第一篇：關于出口退稅單證申報等問題的通知

關于出口退稅單證申報等問題的通知

各省屬出口企業：

為更好地適應出口貨物退（免）稅分類管理的需要，規范出口退稅申報，加強出口退稅審核，經研究，決定對省屬出口企業在單證申報、出口退稅申報資料和撤單等方面進行調整，現通知如下：

一、關于單證申報：

1.申報首次出口的商品時，出口企業應提供相關情況說明并附送購貨合同等資料的復印件，A類出口企業還應提供增值稅專用發票復印件。復印件應注明“與原件一致”，并加蓋企業公章。

2.從新增供應商購貨出口首次申報時，若同一申報批次中，從該新增供應商購入貨物的增值稅進項稅額超過10,000元的，出口企業應提供相關情況說明并附送供貨合同等相關資料的復印件。復印件應注明“與原件一致”，并加蓋企業公章。

3.出口口岸舍近求遠的，出口企業應提供情況說明并附送外銷合同、貨運合同、運輸發票和入倉單等資料的復印件。復印件應注明“與原件一致”，并加蓋企業公章。

本通知自2011年7月 1 日起執行。

浙江省國稅局進出口稅收管理處

2011年7月1日

第二篇：外貿企業出口退稅申報、單證申報注意問題

外貿企業出口退稅申報、單證申報注意問題

第一部分 外貿企業出口退稅申報系統XX 版主要操作

一、軟件概述 外貿企業出口退稅申報系統 XX 版是《出口退稅計算機網絡管理系統》 的出口退稅申報系統,外貿企業出口的貨物申報退稅必須使用該系統進行 申報，申報前有關的出口報關單必須已通過“口岸電子執法系統”出口退 稅子系統進行報送。

二、軟件的下載和安裝 企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載；安裝參考《外 貿企業出口退稅申報系統XX 版》安裝說明。

三、申報系統的運行 安裝完畢后，啟動計算機到windows 界面，點擊 開始—〉程序—〉出 口退稅電子化管理系統—〉外貿企業出口退稅申報XX 版，出現‘確認當前 所屬期’畫面，在當前所屬期處輸入當前申報年月，按確定，出現進入申 報系統界面。安裝后首次進入系統，必須使用用戶名為sa,密碼為空，進入 系統進行系統初始設置。特別注意：“當前所屬期”自動生成數據采集時的“申報年月”，“當前所屬期” 應為單證的當前“申報年月”，如果是修改單證，“當前所屬期”必須錄入之前單證的“申 報年月”。

四、系統配置與維護

（一）系統初始化 在系統初裝或正式使用之前，需進行系統的初始化工作。未做初始化 的系統向內部運行時，將會出錯。執行“系統維護系統配置系統初始化” 進入編輯畫面，輸入字母“YES”，按回車確認，系統將執行此功能，清理 數據庫并重建索引。

（二）設置企業自用商品代碼 企業可自行到國稅局網站或者中國出口退稅咨詢網下載最新退稅率文 庫文件，執行“系統維護代碼維護”讀入最新退稅率文庫文件后，設置企 業自用商品代碼，由于外貿企業出口商品種類繁多且難以確定，在設置自 用商品代碼時可選擇當前篩選條件下所有紀錄，設置完畢后，標志欄目會 出現字符“1”。

（三）修改系統配置

1、系統配置設置與修改：執行“系統維護系統配置系統配置設置與 修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統配置字段作如下操作（以下未 列字段可不操作）： 企業代碼：即本企業的10 位海關代碼，如4419960039； 納稅人識別號：即本企業的稅務登記號15 位號碼； 企業名稱：本企業的工商登記全稱； 計稅計算方法：輸入數字“2”，單票對應法； 開戶銀行名稱：如“中國銀行東莞市分行營業部” 銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”； 進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“T”，此處選擇對數據加工處理有影響。是否分部核算：選“F”，不分部核算； 是否分部申報：選“F”，不分部申報； 是否財務掛鉤：選“T”； 退稅機關代碼：4419； 退稅機關名稱：東莞市國家稅務局。修改完畢，按保存—〉退出

2、系統參數設置與修改：換匯成本上下限：上限 8.00，下限 5.00； 企業申報時限為90 天后的第一個增值稅納稅申報期，屬于六類型企業必須 在申報前核銷，非六類型企業核銷時限為 210 天。超過系統設置的限制，會出現錯誤提示，企業應對有異常的數據進行檢查，確認后再申報。

3、系統口令設置與修改：考慮系統的安全性，可執行“系統維護—— 系統口令設置與修改”，點擊“增加”或“修改”相應操作人員的用戶名、密碼及操作級別等。

五、退稅申報 單證收集---->信息報送---->單證錄入----->稅務機關預審---->稅 務機關正式審核:

（一）單證收集 這里所說的單證是指企業在出口業務中所取得的用以退稅的合法憑 證，具體包括：增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物專用繳款書（退消費 稅用）、出口商品發票、出口貨物報關單、收匯核銷單及稅務機關要求的其 他憑證。增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書在申報系統中稱為“進貨 憑證”，出口商品發票、出口貨物報關單、外匯核銷單稱為“出口憑證”。

（二）信息報送 包括增值稅專用發票認證和報關單電子信息報送。

（三）單證錄入

1、已認證發票信息采集（向導第1步）

2、退稅申報數據錄入（向導第2步）企業在錄入申報數據時建議先將所需退稅的出口業務按關聯號將出 口、進貨憑證對應整理,以備錄入數據之用。數據錄入主要包括出口和進貨 兩部分的錄入。（1）出口明細申報數據錄入。按照出口憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來 源：出口報關單（出口退稅專用聯）、出口發票、外匯核銷單、代理出口證 明等。關聯號：關聯號為10 位阿拉伯數字，第1 位按不同貿易方式編寫，一般貿易為“1”，進料加工為“2”；第2—3 位為申報年份后兩位，如2010 年應為“10”；第4—5 位為申 報月份，如1 月份應為“01”；第6—8 位為申報單證的冊號，如第2 冊應為“002”；第 9—10 為流水號，每冊均由“01”起。關聯號前 8 位為冊號，每個冊號可由一筆或多筆業務組成。一般貿易須將最小一 筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的進貨憑證）編為一個關聯號，進料加工可按一 筆業務（即進貨憑證和出口憑證不能再分割）編一個關聯號。申報年月：本次申報的退稅所屬期。★注意：當報關單出口日期與申報日期出現跨年的情況時，必須單獨申報。申報年月為 出口當年12月，關聯號按申報月份編寫。如：報關單出口日期為2011-11-01，企業 2012-1-2申報，則申報年月為2011年12月，（一般貿易）關聯號為11201001。申報批次：本月第幾次申報，必須錄入兩位數字，如第一次輸入“01”。審核系統 允許外貿企業一個月申報多次，批次最大可至“99”。序號：每個報表中的序號都是４位流水號（無特殊含義）,按順序進行錄入，序號 不要有重號、錯號即可。進料登記冊號：屬于進料加工業務的填寫此欄，否則此欄為空。出口發票號：按出口發票填寫。報關單號：出口報關單海關編號后9位+0+２位項號。“報關單號”請嚴格按照報關 單上的記錄順序錄入，不能合并或顛倒錄入。例如，一張海關編號為888888888的報關 單共有兩項，則報關單號錄入為888888888001、888888888002，如果只有一項，則報關 單號錄入為888888888001。出口日期：出口報關單右上角的出口日期（非右上角的申報日期）。美元離岸價：美元離岸價格為FOB價格,如果成交方式為CIF或其他,應折成FOB。若 原幣離岸價為CIF價的需折算為FOB價，按照非FOB價扣除報關單上印有的相應運費，保 費，雜費。核銷單號： 9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，數字間不得留空格。商品代碼：按報關單商品代碼錄入，商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加 “00”補足10位碼。商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。出口數量：出口報關單相對應記錄的商品數量。由于企業增值稅發票開具的商品單 位和海關報關單第一計量單位經常存在不同現象,此時以第一計量單位數量為準錄入, 在確定發票開具的商品單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄 入時應按照海關的第一計量單位數量錄入。代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理 出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入 規則同報關單項號相同；若自營出口的，此項為空。遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯 的，此項為空。備注：可錄可不錄。標識：空:該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z:該記錄暫時不需申報.P:該 記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報。申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。注意：兩個重要按鈕：①審核認可：數據錄入后所有錄入過數據的欄 目都需進行“審核認可”，審核認可內一般情況選“當前篩選條件下所有記 錄”。②序號重排：如數據檢查時出現序號重號可以用此功能。（2）進貨明細申報數據錄入。按照進貨憑證進行數據錄入，數據錄入后進行“審核認可”。數據來源： 增值稅專用發票、出口貨物專用繳款書等。關聯號：單票對應方式下進貨與出口的唯一關聯。稅種：V:增值稅 C:消費稅。部門代碼：無須填寫。部門名稱：無須填寫。申報批次：同進貨錄入規則相同。申報年月：同進貨錄入規則相同。序號：同進貨錄入規則相同。發票號碼、發票代碼：如果企業申報前已經將所有的專用發票認證信息讀入申報系 統（執行“基礎數據采集——外部數據采集——認證發票信息讀入”），則可以點擊選擇 相應的發票號碼，其他相關的如發票代碼、供貨方納稅號、開票日期以及發票涉及的金 額稅額都會自動產生，操作人員只需復核該部分數據后即可。如果企業沒有導入專用發 票認證信息，則跳過這兩個項目，直接在進貨憑證號欄目錄入10位發票代碼+8位號碼。進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位代碼+右上角8位號碼。分批批次：根據所開具分批單錄入，否則為空。供貨方納稅號：供貨方的納稅登記號。發票開票日期：發票的填開日期。商品代碼：同進貨錄入規則相同。商品名稱、單位：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量必須與報關單一致； 進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，在確定發票開具的商品 單位和海關的第二或第三單位一致,并且數量相同的前提下,錄入報關單對應的數量；委 托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用發票時按加工收回的出口數量錄入“進貨數 量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數量”為空，同時在備注欄錄入“WT”。計稅金額：按照增值稅發票上的金額填寫。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅 率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品 需企業自行錄入征稅率。稅額、退稅率、可退稅額：均由系統自動生成，按回車進入下個字段。備注：委托加工業務錄入WT，其它為空。專用稅票號：增值稅無須錄入；消費稅錄入規則為去掉出口貨物專用繳款書括號內 的第2、3位,在最后加上兩位項號，如果出口貨物專用繳款書是（020022）2873220上的 第一條記錄，則進貨憑證號為0022287322001。標識：空: 該記錄處于錄入狀態 R:該記錄需要申報 Z: 該記錄暫時不需申報 P: 該記錄因業務特殊規定,不符合錄入規則又需要申報 E: 該記錄有錯誤，如果標識為E則 不能生成任何數據。申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態 R : 該記錄已確認需要申報。注意：退消費稅的，需分別做增值稅進貨數據采集和消費稅進貨數據采集，而出口 明細數據采集只做一次處理。

3、退稅申報數據檢查（向導第3步）（1）進貨出口數量關聯檢查。檢查同一關聯號同一商品碼下的進貨和出口總數量是否相等。如果數 量不等，需要根據提示找到相應關聯號數據進行修改，修改后再進行關聯 檢查，直到完全正確為止。（2）換匯成本檢查。根據換匯成本的上下限,檢查數據的換匯成本是否超出合理范圍。（3）預申報數據一致性檢查。如果認證發票信息庫為空（發票認證信息沒有導入申報系統），則不需 要一致性檢查。

（四）預審

1、生成預申報軟盤（向導第4步）檢查無誤后，選擇此步進行退稅申報或單證申報，生成數據報送到稅 務機關預審核。在生成明細數據的時候關聯號輸入9999999999，這樣就可 以將在軟件中錄入的所有關聯號的數據全部生成到同一文件夾中。

2、預審信息處理（向導第5步，不建議在系統操作）（1）退稅申報預審信息讀入。退稅部門審核完企業的預申報數據后,會反饋給企業審核疑點,企業需 通過系統提供的“退稅申報預審信息讀入”將反饋信息讀入到申報系統。（2）退稅預審信息處理。反饋信息讀入系統后,根據稅局反饋的疑點信息,企業可通過疑點原因、疑點概述、調整方法對上述疑點進行內部調整。

（五）正式申報

1、確認正式申報數據（向導第6步）（1）確認正式申報數據。企業根據反饋疑點調整后將最終確認的數據進行正式申報,正式申報 后可操作申報明細表的打印。確認后轉為正式申報。（2）出口明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅出口明細申報 表）對已經確認的正式申報數據,可以進行查詢、申報表打印、打印到EXCEL 等。可通過“擴展功能”操作。當數據確認為正式申報后，一定要先將申 報明細表打印出來后并確認無誤后再做向導的第7步“生成退稅申報軟 盤”。（3）進貨明細申報數據查詢。（打印外貿企業出口退稅進貨明細申報 表）操作同上。（4）試算本次申報退稅額。計算本次申報的可退稅額，點擊“試算本次申報退稅額”后,選擇 “是”，系統自動計算退稅額。（5）撤銷本次申報數據。若確認正式申報數據后，用戶需要對申報數據進行調整或追加數據，可執行此功能，將數據從正式申報轉入待申報，修改后再重新生成申報數 據。

2、生成正式申報軟盤（向導第7步）（1）退稅匯總申報表錄入。（打印外貿企業出口退稅匯總申報表）系統會根據明細數據自動生成匯總表,點擊增加,按回車鍵后系統自動 生成匯總數據,保存后,可通過右上角紅色“打印報表”按鈕進行匯總報表 的打印。（2）生成退稅申報軟盤。生成 “退稅申報軟盤”，形成正式申報。執行此功能后，申報數據由 本次申報轉為已申報狀態。轉已申報的數據,可通過已申報出口明細數據查 詢及已申報進貨明細數據查詢進行查詢。注意：

1、申報資料必須分貿易性質按申報批次裝訂，每批次裝訂成一 本，每筆業務按增值稅專用發票、繳款書、報關單的順序裝訂，將一套申 報表（《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅進貨明細申報 表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》各一份）放于紙質憑證的上面 加上封面和底面裝訂成冊（只需裝訂左上角位置），將另一套申報表用回形 針夾于封面上。

2、《外貿企業出口退稅匯總申報表》、《外貿企業出口退稅 進貨明細申報表》、《外貿企業出口退稅出口明細申報表》必須用A4紙打印。在《外貿企業出口退稅匯總申報表》的審單情況欄注明（不能用連接符）本申報批次的冊號（關聯號前8位），表中企業填表人、財務負責人、企業 負責人要填寫完整，企業負責人必須由企業的法人代表簽章。

3、本地貨源 與異地貨源能夠分開裝訂的必須分開不同申報批次裝訂。

3、已申報數據確認（向導第8步）（1）讀入稅務機關反饋信息。（目前稅務局暫無反饋信息）（2）確認實際退稅數據。（3）已申報出口明細數據查詢。（撤銷正式申報，修改數據用）企業生成正式申報軟盤后，此次生成申報的退稅申報明細將生成到此 模塊內。如果企業想撤銷此次正式申報,可以通過點擊此模塊中的“認可申 報”按鈕，把當前相關的進貨、出口明細數據轉到向導第2步中。（4）已申報進貨明細數據查詢。（5）已認可進貨明細數據查詢。（6）已認可出口明細數據查詢。

六、單證申報

（一）單證申報數據錄入（向導第一步）具體錄入規則與申報數據基本相同。

1、進貨分批單申報錄入 點擊“基礎數據采集”——“進貨分批單申報錄入” 稅種：增值稅為V,消費稅為C 發票號碼：無需錄入 發票代碼：無需錄入 發票開票日期：發票的填開日期 項號：為該筆進貨發票上的記錄項號 分批次數:第一次為1,第二次為2,以此類推 進貨憑證號：錄入規則為增值稅發票左上角10位號碼+右上角8位號碼； 商品代碼：按報關單商品代碼錄入。商品名稱：根據所選擇商品代碼自動跳出無須錄入和修改。發票原始數量：開具分批單的進貨發票上的商品的原始數量。發票原始金額：開具分批單的進貨發票上的商品的原始金額。本次申報數量：本次申報出口的數量。法定征稅稅率：增值稅法定征稅稅率為專用發票開具的征稅率;消費稅法定征稅稅 率為專用稅票開具的征稅率,和商品碼庫的消費稅稅率一致;如果為雙重征消費稅商品 需企業自行錄入征稅率。申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。

2、補報關單申請表 編號：是稅務機關將數據打印到一張憑證的標志，編號規則是所屬期加序號，但是 同一報關單編號必須一致。出口日期：報關單右上角的出口日期。出口岸關別碼：簽發此報關單的海關關別代碼。海關關別名稱：簽發此報關單的海關關別名稱。報關單號：報關單編號。核銷單號：報關單所對應的核銷單號。出口發票號：按出口發票填寫。貿易性質碼：出口貨物貿易性質代碼,詳見代碼表。貿易性質名稱：出口貨物貿易性質名稱。項號：是稅務機關打印在一張憑證項下的第幾條記錄標志。商品代碼：出口貨物的海關商品碼。商品名稱：出口貨物的商品名稱。單位：出口貨物的海關計量單位。出口數量：實際出口發貨數量,和海關報關單上第一計量單位的數量一致。USD 離岸價：美元離岸價。申報標志：空:未申報 1:待申報 R:已申報。申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用申報標志：空: 未申報 1:待申報 R:已申報。申報保留標識：此標志可由申報系統傳入審核系統,按稅局規定使用。

（二）生成預申報軟盤（向導第二步）

（三）單證預審信息處理（向導第三步）

（四）生成正式申報軟盤（向導第四步）

1、打印單證申報數據：在正式審核時,稅務機關需要企業提供相應的 單證報表,選擇此菜單項可以打印相關申報報表。

2、生成單證申報軟盤：確認待申報的單證無誤后,選擇此菜單將退稅 的正式申報數據生成到軟盤上,送報稅務機關進行正式審核.（五）撤消單證申報數據（向導第五步）撤銷單證已申報數據，則數據退回到基礎數據采集環節。

七、數據備份與恢復

（一）數據備份：執行“系統維護——系統數據備份”，將最新備份的 文件夾通過U盤或其他方式保存。

（二）數據恢復：執行“系統維護——系統備份數據導入”，導入備份 數據。第二部分 外貿企業退稅單證申報注意問題

一、裝訂順序及填寫規范（1）回執：備注欄填寫最早出口日期、關聯號、企業辦稅員、日期填申報 當天，重報的要將之前的回執全部附上，備注欄填寫出口日期、關聯 號外，還要注明“第X 次重報”及重報原因；若進項發票有東莞市以 外的異地貨源，備注欄還要注明供貨企業簡稱，如：異地貨源（廣州 某某企業、河北某某企業）。（2）外貿企業出口退稅匯總申報表：“審單情況”填寫關聯號，左上角納 稅人名稱處蓋公章，左下角“企業填表人”等三項都要填寫，日期為 首次申報接單當天，蓋公章。（3）外貿企業出口退稅進貨明細申報表：左上角公章，左下角三項（4）外貿企業出口退稅出口明細申報表：左上角公章，左下角三項（5）復函（6）封面：每一項都要填寫完整，蓋公章；所屬時期寫最早出口日期。（7）匯總表+進貨明細表+出口明細表（8）發票：右下角蓋有正確清晰的發票章（9）與發票對應的報關單（10）封底 注意：a.進貨明細表和出口明細表兩條對應的關聯號退稅率必須一致，系 統錄入退稅率時若出現非整數可能為系統出錯，重新錄入一次使 其變為整數。b.（6）--（10）在左上角裝訂好，所有資料按照上述順序用回形針 夾在發票一側。

二、發票（1）有紅字沖銷的要附上紅字通知書原件、原正負兩張發票復印件并蓋公 章；（2）發票上“單位”為“批”的、“名稱”或“規格型號”為“詳見清單” 的要附上銷貨勞務清單，并區分一般納稅人和小規模企業的不同格 式。

三、海關單（1）兩章齊全，報關行章及海關驗訖章要以看得清上面的字為判斷標準；（2）報關單按照出口日期的先后順序依次排列；（3）關單的商品名稱、單位和數量要與發票相符；（4）關單上不能有涂改，包括更改上面的文字、數字等等；（5）非續頁的關單不能用“續頁”打印，更不能用膠紙粘去“續頁”二字；（6）“境內貨源地”必須與發票上“銷貨單位”的所在地一致，若有多個 貨源地的，可寫其中一個，但不能寫“廣東其他”。

四、申報登記 每次申報、重報、退單、取回退稅回執都要在企業各自的臺帳上登記，單證發現問題退回改正后，交給退回時的聯系人。

五、其他注意事項（1）換匯成本應控制在合理的范圍內；（2）建議企業安排專人在單證申報之前認真做好檢查復核工作，避免不必 要的錯誤。第三部分 外貿企業申報常見錯誤

一、未按規定裝訂單證。

（一）裝訂松散混亂，未按規定順序裝訂，缺少封面或封底等。

（二）一般貿易和進料加工裝訂在一起申報。應將一般貿易和進料加 工分開單獨申報。

（三）外地貨源和本地貨源裝訂在一起申報。對于可分拆的外地貨源，應與本地貨源分開單獨申報。

（四）生產企業貨源和商貿流通貨源裝訂在一起申報。應將生產企業 貨源和商貿流通貨源分開單獨申報。

二、缺少印章及簽名。

（一）匯總申報表、出口明細表、進貨明細表、封面缺少企業公章，或缺少企業填表人、財務負責人、企業負責人簽名。

（二）企業提供的相關復印件缺少公章，未寫上復印件與原件相符。

（三）報關單缺少報關行報關章，海關印章模糊。

（四）繳款書缺少銀行印章。繳款書必須有銀行的印章，印章上的日 期必須在繳款書的稅款限繳日期之內。

三、未按規定編寫關聯號。

（一）企業編寫的關聯號與申報年月不一致，如申報年月是2010 年08 月，關聯號編寫為1100701501。

（二）一般貿易未將最小一筆出口記錄（即每行報關單記錄和對應的 進貨憑證）編為一個關聯號。

四、匯總表與出口明細表、進貨明細表不一致。

（一）出口明細表中的美元離岸價、應退稅額與匯總表不一致。

（二）進貨明細表中的計稅金額、征稅金額、應退稅額與匯總表不一 致。

（三）匯總表的申報日期與出口明細表、進貨明細表日期不一致。

五、紙質單證與電子申報數據不一致。比較常見的是批次、關聯號、應退稅額不一致。

六、增值稅專用發票開具不規范。

（一）發票上的單價與實際貨物不一致，未能反映貨物真實單價。比 較常見的是采取平均單價開具發票。

（二）未按規定開具銷貨清單或銷貨清單不符合文件規定格式。

（三）進料加工對應的進項發票貨物名稱無“加工”或“加工費”。

（四）發票開具不完整，缺少收款人、復核、開票人名字。

（五）重開發票未提供相應的開具紅字通知書原件或復印件、原發票 復印件。

七、報關單成交方式為CIF，出口明細表美元離岸價直接錄入報關單總 價，未扣減相應的運費、保費和雜費。

八、報關單上的境內貨源地與實際不符。境內貨源地必須為進項發票 對應的供貨商所在地。

九、涂改報關單。報關單不允許有任何的涂改。

十、報關單上的貨物名稱、單位、規格型號、數量與對應的進項發票 不一致。報關單與發票不一致的，如果實際貨物與發票一致，需重打報關 單，實際貨物與報關單一致，則需重開發票。

十一、對于需要分批申報的進項發票未提供相應的進貨分批申報單。需要分批申報的進項發票，必須提供分批申報單（一式兩份），第二次及之 后分批申報的，同時必須提供經稅局審核確認的上一次分批申報單及發票 復印件。

十二、核銷單超期。核銷單時限為 210 天，屬于六類企業的核銷單時 限為90 天，逾期核銷的，企業需解釋說明和提供收匯水單及其它相關資料。

十三、換匯成本過高。換匯成本高于同期匯率的，包括整冊單證成本 過高或者部分關聯號成本過高，企業需解釋說明及提供相關的資料。

第三篇：關于出口退稅申報系統升級的通知

關于出口退稅申報系統升級的通知

各出口企業：

根據國稅辦發[2012]91號文的有關要求，現各出口企業可對，10月征收期及之后的申報必須使用新系統。進行有關升級工作安排如下：

企業企業可登錄中國出口退稅咨詢網（http://www.tmdps.cn）下載最新版的申報系統進行升級（申報軟件包括“生產企業出口退稅申報系統V10.0版”和“外貿企業出口退稅申報系統V12.0版”）。出口企業可登陸金瑞聯盟的涉稅學堂網站（網址http://www.tmdps.cn/tax.php），參加最新版的申報系統的免費視頻培訓。

申報系統升級后，使用上將有較大變化，出口企業應注意以下事項：

（一）申報系統安裝前，企業必須先對舊申報系統數據進行備份，申報系統安裝后，企業必須先進行系統維護——“系統配置設置與修改”與“系統參數設置與修改”項目的錄入和設置。（注意：所有企業必須將“系統配置設置與修改”中的“分類管理代碼”設為“B”，將“系統參數設置與修改——業務方式”中的“18位報關單執行日期”設為“2011.07.01”，“取消報送紙質核銷單執行日期”設為“2006.10.01”）

（二）小規模納稅人出口免稅申報系統V3.0版已取消，小規模納稅人如需進行出口免稅申報，可以下載生產企業出口退稅申報系統V10.0版（適用生產企業）和外貿企業出口退稅申報系統12.0版（適用外貿企業）進行使用。

（三）小規模納稅人進行免稅申報時，只須在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”中錄入出口報關單相關內容，特別要注意在“免稅類型代碼”欄選“01”（小規模納稅人），數據保存后即可直接進入向導第七步“生產明細申報數據”，再進行第十步、第十一步和第十二步操作即可。（不用預審和收齊單證申報）

（四）一般納稅人生產企業進行免抵退稅申報時，基本操作與原規定區別不大，但在申報錄入時，請留意如下事項： 1.免稅申報：

（1）進料加工的轉廠出口報關單，企業必須在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”模塊中錄入，由于該模塊缺少“手冊號”這一欄，因此企業必須在備注欄錄入“報關單對應手冊號的后10位”，同時在“免稅類型代碼”欄選“17”（其他免稅）。

（2）生產企業承接來料加工業務沒有委托其他企業加工而是自行加工的，無須開具來料加工免稅證明，直接按取得的來料加工出口報關單（不管直接出口還是轉廠出口），在“退稅申報向導”的第三步“免稅出口貨物勞務錄入”模塊中錄入，同時在“免稅類型代碼”欄選“12”（來料加工）。

（3）其他免稅（如避孕用品、含金產品、非自產產品、超期未申報、超期未收齊等15大類產品)，也可比照上述第一點規定錄入。2.進料加工手冊核銷申報：

由于新的申報系統取消了“轉廠出口錄入模塊”，導致進料加工手冊核銷表中“結轉產品”欄不會自動產生，因此企業在進行手冊核銷表數據錄入時，要注意該表中的“結轉產品”欄必須手工錄入，其金額等于該手冊所有免稅出口產品金額（包括原轉廠出口額、超期未申報、超期未收齊等15大類產品金額）,對于已登記的進料加工手冊，該金額按舊系統轉廠出口模塊按手冊號統計的金額加上新系統按“備注”欄該手冊號的金額合計得出，對于新登記的進料加工手冊，以后企業可以直接根據該免稅出口貨物“備注”欄該手冊號的金額進行匯總計算得出。

3.進料加工的直接出口報關單的錄入申報：

向導第二步“出口貨物明細申報錄入”模塊新增“申報商品代碼”和“業務類型”兩項內容需要錄入。

（1）對于“申報商品代碼”欄，如按政策規定需按“原材料”退稅率辦理退稅的出口產品才需要錄入該欄，一般出口業務該欄無須錄入。

（2）對于“業務類型”欄，如企業屬于從保稅區監管區等特殊區域出口、修理修配業務、出口視同自產產品等特殊免抵退稅業務，必須選擇相關項目填錄，一般出口業務則無須填錄。

4.營改增“零稅率應稅服務”的免抵退稅申報：

如果企業有國際運輸和研發、設計服務等適用免抵退稅政策的業務發生，可以在向導第二步“免抵退稅明細數據采集”對應模塊中錄入。

5.如果生產企業有適用單項退免稅政策業務發生的，可以在向導第四步“免退稅明細數據采集”對應模塊中錄入。（我市可能有極個別企業有消費稅退稅和國產設備退稅兩種，其他如中標機電、海洋結構體、特殊區域水電氣等等我市從未有過，該模塊基本上無須使用）

6.新增“免抵退稅申報資料情況表”的填報和上報：

在向導第十一步新增了“免抵退稅申報資料情況錄入”模塊,生產企業必須按規定錄入相關內容，并在向導第十二步打印該表上報主管國稅分局。7.出口企業來料加工免稅證明的開具: 由于新系統的來料加工免稅證明模塊暫沒有變化,因此對于“來料加工免稅證明的開具”暫時維持原操作辦法不變。出口企業如需申請開具來料加工免稅證明，只能使用外貿企業出口退稅申報系統V12.0版中的“單證申報向導”進行操作。

東莞市國家稅務局東城稅務分局稅源管理二股 2012年9月29日

第四篇：出口退稅相關問題

出口退稅相關問題大全 1

1、什么是出口退稅?

答：出口退稅是在國際貿易業務中，對我國報關出口的貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

2、享受退(免)稅的出口貨物范圍有哪些?

答：《出口貨物退(免)稅管理辦法》規定：對出口的凡屬于已征或應征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規定不予退(免)稅的貨物和出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的部分貨物外，都是出口貨物退(免)稅的貨物范圍，均應予以退還已征增值稅和消費稅或免征應征的增值稅和消費稅。

3、享受退(免)稅的貨物出口貿易方式有哪些?

答：享受退(免)稅的貨物出口貿易方式大致有：一般貿易，進料加工貿易，易貨貿易，補償貿易，小額邊境貿易，境外帶料加工貿易，寄售代銷貿易等。

4、享受出口貨物退(免)稅的企業有哪些?

答：目前享受出口貨物退(免)稅的企業具體有下列幾類：

第一類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的外貿企業，含外貿總公司和到異地設立的經對外貿易經濟合作部批準的有進出口經營權的獨立核算的分支機構。

第二類是經對外貿易經濟合作部及其授權單位批準的有進出口經營權的自營生產企業和生產型集團公司。

第三類是外商投資企業。

第四類是委托外貿企業代理出口的企業。

第五類是特定退稅企業。這類企業有：

(1)將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司;

(2)對外承接修理修配業務的企業;

(3)將貨物銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的外輪供應公司、遠洋運輸供應公司;

(4)在國內采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業;

(5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標方式中標機電產品的企業;

(6)境外帶料加工裝配業務所使用出境設備、原材料和散件的企業;

(7)利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業;

(8)對外進行補償貿易項目和易貨貿易，以及對港澳臺貿易而享受退稅的企業;

(9)按國家規定計劃向加工出口企業銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業;

(10)國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店;

(11)外商投資企業采購國產設備;

(12)為國外航空公司生產并供應航空食品的國內航空供應公司;

(13)向國內海上石油天然氣開采企業銷售列明海洋工程結構物產品的國內生產企業。

5、享受退(免)稅的出口貨物一般應具備那些條件?

答：享受退(免)稅的出口貨物一般應具備以下四個條件：

(1)必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;

(2)必須是報關離境的貨物;

(3)必須是在財務上作銷售處理的貨物;

(4)必須是出口收匯并已核銷的貨物。

6、出口貨物退(免)稅的計算方法有哪些?

答：現行出口貨物增值稅的退(免)稅辦法主要有四種：

(1)“免、退”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外(工)貿企業、部分特定退稅企業實行此辦法。

應退稅額 = 外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

或 = 出口貨物數量×加權平均單價×退稅率

其中從小規模納稅人購進的出口貨物的應退稅額計算：

應退稅額 = [普通發票所列(含增值稅)銷售金額>/(1+征收率)×6%或5%

(2)“免、抵、退”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產企業實行此辦法。

(3)“免、抵”稅，即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。銷售“以產頂進”鋼材的列名鋼鐵企業實行此辦法。

(4)免稅，即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業、小規模出口企業等實行此辦法。

出口貨物消費稅，除規定不退稅的應稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：

(1)對有進出口經營權的生產企業直接出口或委托外貿企業代理出口的應稅消費品，對沒有進出口經營權的生產企業委托出口的應稅消費品，一律免征消費稅。

(2)對外貿企業收購后出口的應稅消費品實行退稅。

從價定率征收的，應退消費稅=出口銷售收入×消費稅稅率

從量定額征收的，應退消費稅=出口銷售數量×消費稅單位稅額

7、特準退(免)稅的業務包括哪些?

答：(1)對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物;

(2)對外承接修理修配業務的企業用于對外修理修配的貨物;

(3)外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物;

(4)企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物;

(5)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標由國內企業中標的機電產品;

(6)對境外帶料加工裝配業務所使用的出境設備、原材料和散件;

(7)利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物;

(8)對外補償貿易及易貨貿易、小額貿易出口的貨物;

(9)對港澳臺貿易的貨物;

(10)列名鋼鐵企業銷售給加工出口企業用于生產出口貨物的鋼材;

(11)從1995年1月1日起，對外國駐華使館、領事館在指定的加油站購買的自用汽油、柴油增值稅實行退稅;

(12)保稅區內企業從區外有進出口經營權的企業購進貨物，保稅區內企業將這部分貨物出口或加工后再出口的貨物;

(13)對保稅區外的出口企業委托保稅區內倉儲企業倉儲并代理報關離境地的貨物;

(14)從1995年7月1日起，對外經貿部批準設立的外商投資性公司，為其所投資的企業代理出口該企業自產的貨物，如其所投資的企業屬于外商投資新企業及老企業的新上項目，被代理出口的貨物可給予退(免)稅;如其所投資的企業屬于2000年前其出口貨物要求繼續實行免稅的老企業被代理出口的貨物在2001年前實行免稅;

(15)從1996年9月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店銷售的卷煙、酒、工藝品、絲綢、服裝和保健品(包括藥品)等六大類國產品;

從2003年11月1日起，對國家旅游局所屬中國免稅品公司統一管理的出境口岸免稅店銷售的貨物(除國家規定不允許經營和限制出口的商品以外)。

(16)從1997年12月23日起，對外國駐華使(領)館及其外交人員購買的列名中國產物品;

(17)從1999年9月1日起，對國家經貿委下達的國家計劃內出口的原油;

(18)從1999年9月1日起，外商投資企業采購國產設備;

(19)從2000年7月1日起，對出口企業出口的甲胺磷、羅菌靈、氰戊菊脂、甲基硫菌靈、克百威、異丙咸、對硫磷中的乙基對硫磷等貨物;

從2004年1月1日起，48種農藥出口準予按現行出口貨物退稅有關規定辦理退稅，并適用11%的出口退稅率;上述出口農藥海關商品碼為3808101910、38081090、38082090101、3808209029、38083011、38083019。

(20)出口企業從小規模納稅人購進并持普通發票的抽紗、工藝品、香料油、山貨、*柳竹藤制品、魚網魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物。

(21)從2002年1月1日起，對國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品;

(22)從2002年5月1日起，國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。

8、享受出口退稅的稅種包括哪些?

答：我國出口貨物退(免)稅僅限于間接稅中的增值稅和消費稅。

9、現行出口退稅稅率有多少種?

答：退稅率是出口貨物的實際退稅額與計稅依據之間的比例。它是出口退稅的中心環節，體現國家在一定時期的經濟政策，反映出口貨物實際征稅水平，退稅率是根據出口貨物的實際整體稅負確定的，同時，也是零稅率原則和宏觀調控原則相結合的產物。從2004年1月1日起，我國對不同出口貨物主要有17%、13%、11%、8%、5%等五檔退稅率。出口企業從小規模納稅人購進貨物出口準予退稅的，規定出口退稅率為5%的貨物，按5%的退稅率執行;規定出口退稅率高于5%的貨物一律按6%的退稅率執行。

10、什么是出口貨物退(免)稅登記?

答：出口貨物退(免)稅登記是出口貨物退(免)稅管理的一個重要組成部分。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》的規定，出口企業必須辦理《出口企業退稅登記證》。辦理出口企業退(免)稅登記是退稅機關了解出口企業組織結構、經營范圍、法人地位、資產規模等情況，確定出口企業是否具備退(免)稅資格的有效途徑。凡未辦理出口貨物退(免)稅登記的企業一律不予辦理出口貨物退(免)稅。

11、出口貨物退(免)稅登記時限是如何規定的?

答：出口企業應持有權部門及其授權單位批準其出口經營權的批件和工商營業執照于批準之日起30日內或者發生出口業務之日起30日內，向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理退稅登記證。

12、辦理出口企業退(免)稅登記需提供哪些資料?

答：根據國稅發[1994]031號及有關政策規定，出口企業應在規定的時間內，領取填報《出口企業退稅登記表》，并根據具體情況，持以下資料的原件及復印件到所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理退(免)稅登記證：

(1)有進出口經營權的內資企業需提供外經貿部及其授權單位批準并授予其進出口經營權的批件;外商投資企業需提供《中華人民共和國外商投資企業批準證書》;實行進出口經營權登記制的國有、集體生產企業，需提供省級外經貿主管部門頒發的《生產企業自營進出口權登記證書》;

(2)國家工商行政管理部門核發的《企業法人營業執照》(副本);

(3)主管征稅的國家稅務機關核發的《稅務登記證》(副本);

(4)主管海關核發的《自理報關單位注冊登記證明書》;

(5)出口企業開設的基本賬號、退稅賬戶和銀行開戶證明;

(6)外經貿部批準使用中國政府優惠貸款和合資合作項目基金援外出口的批文(援外出口企業用);

(7)委托出口協議(無進出口經營權的生產企業用);

(8)中標單位所在地國家稅務局簽發的《中標證明通知書》(無進出口經營權的中標企業用);

(9)分部門申報退稅的部門代碼書面申請;

(10)主管稅務機關要求提供的其他證件、資料。

上述1-5項資料為取得自營進出口權的出口企業提供，6-8項資料為特許辦理退(免)稅登記的企業提供，第9項為分部門申報退稅的企業提供，第10項為所有辦理退(免)稅登記的企業均需提供。

13、出口企業在什么情況下需要辦理變更退(免)稅登記?怎樣辦理?

答：根據國稅發[1994]031號及有關政策規定，出口企業改變單位名稱、法定代表人、經營地點、進出口經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等退(免)稅登記事項的，應自工商行政管理機關辦理變更登記或者有關批準宣布變更之日起30日內，到退稅機關領榷變更登記申請表》，辦理退稅變更登記手續。

需提供的資料如下：

(1)列明變更內容的《出口企業退稅登記表》;(2)批準文件、證明資料;(3)主管國稅機關核發的《稅務登記證》(副本);(4)工商營業執照;(5)原核發的《出口企業退稅登記證》正、副本;(6)稅務機關要求報送的其他證件、資料。

14、什么情況下需辦理注銷退(免)稅登記?怎樣辦理?

答：出口企業發生破產、解散、撤銷以及其他依法應當終止退稅事項的情況，須在批準撤并之日起30日內，向工商行政管理機關辦理注銷登記前，持出口企業退(免)稅注銷登記申請報告、上級主管部門批文和原《出口企業退稅登記證》申報辦理出口退稅注銷登記。退稅機關按規定對其清算退稅款后，注銷并收回原簽發的《出口企業退稅登記證》。

15、退(免)稅登記證的驗證、換證是如何規定的?

答：主管稅務機關每年組織一次對出口企業退稅登記證的查驗工作，每三年組織一次出口企業退稅登記證的換證工作。

16、出口企業遺失《出口企業退稅登記證》怎么辦?

答：出口企業遺失《出口企業退稅登記證》，應當書面報告主管出口退稅的稅務機關并登報公告聲明作廢，同時申請補發。

17、未按規定辦理退稅登記的會受到何種處罰?

答：未按規定辦理退稅登記的,按國家稅務總局國稅發[1998>20號文件規定，除令其限期糾正外，處以1000元處罰。

18、什么是“免、抵、退”稅?

答：實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅;“抵”稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額;“退”稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

19、“免、抵、退”稅管理辦法適用于哪些企業?

答：“免、抵、退”稅管理辦法適用于獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業和企業集團的生產企業。包括有出口經營權的生產企業和無出口經營權的生產企業及生產型外商投資企業。

20、哪些貨物出口可實行“免、抵、退”稅管理辦法?

答：可實行“免、抵、退”稅管理辦法的出口貨物包括:(1)生產企業自營或委托外貿企業代理出口的自產貨物;(2)生產企業承接國外修理修配業務以及利用國際金融組織或外國政府貸款采用國際招標方式國內企業中標或外國企業中標后分包給國內企業的機電產品;(3)生產企業出口視同自產產品的外購貨物;(4)國內航空供應公司生產并銷售給國外航空公司的航空食品;(5)國內生產企業與國內海上石油天然氣開采企業簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品。

第五篇：出口退稅申報常見問題

出口退稅申報常見問題

生產企業

1、問：同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數據一致性檢查時提示同一報關單或核銷單的單證收齊標志不一致？

答：由于同一報關單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。

2、問：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細”中篩選出要沖減的明細作沖減處理，第三步在當月出口明細里把負數明細報關號、核銷單號刪除，最后增加正確的數據。

3、問:生成明細數據時，提示上月明細數據尚未申報？

答：由于誤把上月明細數據撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。

4、問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當月出口？

答：需在出口明細貨物錄入時，把所屬期標識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。比如2011年1月在當月出口明細里錄入出口日期是2010年12月的明細，那么所屬期是2011年，所屬期標識應該是2010年。

5、問：企業在錄入“出口貨物明細申報錄入”的時候，單證不齊如何錄入？

答：企業在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，報關單、核銷單項為空，單證標志錄入BH（B表示報關單，H表示核銷單）其他項目按出口信息錄。

6、問：在做單證收齊時，序號如何填寫？

答：在錄入時，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點序號重排就可以了。

7、問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數據時應按照哪個匯率計算？

答：按記銷售時的匯率。也就是說一正一負金額要一致。

8、問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數據不符”的現象？

答：這是由于在生成匯總申報表后發現基礎數據有錯誤，改動基礎數據后，對匯總申報表中的數據沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數據，推薦的方法是將匯總表的數據全部刪除，重新錄入。

9、問：6月份有一筆出口當時是單證不齊錄入，在8 月份發生了部分退運在申報系統中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問：錄入出口明細中進料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有

登記？

答：在錄入進料加工手冊前，要先進行進料加工手冊的登記的錄入。

11、問：在生成出口貨物沖減明細時系統提示：“該沖減所屬期數據已經申報，不能生成沖減記錄。”如何處理？

答：這可能是已經生成了本月的明細申報數據，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報明細數據，再進行沖減，最后重新進行明細生成。

12、問：復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對于有進料加工業務的出口企業在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權重最大的商品代碼錄入。

13、問：本月沒有出口業務，《明細表》各項目沒有數據，怎么辦？

答：如果本月未發生出口業務，不需要錄入當月出口數據，只需錄入增值稅報表，生成匯總表即可。外貿企業

1、問：外貿企業，在錄入出口貨物明細時，系統不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細時，系統的退稅率為灰色，等進貨明細錄入完畢，在進行“進貨出口數量關聯檢查”后，系統會自動生成退稅率。

2、問：進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數據？ 答：一種可能沒有錄入任何數據。另一種可能錄入的數據沒有進行“審核認可”

3、問：關聯檢查不通過？

答：同一關聯號項下進貨數量與出口數量錄入有誤。

4、問：出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報關單對應存在多張進貨發票，因而造成系統在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報中只要確保錄入的總的“進貨金額”不錯，總的“報關金額”不錯即可。

5、問：確認正式申報時系統提示“無預申報數據，無法確認正式申報”？

答：首先檢查進貨與出口明細表中的數據是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數量關聯檢查、換匯成本檢查、數據一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數據進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數據。

6、問：申報批次該如何填寫？

答：如果這個所屬期是第一次申報，那么批次就是1，如是第二次申報，批次就是2，以此類推。

7、問：關聯號錄入有何要求？ 答：關聯號在一個退稅不能重復。外貿企業一筆出口業務可以對應多張增值稅發票和多條出口記錄，均為一個關聯 號。

8、問：想撤消正式申報后的數據怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報出口明細數據查詢——篩選出需要的關聯號——點“認可申報”轉為待申報。

9、問：轉正式申報打印時，提示“沒有打印數據”？

答：申報數據的“申報年月”與進入系統時的“所屬期”不符。其他問題

1、問：預審反饋信息出口無此報關單、無此核銷單？

答：一種可能由于海關、外匯管理局的電子信息沒有及時更新傳輸到國稅進出口處。另一種可能是企業沒有在電子口岸中提交出口業務的信息。

2、問：申報系統中的所屬期是指什么呢？

答：生產企業一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。外貿企業指當月需申報的出口業務中最大的出口日期所處的月份。

3、問：數據錄入完成后，用不用做序號重排？

答：要做序號重排，由于數據錄入完成后，需要對錄入的數據進行重新排序，如果錄入的數據中有序號重復的，將不能生成明細申報數據。

4、問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。

5、問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？

答：兩種情況：一是在系統中輸入商品代碼后系統提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況是海關使用了部分新的海關代碼，而系統的商品代碼未更新。

6、問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統維護”中的“系統配置”，“系統配置設置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。

7、問：怎樣錄入補辦報關單？

答：外貿企業選擇基礎數據采集——單證申報錄入——其他單證申請表——補報關單申請表

生產企業選擇基礎數據采集——免抵退稅單證申報錄入——補辦出口報關單證明申請

需要注意的是單證文件上傳后如發現有錯，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統里錄入正確數據，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時需要注意的事項：

1、報關單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業應盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發票稽核信息每月接收一次，一般在認證后兩個月下發。

4、外貿企業進項發票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進項發票，盡早認證，才能在申報出口退稅時，有發票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報關信息要早交單、早報送。一般來說出口后兩星期左右，海關就會把出口信息傳輸到電子口岸，要盡早把這些數據提交，以免在申報退稅時，預審出現核銷單、報關單無信息。（等報關單退下來再去做這一步，已經有點晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應盡早付掉。如果拖欠費用，貨代公司就不會把報關單、核銷單退下來，企業就不能盡早核銷，那就會推遲退稅的申報。

7、報關單退下來，應仔細檢查，檢查有無海關驗訖章，品名、數量是否與進項發票一致，境內貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發現錯誤，才能盡早更改。

8、注意企業內部各部門之間的協調，財務部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報崗位有人員變動時，注意工作要交接清楚，以免出現超期不申報現象。