第一篇：子公司財務管理制度

子公司財務管理制度

（草案2）

第一章總則

第一條 為加強對XX有限公司（以下簡稱“公司”）下屬子公司的財務管理，進一步理順母子公司的關聯交易事項，規范子公司的財務活動行為，特制定此制度。

第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過50%但具有實際控制權的公司。

第二章基本原則

第三條 公司依據中國證監會和深圳證卷交易所對上市公司財務規范運作以及內部控制等法律法規的相關要求，以控股股東的身份對子公司的財務活動進行管理與監督。

第四條 加強對子公司的財務管理，旨在建立一套有效的子公司財務管理機制，規范子公司在制定會計政策及財務管理制度、財務人員管理、資金管理、對外財務擔保、財務預算管理、報送財務報表、財務監督等財務管理程序和行為，防范子公司財務管理風險、維護公司的股東權益。

第五條 子公司財務部門依據《會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等財務法規或制度，對本單位發生的經營活動進行會計核算、實行會計監督、維護資產安全和完整、及時、準確、完整地提供本單位的財務狀況、經營成果等財務信息。

第六條 公司財務部門是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務活動的職能部門。

第三章財務管理制度及會計政策的制定

第七條 子公司應依照會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》等國家相關法律法規的有關規定并結合本單位實際情況，建立各項財務管理制度，完善內部財務控制體系，不斷提高財務管理的工作水平、防范財務風險。

第八條 為了規范公司的會計報表，提高公司對外披露會計信息的質量，子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關規定。

第九條 各子公司應及時將本單位各項財務管理制度報送公司財務部門備案。當公司財務部門對子公司相關財務管理制度提出異議時，子公司應當聽取合理意見并及時進行修訂。

第四章財務負責人的委派及職責

第十條 子公司的財務負責人由公司委派，并通過本單位總經理任免，協助本單位總經理負責財務管理和會計核算工作。

第十一條 子公司財務負責人應當嚴格執行國家財經法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實領導好本單位的財務管理工作、把好財務關、確保本單位財務活動的正常次序，提升財務管理為經營工作服務的質量和水平。

第十二條 子公司財務負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務情況的責任和義務。

第十三條 子公司的其他財務人員由公司統一招聘。

第十四條 子公司財務負責人應與公司簽訂《勞動合同》，其報酬及待遇按公司有關規定執行，接受公司財務部門的業務管理。

第十五條 公司對子公司財務負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經理要按時填報財務負責人工作考評表，并對填報內容的真實性負責。

第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過失給本單位造成損失、泄露財務機密等不稱職或無法勝任的其他財務人員，子公司財務負責人應及時提請本單位總經理解除職務，本單位總經理應充分聽取并采納財務負責人的合理意見。

第五章資金管理

第十七條 子公司財務部門是本單位資金管理的責任部門，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務手續，嚴格監督本單位資金的使用。

第十八條 子公司財務負責人對本單位資金的使用行使聯簽審批權，未經本單位財務負責人的簽字同意，財務部門不得辦理付款手續。第十九條子公司的財務部門應切實執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協議，把好本單位資金支付的財務審核關。

第二十條 子公司可根據經營活動的需要開立除基本戶以外的其他銀行結算賬戶，但應事先報公司批準，并在開戶后5個工作日內報公司財務部門備案。

第二十一條 子公司因企業經營發展的需要對外融資時，應事先對融資項目進行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經公司批準后方可報本單位總經理審議并實施。

第二十二條 未經公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關聯方的資金往來，避免發生非經營占用資金的情況，一旦發生非經營占用資金的情況，子公司財務負責人應立即書面報告公司財務部門，并提請公司采取相應的補救措施。

第二十三條 未經公司批準并履行對外投資所需的董事會或股東會審議程序，子公司財務部門不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產、無形資產或房地產投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。

第六章對外財務擔保

第二十四條 未經公司批準和履行董事會或股東會審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進行互相擔保。

第二十五條 子公司確需提供對外財務擔保或相互間進行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經公司批準并履行董事會或股東會審議程序后方可辦理。

第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務擔保的，原則上應同時向公司提供財務反擔保（除非該項融資由公司統一安排使

用）。子公司應切實按期履行償債義務，不得給公司造成財務擔保損失。

第七章財務報表的報送

第二十八條 子公司應切實按照公司財務報表報送規定和要求報送財務報表

子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供：

（1）月度財務報表：子公司于次月7日前完成并提供；

（2）季度財務報表：子公司于次月10日前完成并提供；

（3）半年度財務報表：子公司于次月15日前完成并提供；

（4）年度財務報表：子公司于次月20日前完成并提供；

第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務報表，但應保證財務報表的及時性。子公司報送的財務報表應由本單位的總經理、財務負責人簽名并蓋章。

第三十條 子公司在公司定期報告未公開披露前按照財政、稅務、統計等政府機關的規定報送財務報表時，應做好登記備案工作，要在財務會計報表封頁上注明“未經審計、注意保密”字樣，并將對財務報表中有關財務業績的知情者控制在最小范圍內。

第八章財務監督

第三十一條 公司可以采用財務預算控制、財務報表核查、現場檢查、財務審計、電子遠程監控等手段對子公司財務活動進行監督。第三十二條 公司財務部門應定期對子公司進行財務工作檢查，并可根據需要進行不定期核查。針對財務檢查發現的問題，公司可下達整改意見書，子公司應切實整改并及時上報整改情況。

第三十三條 公司對子公司的審計分為年度財務審計、離任審計、專項審計等，離任審計、專項審計等由公司審計部進行，年度財務審計每年一次，由公司聘請的會計師事務所進行。離任審計是指對子公司總經理離任或調任時進行的內部審計，專項審計是指對子公司某一特定的事項進行的內部審計。

第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。

第三十五 條年度財務審計報告作為公司對子公司進行經營責任考核與獎懲的重要財務依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專業審計意見，并根據其出具的審計調整分錄及時調整本單位的財務帳表。

第九章母子公司之間的相互關系

第三十六條 子公司日常生產經營活動的計劃和組織、經營活動的管理、對外投資項目的確定等經濟活動，在滿足市場經濟條件的前提下，還應滿足上市公司規劃的規定和生產經營決策目標、長期規劃和發展的要求。

子公司的經營目標及發展規劃必須與公司的總體目標及長期發展規劃保持相互協調和總體平衡，以確保公司總體目標的實現及穩定、高效的發展。

第三十七條 子公司的生產經營活動、內部管理、會計核算及財務管理應接受公司有關部門的指導、檢查和監督。

第三十八條 公司與子公司發生的關聯交易經濟業務，應按市場客觀經濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關規定要求，對設計關聯交易的內容每年簽訂經濟合同。對交易中涉及的結算價格要在平等互利、等價交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關系而要求某一方做出減讓或提供結算價格。

第三十九條 子公司在日常生產經營活動中和對外投資過程中，對涉及重大對外投資、關聯交易、重大損失和重大合同的履行等生產經營活動，應按照公司上市規則的規定，及時收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時、準確和完整。

第十章附則

第四十條 本辦法自董事會審議通過之日執行，由公司財務部門負責解釋和修訂。

2011年7月

第二篇：子公司財務管理制度

子公司財務管理制度

（討論稿）

目 錄

第一章 總則..............................................................................................1 第二章 財務管理體制..............................................................................2 第三章 預算管理......................................................................................4 第四章 會計核算方法..............................................................................5 第五章 投資管理......................................................................................6 第六章 資金籌措管理..............................................................................6 第七章 資產管理......................................................................................7 第八章 成本費用管理............................................................................10 第九章 工資管理....................................................................................11 第十章 收入、利潤及其分配................................................................11 第十一章 財務會計報告及財務分析....................................................12 第十二章 內部審計監督........................................................................12 第十三章 附則........................................................................................13

XXXX集團子公司財務管理制度

XXXX集團子公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 為進一步規范XXXX集團管理制度，規范集團內部運作機制，強化財務核算和財務管理，防范經營風險，維護集團和投資者利益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司財務通則》、《公司會計制度》，特制定本制度。

第二條 本制度適用于XXXX集團所有全資、控股子公司（以下簡稱“子公司”）。

第三條 子公司是指由XXXX集團投資的，并具有下列情形之一的具有獨立法人資格的公司：

1、XXXX集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）總額大于50%的；

2、XXXX集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）比例雖未達到50%，但XXXX集團的出資額已為該公司的第一大股東，該公司的法人代表由XXXX集團派出的董事擔任的；

3、XXXX集團派出的董事占該公司董事會多數，并實際控制該公司董事會經營決策權的。

第四條 XXXX集團對子公司的財務管理堅持以下原則：

1、XXXX集團對子公司實行財務戰略型管理模式，主導控股權，弱化控制權。各子公司采取何種具體管控手段，由集團公司董事會決

XXXX集團子公司財務管理制度

定。

2、XXXX集團主要通過委派董事、監事、財務總監；推薦高管人員、財務人員、法律事務人員、進行財務指導和監控等渠道對子公司進行管理。不直接干預子公司的日常經營活動。

3、各子公司的財務管理工作實行雙重管理，既受子公司總經理的領導，也要接受XXXX集團領導和財務管理中心的監督和管理。

4、子公司執行XXXX集團的預算管理制度，資產、負債、權益及收入與成本費用、資金等財務管理的各個環節均實施嚴格的預算管理。

5、實行重大事項報告、重要事項審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰略決策等方面必須向XXXX集團報告，并經過XXXX集團董事會審批后執行。

6、子公司按照XXXX集團規定時間上報財務會計報告、財務分析報告及其他財務相關報告。

7、實行財務制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據自身經營特點和管理要求，制定適合自身的財務管理制度、管理辦法等制度規定，但需報XXXX集團財務管理中心備案。

第二章 財務管理體制

第五條 各子公司的總經理對本公司（含下屬子公司，下同）的財務管理工作負責。

第六條 各子公司的財務主管（總會計師、財務總監或財務機構 2

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負責人）在本公司總經理、XXXX集團財務總監、XXXX集團財務管理中心的領導下，負責具體組織實施本公司的財務管理工作。

第七條 XXXX集團對外派財務人員的管理參見《XXXX集團外派財務人員管理辦法》。

第八條 各子公司財務部門在業務上統一接受XXXX集團財務管理中心管理和監督。財務部門的基本職責包括：

1、按照XXXX集團統一要求，組織編制本公司的財務收支預算；

2、按照企業會計準則及XXXX集團會計核算辦法進行會計核算，真實、準確編制財務會計報告；

3、認真做好財務分析，及時準確地提供經營管理決策所需的會計信息；

4、自覺遵守并維護財經紀律，使子公司的資產得到有效的保值和增值。

第九條 子公司財會機構人員崗位的設置根據公司會計核算和財務管理的需要而定，所有財務人員必須持有《會計從業資格證》上崗。

第十條 子公司實行財務人員回避制度。公司高級管理者的直系親屬不得擔任該子公司的總會計師、財務總監、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關的會計崗位工作。出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

XXXX集團子公司財務管理制度

第三章 預算管理

第十一條 XXXX集團實行“統一管理，分級負責”的預算管理制度。子公司要按照XXXX集團的安排部署，負責本單位預算工作的組織，指標分解落實，執行過程監控以及執行結果考評，子公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。

第十二條 子公司應健全預算管理機構，落實預算管理責任，按照集團預算財務部下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測到的執行條件，提出本單位詳細的預算草案，經本單位經營決策層審議，并由負責人簽字后于11月20日前上報集團預算財務部。預算財務部根據各子公司的財務預算經綜合平衡調整后，編制XXXX集團合并財務預算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過后下發各子公司執行。

第十三條 子公司應將預算按季度和月度對各項指標進行明細分解。

第十四條 預算管理要有嚴肅性，子公司內的一切開支必須嚴格按各項預算執行。

第十五條 子公司確因經營管理、政策性等發生重大變化而較大偏離預算的，對偏離預算的籌資、投資、經營等各項指標必須事先書面報告XXXX集團資產管理部并轉交預算財務部，說明偏離預算的原因，經批準后方可修改原預算。預算調整的審批權限參照《XXXX集團預算管理制度》相關規定進行。

第十六條 子公司每季度將實際與預算的執行情況以書面表格

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形式報XXXX集團資產管理部，轉交預算財務部，同時報送本公司預算執行情況分析報告；財務管理中心每半年對各子公司的預算執行情況進行檢查。

第十七條 XXXX集團對預算的執行和管理參見《XXXX集團預算管理制度》。

第四章 會計核算方法

第十八條 子公司應當按照國家財政部頒布的《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《會計基礎工作規范》和《公司會計制度》以及《XXXX集團會計核算辦法》的規定進行會計核算。

第十九條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務會計賬內核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設置賬外賬。

第二十條 子公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合《會計基礎工作規范》和國家會計制度有關規定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。

第二十一條 子公司應當建立和健全計量收發制度和財產清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應對各項資產最少進行一次徹底的實地清查，及時得出清查結果，并相應處理遺留問題。

第二十二條 XXXX集團統一聘請中介機構對子公司進行年報審 5

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計，經審計后凡需要調整賬目的，按出具的審計報告應調整事項及時調整賬務。

第二十三條 子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應按國家財政部、檔案局發布的《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

第五章 投資管理

第二十四條 投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指在符合國家政策法規的前提下，以現金、實物資產、無形資產（包括土地使用權）等形式，或者以購買股票、債券等有價債券的方式，對其他單位進行的投資行為。資本性支出指公司進行基本建設、技術改善等固定資產投資，以及購置其他固定資產、無形資產和出資設立境外辦事機構等資本性支出事項。

第二十五條 XXXX集團的投資執行和管理均由相關部門依據《XXXX集團投資管理制度》執行，子公司不具有任何投資權，但有責任配合相關部門提供包括如經營狀況、行業研究等信息，以供投資參考。

第六章 資金籌措管理

第二十六條 子公司應督促投資各方按照合資合同、協議或章程的約定履行其出資義務，對合資他方以任何方式非法抽走其出資的行為，應拒絕予以辦理，并及時向XXXX集團資產管理部報告。

第二十七條 XXXX集團的資金籌措管理由融資部及相關部門依 6

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據《XXXX集團融資管理制度》執行，子公司不具有任何方式的融資權力，但有責任配合集團相關部門提供相關資料，以保證融資的順利進行。

第二十八條 嚴禁XXXX集團及子公司為系統外的其他公司（包括股份公司的股東）或個人的債務提供擔保或質押（依照《XXXX集團對外擔保管理辦法》執行）。

第二十九條 子公司不得向職工個人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。

第七章 資產管理

第三十條 貨幣資金的管理

1、子公司應嚴格執行《XXXX集團貨幣資金管理辦法》的規定，嚴格控制庫存現金，超結算起點的對外支付應盡量使用轉賬支票或電子付款。

2、簽發支票的印鑒應分別由出納和財務總監掌管。子公司的一切有價證券、契證、空白的發票和收據、支票、印章等重要物件，應放置在封閉空間的保險箱內妥善保管。

3、子公司應做好現金流量的預算，合理調度貨幣資金。第三十一條 應收及預付款項的管理

1、子公司應及時催收、清理各種應收和預付款項，并定期與對方對賬核實。

2、子公司在制定銷售人員的獎勵方案時，必須與其費用開支和 7

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銷售款項的回籠掛鉤，有效地控制費用開支，抑制應收賬款的膨脹。

3、子公司應收款項的壞賬處理遵循集團的統一規定。第三十二條 存貨管理

1、子公司應制定各種存貨的合理存貨量，嚴格按最優的存貨量來采購和生產，實行以銷定產、以產定購、價格比三家的原則。材料等物品的采購必須實行公開招標，以降低子公司存貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉。

2、子公司應建立和完善存貨的收發審批制度和科學的存貨管理制度，并報XXXX集團投資管理部備案。

3、資產管理部牽頭組織業務部門、審計部、預算財務部每年末對子公司存貨賬面成本與市價差異的檢查，若存貨賬面成本低于市價部分，應按《XXXX集團會計核算辦法》規定計提存貨跌價準備。

第三十三條 固定資產的管理

1、固定資產是指使用壽命超過一個會計，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設備、器具、工具等勞動資料和其他物質資料。

2、子公司資產的購置、處置實行預算管理，各子公司需嚴格依照相關審批權限報審。

3、子公司財務部門負責固定資產的賬務管理、相關行政后勤管理部門負責固定資產的實物管理。子公司應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實相符。

4、子公司應當于每年終檢查固定資產賬面價值與可變現值是否

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存在差異，若其賬面價值低于可變現值的部分，應按《XXXX集團會計核算辦法》的有關規定計提減值準備。

第三十四條 在建工程的管理

1、子公司要建立工程概預算制度，對概預算的編制、審核等做出明確規定，確保概預算編制科學、合理；建立工程管理制度，規范工程招投標、材料設備采購等業務活動，控制工程成本，保障工程質量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規定，確保竣工決算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結算報告，報原審批領導審核。并將相關制度文件報送XXXX集團資產管理部備案。

2、在建工程相關賬務處理依照《XXXX集團會計核算辦法》執行。

3、資產管理部應當定期或至少每年年終，牽頭審計部、預算財務部對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，且符合《XXXX集團會計核算辦法》有關減值情況的，應當據實計提在建工程減值準備。并將計提減值準備的情況報XXXX集團資產管理部備案。

第三十五條 無形資產的管理

1、無形資產的購置、處置實行預算管理，各子公司預算外購進或處置價值5萬元以上的無形資產，須報XXXX集團資產管理部、決策委員會審核，董事長審批；

2、子公司應加強采礦權、土地使用權、商標專用權、專利權、專有技術等無形資產的管理；未經XXXX集團董事會批準，不得許可

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他人使用；

3、子公司應按規定攤銷無形資產的賬面價值，不得隨意變更攤銷期限；

4、子公司應加強對無形資產的權證管理，應設專人負責登記和保管，并與相關部門協調及時支付有關費用，保證權證的有效性；

5、資產管理部定期牽頭預算財務部、審計部檢查子公司無形資產的實效性和賬面成本與可變現值有否存在差異，若發現失去實效性或賬面攤余成本低于市場可變現值，應按《XXXX集團會計核算辦法》規定計提減值準備。

第三十六條 子公司每個須將子公司內所有的不良資產（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產毀損等）專題向XXXX集團資產管理部書面報告，并提出相應的處理意見。

第八章 成本費用管理

第三十七條 子公司實行成本預算管理，每年將成本預算分解到基層單位。基層單位應嚴格按照預算進行成本控制。

第三十八條 子公司應建立、完善成本管理制度。在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。

第三十九條 子公司要健全內部控制制度、授權審批制度。子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。

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第四十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。

第四十一條 子公司的材料采購、委外加工業務等必須實行公開比價管理，必須公開供方的子公司名稱、法人代表、價格和優惠辦法等，并對供方分類建立健全詳細的檔案。子公司必須制定材料采購、委外加工價格審定程序制度，不斷降低材料成本。

第四十二條 子公司應攤銷、應預提的各種費用必須按《XXXX集團會計核算辦法》規定方式、期限合理攤銷、預提。

第四十三條 子公司應定期對成本費用情況進行分析，定期向XXXX集團預算財務部提交《成本費用分析報告》。

第九章 工資管理

第四十四條 子公司工資總額必須納入預算管理，合理地將工資費用計入相關的成本對象。

第四十五條 子公司經營者的工資待遇和考核辦法由XXXX集團人力資源部另文規定，但其中用于計算獎勵的各種指標必須以中介機構審計后的年終決算為準。委派財務人員的工資待遇和考核辦法按公司《XXXX集團外派財務人員管理制度》規定執行。

第十章 收入、利潤及其分配

第四十六條 子公司收入的確認和會計核算按《XXXX集團會計 11

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核算辦法》執行。

第四十七條 子公司利潤分配方案需經公司董事會審議并報XXXX集團備案。

第四十八條 XXXX集團根據實際需要收回留存子公司的已分配或未分配利潤時，應按照XXXX集團分紅辦法規定進行，未經XXXX集團批準，子公司不得截留、占用應上繳的利潤。

第十一章 財務會計報告及財務分析

第四十九條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、附表和XXXX集團要求報送的其他報表和資料；會計報表說明主要指財務情況說明書；會計報表附注是對會計報表重要信息的補充說明。

第五十條 子公司應按規定的時間及時報送報表。

第五十一條 XXXX集團定期或不定期召開財務工作會議，會議時間由XXXX集團根據實際情況屆時通知。

第五十二條 財務分析包括預算執行情況、成本運行、綜合財務狀況分析等；具體內容要求、格式要求、報送要求請見《XXXX集團財務報告管理辦法》。

第十二章 內部審計監督

第五十三條 XXXX集團財務管理中心有權對控股子公司的經營及財務實施核查，督促子公司有效執行財務規章制度。子公司財務及 12

XXXX集團子公司財務管理制度

有關生產經營管理部門應主動配合和提供協助。

第五十四條 集團審計部負責對子公司的審計工作，子公司財務人員應積極配合內部審計工作，主動如實反映本單位的財務情況，不得隱瞞事實，誤導內部審計人員。

第五十五條 子公司的法定代表人和主要經營者工作調動或離任該崗位時，必須進行離任審計。

1、子公司財務總監（或總會計師）工作調動或離任該崗位時，必須按《會計法》有關規定辦理交接手續，財務總監（或總會計師）的交接手續由子公司負責人和XXXX集團財務總監會同監交。

2、子公司財務人員調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續后方能離去，交接手續由子公司財務總監監交。

第十三章 附則

第五十六條 本制度解釋權歸XXXX集團預算財務部。第五十七條 本制度自下發之日起執行。

第三篇：某集團子公司財務管理制度

Q/ST-G02-036-2011 集團子公司財務管理制度 目的

為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關系和關聯交易，規范子公司經濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。2 范圍

本標準規定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產投資、對外股權及股票投資、關聯交易及利潤分配等內容要求。

本標準適用于集團公司各子公司。3 引用文件

《中華人民共和國公司法》 《中華人民共和國會計法》 《企業財務通則》 《企業會計準則》 《會計基礎工作規范》 《現金管理暫行規定》 《中華人民共和國票據法》 《支付結算辦法》

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》 4 總則

4.1 子公司法定代表人對子公司經濟業務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產經營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。

4.2 子公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經集團

Q/ST-G02-036-2011 公司批準。

4.3 經集團公司批準，給予子公司定額內靈活使用一定資金的權力。4.4 子公司財務負責人、關鍵崗位會計人員由集團公司財務部(以下簡稱財務部)委派，負責組織子公司會計核算、財務管理工作，確保子公司會計業務真實、合規、合法。

4.5 財務部派出人員有監督子公司財產安全的責任，對子公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告集團公司。

4.6 子公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。

4.7 子公司會計人員嚴格按照《會計基礎工作規范》相關要求規范會計行為。集團公司財務部對子公司的財務管理實行監督和控制，即對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的經濟責任制相關指標進行監督考核。財務部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。

4.8 子公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。5 管理要求

5.1 財務管理基礎工作

5.1.1 子公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和集團公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

5.1.2 建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

5.1.3 子公司應根據生產經營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、Q/ST-G02-036-2011 計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續齊全。

5.1.4 建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5.1.5 子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批準后，按照財務制度、稅法相關規定做好賬務處理，并報財務部備案。

5.1.6 建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。

5.1.7 子公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。5.2 會計核算

5.2.1 子公司統一執行集團公司執行的《企業財務通則》、《企業會計準則》及其補充規定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循集團公司的財務會計制度及其有關規定。

5.2.2 子公司應按照集團公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。一般情況下，子公司的財務報表由集團公司委托或經集團公司批準的會計師事務所審計，并將會計事務所在審計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。

5.2.3 子公司報送集團公司的財務報表時間如下：

a)月度財務報表：報表電子版于次月2日17時前、紙質報表（含財務分析）于次月5日前報送財務部；

b)財務報表：報表電子版于次年元月10日前、紙質報表（含財務情況說明書、會計報表附注）于次年15日前報送財務部； c)審計報告：于次年3月20日前將會計師事務所出具的審計報告復印件報送財務部。

Q/ST-G02-036-2011 5.3 資金管理

5.3.1 集團公司對子公司資金實行集中管理、統籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統一調度子公司資金存量進行集中運作，發揮資金使用效率，并對子公司資金流動實施監控。

5.3.2 子公司應根據集團公司關于資金管理的規定和要求，結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據本公司生產經營總體目標要求編制、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計劃經集團公司批準后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴格控制無預算資金支出，超計劃的資金支出必須經集團公司批準。在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態管理，使有限的資金在生產經營中發揮最大的使用效益。對計劃內大額的資金調動和支付，須提前、按周向財務部提報使用申請，以備統一安排資金。

5.3.3 子公司必須嚴格遵守國務院發布的《現金管理暫行規定》、《中華人民共和國票據法》、《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規規定，從本公司實際出發，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經營活動結算業務的順利開展；嚴格按照規定范圍使用現金，超出規定范圍的必須通過銀行辦理結算；經開戶行核定的現金庫存限額報財務部備案。

5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。5.3.5 子公司按編制新建與技改項目、零購固定資產資金計劃，報集團公司審批后執行，超計劃支出報集團公司批準。

5.3.6 經集團公司批準的對外擔保，子公司必須落實反擔保，并指定專人具體負責跟蹤、監控擔保合同的履行情況，特別是擔保借款的使用方向、被擔保人的經營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔保責任解除。

5.3.7 經報集團公司批準的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進行跟蹤監督，出現異常情況時，須及時向集團公司報告。

5.3.8 按照市場化原則，由財務部及各子公司財務部門按日均占用額結算

Q/ST-G02-036-2011 集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結算方式由財務部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務部核定。各子公司資金定額為(根據子公司日常流量具體核定)。子公司必須嚴格執行資金定額，超出定額的部分于當天、最遲于次日10時前劃回集團公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4時前交回；法定節假日收取的款項，必須妥善保管，現匯超定額部分在開戶銀行營業后的當天10時前劃回集團公司，承兌匯票于節假日結束上班第一天10時前交集團公司。

5.3.10 子公司次日8時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“OA”發送至集團財務部。

5.3.1

1計劃內發生大額貨幣支付時（現金付款 萬元以上、銀行付款 萬元以上），財務人員須向財務部報告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價管理

財務部對非利潤承包的子公司實行物價監督，子公司應將主要原材料價格、產品銷售價格報財務部審核、備案；泰順房產房屋銷售價格特殊情況須報集團公司領導審批。5.5 成本及費用管理

5.5.1 子公司應按照全面預算管理制度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產經營計劃安排和管理要求，科學、合理編制成本費用計劃、利潤計劃，經財務部審核、集團公司批準后執行。

5.5.2 子公司應建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。

5.5.3 強化各項支出授權審批制度。各子公司按照有關制度規定嚴格控制非生產性支出，其中差旅費執行集團公司標準，特殊情況報經集團公司批準后執行；子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關，不得報銷應由個人承擔的各種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責任人進行處理。

5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，促進集

Q/ST-G02-036-2011 團公司總體目標的實現。5.6 關聯交易

5.6.1 子公司與集團公司以及子公司之間發生的關聯交易業務，按照“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同，對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定。

5.6.2 子公司與集團公司范圍外的關聯公司發生的交易須按市場價格進行結算，每月將交易情況（業務名稱、數量、單價）及資金收支報集團公司財務部備案。5.7 利潤分配

子公司嚴格按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法規定，準確計算應稅所得額和應交企業所得稅，按照規定順序分配稅后利潤：

a)按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，集團公司擁有子公司全部或部分財產所有權，享有對子公司稅后利潤分配的決定權； b)集團公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

1)子公司任意公積金提取； 2)子公司盈余公積金補虧； 3)子公司法定公積金轉增股本； 4)子公司向集團公司分配利潤；

c)子公司次年元月8日前向集團公司交納上應分配利潤。6 檢查與考核 6.1 檢查

6.1.1 財務人員發現損害集團公司、子公司利益的行為，應及時向集團公司報告；子公司其他人員對財務人員違反制度的問題要及時向集團公司報告。

6.1.2 財務部按照業務歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務進行日常監督。

Q/ST-G02-036-2011 6.1.3 財務部至少每半年組織一次對子公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向集團公司報告，并制定整改措施，監督子公司限期改正。6.2 考核

6.2.1 對現金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經批準支付的，出現一次，視額度大小，扣罰責任人200元～1000元。

6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經批準對外投資和對外擔保的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。

6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責任人。

6.2.4 對另立會計賬簿、私設小金庫的，扣罰責任人3個月～6個月獎金。6.2.5 弄虛作假報銷費用的，收回報銷金額，扣罰相關責任人1個月～3個月獎金。

6.2.6 對應報集團公司批準的事項未經批準而擅自處理的，扣罰責任人1～3個月獎金。

6.2.7 未按照規定報送資料的，出現一次，扣罰責任人200元。6.2.8 違反其他規定的，視情扣罰責任人200元～500元。

6.2.9 在對直接責任人考核、扣罰的同時，按責任劃分追究子公司財務負責人、領導人的責任，視情扣罰年薪收入的10%～50%。

6.2.10 違反規定造成損失的，按集團公司的《失職責任追究辦法》執行。

第四篇：分公司子公司財務管理制度V0.4

中集能源有限公司分公司、子公司

財務管理辦法

一、為了加強財務管理，監控公司資金使用，特制定本制度。

二、本制度適用于中集能源有限公司及其所有分公司及子公司。

三、關于集團資金管理：

1、集團資金統一歸天津總部進行管理，所有銀行U盾及網銀及其密碼均由天津總部保管。

2、集團根據每個項目與相應簽合同的公司確認收入，收入統一由集團進行支配。

3、集團內所有公司，包括總部、分公司和子公司及外派辦事處所發生的費用，全部應當按照公司財務流程到天津總部進行報銷。各分公司及子公司相應開具自己公司名稱的發票。

4、每周天津總部出納應當根據當周資金進出情況將各公司資金余額及集團資金總額進行上報。

四、關于集團賬務管理：

1、各分公司及子公司原則上由集團外派會計進行財務管理。

2、為了節約用工成本，各分公司及子公司會計人員原則上在當地進行招聘。集團總部為該人員發放工資并與集團總部簽署勞動合同，集團總部為其上繳五險一金等費用。

3、每月3日前集團總部會將上月分公司、子公司費用票據轉交該分公司、子公司會計進行做賬。

4、每月8日前各分公司、子公司會計應將上月財務報表交財務總監審核。

5、每月10日前各分公司、子公司會計應將上交集團內部管理表。

6、集團每季度對分公司、子公司賬務進行抽查，每半年進行定期檢查，對于各分公司、子公司賬務中存在的問題及時進行調整。

7、各分公司、子公司會計應每周末將當周工作總結交財務總監

五、原則上各分公司、子公司會計實行輪換制，每名會計在當地該公司工作不得超過3年。財務人員離任應進行審計。

第五篇：大唐集團子公司財務管理制度

中國**集團公司

省級全資子公司財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為實施中國**集團公司（以下簡稱集團公司）發展戰略，規范集團公司省級全資子公司（以下簡稱省發電公司）財務管理，防范財務風險，確保國有資產保值增值，制定本辦法。

第二條 集團公司實行目標控制、分級管理的財務管理體系。省發電公司執行集團公司制定的財務、會計制度，在集團公司制度框架內，結合自身特點，制定相關辦法和實施細則。

第三條 本辦法適用于集團公司省發電公司。

第二章 產權管理

第四條 省發電公司屬集團公司全資子公司，實行獨立核算，自負盈虧。

第五條 原集團公司內部核算電廠劃入省發電公司后，為省發電公司內部核算電廠，由省發電公司實施管理。原集團公司控股的子公司劃入省發電公司后，為省發電公司控股子公司，省發電公司通過股東會、董事會、監事會等法人治理結構對控股子公司實施管理，按權益法核算投資收益。

第六條 為加強集團公司與省發電公司的產權紐帶關系，省發電公司每年按集團公司核定數額上繳投資收益。

第三章 投、融資管理

第七條

大中型基建工程、限額以上技術改造工程和限額以上小型基建工程等投資方案報集團公司審批，經集團公司批準后，按照集團公司下達的相關計劃及規定的程序進行投、融資管理。

第八條 省發電公司原則上不得進行非電項目投資。第九條

省發電公司按照自我平衡的原則安排集團公司批準項目的資金籌集、使用和還貸計劃。

第十條 省發電公司在確保完成集團公司下達的資產負債率的前提下編制融資方案，融資方案納入資本性收支預算。

第十一條 省發電公司負責審核所屬企業的借款預算、項目融資方案，報集團公司審批。

第十二條 基層企業負責落實項目貸款承諾。第十三條 基層企業負責編制借款預算、項目融資的建議方案，報省發電公司審核。

第十四條 國家有關部門批準的利用外資借款，按照國家有關部門的規定辦理。

第四章 擔保管理

第十五條 省發電公司為其所屬企業提供擔保需報集團公司同意后辦理。如需為多經企業提供擔保，必須進行風險分析，報集團公司同意后辦理。

第十六條 省發電公司所屬子公司原則上不得提供擔保；確有必要提供擔保的，需由省發電公司審核后報集團公司核定，經董事會批準后辦理。

第十七條 省發電公司所屬內部核算單位不得提供擔 2 保，如確需對多經企業提供擔保，必須進行風險分析報省發電公司同意，經集團公司批準后辦理。

第十八條 省發電公司所屬企業如需集團公司提供擔保，省發電公司需提交正式的擔保申請和對擔保金額、方式的建議，并將其所屬企業的申請附后。集團公司擔保方式以保證擔保為主，原則上不采取其他擔保方式。

第十九條 提供擔保必須遵循謹慎性原則，要嚴格審查擔保申請人的財務狀況和還貸能力，確保擔保業務符合國家法律法規和集團公司有關規定。

第二十條 企業為擔保申請人提供擔保在如下情況時，必須要求擔保申請人或其他方提供反擔保。

（一）企業為擔保申請人借款提供擔保的比例超過企業在擔保申請人的投資比例，擔保申請人或擔保申請人的其他股東須對超出股比部分提供反擔保；

（二）企業為非直接投資單位提供擔保，被擔保人或其直接投資者須提供反擔保；

（三）企業為多經企業提供擔保，被擔保方須提供反擔保。

第二十一條 反擔保的主要方式包括保證、抵押和質押。企業可依據風險程度和反擔保人的財務狀況確定反擔保方式。

第二十二條 利用國際金融組織貸款、外國政府貸款項目的反擔保，根據國家有關規定辦理。

第五章 資產管理

第二十三條 按照集團公司統一規定對各類資產進行管理。

第二十四條 省發電公司管理資產的重組（包括置換、購并、出讓、改制、項目公司組建等）由集團公司制定方案并組織實施。

第二十五條 省發電公司審核所屬企業的資產減值準備計提、轉回、核銷，報集團公司審批。

第二十六條 省發電公司自行安排固定資產零星購置計劃。

第二十七條 執行集團公司統一的固定資產分類和計價標準，按集團公司規定的折舊率計提折舊。

第二十八條 大型施工機械、2.5萬千瓦及以上發動機、35噸/小時及以上鍋爐、110千伏及以上輸電線路和15000千伏安及以上變壓器等主設備的報廢、出售報集團公司審批。

第二十九條 權限內的主設備以外的固定盤虧（盈）、報廢、出售事項由省發電公司自行審批，報集團公司備案；超過權限的報集團公司審批。

內部核算單位自行審批權限內的主設備以外的固定資產盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構審批。

控股子公司權限內的主設備以外的固定資產盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構。

第三十條 省發電公司自行審批權限內的存貨盤虧 4（盈）、報廢、出售事項，報集團公司備案；超過權限的報集團公司審批。

內部核算單位自行審批權限內的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構審批。

控股子公司權限內的存貨盤虧（盈）、報廢、出售事項由董事會審批，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構。

第三十一條 省發電公司自行審批權限內壞賬損失，報集團公司備案；超過權限的報集團公司審批。

內部核算單位壞帳損失由省發電公司審批，報集團公司備案；超過權限的報集團公司審批。

控股子公司權限內的壞賬損失董事會審批，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構。

第三十二條 省發電公司自行審批權限內的對外捐贈，報集團公司備案；超過權限的報集團公司審批。

內部核算單位自行審批權限內的對外捐贈，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構審批。

控股子公司權限內的對外捐贈由董事會審批，報省發電公司備案；超過權限的報上級管理機構。

第三十三條 固定資產、存貨的盤虧（盈）、報廢、出售和壞帳損失處理、對外捐贈等事項，要按照財政部門、稅務部門和集團公司的有關規定辦理相關手續。

第六章 資金管理

第三十四條

省發電公司按照自主安排、自我平衡的原則安排限額內的自有資金使用。

第三十五條 集團公司對省發電公司及所屬企業的銀行賬戶進行統一管理。

第三十六條

省發電公司及所屬企業按照集團公司資金管理有關規定在**集團財務有限公司開立賬戶。

第七章 預算管理和資產經營考核

第三十七條

省發電公司依據國家法律法規，集團公司有關規定和制度，集團公司關于預算編制的總體原則和要求，公司經營發展戰略和目標，公司生產經營、建設計劃，公司投資、融資協議，改制、收購兼并等重大經營事項安排等編制公司預算。

第三十八條

預算編制遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，按集團公司有關規定上報。

第三十九條 省發電公司代管企業預算經省發電公司初步審核后上報集團公司。

第四十條 集團公司根據總體經營目標和省發電公司上報的預算建議方案確定省發電公司主要預算指標，并以文件形式下達。

第四十一條

省發電公司根據集團公司下達的預算編制正式預算，同時根據正式預算編制執行預算，對預算指標進一步分解，將分解后的預算指標下達給其所屬企業。

第四十二條 定期組織預算分析，監控公司及所屬企業預算執行情況。

第四十三條 遇有重大事項需要調整預算的，將調整原因及調整額以文件形式及時上報集團公司。

第四十四條 集團公司按照預算管理、資產經營考核等有關辦法，對省發電公司預算完成情況、資產經營指標完成情況進行考核。

第四十五條 省發電公司按照集團公司要求，對所屬內部核算單位、控股子公司預算完成情況、資產經營指標完成情況進行考核。

第八章 收入、成本和利潤管理

第四十六條 負責組織所屬企業向地方有關部門爭取電（熱）價政策，協調電（熱）價執行中發生的問題，統一對外的市場策略，審核所屬企業電（熱）價調整方案。

第四十七條 自主決定其所屬企業電費結算方式。集團公司統一考核省發電公司電費回收情況。

第四十八條 執行集團公司成本管理制度和集團公司核定的成本定額、標準。

第四十九條 實施全過程成本管理，嚴格控制成本支出。第五十條 定期進行成本項目及單位成本差異比較分析，發現差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。

第五十一條 確定內部核算電廠、控股子公司目標利潤，監控目標利潤的完成，審核控股子公司利潤分配方案。

第九章 稅收管理

第五十二條 統一匯算繳納具備條件的內部核算單位增值稅；控股子公司就地繳納增值稅。

第五十三條 統一匯算繳納內部核算單位企業所得稅；控股子公司就地繳納企業所得稅。

第五十四條 營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、車船使用稅、房產稅和土地稅等其他稅費由各單位就地繳納。

第十章 會計核算與財務報告

第五十五條 執行集團公司統一的會計科目體系、會計報表體系和會計核算辦法。

第五十六條

按時報送母公司會計報表、合并會計報表。第五十七條

組織月度、季度、財務分析，并按規定報送財務分析報告。

第五十八條 省發電公司代管企業會計報表、財務分析報告上報集團公司，同時報送省發電公司。

第五十九條 按照集團公司要求進行決算審計，按時報送審計報告。

第十一章 財務風險管理

第六十條 建立健全各項財務管理制度。

第六十一條 編制公司財務稽核工作計劃，按計劃對所屬企業進行財務稽核。

第六十二條 配合監事會、國家有關部門和集團公司對所屬企業進行財務檢查。

第六十三條 建立重大財務事項報告制度，重大事項及時向集團公司報告。

第六十四條 對重大財務事項及時提出處理意見。

第十二章 財務人員管理

第六十五條 省發電公司財務負責人的任免，應事先征求集團公司意見，并報集團公司財務與產權管理部備案。

第六十六條 組織公司會計人員培訓及會計從業資格管理。

第六十七條解釋。

第六十八條第十三章 附則

本辦法由集團公司財務與產權管理部負責本辦法自發布之日起執行。