第一篇：票據業務發展存在六個方面問題

票據業務發展存在六個方面問題

一是信用環境欠缺，票據風險不容忽視。有相當一部分企業資產負債率高，難以

辦理商業承兌匯票業務，辦理銀行承兌匯票又不符合銀行要求。可是有的銀行機構受手續費或吸存利益的誘惑仍然辦理甚至超過自身能力簽發銀行承兌匯票，致使到期無款墊付，借故拖延或無理拒付，造成到期承付率下降，銀行承兌匯票無條件到期付款加大經營風險。另外，辦理再貼現業務存在潛虧。按照現行的再貼現制度規定，商業銀行向人民銀行辦理再貼現時，扣除其應繳貼現利息收入營業稅后，其貼現利率與再貼現利率可能倒掛，成為潛虧因素。

二是再貼現手續繁雜、票據真偽難辨。一方面人行辦理再貼現，需提供已貼現的商業匯票、商品交易合同或商品發運單據、貼現申請人和前手之間的增值稅發票、查詢書復印件等。其中的承兌協議、交易合同、增值稅發票，在現實中由于種種原因，持票人往往無法一一提供。另一方面，商業匯票真偽難辨。目前辨別票據真偽的方法比較原始，一般情況下，商業銀行收到票據后采用實地查詢或電報查詢兩種方式。采用實地查詢費用開支過大，商業銀行難以承受，采用電報查詢方式又難以查明票據的真偽。基于上述原因，商業銀行辦理商業匯票業務時進退兩難。

三是各商業銀行間業務發展不平衡，票源不足矛盾突出。各商業銀行由于對票據業務的認識程度和起步早晚不同，票據業務的各項指標有著明顯的差異。如烏魯木齊商業銀行因起步早市場份額一直名列前茅，工商銀行新疆分行營業部、建設銀行新疆分行營業部也先后成立了票據中心，票據業務發展勢迅猛。而其他銀行則顯得勢單力薄。又由于票源不足，更使得業務發展不均衡。如彩虹股份、渭電等企業的現金流量大、資金寬裕、經營效益好，基本不需要短期融資，而急需融通資金的企業苦于沒有足夠的票據來獲得資金，造成“貧富不均”，特別是非公有制企業情況尤為突出。此外，受地域影響，部分企業受低貼現利率誘惑，紛紛在異地貼現，造成票據流失，進一步加了票源不足的矛盾。

四是再貼現利率缺乏有效傳導作用，未能使再貼現政策作用充分發揮。一方面，現行再貼現利率和其他利率一樣，由國家統一制定，在一定時期內固定不變，缺乏彈性，不能體現資金的供求變化，且利率保持相對單一，約束了再貼現利率自成體系。另一方面，現階段再貼現的差別利率未能發揮有效傳導作用，未能把各商業銀行的利率與積極性調動起來，從而使其信貸結構不能得到有效調整。

五是銀行對中小企業的票據重視不夠。據咸陽中心支行統計，截至２００２年末，全市各類工商注冊中小企業達２．２萬戶，占企業總數的９９％以上、工業總產值的６０％，這些中小企業雖然單個看不如大型企業實力雄厚，但作用不可忽視。然而由于這些企業規模不大，需要資金量也不大，票據資金需求偏小，往往商業銀行因票據利潤小、成本高而不予辦理貼現。

六是票據競爭加劇，不利銀行監管。隨著金融同業競爭的加劇，銀行承兌匯票毫無例外也被列入競爭范圍之內。各商業銀行為爭得一定份額，保障充裕的資金，競相到它行開戶單位做工作，企業單位為平衡銀行間的關系和企業自身業務目的的需要，在多家銀行申請了一定數額的銀行承兌匯票。而收票企業又拿著這些匯票到各個銀行去貼現，給銀行資金監管帶來了很大的困難，也不利企業集中調度資金。

銀行 服務領域拓寬

對于商業銀行來說，商業票據市場的發展，不僅拓寬了商業銀行的服務領域，提高了商業銀行的經營效益，還改善了商業銀行的信貸結構和資產質量。票據業務成為新的利潤增長點已成為本次交流會各金融機構所達成的共識。記者從人行煙臺中心支行了解到，我市上半年辦理承兌匯票130億元，辦理貼現再貼現102.5億元，占到全市銀行總貸款額的10%左右！不僅如此，票據業務對降低銀行的不良貸款有特殊的作用，因為票據業務不屬于貸款范圍內，一搬不列入統計口徑內。對于銀行來說，除了獲取利息之外，在給企業開具票據時，銀行一般會要求企業交納相當于票面金額30％～100％的保證金，這筆資金放在銀行相當于存款，這也會大大擴充銀行本身的資本金。據了解，票據業務近來受各金融機構追捧的另外一個重要原因是，現在國家宏觀調控政策趨緊，對金融機構的放貸規模有嚴格的限制，而不少銀行機構通過承兌票據就可以滿足某些客戶的短期資金需求。

企業 融資成本降低

“目前我市的金融票據承兌和貼現對象大部分為中小企業，其實票據是目前中小企業融資的最佳渠道。”人行煙臺中心支行呂雙江說。“雖然現在票據的承兌主體主要是資信優良的大型企業，但是經過票據的多次背書轉讓，眾多中小企業尤其是為大型企業配套服務的中小企業可以成為持票人，并通過向商業銀行辦理貼現而最終獲得資金支持。在一些民營經濟和中小企業比較集中的地區，商業票據已經成為不可替代的融資手段。”恒豐銀行辦公室副主任單筱強這樣解釋。另外，票據成本相對于銀行貸款成本要低得多，對于企業來說，尤其是中小企業，票據業務是企業解決融資難的一種短平快的方式。譬如開一張半年期的銀行承兌匯票，企業到銀行貼現后取得可用半年的貼現資金，利率大概為3.5%左右，差不多比貸款低2個百分點，這樣將大大節約企業的財務成本。

票據市場 發展空間大

雖然近年我市票據市場發展迅速，但在交流會上有專家指出，票據融資占社會融資總量的比重還是太少。目前，票據貼現余額占貸款總額的比重不足5%，而美國企業發行商業票據的未清償額占貸款的比例早已超過20％。而且，票據市場只有交易性票據，沒有融資性票據。由此看來，票據市場還有相當廣闊的發展空間。

盡管如此，票據市場仍然危機重重，由于很多金融票據都是外地銀行開出的，因此造假的機會比較大。受工行鄭州華信支行票據爆炸案的影響，現在不少銀行對票據業務也是慎之又慎。去年在萊陽市一家銀行就曾遇到過這種情況，有人用假承兌匯票想蒙混過關，幸虧工作人員認出假票，否則將是幾百萬元的損失。

另外，社會信用基礎不好成為制約中小企業票據融資的“瓶頸”之一。據商業銀行煙臺支行一工作人員介紹，受社會信用環境的影響，商業承兌匯票在大部分地區仍難以被接受。目前，流通中的銀行承兌匯票占95%，商業承兌匯票不足5%。在單一銀行承兌匯票的情況下，票據業務發展完全依賴于銀行信用，既不利于銀行防范票據風險，也不利于企業擴大票據融資。看來，規范和發展票據市場任重而道遠。

票據融資是指商業匯票的承兌、貼現、轉貼現和再貼現等業務，對于普通企業而言，主要是承兌和貼現兩種形式。商業匯票承兌指銀行作為付款人，根據承兌申請人（出票人）的申請，承諾對有效商業匯票按約定的日期向收款人或被背書無條件支付匯票款的行為。銀行的這一票據行為也是對出票人的一種信用授予。商業匯票貼現則是商業匯票的持票人將未到期的商業匯票轉讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

論我國票據市場的現狀和發展對策摘要：近年來，伴隨著我國資本市場和票據市場的發展，票據市場已逐漸成為貨幣市場的一個重要組成部分。加入世貿組織后，面對一體化的經濟環境，票據市場健康有序地發展無疑面臨巨大的挑戰。本文研究結構如下:第一章總論，主要包括問題的提出背景、研究方法，第二章是票據市場的理論分析，第三章是我國票據市場發展滯后的主要表現，第四章是主要針對票據市場存在的問題，找出我國票據市場發展的對策。關鍵字：票據市場 規范 對策 信用基礎

一、緒論 1.本文研究背景 在理論方面，馬克思在其信用學說理論中，對票據進行了剖析，揭示了其重要作用，西方經濟學家對票據和票據市場的作用也進行了大量論述，充分肯定了其對經濟發展的促進作用。在我國，關于票據市場的論著很少，有關論述散見于銀行票據實務、金融市場學和票據法等方面的著作中。在《金融時報》、《金融研究》、《金融理論與實踐》等報刊雜志上偶爾會有關于票據市場理論的文章發表，但從總體上看，并未形成系統地、對實踐起指導意義的理論。在實踐方面，英、美、日等國家的票據市場在金融體系中占據重要地位，成為其金融體系不可或缺的一部分，并且其重要性在不斷增強。而我國票據市場作為貨幣市場的重要子市場之一，與同業拆借市場等貨幣市場子市場相比，沒有得到應有的重視，在其發展過程中存在著諸多問題，如投資主體缺位、銀行創新動力不足、銀行行為不規范、票據業務經營模式與手段落后、信用風險與犯罪風險尤存、票據品種單一等等。2.本文的研究方法 票據市場與貨幣市場息息相關，可以直接反映資金的供求狀況，與多個經濟主體緊密相關，是企業、商業銀行、中央銀行的聯系紐帶，它涉及經濟發展的多個領域，是一項綜合性的市場體系。因此，研究我國票據市場的現狀及發展問題，是個綜合性很強的課題，要對這一課題做出嚴謹、科學的研究，得出具有建設性的對策建議，必須采用多學科的理論分析框架和研究方法。在理論分析框架方面，本文主要運用社會主義市場經濟體制、現代企業制度等經濟學基本理論，結合金融的理論和實踐以及相關經濟法規、政策，建立一個規范的分析框架，力求在科學理論的支持下，將實際問題納入理論分析和探討的視野，進而從紛繁復雜的現象中提取出有益的觀點和結論。在研究方法方面，木文主要運用規范分析法、實證分析法和比較分析法對問題進行個方位、多視角的分析。通過規范分析，探討我國票據市場現狀的原因，找出科學確定票據市場面臨的主要問題和挑戰，評估票據業務對于企業發展的影啊，指出我國票據發展中的不規范之處;通過比較分析，吸收借鑒國外票據市場科學的、先進的經驗，促進有關制度和措施的進一步完善。在研究材料的運用方面，只有充分占有各種資料，全國了解我國票據市場的歷史沿革、政策措施、發展現狀、經驗教訓，才能夠有助于對問題進行全面、客觀和深入的分析，才能夠做出準確、公正的判斷。因此論文以各種報刊、雜志、學術著作、專門性電腦網站公布的資料和作者本人在實際工作中收集掌握的材料數據，作為研究材料。論文課題研究的目的，是為建立規范的票據市場服務，為票據市場的健康、穩健發展服務。因此，在理論分析和材料分析的基礎上，進行對策研究，提出有針對性、切實可行的對策建議。

二、票據市場相關理論以及現狀分析 1.概念界定 1.1票據的內涵 1.1.1票據的定義和分類 票據一詞可以從廣義和狹義兩種意義來理解:廣義票據泛指一切有價證券和各種憑證包括，匯票、本票、支票、股票、倉單、提單、債券(政府債券、金融債券、公司債券等)等。狹義票據是指出票人無條件約定自己或委托第三者于見票時，或者確定的日期，向持票人支付一定金額的有價證券.本文研究的范圍限于狹義票據。票據按國內《票據法》的規定可以分為三種:匯票、本票和支票。(1)匯票是由一人向另一人簽發的書面無條件支付命令，要求對方(接受命令的人)即期或定期或在可以確定的將來時間，向某人或指定人或持票來人支付一定金額。按出票人的不同匯票可以分為銀行匯票和商業匯票.銀行匯票是出票人和付款人均為銀行的匯票: 商業匯票是出票人為企業法人、公司、商號或者個人，付款人為其它商號、個人或者銀行的匯票。按承兌人的不同商業匯票又可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，商業承兌匯票是以銀行以外的任何商號或個人為承兌人的匯票，銀行承兌匯票是以銀行作為承兌人的商業匯票.(2)本票是一人向另一人簽發的，保證即期或在可以預料的將來時間，由自己無條件支付給持票人一定金額的票據.本票又可分為商業本票和銀行本票。商業本票是由工商企業或個人簽發的本票，也稱為一般本票。商業本票可分為即期和遠期的，商業本票一般不具備再貼現條件，特別是中小企業或個人開出的遠期本票，因信用保證不高，因此很難流通。銀行本票都是即期的。在國際貿易結算中使用的本票大多是銀行本票。(3)支票是銀行為付款人的即期匯票.具體說就是出票人(銀行存款人)對銀行(受票人)簽發的，要求銀行見票時立即付款的票據。1.1.2票據的特點(1)票據是一種有價證券。票據代表著一定的財產價值，并通過一定的貨幣金額來體現，票據權力的產生、轉移和形式都必須以票據的設立、轉移和持有為條件。(2)票據是一種流動證券.作為一種有價證券，票據可通過背書、交付而流通轉讓，而無須征求債務人的意見，具有較強的流動性。(3)票據是一種無因證券。票據自出票以后既具有獨立的權利義務關系，而與產生或轉讓票據的原因關系相分離.持票人只要持有的票據具備要式條件，即可向票據債務人行使權力，而無須說明取得票據的原因。(4)票據是一種要式證券。票據是依票據法簽發的有價證券，其設立、轉讓、保證和承兌均適用嚴格的形式主義原則。因此，票據商的權利義務內容，也必須以準確的文字加以記載。1.2票據市場的內涵（1）票據市場的定義:票據市場是指票據進行流通轉讓和交易的市場。票據市場屬于短期金融市場，是貨幣市場的一個組成部分。票據市場一般分為一級市場和二級市場。票據的簽發、承兌屬于一級市場的業務;票據的貼現、轉貼現和再貼現則屬于二級市場的業務。（2）票據市場的交易機制:在票據市場上，出票人(債務人)出于商品交易或融資需要而簽發票據，則持票人(債權人)即持有了該張債權憑證—票據。持票人可以持有該票據到期，也可以再到期前將其背書轉讓給其它的市場參與者或向銀行等金融機構申請貼現。在后一種情況，貼入票據的金融機構也可以選擇持有到期，或向其它金融機構申請轉貼現，或向中央銀行申請再貼現。（3）票據市場的價格形成機制:在票據市場的一系列交易中，將產生三種價格，其中有兩種市場價格:貼現利率和轉貼現利率，它們的價格是由市場供求關系決定的，會隨著市場的變化經常發生波動。而再貼現利率一般作為中央銀行實施貨幣政策的工具，在一段時期內將會保持一定的穩定性。

三、我國票據市場的發展現狀 1.我國票據市場的發展歷史與現狀 1.1改革開放后票據市場恢復階段十一屆三中全會以后，隨著我國計劃經濟向市場經濟的轉變，商業信用又開始出現。1981 年，為了打開企業之間的債務鏈、解決困擾企業的“三角債”問題，上海率先推出銀行承兌匯票、貼現業務。1982 年，人民銀行在總結上海的試辦經驗后，將試點范圍擴大到重慶、河北、沈陽，此后，票據結算從同城逐步推廣到異地。1986 年人行開始正式辦理再貼現業務。1989 年 4 月，人民銀行實行了新的《銀行結算辦法》，規定允許票據流通轉讓、貼現、轉貼現和再貼現。隨后，我國票據市場得到了一定發展，但由于整個社會信用環境不佳，1990 年左右票據市場出現了許多違法、違規案件，導致了 1991 年票據業務一度停滯，直到 1994 年人民銀行頒布了《商業匯票辦法》和《再貼現辦法》，并嘗試運用再貼現工具的選擇性進行產業機構和產品機構調整的探索，在煤炭、電力、冶金、化工、鐵道五行業和煙草、棉花、白糖、生豬四品種中予以再貼現支持，票據市場才重新活躍。此階段的特點是票據業務主要是作為一種結算工具。1.2票據法出臺后票據市場逐步走向規范化發展 1995 年，為適應社會主義市場經濟發展的需要，人民銀行在總結 10 多年的票據業務發展經驗的基礎上，正式出臺了《中華人民共和國票據法》，隨后發布了《支付結算辦法》等一系列規章，為我國票據業務發展提供了法律依據，以此為基礎，我國商業匯票業務步入了規范發展階段。1998 年，人民銀行對再貼現利率和貼現利率的生成機制進行改革，在下調金融機構和中央銀行存貸款利率的同時，三次下調了再貼現和貼現利率，其中，再貼現利率累計下調 4.06 個百分點，貼現利率相應下調。同時，改變了過去再貼現利率按再貸款利率浮動的做法，首次成立獨立的基準利率種類，改變貼現利率按貸款利率浮動的做法，使貼現利率在再貼現利率基礎上加點生成。在此期間，票據業務開始逐步發展，相關法律法規逐步健全，再貼現成為人民銀行獨立貨幣政策的重要組成部分。1.3票據市場進入快速發展階段 1999 年 6 月，人民銀行再次調低了再貼現利率，拉開了再貼現利率與再貸款利率的差距，商業銀行充分利用央行再貼現資金，擴大票據貼現業務，極大地激活了商業匯票業務。當年，再貼現余額由 331 億元上升到 502 億元。9 月，人民銀行下發《關于改進和完善再貼現業務管理的通知》，放寬了對再貼現機構的限制，并允許以回購方式辦理再貼現，進一步完善再貼現操作體系。我國票據市場開始進入了一個快速發展階段，市場規模不斷擴大，交易條件和構成體系都有了較大發展。1.4短期融資券的發行，標志著我國票據市場新的時代的來臨 2005 年 5 月 24 日，中國人民銀行頒布了《短期融資券管理辦法》，根據該辦法的規定，在中華人民共和國境內具有法人資格的非金融企業，依照該辦法規定的條件和程序，均可在銀行間債券市場發行和交易約定在一定期限內還本付息的有價證券。短期融資券管理辦法的內容主要有：一是實行規模管理，余額控制，待償還融資券余額不超過企業凈資產的 40%，年度內可周轉使用。二是融資券發行利率或發行價格由企業和承銷機構協商確定。三是中國人民銀行依法對融資券的發行、交易、登記、托管、結算、兌付進行監督管理。四是發行融資券的企業應當按規定真實、準確、完整、及時地進行信息披露。

第二篇：商業銀行票據業務存在的主要問題

一、商業銀行票據業務存在的主要問題

（一）票據簽發環節中存在的問題

1.部分商業銀行對企業提供的商品交易合同或增值稅發票未加以嚴格審查，就為其簽發無貿易背景的銀行承兌匯票。按規定企業向銀行開具銀行承兌匯票首先應提供商品交易合同，并于2個月內提出增值稅發票。部分銀行為了增加企業保證金存款，增加中間業務收入，偏好開具銀行承兌匯票，卻未能嚴格審查商品交易合同和增值稅發票的真實性，甚至2個月以后，也沒督促開票企業提供增值稅發票。

2.利用銀行承兌匯票置換資產、滾動簽發銀行承兌匯票問題普遍存在。部分商業銀行為了掩蓋不良資產，對于無力支付到期票據款項的企業，繼續為其簽發銀行承兌匯票，由企業用貼現資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

3.在實際操作中有章不循，隨意放大銀行信用，超規定限額簽發銀行承兌匯票。為了逃避上級行對其授權限額的規定，部分商業銀行采取拆分等違規手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發。部分銀行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔保的條件，為一些資信度不符合規定的企業簽發銀行承兌匯票，給銀行的資產帶來極大的風險。

（二）票據貼現環節存在的主要問題

1.部分銀行在辦理貼現業務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業提交的增值稅發票、商品交易合同的審查，導致為大量沒有真實貿易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現，大量貼現資金用于非生產經營領域，有的資金甚至流入股票證券市場，嚴重擾亂了正常的生產經營秩序和票據市場秩序。

2.部分銀行與企業相互勾結，聯手“包裝”票據問題嚴重。一些銀行在經營過程中，對一些大客戶辦理貼現的票據放松審查，對貼現企業由于各種原因不能提供增值稅發票、商品交易合同復印件的票據，也違規授理其貼現業務。為了逃避監管和套取人民銀行再貼現資金，銀行與一些企業相互勾結，進行票據“包裝”：即由銀行將票據背書轉讓給與其有信貸關系、信用度較好的企業，由這些企業提供與該匯票無關的增值稅發票、商品交易合同（復印件），到銀行辦理貼現后，再將資金轉回到真正的貼現企業賬戶之內。

3.違規降低貼現利率。銀行在經營票據貼現業務過程中，為了爭搶票源，展開惡性競爭，紛紛降低貼現利率，有的銀行將貼現利率降到低于人民銀行的再貼現利率，嚴重擾亂了正常的利率市場秩序，同時少收貼現利息收入也給銀行的資產帶來了一定的損失。

4.違法違規經營問題依然存在。部分商業銀行與票據掮客內外勾結，在辦理貼現時為其提供貼現利率、資金劃轉等多項優惠條件，為其不法經營提供方便，從中收取回扣、好處費；有的銀行采取降低貼現利率、壓低賬內貼現利息收入、賬外收取好處費私設“小金庫”；有的銀行職工則利用工作之便，以自已或其親屬名義成立“票據包裝公司”，充當票據掮客，非法經營票據業務，從中牟取暴利。

二、主要的檢查方法

（一）確定檢查重點

確定檢查的重點單位和重點企業，首先，要利用銀行計算機系統對電子數據進行分析，調閱近幾年來財務報表、銀行承兌匯票簽發、貼現臺賬和相關電子數據，全面了解近年來銀行的票據業務總體規模和發展情況。其次，以簽發、貼現業務占比較大、近幾年票據業務量增長速度較快的各二級分支行作為檢查重點。再以銀行辦理簽發、貼現業務量較大且單筆金額較大的企業，辦理簽發、貼現業務的時間和金額不均衡的企業，提供相關發票的單張票面金額較大的企業、出票日與貼現日相距較近的貼現企業為下一步審計的重點和需延伸調查的重點企業。

（二）票據簽發的審查

1、調閱銀行保證金存款分戶賬，結合銀行承兌匯票簽發臺賬，核對審查銀行收取保證金是否及時、足額，有無違反規定不收、少收或收后退還企業等問題；審計保證金是否來源于票據收款或其他背書轉讓的后手；審查保證金在存續期內有無被挪用、劃轉等情況，是否存在將保證金轉回用于繼續滾動簽發銀行承兌匯票或轉入賬外違規放貸等問題。

2、關注銀行為不良貸款企業簽發銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產、掩蓋資產質量問題；有無為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業發放貸款問題。

3、核對企業所提供的與本次商品交易合同、承兌合同相符合且足額的增值稅發票或稅務發票原件，是否該原件為購貨方（承兌申請人）所持有發票聯或抵扣聯。

（三）票據貼現的審查

1.調閱相關企業貼現檔案，審查銀行是否對匯票真實性和匯票內容進行認真審核，是否出現越權審批的問題；辦理貼現的申請人提供的商品交易合同及增值稅發票等證明文件是否齊全、是否真實、有效，有無提供虛假證明文件和增值稅發票（復印件）套取銀行資金等問題。2.調閱銀行貼現臺賬（電子數據），結合貼現利息收入明細賬及相關憑證，審查臺賬數據與財務賬表數據是否一致，有無為了逃避檢查、人為修改臺賬數據的問題；審查是否存在貼現利率低于人民銀行規定的最低貼現利率標準辦理貼現業務問題。可在核對其電子數據真實性的基礎上，利用計算機對全行貼現臺賬進行檢索，對違規降低貼現利率辦理貼現的部分數據進行分類匯總，在此基礎上計算出由于降低貼現利率導致銀行少計的貼現利息收入數額。

3.核實貼現資金的去向。結合銀行承兌匯票背書連續審查，了解銀行承兌匯票簽發企業與收款人及其他背書轉讓后手的行業關聯度，審查是否存在以下問題：一是貼現資金轉回簽票企業賬戶，用于投資房地產等非生產經營領域、作為保證金繼續簽發銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項和到期貸款、流入股票證券市場等問題；二是銀行與票據掮客相互勾結，違規降低貼現利率、少計貼現收入、賬外收取回扣好處費私設“小金庫”問題；三是在辦理貼現業務時，是否存在違反結算紀律和賬戶管理規定的問題，有無為沒有在該行開立存款賬戶的企業辦理貼現，有無將貼現資金直接轉入股市或個人儲蓄賬戶的問題；

（四）延伸審查的主要內容 票據業務檢查需要進行大量的延伸調查工作，主要目的在于核實簽發或貼現的銀行承兌匯票是否有真實的貿易背景，審查貼現資金的最終用途是否符合國家的有關規定，揭示企業利用關聯交易、皮包公司作掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發票等手段騙取銀行資金投入非生產經營領域問題；揭示銀行與企業相互勾結、違規“包裝”票據、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業賬戶賬外收取回扣、好處費等等。

延伸檢查調查對象主要包括簽發承兌匯票企業、被背書企業、貼現企業、有貼現資金轉入的銀行和證券公司以及對工商、稅務部門等單位。延伸需調閱的資料主要有：公司章程、審計報告、企業納稅登記及領用增值稅發票登記簿、企業增值稅發票存根聯、企業銷售明細賬、庫存產品明細賬、應付票據、長短期借款、財務費用明細賬及其相關憑證。對企業的注冊登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅款情況以及向銀行提供的增值稅發票（復印件）的真實性，還可根據情況延伸調查相關工商、稅務部門。

第三篇：票據業務存在的問題及審計方法

票據業務存在的問題及審計方法

□ 劉獻利

商業匯票不僅可作為支付、流通和結算工具，而且實際常常被用作重要的融資工具。這一便捷的金融工具也常為社會上不法分子所覬覦。筆者在對基層商業銀行近兩年來票據業務發展情況的調查中發現存在的“十五”大問題，應引起各方面的高度重視。

一、存在的問題

(一)通過貸款和貼現資金充作銀行承兌匯票保證金，形成“貸款資金作保證金——承兌——貼現——保證金——再承兌——貼現”的怪圈，并成為銀行擴大存貸款和票據業務規模的一條捷徑。在上述方式不斷循環的過程中，企業信用不斷膨脹，銀行的信貸泡沫也由此產生。

(二)利用銀行承兌匯票置換資產、滾動簽發銀行承兌匯票。部分商業銀行為了掩蓋不良資產，對于無力支付到期票據款項的企業，繼續為其簽發銀行承兌匯票，由企業用貼現資金歸還到期的銀行承兌匯票款。

(三)隨意放大銀行信用，超規定限額簽發銀行承兌匯票。為了逃避上級行對其授權限額的規定，有的基層行采取拆分等違規手法，將一筆銀行承兌匯票拆成幾筆簽發。有的基層行擅自放寬保證金的收取比例或放松抵押擔保的條件，為一些資信度不符合規定的企業簽發銀行承兌匯票。

(四)在目前國家實行宏觀調控，抑制部分行業投資過熱的政策下，對國家明令禁止的“五小工業”簽發銀行承兌匯票，逃避宏觀調控、變相套取銀行信貸資金。

(五)關聯企業串通，套取銀行信用。主要表現：集團公司申請簽發銀行承兌匯票后，由子公司或關聯企業持票申請貼現，貼現資金直接或間接回流給出票人。此類票據業務大都缺乏真實的貿易背景，實際為集團公司融資，套取銀行信用。

(六)企業虛構合同，偽造增值稅發票，騙開銀行承兌匯票和貼現。這種方式多表現為貼現申請人(收款方)與前手(付款方)之間無真實貿易背景，虛簽交易合同，偽造增值稅發票，對增值稅發票進行挖補、粘貼、復制，達到騙開銀行承兌匯票和騙取貼現資金的目的。

(七)部分銀行與企業相互勾結，聯手“包裝”票據。為了逃避監管和套取人民銀行再貼現資金，銀行與一些企業相互勾結，進行票據“包裝”，即由銀行將票據背書轉讓給與其有信貸關系、信用度較好的企業，由這些企業提供與該匯票無關的增值稅發票、商品交易合同(復印件)，到銀行辦理貼現后，再將資金轉回到真正的貼現企業賬戶之內。

(八)部分銀行在經營過程中，對一些大客戶辦理貼現的票據放松審查，在辦理貼現業務時只注重匯票本身的真實性，放松對企業提交的增值稅發票、商品交易合同的審查，甚至對貼現企業由于各種原因不能提供增值稅發票、商品交易合同復印件的票據，也違規授理其貼現業務。導致為大量沒有真實貿易背景的銀行承兌匯票辦理了貼現，大量貼現資金用于非生產經營領域，有的資金甚至流入股票證券市場，嚴重擾亂了正常的生產經營秩序和票據市場秩序。

(九)部分銀行為不符合票據使用主體范疇的單位辦理票據承兌和貼現業務，在企業僅提供行政事業單位往來收據、統一收款收據甚至用款申請書等情況下就為其辦理貼現業務，違背了我國票據融資僅限于具有真實貿易背景的商品交易、企業必須提供增值稅發票的規定。

(十)部分銀行為了承攬業務，逆程序操作。一是在辦理貼現時僅進行電話查詢就辦理貼現，如某銀行為某公司辦理銀行承兌匯票貼現，銀行收到查復書的日期比辦理貼現的日期晚。二是對部分企業自簽自貼增值稅發票、增值稅發票與商品交易合同無法對應、增值稅發票金額不足等情況下辦理貼現。

(十一)部分銀行員工責任心不強，審查不夠仔細和不規范操作。一是為無效的承兌匯票辦理貼現。如為未記載出票日期的匯票辦理貼現和為背書不連續銀行承兌匯票辦理貼現。二是銀行對商品交易合同審查也不夠嚴格，部分商品交易合同不夠規范。如某銀行為某公司開具銀行承兌匯票，企業提供的購銷合同存在涂改情況。

(十二)違規降低貼現利率。銀行在經營票據貼現業務過程中，為了爭搶票據，展開惡性競爭，隨意降低貼現利率，有的銀行將貼現利率降到低于人民銀行的再貼現利率，擾亂了正常的利率市場秩序。

(十三)違反結算紀律和賬戶管理的有關規定辦理貼現業務。部分銀行為一些沒有在本行開立存款賬戶的企業辦理貼現；有的銀行違規將貼現資金轉入企業在證券公司開設的賬戶，有的銀行將貼現資金轉入投資公司賬戶；有的銀行則將貼現資金轉入個人儲蓄存款賬戶等等。

(十四)部分商業銀行與票據掮客內外勾結，在辦理貼現時為其提供貼現利率、資金劃轉等多項優惠條件，為其不法經營提供方便，從中收取回扣、好處費；有的銀行采取降低貼現利率、壓低賬內貼現利息收入、賬外收取好處費，私設“小金庫”；有的銀行職工則利用工作之便，以自己或其親屬名義成立“票據皮包公司”，充當票據掮客，非法經營票據業務，從中牟取暴利。

(十五)賬外經營票據業務。部分銀行賬外為企業簽發銀行承兌匯票，或簽發融資類票據；有的銀行將收取的保證金不入大賬核算，設置賬外賬戶用于發放貸款；有的銀行與證券公司私下簽訂協議，以簽發銀行承兌匯票的形式向證券公司融資等等。

二、種種違規屢禁屢現的原因

(一)稽核監督不到位、內控制度在落實中走樣。如果認真、經常、細致地進行檢查，票據案件就不會發生這么多。可現在內控制度這樣多，現代化手段這樣高，投入這樣大，而賬、款、制度卻變成了“豆腐渣”，不堪一擊，形同虛設。

(二)銀行在票據案件發生后不是積極、及時報案，而是盡量內部自救、內部處理和消化，也是案件越來越大的原因。一旦涉及公安機關和檢察機關，程序復雜，執法成本較高，而銀行損失也未必能挽回。有些領導害怕追究責任，不敢負責任也是案件多發的原因。

(三)利益驅動。辦理票據業務，在給商業銀行帶來可觀經濟效益的基礎上，可不斷地派生出其他利益：貼現轉保證金帶動存款、貸款的雙重增長；轉換中利息差價的獲得；票據資產擴大了貸款規模，從而降低不良貸款率；通過票據業務的買入賣出，提早實現利息收入。受利益的誘惑，銀行便可能鋌而走險。

(四)工作指標的重壓。指標就是指揮棒，很多銀行對客戶經理的業績考核指標不僅包括存貸款，還包括票據承兌貼現業務。因此銀行客戶經理提供給企業的往往是一整套融資方案，并優先考慮個人業務量的完成情況。而對于由業務量增長帶來的風險，商業銀行沒有建立相應的事前、事中、事后票據風險防范的內控制度，票據前臺受理的審驗檢查和事后的跟蹤調查流于形式，助長了一些企業的僥幸心理。

(五)我國現行票據業務的法規制度滯后和不完善。主要體現在三方面。

首先，法律的針對性不強，缺乏可操作性。現行的票據法制體系中，《商業銀行法》、《票據法》、《支付結算辦法》等法律法規的有關條款過于籠統，難以覆蓋票據市場的各個方面，其中對于銀行承兌匯票的有關規定還不是很完善，尤其是對貼現、轉貼現、再貼現業務中涉及銀行承兌匯票的法律法規也比較少，均未作出專門的司法解釋，不好操作。

其次，法律法規和管理規定大多是針對銀行的，各種法規約束商業銀行責任和義務的多，相比較而言，對企業違規行為則比較寬容，對惡意貼現、使用假資料來套取銀行信用、將票據資金使用在非生產經營領域等行為的處罰力度明顯不夠，缺少違規企業的票據市場退出制度，對這部分企業的通報制度也沒有真正落到實處，使企業對違規的后果認識不足，這也在一定程度上助長了企業的違規行為。

再次，隨著票據業務的發展，有些條款已經不再適用于現在的情況，各商業銀行要根據實際情況進一步健全實施細則。如票據業務中企業當事人的準入退出制度、票據融資的管理、各種票據交易行為的管理、票據信用評估、票據交易的價格約定、資金清算、票據業務的風險準備金等制度都需要納入規范化的軌道。

另外，商業銀行上下級之間授權授信不盡合理，目前對銀行承兌匯票授權授信沒有統一的規定，各商業銀行基本是自成體系、各行其是，同一銀行不同地區規定也不盡一致，管理比較混亂。

三、銀行票據業務的審計方法

在全面了解銀行票據業務相關操作規程和制度規定的前提下，以銀行承兌匯票的簽發環節、貼現環節為主線，重點審查銀行在辦理業務中存在的違紀違規問題，注重發現大案要案線索，深入分析產生問題的原因，揭示潛在的風險和損失，提出有操作性、有建設性的審計建議，進一步規范票據市場秩序和完善我國票據法律法規體系。

(一)了解票據業務操作流程，熟悉掌握有關票據業務的法律法規和銀行內部票據業務管理、授權授信的規定。可采取以下方法：調閱銀行有關票據業務內部制度規定，與信貸部門、資金營運部門和財會部門、稽核部門相關人員座談，全面了解其業務流程和有關授權授信、業務管理的規定；調閱近年來有關票據業務的外部檢查和內部稽核報告，了解該行存在問題的類型及其整改情況等等。

(二)利用計算機對電子數據進行分析，確定審計的重點單位和重點企業。調閱銀行近幾年來財務報表、銀行承兌匯票簽發、貼現臺賬和相關電子數據，全面了解近年來銀行的票據業務總體規模和發展情況。以簽發、貼現業務占比較大、近幾年票據業務量增長速度較快的各二級分支行，在銀行辦理簽發、貼現業務量較大的企業，單筆金額在一定限額以上，出票日與貼現日相距較近的貼現企業為條件，利用計算機對電子數據進行分析和檢索，進一步明確下一步審計的重點分支行和需延伸調查的重點企業。

(三)票據簽發行的審查。

1.有選擇地調閱簽發銀行承兌匯票企業的檔案資料，審查簽發匯票手續是否合規。給予授信的客戶，是否在授信額度內辦理；提供全額保證金的客戶，是否在交驗有關證明后辦理；既無授信額度、又無全額保證金的客戶，是否按照貸款業務中對借款人的調查、審查要求辦理。承兌申請人是否向銀行提供商品交易合同或增值稅發票(復印件)，有無弄虛作假的現象；簽發銀行承兌匯票后是否對企業相關業務及資金情況進行跟蹤檢查等等。

2.調閱銀行保證金存款分戶賬，結合銀行承兌匯票簽發臺賬，核對審查銀行收取保證金是否及時、足額，有無違反規定不收、少收或收后退還企業等問題；審查保證金在存續期內有無被挪用、劃轉等情況，是否存在將保證金轉回用于繼續滾動簽發銀行承兌匯票或轉入賬外違規放貸等問題。

3.調閱銀行新增不良貸款、新增貸款臺賬，重點落實因銀行承兌匯票到期無法支付形成的不良貸款，分析形成墊款的原因；關注銀行為不良貸款企業簽發銀行承兌匯票的情況，是否存在以銀行承兌匯票置換不良資產、掩蓋資產質量問題；有無為即將形成銀行承兌匯票墊款的企業發放貸款問題。

4.調閱銀行中間業務手續費收入明細賬，審查收取的手續費收入是否與簽發銀行承兌匯票業務量相匹配，對于手續費收入明顯高于其簽發業務量的銀行，重點核對手續費收入的來源，審查是否存在賬外簽發銀行承兌匯票的問題；對于手

續費收入明顯低于其簽發業務量的銀行，應重點追查收取的手續費的下落，有無私存私入或轉入“小金庫”。

(四)票據貼現行的審查。

1.調閱相關企業貼現檔案，審查銀行是否對匯票真實性和匯票內容進行認真審核，是否出現越權審批的問題；辦理貼現的申請人提供的商品交易合同及增值稅發票等證明文件是否齊全、是否真實、有效，有無提供虛假證明文件和增值稅發票(復印件)套取銀行資金等問題。

2.調閱銀行貼現臺賬(電子數據)，結合貼現利息收入明細賬及相關憑證，審查臺賬數據與財務賬表數據是否一致，有無為了逃避檢查、人為修改臺賬數據的問題；審查是否存在貼現利率低于人民銀行規定的最低貼現利率標準辦理貼現業務問題。可在核對其電子數據真實性的基礎上，利用計算機對全行貼現臺賬進行檢索，對違規降低貼現利率辦理貼現的部分數據進行分類匯總，在此基礎上計算出由于降低貼現利率導致銀行少計的貼現利息收入數額。

3.調閱相關貼現、買入票據明細賬及相關憑證，重點核實貼現資金的去向。可在貼現臺賬數據的基礎上，結合相關憑證，對部分貼現量較大的企業或單筆貼現在一定金額以上的企業辦理貼現后資金劃轉情況進行統計整理，進一步審查是否存在以下問題：一是貼現資金轉回簽票企業賬戶，用于投資房地產等非生產經營領域、作為保證金繼續簽發銀行承兌匯票、歸還到期的銀行承兌匯票款項和到期貸款、流入股票證券市場等問題；二是銀行與證券公司、票據掮客相互勾結，違規降低貼現利率、少計貼現收入、賬外收取回扣好處費私設“小金庫”問題；三是在辦理貼現業務時，是否存在違反結算紀律和賬戶管理規定的問題，有無為沒有在該行開立存款賬戶的企業辦理貼現，有無將貼現資金直接轉入股市或個人儲蓄賬戶的問題；四是注意發現一些違法違紀案件線索。如銀行與證券公司、券商相互勾結，為其非法融資問題；銀行職工利用工作之便收取回扣、手續費問題等等。

(五)延伸審查的主要內容。

與其他審計業務相比，票據業務審計需要進行大量的延伸審計調查工作，主要目的在于核實簽發或貼現的銀行承兌匯票是否有真實的貿易背景，審查貼現資金的最終用途是否符合國家的有關規定，深刻揭示企業利用關聯交易、皮包公司作掩護，采用虛擬商品交易合同、虛開、涂改或套開增值稅發票等手段騙取銀行資金投入非生產經營領域問題；揭示銀行與企業相互勾結、違規“包裝”票據、套取銀行資金的主要手法；揭示銀行利用企業賬戶賬外收取回扣、好處費等等。延伸審計調查對象主要包括簽發承兌匯票企業、貼現企業、有貼現資金轉入的銀行和證券公司以及對上述企業有管轄權的工商、稅務等部門。

對企業的延伸需調閱的資料主要有：公司章程、董事會會議紀要、審計報告、驗資報告、企業納稅登記及領用增值稅發票登記簿、企業增值稅發票存根聯、企業銷售明細賬、庫存產品明細賬、應付票據、長短期借款、財務費用明細賬及其相關憑證。對企業的注冊登記、年檢、法人資料、納稅登記和繳納稅

款情況以及向銀行提供的增值稅發票(復印件)的真實性，還可根據情況延伸調查相關工商、稅務部門。

四、對策與建議

(一)銀監會要盡快完善銀行承兌匯票的管理辦法和操作規范，并加大對商業銀行票據業務的監督檢查力度，以督促商業銀行加強對承兌和貼現兩個操作過程的風險防范。

(二)各行要建立和完善機構和人員準入管理制度，對票據融資業務經營機構準入條件，審批管理程序(包括機構篩選、系統培訓、從業人員資格認證考試、負責人資格審查及內控制度建設等)作了具體規定和要求，嚴格按程序審批和辦理貼現業務，杜絕“先貼現，再補議”的現象。

(三)統一業務操作和監控系統。開發設計集業務流程、風險控制、分析決策于一身的“資產管理系統——票據綜合管理系統，將票據貼現、轉貼現、買入返售等票據融資業務的操作及監控管理統一納入到系統中。

(四)實施“限額管理，票據移存”。上級行定期對各分支行核定最高持有票據余額，要求其將超出核定限額部分按照“先進先出”的統一原則及時移存至上級行票據營業部。

(作者單位：中國人民銀行洛陽市中心支行)

第四篇：票據管理存在問題材料

一、票據填寫不完整。部分單位開票時，未填寫繳款單位、開票日期；開票項目填寫過于籠統，收費標準不清；票據封面沒有填寫開票金額、已繳庫金額、票據號碼、開票日期等匯總信息；根據票據管理細則，開具票據時，應字跡清楚、內容完整、印章齊全、各聯次內容和金額一致。

二、票據使用不規范。存在串用、混用財政票據現象。應當開具政府非稅收入票據的錯開了資金往來票據（如租金等），對于錯開的票據應當及時收回作廢，并重新開具正確的票據。票據核銷不及時。開完的票據沒有及時送到縣非稅局核銷，跨使用票據；核銷票據時證件不齊，未攜帶收入繳款憑證，核銷單填寫不完整。

三、資金繳庫不及時。根據**省政府非稅收入收繳管理暫行辦法，對集中匯繳方式繳款的，由執收單位按照有關規定，將所收現款在5日內（法律、法規另有規定的，從其規定）匯總開具《**省政府非稅收入一般繳款書》，集中匯繳入政府非稅收入匯繳結算賬戶。實際繳銷中，發現有些單位在開具票據后，未及時將現金繳入非稅賬戶，而是在開票后幾個月內繳庫，延誤繳款時間，拖欠政府非稅收入。

四、票據管理不規范。

未設專門的票據管理員；有些單位雖有票據經辦人員，但沒有設置專門的票據管理員，并報非稅局備案。根據票據管理細則規定，各部門、單位票據管理工作應由財務部門統一管理，并指定專人負責，各單位應填寫票據管理機構、人員登記卡，報縣非稅收入管理局備案。

沒有設置專門的票據管理制度和票據購領、使用、核銷登記冊。根據政府非稅收入管理辦法，執收單位應當建立健全政府非稅收入票據領用、保管、繳銷、審核等制度，保證政府非稅收入票據的安全。執收單位在使用票據前，應當將票據的種類、數量、起止號碼登記入冊，發現缺份、少聯、銷號等，應當送回縣非稅局處理。

沒有遵循分次限量、核舊領新的票據購領原則。單位領用的票據使用完后要及時核銷，并在核銷后再次領用新的票據，每次購領票據應遵循限量的原則。

五、資金往來票據沒有執行收支兩條線管理規定，對于應當繳入非稅專戶的資金沒有繳入專戶。除從財政部門取得的撥款收入、補助收入及從相關主管部門取得的專項資金收入外，行政事業單位的其他往來資金都要繳入非稅收入專戶，實行收支兩條線管理。

第五篇：淺議票據貼現業務中存在的問題及對策

淺議票據貼現業務中存在的問題及對策

作者：李斌 楊周義 朱永申 文章來源：CRFN原創 點擊數：245 更

新時間：2007-12-19

票據貼現是收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業承兌匯票向銀行申請貼現，銀行按票面金額扣除貼現利息后將余款支付給收款人的一種融資行為。該業務以 “簡”、“ 優”、“快”（即：辦理手續簡便、審批程序優化，最快可實現當天貼現、利率自主定價，降低資金成本）等特點深受受到了銀企雙方的共同青睞。以岐山縣信用聯社為例，從2003年推出該業務到2006年12月底，全縣共辦理貼現684筆，金額21819萬元，僅此一項增加利息收入295萬元。今年1-11月份累計辦理貼現312筆14871萬元，實現利息收入192萬元。從中不難看出：票據貼現已成為農村信用社改進金融服務、尋找富余資金出路、優化資產結構、提高經營效益、解決企業燃眉之急，促進地方經濟發展的重要業務之一。但筆者通過對農村信用社票據貼現業務開辦情況進行調查后認為：在票據貼現規模與效益迅速增長的同 時，其所蘊含的風險日益顯現，借助貴刊，愿與各位同仁交流探討。

一、目前存在的主要問題

1、票據查詢相對滯后。目前，農村信用社與專業銀行之間沒有跨系統的票據查詢網絡，一些專業銀行不受理信用社的查詢。為了不讓客戶流失，只好找熟人、托關系，采用電話、傳真、電報、實地查詢等傳統方式，查詢過程不夠嚴密。既耽誤了查詢時間又不能確保票據的真實性。致使個別社為了得到穩固老客戶，滿足貼現企業急于得到資金的需要，偶爾出現“先斬后奏”現象，即先辦理貼現業務后進行查詢，存在著較大的經營風險。

2、票據審查有待提高。由于農村信用社大多票據經辦人員未經過專業培訓，受技術水平和審核方法的限制，在辦理票據貼現業務時僅靠肉眼鑒別真偽，對所持票據是否具有真實貿易背景、要素是否完備以及企業財務狀況

等憑經驗、靠推測，安全系數難以保證。

3、利率執行較難統一。目前，票據貼現市場競爭異常激烈，各家商業銀行為分食到這塊“蛋糕”，紛紛降低門檻，部分銀行更是以犧牲制度為代價，換取貼現業務發展。還有一些專業銀行為了爭客戶、搶票源、謀效益，成立了票據貼現中心，導致我們部分信用社也在辦理貼現業務時，對票源客戶一味地遷就，同一天幾家社辦理貼現執行的利率難以統一，其結果既減少了利息收入，又影響了信用社經營效益的提高。

4、文本使用不夠規范。由于諸多因素影響，個別信用社在辦理票據貼現業務過程中，圖省事、怕麻煩，借款申請書代替貼現申請書、借款合同代替貼現協議、借款登記簿代替貼現登記簿，貼現貸款文本使用不夠規范，人為的加大了貼現業務經營風險。

5、風險意識還需加強。隨著票據業務的蓬勃發展，票據貼現業務已成為企業融資的重要渠道。不法分子也紛紛盯上這塊“肥肉”，各種詐騙案件時有發生。雖然我們在近幾年日常貼現業務辦理中沒有發生過差錯和事故，但從有關媒體獲息：票據貼現犯罪手段多種多樣，令人防不勝防。其具體形式主要表現為：一是偽造票據，依照票據的樣式，利用電腦掃描制板等現代化的工具和手段偽造假票據；二是偽造票據上的簽章，犯罪分子將真實的匯票加蓋假蓋簽章后進行背書轉讓，拿到票據的一方有可能會加蓋真實的簽章，犯罪分子將真實的匯票加蓋簽章后進行背書轉讓，拿到票據的一方有可能會加蓋真實的簽章，再進行票據轉讓。這樣，真假簽章交織一起，很難辨認。三是變造票據，主要采取消褪、刮擦、添加、填補、剪貼等手法變造票據金額和收款單位名稱；四是騙取票據，不法分子故意編造虛假的事實或隱瞞真相，利用人們的疏忽和輕信，用偷換、掉包的手段用偽造的票據騙取真實的票據；五是“克隆”票據，不法分子開出一張真實的票據，然后據以“克隆”出若干張相同的假票據，以真護假進行詐騙。

二、措施及建議

1、加強教育培訓。一是要加強各級管理者風險意識教育，在強調發展票據貼現業務的同時，必須以嚴格遵守相關法律制度規定為前提，不能因貪圖一時的利益，埋下風險隱患的禍根。其次是強化經辦人員的風險意識，在處理票據貼現業務過程中，始終堅持安全第一的宗旨，充分提高識假、反假能力。嚴格按照操作程序執行，對任何有疑點的票據，必須一查到底。三是從提高從業人員素質入手，強化對《票據法》，《支付結算辦法》，《農村信用社貼現業務管理辦法及操作流程》的培訓學習，密切關注最新金融法規變化和票據市場動態和有關票據案例分析等，真正提高經辦人員的風險防范意識和業務操作能力。四是各級聯社應積極根據業務發展需要，及時修訂相應的管理辦法和操作流程，完善內部制約機制，規范各環節操作程序，防范經營風險。

2、靈活利率定價。針對當前票據貼現利率日趨市場化的實際，開辦社要積極深入市場，了解掌握市場行情信息，在堅持有利于信用社發展、有利于同業競爭、讓利于企業，保證效益提高的前提下，以3個月Shibor為基礎，根據票據金額的大小、期限長短，以及企業的資信等情況制定區別對待的利率政策。對金額大、貼期長，在信用社有“基本帳戶”的單位以及本地票據實行利率優惠。同時，通過認真篩選，確立一批信用好、效益佳的優質客戶，實行“大客戶小利率”、“小客戶大利率”的靈活政策，千方百計爭取票源，擴大市場份額。

3、堅持合規經營。在貼現業務經營過程中，建議各社必須牢固樹立合規經營意識，嚴格票據審核制度，要嚴格把關，從嚴審查票面的真實性、合法性和有效性，從源頭上、操作上和制度上控制風險點；在大力拓展票據貼現業務的同時，必須堅持“先查詢，后貼現”制度，對大額票據堅持雙人現場查詢，對不按規定查詢的社在綜合業務系統貼現業務辦理中聯社堅決不予審批，有效防范貼現業務風險的發生。

4、強化監督檢查。一是強化授權管理。在貼現業務辦理過程中，超過授權額度的必須堅持逐級審核審批制度。二是要發揮各職能部門的管理監督作用。業務部門在審批環節、會計部門在結算環節、稽核部門在檢查環節要密切配合，信息共享，互通情況，嚴把事前、事中、事后各個環節關口，保證貼現業務有序開展。三是層層落實責任制，制定出一套出票、登記、查詢等較為規范且操作性強的規程和制度。同時定期組織貼現業務自查和互查，杜絕各類隱患，糾正違規行為，確保貼現業務快速、健康、持續發展。

5、建立激勵機制。票據開辦社要從查詢、貼現、清算等各個環節入手，強化服務意識，提高工作效率，以優質、快捷、便利的服務吸收客戶。在加大票據貼現業務發展的同時，縣（區）聯社應參照專業銀行的做法，建立適合農村信用社貼現業務發展特點的獎勵激勵機制，按貼現利息收入比例對貼現業務辦理成績突出的信用社和經辦人員進行一定獎勵，以調動其辦理貼現業務的積極性。

6、加快電子化步伐。本著“積極穩妥、安全效益”的原則，利用現代科技，特別是計算機技術和現代管理來推動中間業務向更高層次發展。從而實現大規模的社會化網絡服務，以便降低成本，多創效益；要通過嚴肅紀律確保通存通兌業務暢通無阻，強化宣傳力度，擴大農村信用社的服務區域和服務范圍，為下一步建立自成聯行體系，逐步向全國聯網典定基礎。