第一篇：基于TRICK理論的銀行表外業務創新發展驅動機制研究

基于TRICK理論的銀行表外業務創新發展驅動機制研究

摘要：對國內外商業銀行表外業務發展與創新驅動因素進行了分析比較，結合我國國情和商業銀行表外業務發展的特點，在TRICK模型的基礎上，提出了影響我國商業銀行表外業務創新發展的“6+1+1”驅動機制模型。關鍵詞：銀行，表外業務，驅動機制

一、西方“5+1”模式下的TRICK理論

關于商業銀行表外業務創新與發展的驅動機制，西方國家比較權威性的一項研究成果是1987年2月在美國召開的關于“存款機構資產證券化和表外業務的發展與風險”研討會上形成的所謂TRICK理論。

該理論將表外業務產生和發展的動因歸結為一個模型：

TRICK+理性的自我利益=表外業務發展+證券化

上式中，“TRICK"中的T代表技術(Technology)，R代表管制(Regulation)，I代表利率風險(Interest Risk)，C代表為爭取顧客所進行的競爭(Competition for Customers)，K代表資本充足率(Capital Adequacy，德語中Capital的首寫字母為K)。

可以這樣來簡單地理解TRICK模型，該模型將影響表外業務創新與發展的驅動因素歸結為一個“5+1”模式。其意義是，表外業務的發展和證券化，從外部驅動因素看，是由TRICK的諸因素驅動的，而商業銀行為尋求新的盈利機會和更廣闊的發展空間所進行的自我約束和激勵則可成為表外業務發展的內在動力。模型表明，銀行表外業務發展來自外部的壓力有：受到金融管制、面臨利率等方面的風險、受到同業競爭的逼迫、還有金融監管當局對最低資本金的要求等，或者甚至同時面臨上述多種壓力。

必須指出，這個模型是基于西方國家比較成熟的市場環境和商業銀行表外業務運作方式下對表外業務創新與發展的驅動機制進行的描述，而且這個模型也并非完美無缺。將這個模型或理論應用于我國商業銀行表外業務，應當經受我國金融市場的檢驗，同時有必要進一步加以完善。

二、影響表外業務創新發展的外部驅動因素中外比較

下面就TRICK模型中影響表外業務創新發展的5個外部驅動因素進行中外情況比較。

(一)技術進步

技術進步對表外業務創新與發展的拉動作用是顯著的。

在我國，現代高新科技在金融業的應用應該說已經很普遍。銀行業已是電子化、數字化程度最高的行業之一。雖然我國各家商業銀行都已建立了自己的數據庫，并且各商業銀行之間，以及商業銀行與其它行業，與政府部門之間的信息能夠實現共享，這為商業銀行表外業務的發展提供了強大的技術基礎，但是與西方發達國家相比，高新技術，特別是電子技術在我國金融業的應用水平還有較大差距，主要表現在各種軟件的開發與應用滯后于業務的發展、電算化步伐較慢等。

(二)金融管制

金融管制對金融創新發展的驅動作用理論可索源于凱恩和米什金的“管制規避說”。根據這個理論，金融機構會通過金融創新來回避管制，以求獲得管制外的利潤。開發或創新表外業務產品，就是繞開金融管制的限制并增加利潤的極好途徑。

在我國，金融管制行為比較普遍。利率、匯率、資本充足率等都有較嚴格的管制規定。按照“管制規避理論”，僅從較普遍的金融管制這一點來看，我國的金融環境對促進表外業務創新發展是有利的。雖然我國現階段實行的是社會主義市場經濟體制，應當說，這是一種有利于金融創新的經濟大環境，但是事實上對金融創新而言，應有的效果并沒有真正出現。分析原因，問題只能出在監管的執行方式上。監管屬于一種強制行為，這種強制行為可以通過法律手段來實施，也可通過行政手段來完成。國內外情況的不同，恰恰就在這里。以美中兩國的情況進行比較。美國的中央銀行美聯儲對美國金融市場的監管運用的是法律手段。采用法律手段監管金融市場的特點，一是穩定性強，二是銀行的運作空間較大，風險相對較小。而我國對國內金融市場的監管方式，甚至可以通過中央銀行或銀監會發布緊急行政命令的形式來取締銀行剛開發的某個金融新產品，以致商業銀行對產品開發的預期效果落空。這樣監管的后果無異于對商業銀行創新開發表外業務新產品的積極性是一種扼殺。對比之下，在我國的金融監管工作中，加強法律法規建設顯得十分必要。

(三)利率風險

利率風險對商業銀行表外業務創新發展產生強大推動作用。從理論上說，金融市場利率、匯率頻繁地波動，雖會使利率、匯率風險增大，但也能使能夠轉移價格風險的表外業務產品的需求增大。從實際上看，發達國家上世紀70-80年代的利率和匯率出現頻繁而劇烈地波動，催生了一系列表外業務產品的產生和發展就是有力的證明。

在這方面，我國的情況目前還有別于西方發達國家。我國長期實行的是官方利率制度。加入WTO后，國家雖已允許利率在一定范圍內波動，但根據我國的國情，國家對利率的管制仍還比較嚴格，真正的利率市場在我國還沒有完全形成。我國的外匯市場，從目前情況看，也還不是真正意義上的外匯交易市場，而只能算是銀行之間的外匯市場。目前，這樣的利率、匯率制度盡管對穩定我國的金融市場起到一定積極作用，但從表外業務的屬性看，以避險為目的的金融衍生工具類表外業務產品的創新發展必然受到抑制。

(四)同業競爭

以美國為例，上世紀70年代以來，隨著美國金融市場，特別是金融衍生工具產品等表外業務市場的發展，美國金融結構的種類逐漸增多，大量的非銀行金融機構涌入原屬于銀行金融機構的業務市場。例如，美國最大的保險公司保德信和美林證券公司就積極涉足各種銀行業務。不僅如此，甚至還有一些非金融機構也開始經營金融業務。例如，美國福特汽車公司就成立了專門機構，如福特財務公司，來經營金融業務，而且福特財務公司已成為美國當時十大信用卡發行公司和十大抵押貸款公司之一。

激烈競爭的結果，使美國商業銀行存貸款業務嚴重萎縮，這大大削弱了美國的銀行競爭力。面對這種情況，商業銀行只有在存貸款業務之外，不斷開辟新的業務，不斷進行表外業務創新，才能保持自身競爭力和尋求新的利潤增長點。

我國商業銀行的同業競爭有著自身的特點。首先，國有商業銀行在銀行業里始終占據著主體地位，無論是資產規模、資本金，還是網點分布，都大大超過股份制商業銀行，技術力量也占有優勢。盡管近年來有研究結果顯示，中國銀行業的市場結構，正在由高度集中的寡頭壟斷性向壟斷競爭性轉變，但與發達國家相比，我國銀行業內的競爭程度仍比較低，不利于商業銀行表外業務的創新發展。

(五)資本充足率

上世紀80年代，“巴塞爾報告”出臺后，要求各國銀行在1992年底前資本/風險的最低資本充足率達到8%的嚴格規定。這一規定雖為防止國際范圍內的金融.危機產生了積極作用，但對處在激烈國際競爭形勢下的商業銀行健康發展資產業務也產生了不利的影響。這種情況下，在美國及西方各國，金融業便興起了商業銀行表內資產表外化熱潮，將盈利點由資產業務向表外業務轉移和擴張。由此反映了商業銀行逃避資本充足率要求的管制，對自身表外業務的創新發展起到了巨大的驅動作用。

中國政府接受巴塞爾委員會對銀行資本充足率的規定。央行為補充國有商業銀行資本金出臺了許多措施，力求達到巴塞爾委員會的規定。但我國國有銀行仍處在壟斷地位，競爭壓力相對較小，提高資本金比率的壓力不大。再加上對資本充足率的要求不是強制性的，因而長期缺乏為逃避資本金充足率管制而創新發展銀行業務的動力。

三、我國商業銀行表外業務創新發展驅動因素的“6+1+1”模式

應當看到，TRICK理論的產生及其內容具有明顯的時代特點。上述資本充足率要求對表外業務創新發展的影響就是明顯體現。同時也應當指出，這個模型的創立和應用也不可避免地存在一定的國度和國情局限性。當今的中國已遠非20世紀八、九十年代的中國，也與這個年代的美國有很大的不同。因此，運用TRICK理論來研究我國商業銀行表外業務創新發展，必須緊密結合我國當代的國情，結合我國當代的社會、經濟環境，同時也應當緊密結合當代的國際大環境。從這個角度看，對原創的TRICK理論有加以補充和完善的必要性。

實踐證明，“5+1”模式的TRICK理論中提出的促進商業銀行表外業務創新發展的5種外部壓力驅動因素，以及商業銀行作為一個微觀經濟個體追求自身利益最大化的內部驅動因素，對用于研究商業銀行表外業務創新發展的動力條件具有普遍意義。但是，筆者認為，結合我國的國情，TRICK理論所描述的商業銀行表外業務創新發展的驅動機制還有待進一步完善。下面將對此進行討論，并試圖對原始TRICK模型進行一些補充。

(一)市場需求外部驅動因素

第一，13億人口巨大的整體需求是推動我國商業銀行表外業務創新發展的最強大動力因素。

經歷了30多年改革開放的中國的13億人口，就整體而言，無論物質生活水平，還是精神文化層次，以及對更好更高的物質、精神生活的追求都已是今非昔比了。他們對商業銀行表外業務產品的需求涉及到方方面面，需求量之大是不言而喻的。這對商業銀行個人類表外業務產品的創新發展的推動作用之大將是空前的。僅以上海市信用卡市場為例，據資料，到2006年8月底為止，僅上海一個城市，居民使用的信用卡數量就達5020萬張，平均每一個上海常住人口就持有3張信用卡。隨著全國聯網工作的進一步推進，全社會征信體系的構建和進一步完善，我國信用卡市場的發展潛力之大是可以想見的。

第二，居民群體貧富的差異性將刺激我國商業銀行表外業務市場的創新向縱深發展。

我國的改革開放和經濟持續快速的發展衍生出居民貧富差距拉大的現象，是一個無法回避的現實，這就是約占80%的大部分財富為20%的少數人所有。但這些占有大部分財富的“少數人”，其絕對數字也是非常龐大的。此外，中國的所謂“中產階層”實際上也在形成。富裕程度不同的幾大居民群體，對商業銀行表外業務產品的需求形式和需求量各有不同。僅就居民群體的富裕程度差異而言，由于各個群體絕對數量都十分巨大，對商業銀行的差異性類表外業務產品的創新及發展的推動作用是顯而易見的。

第三，人口結構老齡化拉動我國商業銀行特殊類表外業務的快速創新發展。

我國不僅已進入人口老齡化社會，而且老年人群體數量巨大，這必將推動我國商業銀行針對這一特殊人群的特殊類表外業務快速改革、創新與發展。隨著我國經濟發展和社會進步，我國老年人的自身經濟能力和自主經濟能力不斷在增強，其消費能力也隨之增強。全國老齡人工作委員會曾對全國13個省市老年人的消費能力進行過調查，發現目前老年人的消費能力每年均快速增長。當時預測，2010年將達到20000億元。由此可見，針對老年人的個人金融市場及表外業務市場具有相當大的開發潛力。

目前，我國老年人在金融產品方面的需求主要有現金收入管理、信托服務、財務咨詢等。金融機構應在開發適合老年人的金融服務產品方面進行積極創新。例如，把銀行儲蓄業務與醫療保險結合起來，建立一套滿足老年人醫療需要的儲蓄+保險的產品；又如，將銀行的儲蓄產品與家庭財產的損失聯系起來，滿足老年人應付意外的需要；開發針對老年人的、滿足家庭內部資源代際轉移弱化所產生的需求的金融產品；開發老年護理保險產品和個人金融顧問業務等等。

(二)社會信用體系影響因素

金融市場的信用體系是由金融機構與客戶雙方構成的一種雙邊關系體系。正常、健康的信用體系對于激發銀行創新發展金融業務和客戶積極接受金融產品都是具有強大動力作用的。相反，不正常的或者不健全的社會信用體系必將損害金融機構和廣大消費者雙方的利益。舉例來說，商業銀行在推出各類理財產品、委托代理等業務中，包括信息不對稱、透明度不高等在內的銀行信用問題，不能說不是客戶選擇這些產品時的很大顧慮。在今天的中國金融市場，客戶對于這些表外業務產品確有非常大的需求，但銀行信用問題在一定程度上制約了這些表外業務的發展，其結果是銀行和客戶共同承受由此帶來的損失。因此，從某種意義上說，表外業務信用體系建設對于表外業務的創新發展，不同于前述的幾種外部驅動因素，它對于表外業務的創新發展，不成為動力就會成為阻力。因此筆者在研究對TRICK模型進行補充時，將這一因素單列于前述的、影響表外業務創新發展的六種外部驅動因素及銀行自身內部利益驅動因素之外。

(三)我國商業銀行表外業務創新發展影響因素的“6+1+1”模型

歸納上述的討論，影響當代中國商業銀行表外業務創新發展的因素可包括六項外部推動或拉動因素，一項雙邊關系推動或制約因素及商業銀行追求自身利益最大化要求的內在驅動因素。結合當代中國國情，將我國表外業務產生和發展的驅動機制歸結為一個“6+1+1”多元函數模型：

Z=F((T，R，IR，CC，CA，D)+CS，S1)

其中，Z：代表驅動力(Driving Power)；T：代表技術(Technology)；R：代表管制(Regulation)；IR：代表利率風險(Interest Risk)；CC：代表為爭取顧客所進行的競爭(Competition for Customers)，CA：代表資本充足率(Capital Adequacy)；D：代表市場需求(Demand)；CS：代表信用體系(Credit System)；SI：代表理性的自我利益(Rational Self Interest)。

第二篇：銀行的表內和表外業務

商業銀行的表內業務與表外業務

一、什么是表內業務？

表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業務？

1、表外業務

表外（中間）業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債形成商業銀行非利息收入的業務。表外（中間）業務是銀行在資產業務和負債業務的基礎上，利用技術、信息、服務網絡、資金、信用方面的優勢，不運用或不直接運用自己的資產、負債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業務事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務，并收取手續費或差價的經營活動。

2、表外業務

表外業務，是銀行大力發展資產、負債業務以外的其他業務。根據西方權威教科書對表外業務的界定，表外業務分為兩大類：一類為能產生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產或負債，國內有些學者稱其為金融服務類表外業務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學者稱為或有資產/負債類表外業務。

3、表外業務

所謂表外業務，是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

表外業務一般包括以下三種類型：

1）擔保類業務，是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2）承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

3）金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

三、表外業務與中間業務的區別？

狹義的表外業務是指那些未列入資產負債表，但同表內資產業務和負債業務關系密切，并在一定條件下會轉化為表內資產業務和負債業務的經營活動。

中間業務是指不構成表內資產、表內負債,形成銀行非利息收入的業務，比如代收電費、電話費，代發工資，代理保險等代理類中間業務；銀行卡業務；結算類業務等等很多種了

四、表內業務與表外業務。

表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。

表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。

第三篇：銀行表內、表外、表表外業務

一、銀行表內、表外、表表外業務的區分 表外業務（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：

銀監會2011年發布的《商業銀行表外業務風險管理指引》將表外業務定義為商業銀行所從事的，按照現行的會計準則不記入資產負債表內，不形成現實資產負債，但有可能引起損益變動的業務。包括擔保類、部分承諾類兩種類型業務。

財政部頒發的《金融企業會計制度》要求銀行應在會計報表附注中披露包括下列不在資產負債表中反映的表外項目，包括：銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權等衍生金融工具等八大類。

表外業務仍然需要計提風險準備金，而表表外業務則是完全不在財務報表中反映的業務。

表外、表表外業務之所以受到關注，完全是因為銀行以此為突破口來規避銀監會的監管要求。

二、銀行在非標業務上與銀監會斗智斗勇的歷史

2013年3月底出臺的銀監會8號文，明確將非標資產做了定義：非標準化債權資產是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權性資產，包括但不限于信貸資產、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應收賬款、各類受（收）益權、帶回購條款的股權型融資等。

非標資產的業務形式有：銀信合作、票據雙買斷、同業代付、信托受益權轉讓、買入返售、銀行承兌匯票、同業償付、銀證合作。

2009年之前，長期貸款賣出回購的銀信合作就已經存在：先將資產賣給信托以后用理財資金回購，信托扮演通道的角色，資產憑借這個通道一來一回，表內變表外；

2009年，銀監會發了【銀監發[2009]111號 關于進一步規范銀信合作有關事項的通知】，禁止理財資金用于投資于本行信貸資產和票據資產；

緊接著又發了【銀監發[2009]113號 中國銀監會關于規范信貸資產轉讓及信貸資產類理財業務有關事項的通知】，直接叫停了賣出回購銀信合作；

2010【銀監發〔2010〕72號關于規范銀信理財合作業務有關事項的通知】文件要求銀信理財合作表外轉表內，記撥備（撥備，是銀行貸款損失準備和銀行資產損失準備）；

2010年，銀行直接用理財資金直接買信貸資產實現表內轉表外，但是很快【銀監會規范信貸資產轉讓業務的通知---銀監發[2010]102號】出臺，明確了“不得使用理財資金直接購買信貸資產”；

2010年末2011年初，4萬億刺激到了頭，銀行開始收銀根，房地產、鐵公機、城建項目受到嚴重影響，這時候銀監局火上澆油出臺了【銀監發(2011)7號-中國銀監會關于進一步規范銀信理財合作業務的通知，對存量銀信合作產品提出了具體的由表外轉為表內的工作進度要求；

2011年148號【中國銀監會辦公廳關于規范銀信理財合作業務轉表范圍及方式的通知】文件對銀信合作業務提出了具體轉表要求。

銀行不想轉回已經在表外的信貸資產，但是銀監之前的文件表明了一定要讓銀行轉回，這時候就找到了其他途徑。銀監會之前所有的文件都是針對所有權的規定，信托這時候推出了收益權理財產品，通過改變標的物的方式解決2009年111、113號文件帶來的問題。

差不多同一個時間北京金融資產交易所開始運轉并成為銀行同業交易商協會的制定平臺，地方融資平臺資產證券化、債權融資工具、私募股權融資工具等在北交所掛牌；

之后資產證券化開始漸漸出現：銀行有表內資產，券商做成一個債券。再由原來的債權銀行用理財資金買回債券，表內資產轉為表外。這個跟銀信合作模式幾乎完全一樣，但券商不歸銀監會管；

到了2013年，銀監會下發了《中國銀監會關于規范商業銀行理財業務投資運作有管問題的通知》【銀監發[2013]8號】，提出了非標準化債權資產的概念（如前所述），然后提出了商業銀行應當合理控制理財資金投資非標準化債權資產的總額，理財資金投資非標準化債權資產的余額在任何時點均以理財產品余額的35%與商業銀行上一審計報告披露總資產的4%之間孰低者為上限的規定。最后要求“對于本通知印發之前已投資的達不到上述要求的非標準化債權資產，商業銀行應比照自營貸款，按照《商業銀行資本管理辦法(試行)》要求，于2013年底前完成風險加權資產計量和資本計提。這在根本上限制了銀行的通道建立，因為8號文給出了總量控制，只要監管當局不認定新的“標準化債券資產”，銀行通過不停找通道突破監管的途徑受到了很大的限制，有效抑制了“通道業務”的發展。

三、銀行的表內業務

1、流動資金貸款：

功能定義：流動資金貸款是為滿足借款人在生產經營過程中臨時性、季節性的資金需求，保證生產經營活動的正常進行而發放的貸款。

產品特點：流動資金貸款的特點是期限靈活，能夠滿足借款人臨時性、短期和中期流動資金需求，按期限可分為臨時流動資金貸款、短期流動資金貸款和中期流動資金貸款。臨時貸款是指期限在3個月（含3個月）以內的流動資金貸款，主要用于企業一次性進貨的臨時需要和彌補其他季節性支付資金不足；短期貸款是指期限為3個月至1年（不含3個月，含1年）的流動資金貸款，主要用于企業正常生產經營周轉的資金需求；中期貸款是指期限為1年至3年（不含1年，含3年）的流動資金貸款，主要用于企業正常生產經營中經常性的周轉占用和鋪底流動資金貸款。

2、固定資產貸款：

功能定義：這是向企業發放的用于固定資產項目投資的中長期貸款，一般包括新建項目貸款和技術改造項目貸款。前者是支持企業擴大生產能力為主的新建、擴建工程，后者是支持企業對原有設施進行技術改造、更新以及增加配套設施。

項目融資：項目融資屬于固定資產貸款：項目承辦人（即股東）為經營項目成立一家項目公司，以該項目公司作為借款人籌借貸款，并以項目公司本身的現金流和收益作為還款來源，以項目公司資產作為貸款的擔保物。這種融資方式一般應用與現金流量穩定的發電、道路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目，并可以分為：無追索權的項目融資和有追索權的項目融資；

3、專業融資：

業務簡述：是指針對飛機、船舶、大型成套設備、工程機械等產品提供的融資，這些產品的特點是金額大，買者難以一次性付清全款，因此通過銀行貸款來購買就可以提前投入使用，然后以分期付款的方式償還銀行的貸款本息，也稱為“買方信貸”。

適用對象：經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人、事業法人和其他經濟組織。

4、國內貿易融資：

業務簡述：目前，國內貿易融資更側重于“供應鏈融資”的特點，近年來銀行開始實施細分市場策略，就產生了專門針對國內貿易的融資產品系列，如存貨融資、“廠商銀”三房業務等，同時，某些國際貿易融資方式也引進國內使用，如國內信用證、國內保理等。

4.1存貨質押融資是指銀行以客戶移交給銀行占有的動產（包括商品、原材料等）為擔保發放的流動資金貸款，銀行一般選擇品種穩定、流通性好、用途廣泛的動產作為質押物，例如大宗、高流動性的原材料如石油、煤、成品金屬、礦產品、糧食、木材等；

4.2“廠商銀”三方業務是指銀行為客戶（買房）購買貨物提供的預付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協議，收到預付款的賣方要按照協議要求將貨物發放到銀行指定的倉庫才算解除責任。“廠商銀”和存貨質押的區別是，存貨質押的前提是客戶先有貨物壓給銀行才能得到貸款，廠商銀則是銀行先貸款以后才有貨物質押；三方協議一般規定賣方（廠家）收到預付款以后向銀行承諾：（1）如果再貸款到期時買方未提夠預付款金額的貨物，廠家需將未提貨部分的資金退還給銀行，即“差額返還責任”；（2）買方已提取貨物在貸款到期時未全部實現銷售，由廠家再把貨物買回去，即“廠家回購”；感覺這個主要是給下游經銷商的貸款，經銷商可以用賣貨物的錢解押另一批貨物。

4.3保理業務是指銀行為客戶（買方）購買貨物提供的預付款融資，銀行、買方、賣方簽訂三方協議，收到預付款的賣方要按照協議要求將貨物發放到銀行指定的倉庫才算解除責任。

“廠商銀”和存貨質押的區別是，存貨質押的前提是客戶先有貨物壓給銀行才能得到貸款，廠商銀則是銀行先貸款以后才有貨物質押；

三方協議一般規定賣方（廠家）收到預付款以后向銀行承諾：（1）如果再貸款到期時買方未提夠預付款金額的貨物，廠家需將未提貨部分的資金退還給銀行，即“差額返還責任”；（2）買方已提取貨物在貸款到期時未全部實現銷售，由廠家再把貨物買回去，即“廠家回購”；感覺這個主要是給下游經銷商的貸款，經銷商可以用賣貨物的錢解押另一批貨物。

四、銀行的表外業務

狹義的表外業務：列入資產負債表，但同表內業務關系密切，在一定條件下會轉為表內資產、負債業務的經營活動。通常將這些有風險的經營活動稱為或有資產和或有負債。具體業務：貸款承諾、擔保、金融衍生工具、投資銀行業務。

廣義的表外業務：商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務。它們是商業銀行以中間人身份辦理收付、委托事項，收取手續費的業務。具體業務：狹義的表外業務和金融服務類業務。

五、銀行的表外業務——擔保業務

擔保，即銀行應某交易中一方申請，承諾當申請人不能履約時由銀行承擔對另一方的全部義務的行為。

擔保業務不占用銀行資金，但卻形成銀行的或有負債。

銀行在提供擔保時，要承擔客戶違約風險、匯率風險以及國家風險等多項風險。因此，《巴塞爾協議》將銀行擔保業務的信用轉換系數定為100%。

一、備用信用證

（Standby Credit Letter,簡稱SCL），是開證行應開證人申請，向受益人承諾在開證人未履約時，保證為其承擔付款或經濟賠償責任。

銀行發放備用信用證，實際上相當于在合同期內把自己的信用出借給了申請人，使申請人的信用等級上升到一個更高的層次。

銀行開立備用信用證要收取傭金。

通常，開證行只是第二付款人，只有當借款人自己不能履約時，才由銀行付款。而開證行一旦付款，借款人必須補償銀行的損失。

銀行開立備用信用證要收取傭金。

（一）備用信用證的類型

備用信用證按可否撤銷分為以下兩種：

1、可撤銷的備用信用證

在申請人財務狀況出現某種變化時，開證行可以撤銷或修改信用證，以保護自身利益。

2、不可撤銷的備用信用證

開證行不可單方面撤銷或修改信用證，對于受益人而言，開證行不可撤銷的付款承諾使其有了一個確定的信用保障。

（二）備用信用證在中國的出現和發展

備用信用證在中國的出現并廣泛應用，源于上世紀八九十年代中國改革開放大規模吸引外資的時期。當時，許多港澳臺等外資企業老板來到珠三角、長三角一帶辦廠，其中中小企業居多。這些工廠的廠房是租來的，機器因為是免稅進入而被海關監管“鎖定”，不許轉讓與抵押（以防走私逃稅）。此時，這些中小企業若急需流動資金而向境內銀行申請貸款，幾乎沒有任何可用作抵押的資產；而境內銀行對這些初來乍到的、陌生的、沒有任何信譽記錄的企業，也不敢貿然發放信用貸款。于是，這些急需資金的外企老板只能回國找到其境外的銀行籌措資金。此時，備用信用證便在國內應用開來。

具體操作流程：境外的公司以其自有資產向境外銀行作抵押，然后境外銀行依約向境內銀行開出一張一定金額、見索即付、不可撤銷的備用信用證，境內銀行憑此擔保向這些外企老板發放貸款。但是，這個貌似簡單的融資過程，在中國的金融實踐中卻發生出多種意想不到的波折與結果。其操作過程如剛才所述，只不過是境內外企從一開始謀劃該筆備用信用證擔保的境外融資操作時，便已決定到期不歸還境內銀行發放的貸款了。于是，一筆筆急于進入國內的“熱錢”，便通過備用信用證輸送給了境內公司。此類情形在備用信用證擔保項下的人民幣貸款業務方面尤為突出，即境外公司押給境外銀行的是美元、港幣等外幣，而境內銀行憑此備用信用證擔保發放給境內外企的貸款則是人民幣。結果是境內外企拿到這筆“借貸”而來的“熱錢”時，省去了結匯的步驟。因此，業內人士戲稱，備用信用證為“熱錢”進入國內的“綠色通道”。當時，國外許多投機者憑多張不同版本的備用信用證，與境內換上“投資饑渴癥的”的諸多機構搞“合資經營”，向國內銀行借款搞開發、上項目。但是，這些備用信用證的開證行，有的竟是一些位于東南亞甚至南美、北非一帶的聞所未聞的小銀行，甚至還發生了國內銀行向這些境外銀行索款時遭到拒付的案例。因此，中國工商銀行、中國農業銀行總行等國內銀行均發文要求其下屬分支行在辦理該類業務時，嚴格審核境外銀行開出的備用信用證的資格，要求開證行必須是近幾年英國出版的《銀行家》雜志所列的世界前300名的國際大銀行。但是，遺憾的是，這仍不能杜絕問題的發生。1993年，中國農業銀行河北省衡水中心支行在兩位美籍華人投機者的欺詐下，對外開出了共200張、總金額達100億美元的備用信用證。這一事件，成為了那段亢奮與躁動年代的“巔峰之作”。對于這種現象，金融監管當局曾連續發文，封殺該類金融產品。國家外匯管理局也在1998年發布的《關于加強資本項目外匯管理若干問題的通知》里明確規定，“境內中資外匯指定銀行不得開具無貿易背景的遠期信用證”。此后，中國各大銀行紛紛發文，嚴令下屬分行自行對外開出備用信用證。最后，中央銀行的一紙命令便將尚在襁褓中的備用信用證封殺了。1998年，人民銀行發布《關于加強境內金融機構外匯擔保項下人民幣貸款業務管理的通知》，規定“境內中資外匯指定銀行向境內中資機構提供人民幣貸款時，不得接受外資銀行和境外機構提供的各種外匯擔保（含備用信用證）”最終，曾在中國改革開放招商引資的大潮中喧囂一時的備用信用證歸于沉寂。2008年10月，金融海嘯泛濫，業務冒進的數十家在華外資銀行的貸存比普遍超標，有的甚至高達500%。與此同時，出于對境外歐美銀行倒閉浪潮蔓延的恐懼，境內中資銀行幾乎在一夜之間停止了向在華外資銀行拆出資金。在華外資銀行資金頭寸告急，面臨流動性枯竭的金融風險。鑒于這種現象，中國央行通過與相關數國央行協商，采取了紓困措施。具體操作：首先，讓在華外資銀行的境外母行將一定數額的貨幣、黃金、債券或相關的其他經認可的金融資產質押給所在母國的央行。該境外央行據此向中國央行開出一張美元金額達數以億計的備用信用證，中國央行再憑此證向在華急需資金救援的外資銀行發放巨額借款，以解其燃眉之急。這一舉動，及時化解了多家陷于資金鏈斷裂的在華外資銀行面臨的流動性風險。這一舉動，是可記入國際金融史的精彩一筆，也體現了備用信用證這一金融工具的巨大價值。事實上，在今天，這一工具亦可推動中國企業的對外投資與收購。截止09年6月底，中國的外匯儲備已高達21316億美元，位居全球首位，同年7月15日，中國國家外匯管理局正式發布了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》，該文件的第11條即列明“境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保”（即對外開出備用信用證）。

二、商業信用證

（一）定義：

在國際貿易中，進口商請求當地銀行開出的一種證書，授權出口商所在地的另一家銀行通知出口商，在符合信用證規定的條件下，愿意承兌或付款承購出口商交來的匯票單據。

對商業銀行來說，商業信用證又是其一項重要的表外業務。在這項業務中，銀行以自身的信譽來為進出口商之間的交貨、付款作擔保，一般來說不會占用銀行自有資金。因此，這又是銀行獲取收益的重要途徑。

（二）商業信用證的特點及益處

1、商業信用證的特點

（1）商業信用證結算方式中，開證行擔負第一付款責任，是第一付款人。開證行對出口商的付款責任是一種獨立的責任，這一點與備用信用證的備用性有較大區別。

（2）信用證是一項獨立的文件。開證行只需對信用證負責，只要出口商提供的單證符合信用證的規定，則開證行就有付款責任，而不管實際中的交易情況如何，即信用證業務是以單證而不是貨物作為付款依據，其已脫離了買賣合同，成為一個獨立的文件。

2、商業信用證的益處

（1）對進口商來說，商業信用證的使用，提高了它的資信度，使對方按約發貨得到了保障，而且可以通過信用證條款來控制出口商的交貨日期、單據的種類和分數等。

另外，還可以通過信用證中的檢驗條款來保證貨物上船前的數量和質量。

（2）對出口商來說，出口收款得到了較大的保障。銀行作為第一付款人，使付款違約的可能性降到最低點。

另外，由于開證行開出的商業信用證都需有貿易和外匯管理當局的批準，所以利用商業信用證結算，就可避免進口國家禁止進口或限制外匯轉移產生的風險。

（3）對開證行來說，其開立商業信用證只需提供信用保證，因此，既不必占用自有資金，還可以得到開證手續費收入。

另外，進口商所交納的押金，在減小墊款風險的同時，也可以為銀行提供一定量的流動資金來源。

注:備用信用證與商業信用證最大的區別便是開證行是否是第一付款人。

六、銀行的表外業務——票據業務

一、票據發行便利及其產生的原因

定義：票據發行便利（Note-Issuance Facilities，簡稱NIFs）是一種具有法律約束力的中期周轉性票據發行融資的承諾。具體操作：借款人根據事先與商業銀行等金融機構簽訂的一系列協議，可以在一定期限內（一般為5-7年），以自己的名義周轉性發行短期融資票據，從而以較低的成本取得中長期資金。承諾包銷的商業銀行依照協議負責承購借款人未能按期售出的全部票據，或承擔提供備用信貸的責任。

要點：1.是一項循環承諾業務——借款安排。2.是一種以中期承諾（5-7年），發行短期票據（3-6月）的短期信用性質的業務。3.銀行為客戶的票據融資提供各種便利條件。使企業獲得了中期信用，而不需要支付中長期融資的較高的利息成本。4.發行人：一般企業，以商業本票形式發行；中小銀行，以短期存款證形式發行。5.銷售對象：主要是機構投資者和專業投資者，較少私人投資。6.持票人雖然將票據作為一項資產列入資產負債表中，但銀行的包銷承諾通常不在資產負債表中列示，因此票據發行便利屬于表外業務。

起源：票據發行便利起源于辛迪加貸款，最終在金融證券化的推動下產生。1.什么是辛迪加貸款？

辛迪加貸款[Syndicated loan ]即銀團貸款，是指由獲準經營貸款業務的一家或數家銀行牽頭，多家銀行與非銀行金融機構參加而組成的銀行集團，采用同一貸款協議，按商定的期限和條件向同一借款人提供融資的方式。

各家銀行作為一個集中的整體為客戶服務，每一家銀行既提供資金，又承擔風險。當時網絡信息技術還沒有興起，在辛迪加貸款中，商業銀行的信息優勢以及在貸款安排上的優勢并沒有得到充分利用。

二、票據發行便利的出現與發展

產生背景：隨著金融市場的不斷發展與完善，資金盈余者更多的選擇把資金投向金融市場，而不再像以前那樣主要依賴于商業銀行的中介作用。而一些非銀行金融機構，特別是投資銀行，也都不同程度地經營一些本屬于商業銀行的業務。

面對這種新的融資結構變化趨勢的挑戰，商業銀行必須改變舊的經營觀念。于是，票據發行便利便在此時應運而生。

最終出現：票據發行便利應該是在辛迪加貸款的基礎上做了繼承與發展。它一方面繼承了辛迪加貸款中有眾多銀行參與，既能滿足對巨額資金的需求，又能有效分攤風險的優點；另一方面又充分發揮了銀行在市場安排和信息提供上的優勢，幫助借款人實現了以短期融資的利息成本來獲得中期資金的好處。

三、市場交易主體

票據發行便利市場主要由四部分交易主體構成： 1.借款人

票據發行便利的借款人一般是資信較高的企業，這樣，銀行在辦理該種表外業務時需要實際履行包銷業務的可能性就小，從而在不占用自有資金的情況下取得承諾費收入。

2.發行銀行

（1）最初，發行銀行是由牽頭行來承擔，其作為獨家出售代理人發揮作用，并負責出售所發行的任何票據。

（2）1983年開始出現了由銀行投標小組負責的票據發行便利。投標小組成員對所發行的任何一種票據，在預先確定的最大幅度內都可投標。這種方式使得最終的票據發行方案與以前獨家壟斷發行相比更為合理，尤其是在價格方面。

3.包銷銀行

包銷銀行承擔的是有風險的票據包銷職能。其主要職責就是按照協議約定，提供期限轉變便利，以保證借款人在融資中期內不斷獲得短期資金支持。

具體做法是，一旦借款人的票據未能如期售完，包銷銀行就有責任購買所有未售出的票據，或提供同等金額的短期貸款。

當然，由于采用競價投標方式進行票據發行，使包銷銀行履約包銷的可能性大大降低，從而使其能真正發揮保證的職能。

4.投資者

投資者也就是資金提供人或票據持有者，他們只承擔期限風險，即當借款人在票據到期前遭受破產而不能還款時，票據持有人就會遭受損失。

當然，能夠進入票據發行便利市場的借款人資信度都比較高，特別是采用無包銷票據發行便利的借款人，因此其風險比較小，投資于這種票據比較安全，且流動性也比較高。

四、票據發行便利的程序

1.由發行人（借款人）委任包銷人和投標小組成員。

2.在發行人與包銷人和投標小組成員之間簽訂一系列文件。（包括便利協議、票據發行和付款代理協議、投標小組協議）

3.在上述各項協議就緒后，發行時間表。

七、銀行的表外業務——衍生品

一、遠期利率協議

定義：遠期利率協議：Forward Rate Agreement，簡稱為FRA，是一種遠期合約，買賣雙方約定將來一定時間段的協議利率，并指定一種參照利率，在將來清算日按規定的期限和本金數額，由一方向另一方支付協議利率和屆時參照利率之間差額利息的貼現金額。

二、互換業務

互換是交易雙方或多方根據預先制定的規則，在一段時期內交換一系列款項的支付活動。

三、金融期貨

期貨交易，是指交易雙方在集中性的市場以公開競價的方式所進行的期貨合約的交易。而期貨合約是指由交易雙方訂立的，約定在未來某日期按成交時所約定的價格交割一定數量某種商品的標準化合約。

第四篇：我國商業銀行表外業務研究

21.我國商業銀行表外業務研究

---寫作提示：本題不要寫成中間業務。需要搞清楚中間業務和表外業務的區別；要多寫現狀，多分析問題及問題產生的原因及對策。

我國商業銀行表外業務

摘要

本論文首先系統的介紹了商業銀行表外業務的概念、分類、來源、發展趨 勢和特點。然后對我國商業銀行的表外業務的開展情況從品種和數量兩個角度 做了相關分析。最后，從理論上預測國內商業銀行表外業務的發展趨勢，并探討了我國商業銀行發展表外業務的緊迫性，提出了我國商業銀行發展表外業務的優勢和相關的發展瓶頸，從而試圖提出我國商業銀行表外業務的一些基本發展思路。

關鍵詞： 商業銀行 表外業務 分析及建議

目錄

前 言.......................................................................................................1

第一章 表外業務介紹.........................................................................................1.1 表外業務的概念.............................................1.2 表外業務的分類...........................................1.3表外業務的產生和發展..........................................................................第二章 我國商業銀行表外業務分析................................................................2.1 從我國商業銀行的發展來看表外業務的發展.......................................2.2 我國商業銀行開展表外業務的現狀.......................................................第三章 發展我國商業銀行表外業務的綜合分析及建議

3.1 我國商業銀行拓展表外業務的必要性..........................................3.2 我國商業銀行開展表外業務的優勢...........................................................3.3 我國商業銀行開展表外業務的劣勢...........................................................3.4 我國商業銀行開展表外業務需注意的幾個問題.......................................3.5 關于我國商業銀行分階段發展表外業務的建議.......................................第四章結 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言

第一章 表外業務介紹

1.1 表外業務的概念

所謂表外業務（Off-Balance Sheet Activities，OB），是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

1.2 表外業務的產生和發展

商業銀行有著悠久的歷史，有據可考的最早的有固定場所的銀行是1157年意大利的威尼斯銀行（BANK OF VENICE）。商業銀行的歷史是充滿了進取和變革的歷史，為了適應經濟和政策環境的改變，商業銀行不斷改進服務模式，增加服務項目。進入20 世紀80 年代以來，商業銀行遇到了前所未有的挑戰：加強的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創新和技術進步。商業銀行的經營模式也因此有了巨大的轉變，表外業務（Off-balance-sheet Activities）的發展壯大就是轉變之一。表外業務的產生和發展，既有其內部動力，又有外部作用。1978 年2 月，美國西北大學召開了一個關于存款機構資產證券化和表外業務發展與風險的研討會，會上有的學者將表外業務產生和發展的動因歸結為一個模型：

TRICK + Rational Self-interest = OBSA + Securitization 即 TRICK + 理性的自我利益 = 表外業務發展 + 證券化上式中，TRICK 中的T 代表技術（Technology）；R 代表管制（Regulation）；I 代表利率風險（Interest）；C 代表爭取顧客所進行的競爭（Competition forCustomers）；K 代表資本充足率（Capital Adequacy）。也就是說，表外業務和證券化是由TRICK 驅動的，是商業銀行尋求盈利機會的一種努力。商業銀行作為企業，是微觀經濟個體，它的目的是為了追求自身利益的最大化-----利潤最大化或風險最小化。為了實現這個目標，銀行必須確保其金融資產的盈利性、流動性和安全性。表外業務就是這“三性”的統一。

1.3 表外業務的分類

商業銀行表外業務仍在蓬勃發展中，新的業務不斷產生，原有的業務也在 不斷演變，這就給對其進行分門別類帶來了一定的難度。目前，表外業務的分 類方法有很多，但每一種分類都存在著一定的不足之處，國際銀行業對此尚無 統一的結論，這里主要介紹三種流行的分類方法。

（一）根據巴塞爾委員會對表外業務廣義和狹義概念的區別，按照是否構 成銀行或有資產或有負債，可以將表外業務分為兩類

① 或有債權/債務類表外業務（即狹義的表外業務）② 金融服務類表外業務（Financial Services）

（二）按照是否含有期權，可以將表外業務分為兩類 ① 含有期權的表外業務（Option-like OBS）② 不含有期權的表外業務(No-option OBS)

（三）按照業務性質，可以將表外業務分為四類 ① 貿易融通業務 ② 金融保證業務 ③ 金融衍生工具業務 ④ 中介服務業務

第二章 我國商業銀行表外業務分析

2.1 從我國商業銀行的發展來看表外業務的發展

2.1.1 我國商業銀行的發展

1948 年的冬天，在原華北銀行、北海銀行、西北農民銀行的基礎上組成了中國人民銀行。在解放以后，隨著我國銀行體系的逐步建立和完善，一些專業銀行也相繼成立。1951 年農業合作銀行成立，1954 年中國人民建設銀行成立，1963 年中國農業銀行成立，但后來均被撤消。至1979 年以前，中國人民銀行是國內唯一的銀行，基本上承攬了全部金融業務。初步形成中央銀行監管下的銀行體系是在1979 年至1995 年間。隨著我國經濟的對外開放和發展，企業對銀行資金需求的增大使我國金融業有了較大的發展空間。70 年代末和80 年代初先后恢復了中國農業銀行、中國建設銀行。1984 年開始，中國人民銀行正式執行中央銀行職能，同時分設中國工商銀行。四大國有商業銀行業務的恢復打破了中國人民銀行完全壟斷的局面，初步形成中央銀行監管下的專業銀行運作體系。中信實業銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行等10 余家股份制商業銀行也紛紛成立，外資銀行相繼進入經濟相對發達的沿海開放城市開展業務，此外外資銀行也紛紛登陸并與中資銀行合作開辦中外合資銀行。1995 年隨著商業銀行法的實施，我國的銀行業逐漸形成了適應社會主義市場經濟要求的中央銀行監管下的商業銀行運作模式的現代銀行體系。

2.1.2 我國商業銀行主要業務

負債業務及商業銀行的資金來源。我國商業銀行的資金來源本上分為各項存款、債券、對國際金融機構負債、貨幣發行和銀行自有資金五大類，其中各項存款在銀行的資金來源中所占的比例最大。至2000 年第一季度末，各項存款占整個銀行資金來源的87%，其次是貨幣發行及央行的資金來源，再次是自有資金債券和對國際金融機構的負債所占比例較小。資金來源是銀行的血液，傳統負債業務的創新則成為銀行擴大資金來源的重要手段。近年來隨著電子通信技術的飛速發展商業銀行的負債業務模式出現由單一的柜面儲蓄、企業存款方式轉向以電子計算機技術為中心依靠銀行卡、ATM 自動取款機、自動存款機、自助銀行、網絡銀行、電話銀行等先進工具和手段來吸收企業存款。我國商業銀行的資金運用項目即資產業務主要包括各項貸款、黃金占款、外匯占款、在國際金融機構資產和財政借款等。至2000 年第一季度末，我國銀行的各項貸款占整個銀行資金運用的85%。銀行的資產業務是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。隨著銀行間金融競爭的加劇，各大銀行不斷加強資產業務，開辟新的利潤渠道。近年來，除了原先的企業貸款，銀行不斷開展銀團貸款、多家銀行參與貸款項目、兼并收購等提供貸款、保理貸款、企業應收賬款抵押貸款等一些新型的企業貸款業務，還大力拓展按揭貸款、助學貸款、汽車貸款等各種形式的個人消費貸款。第三種業務就是商業銀行的表外業務。由于我國金融體系仍屬分業管理體系，所以近年來，盡管表外業務有所發展，但從總體上看，業務面不廣，服務品種少，收益比例低，無法與西方國家商業銀行相比。

2.2 我國商業銀行開展表外業務的現狀

第一，我國現在開展的表外業務大都比較單一，一般是與貿易服務密切相關。常用的有以下類型：貸款承諾，銀行承兌匯票，銀行保函和信用證。國外流行的票據發行便利、資產證券化、互換、期權等金融衍生工具都沒有開展。同時表外業務開展范圍局限于少部分外貿企業和國有企業，表外業務規模小效益較差。

第二，我國商業銀行開展表外業務缺乏合理的組織和有效的管理，有待進一步規范。目前，商業銀行表外業務的發展，從上到下缺乏主管機構和總體規劃，在實際工作中造成無章無序，無標準可行，缺乏規范性的管理。在組織結構上商業銀行還沒有設立相應的專門機構。在業務操作程序上，許多業務品種沒有完整統一的操作方法。在開展業務的手段上各商業銀行不是通過增加業務品種，擴大服務范圍，提高服務質量來吸引顧客，而是采取各種不正當的競爭手段。

第三，我國中央銀行監管重表內，輕表外的情況依然存在。對表外業務監管的法律法規不健全，相關規定只散見于一些其他的法規條例中，同時我國對表外業務監管與國際慣例還有較大差距。隨著金融衍生工具不斷創新、經濟全球化和中國加入WT0，我國在分業經營、分業監管的模式下，如何處理各機構之間的協調，避免監管盲區和重復監管，是擺在監管當局面前的一個重要問題。

第三章發展我國商業銀行表外業務的綜合分析及建議

3.1我國商業銀行拓展表外業務的必要性

1、適應利率下調，尋找新的利潤增長點的需要

1996年以來中國人民銀行連續八次降低存貸款利率，6個月以內的短期貸款利率從1997年的7.65%降低為2002年的5.04%；6個月至1年期短期貸款利率從1997年的8.64%降低為2002年的5.31%；1年至3年期的中長期貸款利率從1997年的9.36%降低為2002年的5.49%。3年至5年期的中長期貸款利率從1997年的9.9%降低為2002年的5.58%。銀行的低利率降低了銀行資金的邊際利潤，使銀行存貸利差不斷縮小。在這種情況下，商業銀行獲利的空間已十分有限，必須適應市場環境的變化去開拓各種非利息業務，尋找新的利潤增長點。

2、化解不良貸款，減少金融風險的需要

從銀行信貸資產的質量來看，世界前20家銀行的平均不良資產率僅為3.27%，其中花旗銀行和美洲銀行的不良資產率分別為1.4%和0.85%。而我國銀行業2001年按新的貸款分類法統計，銀行的不良資產率仍在25%左右，除了四大國有獨資商業銀行的不良資產比例居高不下外，新興商業銀行的不良資產比例也在急劇攀升。銀行業顯露和潛在的金融風險已十分突出，再加上缺乏金融風險防范與化解的有效措施，嚴重阻礙了銀行業的持續健康發展。這就需要利用表外業務來防范與化解金融風險。

3、降低運營成本，提高資產報酬率的需要

隨著銀行成本增加，收益下降，單純的傳統業務已難以滿足客戶多層次多樣化的金融需求和銀行收益的保證。國有商業銀行由于規模過大，分支機構和從業人員過多，人均創利1.19萬元，人均費用卻達8.58萬元。其他商業銀行由于分支機構和從業人員過少，人均創利40多萬元，人均費用也高達18萬元之多。所以銀行必須降低運營成本。如果要在不增加或降低運營成本的情況下，為客戶提供多功能、多元化、國際化的服務，表外業務因具有低成本和提高資產報酬率之功效，不失為理想之選。

4、利用表外融資技術，增加資金來源的需要

隨著我國金融市場的不斷完善和發展，企業從市場上籌集資金，直接以機構投資者身份與經紀商進行股票和債券交易，不再完全依賴商業銀行貸款。其他非銀行金融機構，如保險公司、信托公司、證券公司、基金管理公司等的快速發展，分流了一部分商業銀行的資金。為了競爭資金來源，商業銀行可以通過開展表外融資技術，如貸款出售、發行備用信用證等業務，增加其資金來源。

5、通過業務創新，提高市場競爭力的需要

商業銀行的業務包括資產、負債和表外業務三個方面，在金融創新的過程中，不僅要重視表內業務，而且也要重視表外業務的發展，搶占適應持續發展要求的空間。商業銀行表外業務的拓展，是其銀行經營國際化、資本證券化、業務表外化的三大發展趨勢之一，也有利于提高市場競爭力的需要。

第五篇：關于銀行的表內與表外業務

關于銀行的表內與表外業務

一、什么是表內業務？

表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。

二、什么是表外業務？

1、表外業務

表外（中間）業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債形成商業銀行非利息收入的業務。表外（中間）業務是銀行在資產業務和負債業務的基礎上，利用技術、信息、服務網絡、資金、信用方面的優勢，不運用或不直接運用自己的資產、負債，以代理人的身份接受委托為客戶辦理各類委托業務事項，或以交易一方的身份提供各類金融服務，并收取手續費或差價的經營活動。

2、表外業務

表外業務，是銀行大力發展資產、負債業務以外的其他業務。根據西方權威教科書對表外業務的界定，表外業務分為兩大類：一類為能產生收益和/或費用但不會給銀行帶來潛在資產或負債，國內有些學者稱其為金融服務類表外業務，主要包括銀行各種代理、結算和咨詢服務；另一類則涉及銀行的各種承諾和或有債權，國內部分學者稱為或有資產/負債類表外業務。

3、表外業務

所謂表外業務，是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產和或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，故通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

表外業務一般包括以下三種類型：

1）擔保類業務，是指商業銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。

2）承諾業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業務，包括貸款承諾等。

3）金融衍生交易類業務，是指商業銀行為滿足客戶保值或自身頭寸管理等需要而進行的貨幣（包括外匯）和利率的遠期、掉期、期權等衍生交易業務。

三、表外業務與中間業務的區別？

狹義的表外業務是指那些未列入資產負債表，但同表內資產業務和負債業務關系密切，并在一定條件下會轉化為表內資產業務和負債業務的經營活動。

中間業務是指不構成表內資產、表內負債,形成銀行非利息收入的業務，比如代收電費、電話費，代發工資，代理保險等代理類中間業務；銀行卡業務；結算類業務等等很多種了

四、表內業務與表外業務。

表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等從“表內”，“表外”說起，商業銀行業務學習

（一）關鍵字: 金融

business今天胡里胡涂又做了幾張報表，忽然想起一年前也是在做類似的報表，但是似乎還是對每張報表的含義把握不到，不知道為什么要有這個樣子的報表，不同報表之間是否能合并刪減，完全被客戶指使著開發。這不是合理有效的狀況，還是得多了解銀行的業務。

很多銀行術語中常常出現“表內”“表外”兩個詞，比如表內利息，表外余額，就拿他們來為了解業務開刀吧。

這個表指的是資產負債表.表內業務就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等。一般認為貸款和存款涉及銀行資產和負債為表內業務，結算業務不涉及資產負債為表外業務。

表外業務是不在資產負債表上反映,但是在一定時期可以轉化成資產負債表上的內容的或有負債業務.比如,擔保業務、承諾業務。表外業務也稱為中間業務。資產負債表只要稍微了解財務的同學都知道，包括流動資產，長期資產，無形、遞延資產，流動負債，長期負債，所有者權益幾大項。

下面要各個擊破，以現有一家銀行的資產負債表的統計情況來解釋。

一、流動資產

包括以下：

現金及周轉金：（現金）+（業務周轉金）+（在途外幣資金）

存放中央銀行款項：（準備金存款）+(一年(含)以內到期的存放央行特種存款)+（繳存中央銀行財政性存款）

專項央行票據：（專項央行票據）

央行專項扶持資金：（央行專項扶持資金）

存放同業款項：(一年(含)以內到期的存放同業款項)+(一年(含)以內到期的存放系統內款項)+(一年(含)以內到期的存放境外同業款項)

拆放同業：（調出調劑資金）+（拆放銀行業）

拆放金融性公司：（拆放金融性公司）

買入返售資產：（買入返售貸款）+（買入返售票據）+（買入返售債券）

短期貸款：

“（短期農戶貸款）+（短期個人助學貸款）+（短期個人房產貸款）+（短期個人消費貸款）+（短期農業貸款）+（短期工業貸款）+（短期商業和服務業貸款）+（短期房地產貸款）+（短期項目開發貸款）+(一年(含)以內到期中長期農戶貸款)+(一年(含)以內到期中長期房地產貸款)+(一年(含)以內到期中長期個人房產貸款)+(一年(含)以內到期中長期項目開發貸款)+(一年(含)以內到期中長期農業貸款)+(一年(含)以內到期中長期工業貸款)+(一年(含)以內到期中長期商業和服務業貸款)+(一年(含)以內到期中長期房地產貸款)+(一年(含)以內到期中長期項目開發貸款)+（國際貿易融資）

+（單位短期透支）+（銀行卡透支）+(其他債權性資產)”

待處理抵債資產：（待處理抵債資產）-（抵債資產待變現利息）

應收賬款：(應收利息)

撥付營運資金：(撥付營運資金)

其他應收款：（期收外匯款項）+（其他應收款）

貼 現：（貼現）+（買入外幣票據）-（轉貼現；備抵科目）-（再貼現款項；備抵科目）

短期投資：（短期投資）+(自營記賬式債券)

待處理流動資產凈損失：（待處理流動資產損溢）

一年內到期的長期投資：(一年以內到期的長期投資)

預計資產：

(銀行承兌匯票應收款)+(開出保函應收款)+(開出信用證應收款)+(保兌信用證應收款)+(保兌保函應收款)+(提貨擔保應收款)+(買斷型出口保理應收款)

二、長期資產

中長期貸款：大于1年的貸款，除1年內到期的貸款

逾期貸款：（逾期貸款）+（逾期單位短期透支）+（墊款）+（逾期國際貿易融資）+(逾期銀團貸款)+(逾期社團貸款)+（應收再貼現款）+（應收轉貼現款）

呆滯貸款：（呆滯貸款）+（呆滯單位短期透支）+（呆滯墊款）+(呆滯銀團貸款)+(呆滯社團貸款)+(呆滯國際貿易融資)

呆賬貸款：（呆帳貸款）+（呆帳單位短期透支）+(呆賬墊款)+（呆帳國際貿易融資）+(呆賬銀團貸款)+(呆賬社團貸款)“

減: 貸款呆賬準備：（資產減值準備）

長期存放銀行款項：

長期投資： 固定資產原值：（固定資產）

減: 累計折舊：（累計折舊）

固定資產凈值：

固定資產清理：（固定資產清理）

在建工程：（在建工程）

待處理固定資產凈損失：(待處理固定資產損益)

三、無形、遞延資產

無形資產

遞延資產

四、流動負債

短期存款:（活期存款）+（待結算財政款項）+（地方財政庫款）+（財政預算外存款）+（財政預算專項存款）+（半年以內(含)到期的單位定期存款)

短期儲蓄存款（:活期儲蓄存款）+（個人結算存款）+(半年(含)以內到期的定期儲蓄存款)

財政性存款 ：

向中央銀行借款：（借入中央銀行款項）+（借入支農再貸款）

央行撥付專項票據資金：（央行撥付專項票據資金）

同業存放款項：（同業存放存款）+（系統內上存資金）

同業拆入：（調入調劑資金）+（銀行業拆入）

賣出回購資產款：（賣出回購債券）+（賣出回購貸款）+（賣出回購票據）

金融性公司拆入：(金融性公司拆入)

應解匯款：（應解匯款）匯出匯款：（匯出匯款）+（開出本票）

應付賬款：（應付利息）

撥入營運資金：（撥入營運資金）

其他應付款：（其他應付款）+（委托及代理負債業務）+（應付返售債券）+（管理部門統籌資金）

-（委托及代理資產業務）<=委托貸款資金科目，軋差在其他應付款）+(外匯買賣)+(遞延稅款)”

應付工資：（應付工資）

應付福利費：（應付福利費）借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)

應交稅金 ：（應交稅金）科目期末余額填列, 如為借方余額,應以“－”號表示(各級管理部門匯總時，應軋差反映)

應繳代扣利息稅 ：（應交代扣利息稅）應付利潤：（應付利潤）

預提費用：（預提費用）

發行短期債券：

預計負債 ：(銀行承兌匯票)+(開出保函)+(開出信用證)+(保兌信用證)+(保兌保函)+(提貨擔保)+(買斷型出口保理)

五、長期負債

長期存款：

長期儲蓄存款：

保證金：（保證金存款）

發行長期債券：（發行債券）科目中發行一年期以上債券賬戶的期末余額填列。

長期借款：（長期借款）+-長期應付款：（長期應付款）+（住房周轉金）

待轉資產價值：

六、所有者權益

實收資本(股本)：（實收資本）

其中：股本金 ：(股本金)

資本公積 ：（資本公積）

盈余公積：（盈余公積）

其中: 公益金：(公益金)

一般準備：(一般準備)

本年利潤： 中間為所有損益類科目余額合計/年末無該項目

未分配利潤 ：未分配利潤明細賬戶期末余額

減: 未彌補歷年虧損：(利潤分配)------注：

“軋差”[ga cha]: 某些科目統計需要用到的辦法。資產類用貸方-借方，負債類相反。

補充：

1.(來自itpub：http://www.itpub.net/657463.html)

應收利息反映的是逾期貸款的欠息, 屬于應收款類(按資產負債表分,是資產類), 利息收入反映的是實收利息或者已轉逾期的利息的金額,屬于收益類,(按資產負債表分合并在本年利潤中).這兩個科目是一對的,應收利息反映資金運用,利息收入反映資金來源.當逾期利息反映在表內時,會以一借一貸方式進行分錄.由于表內核算逾期利息會帶來虛增利潤,并引發多繳稅的問題,后來改成利息收入只記實收利息收入,不記逾期利息收入的方式.在這種情況下,應收利息就要記在表外,登記貸款客戶的欠息情況.另：應收利息是用來核算當期(一般是季度)應計入損益的應收未收(沒有收到或者沒有收)的利息,表內應收利息一般是正常貸款當期結息時未收到的利息,表外應收利息一般是逾期貸款當期結息時未收到的利息.一般說來,表內利息在90天內沒有收到時需沖減利息收入,計入表外利息,這不存在虛增利潤的問題.表外利息在收到時,納入表內利息,進利息收入.各家銀行在表內利息和表外利息科目的運用上有一些差別,需具體情況具體分析.