第一篇：原始票據核查

原始票據核查

財務工作對外公布的是財務報表，而財務報表的數據取自于財務憑證，財務憑證的準確與否取決于原始憑證，因此，對于整個財務工作來說，原始憑證的真實，準確決定了整個財務工作的基礎數據，財務原始憑證的核實工作也就變得舉足輕重。

那么，在工作中我們應該怎么辨識原始憑證的真實性和準確呢？

在學習財會知識的課本及其他相關書籍中中對此類問題有過相關介紹：

但是，知識就是知識相對來說概念性比較強，與實際操作是有一定差距的，這也就是古人所說的：讀萬卷書，不如行萬里路。

就此問題我來談一下我在工作中的一些小體會。

原始憑證按取得來源分為自制原始憑證和外來原始憑證。而票據核實主要是外來憑證的真實性、合理性、合法性及準確性的辨別。

1.真實性

這個對于機打、手寫、定額發票，只要發票打印清晰，日期在合理范圍之內，發票章也清晰可辯的情況下，票據開出地的國家稅務局網站上即可進行信息比對，真實性很好確認。如遇到出票方名稱、稅號、金額等不符的，說明票據可能存在問題，需要核實，如遇到金額沒有信息無法核對的，需要咨詢對方單位，確定對方票據信息是否上傳稅務局。

對于小面值定額發票不方便在網上一一比對的，比如停車票，首先可以觀看票據是否在有效期內開具，例如2017年2月報銷，而票據上注明，“此票在2016年12月底前開具有效”，那么這張票據的日期就不在合理范圍之內，不予報銷。其次看票據是否有發票章，章是否清晰可辯，如發票章上的單位名稱或者出票方稅號不清晰，有理由懷疑此票是假票；再次觀看票據右下角區域是否有水印，如果沒有水印，則為假票。

2、合理性

相對于票據的真實性來說，票據的合理性比較難以認定，這個需要結合票據的用途、時間、地點、人員等多方面信息予以確認，舉例說明：

1）業務招待費——餐費：對于業務招待費在稅法中有統一的抵扣標準，有些單位還做了更詳細的規定，比如說招待時的陪同人員限制、金額標準限制等等，如果單位有限制的一定要看好票據中的金額、人數是否超標。

業務招待費是財務上嚴格要求控制的指標，因此在原始票據取得時最好要求出票方出具餐費明細，標明用餐人數，及招待來賓的相關文件或通知，以方便核實票據的真實性。

拿到餐費票，首先看文件是否有招待來賓的必要，文件簽署日期不能晚于出票日期，且不跨年度；其次看出票單位是否屬于可就餐地點，如，勞務名稱為餐費，而出票方為某某溫泉城，那么此餐費有造假或行賄的嫌疑不予受理；再次看金額是否超標，如票面上注明就餐人員3名，那么總金額換成單位人員金額看招待費是否超標，再對照明細單據是否為對方單位所出，看陪同人員數是否超標，菜品、餐具等是否與就餐人員相匹配，如就餐人員3名，菜品八道，餐具四套或兩套，這都是明顯有問題的。有的單位還會要求每位就餐人員簽字，這時還要核對簽字人員筆記是否真實，有無代簽的情況。

2）差旅費——打車費

打車票是比較好尋找的一種票據，因此審核的時候要格外仔細。首先要看票面金額等是否清晰；其次除審核票據的時間與出差時間是否一致外，是否為辦公時間，比如晚上6點打車去報稅，明顯存在不合理的地方。還要從等候時間、掌握的辦公地點之間的距離推斷打車的金額是否在合理范圍之內，如等候時間過長，而公里數相對過短，存在報假賬的嫌疑；再次看打車票上的車號是否統一，票號是否存在連號的現象，如果連續多次出現車號統一，并且票號連續的情況，存在報假賬的嫌疑。

審核票據的合理性并不僅限于以上的兩個例子，還有要看報銷人員是否有資格報銷此項費用，比如辦公室文員報銷財務學習費，這就需要考量等等。

3、合法性 票據合法首先要保證票據的真實性，這在上面已經談過不再贅述，其次要看票面的單位名稱、稅號、金額是否清晰準確，有沒有移位，金額的大小寫是否一致，對方單位的章是否有效，如是不是發票章，單位名稱與打印名稱是否一致，票據是否為有效票據，如白條屬于無效票據。發票是否有過涂改等等。

4、準確性

票據的準確性并不僅限于金額準確，還有出票方（售貨方）的名稱、稅號，受票方（購貨方）的單位名稱、稅號，購買的物品（勞務）等的準確性，發票與明細或出入庫單據等的一致性。

以上只是我個人的一點工作經驗，與大家分享。

第二篇：原始票據審核及報銷要求

原始票據審核及報銷填制要求

1.1原始票據

一、原始票據的審核內容：

1.原始票據的名稱、填制日期、填制單位名稱和填制人的姓名、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等應完整且準確無誤，并加蓋填制單位的公章或發票專用章（加蓋兩次發票專用章的視為無效票據）。如一張發票不能開出所有的經濟業務內容請開幾張發票或提供稅控機打印出的增值稅發票銷貨清單。

2.報銷的原始票據必須字跡清楚、數字準確，金額數字不得涂改，其他內容修改要有開具方在更正處蓋章確認；填制的原始票據不能涂改、挖補，如發現有錯誤的應重新填開。3.報銷票據必須是合法的正式發票.是套印有“全國統一發票監制章XX市國家稅務監制”的新版發票，收據（稅務部門認可的除外）、白條、不按規定要求開具的發票均不能作為費用報銷憑據.在此需要說明發票真偽辨別有如下方法：

3.1新版普通發票現在都采用有防偽水印的紙張進行印制了，你在陽光下看，可以清晰的看到菱形的水印圖案，菱形中間有“SW”的字樣。

3.2.發票票據上方中間有無橢圓形的紅章，章的上方標有“全國統一發票監制章”，章下方標有“國家稅務局監制”的字樣。中間還有發票所在地的簡稱及名字。

3.3發票下方有無加蓋賣家的發票章及公章，沒有的話是無效的發票。

3.4定額發票中間都有“發票代碼”和“發票號碼”，可以撥打當地稅務機關查詢發票真偽的電話，請稅務服務人員協助查詢。

4.原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和左界從左往右橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼.5.原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼，發票不得連號，尤其是公交車票.6.原始票據的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加蓋的收款單位印章一致.7.大寫金額到 “元”或“角”為止的，應在其后加寫“整”或“正”字；到“分”為止的，其后不再加寫。

8.電腦制作的原始票據，簽字要求手簽，不得在電腦中輸入。2.1報銷填制

二、報銷填制要求：

1.費用報銷采用“費用報銷”形式,格式如2.1.1。

1.1“費用報銷單”用于匯總報銷一個費用項目的多個（含1個）單據，將匯總金額書寫于“費用報銷單”的大小寫金額欄，大寫要頂在（）后面寫，大小寫要一致，并在報銷單摘要欄同時注明具體事由。如備注人員名單以及物品清單等比較多時，須將附件另附報銷單背面。

圖2.1.1費用報銷單

1.2報銷無票據的款項，原則上是不予報銷，但公司人性化管理，結合實際情況可以用部分發票替代，但要寫兩張費用報銷單。第一張是真實發生的，在“內容摘要”欄說明不能取得單據或丟失單據的具體原因，并附相關憑證證明或證明人簽字等。第二張費用報銷單請根據替代發票內容填寫（參照6.1）。

1.3不同費用類型（主要指費用科目）不應合并在同一張報銷單上，正規票據與非正規票分別填報。

1.4報銷憑證必須用黑色簽字筆或鋼筆填寫，報銷憑證的大小寫金額相符，且不得涂改。1.5報銷憑證上要注明附件張數，所附原始憑證張數的計算一般以原始憑證的自然張數為準。如果記賬憑證中附有原始票據明細表，則把明細表及其附張數一并計入附件張數之內。

2.費用報銷填制具體要求: 2.1餐補：注明餐補時間、幾餐/天;和工資一起發放。

2.2業務招待費：注明招待對象、時間、地點、項目及WBS，如新開發客戶請在OA中填寫新開發客戶申請單作為附件。

2.3差旅費與市內交通費：

2.3.1市內交通費：不填寫差旅費報銷單，而是粘貼在“統一報銷單上報銷，并需符合以下要求：a、公交車票必須注明起止時間、地點、事由，有票號連續的要注明同行人；b、打的費注明起止地點、打車事由；c、及時報銷，發生費用次日起七天內有效。

2.3.2差旅費報銷：填寫差旅費報銷單，格式如圖2.1.2。并粘貼在“差旅費報銷單”上。詳細注明出差人、部門、職等職級、出差事由/目的、出差地點、出差日期等內容，并需附上《出差申請單》、車票等單據.如若出差期間有餐費補助, 則差旅費來回發票與餐費補助應在同一報銷單上體現，根據原始憑證制作明細表，作為一張原始憑證，同時在差旅費單上再注明所附原始憑證張數。

圖2.1.2差旅費報銷單

2.4報銷憑證必須有經辦人、部門主管簽字，金額超過3000元以上需要事業部主管、財務經理（主管）簽字，10000元-50000元由總經理簽字，超過50000元以上董事長的簽字并附件齊全方可報銷；授權簽字的，要有書面授權；無書面授權經微信同意的必須在事后一個月內補簽字。

2.5報銷單必須填寫項目及WBS號，如無WBS，請填寫無。2.6和項目相關的所有費用需要PM相關人員簽字。

2.7非賽騰公司人員報銷請在報銷單左上角標明所屬公司名稱。

3.汽車費用：車輛維修須附車輛維修申請單以及維修的結算清單。公司車輛過路費、停車費等須附出差/用車申請單及司機組長簽字等；對于私車公用的，請先和公司簽訂私車公用協議并保證服務日期在有效期內，油費按1元/公里計算，過路費以實際發票為準，用車人員自行填寫費用報銷單交部門主管審核簽字后交財務報銷、以油費發票和《私車公用登記表》

為報銷憑證附件；如需私車公用必須開至大門衛保安監督記錄里程數，方可出行，私車公用必須有總務車輛負責人簽字財務才可以報銷。

4.物品購買：

4.1采購辦公用品：報銷時附采購訂單、請購單或者工作聯絡單、送貨單、暫估單（倉庫人員簽字）、發票等單據.（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規定）

4.2零星采購報銷：報銷單后附采購訂單、暫估單、送貨單、發票等單據.（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規定）

4.3外協采購報銷：報銷單附托外加工單、托外檢驗繳回單、托工繳回單、送貨單、發票等單據.（參考報銷管理辦法5.2報銷金額審批規定）

4.4固定資產采購：金額超過2000元以上在OA中走《固定資產購置申請》，審批完成后集成至SAP的固定資產采購單，報銷時附發票、采購合同、《固定資產購置申請單》、《固定資產采購單》、《固定資產驗收單》等單據。（《固定資產采購單》交由采購主管、財務經理、總經理、董事長審批，審核簽字后，采購部門購買設備）

注：a、所有費用次日起七天內有效，每月最后一天各部門將本月未遞交的所有費用報銷單交給財務人員，不準跨月報銷。（鑒于有些特殊情況報銷超過1個月的報銷80%，超過兩個月不允許報銷。）

b、除員工餐費和工資一起發放，其他費用報銷時間：周一下班前把上周二至本周一費用匯總到費用會計，審核無誤后，周三出納會把各員工報銷的費用打入個人工資卡中（或部分現金報銷）。

第三篇：財務處關于丟失原始票據報銷程序的有關規定（本站推薦）

財務處關于丟失原始票據報銷程序的有關規定

各學院，機關各部、處、室，各直屬單位：

在日常報銷事項中，經常發生教職工將發票、收據、車票等原始票據丟失的情況。為了妥善處理此類問題，規范校園經濟活動,本著對國家、個人負責的原則，根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等的要求，經2006第10次校長辦公會研究通過，對丟失原始票據的報銷程序做以下規定：

1.丟失原始票據的，需向出票單位取得原始憑證存根聯或記賬聯復印件，并加蓋出票單位公章。

2.報賬前，需填寫《天津大學票據丟失報銷申請表》（見附表），由項目負責人對丟失票據的情況應予以詳細書面說明，由院級領導簽署意見并加蓋單位公章，經財務處處長審批后方可報賬。

3.購買儀器設備丟失票據的，除取得上述證明和說明外，還需辦理學校財產入賬手續后方可予以報賬。

4.丟失車票、船票和飛機票等的，經取得同行人及院級領導簽字后，按同行人票價予以報賬；無同行者證明、院級領導同意的可按普通硬座票價報銷。

5.單張票據丟失超過五百元的需根據具體情況在學校財務教育經濟信息網進行公示、申請作廢。公示期為十個工作日。公示期滿后，方可按規定程序報賬。

6.發票僅能報銷一次，若發現票據已經報賬而謊報丟失的，一經查出即追究當事人責任。

財務處

2006年9月

附表: 天津大學票據丟失報銷申請表

天津大學票據丟失報銷申請表

第四篇：原始廣播站

原始廣播站

河北省盧龍縣劉田莊鎮小陸嶺村陸榮春

“社員同志們，老鄉們，團支部廣播站，現在開始廣播――” 六十年代初，我們這只有九個大門口兒的小村，沒有通電，更沒有高音喇叭。黨的方針政策、國內外時事新聞，怎么宣傳？作為團支部宣傳委員的我，把僅有的4名團員組織起來，建立一個廣播站。每天晚飯后，站在村中心一農戶房上，廣播報紙和文件。不是挺好嗎？于是，我做了明確分工：一個人提馬燈照亮，一個人讀材料“提詞”，兩個人各拿厚紙殼卷的喇叭筒，一個向東喊，一個向西喊，等于一句話廣播兩遍。我們都使用普通話，語速緩慢，吐字清晰，抑揚頓挫。社員們都能聽明白，反映滿意。

只是有一次，出了點小意外。因為，一個廣播員有個習慣，他常一邊廣播，一邊跺著碎步往后退。那晚上天黑得厲害，他正廣播得很投入，忽聽著“咕咚”一聲響，人不見了。人呢？掉到房下去了。幸好，房根下是個紅薯窖，窖上蓋著一層干草，借光了。大家急忙下房，拽起他來。人沒有摔傷，一場虛驚。

第五篇：票據專題

票據專題：（貨幣市場流通，背后由信用支撐）

票據：一般是指商業上由出票人簽發，無條件約定自己或要求他人支付一定金額，可流通轉讓的有價證券，持有人具有一定權力的憑證。

本票：是一個向另一個人簽發的，保證即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。（無轉讓性，基本不用）

匯票：是一個人（出票人）向另一個人簽發的，要求付款人立即或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件與書面支付命令。

商業承兌匯票是指由收款人簽發，經付款人承兌，或由付款人簽發并承兌的商業匯票。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出具（付款人出票），向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

票據貼現：是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業票據、銀行承兌票據或短期債券向銀行或貼現公司要求變成現款。貼現：是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種。

轉貼現：是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式。

再貼現：是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。（再貼現率）背書轉讓：指收款人以轉讓票據權利為目的在匯票上簽章并作必要的記載所作的一種附屬票據行為。