第一篇：出口退稅備案要求

出口退稅單證備案

友情提醒

為幫助企業更好地進行出口貨物退（免）稅單證備案，通過提醒減少企業因未按規定退（免）稅備案單證帶來的退（免）稅損失，根據國稅發[2005]第199號、財稅[2012]39號、國家稅務總局公告【2012】24號、國家稅務總局公告2013年第12號、國家稅務總局公告2013年第65號等文件精神，現按出口退（免）稅單證備案資料和時限要求、未按規定備案適用免稅政策、虛假備案與備案內容不符適用征稅政策、出口單證中商品名稱、數量、金額等內容與進口國的進口報關數據不符的暫不辦理退（免）稅以及未按規定備案和虛假備案的法律后果等方面予以歸納，便于各出口企業參照執行。

各出口企業應按文件規定予以備案，稅務機關將對各出口企業單證備案情況不定期予以組織檢查。如自行發現未按規定進行單證備案的，各出口企業應自行進行免稅申報或納稅處理，對不符合退（免）稅申報條件的，不得申請退（免）稅。

二O一四年九月 出口退（免）稅備案單證管理要求

一、出口備案單證時限和資料要求

出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。

國家稅務總局【2012】24號公告第八條

（四）以下出口貨物勞務應按照下列規定留存備查合法有效的進

（一）出口企業或其他單位從依法拍賣單位購買貨物出口

（二）通過合并、分立、重組改制等資產重組方式設立的出口企業或其他單位，出口重組前的企業無償劃轉的貨物，將資產重組文件、無償劃轉的證明材料留存備查。

2013年第65號第九條

二、未按規定進行單證備案適用免稅政策

出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

——國家稅務總局公告2013年第12號

三、虛假和不符的備案單證適用增值稅征稅政策 出口企業和其他單位提供虛假備案單證的貨物適用增值稅征稅政策。

——財稅[2012]39號

以下情況適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應按相應的規定處理：

（1）提供的增值稅專用發票上的貨物名稱、數量與供貨企業的發貨單、出庫單及相關國內運輸單據等憑證上的相關內容不符，數量屬合理損溢的除外；

（2）出口貨物報關單上的商品名稱、數量、重量與出口運輸單據載明的不符，數量、重量屬合理損溢的除外；（3）出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假；

——國家稅務總局公告2013年第12號

四、備案單證內容不符暫不辦理退稅

主管稅務機關發現出口企業或其他單位的出口業務有出口貨物報關單、出口發票、海運提單等出口單證的商品名稱、數量、金額等內容與進口國家（或地區）的進口報關數據不符的，該筆出口業務暫不辦理出口退（免）稅。已辦理的，主管稅務機關可按照所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退（免）稅，無其他應退稅款或應退稅款小于所涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。待稅務機關核實排除相應疑點后，方可辦理退（免）稅或解除擔保。

——國家稅務總局公告2013年第12號

五、未按規定備案和虛假備案的法律后果

出口企業和其他單位未按規定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰。

出口企業提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規定處罰。

——國家稅務總局公告2012年第24號

第二篇：出口貨物退稅備案

出口貨物退（免）稅相關證明管理

發布時間： 2008-5-26閱讀：223次字體：［大 中 小］

(一)工作規范

出口企業向主管退稅機關進出口稅收管理崗提出申請，相應提供以下資料，進出口稅收管理崗按規定審核，報主管局長審批后，予以開具相關證明。

1、生產企業進料加工貿易免稅證明

（1）登記備案

出口企業在向海關申請辦理進料加工進口手續前，持商務部門批準的《加工貿易業務批準證》及有關清單、《進料加工登記手冊》和下列資料，向主管退稅機關進出口稅收管理崗申報辦理備案簽章手續。

①進料加工貿易合同；

②《生產企業進料加工登記申報表》及電子數據；

③其他資料。

（2）證明開具

出口企業持下列資料向主管退稅機關辦理進料加工貿易免稅證明：

①申報系統生成的《生產企業進料加工進口料件申報明細表》及電子數據；②進口料件的進口報關單；

③進口合同原件；

④其他資料。

（3）業務核銷

出口企業持下列資料向主管退稅機關辦理業務核銷：

①申報系統生成的《生產企業進料加工期海關登記手冊核銷申請表》及電子數據；

②向海關辦理核銷的、記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件；③間接出口貨物的報關單復印件；

④其他資料。

2、外（工）貿企業進料加工貿易免稅證明

（1）申報系統生成的《進料加工貿易免稅申請表》及電子數據；

（2）海關進料加工手冊及進料登記部分復印件；

（3）進口料件及出口貨物報關單；

（4）海關代征進口料件增值稅完稅憑證原件及復印件；

（5）其他資料。

3、來料加工貿易免稅證明

（1）申報系統生成的來料加工貿易申請表及電子數據；

（2）來料加工的進口貨物報關單；

（3）《來料加工登記手冊》；

（4）委托加工合同（外貿企業提供）；

（5）其他資料。

4、來料加工貿易免稅核銷證明

（1）申報系統生成的來料加工貿易免稅核銷申請表及電子數據；

（2）來料加工的出口貨物報關單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）進、出口合同；

（5）海關已核銷的《來料加工登記手冊》；

（6）其他資料。

5、補辦出口貨物報關單證明

（1）申報系統生成的《關于申請出具（補辦出口貨物報關單證明）的報告》及電子數據；

（2）出口貨物報關單聯次未全部丟失的，應提供其他聯次的出口貨物報關單；

（3）出口收匯核銷單；

（4）運單或提貨單及出口發票；

（5）其他資料。

6、補辦出口收匯核銷單證明

（1）申報系統生成的《關于申請出具（補辦出口收匯核銷證明）的報告》及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口外銷發票；

（4）其他資料。

7、代理出口未退稅證明

（1）申報系統生成的《關于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發票；

（5）其他資料。

8、補辦代理出口貨物證明

（1）申報系統生成的《關于申請出具（代理出口證明）的報告》及電子數據；

（2）已辦理代理證明的出口報關單（出口退稅聯）；

（3）代理出口協議；

（4）出口貨物外銷發票；

（5）其他資料。

9、出口貨物退運已補稅證明

（1）申報系統生成的企業申請報告及電子數據；

（2）出口貨物報關單（出口退稅聯）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

（4）出口貨物外銷發票；

（5）其他資料。

10、出口貨物轉內銷證明

（1）申報系統生成的企業辦理證明申請及電子數據；

（2）銷售貨物的增值稅專用發票；

（3）退運已補稅證明企業留存聯原件及復印件（退運貨物轉內銷）；

（4）進貨分批申報單企業留存聯原件及復印件（分批結余貨物轉內銷）；

（5）其他資料。

第三篇：出口退稅單證備案的規定

出口退稅單證備案的規定

出口退稅單證備案的規定

（一）、備案資料。

1、出口企業須備案的資料：第一張出口貨物報關單復印件；第二張出口貨物明細清單；第三張出口貨物裝貨單（裝貨單又稱為“關單”）。第四張出口貨物運輸單據。海運出具“海運提單”，航空運輸、鐵路運輸和郵政運輸出具“運單”。第五張外貿企業購貨合同和生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同），（注：以上資料不能造假）。（以下簡稱五種資料）。

2、上述五種資料是復印件的要填寫“與原件相符”、“ 經辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業公章”。

3、備案內容中的備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口退稅資料的內容要求一致；開具的時間、貨物流轉的程序要求合理；外貿企業出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票（或增值稅專用發票清單）的內容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時間最遲應在退（免）稅單證申報后的15天內備齊。

2、備案單證統一存放在出口企業財務部門（不得將備案單證交給其他部門、企業業務員或個人保存）。

3、備案單證須由財務部門專人負責整理保管和專柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫好出口企業名稱和年月。

（四）、關于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經 海關簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業務中，裝貨單又稱為“關單”。備案的裝貨單必須要有海關簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區別。裝箱單是集裝箱運輸的特有單證.是每一個出口集裝箱在整個運輸過程中必須具備的一份單證.它是根據已裝入箱內的貨物制作的,記載著集裝箱內貨物的具體資料、交 付方式以及箱內貨物自內向外的積載次序，同時它也記載這些貨物載體集裝箱和運輸工具船舶的相關貨運資料。是船、箱、貨結合的最初原始資料，是出口集裝箱運輸后續單證繕制的依據，是集裝箱運輸過程中十分重要的業務單證。裝箱單既有貨運公司的統一格式也有企業 自行制作。而裝貨單是經海關認可并簽章的關單，具有法律效力。

2、關于鐵路或公路運輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關簽發的裝貨單。若海關不簽發裝貨單，出口企業可憑蓋有運輸代理單位公章和出口海關驗訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、空運裝貨單問題。空運一般情況下沒有裝貨單。企業可憑航空運輸總單（簽有海關放行章）和進倉單暫時備案。

第四篇：出口退稅備案單證詳解

出口退稅備案單證詳解

科普篇NO.1

什么是出口退稅備案單證?

出口退稅備案單證是出口企業在出口業務流程的關鍵環節形成的憑證，是企業向稅務機關證明其業務真實性、還原貨物流的重要資料，備案單證在向稅務機關申報出口退稅時不需要提供，但必須按規定留存企業備查，稅務機關在日常檢查、調查評估、函調時會進行調閱，企業有違反規定的情形，將會導致比較嚴重的后果，所以企業應重視對備案單證的管理，將其作為企業出口退稅內部風險控制的重要內容。

一、備案單證內容

正所謂，千言萬語不如一幅圖!直接整干貨!

解析： 1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等

該合同是指國內出賣人轉移標的物的所有權于國內買受人，買受人支付價款的合同。

2.出口貨物裝貨單

裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方(或陸路運輸單位)交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經海關簽章后的裝貨單，船方(或陸路運輸單位)才能收貨裝船、裝車等。

考慮到出口企業難以取得簽章的“出口貨物裝貨單”，在實際工作中只要出口企業備案的“出口貨物裝貨單”是上述的含義，可不需要海關簽章。

3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)

“海運提單”、“運單”或收據都屬于運輸單據。除海上運輸稱做“海運提單”外，其它運輸方式，稱做“運單”或收據。

科普篇NO.2 什么是海運提單?

海運提單是承運人或其代理人收到貨物后簽發給托運人的，允諾將該批貨物運至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運輸中十分重要的單據，也是買賣雙方貨物交接、貨款結算最基本的單據。

科普篇NO.3 什么是航空提單?

航空運單是托運人和承運人之間就航空運輸貨物運輸所訂立的運輸契約，是承運人出具的貨物收據，不是貨物所有權的憑證，不能轉讓流通。

科普篇NO.4 什么是鐵路運單?

鐵路運單是鐵路部門與貨主之間締結的運輸契約，不代表貨物所有權，不能流通轉讓，不能憑以提取貨物;其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達站;其中的“運單正本”、“貨物到達通知單”聯次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人;該單上面載出口合同號。

科普篇NO.5

什么是貨物承運收據?

貨物承運收據也是托運人和承運人之間訂立的運輸契約，是我國內地運往港澳地區貨物所使用的一種運輸單據，是承運人出具的貨物收據，上面載有出口發票號、出口合同號;其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。

科普篇NO.6 什么是郵政收據?

郵政收據是貨物收據，是收件人憑以提取郵件的憑證。

提醒篇：

如由出口企業負擔國內運輸費用，則出口貨物運輸單據還應包括出口企業承付運費的國內運輸單證。

親，您可千萬不要忘記喲!注意：

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。

二、電子數據或無紙化單證的兩種備案形式

第一種形式：

對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規定的，出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合同內容并簽字聲明記錄內容與事實相符，加蓋企業公章后備案。

對于其他單證的備案，如國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證等情況，出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

第二種形式：

除口頭合同外，對于出口企業訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業自制電子單證等，出口企業可提出書面申請并經主管稅務機關批準后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數據的方式備案有關單證。出口企業應保證電子單證備案的真實性，定期將有關電子數據進行備份，在稅務機關按規定調取備案單證時，應按稅務機關要求如實提供電子數據或將電子數據打印并加蓋企業公章的紙制單證。

三、不需要備案單證的出口業務

有木有不需要備案單證的出口業務呢?YES!

視同出口貨物、對外提供修理修配勞務，采購國產設備退稅等沒有貨物出口的特殊退稅政策業務，不實行備案單證管理。

四、備案單證要求

親，快來比比看，您有沒有按要求做呢?

1.出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的備案單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

2.除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

五、違反規定的后續管理及處罰

1.未按規定進行單證備案(因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，不得申報退(免)稅，適用免稅政策。已申報并辦理退稅的，應繳回或做沖減處理。

2.出口貨物的提單或運單等備案單證為偽造、虛假，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，按相應的規定處理。

3.出口企業按規定向國家商檢、海關、外匯管理等對出口貨物相關事項實施監管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退(免)稅規定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門或主管稅務機關發現為虛假或其內容不實的，其對應的出口貨物不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的按照相應的規定處理。

貼士篇 親，您知道嗎?

能主動配合國稅機關實施出口退(免)稅管理，能按規定收集、裝訂、存放出口退稅憑證及備案單證，是一類企業評定的重要條件之一。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領資料：1.介紹信。2.申請書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領需要，第二次僅需寫一份申請書即可）（去外匯管理局申領核銷單的前提是在中國電子口岸先網上申請,申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網上備案：在貨物報關前，需在網上進行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號進行企業交單。（電子口岸---出口收匯----企業交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報關單（核銷聯）4）銀行水單（核銷聯）。（銀行水單領取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領取水單。C.水單申報，一般情況下，在水單拿來后，3天內進行申報，即進入“國際收支系統”，制作、傳輸、向中行申報。

出口退稅（90天內必須申報，逾期不予申報退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進入電子口岸的出口退稅欄，將報關單預錄入單號進行報送。（電子口岸---出口退稅----數據報送----查詢報送---報送）進入出口退稅申報系統。需要提供的資料如下：先到國稅局領裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報關單出口退稅聯。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續的出口收匯核銷單。C.已認證的增值稅發票。D.出口發票 供國稅局查詢的資料如下：A.內購合同。B.明細單。C.出口貨物裝貨單。D.運輸單據