第一篇：班組預算管理辦法

制度編號：GHZZ—02—04/ND

班組預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為深入專業（班組）預算管理工作，加強公司成本費用控制，提高公司預算管理水平，確保公司經營目標的完成，特制定本辦法。

第二條 本制度適用于浙江國華浙能發電有限公司（以下簡稱公司）所屬各部門。第三條 班組為公司預算管理最基層組織，設備維護部未分班組專業以下統稱班組。

第二章 機構及職責

第四條 班組預算組織機構的設置和職責。

(一)班組預算歸口管理部門：發電營運部、A廠生產技術部、B廠安全技術部。1．組織班組預算的編制、匯總、上報、下達、分解等工作。

2.跟蹤監督班組預算的執行情況，及時分析反饋預算執行情況，并對預算執行情況提出考評意見。

3.協調處理預算執行過程中存在的問題。4.組織對預算目標進行預測、審查、研究、平衡。5.提出預算調整意見。

（二）班組預算管理部門：A廠設備維護部、燃料管理部、B廠安全技術部。1.匯總班組預算的編制、執行情況分析。

2.匯總班組預算情況編制本部門預算執行情況分析并上報生產技術部、B廠安全技術部，生產技術部、B廠安全技術部上報發電營運部。

3.部門設置兼職預算管理員負責班組預算日常管理工作

4.班組：A廠班組：鍋爐專業、汽機專業、電氣一次、硫化專業、綜合專業、電氣二次-通訊、電氣二次-保護、熱控專業-機班、熱控專業-爐班、熱控專業-外圍班、燃料機務專業、燃料電氣一次、燃料電氣二次專業；B廠班組：鍋爐專業、汽機專業、電氣一次、硫化專業、綜合專業、電氣二次-保護、通訊班（1個班組）、熱控專業-一班（機班）、熱控專業-二班（5號爐）、熱控專業-三班（6號爐）。

5.負責本班組預算的編制、控制、分析及反饋。

第三章 內容及方法

第五條 修理費分析

（一）本月維護費按備件、材料、外委加工、油脂科目統計、分析維護費實際發生情況，累計發生情況，并與月度分解計劃比較，差異原因分析，與去年（或上次）同比分析，說明差異原因。

（二）本月大修費按備件、材料、外委加工、油脂科目統計、分析修理費的實際發生情況，累計發生情況，并與月度分解計劃及大修概算比較，差異原因分析，與去年（或上次）同比分析，說明差異原因。

（三）本月小修費按備件、材料、外委加工、油脂科目統計、統計、分析修理費的實際發生情況，累計發生情況，并與月度分解計劃及小修概算比較，差異原因分析，與去年（或上次）同比分析，說明差異原因。

（四）本月重大修理項目開工、實施、完工情況，工程實際進度與計劃進度對比，差異原因分析。按備件、材料等科目統計、分析費用的實際發生情況，累計發生情況，并與月度分解計劃及項目概算比較，差異原因分析。（每個重大修理項目都要分析）

（五）修理費管理好的經驗及建議。

（六）預計下一步需要調整、新增、或取消的修理項目及費用，原因說明。第六條 技改費分析

（一）本月（新開工）小型技改項目的開工、施工、完工總體情況，投資完成情況。總體實際工程進度與月度分解計劃比較分析，累計進度完成情況，差異原因分析；項目投資、預付款月度完成情況、累計完成情況，與月度分解計劃比較分析，差異原因分析。零星購置項目及資金發生情況。一般技改項目存在問題與對策。

（二）本月（新開工）重大技改項目的開工、施工、完工情況，投資完成情況。項目的實際工程進度與月度分解計劃比較分析，累計工程進度完成情況，差異原因分析；項目的投資、預付款月度完成情況、累計完成情況，與月度分解計劃比較分析，差異原因分析。存在的問題與對策。（每個重大項目都要單獨一分析）

(三)本月技改前期費發生情況，累計發生情況，都是那些項目。

（四）本月（跨年度）小型技改項目的開工、施工、完工總體情況，投資完成情況。總體實際工程進度與月度分解計劃比較分析，累計進度完成情況，差異原因分析；項目投資、預付款月度完成情況、累計完成情況，與月度分解計劃比較分析，差異原因分析。零星購置項目及資金發生情況。一般技改項目存在問題與對策。

（五）本月（跨年度）重大技改項目的開工、施工、完工情況，投資完成情況。項目的實際工程進度與月度分解計劃比較分析，累計工程進度完成情況，差異原因分析；項目的投資、預付款月度完成情況、累計完成情況，與月度分解計劃比較分析，差異原因分析。存在的問題與對策。（每個重大項目都要單獨一分析）

（六）技改項目管理好的經驗及建議。

（七）預計下一步需要調整、新增或取消的技改項目，原因說明。第七條 預算的執行控制

（一）生產技術部負責將批準的預算費用分解、下達到各生產班組。

（二）生產班組以下達的班組預算為控制、分析的標準。

（三）生產班組應以預算為依據，嚴格控制各項成本費用。

（四）各級責任中心設專(兼)職核算人員,對本部門的預算執行情況進行記錄、整理、匯總，及時將各項費用的實際發生情況與財務產權部核對。

第八條 班組費用統計方法及分析的時間要求

（一）班組費用通過SCM系統統計形成班組臺帳；

（二）本月班組費用統計分析區間從本月1日到本月最后一日時段內所發生費用；

（三）次月1日下午統計完成本月班組發生費用，形成臺帳；

（四）次月2日完成本月班組費用預算分析工作，并上報部門；

（五）部門次月3日匯總班組預算分析，編制本部門預算分析報告并上報A廠生產技術部、B廠安全技術部，次月4日由A廠生產技術部、B廠安全技術部上報發電營運部。

第四章 附 則

第九條 本規定由公司財務產權部負責解釋。第十條 本規定自發布之日起生效。

第二篇：預算管理辦法

xxx經濟管理干部學院 預算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預算的分配和監督職能，健全學院對預算的管理，加強宏觀調控，保障資金合理、有效使用，特制定本預算管理辦法。

第二條 學院實施統一預算管理，學院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產采購、人員支出、項目支出均納入學院統一預算管理。

第三條 第四條 第五條 經院長辦公會批準的預算，非經規定程序，不得改變。本管理辦法中預算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節，包括：總則、預算類別、預算管理組織機構、預算編制和審核、預算執行和管理、預算調整、預算監督和附則。

第二章

預算類別

第六條 薪酬福利預算和月度安排：由人力資源部根據學院各院、系和部門的編制情況統一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預算總量和月度安排。

第七條 以項目目標利潤為核心的財務指標預算：指培訓學院、黨校分院、國際部等單位所開設的各類項目和各類教育的經營預算。包括： 1.銷售收入實現預算。

2.前期費用預算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預算與資金需求安排。4.項目可實現利潤預算。5.人員成本預算與資金需求安排。第八條 固定資產購置預算及說明：指各單位內需要增置的固定資產類物資，包括名稱、用途、技術參數、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預算及月度安排：指各單位內用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學院各類專項預算：指各類專款專用項目使用預算，由各專項主管部門負責編制。

第十一條 學院資金預算說明：由財務部根據各部門上報并經審批通過的各類預算，編制的學院總體預算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預算及說明。2.月度資金需求預算及說明。3.月度資金安排預算及說明。

第三章

預算管理組織機構

第十二條 預算編制領導小組是學院預算草案的制定機構。負責各單位上報預算的審查和學院預算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領導、財務部負責人及相關職能部門負責人。

第十三條 院長辦公會審查預算草案及預算執行情況的報告；批準預算和預算執行情況的報告；改變或撤消各單位關于預算、決算的不適當的建議；審查和批準預算的調整方案。

第十四條 各院級領導按照分工監督所分管工作預算的執行情況。

第四章

第十五條 預算編制時間：

1.預算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預算編制時間。2.月度預算編制時間：每月最后一周為下一月度預算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預算編制領導小組統一制定。

第十六條 預算編制原則：

預算編制和審核 1.一致性原則：預算編制是實施以工作目標和項目目標利潤為導向的預算管理的重要環節，各單位要從學院總體利益出發，根據學院的計劃目標進行編制。

2.分級預算原則：各單位分別編制本單位預算，后由預算編制領導小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發生過程中涉及的所有經濟行為。

4.實事求是原則：預算編制要根據學院和各單位實際情況，要從實際出發，充分估計在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用。

第十七條 預算編制程序：

1.預算編制領導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發通知。2.各單位按照預算編制領導小組要求，到財務部領取預算編制相關表格。3.各單位在規定時間內，按照要求填寫預算編制表格規定的內容，并在規定時間內將預算編制表交到財務部。

4.預算編制領導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預算編制領導小組將修改和審核后的預算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預算執行和管理

第十八條 財務部負責全院預算執行的具體工作，各院、系和部門負責本單位所管轄經費預算的具體執行工作。主要任務是： 1.財務部負責制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務部負責督促各預算收入部門、各上繳款項部門完成預算收入任務； 3.財務部負責根據支出預算和各月用款計劃，合理調度、安排經費支出，監督檢查各部門、各單位管好用好預算資金，節約開支，提高效率； 4.財務部負責指導和監督各部門、各單位建立健全財務制度，按規定使用預算資金； 5.財務部要編報、匯總分期的預算收支執行數字，分析預算收支執行情況，定期向院領導匯報預算執行情況，并提出增收節支的建議。

第十九條 一切有預算收入上繳任務的單位，必須按規定的期限上繳學院財務部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務部應嚴格按照預算進行支出管理，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財務制度，嚴格按照預算規定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據規定權限做出的決定和規定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應在預算批準前提出并在預算中做出相應安排。在預算執行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務部負責對各單位的預算執行進行監督檢查，對各單位預算收支的情況和效果進行考核，并將結果及時通報院領導。

第二十四條 財務部每月向院長辦公會報告預算執行情況。匯報內容涉及：

1.預算收支月報，于每月終了后10日內匯報。

2.每月預算收支執行情況文字說明材料，于每月終了后10日內匯報。3.預算收支季報，于每季終了后15日內匯報。

4.每季預算收支執行情況的全面分析材料于季度終了后15日內匯報。5.決算的編報，按國家規定執行。

第六章

預算調整

第二十五條 學院原則上半年做一次預算調整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預算經費使用不夠，又確因工作需要增加預算，由各單位向預算編制領導小組報預算調整方案。其中應當列明調整原因、項目、數額、措施及有關說明。由預算編制領導小組討論是否增撥經費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預算支出，必須按照院長辦公會批復的預算科目和數額執行，不得挪用；確需做出調整的，必須經院長辦公會批準。

第七章

預算監督 第二十八條 學院預算監督部門為財務部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經費使用情況報財務部，財務部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經費的使用情況由財務部會同各相關職能部門審評，預算編制領導小組將根據審評意見制定下一年預算草案數。

第三十一條 由于各種原因導致工作任務未完成，專項經費有節余的，年末將收回劃撥經費。

第三十二條 各單位應當接受財務部門和審計部門有關預算的監督檢查，按照財務部門和審計部門的要求，如實提供有關預算資料，執行財務部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預算管理辦法由財務部負責解釋。第三十四條 本預算管理辦法自發布之日起實行。

xxx經濟管理干部學院

第三篇：預算管理辦法

Xx事業單位預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各項事業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》等有關規定，結合我單位實際情況，特制定本制度。

第二條 單位預算是根據單位事業發展計劃和任務編制的綜合財務收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。

第三條 預算每年編制一次。預算自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

第二章 預算管理職權

第四條 我單位實行“統一領導、集中管理、權責結合”的預算管理體制。

第五條 單位財務是預算管理的職能部門，負責預算的組織和實施。具有下列職權：

（一）具體負責做好當年預算的編制工作；

（二）組織實施已經由主管部門審議、批準的預算；

（三）對預算執行過程實行全方位的控制、監督和會計核算；

（四）根據職能部門提出的預算調整申請，形成預算調整報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批；

（五）定期向單位負責人、單位辦公會匯報預算的執行情況。

第六條 各職能部門根據單位下達的經費指標，制定本 部門開支計劃，并組織實施。

第七條 專項經費由各歸口職能管理部門配合財務組織實施和管理。

第三章 預算編制

第八條 預算編制的依據

（一）《中華人民共和國預算法》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計準則》、《事業單位財務規則》、《事業單位會計制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業發展規劃和任務。

第九條 預算編制的原則

（一）單位預算編制應遵循“量入為出、收支平衡、積極穩妥、統籌兼顧、保證重點、效益優先”的原則；預算編制按照“收支兩條線”的原則進行統籌規劃，全面反映單位財務收支總貌；

（二）收入預算的編制要堅持積極穩妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經常性支出，然后根據單位財力安排建設性支出。在經常性支出中，必須先保證基本的人員經費開支和單位日常運轉經費，確保投入的日常經費滿足事業發展的需要；

（四）日常預算支出以各職能部門為預算單位，專項經費預算支出以項目為預算單位。

第十條 預算的編制方法

（一）預算編制前的準備工作

1、認真分析基期預算執行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；

2、結合單位發展整體規劃、事業發展計劃，充分考慮計劃的資金供給狀況，做好計劃經費收支的預計和分析。

（二）收入預算編制

1、事業收入，主要是財政撥款，由財務科測算；

2、國有資產有償出租收入，根據往年實際出租面積執行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據往年實際執行情況及預算業務活動測算；

（三）支出預算編制

事業支出是指單位開展各項體育事業發生支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；

1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費按照單位人員編制計劃和工資標準測算；

2、對個人和家庭補助支出包括離退休人員支出、醫療費、住房補貼等；按照核定的人數及支出標準確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費、水電費、維修費、公務接待費、工會經費、公務車運行維護費等；

第十一條 每年年底財務根據國家有關預算法規、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當年預算執行情況的基礎上，充分考慮預算的變化因素，結合本單位的發展規劃提出下預算編制的原則和要求，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第四章 預算的執行、控制與調整

第十二條 預算開始后，單位正式預算在未批復前，為保證單位工作的正常運行，財務可以先按上年同期的 預算支出數額安排支出，正式預算批復后，按正式預算執行。

第十三條 預算一經批準，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應自覺維護預算的嚴肅性和權威性。各責任科室負責人對本科室預算經費的使用和管理負全面責任，要積極采取措施嚴格控制各項支出。

第十四條 為強化預算控制，財務處對無計劃、無預算或超計劃、超預算的開支可不予受理。

第十五條 確需調整、追加的，由科室提出追加預算申請報財務，經財務審核、論證后，提出追加預算方案，提請主要負責人同意后，報主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結束，應嚴格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉賬業務和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實反映預算執行情況，保證年終決算數字的準確、完整，財務要認真做好年終清理工作。

（一）核對預算收支數字；

（二）清理本預算應收應付款項；

（三）清查財產物資；

（四）進行決算數字的對帳工作。第十八條

財務科根據上級主管部門的要求，準確、及時地編制年終決算，并綜合分析全年預算執行情況，撰寫財務分析報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財務科負責解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執行。

第四篇：預算管理辦法

預算管理辦法

第一條 為了加強本單位全面預算管理工作，資金混亂管理風險，使經濟活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經濟效益，結合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經濟活動全過程。

第三條 預算管理是按照財政部門下達預算資金數開展經濟活動，以預算、控制、協調、考核為內容，對經濟活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理過程。

第四條 預算管理如下：

（一）根據預算年初資金數，確定本內經濟活動并組織實施;

（二）明確本單位預算管理的職責和權限，發揮預算責任單位的職能作用;

（三）對單位經濟活動進行管理、控制、分析和監督;

（四）為考核評價單位經濟活動財務情況提供有效依據。

第五條 預算是按照預算管理要求，對單位整體經濟活動有效分配和運用的綜合表現形式。主要針對財務預算、采購預算。

（一）財務預算。主要反映單位現金收支、經濟活動成果、財務狀況有關的各項經濟指標，主要收支預算。

（二）采購預算反映采購業務活動過程預算支出。主要是資

本性支出預算。

第六條 財務人員負責對本單位預算的管理，主要職責如下：

（一）負責制定有關預算管理制度、政策和程序，制定預算管理的職責;

（二）對財政部門已批準的預算分解下達執行，編制本預算指標;

（三）協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

（四）與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

（五）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。

第七條 預算的編制程序如下：

（一）單位預算根據批復預算數編制指標。

（二）財務人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領導討論、審查、平衡預算，確定預算。

（四）批準后的預算下達財務部門嚴格執行。

第八條 采購預算編制程序如下：

（一）由財務人員根據相關人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經主要領導研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務人員根據政府采購部門要求實施采購和結算。

第九條 財務人員按月上報預算完成情況。

第十條 預算執行分析，建立預算公開制度。

第十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調整。在預算執行過程中，如因特殊情況，須對現行預算進行調整時，必須向財政部門提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因做出詳細說明。

第十二條 財務人員在結束上報全年預算情況，形成預算綜合報告。結束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關規定執行。

第五篇：預算管理辦法

預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強我院預算控制，規范預算編制及調整，嚴格預算執行與考核，提高預算管理水平，根據我院的財務工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦，對預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核等環節提出具體工作方案。

預算編制管理

一、預算管理機構

（一）根據山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設立由單位負責人擔任領導，分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。

（二）預算編制工作由計財部統一組織, 預算執行部門共同參與, 分工協作, 密切配合。編制（或調整）、審批、執行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業務的全過程。

（三）為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、預算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統一預算管理。

（二）量入為出的原則。編制預算應依據上的預算執行情況, 結合當年事業發展規劃, 合理預測本的收支, 堅持以收定支, 略有結余, 不得編制赤字預算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優先保證醫療業務正常運轉的支出。

（四）歸口管理的原則。內部各個職能管理部門為預算執行部門, 其直接費用由計財部在預算批準范圍內實施控制。

（五）統一性原則。按照計財部統一設置的預算表格、程序及規定編制預算。

三、預算編制的基本要求

（一）全面分析上預算執行情況。通過分析、研究上及以前的預算執行情況, 掌握醫院財務收支和業務規律的變化情況, 總結經驗, 汲取教訓, 預測預算的收支增減趨勢, 為編制預算奠定基礎。

（二）準確掌握相關基礎數據。通過核實醫院人員、資產、業務量等基礎數據, 如在職和離退休職工人數、門急診人次、床位編制和實有病床數, 計劃政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算內國家有關政策對醫療機構收支的影響, 如醫療保險制度改革、實施區域衛生規劃、發展社區衛生、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業發展計劃對醫療機構收支的要求, 如新增病床、新進大型醫療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內涵,熟悉預算表格的內在聯系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預算編制的內容

（一）收入預算的編制。根據財政、物價、稅務等有關部門規定, 屬于有明確收費標準的項目, 結合業務量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據以前收入水平, 結合本年的相關影響因素編列。

（二）支出預算的編制。根據國家有關政策規定, 醫院事業發展計劃、工作任務、人員編制,有關開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預算的編制。醫療機構專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據有關規定按提取比例編制預算。

（四）事業發展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫療環境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目, 根據業務發展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

我院預算編制工作根據需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預算執行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據審批權限范圍報相關領導、機構進行審批。計財部根據審核調整意見下達需調整部門進行調整，再次上報審批，直至預算方案確定。計財部在整個預算編制過程中做好協調、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預算編制委員會于每年九月初，根據醫院的發展戰略和事業重點的要求，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

（二）計財部結合財政部門和上級衛生行政主管部門的編制規定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執行部門。

（三）各預算執行部門根據上預算完成情況和本工作安排，編制本部門下預算，經分管院領導簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。

（四）計財部對各預算執行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務工作的院領導審查后形成預算草案。

（五）計財部向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

（六）計財部將確定的預算草案報黨政聯席會討論后通過單位預算方案，預算方案需經職工 CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預算以書面形式下發各相關預算執行部門。

預算審批管理

一、醫院預算必須經過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預算編制(或調整)與預算審批、預算審批與預算執行、預算執行與預算考核等預算業務不相容崗位相互分離。

三、對事業發展項目和重大項目必須經過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應在每年年初審議財務部門關于上預算執行情況的報告；審議單位本預算方案、事業發展規劃等；監督檢查預算的執行情況。

五、由財務部門按照預算申報規定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預算進行調整，應將預算調整方案按規定權限逐級上報審批。

七、財務部門應嚴格執行已批準的預算。

八、審計監察部門有權對預算的真實性、合法性和可靠性進行監督。

預算執行管理

一、預算執行的原則

（一）預算指標下達以后，預算執行部門應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需遵照相應的預算調整程序后方可調整預算；調整預算未經批準，不得執行。

（二）預算執行部門負責人對本部門的預算執行負責，根據實際工作需要，本著節約原則安排和使用預算資金，嚴格執行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執行的監督和檢查。

二、預算執行的程序

計財部應認真執行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。

（一）建立預算執行責任制，分管院領導對所分管部門預算的執行進行監督，預算執行部門負責人為本部門預算執行的第一責任人。

（二）年初計財部根據經批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設立預算經費執行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執行變動情況。

（三）在計財部為預算執行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執行部門在辦理收支業務時，應持預算經費執行薄辦理相關審批手續，并經計財部預算審核后方可辦理報銷結算等業務。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

預算調整管理

預算調整是指預算執行過程中由于政策的變動、臨時事項的發生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數據、支出范圍及內容進行調整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

一、預算調整的原則。預算指標下達以后，應嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調整的預算須按規定程序報批。

二、預算調整的程序。預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。

（一）首先應由預算執行部門提出書面預算調整申請，填寫預算調整申請單，說明理由及調整方案。

（二）財務部門根據預算執行情況提供調整前后的預算指標對比，對提出的預算調整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預算的調整由相關院領導在審批權限內逐級審批：5萬元以下的調整，由分管院長、財務分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應提出同意或不同意調整的書面意見 , 然后下發給申請部門遵照執行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調整。

預算分析管理

一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執行情況進行考核分析，做好預算調控工作。

二、預算分析的內容

（一）按預算執行部門分戶賬進行統計，分析各部門預算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執行數與預算目標數之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當期預算執行數與上年同期預算執行數相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產生差額的原因。

三、定期檢查分析財務預算執行情況并形成書面報告。

預算考核管理

通過預算績效考核, 全面總結評價各部門預算的編制是否準確, 執行是否合理、準確、科學, 調整是否合規等內容, 以提高資金使用效益。

一、預算績效考核的內容

（一）制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執行部門預算編制、執行、調整過程中的規范化、程序化建設等方面。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質量、及時性和項目完成后產生的社會效益和經濟效益等方面。

二、預算績效考核的方法、程序

（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。

（二）年底由財務部門按部門分項目統計出各部門預算執行情況，并上報預算編制委員會。

（三）由各預算執行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預算編制委員會根據預算實際執行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分

（五）根據考評結果，對績效優良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結果在一定范圍內公布，接受監督。

附件：預算定額歸口管理規定CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預算定額歸口管理規定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統一辦理費用報銷手續。

在院內職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據各部門正式在編人員數量，實行定額管理，臨床醫技科室根據職稱，行政后勤科室根據職務，分別確定預算額度，科室內部根據工作需要，在科室差旅費預算額度內統一調配使用。

（一）臨床醫技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務需使用院內車輛的，由總務部車隊統一安排調度使用；需搭乘其他交通工具的，根據總務部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統一審批并辦理費用結算手續。

四、辦公費、業務費

辦公費、業務費由設備部、總務部負責控制管理。由總務部和設備部制定辦公用品、業務用品等物品領取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業務用品等物品，統一從設備部、總務部領取，計財部根據預算對設備部、總務部經費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫院宣傳手冊外，由總務部統一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設施的購置、維修等費用支出，由總務部負責管理控制；設備購置及維修等費用支出由設備部負責管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫院對個人和家庭的支出，統一作為人事部預算支出范圍。

八、網絡信息費用

我院用于醫院信息系統、網絡軟件信息的建立、維護以及相關費用由網絡信息中心管理控制。

九、差旅費預算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續時，須經科室負責人、護理部負責人審批簽字后，經計財部負責人審簽，在預算額度內辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續仍執行山大二院財字〔2006〕10號文件規定。

十一、各預算執行部門須妥善保存本科室經費執行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據醫院審批的部門預算，做出本科室預算執行控制管理辦法，以確保預算執行。

十三、為保證工作需要各預算執行部門應合理調配使用部門預算經費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調整增加預算額度，需根據醫院的有關規定辦理調整審批手續。

十四、其他規定與本規定不一致的，以本規定為準。本規定由計財部負責解釋。