第一篇：福建分公司2009年度審計總結

中儲糧福建分公司2009年度審計 工作總結和2010年度審計工作計劃

一、關于2009年度審計工作總結

2009年，福建分公司審計工作在總公司黨組的正確領導下，在總公司審計監察部的正確指導下，努力完善內審內控工作制度，建立健全內審內控防范體系和有關監督檢查制度，積極探索各種類型的審計監督方式，組織開展了固定資產投資審計、經濟責任審計、財務收支檢查、內控執行情況檢查等一系列的審計監督工作，有力促進了轄區“兩個確?！钡膶崿F和“三個維護”能力的提升。

（一）福建分公司審計工作基本情況

在內審體制建設上，福建分公司由分公司財務處長兼任審計負責人，各直屬庫都配備一名兼職審計督查員，審計督查員基本上具備審計崗位所必備的會計、審計等專業知識和業務能力，對本單位財政收支、財務收支、資產保值增值、各種投資、儲備糧油計劃落實和庫存數量等情況進行審計督查，審計督查員在分公司需要組織進行內部審計時由分公司統一抽調召集，組隊進行交叉審計，使福建分公司的內部審計隊伍保持一定的穩定，審計能力得到較好鍛煉。

（二）2009年度審計工作開展情況

福建轄區的內審、內控工作通過轄區財務審計人員的辛勤工作，內部審計在企業經營管理中的重要作用日益顯現，內審工作不僅在領導層高度重視，而且得到了越來越多的基層同志認可，多數人都已認識到審計監督是企業健康發展的重要防線，也是確保企業依法經營、規范管理的內在需要和防范風險的重要手段。在中儲糧福建轄區，財務審計工作均由各單位“一把手”直接負責，有力地推動了企業各項工作的健康開展。

1、完善制度，建立健全內控防范體系和財務監督體系。一是指導各直屬庫建立以事前防范，事中控制和事后補救相銜接的企業內控體系，制定《直屬庫內控手冊》，近期又指導直屬企業根據總公司2009版《內控指南》的要求，對內控手冊有關制度規定進行了認真的疏理，修訂和完善了《直屬庫內控手冊》，從業務操作流程上嚴防各類違規違紀事件的發生。二是結合轄區實際，制定和完善了直屬庫財務管理、本部經費管理、補貼資金管理等財務管理制度，明確了企業的各項開支權限、范圍和程序；制定了《關于進一步加強輪換購銷監管和風險控制的若干意見》，為新形勢下加強購銷經營的資金控制和風險防范提供了制度保障。

2、加強內部控制建設，防范經營風險。

在擴大購銷、加快發展新形勢的要求下，著力轉變觀念、提高認識，構建有利于科學發展的企業內部控制體系，重點防范擴大購銷經營的風險。一是加強企業經營活動的流程控制。要求各單位結合企業發展的客觀情況，定期對內控執行情況進行自我評價，在自我評價的基礎上修訂和完善那些不適應現時發展要求的各項規章制度；不斷建立和完善購銷經營重大決策的集體協商制、物資采購的授權審批制、糧油輪換儲存的流程控制以及財務監督制度等等，用這些適應企業發展要求的制度來指導具體的工作，提高執行力；二是強化購銷資金風險控制。密切關注企業的應收賬款和預付賬款等債權性資金的流轉動態，及時加以預警提示，指導企業加強資金的全過程管理。對賬齡超過3個月或金額超過100萬元的系統外債權性資金逐筆進行追蹤，嚴控資金風險；三是加快庫存商品周轉的控制。密切跟蹤各單位的商品購銷存情況，對于存貨資金占用較多、資金鏈條較為緊張的企業，指導其加快存貨周轉，加快銷售回款，避免庫存積壓，最大限度地保持資金的流動性，增強商品的盈利性。

3、組織直屬單位經濟責任審計，準確評價企業法定代表人經營成果。

按照年初工作計劃，今年以來，分公司先后對邵武、莆田和福建中儲糧收儲公司等3個直屬單位的法定代表人進行了離任經濟責任審計工作，及時發現和糾正存在的問題，客觀公正地評價了直屬單位法定代表人的經營成果，為分公司黨組正確選人用人提供較為準確的依據，為企業發展提供組織保障的依據。

4、緊密配合，順利完成清倉查庫財務核查工作

按照2009年全國糧食清倉查庫工作的有關部署，分公司在自查階段開始前，就邀請省糧食局有關人員講解清倉查庫財務會計檢查的重點內容和檢查方法，組織轄區財務人員及業務核算、統計人員參加視頻培訓。在自查階段，及時指導轄區內直屬企業和代儲企業，依據總公司有關政策性糧食財政補貼政策及管理制度，準確把握數據填報口徑，按要求填報財政補貼情況工作底稿，做好2009年全國糧食清倉查庫有關財務數據填報工作。省級抽查結束后，督促各單位向有關部門做好溝通解釋工作，特別是跨省移庫糧食的庫貸掛鉤問題，確保了清倉查庫工作的順利推進。

5、嚴格固定資產投資審計，規范固定資產投資行為。按照總公司固定資產投資管理和財務管理的有關規定，將固定資產投資審計列為常規性工作。采取按照審批權限對投資項目的審計把關，即對分公司審批的投資項目由分公司組織審計、直屬單位自批的投資項目由直屬單位自行審計把關的辦法。2009年分公司共委托中介機構對直屬企業送審的14個項目進行了工程造價審核和竣工財務決算審計，通過審計，確實起到節約投資、共同把關的目的，規范了企業固定資產投資的行為。

6、發揮審計監督服務職能，強化內審自查自糾功能 把內部審計工作作為加強企業經營管理、促進直屬庫規范化運作的重大措施來抓。重點是落實審計整改措施，鞏固前期審計成果；同時以內部審計為手段，加強對企業經營管理活動的自查自糾，為企業發展保駕護航。我們結合年度財務決算審計，分公司認真聽取并逐條分析審計人員提出的有關問題及管理建議，提出明確的書面整改措施，并組織轄區內所有直屬單位開展交叉檢查，對財務收支情況、內控建設整改等進行一次全面體檢，檢查結束后分單位下達整改通知書、分類別明確有關整改具體要求，要求各責任單位、各職能處室敢于正視存在的問題，限期整改到位，力爭在各環節嚴防死守，筑牢風險防線。另外，我們還根據總公司的通知要求，對林軍離任審計中提出的補提折舊的意見及時進行了整改，并將整改情況及時向總公司反饋。

（三）當前審計工作中的兩個主要問題

1、對內控建設的認識不夠深入，執行力有待進一步加強。強化企業內控制度建設，已經成為近年來國際大型企業財務監督的重心。目前我們一些企業雖然制定了《內控手冊》，但有的同志缺乏嚴格照章操作的意識，從局部利益、個人利益出發，內控制度的執行力度較弱，自我約束不夠，甚至違規經營，沒有認識到違章操作的嚴重后果；或者《內控手冊》制定出臺后便將其束之高閣，并沒有按要求對內控執行情況進行定期的自我評價，對內控制度進行及時的更新完善，從而在一定程度上弱化了內控體系建設在企業經營管理中應發揮的作用。

2、重復審計，加大了企業的監管成本。近年來，一些直屬庫普遍反映，各種審計檢查常常你方唱罷我登場，使得基層單位疲于應付，而其中的審計內容也時有重復，不僅浪費了審計資源，也加大了直屬企業的監管成本。

二、2010年度審計工作計劃

2010年,福建分公司審計工作要以科學發展觀為統領，緊緊圍繞分公司的中心任務和工作大局，開拓創新、強化監督，防范風險、服務發展，為轄區直屬單位實現“兩個確?！保铡叭齻€維護”保駕護航，2010年應著力做好以下幾方面的工作：

（一）進一步加強企業內部控制建設，使其真正貫徹執行并發揮實效。福建分公司將進一步加強內部控制制度建設，將企業內部控制貫穿到企業經營管理全過程、各方面、各節點，發揮內部控制在企業防范風險、促進發展的作用。在總公司的統一部署和指導下，現在各單位《內部控制手冊》都已經進行了全面的修訂和完善，但執行情況并不很理想，有的部分執行，有的沒有執行，有的制度與實際不符沒有及時修訂完善。下一步，我們要抓制度的執行工作，既然訂了制度，首先就要按照制度執行；其次如果是制度有問題、不切實際，就要及時對制度進行修訂完善，不能做好看、圖形式。

（二）進一步加強重點資金、重點項目和重點工程的投資項目審計。2010年將是分公司系統投資建設力度最大的一年，轄區內國債投資項目和總公司自批建倉項目建設將同時展開，工程項目多、投資額大，而且單體規模也都比較大。為了保證“好鋼用在刀刃上”、促使有限的資金發揮最好的作用，內部審計工作將以促進專項資金規范使用、減少建設資金損失浪費、提高投資效益、促進反腐倡廉為目標，加大對建設單位及其投資項目審計監督的力度。

（三）進一步加強領導干部任期經濟責任審計。近幾年，我們每年都有一些法定代表人職務聘任上的調整，今年又有幾位同志做了調整，領導干部任期經濟責任審計是考察干部、選人用人的一個重要環節，也是加強對領導干部監督、保護干部、愛護干部的重要手段。今后分公司將采取離任審計與任中審計相結合，經濟責任審計與財務收支審計并重的方式，堅持和完善轄區直屬單位領導干部經濟責任審計制度，為企業持續、健康、穩定發展提供保障。

（四）進一步加強審計成果的綜合分析和利用，有效推進企業健康發展。審計工作是查找問題和隱患的工作，如何對待審計成果即查找到的問題和隱患，與企業的風險控制乃至今后的發展密切相關。因此，分公司將進一步加強審計成果的分析和利用，當前特別要針對審計過程中發現的普遍性、苗頭性、典型性的問題以及擴大購銷中易引發風險的隱患問題，從服務轄區發展的高度，以綜合報告、信息、調研的形式積極向分公司黨組和直屬單位領導班子反映，提高審計成果利用的層次和水平，發揮審計成果促進企業健康發展的作用。

（五）進一步加強內部審計人員教育培訓，提高內審人員素質。福建分公司將逐步采取指定的方式加強審計隊伍力量，同時，積極利用和整合各類教育培訓資源，通過多樣化的培訓形式，加大培訓力度，力爭使轄區審計人員受培訓面達100%，大幅度提高審計人員的綜合素質；分公司也將通過組織開展交叉審計、專項審計等活動，不斷提高內審人員的審計實務工作能力。

三、關于對總公司審計工作的建議

（一）加強培訓，鍛煉隊伍。建議充實系統審計人員，多舉辦關于內審內控的專業知識培訓班，將培訓范圍擴大到直屬庫的審計工作人員。同時定期開展內審工作交流，提高內審人員視野，不斷提高內審在企業管理中的監督作用。

（二）充分利用審計成果，促進和服務企業發展。建議總公司充分開發和利用審計成果，及時總結各單位好的做法和經驗。對審計中發現的問題，及時總結歸類并交流，以利于各單位舉一反三，及時規避和防范；對于某些特殊的問題，希望深入調查研究，并修正和完善那些已無法適應現時發展需求的政策、辦法，從源頭上促進企業的規范化經營，使審計的功能由監督向促進和服務企業發展方向深化，為公司系統整體經營管理水平的提升服務。

第二篇：福建分公司財務收支審計及內控檢查實施方案

福建分公司財務收支情況、內控、預算執行情況檢查實施方案

一、檢查目的

根據總公司《關于福建分公司2009財務決算的批復》（〔2010〕636號）、福建分公司《關于對2009財務決算審計和內控評價發現問題進行整改的通知》（閩〔2010）113號及分公司年初工作部署，分公司將對轄區直屬企業2009的財務收支進行檢查，對內控執行情況及在2009財務決算和內控檢查中發現的問題的整改情況進行檢查，通過檢查，有利于促使轄區各單位規范財務核算，強化流程控制，完善內部控制制度；有利于2010財務決算的審計檢查等工作。

二、檢查范圍

轄區所有直屬單位2009財務決算審計和內控檢查有關檢查出來問題的整改情況及20101-10月的財務收支情況、預算執行情況、內控執行和制度完善情況。抽查部分直屬庫的職工薪酬管理情況。

三、檢查方式

采取抽調直屬單位人員交叉檢查的方式，對有關業務進行核查或抽查。

四、檢查時間及人員安排

（一）時間安排

安排10天的現場檢查時間，3天的復核、編報檢查報告時間，1 于11月9日下午集中，10日進點。

（二）人員安排

本次檢查設立3個專項檢查組，每小組3-4人。各小組安排情況如下：

第一小組：

負責人：..成員：

第二小組：

負責人： 成員：

第三小組：

負責人：

成員：

另外。

五、檢查程序

（一）準備階段：成立檢查小組，被檢查單位準備相關會計憑證、賬簿、合同、計劃等文件資料，積極配合提供必要的工作和生活條件。

（二）現場檢查階段：審核檢查有關資料和經濟活動，編制檢查工作底稿。

（三）確認階段：匯總檢查資料，與被檢單位初步交換意見。并由被檢查單位蓋章確認

（四）出具檢查結論階段：編報分公司檢查報告，督促違規 2 單位進行整改。

六、財務收支檢查內容及方法

（一）資金管理的檢查方法

1、是否存在超過現金結算起點，以現金支付大額款項的情況，檢查現金日記賬中的大額支出。

2、大額資金運作是否合規、合法，資金調度的審批手續是否完備，通過詢問相關人員了解對規定的執行情況，抽取憑證檢查實際執行情況。

3、通過對其他科目的檢查來發現是否存在現金、銀行存款賬外儲存、使用的情況。

4、銀行存款長期未達賬項是否及時予以清理，是否存在銀行存款進出不入賬的現象，獲取銀行對賬單和銀行存款余額調節表，記錄調節表中的長期未達賬項，分析未達賬項是否合理。

（二）實物資產的檢查方法

1、存貨

（1）編制或索取存貨余額明細表和存貨收、發、存明細表，核對各存貨各項目明細賬和總賬的余額與會計統計報表是否相符。

（2）檢查隨糧入庫未單獨計價的包裝物，通過合同、入庫單據查看是否建立獨立的保管備查賬簿，登記是否正確。包裝物的發出是否合理，有無計價，如有單獨計價的，收入是否及時入賬。

（3）在監盤或抽盤被檢查單位存貨時，要檢查有無代他人 3 保存的存貨，有無未作賬務處理而置于他處的存貨，如：預付了款項，而不入賬，在賬外循環的情況。可采取檢查過磅單、發貨明細表、入庫單日期是否在同一時間段的辦法。

（4）取得各期存貨盤點盈虧調整和損失處理記錄，檢查重大存貨盤虧和損失的原因有無充分合理的解釋，重大存貨盤虧和損失的會計處理是否已經授權審批，是否正確及時地入賬。

（5）抽查大額的采購業務，追查有關原始憑證、賬簿記錄，查看大額的采購是否采取了集體決策，相關的決策材料是否完整。如：會議紀要、簽字的付款審批單。

（6）購買并儲存在異地的存貨是否落實保管責任，購銷確認依據和糧油權屬轉移時點能否準確確認。

2、固定資產

（1）檢查各金額較大的新增固定資產的計價是否正確，憑證手續是否齊備，有無驗收人，對已經交付使用但尚未辦理竣工結算等手續的固定資產，檢查其是否已暫估入賬，并按規定計提折舊，資本性支出與收益性支出的劃分是否恰當；如有用固定資產評估值入賬的情況，應檢查其入賬的依據和方法是否正確。

（2）檢查各減少的固定資產是否經授權批準，了解固定資產減少原因及受讓方，核實轉讓定價及定價依據是否合理，關注是否存在低價轉讓固定資產而造成國有資產流失情況發生。在存在固定資產減少的情況下，判斷是否應有與之相關的現金收入并進行核實，以幫助發現有可能形成的賬外資金。

3、在建工程

4（1）檢查在建工程賬戶期末余額構成內容，了解工程項目的實際完工進度，必要時到工程現場實地觀察，查看土建及安裝設備的實際存在。

（2）查看在建工程進度款的支付情況，看支付手續是否完備，支付條件是按合同要求進行。

（三）往來賬款檢查方法

往來款形成的真實性、合法性、償還及時性以及記錄的完整性，關注是否存在往來款調節收入或成本的情況。

1、主要是關注檢查截止日的余額，在往來款出現問題或有其他需要的情況下，需追查或關注以前的情況。

2、在檢查中，應注意往來款的對方科目以及往來款形成的經濟業務的安全性、真實性、合法性和公允性。對于有常年往來的應注意是不是每次結算后均留有余額，對于偶爾往來的要關注掛賬的時間，對這類余額要進行重點分析，分析出是否潛盈或潛虧。

（四）負債的檢查方法 負債的檢查可以分類別進行：

1、對于外單位或個人的負債，應檢查是否屬超過一年的應付款項或是紅字掛賬的應付款。分析是否屬潛盈性質掛賬或是預付性質掛賬。

2、對于單位內部的負債（主要是工資、福利、工會、培訓、個稅、社保、住房補貼等），應查看是否超支，是否按比例計提和發放。

（五）收入的檢查方法

1、通過查閱各期末有關收入的賬簿及抽查相關憑證，以確定其是否按照權責發生制進行收入核算以及收入的完整、準確，是否存在多計、漏計收入的情況。保管補貼收入和輪換補貼收入可以采取全年統算的辦法查看是否正確計算。輪換補貼計算時可要求被檢單位提供輪換補貼計算表，這張表應計算到月。銷售收入是否及時入賬，應對照出庫單或發貨明細表。

2、通過查閱賬簿及相關憑證，了解其貿易糧購銷的會計處理是否按照規定進行核算，同時確定其是否存在同時虛增收入和成本的現象。

3、其他業務產生的收入是否全部入賬，可以檢查中轉的提票單據、合同，對于單批收益率明顯偏低的要重點關注。

（六）成本費用的檢查方法

1、查閱預提費用、待攤費用相關賬簿及憑證，了解其核算內容，重點關注各月提取和攤銷情況，以確定是否按照權責發生制進行成本費用核算，計提和攤銷的依據是否充分。

2、劃分收益性支出與資本性支出

（1）檢查是否存在成本費用擠占資本性開支的情況:通過查閱在建工程、固定資產等賬簿，確定其是否存在成本費用擠占資本性開支。

（2）檢查是否存在資本性開支擠占成本費用的情況:通過查閱主營業務成本、營業費用等賬簿及憑證，對分、各月的主營業務成本、經營費用進行分析性復核，對重大波動和異常的月 6 份進行分析并查明原因，以查找存在的大額支出是否合理，確定其是否存在資本性開支擠占成本費用的現象。

3、關注企業是否正確劃分成本與期間費用的界限；關注主營業務成本、費用賬戶中的重大調整事項。

4、查閱費用帳簿，抽查相關憑證，關注各項費用是否有相關合同或協議，以及支付依據、手續是否完備（如是否有計算過程等）。

5、分析成本費用與其相關的收入的配比性，檢查成本結轉是否嚴格按照一貫性原則進行。

七、內控執行情況檢查內容

（一）貨幣資金控制

1、直屬企業是否建立了貨幣資金內部控制制度。

2、檢查貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況；重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。

3、檢查貨幣資金授權批準制度的執行情況；重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

4、檢查輪換資金的管理情況。是否明確采購資金不得以現金方式帶往異地；是否存在以個人賬戶結算輪換資金的現象，如果因客觀原因造成以個人賬戶結算輪換資金時，是否建立了嚴格的風險控制制度，對輪換資金進行有效監控，保證輪換資金的安全。

5、檢查支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

6、檢查票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。

（二）往來管理控制

1、直屬企業是否落實了分公司的應收、預付管理辦法。

2、賒銷和預付貨款是否經過庫主任辦公會或客戶管理小組審批。

3、往來賬目處理是否清晰、及時、信息是否齊全，是否經過財務負責人審核。

4、是否建立定期對賬制度，并有效執行；財務部門是否按月編制應收賬款清單，送達相關責任部門進行催收。

5、檢查結算期內的應收款項，相關責任部門是否做好催收工作，對超過結算期的應收款項，直屬企業是否組織力量進行清理，必要時是否征求法律部門意見采取法律措施。

（三）輪換、購銷控制

1、糧油的購入控制

（1）是否存在糧油輪入或購入業務不相容職務混崗的現象。（2）直屬企業是否建立了完整的客戶檔案并及時更新。是否對主要客戶的主體資格、資信情況和履約能力等做出了評價。

（3）直屬企業是否在接到分公司下達的輪換計劃以后，進行儲備糧油輪換操作。在執行過程中是否如實記錄糧油輪換的數量、倉位和時間，并形成入庫作業記錄。輪換情況是否每旬如實向分公司報告。輪換完成后，是否及時報分公司驗收。

（4）直屬企業是否依據經審批的收購方案采用招投標、詢 8 價比價和零星收購等方式進行糧油的收購。采用詢價比價方式確定供應商，是否做了比價和詢價記錄。零星收購是否確定了收購價格、組成了購銷小組、控制了資金風險，購銷小組的人員組成是否合規。

（5）合同談判前，是否由庫主任辦公會核定各地區收購指導價，庫主任依據地區收購指導價向各業務人員進行授權。業務人員是否在授權范圍內進行合同談判和簽訂。

（6）直屬企業是否有專門部門、人員負責合同的簽訂，是否遵循崗位不相容原則，授權是否恰當，合同的起草、簽訂和履行是否符合國家法律法規和總公司規章制度，合同執行過程中發生價格、數量、價款、時限等到內容變更或合同轉讓，是否簽訂補充協議。

（7）庫主任和業務和倉儲部門負責人是否定期和不定期查詢輪換架空期，關注架空天數及數量。是否在規定的期限內，按時輪入。是否存在輪換架空期超過規定期限的現象。

（8）扦樣和檢化驗是否由不同人員擔任。檢化驗人員是否認真通過儀器檢驗和感官檢驗，確保收購糧油的質量符合國家規定標準。

（9）運輸合同制定是否合規，運輸過程中是否采取相應措施以保障糧油的安全和和減少損耗。直屬企業是否有專門機構負責糧油的驗收入庫。糧油的驗收入庫是否按規定的流程和入庫時間入庫，入庫流程是否合理。

（10）直屬企業糧油輪換資金是否通過中國農業發展銀行進 9 行了收付，或通過中國農業發展銀行批準的商業銀行進行了收付。收購原則是否按照貨到付款的方式進行了操作。是否明確了收購資金不得以現金方式帶往異地。是否設置了收購周轉資金限額和周期。

2、糧油的銷售控制

（1）糧油輪出、或銷售業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在銷售與收款業務不相容職務混崗的現象。

（2）直屬企業是否在按分公司通知，進行糧油輪換業務操作。儲備糧油輪出預案的編制和調整是否經過了收集和分析信息、編制、審核、審批后，下達到相關職能部門，是否綜合了相關部門的意見。儲備糧油銷售預案的內容是否完整。

（3）銷售方式是否采用詢價比價等方式。糧油銷售價格范圍的確定，是否遵循了收集信息、分析報告、審核、審批程序。是否由庫主任辦公會核定各地區銷售指導價，庫主任依據地區銷售指導價向各業務人員進行授權。

（4）客戶檔案的建立情況?？蛻舻倪x擇是否關注了客戶檔案中提供的信息、客戶歷史交易合同執行情況、信用資質和支付能力等，是否做了詳盡的比價和詢價記錄。

（5）直屬企業是否有專門部門、人員負責合同的簽訂，是否遵循崗位不相容原則，授權是否恰當；業務人員是否同多家客戶進行了詢價和談判，保證銷售價格合理。

（6）糧油的銷售是否原則上采用現銷方式。確定賒銷對象是否遵循了謹慎性原則，是否建立了信用風險防范機制，是否進 10 行了信用度調查，賒銷是否經過了審批。財務資金結算員在資金到賬后是否及時通知業務部門結算員。業務部門是否依據資金到賬額，開具出庫通知。

（7）糧油的出庫是否建立相應的管理制度，是否按規定流程進行管理。直屬企業與運輸單位或個人是否簽訂了運輸協議，協議是否完整有效，責任明確。倉儲部門、計量檢驗部門等相關業務部門是否嚴格按照出庫通知單確定的數量及貨位出庫。

（8）糧食出倉后，保管、統計、財務人員是否及時核對出庫糧食總量。當倉內糧食全部出倉后，出倉數量與儲存數量不一致時，對確因保管等客觀原因造成的合理損耗，是否及時填寫《損溢單》。對于非正常損耗，是否查明原因并追究有關責任人的責任。

（9）銷售與收款授權手續是否健全，是否存在越權審批行為；有關單據、憑證登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。要注意銷售業務過程中是否存在貨款支付方與購貨方不為同一人的事項，有沒有提供債務轉移具備法律意義的其它證明材料。

（四）糧油儲存控制

1、有關保管賬冊、資料是否齊全。

2、直屬企業是否建立了糧情檢查制度，檢查記錄是否完整、準確。

3、直屬企業是否建立了檢驗制度，是否對儲備糧油質量按時進行全面檢測，檢測記錄是否完整、準確。

4、直屬企業是否建立了定期盤點制度，是否定期盤點，盤點記錄是否完整、準確。

5、直屬企業是否建立了熏蒸作業管理制度，并有效執行，保證熏蒸作業安全。

6、發現糧食蟲害、陳化變質或鼠雀等情況時，處理是否及時。對不宜儲存的糧食是否按照規定，采取了適宜的處理措施。

7、儲備糧油損溢的處理程序和處理結果是否正確。

（五）外租庫和代儲庫的控制

1、外租庫和代儲庫的選擇是否符合國家有關法律法規和總公司有關規章制度。

2、外租庫和代儲庫輪換業務合同的訂立是否履行了相應的審核、審批手續，保管是否符合總公司有關規章制度。

3、直屬企業監管人員和庫主任是否對外租庫和代儲庫的中央儲備糧管理工作進行定期檢查。

（六）實物資產控制

1、直屬企業是否建立了相應固定資產管理制度、藥品藥劑管理制度和材料物資管理制度。

2、固定資產的采購程序是否合規，是否按預算執行，采購審批手續是否合規。

3、檢查固定資產的維修、出租、處置和盤點情況。重點檢查是否履行規定的審核、審批手續。

4、檢查藥品藥劑的采購與驗收、保管與臺賬的登記人員、報損申請與審批人員的崗位設置情況。重點檢查是否存在混崗現 12 象。

5、藥品藥劑是否向定點廠家購買。藥品藥劑采購是否指定專人負責。藥品藥劑入庫時是否要求有兩人以上在場，并由保管員及采購員共同填寫藥品藥劑入庫憑證，同時登記劇毒物品出入庫登記本。藥品藥劑出庫時是否要求有兩人以上在場，出庫時由倉儲部門藥品藥劑庫房保管員及領用人共同填寫出庫憑證并簽字確認。

6、材料物資采購是否履行了規定的預算和審批手續。

7、材料物資的保管、領用、處置和盤點是否合規

（七）工程項目控制

1、是否根據國家有關法律法規和總公司規章制度建立了工程項目內部管理制度。

2、工程項目的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3、應該采用招投標的工程項目是否選擇了招投標形式，招投標過程是否合法合規。

4、概算編制的依據是否真實，是否按規定對概算進行審核。是否存在超概算現象。

5、是否按規定辦理竣工結算和財務決算，是否聘請中介機構出具相應的審計報告。

八、對檢查人員要求

（一）要保持獨立性，要站在客觀公正的立場上進行檢查。

（二）認真、準確、詳細地編制檢查工作底稿，對有問題的 13 事項要做好檢查記錄。

（三）檢查人員要保守被檢單位的商業秘密，嚴禁外傳。

（四）充分利用這次檢查，提高自身的職業素質。

（五）要實事求是反映情況和問題，落實檢查責任，確保檢查工作取得實效。

第三篇：福建審計職稱改革領導小組

福建省審計職稱改革領導小組 福建省職稱改革工作辦公室

閩審職?2017?3號

文件

福建省審計職稱改革領導小組

福建省職稱 改革工作辦公室關于2017高級審計師

資格評審申報工作有關事項的通知

各設區市審計局、人社局，平潭綜合實驗區黨群工作部，省直有關單位人事部門：

2017高級審計師資格評審工作將按照《高級審計師資格評價辦法（試行）》（人發?2002?58號）要求進行，現就評審申報工作的有關事項通知如下：

一、申報人員范圍與條件

本次高級審計師資格評審申報人員應是全省企事業單位(不

－１－ 含參照公務員法管理的事業單位)參加2014年、2015年和2016高級審計師資格考試且達到國家合格標準，并符合《高級審計師資格評價辦法（試行）》規定的人員。申報人員從事審計工作年限的截止日期為2016年12月31日。

二、評審申報工作程序

（一）各單位組織申報人員學習、掌握高級審計師資格評審條件和報送評審申報材料的有關要求，指導并配合申報人員按要求準備申報材料。

（二）申報人員從http://www.tmdps.cn，并電話確認。

所有申報材料的填制，應符合樣本格式，信息完整，排版整齊，其紙張大小、打印模式、裝訂方法、表格格式、包裝材料等不得變更。不按要求提供的申報材料，一律不予受理。

四、評審工作紀律

評審申報人員有下列情形之一的，取消評審資格或由發證機關收回其高級審計師資格證書，三年內不得再參加高級審計師資格評審：

（一）偽造、涂改證件、證明。

（二）提交虛假申報材料。

－５－

（三）其他嚴重違反評審規定的行為。

五、評審收費標準

按照省物價局、省財政廳閩價費字?2008?361號文件規定，參加評審申報人員每人繳納評審費550元、論文鑒定費200元。待申報材料初審通過后，另行通知收取。

六、報送材料時間和地點

（一）報送材料時間：2017年8月21日至8月31日，逾期不再受理。

（二）報送材料地點

福州市華林路201號華林大廈（郵政編碼350003）福建省審計廳人事處 聯 系 人：傅志雄 聯系電話：0591-63396272

附件：1．高級審計師評審申報材料目錄

2．業務工作報告

福建省審計職稱改革領導小組 福建省職稱改革工作辦公室

2017年6月8日（此件主動公開）

－６－

－７－

抄送：審計署人事教育司。

2017年6月14日印發 福建省審計廳辦公室

－８－

第四篇：分公司總結

河南告訴公路發展有限責任公司周口分公司

2008年養護工作總結

2008年以來，周口分公司全體養護人員以十七大精神為指導，以科學發展觀統領全局，以扎實推進“交通工作管理年”活動為著力點，堅持以“以人為本、以車為本、服務社會”為理念，以提高公路暢通能力和服務水平為目標，以創新為動力，大力弘揚愛崗敬業、無私奉獻的鋪路石精神，扎實工作，負重拼搏，開拓創新，銳意進取，進一步深化各項改革，加強生產管理，更新服務觀念，創新工作思路，落實各項措施，嚴格落實各項法規和《河南省高速公路養護管理辦法》的要求，努力克服了“新崗位、少經驗以及建管合一”的困難，全面加強了高速公路的管養工作，著力打造了安全暢通綠美高速，促使養護工作水平邁上了一個新的臺階，為周口分公司管理工作高效運轉發揮了重要作用，為社會提供了安全、暢通、高效、便捷、舒適的交通環境，為實現周口分公司爭創一流、跨越式發展作出了積極貢獻。現將2008年養護工作開展情況匯報如下：

一、管養路段概況及管養機構設置

扶項高速公路是國家“7918”高速公路網絡規劃的南北大通道大慶至廣州公路的重要組成部分，它的建成不僅緩解了京珠國道主干線的交通運輸壓力，使華北、華中與華南地區的交通聯系更加便捷，而且對促進河南省的旅游業和項目所在區域的經濟發展具有重要意義。

扶項高速全長140.79千米，縱貫周口地區，途經扶溝、太康、西華、淮陽、商水、項城等六縣市。線路轄有：扶溝、周口、項城等服務區3處，停車區2處，收費站5處，特大橋1座，大橋5座，中橋35座，涵洞102座，互通式立交6座，分離式立交36座，通道橋18座，天橋31座，通道214道。

扶項高速主要工程技術標準：設計行車速度120km/h，路基寬度28m,雙向六車道；橋梁設計荷載汽車-超20級，掛車--120，橋梁凈寬2×12m；路面結構為4cm（AC-13I）+6cm（AC-20I）+8cm（AC25-I）+52cm水泥穩定碎石。

管養機構設置如下：

養護管理科：科長一名；路基、橋梁、綠化工程師各一名；內業技術員一名，全部具有大專及以上學歷，初級職稱以上職稱。

養護監理單位：

K232+122～ K286+000 鐵科院監理咨詢公司 K286+000～ K372+911 同濟大學監理咨詢公司 養護施工單位：

K232+122～ K286+000 河南通瑞養護公司 K286+000～K372+911 河南實業養護公司

二、養護工作的方針、宗旨、核心、目標

我公司嚴格遵守省廳、省高管局和省公司倡導的“預防性、及時性、經常性、周期性和快速高效性”的高速公路養護基本原則，秉承 “團結、誠信、務實、高效”的工作作風，本著“以人為本、服務社會”的理念，確定了養護工作指導方針：“精益求精、爭創一流、服務于社會、服務于司乘人員”，養護工作的核心“預防為主，防治結合”，養護工作的重點“保通和安全文明生產”。并制定如下養護目標：

１、堅持“預防為主，防治結合”的養護工作核心，積極開展以路面為中心的科學性、預防性的日常養護作業。

２、周口分公司好路率應大于96.5%，高速公路養護質量指數（MQI）經常保持在90以上，其他各分項指標（路面、路基、橋涵構造物、道路沿線設施）均應保持在85以上，各種養護指標必須滿足國家標準和省高發公司要求。

三、主要工作的開展情況

1、嚴格落實《河南省高速公路養護管理辦法》，做好各項管養工作，全力提升養護管理水平

首先，我們每季度組織全體人員學習一次《河南省高速公路養護管理辦法》，提高認識，從思想上明確養護管理工作必要性和工作重點。按照管理辦法的要求，我們明確了全體養護工作人員職責，細化工作分工，完善了各項制度，強化了個人的工作責任感。同時制定了獎罰措施，充分調動了每個崗位、每位人員的工作積極性。

2、預防性養護為重點，力爭在缺陷責任期解決多數誘發病害的工程隱患

由于目前我所轄路段是開通試運營，尚處于缺陷責任期期間，通過一年多的通車試運營，部分工程建設造成的隱患也會暴露出來，及時發現、提前預測病害隱患，做好“預防性養護”也就成為了今年的一個工作重點。為此，我們對可能發生、可能存在病害隱患的路段增設觀測點，加大巡視力度，盡全力在缺陷責任期內將由于工程質量誘發的病害和工程隱患處理完畢。特別針對去年水毀較為嚴重，出現多處邊坡沖溝、坡體下滑現象的位置我們實行了跟蹤監控，通過今年的雨季觀測其處理效果。

3、認真貫徹落實省廳、高管局及省公司各級領導的通知精神

貫徹落實省廳標志整改工作精神

2008年3月，按照省公司《關于組織開展2008年交通標志整改工作的通知》文件精神要求，我公司養護科人員對管養路段標志進行了認真詳細的普查，并將普查結果上報至標志整改辦公室。

2008年10月，根據省公司標志整改工作安排，我們積極開展了周口分公司標志整改工作，共更換標志193處。并按照《關于規范未開業服務區（停車區）標志標牌遮蓋工作》的通知精神，將我公司未開業的西華停車區及項城停車區標志進行了遮蓋。

貫徹落實路面裂縫處置工作

2008年5月，根據省廳高管局《關于積極開展全省已通車高速公路裂縫處置的通知》的文件精神要求，我們迅速組織養護單位對周口分公司所轄路段進行了路面裂縫排查整治工作，因為我公司在此之前已經組織開展了幾次路面裂縫整治活動，大部分裂縫已處理完畢，對5月后出現的裂縫，我們在此次裂縫整治活動中也進行了及時處理。從五月十四日開始進行處理，截至六月十日為止共發現并處理100道裂縫，共計898.8米。

2008年10月，按照省公司《關于組織開展冬季路面裂縫集中處治專項活動的通知》文件精神，組織養護單位對所轄路段的裂縫情況進行了排查和處理。共處理裂縫9911米。

貫徹落實“5.12”地震后橋梁安全檢查工作

2008年“ 5.12”汶川大地震后，按照省公司養護部《關于開展對震后橋隧等結構物進行檢查的通知》精神，積極組織監理單位、養護單位技術人員對所轄路段的橋梁進行了認真的檢查。

貫徹落實“全省高速公路綠化管養工作現場會”的會議精神

2008年9月，根據8月12日“全省高速公路綠化管養工作現場會”的會議精神，按照省公司養護部通知要求，我們積極組織對周口分公司所轄路段主線邊坡、橋頭堡、互通區及管理公司、管理處、服務區及停車區的綠化情況進行了統計，并制定《周口分公司綠化養護管理辦法》、《周口分公司綠化養護技術標注》和《苗圃規劃》。

貫徹落實省廳、高管局及《河南省高速公路養護管理辦法》要求，對周口分公司所轄高速公路質量狀況進行評定

按照《養護管理辦法》要求，每季度組織監理人員和養護單位技術人員對所轄路段高速高速公路進行質量狀況檢評，并積極配合檢測公司做好十項養護質量指標檢測工作。經檢測周口分公司所轄路段MQI值為95.87、PQI值為97.24、PCI值為99.08、RQI值為96.81、RDI值為93.52、SRI值為98.13、PSSI值為99.99、SCI值為92.23、BCI值為98.58、TCI值為85.89。

貫徹落實省廳、高管局《施工日報制度》

按照省廳、高管局《施工日報制度》要求，周口分公司結合實際情況制定了《周口分公司施工日報制度》，并從2008年9月份開始執行。

貫徹省廳及高管局要求，積極采用路面及橋梁管理系統 周口分公司養護管理人員積極參加省公司組織的路面及橋梁管理系統培訓學習，并按照要求將收集的基礎數據錄入系統，充分利用了兩個系統的先進性及優越性。

貫徹落實省廳冬季除雪工作精神

2008年11月，按照省公司《關于做好08至09冬季除雪保通準備工作的通知》精神，我們組織養護管理人員對冬季除雪指南進行了認真學習，并安排養護單位進行了除雪演練，要求養護單位積極儲備防凍除雪物資，并對其進行檢查，保證除雪物資充足，除雪設備良好，為冬季除雪工作做好準備工作。

4、踏踏實實做好日常養護工作

按照“暢、潔、綠、美、安”的養護工作要求和思路，我們在提高養護施工隊伍作業能力上狠下功夫，將扎實做好日常養護工作作為重點，切實抓緊、抓好、抓出成效，只有這樣才有了“暢、潔、綠、美、安”的基礎。

截至到12月20日主要完成的小修保養工程量如下：防眩板4294塊，防眩板托架154個，膨脹螺栓6700個，刺絲網19226米、點焊網5620米，刺絲網立柱1654根、點焊網立柱1608根，輪廓標4858個、護欄板755塊、護欄立柱2308個，護欄立柱蓋帽1500個，補裝護欄板大螺栓342個、小螺栓90712個，護欄板托架802個，防阻塊188個，更換標志牌1.038噸，護欄A型端頭14個，護欄B型端頭25個，活動護欄40米，天橋防拋網980平方米，立面標刷漆244平方米，修復攔水帶580米，更換雨棚820平方米，灌縫10800米，補充反光膜172.68平方米，減速帶184米，修復硬化路肩77米、土路肩1260平方米，導向牌及立柱32個。養護質量全部達標通過驗收，所轄路段無一處影響行車安全的養護病害發生，保障了車輛安全、快速的通行。

5、積極處理缺陷責任期工作

對缺陷責任期工作，我們積極和原施工各單位聯系溝通，將出現的缺陷責任期問題及時進行維修處理。主要內容如下：水毀填筑水泥土2444立方米，現澆84.7立方米，橋梁護欄刷漆7604平方米，橋梁扶手刷漆2219.92米，修補坑槽11處，處理橋頭跳車2400平方米，標線補畫240平方米，通道跳車1200平方米,修復排水槽2570米。

6、積極組織養護管理人員進行業務培訓學習每季度組織養護管理人員學習一次《河南省高速公路養護管理辦法》，通過學習不僅引起了養護管理人員對業務學習的重視，也促使每個人對養護管理辦法的進一步學習，從而從整體上提高了養護管理人員的業務水平。

積極參加省廳、高管局及省公司組織的相關業務培訓 養護科人員按照省廳、高管局及省公司的要求，多次積極參加了上級組織的相關業務培訓。主要有：路面管理系統、橋梁管理系統的培訓學習；標準施工招標文件及施工招標資格預審文件的培訓學習；公路技術狀況評定培訓學習；全省高速公路綠化管養工作現場會學習；瀝青路面冷再生技術講座及現場交流會學習；冬季除雪施工作業指南的學習。

參加培訓的人員又帶領科室其他成員進行了培訓內容的學習，使全體養護管理人員都熟悉了路面及橋梁管理系統的主要內容及操作流程，了解了新的標準施工招標文件及施工招標資格預審文件的主要內容，掌握了公路技術狀況評定的相關要求及計算方法，學習了鄭焦公司先進了綠化管理經驗，了解了瀝青路面熱再生和冷再生各自優缺點及適用條件；掌握了冬季除雪的預警級別及相應的相應級別所需要的人員準備、設備準備和材料準備標準，為冬季除雪打下了堅實的理論基礎。

2008年12月，養護科組織養護管理人員學習《公路養護安全作業規程》，重新熟悉了施工作業區標志設置標準，為冬季除雪安全施工打下堅實的理論基礎。

四、結束語

2008年，周口分公司在上級領導的關心支持下，制定完善了一套適合我公司運營管理的養護制度和程序，并且對新形勢下的養護管理進行了一些探索，總結了一些經驗，取得了一些成績，養護工作取得了長足進步，可以說，養護的各項工作躍上了一個新的高度，實現了新的突破。我們深知，這些成績和經驗的取得是省交通廳黨組、高速公路管理局和省公司的正確領導的結果，是各級地方政府和部門的大力支持的結果，是廣大養護工作者始終不渝、辛勤工作的結果。借此機會，我們向長期關心支持養護發展的各級領導，向為養護發展做出貢獻的全體員工表示衷心的感謝和崇高的敬意！但我們也清醒地認識到，工作中我們還存在一些薄弱環節:一是養護管理制度雖然建立，但由于缺乏管理經驗，尚有不足之處,部分制度依然浮于表面,沒有進一步落實；二是個別建設和管理問題處理欠妥當，造成部分養護工程修復進度較慢。三是省廳倡導的機械化養護和部分新工藝,新材料的使用還處于嘗試階段,有待于進一步提高認識。

在今后的工作中，我們在省廳、省高管局和省公司的正確領導下，將進一步加強管理，不斷提高養護管理水平，以“創建文明示范路”為契機，使養護管理工作更加科學化、規范化、制度化，做到及時、快速、高效，緊緊圍繞“暢、潔、綠、美、安”的目標要求，繼續以《河南省高速公路養護管理辦法》為準繩，延續“交通工作管理年”的良好形勢，狠抓落實，不懈努力，確保2009年周口分公司管養路段“暢、潔、綠、美、安”，促使養護工作再上臺階，為全省高速公路養護管理工作實現“中部領先、全國一流”添磚加瓦。

二○○八年十二月

第五篇：中國石油福建銷售分公司加油站經營管理合同..

中國石油福建銷售分公司 加油站經營管理合同

甲方：中國石油天然氣股份有限公司福建

銷售分公司

負責人：，職務：

，電話：

乙方：

身份證號：

，電話：

為進一步規范中國石油天然氣股份有限公司福建

銷售分公司(以下簡稱：中國石油福建

銷售分公司)加油站的經營管理，擴大中國石油油品銷售量和市場占有率，增強中國石油福建

銷售分公司加油站綜合競爭力，提高加油站的社會效益和經濟效益，依照有關法律法規，經甲、乙雙方協商一致，訂立本管理合同。

第一條 經營管理期限

加油站是中國石油福建

銷售分公司（1、收購

2、自建

3、控股

4、長租

5、短租）的加油站，甲方擁有該站的管理權與經營權，現聘任乙方為該站經理。聘期1年，自

年 月 日至

****年**月**日止。

費、通訊費、差旅費、辦公費、其他費用）按90%控制使用，每季度的第三個月進行承包費用結算。通訊費、差旅費、辦公費屬硬性控制的費用項目，實行限額內報銷，考核產生的超量獎通過其他費用兌現。

3．乙方經營所需的人員工資附加、行政事業性收費、財產保險、計入費用稅費不在承包費用范圍內，由甲方根據票據據實入帳。

第五條 甲方的權利與義務

（一）甲方有權對加油站的日常經營活動與各項工作進行指導與監督，并幫助加油站協調當地有關部門與公司其它職能部門的關系。同時定期或不定期對乙方的經營管理、安全管理進行檢查、監督，發現乙方有違反國家政策法規、制度及損害中國石油權益的行為或有明確證據可以預見將發生前述行為的，甲方有權責令乙方限期改正。限期仍未按要求整改的，視乙方為違約，甲方有權單方面解除該管理合同并追索乙方給中國石油福建銷售分公司造成的損失。

（二）甲方負責對加油站制定油品零售價格并對乙方的價格執行情況及銷售方式進行監督。

（三）甲方負責加油站的財務管理和核算。

（四）甲方負責乙方經營油品的供應，保證調入油品的數量和質量。對乙方接卸油品時發現質量不合格情況，甲方應及時做出

嚴禁賒銷。

2．乙方是加油站資金安全管理的第一責任人。

（三）安全管理

1．乙方是加油站安全生產的第一責任人，對該加油站的安全負第一責任。

2．在加油站的經營管理中乙方必須按照中國石油《規范》的要求，認真全面落實安全生產責任制，嚴格明火及電器使用的管理，認真核對接卸油品，防止跑、冒、滴、漏、混等事故的發生。

3．把安全工作列為經營管理優先保障的內容，檢查全站人員對安全職責的落實情況。

4．乙方應加強站內設備的巡視、檢查，發現問題應當立即解決，無力處理應及時報告甲方。

5．落實加油站安全生產責任制和安全措施，開展安全教育，保證加油站的安全生產，因安全問題和非正常經營性（除不可抗力因素）原因造成加油站資產的毀損，乙方應承擔恢復原狀的費用或賠償損失的責任。

6．乙方應加強職工安全意識，保養好站內配置的消防器材。

（四）設備管理

1．乙方應按中國石油《規范》的要求，做好加油站各種設施的管理與維護。做好設備運行和檢修記錄，建立完整的設備技術檔案。確保責任期滿時該站設施保持良好運營狀態，如有毀損，2．乙方必須嚴格按照甲方規定的政策銷售成品油，不得擅自調整銷售價格（包括掛牌銷售價格與實際銷售價格）。

3．加油站的油品供應由中國石油福建銷售分公司統一實行配送，乙方不得擅自外采，若發現擅自外采的行為，經理職務立即解聘，并追究相應的責任。乙方接卸油品時應按規定進行驗收，發生油品數、質量糾紛時，應及時報告甲方。

4．乙方應每天及時準確向甲方報送銷售日報表、庫存情況表、銀行繳款單等。

5．乙方為提高銷售量所采取的營銷手段，不得違反中國石油福建銷售分公司的相關規定及相關的法規條例。

6．乙方必須按照《規范》的要求做好加油站的現場管理，組織和領導全站員工開展各項經營、管理和服務工作，提高服務質量。

7．負責本站經營業務活動，組織好商品的進、銷、存工作，開拓經營，完成甲方下達的銷售任務。

8．乙方必須保證加油站有足夠的燈光照明，不能以節約電費為由關閉必要的照明燈具，發現一次罰款500元。加油站日光燈管、燈泡等損壞，必須及時更換，經公司職能部門檢查發現后未予以更改的，每次罰款300元。

9．做好對外關系的協調，維護中國石油品牌； 10．協助財務完成報稅工作及其他相關的工作。

定噸油獎勵費用的 給付；若加油站超額完成核定銷量，并增長比例大于或等于50％時（連續兩個月），將對銷量指標進行重新調整并予以核定。

三、如乙方未能按甲方的要求完成必保銷量，則未完成部分每噸扣減____元。

四、乙方在完成本管理合同各項指標的同時，有權參加甲方各類加油站評比活動，所得的各種榮譽及獎金，應歸加油站全體員工。

五、如無不可抗力因素，乙方連續3個月達不到核定銷售量月平均數的90%，甲方有權提前解除本合同。

六、乙方全面完成本合同核定的各項指標后，可優先與甲方簽訂下一輪管理合同。

第八條

不可抗力

因自然災害和其他人力不可抗拒因素而造成停產、加油量下降，或因鄰近拆遷加油站及其他原因造成加油量大幅上升，經甲、乙雙方協商可適當調整銷售量。

第九條

管理合同終止

出現以下幾種情況之一，本合同終止： 1．合約期滿。

2．由于乙方原因造成根本違約或限期未改的，甲方有權終止合同并要求乙方賠償由此給甲方造成的損失。

（4）乙方在經營過程中，擅自調整加油機計量精度，克扣

客戶。

（5）乙方不注重加油站設備設施、外觀包裝的保養維護。（6）甲方對乙方經營管理提出限期整改，乙方未按要求執 行。（7）乙方因經營管理問題造成甲方的形象和聲譽受影響； 第十一條

第三方責任

1．乙方因經營管理問題損害了第三方利益時，由乙方承擔賠償損失的責任，甲方不承擔責任。

2．甲方因乙方行為而被索賠時，有權要求乙方賠償甲方被追索導致的損失。

第十二條

其它

1．本管理合同經雙方簽字后生效；

2．甲方保留對本經營管理合同進一步修改及解釋權利。3．本管理合同未盡事宜，由雙方另行協商并訂立補充協議，補充協議與本管理合同具有同等效力，若相抵觸則以時間在后的協議規定為準。

4．本管理合同一式四份，甲方三份，乙方一份。

甲方：中國石油天然氣股份有限公司

乙方：（簽字）

福建

銷售分公司

（蓋章）