第一篇：淺議農村信用社貸款檢查技巧

淺議農村信用社貸款檢查技巧

時間:2009-07-31 14:48來源:省聯社 作者:閆福存 點擊:

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針對當前信用社貸款管理工作的新形勢、新情況，我們結合信用社業務網絡和貸款五級分類系統的業務功能，就如何高效開展貸款檢查工作提出以下方法和技巧。

一、巧用微機做好基礎數據的篩選、統計工作

在確定貸款的檢查范圍后，調取被檢查單位由貸款五級分類系統導出的電子版貸款明細表，利用EXCEL制表軟件的排序和篩選功能制作相關的統計表：

1、被查單位全轄的貸款明細表。利用EXCEL制表軟件中的“排序”功能，按信用社和貸款科目對被查單位的貸款筆數、金額進行統計。統計完畢后，利用EXCEL制表軟件中的“分類統計”功能分別統計各科目貸款小計和總計。通過與業務狀況表和營業日報等賬表進行核對，若不一致，要求被查單位及時查找原因。此表主要用于進行總分核對、賬實核對和制作其他統計表。

2、同一借款人的借款總額統計表。利用EXCEL制表軟件中的“排序”或“篩選”功能，以“被查單位全轄的貸款明細表”為統計對象，對借款人進行排序。根據檢查要求，對一人多筆貸款進行統計。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問題。

3、互相擔保統計表。利用EXCEL制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項，將重點關注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細表”中“擔保人”欄中進行篩選，并以此表為基礎，將擔保人在“借款人”欄中進行篩選，根據檢查的要求確定“互保”貸款，并用復制功能將確定的明細復制到新的工作表中，如此往復操作，制作出全部互保貸款的統計表。

4、展期貸款統計表。利用EXCEL制表軟件中的“篩選”功能對被檢查單位貸款明細表中的“展期到期日”欄進行篩選，將所得貸款明細表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統計表。此表用于檢查展期貸款手續、審批及收息情況。

二、貸款檢查的技巧

（一）以資金流向為突破口，發現隱藏的違規放款問題

1、通過檢查資金流向，追蹤“以貸還貸”和“以貸還息”的詳細情況。

此類問題的檢查技巧：通過翻閱放款日的傳票，可以發現資金轉入的賬戶；通過調取該賬戶當月和次月的賬務明細，可以發現此筆資金的轉出時間。以此為線索，翻閱資金轉出日出票，可以發現此筆資金是否被用于歸還了貸款。若辦理貸款直接提取現金的，可以利用貸款五級分類系統中的“綜合查詢”功能，調閱該借款人的還款情況，可以發現在放款日后的某日歸還了此筆貸款。順藤摸瓜，通過翻閱該日的傳票也可以發現還款及還息記錄。例如：張某，借款金額4萬元，借款期限2007年11月23至2008年10月22日；貸款方式：保證。

（1）2007年11月23日放款時的會計分錄

借：1233-短期農業貸款 4萬元

貸：2111-活期儲蓄存款 4萬元

（2）2007年11月24日會計分錄

借：2111-活期儲蓄存款 4萬元

貸：1233-短期農業貸款 3.5萬元

貸：5011-貸款利息 0.5萬元

會計分錄所顯示的資金流向表明，是用新發放的貸款歸還了老貸款的本金和利息。即：此筆新放貸款存在以貸還貸、還息的問題。

2、檢查還息、還款的資金來源，深挖頂名、冒名貸款和掛息展期

⑴頂名、冒名貸款檢查技巧。此類問題的檢查技巧：通過檢查放款日、還息日的傳票,確定資金流向。如果放款資金沒有轉入借款人的賬戶，而是轉入別人的賬戶，并且還款、付息人均為接受貸款資金者，則可初步斷定此筆貸款為頂名或冒名貸款。以此為依據，對借款人及擔保人進行入戶核對，根據這些人提供的情況，對貸款問題進行準確的定性。例如：

借款人張某以由他人擔保的方式辦理了49萬元借款，期限為：2007年6月6日至2007年12月5日，展期至2008年6月4日。截至報告日，借款余額為19萬元。借款用途為水產養殖。經檢查，放款時貸款以支取現金方式支取，但在當日傳票的活期儲蓄存款憑證中發現兩筆24.5萬元的活期存款，存款人為李某。經打印李某的活期賬戶明細，并結合30萬元還款日憑證和還息憑證，發現還款、還息資金均由李某賬戶轉出。最后，經對借款人進行調查得知：借款人張某并未真正使用資金。他承認：2007年6月6日辦完借款手續后，資金全部轉入李某儲蓄存款賬戶，資金如何運用，他一概不知；具體誰支取他不知道；歸還的30萬元貸款本息是由李某辦理的。根據以上情況，可以斷定此筆借款為頂名貸款。

⑵掛息展期得到檢查技巧。此類問題的檢查技巧：利用“展期貸款統計表”結合貸款檔案資料逐筆統計展期日，通過翻閱展期日傳票，確定展期時是否收息。之后，翻閱展期后第一次收息日傳票，計算展期日至收息日應收取的利息，看是否存在不收或少收利息的問題。實踐表明：在貸款檢查中，資金流向的檢查至關重要。要想掌握“信貸資金流向”的檢查技巧，就必須具備一定的內勤會計業務功底。只有這樣，在貸款檢查過程中才能“慧眼”識“李鬼”。

（二）通過五級分類系統導出的貸款明細表結合貸款檔案資料確定關聯貸款

此類問題的檢查技巧：通過翻閱貸款檔案資料,填制“借款人、擔保人相關信息表”。該表主要包括借款人情況和擔保人情況兩個項目。借款人情況包括的主要內容為：借款人名稱、營業執照發證機關、營業場所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份證號碼、法定代表人住所、董事會成員姓名、財務負責人和法定代表人配偶姓名。擔保人情況包括的主要內容為：擔保人名稱、法定代表人姓名、法定代表人身份證號碼、董事會成員姓名。利用EXCEL制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項，分別對企業法人，股東和財務人員進行篩選，并分別制表。通過對以上內容進行排序和篩選，就可初步確定出關聯貸款。以此為依據，進行資金流向檢查和入戶核對，就可以準確確定關聯貸款。

（三）結合貸款檔案資料，通過走訪稅務和工商機關，明辨貸款“三查”的真偽。

此類問題的檢查技巧：通過復印借款人和保證人營業執照、稅務登記證等相關資料，逐一到發證機構進行調查。便可通過辦理年檢和上稅情況，推斷貸款“三查”的真偽。例如：截止到2008年12月19 日，B縣的李某貸款余額為10萬元，收息至2008年 12月19日。借款用途為流動資金。擔保單位：A商貿有限公司。該筆貸款的借款過程如下:

1、此筆貸款原貸金額為15萬元，期限為：2007年1月4日至2007年1月31 日，擔保單位：A商貿有限公司。

2、此筆貸款逾期后,在2007年4月18日以“換據方式”在同日對李某發放保證貸款14.5萬元，期限為：2007年4月18日至2007年10月18日。擔保人仍為“A商貿有限公司”。

3、在2007年10月8日，對此筆貸款辦理了展期，展期到2008年 4月16日。

經到進行現場調查，發現以下情況：

1、經到B縣某街區進行實地走訪，發現保證人“A商貿有限公司”營業執照登記地址已經變更。

2、經到B縣工商行政管理局進行實地現場咨詢，了解到保證人“A商貿有限公司”已經于2007年12月10 日被吊銷營業執照。

3、經到B縣地稅分局的營業窗口進行咨詢，了解到：保證人“A商貿有限公司”已經于2006年11月20日辦理了注銷。

以上情況表明，在2007年1月4日第一次辦理借款時，擔保單位“A商貿有限公司”于2006年9月6日成立，但經營一個月后就于2006年11月20日申請注銷了稅務登記，不再具備繼續經營資格。通過這一情況斷定該公司屬于“空殼公司”；其次是在2007年10月8日辦理貸款展期時,擔保人“A商貿有限公司”于2007年12月10 日被工商部門吊銷營業執照，該公司被吊銷營業執照后沒有告知放款單位仍繼續為他人擔保，涉嫌擔保欺詐。而該放款單位的貸款“三查”報告均未涉及以上情況，證明貸款“三查”報告為虛假報告。同時，也發現擔保人存在欺詐行為。

第二篇：農村信用社大額貸款審查技巧

淺談農村信用社大額貸款審查技巧

信貸資產是我們信用社主要生息資產和收入來源，只有貸款“放得出，收得回，有效益，無風險”,實現資金良性循環，信用合作事業才會不斷向前發展。近年來，一些不良貸戶利用合法的途徑、合規的手續，采取“一戶多貸”，“多社串貸”等不正當方式,大肆套取信用社的貸款，讓各級信貸管理部門束手無策。出現這種違規違紀貸款問題的根本癥結，就在于我們放松了貸款審查。特別是當前農村信用社大額貸款日益增多,如果貸款投放把關不嚴，信貸資產質量低劣，不良貸款積累到一定限度，便會拖垮一個信用社，甚至縣聯社，使多年經營成果付之東流，嚴重危及到信用社的生存,阻礙信用社的發展。加強貸款審查就是要消除事實風險，同時盡可能把可以預見的貸款風險控制在最低限度,縮短與商業銀行在信貸管理上的差距，提高我們的核心競爭力。因此，根據新時期農村信用社信貸管理工作的新情況和新要求，切實加強貸款審查十分必要的。

一、基本資料審查要點

（一）準入條件審查。受理貸款時審查其主體是否符合信用社貸款準入條件，是決定貸款的關鍵性問題，如果客戶主體不符合規定要求，則可直接退審，而不必進入下一審查環節。按照有關法律和信用社管理規定，準入條件審查主要有以下三個方面：

1,是確認客戶真實性。審查公司類客戶其經營證照是否真實，有無涂改等造假現象，是否在有效期限內，是否辦理年檢等；個人客戶要審查其身份證是否真實。

2,是審查貸款項目的政策性、合法性。屬于特種行業的審查是否持有有效的特種行業從業許可證；屬于房地產開業企業的審查是否持有齊全的資質證件；審查貸款項目是否符合國家政策，是否為高耗能、高污染、產能過剩行業的劣質企業，以及商業銀行已退出的領域；審查個人經營項目是否合法合規；審查公司或個人經營是否正常，有無虧損；審查產品銷售合同是否真實等。

3,是審查公司（或個人）資信程度。審查公司（或個人）、關聯企業、公司股東及其配偶在金融機構貸款情況，以親朋名義在信用社貸款情況，對外擔保情況，有無不良信用記錄，有無大額或有負債或重大涉訟案件等；審查公司法人代表或個人有無賭博、吸毒、賴帳不還等劣跡，有無道德風險等。審查報告中要對以上情況作專門介紹，并將人行和信用社查詢記錄附后佐證。

（二）資料完整性審查。主要是對照省聯社大額貸款申報資料目錄，看資料是否齊全完整，特別是關鍵性資料是否缺漏，缺漏資料應作理由充分的說明。

（三）資料合規性審查。

一是資料及文本簽字要求。審查調查是否二人以上，調查人是否在調查采集的每份資料右上角加蓋“調查核對，資料真實”章，并簽名。目前多數聯社蓋的是“與原件核對相符”章，貸前調查關鍵是調查人承諾調查資料的真實性，而“與原件核對相符”章僅是確認和辨別資料是否真實的一個環節，并不能證明該資料是否真實，也不是調查人對資料真實性的承諾，統一改蓋“調查核對，資料真實”章為宜。

此外，所有簽名只能由本人手寫，不能代簽，不許蓋私人名章。貸款申報審批書、調查報告、審查報告等落款處除負責人、調查人、審查人簽字外，還應加蓋部門公章，凸顯部門行為，弱化個人色彩。凡未按以上要求蓋章和簽字或一人調查的申報資料，一律不予受理。

二是審查調查報告應參加調查人是否到位，是否簽字。按照省、市有關貸款管理規定，上報辦事處大額貸款，分管信貸領導、聯社業務科長等都必須參加調查，調查報告落款要注明參加調查人單位、職務，并由本人簽名，以示負責。

三是審查申報資料內容是否銜接一致;資料是復印件的是否模糊不清等。

二、抵押貸款審查要點

（一）審查抵押物權利證書真實性。股東會同意抵押的決議是否符合公司章程規定，是否符合法律文書要求；財產共有人是否出具有效的同意抵押的承諾。

（二）抵押物詳細清單。內容包括：產權人、抵押物名稱、用途、建造年份、成新率、房產證號、土地證號、購置價（指購買價或建造成本價）、賬面價（指在報表上反映的價值）、評估價（指評估公司評定價值或信用社初步評定價值）、抵押價（指信用社在評估價基礎上，最終核定確認的抵押作價或與產權人商定的抵押價，主要是防止評估公司估價虛高及通盤考慮變現能力）。

（三）抵押物價值依據。《商業銀行房地產貸款風險管理指引》第十三條規定“商業銀行應密切關注政府有關部門及相關機構對土地

經濟環境、土地市場發育狀況、土地的未來用途及有關規劃、計劃等方面的政策和研究，實時掌握土地價值狀況，避免由于土地價值虛增或其他情況而導致的貸款風險”。所以說，貸款審查中必須防止房地產評估價值虛增風險。

抵押物價值有自行認定和評估認定兩種：

1、自行認定。自行認定抵押物價值主要有三種方法：一是取得抵押物的對價支付依據。如：購買合同或轉讓協議，建筑承包合同、自建購買材料等付款憑據、交易收據，企業固定資產帳等。二是抵押物同地段近期已售房地產價格。三是當地房地產管理部門在報紙等媒體掛牌轉讓土地價格。以上有關資料要復印作證明。

2、評估認定。謹慎采用評估公司評估數據，必須以購置價為基礎，評估價為參考，合理核定抵押價，防范抵押物虛高風險。審查中對一貫缺乏職業道德，瞎評亂估的評估公司要予抵制，對其評估結果一律不予認可。此外，不同品種抵押物抵押率的計算評估，按省聯社[2006]35號文件及相關管理辦法執行。

（四）抵押物狀況及抵押限制。

除了《擔保法》規定的不能抵押的情形之外，審查抵押物時還應關注以下情況：1.抵押物是否為違章建筑及已列入拆遷范圍的房屋、設施；2．抵押物權屬是否有爭議；房主抵押意圖；考慮抵押物變現能力。3．以出讓方式取得土地使用權，滿二年未動工開發，可以無償收回的土地使用權。4．未按土地出讓合同約定支付全部土地出讓金或取得《國有土地使用證》的。5．按照土地出讓合同約定進行

投資開發，屬于房屋建設工程的，未完成投資總額25％以上的，屬于成片開發土地的未形成工業用地或者其他建設用地條件的。6．以劃撥的土地使用權設定抵押，未取得有權人民政府批準同意的；以劃撥土地不得單獨抵押，以劃撥土地抵押的在計算抵押率時因剔減出讓金因素。7.城市規劃區內的集體所有土地，未轉為國有土地的。

8、在建工程抵押的，抵押合同應載明以下內容：（1）《國有土地使用權證》、《建設用地規劃許可證》和《建設工程規劃許可證》的編號；（2）已交納的土地使用權出讓金或需交納的相當于土地使用權出讓金的款額。（3）已投入在建工程的工程款。（4）施工進度及工程竣工日期；（5）已完成的工作量和工程量。（6）抵押后對抵押人出租、轉讓抵押房地產或改變抵押房地產用途的限制等。

（五）審查是否提供抵押物實景彩色照片。由于貸咨會成員一般不親臨抵押物現場調查，將抵押物拍成實景彩色照片，主要是為了加深貸咨會成員對抵押物的直觀認識和了解。所以凡提交辦事處的抵押物照片不要裝訂入申報資料中，以便供貸咨會成員傳閱。抵押物實景彩色照片以15厘米乘20厘米為宜。

三、保證貸款審查要點

（一）無效擔保。審查保證擔保貸款時，必須審慎考察保證人的經濟實力、資產負債情況和資信程度，是否具有實際的代償能力。但實際工作中，一些信用社追求表面上的擔保手續合規，而忽視債務擔保的實質內容，出現以小保大、以弱保強，交叉擔保、連環擔保等假性擔保現象,即使擔保有效，也難以實現擔保目的。此外，并非所有

具有代為清償債務能力的單位和人都可以作為擔保人，以下為無效擔保行為:（1）精神病人和未成年人等無行為能力人、限制行為能力人擔保無效;（2）醫院、學校、幼兒園等以公益為目的的事業單位、社會團體擔保無效;（3）國家機關;（4）法人分支機構未經授權擔保的無效;（5）董事、經理以公司名義為股東擔保或個人貸款擔保的無效;（6）法律、法規規定對外保證合同應當經國家主管部門批準的，未批準擔保無效。

（二）公司擔保審查。

1、注意審查公司提供擔保行為是否符合公司章程規定；審查被擔保人與擔保人關系，被擔保人是否為公司股東或公司實際控制人；股東會決議是否符合法律規定，避免因股東會決議無效而帶來的信貸風險。

2、審查公司章程對擔保額度的限制。如果公司章程規定擔保總額或單項擔保限額的，應注意審查董事會或股東大會決議所同意的擔保額度有無超過公司章程的限額規定，同時還要注意審查決議所同意擔保的款項是否為對應的貸款；訂立擔保合同的訂約人有無公司授權。

3、接受公司提供的擔保時，要注意審查公司對外提供擔保行為是否依照公司章程規定經公司董事會或股東會決議，如不履行審慎注意義務將可能導致擔保債權落空的法律后果。

四、企業財務報表要點

（一）必須提供近兩年及借款人申請貸款日上月資產負債表和損

益表，但跨月上報辦事處的貸款，必須提供辦事處實際收到貸款申報資料日期上月報表，并對報表科目作明細分析。辦理了審計的應提供上審計報告，關注其審計報告反映的問題，并審查其提供會計師事務所的報表與本社報表是否一致。

（二）審查資產負債表和損益表。報表必須字跡清晰，有單位公章及相關負責人簽章；按照“資產=負債+所有者權益”的會計平衡公式，審查借貸方是否平衡、上年結轉是否真實、近兩年來財務變動異常情況等。

（三）重點審查科目。應重點審查的科目包括：應收及其他應收款、存貨、固定資產、無形資產、短期及長期負債、應付及其他應付款，所有者權益和損益類科目等。

（四）審查要求。應收及其他應收款，應付及其他應付款進行帳齡統計、列出大戶名單；存貨分類統計、存貨積壓的原因分析；固定資產和無形資產分類統計、固定資產清單、購置價值、入帳價值等；短期及長期負債明細，包括貸款行社名、借款方式、借款金額、借款期限等；所有者權益和損益類科目是否真實合理。

（五）現金流分析。分析現金流要從兩個方面考慮：一是現金流的數量，如果企業總的現金流為正，則表明企業的現金流入能夠保證現金流出的需要。二是現金流的質量，這包括現金流的波動情況、企業的管理情況，如銷售收入的增長是否過快，存貨是否已經過時或流動緩慢，應收帳款的可收回性等等。最后是企業所處的經營環境，如行業前景，行業內的競爭格局，產品的生命周期等。所有這些因素都

會影響企業產生未來現金流的能力。

五、注意法律文書的規范和嚴謹

（一）審查公司董事會或股東會同意貸款的決議和同意抵押的決議合法性；審查個人貸款申請書、財產共有人同意抵押承諾的合法性。尤其是公司貸款要注意審核其參加董事會或股東會的人數，是否符合章程規定；董事會或股東會決議書內容是否完整。

1、董事會或股東會同意貸款的決議書內容應包括：承貸社全稱、貸款用途、貸款金額、貸款期限、還款計劃、貸款方式等。

2、董事會或股東會同意抵押的決議書內容應包括：借款人和承貸社全稱、貸款用途、貸款金額、貸款期限、抵押物具體情況（含抵押物名稱、地理位置、數量、狀況等）、法律責任等。

3、個人客戶貸款申請書、財產共有人同意抵押承諾等可參照上述公司類貸款文書內容撰寫。

（二）決議或承諾必須本人到場在信用社監督下簽字，本人因故不能到場的，應有授權委托書，不能由法定代表人一人獨簽或找人代簽，防止因決議無效，導致貸款或抵押行為無效。

（三）防范股東假冒、虛假簽字的方法。一是本人出示身份證，當場簽字，并加按手印；二是核對公司成立時的章程中股東簽字或貸款是股東提供的簽字式樣，核對筆跡。三是可查閱股東在信用社原來貸款時的簽字資料。

（四）注意審查決議或合同所加蓋的公司印章是否為工商部門登記備案的真實印章，如果簽約人不是公司法定代表人的，還要注意審

查授權委托書的真實性，避免被騙而造成貸款損失。

（五）涉及不明確的法律問題，應由法律顧問對貸款行為及擔保情況進行審查，并出具法律意見書。

六、補充資料的規定

（一）補充資料只能由聯社業務科或貸款審查中心調查，逐項作答，形成簡明扼要的書面材料，調查人簽字，加蓋公章，打印上報。

（二）上級聯社不直接受理信用社或客戶調查上報的文字材料，但客戶提供的經聯社調查人員核實的證件、合同、報表、發票等證據類資料可作為附件。

（三）充資料要及時、迅速，盡量減少貸款在途時間，不要無故拖延，耽誤貸款審批。

七、撰寫審查報告應注意的事項

（一）審查報告內容：一是基本情況，包括客戶概況、經營證照、關聯企業、資產負債、生產經營、貸款用途、還款來源及計劃等；二是客戶資信；三是抵押物情況；四是風險提示；五是審查意見。審查報告落款處主審人、審查中心負責人及分管領導必須簽字。

（二）審查報告要求：內容精練，重點突出，語言措辭嚴密,判斷得體,不得用模糊語言,不要說大話、假話、空話，少說美化色彩的好話。要對照審查目標有重點地進行取舍，去偽存真，去粗取精，抓住主要的、關鍵性的問題來寫。

（三）審查評價要客觀公正。審查中審查人員不要局限于調查報告的文字描述，要重物證、查依據、作比較，獨立審查，冷靜分析，提煉觀點。審查意見和建議要有針對性、可操作性。要加強綜合分析提煉，提出建設性的、實效性的意見和建議。

第三篇：關于提高農村信用社貸款檢查質量的探討

關于提高農村信用社貸款檢查質量的探討

對于貸款的管理，歷來是信用社各級領導管理的重點、關注的重地，為提高貸款檢查質量，及時發現貸款方面的違規問題，及早消除、化解風險，提高信貸資產質量，增加信貸資金的營運成果，筆者結合工作實踐談幾點想法。

一、貸款檢查前的準備工作

當今已經是信息化時代，為取得事半功倍的效果，在進駐被檢查單位前，應充分發揮電腦工具軟件的功能，高效、科學的做好檢查前的各項準備工作：

（一）制定檢查方案

利用word編輯軟件的相關功能，分析、對比上級和其他金融系統的歷次同項目的檢查方案，借鑒經驗，綜合優點，并結合當前的業務發展趨勢和被查單位的實際情況，針對風險隱患和重點問題、現象,制定出全面、詳實的檢查方案。一是要明確檢查的目的，檢查內容、范圍；二是確定檢查依據。檢查依據主要有與檢查內容相關的操作規程、上級的有關文件，被查單位相關的實施細則和具體規定等；三是統一檢查的操作程序，講明每個檢查環節的關注重點或注意事項。四是根據工作量合理安排檢查時間；五是對檢查人員提出工作要求，明確紀律。

（二）做好基礎數據的篩選，取得相關數據

在確定貸款的檢查范圍后，由檢查組調取被檢查單位由貸款五級分類系統導出的電子版貸款明細表，利用ecel制表軟件的排序和篩選功能制作相關的統計表：

1、被查單位全轄的貸款明細表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，統計全轄和各信用社每個貸款科目貸款筆數、金額。做出“被查單位全轄的貸款明細表”用于進行總分核對、賬實核對和制作其他統計表。一是與被查單位檢查時間段業務狀況表和營業日報等賬表進行核對，做到賬表一致。二是與借據核對，做到表、據相符。上述核對，若不相符，要求被查單位及時查找原因。

2、同一借款人的借款總額統計表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，以“被查單位全轄的貸款明細表”為統計對象，對借款人進行排序，根據檢查要求，對一人多筆貸款進行統計。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問題。

3、企業法人、股東和財會人員借款統計表。利用ecel制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項，分別對企業法定代表人、股東和財務人員進行篩選，并分別制表。此表主要作為初步確定“個人借款用于企業”、“關聯貸款”以及頂、冒名貸款入戶核對的重要依據。

4、互相擔保統計表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項，將重點關注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細表”中“擔保人”欄中進行篩選，并以此表為基礎，將擔保人在“借款人”欄中進行篩選，根據檢查的要求確定“互保”貸款，并用復制功能將確定的明細復制到新的工作表中，如此往復操作，制作出全部互保貸款的統計表。

5、展期貸款統計表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能對被檢查單位貸款明細表中的“展期到期日”欄進行篩選，將所得貸款明細表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統計表。此表由于檢查展期貸款手續、審批及收息情況。

二、貸款檢查的組織實施

對于大額貸款的檢查，是一項工作量大、且很重要的活動，它是檢驗某個聯社經營管理好壞、信貸資金運轉是否正常的主要方法，組織的好與壞，關系到稽核項目完成的成功與否，關系到能否達到稽核目的，所以組織實施尤為重要。因此組織實施階段應周密、完善，具體做到以下幾點：

（一）做好檢查人員的安排工作

為確保檢查質量和效率，應合理安排檢查組成員和分配檢查任務。一是根據被查單位的業務量大小，決定檢查組成員的多少。根據貸款檢查的需要，被抽調的人員必須是懂業務、懂貸款的操作程序、懂貸款的管理制度、懂貸款五級分類系統操作的業務骨干。二是對于抽調的人員，根據其特長，進行合理分組，每個小組3－4人，將其中具有豐富檢查經驗、較強的業務素質和一定組織協調能力的成員確定為組長。三是根據路程遠近、業務量大小等合理確定每個檢查組的工作任務。四是堅持每天討論匯報制度。每天檢查結束后，召開各組長匯報會，及時掌握每天的工作進度和發現的新問題、新情況；解決在檢查中出現的疑問；總結檢查中的經驗和做法，確保高效開展工作。

（二）熟悉被查單位的貸款相關操作程序和管理規定

在開展檢查前，要調取被檢查單位關于貸款管理的各項制度的電子版和紙質文件，組織全體檢查人員結合檢查方案，對這些制度進行深入學習、研究，在掌握理解的基礎上，發現其與上級管理規定相悖的地方，這樣就可為發現其共同存在的問題指明方向。其次，可以準確地按照該單位的相關規定檢查相關業務操作的合規性。

（三）對被查單位提出檢查要求

1、要求停止發放貸款。為防止被檢查單位在檢查組進駐后采取“反檢查”措施，按照上級領導的安排，一是在進駐后，以通知或其他形式要求其停止

發放貸款，如有特殊情況，必須經上級主管單位審批后發放；二是向周邊的非被檢查單位傳送重點關注借款人明細表，要求在檢查期間禁止對這些借款人發放貸款。

2、要求提前做好檢查資料的準備工作。為提高檢查效率，要求被查單位一是提前準備好重點貸款發放日傳票、借款人存款分戶帳等被查資料。二是提前準備相關的貸款檢查資料。三是選派業務骨干協助檢

查組開展檢查工作。

三、檢查報告的撰寫

（一）明確問題分類,為撰寫檢查報告奠定基礎

在檢查前明確問題分類，要求檢查人員在檢查時將發現的問題以電子文檔的形式將發現的問題對號入座，記入相應的問題分類中。這樣,在撰寫檢查報告時,就可先將電子文檔檢查記錄進行粘貼匯總,然后再進行整理,待報告完成后,再以此為依據,填制相關的檢查報表。

（二）撰寫檢查報告內容的總體要求

報告中應當包括被檢查單位的總體情況、檢查工作的組織開展情況、發現的問題、現場整改情況、對被檢查單位的總體評價和檢查建議六個部分。文字敘述力求清晰簡潔、通俗易懂；對發現問題定性準確無誤;提供的證據清楚、全面和具有說服力；相關數據詳實、準確，總分一致。此外，對發現的嚴重違規問題要單獨形成報告，力爭在發現的第一時間向派出單位領導匯報。

（三）對撰寫檢查報告形式的總體要求

1、對每筆存在問題的貸款，應介紹的內容及順序為：借款人名稱、貸款余額、貸款期限、展期到期日、貸款方式、貸款占用形態、貸款發放單位和檢查組認定形態八項內容。

2、對同一筆貸款存在多項問題的，按照“問題集中”的原則進行撰寫。即按照“檢查方案”中問題分類的順序確定主、次問題。例如：檢查方案中列舉了貸款占用形態不實、違規換據、貸款手續要素不全和其他問題四類問題。經檢查，發現借款人王某的一筆40萬元貸款不但存在方案中列舉的這三類問題，還存在以貸收息問題。具體撰寫形式為：

王某：貸款余額40萬元；貸款期限8月15日至2月14日；貸款方式：保證；貸款占用形態：正常；貸款發放單位：某信用社。檢查組認定形態為次級。

問題1：占用形態不實。具體敘述認定理由。

問題2：違規換據。具體敘述認定理由。

問題3：貸款手續要素不全。具體敘述認定理由。

問題4：其他問題—以貸收息問題。具體敘述認定理由。

由于此筆借款存在占用形態不實的問題，而該問題在檢查方案處在第一的順序，就以此問題為主問題。因此，在檢查報告中就將這筆貸款放在“占用形態不實”這個問題中，其余三項問題按順序列舉在“占用形態不實”之后。在違規換據、貸款手續要素不全和其他問題中就不再涉及該筆貸款。

第四篇：臨時貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 企業貸款

臨時貸款

業務說明

臨時貸款是指銀行為滿足借款人在生產經營過程中因季節性或臨時性的物資采購資金需求，以對應的產品（商品）銷售收入和其他合法收入等作為還款來源而發放的短期貸款。期限在 3個月（含）以內。

業務申請條件: 除了符合《貸款通則》的規定和銀行信貸政策要求外，向銀行申請臨時貸款的借款人應同時符合下列條件：

1．生產經營活動符合國家產業政策、外匯管理政策； 2．借款申請人應符合銀行信貸管理對客戶的有關要求； 3．生產經營正常，財務制度健全，資金使用合理； 4．擁有法定的資本金，有合理的自有營運資金。

業務操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時貸款申請，并提交相關材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時貸款申請書；

②企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證、法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

③與借貸合同相關的經濟合約。2．保證人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證、法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

②保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。3．抵（質）押人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、法人代表證明、驗資報告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質）押人同意與銀行簽訂抵（質）押合同的承諾函； ③抵（質）押物的清單、價值評估文件、物權權屬證明文件； ④設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。

貸前調查

經辦銀行客戶經理在收到借款人的申請資料后，應對所提供的有關資料進行調查核實。調查報告內容：

1．信貸業務的擔保方式、貸款方式、貸款金額、貸款期限、貸款利率等； 2．臨時貸款用途、額度需求的合理性分析。根據借款申請人的生產規模、經營特點、發展計劃等，測算其正常、合理的資金需求，說明借款申請人申請貸款的目的，是季節性、臨時性的資金需求。分析現有流動資金的來源構成，分析資金需求增加的

367

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

原因，借款申請人的支付能力；

3．法律問題。說明業務在合同、擔保、承諾、政府法規等方面是否存在需要解決的法律問題；借款申請人有無卷入重大訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛等；

4．風險防范。分析借款申請人生產經營風險狀況及相應的防范措施。包括借款申請人在生產經營過程中存在的行業、市場、經營等風險，管理層的重視態度，已經采取或準備采取的措施及效果；擬采取降低或規避風險的應對措施。

貸時審查

銀行對臨時貸款做合規性審查。主要審查內容： 1．借款人是否符合臨時貸款的借款資格和條件；

2．借款人和信貸業務經辦人提供的資料是否完整、合規；

3．借款人（保證人）的客戶評價及信用等級評定結果是否合理準確； 4．抵押人、抵押物、出質人和質押物（權利憑證）的落實（估價）情況。

貸款審批

依據信貸授權權限規定及信貸管理制度規定的審批程序審批臨時貸款，超過本級權限的，報有權行審批。

貸款發放

簽定借款合同、擔保合同或抵押合同，辦理相關合同的公證及其登記手續，向客戶發放貸款。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法: ①查閱有關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法； ②查閱崗位責任制，崗位分工情況；

③將現有的臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立相關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法； ②未建立崗位責任制；

③現有的臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法中部分內容與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；

④未及時完善、修改相關臨時貸款業務的制度、流程、管理辦法。

授權管理

1．檢查方法：

①查閱各級授權書、轉授權書；

②查閱臨時貸款借據，與授權書對照。2．風險提示：

①未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權；

②對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權不全面、不完整； ③超授權辦理貸款；

④未及時調整授權、轉授權權限。

368 表內授信 ── 企業貸款

基礎工作

1．檢查方法：

查閱臨時貸款檔案資料。2．風險提示：

①檔案資料不齊全； ②貸款合同要素不全；

③貸款臺賬與會計賬數據不符。

風險管理

風險識別

1．檢查方法：

查閱臨時貸款檔案資料。2．風險提示：

①抵質押物權屬不明、共有人沒有書面同意書；

②抵質押物價值確定不合理、沒有經過權威機構評估；

③抵質押物沒有保險、保險單過期、保險第一受益人沒有設定為貸款銀行； ④抵質押物沒有辦理登記手續或手續不齊全造成抵質押無效； ⑤沒有單位董事會或股東會同意抵質押、擔保的書面決議； ⑥臨時貸款長期使用；

⑦擔保單位不具有擔保資格。風險控制

1．檢查方法： ①查閱貸款批復； ②查閱貸款調查報告； ③查閱貸后檢查資料；

④查閱抵質押、擔保管理有關資料。2．風險提示：

①對重要崗位人員未實行定期不定期輪換和強制休假制度； ②在辦理抵質押、擔保手續之前發放貸款；

③抵質押物數量不足，沒有達到批復要求的抵質押率； ④抵質押物管理不規范；

⑤貸前調查部分內容分析不充分（資信、用途、抵質押物、擔保、可行性分析、臨時性因素等）；

⑥貸款時有關內容審查不細致（合同要素及有效性、貸款有關資料齊全真實性、抵質押擔保手續合法有效等）；

⑦貸后檢查不全面，不能及時準確地反映貸后實際情況（用途、抵質押物管理、擔保單位、臨時性等）。

風險評估

1．檢查方法：

查閱臨時貸款資料，了解實際風險及損失情況。2．風險提示：

①未對不良貸款進行提前預測、預警；

②未對不良貸款制定及時有效的催收計劃及措施； ③未對損失進行預測；

④未對不良貸款責任人進行責任追究。

合規性

369

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

對借款人的資格審查

1．檢查方法：

調閱信貸檔案資料，審查企業申請資料和評級資料。2．風險提示：

①為嚴重虧損企業發放貸款；

②為信用等級不符合要求的企業發放貸款。貸款投向

1．檢查方法：

調閱貸款明細賬、貸款檔案、會計傳票。2．風險提示：

①直接或間接通過向與自己業務往來密切的企業發放貸款，挪作他用； ②將貸款投資于非自用不動產； ③將貸款投資于股票買賣業務。關系人貸款

1．檢查方法： 調閱貸款檔案。2．風險提示：

向關系人發放信用貸款、向關系人發放擔保貸款的條件優于其他借款人同類貸款的條件。

監督檢查

1．檢查方法：

調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。2．風險提示：

①業務管理部門未建立定期檢查制度；

②業務管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業務管理部門對查出問題沒有適當處理；

④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》； 2．《中華人民共和國商業銀行法》； 3．《中華人民共和國擔保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業會計制度》； 6．《商業銀行內部控制指引》； 7．《貸款風險分類指導指引》； 8．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》； 9．《商業銀行實施統一授信制度指引》； 10．《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》； 11．《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》； 12．《關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》； 13．《關于禁止商業銀行資金違規流入股票市場的通知》； 14．《商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法》； 15．《商業銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

370 表內授信 ── 企業貸款

業務操作流程圖

客戶申請材料客戶經理受理、調查負責人核查(前臺業務部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權人審批簽定貸款協議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續客戶資金進入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計部門收回本金、利息客戶及擔保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 371

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程圖

機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全臨時貸款管理制度內控有效性臨時貸款業務臺賬會計報表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計、信貸對賬登記薄信貸、會計是否定期對賬抽樣授權管理風險管理與合規性（信貸、會計）授信管理臨時貸款業務檔案基礎管理信貸管理是否到位風險管理風險管理是否到位合規性反映貸款用途資料企業存款分戶賬貸款用途是否合理貸款是否被挪用相關業務傳票本息是否及時收回內審報告及整改報告風險管理與合規性（內審）

372

第五篇：搭橋貸款現場檢查方法及技巧

表內授信 ── 企業貸款

搭橋貸款

業務說明

搭橋貸款是指為滿足借款人日常業務活動中階段性的資金需求，以未來所獲政府撥款等非經營性現金流作為還款來源而發放的過渡性貸款。

搭橋貸款主要適用于以下已落實的計劃內資金暫時無法到位，因正常業務活動需要先行墊付資金的借款人：

1．最終還貸資金來源于政府財政或政府主管部門撥款（含投資、返還、補貼等），且已列入政府財政預算或政府主管部門預算的學校、醫院等事業法人或城市建設投資公司等企業法人；

2．借款人須依法合規，業務活動正常，無不良信用記錄;

3．借款人不符合信用貸款條件且撥款資金存在不確定性的，須提供合法、足值、有效的擔保。

業務操作流程

受理貸款申請

客戶向銀行提出臨時貸款申請，并提交相關材料： 1．申請人提供的資料 ①臨時貸款申請書；

②企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程及董事會決議、法人代表證明及身份證法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

③與借貸合同相關的經濟合約。2．保證人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、公司章程、法人代表證明及身份證法人代表授權委托書、貸款卡（密碼）或貸款證、驗資報告、經審計的近期財務報表；

②保證人同意承擔連帶保證責任、且同意與貸款行簽訂保證合同的承諾； ③設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。3．抵（質）押人提供的資料

①企業營業執照副本、法人代碼證副本、稅務登記證副本、法人代表證明、驗資報告、貸款卡（密碼）或貸款證；

②抵（質）押人同意與銀行簽訂抵（質）押合同的承諾函； ③抵（質）押物的清單、價值評估文件、物權權屬證明文件； ④設有董事會機構的，應出具含相關內容的董事會決議。

貸前調查

客戶經理受理客戶搭橋貸款業務申請后，對客戶相關情況進行盡職調查，重點調查：

1．借款人條件和貸款用途是否符合法律法規和本行有關搭橋貸款的制度；

2．貸前調查要以核實未來撥款資金為核心。信貸調查人員要索取能證實未來撥款資金的相關證明文件，了解掌握近年來政府財政（政府主管部門）收支節余情況及撥款計劃的執行情況，并對撥款政策的歷史穩定性進行分析，以核實未來撥款的真實性和可靠性。

373

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

形成調查報告，交業務受理行前臺業務部門負責人。

貸款審批

授信審批部門受理后，審查人對相關資料進行盡職審查, 信貸審查人員除須根據有關規定的貸款條件、金額、期限與利率等審核外，還應須對未來撥款資金的可靠性進行重點分析，對以借款人提供約定產品或服務作為資金撥付前提條件的，還須謹慎判斷借款人履約能力，并根據具體情況設定相應的貸款前提條件和管理要求。撰寫審查報告，交有權人簽批。

貸款發放

經審批人簽發下達審批書后，授信審批部門核查人通知業務受理行前臺業務部門。業務受理行應根據審批意見與客戶溝通落實貸款前提條件，將對借款人（及擔保）的限制性要求納入合同，并在合同中約定，撥款資金到位（含提前到位）時借款人須立即歸還銀行貸款。滿足審批要求后，前臺業務部門相關人員與客戶及擔保人（若有）簽訂合同、辦妥擔保手續（若有）并簽訂借據。

貸后管理

業務辦理完畢后，前臺業務部門和授信審批部門及時整理業務辦理流程中形成的相關材料，按照規定進行作業監督后歸檔。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現有搭橋貸款業務各項規章制度； ②查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；

③將現有的搭橋貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2．風險提示：

①未建立健崗位責任制； ②崗位分工不合理；

③現有的搭橋貸款業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；

④未及時修改和完善搭橋貸款業務內部管理制度。

業務操作

1．檢查方法：

查看搭橋貸款業務的檔案。

2．風險提示：未嚴格執行貸款“三查”制度。基礎工作

1．檢查方法：

查閱信貸業務檔案資料。2．風險提示：

①檔案資料不齊全； ②貸前調查不實；

374 表內授信 ── 企業貸款

③審批環節有違反規定情況； ④貸后管理薄弱。

風險管理

風險識別

1．檢查方法：

查閱相關檔案資料，與有關業務人員咨詢座談。2．風險提示：

①貸款金額不符合規定； ②貸款用途不符合規定； ③未納入統一授信管理；

④未按流動資金貸款審批權限進行審批。風險控制

1．檢查方法：

①與員工座談、查閱內部管理制度； ②查閱部門職責及員工崗位責任制。2．風險提示：

①對不良貸款未按規定及時催收； ②未明確不良貸款清收責任。風險評估

1．檢查方法：

與信貸管理人員談話，了解其對風險的認識，現場檢查實際風險及損失情況。2．風險提示：

未對不良貸款形成原因進行分析并對損失進行預測。

合規性

對借款人資格的審查

1．檢查方法：

調閱業務檔案，審查借款人是否符合銀行貸款條件。2．風險提示：

借款人資格不符合規定。對調查人員進行審查 1．檢查方法：

調閱貸款業務檔案。2．風險提示： 調查內容不實。對審批人員進行審查 1．檢查方法：

調閱貸款業務檔案。2．風險提示：

審批人員不具備資格。對貸后管理進行審查 1．檢查方法：

375

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

調閱貸款業務檔案。2．風險提示：

未按規定進行貸后檢查；未按規定進行不良貸款管理。監督檢查

1．檢查方法：

調閱內審及業務部門的檢查報告及整改報告。2．風險提示：

①業務管理部門未建立定期檢查制度；

②業務管理部門檢查頻率、范圍、深度不夠充分； ③業務管理部門對查出問題沒有適當處理；

④業務部門對稽核提出的問題、建議沒有積極整改。

檢查依據

1．《中華人民共和國銀行業監督管理法》； 2．《中華人民共和國商業銀行法》； 3．《中華人民共和國擔保法》；

4．《貸款通則》； 5．《金融企業會計制度》； 6．《商業銀行內部控制指引》； 7．《貸款風險分類指導指引》； 8．《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》； 9．《商業銀行實施統一授信制度指引》； 10．《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》； 11．《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》； 12．《關于印發商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦法的通知》； 13．《關于禁止商業銀行資金違規流入股票市場的通知》； 14．《商業銀行不良資產監測和考核暫行辦法》； 15．《商業銀行信息披露辦法》； 16．《金融違法行為處罰辦法》。

376 表內授信 ── 企業貸款

業務操作流程圖

客戶申請材料客戶經理受理、調查負責人核查(前臺業務部門)盡職審查授信審批程序是否需要上級行審批上級行授信審批程序有權人審批簽定貸款協議提供申請材料會計部門審核材料辦理放款手續客戶資金進入指定賬戶信貸與會計部門核對信貸檔案歸檔信貸與會計部門收回本金、利息客戶及擔保人信貸部門跟蹤檢查出問題采取保全措施 377

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程圖

機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全搭橋貸款管理制度內控有效性搭橋貸款業務臺賬會計報表、總賬與貸款分戶賬賬表、賬賬是否相符會計、信貸對賬登記薄信貸、會計是否定期對賬抽樣授權管理風險管理與合規性（信貸、會計）授信管理搭橋貸款業務檔案基礎管理信貸管理是否到位風險管理風險管理是否到位合規性還款來源是否真實、合法反映還款來源資料企業存款分戶賬貸款是否被挪用相關業務傳票本息是否及時收回內審報告及整改報告風險管理與合規性（內審）

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