第一篇：全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識模擬考試試題(二)

企業(yè)所得稅模擬考試試題

（二）一、單項選擇題（共40題，每題0.5分）

1、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 管理費用

B 利息

C 生產(chǎn)成本

D 損失

答案：B 考點：資本弱化的特別納稅調(diào)整。《法》第四十六條，企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）。

A 生產(chǎn)經(jīng)營

B 機構(gòu)、場所所在地 C 貨物生產(chǎn)地

D 貨物銷售所在地

答案：B 考點：納稅地點的規(guī)定。《法》第五十一條，非居民企業(yè)取得本法第三條第二款規(guī)定的所得，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

關(guān)于納稅地點，分居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)記住三點：一是在登記注冊地，另有規(guī)定除外；二是注冊地在境外的，在實際管理機構(gòu)所在地納稅；三居民企業(yè)所設(shè)立的非法人企業(yè)，由居民企業(yè)匯總繳納，一般情況下二級單位需要在所在地預(yù)繳部分稅款。

非居民企業(yè)也記住三點：一是境內(nèi)設(shè)機構(gòu)（場所）或與該機構(gòu)有聯(lián)系的所得，在機構(gòu)（場所）所在地納稅；二是境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，在扣繳義務(wù)人所在地納稅；三非居民企業(yè)境內(nèi)有兩個或以上機構(gòu)的，經(jīng)批準可以選擇由主要機構(gòu)納稅。注意批準和主要機構(gòu)等字眼。

3、某企業(yè)研制一項新技術(shù)，在研制過程中支付材料費50000元，支付工人費80000元，研制成功后，在申請專利的過程中發(fā)生的專利登記費40000元，律師費8000元，該項專利權(quán)的入帳價值為（）元。

A 50000

B 130000

C 178000

D 48000 答案：Ｄ 考點：研究與開發(fā)階段支出的扣除。《條例》第六十六條，自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。會計準則將研究和開發(fā)分為兩個階段，研究階段的支出，發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，若形成無形資產(chǎn)，進行資本化，未形成無形資產(chǎn)的，計入當期損益。

4、按照企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，租入固定資產(chǎn)的改建支出的攤銷期為（）。A不得低于3年

B按照固定資產(chǎn)尚可使用年限 C按照合同約定的剩余租賃期限 D按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限

答案：Ｃ

考點：長期待攤費用的攤銷期限。《條例》第六十八條，租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

5、計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，允許在當期扣除的項目有（）。A只要不超過當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的60%的業(yè)務(wù)招待費 B免稅收入形成的費用

C不征稅收入形成的固定資產(chǎn)的折舊 D企業(yè)間支付的管理費

答案：B 考點：免稅收入形成的費用扣除。

6、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2008年5月10日購入A材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為30000元，增值稅額為5100元，該批A材料在運輸途中發(fā)生1%的合理損耗，實際驗收入庫990公斤，在入庫前發(fā)生挑選整理費用300元。該批入庫A材料實際成本為（）元。

A 29700

B 30000 C 30300

D 35400 答案：Ｃ 考點：存貨的初始成本確定。存貨取得分現(xiàn)金和非現(xiàn)金方式，現(xiàn)金方式以購買價款和相關(guān)稅費確定，非現(xiàn)金方式以公允價值和相關(guān)稅費確定。《條例》第七十二條。

7、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。

A 貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除

B 納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除

C 納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準予扣除

D 已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分的匯兌損失，準予扣除

答案： Ｄ

考點：匯兌損益的處理。《條例》第三十九條。

8、下列情況中的（），甲公司與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)。A 甲公司的副經(jīng)理由乙公司委派

B 甲公司間接擁有乙公司（非上市公司）23%股權(quán) C 甲公司的原材料根據(jù)協(xié)議由乙公司統(tǒng)一供應(yīng) D 甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄

答案：Ｃ

考點：關(guān)聯(lián)關(guān)系構(gòu)成的條件。共八種情況可以構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

Ａ是人員控制，一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

Ｂ是股權(quán)控制，一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

Ｃ是購銷控制，一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。Ｄ是關(guān)聯(lián)加親屬控制。一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟利益，以及家族、親屬關(guān)系等。

9、企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出，這一規(guī)定符合下列哪項原則（）。

Ａ 權(quán)責發(fā)生制原則

Ｂ 配比原則 Ｃ 相關(guān)性原則

Ｄ 不重復(fù)扣除原則

答案：Ｂ

考點：區(qū)分收益性支出和資本性支出的原理。《條例》第二十八條。

10、乙公司以某項專利權(quán)抵甲公司欠款500萬元，該專利權(quán)帳面凈值400萬元，有效期尚有10年，甲公司支付相關(guān)稅費20萬元，請問甲公司取得該項無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元。Ａ 400

Ｂ 420

Ｃ 500

Ｄ 520 答案：Ｄ

考點：債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)的定價。《條例》第六十六條，通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

11、納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。對各類企業(yè)所得稅減免稅管理，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)本著（）。

A 精簡、高效、便利的原則，方便納稅人，減少報送資料，簡化手續(xù)

B 實質(zhì)重于形式的原則 C 形式重于實質(zhì)的原則 D 實事求是的原則。

答案：Ａ 考點：減免稅的手續(xù)辦理原則。國稅發(fā)[2008]111號。

12、某項固定資產(chǎn)帳面原值200萬元，尚可使用2年，2008年7月份進行大修支出102萬元，8月投入使用，大修后可使用5年，請問2008年可攤銷大修理支出（）萬元。Ａ 20.Ｂ 10Ｃ

Ｄ 8.5 答案：Ｄ

考點：固定資產(chǎn)大修理支出構(gòu)成條件及攤銷。《條例》第六十九條。注意原值與凈值。

13、某飲料制造企業(yè)2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。

A 150

B 100

C 200

D 300 答案：Ｃ

考點：部分行業(yè)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費的特殊規(guī)定。財稅[2009]72號，對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

14、甲公司2008年4月與乙企業(yè)達成債務(wù)重組協(xié)議,甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)125萬元,該批庫存商品的帳面成本為75萬元,市場銷售價格(不含稅)為100萬元,增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加,甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元(適用企業(yè)所得稅稅率25%)。A 6.25

B 8.25

C 12.5

D 2 答案：Ｂ

考點：債務(wù)重組的帳務(wù)處理。會計分錄如下：

借：應(yīng)付帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅

營業(yè)外收入借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

15、甲企業(yè)2008年4月上旬接受某企業(yè)捐贈商品一批,取得捐贈企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票 ,注明商品價款30萬元、增值稅稅額5.1萬。當月下旬公司將該批商品銷售,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明商品價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加,甲公司該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元(適用企業(yè)所得稅稅率25%,結(jié)果保留兩位)。

A 1.50

B、7.50

C、9.00

D、10.28 答案：Ｄ

考點：捐贈收入的處理。先做營業(yè)外收入，再做其他業(yè)務(wù)收入（或主營業(yè)務(wù)收入）。

16、某企業(yè)2007年“應(yīng)付福利費”賬面余額為20萬元，2008年稅收規(guī)定允許扣除的工資薪金支出為100萬元，在管理費用中列支符合職工福利費使用范圍的支出30萬元，則該企業(yè)2008年職工福利費的納稅調(diào)整額是（）。

A 調(diào)增6萬元

B 調(diào)增10萬元

C 調(diào)增16萬元

D 調(diào)增20萬元

答案： Ｄ

考點：職工福利費余額處理。國稅函[2009]98號。

17、甲建筑公司2008年承包了三項工程，3月份取得總承包費1500萬元；5月份取得總承包費2000萬元，將其中一部份工程分包給乙建筑公司承包，分包費為400萬元；7月份取得總承包費2500萬元，將其中800萬元的工程轉(zhuǎn)包給丙建筑公司。甲建筑公司全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費36萬元，甲建筑公司2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。

A 36

B 2C 21.6

D 30 答案：Ｃ

考點：業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

營業(yè)收入＝1500+（2000－400）+（2500－800）＝4800（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝4800×5‰＝24（萬元）＞36×60％＝21.6（萬元），可以扣除21.6萬元。

18、某企業(yè)于2008年5月1日以500000元的價格購入并投入使用設(shè)備一臺，預(yù)計合理殘值為20000元，預(yù)計可用10年。該企業(yè)采用直線法按月計提折舊，假定于2017年3月1日將設(shè)備售出，價格為16000元，則出售該設(shè)備的損失為（）元。

A 64000

B 56000

C 60000

D 68000 答案：Ｃ

考點：折舊的計算。

19、在計算企業(yè)所得稅時，下列項目中不計入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A將本企業(yè)商品用于職工福利

B因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項 C將自產(chǎn)的貨物用于管理部門 D接收捐贈的實物資產(chǎn)

答案：Ｃ

考點：收入的確認。

20、某工業(yè)企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額10萬元，年初從業(yè)人員80人，年末從業(yè)人員110人；年初資產(chǎn)總額2000萬元，年末資產(chǎn)總額3000萬元，則該企業(yè)當年適用的稅率為（）。A 25%

B 20%

C 27%

D 33% 答案：Ｂ

考點：小型微利企業(yè)的確認。國稅函〔2008〕251號，小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。

21、自2009年起，各級稅務(wù)機關(guān)要處理好企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳稅款入庫的關(guān)系，原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當年企業(yè)所得稅入庫稅款(預(yù)繳數(shù)＋匯算清繳數(shù))應(yīng)不少于（）。A 50%

B 60%

C 70%

D 80% 答案：Ｃ

考點：關(guān)于預(yù)繳比例的規(guī)定。國稅函[2009]34號。

22、某企業(yè)2008年應(yīng)到未到資1000萬元，4月1日向銀行借款3000萬元，年利率8％，11月1日補足未到資1000萬資金，該企業(yè)2008年不允許稅前扣除的利息支出（）萬元。Ａ 80

Ｂ 73.3

3Ｃ 60

Ｄ 46.67 答案：Ｄ

考點：未到資情況下的利息支出。國稅函〔2009〕312號。

23、關(guān)于財產(chǎn)損失，下列說法錯誤的是（）。

Ａ 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

Ｂ 企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構(gòu)，因政府責令停業(yè)、關(guān)閉等原因，確實不能收回的部分，作為存款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

Ｃ 債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的，可以稅前扣除

Ｄ 被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的，投資損失可以稅前扣除

答案：Ｄ 考點：財產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)定。財稅〔2009〕57。清算期超過3年。

24、企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，不視同銷售收入的是（）。Ａ 用于市場推廣

Ｂ 用于股息分配 Ｃ 自建商品房用于經(jīng)營

Ｄ 用于交際應(yīng)酬

答案：Ｃ

考點：處置資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。國稅函〔2008〕828號。所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。

25、下列機構(gòu)屬于就地預(yù)繳的分支機構(gòu)范圍： Ａ 新設(shè)立的分支機構(gòu)

Ｂ 撤銷的分支機構(gòu)

Ｃ 總機構(gòu)上年度認定為小型微利企業(yè) Ｄ 具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門且單獨核算的

答案：Ｄ

考點：分支機構(gòu)是否預(yù)繳的范圍。閩國稅函〔2008〕263號。

26、關(guān)于分支機構(gòu)就地預(yù)繳，下列表述錯誤的是（）。Ａ 計算是1-6月份按上上年，7-12月按上年為依據(jù)

Ｂ 資產(chǎn)總額、經(jīng)營收入和工資總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.3 Ｃ 當年新設(shè)立的分支機構(gòu)第二年起參與分攤；當年撤銷的分支機構(gòu)第二年起不參與分攤

Ｄ 所繳納稅款收入由中央與分支機構(gòu)所在地按60：40分享

答案：Ｂ

考點：分支機構(gòu)就地預(yù)繳的相關(guān)問題。閩財預(yù)［2008］45號。

27、開發(fā)項目位于地級市郊區(qū)的，房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率不得低于（）。

Ａ 3％

Ｂ 5％

Ｃ 10％

Ｄ 15％

答案：Ｃ

考點：最低毛利率的規(guī)定。國稅發(fā)〔2009〕31號。28、2009年起，下列不屬于國稅局管征的企業(yè)是（）。Ａ 在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè) Ｂ 信用社

Ｃ 繳納營業(yè)稅的外國企業(yè)常駐代表機構(gòu) Ｄ 既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)

答案：Ｄ

考點：新征管范圍劃分。國稅發(fā)〔2008〕120號。

29、代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的企業(yè)，按開票金額（）預(yù)征企業(yè)所得稅。

Ａ 2％

Ｂ 2.5％

Ｃ 3.3％

Ｄ 5％

答案：Ｂ

考點：代開運輸發(fā)票的征收率。國稅函[2008]819號。

30、保險公司按下列規(guī)定繳納的保險保障基金，準予據(jù)實稅前扣除（）。

Ａ 非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8% Ｂ 投資型財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.08% Ｃ 人壽保險業(yè)務(wù)，不得超過業(yè)務(wù)收入的0.15% Ｄ 健康保險業(yè)務(wù)，不得超過保費收入的0.8% 答案：Ａ

考點：壽險分保證收益和無保證收益，健康險分短期和長期。財稅[2009]48號。

31、自2008年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)外經(jīng)濟組織作為投資者，以其在境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（）的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。

Ａ 10％

Ｂ 25％

Ｃ 40％

Ｄ 80％

答案：Ｄ

考點：所得稅退稅。財稅[2008]1號。

32、高新技術(shù)企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于（）。

Ａ 20％

Ｂ 50％

Ｃ 60％

Ｄ 80％

答案：Ｃ

考點：研發(fā)費用的境內(nèi)外比例。國科發(fā)火[2008]172號。

33、關(guān)于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備抵免，下列表述正確的是（）。

Ａ 可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額 Ｂ 專用設(shè)備投資額包括發(fā)票價稅合計價格，以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用

Ｃ 企業(yè)利用財政撥款購置專用設(shè)備的投資額，不得抵免

Ｄ 《專用設(shè)備目錄》適用3年，3年后進行調(diào)整和修訂，并報國務(wù)院批準

答案：Ｃ

考點：專用設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。財稅[2008]48號。

34、屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍的是（）。

Ａ 胡椒粉 Ｂ 精煉植物油

Ｃ 緊壓茶

Ｄ 巴氏殺菌奶

答案：Ｄ

考點：農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍。財稅[2008]149號。

35、捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)將該固定資產(chǎn)凈值減去已計提的減值準備和應(yīng)支付的相關(guān)稅費后的余額記入（）科目。Ａ 資本公積

Ｂ 管理費用

Ｃ 營業(yè)外支出

Ｄ 其他業(yè)務(wù)成本

答案：Ｃ 考點：會計準則。

36、某企業(yè)對生產(chǎn)車間的某項設(shè)備進行改建，該設(shè)備賬面原價30萬元，累計折舊12萬元。在改建過程中發(fā)生各種支出共6萬元，拆除部分零件變價收入1.5萬元。該設(shè)備改建后的原值為（）萬元。

Ａ 25.5Ｂ 34.5

Ｃ 37.5

Ｄ 22.5 答案：Ｂ 考點：會計準則。

37、企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資時，借記“長期投資”科目，而貸方科目中不可能有的是（）。

Ａ 資本公積

Ｂ 產(chǎn)成品

Ｃ 應(yīng)交稅費

Ｄ 產(chǎn)品銷售收入

答案：Ｄ 考點：會計準則。借：長期股權(quán)投資

貸：產(chǎn)成品

應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅

資本公積（在同一控制下的企業(yè)合并，取得被投資方權(quán)益大于產(chǎn)成品帳面價值的差額）

38、下列項目中，不屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的是（）。Ａ 外購商品銷售取得的收入 Ｂ 銷售材料取得的收入 Ｃ 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的收入

Ｄ 提供非工業(yè)性勞務(wù)收入

答案：Ｃ 考點：會計準則。

39、下列收入應(yīng)作為營業(yè)外收入的有（）。

A 材料銷售收入

B 包裝物出租收入 C 代購代銷手續(xù)費收入 D 出售無形資產(chǎn)收入

答案：Ｄ

考點：其他業(yè)務(wù)收入范圍。

“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換或債務(wù)重組等實現(xiàn)的收入。

“營業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容：核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。

40、在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關(guān)的利息收入應(yīng)（）。

Ａ 沖減借款費用資本化的金額 Ｂ 沖減所購建的固定資產(chǎn)成本 Ｃ 計入當期財務(wù)費用

Ｄ 計入其他業(yè)務(wù)收入

答案：Ａ

考點：會計準則。

二、多項選擇題

1、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有（）。

A經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費

B融資租賃方式發(fā)生的租賃費 C融資租賃支付的手續(xù)費

D安裝交付使用后支付的利息

答案：ＡＤ

考點：固定資產(chǎn)初始計量。《條例》第五十八條，融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)。

2、按照稅法其及實施條例規(guī)定，下列享受“免三減三”的項目有（）。

A企業(yè)從事公共垃圾處理

B 企業(yè)承包經(jīng)營城市公共交通建設(shè)C企業(yè)從事海水淡化

D企業(yè)從事沼氣綜合開發(fā)利用

答案：ＡＣＤ

考點：“三免三減”項目內(nèi)容。《法》二十七條、《條例》八十七和八十八條。一是國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用；二是符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目。這兩個項目的具體內(nèi)容要大概了解。

3、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值，該凈值是指允許從該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)中減除的項目是（）。A 按照規(guī)定扣除的折舊

B 按照規(guī)定扣除的折耗 C 按照規(guī)定扣除的攤銷

D 按照規(guī)定扣除的準備金

答案：ＡＢＣＤ

考點：資產(chǎn)凈值的計算。

4、下列事項中，屬于資本性支出的有（）。A 支付的土地出讓金

B 計算機軟件研究費 C 企業(yè)支付的特許經(jīng)營費

D 為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的手續(xù)費

答案：ＡＣＤ

考點：資本性支出的歸集，主要是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)初始價值的計量。

5、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，應(yīng)計入（）。

A 主營業(yè)務(wù)成本

B 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 C 其他業(yè)務(wù)支出

D 固定資產(chǎn)清理

答案：ＢＣＤ

考點：城建稅和教育費附加歸集會計科目。

6、存貨的形式包括（）。

Ａ 庫存的產(chǎn)品、商品

Ｂ 車間的在產(chǎn)品 Ｃ 在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料 Ｄ 周轉(zhuǎn)性包裝物

答案：ＡＢＣＤ 考點：存貨的界定。《條例》第七十二條。

7、企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。

A 企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途 B 財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

C 企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

D 在5年內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額

答案：ＡＢＣＤ

考點：專項用途財政性資金的特殊規(guī)定。財稅[2009]87號

8、不適用核定征收的“特定納稅人”包括（）。A 上市公司

B 匯總納稅企業(yè)

C、典當公司

D、享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的所有企業(yè)

答案：ＡＢＣ

考點：核定征收中的特定納稅人范圍。國稅函〔2009〕377號。不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)。

9、以總機構(gòu)名義進行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機構(gòu)，無法提供有效證據(jù)證明其二級及二級以下分支機構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅。支持證明的材料一般包括（）。A 總機構(gòu)撥款證明

B 總分機構(gòu)協(xié)議或合同 C 公司章程

D 管理制度

答案：ＡＢＣＤ

考點：二級及以下分支機構(gòu)身份證明。國稅函〔2009〕221號。

10、下列哪種經(jīng)營方式應(yīng)采取源泉扣繳的方式征稅（）。A 某外國企業(yè)從我國境內(nèi)的獨資企業(yè)分得利潤（股息）B 某外國銀行向我國境內(nèi)某企業(yè)提供貸款收取利息

C 我國境內(nèi)企業(yè)應(yīng)向某外國企業(yè)支付特許權(quán)使用費到期尚未支付 D 某外國銀行在我國設(shè)立分行，該分行2008年經(jīng)營利潤700萬元

答案：ＡＢＣ

考點：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定。《法》第三十七條，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。

11、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備的條件，以下表述正確的有（）。

A 依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議

B 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險

C 定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資 D 具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施

答案：ＢＣＤ

考點：安置殘疾職工加計扣除的四個條件。財稅[2009]70號。

12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策，下列關(guān)于可扣除的工資及福利費，表述正確的有（）。

A 供暖費補貼、職工交通補貼應(yīng)計入合理工資薪金

B 職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費

C 基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險應(yīng)計入合理工資薪金

D企業(yè)內(nèi)設(shè)福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等應(yīng)計入福利費

答案：ＢＤ

考點：工資及福利費的列支范圍。國稅函〔2009〕3號。

13、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A 已在境外繳納的所得稅稅額，超過《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補

B 居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份

C 居民企業(yè)間接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)25%以上股份，具體認定辦法由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行制定

D 企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當提供中國境外稅務(wù)機關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證

答案：ＡＢＤ

考點：境外所得的有關(guān)規(guī)定。《法》第二十三、二十四條，《條例》第八十、八十一條。間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份。

14、企業(yè)所得稅法規(guī)定的可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括（）。Ａ 預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

Ｂ 沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記

Ｃ 未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的 Ｄ 未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的

答案：ＡＣ

考點：指定扣繳義務(wù)人的條件。《條例》第一百零六條，ＢＤ應(yīng)同時兼?zhèn)洹?/p>

15、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，下列說法正確的有（）。

Ａ 預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度第一天的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

Ｂ 年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，重新折合計算

Ｃ 匯算清繳時只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

Ｄ 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認，企業(yè)少計或者多計所得的，應(yīng)當按照檢查確認補稅或者退稅時的上一個月最后一日的人民幣匯率中間價，將少計或者多計的所得折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)補繳或者應(yīng)退的稅款

答案：ＣＤ

考點：以外幣計價的所得換算問題。《條例》第一百三十條。

16、關(guān)于企業(yè)清算，下列說法正確的有（）。

Ａ 清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額

Ｂ 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中應(yīng)當分得的部分，應(yīng)當確認為股息所得

Ｃ 剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失

Ｄ 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度

答案：ＡＢＣＤ

考點：清算所得及收益的確認。《條例》第十一條。

17、下列屬于貨幣性資產(chǎn)的是（）。Ａ 勞務(wù)

Ｂ 存出投資款 Ｃ 貸款

Ｄ 投資性房地產(chǎn)

答案：ＢＣ

考點：貨幣性資產(chǎn)的界定。《條例》第十二條。《會計準則》定義：貨幣性資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)以及準備持有至到期的債券投資等。

18、在固定資產(chǎn)折舊計提方面，稅法與會計可能存在下列哪些差異（）。

Ａ 固定資產(chǎn)認定標準

Ｂ 計提折舊范圍 Ｃ 折舊年限

Ｃ 折舊方法

答案：ＡＢＣＤ

考點：固定資產(chǎn)折舊的差異。

1、對固定資產(chǎn)的確認可能存在差異。會計上要求固定資產(chǎn)單位價值較高，而稅法對單位價值沒有明確的要求。

2、計提折舊的范圍不同。稅法上對未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)提取的折舊不能稅前扣除。

3、計提折舊的年限可能不一致。

4、計提折舊的方法不同。企業(yè)采用加速折舊的，可能不屬于稅法規(guī)定加速折舊范圍。

19、工資薪金包括（）。Ａ 補貼

Ｂ 住房公積金

Ｃ 年終加薪 Ｄ 與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出

答案：ＡＣＤ

考點：工資薪金的范圍。《條例》第三十四條，工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

20、下列哪些保險費準予在稅前扣除（）。Ａ 基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險

Ｂ 為特殊工種職工支付的人身安全保險

Ｃ 工傷保險和生育保險

Ｄ為投資者支付的補充養(yǎng)老保險

答案：ＡＢＣＤ

考點：保險費的扣除范圍。《條例》第三十五、三十六條。

21、準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費用有（）。Ａ 廣告費 Ｂ 職工教育經(jīng)費 Ｃ 工會經(jīng)費 Ｄ境外已繳稅款

答案：ＡＢ 考點：

22、下列所得可以免征企業(yè)所得稅（）。Ａ 外國銀行向中國政府提供貸款取得的利息所得 Ｂ 非營利組織從事營利性活動取得的收入

Ｃ 國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 Ｄ 獸醫(yī)服務(wù)

答案：ＣＤ

考點：免稅項目。《條例》第九十一條（外國政府）、八十五條、八十六條。國際金融組織包括國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等。

23、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受優(yōu)惠的規(guī)定正確的有（）。Ａ 境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓需經(jīng)省級以上科技部門認定

Ｂ 收入包括銷售或轉(zhuǎn)讓設(shè)備、儀器、零部件、原材料等收入 Ｃ 與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓等收入，計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

Ｄ 所得沒有單獨計算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠

答案：ＡＣＤ

考點：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的相關(guān)規(guī)定。國稅函〔2009〕212號。

24、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的規(guī)定正確的有（）。Ａ 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指在境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織

Ｂ 采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)

Ｃ 投資時被投資企業(yè)職工人數(shù)不超過500人，年銷售（營業(yè)）額不超過1億元，資產(chǎn)總額不超過2億元

Ｄ 在股權(quán)持有滿2年的當年可抵扣應(yīng)納稅所得額

答案：ＡＢＤ

考點：創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。國稅發(fā)〔2009〕87號。

25、下列哪些企業(yè)不享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策（）。Ａ 核定征收企業(yè)

Ｂ 總資產(chǎn)5000萬的工業(yè)企業(yè) Ｃ 職工99人的旅行社

Ｄ 非居民企業(yè)

答案：ＡＢＣＤ

考點：小型微利企業(yè)的適用范圍。國稅函〔2008〕650號。

26、關(guān)于研發(fā)費用加計扣除，下列說法正確的有（）。Ａ 對企業(yè)共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除

Ｂ 委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，由受托方按照規(guī)定計算加計扣除，委托方不得進行加計扣除

Ｃ 規(guī)定不允許企業(yè)所得稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發(fā)費用

Ｄ 企業(yè)集團對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大，需要由集團公司進行集中開發(fā)的研究開發(fā)項目，其實際發(fā)生的研究開發(fā)費,可以按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間進行分攤

答案：ＡＣＤ

考點：研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)規(guī)定。國稅發(fā)〔2008〕116號。

27、年度終了，已辦理減免稅手續(xù)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料（）。

Ａ 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明

Ｂ 企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表

Ｃ 企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明 Ｄ 具有大學本科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明

答案：ＡＢＣ

考點：高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定。國稅函〔2009〕203號。

28、新稅法實施前企業(yè)發(fā)生的下列事項處理正確的有（）。Ａ 已投入使用的固定資產(chǎn)，其凈殘值可以不做調(diào)整，也可以重新確定；

Ｂ 已作遞延所得確認的項目，其余額應(yīng)一次性記入應(yīng)納稅所得額 Ｃ 節(jié)余的職工福利費，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額

Ｄ 技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 答案：ＡＣＤ

考點：新舊稅法相關(guān)銜接事項。國稅函〔2009〕98號。

29、準予提取貸款損失準備的貸款資產(chǎn)范圍包括（）。Ａ 貸款，包括抵押、質(zhì)押、擔保等貸款

Ｂ 銀行卡透支、貼現(xiàn)、信用墊款等具有貸款特征的風險資產(chǎn) Ｃ 由金融企業(yè)轉(zhuǎn)貸并承擔對外還款責任的國外貸款 Ｄ 委托貸款和代理貸款

答案：ＡＢＣ

考點：金融企業(yè)提取準備金資產(chǎn)的范圍。財稅[2009]64號。

30、下列勞務(wù)確認收入正確的表述有（）。

Ａ 為特定客戶開發(fā)軟件收取的軟件費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

Ｂ 包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入

Ｃ 提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入 Ｄ 安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

答案：ＡＢＤ

考點：收入的確認。國稅函〔2008〕875號。

三、判斷改錯題

1、除國務(wù)院財政或稅務(wù)主管部門規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

答案：錯。“國務(wù)院財政或稅務(wù)主管部門”去掉財政或稅務(wù)主管部門。考點：合并繳納的核準級別。《法》第五十二條，除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。由此看出，除非國務(wù)院直接規(guī)定或授權(quán)，不得合并繳納企業(yè)所得稅。

2、享受“三免三減半”優(yōu)惠政策的公共基礎(chǔ)設(shè)施、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，在減免稅期間轉(zhuǎn)讓的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定追回已減免的所得稅稅款。

答案：錯。“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定追回已減免的所得稅稅款”改為：受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

考點：減免稅項目轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠政策的適用。《條例》第八十九條，享受減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。

3、企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可在稅法規(guī)定的期限內(nèi)用當年應(yīng)納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額來確定適用稅率。

答案：對。

考點：小型微利企業(yè)及應(yīng)納稅所得額的計算。《條例》九十二條。

4、企業(yè)接受的貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)，均應(yīng)當全部并入接受捐贈當年應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

答案：對。

考點：捐贈收入的處理。

5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的生產(chǎn)服務(wù)部門管理人員費用等必要支出為成本。

答案：對。

考點：存貨成本確定的特殊形式。《條例》第七十二條，原文是“以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。”

6、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

答案：對。

考點：特殊行業(yè)的廣告費支出。財稅[2009]72號。

7、企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。

答案：對。

考點：國稅發(fā)〔2009〕31號。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

8、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。

答案：對。

考點：優(yōu)惠政策制定的相關(guān)規(guī)定。《法》第三十六條。

9、稅法規(guī)定應(yīng)當扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳的，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳，也可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款額中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。

答案：錯。“由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳”改為由納稅人在所得發(fā)生地繳納，納稅人未依法繳納的。

考點：扣繳義務(wù)人未履行或無法履行扣繳義務(wù)時，應(yīng)如何處理。《法》第三十九條。

10、由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負低于我國稅法規(guī)定稅率水平50％以上的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當計入該居民企業(yè)的當期收入。

答案：對。

考點：反避稅條款。《法》第四十五條，《條例》第一百一十八條。

11、利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

答案：對。

考點：利息收入的定義及范圍。《條例》第十八條。

12、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合作方分配產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照合作協(xié)議價格確定。

答案：錯。“合作方分配產(chǎn)品的日期”改為企業(yè)分得產(chǎn)品的日期；“收入額按照合作協(xié)議價格”改為收入額按照產(chǎn)品的公允價值。

考點：采取產(chǎn)品分成方式的收入日期及價格確定。《條例》第二十四條。

13、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)、場所生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能夠提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。

答案：對。

考點：非居民企業(yè)分攤總機構(gòu)管理費用問題。《條例》第五十條。

14、企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

答案：對。

考點：資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定。《條例》第五十六條。

15、稅法所稱資產(chǎn)的凈值或財產(chǎn)凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額。

答案：對。

考點：資產(chǎn)或財產(chǎn)凈值的確定。《條例》第七十四條。

16、享受環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免的企業(yè)，應(yīng)當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

答案：對。

考點：專用設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。《條例》第一百條。

17、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，稅務(wù)機關(guān)按照合理的方法確定費用分攤比例。

答案：錯。“稅務(wù)機關(guān)按照合理的方法確定費用分攤比例”改為不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

考點：享受優(yōu)惠項目的核算。《條例》第一百零二條。

18、扣繳非居民企業(yè)所得稅時，其股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出。

答案：對。

考點：非居民企業(yè)扣繳所得稅的計算。《條例》第一百零三條，國稅發(fā)〔2009〕3號。

19、企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其計算依據(jù)包括銷售（營業(yè)）收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售（營業(yè)）收入。

答案：對。

考點：相關(guān)費用計算依據(jù)的確定。國稅函〔2009〕202號。

20、企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額。

答案：對。

考點：企業(yè)搬遷的相關(guān)規(guī)定。國稅函[2009]118號。

四、綜合計算題

1、某企業(yè)2008年度境內(nèi)利潤總額－20萬元（無其他調(diào)整事項），在全年已預(yù)繳稅款10萬元，來源于境外Ａ國稅前所得200萬元，境外實納稅款20萬元；來源于境外Ｂ國稅后利潤280萬元，該國所得稅稅率30％，該企業(yè)當年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為多少萬元？該企業(yè)適用所得稅稅率25％。

答案：

（１）境外所得＝200＋280÷（1－30％）＝600萬元；（２）境外所得額＝600－20＝580萬元；

（３）抵免限額：Ａ國限額＝200×25％＝50萬元；Ｂ國限額＝400×25％＝100萬；實際可抵免額＝20＋100＝120萬元；

（４）實際應(yīng)納稅額＝580×25％－120＝145－120＝25萬元；（５）應(yīng)補稅款＝25－10＝15萬元。考點：境外所得的處理。

2、某市一家民營科技公司，2008年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）轉(zhuǎn)讓一項具有專利權(quán)的供水技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得1150萬元，為客戶提供圖紙設(shè)計服務(wù)的收入400萬元；（2）準予稅前扣除的成本150萬元，發(fā)生財務(wù)費用120萬元，其中4月1日向銀行借款300萬元用于無形資產(chǎn)的開發(fā)，貸款期限1年，當年向銀行支付3個季度的貸款利息18萬元，企業(yè)全部計入財務(wù)費用。該無形資產(chǎn)于11月份研發(fā)完畢并投入使用。

（3）本年12月購入一臺環(huán)境保護專用設(shè)備自用，價款120萬元，增值稅進項稅額為20.4萬元，該設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策。（4）企業(yè)當年安置殘疾人員10人，當年支付殘疾人員工資14.4萬元，已經(jīng)按照實際發(fā)生額計入當期成本費用。

請問，（1）2008年所得稅前準予扣除的財務(wù)費用多少萬元？（2）購買環(huán)境保護設(shè)備準予抵扣的企業(yè)所得稅多少萬元？（3）準予扣除項目合計多少萬元？

（4）2008年企業(yè)應(yīng)納所得稅額多少萬元？

答案：

（1）可扣除財務(wù)費用＝120－18＋4＝106萬元

（2）環(huán)境保護設(shè)備可抵扣稅額＝（120＋20.4）×10％＝14.04萬元

（3）扣除項目＝150＋106＋14.4＋（300＋14）/（10×12）×2＝275.63萬元

（4）應(yīng)納所得稅額＝（400－275.63）×25％＋（1150－500）×25％×50％＝31.09+81.25=112.34萬元

應(yīng)納稅額＝112.34－14.04＝98.3萬元

3、某市一家國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入5000萬元，取得租金收入500萬元，財政撥款80萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得收入50萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本3000萬元，與租金收入有關(guān)的費用支出300萬元；（3）應(yīng)繳納的增值稅30萬元，營業(yè)稅25萬元，城建稅和教育費附加2.5萬元；

（4）管理費用400萬元（包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費10萬元，職工家庭財產(chǎn)保險30萬元）；銷售費用1000萬元（包括廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費900萬元）

（5）以機器設(shè)備一臺向其他企業(yè)投資，該設(shè)備原值40萬元，已提折舊24萬元，投資時雙方協(xié)議確認價值為35萬元；

（6）營業(yè)外支出20萬元（包括為企業(yè)的銷售經(jīng)理購買價值10萬元的小轎車一輛，訴訟費2萬元）；（7）已預(yù)繳企業(yè)所得稅95萬元。

請計算該企業(yè)2008年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？

答案：

（1）收入總額＝5000＋500＋80＋50＋35－（40－24）＝5649萬元

（2）扣除項目＝3000＋300＋25＋2.5＋400－10－30＋1000－75＋20－10＝4622.5萬元（3）應(yīng)納稅所得額＝5649－80－4622.5＝946.5萬元（4）應(yīng)納稅額＝946.5×15％－95＝46.975萬元

第二篇：2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題答案

2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題（答案）

一、單項選擇題

1、D

2、A

3、D

4、C(300-30)*25%=67.5

5、B

6000/(6000+4000)*0.35=0.21 2000/(2000+1200)*0.3=0.18775 400/(400+100)*0.35=0.28 0.21+0.18775+0.28=0.6775

6、A(45-10+50-83)*10%=0.2

7、B 200+80+20=300

8、C

9、A

10、B

11、A 確認權(quán)益性投資股息紅利所得1800*15%=270萬 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500-150-270=80萬元

12、國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

60000*100*5.18%/365*（30000*100*184+40000*100*153）/7000000=141593.42

13、D

14、C

15、A

16、B 各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和＝（（0+600）/2+（600+600）/2）=900 各月平均權(quán)益投資之和＝（（0+100）/2+（100+110）/2+（110+130）/2）=275 關(guān)聯(lián)債資比例＝900/275=3.27

17、D

18、C

19、A 20、C

21、D

22、A

23、B

24、A

25、C

26、A

27、C

28、A

29、B 900*1350/(1350+150)+1500*150/(1350+150)=810+150=960 30、B 100*6.4442*25%=161.11

二、多項選擇題

31、ABE

32、ABDE

33、CDE

34、ABCD

35、BDE

36、ABD

37、BC

38、BCDE

39、ACD

40、BE

41、ABE

42、ABCD

43、ABCE

44、BCD

45、ABE

三、判斷題

46、對

47、錯

48、錯

49、對 50、對

51、對

52、錯

53、錯

54、錯

55、對

四、計算題

（一）1、B 職工薪酬支出應(yīng)調(diào)增所得額：90萬

工會經(jīng)費扣除限額7500*2%=150萬，實際撥繳190萬，調(diào)增40萬； 職工福利費扣除限額7500*14%=1050萬，實際支出1100萬，調(diào)增50萬；

職工教育經(jīng)費未超標準，不調(diào)整

2、C 廣告費業(yè)務(wù)宣傳費未超標準，不調(diào)整；

手續(xù)費傭金扣除標準為服務(wù)金額的5%，調(diào)增100萬； 業(yè)務(wù)招待費扣除限額： 23000*5/1000=115萬>150*60%=90萬，實際發(fā)生150萬，調(diào)增60萬； 計入期間費用的職工薪酬調(diào)整

90*20%=18 100+60+18=178

3、C 納稅調(diào)整后允許稅前扣除的期間費用=（銷售費用1900萬+2940萬+財務(wù)費用480萬-計入銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的工資三項費超標準部分18）=5302萬元；

應(yīng)稅項目分攤期間費用5302*23000/27000=4516.52 減免稅項目分攤期間費用5302*4000/27000=785.48 減免稅項目所得額：4000-800-785.48=2414.52 應(yīng)在納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》“

四、減免所得額合計”項下第31行“

（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：（2414.52-500）/2+500=1457.26

4、A 納稅申報表主表第25行“應(yīng)納稅所得額”= 23000-境外所得3500+500-免稅收入500-7800-47-分攤期間費用4516.52-開發(fā)費加計扣除600+成本中工資三項費調(diào)增72+減免稅項目應(yīng)納稅所得額957.26=7565.74

5、B或D 7565.74*15%+3500*15%-350=1309.86 或7565.74*25%/2+3500*15%-350=1120.72(二)

1、B 乙公司做清算處理：清算所得=4000-3500=500 乙公司應(yīng)繳納清算所得稅=500*25%=125

2、B 乙公司2010上半年經(jīng)營期間應(yīng)繳納所得稅200*25%=50 乙公司經(jīng)營期間及清算期間累計盈余公積和未分配利潤=954+106+500-125-50=1385 乙公司A股東權(quán)益性投資比例=924/（924+616）=0.6 乙公司A股東應(yīng)確認股息收入1385*0.6=831

3、C 特殊性稅務(wù)處理，合并企業(yè)取得被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)原有計稅基礎(chǔ)（3500萬）確定

4、C 被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)，以其持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（616萬）確定

5、B 甲公司屬于稅收優(yōu)惠過渡期，2010適用22%稅率 2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1000*22%=220（貌似還應(yīng)該減半征收）

第三篇：2011年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案

2011年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題及答案

友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。所有計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。

一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（）。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10% B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% D．境外注冊的中資控股企業(yè)應(yīng)當認定為居民企業(yè)，適用稅率為25% 2．計算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時，不得從收入總額中減除的是（）。A．不征稅收入 B．免稅收入

C．各項扣除

D．允許彌補的以前虧損

3．某飯店有限責任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。A．2400

B．3600 C．4800

D．6000 4．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（）。

A．當期可實際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×法定稅率

B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅的境外應(yīng)納稅所得額

C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準確計算實際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定稅收抵免額

D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策

5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動。2010納稅調(diào)整后所得為-80萬元，2011年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價值為1200萬元，清償全部債務(wù)100萬元，清算過程中發(fā)生相關(guān)稅費50萬元、清算費用10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納清算所得稅（）萬元。A．2.5 B．10 C．35 D．50 6．關(guān)于實際管理機構(gòu)和非境內(nèi)注冊居民企業(yè)，下列表述正確的是（）。

A．企業(yè)負責實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的管理人員及其管理部門履行職責的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實際管理機構(gòu)的條件之一

B．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實施條例的規(guī)定，作為其免稅收入

C．非境內(nèi)注冊居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè) D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機關(guān)對其居民企業(yè)身份進行確認

7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項目，應(yīng)計入收入總額的是（）。A．國家投資

B．使用后要求歸還本金的資金

C．先征后退的增值稅

D．按規(guī)定取得的出口退稅款

8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價款300萬元，余款在鍋爐檢驗后正常運行3個月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實現(xiàn)時間和金額，下列表述正確的是（）。

A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入600萬元 B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗完畢時確認收入300萬元 C．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入600萬元 D．在供貨方發(fā)出鍋爐時確認收入300萬元

9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認正確的是（）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價確認收入

B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入 C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額 D．以買一贈一方式銷售本企業(yè)商品的，贈送的商品應(yīng)按視同銷售確認收入

10．某企業(yè)2010年12月有一項融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日、每年支付租金150萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的是（）。A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元 B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元 C．回租資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元 D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元

11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲企業(yè)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的是（）。A．2008年 B．2009年 C．2010年 D．2011年

12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（）。A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認時確認利息收入的實現(xiàn) B．計算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值

C．企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認國債利息收入，不確認國債轉(zhuǎn)讓收入 D．取得國債的成本不包括取得國債時支付的相關(guān)稅費

13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費補貼、職工防暑降溫費應(yīng)作為（）處理。A．工資薪金支出

B．職工福利費

C．職工工會經(jīng)費

D．職工家庭生活支出

14．企業(yè)為職工繳納的下列保險費，不得在稅前扣除的是（）。A．年金

B．補充醫(yī)療保險費

C．家庭財產(chǎn)保險費

D．特殊工種職工人身安全保險費

15．2010年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元（包括將購買價格為8萬元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A．25.5

B．25.54 C．31.2

D．36 16．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費用，應(yīng)當費用化的是（）。A．建造固定資產(chǎn)

B．購置無形資產(chǎn)

C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨

D．取得長期股權(quán)投資

17．關(guān)于公益性捐贈稅前扣除政策，下列表述正確的是（）。A．群眾團體不得申請公益性捐贈稅前扣除資格 B．國家機關(guān)也應(yīng)申請公益性捐贈稅前扣除資格 C．縣級以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府

D．救濟貧困社會群體和個人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈支出

18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（）。

A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金

B．企業(yè)實際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，均不得在發(fā)生當期和以后扣除

C．如果所有者權(quán)益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實收資本（股本）與資本公積之和

D．不得扣除利息支出=實際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-關(guān)聯(lián)債資比例/標準比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（）。A．企業(yè)之間與經(jīng)營活動有關(guān)的往來款項

B．債務(wù)人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán) C．企業(yè)未向債務(wù)人和擔保人追償?shù)膫鶛?quán) D．企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)

20．如果“7·23”動車事故的動車原值為1000萬元，會計上已提折舊200萬元、計提減值準備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元；保險公司理賠財產(chǎn)險500萬元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認資產(chǎn)損失為（）萬元。A．200 B．280 C．700 D．780 21．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（）。

A．金融機構(gòu)相同

B．貸款期限相同 C．貸款金額相同

D．貸款擔保相同

22．金融企業(yè)的下列項目允許在稅前扣除的是（）。A．計提的固定資產(chǎn)減值準備

B．繳存中央銀行的準備金 C．計提的長期股權(quán)投資減值準備

D．計提的貸款損失準備

23．某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的規(guī)定，重置后的辦公樓計稅成本應(yīng)確定為（）萬元。A．3000

B．3300 C．3700

D．4000 24．A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價1500萬元、B企業(yè)持有時的計稅基礎(chǔ)為1000萬元。A企業(yè)支付的對價為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。如當事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。A．0

B．33.33 C．100 D．500 25．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（）。A．接受投資取得的商標權(quán) B．自創(chuàng)的商譽

C．外購的商譽 D．已作為研究開發(fā)費在稅前扣除的專利技術(shù) 26．關(guān)于虧損彌補，下列表述正確的是（）。

A．同一個國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機構(gòu)之間的盈虧允許互抵

B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補 C．計算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實際利潤額”時不得彌補以前虧損 D．減、免征所得額項目與應(yīng)稅項目的盈虧允許互抵 27.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（）。

A．居民企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)，同時又處于國發(fā)[2007]39號第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅

B．居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅

C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護項目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項目的減免稅優(yōu)惠

D．享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計算，不需要分攤期間費用

28．下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實行核定征收辦法的是（）。A．小型微利企業(yè)

B．軟件開發(fā)企業(yè) C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

D．稅務(wù)師事務(wù)所 29．企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的同期資料不包括（）。A．組織結(jié)構(gòu)

B．生產(chǎn)經(jīng)營情況

C．關(guān)聯(lián)交易情況

D．企業(yè)所得稅納稅申報表

30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（）。A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳

B．納稅人在納稅內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅

C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年申報有誤的，可重新辦理納稅申報 D．分支機構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進行匯算清繳

二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)1．對來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（）。A．銷售貨物所得屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定 B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定 E．不動產(chǎn)租金所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

2．企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認條件，應(yīng)按完工進度確認收入的有（）。

A．專業(yè)安裝費 B．藝術(shù)表演活動收費 C．廣告的制作費

D．軟件費 E．特許權(quán)費

3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（）。

A．上認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅 B．新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預(yù)繳所得稅 C．不設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅

D．與管理職能部門分開核算的、具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅 E．建筑企業(yè)所屬二級分支機構(gòu)直接管理的項目部，不就地預(yù)繳所得稅 4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（）。A．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配的決定

B．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定 C．被投資企業(yè)股東會或股東大會作出用股權(quán)溢價轉(zhuǎn)增股本或注冊資本的決定 D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計未分配利潤的

E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項目，該項目未成立獨立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項目利潤的，投資方取得該項目的營業(yè)利潤

5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（）。A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認利息收入的實現(xiàn)

B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實際收到的日期確認利息收入的實現(xiàn)

C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實際收到，但會計上確認為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認收入的實現(xiàn)

D．金融企業(yè)已確認為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會計上是否已沖減當期利息收入，均準予抵扣當期應(yīng)納稅所得額

E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后收回時，應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額

6．下列各項業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有（）。A．有公允價值的非貨幣資產(chǎn)交換

B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù) C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn) D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利 E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列

7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項資金或費用，準予在稅前扣除的有（）。A．環(huán)境保護專項資金

B．煤礦企業(yè)維簡費

C．生態(tài)恢復(fù)專項資金

D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用 E．物業(yè)完善費用

8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（）。A．資產(chǎn)包括長期待攤費用

B．企業(yè)的各項資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)

C．企業(yè)持有各項資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計稅基礎(chǔ) D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ) E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（）。A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除

B．企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的申報扣除 C．未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除

D．企業(yè)以前發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補確認扣除

E．自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除 10．關(guān)于手續(xù)費及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（）。

A．財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入的15%計算手續(xù)費及傭金的扣除限額 B．支付對象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人

C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機構(gòu)支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，允許在發(fā)生當期直接扣除 E．企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額 11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當繳納并已實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（）。

A．按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額

B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款 C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪?12．下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報表附表五稅收優(yōu)惠明細表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（）。

A．符合條件的小型微利企業(yè)

B．林木的培育和種植 C．過渡期稅收優(yōu)惠

D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖 E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13．關(guān)于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（）。A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)

B．企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受該項目的稅收優(yōu)惠 C．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目包括城市公共交通

D．享受該項優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項目的，受讓方重新計算享受減免稅優(yōu)惠 14．關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。

A．如收購企業(yè)支付的對價都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件 B．特殊性稅務(wù)處理的前提是收購企業(yè)支付的對價中必須有股權(quán)支付

C．被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受項目優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項目優(yōu)惠 D．轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定 E．轉(zhuǎn)讓方如取得的對價全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

15．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（）。

A．無償贈與地方政府

B．無償贈與公用事業(yè)單位

C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主

D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有 E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬

三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

2．企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的成本、費用、資產(chǎn)損失，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

3．稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前納稅情況進行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。4．企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。

5．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)。

6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計決算手續(xù)，當企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實際投入使用時，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。7．企業(yè)當實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。8．凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費不得在稅前扣除。

10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價款和相關(guān)稅費為計稅成本。

四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分,共10分。）

（一）請列舉五種與權(quán)責發(fā)生制原則不同的收入確認方法。

（二）對跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的所得稅征收管理，其主要辦法和目的是什么？

五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)

（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。

（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈100萬元，記入“營業(yè)外收入”。

（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費用400萬元，其中包括260萬元的廣告費；管理費用400萬元，包括研究開發(fā)費120萬元、業(yè)務(wù)招待費50萬元；財務(wù)費用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。

（4）計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資120萬元，撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、支出職工福利費18萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。

（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：

1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計收入）為（）萬元。A．3150

B．3235 C．3315

D．3330 2．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（）萬元。A．48.55 B．58.55 C．63.55 D．73.55 3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。A．60 B．75 C．140 D．155 4．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（）萬元。A．433.55 B．513.55 C．525 D．588.55 5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A．108.39 B．128.39 C．131.25 D．149.64

（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當年有關(guān)資料如下：

（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費用50萬元。（2）在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費500萬元，建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用150萬元，至年底未完工。

（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價為每平方米8000元，超出買斷價的價差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費；當年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結(jié)算，并已將結(jié)算款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬元；

（4）發(fā)生管理費用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費用300萬元；財務(wù)費用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。

2010年7月，該樓盤達到完工條件，全部可售建筑面積為60000平方米。至年底，當年有關(guān)資料如下：

（1）發(fā)生建筑安裝工程費3000萬元，開發(fā)間接費用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費300萬元。

（2）當年年初至完工前繼續(xù)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，當年預(yù)售10000平方米，預(yù)售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9500元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結(jié)算，并已將結(jié)算款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”8000萬元，貸記“預(yù)收賬款”8000萬元；

（3）開發(fā)產(chǎn)品完工后至年底，采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司繼續(xù)銷售該樓盤，銷售完工開發(fā)產(chǎn)品12000平方米，銷售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價為每平方米9800元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價進行結(jié)算，并已將結(jié)算款項通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會計處理為：借記“銀行存款”9600萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”9600萬元；（4）當年發(fā)生管理費用700萬元；銷售費用800萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費780萬元；財務(wù)費用450萬元，其中列支該樓盤完工前向銀行借款的利息支出350萬元，完工后向銀行借款的利息支出80萬元。

假設(shè)不考慮營業(yè)稅及其他稅費，未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計計稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”，會計上全年計算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”6720萬元。

要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題：

6．該開發(fā)企業(yè)2009年納稅調(diào)整增加額為（）萬元。A．1800

B．2150 C．2260

D．2370 7．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計（）萬元。A．5950

B．6100 C．6300

D．6450 8．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)確認完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（）萬元。A．9600

B．33600 C．37100 D．39260 9．該開發(fā)企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（）萬元。A．1800

B．2290 C．2400

D．2750 10．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A．7135

B．7162.5 C．6355

D．6232.5

答案：

單項選擇題：

第四篇：2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題答案(僅參考)

2012年全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題答案及解析

一、單項選擇題

1、D

2、A

3、D

4、C(300-30)*25%=67.5

5、B

6000/(6000+4000)*0.35=0.21 2000/(2000+1200)*0.3=0.18775 400/(400+100)*0.35=0.28 0.21+0.18775+0.28=0.6775

6、A(45-10+50-83)*10%=0.2

7、B 200+80+20=300

8、C ,有疑問.會計準則對用財產(chǎn)進行利潤分配和職工獎勵都沒有明確，對職工薪酬好像有明確確認收入，而職工獎勵屬于薪酬一部分，所以個人感覺應(yīng)該選擇D。

9、A

10、B

11、A 確認權(quán)益性投資股息紅利所得1800*15%=270萬 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500-150-270=80萬元

12、國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天數(shù)

60000*100*5.18%/365*(30000*100*184+40000*100*153）/7000000=141593.42

13、D

14、C

15、A

16、B 各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和＝（（0+600）/2+（600+600）/2）=900

各月平均權(quán)益投資之和

＝（（0+100）/2+（100+110）/2+（110+130）/2）=275 關(guān)聯(lián)債資比例＝900/275=3.27

17、D

18、C

19、A 20、C

21、D

22、A

23、B

24、A

25、C

26、A

27、C

28、A

29、B

900*1350/(1350+150)+1500*150/(1350+150)=810+150=960 30、B

100*6.4442*25%=161.11

二、多項選擇題

31、ABE

32、ABDE

33、CDE

34、ABCD

35、BDE

36、ABD

37、BC

38、BCDE

39、ACD 40、BE

41、ABE

42、ABCD

43、ABCE

44、BCD

45、ABE

三、判斷題

46、對

47、錯

48、錯

49、對 50、對

51、對

52、錯

53、錯

54、錯

55、對

四、計算題

（一）1、B

職工薪酬支出應(yīng)調(diào)增所得額：90萬 工會經(jīng)費扣除限額7500*2%=150萬，實際撥繳190萬，調(diào)增40萬；

職工福利費扣除限額7500*14%=1050萬，實際支出1100萬，調(diào)增50萬；

職工教育經(jīng)費未超標準，不調(diào)整

2、C

廣告費業(yè)務(wù)宣傳費未超標準，不調(diào)整；

手續(xù)費傭金扣除標準為服務(wù)金額的5%，調(diào)增100萬； 業(yè)務(wù)招待費扣除限額：

23000*5/1000=115萬>150*60%=90萬，實際發(fā)生150萬，調(diào)增60萬；

計入期間費用的職工薪酬調(diào)整 90*20%=18 100+60+18=178

3、C

納稅調(diào)整后允許稅前扣除的期間費用=（銷售費用1900萬+2940萬+財務(wù)費用480萬-計入銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的工資三項費超標準部分18）=5302萬元；

應(yīng)稅項目分攤期間費用5302*23000/27000=4516.52 減免稅項目分攤期間費用5302*4000/27000=785.48 減免稅項目所得額：4000-800-785.48=2414.52

應(yīng)在納稅申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》“

四、減免所得額合計”項下第31行“

（五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”：（2414.52-500）/2+500=1457.26

4、A

納稅申報表主表第25行“應(yīng)納稅所得額”

=23000-境外所得3500+500-免稅收入500-7800-47-分攤期間費用4516.52-開發(fā)費加計扣除600+成本中工資三項費調(diào)增72+減免稅項目應(yīng)納稅所得額957.26=7565.74

5、B或D（傾向選擇D，企業(yè)肯定選擇最優(yōu)惠的方式）7565.74*15%+3500*15%-350=1309.86 或7565.74*25%/2+3500*15%-350=1120.72(二)

1、B

乙公司做清算處理：清算所得=4000-3500=500 乙公司應(yīng)繳納清算所得稅=500*25%=125

2、B(有疑問，50萬的所得稅不應(yīng)該再減了吧)

乙公司2010上半年經(jīng)營期間應(yīng)繳納所得稅200*25%=50 乙公司經(jīng)營期間及清算期間累計盈余公積和未分配利潤 =954+106+500-125-50=1385

乙公司A股東權(quán)益性投資比例=924/（924+616）=0.6 乙公司A股東應(yīng)確認股息收入1385*0.6=831

3、C

特殊性稅務(wù)處理，合并企業(yè)取得被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)原有計稅基礎(chǔ)（3500萬）確定

4、C 被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)，以其持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)（616萬）確定

5、B(有疑問，)

甲公司屬于稅收優(yōu)惠過渡期，2010適用22%稅率 2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1000*22%=220

第五篇：2010年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題

稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識考試題

友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2010年9月30日。

一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)

1．下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（）。A．依照香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B．依照香港地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在香港地區(qū)的企業(yè)

C．依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè) D．依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2．判斷銷售貨物所得是來源于中國境內(nèi)還是來源于中國境外的所得，應(yīng)按照（）確定。A．銷售貨物的企業(yè)所在地 B．交易活動發(fā)生地

C．購買貨物的企業(yè)所在地 D．銷售貨物的目的地

3．某商業(yè)企業(yè)2009應(yīng)納稅所得額2.8萬元，從業(yè)人數(shù)不超過10人，資產(chǎn)總額不超過200萬元。該企業(yè)2009應(yīng)納企業(yè)所得稅（）元。

A．7000 B．5600 C．4200 D．2800

4．下列關(guān)于收入確認時點的表述正確的是（）。

A．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) B．租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn) C．接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)

D．權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認收入的實現(xiàn) 5．企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)的是（）。A．將財產(chǎn)用于在建工程 B．將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C．將貨物用于交際應(yīng)酬 D．將貨物在總、分支機構(gòu)之間調(diào)撥 6．在2009，下列收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）。A．符合條件的專項用途財政性資金 B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 C．依法收取并納入財政管理的政府性基金 D．特許權(quán)使用費收入

7．按照規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。

A．企業(yè)發(fā)生的計入成本費用的工資薪金支出準予全額稅前扣除

B．企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C．為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除 D．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除

8．某企業(yè)2009實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，當年銷售（營業(yè)）收入1億元，則該企業(yè)當年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）萬元。

A．33 B．48 C．50 D．80

9．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2009實際發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出分別為300萬元和70萬元，當年銷售（營業(yè)）收入2200萬元，則該企業(yè)當年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計是（）萬元。

A．187 B．311 C．330 D．370

10．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A．繳納的營業(yè)稅 B．合理分配的材料成本

C．向投資者支付的股息、紅利 D．銷售固定資產(chǎn)的損失 11．企業(yè)提取的下列各項準備金允許在稅前扣除的是（）。

A．壞賬準備金 B．固定資產(chǎn)減值準備

C．長期股權(quán)投資減值準備 D．中小企業(yè)貸款損失準備金

12．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A．未使用的機器設(shè)備 B．融資租賃方式租出的設(shè)備 C．未使用的倉庫 D．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

13．關(guān)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確認，下列表述正確的是（）。A．以研究、開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B．以研究、開發(fā)過程中達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) C．以開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

D．以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 14．按照稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨成本計算方法不得采用（）。A．先進先出法 B．后進先出法 C．加權(quán)平均法 D．個別計價法

15．林木類和畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限分別是（）。

A．10年、3年 B．10年、5年 C．20年、3年 D．20年、5年

16．企業(yè)應(yīng)當自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。

A．15 B．10 C．7 D．5

17．企業(yè)通過支付現(xiàn)金方式取得的下列資產(chǎn)，只以購買價款為成本的是（）。A．存貨 B．固定資產(chǎn)

C．投資資產(chǎn) D．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

18．企業(yè)外購商譽的支出，其稅前扣除時間和方式是（）。A．在生產(chǎn)經(jīng)營過程中攤銷扣除 B．不得扣除

C．在生產(chǎn)經(jīng)營開始時一次性扣除 D．在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時一次性扣除 19．企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（）。A．國債利息收入 B．銀行存款利息收入

C．從證券投資基金分配中取得的收入

D．對非上市的居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利

20． 某企業(yè)為制造業(yè)納稅人，2008年企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1000萬元。其中該企業(yè)于2008年轉(zhuǎn)讓了舊的電機生產(chǎn)設(shè)備，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項資產(chǎn)凈值為100萬元。在不考慮增值稅和相關(guān)稅費的情況下，對該項資產(chǎn)的所得稅處理正確的是（）。

A．確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，不得扣除資產(chǎn)凈值100萬元 B．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元向主管稅務(wù)機關(guān)報批后準予扣除 C．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失20萬元自行計算扣除

D．不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，允許扣除資產(chǎn)凈值100萬元 21．企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A．林木的培育和種植 B．香料作物的種植 C．內(nèi)陸?zhàn)B殖 D．花卉的種植

22．企業(yè)從事符合條件的（）所得，自項目取得

元，2009稅前扣除的職工工資總額1100萬元，則2009允許扣除職工福利費（）萬元。

A．150 B．154 C．180 D．0

30．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，如企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按（）確認收入的實現(xiàn)。

A．買斷價格

B．銷售合同或協(xié)議中約定的價格

C．買斷價格和銷售合同或協(xié)議中約定的價格平均

D．企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定的價格

多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分。)

1．下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅法的有（）。A．國有獨資企業(yè) B．合伙企業(yè)

C．外商獨資企業(yè) D．境外上市的中國企業(yè)

2．按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（）。A．企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除

B．企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準予向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補，直到彌補完為止 C．企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利匯總繳納企業(yè)所得稅 D．企業(yè)在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，準予自行計算扣除

3．下列優(yōu)惠政策自2008年1月1日起，繼續(xù)按原優(yōu)惠政策規(guī)定的辦法和時間執(zhí)行到期的有（）。

A．就業(yè)再就業(yè)優(yōu)惠政策 B．社會公益優(yōu)惠政策 C．上海世博會優(yōu)惠政策 D．證券投資基金優(yōu)惠政策

4．下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以當期在稅前扣除的有（）。A．汽車使用到期報廢的損失 B．按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C．長期股權(quán)投資支出 D．固定資產(chǎn)購建支出

5． 下列各項可以在稅前按規(guī)定計算攤銷扣除的有（）。A．開辦費 B．租入固定資產(chǎn)的改建支出 C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出

6．企業(yè)所得稅法

C．機器、機械 D．房屋、建筑物

15．居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（）。

A．企業(yè)債券利息收入 B．國債利息收入

C．直接投資于非上市公司取得的股息、紅利 D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）

1．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在稅前扣除。

2．企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應(yīng)當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

3．在進行企業(yè)所得稅申報時，應(yīng)稅項目的所得可以在抵減或彌補免稅項目的虧損后計算納稅調(diào)整后所得。

4．企業(yè)重組業(yè)務(wù)適用一般性稅務(wù)處理的，重組各方在重組前享受的各項稅收優(yōu)惠，不得由重組后的存續(xù)企業(yè)承繼。

5．因2010年5月31日后出臺的個別企業(yè)所得稅政策，涉及2009企業(yè)所得稅納稅申報調(diào)整、需要補（退）企業(yè)所得稅款的少數(shù)納稅人，可以在2010年12月31日前自行到稅務(wù)機關(guān)補正申報企業(yè)所得稅，相應(yīng)所補企業(yè)所得稅款不予加收滯納金。

6．企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。

7．對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。

8．企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。

9．企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排。

10．企業(yè)在新企業(yè)所得稅法實施以前發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除，也不得追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除。

簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分。）

（一）簡述企業(yè)所得稅法及其實施條例中關(guān)于稅前扣除的原則。

1、權(quán)責發(fā)生制。屬于當期的收入和費用，無論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

2、實際發(fā)生原則。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3、有關(guān)性原則（或稱相關(guān)性原則）。有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

4、合理性原則。合理性支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

5、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當期直接扣除；資本性支出應(yīng)當分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。

6、非經(jīng)法定不得重復(fù)扣除原則。除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出。不得重復(fù)扣除

7、歷史成本原則。企業(yè)的各項資產(chǎn)、包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等。以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。

（二）簡述加強企業(yè)所得稅管理的總體要求。

加強企業(yè)所得稅管理的總體要求是：分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實稅基、完善匯繳、強化評估、防范避稅。

計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共10小題，每小題2分，共20分。)

（一）某市一工業(yè)企業(yè)于2008年8月8日開業(yè)，籌建期間發(fā)生費用12萬元，企業(yè)在申報繳納2008年企業(yè)所得稅時選擇分三年攤銷。2009有關(guān)資料如下：

（1）全年產(chǎn)品銷售收入2000萬元，出租房屋取得租金收入120萬元。（2）中間接受捐贈資產(chǎn)，其含稅公允價值為23.4萬元。

（3）本發(fā)生產(chǎn)品銷售成本800萬元，銷售費用60萬元，管理費用20萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用10萬元），財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出5萬元（其中工商行政罰款1萬元）。全年繳納增值稅180萬元、消費稅50萬元、營業(yè)稅6萬元、城市維護建設(shè)稅16.52萬元、教育費附加7.08萬元。

（4）本企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)（高新技術(shù)企業(yè)、非上市公司）分回稅后利潤85萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%。

（5）2008按稅收規(guī)定確認的虧損額為30萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：

1．該企業(yè)2009年收入總額為（）萬元。A．2120 B．2140 C．2143.4 D．2228.4

2．該企業(yè)2009年稅前準予扣除項目金額為（）萬元。A．973.6 B．978.6 C．982.6 D．1158.6

A．5500 B．6110 C．6500 D．6510

7．該企業(yè)2009年準予扣除的管理費用為（）萬元。A．727.5 B．780 C．820 D．900

8．該企業(yè)2009年所得稅前準予扣除的材料被盜損失為（）萬元。3．該企業(yè)2009年納稅調(diào)整后所得為（）萬元。A．22 B．28.8 A．1069.8 B．1160.8 C．40 D．46.8

C．1164.8 D．1254.8

9．該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為（4．該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A．393.7 B．793.7 A．1130.8 B．1160.8 C．868.7 D．958.7

C．1134.8 D．1224.8

10．該企業(yè)2009年應(yīng)繳納所得稅為（5．該企業(yè)2009年應(yīng)繳納所得稅為（）萬元。A．35.433 B．71.433 A．282.7 B．283.7 C．79.37 D．198.425

C．292.7 D．306.2

（二）某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于2003年在某經(jīng)濟特區(qū)成立，從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2005年開始獲利

題號 1 2 3 4 并開始享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠。2009有關(guān)資料如下：

答案 A B B A（1）全年外購原材料用于生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，價款合計2000萬元，增值稅額題號 11 12 13 14 合計340萬元，年內(nèi)發(fā)票已通過認證并按規(guī)定申報抵扣。

答案 D C D B（2）銷售自產(chǎn)化妝品取得不含稅收入5500萬元。

題號 21 22 23 24（3）企業(yè)已按稅法規(guī)定申報繳納了2009的應(yīng)納增值稅和消費稅。

答案

A

B

D

C

（4）全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1700萬元，銷售費用1000萬元（其中廣告費700萬元、業(yè)務(wù)宣

題號 1 2 3 傳費200萬元），財務(wù)費用100萬元，管理費用900萬元（其中業(yè)務(wù)招待費200萬元）。

答案 ACD AD ABC（5）5月份，材料被盜，損失外購的材料40萬元（不含稅），取得保險公司賠款10萬元，題號 9 10 11 取得責任人賠款8萬元。企業(yè)已按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報批，主管稅務(wù)機關(guān)同意扣除其實際發(fā)生的損答案

CD BCD ABD

失。

題號（6）取得國債利息收入10萬元。

答案

√

√

×

×

（7）轉(zhuǎn)讓2006年投資一境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)取得收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓時，該境內(nèi)企業(yè)累計未分

配利潤和累計盈余公積為400萬元，該項股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)為500萬元。

題號 1 2 3 4 根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題： 答案

D

C

B

A

6．該企業(yè)2009收入總額為（）萬元。

）萬元。5 6 C D 15 16 A A 25 26 D

C 5 AB ABD 12 13 AC BCD 5 6 √

× 6 A

D 8 9 A B D 17 18 19 C D B 27 28 29 B

D

A 7 AB ACD 14 15 AC BC 8 9 √

√

√ 7 8 9 A

B

B C 20 C 30 B BCD × C）萬元。

C．79.37 D．198.425