第一篇：XX分公司財(cái)務(wù)管理制度3

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分公司財(cái)務(wù)管理試行辦法

第一章總則

為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。

第二章銀行賬戶管理工作

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，填寫《銀行賬戶開戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng)，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理；未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請(qǐng)。

4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開戶資料（包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管）。

5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式（設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)），支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。

6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲(chǔ)蓄存款賬戶；未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。

第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法

1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)€人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。

2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。

3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。

7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購買，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

第四章資金管理辦法

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審

核后，再確認(rèn)付款。

3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。

5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金。不得私設(shè)“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。

6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

7、沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。

第五章財(cái)務(wù)管理辦法

1、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。

3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行；定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)（每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。

6、分公司無獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)

總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第六章會(huì)計(jì)核算辦法

分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。

2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單（必須有銀行蓋章），納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。

第七章檢查與考核

一、檢查

1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告；分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。

2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督；分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。

二、考核

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人2000至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

8、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險(xiǎn)保證金。

總公司財(cái)務(wù)部李莉蕓起草

2014年3月10日

第二篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度

分公司財(cái)務(wù)管理制度7篇

分公司財(cái)務(wù)管理制度1

為規(guī)范安徽分公司的各項(xiàng)管理工作，在努力增加銷售收入的同時(shí)更好地提高效率和效益，針對(duì)安徽分公司的實(shí)際情況，經(jīng)分公司會(huì)議討論決定制定本制度，具體如下：

一、借款的有關(guān)規(guī)定

1、出差人員暫支差旅費(fèi)款，必須先到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財(cái)務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，每延遲一天扣其所報(bào)差旅費(fèi)金額的1%并不得再借款。

2、公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財(cái)務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部由財(cái)務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3、試用人員借支差旅費(fèi)，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。

4、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項(xiàng)的10%—30%的罰款。

二、費(fèi)用管理制度

1、手機(jī)費(fèi)

因本業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費(fèi)用較高，分公司會(huì)議決定其報(bào)銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實(shí)際開支金額少于其額度內(nèi)按實(shí)際報(bào)銷，超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場(chǎng)）營(yíng)業(yè)員借身份證辦理手機(jī)卡事宜，如果雙方同意則后果自負(fù)，外銷員每月定額補(bǔ)貼50元，不得報(bào)銷相關(guān)支出。

2、辦公及日用品

各辦事處設(shè)采購員一名，負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報(bào)銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報(bào)銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補(bǔ)貼自購。

3、差旅費(fèi)

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請(qǐng)示，如無特殊情況，出差不得報(bào)銷誤餐補(bǔ)助，交通費(fèi)憑車票報(bào)銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、招待費(fèi)、雜費(fèi)，其最高報(bào)銷額度如下：

職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

費(fèi)用

交通費(fèi)實(shí)支

每日住宿費(fèi)每日早餐中晚餐每日雜費(fèi)

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機(jī)，如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個(gè)人供應(yīng)餐飲或已報(bào)銷招待費(fèi)的不得報(bào)銷餐費(fèi)。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補(bǔ)貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費(fèi)憑正規(guī)票據(jù)報(bào)銷，無補(bǔ)貼。已報(bào)銷手機(jī)費(fèi)人員不得報(bào)銷電話費(fèi)。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

招待工商、稅務(wù)、商場(chǎng)經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報(bào)批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報(bào)銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時(shí)寫清事由、請(qǐng)客對(duì)象、人數(shù)等，否則不允許報(bào)銷。

5、伙食費(fèi)

各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費(fèi)額度，不得超出，否則自負(fù)，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

6、促銷費(fèi)

商場(chǎng)的促銷費(fèi)要根據(jù)與商場(chǎng)簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費(fèi)，否則后果自負(fù)。

7、運(yùn)費(fèi)

倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對(duì)方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)由送貨員付款開單報(bào)銷（注明次數(shù)、金額）

8、費(fèi)用報(bào)銷程序

各辦費(fèi)用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報(bào)銷，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn)，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報(bào)金額并予以批評(píng)，開拓部人員費(fèi)用不得辦事處報(bào)銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

三、現(xiàn)金的管理

各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折，出納人員必須將個(gè)人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開，確保帳面金額與實(shí)有金額相符。分公司經(jīng)理與財(cái)務(wù)部不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符、白條抵庫等現(xiàn)象，出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補(bǔ)、亂擦，如記錯(cuò)可在該行劃紅線并加蓋私章，于下行重新填寫，現(xiàn)金收付均要編號(hào)并加蓋“現(xiàn)金收訖、付訖”章，存折要定期銷戶，結(jié)出利息上繳辦事處，出納必須將匯款單傳至分公司，3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放，外銷員每月500元，副主任以上每月1000元，余額年底集中發(fā)放。

四、倉庫管理

1、清單的保管：每批貨到首先要取出清單，不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價(jià)格上處于被動(dòng)的局面及使財(cái)務(wù)人員核算利潤(rùn)時(shí)可能出現(xiàn)誤差。

2、貨物的入庫：倉管員收貨收貨時(shí)開具入庫單，如與清單有差異要另填差異報(bào)告單以備查驗(yàn)和調(diào)整。

3、倉庫進(jìn)度表的編制：倉庫根據(jù)商場(chǎng)（專賣店）的補(bǔ)碼單配貨，

登錄倉庫出庫登記簿，據(jù)此開送貨單，送貨員核對(duì)無誤交付營(yíng)業(yè)員驗(yàn)收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員，倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進(jìn)出庫日?qǐng)?bào)表，最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報(bào)表均要在當(dāng)天晚上18：00前傳至分公司，由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對(duì)各倉庫進(jìn)行實(shí)際盤點(diǎn)或與進(jìn)度表核對(duì)，如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

另外商場(chǎng)調(diào)價(jià)和代理商沖價(jià)，贈(zèng)送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨(dú)開單，送商場(chǎng)專賣店的配件也要單獨(dú)開單，移庫單項(xiàng)目填完整不得涂改，要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時(shí)辦事處要登記起訖號(hào)碼和本數(shù)，每開一本就要上交注銷；公司人員禁止在商場(chǎng)或?qū)Ｙu店收取廠價(jià)，特殊情況下收取廠價(jià)的可由倉庫補(bǔ)給商場(chǎng)同貨號(hào)鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號(hào)鞋，再由倉庫開零售單，若倉庫無此貨號(hào)，方可予以沖紅。

五、處罰規(guī)定

1、倉庫收貨時(shí)未根據(jù)實(shí)際數(shù)開具入庫單或驗(yàn)收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。

2、庫盤點(diǎn)時(shí)雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋，要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

3、特殊情況收取廠價(jià)（商場(chǎng)）沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明，未按規(guī)定的每次對(duì)送貨員處罰20元。

4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯(cuò)帳的每處以10元對(duì)出納進(jìn)行處罰。

5、如有未經(jīng)審批的個(gè)人借款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對(duì)出納員予以借出金額的10%罰款。

6、費(fèi)用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報(bào)銷，否則對(duì)出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。

7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報(bào)表的對(duì)店長(zhǎng)處罰50元，專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對(duì)店長(zhǎng)處以坐支金額的10%罰款。

8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單，發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

以上規(guī)定從9月1日起生效。

分公司財(cái)務(wù)管理制度2

總則

第一條目的：為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

第六條分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任，對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

管理目標(biāo)

第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”，實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。

第十條會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

第十一條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

第十二條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規(guī)范：

1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀行賬戶的.管理

第十五條銀行賬戶的設(shè)立：

1、分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

2、收入賬戶只能收入款項(xiàng)，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項(xiàng)。

3、費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開支，包括零星采購。

倉庫管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實(shí)物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條倉庫單據(jù)管理：

一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動(dòng)情況。

1、《入庫單》：辦理入庫時(shí)，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時(shí)入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實(shí)物名稱，單價(jià)，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實(shí)物，應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

2、《出庫單》：所有實(shí)物辦理入庫后，在領(lǐng)用時(shí)必須開具此單，領(lǐng)用時(shí)，倉管應(yīng)在出庫單上寫明項(xiàng)目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意，倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

3、《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計(jì)劃時(shí)，將物品退還給送貨單位時(shí)開具退貨單，同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字，確認(rèn)退貨。

4、《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實(shí)際需求不符合時(shí)，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。

5、《報(bào)廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報(bào)廢單時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報(bào)廢范圍，對(duì)于確實(shí)不能再使用的物本站準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1、《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱，實(shí)物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認(rèn)入庫。

2、《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時(shí)可以同時(shí)寫上送貨車輛的車牌號(hào)，以備查。

3、《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn)，時(shí)間及事由，同時(shí)必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4、《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng)，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

第十七條倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

1、倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬，進(jìn)銷存匯總表，對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。

2、所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免錯(cuò)登，漏登或多登。

3、分公司倉庫每月末應(yīng)對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)，《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字，交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核，分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》，經(jīng)倉管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會(huì)計(jì)各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義：

分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類：

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2、折舊年限：

參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費(fèi)用的管理

第二十一條費(fèi)用的定義：

費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的總耗費(fèi)，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。

第二十二條費(fèi)用預(yù)算管理：

為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費(fèi)用，以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

1、各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表。可以是電子檔，財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù)，并于每月30號(hào)召開當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會(huì)，討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，更好的完善費(fèi)用制度。

2、每月30日，中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考，安排資金計(jì)劃。同時(shí)，深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

第二十三條分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條備用金借支程序：

1、借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng)，借支人需在借支單上簽字。

2、備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制，為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況，借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。

3、支付備用金后的借支單，由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理，報(bào)銷時(shí)由出納開具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費(fèi)用報(bào)銷類型：

費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為：日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

1、用報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，交通費(fèi)，通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

2、差旅費(fèi)報(bào)銷，使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

3、實(shí)物報(bào)銷，使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

4、報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi)，住宿費(fèi)，通訊費(fèi)，辦公費(fèi)，招待費(fèi))，不能混合粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

第二十六條費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

1、票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼，粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

2、每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時(shí)間、地點(diǎn)，產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí)，需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字，費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱，對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的，不予報(bào)銷

3、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費(fèi)用金額，否則無效。

第二十七條審批權(quán)限:

1、申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的，由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2、費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核，確認(rèn)無誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字，確認(rèn)報(bào)銷。

第二十八條費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，見《費(fèi)用報(bào)銷制度》。

對(duì)賬工作管理

第二十九條財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。

第三十條出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)賬賬，賬實(shí)是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來賬，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末，會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì)，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬表相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。

第三十五條分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后，由分公司保管滿六個(gè)月，期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。

分公司財(cái)務(wù)管理制度3

資產(chǎn)的定義：

1、分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費(fèi)用等購置的。

3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

資產(chǎn)分類：

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設(shè)施，指?jìng)髡鏅C(jī)，電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3、辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2、折舊年限：

參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3、資產(chǎn)的變更：

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

分公司財(cái)務(wù)管理制度4

分公司財(cái)務(wù)管理制度

第一部分總則

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第五部分資金計(jì)劃管理

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第七部分資金管理

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第九部分發(fā)票管理

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第十一部分附則

第一部分總則

第一條為加強(qiáng)與規(guī)范分公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及《公司財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財(cái)務(wù)管理制度

第三條財(cái)務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財(cái)務(wù)管理制度，由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

第四條財(cái)務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財(cái)務(wù)人員，但分公司可以推薦財(cái)務(wù)人員，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

2、財(cái)務(wù)人員的績(jī)效考核由總公司財(cái)務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財(cái)務(wù)部考核財(cái)務(wù)工作績(jī)效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條會(huì)計(jì)核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會(huì)計(jì)核算遵循國(guó)家制定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實(shí)。

2、分公司的會(huì)計(jì)核算制度統(tǒng)一由總公司財(cái)務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計(jì)。

第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表統(tǒng)一

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、項(xiàng)目、要求上統(tǒng)一，為總公司報(bào)表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分財(cái)務(wù)組織管理

第七條分公司設(shè)財(cái)務(wù)部，作為分公司財(cái)務(wù)管理的職能部門。

第八條分公司總經(jīng)理和總公司財(cái)務(wù)部對(duì)分公司財(cái)務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條各分公司財(cái)務(wù)部隸屬總公司財(cái)務(wù)部。

第十條分公司財(cái)務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部管理，并接受總公司財(cái)務(wù)部的檢查。

第十一條分公司財(cái)務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財(cái)務(wù)主管兼會(huì)計(jì)1名，出納1名。

第十二條分公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財(cái)務(wù)部同時(shí)負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。

第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時(shí)，財(cái)務(wù)部首先應(yīng)絕對(duì)服從總公司財(cái)務(wù)部的管理。

第四部分財(cái)務(wù)人員管理

第十四條財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)在任何時(shí)候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機(jī)密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

2、各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。

3、對(duì)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)交。

第五部分資金計(jì)劃管理

第十五條資金計(jì)劃編制辦法

1、各分公司資金計(jì)劃由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、材料付款情況、施工隊(duì)付款情況、車間工費(fèi)工資、以及其它事項(xiàng)等，編制月度資金收支計(jì)劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項(xiàng)目計(jì)劃及其相應(yīng)的金額和備注事項(xiàng)等，以便于財(cái)務(wù)部門編制月度資金計(jì)劃；

3、總公司財(cái)務(wù)部收到各分公司資金計(jì)劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條月度資金計(jì)劃要求

1、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號(hào)前完成《月度資金計(jì)劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項(xiàng)目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計(jì)劃》及《分周資金計(jì)劃》發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

2、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計(jì)劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)計(jì)劃上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分財(cái)務(wù)報(bào)表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送以下報(bào)表

1、分公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表

2、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表

3、項(xiàng)目收支平衡表

4、施工隊(duì)進(jìn)度、付款一覽表

4、發(fā)票臺(tái)賬、外經(jīng)證臺(tái)賬

5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財(cái)務(wù)人員考核表

第十八條為了便于總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，各分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的格式必須按照總公司財(cái)務(wù)部制定的格式編制。

第十九條財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財(cái)務(wù)報(bào)表電子檔發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，半、財(cái)務(wù)報(bào)表為半、次月3日前上報(bào)。

2、項(xiàng)目收支平衡表、應(yīng)收賬款項(xiàng)目一覽表、施工隊(duì)進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

3、分公司財(cái)務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財(cái)務(wù)核對(duì)各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財(cái)務(wù)報(bào)表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯(cuò)報(bào)，漏報(bào)，誤報(bào)，拖延等造成財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對(duì)責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報(bào)，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支等。超出結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證做費(fèi)用報(bào)銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點(diǎn)表》簽名確認(rèn)，以保證帳實(shí)相符。

第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管制；即：財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

第二十六條分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。

第八部分財(cái)產(chǎn)物資的管理

第二十七條分公司的財(cái)產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條分公司總經(jīng)理對(duì)分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條分公司的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數(shù)量，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財(cái)務(wù)物資的驗(yàn)收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條財(cái)務(wù)抽查時(shí)，財(cái)務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)會(huì)議、盤點(diǎn)方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點(diǎn)質(zhì)量。

第三十三條處臵報(bào)廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)》，說明固定資產(chǎn)購臵的時(shí)間，使用的年限，報(bào)廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報(bào)廢手續(xù)。

第九部分發(fā)票管理

第三十四條分公司財(cái)務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條各分公司由會(huì)計(jì)主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)有效，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對(duì)作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條已開具的發(fā)票由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條各分公司要定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢驗(yàn)，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強(qiáng)安全保衛(wèi)。

第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條對(duì)于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項(xiàng)目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分費(fèi)用報(bào)銷管理

第四十條費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫“借款單”列明：費(fèi)用的性質(zhì)、用途、金額，報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對(duì)個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條費(fèi)用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條費(fèi)用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財(cái)務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對(duì)于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報(bào)銷。

第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報(bào)銷單交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報(bào)銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報(bào)銷單有無涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實(shí)施。

分公司財(cái)務(wù)管理制度5

第一章總則

為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部往來，加強(qiáng)總公司對(duì)各分支的管理和控制，提高總公司對(duì)分公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，規(guī)范分公司經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)總公司和分公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，制定本制度。

第二章銀行賬戶管理工作

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、賬戶分設(shè)的原則。分公司原則只開設(shè)基本賬戶和保證金專用賬戶。

3、堅(jiān)持事前申報(bào)、事后報(bào)備的原則。在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，填寫《銀行賬戶開戶申請(qǐng)表》或《銀行賬戶銷戶申請(qǐng)表》，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可辦理相關(guān)手續(xù)。如分公司賬戶變動(dòng)后一周內(nèi)須向總公司財(cái)部報(bào)備變更后的賬戶資料。各機(jī)構(gòu)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后的變動(dòng)申請(qǐng)，必須在三個(gè)月內(nèi)辦理;未及時(shí)辦理的，該批復(fù)自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請(qǐng)。

4、在當(dāng)?shù)卦O(shè)立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報(bào)備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證、

各銀行開戶申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據(jù)情況可留復(fù)印件，原件存分公司,其中銀行預(yù)留印鑒的法人章在總公司保管)。

5、分公司銀行賬戶必須為網(wǎng)銀的形式(設(shè)立建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng))，支付密碼由總公司財(cái)務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財(cái)務(wù)部均能監(jiān)管到位。

6、禁止事項(xiàng)。設(shè)置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲(chǔ)蓄存款賬戶;未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶等。

第三章財(cái)務(wù)人員管理辦法

1、分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位會(huì)計(jì)人員報(bào)備總公司財(cái)務(wù)部，分公司寫明委派書，并在總公司留存?zhèn)€人的承諾書，負(fù)責(zé)組織分公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，確保分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)、合法。

2、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。分公司財(cái)務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報(bào)備到總公司財(cái)務(wù)部。

3、分公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

4、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司培訓(xùn)通過后方能上崗，分公司財(cái)務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財(cái)務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，必須在總公司財(cái)務(wù)部委派財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并且通過培訓(xùn)后方能上崗。

5、總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)分公司會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備提出建議。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

6、分公司財(cái)務(wù)部人員有監(jiān)督分公司財(cái)產(chǎn)安全的責(zé)任，對(duì)分公司超出制度、權(quán)限的行為拒絕執(zhí)行，并報(bào)告總公司。

7、設(shè)有銀行賬戶或在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)納稅的分公司，其財(cái)務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度考核該財(cái)務(wù)人員，并且其養(yǎng)老保險(xiǎn)在總公司購買，費(fèi)用由分公司承擔(dān)，相應(yīng)金額于發(fā)工資和購買養(yǎng)老保險(xiǎn)前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財(cái)務(wù)結(jié)算工作。

第四章資金管理辦法

1、原則：必須在總公司的監(jiān)管和批準(zhǔn)下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權(quán)撤銷該分公司。

2、有獨(dú)立賬戶的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報(bào)總公司第二天要付款的資金計(jì)劃明細(xì)表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財(cái)務(wù)部審核后，再確認(rèn)付款。

3、有獨(dú)立賬戶的分公司：建立健全現(xiàn)金賬目，對(duì)每筆現(xiàn)金的收支及時(shí)登記，各分公司財(cái)務(wù)做好每天現(xiàn)金收入臺(tái)賬或者現(xiàn)金流水登記簿，每日現(xiàn)金日清月結(jié)。

4、有獨(dú)立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等均要裝訂成冊(cè)。

5、有獨(dú)立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項(xiàng)現(xiàn)金支出可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金。不得私設(shè)“小金庫”、賬外賬，不得收款不入賬。

6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對(duì)外出借銀行賬戶，不得對(duì)外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

7、沒有獨(dú)立設(shè)置賬戶的分公司，每月10日前提報(bào)上月收入情況。

第五章財(cái)務(wù)管理辦法

1、分公司財(cái)務(wù)管理原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，依法計(jì)算、繳納各種稅金，維護(hù)國(guó)家及投資者權(quán)益。除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶外，分公司不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、賬戶，不得編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。

2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確、有效、合法。

3、建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費(fèi)用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，保證會(huì)計(jì)核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)(每年年底前必須對(duì)全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

5、建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。

6、分公司無獨(dú)自對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資、融資、擔(dān)保的權(quán)力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準(zhǔn)。分公司發(fā)生重大及異常會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)時(shí)，須提前向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

第六章會(huì)計(jì)核算辦法

分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的報(bào)表報(bào)送時(shí)間按時(shí)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。分公司報(bào)送總公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)間如下：

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，每月10前上月收入明細(xì)表送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部。

2、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，月度財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、各往來賬余額明細(xì)表、現(xiàn)金賬、銀行賬明細(xì)表、銀行對(duì)賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報(bào)表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報(bào)送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，并且相應(yīng)資料均由分公司財(cái)務(wù)人員、分公司負(fù)責(zé)人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應(yīng)有稅務(wù)局出具的已申報(bào)章，或提供完稅的銀行憑證復(fù)印件。

3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，如財(cái)務(wù)部認(rèn)為有問題，總公司財(cái)務(wù)部將參與匯算清繳工作。

第七章檢查與考核

一、檢查

1、公司財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)損害總公司、分公司利益的行為，應(yīng)及時(shí)向總公司報(bào)告;分公司其他人員對(duì)財(cái)務(wù)人員違反制度的問題應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)告。

2、總公司財(cái)務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員對(duì)分公司財(cái)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)督;分公司財(cái)務(wù)配合總公司財(cái)務(wù)檢查并準(zhǔn)備好憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿等其他總公司財(cái)務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

3、總公司財(cái)務(wù)部每半年組織一次對(duì)分公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向總公司報(bào)告，并制定整改措施，監(jiān)督分公司限期改正。

二、考核

1、未設(shè)立銀行賬戶和未在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，未在每月10日前報(bào)送月收入明細(xì)表的，考核分公司負(fù)責(zé)人200元/次。

2、上報(bào)給總公司的收入明細(xì)表弄虛作假或漏報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次。并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

3、設(shè)立了銀行賬戶并在當(dāng)?shù)丶{稅的分公司，應(yīng)在每月18日前把上月資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表及收入明細(xì)表送達(dá)總公司，報(bào)送資料不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達(dá)總公司財(cái)務(wù)部，報(bào)送不完整的，考核分公司負(fù)責(zé)人500元/次，完全不報(bào)的，考核支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人1000元/次，并且總公司有權(quán)撤銷該分公司。

5、總公司要求提報(bào)的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

6、設(shè)立了銀行賬戶的分公司，發(fā)生銀行賬戶變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，否則總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

7、銀行賬戶或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應(yīng)報(bào)總公司批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自處理的，根據(jù)事情嚴(yán)重程度考核分公司負(fù)責(zé)人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟(jì)損失，沒有風(fēng)險(xiǎn)保證金，并且總公司有權(quán)直接撤銷該分公司。

8、對(duì)外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷該分公司，沒收風(fēng)險(xiǎn)保證金。

分公司財(cái)務(wù)管理制度6

第一條

會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第二條

會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第三條

原始憑證的規(guī)范：

1、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對(duì)外開出憑證，必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁，若要作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

分公司財(cái)務(wù)管理制度7

分公司的財(cái)務(wù)權(quán)力是管理資產(chǎn)，財(cái)務(wù)責(zé)任是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后根據(jù)薪酬制度兌現(xiàn)有關(guān)管理和生產(chǎn)人員的利益。總公司對(duì)分公司財(cái)務(wù)管理通過授權(quán)控制、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)監(jiān)督等方式，安排分公司的財(cái)務(wù)責(zé)權(quán)利體系。

一、授權(quán)管理控制

總公司對(duì)分公司在一定授權(quán)范圍內(nèi)相對(duì)自主經(jīng)營(yíng)，在授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，則要報(bào)總公司批準(zhǔn)，形成總分公司之間的授權(quán)控制制度。

1、授權(quán)管理資產(chǎn)

總公司對(duì)分公司資產(chǎn)管理的授權(quán)，是設(shè)立分公司而自然產(chǎn)生的授權(quán)，其對(duì)應(yīng)的責(zé)任是保證資產(chǎn)的安全完整和良好使用，使資產(chǎn)保值增值，通過運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)創(chuàng)造利潤(rùn)。但此授權(quán)也不應(yīng)是完全授權(quán)，分公司資產(chǎn)處置的權(quán)力應(yīng)受到限制。

2、資金支出管理授權(quán)

對(duì)資金支出的授權(quán)。此授權(quán)依總分公司財(cái)務(wù)管理分權(quán)程度不同而不同。最大范圍的分權(quán)，是使分公司按照模擬法人的方式運(yùn)做。在這種模式下，分公司可以擁有正常情況下完全的資金支出審批權(quán)。當(dāng)然，在分公司非正常情況下使用的資金或者大額的資金，比如技術(shù)改造、大額合同、大額預(yù)算變動(dòng)、資產(chǎn)處置等，則必須報(bào)請(qǐng)總公司審批支出。

對(duì)分公司資金支出最小范圍的分權(quán)，是使分公司按照車間的方式運(yùn)做。這種模式下，分公司相當(dāng)于總公司的一個(gè)大的車間，只是在生產(chǎn)和技術(shù)方面被充分授權(quán)，其資金支出審批權(quán)的范圍，只限于零星的小額支出。

對(duì)分公司資金支出的授權(quán)，使分公司擁有部分財(cái)務(wù)支配的能力，因此必須對(duì)分公司財(cái)務(wù)支出進(jìn)行監(jiān)控。常規(guī)的事前控制方法就是要分公司實(shí)行預(yù)算制度，使資金“算了再用”;總公司也可以據(jù)此了解各分公司預(yù)算資金盈缺狀況，在各分公司內(nèi)合理調(diào)配資金，提高資金的使用效率。常規(guī)的事中和事后控制則依靠健全的會(huì)計(jì)核算和控制制度。

二、預(yù)算管理

總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，因此總公司于財(cái)年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤(rùn)目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對(duì)分公司權(quán)責(zé)利安排;分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費(fèi)用、采購等業(yè)務(wù)和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級(jí)歸口落實(shí)到車間、班組直至個(gè)人，形成有效的分公司內(nèi)部各級(jí)責(zé)權(quán)利體系;分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)。分公司屬于分支機(jī)構(gòu)，在法律上、經(jīng)濟(jì)上沒有獨(dú)立性，僅僅是總公司的附屬機(jī)構(gòu)。分公司沒有自己的名稱、章程，沒有自己的財(cái)產(chǎn)，并以總公司的資產(chǎn)對(duì)分公司的債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

預(yù)算管理體系運(yùn)做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個(gè)層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過合理的人事和薪酬制度，激勵(lì)和約束分公司總體經(jīng)營(yíng);在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費(fèi)用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財(cái)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)也要對(duì)車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動(dòng)人事制度和激勵(lì)、約束機(jī)制;依次向下，對(duì)于必要的預(yù)算控制項(xiàng)目，要落實(shí)到相關(guān)的個(gè)人。

三、會(huì)計(jì)核算管理

對(duì)分公司應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和控制。總公司對(duì)分公司的會(huì)計(jì)核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時(shí)掌握所有財(cái)務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動(dòng)分公司的積極性;相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵(lì)作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放(即分公司自行設(shè)定財(cái)務(wù)部門和人員)，還可能增加總公司的審計(jì)成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，即會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)下放，而會(huì)計(jì)人員集中。另外，良好的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會(huì)計(jì)信息的不足。

四、審計(jì)控制

應(yīng)建立對(duì)分公司的財(cái)務(wù)審計(jì)制度，形成對(duì)分公司的審計(jì)控制。對(duì)分公司的審計(jì)控制應(yīng)包括會(huì)計(jì)審計(jì)和預(yù)算審計(jì)兩個(gè)方面。會(huì)計(jì)審計(jì)主要檢查會(huì)計(jì)核算和控制體系，主要是對(duì)分公司會(huì)計(jì)核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，是針對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì);預(yù)算審計(jì)是對(duì)分公司預(yù)算編制匯總體系的合理性、核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評(píng)估，是一種管理性審計(jì)。

五、結(jié)論

建立有效授權(quán)控制制度、預(yù)算管理管理、會(huì)計(jì)核算和控制制度以及審計(jì)控制制度，將形成對(duì)分公司有效的財(cái)務(wù)管理體系。

這個(gè)體系的四個(gè)主要方面相互關(guān)聯(lián)，授權(quán)制度是組織安排，預(yù)算管理是事前控制，會(huì)計(jì)核算控制是事中和事后控制，審計(jì)控制則檢查監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

第三篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度

分公司財(cái)務(wù)管理制度大全

分公司及分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立

一、設(shè)立條件

根椐公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，由銷售部提出申請(qǐng)，申請(qǐng)表經(jīng)銷售部經(jīng)理審批后，報(bào)總經(jīng)理辦公室并獲董事會(huì)批準(zhǔn)，批文送達(dá)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照等開辦事宜。審批以下內(nèi)容

1、待成立分公司名稱，1、待成立分公司注冊(cè)資金金額及出資方式。

2、待成立分公營(yíng)業(yè)范圍。

3、待成立分公司負(fù)責(zé)人委托書。

4、待成立分公司經(jīng)營(yíng)期限。

5、待成立分公司注冊(cè)地點(diǎn)。

6、待成立分公司章程。

7、成立分公司設(shè)立籌備小組，其中必須包括銷售部人員、財(cái)務(wù)部人員

8、待成立分公司銀行帳戶的開設(shè)，銀行印鑒的授權(quán)

9、待成立分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作指引的批準(zhǔn)。

10、分公司年檢事宜。

二、設(shè)立方式

董事會(huì)批文送達(dá)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定專人辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照事宜。

1、新設(shè)分公司名稱的審核。先從當(dāng)?shù)毓ど坦芾砭秩」久Q審請(qǐng)表格，依總經(jīng)理批文填寫并蓋總公司公章，送工商管理局。時(shí)間大約10天。

2、取得工商局審批的公司名稱申請(qǐng)表，依該表在工商局領(lǐng)取分支機(jī)構(gòu)設(shè)立申請(qǐng)表，并按總經(jīng)理批文填寫該表，及工商局要求的其它相關(guān)資料，報(bào)送工商局審批，時(shí)間大約15天。

3、依據(jù)工商局資料回執(zhí)取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

4、根據(jù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照申請(qǐng)刻分公司公章及業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章。

5、辦理企業(yè)代碼證

１

6、辦理稅務(wù)登記證，申請(qǐng)辦理發(fā)票專用章。

7、申請(qǐng)銀行開戶，辦理銀行開戶許可證，支票印鑒由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

8、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副本）稅務(wù)登記證（正、副本）企業(yè)代碼證（正、副本）銀行開戶許可證等各種證件應(yīng)先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部、行政部、銷售部備案后簽借出單，留分公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管（附表）。

9、分公司公章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部或行政部備案后，由董事會(huì)任命責(zé)任人保管（附表）。

10、營(yíng)業(yè)執(zhí)照如有名稱、地址、注冊(cè)資金、營(yíng)業(yè)范圍、章程等各事項(xiàng)的變更，開戶銀行及銀行印鑒等的變更，必須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。變更完畢，報(bào)原備案部門重新備案。

11、各證件的年檢由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行。

三、分公司財(cái)務(wù)部的設(shè)立

1、分公司財(cái)務(wù)人員由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘及派出。

2、分公司財(cái)務(wù)部的職能

2．1分公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，并在其權(quán)限范圍內(nèi)行使會(huì)計(jì)核算職能、會(huì)計(jì)監(jiān)督能。

2．2準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄分公司會(huì)計(jì)帳。

2．3購買、保管、開具發(fā)票，管理分公司會(huì)計(jì)帳，處理分公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷事宜。2．4向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，并與政府機(jī)關(guān)進(jìn)行必要的、與分公司運(yùn)作相配合的公關(guān)活動(dòng)。2．5分公司各證照的變更、年檢，保證分公司證照的合法、有效。2．6向總公司及外部機(jī)關(guān)報(bào)送各項(xiàng)報(bào)表、數(shù)據(jù)資料 2．7各會(huì)計(jì)檔案的建立。（附表）2．8其它配合分公司運(yùn)作的事宜。

3、分公司財(cái)務(wù)部的組織關(guān)系

3．1業(yè)務(wù)技術(shù)工作直屬總公司財(cái)務(wù)部管理并向總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)肪報(bào)告。3．2行政及日常工作管理遵守分公司的規(guī)定向分公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告。

4、分公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)

4．1必須嚴(yán)格遵守國(guó)家頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司內(nèi)部的《分公司財(cái)務(wù)管理制度》等各項(xiàng)管理制度。

２ 4．2有義務(wù)監(jiān)管公司的一切財(cái)產(chǎn)、物資，如有損害公司利益的行為，有義務(wù)舉報(bào)并給予制止。

4．3在公司規(guī)定范圍內(nèi)使用備用金，并保證資金的安全。

4．4全面掌握分公司客戶的資信情況，嚴(yán)格按安全應(yīng)收帳款體系要求控制供貨。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人和總公司財(cái)務(wù)部。

4．5記錄分公司存貨帳，每月必須對(duì)帳一次，進(jìn)行必要的抽查或全面的實(shí)物盤點(diǎn)。4．6準(zhǔn)確、及時(shí)記錄分公司客戶的應(yīng)收帳款，并每季出對(duì)帳函進(jìn)行對(duì)帳，對(duì)帳結(jié)果出對(duì)帳記錄（附表）

4．7負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的清點(diǎn)及管理。4．8每月同總公司核對(duì)應(yīng)付帳款（附表）。4．9出具各稅務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)，繳納稅款。

4．10按公司要求報(bào)銷分公司人員的費(fèi)用，并到總公司核銷（附表）。4．11保守公司、分公司商業(yè)秘密。

4．12根據(jù)需要向經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提供必要的業(yè)務(wù)查詢。

分公司財(cái)務(wù)管理制度

一、銀行帳戶的管理

1．1銀行帳戶的開設(shè)，需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)并授權(quán)留存銀行印鑒。銀行印鑒需由財(cái)務(wù)專用章、分公司負(fù)責(zé)人私章、出納員私章三者組成。并由專人分管，開出帳戶報(bào)總公司財(cái)務(wù)部和公司董事會(huì)備案。

1．2銀行帳戶的任何變更、撤消等事宜，需寫出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。

1． 3支票、匯票等的簽發(fā)。根據(jù)已審核的費(fèi)用單據(jù)或備用金申請(qǐng)表數(shù)額填寫支票，并逐筆登記在支票登記表（附表），作廢支票蓋“作廢”章后保存?zhèn)洳椤?/p>

1．4分公司按收支兩條線的原則，設(shè)立一個(gè)貨款戶和一個(gè)備用金戶，因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，可增設(shè)納稅專戶，除此外特殊原因需增設(shè)帳戶的，分公司須經(jīng)財(cái)務(wù)部書面批準(zhǔn)。不得向除直接經(jīng)銷商、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他個(gè)人、單位公開貨款戶帳號(hào)。開設(shè)銀行帳號(hào)必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)備案，不得與掛靠單位共用銀行存款帳號(hào)。1．5分公司開設(shè)的兩個(gè)銀行帳戶。一個(gè)是基本帳戶，核算日常使用的備用金，公司按照月度開支計(jì)劃向該帳戶轉(zhuǎn)款。另一個(gè)是輔助帳戶，貨款結(jié)算專戶，收回的所

３ 有貨款必需全部存入該戶，銷售回款只能匯往公司總部，任何人不得以任何理由，從貨款戶提取備用金。

1．6嚴(yán)格遵守公司的資金管理制度，收到客戶貨款（包括現(xiàn)金回款和銀行存款）不管客戶是否需要，出納都必須開具收款收據(jù)，收入的貨款必需全部存入貨款專戶，不得坐支現(xiàn)金，如有特殊情況需從貨款戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，必須向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，在得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，才能從貨戶向備用金戶轉(zhuǎn)款，否則按挪用貨款處理。當(dāng)月收款收據(jù)的金額合計(jì)等于當(dāng)月銀行存款借方發(fā)生額。1．7貨款戶余額超過2萬元時(shí)出納員必須向總公司解匯貨款，1．8周邊地區(qū)收取貨款的方式必須是：貨款由客戶直接匯往分公司帳戶，業(yè)務(wù)員不得收取現(xiàn)金，更不得擅自設(shè)立貨款存折。客戶采取匯票或支票結(jié)算的，業(yè)務(wù)員收到匯票或支票及時(shí)交財(cái)務(wù)，不得拖延，并辦理票據(jù)的交接手續(xù)。

1．9周邊地區(qū)特殊原因設(shè)立貨款存折的，必須經(jīng)分公司主任和財(cái)務(wù)批準(zhǔn)，并指定專人保管，不得與備用金或私人存款混放一起，貨款存折的款項(xiàng)嚴(yán)禁截留、挪用，嚴(yán)禁張冠李戴。貨款存折的利息要隨同貨款一并匯往分公司帳戶。月末月結(jié)時(shí)，貨款存折嚴(yán)禁有余額。財(cái)務(wù)每月對(duì)貨款存折的復(fù)印件和收款收據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審查。

二、現(xiàn)金的管理

2．1所有備用金只能從備用金帳戶提取，特殊情況要坐支，必須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

2．2庫存?zhèn)溆媒鹣揞~不能超過壹萬元，庫存現(xiàn)金超過限額部分要及時(shí)存入備用金銀行帳戶，低于三仟元時(shí)要及時(shí)補(bǔ)足，以保證分公司運(yùn)作的需要。

2．3申請(qǐng)補(bǔ)充備用金需填妥備用金補(bǔ)充申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后才能開立支票。（附表）

2．4所有收到貨款一律開具收據(jù)，并將現(xiàn)金存入分公司貨款專用帳戶。

三、應(yīng)收票據(jù)的管理

3．1建立票據(jù)登記本（附件），收到匯票等必須登記在登記本上。3．2票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金，妥善保管。

3．3不定期檢查票據(jù)到期日，及時(shí)承兌匯入分公司貨款銀行帳戶。

4．4如因特殊情況需要貼現(xiàn)，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并經(jīng)蘇總審批后進(jìn)行貼現(xiàn)

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六、其他應(yīng)收款的管理

6．1本科目核算辦事處除應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括

1、應(yīng)收的各種賠款、罰款；

2、存出保存證金；

3、應(yīng)向職工收取的各項(xiàng)墊付款項(xiàng)等；

4、待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。6．2本科目二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置。

存出按金。按單位名設(shè)置明細(xì)帳。

職工備用金。按人名設(shè)置明細(xì)。

其它應(yīng)帳款。公司應(yīng)收的各種賠款、罰款等。

待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。分公司收到總公司發(fā)貨，但增值稅票未到，稅額暫入本科目，收到稅票時(shí)轉(zhuǎn)出。備用金借款規(guī)定：

1、按公司有關(guān)文件核定每個(gè)人的備用金額度，個(gè)人借支不得超過額度，如有超出限額，必須另外申請(qǐng)經(jīng)審批后方可借支。

2、職工備用金應(yīng)及時(shí)沖帳，及時(shí)清理預(yù)借款。一般前筆借款未結(jié)清，不得再借。費(fèi)用單據(jù)超過三個(gè)月未報(bào)銷的，原則上不予以報(bào)銷。特殊原因積壓的需由各級(jí)單位主管人簽批原因說明書，對(duì)于財(cái)務(wù)部審核未通過的報(bào)銷單據(jù)，會(huì)計(jì)必須追回原報(bào)銷款，不允許延誤而占用備用金額度。

3、備用金未能完全沖帳的余款，應(yīng)由職工歸還現(xiàn)金。

4、分公司員工出差、采購物品等原因需要借支備用金，按規(guī)定填寫《出差申請(qǐng)表》或《借款申請(qǐng)單》（不得有任何涂改），借款申請(qǐng)單一式二聯(lián)，借款人、財(cái)務(wù)記帳各一聯(lián)。

5、出納處確認(rèn)是否已有借款記錄并審核是否有涂改等現(xiàn)象，對(duì)有借款且無正常原因的，不予辦理可借款的確認(rèn)手續(xù)，經(jīng)簽字確認(rèn)合理，再由分公司負(fù)責(zé)人在公司額度內(nèi)審核其內(nèi)容并批復(fù)。

6、出納根據(jù)財(cái)務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批后的《借款申請(qǐng)單》付款，并登記員工借款臺(tái)帳。

7、員工借款日期是《借款申請(qǐng)單》的填制日期。

8、對(duì)借款數(shù)額較大的或超過返納期的，出納應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)催收，并編制“員工借款月度明細(xì)表”（附表）。

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9、公司總部出差人員原則上不得在分公司、辦事處借款，廣州辦公室人員原則上不得在分公司、辦事處、峽山借款，如因特使情況須在駐外機(jī)構(gòu)（包括辦事處、分公司、聯(lián)絡(luò)站）、峽山借款，按下列程序辦理。

9．1．出差人員向本部門經(jīng)理提出借款申請(qǐng)，由本部門填制《總公司出差人員借款通知單》（附件1），一式二聯(lián)，駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)和公司財(cái)務(wù)各一聯(lián)。廣州員工向廣州財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，峽山員工向峽山財(cái)務(wù)部申請(qǐng)。

9．2．《總公司出差人員借款通知單》經(jīng)廣州財(cái)務(wù)/峽山財(cái)務(wù)審批后，由財(cái)務(wù)部向駐外機(jī)構(gòu)傳真。

9．3．駐外機(jī)構(gòu)收到借款通知后，方可借款給總部人員，并辦理正規(guī)的借款手續(xù)。借款通知單原件，隨后寄出。

9．4．駐外機(jī)構(gòu)憑借款憑證、借款通知單原件入帳，同時(shí)必須在借款的當(dāng)天將借款憑證傳真至總公司員工所在地財(cái)務(wù)部，作總公司財(cái)務(wù)入帳的依據(jù)。9．5．月末，各駐外機(jī)構(gòu)必需將當(dāng)月所有總部人員借款憑證原件寄財(cái)務(wù)部，廣州員工寄廣州、峽山員工寄峽山。

9．6．總部財(cái)務(wù)部收到借款憑證的原件后，向駐外機(jī)構(gòu)開轉(zhuǎn)帳通知單，各駐外機(jī)構(gòu)憑轉(zhuǎn)帳通知單結(jié)轉(zhuǎn)總部員工借款。

9．7．任何個(gè)人、任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部財(cái)務(wù)部的批準(zhǔn)時(shí)，向總部出差人員借款，由此引起的一切損失，由提供借款人承擔(dān)。

備用金返還規(guī)定：

1．員工出差返回公司或采購物品完畢，必需自返回公司之日起7天內(nèi)辦理備用金返納手續(xù)。無正當(dāng)理由未返納員工，在工資中扣除。

2．財(cái)務(wù)部審核員對(duì)各種報(bào)帳單據(jù)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定進(jìn)行審核，對(duì)合法的報(bào)銷憑證，需經(jīng)經(jīng)手人簽名，部門主管審批后，按照公司最終的財(cái)務(wù)審批權(quán)限簽名后，出納才能辦理報(bào)銷手續(xù)。由于特使情況，需用自制憑證及其附件報(bào)帳的，經(jīng)手人必須詳細(xì)填寫事情的原因，并提供2人的見證簽名，按規(guī)定的審批程序辦理。3．報(bào)銷憑證分《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《付出憑證》、《費(fèi)用報(bào)銷單》（附件2）和《支出證明單》四類，《差旅費(fèi)報(bào)銷單》需注明出差人出差時(shí)間、行程和原因。《付出憑證》、《費(fèi)用報(bào)銷單》和《支出證明單》需注明經(jīng)手人、報(bào)銷原因或用途，4．《差旅費(fèi)報(bào)銷單》適用于公司員工出差后報(bào)銷的飛機(jī)、車、船費(fèi)（包括市內(nèi)交 ６ 通費(fèi)）、住宿費(fèi)和其他費(fèi)用開支的原始憑證。

5．《費(fèi)用報(bào)銷單》適用于不需要辦理差旅費(fèi)手續(xù)的費(fèi)用開支報(bào)銷，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、過橋費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、購買辦公用品等的費(fèi)用。

6．《付出憑證》適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購買的業(yè)務(wù)支出，如固定資產(chǎn)的購置等。

7．《支出證明單》適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票報(bào)銷的業(yè)務(wù)。8．對(duì)于已到返納期尚未返納的各項(xiàng)借款，出納人員根據(jù)預(yù)計(jì)的返納期統(tǒng)計(jì)，編制“備用金”返納通知表，交部門經(jīng)理，進(jìn)行返納催收通知。各主管履行督促下屬返納備用金的責(zé)任，并向出納反饋信息。逾期不返納，每天按借款額3%扣罰滯納金，罰金從當(dāng)月工資中扣除。月末，編制員工借款明細(xì)表，報(bào)各部門經(jīng)理和總經(jīng)理。

9．對(duì)于超過出差期限等原因不能按期返納備用金的，各主管應(yīng)向出納反饋說明，否則出納根據(jù)規(guī)定扣罰。

辦理現(xiàn)金報(bào)銷手續(xù)規(guī)定： 1． 報(bào)銷單種類：

差旅費(fèi)報(bào)銷清單：?jiǎn)T工出差報(bào)帳的憑證，用于記錄登記匯總員工出差發(fā)1．1．

生的車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)及補(bǔ)助。1．2． 1．3． 費(fèi)用報(bào)銷單：用于員工除差旅費(fèi)之外的費(fèi)用。

付出憑證：適用于除上述情況外需正式報(bào)告批準(zhǔn)購買，用現(xiàn)金支付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。1．4． 支出證明單：適合用于在上述業(yè)務(wù)中，沒有正式發(fā)票、沒有報(bào)告的報(bào)銷的業(yè)務(wù)。2． 填報(bào)要求：

用于報(bào)銷的單據(jù)，必須填制報(bào)銷單。

報(bào)銷單的粘貼：用于報(bào)銷的單據(jù)，有序整齊的粘貼在報(bào)銷單內(nèi)，不得用2．1． 2．2．

釘書釘裝訂。2．3． 2．4． 報(bào)銷單的填寫：分類明確、字跡工整、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容真實(shí)完整。出差住宿標(biāo)準(zhǔn)及伙食標(biāo)準(zhǔn)，按《差旅費(fèi)補(bǔ)助規(guī)定》執(zhí)行。

７ 2．5． 2．6． 報(bào)銷單據(jù)的填寫必需使用黑色鋼筆或簽字筆，不得使用其他書寫工具。所有的報(bào)銷單據(jù)，必需有經(jīng)手人的簽名，車船費(fèi)注明起止地點(diǎn)，業(yè)務(wù)餐注明用餐原因、人員。2．7． 報(bào)銷的住宿單據(jù)，住宿發(fā)票單位名稱是住宿人的姓名，并蓋有收款單位專用章。2．8． 報(bào)銷的原始發(fā)票，發(fā)票開具的單位名稱是“廣東化妝品有限公司”，并蓋有收款單位發(fā)票專用章。沒有收款單位發(fā)票專用章，應(yīng)附上《支出證明單》，并說明理由。2．9． 報(bào)銷憑證如有借款，必須填寫。

2．10． 報(bào)銷金額和借支金額的差異有負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷員填寫，出納負(fù)責(zé)稽核。2．11． 報(bào)銷憑證一經(jīng)填寫，不得涂改，如因計(jì)算錯(cuò)誤，需改正，必須在改正處由修改人簽名。

2．12． 購買實(shí)物，包括書籍、資料、樣品等必需有經(jīng)手人、證明人和部門主管簽字。

2．13． 員工用《付出憑證》報(bào)銷，需支付現(xiàn)金，必須在付款形式欄填寫“現(xiàn)金”字樣。

3． 審批要求：

所有的報(bào)銷單據(jù)，包括《差旅費(fèi)報(bào)銷單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》、《付出憑證》3．1．

和《支出證明單》等，必需按“財(cái)務(wù)審批權(quán)限“的有關(guān)規(guī)定，交各級(jí)主管簽名審批，各主管在各自權(quán)限內(nèi)行使職權(quán)，需審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性及費(fèi)用的合理性。3．2． 經(jīng)各級(jí)主管簽名的報(bào)銷單據(jù)，送交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)審核無誤，交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理/經(jīng)理審批。3．3． 經(jīng)過審批批準(zhǔn)后，現(xiàn)金出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

4．職工在辭職時(shí)、改變工作崗位時(shí)、借出畢業(yè)證書原件或其它在公司的抵押物時(shí)等其它時(shí)間，需先同公司結(jié)清借款。

四、庫存商品的管理

８ 4．1分公司庫存產(chǎn)品的監(jiān)督、提貨單使用管理手續(xù)制度、產(chǎn)品去向及安全，對(duì)周邊倉庫以及流轉(zhuǎn)過程中的產(chǎn)品，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)控和管理的責(zé)任，周邊地區(qū)銷售代表和主管對(duì)其管轄范圍的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)和貨物安全負(fù)有主要的責(zé)任，倉庫保管員對(duì)庫存產(chǎn)品的安全性負(fù)直接的責(zé)任。

4．2財(cái)務(wù)對(duì)倉庫管理、產(chǎn)品管理須建立相應(yīng)的管理程序和制度，對(duì)倉庫管理和產(chǎn)品的收發(fā)具有專業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理監(jiān)控的權(quán)利。4．3產(chǎn)品入庫管理：

4．3．1產(chǎn)品的進(jìn)倉必須及時(shí)驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部開具產(chǎn)品入庫單。入庫單內(nèi)容包括：收貨日期、車船號(hào)碼、貨物品種、應(yīng)收數(shù)量、實(shí)收數(shù)量、途損數(shù)量、途損原因、產(chǎn)品批號(hào)、倉管員簽字等。

4．3．2入庫單一式三聯(lián)：存根、會(huì)計(jì)記帳和倉庫記帳各一聯(lián)。產(chǎn)品入庫單不得任意涂改。

4．3．3倉管員對(duì)產(chǎn)品入庫的質(zhì)量負(fù)責(zé)，要認(rèn)真檢查入庫產(chǎn)品的外觀、質(zhì)量。如有損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，必需及時(shí)以書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)，經(jīng)批準(zhǔn)以后才能入庫。

4．3．4．產(chǎn)品入庫分下列情況處理：

A． 總部發(fā)往分公司：根據(jù)公司的產(chǎn)品出庫單和分公司開具的產(chǎn)品入庫單作會(huì)計(jì)和倉庫的入帳依據(jù)。

B． 駐外機(jī)構(gòu)之間相互調(diào)貨：憑總公司批準(zhǔn)調(diào)貨的原件，調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開產(chǎn)品入庫單作正常產(chǎn)品收貨處理，同時(shí)開“到貨通知單”（附件一,總公司財(cái)務(wù)部和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)部各一聯(lián)），通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。任何個(gè)人，任何駐外機(jī)構(gòu)不得在沒有得到總部的批準(zhǔn)時(shí)，隨意調(diào)貨。如有違反，由此引起的損失，由調(diào)貨人承擔(dān)。C． 駐外機(jī)構(gòu)所屬客戶退貨：駐外機(jī)構(gòu)發(fā)出“退貨通知單”（附件二，聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)和倉管各一聯(lián)），倉庫憑駐外機(jī)構(gòu)的“退貨通知單”收客戶的退貨，并驗(yàn)收入庫，登記入帳。倉庫保管不得發(fā)生沒有“退貨通知單”而擅自收客戶退貨的現(xiàn)象。D． 直運(yùn)直匯客戶的退貨：直運(yùn)直匯客戶的退貨，原則上直接退總部，如有特殊情況需退往駐外機(jī)構(gòu)時(shí)，除按上述C操作外，同時(shí)開出”到帳通知單”（附件三，總公司財(cái)務(wù)和聯(lián)絡(luò)處財(cái)務(wù)各一聯(lián)），通知總部財(cái)務(wù)，調(diào)整應(yīng)收帳款。

E.庫存商品盈盤：庫存商品的盈盤，必需經(jīng)倉管和財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫

９ 存產(chǎn)品盤盈表”，聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈盤原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)提出處理意見，報(bào)總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見處理。4．4產(chǎn)品出庫管理：

4．4．1．向客戶銷售貨物，履行客戶定單制度，即客戶要貨，向駐外機(jī)構(gòu)下定單，銷售代表根據(jù)客戶定單填寫”要貨通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后開具產(chǎn)品出庫單，經(jīng)開單員、財(cái)務(wù)部有及分公司負(fù)責(zé)人簽字后才能提貨。

4．4．2．產(chǎn)品的出庫要有完整的手續(xù)和出庫憑證。無論何種用途，都必需開具產(chǎn)品提貨單（出庫單）嚴(yán)禁憑白條提貨或無依據(jù)發(fā)貨；出庫單如有涂改無效。4．4．3．倉庫發(fā)貨須遵循“先進(jìn)先出”的原則，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期6個(gè)月（積壓品），由倉管員書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)，庫存產(chǎn)品距保質(zhì)期3個(gè)月（滯銷品），由財(cái)務(wù)書面報(bào)告駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向銷售部報(bào)告。

4．4．4．產(chǎn)品發(fā)出，屬于駐外機(jī)構(gòu)直接發(fā)貨的，必須實(shí)行客戶收貨確認(rèn)制度，即客戶收貨后出具《客戶收貨確認(rèn)單》，并簽名蓋章；屬于客戶自提的，客戶必須在提貨單上簽名確認(rèn)。

4．4．5．產(chǎn)品發(fā)出，屬于客戶委托他人代理提貨方式的，必須憑客戶開具的介紹信并由代理人在提貨單上簽名，客戶的介紹信作為財(cái)務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．6．產(chǎn)品發(fā)出，屬于分公司員工送貨方式的：產(chǎn)品送達(dá)后，送貨員將客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)當(dāng)天交財(cái)務(wù)，客戶簽收的回執(zhí)聯(lián)作為財(cái)務(wù)聯(lián)的附件妥善保管。4．4．7．產(chǎn)品發(fā)出，屬于委托外單位（如汽車運(yùn)輸公司或中介公司）送貨方式的：必須與對(duì)方簽定合同協(xié)議，明確其責(zé)任。執(zhí)行送貨時(shí)，須登錄送貨員的身份證號(hào)碼、駕駛執(zhí)照號(hào)碼、車輛號(hào)碼，履行送貨員在出庫單簽字的有關(guān)手續(xù)，各駐外機(jī)構(gòu)依據(jù)客戶簽收的收貨憑證結(jié)算運(yùn)費(fèi)。

4．4．8．駐外機(jī)構(gòu)之間的調(diào)貨：憑總部批準(zhǔn)的調(diào)貨備忘錄原件，開具“調(diào)貨通知單”，調(diào)貨通知單作調(diào)入駐外機(jī)構(gòu)開產(chǎn)品入庫單的原始依據(jù)。同時(shí)開轉(zhuǎn)帳通知單通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。

4．4．9．駐外機(jī)構(gòu)向總部直供客戶調(diào)貨：原則上駐外機(jī)構(gòu)不得向直供客戶調(diào)貨，如因特殊情況需向直供客戶調(diào)貨，必須得到總部批準(zhǔn)件的原件，以此開調(diào)貨通知單，同時(shí)開轉(zhuǎn)帳通知單，通知總部調(diào)整應(yīng)收帳款。經(jīng)總部批準(zhǔn)向直供客戶調(diào)貨 １０ 的原件和轉(zhuǎn)帳通知單，作調(diào)出駐外機(jī)構(gòu)調(diào)貨通知單的入帳的原始依據(jù)。5．5倉庫應(yīng)按不同倉庫地點(diǎn)設(shè)置產(chǎn)品明細(xì)帳，定期與不定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)的檢查，嚴(yán)禁開單不提貨、提貨不開單、無貨開單。嚴(yán)禁公司產(chǎn)品與客戶產(chǎn)品混放，嚴(yán)禁將公司產(chǎn)品存放客戶倉庫而不辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

10、6財(cái)務(wù)應(yīng)按不同實(shí)銷實(shí)結(jié)客戶設(shè)置產(chǎn)品明細(xì)帳，定期進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。并作出盤點(diǎn)差異報(bào)告。

11、7月末財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)組織轄區(qū)內(nèi)各倉庫的產(chǎn)品盤點(diǎn)組織管理工作。盤點(diǎn)范圍包括：駐外機(jī)構(gòu)中心倉庫、周邊倉庫、臨時(shí)倉庫及產(chǎn)品產(chǎn)權(quán)屬于公司的客戶代管庫。對(duì)駐外機(jī)構(gòu)中心倉庫，財(cái)務(wù)必須親自監(jiān)盤；對(duì)周邊倉庫、臨時(shí)倉庫及租用的客戶倉庫，可委托財(cái)務(wù)人員或其他人員監(jiān)盤，財(cái)務(wù)不定期地抽查。發(fā)現(xiàn)帳帳不符，帳實(shí)不符的，要及時(shí)查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。

12、8每月末財(cái)務(wù)必須與倉管核對(duì)倉庫產(chǎn)品明細(xì)帳，確保帳帳、帳實(shí)、帳證三相符。

4．9庫存商品盈虧：庫存商品的盈虧，必需經(jīng)倉管和財(cái)務(wù)人員共同確認(rèn)，編制“庫存產(chǎn)品盤點(diǎn)盈虧表”，經(jīng)聯(lián)絡(luò)處負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)，闡明盈虧原因，并由駐外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)提出處理意見，報(bào)總部批準(zhǔn)，按批準(zhǔn)的意見處理。

五、倉庫

1、倉庫帳務(wù)管理

5．1．1設(shè)置“庫存商品正品總帳”和“庫存商品正數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳”。5．1．2設(shè)置“庫存商品非正品總帳”和“庫存商非正品數(shù)量金額三欄式明細(xì)帳” 5．1．3總帳按日期、單號(hào)登記

5．1。4明細(xì)帳內(nèi)按產(chǎn)品品種設(shè)置明細(xì)科目。

5．1．5贈(zèng)品、試用裝、道具、包裝物、殘次品也應(yīng)設(shè)置明細(xì)帳，有單價(jià)應(yīng)核算金額，沒有單價(jià)應(yīng)核算其數(shù)量。5．1．6明細(xì)帳及時(shí)結(jié)出余額（？）

5．1．7保持帳面整潔，應(yīng)用正確的改錯(cuò)方法：紅字更正法、劃線更正法等。5．1．8如有調(diào)帳必須先向公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后調(diào)帳，不得隨便調(diào)帳。5．1．9所有入帳出庫單一律不得有更改。5．2倉庫實(shí)務(wù)管理

5．2．1倉庫必須保持倉容整潔、通風(fēng)、干爽。制定防火、防盜、防腐、防損的具

１１ 體措施。

5．2．2貨品堆放按分正品與非正品、分品牌、分規(guī)格五五堆放。

5．2．3貨品堆放整齊，貨品堆放必須離地、離墻30厘米以上，離房頂100厘米以上。每堆貨物中間保持行走通道暢通。5．2．4倉庫內(nèi)不允許有抽煙或其它明火。

5．2．5與倉庫無關(guān)的人員不允許進(jìn)倉庫逗留、閑談。5．2．6貨到倉庫必須立即入庫、上帳

5．2．7倉管員應(yīng)嚴(yán)格按出庫單發(fā)貨，如有發(fā)錯(cuò)貨、缺貨等情況應(yīng)先作

原出庫單，蓋“作廢”章，整份退回財(cái)務(wù)部，開出新出庫單后再發(fā)貨，任何情況下不允許改單，造成損失由倉管員自已負(fù)責(zé)。

5．2．8客戶退貨、分公司（分公司與聯(lián)絡(luò)站）之間轉(zhuǎn)貨，入庫前倉管員必須檢查商品外包裝的完好程度、是否空瓶、是否變質(zhì)等，并清點(diǎn)無誤之后，才能給于辦理入貨手續(xù)。如有外包裝損壞、變質(zhì)、空瓶、半瓶等，不能入庫。5．2．9倉庫發(fā)貨實(shí)行先進(jìn)先出制度。

5．2．10存貨的范圍：包括正品、促銷品、試用裝、道具、包裝物、殘次品等一切進(jìn)入倉庫保管的物資。

七、預(yù)付帳款的管理

核算按合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。支出時(shí)應(yīng)有公司已簽署合法的合同或協(xié)議。其預(yù)付金額合同或協(xié)議中需明確載明。結(jié)清款項(xiàng)時(shí)，需及時(shí)沖減預(yù)付款。按往來單位設(shè)置明細(xì)帳。

八、固定資產(chǎn)的管理 8．1固定資產(chǎn)的范圍

－分公司購置的物品，價(jià)值在500元以上或使用年限在2年以上，都視作固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。

—固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片、動(dòng)態(tài)登記表，明確保管責(zé)任人，并進(jìn)行登記簽字。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)臺(tái)帳，管理人員要與財(cái)務(wù)部定期對(duì)帳，作到帳帳相符、帳實(shí)相符。

—按物資名稱設(shè)置明細(xì)帳。

—計(jì)提折舊的方法是平均年限法。折舊方法一經(jīng)確定一年以內(nèi)不能隨意變動(dòng)，如有變動(dòng)先向總公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，經(jīng)審批后按審批意見執(zhí)行。

—每會(huì)計(jì)未應(yīng)實(shí)行全面清查盤點(diǎn)，帳實(shí)不符應(yīng)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部。

—固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或報(bào)廢，必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人的簽批并報(bào)總部批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部依據(jù)審批原件作帳務(wù)處理。

１２

九、低值易耗品的管理 6．1低值易耗品的范圍

分公司低值易耗品是指使用年限不滿一年，價(jià)值在500元以下，50元以上的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的各種物品。如工具、計(jì)量器具、管理用具等。7．2低值易耗品實(shí)行一次性攤銷，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

8．3低值易耗品統(tǒng)一由專人管理，建立按使用單位名稱、品名、數(shù)量、金額的低值易耗品臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部按大類進(jìn)行金額核算，雙方定期進(jìn)核對(duì)，以保證帳物相符。9．4職工調(diào)離職時(shí)，必須辦理低值易耗品的歸還或移交手續(xù)。

9．5專業(yè)工具均應(yīng)指定專人保管，不得損壞或丟失，如發(fā)生損壞或丟失，經(jīng)查明屬個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)酌情賠償。

九、應(yīng)付帳款的管理

9．1核算分公司欠總公司和其他單位貨款。

9．2分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)貨，作出轉(zhuǎn)帳通知單，以告知總公司進(jìn)行調(diào)帳。9．3每月同總公司進(jìn)行核對(duì)應(yīng)付帳款余額，如有差異查清原因及時(shí)調(diào)整。10． 4如有分公司客戶直接回款總公司，由總公司作出“到款通知書”，分公司相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款。

十、其他應(yīng)付款

10．1設(shè)置

暫收按金－促銷員工服押金、其他暫收款、客戶押金明細(xì)、內(nèi)部往來二級(jí)科目、教育費(fèi)附加明細(xì)科目。

10．2暫收按金－促銷員工服押金登記商場(chǎng)專柜促銷員所交押金（押金條？）10．3客戶押金登記分公司客戶所交押金。

11． 4其他暫收款核算其他暫收罰款、促銷員賠貨款（有明細(xì)）等其他應(yīng)付事項(xiàng) 12． 5內(nèi)部往來設(shè)“峽山總部“明細(xì)科目。核算分公司同總公司之間的往來核算，如有增設(shè)其它往來單位，需寫明原因，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批。

十一、待處理財(cái)務(wù)損溢

11．1設(shè)存貨盤盈、存貨盤虧明細(xì)科目。

11．2存貨盤盈、盤虧作出存貨盤盈（虧）表，報(bào)總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審批后按審批意見轉(zhuǎn)出損溢。

十二、應(yīng)交稅金（防洪附加費(fèi)？）

１３ 12．1下設(shè)城建稅、個(gè)人所得稅、應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì)

13．2城建稅核算分公司向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局繳納的城建稅等稅種。12．3個(gè)人所得稅核算公司代員工繳納的個(gè)人所得稅

12．5應(yīng)交增值稅下設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

十二、商品銷售收入

銷售收入是指分公司銷售產(chǎn)品等所取得的收入，包括銷售產(chǎn)品和視同銷售的實(shí)物樣品收入。收入的歸類、核算方法執(zhí)行《分公司會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

銷售收入的入帳依據(jù)是銷售發(fā)票。銷售發(fā)票的開具原則規(guī)定如下： A、現(xiàn)款現(xiàn)貨客戶：產(chǎn)品發(fā)出、貨款收訖時(shí)，開具發(fā)票作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)； B、提前先預(yù)付貨款，產(chǎn)品跨月發(fā)出客戶，以產(chǎn)品發(fā)出時(shí)開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入；

C、特殊情況不能現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨的，即產(chǎn)品發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入，收取貨款跨月時(shí)以產(chǎn)品發(fā)出時(shí)開具發(fā)票、確認(rèn)銷售收入。

D、非質(zhì)量原因的已出庫商品一般不予退換貨。屬于質(zhì)量或其他原因允許退換貨的，根據(jù)公司批準(zhǔn)退換貨原件，按下列規(guī)定操作：同品種同規(guī)格的產(chǎn)品退換，不作銷售收入的調(diào)整、不開具沖紅發(fā)票；不同品種、不同規(guī)格且數(shù)量較大時(shí)，根據(jù)客戶退回的原發(fā)票，E、另行開具新的發(fā)票，并相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收帳款和銷售收入。客戶不能退回原發(fā)票的，根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，客戶需提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的退貨證明，憑稅務(wù)部門的證明，開紅字發(fā)票。

F、產(chǎn)品銷售必須按規(guī)定的核算程序開具發(fā)票，禁止漏開、重開、錯(cuò)開發(fā)票，確保銷售收入的核算準(zhǔn)確。向客戶銷售貨物不論客戶是否需要，都必需開具發(fā)票。增值稅發(fā)票只能向是一般納稅人的客戶開具。對(duì)不需要發(fā)票的客戶，“發(fā)票聯(lián)”作為原始憑證和財(cái)務(wù)記帳聯(lián)一起作記帳憑證的附件。

12、商品銷售成本

按已實(shí)現(xiàn)銷售貨品的出廠價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)

13、產(chǎn)品銷售稅金及附加

１４ 產(chǎn)品銷售稅金及附加在城建稅、教育費(fèi)附加在實(shí)際發(fā)生時(shí)記入該科目。

14、銷售費(fèi)用

按品牌設(shè)二級(jí)，定標(biāo)與不定標(biāo)設(shè)三級(jí)，費(fèi)用項(xiàng)目四級(jí)

15、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

17、管理費(fèi)用

18、財(cái)務(wù)費(fèi)用

19、墊付費(fèi)用 20、定標(biāo)費(fèi)用核算

增設(shè)科目必須先報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn) 合同管理 會(huì)計(jì)檔案管理

科目表明細(xì)（編號(hào)）、記帳憑證編號(hào) 盤點(diǎn)制度 表樣 培訓(xùn)制度 0帳頁設(shè)置、１５

第四篇：分公司財(cái)務(wù)管理制度

***分公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳。

(二)全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(四)配合分公司經(jīng)理的工作，承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

簽章，由主辦會(huì)計(jì)裝訂、歸檔保管，并于次年的3月底之前移送總公司財(cái)務(wù)部。

(三)會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總公司分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。

(三)分公司主辦會(huì)計(jì)每月須核對(duì)銀行對(duì)賬單與出納《銀行存款日記賬》，確保帳帳相符。

報(bào)行政部門負(fù)責(zé)人公示并按規(guī)定進(jìn)行處罰。

(二)借款、費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格按《分公司各項(xiàng)資金支付內(nèi)控及申報(bào)流程管理辦法》執(zhí)行。

(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)適用本條款予處罰的其他情形。

第五篇：分公司管理制度財(cái)務(wù)

浙江中聯(lián)建設(shè)集團(tuán)有限公司

杭州分公司

財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保障會(huì)計(jì)工作的有序開展，特制定本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第一章

總則

第一條 為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，制訂本制度。

第二條 公司在財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，依法計(jì)算繳納登記稅收，自覺接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

第四條 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌建資金，有效理由企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條 公司員工應(yīng)當(dāng)在各自的崗位上，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高負(fù)責(zé)。

第二章

財(cái)務(wù)管理體系

第六條

實(shí)行公司或部門一級(jí)經(jīng)濟(jì)核算體系。

第七條

公司統(tǒng)一上交國(guó)家稅金及員工養(yǎng)老保險(xiǎn)等各項(xiàng)規(guī)費(fèi)，并分?jǐn)傊敛块T。統(tǒng)一編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表并報(bào)送有關(guān)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一員工福利的發(fā)放，統(tǒng)一對(duì)外貸款和投資，統(tǒng)一員工檔案工資的管理。

第八條

公司各部門應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)，上交或扣除規(guī)定稅費(fèi)，提取折舊、攤銷等費(fèi)

用，保證利潤(rùn)完成。在不突破工效掛鉤工資總總額的前提下，相對(duì)獨(dú)立地開展財(cái)務(wù)管理工作，自主使用內(nèi)部銀行資金，自主確定工程承包考核方式，自主決定員工薪酬。

第九條

公司所簽合同工程款的收取和結(jié)算，由施工部門自行收取，及時(shí)匯入公司銀行

帳戶內(nèi)，通過公司內(nèi)部銀行進(jìn)行結(jié)算、收付。

第十條 部門財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上接受公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上接受部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

第十一條 流動(dòng)資產(chǎn)包括資金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十二條 工程款由公司內(nèi)部簽訂主合同的部門收取后，原則上按收取工程款的多少及工程進(jìn)度，在內(nèi)部銀行中劃分給個(gè)配套施工部門，公司內(nèi)部實(shí)行誰施工、誰報(bào)產(chǎn)值、誰交納各項(xiàng)稅費(fèi)。

第十三條 公司各部門對(duì)應(yīng)收賬款的壞賬管理實(shí)行直接沖銷法。當(dāng)年發(fā)生壞賬時(shí)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后直接計(jì)入當(dāng)年期間費(fèi)用。

第十四條 存貨是指在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，持有以備出售或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中，待消耗的材料或物料，包括主要材料、其他材

料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機(jī)械配件、在建工程等。

第十五條 存貨中的周轉(zhuǎn)材料由公司統(tǒng)一購置，由鋼管設(shè)備租賃公司負(fù)責(zé)管理，各部門借用，應(yīng)向租賃公司交納租費(fèi)，公司向租賃公司收取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及周轉(zhuǎn)材料攤銷費(fèi)。

第十六條 其他存貨由部門自行采購、管理、使用，其中低值易耗品一次或分期攤?cè)牍こ坛杀荆珨備N期不得超過一年。

第十七條 存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定處理，不得長(zhǎng)期掛賬，避免公司和部門損益不實(shí)。

第十八條 部門流動(dòng)資金不足，可在公司內(nèi)部銀行中申請(qǐng)貸款，貸款利息按月從內(nèi)部銀行帳戶中扣除。

第十九條 公司和部門都有責(zé)任加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，提高其使用效果，要盡量減少庫存物資，加快施工進(jìn)度，加速工程結(jié)算，嚴(yán)格資金支付，及時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。

第四章 固定資產(chǎn)

第二十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備和物品單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)管理。

第二十一條 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

第二十二條 固定資產(chǎn)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月起計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月起不提折舊，提足折舊以后使用的固定資產(chǎn)不提折舊。

第二十三條 由公司統(tǒng)一購置的固定資產(chǎn)屬公司所有，折舊費(fèi)由各部門負(fù)責(zé)定期上交。如分公司確需自行購買，必須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，并按規(guī)定折舊年限提取折舊。

第二十四條 公司和各部門必須加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，及時(shí)維修保養(yǎng)，提高完好率。

第二十五條 固定資產(chǎn)折舊采用使用年限法，公司固定資產(chǎn)折舊年限一般按固定資產(chǎn)規(guī)定年限表執(zhí)行。周轉(zhuǎn)材料攤銷、鋼管、扣件按100個(gè)月計(jì)算攤銷。

第二十六條 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢，按其凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)年損益。

第二十七條 各部門經(jīng)公司同意自購的非直接用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的低值易耗品，攤銷年限一律不得超過二年。

第二十八條 固定資產(chǎn)的修理費(fèi)由使用部門直接計(jì)入成本，大型機(jī)械設(shè)備應(yīng)當(dāng)預(yù)提修理費(fèi)。

第五章

資金管理

第二十九條 凡公司和開立銀行帳戶的部門，均需配專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金。

第三十條 企業(yè)的一切現(xiàn)金收支，必須以經(jīng)審批的原始憑證為依據(jù)，做到收支清楚，手續(xù)完備，帳存與實(shí)存相符，不得以白條頂庫，不準(zhǔn)挪用公款和保留帳外現(xiàn)金。

第三十一條 現(xiàn)金只能用于支付工資、補(bǔ)貼和差旅費(fèi)，以及不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支，不屬現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三十二條 庫存現(xiàn)金的限額，一般不得超過三天的零星的開支，超過限額的部分必須當(dāng)天送存銀行，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

第三十三條 銀行的存款收付業(yè)務(wù)，由出納員負(fù)責(zé)辦理，出納員要及時(shí)登記銀行存款日記賬，并及時(shí)與銀行核對(duì)清楚。出納人員應(yīng)認(rèn)真審核銀行存款的收付憑證。

第三十四條 遵守銀行規(guī)定的結(jié)算制度和紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借在銀行開立的帳戶。

第三十五條 所有對(duì)外付款，必須經(jīng)單位或部門的主管負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)主辦人員審定，收付款必須有齊全的合法憑證作依據(jù)，否則，不能簽字付款。

第三十六條 部室和部門人員、公司領(lǐng)導(dǎo)差旅費(fèi)的報(bào)銷，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)主辦按規(guī)定審定后報(bào)銷。

第六章 經(jīng)濟(jì)核算

第三十七條 經(jīng)濟(jì)核算包括生產(chǎn)成果的核算，生產(chǎn)消耗的核算，資金的核算，財(cái)務(wù)成果的核算，其主要方法有會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算、業(yè)務(wù)技術(shù)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。第三十八條 經(jīng)濟(jì)核算有其全面性、全過程性，公司各部室、各部門均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十九條 成本核算采用制造成本法，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切有關(guān)的費(fèi)用計(jì)入工程（產(chǎn)品）成本，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接聯(lián)系的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，直接從當(dāng)期銷售收入中扣除。

第四十條 公司和各部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格成本支出，準(zhǔn)確反映成本，不允許超過國(guó)家和公司規(guī)定增加成本開支，不允許將應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用長(zhǎng)期掛賬處理。虛增產(chǎn)值、成本、利潤(rùn)，財(cái)務(wù)人員將受到相應(yīng)的處罰。

第四十一條 與發(fā)包單位的工程結(jié)算完成后（收齊工程款或取得了收取工程余款的憑證后），方可確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第四十二條 公司承擔(dān)公司本級(jí)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及全公司的員工福利支出、6個(gè)月以上病假人員工資、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、內(nèi)退人員的各種勞動(dòng)報(bào)銷費(fèi)用。

第四十三條 員工福利費(fèi)按職工工資的總額的14%提取，員工教育經(jīng)費(fèi)按員工工資總額的1.5%提取，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取，各部門必須按比例提取上交公司。若有新的規(guī)定，則按新規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 部門負(fù)擔(dān)的費(fèi)用為：建筑安裝工程（產(chǎn)品）成本和除公司已負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用以外的管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等一些日常性費(fèi)用，并按月上交內(nèi)部承包利潤(rùn)。

第四十五條 營(yíng)業(yè)稅、增值稅、個(gè)人所得稅等，其他稅金和員工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金等勞動(dòng)保險(xiǎn)由公司代收代交，具有獨(dú)立法人資格的公司下屬企業(yè)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)交納營(yíng)業(yè)稅、增值稅，個(gè)人所得稅等各種稅金。

第四十六條 各部門當(dāng)月發(fā)生的稅金、利潤(rùn)、折舊費(fèi)、租用費(fèi)，由公司代付的水電、通訊等費(fèi)用，在次月5日前上交公司。

第四十七條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)，各部門按照內(nèi)部承包合同規(guī)定使用。

第四十八條 因業(yè)務(wù)招待費(fèi)，工資總額超過限額而需補(bǔ)交費(fèi)用，檔案押金不能收回，稅務(wù)處罰及發(fā)生其它方面的罰金，由各責(zé)任部門承擔(dān)。第四十九條 在工程施工中使用土建材料的配套施工部門，應(yīng)向土建部門支付相應(yīng)材料費(fèi)。

第五十條 租用給分包單位的機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料的租費(fèi)有租賃公司負(fù)責(zé)收取。第五十一條 公司對(duì)部門的考核，以公司與部門的承包合同為依據(jù)，做到獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)，稅金、利潤(rùn)、折舊費(fèi)、租金和水電通訊等費(fèi)用上交不足的，固定資產(chǎn)提前損耗及周轉(zhuǎn)材料缺損未予補(bǔ)償?shù)模蛔悴糠謶?yīng)抵減其賬面利潤(rùn)。

第五十二條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在完成報(bào)表后，應(yīng)及時(shí)與主管財(cái)稅部門搞好匯算清繳，并及時(shí)取得審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)論。

第五十三條 公司在交納所得稅后按規(guī)定提取公積金、公益金，做好利潤(rùn)分配工作。第五十四條 公司、部門二級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)每半年向本級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提交經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析或財(cái)務(wù)情況報(bào)告。

第七章

財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

第五十五條 財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查的目的是保證國(guó)家方針政策的執(zhí)行和公司有關(guān)規(guī)定的落實(shí)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)糾正措施。

第五十六條 公司應(yīng)自覺接受上級(jí)財(cái)會(huì)部門的監(jiān)督指導(dǎo)，公司對(duì)下屬獨(dú)立核算部門應(yīng)每半年檢查一次。第五十七條 檢查方法主要為報(bào)表檢查、賬簿檢查和憑證檢查，檢查重點(diǎn)是收支是否符合規(guī)定，損益是否真實(shí)，應(yīng)提應(yīng)交是否足額。

第五十八條 部門每半年應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈和盤虧，公司每年對(duì)公司本級(jí)和下屬部門使用的固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)虧損部門，通知部門做好財(cái)務(wù)處理。

第五十九條 部門的財(cái)務(wù)檢查和資產(chǎn)盤點(diǎn)，以公司核查結(jié)果為準(zhǔn)。部門對(duì)結(jié)果有異議的，可以提出意見，經(jīng)公司研究決定后，部門財(cái)務(wù)人員以公司的檢查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。公司是資產(chǎn)和損益以主管財(cái)稅部門和審計(jì)部門的意見為準(zhǔn)，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)稅檢查結(jié)果和審計(jì)結(jié)論進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

第八章

財(cái)務(wù)檔案

第六十條 財(cái)務(wù)檔案是公司檔案資料的重要組成部分，必須保證真實(shí)性、及時(shí)性，做到齊全有效。第六十一條 財(cái)務(wù)檔案由公司檔案室存檔保管，公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存檔和保管上一年的檔案，部門的財(cái)務(wù)檔案由部門財(cái)務(wù)人員保管。

第六十二條 工程合同在簽訂后一周內(nèi)，工程預(yù)、決算和造價(jià)調(diào)整在編制后一周內(nèi)，交公司合同主管部門，由其負(fù)責(zé)存檔，以及發(fā)放至各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及處室。第六十三條 財(cái)務(wù)月報(bào)在次月的5號(hào)前，財(cái)務(wù)季報(bào)在季后10天內(nèi)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表按上級(jí)有關(guān)規(guī)定上報(bào)，財(cái)務(wù)年報(bào)在次年的1月20號(hào)前報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和主管領(lǐng)導(dǎo)。

第六十四條 各部門生產(chǎn)報(bào)表在當(dāng)月的25號(hào)前報(bào)公司市場(chǎng)開發(fā)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、工程管理部，由土建部門收款的工程，參與工程施工的其它部門，尚應(yīng)在24號(hào)前將生產(chǎn)報(bào)表送相應(yīng)的土建部門。

第六十五條 財(cái)務(wù)憑證必須手續(xù)完善，經(jīng)手人、驗(yàn)收人、領(lǐng)用人、審核人、審批人必須親筆簽名，不得漏簽、代簽。

第六十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)按規(guī)定做好檔案的收集、整理工作，合符規(guī)范，并定期檢查，對(duì)檔案管理應(yīng)分工明確，落實(shí)到人。

第六十七條 財(cái)務(wù)檔案的內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的同意，外單位借閱本公司財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)規(guī)定主管領(lǐng)導(dǎo)同意（公司財(cái)務(wù)主管部門除外）。

第六十八條 財(cái)務(wù)檔案的銷毀應(yīng)遵守國(guó)家規(guī)定的期限和程序，任何人不得擅自銷毀財(cái)務(wù)檔案。第六十九條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作崗位應(yīng)辦好財(cái)務(wù)移交手續(xù)，并由相應(yīng)的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交認(rèn)證。第九章

崗位責(zé)任制

第七十條 公司實(shí)行財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，有關(guān)人員依規(guī)定行使相應(yīng)的責(zé)任和權(quán)利，公司和部門以崗位責(zé)任制作為考核相關(guān)工作人員的重要依據(jù)，對(duì)失職者按規(guī)定

處罰。

第七十一條 財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，應(yīng)首先拒絕執(zhí)行，并向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)反映，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真聽取正確意見，并加以糾正，如主管領(lǐng)導(dǎo)仍堅(jiān)持錯(cuò)誤決定，則財(cái)務(wù)人員在依照辦理的同時(shí)，有責(zé)任書面向上級(jí)反映。如財(cái)務(wù)人員違反規(guī)定的經(jīng)濟(jì)行為，不制止，不反映，則承擔(dān)連帶責(zé)任；如財(cái)務(wù)人員認(rèn)為有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為違法，則應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行。

第七十二條 財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收支制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金，保證完成財(cái)務(wù)上交任務(wù)。

2、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定記賬，結(jié)賬，報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3、按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，合理使用貸款，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

4、按照經(jīng)濟(jì)核算原則定期檢查，分析財(cái)務(wù)狀況，考核資金使用效果，揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

5、妥然保管處理會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。

6、遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真嚴(yán)格審核財(cái)務(wù)支出，對(duì)違紀(jì)違法財(cái)務(wù)行為不能藐視不管。

7、有權(quán)監(jiān)督、檢查有關(guān)部門和個(gè)人經(jīng)辦的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收付、計(jì)量檢驗(yàn)情況，有關(guān)部門和個(gè)人均應(yīng)如實(shí)反映情況。

8、主動(dòng)與公司財(cái)務(wù)主管部門和銀行加強(qiáng)聯(lián)系，自覺學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)管理水平。

第十章

處罰

第七十三條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對(duì)直接領(lǐng)導(dǎo)人處以500以下罰款，并視情節(jié)輕重，參照第七十五條執(zhí)行。

1、違反或脅迫授意他人違反財(cái)務(wù)制度有關(guān)會(huì)計(jì)核算決定的；

2、對(duì)違法的收支無正當(dāng)理由逾期不作出處理決定的；

3、任用未取得會(huì)計(jì)證人員擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，經(jīng)指出不糾正的；

4、任用會(huì)計(jì)人員未實(shí)行四壁制度的；

5、阻撓、拒絕有關(guān)部門依法對(duì)單位會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督的；

6、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)，擅自調(diào)動(dòng)本部門會(huì)計(jì)人員工作的；

7、未請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)擅自對(duì)外作出經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的；

8、對(duì)外包聯(lián)營(yíng)隊(duì)伍沒有按國(guó)家法律法規(guī)及公司有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行私下交易的。

第七十四條 會(huì)計(jì)人員有下列違法行為之一的，給予行政處分，并可對(duì)會(huì)計(jì)人員處以500元以下罰款，建議有關(guān)部門吊銷會(huì)計(jì)證，視情節(jié)輕重，參照第七十五條執(zhí)行。

1、違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算有關(guān)規(guī)定，虛增收入、利潤(rùn)，隱瞞成本，使部門盈虧不實(shí)，造成公司資產(chǎn)流失的；

2、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理的；

3、對(duì)違法收支，不向上級(jí)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的；

4、對(duì)嚴(yán)重違法損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益的收支，不向財(cái)務(wù)主管部門或財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)部門報(bào)告的。

第七十五條 對(duì)違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的部門和個(gè)人，由主管部門、財(cái)政部門或有關(guān)部門給與警告，責(zé)令糾正，沒收非法所得，并可處以非法所得0.5倍

以下的罰款，有此造成重大損失，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七十六條 凡以前公司規(guī)定與本制度有出入的，以本制度為準(zhǔn)；凡本制度與國(guó)家有關(guān)方針政策不符的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第七十七條 本制度由公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。