第一篇：外貿企業出口退稅申報、單證申報注意問題

外貿企業出口退稅申報、單證申報注意問題

第一部分 外貿企業出口退稅申報系統XX 版主要操作

一、軟件概述 外貿企業出口退稅申報系統 XX 版是《出口退稅計算機網絡管理系統》 的出口退稅申報系統,外貿企業出口的貨物申報退稅必須使用該系統進行 申報，申報前有關的出口報關單必須已通過“口岸電子執法系統”出口退 稅子系統進行報送。

二、軟件的下載和安裝 企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載；安裝參考《外 貿企業出口退稅申報系統XX 版》安裝說明。

三、申報系統的運行 安裝完畢后，啟動計算機到windows 界面，點擊 開始—〉程序—〉出 口退稅電子化管理系統—〉外貿企業出口退稅申報XX 版，出現‘確認當前 所屬期’畫面，在當前所屬期處輸入當前申報年月，按確定，出現進入申 報系統界面。安裝后首次進入系統，必須使用用戶名為sa,密碼為空，進入 系統進行系統初始設置。特別注意：“當前所屬期”自動生成數據采集時的“申報年月”，“當前所屬期” 應為單證的當前“申報年月”，如果是修改單證，“當前所屬期”必須錄入之前單證的“申 報年月”。

四、系統配置與維護

（一）系統初始化 在系統初裝或正式使用之前，需進行系統的初始化工作。未做初始化 的系統向內部運行時，將會出錯。執行“系統維護系統配置系統初始化” 進入編輯畫面，輸入字母“YES”，按回車確認，系統將執行此功能，清理 數據庫并重建索引。

（二）設置企業自用商品代碼 企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載最新退稅率文 庫文件，執行“系統維護代碼維護”讀入最新退稅率文庫文件后，設置企 業自用商品代碼，由于外貿企業出口商品種類繁多且難以確定，在設置自 用商品代碼時可選擇當前篩選條件下所有紀錄，設置完畢后，標志欄目會 出現字符“1”。

（三）修改系統配置

1、系統配置設置與修改：執行“系統維護系統配置系統配置設置與 修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統配置字段作如下操作（以下未 列字段可不操作）： 企業代碼：即本企業的10 位海關代碼，如4419960039； 納稅人識別號：即本企業的稅務登記號15 位號碼； 企業名稱：本企業的工商登記全稱； 計稅計算方法：輸入數字“2”，單票對應法； 開戶銀行名稱：如“中國銀行東莞市分行營業部” 銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”； 進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“T”，此處選擇對數據加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部核算； 是否分部申報：選“F”，不分部申報； 是否財務掛鉤：選“T”； 退稅機關代碼：4419； 退稅機關名稱：東莞市國家稅務局。修改完畢，按保存—〉退出

2、系統參數設置與修改：換匯成本上下限：上限 8.00，下限 5.00； 企業申報時限為90 天后的第一個增值稅納稅申報期，屬于六類型企業必須 在申報前核銷，非六類型企業核銷時限為 210 天。超過系統設置的限制，會出現錯誤提示，企業應對有異常的數據進行檢查，確認后再申報。

3、系統口令設置與修改：考慮系統的安全性，可執行“系統維護—— 系統口令設置與修改”，點擊“增加”或“修改”相應操作人員的用戶名、密碼及操作級別等。

五、退稅申報 單證收集---->信息報送---->單證錄入----->稅務機關預審---->稅 務機關正式審核:

（一）單證收集 這里所說的單證是指企業在出口業務中所取得的用以退稅的合法憑 證，具體包括：增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物專用繳款書（退消費 稅用）、出口商品發票、出口貨物報關單、收匯核銷單及稅務機關要求的其 他憑證。增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書在申報系統中稱為“進貨 憑證”，出口商品發票、出口貨物報關單、外匯核銷單稱為“出口憑證”。

（二）信息報送 包括增值稅專用發票認證和報關單電子信息報送。

（三）單證錄入

1、已認證發票信息采集（向導第1步）

2、退稅申報數據錄入（向導第2步）企業在錄入申報數據時建議先將所需退稅的出口業務按關聯號將出 口、進貨憑證對應整理,以備錄入數據之用。數據錄入主要包括出口和進貨 兩部分的錄入。（1）出口明細申報數據錄入。按照出口憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來 源：出口報關單（出口退稅專用聯）、出口發票、外匯核銷單、代理出口證 明等。關聯號：關聯號為10 位阿拉伯數字，第1 位按不同貿易方式編寫，一般貿易為“1”，進料加工為“2”；第2—3 位為申報年份后兩位，如2010 年應為“10”；第4—5 位為申 報月份，如1 月份應為“01”；第6—8 位為申報單證的冊號，如第2 冊應為“002”；第 9—10 為流水號，每冊均由“01”起。關聯號前 8 位為冊號，每個冊號可由一筆或多筆業務組成。一般貿易須將最小一 筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的進貨憑證）編為一個關聯號，進料加工可按一 筆業務（即進貨憑證和出口憑證不能再分割）編一個關聯號。申報年月：本次申報的退稅所屬期。★注意：當報關單出口日期與申報日期出現跨年的情況時，必須單獨申報。申報年月為 出口當年12月，關聯號按申報月份編寫。如：報關單出口日期為2011-11-01，企業 2012-1-2申報，則申報年月為2011年12月，（一般貿易）關聯號為11201001。申報批次：本月第幾次申報，必須錄入兩位數字，如第一次輸入“01”。審核系統 允許外貿企業一個月申報多次，批次最大可至“99”。序號：每個報表中的序號都是４位流水號（無特殊含義）,按順序進行錄入，序號 不要有重號、錯號即可。進料登記冊號：屬于進料加工業務的填寫此欄，否則此欄為空。出口發票號：按出口發票填寫。報關單號：出口報關單海關編號后9位+0+２位項號。“報關單號”請嚴格按照報關 單上的記錄順序錄入，不能合并或顛倒錄入。例如，一張海關編號為888888888的報關 單共有兩項，則報關單號錄入為888888888001、888888888002，如果只有一項，則報關 單號錄入為888888888001。出口日期：出口報關單右上角的出口日期（非右上角的申報日期）。美元離岸價：美元離岸價格為FOB價格,如果成交方式為CIF或其他,應折成FOB。若 原幣離岸價為CIF價的需折算為FOB價，按照非FOB價扣除報關單上印有的相應運費，保 費，雜費。核銷單號： 9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，數字間不得留空格。商品代碼：按報關單商品代碼錄入，商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加 “00”補足10位碼。商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。出口數量：出口報關單相對應記錄的商品數量。由于企業增值稅發票開具的商品單 位和海關報關單第一計量單位經常存在不同現象,此時以第一計量單位數量為準錄入, 在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄 入時應按照海關的第一計量單位數量錄入。代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理 出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入 規則同報關單項號相同；若自營出口的，此項為空。遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯 的，此項為空。備注：可錄可不錄。標識：空:該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z:該記錄暫時不需申報.P:該 記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報。申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。注意：兩個重要按鈕：①審核認可：數據錄入后所有錄入過數據的欄 目都需進行“審核認可”，審核認可內一般情況選“當前篩選條件下所有記 錄”。②序號重排：如數據檢查時出現序號重號可以用此功能。（2）進貨明細申報數據錄入。按照進貨憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來源： 增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書等。關聯號：單票對應方式下進貨與出口的唯一關聯。稅種：V:增值稅 C:消費稅。部門代碼：無須填寫。部門名稱：無須填寫。申報批次：同進貨錄入規則相同。申報年月：同進貨錄入規則相同。序號：同進貨錄入規則相同。發票號碼、發票代碼：如果企業申報前已經將所有的專用發票認證信息讀入申報系 統（執行“基礎數據采集——外部數據采集——認證發票信息讀入”），則可以點擊選擇 相應的發票號碼，其他相關的如發票代碼、供貨方納稅號、開票日期以及發票涉及的金 額稅額都會自動產生，操作人員只需復核該部分數據后即可。如果企業沒有導入專用發 票認證信息，則跳過這兩個項目，直接在進貨憑證號欄目錄入10位發票代碼+8位號碼。進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位代碼+右上角8位號碼。分批批次：根據所開具分批單錄入，否則為空。供貨方納稅號：供貨方的納稅登記號。發票開票日期：發票的填開日期。商品代碼：同進貨錄入規則相同。商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量必須與報關單一致； 進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，在確定發票開具的商品 單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄入報關單對應的數量；委 托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用發票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數 量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空，同時在備注欄錄入“WT”。計稅金額：按照增值稅發票上的金額填寫。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅 率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品 需企業自行錄入征稅率。稅額、退稅率、可退稅額：均由系統自動生成，按回車進入下個字段。備注：委托加工業務錄入WT，其它為空。專用稅票號：增值稅無須錄入；消費稅錄入規則為去掉出口貨物專用繳款書括號內 的第2、3位,在最后加上兩位項號，如果出口貨物專用繳款書是（020022）2873220上的 第一條記錄，則進貨憑證號為0022287322001。標識：空: 該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z: 該記錄暫時不需申報 P: 該記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報 E: 該記錄有錯誤，如果標識為E則 不能生成任何數據。申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。注意：退消費稅的，需分別做增值稅進貨數據采集和消費稅進貨數據采集，而出口 明細數據采集只做一次處理。

3、退稅申報數據檢查（向導第3步）（1）進貨出口數量關聯檢查。檢查同一關聯號同一商品碼下的進貨和出口總數量是否相等。如果數 量不等，需要根據提示找到相應關聯號數據進行修改，修改后再進行關聯 檢查，直到完全正確為止。（2）換匯成本檢查。根據換匯成本的上下限,檢查數據的換匯成本是否超出合理范圍。（3）預申報數據一致性檢查。如果認證發票信息庫為空（發票認證信息沒有導入申報系統），則不需 要一致性檢查。

（四）預審

1、生成預申報軟盤（向導第4步）檢查無誤后，選擇此步進行退稅申報或單證申報，生成數據報送到稅 務機關預審核。在生成明細數據的時候關聯號輸入9999999999，這樣就可 以將在軟件中錄入的所有關聯號的數據全部生成到同一文件夾中。

2、預審信息處理（向導第5步，不建議在系統操作）（1）退稅申報預審信息讀入。退稅部門審核完企業的預申報數據后,會反饋給企業審核疑點,企業需 通過系統提供的“退稅申報預審信息讀入”將反饋信息讀入到申報系統。（2）退稅預審信息處理。反饋信息讀入系統后,根據稅局反饋的疑點信息,企業可通過疑點原因、疑點概述、調整方法對上述疑點進行內部調整。

（五）正式申報

1、確認正式申報數據（向導第6步）（1）確認正式申報數據。企業根據反饋疑點調整后將最終確認的數據進行正式申報,正式申報 后可操作申報明細表的打印。確認后轉為正式申報。（2）出口明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅出口明細申報 表）對已經確認的正式申報數據,可以進行查詢、申報表打印、打印到EXCEL 等。可通過“擴展功能”操作。當數據確認為正式申報后，一定要先將申 報明細表打印出來后并確認無誤后再做向導的第7步“生成退稅申報軟 盤”。（3）進貨明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅進貨明細申報 表）操作同上。（4）試算本次申報退稅額。計算本次申報的可退稅額，點擊“試算本次申報退稅額”后,選擇 “是”，系統自動計算退稅額。（5）撤銷本次申報數據。若確認正式申報數據后，用戶需要對申報數據進行調整或追加數據，可執行此功能，將數據從正式申報轉入待申報，修改后再重新生成申報數 據。

2、生成正式申報軟盤（向導第7步）（1）退稅匯總申報表錄入。（打印外貿企業出口退稅匯總申報表）系統會根據明細數據自動生成匯總表,點擊增加,按回車鍵后系統自動 生成匯總數據,保存后,可通過右上角紅色“打印報表”按鈕進行匯總報表 的打印。（2）生成退稅申報軟盤。生成 “退稅申報軟盤”，形成正式申報。執行此功能后，申報數據由 本次申報轉為已申報狀態。轉已申報的數據,可通過已申報出口明細數據查 詢及已申報進貨明細數據查詢進行查詢。注意：

1、申報資料必須分貿易性質按申報批次裝訂，每批次裝訂成一 本，每筆業務按增值稅專用發票、繳款書、報關單的順序裝訂，將一套申 報表（《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅進貨明細申報 表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》各一份）放于紙質憑證的上面 加上封面和底面裝訂成冊（只需裝訂左上角位置），將另一套申報表用回形 針夾于封面上。

2、《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅 進貨明細申報表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》必須用A4紙打印。在《外貿企業出口退稅匯總申報表》的審單情況欄注明（不能用連接符）本申報批次的冊號（關聯號前8位），表中企業填表人、財務負責人、企業 負責人要填寫完整，企業負責人必須由企業的法人代表簽章。

3、本地貨源 與異地貨源能夠分開裝訂的必須分開不同申報批次裝訂。

3、已申報數據確認（向導第8步）（1）讀入稅務機關反饋信息。（目前稅務局暫無反饋信息）（2）確認實際退稅數據。（3）已申報出口明細數據查詢。（撤銷正式申報，修改數據用）企業生成正式申報軟盤后，此次生成申報的退稅申報明細將生成到此 模塊內。如果企業想撤銷此次正式申報,可以通過點擊此模塊中的“認可申 報”按鈕，把當前相關的進貨、出口明細數據轉到向導第2步中。（4）已申報進貨明細數據查詢。（5）已認可進貨明細數據查詢。（6）已認可出口明細數據查詢。

六、單證申報

（一）單證申報數據錄入（向導第一步）具體錄入規則與申報數據基本相同。

1、進貨分批單申報錄入 點擊“基礎數據采集”——“進貨分批單申報錄入” 稅種：增值稅為V,消費稅為C 發票號碼：無需錄入 發票代碼：無需錄入 發票開票日期：發票的填開日期 項號：為該筆進貨發票上的記錄項號 分批次數:第一次為1,第二次為2,以此類推 進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位號碼+右上角8位號碼； 商品代碼：按報關單商品代碼錄入。商品名稱：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。發票原始數量：開具分批單的進貨發票上的商品的原始數量。發票原始金額：開具分批單的進貨發票上的商品的原始金額。本次申報數量：本次申報出口的數量。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅 率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品 需企業自行錄入征稅率。申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。

2、補報關單申請表 編號：是稅務機關將數據打印到一張憑證的標志，編號規則是所屬期加序號，但是 同一報關單編號必須一致。出口日期：報關單右上角的出口日期。出口岸關別碼：簽發此報關單的海關關別代碼。海關關別名稱：簽發此報關單的海關關別名稱。報關單號：報關單編號。核銷單號：報關單所對應的核銷單號。出口發票號：按出口發票填寫。貿易性質碼：出口貨物貿易性質代碼,詳見代碼表。貿易性質名稱：出口貨物貿易性質名稱。項號：是稅務機關打印在一張憑證項下的第幾條記錄標志。商品代碼：出口貨物的海關商品碼。商品名稱：出口貨物的商品名稱。單位：出口貨物的海關計量單位。出口數量：實際出口發貨數量,和海關報關單上第一計量單位的數量一致。USD 離岸價：美元離岸價。申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用申報標志：空: 未申報 1:待申報 R:已申報。申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用。

（二）生成預申報軟盤（向導第二步）

（三）單證預審信息處理（向導第三步）

（四）生成正式申報軟盤（向導第四步）

1、打印單證申報數據：在正式審核時,稅務機關需要企業提供相應的 單證報表,選擇此菜單項可以打印相關申報報表。

2、生成單證申報軟盤：確認待申報的單證無誤后,選擇此菜單將退稅 的正式申報數據生成到軟盤上,送報稅務機關進行正式審核.（五）撤消單證申報數據（向導第五步）撤銷單證已申報數據，則數據退回到基礎數據采集環節。

七、數據備份與恢復

（一）數據備份：執行“系統維護——系統數據備份”，將最新備份的 文件夾通過U盤或其他方式保存。

（二）數據恢復：執行“系統維護——系統備份數據導入”，導入備份 數據。第二部分 外貿企業退稅單證申報注意問題

一、裝訂順序及填寫規范（1）回執：備注欄填寫最早出口日期、關聯號、企業辦稅員、日期填申報 當天，重報的要將之前的回執全部附上，備注欄填寫出口日期、關聯 號外，還要注明“第X 次重報”及重報原因；若進項發票有東莞市以 外的異地貨源，備注欄還要注明供貨企業簡稱，如：異地貨源（廣州 某某企業、河北某某企業）。（2）外貿企業出口退稅匯總申報表：“審單情況”填寫關聯號，左上角納 稅人名稱處蓋公章，左下角“企業填表人”等三項都要填寫，日期為 首次申報接單當天，蓋公章。（3）外貿企業出口退稅進貨明細申報表：左上角公章，左下角三項（4）外貿企業出口退稅出口明細申報表：左上角公章，左下角三項（5）復函（6）封面：每一項都要填寫完整，蓋公章；所屬時期寫最早出口日期。（7）匯總表+進貨明細表+出口明細表（8）發票：右下角蓋有正確清晰的發票章（9）與發票對應的報關單（10）封底 注意：a.進貨明細表和出口明細表兩條對應的關聯號退稅率必須一致，系 統錄入退稅率時若出現非整數可能為系統出錯，重新錄入一次使 其變為整數。b.（6）--（10）在左上角裝訂好，所有資料按照上述順序用回形針 夾在發票一側。

二、發票（1）有紅字沖銷的要附上紅字通知書原件、原正負兩張發票復印件并蓋公 章；（2）發票上“單位”為“批”的、“名稱”或“規格型號”為“詳見清單” 的要附上銷貨勞務清單，并區分一般納稅人和小規模企業的不同格 式。

三、海關單（1）兩章齊全，報關行章及海關驗訖章要以看得清上面的字為判斷標準；（2）報關單按照出口日期的先后順序依次排列；（3）關單的商品名稱、單位和數量要與發票相符；（4）關單上不能有涂改，包括更改上面的文字、數字等等；（5）非續頁的關單不能用“續頁”打印，更不能用膠紙粘去“續頁”二字；（6）“境內貨源地”必須與發票上“銷貨單位”的所在地一致，若有多個 貨源地的，可寫其中一個，但不能寫“廣東其他”。

四、申報登記 每次申報、重報、退單、取回退稅回執都要在企業各自的臺帳上登記，單證發現問題退回改正后，交給退回時的聯系人。

五、其他注意事項（1）換匯成本應控制在合理的范圍內；（2）建議企業安排專人在單證申報之前認真做好檢查復核工作，避免不必 要的錯誤。第三部分 外貿企業申報常見錯誤

一、未按規定裝訂單證。

（一）裝訂松散混亂，未按規定順序裝訂，缺少封面或封底等。

（二）一般貿易和進料加工裝訂在一起申報。應將一般貿易和進料加 工分開單獨申報。

（三）外地貨源和本地貨源裝訂在一起申報。對于可分拆的外地貨源，應與本地貨源分開單獨申報。

（四）生產企業貨源和商貿流通貨源裝訂在一起申報。應將生產企業 貨源和商貿流通貨源分開單獨申報。

二、缺少印章及簽名。

（一）匯總申報表、出口明細表、進貨明細表、封面缺少企業公章，或缺少企業填表人、財務負責人、企業負責人簽名。

（二）企業提供的相關復印件缺少公章，未寫上復印件與原件相符。

（三）報關單缺少報關行報關章，海關印章模糊。

（四）繳款書缺少銀行印章。繳款書必須有銀行的印章，印章上的日 期必須在繳款書的稅款限繳日期之內。

三、未按規定編寫關聯號。

（一）企業編寫的關聯號與申報年月不一致，如申報年月是2010 年08 月，關聯號編寫為1100701501。

（二）一般貿易未將最小一筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的 進貨憑證）編為一個關聯號。

四、匯總表與出口明細表、進貨明細表不一致。

（一）出口明細表中的美元離岸價、應退稅額與匯總表不一致。

（二）進貨明細表中的計稅金額、征稅金額、應退稅額與匯總表不一 致。

（三）匯總表的申報日期與出口明細表、進貨明細表日期不一致。

五、紙質單證與電子申報數據不一致。比較常見的是批次、關聯號、應退稅額不一致。

六、增值稅專用發票開具不規范。

（一）發票上的單價與實際貨物不一致，未能反映貨物真實單價。比 較常見的是采取平均單價開具發票。

（二）未按規定開具銷貨清單或銷貨清單不符合文件規定格式。

（三）進料加工對應的進項發票貨物名稱無“加工”或“加工費”。

（四）發票開具不完整，缺少收款人、復核、開票人名字。

（五）重開發票未提供相應的開具紅字通知書原件或復印件、原發票 復印件。

七、報關單成交方式為CIF，出口明細表美元離岸價直接錄入報關單總 價，未扣減相應的運費、保費和雜費。

八、報關單上的境內貨源地與實際不符。境內貨源地必須為進項發票 對應的供貨商所在地。

九、涂改報關單。報關單不允許有任何的涂改。

十、報關單上的貨物名稱、單位、規格型號、數量與對應的進項發票 不一致。報關單與發票不一致的，如果實際貨物與發票一致，需重打報關 單，實際貨物與報關單一致，則需重開發票。

十一、對于需要分批申報的進項發票未提供相應的進貨分批申報單。需要分批申報的進項發票，必須提供分批申報單（一式兩份），第二次及之 后分批申報的，同時必須提供經稅局審核確認的上一次分批申報單及發票 復印件。

十二、核銷單超期。核銷單時限為 210 天，屬于六類企業的核銷單時 限為90 天，逾期核銷的，企業需解釋說明和提供收匯水單及其它相關資料。

十三、換匯成本過高。換匯成本高于同期匯率的，包括整冊單證成本 過高或者部分關聯號成本過高，企業需解釋說明及提供相關的資料。

第二篇：最新外貿企業出口退稅申報流程

最新外貿企業出口退稅申報流程

這是最新出口退稅申報系統申報退稅的流程，希望大家多多指點給點寶貴的意見！

先在國稅網上下載外貿企業出口退稅申報系統，安裝好后。1.進入出口退稅管理系統--用戶名:sa（暫時統一的）--登錄，2.填好當月備案所屬區。

3.如果第一次申請退稅的話,要填好公司資料,先進入系統維護--系統配置--系統配置設置與修改(公司信息錄入)-保存，4.再點向導-第一步不用做。5.第二步退稅申報錄入--出口數據申報錄入

6.進入如下圖,點“增加”-關聯號自定20110901,按照中華人民共和國海關出口貨物報關單填報,如果不知怎么填就參照數據項目說明填,--保存.: 7.保存后點篩選--如果是多條紀錄就選“當前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當前紀錄”--設置關聯號如下圖所示,確定后--點“審核認可”.-保存。

8.完成“出口申報數據錄入”后再進入第二步的“進貨明細申報數據的錄入”,這個根據“增值稅專用發票”來填,填完后再按第7點操作審核.: 9.第三步進入檢查--關閉.換匯成本檢查，預申報數據檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預申報軟盤--生成預申報數據。

（準備一個U盤，并在U盤建立“預申報”和“正式申報”兩個文檔，再插入電腦）a:關聯號可以如圖設置。

b:關閉。

c:點“瀏覽”—選U盤中的“預申報”文檔。

11.第六步 確認正式申報數據--先選“出口明細申報數據查詢”--選“擴展功能”--打印ECXEL明細表.再選“進貨明細申報數據查詢”--選“擴展功能”--打印EXCEL表.12.確認正式申報數據.第七步,生成正式申報軟盤--“退稅匯總申報表錄入”

下圖點“增加”數據會自動出來.保存,--打印報表.--打印到EXCEL.第七步--點“生成退稅申報數據”

整個退稅申報程序完成.最后把“外貿企業出口退稅匯總申報表”,一式三聯,“外貿企業出口退稅進貨明細申報表”一式二份,“外貿企業出口退稅出口明細申報表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報退稅的那些“增值稅專用發票”,“海關出口貨物報關單”等退稅資料和申報的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內).比如報關單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預審,再返饋,到申報系統"第五步 預審信息處理--查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單到市國稅局預審窗口,等待結果.

第三篇：外貿企業出口退稅申報審核

外貿企業出口退稅申報審核

更新日期：2011-01-04 來源：廣州市國家稅務局 作者：進出口稅收管理處

已辦理出口貨物退（免）稅認定屬于一般納稅人的外貿企業，以一般貿易或進料加工貿易方式將貨物報關離境并在財務上作銷售處理后，在規定期限內收齊出口退稅憑證并錄入出口退稅申報系統生成申報數據軟盤，向主管退稅部門申請退稅。

一、辦理依據

（一）《國家稅務總局〈關于印發出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》(國稅發[1994]31號)。

（二）《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅管理有關問題的通知》（國稅發[2004]64號）。

（三）《國家稅務總局關于印發<出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)>的通知》（國稅發［2005］51號）。

（四）《廣州市國家稅務局關于明確出口貨物退（免）稅申報期限問題的通知》（穗國稅函[2007]29號）。

（五）《國家稅務總局關于經保稅區出口貨物申報出口退（免）稅有關問題的批復》（國稅函[2005]255號）

（六）《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》（國稅發[2000]165號）

（七）《國家稅務總局國家外匯管理局關于擴大申報出口退稅免于提供紙質出口收匯核銷單試行出口企業范圍的通知》（國稅發[2006]91號）。

（八）《國家稅務總局 國家外匯管理局關于試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅函[2005]1051號）

（九）《關于遠期收匯出口貨物出口退稅有關問題的通知》(國稅發[2006]168號)。

（十）《關于山東省等五地試行申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單的通知》（國稅發[2006]188號）。

二、提供資料

（一）《外貿企業出口貨物退稅匯總申報表》。

（二）《外貿企業出口退稅出口明細申報表》。

（三）《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》。

（四）外貿企業出口退稅電子申報數據（外貿企業出口退稅申報系統生成）。

（五）出口貨物報關單（出口退稅專用）。

（六）經認證的增值稅專用發票（抵扣聯）。

（七）廣東省出口商品發票。

（八）出口消費稅應稅貨物的，還須提供稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單。

（九）如屬于委托其他外貿企業代理出口貨物的，還須提供《代理出口貨物證明》（原件）、《代理出口協議書（合同）》（復印件）。

（十）如屬委托加工收回貨物出口的（包括一般貿易和進料加工貿易），需提供《委托加工合同》及經主管稅務機關核定的《出口貨物退稅率鑒定表》。

（十一）如屬進料加工貿易方式，需提供加蓋外經貿部門加工貿易業務審批專章的《加工貿易業務批準證》（復印件）。

（十二）如屬進料加工貿易方式，進口料件采取作價方式復出口的，需提供主管稅務機關出具的《進料加工貿易免稅證明》（復印件）。

（十三）如屬進料加工委托加工貿易方式，需提供原材料的采購完稅憑證。

（十四）如屬逾期申報的，需提供主管稅務機關出具的《核準延期申報出口退（免）稅通知書》（復印件）或《保稅區出境貨物備案清單》（經保稅區出口）。

（十五）《外貿企業出口退稅人工調整申請表》（有數據調整時報送）。

（十六）納稅人就其電子數據明細申報記錄已經人工二次核對、確保單證真實、與明細申報相符、號碼錄入無誤的書面聲明。

以上退稅紙質憑證裝訂成冊，所有復印件需注明“與原件核對一致”，并加蓋企業公章。

三、辦理程序

受理—>審核—>審批

四、收費標準：免費

五、咨詢及監督電話：12366-1（點擊查看操作流程）

第四篇：外貿企業申報出口退稅流程圖

珠海市出口退(免)稅申報流程圖

一、外貿企業出口退稅申報流程圖

出口退(免)稅認定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統中將關單信息提交稅局――企業在申報系統錄入基礎數據――退稅預申報／反饋處理――退稅正式申報－―做好單證備案工作

二、生產企業免、抵、退稅申報流程圖

出口退(免)稅認定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統中將關單信息提交稅局――企業在申報系統錄入基礎數據――到退稅部門免抵退稅預申報／反饋處理――進行納稅申報――到退稅部門免抵退稅正式申報－―做好單證備案工作－―月末到退稅部門取回審核結果/反饋處理

三、小規模納稅人出口企業免稅申報流程圖 出口退(免)稅認定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統中將關單信息提交稅局――企業在申報系統錄入基礎數據――到退稅部門預申報／反饋處理――納稅及免稅申報――到退稅部門免稅核銷申報－―做好單證備案工作－―月末到退稅部門取回審核結果/反饋處理

第五篇：外貿企業出口退稅申報流程

外貿企業出口退稅申報流程

進行網上申報出口退稅之前，收到稅票，核對信息無誤后，即可認證。先進行發票認證（將增值稅專用發票抵扣聯進行掃描認證），當每一票相對應的增值稅專用發票抵扣聯、海關出口貨物報關單（出口退稅專用）準備齊全之后，方可進行網上出口退稅申報 打開桌面上的“外貿企業出口退稅申報系統10.0版”，用戶名：輸入“sa”，無密碼，直接點擊“確定”，確認當前所屬期：輸入“報關單上的出口日期”（年月），如200903，點擊“確定”，進入外貿企業出口退稅申報系統，點擊右上角的“出口退稅網”，下載最新商品代碼庫---外貿企業稅率庫（若系統未更新，當前下載使用的已是最新版本，則無需下載）如果已申報的出口退稅送交國稅蔡科有錯誤退回，需要重新申報時，選中需要重新申報的條目，單擊“認可申報”按鈕，選擇“當前關聯號專為待申報”，單條單條的重復以上動作。該批次的所有關聯都轉為待申報之后，再進行對其修改、重新申報，送交于國稅局。

通過“審核反饋處理”菜單下的“已申報出口明細數據查詢”、“已申報進貨明細數據查詢”可以查看以前所提交申報的歷史數據。插入U盤（1）“基礎數據采集”菜單 → “出口明細申報數據錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內容：

關聯號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關單為準，有幾張報關單就有幾票，每一票報關單有時對應附著不只1張好幾張發票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應“關聯號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

出口發票號：發票和報關單右上角手寫的發票號（如：“RY2009005”）

報關單號：報關單上“海關編號”的后9位數字+00？（當前輸入的是報關單商品條目下的的第？條商品記錄，后就+00？）

出口日期：報關單上的出口日期

美元離岸價：①若報關單上的成交方式為FOB價，則直接按“報關單商品條目下對應的美元總價”輸入

②若報關單上的成交方式為C&F價，則按“報關單商品條目下對應的美元總價—運費”后的金額輸入

（若運費金額為多種商品的運費之和，應將“運費金額 / 多種商品的數量之和”（計量單位須一致），得出運費分配率，再將“各自商品的數量*運費分配率”，計算得出各自商品所負擔的運費金額，再將“各自商品對應的美元總價—各自商品負擔的運費”后的金額為各自商品的美元離岸價）

核銷單號：報關單上的批準文號（顯示核銷單信息為空時，可能是未知原因錄入重復出口信息，把信息全部刪除即可特別是空白信息也要刪除）。

商品代碼：報關單上的商品編號（應湊足10位數，不足10位數的，后添“0”補足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，出口數量：報關單商品條目下的“數量及單位”（單位要注意統一）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續輸入下一條記錄，所有的出口明細記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（2）“基礎數據采集”菜單 → “進貨明細申報數據錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內容：

關聯號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關單為準，有幾張報關單就有幾票，每一票報關單有時對應附著不只1張好幾張發票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應“關聯號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

進貨憑證號：發票左上角的10位數字+右上角NO.后的8位數字 供貨方納稅號：發票左下角銷貨單位的納稅人識別號

發票開票日期：發票右上角的開票日期

商品代碼：報關單上的商品編號（應湊足10位數，不足10位數的，后添“0”補足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，數量：每一張發票上的數量（與報關單上的數量及單位須統一，相對應）

計稅金額：發票上的不含稅金額，自動算出征稅率、征稅稅額、退稅率、應退稅額（與發票金額相核對，看征稅率、征稅稅額是否一致，稅額不一致時應修改為一致）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續輸入下一條記錄，所有的進貨明細記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（3）“基礎數據采集”菜單→“企業經營情況” →“出口貨物備案單證目錄錄入” →刪除原來的記錄→點擊“增加”按鈕，輸入下列內容： 所屬期：----年--月（如：“200903”）關聯號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

序號：0001、0002…….依次往下排序（以報關單為準，有幾票報關單就有幾個序號排列）出口發票號：發票和報關單右上角手寫的發票號（如：“RY2009005”）每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”，繼續輸入下一條記錄，所有記錄輸入保存完畢之后，再單擊“生成備案”按鈕，輸入“辦稅員：-------” →“確定” →“序號重排” →“確定” →“退出”（4）“數據加工處理”菜單 →“進貨出口數量關聯檢查” →查看是否一致→“關閉”（5）“數據加工處理”菜單 →“生成預申報數據” →輸入關聯號：10個9（連按9）→“確定” →路徑：（如H ：20090302）→“確定”（6）“預審反饋處理”菜單→“確認正式申報數據” →查看，“關閉” →“是” →“是”（7）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數據”→“出口明細申報數據查詢” →單擊“擴展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅出口明細申報表” →與報關單、發票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（8）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數據”→“進貨明細申報數據查詢” →單擊“擴展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅進貨明細申報表” →與報關單、發票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（9）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數據”→“退稅匯總申報表錄入”→ 先刪除原來的數據→點擊“增加”按鈕，自動出現申報年月（如200903）點enter鍵后，后面內容自動彈出，核對、修改數據，應與“出口退稅出口明細申報表”“ 出口退稅進貨明細申報表”數據一致→“保存” → 彈出“出口退稅匯總申報表” →“打印報表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退稅正式申報”菜單→“打印其他申報報表” →單擊“打印預覽” →彈出“出口貨物備案單證目錄” →單擊“打印”（11）“退稅正式申報”菜單→“生成退稅申報軟盤”→路徑：（如H ：20090302）→“確定” →“是” →“關閉”，退出系統，將U盤取出（12）“我的文檔” →“趙娜” →“出口發票、報關單、收匯核銷單等單證裝訂封皮” →“打印” →根據“出口退稅匯總申報表”填寫封皮內容（13）裝訂順序

1.出口發票、報關單、收匯核銷單等單證裝訂封皮

2.外貿企業出口退稅匯總申報表（復印一份做憑證用）

3.外貿企業出口退稅進貨明細申報表（復印一份做憑證用）4.外貿企業出口退稅出口明細申報表（復印兩份做憑證用）5.出口貨物備案單證目錄 6.增值稅專用發票抵扣聯 7.報關單

8.空白A4紙封底

將以上單證左上方對齊，穿3孔線裝訂。

企業填表人、財務負責人、企業負責人簽字并加蓋公司公章 根據每一申報批次的“外貿企業出口退稅匯總申報表”、“ 外貿企業出口退稅進貨明細申報表”、“ 外貿企業出口退稅出口明細申報表”記賬： 摘要注明：申報年月、申報批次、出口發票號 借：應收出口退稅（“出口退稅進貨明細申報表”中“應退稅額合計數”）

主營業務成本（“出口退稅進貨明細申報表”中“征稅稅額合計數—應退稅額合計數”后的差額）

貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進貨明細申報表”中“應退稅額合計數”）

應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）（“出口退稅進貨明細申報表”中“征稅稅

額合計數—應退稅額合計數”后的差額）

計算出口退稅換匯成本高與否的依據：

出口退稅換匯成本=出口含稅進貨金額 /（1 + 增值稅稅率）×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價 或=出口不含稅進貨金額 ×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價

如果計算的出口退稅換匯成本大于7，說明換算成本偏高； 如果計算的出口退稅換匯成本小于5，說明換算成本偏低.出口退稅換匯成本在5—7之間較合理