第一篇：同業業務治理127號文及140號文影響解讀

同業業務治理127號文及140號文影響解讀

一、某股份制商業銀行同業部處長：

1、市場影響：（1）明確了同業業務的分類、定義、會計科目、業務期限、規模上限、計提資本和撥備等，將同業投資業務也納入了監管視野。（2）銀行資金運用受限制，銀行間資金面將偏寬松。（3）不排除由于非標資產萎縮引發局部信用風險暴露。

2、銀行負面影響：（1）銀行同業業務上限受到控制，新增的同業代付、以受益權為主的買入反售/賣出回購和第三方擔保業務將受到抑制。（2）商業銀行依靠資金期限錯配的盈利方式將明顯受抑制。（3）計量風險資本、計提資本撥備，可能對銀行造成一定影響。（4）銀行內部業務條線實行專營部門制和事業部制落實有難度。

3、銀行正面影響：（1）同業投資業務可能有所增加。（2）資產證券化會加速推進。（3）標準資產的投資需求將會增加。

二、浙江民泰商業銀行資金運營中心負責人：

1、同業市場影響：（1）對現有存量同業業務采取既往不咎的態度，不設期限回表。（2）同業代付將被嚴格限定在跨境貿易項下，境內業務正式宣告死亡。（3）買入返售/賣出回購的標的被限定為較高流動性金融資產，各類受益權業務所受沖擊將最大。（4）確立了買入返售業務的兩方操作規則，變相給予了三方回購的合法性，預計可能會納入投資類科目進行核算。（5）第三方金融機構信用擔保被雙向叫停，但第三方、金融機構和信用三個設定條件中，如有一個不符，商業銀行即可投資該類項目。（6）非標轉標僅是趨勢，但道路并會不順暢，在資產證券化額度管理和同業存單銀行試點管理的背景下，這兩類標準化業務發展空間有限，未來會有更加復雜的結構化產品出現。

2、商業銀行影響：（1）由于同業負債比重限定，未來大中小銀行各科目的比重會趨同。（2）同業存款劃分為結算性和非結算性兩類。預計未來非銀對銀行的非結算性同業存款或將被納入貸存比考核的分母和法定存款準備經的繳存范圍。（3）互聯網金融將對同業業務產生強替代作用，資產端金融創新已走到極致，未來更需要負債端和互聯網結合的創新。（4）同業業務將由總行的專營部門統一管理，有利于整頓同業業務內部秩序，但難度較大。

3、非銀機構影響：（1）傳統通道業務將萎縮。（2）127號文規定了金融機構間的投融資業務，但與租賃公司、基金子公司、擔保公司、小貸公司等非金融機構的投融資業務依舊是空白，未來有較大發展空間。

第二篇：住建部-2015-159號文

建質函〔2015〕159號《住房和城鄉建設部關于印發推進建筑信息模型應用指導意見的通知》

住房和城鄉建設部關于印發推進建筑信息模型應用

指導意見的通知 建質函〔2015〕159號

2015-6-16

各省、自治區住房城鄉建設廳，直轄市建委(規委)，新疆生產建設兵團建設局，總后基建營房部工程局：

為指導和推動建筑信息模型(Building Information Modeling，BIM)的應用，我部研究制定了《關于推進建筑信息模型應用的指導意見》，現印發給你們，請遵照執行。

中華人民共和國住房和城鄉建設部

2015年6月16日

關于推進建筑信息模型應用的指導意見

為貫徹關于印發《2011-2015年建筑業信息化發展綱要》的通知(建質〔2011〕67號)和《住房城鄉建設部關于推進建筑業發展和改革的若干意見》(建市〔2014〕92號)的有關工作部署，現就推進建筑信息模型(Building Information Modeling，以下簡稱BIM)的應用提出以下意見。

一、BIM在建筑領域應用的重要意義

BIM是在計算機輔助設計(CAD)等技術基礎上發展起來的多維模型信息集成技術，是對建筑工程物理特征和功能特性信息的數字化承載和可視化表達。

BIM能夠應用于工程項目規劃、勘察、設計、施工、運營維護等各階段，實現建筑全生命期各參與方在同一多維建筑信息模型基礎上的數據共享，為產業鏈貫通、工業化建造和繁榮建筑創作提供技術保障；支持對工程環境、能耗、經濟、質量、安全等方面的分析、檢查和模擬，為項目全過程的方案優化和科學決策提供依據；支持各專業協同工作、項目的虛擬建造和精細化管理，為建筑業的提質增效、節能環保創造條件。

信息化是建筑產業現代化的主要特征之一，BIM應用作為建筑業信息化的重要組成部分，必將極大地促進建筑領域生產方式的變革。

目前，BIM在建筑領域的推廣應用還存在著政策法規和標準不完善、發展不平衡、本土應用軟件不成熟、技術人才不足等問題，有必要采取切實可行的措施，推進BIM在建筑領域的應用。

二、指導思想與基本原則

(一)指導思想。

以工程建設法律法規、技術標準為依據，堅持科技進步和管理創新相結合，在建筑領域普及和深化BIM應用，提高工程項目全生命期各參與方的工作質量和效率，保障工程建設優質、安全、環保、節能。

(二)基本原則。

1.企業主導，需求牽引。發揮企業在BIM應用中的主體作用，聚焦于工程項目全生命期內的經濟、社會和環境效益，通過BIM應用，提高工程項目管理水平，保證工程質量和綜合效益。

2.行業服務，創新驅動。發揮行業協會、學會組織優勢，自主創新與引進集成創新并重，研發具有自主知識產權的BIM應用軟件，建立BIM數據庫及信息平臺，培養研發和應用人才隊伍。

3.政策引導，示范推動。發揮政府在產業政策上的引領作用，研究出臺推動BIM應用的政策措施和技術標準。堅持試點示范和普及應用相結合，培育龍頭企業，總結成功經驗，帶動全行業的BIM應用。

三、發展目標

到2020年末，建筑行業甲級勘察、設計單位以及特級、一級房屋建筑工程施工企業應掌握并實現BIM與企業管理系統和其他信息技術的一體化集成應用。

到2020年末，以下新立項項目勘察設計、施工、運營維護中，集成應用BIM的項目比率達到90%：以國有資金投資為主的大中型建筑；申報綠色建筑的公共建筑和綠色生態示范小區。

四、工作重點

各級住房城鄉建設主管部門要結合實際，制定BIM應用配套激勵政策和措施，扶持和推進相關單位開展BIM的研發和集成應用，研究適合BIM應用的質量監管和檔案管理模式。

有關單位和企業要根據實際需求制定BIM應用發展規劃、分階段目標和實施方案，合理配置BIM應用所需的軟硬件。改進傳統項目管理方法，建立適合BIM應用的工程管理模式。構建企業級各專業族庫，逐步建立覆蓋BIM創建、修改、交換、應用和交付全過程的企業BIM應用標準流程。通過科研合作、技術培訓、人才引進等方式，推動相關人員掌握BIM應用技能，全面提升BIM應用能力。

(一)建設單位。

全面推行工程項目全生命期、各參與方的BIM應用，要求各參建方提供的數據信息具有便于集成、管理、更新、維護以及可快速檢索、調用、傳輸、分析和可視化等特點。實現工程項目投資策劃、勘察設計、施工、運營維護各階段基于BIM標準的信息傳遞和信息共享。滿足工程建設不同階段對質量管控和工程進度、投資控制的需求。

建立科學的決策機制。在工程項目可行性研究和方案設計階段，通過建立基于BIM的可視化信息模型，提高各參與方的決策參與度。

建立BIM應用框架。明確工程實施階段各方的任務、交付標準和費用分配比例。

建立BIM數據管理平臺。建立面向多參與方、多階段的BIM數據管理平臺，為各階段的BIM應用及各參與方的數據交換提供一體化信息平臺支持。

建筑方案優化。在工程項目勘察、設計階段，要求各方利用BIM開展相關專業的性能分析和對比，對建筑方案進行優化。

施工監控和管理。在工程項目施工階段，促進相關方利用BIM進行虛擬建造，通過施工過程模擬對施工組織方案進行優化，確定科學合理的施工工期，對物料、設備資源進行動態管控，切實提升工程質量和綜合效益。

投資控制。在招標、工程變更、竣工結算等各個階段，利用BIM進行工程量及造價的精確計算，并作為投資控制的依據。

運營維護和管理。在運營維護階段，充分利用BIM和虛擬仿真技術，分析不同運營維護方案的投入產出效果，模擬維護工作對運營帶來的影響，提出先進合理的運營維護方案。

(二)勘察單位。

研究建立基于BIM的工程勘察流程與工作模式，根據工程項目的實際需求和應用條件確定不同階段的工作內容。開展BIM示范應用。

工程勘察模型建立。研究構建支持多種數據表達方式與信息傳輸的工程勘察數據庫，研發和采用BIM應用軟件與建模技術，建立可視化的工程勘察模型，實現建筑與其地下工程地質信息的三維融合。

模擬與分析。實現工程勘察基于BIM的數值模擬和空間分析，輔助用戶進行科學決策和規避風險。

信息共享。開發巖土工程各種相關結構構件族庫，建立統一數據格式標準和數據交換標準，實現信息的有效傳遞。

(三)設計單位。

研究建立基于BIM的協同設計工作模式，根據工程項目的實際需求和應用條件確定不同階段的工作內容。開展BIM示范應用，積累和構建各專業族庫，制定相關企業標準。

1.投資策劃與規劃。在項目前期策劃和規劃設計階段，基于BIM和地理信息系統(GIS)技術，對項目規劃方案和投資策略進行模擬分析。

2.設計模型建立。采用BIM應用軟件和建模技術，構建包括建筑、結構、給排水、暖通空調、電氣設備、消防等多專業信息的BIM模型。根據不同設計階段任務要求，形成滿足各參與方使用要求的數據信息。

3.分析與優化。進行包括節能、日照、風環境、光環境、聲環境、熱環境、交通、抗震等在內的建筑性能分析。根據分析結果，結合全生命期成本，進行優化設計。

4.設計成果審核。利用基于BIM的協同工作平臺等手段，開展多專業間的數據共享和協同工作，實現各專業之間數據信息的無損傳遞和共享，進行各專業之間的碰撞檢測和管線綜合碰撞檢測，最大限度減少錯、漏、碰、缺等設計質量通病，提高設計質量和效率。

(四)施工企業。

改進傳統項目管理方法，建立基于BIM應用的施工管理模式和協同工作機制。明確施工階段各參與方的協同工作流程和成果提交內容，明確人員職責，制定管理制度。開展BIM應用示范，根據示范經驗，逐步實現施工階段的BIM集成應用。

1.施工模型建立。施工企業應利用基于BIM的數據庫信息，導入和處理已有的BIM設計模型，形成BIM施工模型。

2.細化設計。利用BIM設計模型根據施工安裝需要進一步細化、完善，指導建筑部品構件的生產以及現場施工安裝。

3.專業協調。進行建筑、結構、設備等各專業以及管線在施工階段綜合的碰撞檢測、分析和模擬，消除沖突，減少返工。

4.成本管理與控制。應用BIM施工模型，精確高效計算工程量，進而輔助工程預算的編制。在施工過程中，對工程動態成本進行實時、精確的分析和計算，提高對項目成本和工程造價的管理能力。

5.施工過程管理。應用 BIM施工模型，對施工進度、人力、材料、設備、質量、安全、場地布置等信息進行動態管理，實現施工過程的可視化模擬和施工方案的不斷優化。

6.質量安全監控。綜合應用數字監控、移動通訊和物聯網技術，建立BIM與現場監測數據的融合機制，實現施工現場集成通訊與動態監管、施工時變結構及支撐體系安全分析、大型施工機械操作精度檢測、復雜結構施工定位與精度分析等，進一步提高施工精度、效率和安全保障水平。

7.地下工程風險管控。利用基于BIM的巖土工程施工模型，模擬地下工程施工過程以及對周邊環境影響，對地下工程施工過程可能存在的危險源進行分析評估，制定風險防控措施。

8.交付竣工模型。BIM竣工模型應包括建筑、結構和機電設備等各專業內容，在三維幾何信息的基礎上，還包含材料、荷載、技術參數和指標等設計信息，質量、安全、耗材、成本等施工信息，以及構件與設備信息等。

(五)工程總承包企業。

根據工程總承包項目的過程需求和應用條件確定BIM應用內容，分階段(工程啟動、工程策劃、工程實施、工程控制、工程收尾)開展BIM應用。在綜合設計、咨詢服務、集成管理等建筑業價值鏈中技術含量高、知識密集型的環節大力推進BIM應用。優化項目實施方案，合理協調各階段工作，縮短工期、提高質量、節省投資。實現與設計、施工、設備供應、專業分包、勞務分包等單位的無縫對接，優化供應鏈，提升自身價值。

1.設計控制。按照方案設計、初步設計、施工圖設計等階段的總包管理需求，逐步建立適宜的多方共享的BIM模型。使設計優化、設計深化、設計變更等業務基于統一的BIM模型，并實施動態控制。

2.成本控制。基于BIM施工模型，快速形成項目成本計劃，高效、準確地進行成本預測、控制、核算、分析等，有效提高成本管控能力。

3.進度控制。基于BIM施工模型，對多參與方、多專業的進度計劃進行集成化管理，全面、動態地掌握工程進度、資源需求以及供應商生產及配送狀況，解決施工和資源配置的沖突和矛盾，確保工期目標實現。

4.質量安全管理。基于BIM施工模型，對復雜施工工藝進行數字化模擬，實現三維可視化技術交底；對復雜結構實現三維放樣、定位和監測；實現工程危險源的自動識別分析和防護方案的模擬；實現遠程質量驗收。

5.協調管理。基于BIM，集成各分包單位的專業模型，管理各分包單位的深化設計和專業協調工作，提升工程信息交付質量和建造效率；優化施工現場環境和資源配置，減少施工現場各參與方、各專業之間的互相干擾。

6.交付工程總承包BIM竣工模型。工程總承包BIM竣工模型應包括工程啟動、工程策劃、工程實施、工程控制、工程收尾等工程總承包全過程中，用于竣工交付、資料歸檔、運營維護的相關信息。

(六)運營維護單位。

改進傳統的運營維護管理方法，建立基于BIM應用的運營維護管理模式。建立基于BIM的運營維護管理協同工作機制、流程和制度。建立交付標準和制度，保證BIM竣工模型完整、準確地提交到運營維護階段。

1.運營維護模型建立。可利用基于BIM的數據集成方法，導入和處理已有的BIM竣工交付模型，再通過運營維護信息錄入和數據集成，建立項目BIM運營維護模型。也可以利用其他竣工資料直接建立BIM運營維護模型。

2.運營維護管理。應用BIM運營維護模型，集成BIM、物聯網和GIS技術，構建綜合BIM運營維護管理平臺，支持大型公共建筑和住宅小區的基礎設施和市政管網的信息化管理，實現建筑物業、設備、設施及其巡檢維修的精細化和可視化管理，并為工程健康監測提供信息支持。

3.設備設施運行監控。綜合應用智能建筑技術，將建筑設備及管線的BIM運營維護模型與樓宇設備自動控制系統相結合，通過運營維護管理平臺，實現設備運行和排放的實時監測、分析和控制，支持設備設施運行的動態信息查詢和異常情況快速定位。

4.應急管理。綜合應用BIM運營維護模型和各類災害分析、虛擬現實等技術，實現各種可預見災害模擬和應急處置。

五、保障措施

(一)大力宣傳BIM理念、意義、價值，通過政府投資工程招投標、工程創優評優、綠色建筑和建筑產業現代化評價等工作激勵建筑領域的BIM應用。

(二)梳理、修訂、補充有關法律法規、合同范本的條款規定，研究并建立基于BIM應用的工程建設項目政府監管流程；研究基于BIM的產業(企業)價值分配機制，形成市場化的工程各方應用BIM費用標準。

(三)制訂有關工程建設標準和應用指南，建立BIM應用標準體系；研究建立基于BIM的公共建筑構件資源數據中心及服務平臺。

(四)研究解決提升BIM應用軟件數據集成水平等一系列重大技術問題；鼓勵BIM應用軟件產業化、系統化、標準化，支持軟件開發企業自主研發適合國情的BIM應用軟件；推動開發基于BIM的工程項目管理與企業管理系統。

(五)加強工程質量安全監管、施工圖審查、工程監理、造價咨詢以及工程檔案管理等工作中的BIM應用研究，逐步將BIM融入到相關政府部門和企業的日常管理工作中。

(六)培育產、學、研、用相結合的BIM應用產業化示范基地和產業聯盟；在條件具備的地區和行業，建設BIM應用示范(試點)工程。

(七)加強對企業管理人員和技術人員關于BIM應用的相關培訓，在注冊執業資格人員的繼續教育必修課中增加有關BIM的內容；鼓勵有條件的地區，建立企業和人員的BIM應用水平考核評價機制。

第三篇：員工輪崗管理制度2012-002號文

員工輪崗管理制度

目的

1、為了提高員工綜合素質，培養基層員工的綜合管理能力，提高換位思考能力，培養“復合型人才”。

2、使員工了解相關部門及崗位的工作程序及內容，增強部門和崗位之間的溝通、理解、協調和合作。

3、預防員工出現崗位工作時間較長，工作厭倦、工作效率和質量不高。

現施行部門內部輪崗和跨部門輪崗制度，適用醫院全體輪崗員工。

一、輪崗對象

1、醫院安排有發展潛質人員進行輪崗。

2、個人申請經公司批準同意后，進行輪崗。

員工可根據自身職業發展生涯規劃，結合醫院發展需要，申請崗位輪換。

二、輪崗方式

1、部門內部輪崗——“一日經理制”

部門負責人根據輪崗崗位的工作內容、強度及復雜度，確定輪崗時間，每周一天，報行政部門審核。行政部門根據崗位工作說明及工作要求提出審核意見，確定輪崗人員，報總經理批準。原則上一周一人，輪崗時間為一天。

2、跨部門輪崗

行政部門根據輪入部門的工作現狀，確定輪崗人員和輪崗工作內容，報總經理批準。輪崗時間原則上為3-5天。

三、輪崗流程

第四篇：號文標準化管理指導意見

寧啟復線指安發[2009]67號

寧啟復線電化工程標準化管理指導意見

各參建單位：

為又好又快地推進寧啟復線電化工程建設，按照鐵道部和上海鐵路局對標準化管理工作的要求，圍繞“高標準、講科學、不懈怠”的指導思想，結合寧啟復線電化工程建設實際情況，制定本指導意見。

一、成立組織，全面推進標準化管理。

1.1、各單位必須以部、局標準化管理制度為基礎，全面開展標準化管理工作。各單位成立相應的領導小組，積極認真地推行標準化指揮部、標準化項目部、標準化監理站、標準化作業、標準化工地的建設。

1.1.1、指揮部：寧啟復線電化工程建設指揮部成立由指揮任組長，由副指揮、總工程師任副組長，各部門主任及副主任為組員的領導小組。領導小組負責標準化制度的制定、標準化管理的推進、考核和落實。

1.1.2、設計單位：設計項目部成立由指揮任組長，副指揮、項目總體任副組長，各專業負責人擔任組員的領導小組。領導小組負責制定相關的標準化制度，對建設項目勘察設計管理辦法及相關規定進行細化量化，細化制定施工配合、設計變更等制度，制定部門職責和人員崗位職責。

1.1.3、監理單位：監理站成立總監任組長，副總監及分站長任副組長，各部門負責人任組員的領導小組。領導小組負責制定標準化的管理制度、選擇標準化的人員、管理標準化的現場、執行標準化過程的控制。

1.1.4、施工單位：各施工單位項目部成立由項目經理任組長，各副經理、總工、總經濟師任副組長，各部門負責人和各分項目部經理為組員的領導小組。領導小組負責制定標準化的管理制度、考核辦法。樹立一種干工程就要嚴格講標準的習慣，以保證標準化管理制度在工程建設中落到實處。

二、抓住重點，深入推進四個標準化建設。

2.1、在推行標準化管理工作中，必須堅持“高標準、講科學、不懈怠”。要按照“鏡頭不換，縱深發展”的原則和標準化管理體系框架的要求，進一步健全建設標準體系，實現管理制度標準化，人員配備標準化、現場管理標準化和過程控制的標準化。

2.1.1、管理制度標準化。

2.1.1.1、各單位須根據國家、鐵道部和上海鐵路局的法律法規、規章及管理辦法，結合各單位的先進管理經驗和各標段工程實際情況，制定相應的管理制度。管理制度要明確管理目標，提出工作要求，細化工作程序，落實人員責任,完善考核制度;要加強對制度執行情況的監督,將執行結果納入人員考核范圍,嚴格追究不執行及執行不力人員的責任。

2.1.1.2、寧啟復線電化工程建設指揮部依據部、局頒布的管理辦法和技術標準，結合項目實際，以《鐵路建設項目管理指南》為藍本，完善內部管理、計劃財務、工程管理、安全質量管理、物資設備管理等各項管理制度，細化各項管理工作流程，完善工作標準。

2.1.1.3、設計院項目部要細化、量化鐵路建設項目勘察設計管理辦法及相關規定，依據《鐵路建設項目施工現場設計配合管理暫行辦法》，完善項目管理制度，制訂配合施工管理實施辦法、變更設計的實施細則、人員責任和工作守則、施工考核辦法等規章制度。

2.1.1.4、各施工單位要細化、量化鐵路建設項目施工管理規定及施工技術標準，按照鐵道部規定和上海鐵路局對建設項目的要求組織建立全過程、全方位、全覆蓋的施工現場管理制度、技術管理制度、質量管理制度、安全管理制度及物資設備管理制度，編制作業指導書、施工作業要點卡片，制訂相關的考核辦法。

2.1.1.5、各監理單位要細化、量化鐵路建設項目監理管理規定，組織編制監理實施細則。要組織現場監理機構根據鐵道部規定和上海鐵路局建設項目的特點以及建設單位管理制度和企業內部管理制度，在總結經驗的基礎上制訂現場監理機構的工作制度，明確現場監理機構的工作內容、工作權限和崗位職責。

2.1.2、人員配備標準化。

2.1.2.1、各單位根據項目管理崗位要求配備具有相應技術、技能、以及協調能力的人員，實現崗位設置滿足管理要求，人員素質滿足崗位要求，建立一支強有力的、符合建設標準的工作團隊。

2.1.2.2、各參建單位要按照投標承諾和合同協議約定，兌現承諾，配足配齊項目管理所需的人力資源。要建立學習培訓制度，定期組織管理人員學習管理和業務知識，切實提高參建人員對標準化管理的認識和干事達標準的能力。

2.1.2.3、寧啟復線電化工程建設指揮部根據項目管理的需要，配備責任心強、業務水平強的建設管理人員。通過培訓，不斷提高和完善建設管理人員的能力素質與業務水平，以相應的考核進行約束。

2.1.2.4、設計院項目部要按規定及時組建建設項目勘察設計團隊，組建設計現場設計配合機構，選派主持或參與該項目施工圖設計的主要技術人員常駐現場配合施工；要通過崗前培訓提高設計配合人員素質，對配合人員的工作成效進行考核。

2.2.2.5、各施工單位要認真落實施工管理標準化實施方案，根據工程類型、規模、特點和施工難易程度等，按照精干高效原則和扁平化管理要求配置工程指揮部管理人員及相關設備管理人員。各施工單位分項目部須按照要求建立自己的管理和技術人員隊伍，注重對人員管理能力、業務素質的培訓和考核。特別對架子隊的建設須結合鐵道部部、鐵路局架子隊管理的相關辦法組建作業隊，按“1152”模式要配足配齊，并進行相應的崗位培訓，按照相關考核辦法對員工進行考核。

2.2.2.6、各監理單位要按照監理管理標準化實施方案和監理合同約定設置現場監理機構，配備具有良好的職業道德、專業技術水平、具備一定的組織協調能力和能獨立解決現場問題的專業監理工程師及其他監理人員，并根據工作需要適時調整和考核。

2.1.3、現場管理標準化。

2.1.3.1、現場管理標準化就是將現場管理工作內容具體化、定量化，把現場布置要求、檢查內容和檢查方法等轉換細化為工作標準，實現規范建設，文明施工。各單位要依據《鐵路建設項目現場管理規范》，結合本項目特點，建立文明工地建設工作標準；依據《鐵路工程技術資料管理規程》建立內業資料管理工作標準；依據《關于積極倡導架子隊管理模式的指導意見》制訂建設項目勞務用工管理標準；制訂試驗室及攪拌站的管理標準。

2.1.3.2、寧啟復線電化工程建設指揮部組織確定項目總體的生產布局，編制指導性施工組織設計，審查實施性施工組織設計和重大施工方案，審查監理規劃和設計配合細則。加強與地方及有關部門的協調，落實資金到位、征地拆遷、外部配套電源等問題。審查制梁場、鋪軌基地、攪拌站、施工便道等大臨設施并檢查落實情況。監督檢查大型機械設備配備、使用、維修、保養工作，組織甲供材料供應，監督檢查甲控材料自購材料質量。提出現場管理和文明工地的管理要求，對勘察設計單位的現場配合作業、施工單位現場管理工作進行檢查，對施工作業指導書進行審查，同時督促監理單位按檢查標準實踐檢查并驗證各項問題的整改情況，保證現場管理標準化的實現。

2.1.3.3、設計院項目部要按合同約定完成勘察設計工作，按照設計圖紙供應協議約定的時間和批次交付施工圖。做好施工圖技術交底、現場地質資料核對確認、測量控制網維護等工作。要根據現場變化及時完善勘察設計工作；按照變更設計管理規定及時完成變更設計。協助指揮部落實外部協議簽訂，做好征地拆遷、管線遷改、交叉跨越等外部協調工作。調查現場，做好相應補勘工作。

2.1.3.4、各標段施工單位要認真落實施工管理標準化實施方案，將現場管理標準化作為標準化管理的核心；要按照《鐵路建設項目現場管理規范》，按照以人為本、因地制宜、節約用地、滿足施工需要，做好施工現場布置工作。要做好現場安全防護設施、警示標志的設置，安全防護用品的配置，確保現場用電安全、危險爆破用品使用安全。要做到現場各種質量數據、原始記錄真實完整，對質量現狀進行分析。要加強現場環境保護工作，合理設置取棄土場地,及時處理現場廢物垃圾,整治道路污染.要規范管理機械設備.按照生產需要配置機械設備,加強機械設備維護,使機械設備處于良好狀態.要加強物資材料管理,嚴把物資材料進場質量關,規范物資材料保管工作。加強技術管理，組織做好施工圖現場核對，做好施工技術交底和工程測量工作。要按照《工地試驗室建設標準》施工需要，建立工地試驗室，規范試驗程序，實現專業化管理，保證抽樣規范性和試驗結果的準確性。完善文明施工管理制度，建立文明施工的行為標準，實現文明施工目標。

2.1.3.5、各監理單位要按照建立管理標準化實施方案，以現場監理作為監理工作的核心，注意夜間施工的監理工作，實現監理監控全覆蓋。要按規定建立監理試驗室，做好原材料、構配件、設備進場質量檢驗、驗收。按規定頻次數量進行質量檢測；要加強對大臨工程和施工單位試驗室的檢查，要監督檢查施工現場及文明工地建設，并督促整改。要按照《監理規劃》、《監理細則》實施巡查和旁站監理工作。要根據批準的實施性施工組織設計和施工作業指導書，將監理工作內容按標準化的要求進行分解，使現場檢查內容、檢查方法、檢查程序具體化、定量化，并納入監理人員工作手冊。

2.1.4、過程控制標準化。

2.1.4.1、過程控制標準化是一個相對動態的控制管理過程，是將現場標準化管理貫穿于整個建設過程，通過標準化對建設實施全過程動態管理。將過程控制工作具體化、定量化，形成過程管理工作標準，按照工作標準實施過程管理。

2.1.4.2、過程控制是實現建設目標的重要管理內容。指揮部以指導性施工組織設計為基礎，將“六位一體”管理要求分解為具體要求，通過合同轉化為實施目標。組織勘察設計、用地審查申報、環境評價報批等前期工作，按照批準的指導性施工組織設計組織建設。對監理規劃、設計配合工作細則進行審查并監督檢查實施情況。對參建單位的目標實施過程進行檢查，加強變更設計管理，加強實施性施工組織、施工方案和施工工藝調整的審查工作。

2.1.4.3、設計院項目部要將指揮部確定的并納入勘察設計合同的質量目標、安全目標等過程控制目標貫徹到勘察設計工作中。要按照勘察設計程序，組織地質勘探、現場調查資料的檢驗、審核，對設計方案進行比選論證、復核，要規范現場設計配合工作流程，實現設計配合工作程序標準化、規范化。要參加

指揮部指導性施工組織設計的編制和調整，參與重大施工技術方案研究，協助解決有關問題，提出優化建議，并根據確定的施工組織方案優化施工圖設計，參與并配合質量、安全事故調查，參加工程質量中間驗收和竣工驗收。

2.1.4.4、各施工單位要將指揮部確定的并納入施工合同的質量目標、安全目標等過程控制目標進行細化，貫徹到每項工作、工序和整個施工過程。要切實做好施工圖核對，編制實施性施工組織設計，編制現場施工組織進度計劃和施工作業計劃，優化資源配置，組織計劃實施。落實質量責任制和程序性文件，實現全員質量管理，對影響質量的要素進行重點管理。要落實安全管理責任制和應急預案，分析影響安全的要素，做好預防工作，配備足夠的安全設施，嚴格執行安全作業程序。要嚴格按照施工圖和作業標準進行施工，推廣符合現場實際、作業人員好記好用的應知應會卡片，真正將各種管理要求和措施融入到作業標準中，落實到作業人員的操作中。要嚴格施工過程考核、評定工作，做好工程自驗，做好工藝過程控制創新等工作。

2.1.4.5、各監理單位要將指揮部確定的并納入施工合同的質量目標、安全目標等過程控制目標進行細化。分解到各個監理工作階段、各個監理環節和每個監理人員。按照持續改進和閉環管理的方式進行管理，實現每一項監理工作、每一個監理程序的標準化。要對施工復測進行監督審核，審核實施性施工組織

設計，監督工藝試驗；審核關鍵施工技術方案和專項施工安全技術方案。對驗工計價工程數量進行審核，組織檢驗批、分項、分部、單位工程質量檢查驗收。要以質量、安全為監理重點，監督、檢查施工單位質量、安全保證體系運行情況。對施工行為進行監控、督導和評價，對工程實體質量實施監控，使施工行為符合規程規范，工程質量符合驗收標準。

三、落實計劃，有序推進。

3.1、標準化管理的核心工作是建立并執行標準。按照管理制度、人員配備、現場管理以及過程控制標準化的要求，牢固樹立“事事有標準，人人講標準”的理念，以貫徹執行標準化指揮部、標準化項目部、標準化監理站、標準化工地、標準化作業為主線，讓標準成為習慣，習慣符合標準，結果達到標準，各參建單位切實抓好學習、建設、推進、驗收四個階段。

3.1.1、第一階段：學習階段（2009年12月25日—2010年元月20日）。

3.1.1.1、集中地點組織各參建單位主要領導開展五個標準化的學習，參照上海鐵路局編制的《標準化指揮部》、《標準化項目部》、《標準化監理站》、《標準化工地》、《標準化作業》五本書進行進一步

深入學習。首先保證各單位主要負責人員在思想上重視、在認識上到位、在思路上清晰、在內容上明了。各施工、監理、設計單位要制訂詳細的學習計劃，明確專人負責、明確計劃節點、明確學習要求，共同學習、共同推進，努力營造“事事有標準、人人講標準”的濃厚氣氛。

3.1.2、第二階段：建設階段（2009年元月21日—2月18日）。

3.1.2.1、各參建單位首先要認真抓好標準化項目部、標準化監理站、標準化工地建設，集中精力，按照具體標準抓好落實，為后期推進積累經驗，做好準備。不斷反復的發現問題解決問題，做好標準，樹立正確的建設方向。在此基礎上，全面推廣。

3.1.3、第三階段：推進階段（2009年2月19日—4月20日）

3.1.3.1、各參建單位要切實發揮好核心作用，突出推進重點，明確階段目標，切實抓好建設項目標準化管理的實施方案及推進計劃的落實，進一步協調、指導和督促下屬單位共同推進；各施工單位要以現場文明施工和標準化作業為重點，抓好重點工序控制要求的落實；各監理單位要結合各單位的具體要求，提高現場監理人員業務素質，落實重點工序的旁站監理，加強中心實驗室建設；設計單位要按照《鐵路建設項目施工現場設計配合管理暫行辦法》，組建現場設計配合組，明確標準化工作處理程序，建成一批標準化現場配合組。

3.1.4、第四階段：驗收階段（2009年4月21日—5月22日）。

3.1.4.1、指揮部按照“成熟一個，驗收一個”的原則，嚴格按照鐵道部、路局關于標準化管理的各項要求，對本項目符合條件的標準化項目部、監理站、工地的單位進行驗收，定期評比，給予適當獎勵和授牌。施工、監理單位納入信用考核，直至清退出上海局鐵路建設市場。

四、嚴格考核，確保成效。

4.1、指揮部將對標準化管理工作納入對設計單位、各施工、監理單位進行考核，并納入信譽評價，形成閉環管理。通過全方面、全方位的考核，確保工作責任的全面落實和標準化工作的快速推進。指揮部定期對各參建單位進行評比，對優秀單位進行獎勵，對不合格單位進行嚴肅的處罰。

二〇〇九年十二月二十五日

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主題詞：基本建設

標準化

指導意見

抄

送

：上海路局建設管理處

指揮部各部門

寧啟復線電化工程建設指揮部綜合部

2009年12月25日印發

第五篇：財稅2015-119號文研發費加計扣除政策解讀

導讀：企業必須高度重視研發支出新政后期的稅務風險，而企業要防范風險最

好的辦法就是強化企業內部控制。

10月21日召開的國務院常務會議決定，完善研發費用加計扣除政策。11月2日，財政部、國家稅務總局、科技部就聯合發布了《關于完善研究開發費用稅前加計扣政策的通知》（財稅[2015]119號文（以下簡稱“119號文”或“新政”）。

新政一公布，立即在微信朋友圈處于刷屏的狀態，可見新政的受歡迎程度。

但是，大家在歡迎與高興之余，一定認真閱讀全文，不要只看到了“紅包”，而還要看到可能的稅務風險。

119號文明確規定，“稅務部門應加強研發費用加計扣除優惠政策的后續管理，定期開展核查，核查面不得低于20%”。換句話說，就是5年內企業必須接受一次研發加計扣除的后續核查——秋后算賬。

稅務部門簡政放權以后，研發支出加計扣除不再需要事前審批。這雖然是把主動權交到了企業手上，但是如果企業內部控制不好，用不好這些優惠政策或對優惠政策理解有誤，在稅務部門的后續核查中可能就面臨稅務風險：政策“紅包”可能就變成了滯納金、罰款等處罰的“陷阱”——弄不好，你就是在給企業挖坑!

因此，企業必須高度重視研發支出新政后期的稅務風險，而企業要防范風險最好的辦法就是強化企業內部控制。

一、建立健全企業研發活動的內控制度可為稅務核查提供必要保證

稅務部門對研發支出加計扣除的后續核查，第一要核查的就是企業研發項目的真實性，而企業要證明自己研發項目的真實性就是研發活動留下的各種文件。一個規范的企業，建立一套規范的內控制度，必然會留下規范的活動軌跡，自然容易取得稅務局核查的認可。

企業可以根據《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》等規定，結合企業實際制定一系列涉及到研發活動的內控制度。

二、規范研發項目的立項管理

企業研發不能是盲目的，應與企業戰略緊密結合，與企業戰略保持高度一致，以達到增強企業核心競爭力，實現公司發展戰略。

（一）企業的研發項目來源

一般有以下幾種來源：

1.企業戰略發展規劃或企業創新戰略發展規劃確立研發主題或方向；

2.企業市場營銷部門的市場調研，包含競爭對手的產品及研發情況和客戶的需求等；

3.政府或其他單位的委托；

4.技術研發的技術情報研究等。

（二）研發項目立項前調研

在研發項目立項前，技術研發部門須進行項目立項調研。項目立項調研的主要任務包括：

1.論證該項目領域技術（或產品）的技術發展方向和動向；

2.論證該項目領域技術（或產品）的市場動態及公司研發該項目的技術優勢；

2.論證發展該項目技術（或產品）的資源（含物資、能源、設備、外協配套等）條件可行性。

（三）編制研發項目可行性研究報告

在立項調研結束后，技術研發部門須編制和提供立項可行性研究報告。可行性研究報告內容應包括以下內容：

1.項目概況，國內外同類研究情況和技術水平；

2.市場需求，經濟、社會、生態效益分析；

3.主要研究內容、技術關鍵；

4.預期目標，要達到的技術經濟指標和專利申報情況，科研成果的生產或應用方向等；

5.已有條件分析，包括現有的技術基礎、知識產權擁有、科研手段、人才儲備等情況；

6.實施方案及進度安排計劃；

7.項目預算及其經費來源；

8.項目預計主要參與人員及其簡歷。

企業應組成研發項目立項評估委員會，成員由公司技術、生產、營銷、質量、設備、財務、人力資源等方面專業技術人員組成，必要時可邀請企業外部專家參加。

研發項目立項評估委員會負責對技術研發部門提交的立項可行性研究報告進行評估，技術研發部門報告編制人或項目技術負責人應參會陳述和答辯；經評估后做出可行或不可行的意見，參會人員在評估意見書上簽字確認。

三、規范研發項目的立項審批

經評估可行的可行性研究報告，技術研發部門及時提交立項申請。根據項目預算金額的大小，按企業分級授權管理制度分別提交總經理辦公會或董事會（或類似權利機構）審批。

經審批通過的立項申請，企業及時下達立項批復，明確項目預算，組成研發項目小組，指定項目小組負責人和配備合適項目小組成員等。

項目小組負責人憑立項批復在財務部門辦理項目費用預算申請；財務部門首先在的研發費用中安排保證，如超出本預算則向預算委員會提交預算變更申請，預算委員會予以優先保證。

如研發項目全部或部分需要委托外單位承擔的，技術研發部門應當通過招標、協議等方式確定受托單位或合作單位，簽訂外包合同，約定研究成果的知識產權歸屬、研究進度和質量標準等。研發外包合同審批按企業相關內控制度執行。

四、規范研發項目的跟蹤監督與成果驗收

企業總工程師（技術總監）、技術中心主任等應當跟蹤項目進展情況，項目小組負責人有責任定期或不定期向總工程師（技術總監）、技術中心主任等匯報進展情況。

項目小組每月應編制項目進展情況表，由技術中心主任、總工程師（技術總監）簽字審核報財務部門，財務部門據此辦理研發支出的預算控制、會計核算等。

人力資源部做好項目研究開發期間的項目組成人員的績效考核；內部審計部門做好項目研究開發期間的審計監督工作。

企業所有的立項研發項目都必須進行驗收。企業內部立項的研發項目可以組成以總工程師（技術總監）為組長的驗收小組，成員由企業技術、生產、營銷、質量、設備、財務、人力資源、審計等專業人員組成，同時也可以邀請外部專家的加入。必要時可以委托外部相關機構對研究成果進行評審或科技成果鑒定。政府部門立項的研發項目，應按照政府部門的要求進行項目驗收。企業外包的研發項目或企業接受外部委托的研發項目，按照雙方的約定進行驗收。

在進行評審驗收或科技成果鑒定前，應先進行專利申請或知識產權登記等保護工作。專利申請受理書、專利證書或版權登記書等可以很好地證明研發項目。

五、規范研發支出的核算管理和文檔保管工作

119號文對于研發支出的會計核算除了不再要求“專賬”核算外，其余的要求與原政策基本一致，仍然要求會計核算健全，對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，否則不得加計扣除或稅務機關有權調整。因此，企業必須規范研發支出的核算管理，否則等到稅務機關核查時來調整的話，企業必然會遭受補稅、滯納金、罰款等處罰。

（一）明確規范企業研發支出加計扣除的范圍

企業應該對照119號文，及時調整和規范企業可以加計扣除的范圍。對于可以加計扣除的費用及時在輔助賬上進行歸集。對于不能加計扣除的項目或費用，會計核算上雖然計入了“研發支出”的，在稅務申報時必須按照119號的規定進行調整，剔除不能加計扣除的部分。

（二）合理、審慎地使用輔助賬歸集，必要時使用“專賬”與“輔助賬”相結合來歸集研發費用

119號文明確規定，企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

同時，119號文又降低了對研發支出會計核算的要求，可以使用輔助賬進行歸集，不再強調“專賬”核算。但是，輔助賬作為一種備查賬有其自身的先天不足，如果全部依靠輔助賬可能就不能達到119號文要求的“分別核算”要求，尤其是容易與生產經營混淆的支出。

對于容易與生產經營混淆的支出，企業應從源頭加以控制，且一定分開核算。比如，研發項目領用原輔材料與生產領用原輔材料很容易混淆，就必須從領料的環節分開，包括領料人、領料部門、用途等分開，會計核算時會計科目的使用也須分開，而不能將二者混在一起核算僅僅是在輔助賬上做簡單的登記和歸集，避免后期稅務部門認定為企業未“分別核算”。

（三）明確企業各職能部門在研發支出加計扣除工作中的相關職責

除前面提到的研發項目立項、驗收等工作外，企業還應明確相關部門在研發支出加計扣除工作的職責。

1.研發部門的職責

（1）研發小組應登記研究開發項目費用支出臺賬，并與財務部門進行定期對賬。

（2）研發項目的采購申請、材料領用和費用報銷等，應在相關采購申請單、領料單和費用報銷單上注明研發項目名稱或編號。

（3）研發項目涉及試生產安排的，應詳細記錄用工工時或用工工資支出情況，并報人力資源部門和財務部門以便進行單獨核算。

（4）涉及與生產經營部門共用設備、儀器的，應提供使用情況說明及使用工時等。

2.人力資源部門的職責：

（1）按照研發項目小組成員名單向財務部門提供單列的工資匯總表、明細表。

（2）按照研發項目小組成員名單向財務部門提供單列的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金匯總表、明細表。（3）向財務部門提供專門針對研發項目而發生的未納入工資表的獎金、津貼、補貼等費用明細清單。

（4）有外聘研發人員的，按照研發項目小組的向財務部門提供勞務費用支出及聘用協議副本。

3．財務部門的職責：

（1）做好研發加計扣除后期核查的文件檔案管理工作。

（2）嚴格按照會計準則進行研發支出的會計核算，“專賬”與“輔助賬”相結合，分別歸集各項目的研發費用列支情況。

（3）編制研發項目費用發生情況歸集表。該表119號文未做要求，但是從企業財務管理角度出發還是有必要的，只是歸集表的格式與內容應該按照119號文進行修改。

（4）在終了進行所得稅申報和匯算清繳時，按稅法規定計算研發支出的加計扣除金額，并辦理相關申報事宜。

（5）及時收集研發支出加計扣除涉及的資料并整理歸檔：項目前期調研報告、項目可研報告、項目立項申請、項目立項批復、項目計劃書、組織編制文件（責任人、崗位、職責）和專業人員名單、項目費用預算、項目相關的合同或協議、項目費用發生情況歸集表、項目效用情況說明書或研究成果報告、項目專利申請受理書或專利證書、項目版權登記證、項目鑒定意見書、項目科技成果鑒定、項目驗收報告等。

上述資料可能各企業名稱不一致，但是與研發項目相關的資料財務部門一定要專人專門收集并按項目進行歸檔，妥善保管，以備稅務機關的后期核查。

通過以上手段強化研發項目的內部控制后，企業就可以放心地好好享用這優惠政策的“大紅包”！