第一篇：國家公務員最新時事：審計署發布11戶國企審計結果

國家公務員最新時事：審計署發布11戶國企審計結果

時事政治：審計署20日發布了11戶國有企業2012年度財務收支審計結果公告，審計資產量占企業資產總額的50%以上。公告顯示，問題主要集中在有的企業執行國家產業結構調整政策不到位;有的企業部分投資項目存在論證不充分、程序不合規的問題;有的企業財務管理不夠規范;有的企業內部管理存在薄弱環節，違法違規問題仍然存在。

截至5月31日，相關企業制定完善規章制度1194項，對190名相關責任人進行了嚴肅處理，其中相當于廳局級的企業管理干部32人。同時，按照審計要求，企業已補繳各項稅款1.78億元，挽回和避免損失32.96億元。對提出的62項審計建議，企業均已采納。下一步，審計署將對企業整改情況進行檢查，并將檢查結果向社會公告。

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文章來源：中公教育北京分校

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第二篇：審計署審計結果公告2010年12號

中國長江三峽集團公司2009財務收支審計結果

（二○一一年五月二十日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國長江三峽集團公司（以下簡稱三峽集團）2009財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關。

一、基本情況

三峽集團成立于1993年9月，注冊資本1115.98億元，擁有15家全資和控股子公司，主要負責三峽工程的建設和經營管理，從事長江中上游水資源開發、水利水電技術服務、水利水電物資和設備銷售、咨詢等業務。據三峽集團的合并會計報表反映，截至2009年底，三峽集團資產總額2809.40億元，負債總額900.08億元，所有者權益1909.32億元，當年主營業務收入256.17億元，利潤總額127.94億元。

二、審計評價意見

本次重點審計了三峽集團本部及所屬5家公司，涉及資產額1786.63億元，占三峽集團資產總額的63.59%。審計結果表明，三峽集團近年來不斷深化改革，加強內部管理，較好地執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實地反映了企業財務狀況和經營成果，但也存在部分會計核算和對外投資管理不夠規范、內部管理不夠嚴格等問題。這些問題對三峽集團2009財務收支狀況的影響主要是：多計資產24269.63萬元，占資產總額的0.09%；多計負債24988.42萬元，占負債總額的 0.28%；少計利潤4588.86萬元，占利潤總額的 0.36%。

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求三峽集團予以整改。

三、審計發現的主要問題及整改情況

（一）會計核算和財務管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團補提已出售固定資產在以前少計提的折舊4588.86萬元，導致多計2009年成本4588.86萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

2.2009年，三峽集團合并會計報表少抵銷內部往來24988.42萬元，導致多計資產、負債各24988.42萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

3．2009年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務決算時未單獨確認固定資產。

審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉房資產進行了會計處理，單獨按凈值確認資產并調整相關會計賬目。

4．所屬長江三峽投資發展有限公司未按公允價值確認長期股權投資成本，導致2009年少計長期股權投資718.79萬元。

審計指出上述問題后，該公司已調整相關會計賬目。

5．2007年，三峽集團為職工購買經濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。

審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關部門進行清理，盡快收回墊支款項。

6．2007年至2009年，三峽集團為職工支付住宅物業管理費用86.28萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業管理費用。

（二）對外投資、招投標管理等方面存在的問題。

1．2006年至2009年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設兩座抽水蓄能電站。兩項目當前處于停滯狀態，面臨損失風險。

審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協調、控制工程造價等措施降低投資風險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峽集團參股投資建設的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經發展改革委核準。

審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關項目控股單位補辦核準手續。

3．2007年至2009年，三峽集團超出國家規定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自2011年起招標代理費用統一按國家規定的標準執行。

4．2007年至2009年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設備采購招標活動不規范，未進行公開招標；部分項目存在評標過程不夠規范、通過內部關聯交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規轉包或分包等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設運行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關聯交易直接委托項目等實施嚴格監管。

（三）內部管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當，導致部分貸款資金投向低收益理財產品，增加了集團整體財務費用1.21億元，并存在直接指定中介機構、中介費用支付依據不足、重復聘請財務顧問公司等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統”等措施，并修訂完善了中介機構選聘管理辦法。

2．2004年至2009年，所屬三峽財務公司違規向不符合貸款條件的企業累計發放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。

審計指出上述問題后，三峽財務公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。

3．三峽集團領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體。

審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會報告領導人職務消費情況，正在制定集團公司領導人職務消費范圍及標準，實行預算管理。

4．至2009年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構開設銀行賬戶231個，資金存放比較分散。

審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。

5．三峽集團管理層次較多，2009年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。

審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業進行了清理整頓，已清理3級以下企業12戶。

6．三峽集團在對外股權投資方面存在管理體制不夠完善、非主業投資擴張較快、部分對外股權投資效益不佳等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風險預警機制，加大對投資項目的風險監控力度，進一步完善對外投資管控體系。

此外，審計還發現三峽集團及所屬單位以前存在的問題：2007年，所屬金沙江開發有限責任公司籌建處建設的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質變更手續的情況下，增加投資3.58億元建設了高標準酒店。2008年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經批準按成本價向職工出售北京地區的4套商品房；所屬長江三峽投資發展有限公司在合并重組過程中對資產評估結果審核不嚴，導致虛增評估凈資產425萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關手續；已收回多支付的工程款，履行相應報批手續，并采取措施加強對資產評估結果的審核，嚴格執行國家規定。

第三篇：審計署公布11家國企審計結果 涉問題金額數百億

審計署公布11家國企審計結果 涉問題金額數百億 中新社北京6月20日電(記者 董冠洋)中國審計署20日在北京公布了對華潤(集團)有限公司等11戶國有企業2012財務收支審計結果，涉及煙草、軍工、石油石化、電力等領域，審計發現涉問題金額數百億元(人民幣，下同)。截至5月31日，經整改挽回和避免損失32.96億元。

審計署此次重點審計了11戶企業集團總部和部分所屬企業，包括中國煙草總公司、中國核工業建設集團公司、中國航天科技集團公司、中國航天科工集團公司、中國船舶工業集團公司、中國兵器裝備集團公司、中國石油天然氣集團公司、中國大唐集團公司、中國海運(集團)總公司、華潤(集團)有限公司和中國冶金科工集團有限公司，審計資產量占企業資產總額的50%以上。

審計署企業審計司負責人透露，此次審計發現的問題主要包括：部分企業執行國家產業結構調整政策不到位；部分投資項目論證不充分、程序不合規；財務管理不夠規范；企業內部管理存在薄弱環節等。

具體問題包括，2012年華潤集團所屬華潤電力下屬單位未按規定公開招標，涉及金額117.15億元；2006年11月至2013年7月，中石油所屬撫順石化分公司等9家單位部分工程建設和物資采購未按規定公開招標，涉及合同金額260.35億元。2008年至2012年，中國兵器裝備集團公司所屬天威集團21個新能源固定資產投資項目中，有20個未經董事會審議等法定程序，涉及投資額152.75億元。

2012年，中國煙草總公司所屬38家企業在工資總額之外列支工資性支出等，涉及金額

2.56億元。2012年至2013年，中國船舶工業集團公司所屬中國船舶系統工程研究院通過虛列會議費、現場補助費的方式套取資金421.54萬元，用于購買消費卡、接待費等支出。

審計署介紹，截至2014年5月31日，相關企業已處理相關責任人190名，其中廳局級官員32人；企業已補繳各項稅款1.78億元，挽回和避免損失32.96億元。對提出的62項審計建議，企業均已采納。

今年年初，中國國務院總理李克強指出，要實現審計全覆蓋，審計隊伍切實當好國家利益的捍衛者、公共資金的守護者、權力運行的“緊箍咒”和反腐敗的利劍。

審計署透露，下一步將重點揭露企業違法違規問題和經濟犯罪案件線索、揭示企業重大風險隱患和管理漏洞，促進國有企業領域的反腐、改革和發展。

第四篇：審計署審計10國企：查出多起重大經濟案件線索

審計署審計10國企：查出多起重大經濟案件線索

審計署審計10國企：查出多起重大經濟案件線索

2013-05-10 10:39:16 來源: 審計署網站 有3601人參與

分享到 審計署今日發布了中移動、國航等10家國企2011財務收支審計結果公告。同時發布了中國進出口銀行等三家銀行2011資產負債損益審計結果。

審計署企業審計司負責人魏強在答記者問時表示，本次審計查出多起重大經濟案件線索，因涉嫌違法違紀，審計署已依照有關法律法規，將上述問題移送紀檢監察或司法機關立案查處，待查處結案后再予以公告。審計綜述：

審計署:建行農行進出口銀行2011年違規放貸245億 審計署今日發布了中國進出口銀行、中國農業銀行、中國建設銀行三家銀行2011資產負債損益審計結果。審計發現，三家銀行的一些分支機構違規發放貸款和辦理票據業務問題仍然比較突出，20113行的總行以及9家省分行共違規發放法人貸款245.73億元，其中農行違規放貸98.13億，建行違規放貸68.16億，進出口銀行違規放貸79.44億。中儲糧2011年多計利潤8209萬 決策失誤虧4033萬 審計署2012年對中儲糧總公司2011財務收支進行了審計，發現2011年多計利潤8209.84萬元。2008年4月，中儲糧總公司未經發展改革委批準將“河北三河糙米物流項目”變更為精米加工項目，導致計劃配套的糙米加工項目不能如期正常投產，因無法獲得糧源，投產率僅為29%。截至2012年6月底，中儲糧（三河）米業有限責任公司已累計虧損4033萬元。

審計署：農行2011違規放貸98.13億

農行總行及北京、河北、遼寧、江蘇、浙江、河南、廣東、廣西、陜西等9家分行違規發放法人貸款共98.13億元，其中2011年發生17.55億元。一是向不具備資質或手續不全的項目發放貸款61.29億元；二是向擔保不合規的項目發放貸款30.40億元；三是向不具備償還能力或提供虛假資料的企業發放貸款及簽發承兌匯票6.44億元，其中大部分已形成不良。

國電集團違規發4617萬獎金 超范圍發獎金1362萬 審計署發現，2008年至2011年，國電集團所屬13家公司發放的4617.79萬元獎金未納入工資總額；所屬龍源電力集團股份有限公司（以下簡稱龍源電力）的4家下屬企業超范圍發放技術獎1362.20萬元。

審計署：中版集團4年內多計利潤1023萬 2008年至2011年，中版集團及7家所屬單位存在未確認品牌使用費收入、少計提折舊和存貨跌價準備、新建商業樓未及時入賬、關聯交易事項抵消不充分等問題，4年間合計少計資產8341.30萬元、多計負債1813.14萬元、多計利潤1023.71萬元，其中2011年多計利潤673.62萬元。

審計署：華能集團16項重大工程未批先建 涉324億 截至2011年底，華能集團決策的黃登水電站等16項重大工程建設項目存在未經核準先行建設問題，涉及金額324.63億元。截至2011年底，華能集團騎馬山風電等75個項目已開工建設，但有81266.37畝項目用地尚未取得建設用地批準手續。

審計署曝五礦集團內部管理十大問題 損失數億元

審計署列出五礦集團十大內部管理問題，損失數億元。其中，2005年至2008年，所屬五礦鋼鐵有限責任公司等兩家單位在經營過程中違反內部規定，未嚴格執行對供貨商進行資信評估等制度，以致部分預付款逾期未收回，截至2011年末，共造成損失1.06億元。

中國商飛簽合同后未收款物提前開10億發票

2007年，中國商飛公司成立之前，所屬上飛公司依照與上海百匯房地產開發有限公司（以下簡稱百匯房產）簽訂的共同開發上飛公司土地的合同金額，未收到款物就提前開具了10億元發票，當時也未作相關賬務處理。截至2011年底，上飛公司實際收到百匯房產交付的82 026.12萬元款物后，才計列收入。

國投公司子公司違規建別墅 涉金額4.44億

2005年至2006年，國投公司及所屬國投洋浦港有限公司違反國家有關規定，投資別墅等項目。截至2012年5月底，累計完成投資4.44億元。

審計署：建行9省分行2011年違規放貸68億

北京、遼寧、上海、江蘇、浙江、山東、湖北、湖南、四川等9家分行違規發放法人貸款共68.16億元，其中2011年發生39.38億元。一是違規向不符合貸款條件的項目和企業發放貸款36.6億元；二是違反規定程序發放貸款28.32億元；三是貸款資金撥付方式及實際用途不合規3.24億元。審計署：中航集團13.45億元建總部大廈未報審批 2011年3月，中航集團未報經發展改革委立項審批，開工建設總部大廈，概算總投資13.45億元。

審計署：中移動違規花2405萬元為職工購買健身卡 審計署審計發現，2009年至2011年，中移動集團總部、中國移動研究院在福利費中為職工購買不記名多用途健身卡2405.74萬元，實際可用于健身、餐飲、購物等活動。

國家核電花3400萬給職工買購物卡 多發工資660萬 審計署2012年對國家核電技術公司2011財務收支進行了審計。2009年至2011年，所屬國核電站運行服務技術公司等5家單位以會務費物業費等名義在成本費用中列支3399.59萬元，實際用于購買發放給職工的購物卡 審計署：進出口銀行2011違規放貸79億

審計署2011審計發現進出口銀行總行及上海、江蘇省、大連、青島、黑龍江省、廣東省等6家分行違規發放貸款共79.44億元，其中2011年發生44.34億元。主要是違規放寬貸款條件、對貸款企業提供資料的真實有效性審核未盡職等。

以下是答問全文：

2013年5月10日，審計署發布了中國華能集團公司、中國國電集團公司、中國五礦集團公司、中國移動通信集團公司、中國航空集團公司、中國儲備糧管理總公司、中國商用飛機有限責任公司、中國出版集團公司、國家開發投資公司、國家核電技術有限公司等10戶國有企業2011財務收支審計結果公告。圍繞此次公告的相關問題，記者采訪了審計署企業審計司負責人魏強。

問：請您介紹下此次審計的基本情況？

答：根據憲法和審計法賦予審計機關對國有及國有控股企業的監督職責，依照國家對國有企業審計的相關規定要求，2012年，我們統一組織了對中國華能集團公司等10戶國有企業財務收支審計，涉及電力、商貿、電信、航空運輸等領域，重點審計了企業集團總部和部分所屬企業，審計資產量占企業資產總額的50%以上。在審計中，我們結合近年來國有企業審計推進狀況，圍繞“質量、責任、績效”開展工作，揭示企業發展中存在的問題和面臨的風險，推動國有企業健康可持續發展。

問：這次審計的目標是什么？

答：這次審計按照“緊緊圍繞主題主線，切實履行審計職責，為經濟社會科學發展作出積極貢獻”的工作要求，堅持“強化管理、推動改革、維護安全、促進發展”的企業審計工作思路，以檢查企業財務收支為基礎，堅持“查處重大違法違規問題”和“反映體制機制問題”兩手并舉，推動企業深化改革、健全管理，維護國有資產安全和保值增值。問：這次審計的重點內容是什么？

答：這次審計的重點內容主要有以下五個方面：一是檢查企業貫徹落實黨和國家經濟政策與決策部署情況，保障國家政策落實；二是揭示和反映企業發展過程中面臨的突出矛盾、潛在風險和重大體制機制問題，維護國有資產安全和保值增值；三是揭露和查處重大違法違規和案件線索，促進反腐倡廉建設；四是檢查企業重大經濟決策和內部控制管理制度建立和執行情況，推動管理水平提升；五是檢查企業財務收支的真實、合法、效益情況，促進企業規范管理。

問：從審計結果看，請您對10戶國企的經營管理情況做一總體評價？ 答：審計結果表明，各家企業認真貫徹執行黨中央、國務院一系列重大部署，積極應對復雜多變的國內外經濟形勢，保持了平穩發展態勢，同時在企業改革、結構調整、管理提升等方面取得了新的進展，核心競爭力不斷增強。主要表現在：一是加快了轉變經濟發展方式和經濟結構調整的步伐，多數企業在產業升級、技術創新和節能減排等方面加大了資源投入，并取得一系列成果；二是企業改革進一步深化，現代企業制度逐步建立，管理水平日益提升，特別是更加重視企業發展戰略的制定和實施工作，積極發揮戰略規劃引領企業發展和促進企業轉型的作用；三是生產經營任務完成較好，各家企業高度重視業務發展和業績提升工作，結合所處行業和企業特點，推出了大量有效經營發展舉措，普遍實現了資產規模、經營效益和資產質量的同步提升。但審計中也發現了一些值得關注的問題：有的企業財務管理不夠規范，存在會計核算不準確，報表編制不完整等問題；有的企業投資決策和工程項目管理還不夠規范，部分項目存在論證不充分、程序不合規的問題，個別項目因經營決策不當造成重大損失；有的企業對內部管理重視不夠，內部制度執行不力，對下屬單位的內部管控存在薄弱環節，違法違規問題仍然存在，個別企業存在的問題還較突出。

問：針對發現的問題，企業在相關媒體也公告了其整改情況，審計署如何做出評價？ 答：從目前掌握的情況來看，10戶企業均高度重視審計發現的問題，認真落實審計決定和建議，針對相關問題逐條提出整改措施并予以落實，還進一步加強了制度完善和人員問責工作。截至2013年3月底，相關企業制訂完善規章制度785項，對70名相關責任人進行了嚴肅處理，其中廳局級干部15人。同時按審計要求，企業已補繳各項稅款5.37億元，挽回損失6.22億元。對審計提出的218項審計建議，企業均已采納。下一步，審計署將對企業整改情況進行檢查，并將檢查結果向社會公告。同時，對其他尚未整改的問題，審計署將繼續予以跟蹤和督促。

問：審計中是否查出個人經濟案件線索？如有，為什么沒有公告？

答：本次審計查出多起重大經濟案件線索，因涉嫌違法違紀，審計署已依照有關法律法規，將上述問題移送紀檢監察或司法機關立案查處，待查處結案后再予以公告。問：審計署下一步對企業審計有哪些打算？

答：今年是黨的十八大召開后的開局之年，我們將認真貫徹落實黨的十八大、全國經濟工作會議精神，緊緊圍繞科學發展這個主題和轉變經濟發展方式這條主線，認真履行審計監督職責，完善“點（企業）、線（行業和相關產業）、面（經濟環境）”聯動的企業審計新模式，自覺融入國家經濟社會發展的大局，發揮企業審計促進國家治理的“免疫系統”功能。

2013年企業審計工作的著力點分為四個方面：一是加大對中央重大經濟政策和宏觀調控措施貫徹落實情況的審計力度，促進政令暢通和政策落實；二是加大企業生產經營中潛在風險、突出矛盾和重大體制機制問題的揭示力度，促進企業深化改革，維護國有資產安全和保值增值；三是加大對企業治理情況的調查分析，促進企業加強內部控制管理，完善企業治理結構，提升經營效益；四是加大對重大違法違紀問題的揭示和查處力度，強化企業落實“八項規定”的監督檢查，推進反腐倡廉建設。

(原標題：審計署有關部門負責人就10戶國有企業審計結果答記者問)

第五篇：-關于審計署審計結果公告2011年第1號-

審計署審計結果公告2011年第1號--關于

2009中央預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改結果

審計署審計結果公告

(2011年第1號)

十一屆全國人大常委會第十五次會議審議了審計署審計長劉家義受國務院委托所作的《關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務院責成有關部門對審計查出的問題，認真研究處理，切實進行整改，并向全國人大常委會報告落實結果。國務院十分重視這項工作。溫家寶總理于2010年7月7日主持召開國務院常務會議，研究部署2009中央預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，要求各部門和地方切實重視整改工作，注重從根源上消除預算執行中的違規違紀問題，努力提高依法行政、依法理財水平。國務院各有關部門、單位和各地區按照全國人大常委會的要求和審計署依法下達的審計決定，認真進行了整改。據統計，截至2010年底，各被審計單位已追回、歸還、撥付資金1223億元，挽回或避免損失77億元，通過調整會計賬目、采取資產保全等方式整改482億元，有1103人受到黨紀政紀處分;根據審計意見和建議，制定和完善規章制度1773項;審計發現的104起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監察和司法機關查處后，已有95人被依法逮捕、起訴或判刑;有74個中央部門向社會公告了部門預算。現將審計查出問題的整改情況公告如下：

一、中央財政管理審計查出問題的整改情況

(一)關于財政部代編預算規模仍較大的問題。財政部要求有預算分配權的部門嚴格按規定比例落實中央本級年初預算到位率;對確需代編的事項，明確代編預算名稱和內容，嚴格在規定范圍內使用代編指標;對據實結算事項，將數額相對固定的部分列入部門預算。

(二)關于中央部門年初預算中財政撥款之外的基本支出未細化到人員經費和日常公用經費、27個項目支出和6項政府性基金支出未落實到具體項目或單位的問題。財政部采取了以下措施：一是逐步規范和細化基本支出預算批復的內容和形式，2010年已實現對全口徑的基本支出(含財政撥款和其他資金來源)區分人員經費和日常公用經費，并批復到基層單位。二是要求中央部門切實把項目支出預算細化到具體項目和基層單位，對于特殊原因確需部門代編的，應在每年6月底前全部細化到所屬預算單位，超過9月底仍未細化到具體承擔單位且無正當理由的，原則上作調減預算處理。三是4項政府性基金已在2010年批復預算時細化了支出事項。

(三)關于中央財政尚未建立完善的基本支出定員定額體系的問題。財政部將進一步擴大基本支出定員定額試點的覆蓋面，完善現有標準體系，進一步推進實物費用定額試點。

(四)關于未充分統籌安排修購基金的問題。財政部將加快修訂醫院財務會計制度，加大對醫院非財政撥款資金的統籌使用力度，提高資金使用效益。

(五)關于撥付鞏固退耕還林成果專項資金不及時的問題。財政部將進一步加強與發展改革委、林業局等部門的溝通協調，盡早下達任務計劃和報送核查驗收結果;盡快修訂資金管理辦法，明確有關部門任務計劃下達時間，并改進資金撥付方式。

(六)關于中央本級庫款支出進度不夠均衡的問題。財政部采取了以下措施：一是完善預算編制，嚴格控制代編預算規模，提高預算到位率，切實將預算細化到部門、基層單位和具體項目。二是及時批復和下達預算，年初代編預算限期下達。三是規范追加預算管理，對預備費、預計超收收入，提前做好支出預案。四是加強預算資金支付管理，按照均衡性原則撥付基本支出，結合項目實施進度撥付項目支出，對特殊項目引入預撥和清算制度。五是做好預算執行基礎工作，建立健全責任制度，加強預算執行分析。

(七)關于向社會公布的各月份中央本級財政支出不夠準確的問題。自2010年起，財政部已要求預算單位實際付款時，將國庫集中支付年終結余資金和當年預算安排的資金分開執行;對上年國庫集中支付結余形成的支出撥款，不再列作當年支出。

(八)關于發展改革委向未取得初步設計批復、環境評價審批意見或征地手續以及未完成評估論證的6個項目下達投資計劃的問題。目前，這些項目已補辦相關手續，工程建設進展順利;同時發展改革委將進一步重申并嚴格執行中央預算內投資管理有關規定，對審批手續不完備的項目不得列入投資計劃。

(九)關于發展改革委將重點產業振興和技術改造中央預算內投資計劃下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫藥項目的問題。發展改革委在2010年的重點產業振興和技術改造專項投資中，不再安排建材、醫藥行業項目。

(十)關于發展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預算內投資計劃的124個項目實際投資補助標準存在較大差異的問題。發展改革委已研究制定統一的東、中、西部地區補助標準(國務院已明確補助標準的除外)，并將根據統一標準，按照項目實施進度和中央投資規模安排具體項目。

(十一)關于發展改革委下達的農網完善工程等中央預算內投資計劃資金滯留的問題。發展改革委采取了以下措施：一是要求國家電網公司等有關方面加快項目建設、資金申請和支付進度，并對農網完善工程進行了專項稽查，對部分工程進度緩慢的項目及時采取了懲戒措施。二是督促做實做細前期工作，從2010年開始，發展改革委要求項目法人按項目編制可行性研究報告，再由省級發展改革委逐一批復，確保投資計劃下達后項目可及時開工建設。三是制定《農村電網改造升級項目管理辦法》，進一步提高項目精細化管理水平。

(十二)關于國家文化和自然遺產地保護、搶救性文物保護設施建設2個專項未按建設規劃安排投資的問題。對這2個專項規劃確定的“十一五”時期尚未安排的中央投資，發展改革委將在以后給予安排，確保完成規劃確定的建設任務。

(十三)關于18個省中等職業教育基礎能力建設和農村初中校舍改造項目實施中發現的問題。發展改革委已會同教育部、人力資源社會保障部等部門督促地方抓緊落實各項整改措施：一是對個別虛假申報的項目進行嚴肅處理，對涉及的地區今年不再安排同類教育項目投資。二是對配套資金未落實的項目，督促各地限時落實配套資金，加快工程進度。三是對集資建設項目，要求學校限時清退集資款，杜絕此類問題再次發生。四是對挪用建設資金的項目，責成建設單位返還挪用資金。五是對未經批準變更建設內容、標準和規模的項目，要求按已批復建設內容、標準和規模組織建設，或按建設程序進行調整處理，補充完善相關手續。六是對個別未按期開工項目，已采取了撤銷中央投資等措施。目前，上述項目中存在的問題已基本整改到位。

(十四)關于18個直屬海關關稅和進口環節稅征管中的問題。一是對11個海關審核把關不嚴造成稅款流失3664.55萬元的問題，已補征稅款3596.36萬元(占98.14%)。二是關于6個海關對13戶企業免稅進口貨物后續監管不到位的問題，相關海關已采取補征稅款、收取稅款保函或責成企業辦理減免稅備案手續等措施。三是關于天津海關人為調節收入進度將稅款跨年繳庫的問題，天津海關提出今后將嚴格依法操作，海關總署提出將加強對審單、征管現場的管理，確保稅收及時入庫。

二、中央部門預算執行審計查出問題的整改情況

56個中央部門認真落實國務院常務會議精神，積極制定措施予以整改。有20個部門的主要負責人或分管領導對整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教訓、舉一反三;有19個部門專門召開會議進行研究部署，7個部門成立了部門相關負責同志牽頭的整改工作領導小組或審計發現問題專門調查組;有25個部門制定和完善了69項有關預算及財務管理的規定。有的部門還結合自身業務及管理特點，以整改為契機，加大了內部管理和治理力度，如交通運輸部開展了部屬單位和部管社團“小金庫”治理“回頭看、挖死角”以及財經紀律教育活動，要求所屬單位主要負責人簽訂《遵守國家財經紀律承諾書》;廣電總局成立了分管副局長任組長的專項工作領導小組，開展了為期兩年的直屬事業單位所辦企業清理規范專項工作;銀監會將審計發現問題的整改情況納入了對銀監局的政務考核范圍。截至2010年底，這次中央部門預算執行審計發現的管理不規范和違法違規問題，已有50.26億元得到整改(占92.15%);其余問題也都制定了措施，正在整改落實中。

(一)關于預算執行還不完全到位的問題。相關部門正在采取措施，努力提高預算編制的科學性，嚴格預算執行和管理。

(二)關于預算管理還不夠嚴格和規范的問題。一是對16個部門存在以撥代支的問題，相關部門通過加快項目執行進度、收回資金余額、調整會計賬目等方式，全部整改完畢。二是對19個部門未嚴格執行政府采購規定的問題，相關部門通過清理有關采購項目和資金、健全和完善政府采購制度、加強預算和采購活動管理等方式，全部整改完畢。三是對23家受托代征單位未按規定征收或上繳港口建設費的問題，已征收的12.85億元中有4.14億元已清繳入庫，其余部分也制定了繳款計劃;對未征收的38億元，國務院法制辦、交通運輸部、財政部正在研究完善港口建設費征收使用管理政策。

(三)關于一些部門及所屬單位違反財經制度規定的問題。一是對擠占挪用財政資金和違規發放津貼補貼的問題，相關部門通過歸還原資金渠道、調整會計賬目、停止發放并收回違規發放的津貼補貼等方式整改10.26億元(占93.70%)，其余問題正在整改中。二是對多申領財政資金或瞞報收入和資產等問題，相關部門通過收回結余資金、將收入和資產納入法定賬冊核算、調整會計賬目等方式整改5.46億元(占87.92%)，其余問題正在整改中。三是對違規收費及未按規定征繳非稅收入等問題，相關部門通過停止和退還違規收費、收歸部門或上繳中央財政、調整會計賬目等方式整改13.88億元(占85.36%)，其余正在采取補辦審批手續、催繳收費收入等方式予以整改。四是對接受和使用虛假發票列支的問題，相關部門通過收回違規報銷資金、更換為真實發票等方式整改9737萬元(占68.31%);已將其余4503萬元假發票問題移送紀檢監察部門或司法機關作進一步查處。

(四)關于部門決算(草案)編報不夠準確的問題。相關部門已商財政部進行糾正和調整18.19億元(占72.15%)，其余問題正在整改中。

三、對地方財政和地方政府性債務管理審計查出問題的整改情況

(一)關于地方稅費管理不夠嚴格，有的地方財政資金管理分散的問題。財政部及各相關地方積極采取措施整改：一是對非稅收入征管不到位的問題，有關地方加大了非稅收入征管力度，已追繳入庫751.59億元(占94.64%)。二是對部分地方政府自定政策返還稅費的問題，有關地方認真清理了自行出臺的稅收優惠和先征后返政策，修訂了相關規定。三是對財政部門銀行賬戶開設過多的問題，財政部下發了《關于全面加強地方財政資金安全管理的通知》(財庫〔2009〕128號)，有關地方財政部門對銀行賬戶進行了認真清理，撤銷合并銀行賬戶423個，并將289個銀行賬戶中存儲的應繳未繳非稅收入158.03億元繳入了國庫。

(二)關于地方政府性債務總體規模較大，存在一定債務風險的問題。國務院于2010年6月10日下發了《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)，對加強地方政府融資平臺公司管理工作進行了全面部署。7月30日，財政部、發展改革委、人民銀行和銀監會聯合下發了《關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》(財預〔2010〕412號)，對地方政府融資平臺公司債務清理核實工作進行了具體部署，并要求各省區市人民政府財政部門于2010年10月31日前將地方政府融資平臺公司債務清理核實情況報告報送財政部等部門，目前，財政部會同有關部門正在對地方上報數據對賬核實。各省區市人民政府于2010年底前將加強地方政府融資平臺公司管理工作落實情況報告報國務院。

四、重大投資項目審計查出問題的整改情況

相關部門、單位和地方按照中央關于加強工程建設領域突出問題專項治理工作的總體部署，對審計查出的問題進行了認真整改，并出臺了22項貫徹落實中央擴內需政策、加強政府投資項目管理的制度措施。一是對部分項目招投標管理不嚴格、違規轉分包的問題。中國石油天然氣集團公司已將西氣東輸二線工程作為工程建設領域突出問題專項治理的重點項目，增加了檢查人員，加大了管道建設招投標的監管力度，清理了違規分包的施工隊伍，并出臺了4項制度。二是對部分項目投資管理不夠規范的問題。中國長江三峽集團公司加快了金沙江向家壩水電站工程執行概算的編制工作，已經完成單項和總執行概算的編制。相關部門和單位已糾正驗工計價中存在的問題7.25億元。三是對部分項目土地和環境保護等政策措施未完全落實到位的問題。166個項目通過補辦征地用地或環評手續、進行耕地復墾等方式進行了整改。

五、重點民生資金和民生工程審計查出問題的整改情況

(一)對城市最低生活保障資金、政府投資保障性住房資金、農業綜合開發資金和農村飲用水安全工程資金等民生資金審計發現問題的整改情況。

1.關于部分政策在執行中存在偏差，影響相關政策目標實現的問題。一是對中央財政新增農業綜合開發資金分配給農業主產區比例偏低的問題，國家農業綜合開發辦公室將根據國務院辦公廳《關于加強農業綜合開發工作的若干意見》(國辦發〔2009〕63號)的要求，進一步加大對糧食主產區的投入，農業綜合開發項目進一步向糧食主產區集中，各項增產增收增效措施向糧食主產區傾斜。二是對194個區縣向不符合條件的6.29萬戶家庭發放城市最低生活保障補助的問題，已全部停保清退。三是對向不符合條件的705戶家庭發放廉租住房租賃補貼的問題，截至2010年底，已停發了其中601戶的補貼，收回補貼資金15.73萬元，清退廉租住房45套，并辭退在保障性住房工作中弄虛作假的工作人員1人，行政記大過1人。

2.關于部分項目進展緩慢，有的未能達到預期效果的問題。一是對19個省市的448個新建廉租住房和10個棚戶區改造項目完成計劃投資額比例低以及225個項目地方配套資金到位率低的問題，有關地方加快了投資和建設進度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚戶區項目的投資完成額分別達到計劃投資額的61.35%和70.91%，225個項目的地方配套資金落實率提高到65.95%。二是對19個省區的103個縣2006年至2008年計劃內有123.3萬人飲水不安全未解決的問題，水利部下發了《關于進一步加快2009年擴大內需水利投資建設的通知》(水規計〔2009〕419號)，要求在2009年9月底前，農村飲水安全工程要100%開工建設，并采取督導、督辦等措施加快工程建設，使上述飲水不安全問題在2009年底前全部得到了解決。三是對18個省區的156個農業綜合開發產業化經營項目中有60個未能發揮預期效益的問題，國家農業綜合開發辦公室要求各級農業綜合開發部門在今后的項目立項審批中，加大項目效益評估力度，確保項目實施的可行性;進一步加強產業化經營項目管理，更加嚴格項目立項條件、評審標準和程序，重點扶持具有明顯競爭優勢和輻射帶動作用的項目;有關地方正在督促項目單位限期整改，切實落實資金，完成項目建設目標。

3.關于部分項目管護措施落實不到位，后續管理尚需加強的問題。一是對一些地區出現的廉租住房租金收取難、日常管理維護難和不符合保障條件的住戶退出難等現象，有關地區和部門正在積極研究解決辦法，有的城市采取了分戶計量收費、建立共用設施專項維修資金以及小區住戶自主管理等方式。二是對抽查的1181處農村飲用水安全工程均未落實所有權，工程運營和后續維護前景堪憂等問題，水利部下發了《關于加強農村水資源保護工作的通知》(辦資源函〔2009〕289號)，正在與財政部研究制定飲水安全工程產權界定細則;還與發展改革委聯合開展了農村飲水安全工程運行用電價格專題調研，正在研究制定電價優惠扶持政策。水利部還積極推廣“先建機制、再建工程”和“提前明晰產權、再建工程”的做法，落實工程管理主體和管理措施;采取以縣為單位組建項目法人、在縣財政設立“飲水安全工程維護基金”和推動設立縣級農村飲水安全工程管理總站的辦法，解決工程維護不到位和工程利用率不高的問題。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配備了凈化消毒設施，供水水質合格率低的問題已全部解決。

4.關于套取、滯留、轉移挪用或擠占財政資金等7.14億元的問題。一是涉及3.57億元農業綜合開發資金的問題，除用于農業項目建設的部分資金不再追繳外，相關地方政府已收繳資金2.61億元(占應收繳資金的94.22%)，并有6人被依法追究刑事責任，51人受到黨紀政紀處分;國家農業綜合開發辦公室還擬取消存在違規騙取中央財政貼息資金問題的項目單位今后5年申報農業綜合開發項目的資格，暫停相關縣的農業開發縣資格，并扣減相關省份下一中央財政資金指標;進一步完善資金分配辦法，提高資金分配透明度，完善資金監管機制和責任追究制度。二是涉及3.06億元農村飲用水安全工程項目資金的問題，水利部會同有關部門督促有關地方政府，在審計發現之后15天內將2.81億元滯留資金按有關規定全部下達到項目單位，挪用的0.25億元資金也于2009年9月底全部追回，并對相關責任單位和責任人做出了嚴肅處理。三是涉及0.51億元城市最低生活保障資金的問題，截至2010年底，相關地區共歸還被擠占的資金5139.75萬元(占99.47%)。

(二)汶川地震災后恢復重建跟蹤審計發現問題的整改情況。

1.關于中央重建基金結存于多個部門和單位，部分資金使用不夠規范的問題。一是對中央重建基金結存問題，財政部會同有關部門向國務院作了專題報告，下發了《關于進一步加強中央財政汶川地震災后恢復重建基金管理的通知》(財辦建〔2010〕80號)，對加快預算執行、加快重建項目決算審批、加快已竣工項目資金清算和資產移交等方面提出具體要求，并建立起旬報和督辦制度。四川省對重建項目和資金進行了“拉網式”排查，促使該省各級政府結存的重建資金全部落實到了具體項目，并全部下達了預算。甘肅省加強了災后重建項目的土地和資金統籌協調，合理簡化了項目審批程序，加快了預算執行進度。二是對重建資金被違規用于規劃外項目、日常經費支出和歸還欠款等問題，相關地方已采取收回違規使用資金、歸還原渠道或下達給規劃范圍內存在資金缺口的重建項目使用等措施，全部予以整改。三是對重復申請災后恢復重建資金的問題，有關地方采取調整項目建設內容、核銷重復申報戶等方式進行了整改，尚未發放給個人的補助停止發放，已發放的861.90萬元全部予以清退。

2.關于部分項目的規劃內容與實際情況不盡相符，有的規劃要求未完全落實的問題。一是對中期調整后仍有274個項目的規劃內容與實際情況不符的問題，已基本整改完畢。二是對82所學校的3967畝新增建設用地未辦理審批手續的問題，相關政府部門正積極籌措征地資金，并督促相關單位和部門加快辦理新征建設用地報批手續。三是對28個項目超規模、超標準建設22.51萬平方米的問題，3個受災省已明確在新建項目中加強投資審批和規模控制，并調整部分項目概算，重新上報審批。四是對138個項目存在731項工程管理缺陷，158個項目的監理和施工技術管理人員未按合同要求到位的問題，有關建設主管部門和相關建設單位進行了全面清查，大部分問題已整改完畢。

六、資源環境審計查出問題的整改情況

針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發了《關于進一步加強土地出讓收支管理的通知》(財綜〔2009〕74號)，各地出臺20項規范土地出讓、登記、規劃、責任追究等制度，完善46項進一步加強土地開發整理專項資金和項目管理的制度，頒布和制定9項節能減排相關管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、違規出讓的土地或補辦用地審批手續8.17萬畝，沒收、拆除非法建(構)筑物33.65萬平方米;補征土地出讓及開發整理等資金271.38億元，并將23.44億元土地專項資金納入預算管理;收回、歸還和撥付節能減排資金12.26億元;給予98名責任人員黨紀政紀處分。

七、金融機構審計查出問題的整改情況

截至2010年底，中國農業銀行已全部整改審計發現的問題，處理責任人員336人;中國農業發展銀行的大部分問題已整改，其他個別問題正在通過落實有效資產保全等措施逐步解決，處理責任人員512人次，還有48人被采取司法措施;中國出口信用保險公司全部整改了審計發現的問題，并制定和完善了82項制度;工商銀行、建設銀行和中國銀行制定了調整和優化信貸結構的措施，在積極貫徹落實擴大內需促進經濟平穩較快發展各項戰略部署的同時，提高自身效益，降低信貸風險。

八、企業審計查出問題的整改情況

10戶中央企業都成立了以集團“一把手”或分管黨組成員為組長的整改落實工作領導小組，要求各有關責任單位積極采取措施，認真整改，并健全完善制度538項，對112名責任人員進行了處理處罰。目前，資產負債損益不實的問題已全部糾正;對違規決策造成損失和潛在損失的問題，相關企業通過收回借款本金、監控擔保企業貸款資金使用情況、補辦相關審批手續和生產許可證等措施，一定程度上化解了損失風險。

九、加強財政管理意見的落實情況

對審計提出的4條加強財政管理的意見，有關部門認真研究落實，進一步完善了相關政策制度。

(一)關于“進一步健全政府預算體系，逐步將政府全部收支納入預算管理范圍”的意見。財政部制定了以下措施：一是將認真研究細化一般預算，今后報送全國人大審查和批準的預算草案，本級政府公共預算一般收支編列到款，重點支出編列到項。二是將進一步細化政府性基金預算，全面細化和完善基金收支科目設置，在編制2011年政府性基金預算時，將細化預算編制內容，減少代編規模，提高基金預算年初到位率，未按規定細化編制預算的，不能作為預算執行指標撥付資金。三是將積極推進社會保險基金預算，財政部將會同有關部門繼續完善社會保險基金預算工作，包括提高社會保險基金預算編制的準確性、加快社會保險基金預算報送時間、擴大社會保險基金預算編報范圍、加強社會保險基金預算執行管理、增強社會保險基金預算的透明度等。四是將逐步把地方政府債務收支納入預算管理，清晰反映債務收入和支出。

(二)關于“進一步加快推進財政體制改革，健全事權與財力相匹配的財政體制”的意見。財政部采取了以下措施：一是繼續研究政府間事權和支出責任劃分，配合主體功能區規劃，進一步加大中央對地方均衡性轉移支付規模，擴大國家重點生態功能區轉移支付范圍，提高基層基本財力保障水平，推進基本公共服務均等化進程。二是將逐步完善省以下財政體制，中央財政在繼續保留緩解縣鄉財政困難獎勵和補助資金的基礎上，建立和完善縣級基本財力保障機制;繼續推進省直管縣財政改革，到2012年底前，力爭全國除民族自治地區以外全面推進省直管縣財政改革。三是將進一步完善基本支出定員定額標準體系，加強部門綜合預算管理，推動預算編制和執行、預算管理和資產管理的有效銜接，強化部門結轉和結余資金的統籌管理，積極推動項目支出預算滾動管理。四是將進一步做好轉移支付指標提前通知工作，促進中央轉移支付分配與地方政府預算編制相銜接，督促不斷提高地方預算編制的準確性和完整性。

(三)關于“進一步優化財政支出結構，整合財政資源，提高財政資金使用效益”的意見。財政部制定了以下措施：一是清理整合專項轉移支付，將在征求相關資金管理部門意見的基礎上，對到期項目、一次性項目以及根據形勢不需要設立的項目予以取消，對使用方向一致、可以進行歸并的項目予以整合，對符合形勢需要的項目繼續予以保留。二是規范專項轉移支付配套，將會同有關部門，認真研究并規范配套政策出臺程序，將地方配套的總體負擔控制在可承受的范圍內。

(四)關于“進一步強化對地方財政的管理，健全地方政府性債務管理制度，防范財政潛在風險”的意見。財政部正在按照國務院要求，細化工作措施，完善相關政策，并會同有關部門抓緊研究建立規范地方政府債務管理、防范財政金融風險的長效機制，逐步建立地方政府債務規模管理和風險預警機制，形成與社會主義市場經濟體制相適應、管理規范、運行高效的地方政府舉債融資機制。

二○一一年一月十七日

文章來源：中顧法律網(免費法律咨詢，就上中顧法律網）