第一篇：中小學校預算管理辦法

寧明縣中小學校預算管理辦法

為了有效地發揮學校的預算分配和監督職能，強化全校預算管理，科學配置辦學資源，保障和促進學校教學、后勤等各項事業的發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中小學財務制度》，結合學校實際，制定本辦法。

第一條學校預算是指學校根據教育教學計劃和任務編制的年度財務收支計劃（公歷年），由收入預算和支出預算構成，反映學校教育教學工作規模和方向，是學校財務工作的基本依據。

第二條學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統一編制。

第三條校長辦公會是學校預算管理的決策機構。主要職責是貫徹執行國家有關預算的法律、法規，審定學校預算和決算報告。

第四條學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構，由教務、總務、財務和教師代表組成，在校長的領導下參與學校預算編制活動。

第五條學校財務室是預算管理的職能部門，負責擬訂學校預算草案，按有關制度對學校各項經費支出進行全過程監督與預算控制，定期向上級主管部門和學校領導報告預算執行情況。

第六條學校各部門是預算管理執行機構，按職能提出預算需求，并根據批準的預算指標，具體負責預算的管理與執行。

第七條學校預算以國家有關方針、政策和規章制度為依據，圍繞學校年度的教育教學計劃和發展規劃，本著量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

第八條做好預算編制前期準備工作。開展資源調查、摸清家底，同時分析上年度預算執行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業發展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

第九條預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。

收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入。預算收入編制以上年度預算執行情況為基礎，根據預算年度維持學校正常運轉和發展的基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數額。預算編制要遵循穩健 1

性原則。對沒有把握的收入不能列入預算，對預計發生的收入不能高估，防止收入不能實現時造成預算無法執行。

支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出根據國家規定的支出標準和實際人數核定，其中公用經費以維持學校日常教學工作的正常運轉為基礎，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業發展為目標，根據剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。

根據政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。

第十條學校預算草案經校長辦公會審定后，按上級主管部門的規定程序上報審批。

第十一條學校預算一經批復下達，學校各部門必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執行，不得隨意變更或調整。

第十二條預算執行過程中，出現國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到學校預算執行，確實需要調整的，須經校長辦公會議審定后，由學校按規定程序向主管部門提出預算調整申請，經批準后才能執行。

第十三條學校決算是反映學校一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。預算年度終了，財務部門應清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作，按上級主管部門的統一要求，編制學校年度決算。決算數字要真實可靠、內容全面準確，并編制年度財務決算報告，對全年預算執行情況進行全面總結與分析。

第十四條本辦法自發布之日起執行，由教育局負責解釋。

寧 明 縣 教 育 局

二○○九年八月二十日

第二篇：中小學校財務管理辦法

中小學校財務管理辦法

為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發展，按照《會計法》和國家有關法律、法規和財務制度等有關規定，結合我縣教育系統的實際，特制定本辦法。

一、總 則

(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉節約的方針；正確處理學校發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。

(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

(三)中小學財務管理體制：學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理辦法。在校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作。

二、資金管理

(一)預算管理

學校年初根據要求編制預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、勤儉節約的原則。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

(二)收入管理

1.學校必須嚴格按國家有關政策規定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統一管理，統一核算。事業收入嚴格遵守“收支兩條線”的規定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶。學校要設置收入臺帳。

2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作.凡違反規定收費，校長和有關人員將負有責任。

3.學校要加強票據的領、銷、存管理。票據由會計人員登記管理，負責發出、回收、檢查及定期辦理核銷手續。

4.學費、住宿費、代管費等收費必須開具浙江省財政部門監制統一的非稅收入票據。

(三)支出管理

資金支出應當嚴格執行上級主管部門和財政部門有關財務制度規定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統一規定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。

1.嚴格資金使用審批手續，票據報銷要有經辦人、審核人和審批人,大宗物品采購還要有驗收人,實行“一支筆”審批制度。

2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批手續。

3.學校應該規范公用經費支出范圍，嚴格按照《蒼南縣中小學公用經費管理辦法》（蒼財預〔2007〕83號）、《非義務教育學校教師績效工資和生均公用經費標準》（蒼財教〔2011〕11號）和《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》,以及蒼南縣差旅費開支規定等有關標準執行。

4.學校專項資金一定要專款專用,不得擠占或挪作他用。

5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發獎金、補貼或實物。

三、資產管理

(一)現金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》有關規定執行。

(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。

(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。

(四)固定資產管理

1.固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。

2.單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。

3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

4.中小學校的固定資產（校辦產業、民辦學校除外）一律不提折舊。5.學校要建立固定資產管理責任制，根據《事業單位財務規則》和《中小學校財務制度》規定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片（有條件的學校可用計算機管理），做到賬、卡、物相符。

6.每年進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。

四、會計檔案和會計交接

(一)會計檔案 學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。

(二)會計交接

財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續，未辦理交接手續不得調動或離職。交接手續，應有監交人員負責監交并填寫移交清冊。學區管轄的義務學校由學區負責監交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監交。交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。

五、財務監督和財務人員管理

(一)財務監督

財務監督是貫徹國家財政法規，維護財經紀律和執行學校財務規章制度的保證。

1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續開展財務收支常規審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環境。

2.充分發揮民主理財的作用，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。3.對于違反財務管理制度的違規違紀行為，按照相關規定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以行政處分。情節嚴重，依法追究刑事責任。

(二)財務人員的管理

1.按有關回避的規定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。2.財會人員必須持有《會計從業資格證》。學校財務人員要保持相對穩定，不能隨便更換。若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統財會人員有良好的素質。

3.財務人員職責: 出納負責學校現金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規定進行驗證、報銷；負責遠程報賬錄入工作，網絡審核，國庫統一支付系統用款計劃申請，直接（授權）支付錄入等工作。

會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發放造冊；負責遠程報賬票據送審，憑證制單、記賬,國庫統一支付系統用款計劃審核、支付復核,票據送審等工作。

總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理等工作。

4.學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規和制度，嚴格執行《會計法》等相關法規的規定，規范會計核算，認真履行職責。

5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。

六、其他

(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規定實行獨立核算，嚴禁公款私存。學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經營。

(二)學校基本建設投資的財務管理，按照相關規定執行。

(三)工會經費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發放補貼,不得用于個人資金拆借等。

七、檢查與評比

(一)學區財會人員負責對轄區內學校財務工作指導和監管，經常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態，提出意見和建議。學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規范財務工作行為。

(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優活動，表彰學校后勤工作中涌現出來的先進系統和個人，不斷提高教育系統后勤保障能力。

八、附則

(一)學校可根據本辦法，結合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。

(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。(三)本辦法自公布之日起執行。、學校財務管理的總體要求

1、要合理安排，正確制定預算內外資金收支計劃。

2、每學年初，財會人員應及時向校長報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內支出計劃，做到統收統支，專款專用。

3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

4、各學校財務要做到日清月結，做到民主理財。

5、做好年終決算，做好各項財產物資的清理、各種款項的清理。

三、各種報銷管理

1、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，依次由會計、校長簽批后方可報銷。

2、學校或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，校長審批后，財務人員才能給予借款。

3、票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票正面左下方須有經辦人的簽名、用途和日期，屬于固定資產的，必須登記記入固定資產賬（白條不能入帳）。

4、大型財產物資的申購、調配、報廢等均由二合小學總務處辦理。各學校負責保管、驗收，履行領用手續。

5、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。相關發票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續（一、出差補助：到仁懷市和其他鄉鎮每天15元，省45元、地30元、省外80元。

二、住宿費：到仁懷市和其他鄉鎮每人每天80元，省內和其他縣市區每人每天180元，省外200元，原則上2人一個標間。報了食宿費的不在報補助費。

三、二合小學人員報銷各種費時間限于當月28日前，二合小學派出學習的學校教師，該由二合小學報銷的，回學校后1周內到二合小學辦理完成報銷手續，超期自負）。

6、學校支出必須有計劃、有安排，學校財務人員要編制每月支出計劃，做到心中有數。

四、學校票據及收費管理制度

1、學校每學期的收費標準由上級有關部門規定，學校嚴格執行上級的統一收費政策和收費標準。

2、認真使用省財政統一監制的事業性收費的專用打印票據。

3、各校收取的作業本費應及時按規定繳存。

4、各學校和個人不得擅自提高收費標準或搭車收費。

5、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，學校財務人員向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

5、學校各種代辦費實行專款專用，多還少補原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學校財務統一管理。

五、采購管理制度

1、該政府采購的堅持政府統一采購原則（5000元以上必須先辦控購手續然后在按控購手續辦理的項目進行采購）。

2、凡屬于政府采購的，重大采購項目由校領導班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴格按照校務公開的要求規范采購手續（需3人以上辦理）。

3、小項目的采購，由部門提出申請，向學校申報，校長審批后方能采購（1000元以下）。

4、購回的設備或物品必須履行完善驗收、領用等手續。

5、學校購物發票報銷時需附有驗收所購設備和物品的清單和簽字證明（購物人和驗收人不能相同）。

六、義務教育經費保障制度

（一）人員經費管理

1、嚴格按照年初預算的和國家規定應補發增加的按時足額發放在職、退休教師工資和各種津貼、遺屬補助生活費。

2、決不拖欠、擠占教師工資和其他補助。

（二）公用經費管理

1、學校學生生均公用經費由二合小學總預算到各學校，并由學校按照2013年二上學校公用經費預算按月合理編制計劃到二合小學報支（第一月不報帳，二合小學不支第二月的，要借第二月公用經費時還需在借據下面附用款計劃，此計劃一式二份）。

2、公用經費不得用于大型的維修和學校建設，不能用于教師伙食補助、補課補助和變相發放代課金，只能用于學校的辦公費、業務費和添置學生公用的用品和器材。

3、各校收到的現金必須由報賬員統一管理，其他領導和個人不得公款私進。

4、堅決不允許用公用經費大吃大喝，學校要嚴格控制（公用經費總額5%以內）。

5、學校要合理計劃用公用經費安排學生的飲水、防暑取暖設備、預防傳染病等費用。

七、賬務、財產管理制度

1、二合小學所轄學校的賬務由二合小學統一管理。

2、各學校實行報賬制，每月24至28日到二合小學報賬（報賬時需帶現金日記賬、票據、報表、與學校的結賬單）；其中，規模較小的學校可以每兩個月報一次賬。

3、各校財產物資要明確專人管理，造冊登記商品物資的購進簽收和領用記錄。

4、學校固定資產明確專人管理，每一要進行一次全面的清理，中途要定期或不定期檢查清理，以免造成學校固定資產流失。

八、加強各項制度的監督落實

1、在采購中，操作人員認真抓四個環節：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強合同的管理。

2、在資金結算管理制度中，操作人員須按照制度程序辦事，由經辦人簽字，會計審核、領導簽批后方可辦理轉帳結算手續。

3、通過財務制度的實施，做到職責分明，手續嚴密，有憑有據，有章可循，財務人員相互監督與管理，確保管理制度規范與完善，使管理不流于形式。

4、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

九、加強學校財務人員的法規學習財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

學校財務管理具有政策性強的特點，財務管理工作必須認真執行財務法規制度，堅持依法辦事。因此，學校堅持加強對財務人員進行思想和法制教育，經常組織財務管理人員參加各級培訓學習，增強法制觀念，使財務人員遵守財務制度，履行職責，接受監督，嚴于律己，防患于未然。

第三篇：預算管理辦法

預算管理辦法

第一條 為了加強本單位全面預算管理工作，資金混亂管理風險，使經濟活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經濟效益，結合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經濟活動全過程。

第三條 預算管理是按照財政部門下達預算資金數開展經濟活動，以預算、控制、協調、考核為內容，對經濟活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理過程。

第四條 預算管理如下：

（一）根據預算年初資金數，確定本內經濟活動并組織實施;

（二）明確本單位預算管理的職責和權限，發揮預算責任單位的職能作用;

（三）對單位經濟活動進行管理、控制、分析和監督;

（四）為考核評價單位經濟活動財務情況提供有效依據。

第五條 預算是按照預算管理要求，對單位整體經濟活動有效分配和運用的綜合表現形式。主要針對財務預算、采購預算。

（一）財務預算。主要反映單位現金收支、經濟活動成果、財務狀況有關的各項經濟指標，主要收支預算。

（二）采購預算反映采購業務活動過程預算支出。主要是資

本性支出預算。

第六條 財務人員負責對本單位預算的管理，主要職責如下：

（一）負責制定有關預算管理制度、政策和程序，制定預算管理的職責;

（二）對財政部門已批準的預算分解下達執行，編制本預算指標;

（三）協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

（四）與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

（五）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。

第七條 預算的編制程序如下：

（一）單位預算根據批復預算數編制指標。

（二）財務人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領導討論、審查、平衡預算，確定預算。

（四）批準后的預算下達財務部門嚴格執行。

第八條 采購預算編制程序如下：

（一）由財務人員根據相關人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經主要領導研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務人員根據政府采購部門要求實施采購和結算。

第九條 財務人員按月上報預算完成情況。

第十條 預算執行分析，建立預算公開制度。

第十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調整。在預算執行過程中，如因特殊情況，須對現行預算進行調整時，必須向財政部門提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。

第十二條 財務人員在結束上報全年預算情況，形成預算綜合報告。結束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關規定執行。

第四篇：預算管理辦法

預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強我院預算控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平，根據我院的財務工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦，對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節提出具體工作方案。

預算編制管理

一、預算管理機構

（一）根據山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設立由單位負責人擔任領導，分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。

（二）預算編制工作由計財部統一組織, 預算執行部門共同參與, 分工協作, 密切配合。編制（或調整）、審批、執行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業務的全過程。

（三）為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、預算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統一預算管理。

（二）量入為出的原則。編制預算應依據上的預算執行情況, 結合當年事業發展規劃, 合理預測本的收支, 堅持以收定支, 略有結余, 不得編制赤字預算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優先保證醫療業務正常運轉的支出。

（四）歸口管理的原則。內部各個職能管理部門為預算執行部門, 其直接費用由計財部在預算批準范圍內實施控制。

（五）統一性原則。按照計財部統一設置的預算表格、程序及規定編制預算。

三、預算編制的基本要求

（一）全面分析上預算執行情況。通過分析、研究上及以前的預算執行情況, 掌握醫院財務收支和業務規律的變化情況, 總結經驗, 汲取教訓, 預測預算的收支增減趨勢, 為編制預算奠定基礎。

（二）準確掌握相關基礎數據。通過核實醫院人員、資產、業務量等基礎數據, 如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數, 計劃政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算內國家有關政策對醫療機構收支的影響, 如醫療保險制度改革、實施區域衛生規劃、發展社區衛生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業發展計劃對醫療機構收支的要求, 如新增病床、新進大型醫療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預算編制的內容

（一）收入預算的編制。根據財政、物價、稅務等有關部門規定, 屬于有明確收費標準的項目, 結合業務量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據以前收入水平, 結合本年的相關影響因素編列。

（二）支出預算的編制。根據國家有關政策規定, 醫院事業發展計劃、工作任務、人員編制,有關開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預算的編制。醫療機構專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據有關規定按提取比例編制預算。

（四）事業發展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫療環境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目, 根據業務發展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

我院預算編制工作根據需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預算執行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據審批權限范圍報相關領導、機構進行審批。計財部根據審核調整意見下達需調整部門進行調整，再次上報審批，直至預算方案確定。計財部在整個預算編制過程中做好協調、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預算編制委員會于每年九月初，根據醫院的發展戰略和事業重點的要求，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

（二）計財部結合財政部門和上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執行部門。

（三）各預算執行部門根據上預算完成情況和本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。

（四）計財部對各預算執行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

（五）計財部向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

（六）計財部將確定的預算草案報黨政聯席會討論后通過單位預算方案，預算方案需經職工 CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預算以書面形式下發各相關預算執行部門。

預算審批管理

一、醫院預算必須經過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預算編制(或調整)與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核等預算業務不相容崗位相互分離。

三、對事業發展項目和重大項目必須經過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應在每年年初審議財務部門關于上預算執行情況的報告；審議單位本預算方案、事業發展規劃等；監督檢查預算的執行情況。

五、由財務部門按照預算申報規定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預算進行調整，應將預算調整方案按規定權限逐級上報審批。

七、財務部門應嚴格執行已批準的預算。

八、審計監察部門有權對預算的真實性、合法性和可靠性進行監督。

預算執行管理

一、預算執行的原則

（一）預算指標下達以后，預算執行部門應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算調整程序后方可調整預算；調整預算未經批準，不得執行。

（二）預算執行部門負責人對本部門的預算執行負責，根據實際工作需要，本著節約原則安排和使用預算資金，嚴格執行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執行的監督和檢查。

二、預算執行的程序

計財部應認真執行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。

（一）建立預算執行責任制，分管院領導對所分管部門預算的執行進行監督，預算執行部門負責人為本部門預算執行的第一責任人。

（二）年初計財部根據經批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設立預算經費執行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執行變動情況。

（三）在計財部為預算執行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執行部門在辦理收支業務時，應持預算經費執行薄辦理相關審批手續，并經計財部預算審核后方可辦理報銷結算等業務。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

預算調整管理

預算調整是指預算執行過程中由于政策的變動、臨時事項的發生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

一、預算調整的原則。預算指標下達以后，應嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調整的預算須按規定程序報批。

二、預算調整的程序。預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

（一）首先應由預算執行部門提出書面預算調整申請，填寫預算調整申請單，說明理由及調整方案。

（二）財務部門根據預算執行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預算調整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預算的調整由相關院領導在審批權限內逐級審批：5萬元以下的調整，由分管院長、財務分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調整的書面意見 , 然后下發給申請部門遵照執行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調整。

預算分析管理

一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

二、預算分析的內容

（一）按預算執行部門分戶賬進行統計，分析各部門預算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

三、定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

預算考核管理

通過預算績效考核, 全面總結評價各部門預算的編制是否準確, 執行是否合理、準確、科學, 調整是否合規等內容, 以提高資金使用效益。

一、預算績效考核的內容

（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執行部門預算編制、執行、調整過程中的規范化、程序化建設等方面。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會效益和經濟效益等方面。

二、預算績效考核的方法、程序

（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。

（二）年底由財務部門按部門分項目統計出各部門預算執行情況，并上報預算編制委員會。

（三）由各預算執行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預算編制委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分

（五）根據考評結果，對績效優良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布，接受監督。

附件：預算定額歸口管理規定CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預算定額歸口管理規定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統一辦理費用報銷手續。

在院內職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據各部門正式在編人員數量，實行定額管理，臨床醫技科室根據職稱，行政后勤科室根據職務，分別確定預算額度，科室內部根據工作需要，在科室差旅費預算額度內統一調配使用。

（一）臨床醫技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務需使用院內車輛的，由總務部車隊統一安排調度使用；需搭乘其他交通工具的，根據總務部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統一審批并辦理費用結算手續。

四、辦公費、業務費

辦公費、業務費由設備部、總務部負責控制管理。由總務部和設備部制定辦公用品、業務用品等物品領取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業務用品等物品，統一從設備部、總務部領取，計財部根據預算對設備部、總務部經費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫院宣傳手冊外，由總務部統一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設施的購置、維修等費用支出，由總務部負責管理控制；設備購置及維修等費用支出由設備部負責管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫院對個人和家庭的支出，統一作為人事部預算支出范圍。

八、網絡信息費用

我院用于醫院信息系統、網絡軟件信息的建立、維護以及相關費用由網絡信息中心管理控制。

九、差旅費預算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續時，須經科室負責人、護理部負責人審批簽字后，經計財部負責人審簽，在預算額度內辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續仍執行山大二院財字〔2006〕10號文件規定。

十一、各預算執行部門須妥善保存本科室經費執行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據醫院審批的部門預算，做出本科室預算執行控制管理辦法，以確保預算執行。

十三、為保證工作需要各預算執行部門應合理調配使用部門預算經費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調整增加預算額度，需根據醫院的有關規定辦理調整審批手續。

十四、其他規定與本規定不一致的，以本規定為準。本規定由計財部負責解釋。

第五篇：預算管理辦法

xxx經濟管理干部學院 預算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預算的分配和監督職能，健全學院對預算的管理，加強宏觀調控，保障資金合理、有效使用，特制定本預算管理辦法。

第二條 學院實施統一預算管理，學院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產采購、人員支出、項目支出均納入學院統一預算管理。

第三條 第四條 第五條 經院長辦公會批準的預算，非經規定程序，不得改變。本管理辦法中預算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節，包括：總則、預算類別、預算管理組織機構、預算編制和審核、預算執行和管理、預算調整、預算監督和附則。

第二章

預算類別

第六條 薪酬福利預算和月度安排：由人力資源部根據學院各院、系和部門的編制情況統一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預算總量和月度安排。

第七條 以項目目標利潤為核心的財務指標預算：指培訓學院、黨校分院、國際部等單位所開設的各類項目和各類教育的經營預算。包括： 1.銷售收入實現預算。

2.前期費用預算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預算與資金需求安排。4.項目可實現利潤預算。5.人員成本預算與資金需求安排。第八條 固定資產購置預算及說明：指各單位內需要增置的固定資產類物資，包括名稱、用途、技術參數、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預算及月度安排：指各單位內用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學院各類專項預算：指各類專款專用項目使用預算，由各專項主管部門負責編制。

第十一條 學院資金預算說明：由財務部根據各部門上報并經審批通過的各類預算，編制的學院總體預算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預算及說明。2.月度資金需求預算及說明。3.月度資金安排預算及說明。

第三章

預算管理組織機構

第十二條 預算編制領導小組是學院預算草案的制定機構。負責各單位上報預算的審查和學院預算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領導、財務部負責人及相關職能部門負責人。

第十三條 院長辦公會審查預算草案及預算執行情況的報告；批準預算和預算執行情況的報告；改變或撤消各單位關于預算、決算的不適當的建議；審查和批準預算的調整方案。

第十四條 各院級領導按照分工監督所分管工作預算的執行情況。

第四章

第十五條 預算編制時間：

1.預算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預算編制時間。2.月度預算編制時間：每月最后一周為下一月度預算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預算編制領導小組統一制定。

第十六條 預算編制原則：

預算編制和審核 1.一致性原則：預算編制是實施以工作目標和項目目標利潤為導向的預算管理的重要環節，各單位要從學院總體利益出發，根據學院的計劃目標進行編制。

2.分級預算原則：各單位分別編制本單位預算，后由預算編制領導小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發生過程中涉及的所有經濟行為。

4.實事求是原則：預算編制要根據學院和各單位實際情況，要從實際出發，充分估計在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用。

第十七條 預算編制程序：

1.預算編制領導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發通知。2.各單位按照預算編制領導小組要求，到財務部領取預算編制相關表格。3.各單位在規定時間內，按照要求填寫預算編制表格規定的內容，并在規定時間內將預算編制表交到財務部。

4.預算編制領導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預算編制領導小組將修改和審核后的預算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預算執行和管理

第十八條 財務部負責全院預算執行的具體工作，各院、系和部門負責本單位所管轄經費預算的具體執行工作。主要任務是： 1.財務部負責制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務部負責督促各預算收入部門、各上繳款項部門完成預算收入任務； 3.財務部負責根據支出預算和各月用款計劃，合理調度、安排經費支出，監督檢查各部門、各單位管好用好預算資金，節約開支，提高效率； 4.財務部負責指導和監督各部門、各單位建立健全財務制度，按規定使用預算資金； 5.財務部要編報、匯總分期的預算收支執行數字，分析預算收支執行情況，定期向院領導匯報預算執行情況，并提出增收節支的建議。

第十九條 一切有預算收入上繳任務的單位，必須按規定的期限上繳學院財務部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務部應嚴格按照預算進行支出管理，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據規定權限做出的決定和規定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應在預算批準前提出并在預算中做出相應安排。在預算執行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務部負責對各單位的預算執行進行監督檢查，對各單位預算收支的情況和效果進行考核，并將結果及時通報院領導。

第二十四條 財務部每月向院長辦公會報告預算執行情況。匯報內容涉及：

1.預算收支月報，于每月終了后10日內匯報。

2.每月預算收支執行情況文字說明材料，于每月終了后10日內匯報。3.預算收支季報，于每季終了后15日內匯報。

4.每季預算收支執行情況的全面分析材料于季度終了后15日內匯報。5.決算的編報，按國家規定執行。

第六章

預算調整

第二十五條 學院原則上半年做一次預算調整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預算經費使用不夠，又確因工作需要增加預算，由各單位向預算編制領導小組報預算調整方案。其中應當列明調整原因、項目、數額、措施及有關說明。由預算編制領導小組討論是否增撥經費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預算支出，必須按照院長辦公會批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需做出調整的，必須經院長辦公會批準。

第七章

預算監督 第二十八條 學院預算監督部門為財務部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經費使用情況報財務部，財務部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經費的使用情況由財務部會同各相關職能部門審評，預算編制領導小組將根據審評意見制定下一年預算草案數。

第三十一條 由于各種原因導致工作任務未完成，專項經費有節余的，年末將收回劃撥經費。

第三十二條 各單位應當接受財務部門和審計部門有關預算的監督檢查，按照財務部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料，執行財務部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預算管理辦法由財務部負責解釋。第三十四條 本預算管理辦法自發布之日起實行。

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