第一篇：小金庫實施方案

“小金庫”專項治理實施方案及細則 第一部分“小金庫”專項治理實施方案

一、檢查目的

為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，繼續(xù)深化治理“小金庫”工作，根據(jù)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《2011年“小金庫”專項治理工作實施方案》（中治金[2011]2號）和《陜西省2011年治理“小金庫”工作方案》的精神，以及集團公司的有關(guān)規(guī)定，公司決定從6—11月底開展“小金庫”專項治理工作。為了確保此項工作的順利實施，進一步加強財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，根據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)及集團公司財務(wù)管理制度，特制定“小金庫”治理實施方案及細則。

二、檢查范圍

檢查對象為公司所有單位因各種原因形成的“小金庫”。“小金庫”為各單位違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

與以往的“小金庫”定義相比，此次對于“小金庫”的定義主要有三個特點：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)，強調(diào)“符合規(guī)定”的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。認定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。

三、檢查內(nèi)容及重點

“小金庫”的稽核內(nèi)容主要包括以下四類：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1、用主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫”；

2、用其他收入設(shè)立“小金庫”；

3、用資產(chǎn)清理、資產(chǎn)變現(xiàn)等營業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1、以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫”；

2、虛列支出、管理費等套取資金設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫”。

四、檢查時限

本次檢查的重點是2010年1月以來各項“小金庫”收支金額，以及2009年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，要求追溯到以前年度。

第二部分“小金庫”專項治理稽核方案實施細則

為進一步規(guī)范公司財務(wù)管理稽核工作，實現(xiàn)財務(wù)管理稽核的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，財務(wù)資產(chǎn)部編制了《小金庫”專項治理稽核方案實施細則》。

一、銀行賬戶管理

查閱單位所有銀行賬戶信息，各開戶銀行對賬單，銀行存款日記賬簿、銀行余額調(diào)節(jié)表及相關(guān)憑證。

1、查閱被稽核單位基本賬戶開戶信息詳單，與銀行賬進行核對，檢查是否存在賬外賬戶形成的“小金庫”。

2、重點抽查1月、6月、12月的銀行對賬單，同銀行存款日記賬進行核對，并核對銀行余額調(diào)節(jié)表，查找是否有漏記和重復(fù)記賬等問題。遇到銀行對賬單上一進一出且金額相同的經(jīng)濟事項時，先查閱銀行存款日記賬是否登記，是否存在收入不入賬的問題。

3、若發(fā)現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行存款實際數(shù)額有差異或者銀行對賬單上的某筆業(yè)務(wù)與銀行存款賬不符時，應(yīng)進一步追查原因。

二、出納現(xiàn)金庫管理

1、盤點出納員所保管的保險柜內(nèi)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬進行核對，余額不符，應(yīng)立即查明原因。

2、對于存放于保險柜內(nèi)的存折、存單，不管是單位戶還是個人戶，都要進行深入查證。特別注意有無自制內(nèi)部收據(jù)，白條收取款項和其他款項。查看是否存在將一般個人戶設(shè)臵為“小金庫”的問題。

3、盤點時檢查支票、支票存根的編號是否有斷號的現(xiàn)象，若有應(yīng)進一步追查原因。

4、抵頂庫存現(xiàn)金的借條、有價證券、記事本等要與單位財務(wù)主要負責(zé)人核實，注意發(fā)現(xiàn)賬外資金的證據(jù)。

三、假發(fā)票套現(xiàn)形成“小金庫”管理

檢查發(fā)票票面真?zhèn)危瑥乃姆矫婵紤]：一是發(fā)票印章是否為橢圓形，上環(huán)刻制“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，下環(huán)刻制“**稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，中間刻制國稅、地稅機關(guān)所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央等。二是防偽標(biāo)志是否采用底紋紙、熒光印刷，并印有“SW”水印，用驗鈔機驗證是否出現(xiàn)警示。三是看發(fā)票印制的邏輯關(guān)系有無矛盾，要素是否齊備，從稅務(wù)印制年度、發(fā)票號碼編制規(guī)則、號碼位數(shù)、印刷批號等方面查看要素是否齊全，有無明顯矛盾，以印證其真?zhèn)?。四是是否使用作廢發(fā)票，應(yīng)通過了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門各類發(fā)票的作廢和啟用時間進行判定。

查閱年初工程計劃明細表、在建工程明細賬及相關(guān)憑證。

1、核對工程計劃明細表（后稱計劃表）與在建工程明細賬，對于計劃表上沒有的工程項目入賬要做進一步核實。

2、核對計劃通知單、中標(biāo)通知書、合同書、發(fā)票四項時間的連續(xù)性，若幾項簽署的時間在同一天或者前后順序顛倒（先開發(fā)票后補合同等），則說明是后補程序，很可能是虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出或虛假費用支出，要延伸到對方單位函詢往來資金的真實性。

3、重點抽查在建工程賬，查看工程合同文件約定的付款比例及時間，若在合同約定日期前大額支付或提前大比例支付的要追查原因。

四、隱匿收入設(shè)立“小金庫”管理

1、了解被稽核單位銷售流程，發(fā)票管理情況以及安全生產(chǎn)責(zé)任獎懲情況；

2、了解被稽核單位銷售合同簽訂流程、管理情況以及主要的客戶情況；

3、了解被稽核單位的應(yīng)付賬款及結(jié)算情況；

（一）銷售收入管理

1、查閱被稽核單位收入明細賬和成本明細賬，掌握被查單位的收入和成本的總體情況。

2、查閱被稽核單位銷售發(fā)票，檢查是否連續(xù)編號，有無缺號，作廢發(fā)票處理是否正確，必要時核對加計金額和該時段的銷售收入是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售，收入被截留到賬外形成“小金庫”。

3、采用抽查方式查閱業(yè)務(wù)部門銷售臺賬，與對應(yīng)的銷售收入明細賬進行核對，檢查兩者是否一致。檢查是否存在產(chǎn)品已銷售收入被截留到賬外形成“小金庫”。

4、查閱應(yīng)收賬款明細賬，對長期掛賬的應(yīng)收賬款追查源頭，同時追查該客戶和被查單位的所有資金往來明細，確認該應(yīng)收賬款的真實性。檢查是否存在收到銷售款不沖銷應(yīng)收賬款，通過其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款將收入轉(zhuǎn)移到賬外形成“小金庫”。

（二）罰款收入管理

1、查閱營業(yè)外收入-罰沒收入明細賬及罰款收入憑證，追查至獎懲制度執(zhí)行部門的罰款記錄，核對憑證記錄的罰款明細與執(zhí)行部門的罰款記錄是否一致。

2、查閱被稽核單位會議記錄、單位保衛(wèi)部門全年工作總結(jié)，檢查是否有獎懲記錄，詢問相關(guān)人員了解獎懲制度的執(zhí)行部門及執(zhí)行力度，重點關(guān)注車隊罰款情況，追查至財務(wù)憑證確認罰款是否全部計入財務(wù)賬。

3、查閱獎懲制度執(zhí)行部門的人事扣款明細，檢查安全獎金扣發(fā)情況及安全員個人扣款情況，并追查至財務(wù)賬，檢查是否存在扣款被截留到執(zhí)行部門形成部門收入的情況，并追查此項收入的去向。

4、查閱各部門人事管理檔案，重點關(guān)注臨時人員，對重復(fù)出現(xiàn)的人名進行重點關(guān)注，檢查是否存在利用臨時人員套取工資形成“小金庫”的情況。

（三）保險代理返還、稅收返還收入檢查

查閱營業(yè)外收入明細賬，詢問財務(wù)相關(guān)人員是否與稅務(wù)局簽訂稅收返還協(xié)議或者是否通過了稅務(wù)局的稅收返還鑒定以及是否存在保險代理返還，如果有返還檢查返還收入是否全部計入收入。

五、原材料采購問題管理

1、查閱被稽核單位原材料明細賬，了解其材料采購主要類別及供貨商的基本情況。

2、查閱被稽核單位采購合同，分析同一材料不同供應(yīng)方的采購單價，并與集團公司招標(biāo)采購的招標(biāo)價格進行對比，看是否存在較大差距，檢查是否存在采購過程高價采購的現(xiàn)象。

3、查閱應(yīng)付賬款明細賬，了解采購付款結(jié)算情況。檢查采購付款較為頻繁的合同供應(yīng)方出具的票據(jù)，與付款憑證后的收款人進行核對，查看是否存在合同簽訂方、收款方、出票方三方不一致的現(xiàn)象，尤其對付款給個人賬戶的情況給予重視，檢查被查單位應(yīng)付賬款的真實性。

六、虛列成本費用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”

1、實施分析性復(fù)核

復(fù)核成本費用金額的合理性，對兩個年度間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進行復(fù)核，并在理解被稽核單位業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對任何明顯的疏漏進行復(fù)核。

計算分析成本費用中各項目發(fā)生額及占成本費用總額的比率，將本期、上期成本費用各主要明細項目作比較分析，判斷其變動的合理性。

將成本費用實際金額與預(yù)算金額進行比較。

比較本期各月份成本費用，對有重大波動和異常情況的項目應(yīng)查明原因，必要時作適當(dāng)處理。

2、檢查管理費用的明細項目的設(shè)臵是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍。檢查銷售費用各明細項目是否與被稽核單位銷售商品和材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)的銷售機構(gòu)發(fā)生的各種費用有關(guān)。

3、選擇重要或異常的銷售費用，檢查銷售費用各項目開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，開支內(nèi)容是否與被稽核單位的產(chǎn)品銷售或?qū)ＴO(shè)銷售機構(gòu)的經(jīng)費有關(guān)，是否與相關(guān)合同的約定相符，計算是否正確，原始憑證是否合法，會計處理是否正確。

4、檢查公司經(jīng)費(包括職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)是否系經(jīng)營管理中發(fā)生或是否應(yīng)由公司統(tǒng)一負擔(dān)，檢查相關(guān)費用報銷的內(nèi)部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。

5、檢查銷售傭金和業(yè)務(wù)招待費等支出是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否健全，是否取得有效的原始憑證。

6、對大額的、異常的或雖然金額較小但頻繁發(fā)生的費用支出采取抽查的手段，審查費用預(yù)算、審批會簽單、合同、入出庫手續(xù)、購物清單、發(fā)票等原始單據(jù)，檢查各項支出事項是否在審核報批的支出范圍之內(nèi)，是否使用正規(guī)的發(fā)票、收據(jù)。如有異常，盤查實際支出、賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符，看有無報支發(fā)票而無物資，有無以購代領(lǐng)虛列支出的情況。

七、使用“小金庫”購買消費卡問題

對有疑點的資金往來，通過向當(dāng)事人詢問、延伸到對方單位核實或函詢往來資金的真實性。其中需要特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整、有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位，關(guān)注是否存在向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金，將自身費用和工薪性支出在關(guān)聯(lián)單位進行列支，對異常資金往來特別是關(guān)聯(lián)單位、內(nèi)部單位進行查詢并延伸檢查。

八、資產(chǎn)出租收入管理

1、了解企業(yè)內(nèi)控制度，管理流程。

2、查閱年度固定資產(chǎn)盤點記錄，明確固定資產(chǎn)使用情況，并做相關(guān)會計科目、原始合同檢查。

（一）針對房屋出租收入

1、查閱固定資產(chǎn)盤點表，與固定資產(chǎn)管理部門溝通，了解固定資產(chǎn)使用情況。

實地到單位辦公、住宿場所察看，關(guān)注是否存在閑臵固定資產(chǎn)，尤其是閑臵辦公場所、閑臵生產(chǎn)設(shè)備等。了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包。

2、查閱固定資產(chǎn)租賃費收入明細賬，查閱租賃合同，明確租賃合同是否正常執(zhí)行，租賃收入是否全額入賬。分析租賃收入科目，實地察看固定資產(chǎn)，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同。根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落；并檢查租賃費或承包費是否合理，不合理的追查原因。

（二）針對吊車、運輸車出租收入

1、與運輸隊溝通，查閱車輛行駛里程，耗油量，計算每輛車百公里耗油量。針對耗油量較大車輛與司機溝通，并做重點檢查。

2、與公司制度規(guī)定的油耗定額量作對比，耗油量超出此規(guī)定的車輛深入檢查，詢問管理人員具體情況。

3、查閱車輛管理部門記錄在案的車輛年度行駛里程，與運輸隊車輛調(diào)度處匯總記錄的車輛年度行駛里程作對比。差異較大者，深入檢查。

（三）針對演出服租賃收入處理問題

1、詢問公司工會或團委相關(guān)人員，確認公司當(dāng)年是否有演出，屬于義務(wù)演出還是有償演出；如果是有償演出，檢查演出收入是否入賬。

2、詢問公司工會或團委相關(guān)人員，演出是否購臵新演出服及服飾情況等信息。檢查庫存演出服保管狀況，明確演出服是否存在對外租賃或私自處理的情況。如有此類情況，檢查相應(yīng)財務(wù)處理。

九、賬外固定資產(chǎn)管理

1、針對車輛未入賬事宜

（一）查閱固定資產(chǎn)（車輛）明細賬。關(guān)注車輛數(shù)量、新舊程度等。加強與固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門的溝通，對資產(chǎn)進行觀察，審查業(yè)務(wù)合同，對收集到的信息和財務(wù)部提供的信息進行比對。

（二）檢查報銷車輛保單、維修費等會計憑證及原始附件。重點核對是否存在車輛發(fā)生保費但未做固定資產(chǎn)核算的情況。審查維修費用和憑證后附的維修明細，并將附件上的車輛型號、車牌號碼、維修時間與金額記錄在案，要求被稽核單位出示車輛臺賬，核對是否存在未入賬車輛。

2、針對賬外房地產(chǎn)事宜

檢查房產(chǎn)稅科目，核對是否存在繳納房產(chǎn)稅而房地產(chǎn)未入賬情況。

十、閑臵固定資產(chǎn)的處臵管理

1、檢查當(dāng)期固定資產(chǎn)清理科目；當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)情況。關(guān)注處臵當(dāng)期閑臵固定資產(chǎn)是否入賬。

2、檢查“閑臵固定資產(chǎn)明細表”，關(guān)注閑臵固定資產(chǎn)處理是否按照制度執(zhí)行，受益是否入賬等情況。

十一、廢舊物資收入管理

1、通過查閱單位領(lǐng)導(dǎo)班子的會議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)分工情況介紹、與主管領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)訪談、結(jié)合資金往來的檢查等程序，關(guān)注資產(chǎn)清理事件。

2、盤點清理固定資產(chǎn)和低值易耗品，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落。

3、查看全年現(xiàn)金賬明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

4、查看全年營業(yè)外收入科目明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金收入。

5、查看全年營業(yè)外支出科目明細賬，關(guān)注是否有“清理”、“變賣”等字眼的現(xiàn)金支出。

6、未使用完材料變現(xiàn)。

訪談材料管理人員，了解材料管理流程，并抽查某月材料領(lǐng)用單，使用單，核對賬務(wù)，關(guān)注是否存在多余材料，查問剩余材料去向，查證是否存在私下變賣放入“小金庫”。

7、將報廢存貨、處臵下腳廢料、廢舊包裝物、殘次品和邊角廢料收入款私設(shè)“小金庫”。詢問該類物資管理辦法，領(lǐng)用退貨記錄，登記表等資料，以及變現(xiàn)收入管理。

第二篇：小金庫復(fù)查實施方案

為貫徹落實中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作會議精神，根據(jù)《中國中煤能源集團有限公司“小金庫”專項治理工作實施方案》部署，結(jié)合中煤集團對公司“小金庫”專項治理工作重點檢查中提出的整改意見，決定10月1日開始對各單位“小金庫”清理工作情況進行復(fù)查，現(xiàn)就開展“小金庫”專項治理復(fù)查工作提出如下實施方案。

一、統(tǒng)一思想，提高認識，真正高度重視“小金庫”專項治理工作

深入開展“小金庫”專項治理工作，不僅對推進公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強“勤廉雙優(yōu)”干部隊伍建設(shè)、保障公司健康發(fā)展具有重要而深遠的意義，更是公司深入落實科學(xué)發(fā)展觀、促進經(jīng)營管理上水平、提高公司發(fā)展質(zhì)量的必然要求。近年來，公司在應(yīng)對市場競爭、深化內(nèi)部改革、創(chuàng)新體制機制、加強經(jīng)營管理、市場開拓轉(zhuǎn)型、推動科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，保持了持續(xù)、健康、快速發(fā)展的勢頭。但是，也必須清醒地認識到，公司礦建施工項目點多分散線長、流動性大、環(huán)境復(fù)雜、管理水平不

一、管控難度大，經(jīng)營管理中仍然存在一些不容忽視的問題，設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)。特別是個別單位違反中煤集團和公司管理規(guī)定，有令不行、有禁不止，廢舊物資銷售、勞務(wù)收入款項不及時入賬，設(shè)備、房產(chǎn)出租不簽合同或者簽訂“陰陽合同”、虛列材料費、工程分包、項目部“吃空餉”等等，都可能成為滋生“小金庫”的土壤。這些不僅影響會計信息的真實性和收入分配的公平性，而且擾亂生產(chǎn)經(jīng)營秩序，違背科學(xué)發(fā)展要求，在職工群眾中造成了惡劣影響，嚴(yán)重損害了企業(yè)形象。

從前一階段“小金庫”專項治理自查自糾工作開展情況看，仍存在工作開展不平衡的問題。少數(shù)單位工作質(zhì)量不高，個別單位嚴(yán)重推諉拖拉，對“小金庫”專項治理工作重視程度不夠，存在走過場、敷衍應(yīng)付心理。存在問題較多的單位，公司將逐個下發(fā)《監(jiān)察建議書》，必須在10月15日前完成整改；經(jīng)復(fù)查發(fā)現(xiàn)問題依然存在或者出現(xiàn)新問題的，將通報批評并責(zé)令整改；問題嚴(yán)重的，要追究主要負責(zé)人責(zé)任，并與公司XX黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考評相結(jié)合，實行一票否決。

各單位、各部門、各級領(lǐng)導(dǎo)人員必須清醒認識設(shè)立和使用“小金庫”的腐蝕性、危害性，必須高度重視“小金庫”專項治理工作的重要性和緊迫性，認真學(xué)xxx國資委和中煤集團治理“小金庫”的政策精神，充分認識中煤集團鏟除“小金庫”經(jīng)濟毒瘤的堅強決心，廣泛深入動員部署，認真開展自查自糾，切實抓好整改落實。要通過開展“小金庫”專項治理工作，進一步加強內(nèi)部控制，完善體制機制，堵塞管理漏洞，建立防治“小金庫”的長效機制，徹底鏟除滋生“小金庫”的土壤。

二、端正態(tài)度，明確任務(wù)，落實專項治理工作的總體要求和基本原則

公司“小金庫”專項治理工作的總體要求是：認真貫徹落實中央、國資委和中煤集團有關(guān)文件精神、政策規(guī)定和工作要求，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅決取締設(shè)立和使用“小金庫”等違法違紀(jì)活動，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫”的各種隱患，及時堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進建章立制，完善內(nèi)控機制，著力構(gòu)建公司防治“小金庫”、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展、健康發(fā)展的長效機制。

（一）“小金庫”專項治理的內(nèi)容：再次重申：凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”，都應(yīng)納入專項治理的范圍。按照中煤集團文件精神，重點是XX年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫”滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

各單位、各部門要對照中煤集團《“小金庫”專項治理工作實施方案》中列示的“小金庫”主要表現(xiàn)形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設(shè)立的“小金庫”。一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”，要立即封存、停止運作，并納入本單位法定賬簿或者按照國家有關(guān)規(guī)定處理；同時，要及時向公司“小金庫”專項治理工作辦公室匯報，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。對于XX年以來自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

對于不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：未納入財務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的的資金或資產(chǎn)。

（二）“小金庫”專項治理復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

1、全面自查自糾和重點檢查相結(jié)合。各單位、各部門的“小金庫”自查自糾工作覆蓋面必須達到100%，內(nèi)部檢查未達到100%的，要在10月15前完成。公司管理總部各部門的自查自糾工作，由機關(guān)黨委負責(zé)；各二級單位機關(guān)部門的自查自糾工作，由所在單位黨委安排。各單位機關(guān)科室、部門、項目部（工區(qū)、車間）的自查自糾工作，必須以專題報告形式反映工作內(nèi)容和過程，不能簡單地以“自查表”或“承諾書”代替。根據(jù)前期工作情況，各單位要對所屬單位進行復(fù)查和重點檢查，該“補課”的要“補課”，該重新再來的要重新再來，切實做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴(yán)格深入。

2、專項治理與管理隱患排查相結(jié)合。各單位要結(jié)合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)形式和可能形成“小金庫”的環(huán)節(jié)與區(qū)域，全面排查生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果進一步完善相關(guān)制度，認真梳理各項業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)收支和各項存量資金管理。同時，還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”出現(xiàn)。

3、專項治理與長效機制建設(shè)相結(jié)合。通過組織復(fù)查和重點檢查，一方面，要堅決查清并糾正設(shè)立和使用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面，要按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針，進一步加強政策法規(guī)教育，完善體制機制，強化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，建立健全公司“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制。

三、嚴(yán)格復(fù)查，突出重點，保證“小金庫”專項治理工作質(zhì)量

根據(jù)前期自查自糾工作情況，從10月10日起，公司將對各單位、各部門前一階段存在問題的整改情況進行復(fù)查；重點是到有關(guān)項目部進行抽查，檢查面不低于二級單位所屬單位數(shù)量的30%。復(fù)查內(nèi)容主要是：

（一）動員部署工作情況。各單位是否全面?zhèn)鬟_了中煤集團“小金庫”專項治理視頻會議和公司有關(guān)會議、文件精神，是否及時召開專門會議進行動員和安排部署，參加人員是否涵蓋機關(guān)各部門和所屬具有控制權(quán)的單位。

（二）機構(gòu)設(shè)立和工作開展情況。查閱各單位“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作計劃、工作記錄，是否經(jīng)常了解所屬機關(guān)部門和基層工作進展情況，解答有關(guān)問題并指導(dǎo)工作開展，是否按期向公司上報工作進展情況。

（三）工作內(nèi)容的符合性情況。各單位的自查自糾工作是否是XX年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫”滾存余額和形成的資產(chǎn)；對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，是否追溯到以前；對所屬單位的檢查面是否達到了100%。

（四）自查自糾工作成效。自查自糾階段有關(guān)資料是否真實、完整、充分，是否及時反饋發(fā)現(xiàn)問題并督促限期整改，對檢查出的問題是否及時歸納整理并向?qū)ｍ椫卫砉ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組匯報。

（五）領(lǐng)導(dǎo)班子重視程度。主要領(lǐng)導(dǎo)是否主動調(diào)度自查自糾工作進展情況，及時協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題；自查自糾工作結(jié)束后，工作小組是否向領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報，班子成員是否研究了本單位的自查自糾工作情況。

（六）反饋問題的整改情況。針對公司檢查中反饋的有關(guān)問題，本單位專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組是否研究了整改落實措施，是否向領(lǐng)導(dǎo)班子或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，有關(guān)問題是否整改落實；是否有新的問題出現(xiàn)。

（七）宣傳媒介作用發(fā)揮情況。是否利用本單位報紙、網(wǎng)站、廣播、電視等，及時宣傳報道“小金庫”專項治理工作的重要意義、政策規(guī)定、內(nèi)容和本單位工作進展情況，內(nèi)部網(wǎng)站是否設(shè)立專欄。

（八）暢通舉報監(jiān)督渠道。是否公告國資委、中煤集團和公司、本單位的舉報電話和電子信箱，是否在本單位重要場所、醒目位置懸掛“小金庫”專項治理舉報箱，公布公司舉報電話和電子信箱，并持續(xù)公布。

四、落實要求，領(lǐng)會政策，確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ鲗嶋H效果

為保證“小金庫”專項治理復(fù)查工作質(zhì)量和綜合效果，提出如下要求：

（一）切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。公司重申：各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位“小金庫”專項治理工作的第一責(zé)任人，對本單位及所屬部門、項目部（工區(qū)、車間）的專項治理工作負總責(zé)。要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu)作用，切實加強組織協(xié)調(diào)，落實責(zé)任主體，明確辦公室、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計、企業(yè)管理、組織人事、法律事務(wù)等部門的任務(wù)，共同參與工作，確保“小金庫”專項治理工作各項要求落實到位，按時保質(zhì)完成任務(wù)。

（二）深刻領(lǐng)會相關(guān)政策。按照中煤集團《“小金庫”專項治理工作實施方案》要求，凡是在中煤集團重點檢查或國資委重點抽查中被檢查出“小金庫”問題的，一經(jīng)查實，有關(guān)單位、部門黨政主要負責(zé)人一律先予停職，再進一步追究責(zé)任，從重從嚴(yán)處理。無論本次是否納入國資委、中煤集團或公司檢查范圍，在以后的各類財務(wù)、審計、效能監(jiān)察等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)仍存在“小金庫”，不論何時設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫”；均要對單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任，同時給予單位、部門業(yè)績考核扣分或黨風(fēng)廉政建設(shè)考評一票否決。

各單位、各部門要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會“小金庫”專項治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，調(diào)動各部門和所屬單位的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查。要打消僥幸與觀望心理，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。

（三）強化治理工作宣傳。各單位要充分利用本單位的報紙、網(wǎng)站、廣播、電視等各種宣傳陣地，網(wǎng)站要設(shè)立“小金庫”專項治理專欄，大力宣傳“小金庫”專項治理的有關(guān)政策規(guī)定，多形式、多層次、多角度宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和本單位專項治理工作進展情況。要持續(xù)公告“小金庫”專項治理工作方案和處理政策，公告國資委、中煤集團和公司、本單位的舉報電話和電子信箱，建立舉報線索的登記、移交、查處、反饋和獎勵制度。

（四）嚴(yán)格落實兩項制度。要認真落實自查自糾工作承諾制和公示制。自查自糾工作結(jié)束后，各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、總會計師（財務(wù)負責(zé)人），要就本單位及所屬企業(yè)自查自糾工作的完整性、全面性和自查結(jié)果的客觀真實性，簽署書面承諾；上報存在“小金庫”的單位，要承諾不存在上報結(jié)果之外的“小金庫”；在此基礎(chǔ)上，各單位還要簽訂《不設(shè)立“小金庫”承諾書》。所有承諾都要作為自查自糾工作報告的一部分，以書面形式簽字、蓋章，在本單位公示不少于7天后上報公司，以便明確責(zé)任，接受監(jiān)督。

（五）重獎舉報有功人員。本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。公司將切實維護舉報人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復(fù)舉報人的行為。對舉報有功人員，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎勵，獎金最高金額為10萬元。各單位要在重要場所、醒目位置懸掛“小金庫”專項治理舉報箱，公布公司舉報電話和電子信箱。

各單位“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時通報專項治理工作進展情況，加強與公司“小金庫”專項治理工作辦公室的信息溝通，每周匯報工作情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告。

第三篇：小金庫復(fù)查實施方案

小金庫復(fù)查實施方案

為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院的部署和要求，結(jié)合深化“小金庫”專項治理工作，中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組印發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<2011年“小金庫”專項治理工作實施方案>的通知》（中治金〔2011〕2號）。為繼續(xù)做好中央企業(yè)“小金庫”專項治理工作，鞏固自查自糾和重點檢查成果，切實抓實抓細問題整改、責(zé)任追究和長效機制建設(shè)等后續(xù)工作“小金庫”清理工作情況進行復(fù)查，現(xiàn)就開展“小金庫”專項治理復(fù)查工作提出如下實施方案。

一、統(tǒng)一思想，提高認識，真正高度重視“小金庫”專項治理工作

深入開展“小金庫”專項治理工作，不僅對推進公司黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作、加強“勤廉雙優(yōu)”干部隊伍建設(shè)、保障公司健康發(fā)展具有重要而深遠的意義，更是公司深入落實科學(xué)發(fā)展觀、促進經(jīng)營管理上水平、提高公司發(fā)展質(zhì)量的必然要求。近年來，公司在應(yīng)對市場競爭、深化內(nèi)部改革、創(chuàng)新體制機制、加強經(jīng)營管理、市場開拓轉(zhuǎn)型、推動科學(xué)發(fā)展方面取得了突出成效，保持了持續(xù)、健康、快速發(fā)展的勢頭。但是，也必須清醒地認識到，公司礦建施工項目點多分散線長、流動性大、環(huán)境復(fù)雜、管理水平不

一、管控難度大，經(jīng)營管理中仍然存在一些不容忽視的問題，設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象易發(fā)多發(fā)。特別是個別單位違反中煤集團和公司管理規(guī)定，有令不行、有禁不止，廢舊物資銷售、勞務(wù)收入款項不及時入賬，設(shè)備、房產(chǎn)出租不簽合同或者簽訂“陰陽合同”、虛列材料費、工程分包、項目部“吃空餉”等等，都可能成為滋生“小金庫”的土壤。這些不僅影響會計信息的真實性和收入分配的公平性，而且擾亂生產(chǎn)經(jīng)營秩序，違背科學(xué)發(fā)展要求，在職工群眾中造成了惡劣影響，嚴(yán)重損害了企業(yè)形象。

從前一階段“小金庫”專項治理自查自糾工作開展情況看，仍存在工作開展不平衡的問題。少數(shù)單位工作質(zhì)量不高，個別單位嚴(yán)重推諉拖拉，對“小金庫”專項治理工作重視程度不夠，存在走過場、敷衍應(yīng)付心理。存在問題較多的單位，公司將逐個下發(fā)《監(jiān)察建議書》，必須在10月15日前完成整改；經(jīng)復(fù)查發(fā)現(xiàn)問題依然存在或者出現(xiàn)新問題的，將通報批評并責(zé)令整改；問題嚴(yán)重的，要追究主要負責(zé)人責(zé)任，并與公司XX黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任考評相結(jié)合，實行一票否決。

各單位、各部門、各級領(lǐng)導(dǎo)人員必須清醒認識設(shè)立和使用“小金庫”的腐蝕性、危害性，必須高度重視“小金庫”專項治理工作的重要性和緊迫性，認真學(xué)xxx國資委和中煤集團治理“小金庫”的政策精神，充分認識中煤集團鏟除“小金庫”經(jīng)濟毒瘤的堅強決心，廣泛深入動員部署，認真開展自查自糾，切實抓好整改落實。要通過開展“小金庫”專項治理工作，進一步加強內(nèi)部控制，完善體制機制，堵塞管理漏洞，建立防治“小金庫”的長效機制，徹底鏟除滋生“小金庫”的土壤。

二、端正態(tài)度，明確任務(wù)，落實專項治理工作的總體要求和基本原則

公司“小金庫”專項治理工作的總體要求是：認真貫徹落實中央、國資委和中煤集團有關(guān)文件精神、政策規(guī)定和工作要求，全面摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源與存在形式，堅決取締設(shè)立和使用“小金庫”等違法違紀(jì)活動，徹底排查可能轉(zhuǎn)化為“小金庫”的各種隱患，及時堵塞資金和資產(chǎn)管理漏洞，促進建章立制，完善內(nèi)控機制，著力構(gòu)建公司防治“小金庫”、實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展、安全發(fā)展、健康發(fā)展的長效機制。

（一）“小金庫”專項治理的內(nèi)容：再次重申：凡是違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”，都應(yīng)納入專項治理的范圍。按照中煤集團文件精神，重點是XX年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫”滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前。

各單位、各部門要對照中煤集團《“小金庫”專項治理工作實施方案》中列示的“小金庫”主要表現(xiàn)形式認真組織清查，如實反映并堅決糾正通過各種形式設(shè)立的“小金庫”。一旦發(fā)現(xiàn)“小金庫”，要立即封存、停止運作，并納入本單位法定賬簿或者按照國家有關(guān)規(guī)定處理；同時，要及時向公司“小金庫”專項治理工作辦公室匯報，不得以任何借口、任何理由拒絕清繳或拖延。對于XX年以來自行糾正的“小金庫”問題隱瞞不報的，將視同為被查“小金庫”進行處理。

對于不屬于“小金庫”范圍但存在管理隱患的下列特殊管理資金或資產(chǎn)，也一并列入清理排查范圍：未納入財務(wù)決算合并范圍的表外企業(yè)和表外資產(chǎn)、從成本費用中提取并由企業(yè)管理的各類基金、工會管理資金、職工持股會投資及分紅資金、企業(yè)代管的社保資金、其他存在管理隱患的的資金或資產(chǎn)。

（二）“小金庫”專項治理復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

1、全面自查自糾和重點檢查相結(jié)合。各單位、各部門的“小金庫”自查自糾工作覆蓋面必須達到100%，內(nèi)部檢查未達到100%的，要在10月15前完成。公司管理總部各部門的自查自糾工作，由機關(guān)黨委負責(zé)；各二級單位機關(guān)部門的自查自糾工作，由所在單位黨委安排。各單位機關(guān)科室、部門、項目部（工區(qū)、車間）的自查自糾工作，必須以專題報告形式反映工作內(nèi)容和過程，不能簡單地以“自查表”或“承諾書”代替。根據(jù)前期工作情況，各單位要對所屬單位進行復(fù)查和重點檢查，該“補課”的要“補課”，該重新再來的要重新再來，切實做到自查自糾全面覆蓋，重點檢查嚴(yán)格深入。

2、專項治理與管理隱患排查相結(jié)合。各單位要結(jié)合自查自糾情況，認真分析“小金庫”產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)形式和可能形成“小金庫”的環(huán)節(jié)與區(qū)域，全面排查生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患，并根據(jù)排查結(jié)果進一步完善相關(guān)制度，認真梳理各項業(yè)務(wù)流程，規(guī)范財務(wù)收支和各項存量資金管理。同時，還應(yīng)與完善各類資金與資產(chǎn)管理制度、內(nèi)部控制流程相結(jié)合，檢查制度的完備性與執(zhí)行的有效性，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜絕新的“小金庫”出現(xiàn)。

3、專項治理與長效機制建設(shè)相結(jié)合。通過組織復(fù)查和重點檢查，一方面，要堅決查清并糾正設(shè)立和使用“小金庫”的行為，排查治理各種管理隱患；另一方面，要按照“標(biāo)本兼治、堵疏結(jié)合、懲防并舉、綜合治理”的方針，進一步加強政策法規(guī)教育，完善體制機制，強化監(jiān)督管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，建立健全公司“小金庫”綜合治理體系，形成長效機制

三、嚴(yán)格復(fù)查，突出重點，保證“小金庫”專項治理工作質(zhì)量

根據(jù)前期自查自糾工作情況，從10月10日起，公司將對各單位、各部門前一階段存在問題的整改情況進行復(fù)查；重點是到有關(guān)項目部進行抽查，檢查面不低于二級單位所屬單位數(shù)量的30%。復(fù)查內(nèi)容主要是：

（一）動員部署工作情況。各單位是否全面?zhèn)鬟_了中煤集團“小金庫”專項治理視頻會議和公司有關(guān)會議、文件精神，是否及時召開專門會議進行動員和安排部署，參加人員是否涵蓋機關(guān)各部門和所屬具有控制權(quán)的單位。

（二）機構(gòu)設(shè)立和工作開展情況。查閱各單位“小金庫”領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室工作計劃、工作記錄，是否經(jīng)常了解所屬機關(guān)部門和基層工作進展情況，解答有關(guān)問題并指導(dǎo)工作開展，是否按期向公司上報工作進展情況。

（三）工作內(nèi)容的符合性情況。各單位的自查自糾工作是否是XX年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及XX年底“小金庫”滾存余額和形成的資產(chǎn)；對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，是否追溯到以前；對所屬單位的檢查面是否達到了100%。

（四）自查自糾工作成效。自查自糾階段有關(guān)資料是否真實、完整、充分，是否及時反饋發(fā)現(xiàn)問題并督促限期整改，對檢查出的問題是否及時歸納整理并向?qū)ｍ椫卫砉ぷ黝I(lǐng)導(dǎo)小組匯報。

（五）領(lǐng)導(dǎo)班子重視程度。主要領(lǐng)導(dǎo)是否主動調(diào)度自查自糾工作進展情況，及時協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題；自查自糾工作結(jié)束后，工作小組是否向領(lǐng)導(dǎo)班子成員匯報，班子成員是否研究了本單位的自查自糾工作情況。

（六）反饋問題的整改情況。針對公司檢查中反饋的有關(guān)問題，本單位專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組是否研究了整改落實措施，是否向領(lǐng)導(dǎo)班子或主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，有關(guān)問題是否整改落實；是否有新的問題出現(xiàn)。

（七）宣傳媒介作用發(fā)揮情況。是否利用本單位報紙、網(wǎng)站、廣播、電視等，及時宣傳報道“小金庫”專項治理工作的重要意義、政策規(guī)定、內(nèi)容和本單位工作進展情況，內(nèi)部網(wǎng)站是否設(shè)立專欄。

（八）暢通舉報監(jiān)督渠道。是否公告國資委、中煤集團和公司、本單位的舉報電話和電子信箱，是否在本單位重要場所、醒目位置懸掛“小金庫”專項治理舉報箱，公布公司舉報電話和電子信箱，并持續(xù)公布。

四、落實要求，領(lǐng)會政策，確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ鲗嶋H效果

為保證“小金庫”專項治理復(fù)查工作質(zhì)量和綜合效果，提出如下要求：

（一）切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。公司重申：各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)是本單位“小金庫”專項治理工作的第一責(zé)任人，對本單位及所屬部門、項目部（工區(qū)、車間）的專項治理工作負總責(zé)。要充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu)作用，切實加強組織協(xié)調(diào)，落實責(zé)任主體，明確辦公室、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計、企業(yè)管理、組織人事、法律事務(wù)等部門的任務(wù)，共同參與工作，確?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫砉ぷ鞲黜椧舐鋵嵉轿唬磿r保質(zhì)完成任務(wù)。

（二）深刻領(lǐng)會相關(guān)政策。按照中煤集團《“小金庫”專項治理工作實施方案》要求，凡是在中煤集團重點檢查或國資委重點抽查中被檢查出“小金庫”問題的，一經(jīng)查實，有關(guān)單位、部門黨政主要負責(zé)人一律先予停職，再進一步追究責(zé)任，從重從嚴(yán)處理。無論本次是否納入國資委、中煤集團或公司檢查范圍，在以后的各類財務(wù)、審計、效能監(jiān)察等檢查工作中，一旦發(fā)現(xiàn)仍存在“小金庫”，不論何時設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫”；均要對單位主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任，同時給予單位、部門業(yè)績考核扣分或黨風(fēng)廉政建設(shè)考評一票否決。各單位、各部門要認真學(xué)習(xí)領(lǐng)會“小金庫”專項治理關(guān)于“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的政策，調(diào)動各部門和所屬單位的積極性、自覺性和主動性，鼓勵自查、支持自查、依靠自查。要打消僥幸與觀望心理，保證自查自糾工作橫向到邊、縱向到底、不走過場，努力把問題解決在自查自糾階段。

（三）強化治理工作宣傳。各單位要充分利用本單位的報紙、網(wǎng)站、廣播、電視等各種宣傳陣地，網(wǎng)站要設(shè)立“小金庫”專項治理專欄，大力宣傳“小金庫”專項治理的有關(guān)政策規(guī)定，多形式、多層次、多角度宣傳治理工作的重要意義、工作內(nèi)容和本單位專項治理工作進展情況。要持續(xù)公告“小金庫”專項治理工作方案和處理政策，公告國資委、中煤集團和公司、本單位的舉報電話和電子信箱，建立舉報線索的登記、移交、查處、反饋和獎勵制度。

（四）嚴(yán)格落實兩項制度。要認真落實自查自糾工作承諾制和公示制。自查自糾工作結(jié)束后，各單位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、總會計師（財務(wù)負責(zé)人），要就本單位及所屬企業(yè)自查自糾工作的完整性、全面性和自查結(jié)果的客觀真實性，簽署書面承諾；上報存在“小金庫”的單位，要承諾不存在上報結(jié)果之外的“小金庫”；在此基礎(chǔ)上，各單位還要簽訂《不設(shè)立“小金庫”承諾書》。所有承諾都要作為自查自糾工作報告的一部分，以書面形式簽字、蓋章，在本單位公示不少于7天后上報公司，以便明確責(zé)任，接受監(jiān)督。

（五）重獎舉報有功人員。本次“小金庫”專項治理工作鼓勵群眾舉報，并重獎舉報有功人員。公司將切實維護舉報人的合法權(quán)益，嚴(yán)格執(zhí)行信訪舉報保密制度，堅決打擊報復(fù)舉報人的行為。對舉報有功人員，根據(jù)查實的設(shè)立“小金庫”金額，給予3%-5%的現(xiàn)金獎勵，獎金最高金額為10萬元。各單位要在重要場所、醒目位置懸掛“小金庫”專項治理舉報箱，公布公司舉報電話和電子信箱。

各單位“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要及時通報專項治理工作進展情況，加強與公司“小金庫”專項治理工作辦公室的信息溝通，每周匯報工作情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時報告。

第四篇：小金庫長效機制建設(shè)實施方案

榮縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設(shè)實施方案

各鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府、河西新區(qū)管委會、縣委各部委、縣級各部門、各人民團體、縣級各國有及國有控股企業(yè)：

根據(jù)中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于防治“小金庫”長效機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（中治金?2011?5號）的要求以及省市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的工作部署，榮縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室制定了《2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設(shè)實施方案》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹執(zhí)行。

榮縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○一一年八月二十六日

2011年榮縣防治“小金庫”長效機制建設(shè)實施方案

為了深入貫徹落實中央、省市關(guān)于深化“小金庫”專項治理工作的要求，進一步建立、健全防治“小金庫”的長效機制，按照中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于防治“小金庫”長效機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（中治金?2011?5號）的精神以及省市治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的工作部署，現(xiàn)就我縣2011年防治“小金庫”長效機制建設(shè)工作制定本實施方案（以下簡稱實施方案）。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認真學(xué)習(xí)貫徹黨的十七屆四中全會和中央紀(jì)委第四次、第五次、第六次全會精神，特別是胡錦濤同志在中央紀(jì)委第六次全會上的重要講話精神，切實把以人為本、執(zhí)政為民貫徹落實到“小金庫”治理工作中。按照中央治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于防治“小金庫”長效機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》要求，堅持綜合治理、糾建并舉、注重預(yù)防的原則，全面深入推進“小金庫”專項治理工作，進一步鞏固治理成果，構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機制。

二、任務(wù)目標(biāo)

按照標(biāo)本兼治、糾建并舉的原則，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照中央《關(guān)于防治“小金庫”長效機制建設(shè)的指導(dǎo)意見》的 工作要求和精神，分級負責(zé)，分口把關(guān)，統(tǒng)籌兼顧，整體推進，從實際出發(fā)，全面深入推進 “小金庫”專項治理工作。著力解決工作不重視、走過場以及工作不平衡的問題，堅決掃除專項治理工作死角，始終抓住構(gòu)建和完善防治“小金庫”長效機制這個根本任務(wù)。要加大力度，抓好整改，鞏固成果，防止反彈，注重總結(jié)專項治理經(jīng)驗，建立健全長效機制，探索從源頭上防治“小金庫”的長效機制，鏟除“小金庫”賴以生存的土壤，徹底清除“小金庫”，從根本上解決“小金庫”這個反腐倡廉建設(shè)中人民群眾反映強烈的突出問題。年底前完成這次專項治理工作任務(wù)，以“小金庫”專項治理的實際成效取信于民。

三、工作內(nèi)容

（一）加強教育。堅持教育在先，防范在前，從加強教育引導(dǎo)入手，結(jié)合“小金庫”治理工作中查處的突出問題，建立健全防治“小金庫”教育防范機制。要將防治“小金庫”的教育納入反腐倡廉建設(shè)總體格局，研究制定防治“小金庫”教育工作指導(dǎo)性意見，明確教育工作的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、教育內(nèi)容、方式方法等。要重點加強對領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是各單位主要負責(zé)人的教育，將防治“小金庫”與領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和財經(jīng)紀(jì)律教育有機結(jié)合，強化領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法觀念、廉潔從政意識和財經(jīng)業(yè)務(wù)素養(yǎng)；建立完善警示教育制度，豐富警示教育的方式方法，切實提高教育的針對性和有效性。

（二）完善制度。全面總結(jié)“小金庫”治理工作經(jīng)驗，深入剖析產(chǎn)生“小金庫”的原因，找準(zhǔn)容易滋生“小金庫”的重點環(huán)節(jié)，建立完善各項法規(guī)制度，加強源頭治理。要結(jié)合實際，積極完善相關(guān)制度和管理辦法，進一步完善財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)收支、銀行賬戶、資產(chǎn)收益和票據(jù)管理，建立健全責(zé)任制，提高制度執(zhí)行力。

（三）深化改革。進一步深化部門預(yù)算管理改革，提高預(yù)算管理的科學(xué)化、精細化水平，強化預(yù)算約束。繼續(xù)深化行政經(jīng)費管理改革，推進國庫集中收付、政府采購制度和“公務(wù)卡”改革，規(guī)范財政資金支付方式，減少財政資金使用上的“跑冒滴漏”。深化事業(yè)單位改革，合理界定財政保障的事業(yè)單位范圍，推進事業(yè)單位財務(wù)管理制度改革，規(guī)范事業(yè)單位財務(wù)收支管理。深化“收支兩條線”管理改革，完善非稅收入特別是國有資產(chǎn)收益監(jiān)管機制。深化津貼補貼管理制度改革，規(guī)范行政事業(yè)單位、國有企業(yè)收入分配秩序。深化社會團體資產(chǎn)財務(wù)管理制度改革，切實加大對社會團體資產(chǎn)財務(wù)的監(jiān)督管理力度。

（四）強化監(jiān)督。建立完善監(jiān)督檢查機制，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督制約，把黨內(nèi)監(jiān)督、群眾監(jiān)督和行政監(jiān)察緊密結(jié)合，增強監(jiān)督的整體合力。完善單位內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部審計力度，利用社會中介機構(gòu)強化對事業(yè)單位、社會團體和國有企業(yè)的財務(wù)審計監(jiān)督。建立健全財政預(yù)決算和單位財務(wù)公開機制，不斷擴大公開范圍，強化陽光操作和社會輿論監(jiān)督。完善“小金庫”違法行為責(zé)任追究法規(guī)制度，建立健全責(zé)任追究和案件移送制度，嚴(yán)肅對違法違規(guī)責(zé)任人的處理。

四、方法和步驟

（一）梳理分析，查明原因。各單位對本次“小金庫”專項治理 工作中查處的突出問題進行全面系統(tǒng)梳理分析，從教育、制度、改革和監(jiān)督等方面入手，深入剖析產(chǎn)生“小金庫”的原因。

（二）對比研究，找準(zhǔn)癥結(jié)。各單位針對誘發(fā)“小金庫”的各種因素，對照相關(guān)的制度辦法和管理措施進行對比研究，找出制度缺失、制度不足、制度執(zhí)行力等方面的癥結(jié)，以及教育、監(jiān)督和改革等方面需要完善的地方。

（三）制定計劃，落實責(zé)任。各單位要認真分析管理和改革現(xiàn)狀，按照先易后難、注重實效的原則，根據(jù)梳理、分析和對比研究的結(jié)果，制定本部門防治“小金庫”長效機制建設(shè)實施方案。要細化項目，明確目標(biāo)和任務(wù)，將目標(biāo)任務(wù)進行分解，落實到崗位和責(zé)任人。

（四）評價驗收，總結(jié)完善。各級“小金庫”治理工作機構(gòu)要加強對“小金庫”長效機制建設(shè)工作進行督導(dǎo)和協(xié)調(diào)，對長效機制建設(shè)情況進行評價和驗收，并在此基礎(chǔ)上建立和完善防治“小金庫”長效機制的制度、辦法和有效機制。

各單位業(yè)務(wù)主管部門要在2011年10月底前完成本系統(tǒng)長效機制建設(shè)階段性工作任務(wù)，形成長效機制建設(shè)總結(jié)報告（寫作格式參考附件），報縣治理辦。

縣治理辦負責(zé)對各單位防治“小金庫”長效機制建設(shè)的工作情況進行督導(dǎo)和協(xié)調(diào)，形成本縣防治“小金庫”長效機制建設(shè)總結(jié)報告上報市治理辦。

五、工作要求

（一）高度重視。防治“小金庫”長效機制建設(shè)是“小金庫”治 理的根本任務(wù)，是今年“小金庫”治理工作的一項重要內(nèi)容。各單位要充分認識防治“小金庫”長效機制建設(shè)的重要性和緊迫性，自覺地把防治“小金庫”長效機制建設(shè)工作作為今年最重要的一項工作積極推進，認真落實長效機制建設(shè)工作任務(wù)，確保完成中央治理辦提出的目標(biāo)和任務(wù)。

（二）加強領(lǐng)導(dǎo)。各級“小金庫”治理工作機構(gòu)要進一步健全“小金庫”治理工作機制，加強調(diào)查研究和組織協(xié)調(diào)；要加強對長效機制建設(shè)情況的督導(dǎo)調(diào)研，及時掌握工作進展情況，協(xié)調(diào)解決長效機制建設(shè)中的困難和問題。

縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位及有關(guān)牽頭部門要切實發(fā)揮職能作用，具體負責(zé)組織籌劃各自領(lǐng)域的長效機制建設(shè)工作?？h民政局牽頭負責(zé)本縣社會團體防治“小金庫”長效機制建設(shè)工作；縣財政局國有資產(chǎn)管理部門牽頭負責(zé)其直接監(jiān)管的國有及國有控股企業(yè)防治“小金庫”長效機制建設(shè)工作；縣紀(jì)檢監(jiān)察、縣財政和縣審計等有關(guān)部門要積極協(xié)調(diào)、主動參與長效機制建設(shè)工作。

(三)強化綜合治理。在組織專項治理工作中，要突出重點、統(tǒng)籌兼顧，確保工作不走過場、不留死角，并注重總結(jié)專項治理經(jīng)驗，建立健全長效機制。要把專項治理工作與厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、遏制消極腐敗和不正之風(fēng)在一些領(lǐng)域易發(fā)多發(fā)勢頭、保障和改善民生等重大政策部署執(zhí)行情況、“三公消費”治理、會計信息質(zhì)量檢查等相結(jié)合；要與紀(jì)檢監(jiān)察、財政監(jiān)督、審計監(jiān)督、稅務(wù)稽查、行業(yè)監(jiān)管等日常監(jiān)督工作相結(jié)合，切實擴大治理工作成效。(四)嚴(yán)格責(zé)任追究。要繼續(xù)堅持重獎舉報有功人員和單位，自查從寬、被查從嚴(yán)，以及嚴(yán)懲頂風(fēng)違紀(jì)行為的政策規(guī)定。要鼓勵復(fù)查、支持復(fù)查，復(fù)查發(fā)現(xiàn)“小金庫”問題及時糾正的，原則上視同為自查自糾，適用從輕、從寬政策，但屬頂風(fēng)違紀(jì)的，應(yīng)區(qū)別情況、嚴(yán)肅處理。督導(dǎo)抽查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題要從重、從嚴(yán)處理，原則上都要追究責(zé)任人員的責(zé)任。

（五）注重實效。今年長效機制建設(shè)的主要任務(wù)是制定完善防治“小金庫”的具體管理制度，形成有效的監(jiān)管機制，并切實加強制度執(zhí)行力，今年11月底之前，各單位要取得明顯實效；要加強對納入治理范圍單位長效機制建設(shè)的組織和指導(dǎo)，督促其完善制度，加強管理，推進改革，建立健全防治“小金庫”長效機制。

附件：防治“小金庫”長效機制建設(shè)總結(jié)報告參考格式

防治“小金庫”長效機制建設(shè)總結(jié)報告寫作參考格式

一、引言

二、2009年以來“小金庫”專項治理的基本情況介紹

三、2009年以來“小金庫”專項治理中發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析

四、針對發(fā)現(xiàn)的問題如何有針對性地建立、健全防治“小金庫”的長效機制（加強教育方面、完善制度方面、深化改革方面和強化監(jiān)督方面）、如何細化目標(biāo)、落實責(zé)任，并取得哪些成效（制定和完善了哪些規(guī)章、制度、辦法、措施等）

五、在防治“小金庫”的長效機制建設(shè)方面的相關(guān)意見和建議

榮縣治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室

二○一一年八月二十六日

第五篇：（原創(chuàng)）“小金庫”專項檢查工作實施方案

XX公司“小金庫”專項檢查工作實施方案

根據(jù)

公司《關(guān)于開展“小金庫”專項檢查的通知》（辦〔2014〕

1號）要求，按照公司整體工作部署，結(jié)合實際對開展好“小金庫”專項檢查工作，制定如下實施方案：

一、組織機構(gòu)和人員

XX成立“小金庫”專項檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

組

長：

成員：

工作職責(zé)：全面負責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)XX“小金庫”專項檢查工作，聽取專項檢查工作的匯報，研究和決定XX“小金庫”專項檢查重大事項等。

XX“小金庫”專項檢查工作設(shè)辦公室。

主

任：

成員：

工作職責(zé)：貫徹落實

xx公司

專項檢查工作的指示和決定；負責(zé)整體組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)XX機關(guān)科室、各單位開展好“小金庫”專項檢查工作；對專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行研究，按要求向公司匯報專項檢查計劃，并上報相關(guān)資料。

二、專項檢查范圍

檢查期間為2010年至2014年會計，重大事項追溯到以前。涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)（單位）、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)，各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及201年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。

三、專項檢查內(nèi)容和重點

嚴(yán)格按照中共中央紀(jì)委、監(jiān)察部、財政部、審計署、國務(wù)XX國資委聯(lián)合印發(fā)的《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理實施辦法》（中紀(jì)發(fā)〔2010〕29號）開展檢查。凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。“小金庫”包括但不限于以下表現(xiàn)形式：

（一）隱匿收入設(shè)立“小金庫”

1．用銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等營業(yè)收入設(shè)立“小金庫”；

2．用資產(chǎn)處置、出租、使用等其他收入設(shè)立“小金庫”；

3．用股權(quán)投資、債權(quán)投資取得的投資收益設(shè)立“小金庫”；

4．用政府獎勵資金、社會捐贈、企業(yè)高管人員上交兼職薪酬、境外企業(yè)和中外合資企業(yè)中方人員勞務(wù)費用結(jié)余、罰沒收入、押金及保證金等其他收入設(shè)立“小金庫”。

（二）虛列支出設(shè)立“小金庫”

1．虛列產(chǎn)品成本、工程成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本設(shè)立“小金庫”；

2．虛列研發(fā)支出、業(yè)務(wù)招待費、會議費、銷售服務(wù)費、手續(xù)費、培訓(xùn)費、咨詢費等期間費用設(shè)立“小金庫”；

3．虛列職工工資、福利費用、勞務(wù)費用、社會保險費用、工會經(jīng)費、管理人員職務(wù)消費等人工成本費用設(shè)立“小金庫”。

（三）轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

1．以虛假會計核算方式轉(zhuǎn)移原材料、產(chǎn)成品等資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

2．以虛假股權(quán)投資、虛假應(yīng)收款項核銷等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

3．以虛假資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

4．以虛假交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

（四）以其他形式設(shè)立“小金庫”

1．利用假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等方式騙取資金設(shè)立“小金庫”；

2．利用銀行票據(jù)貼現(xiàn)等融資方式騙取資金設(shè)立“小金庫”；

3．利用無法支付的往來款項等方式騙取資金設(shè)立“小金庫”；

4．設(shè)立賬外公司。設(shè)立賬外公司違規(guī)經(jīng)營，形成賬外資產(chǎn)；

5．以個人名義在銀行存放和以個人名義保管單位公款；

6．違規(guī)收費設(shè)立“小金庫”；

7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”；

8．利用其他方式設(shè)立“小金庫”。

四、時間進度和安排

此次“小金庫”專項檢查工作自八月中旬開始至10月底結(jié)束，采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方式進行，分為四個階段。

（一）第一階段：動員部署階段（8月中旬至8月25日）。

和科室、各單位要把“小金庫”專項檢查工作擺上重要議事日程，要按照實施方案的要求，結(jié)合自身實際情況認真組織實施。

（二）第二階段：全面自查階段（8月25日—9月25日）。

各科室、各單位要按照專項檢查計劃的要求，組織對本科室、本單位范圍內(nèi)各種違法違規(guī)問題進行清理，進行如實記錄、立即糾正，并實行零報告制度。

（三）第三階段：繼續(xù)自查及重點抽查階段（9月26日—10月20日）。

各科室、各單位繼續(xù)自查自糾，在此基礎(chǔ)上，迎接XX公司“小金庫”專項檢查工作小組的檢查。

（四）第四階段：整改報告階段（10月21日—10月30）。

各科室、各單位對專項檢查階段查出的問題認真組織研究，做到整改落實到位、資金資產(chǎn)處置到位、違紀(jì)責(zé)任人員處理到位。在整改過程中要深入剖析問題產(chǎn)生的原因，強化源頭治理，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制，完善相關(guān)制度，建立“小金庫”治理的長效機制。

五、“小金庫”專項檢查問題處理原則

對各科室、各單位自查和被查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”，要嚴(yán)格按照“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟”的指導(dǎo)思想進行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”。

1、“小金庫”專項治理工作鼓勵自查自糾，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認真、糾正及時的，對責(zé)任單位可從輕、減輕或免予經(jīng)濟處罰，對有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。對自查出的“小金庫”，應(yīng)區(qū)分“小金庫”形成的性質(zhì)與來源進行相應(yīng)賬務(wù)處理，對國家和集團公司有明確規(guī)定的，各單位要依照規(guī)定立即整改；無明確規(guī)定或各單位不能準(zhǔn)確定性的問題，要及時報XX“小金庫”專項檢查工作小組辦公室。對未整改的問題，應(yīng)在檢查整改報告中說明原因及整改期限。

2、對查出“小金庫”、存在重大問題未及時發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)問題存在瞞報或未整改的單位和部門，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人，一律按《中共中央辦公廳、國務(wù)XX辦公廳關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號）精神，進行從重處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

3、對在“小金庫”專項治理工作中弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人的，或在專項檢查工作中走過場的，追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

六、有關(guān)要求

1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律和深入開展“小金庫”治理，是保障中央八項規(guī)定貫徹執(zhí)行的重要舉措。各科室、各單位要提高思想認識，端正工作態(tài)度，要由本單位負責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)“小金庫”專項檢查工作。

2、加強溝通協(xié)調(diào)。遇到重大或特殊情況的，可隨時匯報。在自查過程中，如果有把握不準(zhǔn)的問題，也要及時向檢查小組辦公室報告。

3、建立長效機制。一方面通過自查自糾和重點檢查，查清并糾正設(shè)立“小金庫”等資產(chǎn)和資金管理中存在的不規(guī)范行為；另一方面要以專項檢查工作為契機，摸清“小金庫”產(chǎn)生的根源，通過完善體制、健全制度和強化監(jiān)管，建立防治“小金庫”的長效機制。

4、按要求上報相關(guān)資料。各科室、各單位要按“小金庫”專項檢查工作要求，按時間節(jié)點上報相關(guān)資料。上報資料由科室負責(zé)人，單位兩個主要領(lǐng)導(dǎo)簽字背書。

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