第一篇：中小學校財務管理辦法

中小學校財務管理辦法

為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發展，按照《會計法》和國家有關法律、法規和財務制度等有關規定，結合我縣教育系統的實際，特制定本辦法。

一、總 則

(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉節約的方針；正確處理學校發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。

(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

(三)中小學財務管理體制：學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理辦法。在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作。

二、資金管理

(一)預算管理

學校年初根據要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

(二)收入管理

1.學校必須嚴格按國家有關政策規定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統一管理，統一核算。事業收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶。學校要設置收入臺帳。

2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作.凡違反規定收費，校長和有關人員將負有責任。

3.學校要加強票據的領、銷、存管理。票據由會計人員登記管理，負責發出、回收、檢查及定期辦理核銷手續。

4.學費、住宿費、代管費等收費必須開具浙江省財政部門監制統一的非稅收入票據。

(三)支出管理

資金支出應當嚴格執行上級主管部門和財政部門有關財務制度規定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統一規定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。

1.嚴格資金使用審批手續，票據報銷要有經辦人、審核人和審批人,大宗物品采購還要有驗收人,實行“一支筆”審批制度。

2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批手續。

3.學校應該規范公用經費支出范圍，嚴格按照《蒼南縣中小學公用經費管理辦法》（蒼財預〔2007〕83號）、《非義務教育學校教師績效工資和生均公用經費標準》（蒼財教〔2011〕11號）和《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》,以及蒼南縣差旅費開支規定等有關標準執行。

4.學校專項資金一定要?？顚Ｓ?不得擠占或挪作他用。

5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發獎金、補貼或實物。

三、資產管理

(一)現金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》有關規定執行。

(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。

(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。

(四)固定資產管理

1.固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

2.單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。

3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

4.中小學校的固定資產（校辦產業、民辦學校除外）一律不提折舊。5.學校要建立固定資產管理責任制，根據《事業單位財務規則》和《中小學校財務制度》規定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片（有條件的學?？捎糜嬎銠C管理），做到賬、卡、物相符。

6.每年進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。

四、會計檔案和會計交接

(一)會計檔案 學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

(二)會計交接

財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續，未辦理交接手續不得調動或離職。交接手續，應有監交人員負責監交并填寫移交清冊。學區管轄的義務學校由學區負責監交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監交。交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

五、財務監督和財務人員管理

(一)財務監督

財務監督是貫徹國家財政法規，維護財經紀律和執行學校財務規章制度的保證。

1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續開展財務收支常規審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環境。

2.充分發揮民主理財的作用，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。3.對于違反財務管理制度的違規違紀行為，按照相關規定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以行政處分。情節嚴重，依法追究刑事責任。

(二)財務人員的管理

1.按有關回避的規定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。2.財會人員必須持有《會計從業資格證》。學校財務人員要保持相對穩定，不能隨便更換。若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統財會人員有良好的素質。

3.財務人員職責: 出納負責學?，F金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規定進行驗證、報銷；負責遠程報賬錄入工作，網絡審核，國庫統一支付系統用款計劃申請，直接（授權）支付錄入等工作。

會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發放造冊；負責遠程報賬票據送審，憑證制單、記賬,國庫統一支付系統用款計劃審核、支付復核,票據送審等工作。

總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理等工作。

4.學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規和制度，嚴格執行《會計法》等相關法規的規定，規范會計核算，認真履行職責。

5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。

六、其他

(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規定實行獨立核算，嚴禁公款私存。學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經營。

(二)學?；窘ㄔO投資的財務管理，按照相關規定執行。

(三)工會經費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發放補貼,不得用于個人資金拆借等。

七、檢查與評比

(一)學區財會人員負責對轄區內學校財務工作指導和監管，經常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態，提出意見和建議。學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規范財務工作行為。

(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優活動，表彰學校后勤工作中涌現出來的先進系統和個人，不斷提高教育系統后勤保障能力。

八、附則

(一)學?？筛鶕巨k法，結合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。

(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。(三)本辦法自公布之日起執行。、學校財務管理的總體要求

1、要合理安排，正確制定預算內外資金收支計劃。

2、每學年初，財會人員應及時向校長報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內支出計劃，做到統收統支，?？顚Ｓ谩?/p>

3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、各學校財務要做到日清月結，做到民主理財。

5、做好年終決算，做好各項財產物資的清理、各種款項的清理。

三、各種報銷管理

1、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，依次由會計、校長簽批后方可報銷。

2、學?；騻€人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務人員才能給予借款。

3、票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票正面左下方須有經辦人的簽名、用途和日期，屬于固定資產的，必須登記記入固定資產賬（白條不能入帳）。

4、大型財產物資的申購、調配、報廢等均由二合小學總務處辦理。各學校負責保管、驗收，履行領用手續。

5、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。相關發票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續（一、出差補助：到仁懷市和其他鄉鎮每天15元，省45元、地30元、省外80元。

二、住宿費：到仁懷市和其他鄉鎮每人每天80元，省內和其他縣市區每人每天180元，省外200元，原則上2人一個標間。報了食宿費的不在報補助費。

三、二合小學人員報銷各種費時間限于當月28日前，二合小學派出學習的學校教師，該由二合小學報銷的，回學校后1周內到二合小學辦理完成報銷手續，超期自負）。

6、學校支出必須有計劃、有安排，學校財務人員要編制每月支出計劃，做到心中有數。

四、學校票據及收費管理制度

1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。

3、各校收取的作業本費應及時按規定繳存。

4、各學校和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費。

5、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，學校財務人員向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

5、學校各種代辦費實行?？顚Ｓ?，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

五、采購管理制度

1、該政府采購的堅持政府統一采購原則（5000元以上必須先辦控購手續然后在按控購手續辦理的項目進行采購）。

2、凡屬于政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購手續（需3人以上辦理）。

3、小項目的采購，由部門提出申請，向學校申報，校長審批后方能采購（1000元以下）。

4、購回的設備或物品必須履行完善驗收、領用等手續。

5、學校購物發票報銷時需附有驗收所購設備和物品的清單和簽字證明（購物人和驗收人不能相同）。

六、義務教育經費保障制度

（一）人員經費管理

1、嚴格按照年初預算的和國家規定應補發增加的按時足額發放在職、退休教師工資和各種津貼、遺屬補助生活費。

2、決不拖欠、擠占教師工資和其他補助。

（二）公用經費管理

1、學校學生生均公用經費由二合小學總預算到各學校，并由學校按照2013年二上學校公用經費預算按月合理編制計劃到二合小學報支（第一月不報帳，二合小學不支第二月的，要借第二月公用經費時還需在借據下面附用款計劃，此計劃一式二份）。

2、公用經費不得用于大型的維修和學校建設，不能用于教師伙食補助、補課補助和變相發放代課金，只能用于學校的辦公費、業務費和添置學生公用的用品和器材。

3、各校收到的現金必須由報賬員統一管理，其他領導和個人不得公款私進。

4、堅決不允許用公用經費大吃大喝，學校要嚴格控制（公用經費總額5%以內）。

5、學校要合理計劃用公用經費安排學生的飲水、防暑取暖設備、預防傳染病等費用。

七、賬務、財產管理制度

1、二合小學所轄學校的賬務由二合小學統一管理。

2、各學校實行報賬制，每月24至28日到二合小學報賬（報賬時需帶現金日記賬、票據、報表、與學校的結賬單）；其中，規模較小的學校可以每兩個月報一次賬。

3、各校財產物資要明確專人管理，造冊登記商品物資的購進簽收和領用記錄。

4、學校固定資產明確專人管理，每一年度要進行一次全面的清理，中途要定期或不定期檢查清理，以免造成學校固定資產流失。

八、加強各項制度的監督落實

1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員須按照制度程序辦事，由經辦人簽字，會計審核、領導簽批后方可辦理轉帳結算手續。

3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

4、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

九、加強學校財務人員的法規學習財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。

第二篇：廣安市廣安區教育局中小學校財務管理辦法

廣安市廣安區教育局 中小學校財務管理辦法

為加強學校財務管理,規范財務收支行為,建立健全學校財務內部控制規定和監管機制,充分調動廣大教職工民主理財的積極性,促進教育財務工作的規范化,確保學校國有資產的安全,根據國家教育部、財政部關于學校公用經費的使用管理辦法，以及中華人民共和國現金管理條例等相關法律法規精神，現制定我區各中小學校財務管理辦法。

第一章 總則

第一條 按照國家財政法規、資金使用范圍和“先收后支、量入為出”的原則編制經費收支預算，專款專用，有計劃地進行財務收支活動，做到合理、合法、有效，算賬、記賬、報賬及時準確，會計資料齊全、規范。

第二條 按照國家有關政策規定種類收入（包括財政補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等)都必須納入本校的財務核算，進行統一管理，不得隱匿、轉移、截留、挪用和私設小金庫。

第三條 中小學各種教育收費和行政事業性收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和批準的收費項目及標準，并實行收費許可證、收費監督卡和收費公示規定，嚴禁自立項目、擴大收費范圍、提高收費標準亂收費。第四條 必須使用統一票據。學校的一切收費必須使用財政印制的收費票據，嚴禁使用非法票據或白條收費，對不符合規定的票據，會計機構和會計人員有權拒絕接收。

第五條 學校票據統一由本校財務部門管理，并建立票據購領、使用規定。

第六條 學校各項支出必須嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍和開支標準。

第七條 會計、出納要分設現金明細賬、往來賬和總賬，會計基礎工作按會計達標要求做到規定化、規范化，按規定處好科目，發揮會計核算和監督職能。

第八條 建立健全各項財務內控規定，保證財務工作有效地為教育教學服務。

第九條 建立健全固定資產賬目和財產保管規定，設立專(兼)職財產保管員，定期清查，定期調賬，做到賬物相符。

第十條 對學校資產的管理要落實責任，堅持“誰使用誰保管，誰保管誰負責”的原則，非正常損壞由個人賠償。資產使用人由于工作變動，必須交結清楚所使用的資產。

第十一條 學校財產管理部門每學期對學校財產檢查一次，年終全面清查。發現缺損查明原因報請學校領導處理。

第十二條 工會經費的管理嚴格按照《中華人民共和國工會法》的規定執行，工會不得代管學校財務管理范圍的資金。根據我區學校工會經費來源單一的實際情況，工會不單獨開設銀行帳戶、設臵會計帳及配備財會人員，在學校會計帳內設立 專門的會計科目，做到專款專用。

第二章 現金管理辦法。

第十三條 學校現金收入應于當日送存開戶銀行，若受條件限制送存確有困難的，必須于第二日送存。

第十四條 學校支付現金，可從本校庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，嚴禁從本校現金收入中直接支付。開戶單位之間的經濟往來，要通過開戶銀行進行轉賬結算。

第十五條 遵守庫存現金限額管理的規定，每日庫存現金不得超過銀行核定的限額，限額一般不超過學校3-5天的日常零星開支所需的現金，邊遠學校或交通不便的學?？蛇m當放寬，但不得超過 10 天的零星開支。

第十六條 大額現金的領取或送存要有兩人以上辦理，遇特殊情況，要沉著、冷靜、勇敢、機智，盡一切可能保護國家財產。

第十七條 保險柜由出納員一人負責保管，開柜密碼與備用鑰匙要單獨存放，隨時注意保險柜鑰匙的安全，不允許存放于辦公桌抽屜中。

第十八條 凡收取現金，必須由財務人員開具正式收據，于當日送存開戶銀行，不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，更不準私設小金庫;支付現金，必須依據真實、規范的自制或外來原始憑證，否則財務人員有權拒付。

第十九條 不準用白條抵頂庫存現金;不準單位之間相互借用現金；不準謊報用途套取現金；不準利用銀行賬戶代其他 單位或個人存入或支取現金。

第二十條 各學校必須建立現金帳簿，序時逐筆記載現金收付情況，做到日清月結，帳款相符。

第三章 收入管理

第二十一條 收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十二條 中小學校收入包括：

（一）教育經費撥款，即中小學校從各級財政部門獲得的各類經常性和專項性教育經費撥款。

1.教育事業費撥款。即本級財政當年預算收支科目類“教育事業費”類的撥款。

2.其他經費撥款。是指除教育事業費撥款、教育附加撥款以外的其他各類撥款，包括公費醫療撥款、住房改革經費、“社會保障和就業”中的相關經費、城市維護費中用于中小學的校舍維修經費及其他財政撥款等。

（二）教育附加撥款，是指中小學校從政府部門獲得的城市教育費附加。

（三）上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助資金。

（四）事業收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括：非義務教育階段幼兒繳納的保育費；高中階段擇校學生繳納的擇校費；住宿學生繳納的住宿費；按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中：按照國家規定應當上 交財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上交，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分核準不上交財政專戶的預算外資金，計入事業收入。

（五）經營收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。

（七）捐贈收入，即中小學校收到的國內外有關機構、企業、團體和個人無償捐贈的財、物及經批準的集資辦學收入。

（八）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、租賃收入、聯合辦學收入及其他零星雜項收入等。

第二十三條 中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

第四章 支出管理

第二十四條 經費支出范圍： 1.水、電、氣、郵電通訊； 2.儀器設備、圖書資料； 3.教學業務與管理、文體活動；

4.教師培訓中的差旅、伙食補助、資料、住宿費； 5.房屋建筑物及儀器設備的日常維修維護； 6.其他。

第二十五條 學校支出報銷的原始憑證要合法合規，報銷的原始憑證必須有經辦人、證明人（審核人）和學校法人代表簽字后方可報銷，否則不予報銷。嚴禁白條報銷。

第二十六條 實行重要事項開支議事申報制度。各學校要根據本校的實際情況，確定不同數額經費的開支審批權限，校長不得擅自做主隨意開支，數額在2000元以上可支配資金的使用，但必須經學校行政會議集體研究決定。學生數在500人以下的，開支金額在5000元（含5000元）以上；學生數在500至1000人的，開支金額在1萬元（含1萬元）以上；學生數在1000至2000人的，開支金額在1.5萬元（含1.5萬元）以上；學生數在2000人以上的，開支金額在2萬元（含2萬元）以上的須經校務會議討論決定并報請教育局批準備案后方可執行。

第二十七條 公務接待費支出。嚴格控制公務接待費，厲行節約，不準學校間以非正常教學活動名義作東相互吃請，不準去娛樂場所消費。學校財務工作要接受廣泛監督。

第二十八條 交通、差旅費支出。學校要嚴格控制出差人數和次數，出差一般不租用車輛，特殊情況需要租用的必須經校長同意后方可報銷租車費。出差乘坐飛機的需事前向教育局申請經批準后方可報銷機票。駕駛私車出差參照同程汽車票價予以報銷。出外學習、考察、參觀等，在活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數、姓名、地點、費用和委托辦理單位 等內容以書面形式向教育局申報，經教育局批復同意后方可實施，批復單作為費用報賬附件，嚴禁利用會議、培訓變相公費旅游。

第二十九條 基建維修和大型修繕工程支出。教育基建工程項目必須先經教育局審核同意后，先立項后招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續。工程完工后應及時辦理工程決算，報相關部門確認有資質的工程造價機構審核并批復后，作為財務核算的依據。嚴格資金撥付程序，堅持按工程建設進度撥款，付款時，承建單位必須提供稅務部門開具的建筑業專用發票。在辦理工程竣工決算前，按招標總額30%預留工程尾款，待工程審計報告結束后再予以清算，并留足5%的質保金。

第三十條 專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自何種渠道，都必須按照前述條款和“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好，嚴禁將?？钆沧魉谩?/p>

第三十一條 績效工資支出。學校要認真貫徹執行上級教育、財政部門的政策要求以及本校教師的考核辦法，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發放津貼補貼，嚴禁在平臺外發放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規定程序和辦法進行分配。

第三十二條 福利費支出。學校必須嚴格按照財政年初預算標準支付教職工降溫、保暖福利費，教師重病住院，學校如去探視，要嚴格控制標準。嚴禁以加班和其它活動名義用公用經費發放教職工補助。第三十三條 學校要按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經費，每學期開支必須制定詳細、具體切實可行的短期、中期和長期開支計劃，在春季開學的第二周內上報區教育局備案，并嚴格按照開支計劃執行，堅決杜絕隨意開支、濫開支和無序開支等行為。大力提倡勤儉辦學，反對鋪張浪費。

第五章 內部控制

第三十四條 會計、出納人員要嚴格按《會計法》《會計基礎工作規范》《事業單位會計準則和會計規定》等會計法規要求辦理會計事項，加強會計核算和會計監督。

第三十五條 支票、收費票據等具有法律效力的票據購買、保管、領用必須按規定嚴格分管，會計負責支票的管理，出納領用。

第三十六條 會計、出納實行分設，錢、帳分管。出納人員管錢不管帳，出納不得兼管總帳，只能負責登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

第三十七條 學校應加強銀行預留印章的管理，實行印鑒分管。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付所需的全部印章。

第三十八條 各種收入都應由出納人員集中辦理，任何部門和個人都不得擅自出據收款憑證或用白條收取款項。

第三十九條 每項資金都必須入帳，不得將收入作帳外記錄，不得設臵小金庫。

第四十條 購買大型、貴重設備或重大開支項目必須經領 導班子集體研究，待區教育局批準后進行政府公開采購，安排支出。

第四十一條 財務收支應采用一支筆審批規定。第四十二條 報廢固定資產，必須嚴格審批權限，按程序到主管部門及時辦理報廢手續。

第四十三條 購買實物的票據，必須經財產保管員簽字登記后方可報銷。達到固定資產單價標準的實物，登記固定資產賬簿。

第四十四條 不相容職務必須嚴格分離，學校不得由一人辦理經濟業務的全過程。出納人員不得兼任稽核、實物收發和會計檔案的保管等工作。

第四十五條 學校法人對學校財務內部控制負有主要責任。學校法人應當確保財務內部控制規定的制定和執行，并對內部會計控制的有效性負責，學校任何人都不得超越內控規定的約束，都必須按照內控規定的要求，按照各自的職能，規范有序的履行職責。

第六章 財產物資管理

第四十六條 中小學的財產一般分為十大類： 第一類：土地、房屋、建筑物及附屬設施 第二類：教學儀器和標本模型 第三類：電教設備 第四類：醫療器械 第五類：交通運輸工具 第六類：生產設備 第七類：圖書

第八類：辦公事務設備及家具 第九類：音體美勞設備 第十類：其他

第四十七條 固定資產的取得。建設項目投入使用取得固定資產、臵動產等，應按財政部門有關規定辦理，取得固定資產應由財產保管部門或專管人員驗收、入庫，并嚴格執行固定資產領用、退回、保管、檢查、和維修規定，取得時，及時正確列入固定資產帳。

第四十八條 固定資產的處臵。固定資產變價出售，報廢，意外損壞，被盜等，導致固定資產減少，應按規定程序沖減固定資產。固定資產報廢不能繼續使用，應按有關規定辦理報廢手續，由固定資產使用或主管單位對報廢固定資產提出申請，由資產管理部門對資產是否符合報廢條件進行認定，報廢的固定資產分為儀器設備和房屋建筑兩大類進行管理。一般的由有關職能部門報學校領導批準后核銷；價值在5000元以上的大型、精密、責重的設備、儀器的報廢，應當經過有關部門鑒定，報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

第四十九條 固定資產清查。中小學校應定期或不定期對固定資產進行清查盤點。年終，應當進行一次全面清查、盤點，保證帳、卡、物相符。根據清查結果編制固定資產盤存盈虧情況，并按有關規定報請上級部門審批，按規定程序及時處理。學校應明確固定資產管理部門職責，分工明確，各司其責，建立崗位責任制。

第五十條 學校專管人員要設臵固定資產登記簿、固定資產卡片和固定資產領用發出表，固定資產登記簿，保證同財會部門入帳口徑一致，先總括流水登記反映每年學校固定資產增、減情況，再按固定資產類別、品名、規格型號、數量、單價、金額進行登記；固定資產資產卡片具體反映每種固定資產的品名、規格、型號、數量、單價、金額；固定資產發出領用表反映領用人、財產存放地點和財產保管人等情況。建立固定資產領用發出記錄。定期(每期末或每年末)將固定資產登記簿、固定資產卡片、與固定資產總帳和明細帳的記錄進行核對，定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。

第七章 財務公示制度

第五十一條 設立學校財經審查小組。由學校工會主席任組長，3-5名教師代表任成員。其職責為：審計學校的重大收支情況；監督審計學校的招標—預算—執行—驗收—決算全過程；監督學校國有資產變化使用情況；監督學校一切經濟活動。設立財務公開專欄，做到每學期公示二次。公示的主要內容為：學校的校產及其增減變動情況，創收情況；學校修繕項目的預算、結算，學校設施設備的購臵情況；依法收費項目的執行情況；教職工及家長反映的有關經費方面的熱點問題。

第八章 責任追究

第五十二條 偽造、毀壞記賬憑證、賬薄等資料的，構成 犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由相關部門對直接責任人和學校領導給予相應行政處分，直至開除。

第五十三條 以虛假、冒領等手段騙取財政資金，違反規定擴大開支范圍，提高開支標準的，要對學校主要領導給予警告或者通報批評；視情節輕重，分別給予記過、降級、撤職、開除等處分。

第五十四條 第五十五條

第九章 附則

本辦法的解釋權屬廣安市廣安區教育局。本辦法自二○一三年三月一日起試行。

第三篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度

第一章總則

第一條

為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》（國發〔2005〕43號）文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。第三條

中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第四條

中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行核算和監督。第二章財務管理體制 第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算；按批準的農村中小學預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位；對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況；定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位預算草案，匯總報送同級財政部門；根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和預算；匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計；定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局；根據學校的實際情況，按批準的預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。第六條

按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村?。ń虒W點）實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。第十二條預算編制

中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入；支出預算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。

中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。第十三條預算執行

各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。第十四條預算調整

中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。第四章收入管理 第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。第五章支出管理 第十七條

中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。第十八條

中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

第四篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》以及阜政發[2004]49號《關于完善農村義務教育管理體制的實施意見》的有關規定，結合中小學校特點，特制定本制度。

第二條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；規范資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據資料；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 收入管理制度

第四條 收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？睢⑹聵I收入（如：雜費、學費、擇校費、其他事業收入）、勤工儉學收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他收入（如：投資收益、利息收入、學校后勤服務項目承包經營收入、房屋資產出租收入等）。

第五條 學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；收取的學費、雜費等預算外資金必須及時全額解繳財政專戶，各學校收取的各種代辦費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一核算。鎮中小學收取的各種代辦費和幼兒經費，要及時足額解交到鎮教育經費管理戶，再由鎮教育會計統一解交到縣教育局代辦費管理專戶，所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生后15天內不辦理經費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行全縣通報并處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的交局紀檢監察部門處理。

第六條 有住宿生或半膳生的學校，收取的伙食費要存入銀行開設的專戶，實行單獨建帳核算，自負盈虧。

第七條 專項資金必須專款專用，專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。

第八條 學校對外投資收益，固定資產出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產，進行對外投資或出租，以取得收入。

第九條 學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字后，隨票據報財務人員記帳（見附表一）。

第十條 農村中小學收取的各項經費，各鎮教育會計收到后要分戶核算，學校之間不平調、不挪用，做到使用權不變。教學點和初中分校不單獨設立賬戶，應納入所屬的定點完小和初級中學核算。

第三章 支出管理制度

第十一條 支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出、經營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。

第十二條 各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，經營支出要與經營收入配比。

第十三條 單位支出按下列口徑辦理：（1）對于發給個人的工資、津貼、補貼，取得銀行代發的簽章后列報支出。（2）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。（3）社會

保障費、住房公積金、職工福利費、工會經費等，按照規定標準和實有人數計算提取，直接列報支出（農村中小學應由鎮教育統一提取報支，各學校不得自行提取報支，否則視為小金庫）。（4）購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。（5）助學金由學校按學生人數、定額標準、助學獎勵政策計算發放。（6）其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

第十四條 人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。（1）在職在編公、民辦（含合代）人員國家出臺的工資、津貼和省、市出臺的津貼、補貼，經人事部門審核后，由縣財政局統一發放，對在編不在職人員要根據不同情況扣發或停發工資，不得將扣發或停發的工資轉移到帳外，否則作為轉移財政資金和私設小金庫處理。公辦離退休人員的離退休費經人事部門審核后由縣養老保險處發放；民辦離崗人員、遺屬人員的補貼仍按原經費渠道執行。（2）鎮教育按規定補助給學校的代課金應直接從鎮教育經費管理戶劃到學校的戶頭上，再由學校根據具體實際情況造冊發放。（3）嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發放。并將考核結果隨獎金發放表報財務部門備查。

第十五條 各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上，完職中在5000元以上要填申報表報教育局審批。對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、車輛維修等），年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，經縣教育局同意后由政府采購部門辦理采購。對拒不履行手續而被處罰的，由責任人承擔處罰金額的20%。

第十六條 基建工程項目必須先經縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

第十七條 校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意后，再辦理設計、內部招標等手續。原縣屬學校維修和裝璜項目在10000元以上，初級中學在3000元以上，中心小學在2000元以上的都必須打報告批準。報支經費時要把有關批準手續附在后面，沒有批準手續的財務人員不得辦理結報手續。

第十八條 業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

第十九條 差旅費用管理?？h內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出－公用經費－差旅費目節科目中核算。

二十條 學習費用管理。凡是要報支學習費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

第四章 資產管理制度

第一節 流動資產管理制度

第二十一條 流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。

第二十二條 學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

第二十三條 獨立核算的學校的庫存現金不得超限額，鎮屬學校各鎮根據學校業務量大小提出備用金定額，由教育助理審批后撥付。學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。農村學校備用金限額為不超過一周的正?，F金用量，各學校應記好現金日記帳。

第二十四條 對發生的應收及暫付款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核清。

第二十五條 存貨的管理、使用。貫徹統一領導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全存貨的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對存貨進行數量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對存貨進行清查盤點。對存貨的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調整。做到帳實相符，并將盤點情況上報教育局。

第二節 固定資產管理制度

第二十六條 各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

第二十七條 固定資產的計價：（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。

購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

第二十八條 固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處置，根據阜政發[2004]39號《縣政府關于認真做好被撤銷學校資產處置工作的通知》的規定執行。

第二十九條 固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

第五章 負債管理制度

第三十條 嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。學校因基建、購置大型設備或償還債務等原因需要舉債的，都必須先打報告送縣局計財科，經縣局審批同意后，方可辦理有關手續，各學校經批準所籌措的資金，必須先解繳學校行政經費戶或專設的基本建設帳戶。

第三十一條 各項應繳款項，如應交稅金、應交上級管理費、應交社會保障費等要按規定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。

第三十二條 定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。縣教育局每年末對各學校的負債進行一次考核，對沒有產生新的債務，又按年初還款計劃實施的學校校長和總帳會計給予表彰獎勵。對未經審批而舉債和造成帳外赤字的學校，校長和總帳會計予以通報批評，并由校長和總帳會計各承擔違規金額的10%。

第三十三條 教育局對所屬單位的負債要建立臺帳，每半年與各單位核對一次。

第六章 財務監督制度

第三十四條 各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

第三十五條 縣直屬各學校校長，鎮教育干事每學期結束要與總帳會計核查一下本學期的各項收入情況，填報收費情況匯總表，上報教育局計財科一份。

第三十六條 學校食堂收取的學生伙食費，在做好專戶存儲的同時，也要做到“管錢”與“管帳”分開，一般由報帳員兼事務會計，并成立相應的伙食管理小組，按月理財公布。不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校行政經費中列支的各項經費?？h局在審計行政經費收支時一并對伙食帳進行審計。

第五篇：中小學校財務管理制度范本

中小學校財務管理制度范本

發布時間:2016-11-19 好的學財務制度，合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況。

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范中小學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

其他社會力量舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓绦?。

第三條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第四條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條 中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

第六條 中小學校以校為單位進行會計核算。

實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統一辦理區域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在會計核算機構報賬。

具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據當地實際情況確定。

第七條 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。

第八條 非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。

義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。

第九條 中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章 預算管理

第十條 中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。

中小學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條 國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。

國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條 中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

第十三條 收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前的預算執行情況和預算的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十四條 中小學校預算由學校根據事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

第十五條 中小學校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

第十六條 預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十七條 中小學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的報告。

第十八條 中小學校應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條 中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章 收入管理

第二十條 收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十一條 中小學校收入包括：

(一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

(三)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。

(五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第二十二條 中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

中小學校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第二十三條 中小學校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十四條 支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第二十五條 中小學校支出包括：

(一)事業支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

(二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

中小學?？梢越Y合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。

第二十六條 中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第二十七條 中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

中小學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。

第二十八條 非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十九條 中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

第三十條 中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第三十一條 中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第三十二條 中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第三十三條 中小學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結轉和結余管理

第三十四條 結轉和結余是指中小學校收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

第三十五條 財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

第三十六條 非財政撥款結轉按照規定結轉下一繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后學校收支差額;國家另有規定的，從其規定。

第三十七條 中小學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超過基金規模。

第七章 專用基金管理

第三十八條 專用基金是指中小學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第三十九條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。

義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。

(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(三)獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。

(四)其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。

第四十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產管理

第四十一條 資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第四十二條 中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第四十三條 中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

第四十四條 中小學校應當按照科學規范、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業發展需要的原則合理配置資產。

第四十五條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條 中小學校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

中小學校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。

第四十八條 中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。

中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。

第四十九條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。

第五十條 在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。

第五十一條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中小學校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第五十二條 對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

中小學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中小學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。

中小學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

義務教育階段學校不得對外投資。

第五十三條 中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條 中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。

中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

第五十五條 中小學校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。

第五十六條 中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

第九章 負債管理

第五十七條 負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

第五十八條 中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

應付及預收款項包括中小學校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。

第五十九條 中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第六十條 中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

中小學校不得提供擔保。

第十章 財務清算

第六十一條 經國家有關部門批準，中小學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

第六十二條 中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第六十三條 中小學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。

(二)撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。

(四)分立的中小學校，資產按照有關規定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。

第十一章 財務報告和財務分析

第六十四條 財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十五條 中小學校報送的財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

第六十六條 財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十七條 中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

財務分析內容包括中小學校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。

主管部門和中小學?？梢愿鶕W校特點增加財務分析指標。

第十二章 財務監督

第六十八條 中小學校財務監督的主要內容包括：

(一)預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性;

(二)各項收入、支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結余資金以及專用基金管理的合規性;

(四)資產管理的安全性、合規性、有效性;

(五)負債的合規性和風險性;

(六)學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。

第六十九條 中小學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專項監督相結合。

第七十條 中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第七十一條 中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監督。

第十三章 附 則

第七十二條 中小學?；窘ㄔO投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

第七十三條 納入企業財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。

第七十四條 各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。

第七十五條 各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規定。

第七十六條 中小學校應當根據本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。

第七十七條 本制度自2013年1月1日起施行。