第一篇：未按規定辦理跨境人民幣業務的案例

未按規定辦理跨境人民幣業務的案例

一、案例簡述

營業網點收到一筆跨境人民幣匯款，由于報文中收款人戶名為英文，而網點為客戶開立的賬戶戶名為中文，故網點經辦人員在未對境外行進行查詢的情況下，以戶名誤為由將此筆款項直接進行了退匯處理。

二、案例分析

（一）網點經辦人員對業務流程不熟悉，對有疑問的報文未按規定發起查詢就直接進行了退匯處理。同時，管理部門未對網點經辦人員進行足夠的培訓及指導，僅僅是告知網點若有疑問應先發起查詢，而未對業務進行后續的跟蹤指導。

（二）網點經辦人員責任心不強，經辦人員在看到報文中顯示的收款人戶名為英文時，未經過仔細的核查就主觀的認為其戶名與該行大機內所開立的中文戶名不符，而未辦理入帳處理。

三、案例啟示

由于跨境人民幣匯入款項來源均為境外，收到報文中的收款人戶名大多為英文，而銀行主機內為客戶開立賬戶時均為中文。在這種情況下，可要求客戶提供其含有中英文對照的證明文件材料，如外商投資企業的《外商投資企業批準證書》等證明文件中都有注明客戶的中英文戶名。網點在核實客戶真實英文名稱與報文中收款人戶名相符后可為其正常辦理入賬。若核實發現戶名有誤或有其他疑問，應先向境外行發起查詢，待境外行查復后再進行后續處理，嚴禁在未發起查詢的情況下直接辦理退匯處理。

隨著跨境業務的蓬勃發展，轄內各行應加強對跨境人民幣業務的重視，加大對網點的業務培訓及日常跟蹤指導的力度，強化經辦人員的業務素質及責任心的培養，杜絕因對業務流程不熟及責任心不夠等原因而發生違規處理，導致客戶資金無法正常入賬引起不必要的糾紛，同時有損銀行的聲譽和社會形象。

第二篇：關于跨境人民幣業務的相關問題

關于跨境人民幣業務管理的相關問題

一、跨境人民幣資金使用

1、人民幣跨境資本金及外債能否用于歸還境外貸款，能否歸還外幣貸款

根據《中國人民銀行關于明確外商直接投資人民幣結算業務操作細則的通知》（銀發[2012]165號）（以下簡稱銀發[2012]165號文）第十七條規定，外商直接投資企業人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶的人民幣資金可以償還國內外貸款。

2、人民幣跨境資本金及外債是否可以做定期存款或者理財產品（如結構理財產品）

根據銀發[2012]165號文第十六條規定，外商投資企業的人民幣資本金專用存款賬戶、人民幣境外借款一般存款戶存放的人民幣資金不得用于投資有價證券和金融衍生品，不得用于委托貸款，不得購買理財產品、非自用房產；對于非投資類外商投資企業，不得用于境內再投資。外商投資企業資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉存為一年期以內（含一年）的存款，其他賬戶原則上不能用于定期存款。

3、人民幣對外融資擔保是否占用對外擔保額度，開立人民幣備用信用證是否占用對外擔保額度 根據《中國人民銀行關于明確跨境人民幣業務相關問題的通知》（銀發[2011]145號）（以下簡稱銀發[2011]145號文）第五條、第六條規定，人民銀行對與跨境貿易人民幣結算相關的遠期信用證、海外代付、協議付款、預收延付，為客戶出具境外工程承包、境外項目建設和跨境融資等人民幣保函等業務不實行額度管理，但應按規定向RCPMIS系統報送相關信息。

4、短期人民幣外債按照“發生額”計算總規模，是否永久占用企業的投注差

根據銀發[2012]165號文第二款規定，除外商投資企業境外人民幣借款轉增資本、境外人民幣借款首次展期外，其他借款行為均應計入借款總規模。

5、境外參加行人民幣同業賬戶內資金是否能以拆借的形式借給境內其他銀行

根據《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法實施細則》（銀發[2009]212號）第三條規定，境外參加銀行的同業往來賬戶只能用于跨境貿易人民幣結算。根據第十條規定，港澳人民幣清算行經批準后可加入全國銀行間同業拆借市場，按照有關規定開展同業拆借業務。

二、跨境人民幣貿易結算

6、經常項目跨境人民幣結算是否全部開放

根據人民銀行等六部委《關于擴大跨境貿易人民幣結算試點有關問題的通知》（銀發[2010]186號）第一條規定，跨境貿易 人民幣結算擴展到境外所有國家和地區，第四條規定，試點?。ㄗ灾螀^、直轄市）的企業可以用人民幣進行進口貨物貿易、跨境服務貿易和其他經常項目結算。根據《關于出口貨物貿易人民幣結算企業管理有關問題的通知》（銀發[2012]23號）（以下簡稱銀發[2012]23號文）第一條規定，各省（自治區、直轄市）、計劃單列市具有進出口經營資格的企業可依法開展出口貨物貿易人民幣結算。

7、轉口貿易能否交叉幣種交易

根據銀發[2011]145號文第八條規定，企業可以選擇在轉口貿易中使用人民幣進行結算，但不強調必須使用人民幣。

8、出口貨物貿易重點監管企業能否開展業務

根據銀發[2012]23號文第四條規定，銀行業金融機構在為重點監管企業辦理業務過程中，應借助人民幣跨境收付信息系統加強審核，切實防范風險；業務辦理完畢后，應妥善保存相關文件資料備查。重點監管企業跨境貿易人民幣結算業務獲得的人民幣資金不允許存放境外。

9、外幣報關人民幣結算業務如何開展

根據銀發[2011]145號文規定，外幣報關人民幣結算，銀行應當按照跨境貿易人民幣結算試點有關規定辦理。

三、跨境人民幣賬戶管理

10、境外機構人民幣銀行結算賬戶如何開立

境外機構人民幣銀行結算賬戶由我營業管理部支付結算處 具體負責管理。

四、其他

11、涉秘跨境人民幣業務信息的報送

按照《保密法》和相關規定，銀行應主動與我們溝通，按照流程逐級報送。

12、關于個人項下跨境人民幣業務的推進

目前，正在研究相關業務可行性，我們考慮在合適的時機在具備條件的銀行開展試點。

13、銀行未按照規定流程辦理資本項下相關業務如何處理 《外商直接投資人民幣結算業務管理辦法》（人民銀行公告[2011]第23號）實施初期，部分銀行出現資本項下先辦理業務，未進行企業基本信息登記的情況，先后發生5家銀行北京分行共8筆業務應報送未報送情況，業務總額13.493億元。上述銀行已書面提交情況說明。各商業銀行要充分吸取教訓，嚴格避免同類事件再次發生。

第三篇：跨境人民幣結算業務操作

跨境人民幣結算業務操作

一、跨境人民幣結算的基本定義

跨境：我國與境外各經濟體之間，也即居民與非居民之間。

跨境人民幣業務：用人民幣開展的各類跨境業務，包括資產、負債和中間業務。

跨境人民幣結算：用人民幣結算的各類跨境業務。按國際收支平衡表，可分為經常賬戶和資本賬戶兩大類。與外幣結算最大的不同點在于不需要核銷。

跨境貿易人民幣結算：試點地區的企業以人民幣報關并以人民幣結算的進出口貿易結算。

二、跨境貿易人民幣結算范圍：以人民幣進行進口貨物貿易、跨境服務貿易和其他經常項目結算：

一般貿易

預收、預付

來料加工

退（賠）款、貿易從屬費用等

三、跨境貿易人民幣結算方式：電匯 信用證 托收

四、基本業務操作模式

基本流程

五、清算模式

1港澳清算行模式

港澳地區以及內地以外的其他地區的銀行（境外參加行）在中銀香港/澳門中行開立人民幣清算賬戶－通過人行大額支付系統（CNAPS）清算

香港澳門地區人民幣清算銀行—中國銀行（香港）有限公司中國銀行股份有限公司澳門分行 2代理行清算模式

境外銀行、境外參加行在深圳、上海、廣東等試點地區分行開立人民幣清算賬戶－通過SWIFT清算 CNAPS 中國現代化支付系統，各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺

1境外參加銀行

a為境外客戶（公司或金融機構）提供跨境貿易人民幣結算或融資服務的境外銀行

b可以是外國金融機構，也可以是我海外分支機構c在境內代理行或港澳人民幣清算行開有人民幣清算賬戶 如：香港地區的香港匯豐、渣打、花旗、南洋商業、集友等銀行；澳門地區的澳門興業銀行等； 東盟地區：越南外貿銀行、印度尼西亞銀行、菲律賓大眾銀行等 2境內結算銀行（又稱境內參加行）

a境內試點地區商業銀行b需具備國際結算能力c為境內試點企業辦理跨境貿易人民幣結算或融資服務

如：深圳、廣東和上海地區的中行、工行、建行、招行、交行、興業、中信等銀行

3境內代理銀行

a境內試點地區結算銀行b與境外參加行簽訂人民幣代理結算協議、開戶

c代理境內、境外參加行辦理人民幣跨境清算業務d為境外參加行提供鋪底資金兌換服務

e為境外參加行在限額內購售人民幣 f為境外參加行提供人民幣賬戶融資

如：深圳、廣東和上海地區的中行、工行、建行、招行、交行、興業、中信等銀行

六、境內企業需要具備什么條件能做

a屬于公布的試點名單企業b在我行開有人民幣結算賬戶

c與境外交易對手簽署貿易合同約定使用人民幣結算d明確清算路徑

e進、出口已或將采用人民幣報關（特別提醒：跨境貿易人民幣結算業務項下報關無需提供核銷單，以免影響出口退稅！企業可憑人行下發的管理辦法<第十八條>與海關溝通）

f選擇一家境內結算銀行為主報告銀行

七、境內企業首次辦理跨境人民幣結算業務需要哪些材料

a企業法人營業執照/企業營業執照原件/復印件；b組織機構代碼證原件/復印件

c海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書原件/復印件 d稅務登記證原件/復印件

e法人或負責人有效身份證明原件/復印件f企業信息登記表（一式兩份加蓋企業公章）

八、清算流程

1匯入匯款（含電匯、信用證、托收）需要的材料

a跨境貿易人民幣結算出口收款說明 b涉外收入申報單c貿易合同 原件、復印件d發票 原件、復印件

e人民幣出口報關單 原件、復印件（特別提醒：報關單上不能含核銷單號?。?/p>

匯入（港澳清算行模式）

境外參加行發出付款指令銀行資金清算境外客戶發出付款指令中銀香港/澳門中行銀行資金清算人行（CNAPS）銀行資金清算境內結算行（境內參加行）核對無誤入賬境內客戶

匯入（代理行清算模式）

境外客戶發出付款指令核對無誤入賬境外參加行（中銀香港、澳門中行）銀行資金清算SWIFT記賬境內代理行人行銀行資金清算（CNAPS）境內客戶核對無誤入賬資行銀清算金記賬境內參加行

注意事項

1來料加工貿易項下出口收取人民幣資金超過合同金額30％, 自收到境外人民幣貨款之日起10個工作日內提交 a書面情況說明 b出口報關單原件、復印件

c加工貿易業務批準證（加工貿易合同所在地商務部門出具）原件、復印件 2預收人民幣資金超合同金額25％

a書面說明：實際報關時間或調整后預計報關時間b貿易合同

原件、復印件

3逾期未收貨款（即貨物出口后210天境內未收到人民幣款）企業應當自到期之日起5個工作日內向向其結算銀行填報《企業出口延期收款及存放境外申報備案表》并提交

a書面說明：該筆貨物未收回貨款金額對應的出口報關單號

b相關未收款證明材料 原件、復印件 4出口項下人民幣資金留存境外

a書面說明：存放境外的人民幣資金金額；開戶銀行、賬號、用途；對應的出口報關單號等信息

2匯出匯款（含電匯、信用證、托收）需要提供的材料

a跨境貿易人民幣結算進口收款說明 b境外匯款申請書 或 對外付款/承兌通知c貿易合同 原件、復印件

d發票 原件、復印件e人民幣進口報關單 原件、復印件（特別提醒：報關單上不能含核銷單號！）

匯出（港澳清算行模式）

境外參加行中銀香港/澳門中行境內客戶

匯出（代理行清算模式）境內結算行（境內參加行）人行（CNAPS）境外客戶 境內客戶境內代理行境外參加行SWIFT記賬港澳清算系統境外客戶記賬

注意事項

1預付人民幣資金超合同金額25％

a書面說明：實際報關時間或調整后預計報關時間

b貿易合同

原件、復印件

另一境外參加行

九、申報

1試點企業收到跨境人民幣款項時，應填寫《涉外收入申報單》并于5個工作日內辦理申報；試點企業對外支付人民幣款項時，應在提交《境外匯款申請書》或《對外付款／承兌通知書》的同時辦理申報。

2境內結算銀行向境外企業提供人民幣貿易融資服務時，應按照《關于下發〈金融機構對境外資產負債及損益申報業務操作規程〉的通知（（96）匯國發字第13號）進行金融機構對境外資產負債及損益申報。

十、RCPMIS信息報送

RCPMIS 人民幣跨境收付信息管理系統

第四篇：納稅人未按規定期限辦理稅務登記案例

納稅人未按規定期限辦理稅務登記案例

案情描述：2014年3月16日，**縣地方稅務局**分局日常

管理崗王*、李*在稅源巡查中發現*家家樂物業管理有限公司自

2013年10月17日核準設立、領取營業執照以來至今仍未辦理

稅務登記事項，存在著未按規定申報辦理稅務登記的違法行為。

1.制作《》，經單位負責人審批后，制作《稅務檢查通知書》

依法送達納稅人簽收

2.制作現場檢查（勘驗）筆錄或詢問筆錄

現場檢查（勘驗）筆錄（模板）

時間： 2014 年3月16日 8時0分至 8時30分

地點：南大街140號家家樂物業公司辦公室

執法機關：**縣地方稅務局**分局

當事人：家家樂物業管理有限責任公司

現場檢查（勘驗）情況：當事人家家樂物業管理有限公司已

設立固定辦公經營場所，對外懸掛公司名稱從事生產經營活動。

檢查中公司負責人張三出示了縣工商局核發的營業執照正副本、公司設立章程以及經營賬簿等資料，并積極配合檢查。

執法人員： 王#檢查證件號：000

執法人員：李#檢查證件號：111

記 錄 人：李#

當事人簽名或蓋章： 張三（簽名）

3.**縣地方稅務局詢問（調查）筆錄

詢問調查筆錄（模板）

4.制作《責令限期改正通知書》（），責令納稅人限期改正，同時制作并送達《不予行政處罰決定書》；如擬做出1000元以下罰款，適用簡易程序，制作并送達《稅務行政處罰決定書》（簡易）；如擬做出1000元（含）以上罰款，適用一般程序，制作《立案審批表》經單位負責人簽字后，制作并送達《稅務行政處罰事項告知書》（）附《送達回證》依法送達納稅人。

5.制作《行政處罰審批表》（）經單位負責人簽字后依法送達《稅務行政處罰決定書》。

第五篇：跨境人民幣結算業務操作流程

跨境人民幣結算業務流程

一、清算行模式

（一）定義

客戶將款項付到其境內結算銀行后，境內結算銀行將匯款指令發送到中國人民銀行大額支付系統，再通過港澳清算行在中國人民銀行開立的賬戶進行人民幣資金的跨境清算，最后才發到境外客戶的結算銀行。

（二）適用范圍 適用于我行試點企業（進口企業不受限制）與通過港澳清算行進行清算的境外參加銀行的客戶之間的跨境人民幣結算。目前我行可開展與港澳地區清算行的跨境人民幣結算。

（三）操作流程

1、付款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署業務協議，約定以人民幣計價和結算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項下須登錄國家口岸執法系統核注相應報關單），扣劃客戶人民幣資金后，將匯款指令發送至人行大額支付系統。

③我行通過港澳清算行在中國人民銀行開立的賬戶進行人民幣資金的跨境清算。④港澳清算行收到匯款指令后指示境外參加銀行貸記收款人賬戶。⑤我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。

2、收款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署業務協議，約定以人民幣計價和結算。②港澳清算行根據境外參加行的匯款指令，扣劃其人民幣資金后，將匯款指令發送至人行大額支付系統，并通過我行在中國人民銀行開立的賬戶進行人民幣資金的跨境清算。③我行收到匯款指令并貸記收款人賬戶。④我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。

二、代理行模式

（一）定義

境內客戶將相關款項付到境內代理銀行后，境外交易對手的結算銀行須在境內代理銀行開立人民幣同業往來賬戶，境內代理銀行直接將匯款指令發到境外參加銀行，匯款指令采用SWIFT國際標準格式。

（二）適用范圍 適用于我行試點企業（進口企業不受限制）與已在我行開立人民幣同業往來賬戶的境外參加銀行的客戶之間的跨境人民幣結算。代理行模式的跨境人民幣結算方式將在下一階段的工作中進一步推廣和應用。

（三）操作流程

1、付款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署業務協議，約定以人民幣計價和結算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項下須登錄國家口岸執法系統核注相應報關單），扣劃客戶人民幣資金并貸記境外參加行在我行開立的人民幣同業往來賬戶。③我行通過SWIFT系統發送匯款指令/貸記通知至境外參加銀行。④境外參加行收到匯款指令/貸記通知后，貸記收款人賬戶。

⑤我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣錯誤！超鏈接引用無效?？缇呈崭缎畔⒐芾硐到y報送相關信息。

2、收款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署業務協議，約定以人民幣計價和結算。②境外參加行扣劃其客戶人民幣資金后，將匯款指令/借記通知通過SWIFT系統發送至我行。③我行收到匯款指令/借記通知后，扣劃境外參加行在我行開立的人民幣同業往來賬戶資金并貸記收款人賬戶。

④我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。

三、邊貿行模式

（一）背景

根據國務院有關跨境人民幣結算工作要求和自治區金融辦下一步工作設想，今后我區的邊貿結算業務將納入跨境人民幣結算管理范疇，并進一步打壓地下錢莊的生存空間。國稅總局亦將出臺政策，將現行云南邊境小額貿易出口貨物以人民幣結算準予退（免）稅政策擴大到邊境省份與接壤毗鄰國家的一般貿易。屆時我區從龍邦、水口、憑祥、友誼關、東興、平孟、峒中、愛店、碩龍、岳圩、平而、科甲12個邊境口岸以一般貿易或邊境小額貿易方式出口到越南的貨物采用人民幣結算將可以享受退（免）稅政策。

目前越南國家銀行尚未出臺政策允許其國內銀行在我行開立人民幣同業往來賬戶并辦理跨境人民幣結算業務。因此，如近期內通過邊貿行模式辦理跨境人民幣結算，則須通過境外邊貿結算合作行在我行開立的邊貿結算往來專用賬戶辦理。

（二）定義

我行利用現有的邊貿結算網絡和工具（SWIFT/邊貿網銀/銀行匯票等），通過境外邊貿結算合作行在我行開立的邊貿結算往來專用賬戶進行人民幣資金的跨境清算，為試點企業辦理的跨境人民幣結算業務。

（三）適用范圍 適用于我行試點企業（進口企業不受限制）通過邊境小額貿易方式與越南邊貿結算代理行的客戶之間的跨境人民幣結算。如邊貿結算業務納入跨境人民幣結算管理范疇，邊貿行模式將成為跨境人民幣結算的又一種資金清算和貿易結算方式。

（四）操作流程

1、付款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署邊貿業務協議，約定以人民幣計價和結算。②我行審核客戶提交的付款申請材料（貨到付款項下須登錄國家口岸執法系統核注相應報關單），扣劃客戶人民幣資金并貸記境外邊貿結算合作行在我行開立的邊貿結算往來專用賬戶。③我行通過SWIFT /邊貿網銀系統發送匯款指令/貸記通知至境外邊貿結算合作行或通過簽發邊貿結算銀行匯票等方式交換至境外邊貿結算合作行。

④境外邊貿結算合作行收到匯款指令/貸記通知/銀行匯票后，貸記收款人賬戶。⑤我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。

2、收款業務流程

①試點企業及其境外交易對手簽署邊貿業務協議，約定以人民幣計價和結算。

②境外邊貿結算合作行扣劃其客戶資金后，將匯款指令/借記通知通過SWIFT/邊貿網銀系統發送或簽發銀行匯票至我行。

③我行收到匯款指令/借記通知/銀行匯票后，扣劃境外邊貿結算合作行在我行開立的邊貿結算往來專用賬戶資金并貸記收款人賬戶。④我行根據有關規定辦理國際收支統計申報，并通過人民幣跨境收付信息管理系統報送相關信息。

（五）待關注的幾個方面

1、現行的“兩頭在外”業務（其本質上屬于越南盾業務）將無法納入跨境人民幣結算管理范疇。

2、個人邊貿是否納入跨境人民幣結算管理范疇、是否邊貿結算和跨境人民幣結算兩種結算方式在現行邊貿結算業務中并存、或者將邊貿結算納入跨境人民幣結算管理范疇只是統計意義上簡單匯總等問題須待有關管理部門進一步明確。

3、境外邊貿結算合作行的人民幣頭寸如何消化和VND匯率定價機制如何形成等仍有待進一步研究。