第一篇：審計署4號公告中國人壽09年資產負債損益審計結果

審計署4號公告:中國人壽09年資產負債損益審計結果

中國人壽保險（集團）公司

2009年度資產負債損益審計結果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署于2010年對中國人壽保險（集團）公司（以下簡稱國壽集團）及其所屬5家子公司和16家分支機構2009年度的資產負債損益情況進行了審計。

一、基本情況

國壽集團下屬6家一級子公司和1家附屬院校。據國壽集團財務報表反映，截至2009年底，集團合并資產總額15546.45億元，負債總額14213.96億元，所有者權益1332.49億元，當年營業收入3895.04億元，利潤總額403.33億元。

審計結果表明，2009年，國壽集團各項業務發展較快，集團化管控體系逐步完善，風險防范體系基本建立并不斷加強。

一是各項業務快速增長，資金運用成效明顯。根據國壽集團提供的數據及年報反映，2009年國壽集團合并保費收入為3029.92億元，境內壽險市場份額占38.1%，保持市場主導地位；合并減值前投資收益（含公允價值變動損益）為868.26億元，同比增長43.39%，減值前總資產投資收益率為6.12%。

二是積極化解歷史包袱，盈利能力逐年增強。國壽集團通過推動壽險主業發展、提高資金運用收益率、加強對留存資產和留存業務資金的管理等措施，有效化解改制前留存業務和資產形成的巨額利差損問題。根據國壽集團年報反映，截

至2009年底，國壽集團合并未分配利潤比2005年底增加825.52億元，實現由負轉正。

三是建立多層次產品體系，集團化管理控制體系逐步完善。國壽集團在人身險、財產險、養老險等方面建立了多層次的產品體系，累計為1.6億人次提供保險服務，同時加強對子公司的集團化管控力度，不斷完善風險防范體系，信息系統能夠較好滿足業務發展需要。

二、審計發現的主要問題及整改情況

（一）保險經營管理中存在違規問題6.98億元。

1．違規承保或退保2.42億元，主要是將零散客戶保費以單位名義投保、承諾固定收益或放寬條件承保、退保等問題。如國壽集團山東、安徽、四川、江蘇等4個地區分支機構，2009年以來將收取的零散客戶保費以單位名義投保團體保險2790.17萬元。

針對上述問題，國壽集團下屬分支機構全面停售了問題較為集中的永泰團體年金險種，將涉及問題保單逐步解除合同，對30名業務負責人及經辦人員給予相應處分。

2．虛增保費收入2.78億元，主要是以循環投保或職工購買保險再退保的方式虛增保費收入。如國壽集團齊齊哈爾地區分支機構為完成保險業務年度計劃，2009年12月由職工個人購買“國壽瑞豐兩全保險”1055.4萬元，2010年1月集中退保，虛增保費收入1055.4萬元。

針對上述問題，國壽集團下屬分支機構修改了考核制度，建立跟蹤機制，并對8名相關責任人給予處理和處分。

3．違規給付及理賠1.13億元，其中違規代領保險金、放寬給付條件1.12億元，虛假理賠77萬元主要用于投保人和保險公司的費用支出。如國壽集團無錫地區分支機構部分業務員工，2009年代被保險人領取資金1580.16萬元。

針對上述問題，國壽集團下屬分支機構已追回虛假理賠資金70萬元，并對7名相關責任人給予處理和處分。

4．違規支付手續費及傭金6506.53萬元，主要是違規支付高額手續費、向無資質的代理人支付手續費或向正式員工支付傭金等問題。如國壽集團重慶地區分支機構，2009年向144名正式員工支付傭金159.62萬元。

針對上述問題，國壽集團下屬分支機構已終止與問題中介機構的合作，多支付的手續費已調整相關賬目，并對24名相關責任人給予處理和處分。

此外，國壽集團還存在超出保監會規定范圍進行對外投資等問題。

（二）財務收支核算方面存在違規問題3.80億元。其中：會計核算不準確3.75億元，設立“小金庫”511.17萬元。如國壽集團武漢地區分支機構2009年將學生平安險保費收入103.51萬元存入個人賬戶后，其中25.47萬元資金去向不明。

針對上述問題，國壽集團下屬分支機構已調整相關會計賬目，補繳稅款1846.13萬元，追回賬外資金26.25萬元，對105名相關責任人給予撤職等處分。

（三）內部管理存在薄弱環節。在業務管理方面，部分所屬機構存在業務操作不規范、應收保費管理不到位致使代理公司挪用保費以及一些規章制度不夠健全等問題。在資料檔案管理方面，部分所屬機構存在會議紀要不完整、保單遺失、物品采購清單與實物驗收單不一致等問題。針對上述問題，國壽集團下屬分支機構對4名相關責任人給予處理和處分。

國壽集團對本次審計查出的問題高度重視，專門召開會議研究部署，組織全系統各級單位做好整改工作。國壽集團將審計發現問題的整改工作與增強依法合規經營意識、提升全系統經營管理和內部控制水平相結合，加強從業人員的合規經營教育，規范各項業務操作流程，再次組織開展自查工作，進一步完善內部規章制度，制定或修訂《非銀郵中介業務銷售管理辦法》等150余項制度。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告。對國壽集團經營管理中存在的違規問題以及管理不規范問題，已移送保監會處理；對財務收支方面存在的違規問題，依法下達審計決定，作出審計處理，并建議國壽集團追究相關人員責任。同時，審計署建議國壽集團應進一步增強合規經營意識，完善公司治理結構，加強內部控制，充分發揮集團整體優勢，推進保險業務發展。

對國壽集團未完成整改的事項，審計署將繼續予以跟蹤并適時公告。

中國人民保險集團股份有限公司2009年度資產負債損益審計結果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署于2010年5月至7月，對中國人民保險集團股份有限公司（以下簡稱中國人保）及其所屬6家子公司和18家分支機構2009年度的資產負債損益情況進行了審計。

一、基本情況

中國人保是國有獨資的綜合性保險（金融）集團公司，下屬10家控股子公司。據中國人保財務報表反映，截至2009年底，中國人保合并資產總額3049.09億元，負債總額2713.84億元，所有者權益335.25億元，當年營業收入1536.25億元，利潤總額20.86億元。

審計結果表明，近年來，中國人保認真落實國家宏觀調控政策，積極推進改革創新，公司整體實力和綜合競爭力穩步提升。

一是積極推行集團整體改革，不斷完善公司治理結構。中國人保在以改革重組等方式處理歷史遺留問題的同時，以集團化建設為主線，加強對子公司的管控，推進全面風險管理體系建設，加強預算、投資和資金計劃管理、監督指導和運營協調，初步形成了分權制衡、規范運作的治理結構。

二是努力構建金融多元發展格局，促進業務收入和資產規模的快速增長。2007年以來，中國人保實現從單一財險業務向財險、壽險、健康險、資產管理和金融業務等多元化發展的戰略轉變，保費收入年均增長35%，資產規模年均增長40%。

三是逐步拓寬保險覆蓋面和服務領域，在新農村建設和服務和諧社會中不斷

開拓保險市場。中國人保從資源配置、產品開發、擴大服務網點等方面加大投入，積極發展“三農”保險業務，承保南水北調等重大工程項目，參與城鄉醫療保障體系建設，開展重大自然災害的理賠工作，服務領域不斷拓寬。

二、審計發現的主要問題及整改情況

（一）經營管理中存在違規問題15.05億元。

1.違規承保4.12億元。主要是違規協議承保或放寬承保條件承保、虛假投保農業險、打折銷售坐扣保費等問題，涉及黑龍江、湖南等17個省市的分支機構。如湖南祁陽縣有關部門人員與當地支公司2009年共同編造虛假的農業保險業務，套取上級財政補貼資金902萬元。

針對上述問題，中國人保已采取見費出單以及公開農業險投保信息等整改措施，并對31名相關責任人進行了問責處理。

2.虛假退費或注銷保單2.60億元，涉及天津、吉林、上海、湖南、廣東、浙江、云南等7個省市分支機構。如天津市分公司2009年將業務系統中部分無效保單做退保處理，以此沖銷歷年各種原因形成的應收保費2.33億元。

針對上述問題，中國人保已采取規范簽批流程、上收權限等整改措施，并對7名相關責任人進行了問責處理。

3.違規理賠1.46億元。其中，虛假理賠8600萬元，擴大保險責任范圍理賠356萬元以及虛報理賠費用5612萬元等，主要用于額外支付客戶保險賠款、代理手續費等，涉及遼寧、山東等12個省市分支機構。如遼寧鐵嶺市分公司及所屬6家支公司2009年弄虛作假套取理賠資金679.52萬元用于支付高額手續費等。

針對上述問題，中國人保已采取集中管控理賠環節等整改措施，并對45名相

關責任人進行了問責處理。

4.違規支付保險代理手續費6.84億元。主要是通過虛假代理業務套取手續費、向無代理資格的單位或個人支付手續費、用手續費沖銷虛掛的應收保費、支付高額手續費等問題，涉及廣東、上海等13個省市分支機構。如廣州3家支公司2009年將直銷業務虛掛在保險中介名下，共套取手續費1266.48萬元。

針對上述問題，中國人保已開展清分銷售渠道、規范中介合作等專項檢查，并對25名相關責任人進行了問責處理。

5.賬外經營保險業務312萬元，涉及山東、遼寧2省分支機構。如山東威海市分公司2009年挪用保費260.66萬元，用于償還賬外經營形成的借款等。

針對上述問題，中國人保已采取強化單證保管、清理清查等整改措施，并對42名相關責任人進行了問責處理。

（二）財務收支方面違規問題金額4.40億元。主要是采取拆單、甩單等方式跨年度調節保費收入、多計費用支出和私設“小金庫”等問題，涉及北京、天津、遼寧、吉林、上海、山東、湖北、湖南、廣東、深圳、云南、陜西、甘肅等13個省市分支機構。如云南省部分分支機構2009年使用虛假發票以“辦公用品”等名義報銷各類費用1619.04萬元，主要用于吃請送禮和發放福利等。

針對上述問題，中國人保有關分支機構均已調整了賬表，追回資金6292萬元,計提稅款7989萬元（已補繳245.43萬元），并對24名相關責任人進行了問責處理。

此外，中國人保所屬子公司及部分分支機構經營管理中還存在一些薄弱環節，如歷史形成的應收保費雖已全額計提壞賬準備金，卻長期掛賬影響到財務報表的真實性；未及時對個別投資重組項目相關聯的債權債務和資產進行全面清 7

理；信息系統建設存在缺陷，防范和控制違規問題的能力有待提高。

針對上述問題，中國人保通過推行 “信息技術全國大集中、理賠垂直管理、建設財務共享服務中心、完善內控合規體系”等重點工程，進一步堵塞財務及信息系統等管理漏洞，確保整改取得實效；同時，出臺了《財經紀律十五條禁令》及處罰實施細則等20多項規章制度和政策，進一步健全公司內部管理制度。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署依法出具了審計報告。對審計發現的違規經營保險業務、經營管理存在薄弱環節等問題，已移送保監會處理；對違反財務收支法規的問題依法作出處理，并責成中國人保所屬相關機構依法調整有關會計賬目，補交稅款；對審計發現的12件涉嫌違法犯罪及嚴重違紀問題線索，已移交司法機關和紀檢監察部門立案查處。同時，審計署還建議中國人保進一步優化經營發展模式，強化保險業務管理，加強對分支機構承保、退保、理賠等業務環節的審批、管理和監控，加強財務管理基礎工作，提升保險服務水平。

對中國人保未完成整改的事項，審計署將繼續予以跟蹤并適時公告。

第二篇：中國人民保險集團股份有限公司2009資產負債損益審計結果

中國人民保險集團股份有限公司 2009資產負債損益審計結果

（二○一一年一月三十一日公告）

根據《中華人民共和國審計法》規定，審計署于2010年5月至7月，對中國人民保險集團股份有限公司（以下簡稱中國人保）及其所屬6家子公司和18家分支機構2009的資產負債損益情況進行了審計。

一、基本情況

中國人保是國有獨資的綜合性保險（金融）集團公司，下屬10家控股子公司。據中國人保財務報表反映，截至2009年底，中國人保合并資產總額3049.09億元，負債總額2713.84億元，所有者權益335.25億元，當年營業收入1536.25億元，利潤總額20.86億元。

審計結果表明，近年來，中國人保認真落實國家宏觀調控政策，積極推進改革創新，公司整體實力和綜合競爭力穩步提升。

一是積極推行集團整體改革，不斷完善公司治理結構。中國人保在以改革重組等方式處理歷史遺留問題的同時，以集團化建設為主線，加強對子公司的管控，推進全面風險管理體系建設，加強預算、投資和資金計劃管理、監督指導和運營協調，初步形成了分權制衡、規范運作的治理結構。

二是努力構建金融多元發展格局，促進業務收入和資產規模的快速增長。2007年以來，中國人保實現從單一財險業務向財險、壽險、健康險、資產管理和金融業務等多元化發展的戰略轉變，保費收入年均增長35%，資產規模年均增長40%。

三是逐步拓寬保險覆蓋面和服務領域，在新農村建設和服務和諧社會中不斷開拓保險市場。中國人保從資源配置、產品開發、擴大服務網點等方面加大投入，積極發展“三農”保險業務，承保南水北調等重大工程項目，參與城鄉醫療保障體系建設，開展重大自然災害的理賠工作，服務領域不斷拓寬。

二、審計發現的主要問題及整改情況

（一）經營管理中存在違規問題15.05億元。

1.違規承保4.12億元。主要是違規協議承保或放寬承保條件承保、虛假投保農業險、打折銷售坐扣保費等問題，涉及黑龍江、湖南等17個省市的分支機構。如湖南祁陽縣有關部門人員與當地支公司2009年共同編造虛假的農業保險業務，套取上級財政補貼資金902萬元。

針對上述問題，中國人保已采取見費出單以及公開農業險投保信息等整改措施，并對31名相關責任人進行了問責處理。

2.虛假退費或注銷保單2.60億元，涉及天津、吉林、上海、湖南、廣東、浙江、云南等7個省市分支機構。如天津市分公司2009年將業務系統中部分無效保單做退保處理，以此沖銷歷年各種原因形成的應收保費2.33億元。

針對上述問題，中國人保已采取規范簽批流程、上收權限等整改措施，并對7名相關責任人進行了問責處理。

3.違規理賠1.46億元。其中，虛假理賠8600萬元，擴大保險責任范圍理賠356萬元以及虛報理賠費用5612萬元等，主要用于額外支付客戶保險賠款、代理手續費等，涉及遼寧、山東等12個省市分支機構。如遼寧鐵嶺市分公司及所屬6家支公司2009年弄虛作假套取理賠資金679.52萬元用于支付高額手續費等。

針對上述問題，中國人保已采取集中管控理賠環節等整改措施，并對45名相關責任人進行了問責處理。

4.違規支付保險代理手續費6.84億元。主要是通過虛假代理業務套取手續費、向無代理資格的單位或個人支付手續費、用手續費沖銷虛掛的應收保費、支付高額手續費等問題，涉及廣東、上海等13個省市分支機構。如廣州3家支公司2009年將直銷業務虛掛在保險中介名下，共套取手續費1266.48萬元。

針對上述問題，中國人保已開展清分銷售渠道、規范中介合作等專項檢查，并對25名相關責任人進行了問責處理。

5.賬外經營保險業務312萬元，涉及山東、遼寧2省分支機構。如山東威海市分公司2009年挪用保費260.66萬元，用于償還賬外經營形成的借款等。

針對上述問題，中國人保已采取強化單證保管、清理清查等整改措施，并對42名相關責任人進行了問責處理。

（二）財務收支方面違規問題金額4.40億元。主要是采取拆單、甩單等方式跨調節保費收入、多計費用支出和私設“小金庫”等問題，涉及北京、天津、遼寧、吉林、上海、山東、湖北、湖南、廣東、深圳、云南、陜西、甘肅等13個省市分支機構。如云南省部分分支機構2009年使用虛假發票以“辦公用品”等名義報銷各類費用1619.04萬元，主要用于吃請送禮和發放福利等。

針對上述問題，中國人保有關分支機構均已調整了賬表，追回資金6292萬元，計提稅款7989萬元（已補繳245.43萬元），并對24名相關責任人進行了問責處理。

此外，中國人保所屬子公司及部分分支機構經營管理中還存在一些薄弱環節，如歷史形成的應收保費雖已全額計提壞賬準備金，卻長期掛賬影響到財務報表的真實性；未及時對個別投資重組項目相關聯的債權債務和資產進行全面清理；信息系統建設存在缺陷，防范和控制違規問題的能力有待提高。

針對上述問題，中國人保通過推行“信息技術全國大集中、理賠垂直管理、建設財務共享服務中心、完善內控合規體系”等重點工程，進一步堵塞財務及信息系統等管理漏洞，確保整改取得實效；同時，出臺了《財經紀律十五條禁令》及處罰實施細則等20多項規章制度和政策，進一步健全公司內部管理制度。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計署依法出具了審計報告。對審計發現的違規經營保險業務、經營管理存在薄弱環節等問題，已移送保監會處理；對違反財務收支法規的問題依法作出處理，并責成中國人保所屬相關機構依法調整有關會計賬目，補交稅款；對審計發現的12件涉嫌違法犯罪及嚴重違紀問題線索，已移交司法機關和紀檢監察部門立案查處。同時，審計署還建議中國人保進一步優化經營發展模式，強化保險業務管理，加強對分支機構承保、退保、理賠等業務環節的審批、管理和監控，加強財務管理基礎工作，提升保險服務水平。

對中國人保未完成整改的事項，審計署將繼續予以跟蹤并適時公告。

第三篇：審計署審計結果公告2010年12號

中國長江三峽集團公司2009財務收支審計結果

（二○一一年五月二十日公告）

根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國長江三峽集團公司（以下簡稱三峽集團）2009財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關。

一、基本情況

三峽集團成立于1993年9月，注冊資本1115.98億元，擁有15家全資和控股子公司，主要負責三峽工程的建設和經營管理，從事長江中上游水資源開發、水利水電技術服務、水利水電物資和設備銷售、咨詢等業務。據三峽集團的合并會計報表反映，截至2009年底，三峽集團資產總額2809.40億元，負債總額900.08億元，所有者權益1909.32億元，當年主營業務收入256.17億元，利潤總額127.94億元。

二、審計評價意見

本次重點審計了三峽集團本部及所屬5家公司，涉及資產額1786.63億元，占三峽集團資產總額的63.59%。審計結果表明，三峽集團近年來不斷深化改革，加強內部管理，較好地執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實地反映了企業財務狀況和經營成果，但也存在部分會計核算和對外投資管理不夠規范、內部管理不夠嚴格等問題。這些問題對三峽集團2009財務收支狀況的影響主要是：多計資產24269.63萬元，占資產總額的0.09%；多計負債24988.42萬元，占負債總額的 0.28%；少計利潤4588.86萬元，占利潤總額的 0.36%。

對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求三峽集團予以整改。

三、審計發現的主要問題及整改情況

（一）會計核算和財務管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團補提已出售固定資產在以前少計提的折舊4588.86萬元，導致多計2009年成本4588.86萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

2.2009年，三峽集團合并會計報表少抵銷內部往來24988.42萬元，導致多計資產、負債各24988.42萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

3．2009年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務決算時未單獨確認固定資產。

審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉房資產進行了會計處理，單獨按凈值確認資產并調整相關會計賬目。

4．所屬長江三峽投資發展有限公司未按公允價值確認長期股權投資成本，導致2009年少計長期股權投資718.79萬元。

審計指出上述問題后，該公司已調整相關會計賬目。

5．2007年，三峽集團為職工購買經濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。

審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關部門進行清理，盡快收回墊支款項。

6．2007年至2009年，三峽集團為職工支付住宅物業管理費用86.28萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業管理費用。

（二）對外投資、招投標管理等方面存在的問題。

1．2006年至2009年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設兩座抽水蓄能電站。兩項目當前處于停滯狀態，面臨損失風險。

審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協調、控制工程造價等措施降低投資風險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。

2．2008年至2009年，三峽集團參股投資建設的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經發展改革委核準。

審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關項目控股單位補辦核準手續。

3．2007年至2009年，三峽集團超出國家規定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自2011年起招標代理費用統一按國家規定的標準執行。

4．2007年至2009年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設備采購招標活動不規范，未進行公開招標；部分項目存在評標過程不夠規范、通過內部關聯交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規轉包或分包等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設運行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關聯交易直接委托項目等實施嚴格監管。

（三）內部管理存在的問題。

1．2009年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當，導致部分貸款資金投向低收益理財產品，增加了集團整體財務費用1.21億元，并存在直接指定中介機構、中介費用支付依據不足、重復聘請財務顧問公司等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統”等措施，并修訂完善了中介機構選聘管理辦法。

2．2004年至2009年，所屬三峽財務公司違規向不符合貸款條件的企業累計發放貸款11.17億元，截至2009年底貸款余額為6.48億元。

審計指出上述問題后，三峽財務公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。

3．三峽集團領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體。

審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會報告領導人職務消費情況，正在制定集團公司領導人職務消費范圍及標準，實行預算管理。

4．至2009年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構開設銀行賬戶231個，資金存放比較分散。

審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。

5．三峽集團管理層次較多，2009年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。

審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業進行了清理整頓，已清理3級以下企業12戶。

6．三峽集團在對外股權投資方面存在管理體制不夠完善、非主業投資擴張較快、部分對外股權投資效益不佳等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風險預警機制，加大對投資項目的風險監控力度，進一步完善對外投資管控體系。

此外，審計還發現三峽集團及所屬單位以前存在的問題：2007年，所屬金沙江開發有限責任公司籌建處建設的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質變更手續的情況下，增加投資3.58億元建設了高標準酒店。2008年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經批準按成本價向職工出售北京地區的4套商品房；所屬長江三峽投資發展有限公司在合并重組過程中對資產評估結果審核不嚴，導致虛增評估凈資產425萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關手續；已收回多支付的工程款，履行相應報批手續，并采取措施加強對資產評估結果的審核，嚴格執行國家規定。

第四篇：關于審計縣糧油總公司年末資產負債權益及損益情況的結果報告

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ＡＡ縣審計局

關于審計ＡＡ縣糧油總公司2004年末資產負債權益及1998年6月1日至2004年12月31日損益情況的結果報告

根據《四川省審計廳全省糧食虧損審計工作方案》和《ＸＸ市糧食審計工作方案》，我局自2005年3月21日至2005年8月 30 日對ＡＡ縣糧油總公司（以下簡稱總公司）及下屬分公司（不含三產、多經企業）2004年末資產負債及1998年6月1日至2004年12月31日損益情況進行了就地審計，審計工作現已結束，現將審計結果報告如下：

一、組織與實施

本次審計工作在縣政府領導的高度重視下，專門成立了由縣審計局、縣財政局、中國農業發展銀行ＡＡ縣支行和縣糧食部門組成的糧食審計領導小組，從上述部門抽調人員，統一組織、分工，實施審計。審計組采取審閱、分析性復核、查詢、復算、核對及盤點等審計方法查證。同時，對縣財政局、縣農發行、縣糧食局機關進行了延伸調查。

二、基本情況

（一）總公司現狀

總公司于1992年成立，其經濟性質為國有企業，承擔著糧食政策性經營的購、銷、調、專儲業務，執行《商業流通企業會計制度》，實行財務獨立核算，與行政主管部門縣糧食局實行兩塊牌子，一套人員，政企合一。總公司下屬研城、來鳳、馬踏、周坡四個分公司實行非獨立核算，承擔總公司下達的收購、調銷任務。財務核算體制為局機關、總公司、分公司分別建賬，會計報表以糧食局名義匯總統一上報。資金由總公司統貸統還、各項補貼統一核算，政策性財務掛賬由總公司承擔。國有資產由縣財政監督管理。內部機構下設辦公室、業務股、財審股，負責管理局機關及總公司的各項經營活動。截止2004年末在冊人員422人，其中：局機關在崗25人（核定行政編制24人），總公司93人，離退休204人，內退100人。

（二）體制的轉變及人員分流情況

1998年末，縣糧食局按照中央糧食流通體制改革的要求，將下屬的來風、研城、馬踏、周坡、研經糧油管理站業務和資產劃歸總公司管理，其余16個三產、多經（站、廠）經營性企業與政策性經營分離，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算。從2001年起，ＡＡ縣糧食局根據縣委辦井委辦（2001）19號文件要求實施企業轉制，對三產、多經企業資產，按法定程序，采取中介機構評估、公開招標拍賣等形式變現，資產變現用于分流職工的安置補償、養老保險及相關支出（本次審計僅對1998年末從管理站劃轉到經營站占用農發行資產處置情況作延伸審計，三產、多經占用農業銀行貸款資產處置未作調查）。1998年末全系統人員1188人，至2000年底增加到1260人，自2001年以來改革分流人員支出13776386.00元，共安置分流人員838人，現有在冊人員422人。

三、審計的主要內容

（一）2004末資產負債權益狀況

1、總公司2004年末賬面資產112424837.09元，審計調整減少資產22085143.67元，審計審定數90339693.42 元。審計調整減少資產明細：單位：元

貨幣資金378300.00

其他應收款6283041.1

2應收補貼款9019478.6

4待處理流動資產凈損失6404323.912、2004年末賬面負債93500030.14元，審計調整減少負債18521311.36，審計審定數74978718.78 元。審計調整減少負債明細：單位：元

短期借款378300.00

應付工資423285.77

應付福利費729479.68

其他應交款805995.67

其他應付款12548144.47

預提費用2819291.26

其他流動負債816814.513、2004年末賬面所有者權益18924806.95元，審計調整減少未分配利潤3563832.31元，審計審定數為15360974.64元。

（二）1998年6月1日至2004年12月31日損益情況

1998年6月初賬面未分配利潤-23146159.69元，1998年6月1日至2004年末賬面未分配利潤-5929628.76元，調整以前損益 23653132.94元，2004年末賬面未分配利潤-5422655.51元。審計調整增加虧損3563832.31元。2004年末未分配利潤審計審定數為-8986487.82元。審計調整增加虧損明細是：單位：元

主營業務收入增加2448776.7

2主營業務成本增加7404589.00

經營費用減少1456200.00

管理費用減少2523730.2

3財務費用減少1233200.26

補貼收入減少 10106150.52

營業外支出減少6285000.00

（三）陳化糧鑒定、銷售和價差

1、陳化糧鑒定：2000年5月經ＸＸ市糧油產品質量監督檢驗站對總公司地方周轉庫存糧中的稻谷16897.5噸，小麥7462噸，合計24359.5噸鑒定為陳化糧。

2、陳化糧退出：2001年4月云南省糧油產品質量監督檢驗站對2000年5月ＸＸ市糧油產品質量監督檢驗站鑒定為陳化糧的稻谷10552.227噸，小麥3746噸，共計14298.227噸鑒定為正常糧食，退出陳化糧。

3、陳化糧銷售

（1）陳化糧銷售計劃：2000年6月經ＸＸ市財政糧食及農發行批復陳化糧銷售計劃8462噸，其中：小麥3353噸，稻谷5109噸。2003年由四川省糧油批發中心拍賣陳化糧稻谷1211噸。共計9673噸。

（2）實際銷售陳化糧數量：2000年銷售稻谷5134.273噸，小麥3716噸，2003年由四川省糧油批發中心拍賣陳化糧稻谷1211噸，共計銷售10061.273噸。2000年無計劃銷售388.273噸，其中：小麥363噸，稻谷25.273噸。至2004年末陳化糧已全部銷售，無庫存。

（3）陳化糧銷售價差虧損6610590.91元，其中計劃內銷售價差虧損6404323.91元，無計劃銷售價差虧損206267.00元。

（四）各項財政補貼撥付情況

1998年6月1日至2004年12月31日期間，應收各項補貼77348792.12元，實際撥入補貼資金76503264元，其中由市財政局糧食局直接撥入5994844元，縣財政局撥入70508420元。2004年末縣財政局欠撥845528.12元。實際撥入補貼資金明細為：單位：元

中央專儲糧費息3558525.3

4省專儲糧食費息6693720.00

糧食風險基金50660000.00

軍供糧63500.00

消化糧食政策性掛賬6575000.00

1991年末掛賬中央貼息357000.00

政策性糧食補貼1400000.00

停息掛賬880000.00

退耕還林調運費1670000.00

老掛賬利息168000.00

其他4477518.66

（五）2004年末農發行貸款余額及欠息情況

2004年末，農發行貸款余額68786612.32元，尚欠利息2590000元，其明細如下（單位：元）：

項 目貸款余額欠 息

1、省專儲糧貸款3114723.32 02、糧食掛賬和其他不合理貸款 51330000.00 170000

其中：中央和地方財政共同貼息掛賬 44930000.00 160000

處理陳化糧食虧損占用貸款6400000.00 100003、糧油收購調銷及其他貸款14028800.00 24200004、保護價銷售虧損貸款 313089.00

（六）糧食企業消化新老掛賬情況1、1992年老糧食財務掛賬3715.2萬元，其中：政策性停息掛賬1923.6萬元，政策性不停息掛賬1791.6萬元。糧食企業自1996年至2000年歸還掛賬貸款2649.4萬元，其資金來源為市縣財政撥款1995萬元，企業自行消化654.4萬元，2001年縣農發行將掛賬貸款余額1065.8萬元調整為總公司購銷貸款，提高庫存商品占貸均價，通過順價銷售至2004年末老糧食財務掛賬逐漸消化完畢。

2、新增糧食財務掛賬中企業自補虧損掛賬106萬元，總公司已于2004年4月歸還。

四、審計確認的依據

審計組按照四川省審計廳《全省糧食虧損審計方案》、ＸＸ市審計局《糧食虧損工作方案》及審計組編制的《審計項目實施方案》中資產、負債、權益的各項內容進行審計核查，真實地反映總公司會計賬面及核實情況。

五、需由縣政府審定的事項

(一)1998年6月1日至2004年12月31日新發生虧損和占用農發行貸款情況

1998年6月1日至2004年末新發生虧損9493461.07元（占用農發行貸款6713089元），其中：政策性經營虧損6729905.66元（占用農發行貸款6713089元）；企業自主經營虧損2557288.41元;違反財經法規仍納入損益的虧損206267元。其明細如下（單位：元）：

項目 虧損金額 農發行貸款

1、政策性經營虧損 6729905.66 6713089

⑴銷售的保護價（含定購價）糧食發生的價差虧損-5223881.03 0

⑵銷售的保護價糧食發生的正常費用虧損 5495693.12 308765.09

⑶尚未銷售保護價糧食發生的費息虧損 0

⑷經省、市批準銷售的商品周轉庫存陳化糧發生的價差虧損 6404323.91 6404323.9

1⑸經省、市批準銷售及庫存的商品周轉庫存陳化糧發生的正常費息 0

⑹其他依法能夠認定的政策性經營虧損 53769.66 02、違反財經法規仍納入損益的虧損 206267 0

企業自行銷售陳化糧發生的虧損 206267 03、商業性經營虧損 2557288.41

企業自主經營虧損 2557288.41

（二）審計查出的問題及處理意見

1、無計劃銷售陳化糧，造成價差虧損206267元

2000年8月總公司無計劃銷售陳化糧388.273噸（稻谷25.273噸，小麥363噸），取得銷售收入336263.00元，銷售成本54253.000元。價差虧損206267.00元。

該行為不符合國家發展計劃委員會、財政部、國家糧食局、中國農業發展銀行國糧調（2000）87號《關于進一步做好陳化糧處理工作的意見》第三條“糧食購銷企業周轉庫存和地方儲備中的陳化糧銷售工作由省級政府負責，制定銷售計劃并報國家糧食局、財政部批準，接受宏觀計劃指導，超計劃銷售的中央財政不予補貼”的規定，屬于無計劃銷售陳化糧的行為。

根據該規定，由此形成的價差虧損206267.00元，由總公司自行承擔。不作為政策性經營虧損，但仍應納入企業損益。

2、多計提預提費用，增加虧損2819291.26元

2004年末預提費用賬面5249291.26元，其中：

利息3663200.26

保管費300000.00

修理費24891.00

差旅費15000.00

其他90000.00

糧站費用1156200.00

經核實尚欠縣農發行利息2430000元，其余2819291.26元屬虛提費用，增加虧損。

該行為違反《中華人民共和國會計法》第二十六條第三款“公司、企業進行會計核算不得有下列行為：

（三）隨意改變費用、成本的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本；

（四）隨意調整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利潤”之規定。根據上述規定，總公司應沖轉相關會計科目。

3、未辦理會計手續，進行會計核算，向ＡＡ縣糧食局轉制辦轉移利潤631697.12元。

（1）賬外經營少計利潤319519.82元。2003年9月，總公司從下列單位購進稻谷和小麥（單位：公斤、元/公斤、元）：

單位品種數量單價金額

榮縣龍潭糧油食品站　稻谷14312600.961374009.60

四川省糧油批發中心　稻谷4130000.98404740.00

四川省糧油批發中心　小麥860001.0590300.00

合計19302601869049.60

2003年11月至12月，總公司將上述稻谷和小麥銷售給下列單位（單位：公斤、元/公斤、元）：

單位品種數量單價金額

四川省川糧粉業有限公司　小麥850000　1.251062500

四川省川糧粉業有限公司　小麥6507　1.5410020.78

ＸＸ市何郎糧油有限公司　小麥327869　1.22400000.00

ＡＡ金惠米業有限公司稻谷745884　0.96716048.6

4合計19302602188569.4

2上述購銷業務及差價319519.82元，在總公司賬務中未作記載（說明：總公司將購進的稻谷1098376公斤兌換成同等數量小麥銷售）。

（2）少計收入260207.30元。2004年2月，總公司銷售給ＸＸ市國糧購銷總公司和四川省清泉米業有限公司稻谷1000000公斤，銷售收入1200000元，入賬價1040000元，少計收入160000萬元。2004年5月銷售給四川省川糧粉業有限公司小麥1002073公斤，銷售收入1543192.42元，入賬價1442985.12元，少計收入100207.30元。

（3）多列支出51970元。2003年9月25日，總公司從四川省批發中心購進的小麥916000公斤，購進價983110元，入賬價1035080元，多列支出51970元。

（4）2003年9月至2004年5月，總公司將上述三項價差共計631697.12轉移到ＡＡ縣糧食局轉制辦賬務中進行核算，用于轉制費用支出。

上述行為違反了《中華人民共和國會計法》第二章第十條“下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

（一）款項和有價證券的收發；

（二）財物的收發、增減和使用；

（五）收入、支出、費用、成本的計算；

（六）財務成果的計算和處理”和第三章第二十六條 “公司、企業進行會計核算不得有下列行為：

（一）隨意改變資產、負債、所有者權益的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益；

（二）虛列或者隱瞞收入，推遲或者提前確認收入”的規定。

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評，依照本條例第五十二條規定對違法取得的資產作出處理；有違法所得的，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以五萬元以下的罰款”之規定。責令總公司于2005年9月30日前改正，并對總公司處10000元的罰款。

4、會計憑證記載不準確、不完整

1998年6月至2004年期間支付運費456716.43元，僅附運輸發票，無調撥單；用白條支付農業稅、水利糧手續費613730.92元；支付維修費773894元，僅附維修發票。

該行為不符合《中華人民共和國會計法》第二章第十四條 “會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”的規定。

根據該項規定，總公司應對上述事項按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

5、任意提取商品削價準備金

1999年至2002年6月總公司共計提商品削價準備金1803695.96元，進入商品銷售成本，2000年至2003年未順價銷售糧食沖減商品削價準備金422411.71元，沖減庫存商品價值564469.74元，2004年末商品削價準備金余額816814.51元。2004年末庫存商品的成本低于可變現凈值，應沖減已計提的商品削價準備金余額。

該行為違反了《中華人民共國會計法》第三章第二十六條“公司、企業進行會計核算不得有下列行為：

（三）隨意改變費用、成本的確認標準或者計量方法，虛列、多列、不列或者少列費用、成本”的規定。根據該項規定，總公司應沖轉相關會計科目。

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第五篇：-關于審計署審計結果公告2011年第1號-

審計署審計結果公告2011年第1號--關于

2009中央預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改結果

審計署審計結果公告

(2011年第1號)

十一屆全國人大常委會第十五次會議審議了審計署審計長劉家義受國務院委托所作的《關于2009中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，要求國務院責成有關部門對審計查出的問題，認真研究處理，切實進行整改，并向全國人大常委會報告落實結果。國務院十分重視這項工作。溫家寶總理于2010年7月7日主持召開國務院常務會議，研究部署2009中央預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，要求各部門和地方切實重視整改工作，注重從根源上消除預算執行中的違規違紀問題，努力提高依法行政、依法理財水平。國務院各有關部門、單位和各地區按照全國人大常委會的要求和審計署依法下達的審計決定，認真進行了整改。據統計，截至2010年底，各被審計單位已追回、歸還、撥付資金1223億元，挽回或避免損失77億元，通過調整會計賬目、采取資產保全等方式整改482億元，有1103人受到黨紀政紀處分;根據審計意見和建議，制定和完善規章制度1773項;審計發現的104起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監察和司法機關查處后，已有95人被依法逮捕、起訴或判刑;有74個中央部門向社會公告了部門預算。現將審計查出問題的整改情況公告如下：

一、中央財政管理審計查出問題的整改情況

(一)關于財政部代編預算規模仍較大的問題。財政部要求有預算分配權的部門嚴格按規定比例落實中央本級年初預算到位率;對確需代編的事項，明確代編預算名稱和內容，嚴格在規定范圍內使用代編指標;對據實結算事項，將數額相對固定的部分列入部門預算。

(二)關于中央部門年初預算中財政撥款之外的基本支出未細化到人員經費和日常公用經費、27個項目支出和6項政府性基金支出未落實到具體項目或單位的問題。財政部采取了以下措施：一是逐步規范和細化基本支出預算批復的內容和形式，2010年已實現對全口徑的基本支出(含財政撥款和其他資金來源)區分人員經費和日常公用經費，并批復到基層單位。二是要求中央部門切實把項目支出預算細化到具體項目和基層單位，對于特殊原因確需部門代編的，應在每年6月底前全部細化到所屬預算單位，超過9月底仍未細化到具體承擔單位且無正當理由的，原則上作調減預算處理。三是4項政府性基金已在2010年批復預算時細化了支出事項。

(三)關于中央財政尚未建立完善的基本支出定員定額體系的問題。財政部將進一步擴大基本支出定員定額試點的覆蓋面，完善現有標準體系，進一步推進實物費用定額試點。

(四)關于未充分統籌安排修購基金的問題。財政部將加快修訂醫院財務會計制度，加大對醫院非財政撥款資金的統籌使用力度，提高資金使用效益。

(五)關于撥付鞏固退耕還林成果專項資金不及時的問題。財政部將進一步加強與發展改革委、林業局等部門的溝通協調，盡早下達任務計劃和報送核查驗收結果;盡快修訂資金管理辦法，明確有關部門任務計劃下達時間，并改進資金撥付方式。

(六)關于中央本級庫款支出進度不夠均衡的問題。財政部采取了以下措施：一是完善預算編制，嚴格控制代編預算規模，提高預算到位率，切實將預算細化到部門、基層單位和具體項目。二是及時批復和下達預算，年初代編預算限期下達。三是規范追加預算管理，對預備費、預計超收收入，提前做好支出預案。四是加強預算資金支付管理，按照均衡性原則撥付基本支出，結合項目實施進度撥付項目支出，對特殊項目引入預撥和清算制度。五是做好預算執行基礎工作，建立健全責任制度，加強預算執行分析。

(七)關于向社會公布的各月份中央本級財政支出不夠準確的問題。自2010年起，財政部已要求預算單位實際付款時，將國庫集中支付年終結余資金和當年預算安排的資金分開執行;對上年國庫集中支付結余形成的支出撥款，不再列作當年支出。

(八)關于發展改革委向未取得初步設計批復、環境評價審批意見或征地手續以及未完成評估論證的6個項目下達投資計劃的問題。目前，這些項目已補辦相關手續，工程建設進展順利;同時發展改革委將進一步重申并嚴格執行中央預算內投資管理有關規定，對審批手續不完備的項目不得列入投資計劃。

(九)關于發展改革委將重點產業振興和技術改造中央預算內投資計劃下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫藥項目的問題。發展改革委在2010年的重點產業振興和技術改造專項投資中，不再安排建材、醫藥行業項目。

(十)關于發展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預算內投資計劃的124個項目實際投資補助標準存在較大差異的問題。發展改革委已研究制定統一的東、中、西部地區補助標準(國務院已明確補助標準的除外)，并將根據統一標準，按照項目實施進度和中央投資規模安排具體項目。

(十一)關于發展改革委下達的農網完善工程等中央預算內投資計劃資金滯留的問題。發展改革委采取了以下措施：一是要求國家電網公司等有關方面加快項目建設、資金申請和支付進度，并對農網完善工程進行了專項稽查，對部分工程進度緩慢的項目及時采取了懲戒措施。二是督促做實做細前期工作，從2010年開始，發展改革委要求項目法人按項目編制可行性研究報告，再由省級發展改革委逐一批復，確保投資計劃下達后項目可及時開工建設。三是制定《農村電網改造升級項目管理辦法》，進一步提高項目精細化管理水平。

(十二)關于國家文化和自然遺產地保護、搶救性文物保護設施建設2個專項未按建設規劃安排投資的問題。對這2個專項規劃確定的“十一五”時期尚未安排的中央投資，發展改革委將在以后給予安排，確保完成規劃確定的建設任務。

(十三)關于18個省中等職業教育基礎能力建設和農村初中校舍改造項目實施中發現的問題。發展改革委已會同教育部、人力資源社會保障部等部門督促地方抓緊落實各項整改措施：一是對個別虛假申報的項目進行嚴肅處理，對涉及的地區今年不再安排同類教育項目投資。二是對配套資金未落實的項目，督促各地限時落實配套資金，加快工程進度。三是對集資建設項目，要求學校限時清退集資款，杜絕此類問題再次發生。四是對挪用建設資金的項目，責成建設單位返還挪用資金。五是對未經批準變更建設內容、標準和規模的項目，要求按已批復建設內容、標準和規模組織建設，或按建設程序進行調整處理，補充完善相關手續。六是對個別未按期開工項目，已采取了撤銷中央投資等措施。目前，上述項目中存在的問題已基本整改到位。

(十四)關于18個直屬海關關稅和進口環節稅征管中的問題。一是對11個海關審核把關不嚴造成稅款流失3664.55萬元的問題，已補征稅款3596.36萬元(占98.14%)。二是關于6個海關對13戶企業免稅進口貨物后續監管不到位的問題，相關海關已采取補征稅款、收取稅款保函或責成企業辦理減免稅備案手續等措施。三是關于天津海關人為調節收入進度將稅款跨年繳庫的問題，天津海關提出今后將嚴格依法操作，海關總署提出將加強對審單、征管現場的管理，確保稅收及時入庫。

二、中央部門預算執行審計查出問題的整改情況

56個中央部門認真落實國務院常務會議精神，積極制定措施予以整改。有20個部門的主要負責人或分管領導對整改工作作出指示，要求限期整改、吸取教訓、舉一反三;有19個部門專門召開會議進行研究部署，7個部門成立了部門相關負責同志牽頭的整改工作領導小組或審計發現問題專門調查組;有25個部門制定和完善了69項有關預算及財務管理的規定。有的部門還結合自身業務及管理特點，以整改為契機，加大了內部管理和治理力度，如交通運輸部開展了部屬單位和部管社團“小金庫”治理“回頭看、挖死角”以及財經紀律教育活動，要求所屬單位主要負責人簽訂《遵守國家財經紀律承諾書》;廣電總局成立了分管副局長任組長的專項工作領導小組，開展了為期兩年的直屬事業單位所辦企業清理規范專項工作;銀監會將審計發現問題的整改情況納入了對銀監局的政務考核范圍。截至2010年底，這次中央部門預算執行審計發現的管理不規范和違法違規問題，已有50.26億元得到整改(占92.15%);其余問題也都制定了措施，正在整改落實中。

(一)關于預算執行還不完全到位的問題。相關部門正在采取措施，努力提高預算編制的科學性，嚴格預算執行和管理。

(二)關于預算管理還不夠嚴格和規范的問題。一是對16個部門存在以撥代支的問題，相關部門通過加快項目執行進度、收回資金余額、調整會計賬目等方式，全部整改完畢。二是對19個部門未嚴格執行政府采購規定的問題，相關部門通過清理有關采購項目和資金、健全和完善政府采購制度、加強預算和采購活動管理等方式，全部整改完畢。三是對23家受托代征單位未按規定征收或上繳港口建設費的問題，已征收的12.85億元中有4.14億元已清繳入庫，其余部分也制定了繳款計劃;對未征收的38億元，國務院法制辦、交通運輸部、財政部正在研究完善港口建設費征收使用管理政策。

(三)關于一些部門及所屬單位違反財經制度規定的問題。一是對擠占挪用財政資金和違規發放津貼補貼的問題，相關部門通過歸還原資金渠道、調整會計賬目、停止發放并收回違規發放的津貼補貼等方式整改10.26億元(占93.70%)，其余問題正在整改中。二是對多申領財政資金或瞞報收入和資產等問題，相關部門通過收回結余資金、將收入和資產納入法定賬冊核算、調整會計賬目等方式整改5.46億元(占87.92%)，其余問題正在整改中。三是對違規收費及未按規定征繳非稅收入等問題，相關部門通過停止和退還違規收費、收歸部門或上繳中央財政、調整會計賬目等方式整改13.88億元(占85.36%)，其余正在采取補辦審批手續、催繳收費收入等方式予以整改。四是對接受和使用虛假發票列支的問題，相關部門通過收回違規報銷資金、更換為真實發票等方式整改9737萬元(占68.31%);已將其余4503萬元假發票問題移送紀檢監察部門或司法機關作進一步查處。

(四)關于部門決算(草案)編報不夠準確的問題。相關部門已商財政部進行糾正和調整18.19億元(占72.15%)，其余問題正在整改中。

三、對地方財政和地方政府性債務管理審計查出問題的整改情況

(一)關于地方稅費管理不夠嚴格，有的地方財政資金管理分散的問題。財政部及各相關地方積極采取措施整改：一是對非稅收入征管不到位的問題，有關地方加大了非稅收入征管力度，已追繳入庫751.59億元(占94.64%)。二是對部分地方政府自定政策返還稅費的問題，有關地方認真清理了自行出臺的稅收優惠和先征后返政策，修訂了相關規定。三是對財政部門銀行賬戶開設過多的問題，財政部下發了《關于全面加強地方財政資金安全管理的通知》(財庫〔2009〕128號)，有關地方財政部門對銀行賬戶進行了認真清理，撤銷合并銀行賬戶423個，并將289個銀行賬戶中存儲的應繳未繳非稅收入158.03億元繳入了國庫。

(二)關于地方政府性債務總體規模較大，存在一定債務風險的問題。國務院于2010年6月10日下發了《關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發〔2010〕19號)，對加強地方政府融資平臺公司管理工作進行了全面部署。7月30日，財政部、發展改革委、人民銀行和銀監會聯合下發了《關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知相關事項的通知》(財預〔2010〕412號)，對地方政府融資平臺公司債務清理核實工作進行了具體部署，并要求各省區市人民政府財政部門于2010年10月31日前將地方政府融資平臺公司債務清理核實情況報告報送財政部等部門，目前，財政部會同有關部門正在對地方上報數據對賬核實。各省區市人民政府于2010年底前將加強地方政府融資平臺公司管理工作落實情況報告報國務院。

四、重大投資項目審計查出問題的整改情況

相關部門、單位和地方按照中央關于加強工程建設領域突出問題專項治理工作的總體部署，對審計查出的問題進行了認真整改，并出臺了22項貫徹落實中央擴內需政策、加強政府投資項目管理的制度措施。一是對部分項目招投標管理不嚴格、違規轉分包的問題。中國石油天然氣集團公司已將西氣東輸二線工程作為工程建設領域突出問題專項治理的重點項目，增加了檢查人員，加大了管道建設招投標的監管力度，清理了違規分包的施工隊伍，并出臺了4項制度。二是對部分項目投資管理不夠規范的問題。中國長江三峽集團公司加快了金沙江向家壩水電站工程執行概算的編制工作，已經完成單項和總執行概算的編制。相關部門和單位已糾正驗工計價中存在的問題7.25億元。三是對部分項目土地和環境保護等政策措施未完全落實到位的問題。166個項目通過補辦征地用地或環評手續、進行耕地復墾等方式進行了整改。

五、重點民生資金和民生工程審計查出問題的整改情況

(一)對城市最低生活保障資金、政府投資保障性住房資金、農業綜合開發資金和農村飲用水安全工程資金等民生資金審計發現問題的整改情況。

1.關于部分政策在執行中存在偏差，影響相關政策目標實現的問題。一是對中央財政新增農業綜合開發資金分配給農業主產區比例偏低的問題，國家農業綜合開發辦公室將根據國務院辦公廳《關于加強農業綜合開發工作的若干意見》(國辦發〔2009〕63號)的要求，進一步加大對糧食主產區的投入，農業綜合開發項目進一步向糧食主產區集中，各項增產增收增效措施向糧食主產區傾斜。二是對194個區縣向不符合條件的6.29萬戶家庭發放城市最低生活保障補助的問題，已全部停保清退。三是對向不符合條件的705戶家庭發放廉租住房租賃補貼的問題，截至2010年底，已停發了其中601戶的補貼，收回補貼資金15.73萬元，清退廉租住房45套，并辭退在保障性住房工作中弄虛作假的工作人員1人，行政記大過1人。

2.關于部分項目進展緩慢，有的未能達到預期效果的問題。一是對19個省市的448個新建廉租住房和10個棚戶區改造項目完成計劃投資額比例低以及225個項目地方配套資金到位率低的問題，有關地方加快了投資和建設進度，截至2010年10月底，上述廉租房和棚戶區項目的投資完成額分別達到計劃投資額的61.35%和70.91%，225個項目的地方配套資金落實率提高到65.95%。二是對19個省區的103個縣2006年至2008年計劃內有123.3萬人飲水不安全未解決的問題，水利部下發了《關于進一步加快2009年擴大內需水利投資建設的通知》(水規計〔2009〕419號)，要求在2009年9月底前，農村飲水安全工程要100%開工建設，并采取督導、督辦等措施加快工程建設，使上述飲水不安全問題在2009年底前全部得到了解決。三是對18個省區的156個農業綜合開發產業化經營項目中有60個未能發揮預期效益的問題，國家農業綜合開發辦公室要求各級農業綜合開發部門在今后的項目立項審批中，加大項目效益評估力度，確保項目實施的可行性;進一步加強產業化經營項目管理，更加嚴格項目立項條件、評審標準和程序，重點扶持具有明顯競爭優勢和輻射帶動作用的項目;有關地方正在督促項目單位限期整改，切實落實資金，完成項目建設目標。

3.關于部分項目管護措施落實不到位，后續管理尚需加強的問題。一是對一些地區出現的廉租住房租金收取難、日常管理維護難和不符合保障條件的住戶退出難等現象，有關地區和部門正在積極研究解決辦法，有的城市采取了分戶計量收費、建立共用設施專項維修資金以及小區住戶自主管理等方式。二是對抽查的1181處農村飲用水安全工程均未落實所有權，工程運營和后續維護前景堪憂等問題，水利部下發了《關于加強農村水資源保護工作的通知》(辦資源函〔2009〕289號)，正在與財政部研究制定飲水安全工程產權界定細則;還與發展改革委聯合開展了農村飲水安全工程運行用電價格專題調研，正在研究制定電價優惠扶持政策。水利部還積極推廣“先建機制、再建工程”和“提前明晰產權、再建工程”的做法，落實工程管理主體和管理措施;采取以縣為單位組建項目法人、在縣財政設立“飲水安全工程維護基金”和推動設立縣級農村飲水安全工程管理總站的辦法，解決工程維護不到位和工程利用率不高的問題。截至2009年底，各地已建成的集中式供水工程全部配備了凈化消毒設施，供水水質合格率低的問題已全部解決。

4.關于套取、滯留、轉移挪用或擠占財政資金等7.14億元的問題。一是涉及3.57億元農業綜合開發資金的問題，除用于農業項目建設的部分資金不再追繳外，相關地方政府已收繳資金2.61億元(占應收繳資金的94.22%)，并有6人被依法追究刑事責任，51人受到黨紀政紀處分;國家農業綜合開發辦公室還擬取消存在違規騙取中央財政貼息資金問題的項目單位今后5年申報農業綜合開發項目的資格，暫停相關縣的農業開發縣資格，并扣減相關省份下一中央財政資金指標;進一步完善資金分配辦法，提高資金分配透明度，完善資金監管機制和責任追究制度。二是涉及3.06億元農村飲用水安全工程項目資金的問題，水利部會同有關部門督促有關地方政府，在審計發現之后15天內將2.81億元滯留資金按有關規定全部下達到項目單位，挪用的0.25億元資金也于2009年9月底全部追回，并對相關責任單位和責任人做出了嚴肅處理。三是涉及0.51億元城市最低生活保障資金的問題，截至2010年底，相關地區共歸還被擠占的資金5139.75萬元(占99.47%)。

(二)汶川地震災后恢復重建跟蹤審計發現問題的整改情況。

1.關于中央重建基金結存于多個部門和單位，部分資金使用不夠規范的問題。一是對中央重建基金結存問題，財政部會同有關部門向國務院作了專題報告，下發了《關于進一步加強中央財政汶川地震災后恢復重建基金管理的通知》(財辦建〔2010〕80號)，對加快預算執行、加快重建項目決算審批、加快已竣工項目資金清算和資產移交等方面提出具體要求，并建立起旬報和督辦制度。四川省對重建項目和資金進行了“拉網式”排查，促使該省各級政府結存的重建資金全部落實到了具體項目，并全部下達了預算。甘肅省加強了災后重建項目的土地和資金統籌協調，合理簡化了項目審批程序，加快了預算執行進度。二是對重建資金被違規用于規劃外項目、日常經費支出和歸還欠款等問題，相關地方已采取收回違規使用資金、歸還原渠道或下達給規劃范圍內存在資金缺口的重建項目使用等措施，全部予以整改。三是對重復申請災后恢復重建資金的問題，有關地方采取調整項目建設內容、核銷重復申報戶等方式進行了整改，尚未發放給個人的補助停止發放，已發放的861.90萬元全部予以清退。

2.關于部分項目的規劃內容與實際情況不盡相符，有的規劃要求未完全落實的問題。一是對中期調整后仍有274個項目的規劃內容與實際情況不符的問題，已基本整改完畢。二是對82所學校的3967畝新增建設用地未辦理審批手續的問題，相關政府部門正積極籌措征地資金，并督促相關單位和部門加快辦理新征建設用地報批手續。三是對28個項目超規模、超標準建設22.51萬平方米的問題，3個受災省已明確在新建項目中加強投資審批和規模控制，并調整部分項目概算，重新上報審批。四是對138個項目存在731項工程管理缺陷，158個項目的監理和施工技術管理人員未按合同要求到位的問題，有關建設主管部門和相關建設單位進行了全面清查，大部分問題已整改完畢。

六、資源環境審計查出問題的整改情況

針對審計指出的問題，財政部、國土資源部等部門下發了《關于進一步加強土地出讓收支管理的通知》(財綜〔2009〕74號)，各地出臺20項規范土地出讓、登記、規劃、責任追究等制度，完善46項進一步加強土地開發整理專項資金和項目管理的制度，頒布和制定9項節能減排相關管理制度。截至2010年底，已收回未批先用、違規出讓的土地或補辦用地審批手續8.17萬畝，沒收、拆除非法建(構)筑物33.65萬平方米;補征土地出讓及開發整理等資金271.38億元，并將23.44億元土地專項資金納入預算管理;收回、歸還和撥付節能減排資金12.26億元;給予98名責任人員黨紀政紀處分。

七、金融機構審計查出問題的整改情況

截至2010年底，中國農業銀行已全部整改審計發現的問題，處理責任人員336人;中國農業發展銀行的大部分問題已整改，其他個別問題正在通過落實有效資產保全等措施逐步解決，處理責任人員512人次，還有48人被采取司法措施;中國出口信用保險公司全部整改了審計發現的問題，并制定和完善了82項制度;工商銀行、建設銀行和中國銀行制定了調整和優化信貸結構的措施，在積極貫徹落實擴大內需促進經濟平穩較快發展各項戰略部署的同時，提高自身效益，降低信貸風險。

八、企業審計查出問題的整改情況

10戶中央企業都成立了以集團“一把手”或分管黨組成員為組長的整改落實工作領導小組，要求各有關責任單位積極采取措施，認真整改，并健全完善制度538項，對112名責任人員進行了處理處罰。目前，資產負債損益不實的問題已全部糾正;對違規決策造成損失和潛在損失的問題，相關企業通過收回借款本金、監控擔保企業貸款資金使用情況、補辦相關審批手續和生產許可證等措施，一定程度上化解了損失風險。

九、加強財政管理意見的落實情況

對審計提出的4條加強財政管理的意見，有關部門認真研究落實，進一步完善了相關政策制度。

(一)關于“進一步健全政府預算體系，逐步將政府全部收支納入預算管理范圍”的意見。財政部制定了以下措施：一是將認真研究細化一般預算，今后報送全國人大審查和批準的預算草案，本級政府公共預算一般收支編列到款，重點支出編列到項。二是將進一步細化政府性基金預算，全面細化和完善基金收支科目設置，在編制2011年政府性基金預算時，將細化預算編制內容，減少代編規模，提高基金預算年初到位率，未按規定細化編制預算的，不能作為預算執行指標撥付資金。三是將積極推進社會保險基金預算，財政部將會同有關部門繼續完善社會保險基金預算工作，包括提高社會保險基金預算編制的準確性、加快社會保險基金預算報送時間、擴大社會保險基金預算編報范圍、加強社會保險基金預算執行管理、增強社會保險基金預算的透明度等。四是將逐步把地方政府債務收支納入預算管理，清晰反映債務收入和支出。

(二)關于“進一步加快推進財政體制改革，健全事權與財力相匹配的財政體制”的意見。財政部采取了以下措施：一是繼續研究政府間事權和支出責任劃分，配合主體功能區規劃，進一步加大中央對地方均衡性轉移支付規模，擴大國家重點生態功能區轉移支付范圍，提高基層基本財力保障水平，推進基本公共服務均等化進程。二是將逐步完善省以下財政體制，中央財政在繼續保留緩解縣鄉財政困難獎勵和補助資金的基礎上，建立和完善縣級基本財力保障機制;繼續推進省直管縣財政改革，到2012年底前，力爭全國除民族自治地區以外全面推進省直管縣財政改革。三是將進一步完善基本支出定員定額標準體系，加強部門綜合預算管理，推動預算編制和執行、預算管理和資產管理的有效銜接，強化部門結轉和結余資金的統籌管理，積極推動項目支出預算滾動管理。四是將進一步做好轉移支付指標提前通知工作，促進中央轉移支付分配與地方政府預算編制相銜接，督促不斷提高地方預算編制的準確性和完整性。

(三)關于“進一步優化財政支出結構，整合財政資源，提高財政資金使用效益”的意見。財政部制定了以下措施：一是清理整合專項轉移支付，將在征求相關資金管理部門意見的基礎上，對到期項目、一次性項目以及根據形勢不需要設立的項目予以取消，對使用方向一致、可以進行歸并的項目予以整合，對符合形勢需要的項目繼續予以保留。二是規范專項轉移支付配套，將會同有關部門，認真研究并規范配套政策出臺程序，將地方配套的總體負擔控制在可承受的范圍內。

(四)關于“進一步強化對地方財政的管理，健全地方政府性債務管理制度，防范財政潛在風險”的意見。財政部正在按照國務院要求，細化工作措施，完善相關政策，并會同有關部門抓緊研究建立規范地方政府債務管理、防范財政金融風險的長效機制，逐步建立地方政府債務規模管理和風險預警機制，形成與社會主義市場經濟體制相適應、管理規范、運行高效的地方政府舉債融資機制。

二○一一年一月十七日

文章來源：中顧法律網(免費法律咨詢，就上中顧法律網）