第一篇：經(jīng)營業(yè)績審計自查報告

某某公司經(jīng)營業(yè)績審計自查總結(jié)根據(jù)4月11日集團公司布置做好迎接經(jīng)營業(yè)績審計準(zhǔn)備工作會議上的要求，我公司統(tǒng)一部署，精心組織，對某某年收入、成本、費用、利潤以及資金使用狀況等進行了全面梳理檢查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

1、統(tǒng)一部署，精心組織。1.設(shè)立專項自查組織機構(gòu)根據(jù)集團公司文件要求及統(tǒng)一部署，我公司迅速成立了以總經(jīng)理某某、黨委書記某某為組長的專項自查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)專項自查辦公室，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常工作。2.及時、逐級動員部署我公司專項自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照國鐵集團會議要求，將會議精神傳達至各分公司、部門，部署了對合同、收入、成本、費用、利潤、“小金庫”現(xiàn)象等自查范圍，確定了自查內(nèi)容、檢查程序和工作要求。主管領(lǐng)導(dǎo)要求公司上下統(tǒng)一思想、高度重視并針對方案制定和組織實施工作進行了具體布置，確保了自查工作的順利開展。

二、自查情況。（1）我公司銀行賬戶的設(shè)立符合規(guī)定；銀行對賬單與銀行日記賬相符一致并且按規(guī)定編制、審核調(diào)節(jié)表。（2）經(jīng)自查，公司無對外擔(dān)保購買和持有其他企業(yè)股份及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況。（3）大額資金使用均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司根據(jù)上級有關(guān)要求制定了大額聯(lián)簽使用管理辦法，支付手續(xù)，資金流向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)果有序可控，重大事項決策程序符合相關(guān)要求。（4）加強資金管理，無“小金庫”情況發(fā)生。

第二篇：經(jīng)營業(yè)績審計自查報告

根據(jù)4月11日集團公司布置做好迎接經(jīng)營業(yè)績審計準(zhǔn)備工作會議上的要求，我公司統(tǒng)一部署，精心組織，對某某年收入、成本、費用、利潤以及資金使用狀況等進行了全面梳理檢查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

1、統(tǒng)一部署，精心組織。

1.設(shè)立專項自查組織機構(gòu)

根據(jù)集團公司文件要求及統(tǒng)一部署，我公司迅速成立了以總經(jīng)理某某、黨委書記某某為組長的專項自查領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)專項自查辦公室，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常工作。

2.及時、逐級動員部署

我公司專項自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照國鐵集團會議要求，將會議精神傳達至各分公司、部門，部署了對合同、收入、成本、費用、利潤、“小金庫”現(xiàn)象等自查范圍，確定了自查內(nèi)容、檢查程序和工作要求。主管領(lǐng)導(dǎo)要求公司上下統(tǒng)一思想、高度重視并針對方案制定和組織實施工作進行了具體布置，確保了自查工作的順利開展。

二、自查情況。

(1)我公司銀行賬戶的設(shè)立符合規(guī)定;銀行對賬單與銀行日記賬相符一致并且按規(guī)定編制、審核調(diào)節(jié)表。

(2)經(jīng)自查，公司無對外擔(dān)保購買和持有其他企業(yè)股份及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況。

(3)大額資金使用均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公司根據(jù)上級有關(guān)要求制定了大額聯(lián)簽使用管理辦法，支付手續(xù)，資金流向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的結(jié)果有序可控，重大事項決策程序符合相關(guān)要求。

(4)加強資金管理，無“小金庫”情況發(fā)生。

(5)加強預(yù)算管理

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第三篇：經(jīng)營業(yè)績報告模版

經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)專項審計報告

****有限公司經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)專項審計報告

***國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：

我們接受委托，對**有限公司（以下簡稱**）2008的財務(wù)報表進行了審計，并在此基礎(chǔ)上對**2008利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、當(dāng)年入庫地方稅金總額及增長率、成本費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重、流動資金周轉(zhuǎn)率、國有資產(chǎn)保值增值率等六項經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)進行審計。

按照《*企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是**管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作，以對經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)是否不存在重大錯報獲取合理保證。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

一、企業(yè)簡況

**有限公司**改制而來，出資人為**國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、**工會委員會和**有限公司，公司注冊號：**，法定代表人：**，注冊資本：**萬元，經(jīng)營范圍：**。

二、審計范圍

此次審計范圍包括**有限公司及納入報表合并范圍的**有限公司3個子公司。

三、經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)

（一）利潤總額

2008***利潤總額**元，稅后凈利潤**元。

（二）凈資產(chǎn)收益率

2008***實現(xiàn)凈利潤**元，2008平均凈資產(chǎn)為**元（其中期初凈資產(chǎn)為**元，期末凈資產(chǎn)為**元），2008凈資產(chǎn)收益率為**%。

（三）當(dāng)年入庫地方稅金總額及增長率

當(dāng)年入庫地方稅金總額為**元（其中營業(yè)稅**元，城建稅**元，**。上年入庫地方稅金總額為**元（其中營業(yè)稅**）。

當(dāng)年與上年比較入庫地方稅金增長率**%，入庫稅金上升的主要原因是2008營業(yè)收入有所增長。

（四）成本費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重 2008***主營業(yè)務(wù)收入總額為**元，成本總額為**元，期間費用總額為**元，成本費用占主營業(yè)務(wù)收入的比重為**%。

（五）流動資金周轉(zhuǎn)率

2008***主營業(yè)務(wù)收入凈額為**元，2008平均流動資產(chǎn)為**元（其中：期初流動資產(chǎn)為**元，期末流動資產(chǎn)為**元），2008流動資金周轉(zhuǎn)率為**次/年。

（六）國有資產(chǎn)增值保值率

2008期初國有資本及權(quán)益總額為**元，期初國有資本及權(quán)益總額為**元，2008國有資產(chǎn)保值增值率為**%。

四、關(guān)于執(zhí)行新企業(yè)會計準(zhǔn)則的情況說明 ***。

五、審計意見

我們認(rèn)為，上述指標(biāo)在所有重大方面公允反映了***2008的盈利能力、資產(chǎn)運營能力等情況。

六、報告使用范圍

本報告僅供**國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會考察***經(jīng)營業(yè)績之用，不得作為其他用途。非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告書的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人。

第四篇：經(jīng)營審計和管理審計

淺議經(jīng)營審計和管理審計

一、經(jīng)營審計和管理審計及其特點的比較

經(jīng)營審計是指對被審單位經(jīng)營活動的合理性、經(jīng)濟性和有效性的審查，借以檢查和證明被審單位經(jīng)營責(zé)任的履行情況，以促進其改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。

管理審計是指對被審單位的管理活動的效率性、效果性和經(jīng)濟性的審查，以期評價其管理工作的質(zhì)量水平以及管理機構(gòu)、人員的素質(zhì)和能力，以促進加強管理，提高經(jīng)濟效益。

經(jīng)營審計與管理審計相比，主要就有以下特點：

1.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計是更直接的經(jīng)濟效益審計。業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的對象是供產(chǎn)銷活動過程及生產(chǎn)力諸要素的運動，是企業(yè)的勞動（包括活勞動和物勞動）消耗過程、資源的占用情況和產(chǎn)品的產(chǎn)出過程，也就是直接審查投入、產(chǎn)出情況。所以它是比管理審計更為直接的一種經(jīng)濟效益審計。

2.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的范圍是企業(yè)的基本經(jīng)濟活動及其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動。以工業(yè)企業(yè)來說，供產(chǎn)銷活動是基本經(jīng)濟活動，是審查的重點。附屬商業(yè)、門市部、運輸服務(wù)和生活福利服務(wù)等經(jīng)營活動是工業(yè)企業(yè)的附屬，輔助、服務(wù)于生產(chǎn)的經(jīng)濟活動，必要是也應(yīng)進行審查。

3.業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的重點是構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)力的各要素的開發(fā)利用程度。這種利用程度的確定可以通過經(jīng)濟效益指標(biāo)分析加以量化。

在我國，管理審計與經(jīng)營審計相比主要具有以下特點：

1.管理審計是經(jīng)濟效益審計中的高層次審計。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是在一定的管理體系的作用下進行的。如果說業(yè)務(wù)經(jīng)營活動是企業(yè)經(jīng)濟活動中的“經(jīng)濟基礎(chǔ)”，則管理活動就是經(jīng)濟活動的“上層建筑”。抓好管理工作，才能保證企業(yè)各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動正常、高效地進行，保證提高經(jīng)濟效益的各種措施和方案得以實施。通過管理審計促進被審計單位改善管理素質(zhì)、提高管理水平和管理效率，從而保證企業(yè)在現(xiàn)有技術(shù)水平和技術(shù)裝備不變的條件下，通過改進計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制、激勵和決策的方式、方法來提高經(jīng)濟效益。

2.管理審計的審查重點是管理素質(zhì)。管理審計著眼于提高企業(yè)整體功能，從根本上改進組織管理，提高管理效率。管理審計要從系統(tǒng)整體的高度優(yōu)化整體結(jié)構(gòu)，首先要提高管理組織、管理人員的素質(zhì)，從而為實施挖掘潛力、提高經(jīng)濟效益的各種改進方案創(chuàng)造條件，鋪平道路。

3.管理審計是審查、評價管理活動的審計。前已述及，管理審計本身不具有管理職能，它不是直接的管理活動，而是一種評價監(jiān)督活動，它是審查評價管理活動的活動，而不是代替重復(fù)企業(yè)管理部門的工作。

第五篇：淺談經(jīng)營績效審計

淺談經(jīng)營績效審計

鄧 峰

近年來，長虹集團經(jīng)歷了系列經(jīng)營機制改革，打破以往“火車頭式”的經(jīng)營管理模式，轉(zhuǎn)型建立“聯(lián)合艦隊”。集團改變大包大攬的集權(quán)模式，把經(jīng)營職能下放給公司各個產(chǎn)業(yè)群，讓各個產(chǎn)業(yè)公司獨立運作，直接面向市場。集團只管方向、目標(biāo)和結(jié)果，每年初向各子公司下達績效指標(biāo)，簽定績效合同，結(jié)果按績效完成情況對經(jīng)營管理團隊進行考核。作為企業(yè)管理重要一環(huán)的內(nèi)部審計，積極參與到企業(yè)經(jīng)營機制改革當(dāng)中，圍繞企業(yè)管理轉(zhuǎn)型，與時俱進，不斷創(chuàng)新審計工作方式和方法，從經(jīng)濟責(zé)任審計到經(jīng)營績效審計就是長虹內(nèi)部審計工作不斷向前發(fā)展的探索和實踐。本文僅就經(jīng)營績效審計這一議題作簡略的探討。

一、經(jīng)營績效審計的定義

經(jīng)營績效審計是指根據(jù)企業(yè)集團內(nèi)部與各子公司簽定的經(jīng)營績效合同確定的責(zé)任、權(quán)力和義務(wù)，全面審計各子公司內(nèi)經(jīng)營管理責(zé)任履行情況，核實績效指標(biāo)完成情況，評價經(jīng)營業(yè)績，揭示經(jīng)營和管理風(fēng)險，提出管理改進建議，促進和幫助各子公司管理層提升經(jīng)營管理水平和提高運營效率及效益。

二、經(jīng)營績效審計與經(jīng)濟責(zé)任審計的比較分析

經(jīng)營績效審計相對于以往開展的經(jīng)濟責(zé)任審計，主要是指干部離任審計，更適應(yīng)公司管理的需要，主要體現(xiàn)在：

1、審計目的更側(cè)重于經(jīng)營管理。干部離任審計的目的是為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，加強廉政建設(shè)，促進領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)勤政廉政，認(rèn)真履行職責(zé)，全面改善和加強經(jīng)營管理，保證國有資產(chǎn)的保值增值。同時審計結(jié)果又是人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任、晉升和免職的參考依據(jù)。而經(jīng)營績效審計則緊緊圍繞生產(chǎn)經(jīng)營這個主線，通過全方位的審計，綜合地評價管理團隊的經(jīng)營業(yè)績，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和管理中存在的問題及潛在風(fēng)險，幫助改善公司內(nèi)部控制和管理，提高運營效率和效益。同時審計結(jié)果則主要是為管理部門考核各子公司提供數(shù)據(jù)依據(jù)。

2、審計時效性得到有效加強。現(xiàn)實工作中干部離任審計普遍存在事后審計的情況，經(jīng)常是數(shù)年一次，就是發(fā)現(xiàn)問題也是事過三秋，而且當(dāng)事人已離任，審計發(fā)現(xiàn)問題也難以核對，責(zé)任難以明確劃分，整改措施更難以有效落實。而經(jīng)營績效審計的開展，一定程度上解決了以往審計時效滯后這一缺陷，因“審計關(guān)口”前移，對內(nèi)審計發(fā)現(xiàn)的問題，可以及時提出，及時予以糾正和整改。

3、審計意見書得到更好落實。由于干部離任審計是在干部離任后進行，因此，審計結(jié)果出來后，新上任的管理者對前任形成和存在的問題，經(jīng)常會出現(xiàn)無法處理或不好處理的情況，在工作銜接上出現(xiàn)空檔，致使審計意見書得不到落實。而經(jīng)營績效審計，是公司每年兌現(xiàn)績效獎勵前的例行審計，目的是核實經(jīng)營業(yè)績，改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益，與管理者有共同的追求目標(biāo)，因而審計提出的改進意見和建議，能夠被管理者采納和執(zhí)行，審計意見書能夠得到有效落實。

三、如何搞好經(jīng)營績效審計

1、取得集團公司領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持是搞好績效審計的前提

企業(yè)內(nèi)部審計其實質(zhì)是企業(yè)的內(nèi)部控制和內(nèi)部管理，與各職能部門的具體管理相比，內(nèi)部審計部門因其超脫于具體管理之外，加之所處的視野更廣，所以更易發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營各部門、1

各環(huán)節(jié)及管理系統(tǒng)中存在的問題，從而提出修正建議供經(jīng)營者參考。在現(xiàn)實情況下，人們往往習(xí)慣于相關(guān)職能部門的管理，但對于內(nèi)部審計部門的工作不都是十分理解和合作，這就需要集團公司領(lǐng)導(dǎo)層給予內(nèi)部審計部門的重視和大力支持，有意識地樹立內(nèi)部審計的權(quán)威，把內(nèi)部審計建設(shè)看作是企業(yè)的核心競爭力，使被審計單位逐漸了解并接受“內(nèi)部審計部門不只是具有審計監(jiān)督職能，而更主要是具有審計服務(wù)職能”的觀念，變被動接受審計為主動要求審計。

2、建立科學(xué)完善的績效考核指標(biāo)體系是搞好經(jīng)營績效審計的基礎(chǔ)

績效考核指標(biāo)體系主要是指管理團隊KPI關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，包括財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)考核指標(biāo)，在建立考核指標(biāo)體系時應(yīng)以企業(yè)目標(biāo)和戰(zhàn)略為導(dǎo)向，盡可能地對績效指標(biāo)進行量化，給不同的績效指標(biāo)以合理的權(quán)重，應(yīng)重視對學(xué)習(xí)創(chuàng)新、企業(yè)長期利益和長遠發(fā)展?jié)摿Φ脑u價。建立科學(xué)完善的考核指標(biāo)體系應(yīng)緊密結(jié)合以下因素：

（1）以集團公司經(jīng)營目標(biāo)為主，兼顧中、長遠目標(biāo)，密切結(jié)合被考核單位的實際狀況，將經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為KPI考核指標(biāo)并分解到各被考核單位。

（2）考核指標(biāo)必須具備可操作性、公正性、連續(xù)性和全面性。可操作性就是考核指標(biāo)應(yīng)具有合理性，盡可能地符合實際要求，既不能讓各被考核單位面對考核指標(biāo)遙不可及，也不應(yīng)使其輕易地完成；公正性就是兼顧集團公司與各被考核單位及其之間的利益，對同一層次、同一工作性質(zhì)管理團隊的績效考核指標(biāo)必須在橫向上尋求一致，如同站在同一起跑線上；連續(xù)性就是在沒有重大因素影響下，考核指標(biāo)應(yīng)有相對穩(wěn)定性，不可隨意更改，保持考核指標(biāo)口徑的統(tǒng)一；全面性就是財務(wù)和非財務(wù)考核指標(biāo)要通盤考慮，彼此兼顧，權(quán)衡利弊，防止被考核單位為眼前利益、急功近利，損害單位的發(fā)展后勁。

（3）管理團隊KPI關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)確定后，績效考核細(xì)則的制定是極其重要的。科學(xué)完善的考核指標(biāo)體系要求把績效考核細(xì)則作為“經(jīng)濟杠桿”來運用，這個“經(jīng)濟杠桿”將起到自動調(diào)節(jié)各被考核單位經(jīng)營行為的作用，使被考核單位要想獲取本單位最大的經(jīng)濟利益，就必須相應(yīng)地兼顧集團公司的整體利益和自身的長遠利益。

3、規(guī)范會計核算和健全有效內(nèi)部控制是搞好經(jīng)營績效審計的關(guān)鍵

集團公司各產(chǎn)業(yè)子公司因生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的不同，其會計核算的具體形式也各有不同，另外其會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范程度也不盡相同。主觀和客觀的原因要求必須加大規(guī)范會計核算的力度，如盡可能采用統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)，與集團相統(tǒng)一的會計政策等，保證各產(chǎn)業(yè)子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、損益反映出來的會計信息是真實、準(zhǔn)確、完整的，使其考核指標(biāo)數(shù)據(jù)能夠易于審計核實。

一個單位的內(nèi)部控制制度是由各層次、各部門、各環(huán)節(jié)相互聯(lián)系，縱橫交錯的體系組成的。事實上，有了內(nèi)部控制制度的單位，仍有發(fā)生問題的可能和先例。制度是由人制定和執(zhí)行的，一個健全有效地內(nèi)部控制度還應(yīng)包括建立一個“制度執(zhí)行人責(zé)任追究制”制度，有效的內(nèi)部控制制度的建立和實施，才可能最大力度地防止企業(yè)弄虛作假，發(fā)生壞賬、潛虧等國有資產(chǎn)流失或損失。

4、提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是搞好經(jīng)營績效審計的必要條件

隨著長虹集團的變革發(fā)展，產(chǎn)業(yè)布局橫跨多個領(lǐng)域，規(guī)模越來越龐大、業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，在這樣的經(jīng)營環(huán)境之下對內(nèi)部審計人員的要求也不斷提高，更需要具有綜合知識能力的多元化高素質(zhì)人才。經(jīng)營績效審計涉及財務(wù)、經(jīng)營和管理領(lǐng)域，審計工作要求審計人員在知識構(gòu)成上也應(yīng)該是復(fù)合型的，除了要掌握財務(wù)、審計知識之外，還需要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)等多方面的知識，以面對在實際工作中所遇到的各種問題。其次，在業(yè)務(wù)

上，要熟悉經(jīng)營績效考核指標(biāo)體系；要較熟練地掌握國家財經(jīng)政策、會計法規(guī)和集團公司財務(wù)制度等相關(guān)政策及規(guī)定；要基本了解各產(chǎn)業(yè)子公司的生產(chǎn)工藝流程；要熟悉各產(chǎn)業(yè)子公司的會計核算程序和會計核算方法以及內(nèi)部控制制度等有關(guān)情況。

結(jié)語 經(jīng)營績效審計適應(yīng)了集團對各產(chǎn)業(yè)子公司管理和監(jiān)督需要，符合內(nèi)部審計由“審計監(jiān)督型”向“審計服務(wù)型”轉(zhuǎn)變的發(fā)展趨勢。通過開展經(jīng)營績效審計，有力促進了各產(chǎn)業(yè)子公司經(jīng)營管理水平提升，有效防止了各產(chǎn)業(yè)子公司虛報經(jīng)營業(yè)績，同時也為集團考核管理團隊經(jīng)營業(yè)績提供了真實數(shù)據(jù)。但經(jīng)營績效審計也存在審計涉及范圍大，審計時間集中等不利因素，尚需進一步總結(jié)和完善。只要我們重視內(nèi)部審計建設(shè)，夯實基礎(chǔ)管理、加強審計創(chuàng)新，通過不斷探索實踐，就能使我們內(nèi)部審計工作更上一層樓。