第一篇：出口企業申報問題

問題集錦] 生產企業免抵退申報常見問題

時間:2009-10-20 01:04來源:上海出口退稅網 作者:上海出口退稅網 點擊: 858

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免抵退申報常見問題匯總。

上海出口退稅網針對生產企業在免抵退申報過程中出現的問題，一直予以關注，我們將陸續搜集整理，范圍包括：單證錄入、口岸操作、預審正審、疑點反饋、貿易方式、轉內銷、帳務處理等等方面，在網站上刊登，請讀者持續關注。

1.前期單證資料錄錯，當期審核無法通過，如何解決？

解決方法：紅沖處理

⑴單證收齊的紅沖方法：在“生成出口貨物沖減明細”中選擇要沖減的數據，點擊紅字按鈕“沖減出口中”即可；

⑵單證不齊紅沖方式：首先要收齊錯誤的單證：在“收齊出口單證明細錄入”中選擇錯誤的單證，做收齊處理，接著在“生成出口貨物沖減明細“選定前期錄錯的單證，點擊”沖減出口“鍵處理，此時沖減時錄入資料中“單證不齊標志”欄必須為空，最后在“出口貨物明細錄入”（（即當期單證明細錄入）中錄入正確的數據。

注意事項：在發現單證不齊數據有錯誤時，只要不是當月錄入的數據不要急于修改，等到單證收齊的月份再一起處理。

2.報關單出現”CIF”價，如何處理？

解決方法：

⑴如果中國電子口岸出口退稅系統中有數據，則按系統顯示該報關單數據的“統計美元價“作為該報關單的報關金額。

⑵如果電子口岸系統還無法查詢到該數據時，就按報關單復印件上的“總價“扣減掉”運費“和”保費“之后的金額作為報關金額。

說明：以上兩種情況計算出來的報關金額基本上是相一致的。如果有誤差，申報時稅務機關可以手工調整通過。

3.三聯報關資料已經全部收齊，預審反饋信息中為什么還會出現“無此報關單”的錯誤信息？

解決方法：這是由于企業申報的進出口數據需要同海關的電子數據進行核對，而海關的電子數據從海關總署經國家稅務局到地方稅務局需要一定的時間，這樣就會出現企業已經取得三聯報關單，而海關的電子數據還沒有傳送到市國稅局的情況，這是申報企業的數據在稅務機關掌握的海關信息無法找到的，進而會出現“無此報關單”的疑點。企業對此情況不需要進行手工修改信息，只需如實讀入預審反饋信息，并做“稅務機關信息反饋處理”即可。

4．出口轉內銷應如何處理？

解決方法：

⑴先在“收齊出口單證明細錄入”中做收齊“BH”處理事；

⑵然后在：生成出口貨物沖減明細“中選定此單，點擊“沖減出口中”鍵做出口沖減處理；

⑶填寫《出口貨物視同內銷征稅進項稅額抵扣申請表》、《出口視同內銷貨物單票對應情況表》，應附送出口貨物報關單（出口退稅專用）原件經主管稅務機關稅收管理員審核確認后，據以向納稅申報窗口辦理進項稅額抵扣調整及納稅申報手續。

5.為何錄入當期數據后，預審回來的反饋信息數據與系統數據不相一致？

解決方法：每次從稅務局拷回的不管是明細反饋信息還正式反饋信息，當把反饋信息讀入后，還需進行“稅務機關反饋信息處理”，只有經過處理之后，才能替換所有系統的原始數據，這樣才能與稅務局反饋回來的信息數據相一致。6.在匯總表中出現當期出口銷售額與納稅申報表有差額應如何處理？

解決方法：在下個月增值稅申報時，調整“免、抵、退出口貨物銷售額”，如果在匯總表中“與增值稅納稅申報表差額”為正數時，出口銷售額應加上差額作為當期出口銷售額，反之，如果差額為負數，就扣減差額作為當期出口銷售額。

7．電子口岸界面進去時出現“登陸失敗，文件認證失效，errcode=53120!”提示時，應如何處理？

解決方法：點擊“一鍵修復”下載EportRepair壓縮包并點擊，出現“一鍵修復”界面，按提示處理即可。

8.如果當月增值稅有期末留抵稅額時，免抵退申報數據有何影響？

解決方法：由于當月增值稅有期末留抵稅額，會導致當月免抵退申報的匯總表“當期應退稅額”產生數據，那么在下月申報增值稅數據時，應在增值稅申報表“免抵退應退稅額”欄錄入上月“當期應退稅額“所產生的數據，補交此筆稅額。這樣才能與免抵退申報系統中“增值稅申報表項目錄入”當中的數據相一致。

9.出現“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不相一致”的現象是怎么回事？

解決方法：這是由于在生成匯總申報表后發現數據有誤，重新撤銷匯總生成，修改數據后對增值稅和免抵退匯總表沒有重新更新所造成的。應同時刪除前期錄入的“增值稅申報表項目錄入”和“免抵退匯總表明細錄入”，重新錄入即可。

10.稅務機關信息反饋中，出錯信息:美元離岸價超過海關的2%？

解決方法：查看下數據中美元離岸價的金額有沒有錄錯或是錄入的金額是CIF價。

11.電子口岸進口付匯交單時提示”對申報數據簽名,做PEM編碼失敗”是怎么回事?

解決方法:在IE屬性中清除歷史數據,重新啟動電腦后,錄入:219.142.41.123網址進行重新交單即可.如果還是不行的話,就在電子口岸首頁工具欄的IE選項里操作刪除文件和清除歷史數據,再重新登陸即可.

第二篇：出口企業申報注意事項

出口企業申報注意事項

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[2007年09月17日]

出口退(免)稅指引

一、所有出口企業申報的注意事項

（一）申報流程圖

每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統中將關單信息提交稅局――企業在申報系統錄入基礎數據――退稅預申報（生產、外貿）／反饋處理（生產）――退稅正式申報－―做好單證備案工作－―月末到稅務部門取回審核結果并作反饋處理（生產）

每月月初出口企業應先進行預審，各分局已設自助服務區，企業可在各分局進行初審并反饋預審結果，各分局進入自助服務區的用戶名如下（暫未設密碼）：

（二）有關單證備案的要求

1、根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知》（國稅函[2006]904號）文的規定，各出口企業應按《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發〔2005〕199號文）的規定，將具有相似內容或作用的單證作為備案單證，并須在9月24日前向我局提供有關單證的樣式（2006年1月1日前已發生出口退（免）稅業務的企業須提供本企業2006年發生的第一筆出口的備案樣式，2006年1月1日后新辦企業須提供本企業第一筆出口退稅的備案樣式），若在以后業務中有不同樣式的，要及時提供給各初審管理員。

2、關于出口貨物退(免)稅單證備案檢查存在情況的通報。

根據《國家稅務總局關于開展出口貨物退（免）稅備案單證檢查工作的通知》（國稅函〔2007〕69號）要求，2007年上半年我局進出口稅收管理科組織開展了出口貨物退（免）稅單證備案的檢查工作。檢查發現存在的問題：

（1）未按規定時間收齊單證。部分出口企業對單證備案工作不夠重視，企業各業務部門之間

銜接不到位，未能按時向相關部門、企業索取備案單證，導致部分單證未在規定的時間內備

案。特別是2006年1—3月出口的貨物，由于收到文件較遲，準備工作不足，出現一些單證

難以收齊的情況，以后月份也有個別企業未在規定時間內收齊備案單證。

（2）備案單證不規范

①出口企業特別是生產企業出口貨物明細單等單證備案不規范。檢查發現部分生產企業沒按總局文件要求繕制出口貨物明細單；有些企業將國稅發〔2005〕199號文中又稱“關單”的出口貨物裝貨單誤作“出口貨物報關單”，并將其復印件或將其他單據作為備案單證進行備案，造成備案單證不齊全。

②備案單證復印件未按要求做到“經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業公章”。

③備案單證資料未按規定裝訂、存放和保管。

④個別出口企業對于確實無法提供符合規定的單證，在首次單證備案前，沒按規定向稅務機關提出書面申請和提供有關替代單證的式樣。對由于有關部門采用無紙化管理辦法而使企業不能取得紙質單證的，也沒有將有關電子數據打印成紙質單證、加蓋企業公章并簽字備案。

（3）企業提供的個別備案單證內容模糊不清。由于部分出口企業取得的一些單證只能是相關部門、企業傳遞的復印件或傳真件，有些內容如印章、數字等復印較差，導致模糊不清，難以辨認。

存在上述問題的出口企業要及時整改，我局將繼續加強備案單證管理工作，將備案單證管理納入出口退稅日常檢查工作中，定期抽審企業的備案單證。對在檢查中發現出口企業提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的，主管稅務機關除按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規定處罰外，還需追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的不再辦理退（免）稅，并對上述出口貨物視同內銷貨物征稅。

（三）匯率的注意事項

由于目前外匯匯率變動波動較大，因此企業在出口退（免）稅申報過程中，對于外匯匯率的設定，應嚴格按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十五條規定：“根據條例第六條的規定，納稅人按外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或當月１日的國家外匯牌價（原則上為中間價）。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后一年內不得變更”執行。

（四）有關申報期的注意事項

1、出口企業必須在貨物報關出口后90天內收齊所有原始憑證。凡增值稅專用發票開票日期逾期90天的，不能辦理簡易延期。

2、出口日期在申報期內到90天的退（免）稅單證，必須在該申報期內收齊申報。對未能申報的，可在規定的期限（報關出口90天內）向稅務機關提出延期申報申請，經稅務機關批準可在延期期間申報，報關出口后超過90天一律不再辦理延期。

（五）報關單信息的注意事項

由于出口企業退(免)稅的審核須結合出口報關單的信息，因此，企業在完成貨物報關出口后，須盡快在“中國電子口岸”上向稅務部門提交出口報關單信息，以免延誤退(免)稅?！爸袊娮涌诎丁碧峤粓箨P單電子信息操作，請咨詢海關有關部門。

（六）出口收匯的注意事項

出口企業應定期核查已報關離境的出口貨物是否在報關離境180天內（離境日期以出口貨物報關注明出口日期為準）辦理出口收匯核銷手續(遠期收匯除外)，超過180天核銷的為逾期核銷。如在180天內（以出口貨物報關的出口日期為準）企業已核銷但稅務機關仍未收到外管局的核銷信息，由我局發出《無出口收匯已核銷電子數據查詢通知書》交由企業去外管局查詢，企業必須在15天內回復，逾期未回復的視同未核銷。稅務機關對逾期核銷及未核銷的相關退（免）稅申報將不予辦理，已辦理的予以追回，同時按有關視同內銷貨物征稅的規定處理。

（七）關于視同內銷征稅的事項

根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）文規定，納稅人發生出口貨物應征稅情況的，應在發生次月如實申報納稅，并在納稅申報時同時報送《應征稅出口貨物明細表》（見附件一）,并在申報受理時加蓋分局“稅收業務受理專用章”。

出口企業出口的下列貨物，除另有規定者外，應視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅：

1、國家規定出口退稅率為0的貨物（國家政策規定免稅的除外）。

2、自營出口或委托出口的出口企業在貨物報關出口之日（以出口報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準，下同）起90日內的首個申報期之前，未能向稅務機關提供全部退（免）稅憑證申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準的除外）。

3、雖在規定限期內向稅務機關申報出口退（免）稅，但不符合稅務機關受理申報條件的出口貨物。

4、納稅人已向稅務機關申報出口退（免）稅，但未在180天內正常收匯核銷的出口貨物。

5、其他按規定不予退（免）稅的出口貨物。

視同內銷征稅的計算辦法詳見《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）文，出口企業須返納退稅款的應先到我科領取《稅收繳款書》補繳已退稅款。

二、外貿企業申報有關注意事項

（一）外貿企業每月的申報期為前5個工作日，過期不再受理申報，節假日順延。企業到前臺正式申報前，應先自行在稅務分局的自助服務區進行預申報，反饋有關疑點，并在正式申報前消除不必要的疑點。

（二）換匯成本問題：如換匯成本上、下限超過9.40元或5.06元，預審時發現疑點屬合理范圍內的企業須逐筆說明。

（三）外貿出口退稅企業填報納稅申報表相關欄次的要求

1、出口銷售額填寫反映在增值稅申報表第8欄—“免稅貨物及勞務銷售額”和第9欄其中：免稅貨物銷售額。

2、用于出口退稅的進項增值稅專用發票認證后，導入信息時，要做手工處理，設為永遠或暫不抵扣標志，系統數據自動產生。

（四）代理證明的辦理期限及相關要求

出口企業代理其他企業出口后，除另有規定者外，須在自貨物報關出口之日起60天內憑出口貨物報關單（出口退稅專用）、代理出口協議，向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》，并及時轉給委托出口企業。如因資料不齊等特殊原因，代理出口企業無法在60天內申請開具代理出口證明的，代理出口企業應在60天內提出書面合理理由，經地市及以上稅務機關核準后，可延期30天申請開具代理出口證明。自2006年10月1日起，出口企業受托代理出口貨物，向稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》時須提供以下資料：

1、委托方國稅稅務登記證副本復印件;

2、委托方《出口貨物退（免）稅認定表》復印件（委托方為無出口經營權的非生產性企業除外）；

3、代理出口合同（協議）；

4、出口貨物報關單（出口退稅專用）；

5、代理出口手續費帳頁復印件；

6、委托方開具的出口商品發票。

（五）外貿企業對以前申報數據的相關查詢

凡外貿企業有以前年月已申報退稅數據至今仍未收到退稅款的情況，可通過以下操作步驟虛擬生成相應所屬年月的預審盤進行申報數據的自行復查：

1、進入相關申報系統，輸入相應所屬年月，例如：要檢查2006年本企業已申報數據仍未退出情況，可進入2006申報系統，輸入當期所屬期200612，（2005年系統則輸入200512、2007年輸入200712）；

2、在向導第二步“退稅申報數據錄入”進行一條進貨明細和出口明細的虛擬錄入，其中：關聯號統一錄“0000000001”，申報序號“0001”，進貨憑證號“***999”，供貨方納稅號

“***99999”，報關單號“888888888888”，商品代碼“0101101010”，數量“1”，其余項目可不予填錄，錄入完畢保存后，分別在進貨明細和出口明細錄入界面點激紅色的“審核認可”鍵，選擇“當前記錄”和“人工挑過”；

3、跳過向導第三步，直接去到向導第四步“生成預申報軟盤”，輸入關聯號“0000000001”后生成本次虛擬的一條預審數據到A：盤；

4、將預審盤在申報期內拿到我科申報受理窗口進行預審，取得反饋后在申報系統的菜單欄“預審反饋處理”讀回疑點進行檢查，凡關聯號為“0000000001”的數據所產生的疑點因為是虛擬產生的，因此可不予理會，其余關聯號所產生的疑點即是企業已申報未通過的相關數據所產生的疑點。

企業對照生成的疑點表，應首先仔細檢查是否有申報數據錄錯的情況，若有則應填寫“人工調整表”（見附件五）交退稅管理員進行數據修正，其次檢查報關單是否已作電子口岸提交、是否已網上核銷成功、專用發票是否已及時認證，并及時補作數據的基礎傳送。

企業經檢查數據未有錄錯情況，且所有數據已作傳送成功超過三個月以上，可按附件

二、附件三及附件四的格式將企業已申報數據無信息情況填報退稅科（紙質表格和電子表格須同時報送）。

三、生產企業申報注意事項

（一）出口企業應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續。未能在貨物報關出口之日（以出口報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起90日后的首個申報期之前向稅務機關申報出口退（免）稅的出口貨物（已申請延期申報并獲批準的除外）。稅務部門不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，主管征稅部門視同內銷貨物予以征稅。

（二）生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做銷售后，根據出口貨物銷售帳的記載以及免抵退稅計算的有關數據，于每月1-10日向辦稅服務廳辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，申報表內涉及出口免、抵、退稅數據的申報要求如下：

1、《增值稅納稅申報表》中第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”與《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的第2欄一致。

2、《增值稅納稅申報表》附表二中第18欄“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”等于《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第15欄“免抵退稅不得免征抵扣稅額”。

3、《增值稅納稅申報表》中“免抵退稅貨物已退稅額”應按稅務部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應退稅額”填報，并應及時申報。

4、若稅務部門審核的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計數”與《增值稅納稅申報表》對應項目的“累計數”不一致，企業應在下期增值稅納稅申報時根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內的數據對《增值稅納稅申報表》有關數據進行調整，即第1、2點中所提的《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的C列差額應在下期《增值稅納稅

申報表》對應欄目進行申報調整。

第三篇：貿企業出口退稅申報流程

貿企業出口退稅申報流程：

1、下載外貿企業出口退稅申報系統和出口退稅網，安裝后通過系統維護進行企業信息設置。

2、通過退稅系統完成出口明細申報數據的錄入、審核。

3、取得增值稅發票后在發票開票日期30天內，在“發票認證系統”或國稅局進行發票信息認證。

4、通過退稅系統完成進貨明細申報數據的錄入、審核。

5、通過系統中“數據處理”的“進貨出口數量關聯檢查”和“換匯成本檢查”后生成預申報數據。

6、網上預申報和察看預審反饋。

7、在申報系統中錄入單證備案數據。

8、預審通過后，進行正式申報，把預申報數據確認到正式申報數據中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份；并生成退稅申報軟盤，軟盤中應該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業的名稱和海關代碼。

10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅；（需要在出口日期算起90天內進行正式申報）。所需資料如下：

打印好的專用封面紙；

《外貿企業出口退稅進貨明細申請表》；

《外貿企業出口退稅出口明細申請表》； 出口退稅專用核銷單；

稅收（出口貨物專用）繳款書； 增值稅票抵扣聯及專用貨物清單；

代理出口證明(如屬代理出口的)；

出口退稅專用報關單；

資料封底。

以上單據在裝訂時請按關聯號排列，所有單據豎著放靠右側在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應附兩套退稅申報表（退稅匯總申報表；退稅進貨明細表；退稅出口申報明細表）并加蓋公章。

企業到退稅機關辦理退稅正式申報，退稅機關審核軟盤及報表和資料合格以后，企業將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關，退稅機關會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業。正式申報退稅即完成。

11、稅款的退還

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。

企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。

點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

出口實例流程解析

案例基本資料

外貿公司(簡稱思科)：南京思科紡織服裝有限公司

NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005，CHINA

TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513

國外客戶(簡稱FF)：

FASHION FORCE CO., LTD

P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA

TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421

交易商品：

COTTON BLAZER全棉運動上衣

成交方式：

CIF

付款方式：即期信用證(L/C AT SIGHT)

通知行： 中國銀行江蘇省分行

出口口岸：

上海

服裝加工廠：

無錫季節制衣有限公司

面、輔料工廠：

無錫百合紡織有限公司

貨運代理公司：

上海凱通國際貨運代理有限公司

承運船公司：

中國遠洋集裝箱運輸有限公司

備注說明：

本案例涉及思科公司的部門有三個：業務部、單證儲運部、財務部。其中，業務部負責接洽業務，單證儲運部負責出運安排、制單、核銷，財務部門負責應收、應付帳款。

這是一筆南京思科紡織服裝公司和加拿大客戶就女式全棉上衣交易的貿易實務案例。

出口到加拿大的紡織品有配額限制，在準備單證時需注意及時申請“輸加拿大紡織品出口許可證”，另需注意繕制“加拿大海關發票”等單證，及時寄出給客戶用于進口清關。

本案例涉及貿易公司業務部、單證儲運部、財務部三個部門，以及工廠、貨運代理公司等。在實際業務中，租船訂艙、報驗、申領核銷單、申請配額等工作往往是貿易公司的各個部門在同時進行的，次序不分先后。

從本案例中，學生可以了解到貿易公司各部門以及貨運代理公司等工作過程。對學生今后在貿易公司相關部門以及貨運代理公司的工作有實務性的認識。

一、交易磋商

南京思科紡織服裝有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下簡稱思科公司)成立于1992年，是經國家外經貿部批準的具有進出口經營權的貿易公司，從事紡織服裝等產品進出口業務。公司擁有多家下屬工廠，產品主要銷往歐洲、美加地區及日本等國家和地區。

加拿大客戶FASHION FORCE CO., LTD(以下簡稱F.F.公司)與思科公司是合作多年的業務伙伴。2000年12月2日，F.F.公司傳真一份制作女式全棉上衣的指示書，并郵寄面料、色樣及一件成衣樣品給思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交貨，并回寄面料、色樣及兩件不同型號的成衣樣品確認。

2000年12月8日上午，思科公司收到該樣件后，立即聯絡無錫百合紡織有限公司(面、輔料工廠，以下簡稱百合紡織)，根據F.F.公司提供的樣件打品質樣和色卡，然后用DHL郵寄給F.F.公司確認。

2001年12月12日，F.F.公司收到思科公司寄去的樣件，回復確認合格，要求思科公司再寄兩件不同型號的成衣樣品供其確認。接此通知，思科公司立即聯絡無錫季節制衣有限公司(服裝加工廠，以下簡稱季節制衣)趕制成衣樣品。12月17日下午，服裝加工廠將兩件不同型號的成衣樣品送到思科公司。當天，思科公司又將該成衣樣品用DHL郵寄給F.F.公司確認。

2008年12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣樣品，確認合格，要求思科公司報價。當天，思科公司根據指示書要求，以面輔料工廠和服裝廠的報價、公司利潤等為基礎向F.F.公司報價。

經過多次磋商，2008年12月26日，雙方最終確定以每件USD12.80的報價成交。F.F.公司要求思科公司根據該份報價單制作合同傳真其會簽，同時傳真形式發票供其開具信用證。

合同簽訂后，雙方就成衣細節進行修改和最終確認。

◆ 指示書

◆ 報價單

◆ 外銷合同

◆ 形式發票

二、落實信用證

2001年1月31日，中國銀行江蘇省分行通知思科公司收到F.F.公司通過BNP PARIBAS

(CANADA)MONTREAL銀行開來的編號為63211020049的信用證電開本。

其中與繕制單據有關的條款如下：

1.開證行：BNP PARIBAS(CANADA)MONTREAL

2.通知行：中國銀行江蘇省分行

3.不可撤銷信用證號：63211020049，開證日期：2001年1月29日

4.信用證有效期及地點：2001年4月10日，中國

5.申請人：

FASHION FORCE CO., LTD

P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA

6.受益人：

NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING

210005, CHINA

7.信用證金額：USD32640.00

8.商品描述：

SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA

SALES CONTRACT NO.F01LCB05127

LADIES COTTON BLAZER(100% COTTON, 40SX20/140X60)

STYLE NO.PO NO.QTY/PCS USD/PC

46-301A 10337 2550 12.80

9.分批裝運及轉船運輸：不允許分批裝運，允許轉運，從中國運至加拿大蒙特利爾港口。

10.最后裝船期：2001年3月25日

11.議付單據要求：

(1)商業發票六份，受益人代表簽名。

(2)加拿大海關發票四份。

(3)3/3全套正本已裝船的清潔海運提單，抬頭人為“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS

(CANADA)”，顯示運費預付，通知人為開證人的名稱和地址。

(4)明細裝箱單三份。

(5)普惠制產地證一份副本(FORM A)。

(6)輸加拿大紡織品出口許可證一份副本。

(7)受益人證明：證明裝運后5天內，將普惠制產地證正本、輸加拿大紡織出口許可證正本、商業發票副本、明細裝箱單副本、正本提單的復印件已經由快遞方式直接寄送給開證人，并附快件回執。

(8)提供開證人的傳真確認函，確認貨物在裝運前生產的樣品由開證人認可。

(9)印有承運人抬頭的證明，顯示承運公司的名稱和地址、海運提單號、集裝箱號，以及本次承運人的集裝箱內不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。

(10)客檢證正本一份：要求出運前15天用DHL寄四件不同型號的成衣樣品，經檢驗合格后由F.F.公司出具客檢證。

(11)中國人民保險公司出具的保險單一份正本一份副本。

12.附加條款：

(1)如果提供的單據不符合信用證條款的規定，每個不符點55美金。

(2)一切結算費用由受益人支付。

(3)本信用證的數量和金額有3%的溢短。

(4)所有的單據、證明、申明必須簽字及標明日期。

(5)如下內容僅作參考：

請注意，從1999年1月4日開始，所有從中國運往加拿大的貨物，如果包裝物中含有木制成分，將被加拿大海關禁止。因為，原生木質中含有一種亞州長角甲蟲(LONG

HORNED)。

(6)加拿大政府現在堅持所有進行加拿大的貨物必須提供上述所有文件。

(7)海運提單和商業發票必須證明如下內容：

集裝箱內不含有任何原生木料制成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木制包裝材料。

(8)受益人的銀行帳號為0777103281054。

注意事項：

議付單據中有關客檢證條款項，對我方公司極為不利。如果客戶信譽良好，多會在樣品檢驗合格后及時簽發客檢證明。但有些客戶會故意拖延簽發客檢證的時間，導致我方不能及時交單議付。因此，遇到有此項條款的信用證，我方公司需特別注意及時寄樣和催客戶及時簽發客檢證。

◆ 信用證通知書

◆ 信用證

三、出口備貨

收到信用證后，2001年2月1日，思科公司立即與早已聯絡好的服裝加工廠簽訂訂購合同，指定服裝廠使用百合紡織的面輔料。2月5日，服裝廠正式投產。

根據信用證規定，3月2日，思科公司寄出四件不同型號的成衣樣品給F.F.公司檢驗。3月6日，F.F.公司收到后，經檢驗合格，簽發客檢證正本一份并用DHL寄回給思科公司。

注意事項：

關于品質檢驗和客檢證的簽發，視客戶檢驗的具體狀況而定。一般不外乎有以下兩種方式：

其一，客戶派員親自來廠檢驗，檢驗合格后當場簽發客檢證，或該員將檢驗結果向客戶匯報后，由客戶將客檢證寄給我方。在此種方式下，客戶一般是在出運前4-5天來廠檢驗，此時工廠的加工、包裝已基本結束。驗貨通過后即可安排出運。

其二，將樣品寄給客戶檢驗，檢驗合格后，客戶簽發客檢證并寄給我方。在此種方式下，一般客戶會要求我方在出貨前10-15天寄樣品供其檢驗。

◆ 服裝訂購合同

◆ 客檢證

四、租船訂艙

本批出口商品系采用集裝箱班輪運輸，故在落實信用證及備貨時，思科公司即向上海各家貨運代理公司詢價，最終確定委托上海凱通國際貨運有限公司（以下簡稱上海凱通）代為訂艙，以便及時履行合同及信用證項下的交貨和交單的義務。

2001年3月9日，服裝全部生產、包裝完畢，工廠制作裝箱單傳真給思科公司。思科公司根據工廠報來的裝箱單，結合合同及信用證貨物明細描述，開列出倉通知單，單證儲運部門根據出倉通知單、工廠制的裝箱單、信用證統一繕制全套的出運單據。出運單據包括出口貨物明細單、出口貨物報關單、商業發票、裝箱單。

單證儲運部門先將出口貨物明細單傳真上海凱通配船訂艙，確認配船和費用后，準備全套報關單據（出口貨物明細單、報關委托書、出口貨物報關單、商業發票、裝箱單、出口收匯核銷單、輸加拿大紡織品出口許可證(海關聯)）寄到上海凱通用于報關、出運。同時，準備普惠制產地證用于出運后寄客戶作進口清關。

上海凱通在確認配船和費用后，傳真送貨通知給思科公司，要求思科公司3月16日中午前將貨物運至指定倉庫。

注意事項：

在FOB條件下，運輸公司大多由客戶指定。

五、出口報驗

由于思科公司出口的全棉女式上衣屬于法定檢驗的商品范圍（屬于《種類表》商品范疇），在商品報關時，報關單上必須有商檢機構的檢驗放行章方可報關。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商業發票、裝箱單、報檢委托書，委托服裝加工廠向無錫市商檢局申請出口檢驗。

申請出口商品檢驗時，工廠必須填寫出口商品檢驗申請單，并隨附報檢委托書、外銷合同、信用證復印件、商業發票、裝箱單、紙箱證等單據。

3月13日，此批貨物經檢驗合格，無錫商檢局出具換證憑單給工廠。當天，工廠將換證憑單寄給思科公司指定的上海凱通國際貨運公司用于報關。

◆ 出口商品檢驗申請單

◆ 報檢委托書

◆ 外銷合同

◆ 信用證

◆ 商業發票

◆ 裝箱單

◆ 換證憑單

六、申領核銷單

由于思科公司有計劃內的核銷單，2001年3月9日，單證員憑出口貨物明細單在本公司申領核銷單。

注意事項：

如果核銷單已用完，需到外匯局申領出口收匯核銷單。具體操作如下：

1.在到外匯局申領核銷單前，先上網向外匯局申請所需領用核銷單份數。

2.外匯局確認思科公司已上網申領核銷單后，憑思科公司核銷員所持本人操作員IC卡、核銷員證向該核銷員發放核銷單。

3.外匯局根據思科公司網上申領的核銷單份數和外匯局本地核銷系統確認的出口企業可領單數兩者中的較小數，向思科公司發放核銷單。

◆ 出口貨物明細單

◆ 核銷單

七、申請配額

2001年3月9日，思科公司向外經貿委申領紡織品配額。3月13日，拿到已簽發的輸加拿大紡織品出口許可證。

注意事項：

對沒有配額的公司而言，必須要申領到配額后方能出口。申領紡織品配額一般有以下幾種方式：

1.外經貿部、地方的外經貿廳每年下發給外貿公司的配額。

2.外貿公司加入紡織品商會，通過商會每年舉辦的配額招標投標獲取配額。

3.找有配額的公司調濟：一種是紡織商會組織的公開的調濟，一種是私下的不規范的轉賣。

◆ 輸加拿大紡織品出口許可證

八、出口報關

單證部門拿到核銷單和輸加拿大紡織品出口許可證后，2001年3月13日，將上海凱通報關所需的報關委托書、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、商業發票、裝箱單、外銷合同、輸加拿大紡織品出口許可證用快件寄出。

3月14日，上海凱通收到思科公司寄來的上述單據。

3月15日上午，上海凱通收到工廠寄來的商檢換證憑單，當天下午即憑此單到上海出入境檢驗檢疫局換取出境貨物通關單。

3月16日上午，思科公司根據上海凱通的送貨通知按時將貨物送到上海凱通指定的倉庫。

根據新的海關報關規定要求：貨物的出口報關必須在貨物進入港口倉庫或集裝箱整箱進入堆場后才能進行。由于17、18號是周六、周日，故3月16日下午，上海凱通即向上海海關報關，以免耽誤3月20日的船期。

上海凱通在報關前，先上網向上海海關進行核銷單的口岸備案，并如實向海關申報成交方式(CIF)，按成交方式申報成交總價、運費等，以后外匯局即根據實際成交方式及成交總價辦理收匯核銷手續。

報關時需填寫中華人民共和國海關出口貨物報關單(白色的報關聯和黃色的出口退稅聯)，并隨附報關委托書、商業發票、裝箱單、出口收匯核銷單、出境貨物通關單、輸加拿大紡織品出口許可證等單證向海關報關，海關依此份報關單驗貨，并退回已蓋章的核銷單和兩份報關單。報關通過后，上海凱通安排集裝箱拖貨至船公司指定的碼頭。

注意事項：

1.未進行口岸備案的核銷單不能用于出口報關，對已備案成功的核銷單，還可變更備案。

2.報關時必須要“出口收匯核銷單”，否則海關不予受理。貨物出境后，海關在核銷單上加蓋“放行章”或“驗訖章”，并隨同加蓋海關“驗訖章”的一份帶有海關編號的白色報關單、一份黃色的報關單出口退稅聯一同返還口岸代理上海凱通（從上海海關退回一般需1個月左右），最后口岸代理上海凱通寄給思科公司用于向外匯管理部門核銷。

3.紡織品出口許可證是政府機關批準配額紡織品出口的證明文件，其作用是出口商憑此辦理出口報關和進口商憑此申領進口許可證并辦理進口報關手續。因此，出口加拿大的紡織品在報關時必須要附加拿大紡織品出口許可證，否則海關不予受理。

◆ 報關委托書

◆ 出口貨物報關單

◆ 出口收匯核銷單

◆ 商業發票

◆ 裝箱單

◆ 外銷合同

◆ 輸加拿大紡織品出口許可證

◆ 商檢換證憑單

◆ 出境貨物通關單

◆ 送貨通知

九、出口保險

由于是按CIF條件成交，保險由思科公司辦理。因此，2001年3月16日，思科公司按約定的保險險別和保險金額，向保險公司投保。

投保時應填制投保單和支付保險費（保險費＝保險金額×保險費率），并隨附商業發票，保險公司憑以出具保險單。

注意事項：

實際業務中，一些和外貿公司長期合作的保險公司，有時只需外貿公司提供商業發票，甚至可以不填制投保單，直接憑商業發票出具保險單。

◆ 出口貨物運輸保險投保單

◆ 商業發票

◆ 貨物運輸保險單

十、裝船出運

上海凱通接受思科公司的訂艙委托后，2001年3月12日，根據思科公司提供的出口貨物明細單繕制集裝箱貨物托運單，這是外運機構向船公司訂艙配載的依據。該托運單一式數聯，分別用于貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、繳納出口貨物港務費申請書、場站收據、貨代留底、配艙回單、場站收據副本(大副聯)等。其中比較重要的單據有：裝貨單(Shipping

Order: S/O)和場站收據副本(Mate's Receipt;M/R)。

3月19日，貨物離港前，上海凱通傳真海運提單給思科公司確認。

3月20日，在確定貨物安全離港后，思科公司傳真裝運通知給F.F.公司。

3月22日，思科公司將海運提單復印件、輸加拿大紡織品出口許可證(正本)、商業發票、裝箱單、加拿大海關發票、普惠制產地證用DHL寄給F.F.公司供其作進口清關用，同時將DHL回執留存準備繕制議付單據。

注意事項：

將來船公司簽發的提單上相應欄目的填寫也會參照訂艙委托書的寫法，因此，托運人、收貨人、通知人這三欄的填寫應該嚴格按照信用證提單條款的相應規定填寫。

◆ 出口貨物明細單

◆ 裝貨單

◆ 場站收據副本

◆ 裝運通知

◆ 海運提單

◆ 輸加拿大紡織品出口許可證(正本)

◆ 商業發票

◆ 裝箱單

◆ 加拿大海關發票

◆ 普惠制產地證

◆ DHL回執

十一、制單結匯

在辦理貨物出運工作的同時，思科公司也開始了議付單據的制作。2001年3月20日，上海凱通國際貨運代理有限公司作為承運人中國遠洋運輸（公司）公司下屬的中遠集裝箱運輸有限公司的代理，簽發了COS6314623142號提單。根據信用證的規定，思科公司備齊了全套議付單據(3/3海運提單正本、商業發票、裝箱單、普惠制產地證、受益人證明、客檢證、貨物運輸保險單)，于4月2日向議付銀行－中國銀行江蘇省分行交單議付。

◆ 海運提單(3/3)

◆ 商業發票

◆ 裝箱單

◆ 普惠制產地證

◆ 受益人證明

◆ 客檢證

◆ 貨物運輸保險單

十二、財務付款

3月22日，思科公司的財務人員收到上海凱通寄來的海運費發票和港雜費發票。

3月27日，收到服裝廠寄來的增值稅發票和出口專用繳款書。

議付單據交單后，3月30日，財務人員向服裝廠支付貨款，并和上海凱通結清海運費、港雜費等費用，同時催上海凱通退核銷單。

◆ 海運費發票

◆ 港雜費發票

◆ 增值稅發票

◆ 出口專用繳款書

十三、收匯核銷

4月20日，思科公司收到上海凱通寄來的上海海關退回的出口收匯核銷單和報關單。當天，核銷員在網上將此核銷單向外匯局交單，并在進行網上交單時，對核銷單、報關單的電子底帳數據進行了認真的核對。

2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開證行已如數付款。至此，該筆交易已安全收匯。

網上交單成功之后，4月24日，核銷員持紙質的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯，經銀行蓋有“出口收匯核銷專用章”）、出口收匯核銷單

(已經出口海關蓋章，第三聯)、報關單

(白色報關聯，海關已蓋章)、商業發票及自制的核銷單送審登記表(外匯局留存聯)到外匯局辦理核銷手續。核銷完畢后，外管局當場將加蓋“已核銷章”的核銷單（出口退稅聯）退回給思科公司。

核銷完成后，核銷員將上述單據轉交財務辦稅人員辦理退稅事宜。

◆ 出口收匯核銷單

◆ 報關單

◆ 收匯水單

◆ 商業發票

◆ 核銷單送審登記表

十四、出口退稅

2001年4月25日，思科公司的財務辦稅人員將公司需要辦理認證的增值稅發票整理后一并申報國稅局進行發票認證。當天，拿到國稅局認證結果通知書和認證清單。

4月26日，財務辦稅人員將退稅要用的單據收集齊全無誤后裝訂成冊。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯)、報關單(黃色出口退稅聯)、商業發票為一冊，增值稅發票(抵扣聯)、出口專用繳款書、認證結果通知書、認證清單為一冊)，并在退稅申報軟件中逐條錄入進貨明細及申報退稅明細。錄入完畢，核對無誤后打印并生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同“外貿企業出口貨物退稅匯總申報審批表”送交外經委稽核處加蓋稽核章。

2001年5月7日，財務辦稅人員將上述資料送交國稅局稽核部門待批。5月28日，接到國稅局通知，于5月7日申報的資料已通過。5月29日，財務人員到銀行查詢，查到申報退稅額已足額退回。

至此，該筆業務順利完成。

◆ 認證結果通知書

◆ 認證清單

◆ 核銷單

◆ 報關單(退稅聯)

◆ 商業發票

◆ 增值稅發票(抵扣聯)

◆ 出口專用繳款書

◆ 外貿企業出口貨物退稅匯總申報審批表

【出口退稅流程】

以下是我蘇州地區的稅務規定，以供參考

“免、抵、退”稅的企業范圍：凡是有進出口經營權的生產企業自營出口或委托出口的自產貨物，除另有規定者外，一律實行“免、抵、退”稅收管理辦法。自產貨物是指：生產企業購進原輔料件，購進原輔料件，購進原輔材料經過本企業加工生產或委托加工生產的貨物。

“免、抵、退”稅的貨物范圍：

1。必須是屬于增值稅，消費稅征稅范圍的貨物；

2。必須是報關離境的貨物

3。必須是財務上作銷售處理的貨物。

4。必須是出口收匯并已核銷的貨物。

出口貨物只有在同時具備上述四個條件的情況下，才能向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。否則不予辦理退（免）稅。

出口企業自批準出口經營權之日起30日內，須持有關資料到審批中心辦理出口退稅登記備案，未辦理退稅登記備案的企業一律不予辦理出口貨物的退（免）稅。辦理退稅登記時需提供如下資料（各一式兩份）：

1、工商局特定營業執照副本復印件；

2、稅務登記副本復印件；

3、海關注冊登記簿復印件；

4、外經委批準證書復印件；

5、一般納稅人認定表復印件；

6、銀行基本帳戶證明。

二、出口退稅的申報

（一）、政策依據：

根據《國家稅務總局關于印發〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發[1994]031號）文件規定：有進出口經營權的企業出口和代理出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口并在財務上做銷售后，憑有關證件按月報送稅務機關退還和免征增值稅和消費稅。

（二）辦理出口退稅申報需要附送的資料

1、外貿（工貿）出口企業的退稅申報：

1）出口貨物報關單（出口退稅專用聯）'

2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；

3）出口貨物外銷發票；

4）增值稅專用發票（抵扣聯）；

5）稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單；

6）如果是委托代理出口的還應報送《代理出口貨物證明》； 7）《出口貨物退稅匯總申報表》（稅務機關統一要求的格式）；8）《出口貨物退稅申報明細表》；

9）《出口退稅貨物進貨憑證申報明細表》；

10）稅務機關需要報送的其他資料（包括退稅申報軟盤）。

2、生產企業的退稅申報：

1）《增值稅納稅申報表》及其規定的附表；

2）退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

3）出口貨物報關單（出口退稅專用聯）；

4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠期收匯證明；

5）出口貨物外銷發票；

6）稅務機關要求報送的其他資料。

外貿企業出口退稅申報流程

外貿企業主要是指處于流通環節的貿易公司，一般來說，沒有屬于自己的生產設備，沒有明確屬于本公司的自產產品，主要依*外購產品再對外銷售，其經營方式與生產企業有很大的差別，故其出口退稅申報操作流程與生產企業相比也有較大的差別。具體來說，外貿企業的出口退稅申報操作流程如下：

一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：

1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；

2、出口商品專用發票；

3、購進貨物取得的增值稅專用發票(抵扣聯，并應自開票之日起30日內辦理認證手續)或分批單；

4、外匯核銷單(出口退稅聯)；

5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、外貿企業應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。

三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。

四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。

五、對于已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。

附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程 基本要求：

1、申報軟件：外貿企業出口退稅申報系統8.0版（該軟件從本網站下載、安裝，并進行系統維護，之后方可操作使用）

2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統8.0版

3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息

4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息

(注：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)第一步：拷取或下載增值稅專用發票認證信息并讀入申報系統

進入出口退稅申報系統7.1版，所屬期為200601，選擇“基礎數據采集/外部數據采集/認證發票信息讀入”，在彈出的“認證發票信息讀入”窗口，選擇目標文件為，點擊“確定”，系統彈出提示“一共(多少)條數據，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數據數量與企業當月認證的進項發票數量一致），選擇“是”，系統提示“認證發票信息讀入完畢”，點擊“確定”。

第二步：錄入出口退稅購進明細數據

選擇“基礎數據采集/進貨明細申報數據錄入”，點擊“增加” 關聯號：2006010001（10位）稅種：V(此處僅指增值稅)部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空

申報年月：系統根據所屬期自動填，如2006年1月，則填200601（6位）

申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），第2次申報為02，依次類推 序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），依次類推

發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車后自動生成以下項目 發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成 進貨憑證號：同上 分批批次：同上 供貨方納稅號：同上.發票開票日期：同上

商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車后自動生成以下項目 商品名稱：系統自動生成 單位：同上

數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致 計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。

法定征稅稅率：同上 稅額：同上

退稅率：系統自動生成 可退稅額：同上 專用稅票號：無則空

備注：在填寫出口貨物輔料時，數量為零，此處填WT。

回車后，系統提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細數據錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數據范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R”，點擊“退出”，回到主界面。

第四步：錄入出口退稅出口明細數據：

選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”，點擊“新增” 關聯號：同進貨

部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空

申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空 出口發票號：企業開具的出口發票上的號碼

報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期：報關單上的出口日期

美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號：見報關單上的批準文號 商品代碼：出口商品的商品編號

商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成 單位：系統根據以上商品編號自動生成 出口數量：報關單上出口商品的數量 實退稅數量：系統自動生成平均單價：同上 出口進貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費稅稅額：同上

代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號 備注： 標識： 申報標志： 調整標志： 回車后，系統提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。

出口明細數據錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數據范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R”

點擊“退出”，回出主界面。第五步：初審

選擇“數據加工處理/進貨出口數量關聯檢查”，彈出“文本查看器”

若存在進貨與出口數量不匹配的情況，會給出具體的關聯號，并在進貨及出口數據的標識欄出現E的錯誤標志。出現該種情況，則需要修改進貨或出口數據，保證進貨與出口數量一致，修改之后還要注意進行“審核認可”，來修正數據標識上的“E”狀態。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤，點“關閉”即可。

選擇“數據加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現換匯成本檢查通過的結果，點“關閉”即可 可能出現換匯成本高或低的情況，一般不影響申報

若出現未找到換匯成本檢查數據，則是因為做進貨及出口明細數據錄入后未做審核認可標志或前一步數量關聯檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數據標識上的“E”

選擇“數據加工處理/預申報數據一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現預申報數據一致性檢查通過的結果，點“關閉”即可 若出現不一致的結果，則需要修改申報明細數據。第六步：生成預申報數據

選擇“數據加工處理/生成預申報數據”，彈出“生成預申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關聯號<=后，輸9個9若是單證申報，則選擇“單證申報點“確定”出現文本查看器，沒有錯誤則無內容顯示，點擊“關閉”出現“生成申報軟盤”對話框，①若是稅務局支持網上遠程預審，則選擇“遠程申報”，下面的路徑系統自動給出，其結果是打開一個出口退稅網頁，根據企業上傳的預審數據，稅務局遠程進行預審，并反饋預審信息，下載后企業可以根據反饋信息進行相關處理；②若是需要到稅務局進行預審，則選擇“本地預審”，路徑是A：，其需要進行預審數據被保存到軟盤上。企業攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定”彈出“生成預申報數據”窗口，顯出預申報數據存放路徑，以供遠程申報上傳使用

第七步：遠程預審：登錄出口退稅遠程申報系統 選擇“預審數據上傳”，輸入相關信息點擊“瀏覽”，通過預申報數據存放路徑找到預申報數據文件，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。

選擇“查詢下載信息”，找到已經預審完成的反饋信息后，點擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“C:/出口退稅/審核反饋信息”，點擊“保存”。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。

第八步：預審反饋信息處理，進入出口退稅申報系統8.0版

選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”，在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中，根據前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標是否讀入”時，選擇“是”，彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改)，點擊“確定”，彈出“確定讀入上列數據嗎？”，選擇“是”，系統提示“成功讀入”，選擇“確定”

選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業根據反饋信息來具體處理申報數據，比如說數據不正確的修改數據，電子信息未到的等待信息齊全等等。

如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數據了。第九步：確認正式申報數據

選擇“預審反饋處理/確認正式申報數據”，第十步：生成正式申報數據

打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/進貨明細申報數據查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“2”打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/出口明細申報數據查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“2”

注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大小；如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小

打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/退稅匯總申報表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200601”，批次為“01”，以下內容自動生成，點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“4”，紙型為A4大小

生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A”

第十步：正式申報

申報資料：裝訂報表封皮(1份)（需加蓋企業公章）

出口退稅匯總申報表(3份，其中1份裝訂)（需加蓋企業公章）進貨明細申報表(1份)（需加蓋企業公章）出口明細申報表(1份)（需加蓋企業公章）增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 出口貨物報關單（出口退稅專用）出口商品專用發票 外匯核銷單(出口退稅聯)正式申報軟盤

外貿企業出口退稅申報工作流程

一、準備出口退稅申報資料：

1、出口報關單(出口退稅聯)

2、出口商品專用發票

3、進貨增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單

4、出口核銷單(出口退稅聯)(新辦理出口退稅登記的企業必須提供)

5、稅務局要求提供的其他資料(如代理出口證明等)

二、出口退稅申報資料電子信息齊全(不是必須)

三、使用外貿企業出口退稅申報系統(以下指8.0版)錄入出口退稅信息

四、正式申報

五、收到出口退稅款：將退稅憑證復印一份在裝訂備查。

六、裝訂出口退稅申報資料：退稅憑證復印件、正式申報后稅務局出具的接單記錄、退稅匯總表、進貨明細表、出口明細表、出口收匯核銷單(出口退稅聯)。以上資料按申報年月和申報次序裝訂以備查。

七、出口退稅年終清算

以下為外貿企業出口退稅申報錄入的具體操作過程：

前提：申報軟件：外貿企業出口退稅申報系統7.1版 申報系統安裝路徑：D:/出口退稅/出口退稅申報系統7.1 網上下載認證發票信息的保存路徑：D:/出口退稅/認證發票信息 網上下載預審反饋信息的保存路徑：D:/出口退稅/審核反饋信息 注：以上內容可以根據個人習慣自行設置 出口退稅稅種僅指增值稅 以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報 由于出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報系統的不斷更新，以下內容可能會存在不準確的地方，望見諒。

第一步：下載認證發票信息并讀入系統 登錄中國出口退稅綜合服務平臺： 企業代碼：企業的10位海關編碼 密碼：首次輸入為退稅帳號的后8位，企業應自行修改。驗證碼：不要間隔長時間。輸入正確后，點擊登錄進入申報系統界面。選擇“外貿企業預審－退稅申報預審－認證發票下載”，輸入起止年月（格式為200508）。如果固定每月下載的話，起止年月可輸當月。點擊“確定”后，顯示結果。點擊“下載”，選擇“保存”（所下載的文件），另存為路徑為D:/出口退稅/認證發票信息，在文件名**********(10位星號代表申報企業的10位海關編號)的后面加上年月如200507，點擊“保存”，下載完畢后點擊“關閉”。進入D:/出口退稅/認證發票信息文件夾，選擇**********-200507.zip文件，單擊右鍵選擇“解壓縮到當前文件夾”，解壓縮后生成一個**********-200507-200507.xml文件。進入出口退稅申報系統7.1版，所屬期改為200508，選擇“基礎數據采集/外部數據采集/認證發票信息讀入”，在彈出的“認證發票信息讀入”窗口，更改文件類型為*.xml后，選擇目標文件為**********-200507-2005-07.xml文件，點擊“確定”，系統彈出提示“一共(多少)條數據，確定讀入嗎?(Y/N)”（這里的數據數量與企業當月認證的進項發票數量一致），選擇“是”，系統提示“認證發票信息讀入完畢”，點擊“確定”。

第二步：開具進項分批單（進貨需要開具分批單）選擇“基礎數據采集/進貨分批單申報錄入” 點擊“新增”：

稅種：V 發票號碼：購進增值稅專用發票右上角上8位數字發票代碼：購進增值稅專用發票左上角上10位數字進貨憑證號：發票代碼＋發票號碼（系統自動生成）發票開票日期：購進增值稅發票上的開具日期（系統自動生成）項號：購進增值稅專用發票上需要開具分批單的貨物所在的列籹，一般默認為01 分批次數：第一次分為1，第二次分為2，以此類推商品代碼：購進貨物對應出口報關單上的的商品編號商品名稱：系統根據商品代碼自動生成單位：系統根據商品代碼自動生成發票原始數量：購進增值稅專用發票上數量，此外根據上面提供的單位填寫。發票原始金額：購進增值稅專用發票上所填的不含增值稅的金額上次結余數量：為非首次分批時，前次分批結余的數量上次結余金額：為非首次分批時，前次分批結余的金額（系統自動生成）本次申報數量：本次分批需要申報的數量本次申報金額：本次分批需要申報的金額（系統自動生成）本次結余數量：開具分批單后，結余數量（系統自動生成）本次結余金額：開具分批單生，結余金額（系統自動生成）系統提示，點擊“保存”打印分批單：選擇需要打印的分批單，點擊“打印分批”按鈕點擊“打印設置”來設置打印選項點擊“打印預覽”，來預覽打印效果點擊“打印”，根據打印設置直接打印。點擊“退出”，退出打印分批單功能。注：此處分批單打印2份，一份稅務局留存，一份企業留存申報。

第三步：錄入出口退稅購進明細數據選擇“基礎數據采集/進貨明細申報數據錄入”，點擊“增加”

關聯號：2005080001（10位）

稅種：V(此處僅指增值稅)

部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空

申報年月：系統根據所屬期自動填，如2005年8月，則填200508（6位）

申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成

序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成

發票號碼：購進貨物的增值稅專用發票右上角的數字（8位），回車后自動生成以下項目

發票代碼：系統根據讀入的認證發票信息自動生成進貨憑證號：同上

分批批次：同上

供貨方納稅號：同上

發票開票日期：同上

商品代碼：此票貨物對應出口報關單上的編號，回車后自動生成以下項目

商品名稱：系統自動生成單位：同上

數量：根據購進增值稅專用發票或分批單位上本次申報數量來填寫，注意保證單位同以上單位一致

計稅金額：系統根據讀入的認證發票信息自動生成，如果是分批單時，此處要填分批單上本次申報金額。

法定征稅稅率：同上

稅額：同上

退稅率：系統自動生成可退稅額：同上

專用稅票號：無則空

備注：在填寫出口貨物輔料時，數量為零，此處填WT

回車后，系統提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。進貨明細數據錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數據范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”，回到主界面

第四步：錄入出口退稅出口明細數據： 選擇“基礎數據采集/出口明細申報數據錄入”，點擊“新增” 關聯號：同進貨 部門代碼、部門名稱：企業沒有分部核算，則此為空 申報年月：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 申報批次：當月申報的批次數。第1次申報為01（2位），也可輸入1后回車生成 序號：同一關聯號下多項進貨的順序號，0001（4位），也可輸入1后回車生成 進料登記冊號：非進料加工業務，此處為空 出口發票號：企業開具的出口發票上的號碼 報關單號：報關單上海關編號的后9位+0+報關單上列示的出口商品項號(01)共12位 出口日期：報關單上的出口日期 美元離岸價：出口商品的出口美元離岸價，幣種及成交方式不一致的，需要換算。核銷單號：見報關單上的批準文號 商品代碼：出口商品的商品編號 商品名稱：系統根據以上商品編號自動生成 單位：系統根據以上商品編號自動生成 出口數量：報關單上出口商品的數量 實退稅數量：系統自動生成平均單價：同上 出口進貨金額：同上 退稅率：同上 退增值稅稅額：同上 退消費稅稅額：同上 代理證明號：“代理出口證明”的編號+01 遠期收匯證明：遠期收匯證明的編號 備注： 標識： 申報標志： 調整標志： 回車后，系統提示，點擊“保存”則保存此筆記錄，點擊“保存并增加”則保存此筆記錄后新增一條空白記錄。出口明細數據錄入完畢后，點擊“審核認可”按鈕，選擇數據范圍為“當前篩選條件上所有記錄”，選擇操作為“審核”，點擊“確認”，則所有進貨明細數據的標識一欄設置為“R” 點擊“退出”，回出主界面。

第五步：初審: 選擇“數據加工處理/進貨出口數量關聯檢查”，彈出“文本查看器”若存在進貨與出口數量不匹配的情況，會給出具體的關聯號，并在進貨及出口數據的標識欄出現E的錯誤標志。出現該種情況，則需要修改進貨或出口數據，保證進貨與出口數量一致，修改之后還要注意進行“審核認可”，來修正數據標識上的“E”狀態。注意無論是進貨及出口是一方面出錯，還是兩方面出錯，修改后雙方都需要重新做“審核認可”。無錯誤，點“關閉”即可。選擇“數據加工處理/換匯成本檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現換匯成本檢查通過的結果，點“關閉”即可 可能出現換匯成本高或低的情況，一般不影響申報 若出現未找到換匯成本檢查數據，則是因為做進貨及出口明細數據錄入后未做審核認可標志或前一步數量關聯檢查出錯或修改后未做審核認可檢查來訂正數據標識上的“E” 選擇“數據加工處理/預申報數據一致性檢查”，彈出“文本查看器” 正常情況下，出現預申報數據一致性檢查通過的結果，點“關閉”即可 若出現不一致的結果，則需要修改申報明細數據。

第六步：生成預申報數據 選擇“數據加工處理/生成預申報數據”，彈出“生成預申報軟盤”對話框，若是退稅申報，則選擇“退稅申報”，關聯號<=后，輸9個9 若是單證申報，則選擇“單證申報” 點“確定”出現文本查看器，沒有錯誤則無內容顯示，點擊“關閉” 出現“生成申報軟盤”對話框，①若是稅務局支持網上遠程預審，則選擇“遠程申報”，下面的路徑系統自動給出，其結果是打開一個出口退稅網頁，根據企業上傳的預審數據，稅務局遠程進行預審，并反饋預審信息，下載后企業可以根據反饋信息進行相關處理；②若是需要到稅務局進行預審，則選擇“本地預審”，路徑是A：，其需要進行預審數據被保存到軟盤上。企業攜帶軟盤到所屬稅務局進行預審。點擊“確定” 彈出“生成預申報數據”窗口，顯出預申報數據存放路徑，以供遠程申報上傳使用

第七步：遠程預審：登錄出口退稅遠程申報系統 選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報數據上傳”，點擊“瀏覽”，通過預申報數據存放路徑找到預申報數據文件**********_mx_999999999.zip，點擊“上傳”，提示“上傳成功”。選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/申報信息查詢”，查詢預審數據的審核情況，待完成審核后，進行下一步。選擇“外貿企業預審/退稅申報預審/反饋信息下載”，找到已經預審完成的反饋信息后，點擊“下載”，選擇“保存”下載文件，保存路徑為“D:/出口退稅/審核反饋信息”，文件名默認為**********fk.zip，點擊“保存”。由于每次退稅預審反饋的文件名都是相同的，但其內容不同，所在當其提示“是否替換它”時，選擇“是”。

第八步：預審反饋信息處理，進入出口退稅申報系統7.1版 選擇“預審反饋處理/退稅申報預審信息接收”，在彈出的“稅務機關反饋信息讀入”對話框中，根據前一步稅務機關預審反饋信息下載保存的路徑，選擇選擇目標文件為**********FK.ZIP文件，系統提示“成功解壓，是否讀入”時，選擇“是”，彈出“稅務機關反饋信息讀入”存放路徑的對話框(無須更改)，點擊“確定”，彈出“確定讀入上列數據嗎？”，選擇“是”，系統提示“成功讀入”，選擇“確定” 選擇“預審反饋處理/退稅預審信息處理”，顯示具體的反饋信息，企業根據反饋信息來具體處理申報數據，比如說數據不正確的修改數據，電子信息未到的等待信息齊全等等。如果沒有影響正式申報的問題，就可以進行下一步，確認正式申報數據了。

第九步：確認正式申報數據選擇“預審反饋處理/確認正式申報數據”，第十步：生成正式申報數據 打印進貨明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/進貨明細申報數據查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“2” 打印出口明細表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/出口明細申報數據查詢”，點擊“擴展功能”，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“2” 注：如果選擇“打印到EXCEL”，則生成的報表為A4紙大小 如果選擇“打印報表”，則生成的報表為B4或A3紙型大小 打印匯總表：選擇“退稅正式申報/查詢本次申報數據/退稅匯總申報表錄入”，點擊“增加”，申報年月為“200508”，批次為“01”，以下內容自動生成，點擊“保存”。點擊“打印報表”按鈕，選擇“打印到EXCEL”，點擊“打印”，份數為“4”，紙型為A4大小 生成正式申報軟盤：選擇“退稅正式申報/生成退稅申報軟盤”，彈出“退稅申報軟盤”對話框，選擇申報路徑為“本地申報”，路徑為“A” 第十步：正式申報 申報資料：裝訂報表封皮(1份)出口退稅匯總申報表(3份，其中1份裝訂)進貨明細申報表(1份)出口明細申報表(1份)增值稅專用發票(抵扣聯)或分批單 出口報關單出口發票 核銷單(2004年6月1日以后成立的新企業要求)其它資料如：代理出口證明等 正式申報軟盤 前4項要求加蓋企業公章.

第四篇：生產企業出口退稅申報系統[范文]

生產企業出口退稅申報系統

『采集日期』 2011-12-06

一、系統簡介

二、軟件操作

（一）系統登錄

（二）系統配置

（三）數據錄入

（四）收齊前期單證

（五）生成預審軟盤

（六）預審反饋情況處理

（七）如有進料的企業要出具進料加工免稅證明，在第七步進行操作（如圖8）。

（八）申報表數據采集

（九）匯總表數據生成

（十）生成匯總盤

（十一）打印申報報表

（十二）特殊步驟

三、常見問題解答

一、系統簡介

生產企業出口退稅申報系統適用于生產企業“免、抵、退”稅申報。企業通過出口退稅申報系統對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數據的錄入，生成退稅申報數據并向退稅機關進行出口退稅申報。

溫馨提示：

（一）生產企業在貨物出口并按會計制度的規定在財務上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報期內辦理增值稅日常申報，在增值稅日常納稅申報次月的15日前辦理“免、抵、退”稅申報。

（二）生產企業當月無“免、抵、退”稅出口銷售的，必須向主管稅務機關進行“免、抵、退”稅零申報，如有免稅購進原材料的，并入以后第一個有“免、抵、退”稅出口銷售的月份進行申報。

（三）生產企業如果當月無“免、抵、退”稅出口銷售，但是有前期出口當期收齊單證銷售額的，僅就單證齊全的銷售進行申報，免稅購進原材料比照上述規定處理。

納稅人可以通過以下方式下載生產企業出口退稅申報系統：（1）登錄深圳國稅門戶網站（www.tmdps.cn）的下載中心。

二、軟件操作

（一）系統登錄

系統登錄用戶名為sa，密碼為空（如圖1所示）。

進入界面，選擇所屬期，所屬期是指為申報所屬期（注：不是當時申報的日期，是所屬期）

圖1 系統登錄界面

（二）系統配置 1.系統配置與修改

選擇系統維護菜單，點擊系統配置設置與修改（如圖2所示）。其中，企業代碼是指即海關代碼，技術監督局代碼填寫組織機構代碼證號碼，計稅計算方法選擇1，進料計算方法選擇2，分類管理代碼選擇B（如為新辦企業選C，12個月的審核期滿后選B），稅務機關代碼和稅務機關名稱按規定填寫。

圖2系統配置與修改界面

2.系統參數設置與修改

選擇系統維護菜單，點擊“系統參數設置與修改”。其中，應注意“功能配置”和“業務方式”等設置（如圖3所示）。

圖3系統參數設置與修改界面

（三）數據錄入

1.點擊向導第二步（如圖4）。向導第一步為外部數據采集功能，提供電子口岸出口報關單數據讀入和處理功能。納稅人可以自行選擇是否使用。

圖4 向導界面

2.點擊進入“進料加工手冊登記錄入”（如企業貿易方式均為一般貿易，無需錄入相關進料加工的模塊）。

其中，進料登記冊號：虛擬為C+申報屬期；復出口商品碼：擴展碼按所列示的征退稅率定，只需錄入一個主要商品代碼。

3.點擊進入“進口料件明細申報錄入”

進口報關單號：18位報關單號+0+2位項號（即21位數）；匯率：以元為單位錄入，登錄“深圳國稅門戶網站（http:/www.tmdps.cn）的下載中心下載“打印*號字體補丁”。

（四）商品代碼庫更新后，用戶如何在生產企業出口退稅申報系統中操作更新？ 1.打開申報系統，進入系統維護——代碼維護——海關商品碼模塊。

2.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（CMCODE.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入。

3.代碼讀入完畢后會在右上角提示“讀入完畢”，并顯示最新的商品代碼版本為“XXXXXX”。

4.設置 “自用商品”：選擇“當前篩選條件下所有記錄” 并選擇“設為自用代碼”，完成海關商品代碼庫的升級。

5.再進入系統維護——代碼維護——標準海關商品碼模塊。6.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（STDCM.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數據，然后讀入，直至系統右上角提示“讀入完畢”。

企業也可使用在“系統維護——代碼維護”菜單下的“一鍵升級商品碼”模塊，一步便能完成退稅率庫的升級。

（五）用戶在更新生產企業出口退稅申報系統商品代碼庫時提示“命令中含有無法識別的短語或關鍵字”該如何處理？

造成出現錯誤提示的原因是：納稅人在下載并解壓代碼庫文件后，習慣性地將該文件存放于“桌面”或“我的文檔”，在真正運行、安裝代碼庫時，由于路徑過于冗長，導致電腦出現該錯誤提示。解決方法：將下載并解壓的代碼庫文件存放于C盤的根目錄下，再進行安裝就可以了。

（六）間接出口數據（轉廠出口銷售額）是否需要在生產企業出口退稅申報系統中錄入？ 納稅人在所屬期內發生間接出口業務應通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第三步“免稅貨物明細數據采集”——“間接出口貨物明細錄入”編輯數據。注意：間接出口數據不參與生產企業出口“免抵退”計算，不能通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”編輯數據。

（七）生產企業出口退稅申報系統中“所屬期”該怎么填寫？

所屬期為納稅人申報出口業務實際的稅款所屬期，采用六位阿拉伯數字用年月表示。目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用隔月申報方式，當月應申報上月已確認出口的數據。即：若申報當月為2011年6月，所屬期應填寫“201104”

（八）生產企業出口退稅申報系統中“進料登記冊號”該如何填寫？

目前深圳國稅生產企業出口退稅申報采用虛擬手冊登記及核銷。用戶在編輯“進料登記冊號”時不需填寫海關核發手冊的實際號碼，而是統一按“C+所屬期”的方式填寫。比如：若申報當月為2011年6月，所屬期應為“201104”，對應的進料登記冊號應填寫“C 201104”。

（九）當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，在生產企業出口退稅申報中該如何處理？

納稅人當月免抵退申報期內未收齊退稅申報單證，可通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集”——出口貨物明細申報錄入“單證不齊標志”項目設置信息。設置的信息主要有“B”（無報關單）、“H”（無核銷單）、“D”（無代理證明）。注意：設置單證不齊標志的出口數據不參與當期生產企業“免抵退”計算。

（十）納稅人本期申報時發現前期申報的免抵退數據有誤，現該如何在生產企業出口退稅申報系統中處理？

納稅人應在當月免抵退申報時通過生產企業出口退稅申報系統“向導”——第二步“免抵退稅明細數據采集——生成出口貨物沖減明細”選擇索引窗口中需要沖減的明細記錄，點擊“沖減出口”按鍵。于是該條記錄將自動生成在本月所屬期免抵退出口貨物明細中，且以負數金額形式出現。

（十一）用戶在生產企業出口退稅申報系統中錄入數據，生成匯總表時提示與增值稅納稅申報表有差額，該如何處理？

匯總表與增值稅納稅申報表出現差額將導致無法生成正式申報數據。由此，建議納稅人檢查增值稅納稅申報表是否存在錯報或漏報的情況，比照匯總表重新編輯填寫增值稅納稅申報表，直至兩者沒有差額。

（十二）生產企業出口退稅申報系統是否支持遠程申報？

目前，深圳市內已開通生產企業出口退稅遠程預申報，遠程正式申報尚未開通。遠程申報屬于收費項目，遠程申報系統是大連龍圖公司開發，授權中成海華稅務師事務所進行維護管理。中成海華稅務師事務所應與已辦理遠程申報業務的生產企業簽訂協議，并提供相應的技術服務。服務熱線電話是0755-82985888。

第五篇：生產企業出口退稅申報流程

生產企業出口退稅申報流程

1、下載出口退稅網程序和生產企業出口退稅申報系統

打開http://www.tmdps.cn網站，輸入用戶名、密碼登錄。登錄后，點擊左側的“下載專區”，首先在搜索框中輸入“1.51”搜索，出現“出口退稅網安裝程序1.51版”，右鍵選“使用網際快車下載”，下載此程序后進行安裝。

然后下載“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，進行安裝（請盡量按默認路徑安裝）。

2、進行退稅申報系統的系統設臵

打開桌面上的“生產企業出口退稅申報系統7.0版”，用戶名輸入sa，密碼為空，確定。準備錄幾月份的出口數據，所屬期就輸入幾月份，例如當前月份200611。

新安裝的申報系統，首先要進行企業信息設臵。點菜單“系統維護”—“系統配臵”—“系統配臵設臵與修改”，點“修改”按鈕，必須修改的內容有：

企業代碼：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業的海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與進出口稅收管理科聯系，做好相應的變更手續。納稅人識別號：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。

技術監督局碼：技術監督證書號碼，即納稅人識別號后9位。用戶名稱：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位數。地址：根據企業詳細廠址填寫。

郵編、財務負責人、辦稅員、電話、傳真和電子郵件地址根據企業真實情況填寫即可。

退稅登記證號：錄入《出口退稅認定表》上的11位退稅登記證號。退稅登記日期：《出口退稅認定表》上簽發的日期錄入。納稅人類別：一般納稅人就錄入“1”

計稅計算方法：新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，該欄應錄入為“4”。（自第一筆出口一年以上，以報關單中報關離境日期為準，滿12個月，年銷售額500萬元以上，自第13個月起，采用“免抵退”計稅方法，須到退稅機關申請修改配臵）進料計算方法：所有企業該欄錄入“2”（購進法）。分類管理代碼：所有企業該欄錄入“B”。稅務機關代碼：所有企業該欄錄入“110108”。

稅務機關名稱：所有企業該欄錄入“海淀區國家稅務局”。檢查無誤后，點“保存”按鈕。修改完畢，點“退出”按鈕，系統重新進入。

3、錄入退稅申報數據

有進料加工業務的企業，備案當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“進料加工手冊登記錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。料件進口當月，在退稅申報系統中，點“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”— “進口料件明細申報錄入”，點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

“向導”第一步 “免抵退明細數據采集”—“出口貨物明細申報錄入”，錄入申報期當期發生的且做帳務處理的所有出口明細。（無進料加工的企業從此步做起。）點“增加”按鈕，錄完點“保存”按鈕?！跋驅А钡谝徊?“免抵退明細數據采集”—“收齊出口單證明細錄入”，將前期單證不齊本期做收齊的處理。點“修改”按鈕，錄完點“保存”按鈕。

4、生成預申報數據 首先要建立四個文件夾：

YSH---生成預申報數據 FK---下載反饋文件 MX---生成明細申報數據 HZ---生成匯總申報數據

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改錄入數據，直至沒有錯誤。

“向導”第三步 “免抵退稅預申報”—“生成明細申報數據”，確定后，瀏覽選擇YSH文件夾，確定生成預申報數據。

5、網上預申報和查看預審反饋

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，點“下一步”，瀏覽選擇YSH的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

一般當天上午申報后，下午就能查看反饋文件。點“數據管理”，如果此批數據狀態為“已反饋”，則點開后，點“查看內容”，可以看到本批數據的疑點。

根據疑點描述，返回申報系統修改數據后重新預申報，直至沒有疑點。點開“已反饋”，點“反饋文件下載”，瀏覽選擇事前建好的FK文件夾，保存反饋文件。

6、讀入預審反饋，生成明細申報數據

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息讀入”，瀏覽選擇FK文件夾，讀入反饋信息。

“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“撤銷已申報數據”，確定。“向導”第四步 “預審反饋疑點調整”—“稅務機關反饋信息處理”，點“是”。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“數據一致性檢查”，有問題需要再修改。

“向導”第五步 “生成明細申報數據”—“生成明細申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇MX文件夾，生成明細申報。

7、錄入單證備案數據

在申報系統中，點“基礎數據采集” —“企業經營情況”—“出口貨物單證備案目錄錄入”，點“增加”按鈕，根據相關單證的編號，錄入此批出口的單證備案數據。

（相關政策規定請查看出口退稅網“最新政策”中，2006-01-06發布的“京國稅發［２００６］４號”文件和2006-10-27 發布的“國稅函［２００６］９０４號”文件。）

8、錄入匯總申報數據

“向導”第六步 “模擬出具進料加工免稅證明”（無進料加工的企業無此步驟）

“向導”第八步 “增值稅申報表數據錄入”（零申報從此步驟開始）。按“增加”按鈕，根據增值稅納稅申報表錄入，保存。

“向導”第九步 “免抵退申報匯總表錄入”—“免抵退申報匯總表錄入”，按“增加”按鈕，所有欄次即可自動生成，無須手工錄入，保存。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“數據一致性檢查”，根據提示修改，直至沒有錯誤。

9、打印正式申報報表，生成匯總申報數據

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“打印申報報表”，單證齊全打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表” 一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）” 一式三份，（4）“出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表” 一式份； 若有前期收齊的明細還要打印

（1）“出口貨物免、抵、退申報明細表（前期單證收齊）” 一式三份，（2）“出口貨物前期單證收齊并且信息收齊明細表” 一式三份。單證不齊打印的報表為：（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份，（3）“出口貨物免、抵、退申報明細表（當期出口明細）”一式三份。零申報打印的報表為：

（1）“出口貨物免、抵、退申報匯總表”一式三份，（2）“出口貨物免、抵、退申報匯總表附表”一式三份。進料加工還要打印：

（1）生產企業進料加工登記申報表一式三份，（2）生產企業進料加工貿易免稅證明一式三份，（3）生產企業進料加工進口料件申報明細表一式三份。

“向導”第十步 “免抵退稅正式申報”—“生成匯總申報數據”，點“確定”，瀏覽選擇HZ文件夾，生成匯總申報數據。

10、網上正式申報或零申報

登錄“出口退稅網”，點“數據申報”，選擇“申報所屬期”，“正式申報”或“零申報”，點“下一步”，瀏覽選擇MX和HZ的上一級文件夾，點“上傳”按鈕，稍后系統提示數據申報成功。

11、準備退稅申報資料，到退稅機關正式申報退稅

1、單證齊全時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件（加蓋征稅所公章），(四)原始憑證，裝訂順序為： 1)封面（A4牛皮壓花紙）

2)經征稅部門審核簽章的當期增值稅納稅申報表 3)增值稅納稅申報表附列資料

4)加蓋企業簽章的北京市外商投資企業專用發票（出口專用）和形式發票（內資企業僅裝訂形式發票外商投資企業兩項均要裝訂）5)銀行結匯水單（僅限于按日結匯企業）

6)加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用）

7)運輸費、保險費、傭金等原始憑證或單據的復印件（僅限于CIF價報關出口的貨物）

8)外銷合同（加蓋公章的復印件）9)有進料加工業務的企業還應裝訂

10)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工料件申報明細表 11)加蓋退稅部門簽章的生產企業進料加工貿易免稅證明 12)有委托代理出口業務的企業還應裝訂 13)代理出口貨物協議書或合同（復印件）14)加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明 15)出口貨物銷售明細帳 16)封底（A4牛皮壓花紙）

2、單證不齊及零申報時報送的資料(一)企業申報軟盤，(二)打印出的報表，(三)所屬期已申報的增值稅申報表原件主表及附表1-4（加蓋征稅所公章）。封底（專用紙）

12、稅款的退還（注：目前此功能只適用于海淀企業）

稅務局得到退稅的批復之后，會將數據上傳到稅網，同時系統自動發送電子郵件。

企業看到后，可以到“數據管理”—“退稅批復”欄目中查看。點擊某條批復的數據，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內容，企業應仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據注意事項的相關內容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關辦理退庫。

13、查看退稅科最新通知和最新政策

登錄出口退稅網，點“通知公告”，可以查看退稅科發布的最新通知。點“最新政策”，可以查看財政部和國家稅務總局發布的相關出口退稅政策規定。

如有問題，還可以通過“電子郵件”功能，給退稅科或稅訊公司發送郵件。另外，可以通過“在線交流”論壇，討論相關退稅中遇到的問題