第一篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理及審批制度

許村鎮(zhèn)箬嶺村級(jí)財(cái)務(wù)管理及審批制度

為了加強(qiáng)我村村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)我村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度(試行)》和《安徽省村集體財(cái)務(wù)管理辦法(試行)的通知》的規(guī)定，特制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在鎮(zhèn)財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；上級(jí)部門(mén)撥款和獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金；各種代收、借款等其他資金；其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金管理專(zhuān)戶”內(nèi)。

二、支出的管理：

村級(jí)一切開(kāi)支均應(yīng)取得合法憑證，杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶購(gòu)買(mǎi)商品或向有關(guān)部門(mén)繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬；無(wú)法取得正式發(fā)票的，應(yīng)使用由財(cái)政所統(tǒng)一印制的自制憑證。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字，手續(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)入賬。村級(jí)的日常開(kāi)支，由村委會(huì)提出申請(qǐng)，經(jīng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，再由財(cái)政所根據(jù)村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小，核給一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

l、每季末由村報(bào)賬員將合理、合法、有效的原始憑證報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政所，經(jīng)審核后，再?gòu)膫溆媒鹬杏枰詧?bào)銷(xiāo)、支持。

2、村招待費(fèi)原則上實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次按20元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。

3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

4、專(zhuān)項(xiàng)資金(包括從外單位爭(zhēng)取的資金)必須專(zhuān)款專(zhuān)用。

三、財(cái)務(wù)審批制度：

（一）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批原則

村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

（二）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡一次性支出在1000元以下（不含1000元）的，由村委會(huì)主任審批；凡一次性支出在1000元以上3000元以下（不含3000元）的，須經(jīng)村黨支部書(shū)記審核后，再由村委會(huì)主任審批；凡一次性支出在3000元以上5000元以下（不含5000元）的，經(jīng)村兩委研究決定后，由村黨支部書(shū)記審核，村委會(huì)主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經(jīng)村兩委和村民代表會(huì)議表決通過(guò)后，由村黨支部書(shū)記審核，村委會(huì)主任審批。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性開(kāi)支。凡一次性支出在500元以下（不含500元）的，由村委會(huì)主任審批；500-2000元經(jīng)村黨支部書(shū)記審核后，再由村委會(huì)主任審批；凡一次性支出在2000元以上5000元以下（不含5000元）的，經(jīng)村兩委共同研究決定后，由村黨支部書(shū)記審核，村委會(huì)主任審批；凡一次性支出在5000元以上的，經(jīng)村兩委和村民代表會(huì)議表決通過(guò)后，由村黨支部書(shū)記審核，村委會(huì)主任審批。

3、村級(jí)基礎(chǔ)建設(shè)投資10000元以上（含10000元），要經(jīng)村兩委班子、村民代表會(huì)議討論決定后，由村支部部書(shū)記審核，村委會(huì)主任審批。

4、當(dāng)年分配應(yīng)接當(dāng)年收益部分，按照財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限第2款執(zhí)行，如果超支報(bào)鎮(zhèn)政府審批。

（三）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序

1、經(jīng)辦人員出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、村報(bào)賬員將原始憑證報(bào)送鎮(zhèn)財(cái)政所審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限規(guī)定各盡其責(zé)。

4、對(duì)于各項(xiàng)出差及購(gòu)物人員的暫領(lǐng)款，必須在一個(gè)星期內(nèi)結(jié)算清楚。

5、對(duì)于各項(xiàng)基建工程，能夠取得正式發(fā)票的購(gòu)物及開(kāi)支憑證，必須取得正式發(fā)票或稅務(wù)部門(mén)的正式憑證；對(duì)于不能取得正式憑證的較大數(shù)額開(kāi)支，須經(jīng)村兩委班子集體研究同意后再予報(bào)銷(xiāo)。

（四）財(cái)務(wù)開(kāi)支審批責(zé)任

村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的開(kāi)支內(nèi)容要符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做到合法、合理、規(guī)范。對(duì)超權(quán)限審批，造成村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂，集體資產(chǎn)重大損失的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以處理處罰，直到追究刑事責(zé)任。

許村鎮(zhèn)箬嶺村黨總支 許村鎮(zhèn)箬嶺村民委員會(huì)

第二篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理審批制度

村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度

為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度（試行）》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；上級(jí)部門(mén)拔款和獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專(zhuān)戶”內(nèi)。

二、支出的管理：村級(jí)一切開(kāi)支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從企事業(yè)單位、商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶購(gòu)買(mǎi)商品或向有關(guān)部門(mén)繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)入賬。村級(jí)的日常開(kāi)支，由財(cái)政所根據(jù)各村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的大小，核給每村一定數(shù)額的備用金，季末或年末結(jié)賬，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。大額開(kāi)支須由村委會(huì)提出申請(qǐng)，編制用款計(jì)劃，由處分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)政所審核后方可支出。

1、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由村報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)現(xiàn)金支票到所在開(kāi)戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

2、村級(jí)招待費(fèi)提倡實(shí)行“零”招待。確需安排就餐的，每人每次可按10元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助。

3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

4、專(zhuān)項(xiàng)資金（包括從外單位爭(zhēng)取的資金）必須專(zhuān)款專(zhuān)用。按確定的工程支出，由財(cái)政部門(mén)監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

5、村組干部工資由處財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放，實(shí)行一人一卡。

三、財(cái)務(wù)審批制度：

1、村民委員會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經(jīng)村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。

4、村民委員會(huì)要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、報(bào)刊定閱、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。

5、各村必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)?shù)脑瓌t。村級(jí)財(cái)務(wù)要逐步做到年初有計(jì)劃，每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集和使用情況。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈和村干部發(fā)生變動(dòng)的村，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)對(duì)此進(jìn)行審計(jì)。

第三篇：村級(jí)財(cái)務(wù)管理審批制度

五龍山村村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度

為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度（試行）》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開(kāi)。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；上級(jí)部門(mén)拔款和獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專(zhuān)戶”內(nèi)。

二、支出的管理：

1、村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由村報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)現(xiàn)金支票到所在開(kāi)戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

2、村級(jí)招待費(fèi)每人每餐控制在15元以內(nèi)，陪客人數(shù)不超過(guò)3人。

3、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

4、專(zhuān)項(xiàng)資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。按確定的工程支出，由財(cái)政部門(mén)監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

三、財(cái)務(wù)審批制度：

1、村民委員會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度，對(duì)違反國(guó)家法規(guī)、制度的財(cái)務(wù)收支，審批人不得給與審批。

2、村級(jí)財(cái)務(wù)支出由村主要負(fù)責(zé)人“一支筆”限額審批，開(kāi)支金額在2000元以內(nèi)的，由村主要負(fù)責(zé)人直接審批；開(kāi)支金額在2000至10000元之間，由村兩委集體研究討論審批；開(kāi)支金額在10000至50000元之間，由支、村兩委成員共同審批，50000以上支出，須經(jīng)村兩委集體研究，再由村民代表討論通過(guò)方可審批，并附有關(guān)會(huì)議記錄。

3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。

4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)，民主理財(cái)?shù)脑瓌t。每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集和使用情況。

5、對(duì)于審批手續(xù)不符合規(guī)定的原始票據(jù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。

第四篇：財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限及操作規(guī)程

財(cái)務(wù)管理審批權(quán)限及操作規(guī)程

為規(guī)范財(cái)務(wù)借款、付款、請(qǐng)款和報(bào)銷(xiāo)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高辦事效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合分公司的具體情況，特制訂本制度。

一、暫借款、往來(lái)款制度

1、暫借款是指因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。

2、往來(lái)款是指因業(yè)務(wù)需要，集團(tuán)間資金劃撥的款項(xiàng)。

3、額度審批權(quán)限：

（1）業(yè)務(wù)需要萬(wàn)元以內(nèi)的大額借款必須經(jīng)分管副總、公司總經(jīng)理審批；萬(wàn)

元(含)以上的大額借款應(yīng)由公司總經(jīng)理及總部領(lǐng)導(dǎo)審批；個(gè)人借款原則控制在其月工資范圍之內(nèi)。

（2）往來(lái)性質(zhì)款項(xiàng)劃撥不論金額大小必須經(jīng)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、借款程序：

（1）借款金額小于1萬(wàn)元

借款人應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)《借款審批表》，借款時(shí)應(yīng)注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間等，部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)借款內(nèi)容審查證明，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后方可借款。

（2）借款金額大于1萬(wàn)元

借款人僅限部門(mén)經(jīng)理以上級(jí)別，并填寫(xiě)《借款審批表》，借款時(shí)應(yīng)注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間等，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、公司總經(jīng)理審批同意后報(bào)公司總部加簽。

5、所有暫借款必須在前賬結(jié)清之后方可再借付，確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理講明原因，經(jīng)同意后方可再借付。

6、經(jīng)辦人必須在事務(wù)完畢一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借款項(xiàng)，超出一個(gè)月不結(jié)帳者，人事部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

二、業(yè)務(wù)請(qǐng)款制度

1、業(yè)務(wù)請(qǐng)款是指合同（協(xié)議）付款、工程結(jié)算付款、材料的采購(gòu)付款等。

2、額度審批權(quán)限：業(yè)務(wù)請(qǐng)款按照已簽訂合同項(xiàng)下的工程進(jìn)度付款及采購(gòu)款支付經(jīng)分管副總、公司總經(jīng)理審批。簽訂合同的審批權(quán)限如下；

（1）工程招標(biāo)及發(fā)包合同：萬(wàn)元以下由公司經(jīng)營(yíng)班子審批；萬(wàn)元以上（含萬(wàn)

元）經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）對(duì)外采購(gòu)合同：萬(wàn)元以下由公司經(jīng)營(yíng)班子審批；萬(wàn)元以上（含萬(wàn)

元）經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)公司總部審批。

（3）其他合同（設(shè)計(jì)、廣告、企劃、代理）：萬(wàn)元由公司經(jīng)營(yíng)班子審批；萬(wàn)

元以上（含萬(wàn)元）經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

（4）對(duì)外投資、擔(dān)保、對(duì)外借款合同等均需經(jīng)總部審批。

3、請(qǐng)款程序：請(qǐng)款人應(yīng)根據(jù)合同、協(xié)議、工程預(yù)結(jié)算書(shū)等填制《資金支付單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，并交預(yù)算部、分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和總部領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同、發(fā)票以及公司的資金計(jì)劃等情況安排付款。

4、工程的結(jié)算除應(yīng)有合同或協(xié)議外，還應(yīng)包括施工員、預(yù)算部、分管副總、總經(jīng)理等相關(guān)人員簽字的結(jié)算確認(rèn)書(shū)，簽字人員對(duì)工程結(jié)算金額負(fù)責(zé)。

5、材料發(fā)票、工程發(fā)票等相關(guān)發(fā)票的提供，應(yīng)符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的規(guī)定，對(duì)不符合到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

三、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用制度

1、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用審批權(quán)限：

（1）日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用1萬(wàn)元以下由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批； 1萬(wàn)元以上

（含1萬(wàn)元）經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。

（2）單筆業(yè)務(wù)招待費(fèi)萬(wàn)元以下由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批；1萬(wàn)元以上

（1 萬(wàn)元）經(jīng)分公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

（3）對(duì)外捐贈(zèng)、贊助、罰沒(méi)款2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）由分公司行政副總和常務(wù)副

總審批；2萬(wàn)元以上經(jīng)分公司經(jīng)營(yíng)班子審議后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

2、費(fèi)用發(fā)票的要求：發(fā)票要求是稅務(wù)的正式發(fā)票，內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

3、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)統(tǒng)一格式的《費(fèi)用開(kāi)支（請(qǐng)款）審批表》，經(jīng)辦人必須在每張發(fā)票背面簽字確認(rèn)，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。費(fèi)用結(jié)算單所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。

4、辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)行政部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由人事行政部按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，行政部門(mén)應(yīng)建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。

5、費(fèi)用的核銷(xiāo)應(yīng)在事務(wù)處理完畢后三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，部分屬月繳費(fèi)用的最長(zhǎng)不得超過(guò)15天，費(fèi)用超過(guò)一個(gè)月以上未報(bào)的原則不予報(bào)銷(xiāo)。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)添置、租賃、轉(zhuǎn)讓與報(bào)廢審批權(quán)限：5萬(wàn)元以內(nèi)（含5萬(wàn)元）的分公司經(jīng)營(yíng)班子審批；5萬(wàn)元以上的需報(bào)董事會(huì)審批。

2、固定資產(chǎn)的需求必須由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出申請(qǐng)，說(shuō)明事由用途、數(shù)量及所需資金由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)行政部審核匯總后、由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)計(jì)劃的安排與落實(shí)。

3、固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)按正常的審批權(quán)限和報(bào)銷(xiāo)程序。固定資產(chǎn)的管理按照分公司的《財(cái)產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

4、低值易耗品的采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)流程參照固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)流程。

第五篇：審批制度

東風(fēng)（十堰）汽車(chē)鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)審批制度

第一章

第一條

總則

為維護(hù)投資方利益，規(guī)范合資公司財(cái)務(wù)管理，明確各層級(jí)管理者責(zé)權(quán)，使公司的資金（費(fèi)用）在申請(qǐng)、使用、核銷(xiāo)等各環(huán)節(jié)做到合理公開(kāi)，有章可循，有據(jù)可查，確保投入產(chǎn)出的利益最大化，特制定本制度。第二條 適用范圍

本制度適用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所涉及的各類(lèi)資金的管理：

一、固定資產(chǎn)投資、大型（廠房、設(shè)備）維修改造等所需資金；

二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常性的物資采購(gòu)、維修、勞務(wù)外包、工資（獎(jiǎng)金）等所需資金；

三、辦公用品、業(yè)務(wù)招待、差旅、公關(guān)活動(dòng)、高管職務(wù)津貼、車(chē)輛使用等所需資金。

第二章

第三條

申請(qǐng)

所有資金（費(fèi)用）必須遵循用前申請(qǐng)?jiān)瓌t，由使用單位經(jīng)辦人到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取填寫(xiě)《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單》，經(jīng)批準(zhǔn)后，作為到計(jì)財(cái)部辦理借款和事后核銷(xiāo)依據(jù)。未經(jīng)申請(qǐng)和批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部不予核銷(xiāo)。

特殊情況下，必須用電話向總經(jīng)理申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以事后補(bǔ)辦手續(xù)。第四條

批準(zhǔn)

1、大宗原材料采購(gòu)資金由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)提供至少兩家供應(yīng)商報(bào)價(jià)和至少兩家同行采購(gòu)價(jià)后，按比質(zhì)比價(jià)原則，20萬(wàn)元及以上金額的付款由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。20萬(wàn)元以下的付款由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常性的資金（費(fèi)用）支出，5萬(wàn)元及以上的由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。5萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按公司銷(xiāo)售額的1.5‰總額控制使用，提前到綜合部辦理登記和審批手續(xù)，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。按照重要性，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)。

4、公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出，由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。

已經(jīng)批準(zhǔn)的《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單》由經(jīng)辦人報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行價(jià)格審批，通過(guò)審批后，可以使用資金（費(fèi)用）。第五條

核銷(xiāo)

已經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的各項(xiàng)資金（費(fèi)用），由經(jīng)辦人提供有效票據(jù)（普通發(fā)票或增值稅票，具體按財(cái)務(wù)部要求執(zhí)行）、《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單》、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（若有）、入庫(kù)檢驗(yàn)單（若有）等，在計(jì)財(cái)部規(guī)定的時(shí)效內(nèi)核銷(xiāo)，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月核銷(xiāo)。

相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，在價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單》一致時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)核銷(xiāo)。定期匯總后，交總經(jīng)理（董事長(zhǎng)和總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)。

出現(xiàn)價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批單》不一致時(shí)，經(jīng)辦人必須重新辦理申請(qǐng)、批準(zhǔn)手續(xù)，否則，計(jì)財(cái)部不準(zhǔn)核銷(xiāo)。

第三章 第六條

歸口管理

固定資產(chǎn)投資、大型項(xiàng)目改造維修等經(jīng)充分論證和決策后，由計(jì)財(cái)部、生產(chǎn)裝備部、采購(gòu)部、技術(shù)質(zhì)量部和綜合管理部共同參與實(shí)施，依據(jù)誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則確定經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需采購(gòu)資金（費(fèi)用）由生產(chǎn)裝備部申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)部具體經(jīng)辦實(shí)施。

非生產(chǎn)性所需采購(gòu)資金（費(fèi)用）由使用部門(mén)申報(bào)計(jì)劃，采購(gòu)部或綜合管理部具體經(jīng)辦實(shí)施。

對(duì)外質(zhì)量賠償，由技術(shù)質(zhì)量部具體經(jīng)辦實(shí)施。第七條

責(zé)任

按國(guó)家《會(huì)計(jì)法》責(zé)權(quán)發(fā)生制要求，在資金（費(fèi)用）管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，分別由相關(guān)人員承擔(dān)領(lǐng)用、審批、監(jiān)督責(zé)任。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視金額大小和情節(jié)輕重，可給予賠償、辭退處分，直至依法追究刑事責(zé)任。

第四章

第八條

說(shuō)明

本制度是對(duì)公司原有的《東風(fēng)（十堰）汽車(chē)鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)管理制度》（2006年1月1日）中有關(guān)資金（費(fèi)用）審批條款的修訂和補(bǔ)充，解釋權(quán)歸公司綜合管理部所有。

第九條

有效期：本制度自下發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行，合資公司運(yùn)營(yíng)期間有效。

批準(zhǔn)：

編制：綜合管理部 對(duì)合資公司《章程》有關(guān)條款的補(bǔ)充規(guī)定

合資公司《章程》第四十三條規(guī)定“合資公司日常工作中重要問(wèn)題的決定，應(yīng)由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)聯(lián)合簽署方能生效”，為便于總經(jīng)理工作，更好行使職權(quán)，特作如下補(bǔ)充規(guī)定：

1、公司《章程》第四十三條下規(guī)定的內(nèi)容；

2、原材料采購(gòu)20萬(wàn)元及以上金額的付款；

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中5萬(wàn)元及以上金額的付款；

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次2000元及以上金額的報(bào)銷(xiāo)；

5、公司對(duì)外公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出。

批準(zhǔn)： 時(shí)間： 年

日

月