第一篇：全國稅務(wù)機關(guān)信訪工作規(guī)則

全國稅務(wù)機關(guān)信訪工作規(guī)則

第一章 總

則

第一條 為了保持各級稅務(wù)機關(guān)同人民群眾的密切聯(lián)系，保護信訪人的合法權(quán)益，維護信訪秩序，促進各級稅務(wù)機關(guān)的工作，根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《信訪條例》和有關(guān)法 律、法規(guī)，結(jié)合稅務(wù)機關(guān)的實際，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱信訪，是指公民、法人和其他組織采用書信、電話、走訪等 形式，向各級稅務(wù)機關(guān)反映情況，提出意見、建議和要求，依法應(yīng)當(dāng)由各級稅務(wù)機關(guān) 處理的活動。

第三條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)做好信訪工作，認(rèn)真處理來信，接待來訪，傾聽人民 群眾的意見、建議和要求，接受人民群眾的監(jiān)督，努力為人民服務(wù)。

第四條 信訪工作應(yīng)當(dāng)在各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，堅持分級負(fù)責(zé)、歸口辦理，誰主 管、誰負(fù)責(zé)，及時、就地依法解決問題與思想疏導(dǎo)教育相結(jié)合的原則。

第五條 各級稅務(wù)機關(guān)要把信訪工作列入議事日程，并確定一位負(fù)責(zé)人分管。各 級稅務(wù)機關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)閱批重要來信、接待重要來訪，研究解決信訪工作中的問題，檢查指導(dǎo)信訪工作。

第六條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有利工作、方便群眾的原則，確定負(fù)責(zé)信訪工作 的機構(gòu)（以下稱信訪工作機構(gòu)）或者人員，負(fù)責(zé)具體受理、辦理信訪事項。

第二章 信訪人

第七條 信訪人，是指采用書信、電話、走訪等形式向各級稅務(wù)機關(guān)反映情況，提出意見、建議和要求的公民、法人和其他組織。

第八條 信訪人對下列信訪事項，可以向有關(guān)稅務(wù)機關(guān)提出：

（一）對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的批評、建議和要求；

（二）檢舉、揭發(fā)稅務(wù)機關(guān)工作人員的違法失職行為；

（三）控告侵害自己合法權(quán)益的行為；

（四）其他信訪事項。

前款第（二）項、第（三）項信訪事項，法律、行政法規(guī)對處理程序另有規(guī)定的，信訪人應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的程序提出。

第九條 信訪人的信訪事項應(yīng)當(dāng)向依法有權(quán)作出處理決定的有關(guān)稅務(wù)機關(guān)或者其 上一級稅務(wù)機關(guān)提出。

第十條 信訪人采用走訪形式提出意見、建議和要求的，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)稅務(wù)機關(guān)設(shè) 立或者指定的接待場所提出。

走訪不得圍堵、沖擊稅務(wù)機關(guān)，不得攔截公務(wù)車輛。

第十一條 多人反映共同意見、建議和要求的，一般應(yīng)當(dāng)采用書信、電話等形式 提出；需要采用走訪形式的，應(yīng)當(dāng)推選代表提出，代表人數(shù)不得超過５人。

第十二條 信訪人應(yīng)當(dāng)如實反映情況，不得捏造、歪曲事實，不得誣告、陷害他 人。

第十三條 信訪人應(yīng)當(dāng)遵守信訪秩序，不得影響稅務(wù)機關(guān)工作秩序，不得損害接 待場所的公私財物，不得糾纏、侮辱、毆打、威脅接待人員，不得攜帶危險品、爆炸 品以及管制器械進入接待場所。

第三章 受

理

第十四條 各級稅務(wù)機關(guān)在其職權(quán)范圍內(nèi)，受理信訪人提出屬于本規(guī)則第八條規(guī) 定的信訪事項。

第十五條 對已經(jīng)或者應(yīng)當(dāng)通過訴訟、行政復(fù)議、仲裁解決的信訪事項，信訪工 作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知信訪人依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理。

第十六條 涉及兩個或者兩個以上稅務(wù)機關(guān)的信訪事項，由所涉及的稅務(wù)機關(guān)協(xié) 商受理；受理有爭議的，由其上一級稅務(wù)機關(guān)協(xié)調(diào)決定受理機關(guān)。

第十七條 應(yīng)當(dāng)對信訪事項作出處理的稅務(wù)機關(guān)合并、撤銷的，由繼續(xù)行使其職 權(quán)的稅務(wù)機關(guān)受理；機構(gòu)已經(jīng)分設(shè)的，按工作職責(zé)，由分管稅務(wù)機關(guān)受理。

第十八條 信訪人未依照本條例第九條的規(guī)定而直接到上級稅務(wù)機關(guān)走訪的，信 訪工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知其依照本條例第九條的規(guī)定提出；上級稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為有必要直接 受理的，可以直接受理。

第十九條 信訪工作機構(gòu)發(fā)現(xiàn)來訪人員中有傳染病人或者疑以傳染病人的，應(yīng)當(dāng) 通報所在地的衛(wèi)生行政管理部門，由衛(wèi)生行政管理部門按照國家有關(guān)規(guī)定處理。

第二十條 信訪工作機構(gòu)發(fā)現(xiàn)來訪人員中有精神病人的，應(yīng)當(dāng)通知精神病人所在 地區(qū)、單位或者監(jiān)護人將其接回。

對不能控制自己行為、妨礙信訪秩序的精神病人，信訪工作機構(gòu)可以請求所在地 的公安機關(guān)將其帶離接待場所，并按照國家有關(guān)規(guī)定予以收容、遣送，或者通知其所 在地區(qū)、單位或者監(jiān)護人將其帶回。

第二十一條 信訪人不遵守本條例第十條、第十三條的規(guī)定，影響接待工作的，信訪工作機構(gòu)可以給予批評教育；批評教育無效的，信訪工作機構(gòu)可以請求所在地的 公安機關(guān)將其帶離接待場所，并按照國家有關(guān)規(guī)定予以收容、遺送，或者通知其所在 地區(qū)、單位或者監(jiān)護人將其帶回。

第二十二條 在接待場所所攜帶危險品、爆炸品和管制器械的，信訪工作機構(gòu)應(yīng) 當(dāng)依法予以收繳，必要時可以請求所在地公安機關(guān)收繳。

第二十三條 對于可能造成社會影響的重大、緊急信訪事項和信訪信息，有關(guān)稅 務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)立即在職權(quán)范圍內(nèi)依法采取措施，果斷處理，防止不良影響的發(fā)生和擴大。同時，報告上級稅務(wù)機關(guān)和本級人民政府；必要時，通報有關(guān)主管部門。

第四章 辦

理

第二十四條 各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)職責(zé)權(quán)限和信訪事項性質(zhì)，按照下列方式辦理信 訪事項：

（一）對本機關(guān)依法應(yīng)當(dāng)或者有權(quán)做出處理決定的信訪事項，應(yīng)當(dāng)直接辦理；

（二）對依法應(yīng)當(dāng)由上級稅務(wù)機關(guān)做出處理決定的信訪事項，應(yīng)當(dāng)及時報送上級 稅務(wù)機關(guān)；

（三）對依法應(yīng)當(dāng)由其他行政機關(guān)做出處理決定的信訪事項，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)送、轉(zhuǎn) 交其他行政機關(guān)辦理。

第二十五條 各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員辦理信訪事項，應(yīng)當(dāng)恪盡職守，秉公辦 事，查清事實，分清責(zé)任，正確疏導(dǎo)，及時、恰當(dāng)、正確處理，不得推諉、敷衍、拖 延。

第二十六條 辦理信訪工作人員與信訪事項或者信訪人有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng) 回避。

第二十七條 稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在辦理信訪事項過程中，不得將檢舉、揭發(fā)、控告材料及有關(guān)情況透露或者轉(zhuǎn)送給被檢舉、揭發(fā)、控告的人員和單位。

任何組織和個人不得壓制、打擊報復(fù)、迫害信訪人。

第二十八條 各級稅務(wù)機關(guān)直接辦理的信訪事項應(yīng)當(dāng)在３０日內(nèi)辦理完畢，并視 情況將辦理結(jié)果答復(fù)信訪人；情況復(fù)雜的，時限可以適當(dāng)延長。

第二十九條 各級稅務(wù)機關(guān)對交辦的信訪事項，應(yīng)當(dāng)自收到之日起９０日內(nèi)辦結(jié)，并將辦理結(jié)果報告交辦機關(guān)；不能按期辦結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向交辦機關(guān)說明情況。

交辦機關(guān)認(rèn)為對交辦的信訪事項處理不當(dāng)?shù)?，可以要求辦理機關(guān)重新處理。

第三十條 有關(guān)稅務(wù)機關(guān)對轉(zhuǎn)辦的信訪事項，應(yīng)當(dāng)自收到之日起９０日內(nèi)辦結(jié)，并可以視情況向轉(zhuǎn)辦機關(guān)回復(fù)辦理結(jié)果。

第三十一條 信訪人和有關(guān)單位對稅務(wù)機關(guān)做出的信訪事項處理決定，應(yīng)當(dāng)遵守、執(zhí)行；對處理不服的，除依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定申請復(fù)議或者提起行政訴訟的外，可以自收到處理決定書之日起３０日內(nèi)請求原辦理機關(guān)復(fù)查。原辦理機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到 復(fù)查請求之日３０日內(nèi)提出復(fù)查意見，并予以答復(fù)。

第三十二條 對原辦理機關(guān)的處理決定或者復(fù)查意見不服的，信訪人可以自收到 處理決定書或者復(fù)查意見書之日起３０日內(nèi)請求上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)查，上一級稅務(wù)機 關(guān)應(yīng)自收到復(fù)查請求之日起３０日內(nèi)提出復(fù)查意見。經(jīng)復(fù)查，信訪事項處理決定正確 的，不再處理。

第三十三條 稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)本機關(guān)對信訪事項的處理、復(fù)查確有錯誤的，應(yīng)當(dāng)重 新處理。

上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)下級稅務(wù)機關(guān)對信訪事項的處理、復(fù)查確有錯誤的，有權(quán)直接 處理或者責(zé)成下級稅務(wù)機關(guān)重新處理。

第三十四條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時分析信訪事項反映的社會情況和人民群眾的 愿望，提出建議，改進工作。

第五章 獎勵與處罰

第三十五條 對在信訪工作中做出優(yōu)導(dǎo)成績的單位或者個人，由有關(guān)稅務(wù)機關(guān)給 予獎勵。

第三十六條 信訪人提出的建議、意見或者對違反稅法行為的檢舉；揭發(fā)，對國 家稅收成果對改進稅務(wù)機關(guān)工作有貢獻的，由有關(guān)稅務(wù)機關(guān)給予獎勵。

第三十七條 稅務(wù)機關(guān)在信訪工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的上級稅務(wù) 機關(guān)可以通報批評，并視情節(jié)對有關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分。

第三十八條 各級稅務(wù)機關(guān)的工作人員，在信訪工作中玩忽職守、徇私舞弊，給 工作造成損失的，視情節(jié)輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十九條 信訪人妨礙信訪秩序的，信訪工作機構(gòu)可以給予批評教育，也可以 建議其所在單位給予批評教育或者依法給予行政處分；違反治安管理的，由公安機關(guān) 依照《中華人民共和國治安管理處罰條例》予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé) 任。

第六章 信訪經(jīng)費和信訪工作人員的福利待遇

第四十條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為信訪工作機構(gòu)和信訪工作人員提供良好的工作條 件（接待室、辦公室、經(jīng)費、辦公用品等），并根據(jù)本單位實際情況，本著節(jié)約的原 則，合理使用信訪工作經(jīng)費。

第四十一條 信訪工作是一項比較艱苦、復(fù)雜的工作，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本 地實際情況，對信訪工作人員的生活給予一定的照顧，予以適當(dāng)補助，配備必要的勞 動保護用品等。

第七章 附

則

第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本規(guī)則制 定信訪工作細(xì)則，并報國家稅務(wù)總局備案；各級地方稅務(wù)局可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

第四十三條 本規(guī)則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：全國稅務(wù)機關(guān)出口退免稅管理

全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理

工作規(guī)范（1.1版）

第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細(xì)則，以及財政部、稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條 負(fù)責(zé)管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)（以下簡稱國稅機關(guān)）應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退（免）稅管理崗位，并按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。

第三條 國稅機關(guān)應(yīng)使用稅務(wù)總局認(rèn)可的出口稅收管理系統(tǒng)等相關(guān)稅收管理信息系統(tǒng)辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)。

出口稅收管理系統(tǒng)包括：出口退（免）稅審核系統(tǒng)、出口退（免）稅信息管理系統(tǒng)（以下統(tǒng)一簡稱審核系統(tǒng)），出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡稱傳輸系統(tǒng)），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱預(yù)警系統(tǒng)）等。

— 1 — 第四條 對出口企業(yè)申報符合規(guī)定的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應(yīng)在20個工作日內(nèi)（從受理申報之日起至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫之日止）辦結(jié)相關(guān)手續(xù)。

第五條 生產(chǎn)企業(yè)申報的出口退（免）稅，原則上由主管征稅的縣（區(qū)）以上國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批；外貿(mào)企業(yè)申報的出口退（免）稅，原則上由地（市）以上國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批。

省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局(以下簡稱省國家稅務(wù)局）可結(jié)合本地區(qū)實際情況，合理調(diào)整出口退（免）稅的審批機關(guān)。

第六條 國稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅企業(yè)分類管理的規(guī)定實施分類管理。

第七條 國稅機關(guān)應(yīng)按照稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，按照“風(fēng)險可控、企業(yè)自愿”的原則，積極推行出口退（免）稅“無紙化”管理工作。

第八條 各省國家稅務(wù)局要建立多部門齊抓共管的聯(lián)動機制，逐步構(gòu)建和完善“內(nèi)控外防”的防范騙取出口退稅（以下簡稱騙 — 2 — 稅）體系。通過簽訂備忘錄、聯(lián)合制發(fā)文件等形式，明確具體的共享信息項目內(nèi)容，加大與其他省國家稅務(wù)局之間以及海關(guān)、外匯管理等外部門的信息交換力度，防范和打擊騙稅違法行為，保證出口退稅安全。

第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)

第九條 國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、預(yù)警分析崗、綜合管理崗、信息管理崗和系統(tǒng)維護崗等崗位。

各省國家稅務(wù)局可結(jié)合本地區(qū)實際情況增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。

第十條 崗位設(shè)置及職責(zé)。

（一）申報受理崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳，崗位職責(zé)：

1.受理出口退（免）稅各類事項。

— 3 — 2.反饋出口退（免）稅各類事項的辦理結(jié)果。3.辦結(jié)出口退（免）稅即辦事項。

（二）審核崗設(shè)在進出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.審核出口退（免）稅。

2.審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“先退稅后核銷”和進料加工核銷。

3.審核出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷。4.審核出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款的情況。

5.出口稅收其他審核工作。

（三）調(diào)查評估崗設(shè)在進出口稅收管理部門和稅源管理部門，崗位職責(zé)：

1.調(diào)查出口退（免）稅審核、預(yù)警分析、風(fēng)險監(jiān)控、日常管理發(fā)現(xiàn)的疑點。

2.提出出口稅收函調(diào)發(fā)函及復(fù)函結(jié)果處理的意見。3.出口退（免）稅實地核查。

— 4 — 4.出口退（免）稅評估、抽查和其他日常檢查。

5.提出暫扣和解除暫扣出口退稅款、沖抵或補繳已辦理出口退（免）稅款的意見。

6.提出出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評定、動態(tài)調(diào)整和復(fù)評的意見。

7.提出適用出口免稅政策、申報出口退（免）稅需提供收匯資料、實行增值稅《稅收專用繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》管理的企業(yè)名單的意見。

8.提出向稽查部門移送涉嫌騙稅線索的意見。9.出口稅收其他調(diào)查評估工作。

（四）復(fù)審崗由進出口稅收管理部門負(fù)責(zé)人，或沒有審批權(quán)國稅機關(guān)分管進出口稅收管理工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，崗位職責(zé)：

1.復(fù)審出口退（免）稅。

2.確認(rèn)出口退（免）稅疑點的處理。

3.復(fù)審出口稅收函調(diào)發(fā)函、復(fù)函（復(fù)審崗為縣級國稅機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)的，可直接核準(zhǔn)）。

— 5 — 4.復(fù)審暫扣和解除暫扣出口退（免）稅款、沖抵或補繳已辦理的出口退（免）稅款的意見。

5.核準(zhǔn)出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷申請。6.核準(zhǔn)生產(chǎn)企業(yè)進料加工的核銷和計劃分配率的調(diào)整。7.確認(rèn)出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款情況的處理。

8.復(fù)審出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評定、動態(tài)調(diào)整和復(fù)評結(jié)果的意見。

9.確認(rèn)出口退（免）稅風(fēng)險信息的調(diào)整。

10.確認(rèn)適用出口免稅政策、申報出口退（免）稅需提供收匯資料、實行增值稅《稅收專用繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》管理的企業(yè)名單。

11.確認(rèn)出口退（免）稅實地核查、評估的對象和結(jié)論。12.復(fù)審向稽查部門移送涉嫌騙稅線索的意見（復(fù)審崗為縣級國稅機關(guān)分管局領(lǐng)導(dǎo)的，可直接核準(zhǔn)）。

13.出口稅收其他復(fù)審工作。

（五）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)國稅機關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進出口稅收管理工作的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，崗位職責(zé)：

1.審批出口退（免）稅。

2.核準(zhǔn)暫扣和解除暫扣出口退（免）稅款、沖抵或補繳已辦理的出口退（免）稅款。

3.核準(zhǔn)出口稅收函調(diào)的發(fā)函、復(fù)函。

4.核準(zhǔn)出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別的評定、動態(tài)調(diào)整和復(fù)評結(jié)果。

5.核準(zhǔn)向稽查部門提供涉嫌騙稅線索。6.出口稅收其他核準(zhǔn)工作。

（六）預(yù)警分析崗設(shè)在進出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.設(shè)置和完善出口退（免）稅預(yù)警、評估指標(biāo)值，開展預(yù)警分析工作。

2.發(fā)布出口退（免）稅預(yù)警信息，提出確定評估對象的意見。3.分析出口退（免）稅預(yù)警、評估和出口稅收函調(diào)等工作情況，提出調(diào)整出口退（免）稅風(fēng)險信息的意見。

— 7 — 4.出口稅收其他預(yù)警分析工作。

（七）綜合管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門，崗位職責(zé)：

1.管理出口退（免）稅計劃和分析計劃執(zhí)行情況。2.開展與同級收入規(guī)劃核算部門的對賬工作。

3.編報出口退（免）稅報表、提供稅收會計核算數(shù)據(jù)。4.生成、發(fā)布出口稅收業(yè)務(wù)提醒服務(wù)信息。5.上報、傳遞和公開出口稅收綜合管理信息。6.收集整理出口退（免）稅檔案。

7.開展出口退（免）稅政策的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。8.開具和向國庫傳遞稅收收入退還書、《更正（調(diào)庫）通知書》，以及對國庫返回票證的銷號操作（收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位負(fù)責(zé)）。

9.出口稅收其他綜合管理工作。

（八）信息管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門，崗位職責(zé)： 1.維護出口退（免）稅企業(yè)的管理標(biāo)識。

— 8 — 2.上傳、接收和讀入出口稅收相關(guān)的電子信息。3.查詢、統(tǒng)計、分析和應(yīng)用出口稅收相關(guān)的電子信息。4.開展與稅源管理、稽查等部門的出口稅收數(shù)據(jù)交換工作。5.出口稅收其他信息維護管理工作。

（九）系統(tǒng)維護崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地國稅機關(guān)的電子稅務(wù)管理部門（信息中心），崗位職責(zé)：

1.升級、維護出口稅收管理系統(tǒng)的硬件。

2.升級、維護、備份出口稅收管理系統(tǒng)的軟件及數(shù)據(jù)。3.出口稅收管理系統(tǒng)與綜合征管系統(tǒng)、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)及增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版等系統(tǒng)的銜接。

4.根據(jù)進出口稅收管理部門提出的需求提供數(shù)據(jù)。5.向稅務(wù)總局技術(shù)支持部門反映存在的技術(shù)性問題。6.設(shè)定出口稅收相關(guān)電子信息的清分規(guī)則。7.出口稅收管理系統(tǒng)其他維護工作。第十一條 崗位制約監(jiān)督。

（一）審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，審核崗、— 9 — 調(diào)查評估崗不允許兼崗，復(fù)審崗不得兼任上述崗位。

（二）同一工作流程涉及到兩個及以上崗位的，不得由同一人完成。

（三）系統(tǒng)維護崗不得兼任其他崗位。

（四）綜合管理崗負(fù)責(zé)開具稅收收入退還書的人員不得同時兼任與同級收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位的對賬工作。

（五）各地要建立崗位定期輪換制度。

第三章 出口退（免）稅備案

第十二條 申報受理崗受理出口企業(yè)的出口退（免）稅備案時，應(yīng)核對其提供的備案資料是否符合以下要求：

（一）相關(guān)紙質(zhì)資料、憑證齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件相符”字樣并加蓋有該企業(yè)公章；

（二）《出口退（免）稅備案表》與紙質(zhì)資料內(nèi)容相符；

（三）使用審核系統(tǒng)重點核對以下內(nèi)容：

— 10 — 1.《出口退（免）稅備案表》上填報的退稅開戶銀行賬號應(yīng)屬于稅務(wù)登記的銀行賬號之一；

2.《出口退（免）稅備案表》電子數(shù)據(jù)的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)與稅務(wù)登記的內(nèi)容相符；

3.屬于提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的出口企業(yè)，其提供的資料應(yīng)符合相關(guān)管理辦法的規(guī)定。

上述內(nèi)容核對無誤的，申報受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)中將相關(guān)備案內(nèi)容補充錄入完整后，將備案數(shù)據(jù)反饋給出口企業(yè)，當(dāng)場辦結(jié)備案手續(xù)，并同時將備案數(shù)據(jù)傳遞至信息管理崗。核對有誤的，應(yīng)通過審核系統(tǒng)出具不予受理通知，一次性告知出口企業(yè)需補正的資料或不予受理的原因。

第十三條 申報受理崗受理出口企業(yè)變更出口退（免）稅備案事項時，變更內(nèi)容按規(guī)定不涉及需結(jié)清出口退（免）稅款的，參照本規(guī)范第十二條要求辦理。

變更內(nèi)容按規(guī)定需結(jié)清出口退（免）稅款的，申報受理崗應(yīng)通過審核系統(tǒng)查詢出口企業(yè)的出口退（免）稅款是否結(jié)清，并按

— 11 — 以下要求辦理：

（一）已結(jié)清出口退（免）稅款的，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，當(dāng)場辦結(jié)變更手續(xù)，將變更數(shù)據(jù)同時反饋給出口企業(yè)并同時傳遞至信息管理崗。

（二）未結(jié)清出口退（免）稅款的，應(yīng)通過審核系統(tǒng)出具受理通知，告知出口企業(yè)待結(jié)清出口退（免）稅款后予以辦理變更，并將有關(guān)資料傳遞至審核崗，由審核崗根據(jù)審核系統(tǒng)生成的《出口退（免）稅結(jié)清稅款報告表》（附件1）通知相關(guān)崗位按以下要求處理：

1.已申報出口退（免）稅但尚未辦理完畢的，審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗和核準(zhǔn)崗等相關(guān)崗位應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)。

2.已申報進料加工業(yè)務(wù)出口退（免）稅但尚未核銷的，審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗等相關(guān)崗位應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。

3.存在未申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)的，調(diào)查評估崗按相關(guān)規(guī)定處理。

4.結(jié)清退（免）稅款后，審核崗在審核系統(tǒng)中對《出口退（免）— 12 — 稅結(jié)清稅款報告表》簽署意見，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，由申報受理崗參照本條第（一）項要求辦理。

第十四條 申報受理崗受理出口企業(yè)撤回出口退（免）稅備案事項時，應(yīng)通過審核系統(tǒng)查詢該出口企業(yè)的出口退（免）稅款是否結(jié)清，并按以下要求辦理：

（一）已結(jié)清出口退（免）稅款的，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，當(dāng)場辦結(jié)撤回手續(xù)，并在審核系統(tǒng)中將出口企業(yè)的出口退（免）稅備案信息修改為“撤回”。

（二）未結(jié)清出口退（免）稅款的，應(yīng)通過審核系統(tǒng)出具受理通知，告知出口企業(yè)待結(jié)清出口退（免）稅款后予以辦理撤回，并將有關(guān)資料傳遞至審核崗，由審核崗根據(jù)審核系統(tǒng)生成的《出口退（免）稅結(jié)清稅款報告表》通知相關(guān)崗位按以下要求處理：

1.出口企業(yè)存在本規(guī)范第十三條第（二）項所列情形的，按相應(yīng)規(guī)定辦理。

2.出口企業(yè)屬于合并、分立、改制重組的，審核崗應(yīng)核對其提供的《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結(jié)清退（免）稅確認(rèn)書》，— 13 — 合并、分立、改制重組企業(yè)決議、章程，以及相關(guān)部門批件是否符合規(guī)定。

3.出口企業(yè)聲明放棄退（免）稅款的，信息管理崗應(yīng)將信息傳遞至稅源管理部門。

4.出口企業(yè)存在按規(guī)定需追回已辦理的出口退（免）稅款的，按本規(guī)范第三十五條規(guī)定辦理。

5.出口企業(yè)因涉嫌騙稅被稽查部門立案檢查尚未結(jié)案的，待結(jié)案后再按規(guī)定處理。

6.結(jié)清出口退（免）稅款后，審核崗在審核系統(tǒng)中對《出口退（免）稅結(jié)清稅款報告表》簽署意見，經(jīng)復(fù)審崗確認(rèn)后，由申報受理崗參照本條第（一）項要求辦理。

第十五條 信息管理崗在相關(guān)崗位辦結(jié)出口退（免）稅備案事項后，應(yīng)完成以下工作：

（一）根據(jù)《出口退（免）稅管理標(biāo)識對照表》（附件2），在審核系統(tǒng)的備案信息中錄入相應(yīng)的標(biāo)識。

（二）將新增、變更和撤回的外貿(mào)企業(yè)備案數(shù)據(jù)通過傳輸系 — 14 — 統(tǒng)上傳至稅務(wù)總局。

第十六條 申報受理崗受理集團公司成員企業(yè)備案事項，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定當(dāng)場辦結(jié)，并于備案辦結(jié)后的3個工作日內(nèi)，將《集團公司成員企業(yè)備案表》傳遞至綜合管理崗。綜合管理崗應(yīng)在3個工作日內(nèi)，根據(jù)集團公司總部和成員企業(yè)所在地的情況，按以下要求辦理：

（一）集團公司總部和成員企業(yè)在同一地（市）的，應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》傳遞至地（市）國家稅務(wù)局報備，并同時抄送集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局。

（二）集團公司總部和成員企業(yè)在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）但不在同一地（市）的，應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至省國家稅務(wù)局報備，由省國家稅務(wù)局清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局。

（三）集團公司總部和成員企業(yè)不在同一省的，應(yīng)將《集團公司成員企業(yè)備案表》逐級傳遞至稅務(wù)總局報備，由稅務(wù)總局逐級清分至集團公司總部、成員企業(yè)所在地國家稅務(wù)局。

第四章 出口退（免）稅申報受理和反饋

第十七條 對出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，申報受理崗應(yīng)審核其申報的資料（包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，下同），是否符合以下要求，符合要求的，應(yīng)受理該申報，將申報的電子數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)，通過審核系統(tǒng)向企業(yè)出具受理通知，并將申報資料傳遞至審核崗；不符合要求的，應(yīng)通過審核系統(tǒng)出具不予受理通知，一次性告知出口企業(yè)需補正的資料或不予受理的原因。

（一）相關(guān)紙質(zhì)資料、憑證齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件相符”字樣并加蓋有該企業(yè)公章（對實行出口退（免）稅“無紙化”管理的出口企業(yè)不核對此項內(nèi)容）；

（二）電子數(shù)據(jù)齊全、有效，且是經(jīng)過預(yù)審核后生成的正式申報電子數(shù)據(jù)。

第十八條 申報受理崗對各崗位轉(zhuǎn)來出口退（免）稅辦理結(jié)果，應(yīng)通過審核系統(tǒng)出具相應(yīng)的稅務(wù)文書向出口企業(yè)反饋。

第十九條 對實行出口退（免）稅“無紙化”管理的出口企 — 16 — 業(yè)，通過網(wǎng)上辦稅平臺申報的出口退（免）稅，申報受理崗應(yīng)及時將電子數(shù)據(jù)導(dǎo)入審核系統(tǒng)，并按以下要求辦理：

（一）經(jīng)審核系統(tǒng)預(yù)審核無誤的，在網(wǎng)上辦稅平臺向出口企業(yè)發(fā)送受理通知，并將電子數(shù)據(jù)傳遞至審核崗。

（二）經(jīng)審核系統(tǒng)預(yù)審核有誤的，在網(wǎng)上辦稅平臺向出口企業(yè)發(fā)送不予受理通知，并一次性告知不予受理的原因。

（三）國稅機關(guān)通過網(wǎng)上辦稅平臺受理出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項，在按規(guī)定辦結(jié)后，可通過網(wǎng)上辦稅平臺將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

第五章 出口退（免）稅審核

第二十條 對申報受理崗轉(zhuǎn)來的出口退（免）稅申報，審核崗應(yīng)使用審核系統(tǒng)審核以下內(nèi)容（如果是有紙化申報則首先審核出口企業(yè)申報的電子數(shù)據(jù)與其提供的紙質(zhì)申報表的匹配性）：

（一）出口企業(yè)或供貨企業(yè)是否涉及預(yù)警風(fēng)險信息；

（二）確認(rèn)出口退（免）稅企業(yè)在分類管理中對應(yīng)的類別；

（三）出口企業(yè)申報的“業(yè)務(wù)類型”是否與出口退（免）稅備案的標(biāo)識相符；

（四）出口退稅率適用是否準(zhǔn)確；

（五）出口企業(yè)是否首次申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)；

（六）申報的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》與《免抵退稅匯總申報表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；《免抵退稅匯總申報表》與《增值稅納稅申報表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》與《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》的相關(guān)內(nèi)容是否一致；

（七）申報的出口數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單、代理出口貨物證明電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否一致，相關(guān)指標(biāo)是否超出合理范圍；

（八）申報的進貨數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅（消費稅）專用繳款書、消費稅專用繳款書或分割單電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否一致；

（九）申報的進貨數(shù)據(jù)，和審核系統(tǒng)中與其對應(yīng)的出口貨物 — 18 — 報關(guān)單、代理出口貨物證明電子信息的相關(guān)內(nèi)容是否匹配，相關(guān)指標(biāo)是否超出合理范圍；

（十）其他審核系統(tǒng)審核的內(nèi)容。

第二十一條 經(jīng)審核，出口企業(yè)申報的退（免）稅符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒有提示疑點的，審核崗應(yīng)傳遞至復(fù)審崗復(fù)審。審核系統(tǒng)提示疑點的，審核崗應(yīng)按本規(guī)范第二十二條至第二十五條的規(guī)定核對出口企業(yè)申報退（免）稅時提供的相關(guān)資料，經(jīng)核對可以排除疑點的，在審核系統(tǒng)中簽署同意通過的意見并將審核結(jié)果傳遞至復(fù)審崗；經(jīng)核對無法排除疑點的，應(yīng)填寫《審核疑點業(yè)務(wù)處理表》（附件3），連同有關(guān)資料傳遞至調(diào)查評估崗。

對一類出口企業(yè)申報的出口退（免）稅，審核系統(tǒng)未提示涉及預(yù)警風(fēng)險信息的，應(yīng)直接傳遞至核準(zhǔn)崗。同時，對該批出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)按相關(guān)審核規(guī)定處理。

第二十二條 審核崗對審核系統(tǒng)提示疑點的出口退（免）稅申報，重點審核以下內(nèi)容：

（一）免退稅申報。

— 19 — 1.出口貨物報關(guān)單（包括出口貨物報關(guān)單電子信息，下同）的商品名稱與增值稅專用發(fā)票的商品名稱不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報的情況說明，判斷不一致原因是否為同一貨物的多種零部件合并報關(guān)為同一商品或?qū)儆谄渌麘?yīng)當(dāng)相符的情形。

2.出口貨物報關(guān)單的計量單位及數(shù)量與增值稅專用發(fā)票的計量單位及數(shù)量不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報的計量單位折算標(biāo)準(zhǔn)進行折算，確認(rèn)是否為同一貨物的多種零部件合并報關(guān)為同一商品。

3.出口企業(yè)使用非增值稅發(fā)票升級版開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅的，需審核增值稅專用發(fā)票的商品名稱、計量單位、數(shù)量與出口貨物報關(guān)單相關(guān)內(nèi)容是否相符。

4.出口企業(yè)使用海關(guān)進口增值稅（消費稅）專用繳款書、消費稅專用繳款書或分割單申報退稅的，應(yīng)核對繳款書與出口貨物報關(guān)單的商品代碼、商品名稱、數(shù)量、計量單位是否相符（因海關(guān)調(diào)整稅則號導(dǎo)致進口、出口商品代碼不符的，視同相符）。

5.出口企業(yè)申報的出口商品代碼與審核系統(tǒng)出口退稅率文 — 20 — 庫中的商品代碼不符但與出口貨物報關(guān)單的出口商品代碼相符的，應(yīng)核對出口企業(yè)申報的《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》是否準(zhǔn)確，是否屬于海關(guān)在出口貨物的申報日期和出口日期之間調(diào)整商品代碼的情形。

6.出口企業(yè)申報進料加工業(yè)務(wù)提供的增值稅專用發(fā)票上的銷貨單位與加工貿(mào)易手冊注明的加工單位不符的，應(yīng)核對增值稅專用發(fā)票的銷貨單位是否與企業(yè)申報的海關(guān)書面證明內(nèi)容相符。

（二）免抵退稅申報。

1.出口企業(yè)申報電子數(shù)據(jù)的離岸價與出口發(fā)票離岸價一致，但與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單或《代理出口貨物證明》的離岸價不一致的，應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)申報的《出口貨物離岸價差異原因說明表》等相關(guān)資料確定其是否合理。

2.出口企業(yè)申報的出口商品代碼與審核系統(tǒng)出口退稅率文庫中的商品代碼不符，但與出口貨物報關(guān)單的出口商品代碼相符的，應(yīng)核對企業(yè)申報的《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表》是否準(zhǔn)確，是否屬于海關(guān)在出口貨物的申報日期和出口

— 21 — 日期之間調(diào)整商品代碼的情形。

（三）適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)申報。

1.對審核系統(tǒng)抽取的國際運輸、港澳臺運輸服務(wù)申報記錄，核對以下內(nèi)容：

（1）是否符合增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的范圍。（2）申報的應(yīng)稅服務(wù)收入是否小于等于該申報記錄所對應(yīng)的載貨（或載客）艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證上記載的國際運輸、港澳臺運輸服務(wù)收入。

（3）采用期租、程租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)的，核對其合同或協(xié)議，申報退（免）稅的企業(yè)是否符合適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定。

2．提供航天運輸服務(wù)的，核對企業(yè)所申報的航天運輸服務(wù)是否符合規(guī)定的范圍；屬于企業(yè)外購航天器、相關(guān)貨物以及接受發(fā)射運行保障服務(wù)的，還應(yīng)核對購進的貨物服務(wù)成本是否已確認(rèn)對應(yīng)收入，申報退稅的進項憑證上所列貨物服務(wù)名稱與合同或合同對應(yīng)的項目清單是否一致；屬于在軌交付空間飛行器及相關(guān)貨 — 22 — 物的，應(yīng)核對企業(yè)購進的貨物成本是否已經(jīng)確認(rèn)相應(yīng)收入，申報退稅的進項憑證上所列貨物名稱與合同或合同對應(yīng)的項目清單是否一致。

3.提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的，核對以下內(nèi)容：

（1）申報的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)是否符合適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定。

（2）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同簽訂的對方是否為境外單位。

（3）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入的支付方是否為與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位。對跨國公司的成員公司申報退（免）稅時提供的收款憑證是銀行出具給跨國公司資金集中運營（收付）公司的，應(yīng)要求企業(yè)補充提供中國人民銀行或國家外匯管理局的批準(zhǔn)文件，且企業(yè)提供的收款憑證應(yīng)符合相關(guān)規(guī)

— 23 — 定。

（4）申報的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入是否小于或等于從與之簽訂增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得的收款金額；大于收款金額的，應(yīng)核對企業(yè)補充提供的書面說明材料及相應(yīng)的證明材料是否合理。

（5）外貿(mào)企業(yè)外購應(yīng)稅服務(wù)出口的，除應(yīng)符合上述規(guī)定外，其申報退稅的進項稅額還應(yīng)與增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)對應(yīng)。

第二十三條 審核崗對審核系統(tǒng)提示的視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)等出口退（免）稅業(yè)務(wù)，除按本規(guī)范第二十二條的要求審核外，還應(yīng)按以下要求審核出口企業(yè)提供的相關(guān)資料：

（一）向海關(guān)報關(guān)進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料，應(yīng)核對出口貨物報關(guān)單的“標(biāo)記嘜碼及備注”欄是否有《海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域不征收出口關(guān)稅及退稅貨物審批表》編號。

（二）銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品的，應(yīng)核對銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā) — 24 — 票（生產(chǎn)企業(yè)提供）、購進貨物的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書（外貿(mào)企業(yè)提供）記載的貨物名稱、計量單位、數(shù)量與中標(biāo)證明通知書、供貨合同、發(fā)貨單與收貨清單上記載的設(shè)備名稱、計量單位、數(shù)量是否相符。

申報退稅的機電產(chǎn)品，如屬于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》范圍，應(yīng)按規(guī)定不予退稅。

（三）銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)核對銷售的海洋工程結(jié)構(gòu)物是否與合同記載貨物名稱相符；申報表“備注”欄填寫的購貨企業(yè)名稱與普通發(fā)票、購銷合同上記載的購貨企業(yè)名稱是否相符。

（四）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，應(yīng)核對購進貨物的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書與出口發(fā)票的貨物名稱、計量單位、數(shù)量是否相符；出口發(fā)票是否經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名。

（五）生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品，應(yīng)核對企業(yè)配餐合同與送貨清單上記載的貨物名稱、計量單

— 25 — 位、數(shù)量、金額是否相符；送貨清單是否有國際航班乘務(wù)長簽名；配餐計劃表與送貨清單上記載的航班號是否相符；航班號是否為國際航班。

（六）對外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)核對以下內(nèi)容： 1.出口貨物報關(guān)單、對外修理修配合同、出口發(fā)票的貨物名稱、計量單位、數(shù)量、金額是否相符。

2.對飛機維修企業(yè)，應(yīng)核對《增值稅納稅申報表》是否分別申報國內(nèi)、國外飛機維修業(yè)務(wù)的進項稅額，未分別申報或者申報不準(zhǔn)確的，主管國稅機關(guān)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行核定；同時，應(yīng)核對維修工作單、出口貨物報關(guān)單、出口發(fā)票的貨物名稱、計量單位、數(shù)量、金額是否相符。

3.對外修理修配的船舶，應(yīng)核對出口貨物報關(guān)單“標(biāo)記嘜碼及備注”欄的被修理船舶名稱是否與修理修配合同上的修理船舶名稱相符。

（七）生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)核對以下內(nèi)容：

— 26 — 1.用消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書申報退稅的，其貨物名稱、計量單位、數(shù)量與出口貨物報關(guān)單的相關(guān)內(nèi)容是否相符。

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費品，其代扣代收稅款憑證上記載的貨物名稱、計量單位是否與企業(yè)申報的數(shù)據(jù)相符。

（八）出口已使用過的設(shè)備，應(yīng)審核設(shè)備進項稅額是否有主管國稅機關(guān)征稅部門出具的進項稅額未抵扣證明；計稅依據(jù)是否與《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》中的折余價值一致。

（九）為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機（船舶）提供航線維護（航次維修）的，應(yīng)核對維修單據(jù)是否有航班機長或外輪船長簽字；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》“備注”欄的國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名）是否與維修合同、出口發(fā)票、國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機長或外輪船長簽字確認(rèn)的維修單據(jù)相符；發(fā)票上的企業(yè)名稱與維修單據(jù)上的企業(yè)名稱是否相符。

（十）用于境外投資的出口貨物，應(yīng)核對出口企業(yè)是否提供商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本。

（十一）對外承包工程項目的出口貨物，應(yīng)核對出口企業(yè)是否有對外承包工程合同；屬于分包的，是否有分包合同（協(xié)議），是否由承接分包的出口企業(yè)申請退（免）稅。

（十二）輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)核對《購進自用貨物退稅申報表》上的付款憑證號碼是否與支付水、電、氣費用的銀行結(jié)算憑證號一致；銀行結(jié)算憑證復(fù)印件是否與原件相符。

（十三）通過保稅區(qū)倉儲企業(yè)報關(guān)離境的出口貨物，應(yīng)核對出口貨物備案清單的出口日期是否超過規(guī)定的退（免）稅申報期限;備案清單的商品代碼、商品名稱、計量單位、數(shù)量、金額等內(nèi)容與出口貨物報關(guān)單相關(guān)內(nèi)容是否相符。

（十四）屬于非增值稅一般納稅人的研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備的，應(yīng)按規(guī)定發(fā)函調(diào)查。

（十五）審核崗應(yīng)及時將海關(guān)進口增值稅專用繳款書及非外貿(mào)企業(yè)申報的增值稅專用發(fā)票有關(guān)項目傳遞給信息管理崗，由信息管理崗?fù)ㄟ^傳輸系統(tǒng)上傳信息。

第二十四條 審核崗對生產(chǎn)企業(yè)“先退稅后核銷”業(yè)務(wù)，除按 — 28 — 本規(guī)范第二十二條的要求審核外，還應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)提供的相關(guān)資料按以下要求進行審核：

（一）持續(xù)經(jīng)營以來是否從未發(fā)生逃稅、騙稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（二）出口合同內(nèi)容是否符合“先退稅后核銷”相關(guān)要求。（僅在每個合同首次申報時審核）

（三）企業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)方式是否屬于按完工進度確認(rèn)收入。（僅在每年首次申報時審核）

第二十五條 審核崗對出口企業(yè)申報退（免）稅時提供的收匯憑證，應(yīng)審核以下內(nèi)容：

（一）使用審核系統(tǒng)隨機抽取、核對《出口貨物收匯申報表》上填寫的收匯日期、金融機構(gòu)代碼、銀行業(yè)務(wù)編號等內(nèi)容是否與出口收匯憑證上的內(nèi)容相符。

（二）報送《出口貨物不能收匯申報表》的，是否按規(guī)定提供了相應(yīng)的證明材料，《出口貨物不能收匯申報表》與證明材料

— 29 — 對應(yīng)內(nèi)容是否相符。

第二十六條 企業(yè)申報的出口退（免）稅不符合上述審核規(guī)定的，審核崗簽署不通過的原因及處理意見，退回申報受理崗。

第二十七條 調(diào)查評估崗對審核崗轉(zhuǎn)來《審核疑點業(yè)務(wù)處理表》所列明的疑點內(nèi)容，可采用調(diào)取出口企業(yè)按規(guī)定留存?zhèn)洳榈募堎|(zhì)資料、要求出口企業(yè)補充提供相關(guān)資料、按本規(guī)范規(guī)定發(fā)函、實地核查等方式進行核實，核實工作完成后，應(yīng)在《審核疑點業(yè)務(wù)處理表》上填寫核實結(jié)論和處理意見并傳遞至復(fù)審崗。

對四類生產(chǎn)企業(yè)申報的退（免）稅，出口貨物屬于自產(chǎn)貨物的，調(diào)查評估崗應(yīng)在其每年首次申報時，采用實地核查方式核實其生產(chǎn)能力、納稅等有關(guān)情況；出口貨物屬于外購或視同自產(chǎn)貨物的，調(diào)查評估崗應(yīng)采用發(fā)函調(diào)查方式進行核查。

第二十八條 復(fù)審崗對審核崗轉(zhuǎn)來的出口退（免）稅審核結(jié)果進行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^的，簽署復(fù)審?fù)ㄟ^的意見，傳遞至核準(zhǔn)崗；復(fù)審不通過的，簽署復(fù)審不通過的意見，退回審核崗。

對調(diào)查評估崗轉(zhuǎn)來的《審核疑點業(yè)務(wù)處理表》，復(fù)審崗應(yīng)對 — 30 — 調(diào)查評估崗提出的處理意見進行確認(rèn)，確認(rèn)同意的，簽署同意意見，傳遞至審核崗，審核崗按照復(fù)審崗的確認(rèn)意見完成審核；確認(rèn)不同意的，簽署不同意的意見，退回調(diào)查評估崗進一步核實。

第二十九條 對生產(chǎn)企業(yè)進料加工計劃分配率備案及核銷申請，應(yīng)按以下要求審核、辦理：

（一）首次申報《進料加工企業(yè)計劃分配率備案表》的，申報受理崗應(yīng)核對備案表中填報的進料加工備案計劃分配率，與企業(yè)報送的相關(guān)資料內(nèi)容相符的予以備案。

（二）申請進料加工業(yè)務(wù)核銷的，應(yīng)按以下要求審核、辦理： 1.申報受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)提取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”，以及進料加工業(yè)務(wù)的進、出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)和《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，交生產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)。

2.生產(chǎn)企業(yè)在《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》填寫“確認(rèn)相符”意見的，申報受理崗將申報資料傳遞至審核崗。審核崗在審核系統(tǒng)對進料加工業(yè)務(wù)進行核銷，并將生成的《生產(chǎn)

— 31 — 企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》傳遞至復(fù)審崗核準(zhǔn)后，由申報受理崗將此表及其電子數(shù)據(jù)反饋給生產(chǎn)企業(yè)。

3.生產(chǎn)企業(yè)在《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》填寫“確認(rèn)不相符”意見的，申報受理崗將申報資料一并傳遞給審核崗。

審核崗對其申報的《已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單/出口貨物報關(guān)單）》的內(nèi)容，核對無誤后在審核系統(tǒng)重新計算生成《進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表》，傳遞至申報受理崗反饋給生產(chǎn)企業(yè)再次進行確認(rèn)。

（三）申請調(diào)整計劃分配率的，申報受理崗將申報資料傳遞至審核崗，由審核崗核對生產(chǎn)企業(yè)提供的本預(yù)計的進料加工計劃分配率無誤及書面理由合理后，經(jīng)復(fù)審崗核準(zhǔn)后傳遞至申報受理崗反饋給生產(chǎn)企業(yè)。計劃分配率有誤或書面理由不合理的，審核崗將申報資料退回申報受理崗返還給生產(chǎn)企業(yè)。

第六章 出口退（免）稅審批

— 32 — 第三十條

對審核崗或復(fù)審崗轉(zhuǎn)來的出口退（免）稅審核結(jié)果（準(zhǔn)予退稅或不予退稅），核準(zhǔn)崗應(yīng)通過審核系統(tǒng)進行審批并簽署意見，并在出口退（免）稅計劃內(nèi)按照審核系統(tǒng)提供的方式對準(zhǔn)予辦理退稅和免抵調(diào)庫的數(shù)額進行核準(zhǔn)。

審核系統(tǒng)提供的核準(zhǔn)方式包括全額核準(zhǔn)、差額核準(zhǔn)、等比核準(zhǔn)、不予核準(zhǔn)、撤銷核準(zhǔn)、批量核準(zhǔn)等。核準(zhǔn)崗應(yīng)在確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)扣減的出口退（免）稅額已扣減后，再對準(zhǔn)予辦理退庫和免抵調(diào)庫的稅額進行核準(zhǔn)。

第三十一條 經(jīng)審批準(zhǔn)予辦理出口退（免）稅的，申報受理崗應(yīng)將審核系統(tǒng)生成的《外貿(mào)企業(yè)出口退稅審批情況反饋表》（附件4）或經(jīng)審核確認(rèn)的《免抵退稅申報匯總表》反饋給出口企業(yè)；經(jīng)審批不予辦理出口退（免）稅的，申報受理崗應(yīng)在審核系統(tǒng)出具通知，反饋給出口企業(yè)。

第七章 出口退（免）稅退庫、調(diào)庫

第三十二條 出口退（免）稅退庫、調(diào)庫實行計劃管理。各級

— 33 — 國稅機關(guān)應(yīng)按以下規(guī)定進行計劃的測算、分配和執(zhí)行情況上報等工作：

（一）綜合管理崗負(fù)責(zé)測算本地區(qū)出口退（免）稅計劃需求，上報上一級國家稅務(wù)局。各省國家稅務(wù)局應(yīng)于每年12月10日前將次年出口退（免）稅計劃測算情況匯總后上報稅務(wù)總局。

（二）各省國家稅務(wù)局以及各地（市）國家稅務(wù)局應(yīng)對下級國稅機關(guān)上報的出口退（免）稅計劃需求進行分析測算，及時下達出口退（免）稅計劃，并根據(jù)實際執(zhí)行情況進行調(diào)整。

（三）綜合管理崗應(yīng)將上級國稅機關(guān)下達的出口退（免）稅計劃及時錄入審核系統(tǒng)。國稅機關(guān)必須嚴(yán)格在出口退（免）稅計劃內(nèi)辦理退（免）稅，不得超計劃辦理退（免）稅，退稅計劃和免抵調(diào)庫計劃不得混淆使用。

（四）各省國家稅務(wù)局應(yīng)分別于每年9月5日前和12月5日前將當(dāng)年出口退（免）稅計劃的執(zhí)行情況上報稅務(wù)總局。

（五）在出口退稅計劃內(nèi)，國稅機關(guān)可優(yōu)先為一類出口企業(yè)辦理退庫手續(xù)。

— 34 — 第三十三條 綜合管理崗應(yīng)按照核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)的數(shù)額辦理出口退（免）稅退庫和免抵調(diào)庫。退庫、調(diào)庫可采用向國庫傳遞《稅收收入退還書》、《更正（調(diào)庫）通知書》的退庫、調(diào)庫方式，也可采用通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送電子憑證的電子退庫、調(diào)庫方式。退庫、調(diào)庫的辦理需符合以下規(guī)定，具體操作方式可由各省國家稅務(wù)局明確。

（一）收入規(guī)劃核算部門的綜合管理崗應(yīng)在綜合征管系統(tǒng)、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)，按規(guī)定進行免抵調(diào)庫操作，并通過上述系統(tǒng)開具《更正（調(diào)庫）通知書》和調(diào)庫銷號后，將相關(guān)數(shù)據(jù)反饋至審核系統(tǒng)。

（二）國稅機關(guān)可選擇在審核系統(tǒng)、綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)開具稅收收入退還書,開具時均不允許人工錄入或修改。

在審核系統(tǒng)開具的，綜合管理崗應(yīng)在退庫銷號后將相關(guān)信息傳遞至綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)。

在綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)開具的，綜合 — 35 — 管理崗應(yīng)在接收到開票、銷號信息后，在審核系統(tǒng)中設(shè)置相應(yīng)開票、銷號標(biāo)志。

（三）綜合管理崗應(yīng)在開具《稅收收入退還書》后的2個工作日內(nèi)，將其送交國庫辦理退庫，并在收到國庫返回的退庫憑證相應(yīng)聯(lián)次后的1個工作日內(nèi)進行銷號處理。

第三十四條 國稅機關(guān)要嚴(yán)格按照規(guī)定建立和完善內(nèi)部監(jiān)督和制約機制，加強出口退（免）稅退庫、免抵調(diào)庫管理。綜合管理崗應(yīng)于每月5日前在審核系統(tǒng)生成《出口退（免）稅退庫數(shù)據(jù)監(jiān)控表》（附件5），并與同級收入規(guī)劃核算部門進行對賬，發(fā)現(xiàn)辦理退庫數(shù)據(jù)不一致的，要及時查明原因并按規(guī)定處理。

第三十五條 國稅機關(guān)按規(guī)定應(yīng)追回已退（免）稅款的，或按規(guī)定應(yīng)由出口企業(yè)補繳已退（免）稅款的，按照以下要求處理：

（一）應(yīng)追回已退（免）稅款的，由調(diào)查評估崗或預(yù)警分析崗?fù)ㄟ^審核系統(tǒng)填制《應(yīng)追回已退（免）稅款明細(xì)表》（附件6），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，對已退（免）稅款進行沖抵或由出口企業(yè)補繳稅款。

（二）應(yīng)補繳已退（免）稅款的，綜合管理崗?fù)ㄟ^審核系統(tǒng)出具書面通知，由申報受理崗?fù)ㄖ隹谄髽I(yè)按照原退庫預(yù)算科目、預(yù)算級次將稅款補繳入庫。

（三）出口企業(yè)繳納稅款后，綜合管理崗應(yīng)在綜合征管系統(tǒng)或金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)，以及在審核系統(tǒng)中進行銷號處理。

第三十六條 國稅機關(guān)按規(guī)定暫扣出口退稅款的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：

（一）應(yīng)按規(guī)定暫扣出口退稅款的，調(diào)查評估崗根據(jù)《暫扣稅款原因代碼表》（附件7），通過審核系統(tǒng)填制《暫扣出口退（免）稅業(yè)務(wù)處理表》（附件8），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，對相應(yīng)的稅款進行暫扣處理。

（二）出口企業(yè)應(yīng)暫扣稅款大于其已審批未退稅款金額的，調(diào)查評估崗在審核系統(tǒng)出具通知，經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審、核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，暫扣該企業(yè)以后發(fā)生相當(dāng)于應(yīng)暫扣稅款的應(yīng)退稅款。

（三）因暫扣原因消除應(yīng)解除暫扣稅款的，調(diào)查評估崗在審

— 37 — 核系統(tǒng)填寫《解除暫扣稅款業(yè)務(wù)處理表》（附件9），經(jīng)復(fù)審崗復(fù)審，核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)后，解除暫扣措施。

第八章 出口免稅證明及核銷管理

第三十七條 申報受理崗應(yīng)參照本規(guī)范第十七條、第十八條規(guī)定的流程，受理出口企業(yè)開具免稅證明（包括《來料加工免稅證明》《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明》《出口卷煙已免稅證明》）以及相關(guān)免稅核銷的申請資料。

第三十八條 審核崗對申報受理崗轉(zhuǎn)來的申請，在審核電子數(shù)據(jù)與出口企業(yè)提供的紙質(zhì)申請表相匹配后，應(yīng)按以下要求審核：

（一）辦理《來料加工免稅證明》的，《來料加工免稅證明申請表》填寫的內(nèi)容，應(yīng)與加工企業(yè)開具加工費的普通發(fā)票上記載的內(nèi)容相符；來料加工手冊上的加工單位，應(yīng)與《來料加工免稅證明申請表》的加工單位名稱一致。

（二）辦理《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明》的，申請的出口 — 38 — 卷煙品種、規(guī)格、數(shù)量的匯總值應(yīng)在稅務(wù)總局當(dāng)年下達免稅卷煙計劃內(nèi)；屬于重點培育發(fā)展類卷煙的，還應(yīng)核對稅務(wù)總局下達的免稅出口計劃、卷煙出口企業(yè)備案的合同。

（三）辦理《出口卷煙已免稅證明》的，與之匹配的《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明》上的編號應(yīng)填寫準(zhǔn)確；申請免稅卷煙應(yīng)在卷煙出口企業(yè)取得的準(zhǔn)予免稅證明的范圍之內(nèi)；申請的卷煙牌號、數(shù)量等內(nèi)容的匯總值應(yīng)在當(dāng)年免稅出口卷煙計劃數(shù)量之內(nèi)。

（四）辦理《來料加工免稅證明》核銷的，《來料加工出口貨物免稅證明申請表》上填寫的內(nèi)容應(yīng)與出口貨物報關(guān)單的相應(yīng)內(nèi)容一致；來料加工手冊上的加工單位名稱應(yīng)與《來料加工出口貨物免稅證明申請表》上的一致；海關(guān)簽發(fā)的核銷結(jié)案通知書應(yīng)與申請核銷的來料加工手冊一致；加工費發(fā)票上的貨物名稱應(yīng)與出口貨物報關(guān)單的貨物名稱相匹配；出口企業(yè)取得的加工費發(fā)票上列明的貨物數(shù)量應(yīng)小于、等于出口報關(guān)單的出口產(chǎn)品數(shù)量。

（五）辦理出口卷煙免稅核銷時，應(yīng)審核下列內(nèi)容：

— 39 — 1.申請核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下的數(shù)量匯總指標(biāo)應(yīng)在稅務(wù)總局下達的當(dāng)免稅卷煙計劃總額內(nèi)；對重點培育發(fā)展類卷煙，還應(yīng)核對稅務(wù)總局下達的免稅出口計劃、卷煙出口企業(yè)備案的合同。

2.免稅出口的卷煙應(yīng)從指定口岸直接報關(guān)出口。

3.出口貨物報關(guān)單上不同規(guī)格型號出口卷煙的運抵國（地區(qū)）應(yīng)與稅務(wù)總局下達計劃所列一致。

4.《出口卷煙免稅核銷申報表》的內(nèi)容應(yīng)與出口貨物報關(guān)單的相應(yīng)內(nèi)容一致。

5.對購進免稅卷煙出口的，在核銷時還應(yīng)與卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地主管國稅機關(guān)出具的《出口卷煙已免稅證明》上記載的不同品牌規(guī)格下的數(shù)量匯總指標(biāo)進行核對,并按以下情形分別處理：

（1）申請核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下匯總數(shù)量大于《出口卷煙已免稅證明》的對應(yīng)數(shù)量的，超出部分不予核銷，同時通知出口企業(yè)所在地主管國稅機關(guān)征稅部門，對超出部分的出 — 40 — 口卷煙按照現(xiàn)行規(guī)定補征稅款。

（2）申請核銷免稅卷煙不同品牌規(guī)格下匯總數(shù)量小于《出口卷煙已免稅證明》的對應(yīng)數(shù)量的，應(yīng)及時通知出口企業(yè)所在地主管國稅機關(guān)征稅部門，對企業(yè)小于申請核銷數(shù)量免稅部分卷煙按照現(xiàn)行規(guī)定補征稅款。

經(jīng)審核符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒有提示疑點，或?qū)徍讼到y(tǒng)雖提示疑點但經(jīng)核對申報資料可以排除的，審核崗簽署同意通過的意見并將申請資料傳遞至復(fù)審崗。

第三十九條 復(fù)審崗對審核崗轉(zhuǎn)來審核通過的出口免稅證明及核銷的申請進行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^的，簽署核準(zhǔn)意見，傳遞至申報受理崗，由申報受理崗向出口企業(yè)出具相關(guān)證明；復(fù)審不通過的，簽署不予核準(zhǔn)意見，退回至審核崗，由審核崗?fù)嘶刂辽陥笫芾韻彙?/p>

第四十條 對上海關(guān)已核銷但未辦理來料加工免稅證明核銷的手（賬）冊，信息管理崗應(yīng)于每年5月15日后，通過審核系統(tǒng)提取來料加工免稅證明數(shù)據(jù)，傳遞給出口企業(yè)的主管國稅

— 41 — 機關(guān)征稅部門，由其對出口企業(yè)未予核銷的加工費部分按照有關(guān)規(guī)定補征稅款。

信息管理崗應(yīng)按月通過審核系統(tǒng)統(tǒng)計卷煙出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷以及經(jīng)審核不予免稅核銷等情況，填制《出口卷煙未申報免稅核銷及不予免稅核銷情況表（已出口部分）》（附件10）及《已免稅購進卷煙不予免稅核銷情況表（未出口部分）》（附件11），連同經(jīng)審核確認(rèn)的《出口卷煙免稅核銷申報表》，一并傳遞給卷煙出口企業(yè)的主管國稅機關(guān)征稅部門，由其對卷煙出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報免稅核銷，以及經(jīng)審核不予免稅核銷的出口卷煙按照有關(guān)規(guī)定補征稅款。

第四十一條 出口自產(chǎn)卷煙的卷煙出口企業(yè)實行統(tǒng)一核算繳稅的，各省國家稅務(wù)局可依據(jù)本規(guī)范的有關(guān)規(guī)定制定具體管理辦法。

第四十二條 免稅出口卷煙實行計劃管理，并按下列規(guī)定分別管理：

（一）重點培育發(fā)展類卷煙的計劃管理。

— 42 — 1.對屬于規(guī)定的“重點培育發(fā)展類卷煙”，稅務(wù)總局每年按季度下達免稅卷煙出口計劃，并于第四季度根據(jù)實際執(zhí)行情況進行適當(dāng)追加、調(diào)整?！爸攸c培育發(fā)展類卷煙”免稅出口計劃內(nèi)容，包括出口卷煙牌號、出口數(shù)量、出口卷煙生產(chǎn)企業(yè)、出口國家或地區(qū)、外商單位名稱。

2.對于列入“重點培育發(fā)展類卷煙”免稅出口計劃的卷煙，國稅機關(guān)應(yīng)要求卷煙出口企業(yè)在與外商簽訂合同生效后，按規(guī)定將經(jīng)中國卷煙進出口（集團）公司審核、蓋章的出口合同（原件）進行備案。

（二）“重點管理類卷煙”免稅出口計劃由稅務(wù)總局每年按季度編制、下達。重點管理類卷煙免稅出口計劃的內(nèi)容，包括卷煙的出口合同號碼、出口數(shù)量、生產(chǎn)企業(yè)、品牌、運抵國（地區(qū)）等。

（三）免稅出口卷煙計劃采用兩種渠道同時傳遞。除以公文方式傳遞外，還應(yīng)在審核系統(tǒng)傳遞告知涉及該項業(yè)務(wù)的省國家稅務(wù)局，并控制相關(guān)免稅證明及核銷的辦理手續(xù)。對購進免稅卷煙

— 43 — 出口的，計劃需同時抄送卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地的國稅機關(guān)。

第九章 出口適用免稅、征稅政策的管理

第四十三條 出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用增值稅、消費稅免稅、征稅政策的管理，由其主管國稅機關(guān)的征稅部門按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條 信息管理崗應(yīng)按以下要求在審核系統(tǒng)自動生成《出口稅收待核查信息明細(xì)表》（附件12），并傳遞至出口企業(yè)主管國稅機關(guān)的征稅部門：

（一）按月統(tǒng)計并傳遞放棄出口退（免）稅選擇適用出口免稅或征稅政策的出口企業(yè)、小規(guī)模納稅人以及符合其他按規(guī)定適用出口免稅或征稅政策的出口企業(yè)的出口信息。

（二）按月統(tǒng)計并傳遞放棄出口免稅選擇適用出口征稅政策的出口企業(yè)的出口信息。

（三）按月統(tǒng)計并傳遞取消出口退（免）稅的出口貨物信息。

（四）在審核或檢查中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)其他適用出口免稅或征 — 44 — 稅政策出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起5個工作日內(nèi)統(tǒng)計、傳遞有關(guān)信息。

（五）其他待核查適用出口免稅或征稅政策的出口貨物信息，應(yīng)于每年4月30日前統(tǒng)計和傳遞。

（六）因出口信息傳遞滯后等原因，未能在4月30日前進行信息統(tǒng)計和傳遞的，應(yīng)在接收到該信息的次月，與當(dāng)月應(yīng)傳遞的出口免稅待核查信息一并進行傳遞。

第四十五條 申報受理崗受理出口企業(yè)提交的《出口貨物勞務(wù)放棄退（免）稅聲明》《出口貨物勞務(wù)放棄免稅權(quán)聲明表》和《放棄適用增值稅零稅率聲明》，核對無誤的，應(yīng)將電子數(shù)據(jù)讀入審核系統(tǒng)，當(dāng)場將受理結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

第十章 出口退（免）稅證明管理

第四十六條 申報受理崗應(yīng)參照按本規(guī)范第十七條、第十八條的流程，受理出口企業(yè)申請開具出口退（免）稅相關(guān)證明的資料，可以當(dāng)場辦結(jié)的，不再出具受理通知。

— 45 — 第四十七條對申報受理崗轉(zhuǎn)來的申請開具出口退（免）稅相關(guān)證明的資料，審核崗按以下要求進行審核：

（一）辦理《委托出口貨物證明》時，通過審核系統(tǒng)核對出口貨物是否屬于應(yīng)出具證明的范圍。

（二）辦理《代理出口貨物證明》時，審核以下內(nèi)容： 1.審核系統(tǒng)提示出口貨物屬于國家取消出口退稅貨物的，應(yīng)核對出口企業(yè)是否提供《委托出口貨物證明》。

2.通過審核系統(tǒng)對審出口企業(yè)申報的電子數(shù)據(jù)與出口貨物報關(guān)單、《委托出口貨物證明》上的相關(guān)內(nèi)容是否相符，對審不符的,應(yīng)核對《代理出口貨物證明申請表》《委托出口貨物證明》上的出口數(shù)量、金額與代理出口協(xié)議上的相關(guān)內(nèi)容是否一致。

3．審核系統(tǒng)提示受托方正在或曾經(jīng)被國稅機關(guān)停止出口退（免）稅的，應(yīng)核對代理出口業(yè)務(wù)是否發(fā)生在其被停止出口退（免）稅資格期間，如是，則按規(guī)定不予出具證明。

（三）辦理《代理進口貨物證明》的，應(yīng)核對進口貨物報關(guān)單是否為加工貿(mào)易專用聯(lián)；進口貨物報關(guān)單上的“備案號”與加 — 46 — 工貿(mào)易手冊的編號是否一致；申請表的內(nèi)容與代理進口協(xié)議、進口貨物報關(guān)單是否一致。

（四）辦理《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容：

1.通過審核系統(tǒng)核對申請表中擬退運貨物的數(shù)量、計稅金額是否小于等于原出口數(shù)量、計稅金額。

2.擬退運貨物適用免抵退稅計算方法的，通過審核系統(tǒng)核對申請表的“沖減所屬期”是否未超過退運發(fā)生月份的次月。

3.擬退運貨物適用免退稅計算方法且屬已辦理免退稅的，核對稅收通用繳款書的預(yù)算科目、預(yù)算級次、稅額等項目是否正確，國庫（銀行）印章是否齊全。

（五）辦理《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 1.發(fā)現(xiàn)存在按規(guī)定不予出具證明情形的，不予出具并退回申報受理崗。

2.對屬于原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷、已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷等實際發(fā)生內(nèi)銷的申請，— 47 — 核對申請表的轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)量是否小于等于內(nèi)銷銷貨發(fā)票上的數(shù)量，申請表可抵扣稅額的計算是否正確。

3.對屬于視同內(nèi)銷貨物征稅的申請，核對申請表的轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)量與視同內(nèi)銷貨物征稅的出口數(shù)量是否一致，申請表可抵扣稅額和記賬憑證銷項稅額的計算是否正確。

（六）辦理《中標(biāo)證明通知書》的，應(yīng)審核以下內(nèi)容： 1.通過審核系統(tǒng)核對中標(biāo)機電產(chǎn)品是否屬于規(guī)定范圍；中標(biāo)設(shè)備中是否有《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品。

2.核對貸款機構(gòu)是否屬于規(guī)定范圍。

3.中標(biāo)設(shè)備清單表中數(shù)量、總價的合計數(shù)與中標(biāo)證明通知書相關(guān)內(nèi)容是否一致。

4.對屬于外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品的，核對招標(biāo)機構(gòu)對分包合同出具的驗證證明；對貸款項目中屬于聯(lián)合體中標(biāo)的，核對招標(biāo)機構(gòu)對聯(lián)合體協(xié)議出具的驗證證明。

經(jīng)審核符合規(guī)定且審核系統(tǒng)沒有提示疑點，或?qū)徍讼到y(tǒng)雖提 — 48 — 示疑點但經(jīng)核對紙質(zhì)憑證、資料可以排除的，審核崗簽署同意通過的意見并將申請資料傳遞至復(fù)審崗。

第四十八條

復(fù)審崗對審核崗轉(zhuǎn)來的審核通過的出口退（免）稅相關(guān)證明申請進行復(fù)審，復(fù)審?fù)ㄟ^的，簽署核準(zhǔn)意見，傳遞至申報受理崗，由申報受理崗向出口企業(yè)出具相關(guān)證明；復(fù)審不通過的，簽署不予核準(zhǔn)意見，退回至審核崗，由審核崗?fù)嘶刂辽陥笫芾韻彙?/p>

申報受理崗應(yīng)在出具《中標(biāo)證明通知書》之后的3個工作日內(nèi)將第二聯(lián)傳遞給綜合管理崗，由其郵寄給中標(biāo)企業(yè)所在地國稅機關(guān)，并傳遞相關(guān)電子信息。

第四十九條 綜合管理崗應(yīng)于每月初的5個工作日內(nèi)，在審核系統(tǒng)中對上月已開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》所對應(yīng)的稅收通用繳款書，核查其上解信息，補稅金額的有關(guān)情況。

第五十條 申報受理崗受理出口企業(yè)補辦和作廢出口退（免）稅相關(guān)證明的申請，按以下要求辦理：

（一）補辦證明的，應(yīng)在審核系統(tǒng)核對丟失證明種類、原證

— 49 — 明編號無誤后，當(dāng)場重新出具。重新出具的證明需注明“補辦，原XXX號證明未使用過的，方可使用本證明辦理相關(guān)業(yè)務(wù)”字樣。

（二）作廢證明的，通過審核系統(tǒng)作廢已出具證明的電子數(shù)據(jù)，并在原出具的紙質(zhì)證明全部聯(lián)次上加蓋“已作廢”戳記，同時傳遞已作廢證明的電子信息。使用證明的國稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)已作廢證明的電子信息進行相應(yīng)的處理。

作廢證明后出口企業(yè)申請需重新出具的，申報受理崗受理申請資料后，相關(guān)崗位按本規(guī)范第四十七條、第四十八條處理。

（三）出口企業(yè)丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補辦，或出口企業(yè)認(rèn)為《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》出具有誤需作廢的，申報受理崗應(yīng)核對出口企業(yè)是否按規(guī)定提供其主管國稅機關(guān)征稅部門出具的未使用原證明申報抵扣稅款的證明。

第十一章 出口退（免）稅風(fēng)險管理

第五十一條 國稅機關(guān)應(yīng)以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息平臺為依 — 50 —

第三篇：全國稅務(wù)機關(guān)十三項公開承諾

全國稅務(wù)機關(guān)十三項公開承諾

尊敬的納稅人：

為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，促進稅法遵從，共建和諧稅收，我們向您鄭重承諾如下：

一、我們通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、辦稅服務(wù)廳等多種渠道向您提供稅收政策查詢和咨詢輔導(dǎo)。對于您通過12366納稅服務(wù)熱線和稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站咨詢的問題，我們將即時解答；對于不能即時解答的疑難問題，我們將限時告知進展情況并盡快研究解決。

二、我們將依法嚴(yán)格保守您的商業(yè)秘密和個人隱私。對違反規(guī)定泄露您的涉稅保密信息的單位和人員，我們將依法依規(guī)追究責(zé)任。

三、我們在您申請辦理稅務(wù)登記、資格認(rèn)定、納稅申報、稅款繳納等涉稅事宜時，符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，在法定時限內(nèi)辦結(jié)。

四、我們在您進行納稅申報時，為您提供網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等多種申報方式。

五、我們在您初次申請領(lǐng)購普通發(fā)票、辦理發(fā)票票種核定事宜時，資料齊全且符合法定形式的，將在受理后5個工作日內(nèi)辦結(jié)。

六、我們在您需要取得正常辦稅所需的納稅申報表和涉稅申請審批文書時，您可以在辦稅服務(wù)廳免費領(lǐng)取或者從稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站免費下載。

七、我們在您申請辦理各類涉稅事項時，除法律、行政法規(guī)另有明確規(guī)定以外，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳受理、回復(fù)。您可以在辦稅服務(wù)廳得到導(dǎo)稅服務(wù)、全程服務(wù)、限時服務(wù)和提醒服務(wù)。

八、我們在您申請減免稅時，按照審批權(quán)限劃分，縣、區(qū)級稅務(wù)機關(guān)在20個工作日內(nèi)、地市級稅務(wù)機關(guān)在30個工作日內(nèi)、省級稅務(wù)機關(guān)在60個工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長10個工作日，并將延長期限的理由告知您。

九、我們在遇到因信息系統(tǒng)升級而影響您辦理涉稅事項或者需要您的辦稅軟件配套升級時，將提前告知您。

十、我們在您選擇涉稅中介服務(wù)時，不指定或者不強制稅務(wù)代理。

十一、我們在準(zhǔn)備實施稅務(wù)檢查時（除預(yù)先通知有礙檢查的情況外）將提前通知您，并告知您檢查的時間以及所需準(zhǔn)備的事項。檢查時，我們將按照規(guī)定出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則您有權(quán)拒絕檢查。檢查結(jié)束后，我們將向您出具書面檢查結(jié)果并告知您法律救濟方式。

十二、我們在作出稅務(wù)行政處罰決定之前，將讓您了解處罰決定的事實、理由和依據(jù)，充分聽取您的陳述和申辯，依法保障您要求聽證的權(quán)利。

十三、我們將尊重您依法行使行政復(fù)議的權(quán)利，按照客觀公正的原則和法定程序、時限和要求向您提供行政救濟。

我們?nèi)缥茨茏袷厣鲜龀兄Z，您有權(quán)以書面或者口頭方式向同級或者上級稅務(wù)機關(guān)投訴。對于您的投訴，我們將進行調(diào)查核實，并將處理結(jié)果及時告知您。

第四篇：《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》解讀

《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》解讀

國家稅務(wù)總局制定的《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》2.0版（以下簡稱《規(guī)范》）在全國范圍內(nèi)正式運行。

1.問：為什么要制定出臺這樣一部《規(guī)范》？

答：建立優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)體系是稅務(wù)總局黨組提出到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的六大任務(wù)之一。在兩批黨的群眾路線教育實踐活動中，稅務(wù)總局先后提出了以服務(wù)稅戶為核心的“三個服務(wù)”和以便民、惠民、利民為主要目標(biāo)的“便民辦稅春風(fēng)行動”，各地稅務(wù)機關(guān)快速響應(yīng)，創(chuàng)新性地推出了許多納稅服務(wù)方式和手段，有力地推進了納稅服務(wù)工作。但同時也存在一些問題，例如：各地出臺的規(guī)范相對零散，水平參差不齊；工作中存在著服務(wù)過度和服務(wù)越位的問題，既模糊了征納雙方的法律責(zé)任，也耗費了有限的稅務(wù)行政資源；服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的頻繁升級與一地一標(biāo)準(zhǔn)的差異，使區(qū)內(nèi)固定業(yè)戶被動適應(yīng)，跨區(qū)移動業(yè)戶難以適從，頗有“車不同轍”“書不同文”的困惑，更使企業(yè)集團總部稅務(wù)管理復(fù)雜化。為切實解決這些問題，做到一把尺子對待納稅人，一個標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)納稅人，稅務(wù)總局為優(yōu)化納稅服務(wù)、統(tǒng)一納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)做出頂層設(shè)計，結(jié)合當(dāng)前實際和未來發(fā)展方向，在充分總結(jié)各地創(chuàng)新經(jīng)驗和借鑒其他部門服務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，按照“流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳”的原則，制定了《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》。

2.問：如何認(rèn)識制定和實施《規(guī)范》的重要意義

答：《規(guī)范》的制定和實施是稅務(wù)系統(tǒng)抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風(fēng)行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務(wù)部門效率和形象的重要手段。通過規(guī)范縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)工作，可有效解決服務(wù)納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務(wù)機關(guān)和全體稅務(wù)人員一定要從實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化、促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的高度充分認(rèn)識其重要意義。

3.問：《規(guī)范》為什么針對的是縣級稅務(wù)機關(guān)？

答：之所以把《規(guī)范》定位在縣級稅務(wù)機關(guān)，是因為縣級稅務(wù)機關(guān)處在稅收一線，與納稅人直接打交道最多，抓好縣級稅務(wù)機關(guān)，著力打通服務(wù)納稅人的“最后一公里”是提升納稅服務(wù)水平的關(guān)鍵?？h級稅務(wù)機關(guān)不僅設(shè)在縣里，也包括市轄各區(qū)的稅務(wù)機關(guān)。國稅、地稅加起來，全國縣級稅務(wù)機關(guān)近4000個，直接服務(wù)的納稅人達3000多萬戶，占了全國企業(yè)的絕大多數(shù)。為確保服務(wù)規(guī)范的可操作性和實施效果，稅務(wù)總局前期選擇8個省的28個縣（市）開展了試點工作，試點結(jié)果顯示反響較好、意義重大、影響深遠。

4.問：此次出臺的《規(guī)范》主要內(nèi)容有哪些？

答：《規(guī)范》的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認(rèn)定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢、權(quán)益維護、文明服務(wù)等9個部分72類212個服務(wù)事項1120個服務(wù)規(guī)范。所有由納稅人主動發(fā)起的涉稅事項，每一個服務(wù)規(guī)范都由服務(wù)事項編號、業(yè)務(wù)描述、報送資料、流程圖、基本規(guī)范和升級規(guī)范五部分組成。

5.問：《規(guī)范》的業(yè)務(wù)內(nèi)容是如何定位的，為什么有些業(yè)務(wù)沒有納入？

答：《規(guī)范》的業(yè)務(wù)內(nèi)容定位于前臺服務(wù)，著力于依申請業(yè)務(wù)。服務(wù)是為他人做事，并使他人從中受益的一種有償或無償活動，服務(wù)不以實物形式而以提供勞動的形式滿足他人某種特殊需要。根據(jù)服務(wù)的定義，稅務(wù)部門的前臺服務(wù)是指直接面向公眾開展接收、受理、辦理涉稅事項等業(yè)務(wù)，以滿足公眾涉稅需要的無償活動，是相對于稅務(wù)機關(guān)涉稅事項內(nèi)部運轉(zhuǎn)、處理等后臺支撐的一種形象說法。前臺服務(wù)以納稅人發(fā)起的依申請業(yè)務(wù)為主，《規(guī)范》重點對前臺176個依申請服務(wù)事項的要求、時限予以明晰；同時對于稅法宣傳、培訓(xùn)輔導(dǎo)等36個與納稅人密切相關(guān)由稅務(wù)機關(guān)主動發(fā)起的依職權(quán)業(yè)務(wù)也進行規(guī)范和說明。對稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部審批流程等非前臺事項、前臺辦理的處理處罰等非服務(wù)事項以及區(qū)域性、臨時性等非普遍適用的稅收政策事項沒有列述。

6.問：《規(guī)范》中每個服務(wù)事項分為基本規(guī)范和升級規(guī)范，兩者有何不同？

答：基本規(guī)范是基于現(xiàn)行制度規(guī)定和征管流程，結(jié)合稅收工作實際制定的基礎(chǔ)性服務(wù)規(guī)范，是縣級稅務(wù)機關(guān)可以而且應(yīng)該做到的，必須不折不扣執(zhí)行；升級規(guī)范是在總結(jié)歸納國內(nèi)外創(chuàng)新措施的基礎(chǔ)上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務(wù)規(guī)范，是服務(wù)發(fā)展方向的指引，各地可在達到基本規(guī)范的基礎(chǔ)上穩(wěn)步提升。隨著工作的漸進完善，今天的升級規(guī)范，條件成熟時就將列為今后的基本規(guī)范，而新的升級規(guī)范將更加先進、要求更高，《規(guī)范》不斷提升拓展，從而促進和確保納稅服務(wù)水平實現(xiàn)持續(xù)性提高。

7.問：《規(guī)范》的實施將為納稅人帶來多大幅度的辦稅便利？

答：據(jù)國家稅務(wù)總局測算，服務(wù)規(guī)范在全國實施后，納稅人報送資料將減少39%以上，辦稅環(huán)節(jié)減少62%，納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦稅次數(shù)減少47%，很多原來一天辦不完，需要納稅人跑多次的事項，通過優(yōu)化簡化流程而成為即辦事項。據(jù)統(tǒng)計，服務(wù)規(guī)范實施后，可當(dāng)場辦結(jié)的即辦事項數(shù)量，將達到73%，辦稅時間戶均縮減34%。

8.問：推行《規(guī)范》的近遠期目標(biāo)各是什么？

答：推行《規(guī)范》旨在通過讓稅務(wù)機關(guān)明確應(yīng)該服務(wù)什么、應(yīng)該怎么服務(wù)、怎么服務(wù)才好，有效提高納稅服務(wù)工作水平，提升納稅人滿意度和稅法遵從度。《規(guī)范》采用全面統(tǒng)一施行、協(xié)調(diào)有序推進的實施方式，通過推行《規(guī)范》并不斷升級完善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明的納稅服務(wù)體系，促進實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。

按稅務(wù)總局部署，從2014年10月1日起全國縣級稅務(wù)機關(guān)試運行《規(guī)范》1.0版本。同時，堅持邊試邊改邊完善，從2015年1月1日起試行2.0版本，用兩年時間，全面實現(xiàn)《規(guī)范》提出的基本規(guī)范，有條件的縣級稅務(wù)機關(guān)逐步實現(xiàn)升級規(guī)范，形成全國納稅服務(wù)基準(zhǔn)水平全面提升、先進地區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)示范先行的生動局面，納稅服務(wù)規(guī)范性得到有效提高，地區(qū)間納稅服務(wù)工作差距明顯縮小。2016年底，根據(jù)納稅人服務(wù)需求變化情況、納稅服務(wù)創(chuàng)新發(fā)展?fàn)顩r和信息化發(fā)展水平，對原基本規(guī)范和升級規(guī)范進行優(yōu)化提升，推出《規(guī)范》3.0版本，于2017年1月起在全國實施，推動全國納稅服務(wù)工作水平實現(xiàn)新一輪提升，逐步實現(xiàn)全國縣級稅務(wù)機關(guān)的高水平規(guī)范化工作格局。

第五篇：全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（寫寫幫整理）

前言

黨的十八大提出出，全面建成小康社會會，建設(shè)職能科學(xué)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府。十八屆三中全會提出出，全面推進 深化改革革，完善和發(fā)展中國特色社會主義制度度，推進國家治理體系和 治理能力現(xiàn)代化。十八屆四中全會提出出，全面推進依法治國國，建設(shè)中 國特色社會主義法治體系，建設(shè)社會主義法治國家。

制定實施全國統(tǒng)一的納稅服務(wù)規(guī)范范，是稅務(wù)機關(guān)貫徹黨的十八大

和十八屆三中、四中全會精神神，推進轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)權(quán)，促進依法 治稅、規(guī)范執(zhí)法、改進作風(fēng)、提升納稅服務(wù)水平的重要舉措措，也是是““便 民辦稅春風(fēng)行動動””制度化、長效化的重要成果果，有利于加快實現(xiàn)稅收 現(xiàn)代化，充分發(fā)揮稅收職能作用用，更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)。，《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》》（以下簡稱《規(guī)范》（1.0 版版））自2014 年10 月11 日試行以來來，總體運行情況平穩(wěn)穩(wěn)，社會各界反應(yīng)良 好，服務(wù)成效日益顯現(xiàn)。結(jié)合《規(guī)范》1.0 版運行過程中發(fā)現(xiàn)的新問

題和新情況況，為更好地滿足廣大納稅人的新期待和新需求求，國家稅務(wù) 總局按照照““流程更優(yōu)、環(huán)節(jié)更簡、耗時更短、效果更佳佳””的要求求，對 《規(guī)范》1.0 版內(nèi)容進行認(rèn)真修改完善和提升優(yōu)化化，最終形成覆蓋省、市、縣三級稅務(wù)機關(guān)的《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》》（（以下簡稱《規(guī) 范》22..00 版版）），最大限度便，利納稅人、最大限度規(guī)范稅務(wù)人。22 《規(guī)范》2.0 版與《規(guī)范》1.0 版相比比，在以下幾個方面實現(xiàn)了升

級改進進：：一是貫徹依法治稅稅，所有規(guī)范事項均依法依規(guī)進行梳理和完 善：二是深化簡政放權(quán)，調(diào)整縮減審批事項，下放部分審批權(quán)限限；；三 是充實完善內(nèi)容容，新增省市稅務(wù)機關(guān)規(guī)范事項項，補充地稅業(yè)務(wù)規(guī)范事 項；四是提升服務(wù)水平，縮短事項辦理時限，優(yōu)化辦稅流程環(huán)節(jié)節(jié)；；五 是強化權(quán)益保護護，注重服務(wù)小微企業(yè)和自然人等納稅群體體；；六是便利 基層操作，規(guī)范事項按國地稅、省市縣、審批類等區(qū)分標(biāo)注?！兑?guī)范》2.0 版立足稅務(wù)部門的前臺服務(wù)，涵蓋納稅人依申請和

稅務(wù)部門依職權(quán)的服務(wù)事項，具體包括99 類7766 項23 2366 個服務(wù)事項 13 1372 72 個服務(wù)規(guī)范。99 類分別為稅務(wù)登記規(guī)范、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范、發(fā)票 辦理規(guī)范、申報納稅規(guī)范、優(yōu)惠辦理規(guī)范、證明辦理規(guī)范、宣傳咨詢 規(guī)范、權(quán)益維護規(guī)范、文明服務(wù)規(guī)范。每一類包括概述和每個服務(wù)事 項的業(yè)務(wù)描述、報送資料、基本流程、基本規(guī)范和升級規(guī)范范，并標(biāo)注

省市縣、國地稅服務(wù)事項項，最后用用““附表表””簡明概括該類服務(wù)規(guī)范的 主要內(nèi)容。此外，為了便于讀者理解《規(guī)范》2.0 版內(nèi)容，附錄部分

對一些術(shù)語作了解釋釋；；以《服務(wù)事項類別表》的形式列示每個服務(wù)事 項的稅務(wù)類別、審批類型、業(yè)務(wù)層次?！兑?guī)范》2.0 版每個服務(wù)事項均設(shè)置了編碼碼，格式為為““0.0.0 —000 000””，用于服務(wù)規(guī)范的定位與檢索。編碼第一個數(shù)字為各部分的順序號號，第 二個數(shù)字為服務(wù)類別在所屬部分的順序號號，第三個數(shù)字為服務(wù)事項在 所屬服務(wù)類別的順序號，最后的三位數(shù)字為服務(wù)事項總順序號。如 ““5.5.1 —1151 51企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理””，該服務(wù)事項屬于，于““55 優(yōu) 33 惠辦理規(guī)范范””部分分““5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理””中的第11個服務(wù)事項項，是全部服務(wù)事項中的第151 個。

服務(wù)規(guī)范分基本規(guī)范和升級規(guī)范。基本規(guī)范是指基于現(xiàn)行制度規(guī)

定和征管流程程，結(jié)合稅收工作實際制定的稅務(wù)機關(guān)必須做到的基礎(chǔ)性 服務(wù)規(guī)范。升級規(guī)范是指在總結(jié)歸納部分地區(qū)已經(jīng)實現(xiàn)的創(chuàng)新服務(wù)措

施基礎(chǔ)上上，按照稅收現(xiàn)代化要求制定的提升性服務(wù)規(guī)范范，有條件的地 區(qū)可積極組織實施升級規(guī)范。

國家稅務(wù)總局從2015 年33 月11 日起推行覆蓋省、市、縣三級的

《規(guī)范》2.0 版本本，并以活頁形式按季動態(tài)升級維護護；；2016 年年底前 將形成《規(guī)范》3.0 版本本，于2017 年11 月11 日起在全國實施。國家稅 務(wù)總局將改進《規(guī)范》后續(xù)升級辦法法，根據(jù)稅收政策制度變化情況及 時修訂完善《規(guī)范》內(nèi)容，實現(xiàn)經(jīng)常性動態(tài)升級。

通過推行《規(guī)范》并不斷升級完善善，逐步構(gòu)建規(guī)范、現(xiàn)代、文明 的納稅服務(wù)體系，促進實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。目錄 稅務(wù)登記規(guī)范范........................................................................................................................................................................................................................................11 1.1 設(shè)立登記記..................................................................................................................................................................................................................................11 1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................................11 1.1.2 —002 個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................44 1.1.3 —003 臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記記................................................................................................................................55 1.1.4 —004 自然人納稅人登記記........................................................................................................................................................66 1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記記................................................................................................................................................................88 1.2 變更登記記..............................................................................................................................................................................................................................10 1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）化）....................................................................10 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）化）............................................................11 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出出....................................................................................................................................12 1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入入....................................................................................................................................14 1.3 停復(fù)業(yè)登記記......................................................................................................................................................................................................................16 1.3.1 —010 停業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................16 1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記記....................................................................................................................................................................................18 1.4 注銷登記記..............................................................................................................................................................................................................................19 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）戶）....................................................................19 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶）

戶）............................................................................................22 1.5 遺失補辦辦..............................................................................................................................................................................................................................24 1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補辦辦....................................................................................................................................24 1.6 報告?zhèn)浒傅怯浻?.............................................................................................................................................................................................................25 1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告告....................................................................................................................................................25 1.6.2 —016 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告告............................................................................................27 1.7 報驗登記記..............................................................................................................................................................................................................................28 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具具....................................................................................28 1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記記....................................................................................................................................................29 22 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷銷....................................................................................31 1.8 非正常戶處理理..............................................................................................................................................................................................................33 1.8.1 —020 非正常戶解除除..................................................................................................................................................................33 22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................3366 2.1 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定定..............................................................................................................................................................3366 2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達標(biāo)準(zhǔn)、新開業(yè)）業(yè)）....................................3366 2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（達到標(biāo)準(zhǔn)）準(zhǔn)）....................................................................3377 2.1.3 —023 不認(rèn)定增值稅一般納稅人資格格............................................................................................................3388 2.2 征收方式認(rèn)定定..............................................................................................................................................................................................................3399 2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案案............................3399 2.2.2 —025 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)準(zhǔn)............................................................................................................41 2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消消....................................................................................................................................42 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案案..............................................................................................................................................................................................44 2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案案....................................................................44 2.3.2 —028 軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................................4455 2.3.3 —029 資源綜合利用增值稅即征即退資格備案案............................................................................4466 2.3.4 —030 黃金交易期貨增值稅即征即退資格備案案............................................................................4477 2.3.5 —031 飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.6 —032 大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案案............................................................................48 2.3.7 —033 光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案案............................................................................................49 2.3.8 —034 管道運輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案案............................................................................50 2.3.9 —035 部分地區(qū)國內(nèi)貨物運輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運服務(wù) 增值稅即征即退資格備案案............................................................................................................................51 2.3.10 —036 有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案案........................................51 2.3.11 —037 生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案案........................................................................52 2.4 出口退（免）稅資格認(rèn)定定......................................................................................................................................................................53 2.4.1 —038 出口退（免）稅資格認(rèn)定定............................................................................................................................5533 2.4.2 —039 出口退（免）稅資格認(rèn)定變更更............................................................................................................56 2.4.3 —040 出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷銷............................................................................................................57 2.4.4 —041 集團公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)認(rèn)定定....................................................................58 2.5 其他事項認(rèn)定定..............................................................................................................................................................................................................60 2.5.1 —042 消費稅最低計稅價格的核定審批（白酒）酒）....................................................................60 33 2.5.2 —043 消費稅最低計稅價格的核定審批（卷煙）煙）....................................................................61 2.5.3 —044 匯總繳納消費稅審批批............................................................................................................................................6633 2.5.4 —045 匯總繳納增值稅審批批............................................................................................................................................64 2.5.5 —046 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定定....................................................................64 2.5.6 —047 印花稅票代售許可可....................................................................................................................................................69 2.5.7 —048 境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定定....................................................................................70 2.5.8 —049 境外注冊中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)的變更審批批............................71 2.5.9 —050 非境內(nèi)注冊居民企業(yè)選擇主管稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................72 2.5.10 —051 非居民合同項目備案案........................................................................................................................................74 2.5.11 —052 成本分?jǐn)倕f(xié)議是否符合獨立交易原則的審核核........................................................75 2.5.12 —053 中國居民（國民）申請啟動稅務(wù)相互協(xié)商程序序................................................76 2.5.13 —054 預(yù)約定價安排續(xù)簽簽................................................................................................................................................77 2.5.14 —055 非居民企業(yè)選擇由其主要機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè) 所得稅的審批批................................................................................................................................................................79 2.5.15 —056 企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務(wù) 的核準(zhǔn)準(zhǔn)............................................................................................................................................................................8800 33 發(fā)票辦理規(guī)范范....................................................................................................................................................................................................................................84 3.1 發(fā)票領(lǐng)用用..............................................................................................................................................................................................................................84 3.1.1 —05 0577 增值稅發(fā)票核定定..........................................................................................................................................................84 3.1.2 —05 0588 增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批批....................86 3.1.3 —05 0599 普通發(fā)票核定定....................................................................................................................................................................88 3.1.4 —0060 60 印有本單位名稱發(fā)票核定定............................................................................................................................89 3.1.5 —06 0611 申請使用經(jīng)營地發(fā)票票............................................................................................................................................90 3.1.6 —06 0622 增值稅發(fā)票核定調(diào)整整............................................................................................................................................92 3.1.7 —06 0633 普通發(fā)票核定調(diào)整整....................................................................................................................................................93 3.1.8 —06 0644 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行行............................................................................................94 3.1.9 —06 0655 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行行............................................................................................95 3.1.10 —06 0666 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行行........................................................................................96 3.1.11 —06 0677 發(fā)票發(fā)放放................................................................................................................................................................................97 3.1.12 —06 0688 發(fā)票退回回................................................................................................................................................................................99 3.2 發(fā)票開具具..........................................................................................................................................................................................................................100 3.2.1 —06 0699 專用發(fā)票代開開................................................................................................................................................................100 44 3.2.2 —0070 70 普通發(fā)票代開開................................................................................................................................................................101 3.2.3 —071 代開普通發(fā)票作廢廢................................................................................................................................................103 3.2.4 —07 0722 紅字增值稅專用發(fā)票開具申請請........................................................................................................104 3.2.5 —07 0733 紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具申請請................................................................105 3.3 發(fā)票驗舊舊..........................................................................................................................................................................................................................106 3.3.1 —07 0744 發(fā)票驗舊舊................................................................................................................................................................................106 3.3.2 —07 0755 增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集集................................................................................................108 3.3.3 —07 0766 發(fā)票認(rèn)證證................................................................................................................................................................................109 3.3.4 —07 0777 未按期申報增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批................................................................110 3.3.5 —07 0788 逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批批........................................................................................112 3.4 發(fā)票繳銷銷..........................................................................................................................................................................................................................114 3.4.1 —07 0799 發(fā)票繳銷銷................................................................................................................................................................................114 3.5 發(fā)票相關(guān)服務(wù)務(wù)..........................................................................................................................................................................................................115 3.5.1 —0080 80 增值稅發(fā)票掛失、損毀報備備................................................................................................................115 3.5.2 —08 0811 普通發(fā)票掛失、損毀報備備........................................................................................................................116 3.5.3 —08 0822 發(fā)票真?zhèn)舞b別別................................................................................................................................................................117 3.5.4 —08 0833 有獎發(fā)票兌獎獎................................................................................................................................................................118 44 申報納稅規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................1122 22 4.1 增值稅申報報..................................................................................................................................................................................................................122 4.1.1 —084 增值稅一般納稅人申報報................................................................................................................................122 4.1.2 —085 增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報報........................................................125 4.2 消費稅申報報..................................................................................................................................................................................................................127 4.2.1 —086 煙類應(yīng)稅消費品消費稅申報報................................................................................................................127 4.2.2 —087 酒類消費稅申報報........................................................................................................................................................128 4.2.3 —088 成品油消費稅申報報................................................................................................................................................130 4.2.4 —089 小汽車消費稅申報報................................................................................................................................................131 4.2.5 —090 其他類消費稅申報報................................................................................................................................................132 4.3 營業(yè)稅申報報..................................................................................................................................................................................................................133 4.3.1 —091 營業(yè)稅申報報........................................................................................................................................................................133 4.4 車輛購置稅申報報..................................................................................................................................................................................................135 4.4.1 —092 車輛購置稅申報報........................................................................................................................................................135 55 4.5 企業(yè)所得稅申報報..................................................................................................................................................................................................137 4.5.1 —093 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收）

收）....................................................................................................................................................137 4.5.2 —094 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收）

收）....................................................................................................................................................139 4.5.3 —095 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）收）........................................140 4.5.4 —096 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）收）........................................142 4.5.5 —097 居民企業(yè)清算所得稅申報報........................................................................................................................144 4.5.6 —098 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用據(jù)實申報）報）................................145 4.5.7 —099 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用核定征收）收）................................146 4.5.8 —100 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用據(jù)實申報）報）................................147 4.5.9 —101 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）收）................................149 4.6 個人所得稅申報報..................................................................................................................................................................................................150 4.6.1 —102 自然人納稅人個人所得稅自行納稅申報報........................................................................150 4.6.2 —103 生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人個人所得稅自行納稅申報報........................................................152 4.7 房產(chǎn)稅申報報..................................................................................................................................................................................................................153 4.7.1 —104 房產(chǎn)稅申報報........................................................................................................................................................................153 4.8 城鎮(zhèn)土地使用稅申報報..................................................................................................................................................................................155 4.8.1 —105 城鎮(zhèn)土地使用稅申報報........................................................................................................................................155 4.9 土地增值稅申報報..................................................................................................................................................................................................156 4.9.1 —106 土地增值稅申報報........................................................................................................................................................156 4.9.2 —107 房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算申報報................................................................................157 4.10 耕地占用稅申報報..............................................................................................................................................................................................159 4.10.1 —108 耕地占用稅申報報....................................................................................................................................................159 4.11 資源稅申報報..............................................................................................................................................................................................................161 4.11.1 —109 資源稅申報報....................................................................................................................................................................161 4.12 契稅申報報......................................................................................................................................................................................................................162 4.12.1 —110 契稅申報報............................................................................................................................................................................162 4.13 印花稅申報報..............................................................................................................................................................................................................164 4.13.1 —111 印花稅申報報....................................................................................................................................................................164 4.14 車船稅申報報..............................................................................................................................................................................................................165 4.14.1 —112 車船稅申報報....................................................................................................................................................................165 66 4.15 煙葉稅申報報..............................................................................................................................................................................................................167 4.15.1 —113 煙葉稅申報報....................................................................................................................................................................167 4.16 城市維護建設(shè)稅申報報..............................................................................................................................................................................168 4.16.1 —114 城市維護建設(shè)稅申報報....................................................................................................................................168 4.17 基金（費）申報報..............................................................................................................................................................................................170 4.17.1 —115 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報報............................................................................................170 4.17.2 —116 文化事業(yè)建設(shè)費申報報....................................................................................................................................171 4.17.3 —117 教育費附加和地方教育附加申報報............................................................................................172 4.18 定期定額戶申報報..............................................................................................................................................................................................173 4.18.1 —118 定期定額個體工商戶申報報....................................................................................................................173 4.18.2 —119 定期定額個體工商戶分月匯總申報報....................................................................................175 4.19 外出經(jīng)營活動情況申報報......................................................................................................................................................................177 4.19.1 —120 外出經(jīng)營活動情況申報報............................................................................................................................177 4.20 委托代征申報報......................................................................................................................................................................................................178 4.20.1 —121 委托代征申報報............................................................................................................................................................178 4.21 代扣代繳申報報......................................................................................................................................................................................................180 4.21.1 —122 扣繳義務(wù)人申報報....................................................................................................................................................180 4.21.2 —123 扣繳非居民企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅申報報............................................181 4.21.3 —124 扣繳個人所得稅申報報....................................................................................................................................183 4.21.4 —125 扣繳車船稅申報報....................................................................................................................................................184 4.22 財務(wù)會計報告報送送......................................................................................................................................................................................185 4.22.1 —126 財務(wù)會計報告報送送............................................................................................................................................185 4.23 重大涉稅情況報告告......................................................................................................................................................................................187 4.23.1 —127 欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告告....................................................................................187 4.23.2 —128 納稅人合并分立情況報告告....................................................................................................................188 4.23.3 —129 發(fā)包、出租情況報告告....................................................................................................................................189 4.24 延期申報納稅稅......................................................................................................................................................................................................190 4.24.1 —130 對納稅人延期申報的核準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................................190 4.24.2 —131 對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................192 4.25 退（抵）稅辦理理..............................................................................................................................................................................................193 4.25.1 —132 多繳稅款及退付利息辦理理....................................................................................................................193 4.25.2 —133 生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批批............................................................................................................................195 4.25.3 —134 外貿(mào)企業(yè)免退稅審批批....................................................................................................................................199 77 4.25.4 —135 營業(yè)稅改征增值稅適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅 審批批............................................................................................................................................................................................202 4.25.4.25.55—136 逾期申報退（免）稅批準(zhǔn)準(zhǔn)....................................................................................................................204 4.25.4.25.66—137 車輛購置稅退稅審核核....................................................................................................................................206 4.25.7 —138 耕地占用稅退稅審核核....................................................................................................................................208 4.26 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議......................................................................................................................................................................210 4.26.1 —139 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議議............................................................................................................................210 55 優(yōu)惠辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1 增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................21 2133 5.1.1 —140 增值稅留抵稅額退稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................21 2133 5.1.2 —141 增值稅即征即退批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................21 2155 5.1.3 —142 增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................21 2166 5.1.4 —143 增值稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................21 2188 5.2 消費稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2211 5.2.1 —144 消費稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2211 5.2.2 —145 消費稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2233 5.2.3 —146 消費稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................22 2244 5.3 營業(yè)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................22 2266 5.3.1 —147 營業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................22 2266 5.3.2 —148 營業(yè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................23 2300 5.4 車輛購置稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2400 5.4.1 —149 列入車輛購置稅免稅圖冊的審批批................................................................................................24 2400 5.4.2 —150 車輛購置稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2422 5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................24 2444 5.5.1 —151 企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................24 2444 5.5.2 —152 企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................24 2466 5.6 個人所得稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................25 2533 5.6.1 —153 個人所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2533 5.6.2 —154 個人所得稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................25 2555 5.6.3 —155 個人所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................25 2588 5.7 房產(chǎn)稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................................26 2600 5.7.1 —156 房產(chǎn)稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................................26 2600 88 5.7.2 —157 房產(chǎn)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................26 2611 5.8 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................26 2677 5.8.1 —158 城鎮(zhèn)土地使用稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................26 2677 5.8.2 —159 城鎮(zhèn)土地使用稅事后備案類優(yōu)惠辦理理................................................................................26 2688 5.9 土地增值稅優(yōu)惠辦理理..................................................................................................................................................................................27 2777 5.9.1 —160 土地增值稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2777 5.9.2 —161 土地增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理................................................................................................................27 2788 5.10 耕地占用稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................28 2800 5.10.1 —162 耕地占用稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2800 5.11 資源稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................28 2822 5.11.1 —163 資源稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................................28 2822 5.11.2 —164 資源稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................28 2833 5.12 契稅優(yōu)惠辦理理......................................................................................................................................................................................................28 2844 5.12.1 —165 契稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理理....................................................................................................................................28 2844 5.13 印花稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2900 5.13.1 —166 印花稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2911 5.14 車船稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................................29 2955 5.14.1 —167 車船稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................................29 2955 5.15 城市維護建設(shè)稅優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................29 2988 5.15.1 —168 城市維護建設(shè)稅事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................29 2988 5.16 教育費附加優(yōu)惠辦理理..............................................................................................................................................................................30 3000 5.16.1 —169 教育費附加事后備案類優(yōu)惠辦理理............................................................................................30 3011 66 證明辦理規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1 證明開具具..........................................................................................................................................................................................................................30 3055 6.1.1 —170 完稅證明開具具................................................................................................................................................................30 3055 6.1.2 —171 完稅憑證換開、重開開........................................................................................................................................30 3066 6.1.3 —172 《中國稅收居民身份證明》開具具................................................................................................30 3077 6.1.4 —173 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案案........................................................................................330099 6.1.5 —174 《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具具................................................31 3100 6.1.6 —175 丟失增值稅（貨物運輸業(yè)增值稅）專用發(fā)票已報稅證明 單開具具........................................................................................................................................................................................31 3100 6.1.7 —176 《車輛購置稅完稅證明》補辦辦........................................................................................................31 3111 99 6.1.8 —177 《資源稅管理證明》開具具........................................................................................................................31 3122 6.1.9 —178 《委托出口貨物證明》開具具................................................................................................................31 3133 6.1.10 —179 《代理出口貨物證明》開具具............................................................................................................31 3155 6.1.11 —180 《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具具............................................31 3166 6.1.12 —181 《補辦出口貨物報關(guān)單證明》開具具....................................................................................31 3177 6.1.13 —182 《出口退稅進貨分批申報單》開具具....................................................................................31 3188 6.1.14 —183 《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具具....................................................................................................331199 6.1.15 —184 《來料加工免稅證明》開具具............................................................................................................32 3200 6.1.16 —185 《代理進口貨物證明》開具具............................................................................................................32 3211 6.1.17 —186 《準(zhǔn)予免稅購進出口卷煙證明》開具具............................................................................32 3222 6.1.18 —187 《出口卷煙已免稅證明》開具具....................................................................................................32 3244 6.1.19 —188 《中標(biāo)證明通知書》開具具....................................................................................................................32 3255 6.1.20 —189 丟失出口退稅有關(guān)證明補辦辦............................................................................................................32 3266 6.1.21 —190 通過保險機構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證開具具............................................................32 3277 6.2 證明核銷銷..........................................................................................................................................................................................................................332288 6.2.1 —191 《來料加工免稅證明》核銷銷................................................................................................................32 3288 6.2.2 —192 《出口卷煙已免稅證明》核銷銷........................................................................................................3330 30 77 宣傳咨詢規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1 日常宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3344 7.1.1 —193 稅收政策宣傳傳................................................................................................................................................................33 3344 7.1.2 —194 辦稅流程宣傳傳................................................................................................................................................................33 3355 7.2 專題宣傳傳..........................................................................................................................................................................................................................33 3366 7.2.1 —195 熱點問題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3366 7.2.2 —196 重點專題宣傳傳................................................................................................................................................................33 3377 7.2.3 —197 稅收宣傳月宣傳傳........................................................................................................................................................33 3388 7.3 培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)..........................................................................................................................................................................................................................33 3388 7.3.1 —198 新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)........................................................................................................................................33 3388 7.3.2 —199 稅收專項培訓(xùn)輔導(dǎo)導(dǎo)................................................................................................................................................34 3400 7.4 納稅咨詢詢..........................................................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.1 —200 電話咨詢詢................................................................................................................................................................................34 3411 7.4.2 —201 互聯(lián)網(wǎng)咨詢詢........................................................................................................................................................................34 3422 7.4.3 —202 面對面咨詢詢......................................................................................................................................................................34 3433 10 88 權(quán)益維護規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................34 3455 8.1 納稅人需求（建議）征集與滿意度調(diào)查查..................................................................................................................34 3455 8.1.1 —203 納稅人需求（建議）征集集........................................................................................................................34 3455 8.1.2 —204 納稅人滿意度調(diào)查查................................................................................................................................................34 3466 8.2 涉稅信息查詢詢..........................................................................................................................................................................................................34 3477 8.2.1 —205 涉稅公開信息查詢詢................................................................................................................................................34 3477 8.2.2 —206 涉稅保密信息查詢詢................................................................................................................................................34 3477 8.3 納稅服務(wù)投訴訴..........................................................................................................................................................................................................334499 8.3.1 —207 納稅服務(wù)投訴處理理................................................................................................................................................334499 8.4 稅收法律救濟濟..........................................................................................................................................................................................................35 3500 8.4.1 —208 稅收法律救濟申請接收與傳遞遞........................................................................................................35 3500 8.5 納稅信用評價價..........................................................................................................................................................................................................35 3522 8.5.1 —209 納稅信用評價價................................................................................................................................................................35 3522 8.6 涉稅中介服務(wù)與監(jiān)管管..................................................................................................................................................................................35 3533 8.6.1 —210 涉稅中介服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................35 3533 8.6.2 —211 涉稅中介監(jiān)管管................................................................................................................................................................35 3544 99 文明服務(wù)規(guī)范范................................................................................................................................................................................................................................35 3566 9.1 辦稅服務(wù)廳環(huán)境建設(shè)設(shè)..................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.1 —21 2122 外部標(biāo)識識................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.2 —21 2133 內(nèi)部標(biāo)識識................................................................................................................................................................................35 3566 9.1.3 —21 2144 服務(wù)區(qū)域設(shè)置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.4 —21 2155 服務(wù)窗口設(shè)置置................................................................................................................................................................35 3577 9.1.9.1.55—21 2166 服務(wù)設(shè)施施................................................................................................................................................................................35 3588 9.2 文明禮儀儀..........................................................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.1 —21 2177 著裝規(guī)范范................................................................................................................................................................................35 3588 9.2.9.2.22—2218 18 儀容舉止止................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.33—21 2199 崗前準(zhǔn)備備................................................................................................................................................................................335599 9.2.9.2.44—2220 20 服務(wù)用語語................................................................................................................................................................................335599 9.2.5 —22 2211 接待規(guī)范范................................................................................................................................................................................335599 9.2.6 —22 2222 服務(wù)紀(jì)律律................................................................................................................................................................................36 3600 9.3 優(yōu)質(zhì)服務(wù)務(wù)..........................................................................................................................................................................................................................36 3600 9.3.1 —22 2233 首問責(zé)任制制........................................................................................................................................................................36 3600 11 9.3.2 —22 2244 領(lǐng)導(dǎo)值班班................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.3 —22 2255 辦稅公開開................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.4 —22 2266 導(dǎo)稅服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3611 9.3.5 —22 2277 一次性告知知........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.6 —22 2288 免填單服務(wù)務(wù)........................................................................................................................................................................36 3622 9.3.7 —2229 29 延時服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3622 9.3.8 —23 2300 限時服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.9 —23 2311 提醒服務(wù)務(wù)................................................................................................................................................................................36 3633 9.3.10 —23 2322 預(yù)約服務(wù)務(wù)............................................................................................................................................................................36 3633 9.3.11 —23 2333 同城通辦辦............................................................................................................................................................................36 3644 9.4 應(yīng)急處置置..........................................................................................................................................................................................................................36 3644 9.4.1 —23 2344 辦稅擁堵處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.2 —23 2355 現(xiàn)場沖突處理理................................................................................................................................................................36 3644 9.4.3 —23 2366 系統(tǒng)故障處置置................................................................................................................................................................36 3655 附錄

納稅服務(wù)術(shù)語解釋釋.....................................................................................................367.....................................................................................................服務(wù)事項類別表表.........................................................................................................370.........................................................................................................12 附表目錄

附表11 稅務(wù)登記規(guī)范服務(wù)方式指引引.........................................................................35.........................................................................附表22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范服務(wù)方式指引引.........................................................................82.........................................................................附表33 發(fā)票辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................120.......................................................................附表44 申報納稅規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................211.......................................................................附表55 優(yōu)惠辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................303.......................................................................附表66 證明辦理規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................332.......................................................................附表77 宣傳咨詢規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................344.......................................................................附表88 權(quán)益維護規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................355.......................................................................附表99 文明服務(wù)規(guī)范服務(wù)方式指引引.......................................................................366.......................................................................11 11 稅務(wù)登記規(guī)范

稅務(wù)登記規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定定，辦理 納稅人或扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括88 項20 個事項。

依照稅收法律法規(guī)規(guī)定定，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的納稅人人，須按時辦理稅務(wù)登記。

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動獲取工商、質(zhì)監(jiān)等部門登記信息息，對應(yīng)辦理稅務(wù)登記而未辦理的

納稅人應(yīng)及時納入登記管理。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對納稅人登記信息進行維護更新新，確保登記信息真實、準(zhǔn)確。1.1 設(shè)立登記

1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐 代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用單位納稅人人））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)

登記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。（（33））組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。（（44）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。）（（55）法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證）、護照或其他證明身份的合法證件 原件及復(fù)印件。

（（66）納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，還應(yīng)提供總機構(gòu)）的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。22（（77）改組改制企業(yè)還應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)印件。）（（88））汽油、柴油消費稅納稅人還應(yīng)提供： —— 生產(chǎn)企業(yè)基本情況表。

—— 生產(chǎn)裝置及工藝路線的簡要說明。

—— 企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（（99）外商投資企業(yè)還應(yīng)提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及復(fù)印件。）（（10 10）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)還應(yīng)提供：）—— 注冊地址及經(jīng)營地址證明明（（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議議））原件及復(fù)印件件；；如為自

有房產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及復(fù)印件件；；如為租賃的

場所所，應(yīng)提供租賃協(xié)議原件及復(fù)印件件，出租人為自然人的還應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證明的原

件及復(fù)印件。

—— 首席代表（負(fù)責(zé)人）護照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件?！?外國企業(yè)設(shè)立代表機構(gòu)的相關(guān)決議文件及在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立 的其他代表機構(gòu)名單（包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等等））?！净玖鞒獭?33 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受 理原因。

（（22））錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息息，11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信

息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅、相關(guān)）資格認(rèn)定等事項的辦理流程。

（（44））屬于國家稅務(wù)總局定點聯(lián)系企業(yè)及成員企業(yè)的的，納稅人需補充填報《定

點聯(lián)系企業(yè)名冊信息表》。

（（55）對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，）可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料?！旧壱?guī)范】（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（33））納稅人提出辦理稅務(wù)登記記，國稅機關(guān)或地稅機關(guān)一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件件，納稅人無需再向另一方稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅 務(wù)登記。

（（44）設(shè)立登記同時辦理所得稅征收方式鑒定、印花稅征收方式鑒定、普通）發(fā)票票種核定。

（（55）根據(jù)工商、質(zhì)監(jiān)部門信息自動賦予稅務(wù)登記號碼并通知納稅人。）（（66）建立工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等多證聯(lián)辦機制，）相關(guān)部門同步辦理，證照統(tǒng)一發(fā)放。（（77）提供同城通辦服務(wù)。）44 1.1.2 —002 個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用個體經(jīng)營營））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登

記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（（33））業(yè)主居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件。（（44））個體加油站及已辦理組織機構(gòu)代碼證的個體工商戶應(yīng)提供組織機構(gòu)代 碼證書副本原件及復(fù)印件。【基本流程】

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅、定額）核定等事項的辦理流程。

（（44）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)主動加強與工商、質(zhì)監(jiān)等部門信息共享，對應(yīng)辦理稅務(wù)登）記而未辦理的個體工商戶，須及時辦理稅務(wù)登記并納入管理。（（55）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強日常管理，對于巡查中發(fā)現(xiàn)的漏征漏管戶應(yīng)及時納入）管理。

（（66））稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對納稅人登記信息進行維護更新。

（（77））對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，55 可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（33））納稅人提出辦理稅務(wù)登記記，國稅機關(guān)或地稅機關(guān)一方受理后后，由受理方

辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件，納稅人無需再向另一方稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（（44）設(shè)立登記同時辦理普通發(fā)票票種核定。）（（55））提供同城通辦服務(wù)。1.1.3 —003 臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：

（（11）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人）上交承包費或租金的承包人或承租人。

（（22）境外企業(yè)在）中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務(wù)的。

（（33））從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。（（44））異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。（（55））境外注冊中資控股居民企業(yè)。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《稅務(wù)登記表表（（適用臨時稅務(wù)登記納稅人人））》》（（實行國稅局、地稅局聯(lián)合

辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供22 份份））。

（（22））法定代表人人（（負(fù)責(zé)人人））、業(yè)主居民身份證、護照或其他證明身份的合法

證件原件及復(fù)印件。

（（33））項目合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（承包承租人及境外企業(yè)提供供））。（（44））工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件的原件及復(fù)印件（未辦理工商營業(yè) 執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人不提供供））。66（（55）境外注冊中資控股居民企業(yè)還應(yīng)提供居民身份認(rèn)定書、境外注冊登記）證件?！净玖鞒獭?同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入稅務(wù)登記證件內(nèi)容和稅種登記信息，）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信 息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件，提示納稅人領(lǐng)取發(fā)票、申報納稅等事項）的辦理流程?！旧壱?guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（33）納稅人提出辦理稅務(wù)登記，國稅機關(guān)或地稅機關(guān)一方受理后，由受理）方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件，納稅人無需再向另一方稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（（44））提供同城通辦服務(wù)。1.1.4 —004 自然人納稅人登記 【業(yè)務(wù)描述】

以自然人名義納稅的中國公民、外籍人員和港澳臺地區(qū)人員申請辦理個人基 礎(chǔ)信息登記。劔 地稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（BB 表表））》。

（（22））自然人居民身份證、護照或其他證明身份的合法原件及復(fù)印件。（（33））任職、受雇的外籍人員護照和港澳臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證的原件 77 及任職證書或者任職證明。

（（44））履約的外籍人員護照和港澳臺地區(qū)人員回鄉(xiāng)證、臺胞證的原件及從事 勞務(wù)或服務(wù)的合同、協(xié)議原件。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入個人基礎(chǔ)信息內(nèi)容，）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按 規(guī)定程序處理?！旧壱?guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)個人基礎(chǔ)信息登記預(yù)申請服務(wù)。）（（22））提供免填單服務(wù)。（（33）提）供同城通辦服務(wù)。88 1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記 【業(yè)務(wù)描述】

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申

報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項項，不再發(fā)

放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，在扣繳義務(wù)發(fā) 生后向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)發(fā)放扣繳稅款登記證件。扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的

股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起3300 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)履行居民企業(yè)所得稅納稅義務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生 之日起30 日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

（（11））《扣繳義務(wù)人登記表》。

（（22））稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人提供供））。

（（33））組織機構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù) 人提供供））。99 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫）內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受 理原因。

（（22）錄入扣繳信息和扣繳稅種，對已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，在稅）務(wù)登記證件上登記扣繳義務(wù)事項項；；對可不辦理稅務(wù)登記的納稅人人，發(fā)放扣繳稅款

登記證件。11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)扣繳義務(wù)人登記預(yù)申請服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）10 1.2 變更登記

1.2.1 —006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主管稅

務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《變更稅務(wù)登記表》。

（（22））工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（（33）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。）（（44）稅務(wù)登記證及副本。）【基本流程】

同同““1.1.1 —001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容，涉及稅種登記信息變化的，變更稅種登記信息。）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）當(dāng)場打印發(fā)放稅務(wù)登記證件。）【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)變更稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（22））納稅人提出變更稅務(wù)登記記，國稅機關(guān)或地稅機關(guān)一方受理后后，由受

理方辦理并發(fā)放稅務(wù)登記證件件，納稅人無需再向另一方稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅 務(wù)登記。

（（33））提供免填單服務(wù)。11（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人人，向原主

管稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《變更稅務(wù)登記表》。（（22））納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?12 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式式，符合的即時

辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22）錄入變更登記內(nèi)容。）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定 程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)變更登記預(yù)申請服務(wù)。）（（22）納稅人提出辦理變更稅務(wù)登記，國稅機關(guān)或地稅機關(guān)一方受理，由受）理方辦理，納稅人無需再向另一方稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機關(guān)跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，向原稅務(wù)

機關(guān)提出辦理遷出。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請審批表》22 份。（（22）稅務(wù)登記證及副本。）（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用發(fā)票。

（（44）住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。）13 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22）對結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，對未使用完的發(fā)票進行繳銷，錄入相關(guān)信）14 息，11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

（（33）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款）、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款，繳 銷稅務(wù)登記證及副本本，《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，制作《稅務(wù)事項通知書》 交納稅人。

（（44）認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，）按規(guī)定收繳設(shè)備。增值稅一般納稅 人應(yīng)收繳稅控設(shè)備，并進行防偽稅控系統(tǒng)注銷，保留其增值稅一般納稅人資格格，尚未抵扣的進項稅額允許繼續(xù)抵扣扣，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核實填寫《增值稅一般納稅

人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》。

（（55）將相關(guān)征管資料交納稅人簽收，并通知遷入地稅務(wù)機關(guān)。）（（66）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)跨縣（區(qū)）遷出預(yù)申請服務(wù)。）（（22）對于在京津冀三地間遷移的納稅人，在遷出時不做注銷清算。）（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機關(guān)跨縣縣（（區(qū)區(qū)））改變的的，在領(lǐng)取遷

出地稅務(wù)機關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書》30 日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅 務(wù)登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。15 【報送資料】

（（11）遷出地稅務(wù)機關(guān)出具的《稅務(wù)事項通知書）》。（（22））遷出地稅務(wù)機關(guān)移交的相關(guān)資料。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22））錄入信息，發(fā)放稅務(wù)登記證件。

（（33））認(rèn)定管理部門恢復(fù)相關(guān)稅務(wù)認(rèn)定資格，增值稅一般納稅人重新發(fā)行防 偽稅控設(shè)備。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)跨縣（區(qū)）遷入預(yù)申請服務(wù)。）（（22）稅收資質(zhì)互認(rèn)。對納稅人已享有的稅收資質(zhì)（如高新技術(shù)企業(yè)等稅收）優(yōu)惠資質(zhì)、增值稅一般納稅人資質(zhì)等等））在京津冀三地間遷移時時，承接地主管稅務(wù) 16 機關(guān)繼續(xù)予以認(rèn)可，承接時不再審核調(diào)查，并加強后續(xù)監(jiān)管。（（33））提供免填單服務(wù)。（（44）提供同城通辦服務(wù)。）1.3 停復(fù)業(yè)登記 1.3.1 —010 停業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理 停業(yè)登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《停、復(fù)業(yè)報告書》22 份。（（22））稅務(wù)登記證及副本。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。17 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22））結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，驗舊發(fā)票并收存稅務(wù)登記證及副本、《發(fā) 票領(lǐng)用簿》及未使用完的發(fā)票。

（（33）錄入停業(yè)登記內(nèi)容，發(fā)放《稅務(wù)事項通知書）》。

（（44））11 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)停業(yè)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）18 1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

辦理停業(yè)登記的納稅人人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理復(fù)業(yè) 登記。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

《停、復(fù)業(yè)報告書》22 份?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人提供的《停、復(fù)業(yè)報告書》》，在征管信息系統(tǒng)中進行復(fù)業(yè)處

理理，發(fā)現(xiàn)納稅人存在未按規(guī)定辦理停、復(fù)業(yè)登記等違法違章行為的的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

按規(guī)定程序處理。

（（33））返還收存的稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》及發(fā)票。19 【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)復(fù)業(yè)登記預(yù)申請服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33））提供同城通辦服務(wù)。1.4 注銷登記

1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：（（11）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但）經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。）（（55）外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。）（（66）境外企業(yè)在）中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和 提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

（（77））非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的的，應(yīng)當(dāng)自收到

主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工 作的公告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008?！緢笏唾Y料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。

（（22））稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。20（（44））工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件 及復(fù)印件。

（（55））單位納稅人應(yīng)提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件。（（66））非居民企業(yè)應(yīng)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。（（77））使用增值稅稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報 稅盤，或者提供金稅卡和IC 卡。（（88））《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。（（99）其他）按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備?！净玖鞒獭?21 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。）（（33）管理部門進行核查、檢查并對未結(jié)事項進行處理。若發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙）抗稅或虛開發(fā)票等稅收違法行為需要立案查處的，移送稽查部門處理。（（44）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對）結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，繳銷納稅人未使用完的發(fā)票。

（（55）認(rèn)定管理部門取消相關(guān)資格認(rèn)定，）按規(guī)定收繳設(shè)備。增值稅一般納稅人 應(yīng)收繳稅控設(shè)備，并進行防偽稅控系統(tǒng)注銷。

（（66））收繳稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，即時核準(zhǔn)注

銷稅務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人。

（（77））本事項在20 個工作日內(nèi)辦結(jié)結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下

情形的，辦理時限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷逃騙抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。—— 需要進行特別納稅調(diào)整的。

—— 國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

待相關(guān)事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。

（（88）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的）順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記記，先受理的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)

機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。【升級規(guī)范】

（（11）辦理時限由）20 個工作日提速至15 個工作日。（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)注銷稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。）（（33）提供免填單服務(wù)。）（（44）提供同城通辦服務(wù)。）22 1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：（（11）因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。）（（22）按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)）有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（（33）被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的。）（（44）因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的。）劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工 作的公告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008?！緢笏唾Y料】

（（11））《注銷稅務(wù)登記申請審批表》。

（（22））稅務(wù)登記證及副本和其他稅務(wù)證件。

（（33））《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（（44））工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原 件及復(fù)印件。23 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入注銷登記申請信息。）（（33）管理部門進行核查、檢查并對未結(jié)事項進行處理。）（（44）辦稅服務(wù)廳結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）的稅款以及滯納金、罰款。對）結(jié)存發(fā)票進行驗舊處理，對未使用完的發(fā)票進行繳銷，按規(guī)定收繳設(shè)備。（（55））收繳稅務(wù)登記證及副本、《發(fā)票領(lǐng)用簿》和其他稅務(wù)證件件，核準(zhǔn)注銷稅

務(wù)登記，制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人。

（（66）本事項在）55 個工作日內(nèi)辦結(jié)，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)生以下 24 情形的，辦理時限中止：

—— 發(fā)生涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票等重大事項的。—— 國家稅務(wù)總局規(guī)定的注銷辦理時限中止情形。

待相關(guān)事項辦理完畢后方可繼續(xù)辦理注銷事宜，辦理時限繼續(xù)計算。

（（77））納稅人已經(jīng)結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票且無違法違章行為和欠稅等情況的，即時辦結(jié)。

（（88））屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照先貨物勞務(wù)稅后所得稅的 順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記記，先受理的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)

機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)登記預(yù)申請服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.5 遺失補辦

1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補辦 【業(yè)務(wù)描述】

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人人，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)，如實填

寫《稅務(wù)證件掛失報告表》》，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證，件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機關(guān)名稱在市級以上公開發(fā)行的報刊上作 遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《稅務(wù)證件掛失報告表》。（（22））刊登遺失聲明的報刊。25 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22））在《稅務(wù)證件掛失報告表》上簽署意見見，錄入稅務(wù)登記證件遺失信息息，發(fā)放稅務(wù)登記證件?！旧壱?guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)證件遺失及補辦預(yù)申請服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.6 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機關(guān)報告其在銀行或者其他金融機構(gòu)開立的 全部存款賬戶賬號。26 劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））《納稅人存款賬戶賬號報告表》。

（（22））銀行開戶許可證或賬戶賬號開立證明原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報送的資料，錄入存款賬戶賬號信息，11 個工作日將資料 信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)存款賬戶賬號報告服務(wù)。）（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）27 1.6.2 —016 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后后，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦 法報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人使用計算機記賬的的，在使用前將會計電算化系統(tǒng) 的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

（（11））《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》。

（（22））納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。

（（33））財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計算機記賬的納 稅人人））。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 28 的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)。）11 個工作日將資料信息 轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧壱?guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)）絡(luò)財務(wù)會計制度及核算軟件報告服務(wù)。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.7 報驗登記

1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具 【業(yè)務(wù)描述】 到外縣縣（（市市））臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人人，在外出生產(chǎn)經(jīng)營前前，向主管

稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。【報送資料】

（（11））稅務(wù)登記證副本。

（（22）外出經(jīng)營活動情況說明。）（（33）建筑安裝行業(yè)的納稅人還）應(yīng)提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。29 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合）的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，開具《外出經(jīng)營活動稅）收管理證明》。11 個工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。【升級規(guī)范】

（（11））提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具服務(wù)，實現(xiàn)網(wǎng)上向 經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)傳遞、稅務(wù)機關(guān)實行網(wǎng)上報驗查詢。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦服務(wù)。）1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記 【業(yè)務(wù)描述】

臨時到外縣縣（（市市））從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人人，持所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具 的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記記，并接受經(jīng)營 30 地稅務(wù)機關(guān)的管理。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工 作的公告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24008。【報送資料】

（（11）納稅人報驗登記時提供）供：： —— 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。—— 稅務(wù)登記證副本。

—— 建筑安裝行業(yè)的納稅人還應(yīng)提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件。（（22）納稅人核銷報驗登記時提供）供：：

—— 《外出經(jīng)營活動情況申報表》》（需在經(jīng)營地繳納稅款的提供（供））?！?未驗舊、未使用完的發(fā)票（領(lǐng)取發(fā)票的提供供））。【基本流程】 31 【基本規(guī)范】（（11））經(jīng)營地辦稅服務(wù)廳接收資料料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時辦結(jié)結(jié)；；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不

予受理原因。

（（22）根據(jù)納稅人報送的資料，錄入《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》信息并）封存原件，將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

（（33））在納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束并按規(guī)定填報《外出經(jīng)營活動情況申報 表》》，結(jié)清應(yīng)納稅款，繳銷發(fā)票后，辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋的信息，核銷

報驗登記，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》上簽署意見退還納稅人?！旧壱?guī)范】

（（11）經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)通過查詢電子《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》予以確）認(rèn)。納稅人可不報送紙質(zhì)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供同城通辦業(yè)務(wù)。）1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10 日內(nèi)，持《外出 經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理繳銷手續(xù)。劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11））原開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

（（22））在經(jīng)營地已繳納稅款的，還應(yīng)提供相關(guān)完稅證明。32 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合 的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。

（（22））根據(jù)納稅人報送的資料，錄入征管信息系統(tǒng)，繳銷《外出經(jīng)營活動稅 收管理證明》。11 個工作日將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧壱?guī)范】

（（11））提供網(wǎng)上辦理繳銷《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。（（22））提供同城通辦業(yè)務(wù)。33 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除 【業(yè)務(wù)描述】

被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人人，依法履行納稅義務(wù)后后，稅務(wù)機關(guān)解除

其非正常戶狀態(tài)。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由?！净玖鞒獭?納稅人 相關(guān)資料

辦稅服務(wù)廳收繳 稅款、滯納金、罰款

解除納稅人 非正常狀態(tài) 相關(guān)部門 進行調(diào)查核實

證件失效的重新發(fā)放 稅務(wù)登記證件 辦稅服務(wù)廳 接收資料 34 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，）11 個工作日內(nèi)將資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序 處理。

（（22）辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在納稅人補充申報、補繳稅款、）滯納金、罰款后，解除納稅人非正常狀態(tài)。

（（33）對已宣布其稅務(wù)登記證件失效的納稅人收繳原稅務(wù)登記證件，并重新）發(fā)放稅務(wù)登記證件。

（（44）本事項在）10 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)非正常戶解除預(yù)申請服務(wù)。）（（22）提供同城通辦業(yè)務(wù)。）35 附表１ 稅務(wù)登記規(guī)范服務(wù)方式指引 服務(wù) 類別

服務(wù)事項

辦 稅 服 務(wù) 廳 互 聯(lián) 網(wǎng) 絡(luò) 自 助 終 端 固 定 電 話 移 動 終 端 辦 稅 引 導(dǎo) 首 問 責(zé) 任 一次 性告 知

辦理時限 延 時 辦 理 免 填 單 服 務(wù) 辦 稅 公 開 預(yù) 約 辦 理 提 示 提 醒 同 城 通 辦 編碼名稱 即 時 辦 結(jié) 限時辦結(jié) 基 本 規(guī) 范 升 級 規(guī) 范 1.1 設(shè)立登記

11.1.1.1.1—0001 01 單位納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.2.1.2—0002 02 個體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.3 —0003 03 臨時經(jīng)營納稅人設(shè)立登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

11.1.4.1.4—004 自然人納稅人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.1.5 —005 扣繳義務(wù)人登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2 變更登記 1.2.1 —006 變更登記記（（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容 變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.2 —007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件 內(nèi)容變化）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.2.3 —008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.2.4 —009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.3 停復(fù)業(yè)登記

1.3.1 —010 停業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ √√ × × ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.3.2 —011 復(fù)業(yè)登記√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.4 注銷登記 1.4.1 —012 注銷登記（單位及查賬征收個體 工商戶）

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 20 工 作日 15 工 作日

√√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.4.2 —013 注銷登記（定期定額個體工商戶戶））√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × ５５工 作日

× √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.5 遺失補辦

1.5.1 —014 稅務(wù)登記證件遺失補辦√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.6.1 —015 存款賬戶賬號報告√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.6.2 —016 財務(wù)會計制度及核算軟件備案 報告

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7 報驗登記 1.7.1 —017 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 開具

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆

1.7.2 —018 外出經(jīng)營報驗登記√√ × × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ ☆ √√ ☆ √√ ☆ 1.7.3 —019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 繳銷

√√ ☆ × × × √√ √√ √√ √√ × × √√ × √√ ☆ √√ ☆ 1.8 非正常戶處理

1.8.1 —020 非正常戶解除√√ ☆ × × × √√ √√ √√ × 10 工 作日

× √√ × √√ ☆ √√ ☆ 說明：

1.本表對稅務(wù)登記的20 個服務(wù)事項及與其對應(yīng)的服務(wù)方式，以以“√”“×” “√”“和和“☆” “的形式一一對應(yīng)明確。其中： 中：“√” “√”表示基本規(guī)范 的服務(wù)方式式，即稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采用的服務(wù)方式式；；““☆☆””表示升級規(guī)范的服務(wù)方式式，即稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本地情況選擇采用的服務(wù)方式式；；““××””表示

不適用的服務(wù)方式。

2.本章正文部分主要從從，辦稅服務(wù)廳角度明確辦理稅務(wù)登記所需的報送資料、基本流程和服務(wù)規(guī)范等事項項，對每個服務(wù)事項對應(yīng)的服務(wù)方 式?jīng)]有作具體明確的，而是在本表中統(tǒng)一作對應(yīng)標(biāo)注，以避免重復(fù)。

3.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在辦理稅務(wù)登記服務(wù)過程中，除應(yīng)按照本章正文要求操作外，還應(yīng)落實本表列明服務(wù)方式的具體要求。36 22 稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范

稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范是指稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定定，辦理納稅人

稅務(wù)資格、征收方式認(rèn)定等業(yè)務(wù)的服務(wù)規(guī)范，包括55 項3366 個事項。2.1 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資栺認(rèn)定（未達標(biāo)準(zhǔn)、新開業(yè)）【業(yè)務(wù)描述】

年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的 納稅人人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認(rèn)定。稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出 的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請受理后進行審批。劔 國稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公

告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012。【報送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。（（22）稅務(wù)登記證副本。）（（33）財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明原件及復(fù)印件。）（（44）會計人員的從業(yè)資格證明或與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議原件及復(fù)印件。）（（55）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明原件及復(fù)印件。）37 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟?。（?3）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。（（44）提示納稅人申請稅控系統(tǒng)的流程等事項。）（（55）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.1.2 —022 增值稅一般納稅人資栺認(rèn)定（達到標(biāo)準(zhǔn)）【業(yè)務(wù)描述】

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的的，除《增值稅一

般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第55 條規(guī)定不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定外外，向主管

稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，稅務(wù)機關(guān)受理后進行審批。38 劔 國稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公

告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012?！緢笏唾Y料】

（（11））《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。（（22）稅務(wù)登記證副本。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達標(biāo)準(zhǔn)、新開業(yè)業(yè)））【基本流程】】””。【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對納稅人報送資料是否齊全、是否符合法定形式、）填寫內(nèi)容是否完整整，符合的即時受理理；；不符合的當(dāng)場一次性告知納稅人應(yīng)補正資料或不 予受理原因。

（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟烧J(rèn)

定部門將認(rèn)定結(jié)果反饋辦稅服務(wù)廳。

（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后制作《稅務(wù)事項通知書》交納稅人。）（（44）提示納稅人申請稅控系統(tǒng)的流程等事項。）（（55）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.1.3 —023 不認(rèn)定增值稅一般納稅人資栺 【業(yè)務(wù)描述】

年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（個體工商戶以外外））、選擇

按照增值稅小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)業(yè)，向主管稅

務(wù)機關(guān)提出不認(rèn)定為增值稅一般納稅人，稅務(wù)機關(guān)受理后進行審批。劔 國稅業(yè)務(wù)。39 劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 非行政許可審批事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公

告》》（（國家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24012。【報送資料】（（11））《不認(rèn)定增值稅一般納稅人申請表》。

（（22）證明符合不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定條件的相關(guān)材料。）【基本流程】

同同““2.1.1 —021 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（未達標(biāo)準(zhǔn)、新開業(yè)業(yè)））【基本流程】】””?！净疽?guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時受理；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序?qū)徟＃ǎ?3）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取審批結(jié)果。（（44）本事項在）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）提供免填單服務(wù)。）（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）（（33）辦理時限由）20 個工作日提速至10 個工作日。2.2 征收方式認(rèn)定

2.2.1 —024 增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案 【業(yè)務(wù)描述】

增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售特定的貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)申請采用簡易

辦法計算繳納增值稅，稅務(wù)機關(guān)予以認(rèn)定。劔 國稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。40 【報送資料】

（（11））《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》22 份。（（22）一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。）（（33）選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明）材料。【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是）否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。（（22）辦稅服務(wù)廳簽收納稅人的《增值稅一般納稅人簡易征收備案表）》》，11 份返還納

稅人，相關(guān)資料信息11 個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理?！旧壱?guī)范】（（11））提供免填單服務(wù)。

（（22）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）41 2.2.2 —025 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

劔 國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)。

劔 行政許可事項項，《國家稅務(wù)總局關(guān)于公開行政審批事項等相關(guān)工作的公告》》（（國

家稅務(wù)總局公告2014 年第10 號號）），項目編號，24004。【報送資料】

《稅務(wù)行政許可申請表》?！净玖鞒獭?【基本規(guī)范】

（（11）辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符）合的即時接收；不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予接收原因。42（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（（44）本事項在受理申請之日起）20 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）辦理時限由）20 個工作日提速至15 個工作日。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）（（44）國稅、地稅聯(lián)合調(diào)整納稅定額。）2.2.3 —026 印花稅核定調(diào)整或取消 【業(yè)務(wù)描述】

實行印花稅核定征收的納稅人因經(jīng)營情況發(fā)生變化化，需要重新核定征收稅目、計稅

依據(jù)、核定比例的，向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整印花稅核定。

實行印花稅核定征收的納稅人，已按規(guī)定建立《印花稅應(yīng)稅憑證登記簿》》，且如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的的；；采用按期匯總繳納辦法的印花稅核定征收納

稅人人，能按規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告的的，向稅務(wù)機關(guān)提出取消印

花稅核定。劔 地稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

《調(diào)整核定征收印花稅登記表》或《取消核定征收印花稅登記表》。43 【基本流程】 【基本規(guī)范】

（（11））辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符

合的即時受理理；不符合的當(dāng)場一次性提示應(yīng)補正資料或不予受理原因。；（（22）辦稅服務(wù)廳）11 個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。（（33）辦稅服務(wù)廳收到反饋后）11 個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果。（（44）本事項在）15 個工作日內(nèi)辦結(jié)?！旧壱?guī)范】

（（11）辦理時限由）15 個工作日提速至10 個工作日。（（22）提供免填單服務(wù)。）（（33）提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或移動終端預(yù)申請、辦理進度查詢等服務(wù)。）44 2.3 稅收優(yōu)惠資格備案

2.3.1 —027 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資栺備案 【業(yè)務(wù)描述】

依法享受安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人人，在首次辦理稅收優(yōu)惠

或條件發(fā)生變化時向稅務(wù)機關(guān)進行資格備案。劔 國稅業(yè)務(wù)。劔 縣級業(yè)務(wù)?！緢笏唾Y料】

（（11）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位，）應(yīng)提供以下資料： —— 《稅務(wù)資格備案表》22 份。

—— 經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件?！?納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。—— 納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。

—— 納稅人向殘疾人通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。（（22）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費用直）接向主管稅務(wù)機關(guān)提出減免稅申請的單位，應(yīng)提供下列資料： —— 《稅務(wù)資格備案表》22 份。

—— 納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件?！?納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。