第一篇：分公司子公司財務管理制度V0.4

中集能源有限公司分公司、子公司

財務管理辦法

一、為了加強財務管理，監控公司資金使用，特制定本制度。

二、本制度適用于中集能源有限公司及其所有分公司及子公司。

三、關于集團資金管理：

1、集團資金統一歸天津總部進行管理，所有銀行U盾及網銀及其密碼均由天津總部保管。

2、集團根據每個項目與相應簽合同的公司確認收入，收入統一由集團進行支配。

3、集團內所有公司，包括總部、分公司和子公司及外派辦事處所發生的費用，全部應當按照公司財務流程到天津總部進行報銷。各分公司及子公司相應開具自己公司名稱的發票。

4、每周天津總部出納應當根據當周資金進出情況將各公司資金余額及集團資金總額進行上報。

四、關于集團賬務管理：

1、各分公司及子公司原則上由集團外派會計進行財務管理。

2、為了節約用工成本，各分公司及子公司會計人員原則上在當地進行招聘。集團總部為該人員發放工資并與集團總部簽署勞動合同，集團總部為其上繳五險一金等費用。

3、每月3日前集團總部會將上月分公司、子公司費用票據轉交該分公司、子公司會計進行做賬。

4、每月8日前各分公司、子公司會計應將上月財務報表交財務總監審核。

5、每月10日前各分公司、子公司會計應將上交集團內部管理表。

6、集團每季度對分公司、子公司賬務進行抽查，每半年進行定期檢查，對于各分公司、子公司賬務中存在的問題及時進行調整。

7、各分公司、子公司會計應每周末將當周工作總結交財務總監

五、原則上各分公司、子公司會計實行輪換制，每名會計在當地該公司工作不得超過3年。財務人員離任應進行審計。

第二篇：分公司、子公司管理制度

第一章 總則

第一條為了進一步規范********股份有限公司（以下簡稱“總公司”）及其分公司、子公司的組織行為，保護總公司和各投資人的合法權益，確保各分公司、子公司規范、有序、健康發展，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）等法律、法規、規章、規范性文件及總公司《章程》的有關規定，結合經營發展的實際需要，特制定本制度。

第二條本制度適用于總公司所屬分公司及子公司。

第三條本制度所稱的子公司包括由總公司與其他投資人共同投資、且由總公司或子公司持有其50%以上的股份，或者雖然持有其股份比例不足50%、但能夠實際控制的公司（包括直接控股和間接控股）。本制度所稱的分公司是指由總公司或子公司投資注冊但不具有獨立法人資格的公司。

第四條總公司作為子公司的股東，按公司投入子公司的資本額享有對子公司的資產收益權、重大事項決策權、高級管理人員（含董事、監事和經理層）的選擇權和財務審計監督權等。分公司作為總公司的直接下屬機構，總公司對其具有全面的管理權。

第五條總公司對分公司、子公司實行集權和分權相結合的管理原則。對高級管理人員的任免、重大投資決策（包括股權投資、債權投資、重大固定資產投資、重大項目投資等）、經營預算及考核等將充分行使管理和表決權利，同時將對各分公司、子公司經營者日常經營管理工作進行授權，確保各分公司、子公司有序、規范、健康發展。

第六條本制度旨在加強總公司對分公司、子公司資本投入、運營和收益的監管，監控財務風險，提高總公司的核心競爭力和資本運營效益。

第七條分公司、子公司要依法自主經營、自負盈虧（分公司要自計盈虧），在總公司的統一掌控、協調下，按市場需求自主組織生產和經營活動，努力提高資產運營效率和經濟效益，提高員工的勞動效率。

第二章 經營管理

第八條總公司將根據發展需要，對各分公司、子公司的經營、籌資、投資、費用開支等實行預算管理，由總公司根據市場及企業自身情況核定并下發各分公司、子公司的經營、投資、籌資及財務預算。預算在執行中如遇外部市場和企業內部經營環境發生重大變化，各分公司、子公司每半年可以提出預

算的調整申請，經總公司審核確認后適當修改其相關預算指標。各分公司、子公司應確保各項預算指標的實施和完成。

總公司應依據公司的經營策略和風險管理政策，督導各分公司、子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序。

第九條分公司、子公司不具有獨立的重大股權處置權、重大資產處置權、對外籌資權、對外擔保權和各種形式的對外投資權。各子公司、分公司處置資產須事先向總公司作出詳細的書面報告，經總公司批準后按有關規定處理。

分公司、子公司日常經營活動需要對外籌資、對外投資、自身經營項目開發投資及重大固定資產投資的，必須由總公司按有關審批權限和程序履行批準手續后，方可組織實施。

日常經營活動對外籌資如需增加時，應事先向總公司財務部提出申請，并明確說明所需資金數量、用途、投向、用款進度，經總公司按有關審批權限和程序履行批準手續后，由總公司財務部協調解決。屬于資金拆借方式的，必須遵循有償使用原則，計收資金使用費。

第十條分公司、子公司必須根據總公司的相關規定和國家有關法律規定，規范日常經營行為，健全和完善內部管理工作，不得違背國家法律、法規和總公司的規定。

總公司應定期取得并分析各分公司、子公司的季度或月度報告，包括營運報告、產銷量報表、資產負債表、利潤表、現金流量表、向他人提供資金及對外擔保報表等；

第三章 人事及薪酬管理

第十一條子公司應依法設立董事會、監事會，但股東人數較少和規模較小的可不設立董事會和監事會，只設一名執行董事和一至二名監事。董事或執行董事、監事人選必須符合《公司法》和子公司章程關于任職條件的規定。被委派擔任子公司董事或執行董事、監事人員必須對總公司負責，承擔相應的責任，并按總公司授權行使權力。

第十二條子公司的經理（包括總經理、副總經理）由總公司提名并提請子公司董事會或執行董事任命和解聘，分公司的總經理由總公司直接聘任和解聘，分公司、子公司總經理必須對任職公司高度負責，必須具備充分行使職責和正確行使權力的能力，確保分公司、子公司經營管理工作規范有序進行。

第十三條分公司、子公司的財務負責人實行總公司委派制。

第十四條分公司、子公司錄用員工一律實行公開招聘，招聘程序需符合總公司人事招聘相關制度的規定。

第十五條分公司、子公司的總經理需定期向總公司總經理或主管領導匯報生產經營情況，每年年底向總公司董事會進行一次述職并提交書面報告。

第十六條分公司、子公司執行總公司統一制定的《薪酬管理制度》、《考勤管理制度》以及相關績效考評辦法。分公司、子公司總經理的薪酬由總公司確定，其他人員的薪酬由分公司、子公司總經理根據總公司《薪酬管理制度》提出建議方案，經總公司人力資源部門審核確認并報總公司總經理批準后執行。

第四章 財務管理

第十七條分公司、子公司適用總公司制定的各項財務管理制度。所采用的會計政策及會計估計、變更等應遵循總公司的財務會計制度及其有關規定，并按照總公司編制合并會計報表和對外披露會計信息的要求，及時報送會計報表和提供會計資料。其會計報表同時接受總公司委托的注冊會計師的審計。

第十八條分公司、子公司總經理在組織實施所在公司的財務活動中接受總公司的監督和業務指導，主要職責如下：

1．組織實施所在公司的經營計劃和投資方案

2．組織實施所在公司的財務預、決算方案；

3．組織實施所在公司的采購、銷售計劃；

4．支持并保障所在公司的財務會計人員依法履行職責；

5．在權限范圍內所在公司日常財務收支及重大財務收支的審批；

第十九條未經總公司批準，分公司、子公司不得向其他企業和個人借支資金以及提供任何形式的擔保（包括抵押、質押、保證等）。

第二十條分公司、子公司的財務會計核算必須依法、真實、準確、及時、規范，不得弄虛作假，不得虛列或少列收入，不得虛攤、不攤或少攤成本、費用。

第二十一條 分公司、子公司必須按月編報會計報表并在次月10日前上報總公司。分公司、子公司向總公司報送的會計報表和財務報告必須經分公司、子公司財務負責人和總經理審查確認后上報。分公司、子公司的財務負責人和總經理要對本公司報送的會計報表和財務報告的真實性負責。

第五章 重大事項管理

第二十二條各分公司、子公司應及時向總公司相關負責人報告重大業務事項、重大財務事項等重要文件。分公司、子公司對以下重大事項應當在發生后及時報告總公司董事會：

1．重大訴訟、仲裁事項；

2．重要合同（借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等）的訂立、變更和終止；

3．重大經營性或非經營性虧損；

4．遭受重大損失（包括產品質量，生產安全事故）；

5．重大行政處罰；

6．關聯交易；

7．證券交易所規定的其他事項。

第二十三條分公司、子公司的負責人是所在公司的信息報告第一責任人，同時各分公司、子公司應當指定專人作為指定聯絡人，負責向總公司董事會秘書和董事會辦公室報告信息。

第二十四條各分公司、子公司的負責人應當督促所在公司嚴格執行總公司制定的信息披露事務管理和重大事項報告制度，確保所在公司發生的應予披露的重大信息及時以書面形式報告總公司董事會秘書和董事會辦公室。

第二十五條內幕知情人員對總公司及分公司、子公司未公開信息負有保密責任，不得以任何方式向任何單位或個人泄露尚未公開披露的信息。

第六章 審計監督

第二十六條總公司設立審計部，對公司董事會負責。各分公司、子公司應接受總公司的審計監督，積極配合總公司審計部門完成總公司指令的各項審計工作，任何單位和個人不得拒絕、阻礙總公司審計人員依法執行審計任務，不得打擊報復審計人員。

第二十七條總公司審計部每年定期或不定期的對各分公司、子公司進行審計。以便于總公司對各分公司、子公司的經營狀況及經營者的工作業績做出全面評估，并及時了解分公司、子公司的重大事項。

第二十八條各分公司、子公司對外簽訂的重大經濟合同必須報備總公司審計部門，審計部門要不定期向分公司、子公司了解重大經濟合同的執行情況。重大經濟合同包括（但不限于）以下幾個方面：

1．固定資產購買、建造和裝修改造合同及預算和決算書；

2．對外投資（包括股權投資和債權投資）合同；

3．與其他投資人合作項目開發合同；

4．借款及其他方式融資合同；

5．任何形式的對外承諾、擔保、財產抵押和質押合同；

6．重大資產處置合同，包括股權轉讓、重大財產轉讓、租賃等合同。

第七章 特別審批事項

第二十九條分公司、子公司發生下列事項，應事先獲得總公司批準：

1．購買或出售資產；

2．對外投資（含委托理財、委托貸款等）；

3．提供財務資助；

4．租入或租出資產；

5．重大經濟合同；

6．債權或債務重組；

7．研究和開發項目的轉移；

8．總公司認定的其它事項。

第八章 附則

第三十條各分公司、子公司必須按本制度規定認真履行有關事項的申請和報告職能，切實完善經營管理工作，并接受總公司的監督檢查?？偣局贫ǖ母黜椫贫纫幎?，分公司應當遵照執行。

第三十一條本制度由總公司董事會制訂并修改；由總公司董事會負責解釋，自總公司董事會審議通過后生效。

第三十二條本制度與國家有關法律、法規和公司章程相抵觸時，以相關法律、法規和公司章程的規定為準，本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規、規范性文件和公司章程的規定執行。

第三篇：子公司財務管理制度

子公司財務管理制度

（討論稿）

目 錄

第一章 總則..............................................................................................1 第二章 財務管理體制..............................................................................2 第三章 預算管理......................................................................................4 第四章 會計核算方法..............................................................................5 第五章 投資管理......................................................................................6 第六章 資金籌措管理..............................................................................6 第七章 資產管理......................................................................................7 第八章 成本費用管理............................................................................10 第九章 工資管理....................................................................................11 第十章 收入、利潤及其分配................................................................11 第十一章 財務會計報告及財務分析....................................................12 第十二章 內部審計監督........................................................................12 第十三章 附則........................................................................................13

XXXX集團子公司財務管理制度

XXXX集團子公司財務管理制度

第一章 總則

第一條 為進一步規范XXXX集團管理制度，規范集團內部運作機制，強化財務核算和財務管理，防范經營風險，維護集團和投資者利益，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《公司財務通則》、《公司會計制度》，特制定本制度。

第二條 本制度適用于XXXX集團所有全資、控股子公司（以下簡稱“子公司”）。

第三條 子公司是指由XXXX集團投資的，并具有下列情形之一的具有獨立法人資格的公司：

1、XXXX集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）總額大于50%的；

2、XXXX集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）比例雖未達到50%，但XXXX集團的出資額已為該公司的第一大股東，該公司的法人代表由XXXX集團派出的董事擔任的；

3、XXXX集團派出的董事占該公司董事會多數，并實際控制該公司董事會經營決策權的。

第四條 XXXX集團對子公司的財務管理堅持以下原則：

1、XXXX集團對子公司實行財務戰略型管理模式，主導控股權，弱化控制權。各子公司采取何種具體管控手段，由集團公司董事會決

XXXX集團子公司財務管理制度

定。

2、XXXX集團主要通過委派董事、監事、財務總監；推薦高管人員、財務人員、法律事務人員、進行財務指導和監控等渠道對子公司進行管理。不直接干預子公司的日常經營活動。

3、各子公司的財務管理工作實行雙重管理，既受子公司總經理的領導，也要接受XXXX集團領導和財務管理中心的監督和管理。

4、子公司執行XXXX集團的預算管理制度，資產、負債、權益及收入與成本費用、資金等財務管理的各個環節均實施嚴格的預算管理。

5、實行重大事項報告、重要事項審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰略決策等方面必須向XXXX集團報告，并經過XXXX集團董事會審批后執行。

6、子公司按照XXXX集團規定時間上報財務會計報告、財務分析報告及其他財務相關報告。

7、實行財務制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據自身經營特點和管理要求，制定適合自身的財務管理制度、管理辦法等制度規定，但需報XXXX集團財務管理中心備案。

第二章 財務管理體制

第五條 各子公司的總經理對本公司（含下屬子公司，下同）的財務管理工作負責。

第六條 各子公司的財務主管（總會計師、財務總監或財務機構 2

XXXX集團子公司財務管理制度

負責人）在本公司總經理、XXXX集團財務總監、XXXX集團財務管理中心的領導下，負責具體組織實施本公司的財務管理工作。

第七條 XXXX集團對外派財務人員的管理參見《XXXX集團外派財務人員管理辦法》。

第八條 各子公司財務部門在業務上統一接受XXXX集團財務管理中心管理和監督。財務部門的基本職責包括：

1、按照XXXX集團統一要求，組織編制本公司的財務收支預算；

2、按照企業會計準則及XXXX集團會計核算辦法進行會計核算，真實、準確編制財務會計報告；

3、認真做好財務分析，及時準確地提供經營管理決策所需的會計信息；

4、自覺遵守并維護財經紀律，使子公司的資產得到有效的保值和增值。

第九條 子公司財會機構人員崗位的設置根據公司會計核算和財務管理的需要而定，所有財務人員必須持有《會計從業資格證》上崗。

第十條 子公司實行財務人員回避制度。公司高級管理者的直系親屬不得擔任該子公司的總會計師、財務總監、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關的會計崗位工作。出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

XXXX集團子公司財務管理制度

第三章 預算管理

第十一條 XXXX集團實行“統一管理，分級負責”的預算管理制度。子公司要按照XXXX集團的安排部署，負責本單位預算工作的組織，指標分解落實，執行過程監控以及執行結果考評，子公司負責人對本單位預算指標完成和預算管理工作負責。

第十二條 子公司應健全預算管理機構，落實預算管理責任，按照集團預算財務部下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測到的執行條件，提出本單位詳細的預算草案，經本單位經營決策層審議，并由負責人簽字后于11月20日前上報集團預算財務部。預算財務部根據各子公司的財務預算經綜合平衡調整后，編制XXXX集團合并財務預算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過后下發各子公司執行。

第十三條 子公司應將預算按季度和月度對各項指標進行明細分解。

第十四條 預算管理要有嚴肅性，子公司內的一切開支必須嚴格按各項預算執行。

第十五條 子公司確因經營管理、政策性等發生重大變化而較大偏離預算的，對偏離預算的籌資、投資、經營等各項指標必須事先書面報告XXXX集團資產管理部并轉交預算財務部，說明偏離預算的原因，經批準后方可修改原預算。預算調整的審批權限參照《XXXX集團預算管理制度》相關規定進行。

第十六條 子公司每季度將實際與預算的執行情況以書面表格

XXXX集團子公司財務管理制度

形式報XXXX集團資產管理部，轉交預算財務部，同時報送本公司預算執行情況分析報告；財務管理中心每半年對各子公司的預算執行情況進行檢查。

第十七條 XXXX集團對預算的執行和管理參見《XXXX集團預算管理制度》。

第四章 會計核算方法

第十八條 子公司應當按照國家財政部頒布的《中華人民共和國會計法》、《公司會計準則》、《會計基礎工作規范》和《公司會計制度》以及《XXXX集團會計核算辦法》的規定進行會計核算。

第十九條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務會計賬內核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設置賬外賬。

第二十條 子公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合《會計基礎工作規范》和國家會計制度有關規定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。

第二十一條 子公司應當建立和健全計量收發制度和財產清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應對各項資產最少進行一次徹底的實地清查，及時得出清查結果，并相應處理遺留問題。

第二十二條 XXXX集團統一聘請中介機構對子公司進行年報審 5

XXXX集團子公司財務管理制度

計，經審計后凡需要調整賬目的，按出具的審計報告應調整事項及時調整賬務。

第二十三條 子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應按國家財政部、檔案局發布的《會計檔案管理辦法》的規定辦理。

第五章 投資管理

第二十四條 投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指在符合國家政策法規的前提下，以現金、實物資產、無形資產（包括土地使用權）等形式，或者以購買股票、債券等有價債券的方式，對其他單位進行的投資行為。資本性支出指公司進行基本建設、技術改善等固定資產投資，以及購置其他固定資產、無形資產和出資設立境外辦事機構等資本性支出事項。

第二十五條 XXXX集團的投資執行和管理均由相關部門依據《XXXX集團投資管理制度》執行，子公司不具有任何投資權，但有責任配合相關部門提供包括如經營狀況、行業研究等信息，以供投資參考。

第六章 資金籌措管理

第二十六條 子公司應督促投資各方按照合資合同、協議或章程的約定履行其出資義務，對合資他方以任何方式非法抽走其出資的行為，應拒絕予以辦理，并及時向XXXX集團資產管理部報告。

第二十七條 XXXX集團的資金籌措管理由融資部及相關部門依 6

XXXX集團子公司財務管理制度

據《XXXX集團融資管理制度》執行，子公司不具有任何方式的融資權力，但有責任配合集團相關部門提供相關資料，以保證融資的順利進行。

第二十八條 嚴禁XXXX集團及子公司為系統外的其他公司（包括股份公司的股東）或個人的債務提供擔?；蛸|押（依照《XXXX集團對外擔保管理辦法》執行）。

第二十九條 子公司不得向職工個人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。

第七章 資產管理

第三十條 貨幣資金的管理

1、子公司應嚴格執行《XXXX集團貨幣資金管理辦法》的規定，嚴格控制庫存現金，超結算起點的對外支付應盡量使用轉賬支票或電子付款。

2、簽發支票的印鑒應分別由出納和財務總監掌管。子公司的一切有價證券、契證、空白的發票和收據、支票、印章等重要物件，應放置在封閉空間的保險箱內妥善保管。

3、子公司應做好現金流量的預算，合理調度貨幣資金。第三十一條 應收及預付款項的管理

1、子公司應及時催收、清理各種應收和預付款項，并定期與對方對賬核實。

2、子公司在制定銷售人員的獎勵方案時，必須與其費用開支和 7

XXXX集團子公司財務管理制度

銷售款項的回籠掛鉤，有效地控制費用開支，抑制應收賬款的膨脹。

3、子公司應收款項的壞賬處理遵循集團的統一規定。第三十二條 存貨管理

1、子公司應制定各種存貨的合理存貨量，嚴格按最優的存貨量來采購和生產，實行以銷定產、以產定購、價格比三家的原則。材料等物品的采購必須實行公開招標，以降低子公司存貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉。

2、子公司應建立和完善存貨的收發審批制度和科學的存貨管理制度，并報XXXX集團投資管理部備案。

3、資產管理部牽頭組織業務部門、審計部、預算財務部每年末對子公司存貨賬面成本與市價差異的檢查，若存貨賬面成本低于市價部分，應按《XXXX集團會計核算辦法》規定計提存貨跌價準備。

第三十三條 固定資產的管理

1、固定資產是指使用壽命超過一個會計，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設備、器具、工具等勞動資料和其他物質資料。

2、子公司資產的購置、處置實行預算管理，各子公司需嚴格依照相關審批權限報審。

3、子公司財務部門負責固定資產的賬務管理、相關行政后勤管理部門負責固定資產的實物管理。子公司應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實相符。

4、子公司應當于每年終檢查固定資產賬面價值與可變現值是否

XXXX集團子公司財務管理制度

存在差異，若其賬面價值低于可變現值的部分，應按《XXXX集團會計核算辦法》的有關規定計提減值準備。

第三十四條 在建工程的管理

1、子公司要建立工程概預算制度，對概預算的編制、審核等做出明確規定，確保概預算編制科學、合理；建立工程管理制度，規范工程招投標、材料設備采購等業務活動，控制工程成本，保障工程質量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規定，確?？⒐Q算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結算報告，報原審批領導審核。并將相關制度文件報送XXXX集團資產管理部備案。

2、在建工程相關賬務處理依照《XXXX集團會計核算辦法》執行。

3、資產管理部應當定期或至少每年年終，牽頭審計部、預算財務部對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發生了減值，且符合《XXXX集團會計核算辦法》有關減值情況的，應當據實計提在建工程減值準備。并將計提減值準備的情況報XXXX集團資產管理部備案。

第三十五條 無形資產的管理

1、無形資產的購置、處置實行預算管理，各子公司預算外購進或處置價值5萬元以上的無形資產，須報XXXX集團資產管理部、決策委員會審核，董事長審批；

2、子公司應加強采礦權、土地使用權、商標專用權、專利權、專有技術等無形資產的管理；未經XXXX集團董事會批準，不得許可

XXXX集團子公司財務管理制度

他人使用；

3、子公司應按規定攤銷無形資產的賬面價值，不得隨意變更攤銷期限；

4、子公司應加強對無形資產的權證管理，應設專人負責登記和保管，并與相關部門協調及時支付有關費用，保證權證的有效性；

5、資產管理部定期牽頭預算財務部、審計部檢查子公司無形資產的實效性和賬面成本與可變現值有否存在差異，若發現失去實效性或賬面攤余成本低于市場可變現值，應按《XXXX集團會計核算辦法》規定計提減值準備。

第三十六條 子公司每個須將子公司內所有的不良資產（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產毀損等）專題向XXXX集團資產管理部書面報告，并提出相應的處理意見。

第八章 成本費用管理

第三十七條 子公司實行成本預算管理，每年將成本預算分解到基層單位?；鶎訂挝粦獓栏癜凑疹A算進行成本控制。

第三十八條 子公司應建立、完善成本管理制度。在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效益。

第三十九條 子公司要健全內部控制制度、授權審批制度。子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。

XXXX集團子公司財務管理制度

第四十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。

第四十一條 子公司的材料采購、委外加工業務等必須實行公開比價管理，必須公開供方的子公司名稱、法人代表、價格和優惠辦法等，并對供方分類建立健全詳細的檔案。子公司必須制定材料采購、委外加工價格審定程序制度，不斷降低材料成本。

第四十二條 子公司應攤銷、應預提的各種費用必須按《XXXX集團會計核算辦法》規定方式、期限合理攤銷、預提。

第四十三條 子公司應定期對成本費用情況進行分析，定期向XXXX集團預算財務部提交《成本費用分析報告》。

第九章 工資管理

第四十四條 子公司工資總額必須納入預算管理，合理地將工資費用計入相關的成本對象。

第四十五條 子公司經營者的工資待遇和考核辦法由XXXX集團人力資源部另文規定，但其中用于計算獎勵的各種指標必須以中介機構審計后的年終決算為準。委派財務人員的工資待遇和考核辦法按公司《XXXX集團外派財務人員管理制度》規定執行。

第十章 收入、利潤及其分配

第四十六條 子公司收入的確認和會計核算按《XXXX集團會計 11

XXXX集團子公司財務管理制度

核算辦法》執行。

第四十七條 子公司利潤分配方案需經公司董事會審議并報XXXX集團備案。

第四十八條 XXXX集團根據實際需要收回留存子公司的已分配或未分配利潤時，應按照XXXX集團分紅辦法規定進行，未經XXXX集團批準，子公司不得截留、占用應上繳的利潤。

第十一章 財務會計報告及財務分析

第四十九條 財務會計報告包括會計報表、會計報表附注及說明。會計報表包括會計報表主表、附表和XXXX集團要求報送的其他報表和資料；會計報表說明主要指財務情況說明書；會計報表附注是對會計報表重要信息的補充說明。

第五十條 子公司應按規定的時間及時報送報表。

第五十一條 XXXX集團定期或不定期召開財務工作會議，會議時間由XXXX集團根據實際情況屆時通知。

第五十二條 財務分析包括預算執行情況、成本運行、綜合財務狀況分析等；具體內容要求、格式要求、報送要求請見《XXXX集團財務報告管理辦法》。

第十二章 內部審計監督

第五十三條 XXXX集團財務管理中心有權對控股子公司的經營及財務實施核查，督促子公司有效執行財務規章制度。子公司財務及 12

XXXX集團子公司財務管理制度

有關生產經營管理部門應主動配合和提供協助。

第五十四條 集團審計部負責對子公司的審計工作，子公司財務人員應積極配合內部審計工作，主動如實反映本單位的財務情況，不得隱瞞事實，誤導內部審計人員。

第五十五條 子公司的法定代表人和主要經營者工作調動或離任該崗位時，必須進行離任審計。

1、子公司財務總監（或總會計師）工作調動或離任該崗位時，必須按《會計法》有關規定辦理交接手續，財務總監（或總會計師）的交接手續由子公司負責人和XXXX集團財務總監會同監交。

2、子公司財務人員調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續后方能離去，交接手續由子公司財務總監監交。

第十三章 附則

第五十六條 本制度解釋權歸XXXX集團預算財務部。第五十七條 本制度自下發之日起執行。

第四篇：分公司財務管理制度

分公司財務管理制度7篇

分公司財務管理制度1

為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

一、借款的有關規定

1、出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3、試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。

4、借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

二、費用管理制度

1、手機費

因本業務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發水、毛巾等，為此分公司發給每人每月10元補貼自購。

3、差旅費

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

職位經理副經理主任主任以下

費用

交通費實支

每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

4、業務招待費

招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。

5、伙食費

各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。

6、促銷費

商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

7、運費

倉庫收發貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數、金額）

8、費用報銷程序

各辦費用單據要分類粘貼，由經手人簽字，主任預審簽字后先行報銷，經財務部門審核并經分公司經理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權追回所報金額并予以批評，開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節約的原則去開展各項業務。

三、現金的管理

各辦主任不得掌管現金及存折，出納人員必須將個人現金與辦事處現金分開，確保帳面金額與實有金額相符。分公司經理與財務部不定期抽查，如發現帳實不符、白條抵庫等現象，出納員不能給出合理說明的將視情節輕重予以處罰?，F金帳不得涂改、挖補、亂擦，如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現金收付均要編號并加蓋“現金收訖、付訖”章，存折要定期銷戶，結出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統一發放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發放。

四、倉庫管理

1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現清單隨貨發到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務人員核算利潤時可能出現誤差。

2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調整。

3、倉庫進度表的編制：倉庫根據商場（專賣店）的補碼單配貨，

登錄倉庫出庫登記簿，據此開送貨單，送貨員核對無誤交付營業員驗收簽字后將倉庫聯交給倉庫員，倉庫員再據此和入庫單一同做進出庫日報表，最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對，如有誤倉管員要直接向經理解釋清楚。

另外商場調價和代理商沖價，贈送他人都要經主任簽字并單獨開單，送商場專賣店的配件也要單獨開單，移庫單項目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場或專賣店收取廠價，特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號，方可予以沖紅。

五、處罰規定

1、倉庫收貨時未根據實際數開具入庫單或驗收入庫調整單的將倉管員處以50元罰款。

2、庫盤點時雙數相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數的雙倍金額。

3、特殊情況收取廠價（商場）沖紅的要和調貨沖紅分開開單注明，未按規定的每次對送貨員處罰20元。

4、現金帳不按規定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

5、如有未經審批的個人借款，一經發現除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

6、費用票據票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷，否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

7、各專賣店不按規定填寫各種報表的對店長處罰50元，專賣店隨意坐支現金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規定開具移貨單或亂涂改移貨單，發現一處罰款10元。其他違反管理細則規定的條款的將視情節輕重另行處罰。

以上規定從9月1日起生效。

分公司財務管理制度2

總則

第一條目的：為了適應公司發展需要，強化總公司及分公司財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全，完整，規范企業財務行為，提高經濟效益。根據《會計法》和《企業財務通則》以及公司業務的實際情況，制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實施產品推廣和銷售行為的內部組織機構享有相對獨立的市場推廣自主權。

第四條總公司為整個公司資金結算和會計核算的中心，承擔辦理企業(含分支機構)設立、章程修訂、合同管理、銷售業務管理、擁有企業經濟活動中的全部債權并承擔經濟活動過程中的相應民事責任。

第五條分公司負責人(經理)是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執行總公司的經營方針和管理制度。

第六條分公司財務人員由總公司直接任命或委派，是分公司執行總公司財務管理制度的直接管理責任人，對分公司的各項財產負直接管理責任，對分公司一切違規違紀行為享有絕對否決權，并有責任向總公司相關領導匯報。

管理目標

第七條強化監控力度，簡化核算程序，貫徹執行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會計核算遵守國家有關法律、法規，執行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數量統計為必要補充的集中核算制。

第十條會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

第十一條會計事項的處理遵循權責發生制的一般原則。

會計基礎工作管理

第十二條會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

第十三條會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規范：

1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發貨單的客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的.管理

第十五條銀行賬戶的設立：

1、分公司設立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經確定，不得隨意更改。

2、收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

3、費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產品的主要部分由總公司集中采購，其他產品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續。

第十六條倉庫單據管理：

一、材料倉使用單據主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關單據來反映流動情況。

1、《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據作為入庫憑證(如發票，收據，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數量，總金額等相關信息，如生產使用的實物，應該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應分單入庫(如生產，辦公)

2、《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領用時必須開具此單，領用時，倉管應在出庫單上寫明項目名稱或用途，領用人，領用日期等相關信息，領用人領取物品時首先應由部門負責人簽字同意，倉庫才準許辦理出庫單。

3、《退貨單》：所購物品出現質量問題或是采購數量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

4、《退倉單》：領用人在倉庫領出物品后，因質量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經辦人簽字確認退倉。

5、《報廢單》：一般適用于領用人領用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經辦人員應事先找品質人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物本站準許做報廢處理。

二、成品倉使用單據主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調撥單》、《成品退貨單》

1、《成品入庫單》：所有產品在生產完成后應及時辦理成品入庫，入庫單上應該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數量等相關信息。倉管，經辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

2、《成品出庫單》：所有產品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應寫明項目名稱，貨物名稱，數量等相關信息，出庫單上應有倉管，經辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

3、《成品調撥單》：主要適用于成品的內部轉移，由當前管理的倉庫轉到其他管理場所，所有成品需要內部轉移時必須開具此單，不能在沒有單據的情況下隨意轉移產成品，調撥單上應寫明調撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調撥相關人員的簽字。

4、《成品退貨單》:當成品發到現場，出現質量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復的情況下使用此單，并確定責任歸屬，退貨時應有總經理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務設置及其他要求：

1、倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關附表等完善材料及成品的賬務核算，分公司會計應根據倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。

2、所有賬表應按月份逐筆登記，明細要求應和各單據的信息一致，包括單據發生日期，發生內容，備注說明，單據編號等信息。所有信息應和單據核對清楚，保證原始數據的準確性，避免錯登，漏登或多登。

3、分公司倉庫每月末應對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務部會計復核，分公司負責人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結存，如有不相符的，應及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經倉管、會計及分公司負責人簽字后，報總公司審查、批準后進行賬務處理。

4、盤點表是分析盤點差異原因、明確經濟責任和調整賬務記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

固定資產和低值易耗品的管理

第十八條資產的定義：

分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。

固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。

第十九條資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。

第二十條固定資產折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。

3、資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

費用的管理

第二十一條費用的定義：

費用是公司進行市場推廣和經營過程中發生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發展，分公司負責人對費用支出的真實性、合理性負完全責任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權。

第二十二條費用預算管理：

為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監管能力，可以編制《部門費用預算表》，事先預算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據。

1、各部門負責人每月25日向財務部提供下月的部門費用預算表?？梢允请娮訖n，財務部以此作為費用參考依據，并于每月30號召開當月各部門費用分析會，討論當月費用的使用情況，以便及時發現問題，更好的完善費用制度。

2、每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費用預算表。中山分公司向總公司提交費用預算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預算表編制的內容(詳見費用預算表-樣表)

第二十三條分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權限標準

第二十四條備用金借支程序：

1、借支人填寫借支單，按規定權限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

2、備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務部借款余額不能超過3000元(可根據實際情況做相應調整)，超過部分可從當月工資中扣除或及時提供費用報銷單據后方可再借支款項。

3、支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務處理，報銷時由出納開具相應報銷金額收據，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據作為個人報銷憑據以備查。

第二十五條費用報銷類型：

費用報銷按單據類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務有權退回，不予辦理。

1、用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經營管理期間產生的業務招待費，交通費，通訊費等其他相關費用

2、差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發生的一切相關費用

3、實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產，辦公用的材料、配件或設備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關購貨單據(主要為發票，收據)

4、報銷單據都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區別費用性質分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

第二十六條費用單據粘貼標準：

1、票據的粘貼范圍應以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間留一定間隔距離，以保持單據表面平整，便于單據的裝訂存檔。

2、每筆費用的產生要寫明發生的原因、具體時間、地點，產生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關人員的名字，費用產生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產生原因說明籠統，費用發生時間與發票不符的，不予報銷

3、費用報銷單的填寫一律不準涂改，尤其是費用金額，否則無效。

第二十七條審批權限:

1、申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責人及副總經理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經理審批。

2、費用報銷時,報銷單據由部門負責人簽字審核，確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經理審批,待手續都辦理完整后，出納開出相應報銷金額的收據給報銷人簽字，確認報銷。

第二十八條費用報銷標準，見《費用報銷制度》。

對賬工作管理

第二十九條財務對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產免于侵占、流失的有力監控手段。分公司應建立財務人員與業務人員聯合對賬的工作制度。

第三十條出納(會計)對現金、銀行等貨幣資金做到日清月結，月末對現金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調整。

第三十一條會計匯同業務人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會計和業務員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

會計檔案管理

第三十四條會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料，它是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產品銷售價格表、經濟合同、現金盤點表、存貨固定資產等結存類財產的實地盤點表等。

第三十五條分公司每年形成的會計檔案，應歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財務人員處理日常會計業務的行為準則，本制度解釋權為總公司財務部。

分公司財務管理制度3

資產的定義：

1、分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。

2、固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產。

資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。

固定資產折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。

3、資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

分公司財務管理制度4

分公司財務管理制度

第一部分總則

第二部分財務管理制度

第三部分財務組織管理

第四部分財務人員管理

第五部分資金計劃管理

第六部分財務報表管理

第七部分資金管理

第八部分財產物資的管理

第九部分發票管理

第十部分費用報銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

第四條財務人員管理統一

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

第五條會計核算方法統一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業道德。

1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

第十六條月度資金計劃要求

1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

1、分公司月度財務報表

2、應收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進度、付款一覽表

4、發票臺賬、外經證臺賬

5、內控指標完成情況表

6、分公司財務人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半、財務報表為半、次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

3、分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

第九部分發票管理

第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

分公司財務管理制度5

第一章總則

為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。

第二章銀行賬戶管理工作

1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

2、賬戶分設的原則。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。

3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經總公司批準后方可辦理相關手續。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理;未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。

4、在當地設立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機構信用代碼證、

各銀行開戶申批表、其他相關資料原件核實，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

5、分公司銀行賬戶必須為網銀的形式(設立建設銀行網上銀行系統)，支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。

6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開戶等。

第三章財務人員管理辦法

1、分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。

2、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，財務人員應具備會計從業資格證。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。

3、分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

4、分公司財務人員由總公司培訓通過后方能上崗，分公司財務人員離職時必須有新的財務人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務部，必須在總公司財務部委派財務人員的監督下辦理交接手續，并且通過培訓后方能上崗。

5、總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。

6、分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。

7、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，并且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考核該財務人員，并且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額于發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。

第四章資金管理辦法

1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網銀上做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。

3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁“坐支”現金。不得私設“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。

6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。

7、沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

第五章財務管理辦法

1、分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

2、分公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和總公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

3、建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

4、建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行;定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5、建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。

6、分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批準。分公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，分公司及時將處理結果報財務部備案。

第六章會計核算辦法

分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。分公司報送總公司的財務報表時間如下：

1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。

2、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。

3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。

第七章檢查與考核

一、檢查

1、公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告;分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。

2、總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督;分公司財務配合總公司財務檢查并準備好憑證、財務報表、會計賬簿等其他總公司財務部需要檢查的相關資料。

3、總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。

二、考核

1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷該分公司。

3、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。

4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。

5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。

6、設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，否則總公司有權直接撤銷該分公司。

7、銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權直接撤銷該分公司。

8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。

分公司財務管理制度6

第一條

會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

第二條

會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第三條

原始憑證的規范：

1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發貨單的客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

分公司財務管理制度7

分公司的財務權力是管理資產，財務責任是實現利潤，實現利潤后根據薪酬制度兌現有關管理和生產人員的利益。總公司對分公司財務管理通過授權控制、預算管理、會計核算、審計監督等方式，安排分公司的財務責權利體系。

一、授權管理控制

總公司對分公司在一定授權范圍內相對自主經營，在授權范圍以外的財務事項，則要報總公司批準，形成總分公司之間的授權控制制度。

1、授權管理資產

總公司對分公司資產管理的授權，是設立分公司而自然產生的授權，其對應的責任是保證資產的安全完整和良好使用，使資產保值增值，通過運營資產創造利潤。但此授權也不應是完全授權，分公司資產處置的權力應受到限制。

2、資金支出管理授權

對資金支出的授權。此授權依總分公司財務管理分權程度不同而不同。最大范圍的分權，是使分公司按照模擬法人的方式運做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權。當然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術改造、大額合同、大額預算變動、資產處置等，則必須報請總公司審批支出。

對分公司資金支出最小范圍的分權，是使分公司按照車間的方式運做。這種模式下，分公司相當于總公司的一個大的車間，只是在生產和技術方面被充分授權，其資金支出審批權的范圍，只限于零星的小額支出。

對分公司資金支出的授權，使分公司擁有部分財務支配的能力，因此必須對分公司財務支出進行監控。常規的事前控制方法就是要分公司實行預算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據此了解各分公司預算資金盈缺狀況，在各分公司內合理調配資金，提高資金的使用效率。常規的事中和事后控制則依靠健全的會計核算和控制制度。

二、預算管理

總公司授權分公司管理其資產，對應的責任是通過經營資產實現利潤，因此總公司于財年預算前要向分公司協調確定利潤目標，以量化規范總公司對分公司權責利安排;分公司應據此編定銷售、生產、成本、費用、采購等業務和各月預算，并把各業務預算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內部各級責權利體系;分公司再依據各業務預算編定資金預算和預計報表等財務預算，總公司可以據此掌握各分公司預計資產負債和損益狀況，進行資金的預算平衡和合理調度。

分公司是指在業務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。

預算管理體系運做的核心是責權利體系，所以必須要保證每一個層次責權利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經營目標，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經營;在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設備管理等日常財務目標，同時也要對車間層面制定和預算權責相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機制;依次向下，對于必要的預算控制項目，要落實到相關的個人。

三、會計核算管理

對分公司應按照規定的會計制度，嚴格進行會計核算和控制?？偣緦Ψ止镜臅嫼怂阋话阌袃煞N方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務信息，便于總公司管理，但卻不利于調動分公司的積極性;相反，下放的方式具有較強的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細信息，如果完全下放(即分公司自行設定財務部門和人員)，還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應由總公司向分公司委派財務會計人員，即會計業務下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機網絡財務系統的建立，將彌補下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

四、審計控制

應建立對分公司的財務審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應包括會計審計和預算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進行審計，是針對會計系統的審計;預算審計是對分公司預算編制匯總體系的合理性、核算統計系統的完備性、預算執行和考核體系的有效性進行的檢查和評估，是一種管理性審計。

五、結論

建立有效授權控制制度、預算管理管理、會計核算和控制制度以及審計控制制度，將形成對分公司有效的財務管理體系。

這個體系的四個主要方面相互關聯，授權制度是組織安排，預算管理是事前控制，會計核算控制是事中和事后控制，審計控制則檢查監督整個財務系統。

第五篇：分公司財務管理制度

分公司財務管理制度大全

分公司及分公司財務部的設立

一、設立條件

根椐公司業務發展的需要，由銷售部提出申請，申請表經銷售部經理審批后，報總經理辦公室并獲董事會批準，批文送達財務部經理處，財務部負責辦理營業執照等開辦事宜。審批以下內容

1、待成立分公司名稱，1、待成立分公司注冊資金金額及出資方式。

2、待成立分公營業范圍。

3、待成立分公司負責人委托書。

4、待成立分公司經營期限。

5、待成立分公司注冊地點。

6、待成立分公司章程。

7、成立分公司設立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財務部人員

8、待成立分公司銀行帳戶的開設，銀行印鑒的授權

9、待成立分公司財務運作指引的批準。

10、分公司年檢事宜。

二、設立方式

董事會批文送達財務部由財務部經理負責，指定專人辦理營業執照事宜。

1、新設分公司名稱的審核。先從當地工商管理局取公司名稱審請表格，依總經理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時間大約10天。

2、取得工商局審批的公司名稱申請表，依該表在工商局領取分支機構設立申請表，并按總經理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關資料，報送工商局審批，時間大約15天。

3、依據工商局資料回執取得營業執照。

4、根據營業執照申請刻分公司公章及業務專用章、財務專用章。

5、辦理企業代碼證

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6、辦理稅務登記證，申請辦理發票專用章。

7、申請銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會批準。

8、營業執照（正、副本）稅務登記證（正、副本）企業代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應先報總公司財務部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財務部會計保管（附表）。

9、分公司公章、業務專用章、財務專用章先報總公司財務部或行政部備案后，由董事會任命責任人保管（附表）。

10、營業執照如有名稱、地址、注冊資金、營業范圍、章程等各事項的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報公司董事會批準。變更完畢，報原備案部門重新備案。

11、各證件的年檢由分公司財務部進行。

三、分公司財務部的設立

1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘及派出。

2、分公司財務部的職能

2．1分公司財務部必須嚴格執行公司的各項管理制度，并在其權限范圍內行使會計核算職能、會計監督能。

2．2準確、及時地記錄分公司會計帳。

2．3購買、保管、開具發票，管理分公司會計帳，處理分公司各項費用的報銷事宜。2．4向稅務機關報稅，并與政府機關進行必要的、與分公司運作相配合的公關活動。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．6向總公司及外部機關報送各項報表、數據資料 2．7各會計檔案的建立。（附表）2．8其它配合分公司運作的事宜。

3、分公司財務部的組織關系

3．1業務技術工作直屬總公司財務部管理并向總公司財務部經理負責肪報告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規定向分公司負責人負責并報告。

4、分公司財務部的職責

4．1必須嚴格遵守國家頒發的《企業財務通則》和《企業會計準則》及公司內部的《分公司財務管理制度》等各項管理制度。

２ 4．2有義務監管公司的一切財產、物資，如有損害公司利益的行為，有義務舉報并給予制止。

4．3在公司規定范圍內使用備用金，并保證資金的安全。

4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴格按安全應收帳款體系要求控制供貨。如發現異常情況，應及時報告單位負責人和總公司財務部。

4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對帳一次，進行必要的抽查或全面的實物盤點。4．6準確、及時記錄分公司客戶的應收帳款，并每季出對帳函進行對帳，對帳結果出對帳記錄（附表）

4．7負責分公司固定資產、低值易耗品的清點及管理。4．8每月同總公司核對應付帳款（附表）。4．9出具各稅務報表，并進行申報，繳納稅款。

4．10按公司要求報銷分公司人員的費用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業秘密。

4．12根據需要向經分公司負責人批準后提供必要的業務查詢。

分公司財務管理制度

一、銀行帳戶的管理

1．1銀行帳戶的開設，需經董事會批準并授權留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財務專用章、分公司負責人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報總公司財務部和公司董事會備案。

1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請報財務部經理審核后報公司董事會批準后，方可執行。

1． 3支票、匯票等的簽發。根據已審核的費用單據或備用金申請表數額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存備查。

1．4分公司按收支兩條線的原則，設立一個貨款戶和一個備用金戶，因稅務機關要求，可增設納稅專戶，除此外特殊原因需增設帳戶的，分公司須經財務部書面批準。不得向除直接經銷商、稅務機關以外的其他個人、單位公開貨款戶帳號。開設銀行帳號必須報總公司財務備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號。1．5分公司開設的兩個銀行帳戶。一個是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計劃向該帳戶轉款。另一個是輔助帳戶，貨款結算專戶，收回的所

３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。

1．6嚴格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉款，必須向公司財務部申請，在得到總部的批準時，才能從貨戶向備用金戶轉款，否則按挪用貨款處理。當月收款收據的金額合計等于當月銀行存款借方發生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業務員不得收取現金，更不得擅自設立貨款存折?？蛻舨扇R票或支票結算的，業務員收到匯票或支票及時交財務，不得拖延，并辦理票據的交接手續。

1．9周邊地區特殊原因設立貨款存折的，必須經分公司主任和財務批準，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項嚴禁截留、挪用，嚴禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結時，貨款存折嚴禁有余額。財務每月對貨款存折的復印件和收款收據進行嚴格的審查。

二、現金的管理

2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報總公司財務部經理批準。

2．2庫存備用金限額不能超過壹萬元，庫存現金超過限額部分要及時存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時要及時補足，以保證分公司運作的需要。

2．3申請補充備用金需填妥備用金補充申請表，經財務部經理批準后才能開立支票。（附表）

2．4所有收到貨款一律開具收據，并將現金存入分公司貨款專用帳戶。

三、應收票據的管理

3．1建立票據登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。3．2票據應視同現金，妥善保管。

3．3不定期檢查票據到期日，及時承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。

4．4如因特殊情況需要貼現，應先報財務部經理審核并經蘇總審批后進行貼現

４

六、其他應收款的管理

6．1本科目核算辦事處除應收帳款、應收票據、預付帳款以外的各種應收、暫付款項。包括

1、應收的各種賠款、罰款；

2、存出保存證金；

3、應向職工收取的各項墊付款項等；

4、待轉進項稅額。6．2本科目二級明細科目的設置。

存出按金。按單位名設置明細帳。

職工備用金。按人名設置明細。

其它應帳款。公司應收的各種賠款、罰款等。

待轉進項稅額。分公司收到總公司發貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時轉出。備用金借款規定：

1、按公司有關文件核定每個人的備用金額度，個人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請經審批后方可借支。

2、職工備用金應及時沖帳，及時清理預借款。一般前筆借款未結清，不得再借。費用單據超過三個月未報銷的，原則上不予以報銷。特殊原因積壓的需由各級單位主管人簽批原因說明書，對于財務部審核未通過的報銷單據，會計必須追回原報銷款，不允許延誤而占用備用金額度。

3、備用金未能完全沖帳的余款，應由職工歸還現金。

4、分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規定填寫《出差申請表》或《借款申請單》（不得有任何涂改），借款申請單一式二聯，借款人、財務記帳各一聯。

5、出納處確認是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現象，對有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認手續，經簽字確認合理，再由分公司負責人在公司額度內審核其內容并批復。

6、出納根據財務部副經理/經理審批后的《借款申請單》付款，并登記員工借款臺帳。

7、員工借款日期是《借款申請單》的填制日期。

8、對借款數額較大的或超過返納期的，出納應加強監控，及時催收，并編制“員工借款月度明細表”（附表）。

５

9、公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機構（包括辦事處、分公司、聯絡站）、峽山借款，按下列程序辦理。

9．1．出差人員向本部門經理提出借款申請，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯，駐外機構財務和公司財務各一聯。廣州員工向廣州財務部申請，峽山員工向峽山財務部申請。

9．2．《總公司出差人員借款通知單》經廣州財務/峽山財務審批后，由財務部向駐外機構傳真。

9．3．駐外機構收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規的借款手續。借款通知單原件，隨后寄出。

9．4．駐外機構憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時必須在借款的當天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財務部，作總公司財務入帳的依據。9．5．月末，各駐外機構必需將當月所有總部人員借款憑證原件寄財務部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。

9．6．總部財務部收到借款憑證的原件后，向駐外機構開轉帳通知單，各駐外機構憑轉帳通知單結轉總部員工借款。

9．7．任何個人、任何駐外機構不得在沒有得到總部財務部的批準時，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔。

備用金返還規定：

1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內辦理備用金返納手續。無正當理由未返納員工，在工資中扣除。

2．財務部審核員對各種報帳單據嚴格按照公司的規定進行審核，對合法的報銷憑證，需經經手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財務審批權限簽名后，出納才能辦理報銷手續。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報帳的，經手人必須詳細填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規定的審批程序辦理。3．報銷憑證分《差旅費報銷單》、《付出憑證》、《費用報銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費報銷單》需注明出差人出差時間、行程和原因?！陡冻鰬{證》、《費用報銷單》和《支出證明單》需注明經手人、報銷原因或用途，4．《差旅費報銷單》適用于公司員工出差后報銷的飛機、車、船費（包括市內交 ６ 通費）、住宿費和其他費用開支的原始憑證。

5．《費用報銷單》適用于不需要辦理差旅費手續的費用開支報銷，包括：業務招待費、過橋費、養路費、購買辦公用品等的費用。

6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報告批準購買的業務支出，如固定資產的購置等。

7．《支出證明單》適合用于在上述業務中，沒有正式發票報銷的業務。8．對于已到返納期尚未返納的各項借款，出納人員根據預計的返納期統計，編制“備用金”返納通知表，交部門經理，進行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當月工資中扣除。月末，編制員工借款明細表，報各部門經理和總經理。

9．對于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應向出納反饋說明，否則出納根據規定扣罰。

辦理現金報銷手續規定： 1． 報銷單種類：

差旅費報銷清單：員工出差報帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發1．1．

生的車、船、飛機票、住宿費及補助。1．2． 1．3． 費用報銷單：用于員工除差旅費之外的費用。

付出憑證：適用于除上述情況外需正式報告批準購買，用現金支付款項的業務。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業務中，沒有正式發票、沒有報告的報銷的業務。2． 填報要求：

用于報銷的單據，必須填制報銷單。

報銷單的粘貼：用于報銷的單據，有序整齊的粘貼在報銷單內，不得用2．1． 2．2．

釘書釘裝訂。2．3． 2．4． 報銷單的填寫：分類明確、字跡工整、計算準確、內容真實完整。出差住宿標準及伙食標準，按《差旅費補助規定》執行。

７ 2．5． 2．6． 報銷單據的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。所有的報銷單據，必需有經手人的簽名，車船費注明起止地點，業務餐注明用餐原因、人員。2．7． 報銷的住宿單據，住宿發票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。2．8． 報銷的原始發票，發票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發票專用章。沒有收款單位發票專用章，應附上《支出證明單》，并說明理由。2．9． 報銷憑證如有借款，必須填寫。

2．10． 報銷金額和借支金額的差異有負責審核費用報銷員填寫，出納負責稽核。2．11． 報銷憑證一經填寫，不得涂改，如因計算錯誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。

2．12． 購買實物，包括書籍、資料、樣品等必需有經手人、證明人和部門主管簽字。

2．13． 員工用《付出憑證》報銷，需支付現金，必須在付款形式欄填寫“現金”字樣。

3． 審批要求：

所有的報銷單據，包括《差旅費報銷單》、《費用報銷單》、《付出憑證》3．1．

和《支出證明單》等，必需按“財務審批權限“的有關規定，交各級主管簽名審批，各主管在各自權限內行使職權，需審核報銷事項的真實性及費用的合理性。3．2． 經各級主管簽名的報銷單據，送交財務部審核，經審核無誤，交財務部副經理/經理審批。3．3． 經過審批批準后，現金出納方可辦理報銷手續。

4．職工在辭職時、改變工作崗位時、借出畢業證書原件或其它在公司的抵押物時等其它時間，需先同公司結清借款。

四、庫存商品的管理

８ 4．1分公司庫存產品的監督、提貨單使用管理手續制度、產品去向及安全，對周邊倉庫以及流轉過程中的產品，駐外機構負責人和財務負有監控和管理的責任，周邊地區銷售代表和主管對其管轄范圍的產品流轉和貨物安全負有主要的責任，倉庫保管員對庫存產品的安全性負直接的責任。

4．2財務對倉庫管理、產品管理須建立相應的管理程序和制度，對倉庫管理和產品的收發具有專業領導和管理監控的權利。4．3產品入庫管理：

4．3．1產品的進倉必須及時驗收，辦理入庫手續，財務部開具產品入庫單。入庫單內容包括：收貨日期、車船號碼、貨物品種、應收數量、實收數量、途損數量、途損原因、產品批號、倉管員簽字等。

4．3．2入庫單一式三聯：存根、會計記帳和倉庫記帳各一聯。產品入庫單不得任意涂改。

4．3．3倉管員對產品入庫的質量負責，要認真檢查入庫產品的外觀、質量。如有損壞、變質、空瓶、半瓶等，必需及時以書面報告駐外機構負責人和財務，經批準以后才能入庫。

4．3．4．產品入庫分下列情況處理：

A． 總部發往分公司：根據公司的產品出庫單和分公司開具的產品入庫單作會計和倉庫的入帳依據。

B． 駐外機構之間相互調貨：憑總公司批準調貨的原件，調入駐外機構開產品入庫單作正常產品收貨處理，同時開“到貨通知單”（附件一,總公司財務部和聯絡處財務部各一聯），通知總部調整應收帳款。任何個人，任何駐外機構不得在沒有得到總部的批準時，隨意調貨。如有違反，由此引起的損失，由調貨人承擔。C． 駐外機構所屬客戶退貨：駐外機構發出“退貨通知單”（附件二，聯絡處財務和倉管各一聯），倉庫憑駐外機構的“退貨通知單”收客戶的退貨，并驗收入庫，登記入帳。倉庫保管不得發生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現象。D． 直運直匯客戶的退貨：直運直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機構時，除按上述C操作外，同時開出”到帳通知單”（附件三，總公司財務和聯絡處財務各一聯），通知總部財務，調整應收帳款。

E.庫存商品盈盤：庫存商品的盈盤，必需經倉管和財務人員共同確認，編制“庫

９ 存產品盤盈表”，聯絡處負責人和財務簽字確認，闡明盈盤原因，并由駐外機構負責人和財務提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。4．4產品出庫管理：

4．4．1．向客戶銷售貨物，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機構下定單，銷售代表根據客戶定單填寫”要貨通知單”，經財務審核后開具產品出庫單，經開單員、財務部有及分公司負責人簽字后才能提貨。

4．4．2．產品的出庫要有完整的手續和出庫憑證。無論何種用途，都必需開具產品提貨單（出庫單）嚴禁憑白條提貨或無依據發貨；出庫單如有涂改無效。4．4．3．倉庫發貨須遵循“先進先出”的原則，庫存產品距保質期6個月（積壓品），由倉管員書面報告駐外機構財務，庫存產品距保質期3個月（滯銷品），由財務書面報告駐外機構負責人，駐外機構負責人向銷售部報告。

4．4．4．產品發出，屬于駐外機構直接發貨的，必須實行客戶收貨確認制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認。

4．4．5．產品發出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財務聯的附件妥善保管。4．4．6．產品發出，屬于分公司員工送貨方式的：產品送達后，送貨員將客戶簽收的回執聯當天交財務，客戶簽收的回執聯作為財務聯的附件妥善保管。4．4．7．產品發出，屬于委托外單位（如汽車運輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對方簽定合同協議，明確其責任。執行送貨時，須登錄送貨員的身份證號碼、駕駛執照號碼、車輛號碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關手續，各駐外機構依據客戶簽收的收貨憑證結算運費。

4．4．8．駐外機構之間的調貨：憑總部批準的調貨備忘錄原件，開具“調貨通知單”，調貨通知單作調入駐外機構開產品入庫單的原始依據。同時開轉帳通知單通知總部調整應收帳款。

4．4．9．駐外機構向總部直供客戶調貨：原則上駐外機構不得向直供客戶調貨，如因特殊情況需向直供客戶調貨，必須得到總部批準件的原件，以此開調貨通知單，同時開轉帳通知單，通知總部調整應收帳款。經總部批準向直供客戶調貨 １０ 的原件和轉帳通知單，作調出駐外機構調貨通知單的入帳的原始依據。5．5倉庫應按不同倉庫地點設置產品明細帳，定期與不定期進行帳帳、帳實的檢查，嚴禁開單不提貨、提貨不開單、無貨開單。嚴禁公司產品與客戶產品混放，嚴禁將公司產品存放客戶倉庫而不辦理財務手續。

10、6財務應按不同實銷實結客戶設置產品明細帳，定期進行抽查盤點。并作出盤點差異報告。

11、7月末財務負責組織轄區內各倉庫的產品盤點組織管理工作。盤點范圍包括：駐外機構中心倉庫、周邊倉庫、臨時倉庫及產品產權屬于公司的客戶代管庫。對駐外機構中心倉庫，財務必須親自監盤；對周邊倉庫、臨時倉庫及租用的客戶倉庫，可委托財務人員或其他人員監盤，財務不定期地抽查。發現帳帳不符，帳實不符的，要及時查明原因，及時進行處理。

12、8每月末財務必須與倉管核對倉庫產品明細帳，確保帳帳、帳實、帳證三相符。

4．9庫存商品盈虧：庫存商品的盈虧，必需經倉管和財務人員共同確認，編制“庫存產品盤點盈虧表”，經聯絡處負責人和財務簽字確認，闡明盈虧原因，并由駐外機構負責人和財務提出處理意見，報總部批準，按批準的意見處理。

五、倉庫

1、倉庫帳務管理

5．1．1設置“庫存商品正品總帳”和“庫存商品正數量金額三欄式明細帳”。5．1．2設置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數量金額三欄式明細帳” 5．1．3總帳按日期、單號登記

5．1。4明細帳內按產品品種設置明細科目。

5．1．5贈品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應設置明細帳，有單價應核算金額，沒有單價應核算其數量。5．1．6明細帳及時結出余額（？）

5．1．7保持帳面整潔，應用正確的改錯方法：紅字更正法、劃線更正法等。5．1．8如有調帳必須先向公司財務部申請，經審批后調帳，不得隨便調帳。5．1．9所有入帳出庫單一律不得有更改。5．2倉庫實務管理

5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風、干爽。制定防火、防盜、防腐、防損的具

１１ 體措施。

5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規格五五堆放。

5．2．3貨品堆放整齊，貨品堆放必須離地、離墻30厘米以上，離房頂100厘米以上。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．4倉庫內不允許有抽煙或其它明火。

5．2．5與倉庫無關的人員不允許進倉庫逗留、閑談。5．2．6貨到倉庫必須立即入庫、上帳

5．2．7倉管員應嚴格按出庫單發貨，如有發錯貨、缺貨等情況應先作

原出庫單，蓋“作廢”章，整份退回財務部，開出新出庫單后再發貨，任何情況下不允許改單，造成損失由倉管員自已負責。

5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯絡站）之間轉貨，入庫前倉管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質等，并清點無誤之后，才能給于辦理入貨手續。如有外包裝損壞、變質、空瓶、半瓶等，不能入庫。5．2．9倉庫發貨實行先進先出制度。

5．2．10存貨的范圍：包括正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進入倉庫保管的物資。

七、預付帳款的管理

核算按合同或協議規定預付的款項。支出時應有公司已簽署合法的合同或協議。其預付金額合同或協議中需明確載明。結清款項時，需及時沖減預付款。按往來單位設置明細帳。

八、固定資產的管理 8．1固定資產的范圍

－分公司購置的物品，價值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產進行管理和核算。

—固定資產應建立固定資產卡片、動態登記表，明確保管責任人，并進行登記簽字。財務部建立固定資產總帳和明細臺帳，管理人員要與財務部定期對帳，作到帳帳相符、帳實相符。

—按物資名稱設置明細帳。

—計提折舊的方法是平均年限法。折舊方法一經確定一年以內不能隨意變動，如有變動先向總公司財務部申請，經審批后按審批意見執行。

—每會計未應實行全面清查盤點，帳實不符應報送總公司財務部。

—固定資產的轉移或報廢，必須經分公司負責人的簽批并報總部批準后，財務部依據審批原件作帳務處理。

１２

九、低值易耗品的管理 6．1低值易耗品的范圍

分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價值在500元以下，50元以上的不構成固定資產的各種物品。如工具、計量器具、管理用具等。7．2低值易耗品實行一次性攤銷，計入當期費用。

8．3低值易耗品統一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數量、金額的低值易耗品臺帳，財務部按大類進行金額核算，雙方定期進核對，以保證帳物相符。9．4職工調離職時，必須辦理低值易耗品的歸還或移交手續。

9．5專業工具均應指定專人保管，不得損壞或丟失，如發生損壞或丟失，經查明屬個人責任的，應酌情賠償。

九、應付帳款的管理

9．1核算分公司欠總公司和其他單位貨款。

9．2分支機構之間調貨，作出轉帳通知單，以告知總公司進行調帳。9．3每月同總公司進行核對應付帳款余額，如有差異查清原因及時調整。10． 4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書”，分公司相應調整應收帳款、應付帳款。

十、其他應付款

10．1設置

暫收按金－促銷員工服押金、其他暫收款、客戶押金明細、內部往來二級科目、教育費附加明細科目。

10．2暫收按金－促銷員工服押金登記商場專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3客戶押金登記分公司客戶所交押金。

11． 4其他暫收款核算其他暫收罰款、促銷員賠貨款（有明細）等其他應付事項 12． 5內部往來設“峽山總部“明細科目。核算分公司同總公司之間的往來核算，如有增設其它往來單位，需寫明原因，報總公司財務部審批。

十一、待處理財務損溢

11．1設存貨盤盈、存貨盤虧明細科目。

11．2存貨盤盈、盤虧作出存貨盤盈（虧）表，報總公司財務部，經審批后按審批意見轉出損溢。

十二、應交稅金（防洪附加費？）

１３ 12．1下設城建稅、個人所得稅、應交增值稅二級明細

13．2城建稅核算分公司向當地地方稅務局繳納的城建稅等稅種。12．3個人所得稅核算公司代員工繳納的個人所得稅

12．5應交增值稅下設進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉出

十二、商品銷售收入

銷售收入是指分公司銷售產品等所取得的收入，包括銷售產品和視同銷售的實物樣品收入。收入的歸類、核算方法執行《分公司會計制度》的規定。

銷售收入的入帳依據是銷售發票。銷售發票的開具原則規定如下： A、現款現貨客戶：產品發出、貨款收訖時，開具發票作為銷售收入的實現； B、提前先預付貨款，產品跨月發出客戶，以產品發出時開具發票、確認銷售收入；

C、特殊情況不能現款現貨或先款后貨的，即產品發出時確認收入，收取貨款跨月時以產品發出時開具發票、確認銷售收入。

D、非質量原因的已出庫商品一般不予退換貨。屬于質量或其他原因允許退換貨的，根據公司批準退換貨原件，按下列規定操作：同品種同規格的產品退換，不作銷售收入的調整、不開具沖紅發票；不同品種、不同規格且數量較大時，根據客戶退回的原發票，E、另行開具新的發票，并相應調整應收帳款和銷售收入。客戶不能退回原發票的，根據稅法的有關規定，客戶需提供當地稅務部門的退貨證明，憑稅務部門的證明，開紅字發票。

F、產品銷售必須按規定的核算程序開具發票，禁止漏開、重開、錯開發票，確保銷售收入的核算準確。向客戶銷售貨物不論客戶是否需要，都必需開具發票。增值稅發票只能向是一般納稅人的客戶開具。對不需要發票的客戶，“發票聯”作為原始憑證和財務記帳聯一起作記帳憑證的附件。

12、商品銷售成本

按已實現銷售貨品的出廠價結轉

13、產品銷售稅金及附加

１４ 產品銷售稅金及附加在城建稅、教育費附加在實際發生時記入該科目。

14、銷售費用

按品牌設二級，定標與不定標設三級，費用項目四級

15、經營費用

17、管理費用

18、財務費用

19、墊付費用 20、定標費用核算

增設科目必須先報總公司財務部批準 合同管理 會計檔案管理

科目表明細（編號）、記帳憑證編號 盤點制度 表樣 培訓制度 0帳頁設置、１５