第一篇：國內投資銀行業內控機制亟待強化

國內投資銀行業內控機制亟待強化

得益于前幾年資本市場的較快發展，國內投資銀行業務也實現了快速增長，但投行業務的項目管理和內部控制相對滯后導致違規風險顯著增加。2013年以來，中國證監會相繼通報了數起涉嫌財務造假、欺詐發行的案件，并對發行人和相關中介機構進行了嚴厲處罰，體現了監管層對投資銀行的盡職調查責任和內控體系的要求，值得業界深思。更多最新資訊請瀏覽：合時代

近期投資銀行業務的違規案件

2013年5月14日，證監會通報了萬福生科（湖南）農業開發股份公司涉嫌財務造假、欺詐發行及相關中介機構違法違規案，這是首例創業板公司涉嫌欺詐發行股票的案件。經查，萬福生科為了符合公開發行股票并上市的條件而虛增銷售收入和利潤，上市后的年度報告也存在虛假記載。證監會認為，萬福生科發行上市過程中，保薦機構（投資銀行）及其他中介機構未勤勉盡責，出具的相關材料存在虛假記載。其中，保薦機構在萬福生科上市保薦工作中，未審慎核查其他中介機構出具的意見；未對萬福生科的實際業務及各報告期內財務數據履行盡職調查、審慎核查義務；未依法對萬福生科履行持續督導責任；內控制度未能有效執行；其出具的《發行保薦書》和《持續督導報告》存在虛假記載。

2013年5月31日，證監會通報了對廣東新大地生物科技股份有限公司和山西天能科技股份有限公司及相關中介機構在公司申請首次公開發行股票過程中涉嫌違法違規案件的查處情況。證監會認為，新大地、天能科技兩家公司雖迫于壓力，主動提交終止發行上市申請，未實際發行并上市，但其IPO申報材料涉嫌造假，相關中介機構未勤勉盡責、審慎核查。在發行上市提供服務過程中，保薦機構未執行充分適當的盡職調查工作程序，沒有保持足夠的職業謹慎，未對相關事項真實性進行審慎核查，出具了含有虛假記載的《發行保薦書》及《核查報告》等文件。

2013年6月21日，證監會通報了部分上市公司及中介機構涉嫌在發行過程中違法違規的立案情況。其中，河南天豐節能板材科技股份有限公司在申請首次公開發行股票過程中涉嫌虛增收入、虛增資產、關聯交易非關聯化、關聯交易未入賬等違法違規行為，報送的IPO申請文件及《財務自查報告》中有虛假記載；上市公司隆基股份在通過發審會后至獲得發行核準前的階段及發行過程中，未報告、未披露業績下滑重大事項，涉嫌違法違規；上市公司賢成礦業在非公開發行購買資產申請過程中，涉嫌報送虛假發行申請文件、騙取發行核準。這是近年來證監會第一次對上市公司再融資欺詐發行行為進行立案調查。證監會認為，相關保薦機構及其他中介機構未盡勤勉盡責和審慎核查義務，出具了具有不實陳述的相關文件，涉嫌違法違規，予以立案處理。

實際上，類似案例近年來在境外也時有發生。由于多個在美國上市的中國概念股公司在2012年底傳出財務造假，美國證監會成立了專項部門對借殼上市的公司和中介機構開展調查。香港聯交所也針對保薦人工作存在的種種漏洞進行整頓，其中最受市場矚目的事件是2009年12月24日在香港掛牌的洪良國際在上市約3個月后，即被香港證監會勒令停牌。洪良國際在上市文件中，虛報營業收入超過20億元人民幣，同時夸大盈利近6億元人民幣。香港證監會對洪良國際保薦人兆豐資本的調查結果顯示，兆豐資本并

未有效履行保薦人的職責。由于兆豐資本違反了保薦人承諾等香港證監會多項法規，香港證監會對其做出了撤銷就機構融資提供意見的牌照以及罰款4200萬港元的處罰，其負責人也被追究刑事責任。這是香港證監會成立以來做出的最嚴厲的處罰決定。

上述案件突出反映了相關發行人和中介機構誠信意識淡薄、職業操守存在嚴重缺陷，既有違信息披露基本要求和市場“三公”原則，又嚴重損害了投資者利益。而從上述案件的處理我們可以看到，證監會維護資本市場的長期健康發展、打擊違法犯罪的態度是堅決的、一貫的，對于通過造假、欺詐等手段騙取發行上市、擾亂證券市場正常秩序、損害投資者利益的行為，必將進行嚴厲打擊。

第二篇：銀行業內控強化工作征文作品

銀行業內控強化工作征文作品

古人云，不以規矩，無以成方圓。合規，是指銀行業金融機構的經營活動與相關法律、規則、準則和規定相一致。依章辦事，講求合規是銀行業金融機構應遵循的基本準則，是其健康發展的生命線。

違規就是風險

2011年2月，江西鄱陽縣發生了轟動全國的國資盜竊大案。鄱陽縣財政局經建股股長李某等人，伙同鄱陽縣聯社城區信用社主任徐某，利用職務之便，逃避財政局劃撥專項資金審批手續，利用偽造公章等手段，從城區信用社財政基建專戶轉移、貪污資金9400萬元。

這起國資盜竊案采取內外勾結的方式，盜竊大量的財政資金，反映出案發機構存在著嚴重的內部管理不到位、合規合法意識淡薄等問題。內部控制存在巨大漏洞，給犯罪嫌疑人提供了可乘之機：

第一、以信任替代制度，違規操作。為爭取大客戶，案發機構在客戶沒有按規定要求提供完整資料情況下，唯大客戶馬首是瞻，違規為其辦理更換印鑒手續，為犯罪嫌疑人違法犯罪提供了便利條件。

第二、柜面審驗不認真，不按規程操作。在辦理結算業務時，不認真查驗相關要素，經辦人員因不按照相關規定進行驗印，致使犯罪嫌疑人新舊印鑒同時混用數年之久，而從未被發現。

第三篇：強化內控機制,防范執法風險

強化內控機制，防范執法風險

五蓮縣地稅局

隨著全省地稅系統新一輪基層建設的深入開展，提高收入質量、防范執法風險逐漸成為新形勢下稅收工作的重中之重，如何防范執法風險不但是當前經濟稅收發展的趨勢要求，也是保護地稅干部的迫切需要。今年來，五蓮縣地稅局圍繞省局“依法治稅、從嚴帶隊、科學管理、共建和諧”的基本要求，積極開展廉政風險防控機制建設，從制度創新入手，逐步建立起了以完善制度體系為支撐，對權力進行實時監控為核心的權力內控機制建設體系，探索出了有效防范執法風險、提高黨風廉政水平的新路子，為地稅事業又好又快發展提供了強有力的政治保障。

一、以提高認識為出發點，夯實內控機制思想基礎 明確目標，落實責任，細化措施，把內控機制建設的各項工作落到實處，筑牢內控機制建設的思想基礎。以“全員參與、過程控制、預防為主、持續改進和項目管理”的質量管理理念為抓手，主要落實了“兩個到位”。一是組織到位。成立了由局主要領導負總責，班子成員分工負責、中層干部具體負責的部門內控機制建設工作小組，有步驟地開展制度建設；二是思想統一到位。把內控機制建設納入黨組議事日程，研究部署權力內控機制建設工作，推進權力內控機制建設工作全面開展，進一步增強了廣大干部職工廉政風險防范意識；三是宣傳教育到位。各級地稅部門以“熟悉內控、理解內控、掌握內控和參與內控”為目標，讓內控機制理念深入地稅人心。

二、以制度建設為著力點，規范內控機制工作運行 一是構建內部監控基本格局。圍繞“四級六權”，即：“一把

手、班子成員、中層干部、涉及人財物的重要崗位四個層級，以及人事權、財務權、執法權、行政許可權、決策權和監督權”等六種權力，全面排查思想道德風險和稅收執法風險，進一步完善權力運行內部制約和監督機制，對“兩權”運行的全程進行全方位監控；二是明確人機結合考核的模式。在對稅收執法進行內部考核、外部評議的基礎上，充分利用廉政風險防控平臺和稅務監察預警電子系統，對稅收執法中易發、多發違法違紀各環節進行監控，進一步提高了稅收執法的質量和水平；三是實施執法、行政監控制度體系。先后制定了《財務管理辦法》、《經費管理辦法》、《政務公開制度》、《重大案件集體審理制度》、《稅收執法檢查規則》、《稅收執法考核評議辦法》等一系列制度，構建了較為完備的監控制度；四是規范加強責任追究。制定了《稅收執法過錯責任追究辦法》，對稅收執法過程中出現的違法、違規行為實行行政處理和經濟懲戒兩大類責任追究形式，進一步規范了執法約束力，防范了執法風險；五是推行政務公開。通過“政務公開”專欄、辦稅服務廳大屏幕、觸摸屏和通告欄、便民咨詢服務卡等形式，對納稅人涉稅事項、政策法律等內容進行公開，推行預告式管理和定期回訪制度，逐步形成了對稅收執法權中征收、管理、稽查、行政處罰有效的監督制約機制。

三、以體系打造為切入點，提高內控機制監督實效 全力打造崗位質量標準管理、執法責任追究、社會外部監督“三位一體”的權力內控制度體系。一是認真落實黨風廉政建設責任制。嚴格執行黨風廉政建設責任制和“一崗雙責”的要求，以稅務機關領導班子為主體，以職能部門為關鍵，以稅收執法和行政管理的決策權、執行權、監督權運行為建設主線，建立地稅

系統反腐倡廉預防格局；二是健全崗位質量標準管理制度體系。將廉政建設、文明創建、稅收管理、稅收法制、行政管理等工作進行指標分解，實行全面量化，進行月評月考制度，建立集“流程、責任、業績、質量、評議、檢查”為一體的量化考核制度體系；三是明晰崗位職責和工作規程。制定《崗位職責問責管理辦法》，對各個崗位職責、工作規程及各崗位間工作關系進行了詳細闡述，建立了明晰的崗責體系和工作流程體系，為各個崗位實施流程環節控制奠定了基礎；四是嚴格社會外部監督。抓好政風行風工作，深入推進稅務廉政文化建設，以文化建設“引廉”、“警廉”、“示廉”、“促廉”，充分發揮特邀監察員監督作用，定期召開座談會，接受社會監督，促進廉政建設，防范執法風險。

四、以基層紀檢為突破點，探索內部機制新模式

為加強地稅系統基層紀檢監察工作，推進全局黨風廉政和政風行風建設，進一步加強依法治稅、從嚴治隊能力，全面防范稅收執法風險，促進地稅工作全面持續發展，探索實施了基層紀檢員監察制度，對本單位的行政管理、執法情況、政風行風、廉政建設等情況進行監督，全面強化了基層黨風廉政建設，實現執法風險的“關口前移”。一是實行交流溝通監督實時化。在每個分局、中心稅務所選拔一名原則性強，愛崗勤政廉潔，熟悉黨紀、政紀、稅務管理等工作的紀檢監察員，代表縣局紀檢監察部門開展各項工作，及時通過各分局、中心所干部職工進行溝通、交流，實現監督檢查的實時化；二是實行基層紀檢監察員工作制度化。修訂完善基層紀檢監察員廉政考核、走訪座談調查、票款抽查核對、工作聯系匯報等十四項工作制度，細化行政管理權、稅收執法權、政風行風、廉政建設等進行監督的具體工作職責，明確基層紀檢

監察員發現問題的處理程序和瀆職失職責任，并制訂詳細的考核與獎懲措施，確保各項基層紀檢工作落到實處；三是實行基層紀檢工作規范化。制定實施《基層紀檢監察員上報或備查資料統計一覽表》，明確所有上報資料的名稱和時限，并由縣局和分局、中心所分別建立紀檢監督工作檔案，實行分類分層次匯總整理，實行紀檢監督工作檔案管理的統一化。

五、以過程控制為關鍵點，改進內部監控運行機制 一是加強事前監控。在實施稅收執法行為之前，通過合理設置執法崗位，科學分解執法權力，明確各崗執法內容、責任和要求，強化標準指引，通過加強對全體稅務干部的理想信念、職業道德觀和廉政勤政的教育，提高素質指引，通過征管、收入核算、信息中心等部門實行數據質量通報制度，規范異常信息的分析和傳遞，加強信息預警，進而強化對執法人員的規范指引和預警提示，于事前規避執法過錯和執法風險；二是加強事中監控。首先，明確環節監控的職責，在建立規范的執法流程體系基礎上，對流程中下一個執法環節設定對上個環節進行監控的職責。其次，明確監控重點，對執法流程環節進行梳理，明確細化自由裁量權，對容易產生執法風險的環節，實施重點監控。再次，規范監控方法，根據業務流程和政策法規的要求，明確執法標準、監控內容、監控方法，既要監控程序，還要監控實體；三是加強事后監控。由監察部門牽頭會同有關業務部門定期開展執法監察和效能監察，通過記錄抽查、工作復查、績效考核、一案雙查等形式，對稅收執法人員職責履行情況以及執法規范性、合法性、準確性實施監督控制，保障各項執法工作規范、合法、準確。

總之，強化內控機制建設，就是從源頭上治理稅收執法風險

和行政管理風險，不斷提高依法履行稅收執法、稅收管理、行政管理的能力和水平，確保責任的有效落實和權力的正確行使，努力實現權力運行到哪里，對權力的制約就延伸到哪里。保證部門權力規范透明，高效運行，幫助干部規避執法和廉政風險，防止權力失控、用權失當、稅款流失、干部出事，為地稅事業健康發展保駕護航。5

第四篇：銀行業內控心得

學習《內控優化學習手冊》有感

郵儲銀行成立以來，各級行一直非常重視內控合規的學習。近日，應縣行要求，鶴立支行組織全員學習了《內控優化學習手冊》這本書。通過學習，我收獲頗多。

合規經營是銀行穩健運行的內在要求，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障我們自己切身利益的有力武器。通過全行展開的內控制度學習，使我對合規有了更加深刻的認識。作為郵儲銀行的一名員工，我深刻體會到合規意義重大。

從近幾年金融系統發生的經濟案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規操作，檢查不細，監督不力，實屬重要根源，無數案件、事故、教訓，都反應出內控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應該吸取教訓，不斷健全完善各項規章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發展業務，在發展業務的同時，加強規范管理，以保證各項業務的流程和規章制度的約束之內進行。

合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證郵儲銀行業務的經久不衰。合規不是一日之功，違規卻可能是一念之差。所以一定要管好自己。堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。在工作中善于及時提出對異常業務處理的疑問，對自己經手的復核和授權業務警惕性負責并追問到底。堅持規范流程，流程制是解決合規經營、防范資金風險的最有效方法。

通過認真學習《內控優化學習手冊》，增強了我遵紀守法的自覺性，激發了我遵紀守法的熱情，提高了我在工作中的自律意識。我們要做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業道德，爭做遵規守紀的郵儲銀行人，為實現郵儲銀行持續穩健經營、快速發展的既定目標貢獻力量??！

第五篇：2012內控機制匯報材料范文

淅川：2012年上半年防范權力風險內控機制運行情況

為了加強廉政建設和深化執法建設年，進一步有效防范內部風險，健全完善責任明晰、制約有力、監督到位的單位內控機制，從源頭和機制上預防腐敗行為，增強黨員干部的責任意識和廉政風險意識，深化防范權力風險內控機制，增強國稅系統預防腐敗工作實效，在去年防范權力風險內控機制工作基礎上，今年按照市局內控機制工作要求，我們細選八個重點項目進行重點防范權力風險內控機制項目，現將上半年防范權力風險內控機制運行情況匯報如下

一、指導思想和基本原則

以黨的十七大和中紀委十七屆七次全會精神為指導，以科學發展觀為統領，認真貫徹落實中央《建立健全懲治和預防腐敗體系2008—2012年工作規劃》和國家稅務總局《關于進一步深化內控機制建設加強廉政風險防控的意見》精神，堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，在全面內控的基礎上，按照分級監控、制約有效、上下聯動、運行順暢的總體要求，突出做好重點工作、重點環節、重點崗位的風險防控，通過創新體制、機制，不斷提高預防腐敗工作的科學化、規范化和法制化水平，使執法和管理風險得到進一步的有效管控。

（一）圍繞中心，服務大局。圍繞稅收工作大局，著力發揮內控機制源頭防范的作用，提高反腐倡廉能力和實際效果，服務和保障稅收事業的健康發展。

（二）突出重點，持續推進。圍繞決策權、執行權、監督權行使的重點領域、重要崗位和關鍵環節，統籌謀劃、分步實施、分類管理、有序推進內控機制建設。

（三）防控結合，強化管理。明確工作職責，加強流程控制和風險管理，對重點領域、關鍵環節實現全面覆蓋、全程防控，發揮體制、機制、制度和監督的綜合效能。

（四）改革創新，不斷完善。在監控的過程中，及時總結成功經驗，借鑒好的做法，不斷探索內控機制的新途徑、新方法，逐步完善內控機制和廉政風險防控體系。

二、組織機構和主要內容及方法

在縣局黨組的統一領導下，成立由縣局領導、機關科室負責人組成的內控機制風險防范管理工作領導小組，具體負責內控機制和風險防控管理工作的組織、協調、實施和督導。

領導小組下設廉政風險管理辦公室，辦公室設在監察室，辦公室主任由梁建武同志擔任。主要內容和方法

（一）徹查風險事項

各單位和機關各部門對去年排查的風險，進行一次回頭看，結合本單位和部門的工作職責，對面臨的各類風險進行認真細致的排查，完善修訂風險事項和防控措施。重點排查的內容：

1.思想道德風險。指個人因主觀原因和外部環境的不良誘惑而可能產生思想道德問題的風險。主要表現在：放松世界觀改造、理想信念動搖；不思進取、得過且過；漠視群眾、官僚主義；脫離實際、形式主義；弄虛作假、虛報浮夸；見利忘義、以權謀私；貪圖享受、腐化墮落；陽奉陰違、我行我素；獨斷專行、軟弱渙散等。2.制度機制風險。指因制度機制不健全、制度執行不力可能導致的風險。主要表現在：對工作實踐中暴露出來的普遍性、傾向性和苗頭性問題，未能及時制定或完善相關制度，致使管理過程中存在著漏洞和薄弱環節；制度貫徹落實不到位，工作流程出現漏洞；對人、財、物管理等重要事項未能嚴格按照制度辦事，致使權力沒有按要求規范公開運行。

3.崗位職責風險。指不能正確履行崗位職責、不能正確行使權力可能導致的風險。主要表現在：不履行“一崗雙責”或履行不到位，致使單位或個人及所屬人員發生違紀違法問題；違反民主集中制原則，獨斷專行或軟弱放任；濫用職權，失職瀆職，不履行或不正確履行職責等。

（二）重點防控內容

縣局在市局制定的重點防控目標基礎上，結合淅川國稅實際，確定了個體戶管理、一般納稅人管理、發票管理、稅收優惠政策管理、納稅評估、稅務行政處罰、稽查案件選案和案件審理等8類重點防控工作。各單位和部門結合自身的工作實際，確定本單位和部門的重點防控工作，填寫《重點防控工作備案表》，上報縣局內控機制工作領導小組備案。

（三）風險防控方法

1、崗位自控

按月進行。每月初的第一周為崗位自查周。各單位、部門各崗位人員要對照崗位職責，對上月工作中的風險事項進行自查，填寫《內控機制崗位自查表》，單位、部門統一存放。對縣局確定的重點防控工作，要逐一詳細說明工作程序、完成時限、內容質量是否符合規定要求，需要公開的工作還要說明怎樣進行公開等事項。單位和部門主管領導要對崗位自查情況進行審核并簽署意見。

2、部門監控

按季進行。每季的第一周為部門監控自查周。各單位、部門要對照部門職責，對上季度本部門承擔的風險事項進行自查，對縣局確定的重點防控工作要進行全面分析、評估，填寫《內控機制部門監控表》，報縣局內控機制工作辦公室。

3、縣局分析

按季進行。每季度的第一個月，縣局召開內控機制領導小組會議，聽取各單位、部門監控情況匯報和內控機制工作進展情況，對上季度縣局行政管理權和稅收執法權運行情況進行一次全面分析，認真查找可能存在的廉政和執法風險，研究制定整改措施，對需要公開的事項在一定范圍內進行公開。

4、風險化解

縣局內控機制工作領導小組對發現的可能帶來廉政或執法風險的問題，及時采取公告、監察建議書或者派單的形式對相關單位、部門進行提示，有關單位、部門接到提示后，要迅速采取行動，對提示的問題分析原因、查找漏洞、采取措施、認真整改、化解風險，整改落實情況向縣局內控機制工作領導小組辦公室反饋。

三、上半年八個重點項目防范權力風險內控機制運行情況

（一）、辦稅服務廳按照市、縣局內控機制建設要求，逐崗位認真梳理分析，找出執法風險點，結合工作實際，采取各項措施，進行重點防范，具體情況如下：

一、主要風險事項：一是代開發票風險；代開發票是辦稅服務廳發票管理崗位的一項風險事項，因為對代開時提供的資料把關不嚴，納稅人為了達到某種目的，虛構業務，造成稅務機關虛開發票，特別是對減免稅代開的納稅人，還容易造成不應該減免稅而進行了減免，給國家經濟造成了損失。二是被納稅人投訴風險；辦稅服務廳各項服務服務措施、服務制度不認真落實，給納稅人發生爭執，引發矛盾，容易遭到投訴。防控措施：一是辦稅服務廳人員結合自己的崗位，每月終了對崗位的風險事項進行認真自查，并填寫自查表，由辦稅廳主任和主管局長簽字后交監察室。二是嚴格按照《河南省國家稅務局關于進一步加強和規范稅務機關代開發票管理工作的通知》的要求，嚴把資料關，即凡向稅務機關申請代開增值稅專用發票和普通發票的商業納稅人申請代開發票時，除按總局、省局關于申請代開發票的規定提供資料外，還應當提交購貨發票、貨物購進時的運輸發票、購進貨物的購銷合同等資料，提交此三種資料確有困難的，須提交兩種以上資料稅務機關方可代開發票，否則不予代開發票。同時對申請減免稅代開的納稅人，流轉到所屬分局（所）對業務及資料的真實性進行調查，并出具調查報告后方可代開。三是進一步加強辦稅服務廳建設，把首問負責、延時服務、預約服務、全程服務和個性化服務等服務措施落到實處，堅持局領導辦稅服務廳輪流帶班和導稅員服務制度，增強辦稅服務廳及時解決問題和處理應急事件的能力，努力提高服務質量和效率，提升納稅人滿意度，減少和杜絕投訴案件的發生。（二）法規科按照確定的內控機制重點項目，狠抓政策宣傳和培訓，加強執法過程監督，加大事后風險防范和糾正力度，認真落實內控機制，力求將執法風險解決在萌芽狀態，取得較為明顯的效果。在工作中主要采取了以下措施：

一是企業所得稅優惠政策現主要實行備案制管理，近幾年我局涉及的企業所得稅優惠政策的主要有：小型微利企業減免優惠、從事農、林、牧、漁業項目的所得減免優惠、殘疾人工資加計扣除、技術研發費加計扣除等根據優惠政策備案管理辦法等企業所得稅優惠政策的規定，及時向納稅人宣傳稅收優惠政策，輔導和督促納稅人及時準確報送有關備案資料，使稅收優惠政策落到實處；為納稅人提供優質高效納稅服務，提供優惠政策咨詢和短信提醒等個性化服務，落實優惠政策支持企業發展。建立企業所得稅優惠備案電子臺賬，加強對享受過渡期優惠、不征稅收入、技術研發費加計扣除等優惠的納稅人進行排查，實行跟蹤管理，及時發現納稅人在享受優惠政策中存在的問題，下發疑點核查任務糾正政策執行偏差，確保優惠政策執行準確到位，不留隱患。二是重大稅務案件審理情況。做好重大稅務案件審理是有效防范執法風險，提高依法行政水平，規范稅務機關執法行為的重要環節。為保證案件審理質量，在對案件進行初審時，按照有關規定嚴格把關，對有疑點的案件決不遷就，及時向審委會提出初審意見。按照新的稽查文書模版，進一步規范了文書的使用，對已結案的案件進行抽查及時發現和解決執法風險，稽查案件質量有了明顯的提高。

三監控分析和納稅評估內控機制

截至目前納稅評估辦公室共接到評估派單兩批，其中煤炭行業2戶，涉嫌虛開的省市風險派單3戶。縣局在接到派單后，召開由監控分析辦公室、納稅評估辦公室和各業務科室負責人參加的分析會，會后組成煤炭行業專項評估小組對煤炭行業進行評估；組成涉嫌虛開的專項評估小組對省市局第一批派單進行評估。在評估過程中嚴格按照評估程序和有關法律法規，經過案頭分析、獲取與納稅評估對象及相關第三方信息、納稅評估對象專題事項的實地調查了解、綜合分析疑點的生成、撰寫納稅評估分析報告、納稅評估約談、納稅人進行約談舉證、納稅人自查、撰寫納稅評估結案報告，目前已完成煤炭行業的兩戶評估任務。其中淅川縣煤建公司經評估發現沒有問題，南陽市煜普煤炭銷售有限公司經評估共補稅27581.85元，滯納金910.09元稅款已繳。省市局第一批派單正在評估進行中?？h局選擇2010年以后新辦的商業增值稅一般納稅人作為縣局風險派單的對象，各評估組正在進行評估。

四對臨界起征點的個體戶監控

一是分類管理。將未達起征點戶分為臨界點戶和一般管理戶兩類，密切監控處于起征臨界點的納稅戶，防止虛報經營額騙取免稅的行為。二是建立電子臺帳。由發票管理崗監控納稅人發票開具情況，申報征收崗監控納稅人申報情況，再由管理員進行實地核查，實行內外監控，對于發票開具連續三個月達到起征點的，及時予以調整恢復征稅。三是跟蹤監控。對一般管理戶進行定期典型調查，確定其實際經營額，對達到臨界點或起征點的，及時轉換管理方式。四是強化臨界起征點戶管理。對每月營業額與起征點差距較小的納稅戶定為臨界起征點納稅戶，加強對這部分商戶的管理，實行動態巡查，積極跟蹤稅源，及時根據實際做好管理上的調整，經過調查和調整未達起征點率由去年12月份的88.46%達到目前的80.33%，有效堵塞了“臨界點”稅收的漏洞，力求臨界點稅源管理的真實性，體現了公正、公平和公開，既規范了稅源管理，又達到了納稅人滿意，還促進了稅收收入。

五稅政部門按照上級的統一部署，結合本部門工作實際，認真落實內控機制的各項要求主，尤其注重重點業務工作流程，切實加強重點項目的監控，嚴格防范執法風險，通過嚴格落實內控機制，從而更加自覺地把內控機制工作進一步引向深入。

（一）、重點業務工作的執行情況

本部門的業務工作，執法風險相對高的工作就是增值稅一般納稅人認定及落實殘疾人再就業優惠政策，即對符合條件的福利企業退稅。今年元至六月份，共按照程序認定增值稅一般納稅人13戶；福利企業退稅工作尚未接到企業退稅申請，元至六月份只進行日常管理。在一般納稅人認定中，主要是嚴把三關，一是把好入口關，要求申請人必須按照總局22號令規定，報送資料必須齊全真實，調查人必須深入實地進行核實，必要時要約談相關人員，切實提交認定質量，嚴防不合格的納稅人“帶病”認定為一般納稅人；二是把好發票使用關，主要是要求主管稅務機關對經認定的一般納稅人要根據其實際生產經營規模及真實狀況核發增值稅專用發票和普通發票以及收購發票的使用數量，按照規定程序辦理，清除風險隱患；三是把好人員素質關，主要是通過強化責任意識和業務素質的提高，加強培訓，提升認定質量，進一步減少執法風險。通過把好“三關”，對增值稅一般納稅人的認定質量迅速得到提升，不僅化解了管理風險，同時對認定后的后續管理水平的進一步提高打下了良好的基礎。在殘疾人就業優惠政策的落實上，今年以來，我們主要是抓好符合退稅條件的福利企業的日常管理工作，要求稅收管理員每月兩次深入企業巡查巡管，按照財稅【2007】92號文件的有關規定，加強福利企業的管理，督促企業切實落實對殘疾人就業的有關要求，體現國家對殘疾人的關懷和愛護，通過稅收的調節，取得了良好的社會效益。六稽查局重點監控環節內控機制自查情況

今年以來，對立項的選案環節進行重點監控。選案環節是稽查工作的基礎，選案工作的準確性關系到整個稽查工作的質量和工作成效，因此，如何正確選案，按程序選案，提高選案準確率是監控重點。選案部門按照內控機制職責及崗位職責，主要按以下流程工作：

1、按照省、市局稅收檢查計劃，結合我縣實際情況，確定檢查行業和項目，制定稅收檢查計劃，安排當年各項專項檢查工作。

2、根據稅收檢查計劃確定的檢查行業，通過計算機選案，人工篩選，人工選案和計算機選案相結合的選案方式，對指標異常、稅負扁低、疑點問題較多等篩選出待查對象。

3、搜集稅政、征管、征收部門及基層管理單位反映的疑點問題、突出問題，管理薄弱行業、環節等征管信息篩選出待查對象。

4、發生的涉稅舉報案件、協查案件信息、上級機關和其他部門轉辦的案源信息等均作為待查案源信息。

5、根據上述案源信息，選案崗人員綜合案源情況，對篩選待查對象，由選案部門會同選案小組審定待查對象，按規定報上級領導審批，確定檢查對象。

6、選案部門將確定檢查對象報稽查局領導批準，下達稽查任務。通過嚴格的工作流程和嚴格執行規定的報批程序，避免了盲目選案，多次選案，重復選案等現象，避免了不按規定的選案指標和條件進行選案，以權謀私，選人情案，應選不選，導致國家稅款流失等風險，進一步提高選案質量和選案準確率。選案環節能夠嚴格按照風險防控措施和工作流程落實執行，避免工作中風險的發生，尚未發現該環節存在問題。

二0一二年七月五日