第一篇：財務部標準流程

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財務部

濱海金輝大酒店內部文件

濰濱海金行政字[2011]第01號

酒店日審工作流程 目的

為規范日審工作程序，健全財務制度，特制定本流程。2 范圍

適用于酒店財務部的日審工作。3 名字術語 無。4 職責

財務部審計人員負責本流程的實施。5 內容

（1）處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容:

每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理;及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號存檔，月底統計后，注上處理意見報財務送經理處理。（2）帳單核銷：

接到收銀員的結帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。（3）核對前臺結帳處的結帳單及收銀員個人報表：

客房結帳單是由前臺收銀員為住店客人結帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表 1 金輝大酒店---標準流程

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是反映當天所結房客帳(包括向客人收取的現金、信用卡、支票、外匯、轉會議帳)的匯總表。（4）核對餐廳結帳單：

核對餐廳結帳單時應注意;帳單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。（5）核對營業對帳表：

要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。（6）打折手續應完整：

用賓館優惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。（7）免費接待是否符合標準：

各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續，否則上報財務經理處理。

（8）核對其他部門的繳款憑證及收費單：

其他部門的收銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相符。（9）收費單的核銷及管理：

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收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。

（10）核對商務中心繳款憑證：

要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到帳實相符。

（11）檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：

（12）負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間審計員責任。

（13）審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。

（14）報表裝訂：

按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

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濰濱海金行政字[2011]第02號

倉庫管理工作流程 目的：

為搞好儲備資金的管理，防止物資積壓浪費、殘損霉變及非常損失，保障酒店經營需要，特制定本流程。2 范圍：

適用于酒店倉庫的管理。3 名字術語： 無。4 職責

1)酒店財務部負責總倉的管理，并負責各部門倉庫的業務性指導工作。

2)財務部成本核算員不定期對倉庫賬務相符情況進行核實。3)保安部定期對倉庫安全管理進行監督、檢查。4)人力資源開發部負責對倉庫的運行情況進行檢查。5 內容(一)驗貨

1)倉庫保管員對照進貨統計單的品名、規格、質量、價格等依此逐項檢查商品，注意有無單、貨不符的漏發、錯發現象。2)按照原件點整數、散件點細數、貴重物品逐一仔細核對的原則清點數量。

3)通過感官或簡單儀器檢查商品的質量、規格、等級、價格，如，外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺，食品是否變質過期，4 金輝大酒店---標準流程

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易碎商品是否破裂損傷等手段檢查商品質量。

4)發現商品殘損、變質、串號、短少等情況，交采購經辦人與有關供應商交涉解決。(二)入庫

經驗貨合格后，填寫“商品入庫驗收單”。(三)保管

1.根據商品的特點及包裝情況，整齊有序，分門別類安排倉位。2.逐個對商品編號、制作商品卡片(包括商品數量、價格、產地、有效期限等)，一貨一卡，出庫消卡，帳貨相符。

3.根據商品入庫單、商品銷售價格通知單登記庫存商品明細帳。4.控制調節庫房室內溫、濕度;采取措施防銹、防潮、防霉、防老化。

5.必要時翻曬有關商品，使商品保持原有的質量。6.對貴重物品和危險商品要專倉、專柜存放。7.經常打掃倉庫，保持倉庫整潔。

8.檢查防火，防盜安全設施，離開倉庫關好門窗，上好門鎖，保管好倉庫鑰匙。(四)發貨

1.根據柜臺領貨申請單發貨。

2.負責將商品送至柜臺，開具商品發貨單，由當值營業員簽字認可。3.登記庫存商品明細帳，按商品的先進先出原則計價。(五)盤點

1.每筆收貨、發貨，做到及時上帳。

2.月終盤點，結庫存商品明細帳，使帳、物、卡三相符。3.編制月終盤點表和庫存商品收入、發出、結存表交財務。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第03號

酒店營業結束現金及帳單交接程序 目的

為規范現金和賬單交接程序，特制定此規定。2 范圍

適用于財務部現金及賬單的交接。3 名詞術語 無。4 職責

財務部負責本程序的執行。5 內容

1、現金交接程序

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然后將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，并在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦 金輝大酒店---標準流程

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理退還手續。在餐廳收銀客帳單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第04號

酒店夜審工作流程

1.目的

為規范財務夜審工作，健全財務制度。2.范圍

適用于酒店財務部夜審工作。3.名字術語 無。4.職責

財務部負責本流程的執行。5.內容

1)查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2)打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。

3)打印出“今日非平帳離店報表”，審核非平帳離店的原因，確認責任人。

4)打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。金輝大酒店---標準流程

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5)查詢各收費點轉帳是否正確：將每一筆轉帳(未結帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結帳時注意;如果是轉錯房間，則要立刻調整。

6)打印出“今日離店客人報告”(交日審查半天房費用)。7)夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進行做好準備。

8)進入夜審數據統計：營業組審核(打印出營業點總班結帳表)，完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。9)數據整理。出具夜審報表：

a)編制“××賓館營業日報表”。

b)編制“今日非平帳離店報表”、“今日調整報表”各一份。c)填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日審協助處理的要注明清楚，填寫時要認真。

10）當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第05號

帳務處理工作流程 目的

規范賬務處理工作，健全工作機制，提高工作效率。2 范圍

適用于財務部賬務處理工作。3 名字術語 無。4 職責

財務部負責本流程的實施。5 內容

1、每日營業收入傳票的編制

編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應收帳款——客帳

應收帳款——街帳——明細 應收帳款——團隊 銀行存款 貸：營業收入

應付帳—電話費

2、街帳、客帳分配表統計

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進 10 金輝大酒店---標準流程

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行分配。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準備。

3、客人清算應收款后帳務處理

客人接到賓館催款通知后，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。

4、超60天應收款掛帳催款

根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。

5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第06號

酒店出納員工作程序

1目的

為規范出納工作程序，保證工作有效高質的進行，特制定本規定。2 范圍

適用于財務部出納的日常工作程序。3 名字術語 無。4 職責

財務部負責本程序的執行。5 內容

1）現金收入清點、整理程序

收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險柜中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。2）出納員現款記錄表編制程序 出納員現款記錄表分為兩部分：

第一部分是實收現款部分，反映賓館每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。收入出納根據現金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，并將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行現金收入總數。3）每日現金收入記錄表編制程序 金輝大酒店---標準流程

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每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，根據該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。3）差額核對：

A.目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或審計。B.出納員將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納員傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在“差額登記表”中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在“差額登記表”中登記為負數。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。

C.在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。

D.如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀報經理處理。

E.差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。

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5）銀行日報表編制程序

銀行日報表是根據賓館在銀行開設不同的戶頭而設立的，根據實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

A.收入部分：根據每日現金收入記錄內容填寫，括號內的反映人民幣金額，并根據該金額，轉入人民幣銀行日報表。B.支出部分：根據財務部應付款組提供的當天各銀行支出數，逐筆填寫。

6）現金支出報銷程序

賓館現金支出是由各業務部門填寫報銷憑單,根據性質不同,部門經理同意，由財務部經理審核，經總經理或總經理書面授權人審批后，方可在支出出納處領取現金。支出出納接到報銷憑單后，首先檢查簽字手續是否齊全，驗收手續是否完備，經核實無誤后，方可承付現金。支出出納將當天現金支出憑單匯總后，送財務部經理審批，支出核算員審核無誤，開現金支票，補足備用金。7）登記現金日記帳程序

登記日記帳要根據業務內容，逐筆登記。登記業務內容摘要要簡練，數字不得涂改。如發生登記錯誤時，應采用正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結。現金帳余額為周轉金的固定金額。8）抽查備用金工作程序

收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領取備用金金額與該班現金報告之和相符。如出現不一致，便屬于長短款。出 14 金輝大酒店---標準流程

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現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。9）處理收銀員長短款工作程序

經財務部日審查明，收銀員實交現金額與電腦記錄一旦出現差異，則為長短款。出現長款時，要通過帳務處理，轉入賓館營業外收入；出現短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務部經理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務部正式收據，沖銷其短款金額。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第07號

各部門現金支出申報程序 目的：

明確現金支出的申報程序及每期各項開支的范圍，使資金管理制度化、程序化、規范化。2 范圍

適合財務部處理各部門現在支出申報程序。3 名詞術語 無 4職責

財務部負責本程序的實施。5 內容

（一）編制資金支出計劃表

1.每月月初5日之前，各部門根據實際需要按財務部提供的預算表格及要求編制出本部門的各項開支預算。

2.“項目名稱”欄：填寫需購置的物品或付費項目名稱 3.“計劃金額”欄：填寫需購置的物品及付費項目的金額，凡能確定計劃開支金額的可由部門填寫，凡需購置的物品，價格金額不能確定的須提前報采購部門予以詢價，之后計算出計劃金額并填在“計劃金額”欄

4.“摘要”欄：填制所購物品的用途及相關內容。

5.資金支出計劃表編制完畢后，部門經理須認真核對，力求全面、細致、符合實際，確認簽字后報財務經理審核。

6.財務經理須嚴格審核各項開支內容，對不符合要求的及與預算不 金輝大酒店---標準流程

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符的項目可要求部門修改或取消，財務經理審核無誤并簽字后上報總經理審批。

7.總經理簽字確認后上報業主審批。

8.業主同意并批準后，財務部即可按此預算執行。

9.在預算執行過程中，對預算之外的各項開支且部門認為必須購置的需打報告說明原因并上報業主審批后方能支出。

（二）、編制資金支出計劃執行情況表

每月各部門要編制上期資金支出計劃執行表，對超預算支出的要說明原因。財務部對各部門上報的資金支出計劃執行表進行審核后匯總，將當期的資金支出計劃表及上期的資金支出計劃執行表于每月10日前上報業主審批。金輝大酒店---標準流程

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濰濱海金行政字[2011]第08號

酒店為客開發票程序 目的

為規范開發票的程序，特制定此規定。2 范圍

適用于酒店收銀開發票的程序。3 名字術語 無。4 職責

酒店財務部負責本程序的執行。5 內容

（1）詢問客人有關信息：

A.客人結帳時，如提出開具發票的要求，服務員需禮貌地詢問客人發票上需要寫明的單位名稱。

B.禮貌地告訴客人，帳單的第一頁將留在計財部存檔，并告訴客人所需等待的時間。（2）開具發票：

A.服務員將帳單的第一頁交給收款員，并告訴收款員發票上應寫的單位名稱，請收款員為客人開具發票。

B.檢查收款員開具的發票，單位名稱是否正確，數字填寫是否正確。

C.為客人送上發票：將發票夾在結帳夾內，從客人的右側交給客人并再次感謝客人在本餐廳的消費。

第二篇：財務部流程

財務部工作流程

財務部負責對公司資金收支進行核算和監督。工作流程如下：

一、票據審核審批流程

1、所有報銷憑據，須經會計人員審核，確認發票的合法性及費用開支的合理性后，填制報銷審批單。

2、部門領導審核。

3、分管領導審核。

4、財務部負責人審核。

5、總會計師審核。

6、行政性開支統一由行政人事部經理及分管領導復審。

7、總經理簽批。

8、董事長簽批。

9、分公司、直屬公司按照淄城開字(2005)33號和淄城開函發（2010）4號文件規定的程序和時間填制和簽批報銷單。

二、貨幣資金收支流程

1、出納支付款項時，應復核原始單據的金額是否正確，票據是否合規以及單據報銷審批單會簽手續是否完備，并據此辦理貨幣資金的收支業務，不得先斬后奏或以借條、白條充抵庫存。

2、根據支付款項性質及金額大小確定支付現金或開具支票。凡報銷金額在2000元以上（各類經費除外），一律開具轉帳支票。現金使用范圍嚴格遵守國家規定的現金管理制度，現金只能用于：支付職工工資、津貼；支付個人勞務報酬；支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（一般為1,000 元）以下的零星支出；中國人民銀行規定可以用現金支付的其他支出。

3、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫《借款單》，《借款單》需標明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據表面不得涂抹。舊賬未清應先核銷舊賬，原則上不可以再借款。借款人持簽字審批完整的借據到財務部辦理支付手續。財務部出納員看到簽批手續齊全的借據后，方可付款。借款人需保證在借款之日起一定時間內報賬還款(出差人員應在回公司后一周內結清)。出納人員應隨時清理備用金借款。

4、差旅費、招待費報銷按照公司具體規定辦理。每月車輛費用及電話費報銷時間定于每月最后一個星期一并要求及時登記報銷臺帳。

5、對收取的各類款項認真進行清點，避免收取假鈔。當日超過庫存限額的資金要及時存入銀行，不得坐支現金。

6、對當天接收的收付款后的原始單據進行分類、編號和及時傳遞。

7、出納根據收、付憑證，按照業務發生的先后順序，逐日逐筆及時登記銀行存款日記賬、現金日記賬和其他貨幣資金日記帳，并結出賬面余額。

8、每日對庫存現金進行盤點，一定要做到日清月結，賬證相符，賬實相符。保證資金的安全與完整。

9、每周末編制銀行存款周報表，全面反映公司的資金動態、資金存量情況，為公司強化資金管理提供信息。

10、月末對當月預領的支票及時進行清理，每月月初根據銀行存款帳簿余額及銀行對賬單同各銀行對帳，每月核對一次，注意分析未達款項，對未達帳項查明原因經審核后進行調整，按月編制銀行存款余額調節表。每月編制貨幣資金收支明細表。

11、年終決算期間即每年12月25日—1月3日期間不予報銷，所有現金存入銀行，余額為零。

三、帳務處理流程

1、憑證按收付款順序編號，按憑證類別分別登記現金憑證、銀行憑證、轉賬憑證。

2、按會計制度要求，分別登錄資產、負債、所有者權益、收入、成本及費用各科目。

3、月末進行工資分配、固定資產計提折舊、低值易耗品攤銷，分配開發間接費，計提稅金，結轉費用、銷售收入、銷售成本科目。

4、憑證錄入結束后，由稽核人員進行審核。

5、對查出有錯誤的憑證由憑證錄入人員及時進行修改。

6、憑證全部復核無誤后，進行記賬，帳務試算平衡。

7、按月打印、裝訂憑證。

8、每季度末打印科目余額表。

9、年末配合各資產管理部門對公司固定資產、低值易耗品、庫存材料、周轉材料、未售房產、經營租賃房產等進行盤存核查，對盤盈盤虧資產及時進行帳務處理并對盤虧資產進行報損審批。

10、年終進行利潤分配等帳務處理，進行帳戶核轉，打印明細分類帳、總分類帳。

11、年末進行報表、帳務數據備份，年末結轉報表、帳務。

12、下一科目初始設置，余額初始設置，建立新帳。

13、聘請中介機構進行報表審計，企業所得稅匯算清繳審計。

四、財務分析流程

1、每月編制《資產負債表》、《損益表》、《應上繳稅金及其他款項明細表》。

2、每季編制管理費用、財務費用、銷售費用、開發間接費用明細表，應收帳款、預付帳款、應付帳款、備用金、其他往來明細表。

3、每年編制現金流量表、利潤分配表，財務指標分析表。

4、根據各項目開發情況進行成本分析、盈虧分析。

5、年初配合公司總體經營預測分析提報相關數據資料。

五、工程、材料等財務結算及質保金清退流程

為了更好地保障各部門計劃用款，開支需求數額較大的部門如項目部、材料供應部等必須于每月底前提報下月用款計劃。財務部將根據領導審批的資金計劃積極籌措，調度資金。在計劃內執行與反饋，嚴格控制計劃外付款。

1、材料核算流程

（一）成本控制部負責提報各工程項目甲方供材預算材料計劃，材料會計據此登記各項目施工單位材料領用臺帳。

（二）材料供應部將簽訂的材料采購合同交付財務部備案。材料會計及時登記材料合同臺帳。

（三）材料供應部采購材料及時辦理入庫，同時根據施工單位領料單辦理出庫手續。將入庫單、出庫單、施工單位領料單及采購物資發票一并提交財務部審核（根據合同需要提供相關證明的還需項目部、監理公司等部門出具工程進度及驗收證明）。材料會計根據購銷合同條款填制報銷單并將付款情況及時登記合同臺帳。在審核無誤的材料調撥單上加蓋財務轉帳章及個人印章，將調撥單施工單位聯和計配聯轉交材料供應部。將施工單位領料單與調撥單記帳聯一起于每月底匯總記帳。隨時按材料調撥單明細登記施工單位材料領用臺帳，嚴格控制施工單位超領材料，占用公司資金。

（四）對需要辦理結算手續的采購材料，材料供應部需持成本控制部出具的結算書、合法的票據到財務部填制材料結算帳單。通過材料供應部、成本控制部、總工程師、分管領導、財務部簽字認可才能辦理付款手續。

（五）每月25日進行材料結算，材料會計負責與材料供應部核對當月采購材料臺帳，并在月末結存處加蓋個人印章。

（六）對結算的工程項目由材料供應部負責與施工單位核對甲方供材明細，計算已調撥材料調差，計算采保費及材料超欠供核算。材料會計負責審核，審核無誤后由材料供應部負責會簽手續的辦理，會簽結束轉財務部兩份進行帳務處理。

（七）單體工程項目材料核算結束，材料會計負責將材料調差、采保費及材料超欠供明細表，材料調撥單，施工單位材料領用臺帳裝訂成冊，移交檔案人員登記保管。

2、工程核算流程

（一）成本控制部負責提報各工程項目預算書。

（二）項目部要事先將施工合同、零星（分包）工程要提供工程協議書原件，施工單位營業執照、稅務登記證復印件交由財務部在稅務網上進行施工項目備案登記。

（三）支付單體工程進度款，需要項目部提報施工單位工程款支付申請表，監理公司出具工程款支付證書，成本控制部出具工程分段支付計量表，財務據此計算工程進度撥款表，項目部負責會簽手續的辦理。

（四）項目部持會簽手續齊全的工程進度撥款表，施工單位合法的票據辦理

工程進度款撥付手續。如需代開稅票，項目部應負責協助施工單位到財務部辦理代扣代繳稅金開具及領取手續。

（五）竣工結算工程還需項目部提供成本控制部出具的工程結算書，根據工程結算金額提供合法的票據、工程竣工驗收證明、施工資料交接單、材料調差采保費及材料超欠供明細表等，到財務部填制工程結算帳單。通過項目部、材料供應部、成本控制部、檔案室、總工程師、分管領導、財務部審核簽字認可后才能辦理付款手續。

3、質保金清退流程

（一）擬清退質保金的項目由責任單位到財務部核實是否到合同（協議）約定的清退時間及條件，由財務部出具可以辦理清退《說明》轉客服中心（注：08年以后新完工工程由工程及材料部門負責提報）

（二）工程回訪結束后客服中心出具《清退說明》書面通知財務部。財務部據此與各單位核對帳務并辦理工程（材料）保修費清退會審表。

（三）責任單位持清退會審表到項目部、材料供應部、檔案室、客服中心、總工、分管領導、財務部辦理會簽手續。

（四）責任單位持手續齊全的會簽單及對方單位收款收據到財務部辦理付款。

六、銷售房屋及資產租賃會計核算工作流程

1、商品房開始銷售，根據發展規劃部提供的小區占地面積、計劃投資額、施工許可證編號，工程部提供施工單位基本信息（如施工單位編碼、施工項目名稱、合同開工日、竣工日期、樓盤編號、合同金額、項目聯系人、聯系電話等信息），營銷部門提供房屋建筑總面積、樓盤銷控信息表輸入稅務局網站房地產銷售系統中。

2、待營銷部提供經房管局備案的商品房銷售合同原件后，及時在房地產銷售系統中輸入購房者合同信息。信息輸入成功后稅務部門原則上不允許變更。

3、購房者交納房款時由營銷部先開具“收款證明”，及時整理核對銀行交款單和收款證明無誤后，打印收款明細表一并交財務部銷售核算會計審核，經審核無誤后對于有合同房款及時開具機打房地產企業預收款收據，連同相應的銀行交款單交由出納處理帳務;對于當時沒有轉來合同的交款單，核對營銷部門出具的收款明細表后，將銀行交款單交出納處理帳務，掛“暫收房款”科目，收款證明暫由銷售核算會計保管，待營銷部門轉來客戶簽訂的正式備案合同后后及時開具預收款收據，并處理帳務，由“暫收房款”科目轉入“預收帳款”科目進行核算。月末銷售核算會計手中暫存的收款證明與“暫收房款”科目應核對相符。

4、根據合同內容，對于已交清房款的購房者，財務部開具銷售不動產發票。財務部設置預收款收據或銷售不動產發票領用臺賬，營銷部指定專人負責到財務部辦理預收款收據或銷售不動產發票的領取登記手續。

5、營銷部交來代收代支辦證費用、擔保費的銀行交款單，銷售核算會計負責核對交款后由出納開具公司自制代收辦證費用、代收擔保費收據，此部分不用房地產銷售系統開具機打收據。以上兩項費用代付時由營銷人員負責提報交款人

姓名、樓號、交款金額，銷售核算會計核對明細無誤后，營銷人員填制預領支票申請單，會簽手續齊全后到財務部預借資金。

擔保費報銷清退流程：營銷人員持加蓋擔保費收取單位印章的擔保費支付明細表，客戶擔保費發票到財務部填制單據報銷單，單據會簽手續齊全后，出納員為其開具還款收據。擔保費清退首先由營銷人員提報購房人姓名、樓號、應交擔保費、實交擔保費、應退擔保費金額明細表；銷售核算會計核對明細無誤后辦理會簽手續；會簽手續齊全后財務部負責籌備資金，營銷部負責通知客戶本人攜帶身份證原件或其他有效證件及公司出具的擔保費收據在規定的時間內集中領取擔保費差價及擔保費發票。

代收辦證費用的報銷清退及三證發放流程：營銷人員辦理三證結束后，持加蓋三證費收取單位印章的三證費支付明細表（客戶三證費發票原件存營銷部負責保管）到財務部填制單據報銷單，單據會簽手續齊全后，出納員為其開具還款收據。客戶領證時由營銷人員持領取三證會簽單與客戶本人到財務部辦理手續，客戶需攜帶本人身份證原件或其他有效證件；公司出具的代收辦證費收據及房款收據。銷售核算會計負責核對客戶是否交清房款、三證費繳納清款、辦理按揭或公積金貸款的客戶是否辦理抵押或還清貸款（如果還清需提報銀行出具的還清貸款證明原件），核實無誤、多退少補各項款項后會計人員在領取三證會簽單簽字（注明日期）。客戶在營銷部門領取三證原件、三證發票及公司出具的銷售不動產發票并在三證會簽單簽字按手印。營銷部門負責將三證會簽單原件轉財務部粘貼于記賬憑證后。

6、對于房屋租賃情況，將依據租賃合同及租金交款單核實無誤后及時開具服務業發票。發票開具后由分管部門人員在租賃發票領取登記簿上簽字領取。會計人員根據租賃費繳納情況及時登記房屋租賃臺賬，每月末與資產管理部門進行租金核對和催收。

七、納稅工作流程

1、每月末根據當月預收帳款、銷售收入、合同簽訂、房屋土地占用及房屋出租收入等情況按時計提各項稅金。

2、月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。每月7日前上繳土地增值稅，上繳個人所得稅并報送《個人所得稅扣繳稅款報告表》《支付個人收入明細表》；10日前上繳印花稅、營業稅、城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加及代扣施工單位稅金上繳、解報并報送《企業重點稅源調查表》。

3、每季度7日前上繳房產稅、土地使用稅；15日前預繳企業所得稅（合并納稅的分公司無此項業務）。

4、終了5個月內進行企業所得稅匯算清繳。

5、終了3個月內協助年收入12萬元以上個人進行個人所得稅納稅申報。

6、稅控機購入發票要進行分發、錄入，一個月內進行報稅、完稅處理。

7、每月在稅務網絡電子填報財務報表，同時給稅務部門報送紙質報表。以上納稅日期以稅務部門實際規定為準。

八、融資業務流程

1、根據公司全年經營融資計劃及生產資金缺口情況制定融資方案。

2、考察銀行信貸情況，向銀行申請信用額度，辦理信用等級評定。

3、根據項目開發情況向銀行報送項目貸款申請、審計后的財務報表，發展規劃部門負責提報項目建設 “四證”、項目可行性研究報告、項目環評報告，工程部門負責提報建設施工單位、監理單位、設計單位年檢后的營業執照和資質證書以及其他銀行要求提報的有關資料。

4、配合銀行進行貸款項目評估。

5、確定項目貸款抵押物，配合中介部門對抵押物進行評估。

6、辦理抵押物抵押手續。

7、協助銀行發放貸款，按時歸還銀行貸款利息。

8、貸款到期及時籌措資金按時償還，保障公司信貸信用。

9、辦理抵押物撤銷抵押手續。

九、財務檔案管理流程

1、會計檔案包括：

（一）會計憑證類：原始憑證、記帳憑證、其它會計憑證。

（二）會計賬簿類：總賬、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳簿，其它會計帳簿。

（三）財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、內部會計報表，其它財務報告。

（四）其它類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其它應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，各類經濟合同、協議等。

2、每年形成的會計檔案，應當由保管員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，每月進行憑證打印、裝訂、歸檔。每年進行賬冊打印、核對，打印目錄，裝訂，編冊。對各類經濟合同、協議、文件、財務備份磁盤進行整理歸檔。編制會計檔案保管清冊。會計檔案指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

3、會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，若需要復印會計檔案時，應經財務經理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計資料借閱內容涉及公司或部門機密時，應報公司領導批準，并登記資料借閱臺帳，借閱人簽字。

4、會計檔案的保管期限為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

5、保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

十、財務印章和票據的管理使用流程

（一）財務印章的管理和使用：

1、財務印章包括財務印鑒（由財務專用章、法人代表章組成）、財務部行政章、發票專用章、財務部人員個人名章。

2、財務印章的管理應遵循“專職專管，相互牽制，監督使用”的原則。財務專用章由授權主管會計人員保管；法人代表章由出納保管；財務部行政章由財務部經理保管；財務部發票專用章由銷售核算會計保管。其他財務人員的個人名章原則上由自己保管。未經許可不得借給他人使用。

3、財務專用章和法人代表章任何時間均不能由同一人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

4、保管印鑒的會計、出納因事請假，不得將印鑒章轉交給對方；也不得同時轉交給第三方的同一人。印鑒轉交須經財務部經理批準，并嚴格辦理印鑒的交接登記手續，交接人、接收人、監交人必須簽字，并注明交接時間。不得隨意轉交他人。

5、印鑒保管人員必須本著高度負責的精神，妥善安全保管印鑒，印鑒使用完后應妥善保存，不得隨意放置，不按規定保管和使用印鑒所產生的一切后果由印鑒章保管人員負責。

6、印鑒保管人員加蓋印鑒章時，必須認真審查支付款項業務的真實性和合理性，確認有關單據簽字齊全、簽署程序合規、金額準確無誤后方可蓋章，嚴禁他人代為簽章。對未經批準的單據，不得擅自用印章，印章保管者有權對不合規定的、不規范的業務拒絕加蓋印章。確保公司資金安全。

7、財務部行政章用于財務部對外的各種文件、函件、通知，財務部開具的各種證明等。

8、財務部發票專用章只用于收取房款和租金開具發票時使用。

9、財務印鑒（財務專用章、法人代表章）用于支票簽發，公司資金收支，辦理各種銀行業務等。加蓋財務印鑒的支票按編號進行支票領用登記備案。

10、財務印鑒的法人代表章只能用于與公司財務相關的業務，不能用于辦理與財務無關的其他業務。

11、財務部經理個人名章，使用于各種財務報表、賬簿等。

12、財務部其他人員個人名章為財務人員在公司賦予的財務工作權限內使用印章，如：憑證、賬簿裝訂人，報表填制人，賬簿經管人等

13、加蓋財務部行政章要有財務部經理批準，并對所加蓋的印章進行登記備案。

14、不得在空白稿紙、白紙上蓋各種財務印章。

15、凡私蓋印章者一經發現給予嚴厲懲處；造成經濟損失的，根據金額大小追究相應的經濟及法律責任。

16、如需更換印鑒，要書面報財務經理及主管領導批準，并相應辦理變更印鑒手續，新印鑒一經應用，原印章應立即停止使用。單位已注銷，工商部門未收回已失效的印章及更換新印鑒已停用的舊印章，統一由行政人事部保管，雙方履行交接手續，移交過程中由雙方部門分管領導負責監交。

（二）票據的管理與使用

1、票據是指支票、銀行匯票、收據、發票等憑證。

2、支票、銀行匯票由出納保管，平時應存放在保險箱內，需要時方可取出使用。

3、支票、銀行匯票財務部設置票據使用登記簿，注明票據的領用時間，款項的用途、金額、業務經辦人等內容。凡領取支票的報銷人需在支票存根聯上簽名并在支票領用薄上登記。對外不得開具空白、空頭支票。支票領用登記簿每年底歸檔。

4、出納員必須根據手續完備、相關單證齊全、金額書寫正確并經批準后的單據付款申請單，方可簽發銀行票據。

5、簽發支票應使用墨汁或碳素墨水填寫。

6、開具銀行票據大小寫金額、簽發日期和收款人不得更改，如有錯誤，應另行簽發。

7、出票日期應按要求規范填寫實際出票日期，不準簽發遠期支票。

8、在出票人蓋章欄內應加蓋銀行預留印鑒，同時騎縫處加蓋財務專用章。

9、作廢支票必須加蓋作廢印章或簽署作廢字樣，與存根聯一起歸檔。

10、收據、發票統一購入、印刷，統一領用（稅務局有特殊規定的按稅務要求辦理）。空白收據、發票由檔案管理員單獨保管，并對空白收據實行連續編號。

11、設立票據領取登記簿，凡有人員領用空白票據，必須在登記簿上按照規定項目，填寫票據序號、正式票據的起止號碼、領取本數、領取人及領取時間。

12、各項目公司所領入票據要妥善保管，不得私自轉借、自行銷毀和遺失，如果發生意外，應當及時報告財務部門，否則，因此而造成的經濟損失及其他后果，由當事人自負。

13、票據原則上使用實行換領管理辦法，即領用者將使用完畢的票據存根，繳回財務部門核銷以后，再領用新的票據。

14、領用收據使用完后，領用人應及時將加蓋財務專用章的收據存根聯完整的交回財務部，辦理收據繳銷手續，交回票據時，在專用登記簿上填寫交回本數、作廢張數、交回時間及繳回人。領用者交回票據時，事先對票據存根進行金額合計，并在票據封面上簽注交回時間，對作廢票據單獨進行統計，并由交回票據人在封面簽字，借以保證空白收據的不流失。

十一、會計工作的交接管理流程 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：

（1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（2）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（3）編制工作移交表，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；移

交人員還應當在工作移交表中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由財務部經理監交；財務部經理交接，由總會計師負責監交。移交人員在辦理移交時，要按工作移交表逐項移交；接收人員要逐項核對點收。

（1）現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人員負責。

（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（4）移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。財務部經理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監交人員要在工作移交表上簽名或者蓋章。并應在工作移交表上注明：交接日期，以及需要說明的問題和意見等。接收人員應當繼續使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性。工作移交表一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經理或者公司分管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替人員辦理交接手續。

移交人員對移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。移交人員所移交的會計資料是在其經辦會計工作期間內所發生的，應當對這些會計資料的合法性、真實性負責，即便接收人員在交接時因疏忽沒能發現所按會計資料的合法性、真實性方面問題，如事后發現，仍應由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。

十二、工會財務管理流程

1、對發生的日常經濟業務按公司審批流程予以審核、報銷。

2、工會經費各單位每月按工資總額2%予以計提，其中：60%每季度由地稅部門待總工會征收，40%年底轉公司工會收取，工會財務為其開具《工會經費收入專用收據》并加蓋中房集團淄博市城市建設綜合開發公司工會委員會章，各單位據此入賬。

3、工會會費由員工每月按職工崗位工資2‰計算繳納，各工會小組負責統一收繳，工會財務收到后為其開具加蓋中房集團淄博市城市建設綜合開發公司工會委員會章的收據。

4、出納將審核無誤的報銷單據，收款的收據及銀行進賬單按日制作記賬憑證（流程：登錄工會通用財務軟件系統—賬務處理—憑證處理—憑證錄入），月底與銀行對賬，編制銀行余額調節表

5、工會會計每月底對記賬憑證進行審核，對審核無誤的憑證進行記賬、打印、裝訂。

6、年底登錄報表管理系統，編制打印工會經費收支預算表、工會經費收支決算表、資產負債表、往來款項明細表、收入支出表、工會經費收支決算匯總表及經費收繳情況表，加蓋工會委員會行政章，公司工會財務存檔同時上報上一級工會。

7、年底打印裝訂科目余額表、現金銀行日記賬、三欄明細賬、總賬。當年的記賬憑證、銀行對賬單，銀行余額調節表、作廢支票、報表、賬簿等工會財務資料記入會計檔案清冊存檔。

注：各分公司、直屬公司均參照執行本工作流程

第三篇：財務部審核標準

財務審核標準

為了明確財務審核要求，根據國家法規、公司制度文件規定，現將我公司財務報銷及合同會簽的相關要求、標準強調如下：

一、業務分類

目前，公司共有如下四大類財務報銷會簽業務：借款業務、費用報銷業務、付款會簽業務及合同會簽業務。

二、審批流程

1、由部門經辦人辦理業務會簽手續

部門經辦人準確填列單據的票面信息后，履行以下會簽程序（合同會簽除外）：經辦部門負責人→財務審核→部門主管領導→財務部長→財務副總經理→總經理（金額大于10萬元的經濟業務需總經理簽字審批）。

注：部門內部的通訊費、交通費及業務招待費由部門內勤人員匯總后統一辦理相關會簽報銷手續。

2、對于合同會簽程序，經辦人只需要按照“合同會簽單”上的簽字順序履行相關手續即可。

3、對于差旅費報銷業務，如果公出費用在《差旅費報銷暫行辦法》文件規定的標準范圍內，由經辦部門負責人簽字確認后，經辦人只需要履行財務會簽程序（財務審核→財務部長→財務副總經理），不需要部門主管領導簽字。

上述會簽程序履行完畢，出納員根據會簽單進行現金付款或銀行轉賬。

三、具體要求

（一）票面填列的基本要求

1、財務單據票面書寫要規范，票面信息要填寫完整，不得涂改；

2、收款單位的名稱、賬號、開戶行要填寫準確，以便于付款操作；

3、附件張數要填寫準確，粘貼單不計算在內。對于領導審批過的單據，附件張數不允許有改動痕跡。

4、所有附件需用膠水粘貼在粘貼單上。附件粘貼時要按單據類別粘貼，對于定額發票、停車票等發票需從左至右錯位粘貼。

（二）借款業務的具體要求

借款單一式三聯，包括付款聯、沖銷聯、存查聯，其中付款聯為第一聯，作為出納員據此進行付款或轉賬的依據；沖銷聯是在業務部門報銷時沖銷借款用；存查聯主要用于一筆借款多次沖賬時備查。

1、借款用途填列要準確，如差旅費、備用金等；

2、對于出差借款業務，需明確填寫出差地點和交通工具；

3、借款附件為因公出差審批單、相關的請示報告或領導批示等；

4、若隨行人員中有非公司員工，則經辦人在辦理出差審批時，需要在審批表中明確非公司員工的費用是否由我公司承擔等相關情況，做到事前審批，否則事后不予以報銷；

5、經辦人要及時銷賬，對于出差借款業務，原則上是公出返回五個工作日內辦理報銷手續；對于公出以外的其他借款業務，需要根據借款業務的性質判斷，最長不超過一個月，否則，財務部門不

予以辦理下一筆借款業務。

（三）報銷業務的具體要求

1、財務部每周一、三上午接收費用報銷單據。對于借款和對外付款業務不受此限制。

2、原則上，我公司只承擔公司正式員工發生的業務費用，對于非公司員工所發生的費用要由我公司承擔時，經辦人需要辦理相關審批手續。

3、對于多項報銷業務采取填制一個報銷單時，報銷內容及用途要分類填寫用途及金額。

4、如果業務部門發生的費用超出公司文件相關規定的標準，如差旅費，則經辦人準確填列報銷單據后，先經財務審核，計算并確定超出費用標準的額度，需請各業務部門主管領導在超出費用的票據上單獨簽字審批，最后履行財務會簽程序。

5、在差旅費報銷時，報銷單上的伙食及交通補助欄由財務審核人員填列其計算過程及金額。

6、對于出差時發生的業務招待費，原則上不予以報銷，因特殊業務需要招待時，應單獨粘貼該招待費票據，并經部門主管領導審批后計入部門招待費項目，納入預算考核范疇。

7、對報銷原始票據的具體要求如下：

①必須是符合國家政策法規、稅務等相關規定的正式票據，若旅游景點門票為卡式憑據，必須臵換成合法的紙質票據；

②對于收據類票據一概不予以報銷；

③除年末的通訊費、交通費外，原則上，跨票據不予以報

銷；

④票據抬頭要用我公司全稱、票面上標明我公司地址、電話等信息；

⑤票面上要標明單價、數量、金額，且金額的大小寫要一致；發票內容不明確的，如禮品、辦公用品，要附電腦清單或銷售清單；

⑥定額發票除兌獎外不能撕去兌獎聯。

8、對購買固定資產、低值易耗品、圖書資料以及其他有實物形態的資產等業務，在報銷時要在公司資產管理員處辦理出入庫手續，且出庫聯需由實際領物人簽收。每半年進行一次實物盤點工作。

9、對于超出預算的費用，按《全面預算管理規定》文件的規定履行相關超預算審批手續。

（四）付款業務的具體要求

1、準確填寫合同號，附件包括合同會簽單及合同（只附有金額及付款方式的合同頁）的復印件、發票或收款收據。其中，首次付款附全套合同，后期再次付款。

2、對于會議費、培訓費，要附上領導審批過的會議通知和培訓通知、領導批示等資料。

3、對于廣告費，要附上刊登廣告的原件或其他證明資料。

4、對于發票等原始票據的具體要求同上

（三）6、。

5、財務將嚴格按合同信息進行付款。

6、對于先分期付款后取得發票的業務，經辦人在辦理分期付款手續時，需要取得收款方的收款收據，再辦理付款會簽程序；在支付尾款時，根據對方開具合同總價款的發票，經辦人填列付款會簽

單時應在金額欄填列合同總價款，同時在備注欄明確支付尾款的金額。

（五）合同會簽業務的具體要求

原則上參照《合同管理》文件執行，財務審核時強調以下幾點：

1、合同文本中金額大小寫要規范，避免產生異議；

2、隨合同要附上會議紀要、報價單等合同總價的確定依據；

3、合同的付款方式要符合行業規律，盡量采取分期付款方式，以確保公司利益得到有利保障；

4、收付款單位、開票單位及合同主體名稱三者要保持一致，否則不予以支付款項；

5、合同中應有違約責任條款，保障我公司的經濟利益；

6、合同會簽完畢后，交財務部一份原件。

第四篇：財務部工作標準

財務部工作標準范圍

本標準規定了財務部的工作內容與要求。

本標準適用于公司財務部。工作內容與要求

2.1認真貫徹執行黨與國家有關財政經濟方針、政策、維護財經紀律與財務制度。

2.2按照規定的開支范圍與開支標準支付各項資金，保證及時足額上交各項財政收入。

2.3認真執行國家規定的信貸、結算與現金管理制度，合理使用信貸資金，按期償還銀行貸款。

2.4掌握資金使用，監督全公司各部門的一切財務經濟活動情況，協同生產、供銷等部門積極搞好資金回籠，合理安排資金支出，保證正常生產儲備與費用的合理開支。

2.5根據企業經營生產目標，編制年（季）度財務、成本計劃，流動資金使用計劃、專項資金使用計劃，并提出實施方案，按期上報財務決算表，及時準確記載各項賬目，妥善保管好賬冊憑證。

2.6主管企業各項經濟效益指標，負責企業成品半成品的成本核算，財務成本核算，負責企業固定資產，專項基金的核算。

2.7負責企業流動資金的管理，負責企業清算往來財務管理。

2.8督促檢查、倉庫、車間、部門進行定期的不定期的財產、物資盤存工作，并審查財產、物資盤虧、盤盈、報廢。

2.9按《檔案管理實施辦法》負責原始憑證和會計檔案的管理工作。

2.10研究確定產品銷售價格與新產品目標成本。

2.11進行質量成本分析，為有關部門改進質量活動提出建議。檢查與考核

按工作內容與要求由總經理組織考核。

第五篇：財務部工作流程

財務部工作流程

一、出納崗工作流程

(一)現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章—— →將收據第②聯(或發票聯)給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

管理費用崗(其他應收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費、材料款)

注：(1)原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位，財務部工作流程。

(2)隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

2、付現

(1)費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

(2)人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：(1)下午下班后，現金庫存應在限額內。

(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

(二)銀行存款收付

1、銀收

(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打營→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

(2)其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

(1)日常性業務款項

根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

——→材料核算崗(材料采購)

——→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)

——→管理費用崗(管理部門用款)

——→銷售費用崗(銷售部門用款)

——→工資福利崗(工資兌現、福利)

——→及固定資產崗(GMp部門費用、固定資產購建)

注：(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。

(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

(2)打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

(3)業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

(4)還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

(5)交稅

①完稅 收到稅務崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單 ——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理，工作總結《財務部工作流程》。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

借：營業費用—相關明細科目(部門專項)

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

(3)費用審核依據《2011年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;固定資產須經行政事務部登記;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

(5)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

(6)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

(二)辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目(部門專項)

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金 ——→傳出納崗

注：(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租(部門專項)

貸：現金 ——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復印)—→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費(部門專項)

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金 ——→傳出納崗

注：(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

(2)抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損(專項)

貸：應收賬款

注：(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

(2)途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

(3)途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利(部門專項)

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費(部門專項)

貸：銀行存款現金 ——→傳出納崗

注：(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

(2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

(3)審核具體依據《2011年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2011年銷售政策》等。

(4)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

(5)以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。