第一篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度

第一章總則

第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。

第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

第3條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第4條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

第二章財務管理體制

第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。

第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規定執行。

第7條中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

第三章單位預算管理

第8條預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中小學校特點、學校收支狀況、事業

發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

第10條預算編制原則

中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

第11條預算編制方法

收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

第12條預算編報審批程序

中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數。中小學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。

第13條預算執行和調整中小學校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整；如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第四章收入管理

第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第15條中小學校收入包括:

（一）財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

（二）上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括:義務教育階段學生繳納的雜費；非義務教育階段學生繳納的學費；借讀學生繳納的借讀費；住宿學生繳納的住宿費；按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中:按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。

（四）經營收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。

第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

第五章支出管理

第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第18條中小學校支出包括:

（一）事業支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

（二）建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發生的支出。

（三）經營支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（四）對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

第19條中小學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。，經營支出應當與經濟收入配比。

第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

第21條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制主度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第二篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度

第一章總則

第一條

為規范和加強中小學校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關于深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》（國發〔2005〕43號）文件精神和《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。第三條

中小學校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第四條

中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行核算和監督。第二章財務管理體制 第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時間下達預算控制數和批復農村中小學預算；按批準的農村中小學預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學運轉資金及時到位；對農村中小學預算執行情況進行監督檢查，對使用效果進行考核；定期向縣級人民政府報告農村中小學預算執行情況；定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中小學校編制本單位預算草案，匯總報送同級財政部門；根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學下達預算控制數和預算；匯總審核農村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請；加強教育經費的管理和監督，對農村中小學校的預算執行情況進行檢查和內部審計；定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施情況。農村中小學校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局；根據學校的實際情況，按批準的預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。第六條

按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校（教學點）為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學經費，各中學和村?。ń虒W點）實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動。第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。第十二條預算編制

中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入；支出預算主要包括基本支出（人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出）和項目支出等。

中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。第十三條預算執行

各中小學校在預算執行過程中，應視資金的用途，采取網上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。第十四條預算調整

中小學的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。中小學校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請（指定）的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。第四章收入管理 第十五條

中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中小學校代收的課本費、作業本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。第五章支出管理 第十七條

中小學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用于農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經費不得用于償還各類非債務。第十八條

中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等；專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

第三篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度

第一章 總 則

第一條 為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》以及阜政發[2004]49號《關于完善農村義務教育管理體制的實施意見》的有關規定，結合中小學校特點，特制定本制度。

第二條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟利益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；規范資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序，維護學校聲譽；如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據資料；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 收入管理制度

第四條 收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入（如：雜費、學費、擇校費、其他事業收入）、勤工儉學收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他收入（如：投資收益、利息收入、學校后勤服務項目承包經營收入、房屋資產出租收入等）。

第五條 學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算；收取的學費、雜費等預算外資金必須及時全額解繳財政專戶，各學校收取的各種代辦費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一核算。鎮中小學收取的各種代辦費和幼兒經費，要及時足額解交到鎮教育經費管理戶，再由鎮教育會計統一解交到縣教育局代辦費管理專戶，所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生后15天內不辦理經費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行全縣通報并處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的交局紀檢監察部門處理。

第六條 有住宿生或半膳生的學校，收取的伙食費要存入銀行開設的專戶，實行單獨建帳核算，自負盈虧。

第七條 專項資金必須專款專用，專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。

第八條 學校對外投資收益，固定資產出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產，進行對外投資或出租，以取得收入。

第九條 學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字后，隨票據報財務人員記帳（見附表一）。

第十條 農村中小學收取的各項經費，各鎮教育會計收到后要分戶核算，學校之間不平調、不挪用，做到使用權不變。教學點和初中分校不單獨設立賬戶，應納入所屬的定點完小和初級中學核算。

第三章 支出管理制度

第十一條 支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出、經營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。

第十二條 各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔?，經營支出要與經營收入配比。

第十三條 單位支出按下列口徑辦理：（1）對于發給個人的工資、津貼、補貼，取得銀行代發的簽章后列報支出。（2）購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。（3）社會

保障費、住房公積金、職工福利費、工會經費等，按照規定標準和實有人數計算提取，直接列報支出（農村中小學應由鎮教育統一提取報支，各學校不得自行提取報支，否則視為小金庫）。（4）購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。（5）助學金由學校按學生人數、定額標準、助學獎勵政策計算發放。（6）其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

第十四條 人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。（1）在職在編公、民辦（含合代）人員國家出臺的工資、津貼和省、市出臺的津貼、補貼，經人事部門審核后，由縣財政局統一發放，對在編不在職人員要根據不同情況扣發或停發工資，不得將扣發或停發的工資轉移到帳外，否則作為轉移財政資金和私設小金庫處理。公辦離退休人員的離退休費經人事部門審核后由縣養老保險處發放；民辦離崗人員、遺屬人員的補貼仍按原經費渠道執行。（2）鎮教育按規定補助給學校的代課金應直接從鎮教育經費管理戶劃到學校的戶頭上，再由學校根據具體實際情況造冊發放。（3）嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金；其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結果發放。并將考核結果隨獎金發放表報財務部門備查。

第十五條 各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案；一次支出小學在2000元以上，初級中學在3000元以上，完職中在5000元以上要填申報表報教育局審批。對涉及政府采購項目的（如：大宗物品購置、車輛維修等），年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，經縣教育局同意后由政府采購部門辦理采購。對拒不履行手續而被處罰的，由責任人承擔處罰金額的20%。

第十六條 基建工程項目必須先經縣教育局審核同意后，按先立項后預算再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

第十七條 校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意后，再辦理設計、內部招標等手續。原縣屬學校維修和裝璜項目在10000元以上，初級中學在3000元以上，中心小學在2000元以上的都必須打報告批準。報支經費時要把有關批準手續附在后面，沒有批準手續的財務人員不得辦理結報手續。

第十八條 業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。并每學期向教職工公布一次。

第十九條 差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出－公用經費－差旅費目節科目中核算。

二十條 學習費用管理。凡是要報支學習費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

第四章 資產管理制度

第一節 流動資產管理制度

第二十一條 流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。

第二十二條 學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

第二十三條 獨立核算的學校的庫存現金不得超限額，鎮屬學校各鎮根據學校業務量大小提出備用金定額，由教育助理審批后撥付。學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。農村學校備用金限額為不超過一周的正?，F金用量，各學校應記好現金日記帳。

第二十四條 對發生的應收及暫付款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核清。

第二十五條 存貨的管理、使用。貫徹統一領導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全存貨的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對存貨進行數量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對存貨進行清查盤點。對存貨的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調整。做到帳實相符，并將盤點情況上報教育局。

第二節 固定資產管理制度

第二十六條 各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋（分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房）和建筑物（分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物）；專用設備（分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備）；一般設備（分為辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備）；文物和陳列品；圖書；其他。

第二十七條 固定資產的計價：（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。

購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

第二十八條 固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的處置，根據阜政發[2004]39號《縣政府關于認真做好被撤銷學校資產處置工作的通知》的規定執行。

第二十九條 固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

第五章 負債管理制度

第三十條 嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。學校因基建、購置大型設備或償還債務等原因需要舉債的，都必須先打報告送縣局計財科，經縣局審批同意后，方可辦理有關手續，各學校經批準所籌措的資金，必須先解繳學校行政經費戶或專設的基本建設帳戶。

第三十一條 各項應繳款項，如應交稅金、應交上級管理費、應交社會保障費等要按規定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。

第三十二條 定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃?？h教育局每年末對各學校的負債進行一次考核，對沒有產生新的債務，又按年初還款計劃實施的學校校長和總帳會計給予表彰獎勵。對未經審批而舉債和造成帳外赤字的學校，校長和總帳會計予以通報批評，并由校長和總帳會計各承擔違規金額的10%。

第三十三條 教育局對所屬單位的負債要建立臺帳，每半年與各單位核對一次。

第六章 財務監督制度

第三十四條 各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結余情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章后，再由報帳員按程序報帳。

第三十五條 縣直屬各學校校長，鎮教育干事每學期結束要與總帳會計核查一下本學期的各項收入情況，填報收費情況匯總表，上報教育局計財科一份。

第三十六條 學校食堂收取的學生伙食費，在做好專戶存儲的同時，也要做到“管錢”與“管帳”分開，一般由報帳員兼事務會計，并成立相應的伙食管理小組，按月理財公布。不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校行政經費中列支的各項經費。縣局在審計行政經費收支時一并對伙食帳進行審計。

第四篇：中小學校財務管理制度范本

中小學校財務管理制度范本

發布時間:2016-11-19 好的學財務制度，合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況。

第一章 總 則

第一條 為了進一步規范中小學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合中小學校特點，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中小學校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

其他社會力量舉辦的上述學?？梢詤⒄毡局贫葓绦小?/p>

第三條 中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。

第四條 中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條 中小學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

第六條 中小學校以校為單位進行會計核算。

實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統一辦理區域內中小學校的會計核算，學校設置報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在會計核算機構報賬。

具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據當地實際情況確定。

第七條 中小學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權限、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。

第八條 非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。

義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。

第九條 中小學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章 預算管理

第十條 中小學校預算是指中小學校根據教育事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。

中小學校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條 國家對中小學校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合中小學校特點、事業發展目標和計劃、學校收支及資產狀況等確定。

國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條 中小學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。

第十三條 收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前的預算執行情況和預算的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十四條 中小學校預算由學校根據事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總后報財政部門。中小學校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

第十五條 中小學校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

第十六條 預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,中小學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十七條 中小學校決算是指中小學校根據預算執行結果編制的報告。

第十八條 中小學校應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條 中小學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第四章 收入管理

第二十條 收入是指中小學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十一條 中小學校收入包括：

(一)財政補助收入，即中小學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業收入，即中小學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

(三)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。

(五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第二十二條 中小學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

中小學校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第二十三條 中小學校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十四條 支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第二十五條 中小學校支出包括：

(一)事業支出，即中小學校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出?；局С鍪侵钢行W校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

(二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即中小學校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

中小學?？梢越Y合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。

第二十六條 中小學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第二十七條 中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

中小學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。

第二十八條 非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十九條 中小學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當?？顚Ｓ谩为毢怂?，并按照規定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。

第三十條 中小學校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

第三十一條 中小學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第三十二條 中小學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第三十三條 中小學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結轉和結余管理

第三十四條 結轉和結余是指中小學校收入與支出相抵后的余額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

經營收支結轉和結余應當單獨反映。

第三十五條 財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

第三十六條 非財政撥款結轉按照規定結轉下一繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后學校收支差額;國家另有規定的，從其規定。

第三十七條 中小學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超過基金規模。

第七章 專用基金管理

第三十八條 專用基金是指中小學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。

專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第三十九條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，并按照規定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規定轉入，用于學校固定資產維修和購置的資金。

義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中小學校，可以不提取修購基金。

(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(三)獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用于獎勵、資助學生的資金。

(四)其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設置的專用資金。

第四十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產管理

第四十一條 資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第四十二條 中小學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第四十三條 中小學校應當建立健全資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

第四十四條 中小學校應當按照科學規范、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業發展需要的原則合理配置資產。

第四十五條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。

應收及預付款項是指中小學校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

存貨是指中小學校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條 中小學校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

中小學校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。

第四十八條 中小學校應當設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。

中小學校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。

第四十九條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。

第五十條 在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。

第五十一條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

中小學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中小學校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第五十二條 對外投資是指中小學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

中小學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程序。中小學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。

中小學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

義務教育階段學校不得對外投資。

第五十三條 中小學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條 中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。

中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。

第五十五條 中小學校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。

第五十六條 中小學校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

第九章 負債管理

第五十七條 負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

第五十八條 中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

應付及預收款項包括中小學校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。

第五十九條 中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第六十條 中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

中小學校不得提供擔保。

第十章 財務清算

第六十一條 經國家有關部門批準，中小學校發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

第六十二條 中小學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第六十三條 中小學校財務清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。

(二)撤銷的中小學校，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。

(三)合并的中小學校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產由主管部門和財政部門核準處理。

(四)分立的中小學校，資產按照有關規定移交分立后的中小學校，并相應劃轉經費指標。

第十一章 財務報告和財務分析

第六十四條 財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。

中小學校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十五條 中小學校報送的財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

第六十六條 財務情況說明書，主要說明中小學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十七條 中小學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中小學校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

財務分析內容包括中小學校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。

主管部門和中小學校可以根據學校特點增加財務分析指標。

第十二章 財務監督

第六十八條 中小學校財務監督的主要內容包括：

(一)預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性;

(二)各項收入、支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結余資金以及專用基金管理的合規性;

(四)資產管理的安全性、合規性、有效性;

(五)負債的合規性和風險性;

(六)學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。

第六十九條 中小學校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督和專項監督相結合。

第七十條 中小學校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第七十一條 中小學校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監督。

第十三章 附 則

第七十二條 中小學校基本建設投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

第七十三條 納入企業財務管理體系的中小學校，以及獨立核算的中小學校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。

第七十四條 各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執行。

第七十五條 各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規定。

第七十六條 中小學校應當根據本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。

第七十七條 本制度自2013年1月1日起施行。

第五篇：中小學校財務管理制度

中小學校財務管理制度（討論稿）

為了規范我鎮中小學財務行為，加強財務管理，防止浪費，勤儉辦學，健全學校財務的約束機制，提高資金使用效益，確保學校各項工作正常運轉，根據《滑縣教育系統財務管理實施辦法（試行）》等有關規定，結合我鎮實際制定本制度。

一、學校的財務工作實行校長負責制，校長行使財務運作審批權，承擔財務工作責任。各種事業支出均由校長簽字審批。嚴格執行收支兩條線和財務審批“一桿筆”的簽批制度。

二、各學校都要按照《滑縣教育系統財務人員管理辦法》設兼職報賬員，校長不能兼職報賬員。報賬員按照財務和現金管理的有關規定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權拒付，庫存現金必須控制在限額500元以內，不準公款私存。

三、中心學校負責監督和管理所轄各報帳單位的財務收支活動，學校的財務賬目統一保存在鎮結算中心，對學校的財務收支實行集中管理，分校核算。各種開支應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定，公用支出嚴禁白條入賬。

四、嚴格落實財務報賬制度。各學校都要刻制本校的財務專用章，由學校報帳員保管，并在鎮財務結算中心預留印鑒，報帳員整理好票據按規定時間到結算中心報帳，學校報賬時間為每月最后一個完整周的周一、二、三，逢節假日往前推一周，每校的具體報帳時間為：

周一：一中、一小、二小、五小、六小

周二：二中、三小、四小、九小、牟家、十小。周三、八小、十一小、十二小、十三小。

五、中小學已實行“兩免”政策，堅決制止亂收費。各學校嚴禁向學生收取課本費、作業本費和住宿費及其他任何費用。

六、學校的其他收入、固定資產出租收益、出售收入、幼兒園、學前班收入，勤工儉學收入、捐贈收入等應全部納入學校財務管理，該繳納財政專戶的應及時繳入財政專戶，嚴禁坐收坐支。任何學校和個人不得截留、隱瞞、挪用、私分、私拿學校收入，違者將追究單位負責人和責任人的責任。

七、學校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

八、國家推行的學生“一補”政策，學校要堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領導小組，健全實施方案，學校的實施方案要報中心校備案，接受社會各界的監督。

九、原始憑證和票據要填制完整，不能有涂改痕跡，學校報銷時必須憑原始憑證據實報賬。

十、定額發票要填清楚付款單位和開票時間，并印有清楚可辨的發票專用章。這類發票按支出用途進行分類，同類發票按要求整齊的粘貼在“原始憑證粘貼單”的背面，并加蓋報賬員的“此發票為真”專用章，正面注明事由、單據張數、人民幣大小寫一致，規范完整。報賬人、經手人簽字，注明報賬時間，校長在領導批示欄親筆簽字“同意支出校長簽名”。

十一、機打和手工填寫的發票，發票正面要有客戶名稱、項目名稱、收款單位發票專用章、開票人、收款人簽名，開具時間、商品單位、數量、金額填寫清楚，大小寫一致規范完整。發票背面應有經手人簽名和用途說明。報賬員在正面加蓋“此發票為真”專用章，校長在正面親筆簽字“同意支出校長簽名”。利用公務卡支出的發票還要附購物小票。

十二、學校原則上實行零招待，若因對口支援等特殊情況，但必須控制接待限額和標準，每人每餐不得超過20元，并附有詳細的附件說明（包括事因、人員、菜單），不準有煙酒，午間實行禁酒。招待費票據上必須注明本單位參加人員的姓名和招待原因，還要附用膳菜單，無招待原因、沒有注明學校參加人員姓名的一律視為違紀開支，年招待費總額原則上不超過年經費總額的2%。

十三、學校報賬員報賬程序：學校報賬員按規定時間帶著整理好的原始憑證到結算中心出納處進行初審，初審合格后交結算中心會計進行復核，復核合格后交結算中心主管領導進行審核。大額支出及特殊支出(購置500元以上，招待費和食品購買及白條勞務費等)必須經中心校長審核。對審核合格的單據進行分類整理后交結算中心出納、會計，填寫“支出報帳匯總單”和“付款通知單”，辦理相應的支出手續。對違反規定的開支，中心校財務結算中心拒絕辦理。

十四、固定資產的管理：固定資產是指一般設備單價在五百元以上，專用設備單價在八百元以上，使用期限在一年以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。資產單價雖未達規定標準，但耐用期在一年以上的大批同類物資，如辦公桌、學生桌椅、檔案柜等作為固定資產管理。

學校報廢處理的固定資產，必須報請中心校和財政局固定資產股獲批后，辦理完相關手續方可處理報費的固定資產。中小學校必須建立公用財產使用登記制度，落實個人使用管理責任制，實行誰損壞誰修理，誰丟失誰賠償。工作調動后必須按財產登記冊交還全部公物，否則，作價從個人工資中扣除后再轉工資關系。學校建立健全固定資產清查盤點制度。每年應進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。

十五、學校應嚴格實行支出審批制度，切實加強支出管理。大額支出必須經班子集體研究決定，并留存會議記錄。

各類經濟業務支出（含購置、維修、自有資金基建項目、大型活動、會議等）每筆金額在500元以上的，須經中心校長審批；金額在2000元以上5000元以下的，事前書面申請、填寫《學校支出申請表》報中心校，經中心校長審批后方可實施，金額在5000元以上的，必須編制預算報告，逐級上報，學校報中心校，中心校報教體局計財股，經審核批準后方可實施。未填《學校支出申請表》或填表后未經審批的大額經濟業務支出的一律不得入賬。

十六、中小學校財務管理實行離任審計制度，中心校、教體局定期對學校進行審計，校長職務變動一律實行先審計后離職，離任后出現的未經審計認定的支出項目一律由當事人負責。

十七、中小學要設財務公示欄，每月報帳后公示當月收支情況。每季度末各校將教師工資花名冊在公示欄中進行公示，接受監督。未按要求進行公示的學校，下月不予報賬。

十八、各學校的會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，不得編造虛假事由，自創方法辦理會計事項。會計憑證（原始）、賬薄、報表和其他會計資料必須符合國家統一的會計制度規定，任何學校和個人不得偽造、變造會計憑證和賬薄，設置賬外賬和小金庫。

十九、學校公用經費是保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務方面開支的費用，其開支的范圍：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文化活動、水電取暖、交通差旅、郵電、儀器設備及圖書資料等購置、校舍、儀器設備的正常維修等。同時，做到專款專用，違者將嚴肅處理。

二十、學校工作人員出差，生活補助和住宿標準，嚴格按現行滑縣行政事業單位開支標準執行，任何單位不得自行改變標準。外出學習或聯系工作原則上不予包車，特殊情況學校向中心校寫出書面申請，經中心校長同意后方可包車。報銷時將申請附原始憑證后面。

二十一、學校的辦公用品采購，應編制采購計劃清單，經學校領導審核后，由專人采購保管，建立物品進、出、保管領用制度，保管員妥善保管領用登記薄，教體局及中心校定期檢查制度落實情況。

二十二、學校不得自立項目亂發津、補貼，違反財經制度，擾亂財務秩序。在學校經濟條件允許的情況下，可按國家規定發放津補貼，對違反規定亂發津補貼的學校和個人，將進行嚴肅處理，情節嚴重的將移送有關部門處理。

二十三、學校報賬員協助學校領導負責對本校的會計憑證、賬簿等會計資料每學期復核一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。

二十四、財務報銷的時限：原則上不允許跨學期、跨支出，有特殊情況的需附書面說明報中心校批準后可適當延長，但跨季超過三個月期限的票據，一律不予報銷。

二十五、學校賬上要保證每月都有可支配學校工作正常運轉的資金，杜絕提前支出和超額支出情況。

二十六、上級有關部門分配到的學校資金支出，如作業本、黨報黨刊等費用支出的發票，經中心校長簽字后，由中心校具體分管該項工作的人員將發票分發給學校，打印分解清單一式兩份（本人、中心校長各一份），學校按正常手續辦理報賬，報賬后將應付款交具體分管人員上交有關部門。

二十七、本制度與國家法律、法規和上級有關規定相抵觸的，以國家法律、法規和上級有關規定為準。

2014年11月10日