第一篇：南開17春學期《公共財政與預算》在線作業(yè) 免費答案

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17秋18春學期《公共財政與預算》在線作業(yè)

一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.財政執(zhí)法所應遵守的原則不包括以下（）A.合法原則 B.公正原則 C.權力制約原則 D.合理原則 正確答案：B 2.在我國，全部的稅收減免類型中不包括（）A.固定普遍性減免 B.企業(yè)資本性減免 C.補貼照顧性減免 D.經(jīng)濟調(diào)節(jié)性減免 正確答案：B 3.下列哪個經(jīng)濟因素不會對財政收入的規(guī)模水平產(chǎn)生影響 A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術水平C.分配制度 D.所有制結構 正確答案：D 4.消費稅實行的征收辦法為（）A.價內(nèi)稅 B.價外稅 C.價內(nèi)價外稅 D.超額累進稅 正確答案：A 5.下列教育方式中，哪種不屬于混合公共物品 A.Calvin在美國康奈爾大學的國際政治學專業(yè)學習B.英國威廉王子在倫敦尹頓公學接受的高中階段的教育

C.英國特許公共注冊會計師協(xié)會（ACCA）和北京交通大學聯(lián)合培訓的ACCA學員 D.曾憲梓先生捐助索性班的某所希望小學 正確答案：D 6.（）者的邊際儲蓄傾向一般較高，對（）者征稅有礙于儲蓄增加。A.高收入、高收入 B.低收入、高收入 C.高收入、低收入 D.低收入、低收入

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正確答案：A 7.關于稅費改革下列說法不正確的是（）A.所謂稅費改革，就是將可以改為稅收形式的收費改為規(guī)范化的稅收，對應當保留的收費加以規(guī)范并加強管理，堅決取締亂收費、亂罰款、亂攤派

B.稅收改革是治理整頓預算外資金、規(guī)范政府收入機制的一種有效措施 C.稅費改革是當前提高財政收入（指預算內(nèi)）占GDP比重的重要途徑 D.稅費改革的最終目的是以稅收替代收費 正確答案：D 8.下列不屬于財政的基本職能的是（）A.資源調(diào)配職能 B.調(diào)節(jié)收入分配職能 C.組織生產(chǎn)和銷售職能 D.經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能 正確答案：C 9.不考慮其他因素，以下哪種稅制會在通貨膨脹形勢下讓財政收入實際增長率大于名義增長率

A.定額稅 B.比例稅 C.累進稅 D.累退稅 正確答案：C 10.下列商品課稅中，稅負最容易轉嫁的是（）A.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅 B.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅 C.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅 D.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅 正確答案：A 11.公平課稅論的理想稅制，主要是根據(jù)綜合所得概念，對寬所得稅稅基課征累進的（）A.企業(yè)直接稅 B.個人直接稅 C.企業(yè)間接稅 D.個人間接稅 正確答案：B 12.下列關于財政投融資制度的表述，不正確的是（）A.財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要

B.財政投融資的特點，在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品

C.財政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導機制 D.財政投融資的政策性和計劃性很強，但它不是脫離市場，而是以市場參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù)，并對市場的配置起支配作用，投融資機構在結合范圍內(nèi)擁有經(jīng)營自主權，實行市場化運營 正確答案：D 13.公共定價的方法不包括（）

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A.平均成本定價法 B.二部定價方法 C.市場定價法 D.負荷定價法 正確答案：C 14.對一國而言，影響教育支出效益的主要因素除該國財政支出的規(guī)模外還有（）A.該國財政收入的總量 B.該國財政支出的結構

C.改過的文化傳統(tǒng)和歷史風俗 D.該國對于教育所采取的政策態(tài)度 正確答案：B 15.下列哪些項目可以不作為政府獨資建設的項目 A.關系國計民生的重大項目 B.關系人民生活福利的項目 C.反壟斷需要的項目

D.維護國家安全需要的項目 正確答案：B 16.減征或免征利息所得稅將（）儲蓄的收益率，（）儲蓄。A.提高、不利于 B.提高、有利于 C.降低、有利于 D.降低、不利于 正確答案：B 17.我國的土地增值稅實行（）超額累進稅率。A.三級 B.四級 C.五級 D.六級 正確答案：B 18.按照規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的（）繳納失業(yè)保險費；職工個人要按照本人工資的（）繳納失業(yè)保險費 A.1%、1% B.1%、2% C.2%、1% D.2%、2% 正確答案：C 19.下列屬于經(jīng)常性指出的是（）A.支付債券利息 B.基本建設投資 C.國家儲備支出 D.購置交通工具支出 正確答案：A 20.下列不屬于公共選擇的環(huán)節(jié)的是（）

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A.立憲 B.立法

C.行政和司法 D.投票 正確答案：D

17秋18春學期《公共財政與預算》在線作業(yè)

二、多選題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.影響行政管理費支出規(guī)模的直接因素有（）A.經(jīng)濟總體增長水平B.政府職能與機構設置 C.行政效率

D.管理費本身的使用效率 正確答案：ABCD 2.政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在（）A.政局是否穩(wěn)定 B.政體結構 C.行政效率 D.宏觀經(jīng)濟政策 正確答案：ABC 3.收費的特點主要體現(xiàn)在（）

A.與政府提供的特定商品和服務有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用 B.往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段 C.可完全由部門和地方自收自支 D.法治性和規(guī)范性相對較差 正確答案：ABD 4.財政支出效益的內(nèi)涵和范圍包括哪些內(nèi)容 A.財政支出的內(nèi)源性效益 B.財政支出的部門績效評價 C.財政支出的單位績效評價 D.財政支出的評價方法選擇 正確答案：ABCD 5.政府對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由有（）A.減少貧困與收入分配的不公平

B.許多與醫(yī)療有關服務的是公共物品，起作用具有外部性 C.疾病風險的不確定性

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D.私人保險市場的缺陷與不完整性 正確答案：ABCD 6.我國的社會救濟主要由民政部門管理，其主要內(nèi)容包括（）A.城鎮(zhèn)居民最低生活保障 B.下崗職工生活補貼 C.農(nóng)村的“五保戶”救濟 D.災民救濟 正確答案：ABCD 7.我國1994年稅制改革時確定的個人所得稅法采取（）A.分額定率 B.分項扣除 C.分項征收 D.分項累進 正確答案：ABC 8.下列產(chǎn)業(yè)中，應由財政進行投資的是（）A.環(huán)境治理 B.治理國土 C.能源開發(fā) D.教育

正確答案：ABCD 9.下列各項水域國家征稅時的課稅依據(jù)的有（）A.純所得額 B.商品流轉額 C.個人全部所得 D.資產(chǎn)凈值 正確答案：ABD 10.財政支出的內(nèi)源性效益可以分為哪幾個方面 A.財政支出總量效益 B.財政支出單位效益 C.財政支出結構效益 D.財政支出項目效益 正確答案：ACD 11.目前，世界各國的社會保障制度主要有哪幾種類型 A.社會保險型、節(jié)儉基金型 B.社會救濟型、普遍津貼型 C.社會救濟型、普遍基金型 D.社會保險型、節(jié)儉津貼型 正確答案：AB 12.政府投資在各國社會中所占的比重存在著相當大的差異，影響這個比重的因素主要有兩個，它們是（）A.經(jīng)濟體制 B.歷史傳統(tǒng) C.經(jīng)濟發(fā)展階段

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D.儲蓄規(guī)模 正確答案：AC 13.改革開放初期財政收入占GDP比重下降的原因有（）A.減稅讓利

B.增稅政策執(zhí)行不力 C.分配政策向個人傾斜

D.根本原因是體制調(diào)整帶來的生產(chǎn)效率下降 正確答案：AC 14.所得課稅的優(yōu)點有下列哪些 A.稅負相對公平

B.一般不存在重復征稅的問題 C.有利于維護國家的經(jīng)濟權益 D.課稅有彈性 正確答案：ABCD 15.稅收《征管法》中提到的稅收征管三環(huán)節(jié)為（）A.稅務登記 B.稅款征收 C.稅務管理 D.稅務檢查 正確答案：BCD 16.下列哪種稅種屬于定額稅率 A.資源稅 B.所得稅 C.營業(yè)稅 D.車船牌照稅 正確答案：AD 17.我國最常見的稅收豁免項目有（）A.免除關稅與貨物稅 B.免除消費稅 C.免除營業(yè)稅 D.免除所得稅 正確答案：AD 18.財政支出效益和微觀主體支出效益的無別表現(xiàn)在（）A.提高效益的目的不同

B.計算的所費與所得的范圍不同 C.選優(yōu)標準不同 D.評價方法不同 正確答案：ABC 19.稅收指數(shù)化的方法主要有（）A.特別扣除法 B.實際所得調(diào)整法 C.稅率調(diào)整 D.指數(shù)調(diào)整法

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正確答案：ABCD 20.現(xiàn)代經(jīng)濟學將稅收原則歸結為哪兩類 A.公平類稅收原則 B.公正類稅收原則 C.效率類稅收原則 D.受益類稅收原則 正確答案：AC

17秋18春學期《公共財政與預算》在線作業(yè)

三、判斷題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.私人提供也不等于私人生產(chǎn)，私人在市場上提供的產(chǎn)品也可以由公共部門來生產(chǎn)。A.錯誤 B.正確 正確答案：B 2.瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。A.錯誤 B.正確 正確答案：B 3.根據(jù)國際慣例，一般認為，基尼系數(shù)處于0.4~0.5之間被稱為合理區(qū)間 A.錯誤 B.正確 正確答案：A 4.資源稅所得收入由中央政府與地方政府共享 A.錯誤 B.正確 正確答案：B 5.負荷定價法在需求處于最高峰時，收費最低；而處于最低谷時，收費最高。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 6.從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模總體上呈現(xiàn)出一種擴張的趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。A.錯誤 B.正確

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正確答案：B 7.農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是改善農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)條件，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)的投入，因而安排好農(nóng)業(yè)投入的資金來源是一個必須解決的重要問題。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 8.由于市場失靈的存在，政府對經(jīng)濟的敢于越多越好。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 9.研究和安排投資規(guī)模時必須考慮三個問題：投資規(guī)模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。后者又是前兩者的前提條件。A.錯誤 B.正確 正確答案：A 10.收入分配的核心問題是實現(xiàn)公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題主要是確定顯示公平分配的標準和財政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機制和手段。A.錯誤 B.正確 正確答案：B

第二篇：2016春學期《公共財政與預算》在線作業(yè)

一、單選題(共 20 道試題，共 40 分。)V

1.下列哪些項目可以不作為政府獨資建設的項目

A.關系國計民生的重大項目

B.關系人民生活福利的項目

C.反壟斷需要的項目

D.維護國家安全需要的項目

滿分：2 分

2.我國的土地增值稅實行()超額累進稅率。

A.三級

B.四級

C.五級

D.六級

滿分：2 分

3.對一國而言，影響教育支出效益的主要因素除該國財政支出的規(guī)模外還有()

A.該國財政收入的總量

B.該國財政支出的結構

C.改過的文化傳統(tǒng)和歷史風俗

D.該國對于教育所采取的政策態(tài)度

滿分：2 分

4.按照規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位要按照本單位工資總額的()繳納失業(yè)保險費;職工個人要按照本人工資的()繳納失業(yè)保險費

A.1%、1%

B.1%、2%

C.2%、1%

D.2%、2%

滿分：2 分

5.下列說法正確的是()

A.政府各部門的事業(yè)費屬于購買性支出

B.資本性支出由于其受益不當，應由發(fā)行國債的收益來補償

C.按支出用途分類，挖潛改造資金屬于積累項支出

D.按支出用途分類，國有企業(yè)挖潛改造資金屬于經(jīng)濟建設費

滿分：2 分

6.下列不屬于公共選擇的環(huán)節(jié)的是()

A.立憲

B.立法

C.行政和司法

D.投票

滿分：2 分

7.目前世界各國稅收支出預算控制才去的方式不包括()

A.非制度化的臨時監(jiān)督與控制

B.建立統(tǒng)一的稅收支出賬戶

C.成立專門的管理機構

D.臨時性和制度化相結合的控制方法

滿分：2 分

8.消費稅實行的征收辦法為()

A.價內(nèi)稅

B.價外稅

C.價內(nèi)價外稅

D.超額累進稅

滿分：2 分

9.以下哪項不屬于財政投資農(nóng)業(yè)時候應主要集中的領域

A.以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎設施建設

B.農(nóng)業(yè)科技推廣

C.農(nóng)村教育和培訓

D.流動資金投資(農(nóng)藥、化肥、薄膜、除草劑等)以及類似農(nóng)機具及供農(nóng)戶使用的農(nóng)業(yè)設施等固定資產(chǎn)投資

滿分：2 分

10.關于稅費改革下列說法不正確的是()

A.所謂稅費改革，就是將可以改為稅收形式的收費改為規(guī)范化的稅收，對應當保留的收費加以規(guī)范并加強管理，堅決取締亂收費、亂罰款、亂攤派

B.稅收改革是治理整頓預算外資金、規(guī)范政府收入機制的一種有效措施

C.稅費改革是當前提高財政收入(指預算內(nèi))占GDP比重的重要途徑

D.稅費改革的最終目的是以稅收替代收費

滿分：2 分

11.不考慮其他因素，以下哪種稅制會在通貨膨脹形勢下讓財政收入實際增長率大于名義增長率

A.定額稅

B.比例稅

C.累進稅

D.累退稅

滿分：2 分

12.下列屬于經(jīng)常性指出的是()

A.支付債券利息

B.基本建設投資

C.國家儲備支出

D.購置交通工具支出

滿分：2 分

13.下列稅收轉嫁方式中，屬于納稅人通過改進工藝，提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款的是()

A.混轉

B.消轉

C.散轉

D.稅收資本化

滿分：2 分

14.下列哪個經(jīng)濟因素不會對財政收入的規(guī)模水平產(chǎn)生影響

A.經(jīng)濟發(fā)展水平

B.生產(chǎn)技術水平

C.分配制度

D.所有制結構

滿分：2 分

15.財政執(zhí)法所應遵守的原則不包括以下()

A.合法原則

B.公正原則

C.權力制約原則

D.合理原則

滿分：2 分

16.一般說來，下列哪些物品是純公共物品

A.國防

B.花園

C.教育

D.橋梁

滿分：2 分

17.公共定價的方法不包括()

A.平均成本定價法

B.二部定價方法

C.市場定價法

D.負荷定價法

滿分：2 分

18.下列關于財政投融資制度的表述，不正確的是()

A.財政投融資是我國經(jīng)濟發(fā)展初級階段的需要

B.財政投融資的特點，在于既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品

C.財政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導機制

D.財政投融資的政策性和計劃性很強，但它不是脫離市場，而是以市場參數(shù)作為配置資金的主要依據(jù)，并對市場的配置起支配作用，投融資機構在結合范圍內(nèi)擁有經(jīng)營自主權，實行市場化運營

滿分：2 分

19.下列教育方式中，哪種不屬于混合公共物品

A.Calvin在美國康奈爾大學的國際政治學專業(yè)學習

B.英國威廉王子在倫敦尹頓公學接受的高中階段的教育

C.英國特許公共注冊會計師協(xié)會(ACCA)和北京交通大學聯(lián)合培訓的ACCA學員

D.曾憲梓先生捐助索性班的某所希望小學

滿分：2 分

20.一般認為，價外稅比價內(nèi)稅()轉嫁，價內(nèi)稅課征的側重點為()，價外稅可證的側重點是()

A.更容易，廠家或生產(chǎn)者，消費者

B.更容易，消費者，廠家或生產(chǎn)者

C.更難，廠家或生產(chǎn)者，消費者

D.更難，消費者，廠家或生產(chǎn)者

滿分：2 分

二、多選題(共 20 道試題，共 40 分。)V

1.財政支出效益和微觀主體支出效益的無別表現(xiàn)在()

A.提高效益的目的不同

B.計算的所費與所得的范圍不同

C.選優(yōu)標準不同

D.評價方法不同

滿分：2 分

2.政府投資在各國社會中所占的比重存在著相當大的差異，影響這個比重的因素主要有兩個，它們是()

A.經(jīng)濟體制

B.歷史傳統(tǒng)

C.經(jīng)濟發(fā)展階段

D.儲蓄規(guī)模

滿分：2 分

3.政府對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由有()

A.減少貧困與收入分配的不公平

B.許多與醫(yī)療有關服務的是公共物品，起作用具有外部性

C.疾病風險的不確定性

D.私人保險市場的缺陷與不完整性

滿分：2 分

4.影響行政管理費支出規(guī)模的直接因素有()

A.經(jīng)濟總體增長水平

B.政府職能與機構設置

C.行政效率

D.管理費本身的使用效率

滿分：2 分

5.稅收《征管法》中提到的稅收征管三環(huán)節(jié)為()

A.稅務登記

B.稅款征收

C.稅務管理

D.稅務檢查

滿分：2 分

6.收費的特點主要體現(xiàn)在()

A.與政府提供的特定商品和服務有直接聯(lián)系，專項收入，專項使用

B.往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段

C.可完全由部門和地方自收自支

D.法治性和規(guī)范性相對較差

滿分：2 分

7.資源課稅與財產(chǎn)課稅的特征有哪些

A.課稅比較公平

B.具有促進社會節(jié)約的功能

C.課稅不普遍

D.彈性較大

滿分：2 分

8.以下屬于BOT投資特點的是

A.投資的對象主要是發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基礎設施

B.政府在投資資金來源中處于主導的地位

C.投資項目一經(jīng)建成產(chǎn)權屬于政府

D.該投資方式的最大特點是鼓勵和吸引私人(特別是外國直接投資者)投資

滿分：2 分

9.按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為三哪大類

A.所得課稅

B.消費稅

C.商品課稅

D.財產(chǎn)課稅

滿分：2 分

10.價格對財政收入的影響體現(xiàn)在()

A.征收通貨膨脹稅

B.稅收的檔次爬升效應

C.造成財政收入虛增

D.受財政收入數(shù)據(jù)失去信度

滿分：2 分

11.稅收指數(shù)化的方法主要有()

A.特別扣除法

B.實際所得調(diào)整法

C.稅率調(diào)整

D.指數(shù)調(diào)整法

滿分：2 分

12.現(xiàn)代經(jīng)濟學將稅收原則歸結為哪兩類

A.公平類稅收原則

B.公正類稅收原則

C.效率類稅收原則

D.受益類稅收原則

滿分：2 分

13.下列項目屬于社會消費性支出的是()

A.財政對于西部大開發(fā)的資金支持

B.國防科工委對于西安衛(wèi)星測控中心某項新技術發(fā)明的資金撥款

C.國家食品藥品監(jiān)督管理局對聯(lián)合利華所生產(chǎn)的立頓紅茶投放市場后的食品安全檢測所發(fā)生的費用支出

D.國家發(fā)改委為長江三峽工程的某項技術論證所提供的資金支持

滿分：2 分

14.政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在()

A.政局是否穩(wěn)定

B.政體結構

C.行政效率

D.宏觀經(jīng)濟政策

滿分：2 分

15.下列產(chǎn)業(yè)中，應由財政進行投資的是()

A.環(huán)境治理

B.治理國土

C.能源開發(fā)

D.教育

滿分：2 分

16.下列各項水域國家征稅時的課稅依據(jù)的有()

A.純所得額

B.商品流轉額

C.個人全部所得

D.資產(chǎn)凈值

滿分：2 分

17.我國最常見的稅收豁免項目有()

A.免除關稅與貨物稅

B.免除消費稅

C.免除營業(yè)稅

D.免除所得稅

滿分：2 分

18.下列哪種稅種屬于定額稅率

A.資源稅

B.所得稅

C.營業(yè)稅

D.車船牌照稅

滿分：2 分

19.我國1994年稅制改革時確定的個人所得稅法采取()

A.分額定率

B.分項扣除

C.分項征收

D.分項累進

滿分：2 分

20.財政支出的內(nèi)源性效益可以分為哪幾個方面

A.財政支出總量效益

B.財政支出單位效益

C.財政支出結構效益

D.財政支出項

三、判斷題(共 10 道試題，共 20 分。)V

1.我國企業(yè)收入曾經(jīng)是財政收入的主要來源。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

2.社會保障與財政補貼的區(qū)別主要在于對相對價格體系的影響不同。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

3.搭便車問題是公共物品應該由政府生產(chǎn)的原因之一，是無法解決的。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

4.私人保險市場具有的逆向選擇、道德風險等問題是社會保障產(chǎn)生的必要條件之一。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

5.根據(jù)馬克思主義對于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的科學劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費支出仍應歸入非生產(chǎn)性的范圍。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

6.一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

7.減稅政策是一種擴張性財政政策，在經(jīng)濟繁榮期使用，更有錦上添花的效果。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

8.財政補貼有調(diào)整需求結構和供給結構的作用，是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的政策手段，因此它多多益善。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

9.從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模總體上呈現(xiàn)出一種擴張的趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

10.公平類稅收原則包括受益原則、能力原則和征稅費用最小化和確實簡化原則。

A.錯誤

B.正確

滿分：2 分

第三篇：預算改革與公共財政發(fā)展

預算改革與公共財政發(fā)展——美國預算制度及相關立法 許云霄北京大學經(jīng)濟學院財政學系

論文摘要：本文界定了美國聯(lián)邦預算法的范圍，回顧了美國聯(lián)邦預算法發(fā)展的歷史經(jīng)歷，并總結了其發(fā)展過程中的一些基本規(guī)律和特征。美國憲法建立了制定、執(zhí)行和解釋預算法案的基本政府構造和制度（國會、行政和法院三權分立），為很多后來頒布的預算法案提供了基礎。美國聯(lián)邦政府預算包括預算編制、預算審批和預算執(zhí)行，這三個階段分別涉及到不同的預算法案，復雜多變的預算法案是為解決各方權利分配以及如何制衡，以使公共財政資金得到更加合理有效的使用。關鍵詞：預算法預算改革

政府預算作為政府行為的重要組成部分，是政府組織和規(guī)范財政分配活動的重要工具，在現(xiàn)代社會，它不僅對政府的活動范圍和行為有重要影響，也是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的重要杠桿。預算是公共管理的核心。政府預算管理面對的就是公共資源“獲取和使用”的問題。獲取和使用公共資源正是政府區(qū)別于非政府的基本特征，也是政府開展活動、履行職責、實踐使命的前提和基礎。正是在這個意義上，政府預算管理構成了現(xiàn)代公共管理的核心和關鍵。沒有良好的政府預算管理，就不可能有良好的公共管理。政府預算管理的法治化進程是政府預算管理水平提高的重要標志。《中華人民共和國預算法》自1994年3月22日全國人大代表大會第二次會議通過到現(xiàn)在已經(jīng)有16年了，其修訂工作于2004年3月22日正式啟動。因此，在認清我國預算存在的問題和預算改革的環(huán)境的同時，廣泛借鑒國際經(jīng)驗對于我們的改革是十分重要的。

一、美國預算法的作用范圍 美國政府的預算書包括好幾冊，其中首先表明總統(tǒng)應根據(jù)資金需求的輕重緩急，對財政收入的分配提出建議。1921年《預算和會計法案》的規(guī)定，預算主要關注于預算，在中期財政框架的概念下，預算也包括預算后至少四年的內(nèi)容以反映預算的長期影響。通常在每年的春季，也就是在總統(tǒng)向國會遞交預算前至少9個月，即在財政開始前至少18個月，總統(tǒng)通過建立總的預算和財政政策指導方針來開始預算規(guī)劃過程，基于這些指導方針，為了指導他們的預算提議的編制 [并與管理與預算辦公室(OMB)第A-11號通知“預算估計的編制和遞交”一致]，管理與預算辦公室和聯(lián)邦政府機構開始協(xié)商，為政府機構和他們管理的項目建立該財政和隨后四年的具體政策方向和計劃水平。在預算的編制中，總統(tǒng)、管理與預算辦公室主任和總統(tǒng)行政辦公室的其他官員頻繁的就政策決定方面的問題不斷地和其他政府機構的領導（如部長們）交換信息、建議和評估。在秋季剛開始時，政府機構向管理與預算辦公室遞交他們的預算申請，管理與預算辦公室的預算分析家對它們進行評議并確定管理與預算辦公室官員需要和政府機構進行討論的問題。管理與預算辦公室和政府機構能自己解決一些問題，剩下的問題則需要總統(tǒng)和白宮政務官員的介入。這個決策制定過程將在10月末結束。那時，預算制定進入了最后階段，即預算細節(jié)數(shù)據(jù)的不斷補充和預算文件的編制。規(guī)范總統(tǒng)預算的法律指定總統(tǒng)應該在1月的第一個星期一和2月的第一個星期一之間向國會遞交10月1日開始的下個財政的預算。預算按慣例將于2月第一個星期一遞交到國會，在下個財政開始前給國會八個月的時間審議預算。

國會考慮、批準、修改或者干脆不同意總統(tǒng)的預算提議。國會可以改變?nèi)谫Y水平，刪除項目或者增加總統(tǒng)沒有提議的項目。國會在接到總統(tǒng)預算后不久就開始其預算審議工作。按照1974年《國會預算法案》建立的程序，國會要在完成對個別撥款的審批前決定預算總數(shù)。1974年法案要求參議院和眾議院的常設專務委員會每年就其權限內(nèi)的事務向預算委員會建議預算水平和報告立法規(guī)劃。預算委員會提出共同預算決議。這個預算決議決定預算授權和收支水平的總量和它們在不同職能分類中的比例、預算赤字或盈余水平，和債務規(guī)模。國會預算時間表要求整個國會在每年的4月15日之前完成預算決議。因為共同決議不是法律，它不需要總統(tǒng)的批準，但是，在準備預算決議的過程中，國會會考慮總統(tǒng)的意見，那是因為與國會的預算分配配套的立法需要總統(tǒng)的正式批準。一旦國會正式批準了預算決議，它就將注意力轉向頒布撥款法案和授權法案。撥款法案開始時由眾議院發(fā)起。他們?yōu)榇蠖嗟穆?lián)邦項目提供預算授權。兩院中的撥款委員會有撥款的權力，這兩個委員會各分成多個子委員會后，各個子委員會舉行聽證會，并評價其權限下各個政府機構準備的預算申請材料。然后眾議院把通過的議案遞交到參議院，在那里也會有一個類似的評議過程。如果參議院在議案的某些細節(jié)問題上和眾議院產(chǎn)生了分歧，（這樣的事經(jīng)常發(fā)生）這兩個機構會組成一個包含兩個機構代表的協(xié)調(diào)委員會來協(xié)調(diào)差異。協(xié)調(diào)委員會修改議案后把它送回兩院要求批準。修改后的議案先后在眾議院和參議院被通過后，國會將其遞送到總統(tǒng)那里要求批準或者面臨否決。總統(tǒng)只能批準或否決整個法案，而不能只批準或否決其中的一部分。

二、美國預算法的歷史沿革及重大聯(lián)邦預算法

根據(jù)國會和總統(tǒng)在政府預算管理中扮演的角色的不同，我們將美國預算法的歷史沿革，即美國政府預算管理的法治化進程，分為以下四個階段：

1、國會主導的階段（1791年-1921年）美國憲法的奠基者把財權交給了國會，但是沒有為聯(lián)邦政府建立起一個配套的預算體系。在聯(lián)邦預算的前130年里，聯(lián)邦政府基本上利用了憲法建立起來的基本政府組織和職能。因此，在這一階段，基于憲法的框架，國會在政府預算管理起主導作用。

美國憲法建立了一個總的組織框架，這將直接影響到政府預算。這個框架主要包括：（1）共和制，即政府的所有權利最終來自于人民；（2）聯(lián)邦制，即聯(lián)邦政府和各州都有自己的憲法和獨立的財政體系；（3）“三權鼎立”，即國會有立法權，總統(tǒng)有行政權，最高法院有司法權；（4）總統(tǒng)制，即作為行政首腦的總統(tǒng)有固定任期，并有獨立的選舉產(chǎn)生；（5）兩院制，即國會由兩個議院組成，眾議院席位按照人口規(guī)模在各州之間進行分配，參議院每州有兩個席位。

Studenski 和 Krooss這樣論述到：“憲法賦予了聯(lián)邦政府幾乎無限的財政權力。從最開始，聯(lián)邦政府就被賦予比州政府更多的財政優(yōu)勢，任何一種稅收，不論其是否被用于各個州，聯(lián)邦政府都可以利用，而關稅則為聯(lián)邦政府專有。對公共土地的唯一和無限支配權是聯(lián)邦政府的另一項重要的財政優(yōu)勢。聯(lián)邦支出局限于國會對“社會總利益”的定義，但聯(lián)邦政府的借債權力卻是無限的。”盡管憲法中沒有包括“預算”這樣的字眼，但對于聯(lián)邦政府的收入和支出都給出了相關條款，這對于預算是相當重要的。為了理清憲法對美國古典預算的貢獻，我們將在下文中選擇性地對與預算相關的憲法條款進行簡單的介紹：首先，在憲法中與預算直接相關的即為撥款條款。“除了按照法律的規(guī)定撥款之外，不得自國庫中提出任何款項”，按照撥款條款，國會擁有撥款的權利，通過撥款法案配置財政資源的辦法給了國會首位的權利，獨立的行政授權就不存在了，是對行政部門支付權限的一個限制。通過撥款條款，國會保留的權利成為“最完整和最有效的武器”，因為國會賦予其他任何部門機構的權利都受到國會財政資金的有效控制，同時，國會擁有解釋撥款條款的廣泛權力，國會還可以通過撥款法案來修改、延緩和撤銷各種法律的規(guī)定。其次，除了撥款條款，較重要的是賬目和報告條款。根據(jù)Fisher和Devins的《民主憲法》：“賬目和報告條款規(guī)定所有公共資金收支的常規(guī)賬目和報告應該被不時地公開”，賬目和報告條款是聯(lián)邦政府揭露秘密開支的憲法基礎。最后，與預算交相關的為起源條款。詹姆斯·麥迪遜在《聯(lián)邦黨人文集》中對其進行了大量的解釋：“眾議院不能單獨拒絕，但能單獨提出維持政府所須的撥款。簡言之，他們掌握著國庫，國庫是一個強大而有力的工具；我們看到，在英國的憲法史上，借助這個工具，一個地位低下，處于襁褓之中的人民代議制逐漸擴大了它的活動范圍和重要作用，就它自己的愿望而言，終于削弱了政府其他部門的一切過大的特權。事實上，這種掌握國庫的權力可以被認為是最完善和有效的武器，任何憲法利用這種武器，就能把人民的直接代表武裝起來，糾正一切偏差，實行一切正當有益的措施。”從上面的介紹中我們可以看到，憲法雖然沒有直接的“預算”條款，但卻為政府預算管理提供了清晰框架和理念，賦予了國會在這一階段的主導權利，并體現(xiàn)了要求政府對民眾的責任和透明的理念。一旦憲法中的撥款條款付諸實踐，行政是否按照國會同意的撥款進行的論戰(zhàn)就爆發(fā)了，直到1870年國會通過總理法來禁止超支。這個規(guī)定在1905年3月3號在總超支撥款法案的第四部分中得到了擴展，又在1906年2月法案的緊急超支法案中得到了修改。所謂超支，即當實際支出超過了撥款的數(shù)目。從超支的定義本身來看，我們無從判斷是實際支出太多還是撥款數(shù)目太小，對應地，責任相應地落在行政部門和國會。由于《憲法》中的撥款條款并沒有論述撥款數(shù)額的具體程度，這也成了國會和行政爭論的焦點：為了控制行政，國會傾向于更加具體；為了保留一定的行為自由度，行政傾向于減少具體性增加一般性。在一種極端的情況下，可以想象得到但通常不這樣做的是，國會編制一個總撥款來覆蓋整個美國政府一個財政內(nèi)的所有工作。在另一個極端，可以想象但不可操作的是，國會把整個撥款詳細地分開并把它們分配給無數(shù)的部分，辦公室，項目和行動。實踐中，撥款的具體程度是在國會和行政的權力爭執(zhí)取得的平衡而決定。為了解決這些問題，1870年的《反超支法案》應運而生。1870年的《反超支法案》并不是一蹴而就，而是經(jīng)過了幾個早期版本：在1809年法案中，國會允許撥款間的轉移。1869年，莫利（Morrill）參議員提出了一個修改1809年法案的修正案，其中這樣論述：“整個法案或部分法案授權了這樣的轉移，均同時被撤消。”特郎布（Trumbull）參議員附和說：“為了一個目的的撥款不能被運用于該目的外的其他目的。”這些論述都包括在國會1868年2月12日通過的法案中。1868年法案的目的在于終結兩種濫用：當前撥款的混合和將撥款盈余轉移用于其他目的。在1868年2月28日，眾議院通過一個保護公共資金的法案，但是該法案在參議院的委員會沒有被通過。不過其作為眾議院相信參議院對反超支法的修改的見證仍然具有歷史意義：第一部分規(guī)定整個法案或部分法案授權總統(tǒng)或任何部門的部長將該部門的明確分支的撥款資金轉移到相同部門的其他分支上，撤消之。第二部分規(guī)定，無論什么時候，通過出售屬于美國政府任何部門的財產(chǎn)，或美國政府任何部門的應得報酬，或通過任何其他方式得到的資金和有價證券都應該在該部門或者官員的控制下，除非法律允許的撥款外，不能被花費。第三部分規(guī)定，涉及公共資金支出的任何官員，專員或政府人員，在支出或授權公共資金的支付或授權上，無論是直接還是間接，若超出了法律撥款，將受到本法律規(guī)定的處罰，另外，這些官員，委員會和政府人員也要為未經(jīng)被授權之行為而受傷的人負責。第四部分規(guī)定，任何人，只要違反這個法案的任何規(guī)定，或者違反規(guī)定公共資金或其他公共財產(chǎn)的轉移，支出或者部署的法律，若法律未指明其他的處罰，將受到處罰。在1870年2月24日，眾議院撥款委員會的主席，馬薩諸塞州的亨利·道斯（Henry L．Dawes），把下面的章節(jié)加到1871年立法、行政和司法撥款法案中：除撥款法案另行規(guī)定外，任何時候，撥給任何部門，機構，目的的資金，在撥款法案通過的財政完結一年后仍然沒有被使用的，支出撥款負責人有責任把情況通知給財政部長，財政部長應立即把上述未用撥款收回存進財政部盈余基金。所有這些金額都將交還給財政部，無論其是否是預備付給登記在財政部的任何賬目中，或者被放置在其他任何賬目上，或在其他的部門，機構，官員的控制中(Wilmerding，第125頁)。保持在財政部賬簿上的經(jīng)費結余，在法律撥款的日期兩年后，若沒有從賬簿中去掉，財政部長應該將該數(shù)目報告給負責決定付賬的財政部審計員。審計員將檢查其辦公室的賬本來給部長證明這樣的結余是否應該在其辦公室的未決賬目之內(nèi)。如果顯示該結余沒有被要求必須用于這個目的，則部長可以把這樣的結余放在他的授權下，而不管財產(chǎn)部門的首長是否將其劃入國庫中。但公共債務的本金和利息支付，或國會給予很長期限的撥款不能為此處理(Wilmerding，第126-127頁)。除上述兩項規(guī)定外，1870年法案還包括一節(jié)：禁止任何部門，在任何一個財政內(nèi)支出超過該年撥款的任何數(shù)額，或在撥款之外簽訂涉及到政府將來可能支付資金的契約(Wilmerding，第128頁)。1872年法案對1870年的法案進行了補充，要求“所有的舊材料，沒收財產(chǎn)和其他公共財產(chǎn)的出售收益，除少數(shù)特殊情況外，都將劃入國庫(Wilmerding，第128頁)。參議員柏頓（Burton）把強制性超支視為國會對撥款控制崩潰的導火線，他在1904年發(fā)言反對這些現(xiàn)象。一年后，眾議院撥款委員會主席提出如下建議來修改支出法案：“政府的任何部門，在任何的財政，不能支出超過該的國會撥款的任何數(shù)額，或者在撥款之外的契約中涉及到政府將來的資金支出。除非這些契約和債務被法律授權。除涉及生命安全和財產(chǎn)保護的緊急事故外，任何官員或雇員不能接受法律授權以外的為政府和雇員個人提供的任何非官方服務。為了偶然支出或者其他普通目的的所有撥款，除了為了滿足法律授權的契約債務，或者為了法律要求或授權可以沒有撥款數(shù)目外，應該在每年開始前，被按照月份或者其他的分配方式進行以防止超支，或者要通過附加撥款來完成該財政的服務。除了特殊情況下被部門首腦或其他政府機構中對資金有控制權的人的書面命令修改或者放棄，所有這些分配應該堅持。但這項規(guī)定不適用于參議院和眾議院的預防撥款。這些免除和修改，和他們的原因一起，將被通報到國會從而與估計的附加撥款的數(shù)目相聯(lián)系。違反這條規(guī)定的任何個人應該立即被解雇，而且被處以不低于100美圓的罰款和不低于一個月的監(jiān)禁”(Wilmdering，第144-145頁)。1905反超支法令被廣泛的繞開了，以至于1906年超支撥款的申請數(shù)目和1905年一樣多。作為回應，國會決定禁止分配的免除和修改，“除了一些非常緊急或不尋常的，在制定這些分配時沒有辦法預期的情況發(fā)生外，所有的分配都應該被堅持，不應該被免除和修改。”(Wilmerding，第147頁)新的反超支法案成為：“政府的行政部門和其他任何部門，在任何的財政，不能支出超過該的國會撥款的任何數(shù)額，或者在撥款之外的契約中涉及到政府將來的資金支出。除非這些契約和債務被法律授權。除涉及生命安全和財產(chǎn)保護的緊急事故外，任何官員或部門不能接受法律授權以外的為政府和雇員個人提供的任何非官方服務。為了偶然支出或者其他普通目的的所有撥款，除了為了滿足法律授權的契約債務，或者為了法律要求或授權可以沒有撥款數(shù)目外，應該在每年開始前，被按照月份或者其他的分配方式進行以防止超支，或者要附加撥款來完成該財政的服務。除了一些非常緊急或不尋常的，在制定這些分配時沒有辦法預期的情況發(fā)生外，所有的分配都應該被堅持，不應該被免除和修改。但這項規(guī)定不適用于參議院和眾議院的預防撥款。而所有這些分配應該被堅持除了特殊情況被部門首腦或其他政府機構對資金有控制權的人的書面命令免除或者修改。這些免除和修改，和他們的原因一起，將被通報到國會從而與估計的附加撥款的數(shù)目相聯(lián)系。違反這條規(guī)定的任何個人應該立即被解雇，而且被處以不低于100美圓的罰款和不低于一個月的監(jiān)禁(Wilmerding，第147-148頁)。

2、總統(tǒng)主導的階段（1921年-1874年）

在第一屆財政部長漢密爾頓對財政政策和程序撥款的短暫主宰后，1797年，國會在眾議院中成立了籌資委員會。這個委員會的重要責任是準備收入和撥款措施。參議院在1816年成立了財政委員會，這兩個委員會為國會處理了19世紀前半期的預算事務。內(nèi)戰(zhàn)后，參眾兩院都成立撥款委員會來行使支出措施的管轄權。那樣的安排讓籌資委員會和參議院財政委員會集中于聯(lián)邦政府財政的收入方面。這樣的實踐一直持續(xù)到今天。美國在19世紀仍然是一個很年輕的國家，在政治上和領土上不斷擴大，除了在十九世紀前半葉和英國、西班牙和墨西哥的戰(zhàn)爭，其還經(jīng)歷了從1861年至1965年的內(nèi)戰(zhàn)。由于國家生存面臨著即將到來的威脅，林肯總統(tǒng)認為為達到軍事勝利的任何需要都應該被滿足。他下令財政部動用未被撥款的財政資金用于各種軍事采購。正如我們在前面的章節(jié)中所看到的那樣，各個部門自由地運用資金導致超支，而且動用了以前沒有授權目的的撥款結余。布萊斯（Bryce）引用了一位美國政治評論界“有識之士”的評論：“只要國家賬戶的支出方被一些人管理，而收入方被另外一些人控制，兩群人分開工作，秘密進行，而且沒有公共責任，沒有名義上負責的行政官員的干涉；只要這些人群每兩年都由大量的新人來組成，除了國會開會時外再也沒有這些關注事務，而整個階段花時間編制計劃，其實應該在草案公開討論已是成熟的計劃，一項巨額的預算在一周或者十天內(nèi)沒有討論就通過了。財政情況變得更壞，無論當時執(zhí)政的是哪個黨派。地球上沒有其他國家嘗試這樣的事情，或這樣做沒有不遭殃的。我們的目前拯救，來自龐大收入（主要是關稅和貨物稅），和幾乎沒有軍事開支。”

財政部長的最初責任明顯地模仿了英國的法律和程序，宣布建立財政部的1789年9月2日法案賦予部長的職責是編制和報告公共收支的估計。這個法案被1800年5月10日的法案繼承。后者賦予了財政部長在國會開會前理解，編制和報告財政事務，包括公共收支估計及提高和增加收入的計劃，從而為如何征收收入以達到支出方式給國會提供信息。1842年8月26日的法案，把財政的起點從1月1號改成7月1號，并參照上述兩法案確定了權力和任務。組織法明顯地考慮到作為行政部門財政主管的財政部長每年應該遞交一個具體的預算。然而，這個意圖（作為行政部門財政主管的財政部長每年遞交一個具體的預算）并沒有實現(xiàn)。因立法和行政機關之間產(chǎn)生的敵意和嫉妒使得國會在預算問題上鼓勵行政權力下放。此外，行政長官（總統(tǒng)）沒有堅持他顯然的憲法權利來編制預算，也沒有作為行政建議向國會提出確切的預算。實際上他并沒有把這些提議表現(xiàn)在他的報告中，也沒有在這個問題上給予國會特別的信息。在實踐上，亞歷山大·漢密爾頓時代后，本來就有些模糊的作為行政措施遞交預算的財政部長責任被忽視了。根據(jù)當時實踐和明確的國會偏好、編制和遞交估計的具體職責轉移到了一些部門和獨立機構的首長那里。因此，在1873年編纂的《美國法典》中，財政部長的職責被描述為“為本期的財政的公共收支進行估計。”在1842年之前的一些法案中，在法令修改前，這個責任被公認了，并在《修訂法律》的第3669節(jié)中修改成下列文字：“所有公共服務的估計都要通過財政部長遞交到國會。”這個規(guī)定在1884年7月7日法案中得到了修正以要求“所有撥款估計和撥款中的超支估計都必須通過財政部長，而不是其他的方式，遞交給國會。”財政部長的職責在1901年3月3日的法案中再次被改動，在部分行政部門和其他授權或要求的官員在做出估計上失責時，為確保能依法在形式上為其提供，財政部長應該在每年的10月1號或者之前進行估計，“在他的判斷下，必須撥款的估計應該按照國會的考慮，包含在依法編制的預算書”。在一系列的法令中，我們發(fā)現(xiàn)財政部部長的權力是遞減的，從“財政大臣”到僅僅一個沒有決策權的“編者”。后來的權力恢復給財政部長在各個部門沒有按照必須的要求時為各個部門做估計，以保證估計的遞交有適當?shù)男问绞潜匾摹０凑辗傻倪@個規(guī)定，國會預期總統(tǒng)不會評論或者修改由很多部門首長編制并由財政部長遞交的支出估計。這是財政部長依法向國會遞交估計的職責所在，財政部長的一個間接職責是把所有的估計細節(jié)遞交給總統(tǒng)。法案后來的法條加強了這個法律：規(guī)定在考慮之后，總統(tǒng)能按照他的判斷建議國會如何減少估計撥款，從而最小程度地損害公共服務。換句話說，可以預期到的是只有國會能評論由各個部門首長編制的估計。各個部門把編制好的預算交給財政部長，財政部長在遞交給總統(tǒng)前或同時遞交給國會，收到遞交給國會的估計信息后，總統(tǒng)能按照他的判斷建議國會是否應該減少遞交后的預算。或者變化法律來增加收入，或者作為第三選擇，申請貸款以滿足撥款申請。財政部長僅僅有權把遞交上來的估計依法編制成冊，這個工作完成后，財政部長以“預算書”形式把估計遞交給國會。其結果是，除了總統(tǒng)行使其作為行政首腦的憲法權力外，任何行政或行政官員都無權修改由行政部門的首腦或其他官員遞交的預算。也沒有任何部門的主管人員或公務人員或團體按照法律要求從國家需要或者支出估計應在收入估計之內(nèi)的角度在遞交給國會前考慮預算申請。

19世紀的最后10年和20世紀頭20年在美國的歷史上被稱為進步時代，在內(nèi)戰(zhàn)和重建后，美國迅速成為一個工業(yè)化和城市化社會。但其政治體制不適應社會帶來的挑戰(zhàn)，政府受困于債務糾紛，政權分散，沒有強有力的領導，公用事業(yè)不足等問題，貪污、裙帶關系、特殊利益盛行。面對這些挑戰(zhàn)，改革家們提出了一系列政治改革和行政改革。政治改革包括：秘密投票，公民倡議，公民復選，公務員改革，參議員的直接選舉，修改城市憲章和國家憲法。行政改革涉及預算編制的行政責任，政府合同招標，財政專業(yè)化運動，統(tǒng)一會計和審計作法。在改革家們看來，政府責任的第一原則是政府行政長官應該編制預算完成明確的定期目標。行政長官由專業(yè)的懂科學管理并愿意獻身于公共服務經(jīng)濟和效率的人員幫助，這樣編制的預算是綜合平衡的。相對于當時流行的實踐而言，這樣的預算使行政受到更少的限制。支出撥款中的類別數(shù)目減少，從而給予行政更大的任意權威。立法依然通過報告和審計來實現(xiàn)財政控制。這種預算適合于塔夫特總統(tǒng)，他在1911年成立了克利夫蘭（Frederick A． Cleveland）為首的，由很多改革家組成的經(jīng)濟和效率委員會。委員會主要任務是為行政預算編制案例，這也包含在下一年完成的報告《國家預算的必要性》。塔夫特向國會提出了政府應該更經(jīng)濟的運營，從而在即定的資源條件下為人民做出更多的事情的理念。在遞交的報告中，總統(tǒng)對當時形式提出了以下主要觀點：第一，現(xiàn)有的報告存在問題問題。在考慮政府的細節(jié)和具體問題時沒有提供任何常規(guī)和系統(tǒng)的方法。沒有涉及到定義明確的政府工作規(guī)劃。法律要求的支出報告是不系統(tǒng)的，缺乏統(tǒng)一的分類，無法概括地給國會、總統(tǒng)、人民論述做了什么，經(jīng)濟購買的成本和獲得成果的組織效率。財政部長依法遞交的支出摘要和估計中，沒有提供考慮政策問題所需要的數(shù)據(jù)，而且兩者是基于不同的基礎進行摘要和分類的。除了財政部長要估計盈余或超支外，關于收入的報告和支出沒有任何直接關系，而這個估計還是基于沒有正確展示支出或者突出債務如何滿足的數(shù)目。第二，總統(tǒng)的作用很弱。沒有總統(tǒng)對支出估計負責，反而部門和機構的首長成為國會在各部門的代理，只有在支出估計超過收入估計時，總統(tǒng)能按照他的理解，給國會就如何減少支出和增加收入提建議。第三，信息對決策制定沒有用處。沒有給出在沒有獲得經(jīng)費前就應該決定的問題的估計，國會要求的估計形式基于下列問題的考慮基礎：要做的工作的主題，被選擇來操作該工作的機構的性質(zhì)，為支出融資的最好方式。第四，信息和委員會結構搭配不當。國會委員會的組織主要是歷史發(fā)展的結果，而不是出于對現(xiàn)實需要的考慮。不適當?shù)囊?guī)定使每個委員會的撥款涉及到已經(jīng)做的工作的數(shù)據(jù)。組織為正在做的工作提供支出性質(zhì)和融資方式。按照上面描述的方法，每個機構單位遞交上來的估計可能因為國會撥款委員會的考慮而被做成許多不同的法案。有時所有的估計和撥款被一個機構整合。第五，關于信息體系的附加問題。為一類工作的撥款申請估計被類似的分開了，沒有規(guī)定來考慮要求的數(shù)目，撥款的數(shù)目，或者為一類政府行為的支出數(shù)目。一般而言，支出的估計（或者每個具體分類的服務的成本）都沒有從整個資本費用（或者土地、建筑、設備購置等的成本）中分離出來。估計的分類和摘要的確指出了籌資的建議方式，這些摘要并沒有展示工作的分類或者提供的支出的性質(zhì)，從而不能根據(jù)憲法把對其籌資方法的考慮作為政府的政策。第六，支出和融資不能匹配。撥款法案（產(chǎn)生債務和支出的授權）沒有被涉及到的收入和債務委員會的考慮，收入和債務也沒有被可用資金的撥款委員會考慮。

3、國會對總統(tǒng)的階段（1974年-2000年）

1921年《預算和會計法案》的通過給予了總統(tǒng)主動權和政策建議，以便行使領導權的能力來打破不平衡。可以說在1921年后的50年里，總統(tǒng)領導，國會跟隨。無論是因為制度上的平衡還是總統(tǒng)的領導，預算程序運轉的還算順利。在政治上，通過任何的法律都需要大多數(shù)投票才能通過，出于某些慣性和意愿，大家可以容忍一個可能存在缺點的系統(tǒng)—直到發(fā)生一些事情來釋放以前累積的壓力。1974年法案嘗試著恢復國會的預算權力，使其能和在前五十年來控制預算程序的總統(tǒng)相競爭。1921年和1974年法案因此被視為兩個開創(chuàng)了基礎性和差不多永久性的制度和延續(xù)至今的程序的兩端。1986年所謂的《擇項否決法案》實質(zhì)上是一種預算授權的撤消，所以不能認為是一個重大的創(chuàng)新。1974年以后的時期也出現(xiàn)了成果導向型的預算法案，國會開始嘗試著用財政規(guī)則來減少聯(lián)邦赤字。

1974年《國會預算法案》和《扣押控制法案》的出臺也并不是偶然，其存在很多長期、中期和短期的原因：第一，長期原因主要包括兩方面。按照巴達斯尼克的說話，兩大因素推動著國會建立一個新的預算程序。第一個因素是開始于20世紀30年代社會保障計劃的福利項目的擴張，而明顯地削弱了常規(guī)的撥款程序。國會中的立法委員會確定福利項目受益的合格標準和授權這些福利項目。因為授權引發(fā)了聯(lián)邦政府的支出法律責任，所以這些項目繞開了撥款委員會在評價和行動。隨著福利項目相對于控制的項目的比例穩(wěn)定上升，國會控制聯(lián)邦支出的能力相應的下降了。第二個因素是聯(lián)邦赤字上升到了一個非常的水平，20世紀40年代以來，受到凱恩斯經(jīng)濟思想的影響，預算平衡的原則被運用聯(lián)邦預算來影響宏觀經(jīng)濟績效的觀念所替代。更進一步的，越南戰(zhàn)爭的升級沒有得到稅收的增加來融資，結合約翰遜政府時期的大社會項目一起導致了大量的聯(lián)邦赤字。第二，中期原因涉及到聯(lián)邦預算委員會已經(jīng)變化的本質(zhì)。依據(jù)傳統(tǒng)，聯(lián)邦預算主要是由行政部門的預算辦公室和國會中的撥款操作。然而，隨著福利項目和信用項目的擴張，更多的國會委員會得到部分財政政策的管轄權。更進一步的，隨著聯(lián)邦預算成為為人民家庭籌資和分配的一種手段，美國人民開始關注他們的相關利益和加入利益集團，企圖保證他們在聯(lián)邦預算餡餅中的份額。因為國會是美國政府部門三支中最能代表民意的一支，各種利益差異和資源競爭很自然的都在國會財政政策的制定過程中得到體現(xiàn)。第三，短期原因即為七年預算戰(zhàn)爭。正如艾倫·希克在其《國會與公款》一書中指出的那樣：“僅僅是對自己的程序不滿并不能夠有效的刺激國會設計一個預算程序。國會需要一個明確跡象指出：如它繼續(xù)沒有自己的預算程序的情況下，立法部門可能失去權力和被尊重。”在1967年到1972年間，國會多次嘗試設置支出上限。但是當時暫時特別的程序在限制聯(lián)邦支出上沒有效果的。尼克松總統(tǒng)在1972年總統(tǒng)選舉中把控制支出當成一個選舉的政策綱領大為宣傳，并要求國會將撥款限于2500億美元。如果國會不愿意或者不能這樣做的話，他威脅將扣留已撥的資金。尼克松總統(tǒng)的部分動機是與國會中對國內(nèi)支出優(yōu)先權（如農(nóng)業(yè)，衛(wèi)生，教育，城市和住宅發(fā)展）的政見不同。這些威脅以及總統(tǒng)對撥款的很多項否決使總統(tǒng)和國會的關系惡化，超過平時在政治競爭可預期的沖突。

1974年法案有兩個主要的規(guī)定：一個規(guī)定建立了新的機構和程序，另外一個建立了控制扣押的程序： 1974年《國會預算法案》在眾議院和參議院當時已有的對財政事務有管轄權的委員會的基礎上各增設了一個預算委員會，并在當時已有的國會幕僚機構中增設了國會預算辦公室。預算委員會行使著集權和協(xié)調(diào)的功能，而國會預算辦公室，作為總統(tǒng)管理和預算辦公室的對應而設計，增加了國會的分析能力。國會早就已經(jīng)有了通過撥款法案、稅收立法和其他財政措施的程序，1974年法案在當時的基礎上，進行了一些修改。最顯著的增加是在預算中運用共同決議來為預算總數(shù)設置上限。預算共同決議（不像聯(lián)合決議），僅是一個國會政策陳述，不需要總統(tǒng)的批準。法案要求兩院的每個常設委員會評論總統(tǒng)的預算建議，并在其權限內(nèi)向兩院的預算委員會建議預算水平和立法計劃。預算委員會而后發(fā)起共同決議，對總收入，預算授權和支出的水平（包括總數(shù)和具體的功能分類，如國防，農(nóng)業(yè)）進行詳細說明。作為直接的結果，預算赤字和債務的水平就被確定了。預算決議在功能分類里給各個對項目有管轄權的委員會分配預算授權和支出的數(shù)額。撥款委員會被要求把數(shù)額分配給其子委員會。其他的委員會可以，但是沒有被要求，把數(shù)額分配給它們的子委員會。預算決議通常包括指導被授權的委員會和福利項目改變影響稅收和其他收入的永久法律的協(xié)調(diào)指示，以達到預算決議中的數(shù)額。

在70年代后期國會預算程序制度化以后，國會在80年代初在預算上由受到了挑戰(zhàn)。里根總統(tǒng)的兩個并行行動，大型國防建設和巧妙的利用協(xié)調(diào)程序來減稅，導致了空前的預算赤字和債務。作為一自律的措施，國會放棄了自己的年審授權而轉求于預算規(guī)則的方法。1985年和1987年《平衡預算和緊急赤字控制法案》要求通過削減來達到那些法律事先設置的最大預算赤字數(shù)額。當這些行動都無法阻止赤字的時候，1990年老布什政府和國會達成了一個特殊的程序來執(zhí)行赤字減少目標。1990年《預算實施法案》下的新程序要求對年審支出設定限制（稱為上限），并在別處進行征稅或削減來應對新的直接支出（即隨走隨付機制）。新的財政規(guī)則提供了更大的彈性并考慮了經(jīng)濟條件。90年代，總統(tǒng)和國會都運用《預算實施法案》程序來達成自己的政治目的。1992年選舉時，聯(lián)邦赤字已經(jīng)是一個大問題，之后克林頓總統(tǒng)提出了一個雄心勃勃的多年赤字減少計劃。國會的共和黨人被1994年的選舉勝利所鼓舞，運用預算程序來改變國內(nèi)的支出重點權。克林頓總統(tǒng)否決了許多撥款和臨時撥款（稱為延續(xù)決議），使政府兩次關門，為此共和黨受到了譴責。把赤字放在優(yōu)先的位置并在繁榮經(jīng)濟的幫助下，1998年，克林頓總統(tǒng)見到了聯(lián)邦政府30年來首次實現(xiàn)盈余。同時，《預算實施法案》兩次被延長，第二次一直有效至2002年。

4、總統(tǒng)主導回歸的階段（2000年-至今）

在2000年總統(tǒng)選舉后，小布什政府在國會中占據(jù)多數(shù)的共和黨的配合下，在他的兩個任期內(nèi)成功的發(fā)起了三次臨時減稅。而作為對2001年9月11日對恐怖襲擊的回應，其發(fā)動了一場全球性的反對恐怖主義的戰(zhàn)爭，并入侵了阿富汗和伊拉克。與延長的戰(zhàn)爭和他聲稱的反恐努力的長期性不一致的是，小布什總統(tǒng)選擇了運用緊急追加撥款來為持續(xù)到現(xiàn)在的伊拉克行動融資。同時，《預算實施法案》在2002年到期了，至今沒有得到更新。減稅和戰(zhàn)爭成本一起把預算赤字推到了一個新的高度。赤字減少很少受到小布什政府的關注；盡管其提出了各種各樣的預算程序改革建議。2006年中期選舉民主黨的勝利當終止小布什總統(tǒng)在預算事務上的支配并減少他抓到的廣泛的行政權。至少到2008年總統(tǒng)選舉，民主黨對議會的控制將保障過去四十年里一直是聯(lián)邦預算的特點的預算沖突已經(jīng)抬頭了。總體上說，在這一階段，總統(tǒng)在預算過程中的權利有所增加，從國會那里贏得很多主動權。

三、美國預算法參考重點

1、透明度 在美國，總統(tǒng)遞交他的預算提議即正式的聯(lián)邦政府預算前，這些提議和他們的內(nèi)部討論被視為是機密的。可能有兩個合理的原因使其成為機密。首先是鼓勵內(nèi)部討論中的坦誠溝通，另外是，一項提案，特別是有爭議的提議，必須經(jīng)過多次修改，而不是正式的政策立場。一旦美國政府向國會提交了美國政府的預算，其就成為一個公開的文件，可以在管理和預算辦公室和白宮的網(wǎng)站上免費得到，還可以通過聯(lián)邦政府出版社印刷發(fā)售。多年以來，預算與管理辦公室（OMB）一直出版《聯(lián)邦預算的公民指南》。

2、權利制衡

在美國，行政編制預算，國會審批預算，行政執(zhí)行預算，國會監(jiān)督預算。這種聯(lián)邦政府預算管理模式是與美國“三權分立，相互制衡”的憲法原則分不開的，不僅明確了在預算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督過程中各部門及各權利單位的責任，同時分權的形式保證了了美國聯(lián)邦政府預算管理中的權利制衡。我們在前面提到，三權的分立并不是均勻分配，國會有更大的權利，決策制定程序、審批預算及監(jiān)督預算執(zhí)行等，但總統(tǒng)及有關部門也掌握了編制預算和執(zhí)行預算的權利，在聯(lián)邦政府預算管理過程中，起到了很好的相互制衡和相互監(jiān)督的作用，對政府預算管理水平的提高有重要的意義。

第四篇：淺談公共財政與預算管理制度改革1

淺談公共財政與預算管理制度改革

一、關于公共財政的基本認識

公共財政的概念是在最近幾年才引起人們廣泛注意的。較早時，從領導層的角度提出來是在1994年前后，當時擔任財政部常務副部長的項懷誠同志在一次財政改革的電視講座里，明確提出了“公共財政”這個概念。1998年上半年，項懷誠同志由國家稅務總局局長轉任財政部長后，又強調(diào)了這個概念。1998 年12 月15日在全國財政工作會議上，國務院副總理李嵐清同志在講話中提出積極創(chuàng)造條件，逐步建立公共財政基本框架的思路，同時還提出了四項原則：第一，把保證公共支出作為財政的主要任務，該管的管好，不該管的不要管；第二，要依法促進公平分配；第三，充分運用預算、稅收、國債等經(jīng)濟手段參與宏觀經(jīng)濟調(diào)控，并做好轉移支付工作；第四，要調(diào)節(jié)市場配臵資源偏差，體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策，同時對國有企業(yè)實行間接管理，做好國有資源管理工作。

公共財政這一概念是在轉變政府職能，深化改革、促進發(fā)展這個大的戰(zhàn)略背景下，由決策層提出來的，其意義是十分重大的。從我國現(xiàn)實出發(fā)，在傳統(tǒng)體制向社會主義市場經(jīng)濟體制轉變過程中，需要這樣一個財政職能和財政形態(tài)調(diào)整的基本導向。

二、公共財政建立與現(xiàn)行預算制度改革的必要性

1、公共財政是適應市場經(jīng)濟體制的一種財政運行模式

1在完全競爭的假設條件下,市場經(jīng)濟體制是一種具有帕累托效率的資源配置方式,但現(xiàn)實中的市場制度并不具備完全的條件。因此,現(xiàn)實中必然出現(xiàn)“市場失靈”。公共產(chǎn)品具有非競爭性和非排他性的特征,經(jīng)濟行為主體在從事經(jīng)濟活動中存在外部性約束、市場信息不對稱、經(jīng)濟行為的有限理性和壟斷的不斷產(chǎn)生等,使市場失效成為一種常態(tài)。所以,需要引入政府這一居于市場之上的、帶有權威性和強制性的公共部門對市場行為進行宏觀調(diào)控,以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定運行和公平分配。財政作為國家參與經(jīng)濟活動的方式,在市場經(jīng)濟條件下,也被賦予了特定的職能———公共財政職能。公共財政是國家以社會和經(jīng)濟管理者身份從市場取得收入,并將這些收入用于政府的公共活動支出,為社會提供公共產(chǎn)品、公共服務,以充分保證國家機器正常運轉、保障國家安全、維護社會秩序、實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展的一種財政運行模式。這也是當前西方發(fā)達市場經(jīng)濟國家普遍采取的制度模式。

因此,現(xiàn)行市場經(jīng)濟體制的特點、公共財政的運行方式及西方發(fā)達市場經(jīng)濟國家的建設經(jīng)驗從理論和現(xiàn)實兩個層面告訴我們:公共財政是適應市場經(jīng)濟要求的財政模式。所以,隨著我國建設有中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷推進,我們必須建立、完善公共財政體制。只有這樣才能從根本上解決政府職能的“錯位”問題,從而為經(jīng)濟體制改革掃清障礙,鋪平道路。

2、公共財政建立的核心是公共預算機制的建立預算是公共財政的運行機制,它不僅是財政的收支計劃,更重要的是它體現(xiàn)著政府宏觀調(diào)控政策,反映政府資源配制的方向,同時,也保證財政沒著符合公共利益的方向發(fā)展。(1)預算體

現(xiàn)財政的調(diào)控。在市場經(jīng)濟下,民間部門的資源配臵靠市場價格機制實現(xiàn),而民間部門與政府部門及政府部門內(nèi)部的資源分配則依靠預算來實現(xiàn)。預算首先決定整個資源在政府部門和民間部門的分配比例,然后,根據(jù)政府所占的比重決定資源在內(nèi)部各部門的分配。其中,財政預算通過對收支規(guī)模的調(diào)整以影響總供求,從而實現(xiàn)經(jīng)濟總量的平衡;通過調(diào)整預算支出結構實現(xiàn)經(jīng)濟結構的合理發(fā)展。因此,沒有科學的預算,政府的政策就不可能準確無誤地作用于經(jīng)濟生活,宏觀調(diào)控也不可能很好地發(fā)揮對經(jīng)濟的導向作用。

(2)預算是公眾監(jiān)督政府財政活動的機制。財政依據(jù)政治權力進行資源配臵,為公眾服務,其成本和效用都是外在的。在這種情況下,政府的經(jīng)濟活動如果得不到有效地監(jiān)督和約束,就很有可能導致腐敗。因此,廣大的納稅人必然要求建立一種強有效的機制,以保證公共資金能基于民眾的利益合理、高效地使用。預算正是這樣一種機制:它必須經(jīng)過權力機關的審核才能生效,而且一經(jīng)通過便具有法律效力,不隨意更改;它的公開性更使最廣大納稅人掌握政府的經(jīng)濟活動,從而實現(xiàn)了對政府的有效監(jiān)督。

3、預算管理中存在的問題

政府在一個財政內(nèi)基本的財政收支計劃，一方面反映政府活動的范圍和方向，另一方面又是政府實施其政策目標的重要工具。依法定程序審批后的預算，具有高度的法律效力和強大的約束力，任何部門不得隨意變更。在我國要加強財政管理，就必須強化預算的權威性。

但是，由于種種原因，目前預算的權威性實際上遠沒有真正樹立起來，更沒有得到普遍的尊重。其中最突出的問題

是預算的編制和執(zhí)行過于草率，預算和決算工作本末倒臵。再加上預算執(zhí)行中人為的干擾因素太多，預算執(zhí)行部門在整個一年中都得為預算變動做工作，特別是不得不一而再、再而三地追加預算，有些地方支出追加幅度相當于預算支出的30％，甚至更高，對原定的、具有法律效力的預算造成很大的沖擊，使預算應有的權威性、嚴肅性和有效性大打折扣。多年來形成的這種重決算、輕預算的本末倒臵的做法，也是同國際上證明行之有效的經(jīng)驗背道而馳的。

三、公共財政導向下預算管理改革的基本建議

(一)預算編制改革

1、改革預算編制方法，實行部門預算。與以往的預算編制方法相比，部門預算更適應監(jiān)督管理的需要。一是使預算編制的時間大為提前；二是一個部門形成一本預算；三是預算編制方式由以前的部門替下屬單位代編，改為從基層單位逐級編制逐級匯總；四是預算批復方式從原來的由財政部各業(yè)務司（局）及有預算分配權的部門各自獨立地向各部門批復改為由財政部預算司統(tǒng)一批復預算。

2、改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預算編制方法，推行零基預算。在部門收入預算中，根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況，按收入類別逐項核定。對部門組織的行政性收費和其他預算外收入要核定到單位和項目。部門支出預算按資金用途的不同，類別核定，匯總而成。

3、擴大預算編制的范圍，實行綜合財政預算。綜合財政預算收入包括預算內(nèi)收入、應上繳財政專戶管理的預算外收入和其他收入；綜合財政預算支出由財政按部門資金需求及財力情況，按個人、公用、事業(yè)發(fā)展的順序和省定標準、定額核定。

4、改進編制程序，保證編制預算的準備期間，使預算編制更為科學合理。海南省實行的標準收入預算法，安徽省的預算加聽證方法，四川省的復式預算制度等豐富了預算編制改革的內(nèi)容，為下一步全面推行預算編制改革提供了一些有益的經(jīng)驗。

(二)完善政府采購制度

政府采購是指各級國家機關及實行預算管理的事業(yè)單位和社會團體，采取競爭、擇優(yōu)、公正、公平的形式使用財政預算內(nèi)外資金等財政性資金，以購買、租賃、委托或雇傭等方法獲取貨物、工程和服務的行為。近年來，各地財政部門及中央有關部門參照國際慣例，按照國務院有關精神和財政部有關文件規(guī)定，積極開展政府采購試點工作，在制度建設、機構建設以及組織實施政府采購等方面做了大量的工作，取得了較為顯著的成績。

(三)改革財政資金繳撥方式，逐步建立國庫集中收付制度

國庫集中收付制度是與分散的國庫收付制度相對的財政資金管理制度。這種制度具有三個基本特征：一是財政統(tǒng)一開設國庫單一賬戶；二是所有財政收入直接繳入國庫，主要財政支出由財政直接支付給商品和勞務的供應者；三是建立高效的預算執(zhí)行機構，科學的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機制。在這一制度下，財政收支實現(xiàn)了規(guī)范管理，收入不能任意退庫，支出得到事前監(jiān)督，資金使用效益也明顯提高。

(四)提高預算執(zhí)行的嚴密性和嚴肅性

在新的財政改革中，要強調(diào)一個問題，即淡化決算、強化預算。可能以后決算就是一道審計舊檔，而預算在各個具體項目的設臵上事先經(jīng)過了專門委員會的充分討論、體現(xiàn)了公眾意愿，是極其嚴肅的，執(zhí)行起來也就非常嚴格，甚至基本上不留彈性。另外，在今后的預算執(zhí)行上存在一個趨勢，即更多的單位和項目將只見數(shù)字不見錢。比如，單位需要的設備、辦公用品及服務納入以招標為基本方式的政府公開采購的渠道。通過政府公開招標采購物品的好處是一目了然的，它使預算支出減少了中間環(huán)節(jié)，增強了透明度和規(guī)范化，以競爭求得“價廉物美質(zhì)優(yōu)”，也可以最大限度地減少“吃回扣”和權錢交易等腐敗行為的滋生。

實行單一國庫集中收付制度后，在技術上也為實現(xiàn)預算的完整性提供了保證。從發(fā)展前景看，實現(xiàn)預算的完整性經(jīng)歷兩個階段，從“三而一”到“二而一”，即第一階段預算外和預算內(nèi)兩概念仍保留，但制度外的，包括人們稱之為“小金庫”的財力將清理整頓，納入預算外的軌道。再往前發(fā)展，預算外的財力在加強管理的過程中會逐漸規(guī)范化，隨著條件進一步成熟，也會分步納入預算內(nèi)，這就是第二階段，達到“二而一”，從而最終達到預算的完整性。

在預算執(zhí)行方面存在一個需要逐步探索的領域，即預算執(zhí)行中總不可避免地要進行修改和調(diào)整。如何強化這方面的管理，值得研究。我們在強化預算、淡化決算這個大前提下，做了種種嚴格界定后，還必須承認，預算里仍需留有一個機動的余地，過去體現(xiàn)為預備類，以后不管叫什么，總還會有一個相機決策的彈性區(qū)間。這個區(qū)間如何掌握，資金管理形式和決策程序如何設臵，還需進一步探討。

第五篇：《線性規(guī)劃》在線作業(yè)題目與答案

《線性規(guī)劃》在線作業(yè)題目與答案

填空題

第1題(5)分

第2題(5)分

第3題(5)分

第4題(5)分

第5題(5)分

第6題(5)分

第7題(5)分

分析題

第8題(10)分

第9題(10)分

第10題(10)分

第11題(5)分

計算題

第12題(15)分

第13題(15)分

答案： 填空題 第1題

第2題

第3題 2?k?3

CN?CBB?1N或CBB?1N?CN

第4題：

minf?9(y1?y2)?7x2?0?x3?0?x4

?4(y1?y2)?5x2?x3?5?s.t.?(y1?y2)?3x2?x4?4?x,x,x?0,y,y?0.12?234第5題：

maxz?bTY,ATY?C

第6題：

XB?Bb，XN?0

第7題： ?1maxW?18y1?10y2?14y3

?7y1?2y3?1??2y?6y?8y?5123??s.t.?8y1?y3??4??y?5y?9

12???y1?0,y2?0分析題 第8題

解：圖形的陰影部分為此問題的可行區(qū)域，將目標函數(shù)的等值線4x1?6x2?c（c為常數(shù)）沿它的法線方向移動，于是就得到線性規(guī)劃的解。有無窮多個最優(yōu)解。

第9題：

解：設x1,x2,x3分別表示生產(chǎn)書桌，餐桌和椅子三種產(chǎn)品的數(shù)量，則最大利潤為

S?70x1?50x2?25x3

木料，漆工和木工的工時約束分別是：

9x1?5x2?2x3?50;5x1?2x2?1.5x3?20;2x1?1.5x2?0.5x3?10.餐桌的生產(chǎn)約束是x2

?4，該問題的數(shù)學模型即為：

maxS?70x1?50x2?25x3

?9x1?5x2?2x3?50?5x?2x?1.5x?20123??s.t.?2x1?1.5x2?0.5x3?10??x2?4 ??x1,x2,x3?0第10題：

解：原問題的對偶問題為：minW?16y1?25y2

??y1?7y2?4s.t.??y1?5y2?5?2y1?3y2?9 ??y1,y2?0因為，原問題有可行解，如（5,0,0）；對偶問題也有可行解，如（所以，由對偶理論有最優(yōu)解。

第11題

第12題第13題：

4,0），