第一篇：原董事長兼總經理某某任期經濟責任的審計報告

原董事長兼總經理某某任期經濟責任的審計報告

有限公司董事會：

我們審計了后附的某某有限公司（以下簡稱貴公司或公司）原董事長兼總經理某某先生在任職期間的1996年12 月31 日﹑1997年12月31日、1998年12月31日、1998年12月31日、2000年12月31日、2001年12月31日、2002年12月31日、2003年12 月 31 日的母公司的資產負債表、同期母公司利潤及利潤分配表以及該原董事長兼總經理任職期間與其經濟責任有關的書面資料。這些會計報表及相關資料的編制是公司管理當局的責任，我們的責任是在實施專項審計工作的基礎上對其發表意見。

我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，以合理確信會計報表是否不存在重大錯報。審計工作包括在抽查的基礎上檢查支持會計報表金額和披露的證據，評價管理當局在編制會計報表時采用的會計政策和作出的重大會計估計，以評價會計報表的整體反映以及原董事長兼總經理某某先生承擔有關經濟責任的情況。我們確信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。

現將審計情況說明如下：

一、企業基本情況：

某某有限公司于 年 月成立。注冊地址：現法定代表人：，原法定代表人：某某。注冊資本：公司成立時注冊資本為萬元，年公司用年未分配利潤轉增股本萬元，變動后注冊資本為萬元，上述注冊資本已經會計師事務所驗證，并出具了號驗資報告。

某某先生于 年月經公司第一屆董事會選舉其為公司第一屆董事長，并被聘任為公司總經理，年月經公司第二屆董事會選舉其為公司第二屆董事長、并被聘任為公司第二屆總經理，年月經公司三屆董事會選舉其為公司副董事長，聘任其為公司總經理，年月某某先生辭去公司副董事長、總經理職務，并于年月日經公司三屆董事會第五次臨時會議、年月公司第一次股東大會通過。

公司主要產品為：。

二、某某先生任職期間主要經濟指標完成情況：（審計前）指

標 主營業務收入

利潤總額

凈資產 指

標

主營業務收入

利潤總額

凈資產

1996年

1997年

1998年

1999年

2000年

2001年

2002年

2003年

三、會計報表主要項目審計前后變動情況：

四、審計中主要調整情況

（一）1996年度審計調整情況：

（二）1997年度審計調整情況：

（三）1998年度審計調整情況：

（四）1999年度審計調整情況：

（五）2000年度審計調整情況：

（六）2001年度審計調整情況：

（七）2002年度審計調整情況：

（八）2003年度審計調整情況：

五、審計中發現的重大問題說明：

（一）審計中發現的已經調整的重大問題：

（二）審計中發現的未經調整的重大問題：

六、對外擔保情況：

七、審計結論：

公司1996年至2003年主要經營指標情況 1、2003年12月31日公司資產總額為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 2、2003年12月31日公司凈資產為萬元，比1996年12月31日增長萬元，增長率為%，年平均增長率為%； 3、2003年度公司主營業務收入為萬元，比1996年度增長萬元，增長率為，年平均增長率為%； 4、2003年12月31日公司資產負債率為80%，比1996年12月31日增長18%，增長率為29%，年平均增長率為3.625%；

公司在1996年至2003年的生產經營過程中，在資產總額、凈資產、主營業務收入等方面較1996年有所增長，但也存在一定的問題，結論如下：

（一）虛增公司利潤的問題：。

（二）高風險應收賬款問題：

以上1－8 項不良應收款項共計13638萬元，占公司2003年12月31日應收款項總計的60.79%，將對公司今后的生產經營造成巨大損失。

（三）對外投資的潛在風險：

（四）對外擔保問題：

依本報告前文所述，公司原董事長以個人名義指示公司行政托管單位對外提供擔保，造成國有資產及公司資產損失 萬元，損害了公司股東及職工的利益。另外公司對外提供巨額擔保，其中：為有限公司提供擔保萬元，為股份有限公司提供擔保萬元，已全部逾期；為股份有限公司提供擔保萬元，已全部逾期；另外有萬元對外擔保未經董事會批準，對公司未來的生產經營帶來了巨大的風險。

（五）“賬外賬”、購買走私車輛及違規投資的問題

依本報告前文所述，公司2003年6月取得貸款萬元未納入財務核算，形成賬外賬；公司在未經董事會批準的情況下，預付設備款萬元；另外，公司存在購買走私車輛的行為，公司以上三種行為嚴重違反了公司法、會計法及國家的其他有關法律法規的規定，為公司的生產經營帶來了一定的風險。

（六）會計人員變動頻繁，會計檔案管理混亂

公司原董事長兼總經理某某在任職期間，公司在資產規模、凈資產、主營業務等方面都有所增長，為公司的發展作出了一定的貢獻。但是，也存在一定的問題，如虛增虛減利潤、違規擔保、設立“賬外賬”、違規投資、未經董事會批準隨意對外拆借資金等行為，違反了《公司法》、《證券法》、《會計法》和《稅法》等法律法規，給公司未來經營帶來了風險，也侵害了股東權益。

由于公司所提供資料的不完整性，使我們的審計工作受到了一定的限制，本文前段所述1996年至2003年各年審計調整事項，僅是我們在對公司所提供資料的基礎上進行審計所作出的調整，并不表示我們對公司整體會計報表表示意見。本報告僅適用于本次某某先生任期經濟責任審計事項，不得用于其他目的。如將本報告用于其他方面，因使用不當引起的法律責任與本所無關。

會計師事務所

中國注冊會計師（簽名并蓋章）：

有限公司

中國注冊會計師（簽名并蓋章）：

第二篇：任期經濟責任審計報告

關于原國家××局局長L同志

任期經濟責任審計的結果報告

××組織部：

根據國務院領導指示和你部的委托，我署派出審計組，于2001年9月1日至10月31日，對原國家××局局長L同志1998年1月至2001年2月任職期間的經濟責任進行了審計。審計組以3年來預算執行審計結果為基礎，調閱了××局黨組會議紀要、局辦公會議紀要及重要工作報告等有關經濟決策文件，召開了領導班子成員、部分司局級干部和處級干部三個層次的座談會，聽取了各方面的情況和意見，并對××局的內控制度進行了測試。審計組圍繞與經濟責任相關的重要事項，延伸調查了中國××科學研究院、中國××集團公司、中國××晶體研究所等12個關聯單位，重大問題追溯到了以前。審計組在××局已經撤消，原分管財務工作的領導及財務人員已赴新工作崗位的特定情況下，得到了L同志及有關職能部門的積極支持與配合，工作進展順利。審計結束后，我署依據《審計法》的有關規定，就審計報告(征求意見稿)分別征求了L及原××局領導班子成員的意見。現將審計結果報告如下：

一、審計評價

L同志任職期間，認真貫徹執行中央經濟政策努力實施國務院“三定方案”所確定的職責，積極調整工作思路，在制定行業發展戰略、指導所屬企事業單位改革、促進所轄行業結構調整、產業升級、淘汰技術落后小企業及使所轄行業扭虧增盈等方面目標明確措施有利，為所在行業可持續發展奠定了基礎；在撤銷××局過程中，采取的一系列措施保持了工作的穩定、國有資產的安全劃轉；對重大經濟事項的決策，L同志注意征求多方面的意見，并通過局黨組會議或局辦公會議集體討論通過，審計中未發現違反民主決策程序或個人擅自決策造成重大經濟損失的問題；這次審汁，沒有發現該同志個人經濟問題和違反廉政規定方面的問題。

審計中發現××局三年來預算執行、財務管理、內控制度和經濟決策等方面存在的一些問題，L同志負有一定的領導責任。

二、主要業績

(一)認真貫徹執行國家宏觀經濟政策，深化行業改革

1．貫徹政企（事）分開原則．推進所屬單位脫鉤改制工作。L 同志任職期間，認真貫徹落實國務院提出的“政企分開、權力下放、權責一致”的原則，積極履行管理職責，先后完成了中國××新型集團公司、中國××工業總公司、中國××科學研究院、中國××晶體研究院等40個局屬高等院校、公司、科研、設計等單位的脫鉤改制工作，實現了政企（事）分開、權力下放。

2．淘汰技術落后“五小”企業，促進了行業的結構調整。淘汰落后的“五小”企業，是L同志任職期間××局的一項重要工作。1998年至2000年，××局成立了清理整頓“五小”辦公室，核定下達了各地區淘汰“五小”的任務，并向部分省、區、市派駐了聯絡員，加大了整頓力度。三年間，自行或聯合建設部、國家技術質量監督局以及國家環保總局等部門制定下發了相關文件和法規30個，截止200O年10月末，全國共關閉、淘汰技術落后的“五小”生產線3295條，壓減落后生產能力8929萬標噸，基本上實現了制止重復建設、調整產業結構的目標。

3．促進了行業國有大中型企業的改革脫困目標的實現。為實現國有大中型企業三年扭虧脫困的目標，××局組織各級行業主管部門，成立了由主要領導同志負責的脫困工作領導

機構，層層落實責任制。一方面充分利用國家現有的各項脫困政策，積極推進國有大中型企業債轉股及企業資產重組工作；另一方面在全國組織開展了學習邯鋼活動，對推動企業加強內部管理，增收節支及提前實現全行業扭虧為盈發揮了重要作用。

4．組織制定了我國“十五”行業發展規劃，勾畫出了“十五”和今后一段時期行業發展的藍圖及遠景規劃，為所在行業持續、穩定、協調發展確立了發展方向及總體目標。

（二）重大經濟事項決策效果良好

1．成立資金管理機構，避免借款單位逃廢銀行債務。1986年至1992年，為解決行業基建項目儲備資金及技改項目資金不足，××局向中國建設銀行以統貸統還的方式為企業籌款，對促進當時一些項目的投產發揮了重要作用。但由于1995年之后．行業連續出現虧損，企業還貸困難，造成××局欠銀行的債務與日俱增，截止審計之日，××局欠中國建設銀行(1999年第四季度債權人變更為中國信達資產管理公司)貸款本息6.8億元(本金2.2萬億元、利息4.6億元)，××局應收借款單位本息9.1億元（本金4億元、利息5.1萬億元），這些資金分布在全國23個省、區、市的132個單位，其中，省、市行業局22家，借款本息3.4億元，占37％；原局屬單位29家，借款本息2億元，占22％；其它單位81家，借款本息

3．7億元，占41％。L同志任職期間，為確保××局資產權益的完整性，在財務人員編制較少的情況下，專門成立了相關資金管理辦公室具體負責清欠工作，雖收款甚微，但對原有的借款合同全部進行了確認與續簽，避免借款單位逃廢銀行債務，確保了國有資產權益的完整性。

2．實施“撥改貸”資金委托管理，確保了中央資產的延續性。1984年至1986年，中央投入××局行業的“拔改貸”資金累計42億元，經國家計委同意××局作為出資人。1998年××局機構改革后，為管好這部分資產，局黨組研究決定，將42億元“撥改貸”資金轉為資本金的工作及相應經營管理權委托給中國××新型集團公司等四家中央企業或作為出資人或經營管理。委托方案得到財政部和國家計委批準，確保了中央資產的延續性。

3．落實撤局改革方案，確保干部隊伍的穩定及國有資產的安全劃轉。2000年以來，L同志認真落實國務院有關撤銷××局的機構改革方案，以認真負責的態度積極做好撤局的各項工作，包括撤局過程中加強紀律教育，防范發生違法違紀問題，保持了穩定的工作局面，行政職能、財政撥款順利移交，公務員得到了妥善安排，順利完成了撤局任務。同時，為最大限度地盤活××局的現有資產，按照財政部文件要求，對產權屬國管局的固定資產及××局自有資金投資所形成的股權、債權按規定分別劃轉給機關服務中心、離退休干部局和中國××協會，保證了國有資產的安全劃轉。

(三)加強內部管理，財經紀律執行情況總體較好

L同志任職期間，按照《預算法》和國家財政、財務制度的要求，預算資金和其它資金基本上做到了按照批準的預算、財務收支計劃和實際進度及時地撥付給用款單位。預算外收入與其它收入能夠按照有關規定實行收支兩條線管理，支出較為嚴格。l998年初結轉上年資金余額0.9億元，1998年至2001年2月，收入合計11．5億元，其中，預算撥款11億元；支出合計12.3億，L其中，預算撥付11.2億元，余額0.1億元。

三、主要問題

(一)預算執行不夠嚴格

1998年至2000年預算執行審計中發現，L同志任職期間，××局本部違紀違規資金1.4億元，其中累計滯留科技三項費0.5億元、擠占挪用科技三項費1.3億元、其它違紀違規資金0.6億元．除國債投資382.7萬元未執行審計決定外，其余違紀違規問題均依據審計要求進行了糾正。

(二)內控制度存在薄弱環節

所對××局內部控制制度進行有效檢查，發現××局內控制度不完善，在資產管理與

會計核算方面存在脫節現象。經審計核實，山東休養所、江蘇休養所、離退休干部樓、花天職工住宅等固定資產0.5億元，長期未納入××局財務核算，形成帳外資產。

(三)未及時終止結外擔保，形成或有損失

1984年8月，中國××成套公司（后更名為中國××公司）向中國建設銀行貸款1.8億元，××局為此貸款進行了擔保。

1993年國務院辦公廳發出通知，要求各級行政機關一律不，得為國內企事業單位間的經濟活動提供擔保，已經提供擔保的，要立即采取有效措施給以糾正，××局未采取相應的糾正措施。1999年12月，中國建設銀行將所擁有的中國××公司借款的債權轉移給中國信達資產管理公司，并向××局發出“擔保權利轉讓通知”，××局未按國務院規定采取有效措施終止擔保事項。2001年2月，北京市高級人民法院在判決××局對此擔保無效的同時，判決××局對中國××公司逾期本息承擔賠償責任。

(四)越權處置資產及權益

1999年3月，××局發文，將已授權且經國家計委和財政部批準由中國新型××集團公司管理的福建省××廠中央級“撥改貸”資金本息余額0.8億元，自行授權福建省××總公司經營管理。對上述四個問題，L同志負有一定的領導責任。

××審計機關

二OO一年十二月三十日

第三篇：教育局原局長任期經濟責任的審計報告

文章標題：教育局原局長任期經濟責任的審計報告

根據《省黨政領導干部和國有企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》和市委組織部《市領導干部經濟責任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經濟責任進行了審計。現將審計情況報告如下：

一、基本

情況

市教育局為全額撥款預算單位，截止2005年末，有直屬學校31所，其中：中學24所、小學1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機關現有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機構有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經費撥款收支情況

1998年7月初經費結轉-649878.74元；撥入教育經費合計669008072.21元，其中：教育事業費388735220.41元、離退休經費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設費21800000.00元、公醫經費3426000.00元、基建經費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業費83833434.79元、撥出離退休經費111962805.77元、撥出專款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業支出10754395.05元，收支結余-944131.96元，累計結余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關經費收支情況

1998年7月初經費結轉92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預算外資金收入8469552元；撥出經費2633543元；經費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務費4823628.76元、業務費1850494.67元、考務費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務費747335.4元、設備購置費530360元、勞務費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結余2540880.09元，累計結余2633543元。

3、2005年12月31日資產負債情況

（1）資產合計6759672.80元,其中:現金5173.13元,銀行存款447652.75元,應收及暫付款35365.92元,固定資產6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經濟責任及財務收支審計發現的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經濟責任和市教育局及所屬二級機構2004財務收支進行了審計，發現的主要問題：一是擠占少量教育經費彌補機關辦公經費不足，個別科室收入未納入財務大賬統一核算管理,有些收費項目沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機構財務收支存在著在上級部門布置下開展業務工作收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經物價部門許可,有的報銷單據使用不合規,有些資產管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業收入”以及二級機構財務管理有待進一步加強和提高等（以上問題已經及時整改）。

三、此次任期經濟責任審計發現的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務收支等經濟活動情況，發現的主要問題如下：

1、市教育局機關財務收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發現,未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務管理有待于進一步加強。主要表現在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產的管理和使用，未能及時對固定資產進行清點、盤整，造成財務上帳、表所反映的資產與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構財務收支存在問題

（1）部分固定資產管理不完善。中小學教研室的固定資產雖有實物臺帳，但財務

帳未設立固定資產明細分類帳及相關科目，購入固定資產時僅記入“事業支出-設備購置費”，財務報表未能對資產作出真實反映；2005年末，電教館固定資產帳面數為859559.07元,但倉庫物質帳中固定資產數為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉來的中小學電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發票，導致工程款掛帳，省教育廳為發展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學校的貸款1566453.97元及收各有關學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點：一是深入調研，科學規劃教育布點。撤并生源不足、規模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規劃的形式確定下來；二是加強示范學校創建工作，優質教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創建工作的力度，各級各類學校創建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術獨樹一幟，素質教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發展和建設，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關部門申請報批立項，經過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設備和實驗室設備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設一支結構優化、素質優良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優化教育資源配置，穩步推進企業學校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統一”、“五把關”，危改資金專戶運行，工程質量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監管；十是以信息化為龍頭，現代教育技術走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網及一大批多媒體網絡教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設正在穩步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產不流失。經過反復調研，就中小學校不動產保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關于學校固定資產保護的法規。

對市教育局機關存在的問題，XXX同志應負直接責任，對所屬二級機構存在的問題，XXX同志應負領導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學習，自覺遵守國家稅收法規，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關及所屬二級機構固定資產進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產的變化情況，保證資產的完整性，建立健全固定資產、材料等賬冊，要有專人管理資產；搞清往來賬項發生的原因，及時清理；單位的各項支出應嚴格遵守財經法規，對經辦人員報銷的發票，財務部門和單位領導要嚴格審查，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證；要加強對下屬單位財務的監督檢查，發現問題及時糾正，完善財務基礎工作，進一步加強教育經費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

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第四篇：教育局原局長任期經濟責任的審計報告

文章標題：教育局原局長任期經濟責任的審計報告

根據《省黨政領導干部和國有企業領導人員任期經濟責任審計暫行規定》和市委組織部《市領導干部經濟責任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經濟責任進行了審計。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

市教育局為全額撥款預算單位，截止2005年末，有直屬學校31所，其中：中學24所、小學1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學校1所；在職教職工3865人，離退休人員1090人；教育局機關現有在職職工40人，離退休人員37人；所屬5個二級機構有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經費撥款收支情況

1998年7月初經費結轉-649878.74元；撥入教育經費合計669008072.21元，其中：教育事業費388735220.41元、離退休經費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設費21800000.00元、公醫經費3426000.00元、基建經費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業費83833434.79元、撥出離退休經費111962805.77元、撥出專款151765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業支出10754395.05元，收支結余-944131.96元，累計結余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關經費收支情況

1998年7月初經費結轉92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預算外資金收入8469552元；撥出經費2633543元；經費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務費4823628.76元、業務費1850494.67元、考務費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務費747335.4元、設備購置費530360元、勞務費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結余2540880.09元，累計結余2633543元。

3、2005年12月31日資產負債情況

（1）資產合計6759672.80元,其中:現金5173.13元,銀行存款447652.75元,應收及暫付款35365.92元,固定資產6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元；（3）凈資產合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經濟責任及財務收支審計發現的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經濟責任和市教育局及所屬二級機構2004財務收支進行了審計，發現的主要問題：一是擠占少量教育經費彌補機關辦公經費不足，個別科室收入未納入財務大賬統一核算管理,有些收費項目沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等；二是所屬二級機構財務收支存在著在上級部門布置下開展業務收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經物價部門許可,有的報銷單據使用不合規,有些資產管理不完善,部分收入未實行“收支兩條線”掛“代管款項”或直接作“事業收入”以及二級機構財務管理有待進一步加強和提高等（以上問題已經及時整改）。

三、此次任期經濟責任審計發現的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務收支等經濟活動情況，發現的主要問題如下：

1、市教育局機關財務收支存在問題

（1）未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發現,未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

（2）財務管理有待于進一步加強。主要表現在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理；

二是通過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，復印等辦公費用582元，2005年6月58號憑

證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產的管理和使用，未能及時對固定資產進行清點、盤整，造成財務上帳、表所反映的資產與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構財務收支存在問題

（1）部分固定資產管理不完善。中小學教研室的固定資產雖有實物臺帳，但財務帳未設立固定資產明細分類帳及相關科目，購入固定資產時僅記入“事業支出-設備購置費”，財務報表未能對資產作出真實反映；2005年末，電教館固定資產帳面數為859559.07元,但倉庫物質帳中固定資產數為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉來的中小學電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發票，導致工程款掛帳，省教育廳為發展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學校的貸款1566453.97元及收各有關學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調研，科學規劃教育布點。撤并生源不足、規模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規劃的形式確定下來；二是加強示范學校創建，優質教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創建的力度，各級各類學校創建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術獨樹一幟，素質教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發展和建設，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關部門申請報批立項，經過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設備和實驗室設備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設一支結構優化、素質優良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優化教育資源配置，穩步推進企業學校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統一”、“五把關”，危改資金專戶運行，工程質量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監管；十是以信息化為龍頭，現代教育技術走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網及一大批多媒體網絡教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設正在穩步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產不流失。經過反復調研，就中小學校不動產保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關于學校固定資產保護的法規。

對市教育局機關存在的問題，XXX同志應負直接責任，對所屬二級機構存在的問題，XXX同志應負領導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學習，自覺遵守國家稅收法規，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關及所屬二級機構固定資產進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產的變化情況，保證資產的完整性，建立健全固定資產、材料等賬冊，要有專人管理資產；搞清往來賬項發生的原因，及時清理；單位的各項支出應嚴格遵守財經法規，對經辦人員報銷的發票，財務部門和單位領導要嚴格審查，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證；要加強對下屬單位財務的監督檢查，發現問題及時糾正，完善財務基礎，進一步加強教育經費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

《教育局原局長任期經濟責任的審計報告》來源于網，歡迎閱讀教育局原局長任期經濟責任的審計報告。YXU

證，評審住宿費4400元，從“暫存款”中列支；

三是市教育局沒有專人負責各部門資產的管理和使用，未能及時對固定資產進行清點、盤整，造成財務上帳、表所反映的資產與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構財務收支存在問題

（1）部分固定資產管理不完善。中小學教研室的固定資產雖有實物臺帳，但財務帳未設立固定資產明細分類帳及相關科目，購入固定資產時僅記入“事業支出-設備購置費”，財務報表未能對資產作出真實反映；2005年末，電教館固定資產帳面數為859559.07元,但倉庫物質帳中固定資產數為1176690.07元,兩者相差317131元。

（2）有的資金未按會計制度規定做賬。市教學儀器站從2002年9月份開始收取各學校轉來的中小學電教室建設費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據不齊全等。

（3）有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發票，導致工程款掛帳，省教育廳為發展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向學校的貸款1566453.97元及收各有關學校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經濟責任的評價

在省教育廳的指導和市委、市政府領導的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的多有特色、有亮點：一是深入調研，科學規劃教育布點。撤并生源不足、規模偏小、布局不合理的學校，積極配合有關部門有計劃的布點新建中小學和幼兒園，并以規劃的形式確定下來；二是加強示范學校創建，優質教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學校的創建的力度，各級各類學校創建取得了十分可喜的成績；三是高度重視基礎教育，深入調研，摸索規律，科學指導，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階；四是少兒藝術獨樹一幟，素質教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發展和建設，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度；五是基礎教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關部門申請報批立項，經過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設備和實驗室設備項目即將得到落實；六是更新教育理念，教師培訓出亮點。聘請外教培訓外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設一支結構優化、素質優良的教師隊伍，起到有力的推動作用；七是優化教育資源配置，穩步推進企業學校剝離。在深入調研、摸清底數的基礎上，做好企業自辦中小學移交地方管理；八是從嚴要求，危房改造受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行“五統一”、“五把關”，危改資金專戶運行，工程質量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定；九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監管；十是以信息化為龍頭，現代教育技術走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網及一大批多媒體網絡教室的建成，標志著我市中小學校信息化建設正在穩步前進；十一是重視教育立法，確保教育資產不流失。經過反復調研，就中小學校不動產保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關于學校固定資產保護的法規。

對市教育局機關存在的問題，XXX同志應負直接責任，對所屬二級機構存在的問題，XXX同志應負領導責任。

五、審計意見和建議

1、認真執行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規的學習，自覺遵守國家稅收法規，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關及所屬二級機構固定資產進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產的變化情況，保證資產的完整性，建立健全固定資產、材料等賬冊，要有專人管理資產；搞清往來賬項發生的原因，及時清理；單位的各項支出應嚴格遵守財經法規，對經辦人員報銷的發票，財務部門和單位領導要嚴格審查，對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證；要加強對下屬單位財務的監督檢查，發現問題及時糾正，完善財務基礎，進一步加強教育經費的使用和管理。

XX市審計局

2007年1月2日

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第五篇：關于城東村干部任期經濟責任審計報告

關于城東村委會成員任期經濟責任審計報告

根據《輝南縣人民政府辦公室關于開展村民委員會成員任期和離任經濟責任審計工作的通知》（輝政辦函[2013]11號）文件精神，由縣農經局抽調精干人員組成審計組，于2013年3月11日至3月25日以就地審計方式對城東村村干部任期及離任經濟責任進行審計。現將審計情況報告如下：

一、基本情況

城東村隸屬于輝南縣朝陽鎮，有3個社，604個農戶，1736人，耕地面積1300畝，水田500畝，旱田800畝。該村的經濟收入主要是土地、山林、房屋發包收入。本屆村委會成員為：書記（村長）左玉財，報帳員李艷英，治安村長吳忠孝，婦女主任馬華。任期內：（1）累計債權賬面余額2183479.00元，比上任減少3243.00元。（2）累計債務帳面余額20646290.16元，比上任增加19863202.90元。主要是占地補償沒全額撥付。（3）累計固定資產賬面余款1223587.49元。

二、審計事項

村財總收入對比情況：3年村財總收入378274.00元。3年村財總支出477156.00元，收支相抵赤字98882.00元，具體事項如下：

1、村財總收入378274.00元。（1）上級補助經費2400.00元。（2）利息收入49875.08元。

（3）土地、山林、房屋發包收入325998.92元。

2、村財總支出477156.00元。

（1）修田間路83390.00元。（2）承包地租金11980.00元。（3）管理費支出：381786.00元。

截止3月份底：現金賬面余額借方257823.16元。

三、主要問題與分析

一是票據抵庫存較多.對于遺留款項票據應組織人力調查核實,確屬呆死賬的經相關程序給予核銷,沖其相關賬戶;屬未及時入賬的應抓緊入賬結算。二是結賬不及時。造成會計賬目不能真實反映村賬實際情況，如：任期內累計債務1634954.90元,比上任期增加1478096.50元，實際情況是增加這部分為歸集體所有的土地補償款沒有按時結轉到積累科目，造成債務虛增。

四、評價與建議

評價：朝陽村2010年4月至2013年3月村干部任職期間：一是本屆村委會成員基本能履行村賬鄉代管、民主理財、民主議事、村務公開等管理制度，進入農村經濟管理服務中心款項達100%。二是財務管理方面,村干部基本能夠自覺遵守財務制度，內容、票據基本清楚。三是本屆村干部能較好地完成區政府按排部署的各項工作任務,得到了區政府領導干部的好評.但是,依然存在用票據抵庫存的行為,違反了現金管理制度的要求。

建議：一是今后在現金管理上應按現金管理制度及其它相關規定執行，提高資金使用的透明度；二是村務都督委員會應切實發揮村務監督作用，協同管好用好村集體資金的使用效率；三是要及時做好村級賬目的結算工作。對上述虛增債務要及時沖轉相關目。

審計組成員： 組 長 付寶峰

成 員 韓鳳梅

孫成義

2013年3月12日