第一篇：專業化管理的實施辦法

宣州區地方稅務局文件 宣區地稅?2010?115號

關于推進稅收專業化管理的實施辦法

局屬各單位：

為進一步貫徹落實國家稅務總局稅收科學化、精細化管理的要求，深入推進現代化分局建設，根據市局《關于推進稅收專業化管理的實施意見》（宣地稅?2010?100號），結合我局轉變征管方式實施專業化管理的開展情況，制定如下實施辦法。

一、提高認識，加強領導

推行稅收專業化管理，是根據稅源特點和納稅人的實際情況，運用信息化手段和先進的管理方法，對不同稅源實施科學的分類管理方式，細化管理分工，優化資源配置，完善運行機制，達到提高征管質效、管住管好稅源、防范執法風險、優化納稅服務的目的。因此，稅收專業化管理工作涉及稅收工作的方方面面，為加強對此項工作的組織領導，區局決定成立以局長為組長、副局長、紀檢組長為副組長，局屬各單位負責人為成員的推進稅收

---1---專業化管理工作領導小組，并下設辦公室，辦公室設在管理服務中心，負責日常工作的開展。

二、精心謀劃，確保實效

（一）設立管理服務中心，實現機關職能前移

區局作為稅源管理的基本單位，內設業務股室根據職責分工組織報表編制、稅源監控、數據分析、風險管理等工作，因此，打破機關內部部門阻隔，將其職能向前推移，形成“信息集中、評估集中和任務集中”的工作格局，最終實現稅收征管資源共享和所有工作任務統籌安排。為此，區局在保留機關業務股室職能機構的前提下，對業務管理職能進行整合，成立管理服務中心，下設三個辦公室，即綜合信息辦公室、質量管理辦公室和納稅評估辦公室。綜合信息辦公室主要負責組織調度、稅源監控、監控考核、報表管理等工作；質量管理辦公室主要負責戶籍管理、信息采集、核定管理、發票管理、催報催繳、欠稅管理、調（檢）查核實、涉稅事項后續管理、違章處理、政策執行等工作；納稅評估辦公室主要負責風險管理、數據分析、稅收法制、納稅評估等工作（各辦公室具體工作職責見附件1）。為有效推進機關職能前移，實現機關實體化運作，全面構建“上下聯動、內外互動、整體推動”的工作機制，區局將制定管理服務中心的相關工作規程，保障稅收專業化管理工作有序推進。

（二）合理布局基層分局，規范業務流程操作

基層分局主要以征管業務流程為依據，遵循管理與服務相結合、日常事務管理與專業事務管理相結合，進行權力分離、職能分解、工作分段，根據涉稅事務分別設立綜合股、管理股和評審股。綜合股主要負責涉稅事務項目管理、納稅人各類涉稅申請處

---2---理、內外部信息轉辦、對外公告服務、組織各類稅源調查、各類征管數據的錄入、綜合資料管理及各類上報工作；管理股主要負責信息采集、日常巡查、宣傳培訓、催報催繳、涉稅事項調查、發票后續管理等工作；評審股主要負責風險評價、納稅評估、涉稅事項核查、動態數據復核、日常檢查及數據分析工作。（各股具體工作職責見附件2）

結合雙平臺的推廣應用，基層分局及時做好人員的定崗定職，改變“一戶統管”的稅收管理員工作模式，同時，全面梳理各類稅收業務，按照征管業務流經的環節，將各項征管業務劃分為若干個節點，根據流程節點定崗定責，實行崗位專業化管理，確保依托雙平臺開展的涉稅業務操作流程在分局內部流轉順暢。

（三）充實納稅服務職能，提升納稅服務水平

本著“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的服務理念，全面構建“有區域管理、無區域征收，全方位服務”的征收格局，在納稅服務中心設立征收、審批和宣傳服務崗位，負責受理申報征收、發票領購（開具）、涉稅申請等納稅人申請辦理的各類涉稅業務，健全和豐富“一桌全能”服務內容，形成“統一受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的服務模式，全面提升納稅服務水平。為此，區局將制定納稅服務中心的相關工作規程及相關的考核辦法。

（四）完善稅源管理體系，提升稅收征管質效

按照管理科學化、精細化的思路，通過建立健全縱橫結合、內外協作的運行機制，形成立體化稅源管理體系。

1、完善“四位一體”稅源管理運行機制。要明確稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查各環節的工作內容、部門職責，---3---建立健全聯動機制，落實各部門的稅源管理職責和協作制度。

2、建立健全稅源分類管理制度。突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，實施以分行業管理和經營規模管理為重點、以納稅人屬地、風險等級為次重點的稅源分類管理。對納稅人進行科學分類，制定適合我區的稅源分類管理辦法，確保稅源管理做到對外監控有重點，對內考核有依據。對于行業特征較為清晰的納稅人，采集物耗、能耗及行業標準等信息指標，建立行業數據庫，進一步細化相關行業稅收管理辦法；對實行核定征收管理的納稅人，實施有差別的管理方法，制定稅收分類管理辦法和臨近起征點納稅人的稅收核定管理辦法。

3、完善稅收管理員制度。根據稅收征管程序和風險管理的流程將稅收管理職責在不同層級、部門和崗位之間進行科學分解、分工，合理調整稅源管理崗位職責，建立健全以分涉稅事項管理為核心的管事制度，實行以事定崗，以崗明責，全面落實稅收專業化管理崗位職責，建立健全與專業化要求相適應稅收管理員績效考核和能級管理制度。

（五）健全風險防范體系，化解稅收執法風險

推進稅收風險管理，把稅收風險管理的理念貫穿于整個稅源管理和納稅服務的過程，建立風險“分析識別、評定排序、應對處置和效果反饋分析”的運行機制。

1、建立健全風險分析、識別機制。根據市局下達的風險預警指標和評估重點，結合本地實際，對照稅收風險管理指標體系和特征庫，組織、監督、考核本地稅源管理工作，并及時反饋落實情況。

2、建立健全風險評定、排序機制。基層分局對識別出的風

---4---險點，通過人機結合的方式，對納稅人的風險級別進行統一的、基礎性的評定，對風險等級進行排序、篩選。

3、建立健全風險應對處置機制。對不同風險等級的納稅人，有針對性地進行風險應對，采取預警提示、納稅評估、日常檢查等遞進措施。機關職能股室和管服中心直接參與到具體的風險應對工作中，形成縱向各層級、橫向各部門的聯動互動、協調協同的風險應對工作機制，確保稅收風險管理取得實效。

4、建立健全效果反饋機制。機關股室對風險指標的科學性和有效性進行研究分析，不斷修正和完善風險信息的種類、等級和分值，根據科學化精細化管理要求，完善風險管理辦法。

為有效防范、控制和化解稅收執法風險，提高納稅人的納稅遵從度，提升稅收征管質量和效率，區局將制定、完善以下工作制度和辦法：一是制定《宣州區地稅局風險管理辦法》，涵蓋稅收風險“分析識別、評定排序、應對處置和效果反饋分析”各個環節；二是制定《宣州區地稅局納稅評估辦法》，細化納稅評工作規程，建立行業評估模型，設置行業納稅警戒值，逐步建立分行業、分稅種評估模型，完善納稅評估的行業、財務經濟指標動態體系，完善納稅評估的長效工作機制；三是深化落實基層分局涉稅事項集體審議工作制度，最大程度防范稅收執法風險。

（六）依托數據信息集中，提升信息管稅質量

1、完善信息采集管理制度。建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成統一的數據采集標準和操作規范。建立數據準入制度，依靠先進的管理和技術手段，結合稅收專業化管理崗位職責，對信息錄入進行審核，嚴把數據采集關；建立數據修正制度，嚴格執行數據修改審批制度，杜絕違規人為修改，保證征

---5---管數據的原始性和真實性，及時修訂《宣州區地稅局征管數據管理辦法》，進一步明確崗位職責對應的稅務聯系人制度，在AHTAX2009征管系統中，按崗位設置稅務聯系人，對應職責，分別賦予權限，處理不同模塊。

2、完善信息分析利用制度。建立基礎數據質量指標分析、稅源指標分析和稅收收入完成情況分析等類型，多層次分析數據。擬建立預警監控指標，接口省、市風險特征庫。擬通過宏觀經濟數據、征管數據、納稅人數據和第三方數據，建立如票表比對異常、股權轉讓、政策性因素引發的行業稅負波動、連續三個月零申報等若干個預警監控指標，對異常指標進行預警提示，實現對征管風險的事前提醒、事中控制和事后跟蹤，為納稅評估和開展稅收檢查提供案源。

3、建立健全信息技術應用機制。依托征管信息系統（AHTAX2009）應用，不斷提高基礎工作軟件應用水平；重視雙平臺的推廣應用，充分認識到“雙平臺”應用的重要意義；深化財稅庫銀聯網工作，加大推進網上申報力度，提供快捷的納稅申報方式；加大稅控器具的推廣力度，逐步取消手工票及通用定額發票。

為確保推進稅收專業化工作順利實施，本辦法所涉及需擬定的各類制度與辦法實施情況見附件3。

三、嚴格要求，抓好落實

在全區地稅系統推行專業化稅源管理是一項長期性、系統性的工作，需要全局上下互動、各職能部門相互配合，因此，各單位應從全局的高度出發，嚴格按照以下確定的時間要求實施各項工作，抓好落實，區局對此項工作的完成情況將適時進行監測考

---6---核，并將監測考核結果納入年度綜合考評，確保此項工作在我區順利推行。

（一）統一思想，定崗賦責（12月1日至22日）

要充分認識到推行專業化管理直接涉及到稅收管理員崗位職責的變動，容易引發各種認識問題，因此，要切實做好思想政治工作，及時消除認識上的誤區。同時，要切實抓好崗位職責、內設機構職能調整后崗位和崗位之間、機構與機構之間的有效銜接，妥善處理好專業化與傳統屬地管理的關系，強化業務綜合管理職能，不斷提高整體稅源管理水平。

（二）廣泛宣傳，爭取主動（12月8日至25日）

要及時向地方黨委政府匯報實施方案，通過多種渠道向廣大納稅人以及社會各界宣傳專業化稅源管理的意義、方法以及實施要求，爭取多方面的支持配合。同時，要向納稅人廣泛深入宣傳管理方式轉變的目的意義，通過召開座談會、下戶調研、電話咨詢、網絡對話等方式，了解納稅人的反應，聽取納稅人的意見，及時改進工作中的問題，贏得納稅人的支持配合。

（三）以人為本，發揮效能（12月10日至31日）

要綜合考慮干部的專業熟悉程度、管理經驗和特長、管理對象的工作難易程度等因素，配備相應的管理人員，既有利于充分發揮管理效能，也有利于在實踐中培養專業人才。同時，結合稅收專業化管理的業務需求，要注重稅收專業知識的培訓，加強對各行業、各類別專業管理技能的學習和研究，提高干部的專業管理水平，逐步建立起一支高素質稅收專業人才隊伍，要通過推行專業化管理引導全體干部不斷提高綜合素質，增強事業心和責任感。

---7---

（四）強化考核，做好落實（12月25日至31日）

各分局應及時匯報具體工作的主要做法和進展情況，區局將根據實施步驟的時間要求，分階段對各地推進稅收專業化管理工作進行考核評價，并在系統內公布評價結果，對未按期完成階段性目標的單位，取消年終評先評優資格。

在推進稅收專業化工作中，區局將對不同類型的分局加強調研和指導，發揮典型示范作用，促進稅收專業化建設工作成果共享，為此，區局建立局領導推進稅收專業化工作聯系制度，具體聯系情況如下：局長殷本輝聯系稽查局；副局長魯有進聯系孫埠分局和水東分局，副局長李寅生聯系征管分局和楊柳分局；副局長孫劍軍聯系城關分局和水陽分局；紀檢組長沙寧聯系城郊分局和黃渡分局。

附件：

1、宣州區地稅局管服中心工作職責

2、管理分局內設機構職能

3、稅收專業化工作任務分配表

（本文只發電子文件）

二O一O年十二月十五日

信息公開選項：主動公開

抄送：宣城市地方稅務局 宣州區地方稅務局辦公室 2010年12月15日封發 校對:征管股 曹玉安 電子發文聯系電話：3032361

---8---附件1：

宣州區地稅局管服中心工作職責

一、綜合信息辦公室（5個項目31種事務）

（一）項目：任務管理（6種事務，對應所有股室）

1、工作計劃

2、征管工作制度的制定

3、稅收規范性文件的制定

4、現代化分局建設工作的組織與協調

5、稅收征管方式轉變工作的組織與協調

6、項目工作監測考核

（二）項目：監控分析（11種事務，對應所有股室）

1、稅費計劃管理

2、年度稅費源普查工作

3、年度重點稅費源戶的確定與認定

4、按照分級監控的要求對重點稅費源進行日常監控

5、稅費源動態管理，編寫專題調研報告及經濟稅源動態信息

6、全國稅收調查工作

7、所得稅月季度分析

8、基金費統計分析調查

9、稅收預測分析

10、社保費源管理

11、重點稅費源監控

---9---

（三）項目：數據管理（8種事務，對應業務股室）

1、貨物運輸月季度報表、總結

2、外商投資企業個性化服務指南及外籍個人信息資料收集整理、電子存檔

3、涉稅通軟件統計報表、總結

4、各類總結及報表的統計與上報工作

5、欠稅管理

6、社保費數據管理

7、稅收應用軟件應用

8、相關報表生成及征管質量考核（個體大戶報告表、征管質量報表、征管報表、戶型變動情況表）

（四）項目：核算管理（3種事務，對應計財股、基金辦）

1、稅收會統核算

2、稅收票證管理

3、基金費核算

（五）項目：運維管理（3種事務，對應信息中心）

1、計算機軟硬件設備及網絡設備維護

2、中心機房管理

3、信息安全管理

二、質量管理辦公室（6個項目種事務47種事務）

（一）項目：稅費登記（8種事務，對應征管股、稅政股、基金辦）

1、登記管理（設立、轉變、注銷、報驗、外出經營登記、停業、轉非、證件宣告失效）

---10---

2、征管范圍劃分

3、戶型調整

4、組織開展稅務巡查、漏征戶清理

5、驗、換證

6、代征單位管理

7、社保費登記管理

8、全員全額扣繳管理（采集信息、數據上報等）

（二）項目：稅費核定（3種事務，對應征管股、稅政股、基金辦）

1、稅費款核定（1）業務輔導

（2）涉稅信息傳遞交換和處理（3）核定審批

（4）匯總稅款核定情況（5）行業組長管理

2、自開票納稅人定額管理

3、各類車船定額調整、監測

（三）項目：審核認定（15種事務，對應征管股、稅政股、基金辦）

1、緩繳稅款審批

2、納稅信用等級評定（每兩年開展一次）

3、延期申報

4、自開票納稅人資格認定（新申請人，提出申請后）

5、自開票納稅人年檢（已認定自開票資格納稅人7戶，每年

---11---初完成）資格取消

6、各項減免稅審批、備案管理

7、稅前扣除審批

8、退（抵）稅管理

9、小型微利企業認定

10、對外支付管理

11、網上聯合年檢

12、征收方式鑒定

13、政策優惠認定

14、社保費征繳分類管理

15、其他稅務認定

（四）項目：發票管理（5種事務，對應征管股、稅政股）

1、發票印制、發放、庫存管理

2、稅控裝置推廣、使用和管理

3、發票檢查

4、使用電腦開具發票管理

5、貨物運輸代開、自開票管理

（五）項目：稅費申報（7種事務，對應征管股、稅政股、基金辦）

1、分局征管資料管理

2、各類報單印制及發放

3、多元化申報管理

4、年所得12萬元以上自行申報管理

5、靈活就業人員社保費繳納

---12---

6、城鎮居民醫療保險

7、企業所得稅匯算清繳

（六）項目：納稅服務（9種事務，對應所有股室）

1、一對一服務

2、重大項目服務

3、涉外企業服務

4、政策咨詢服務

5、權益性服務

6、其他服務 7、12366等短信服務工作

8、辦稅公開

9、辦稅廳建設

三、納稅評估辦公室（4個項目21種事務）

（一）項目：涉稅審理（12種事務，對應業務股室）

1、稅收規范性文件管理

2、具體稅務行政行為審理、審核

3、增值稅免抵退稅附征稅管理

4、兩稅信息比對

5、財產行為稅信息比對

6、股權轉讓個人所得稅信息比對

7、工資信息比對

8、重大稅務案件審理工作

9、稅務行政復議工作

10、稅務行政應訴工作

---13---

11、稅務行政賠償工作

12、涉外稅收審計

（二）項目：納稅評估（2種事務，對應業務股室）

1、納稅評估

2、土地增值稅清算管理

（三）項目：稽查管理（5種事務，對應稽查局）

1、日常稽查

2、專項稽查

3、專案稽查

4、重大稅務行政處罰備案工作

5、舉報案件管理

（四）項目：依法行政（2種事務，對應法制辦）

1、稅收執法責任制工作

2、稅收執法檢查工作

---14---

附件2：

管理分局內設機構職能

一、綜合股

綜合股主要負責分局工作任務的組織調度、計算機硬軟件管理、行政事務工作、涉稅數據信息的分析處理。下設任務管理崗、綜合事務崗、數據處理崗三個工作崗位。

（一）任務管理崗

1、負責接受上級派發的各項工作任務

2、負責工作任務調度

3、負責工作項目監測考核

（二）綜合事務崗

1、負責經費管理、公務員考核、能級管理、學習教育培訓

2、負責各項創建工作的落實，包括制定規劃、辦法及落實 ３、負責計算機軟硬件維護、網絡設備維護、信息安全管理

4、負責公文處理、稅收調研及工作小結的處理與報送

5、分局領導交辦的其他工作

（三）數據處理崗

1、負責稅費計劃制定、稅費預測分析調查、所得稅月季度分析

2、負責年度稅費源普查、全國稅收調查工作、稅費源動態分析，編寫專題調研報告及經濟稅源動態信息

3、負責按照分級監控的要求對重點稅費源進行日常監控

4、負責內外部涉稅信息傳遞交換

---15---

5、負責各類數據錄入、征管戶型調整、分局征管資料管理

6、負責各類報表編制并上報

二、管理股

管理股主要負責分局稅費登記、核定、申報、發票和納稅服務工作。下設登記管理崗、核定管理崗、申報管理崗、發票管理崗、納稅服務崗五個工作崗位。

（一）登記管理崗

1、負責稅費設立、變更、注銷、三代等登記工作

2、負責開展稅務巡查、漏征戶清理

3、負責驗、換證

4、負責全員全額扣繳的信息采集工作

5、負責年度重點稅費源戶的確定

6、負責征收方式鑒定

7、負責社保費征繳分類工作

8、負責崗位內的行政執法工作

（二）核定管理崗

1、負責稅費款核定的以下環節（1）通知業主自報（2）典型調查（3）信息采集（4）初擬定額（5）下達定額

2、行業組長管理

3、負責崗位內的行政執法工作

（三）申報管理崗

---16---

1、負責多元化申報工作

2、負責年所得12萬元以上自行申報工作

3、負責靈活就業人員社保費工作

4、負責城鎮居民醫療保險工作

5、負責欠稅費類型確認及催繳計劃實施

6、負責崗位內的行政執法工作

（四）發票管理崗

1、負責發票用票核定工作

2、負責稅控裝置推廣、使用和管理

3、負責發票檢查

4、負責使用電腦開具發票管理

5、負責貨物運輸代開、自開票管理

6、負責崗位內的行政執法工作

（五）納稅服務崗

1、負責一對一服務、重大建設項目服務、涉外企業服務、政策咨詢服務、權益性服務、12366等短信服務工作

2、負責辦稅公開

3、負責納稅信用等級評定

4、負責各類報單印制及發放

5、負責其他服務

三、評審股

評審股主要負責分局涉稅事項的審核認定、稅收日常檢查、落實法制員工作制度及納稅評估工作。下設審核認定崗、檢查管理崗、法制員崗、納稅評估崗四個工作崗位。

（一）審核認定崗

---17---

1、負責延期申報、緩繳稅款的核查及上報工作

2、負責自開票納稅人資格認定和年檢的核查及上報工作

3、負責各項減免稅審批、稅前扣除審批、備案管理及其他政策優惠認定的核查及上報工作

4、負責退、抵、免稅管理的核查及上報工作

5、負責對外支付管理、網上聯合年檢、涉外稅收審計等涉外稅收工作

6、負責小型微利企業認定

7、其他審核認定工作

8、負責兩稅信息、財產行為稅信息、股權轉讓個人所得稅、工資信息比對

9、負責崗位內的行政執法工作

（二）檢查管理崗

1、負責企業所得稅匯算清繳

2、負責注銷清算

3、負責土地增值稅清算 ４、負責開展日常檢查

（三）法制員崗

1、負責落實稅收法制員工作制度

2、負責稅費核定信息的復核

3、負責組織稅款核定的集體評議、定額上報審批工作

（四）納稅評估崗

負責落實納稅評估辦公室交辦的工作任務

---18---

第二篇：淺析專業化管理

淺析稅源專業化管理

隨著納稅人數量不斷增多，企業稅務處理團隊化、電算化、智能化水平日益提高，傳統的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。因此以風險管理為導向，按照科學化、專業化、精細化的要求，整合、優化和合理配置稅收管理資源，大力推進稅源專業化管理，才能適應形勢的發展。本文將圍繞稅源管理專業化的有關理論和實踐問題提出一些粗淺的看法。

基本要求

稅源專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、深層次的專業化管理，但不是只要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務：

提高思想認識是基礎。推行稅源專業化管理，須通過開展深入廣泛的思想教育活動，形成上有領導決策的決心及支持、中有各科室的信心與配合、下有工作人員的貫徹執行的工作落實格局，統一思想，凝聚合力，確保稅源管理新模式的順利推進。

強化協調配合是關鍵。稅源專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。因此在推行中不能將各類業務彼此割裂，而應該各部門、各崗位明確分工、強化職責、密切協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

強化數據管理是核心。及時、準確、真實和完整的稅收數據是信息管稅的根基所在，是進行稅收分析的生命線。因此在推行中需要通過制定嚴格的數據質量標準及數據采集規范，加強前期數據質量整改，強化數據質量考核，健全數據質量責任追究機制等措施，確保數據質量，保證評估分析結果的科學性、真實性和準確性。

深化納稅服務是保障。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。在推行中可以考慮諸如在納稅服務大廳設置專門的政策咨詢崗、加強納稅申報提醒、豐富外網服務功能、與中介機構建立聯動機制等措施，為納稅人答疑解惑、出謀劃策，全面深化納稅服務。

穩步提高效率是目標。稅收管理員由“管戶”向“管事”的轉變后權力受限，容易造成個別人員工作積極性差、責任心不強的問題。為保障征管效率得到提升，需要制定配套考核制度作為制度支撐：一是推行稅收管理員能級管理評定制度，實行有差別的待遇，完善以能配崗、以能定級、以能計酬的新型管理體制。二是規范工作日志記錄，明確記錄事項、記錄標準，按月評審，以此評價稅收管理員的工作。三是強化日常考核，按月對稅收管理員工作量、工作完成率及完成質量進行考核，考核結果與能級管理相掛鉤。

實施關鍵

（一）要切實抓好稅收風險管理。

稅收風險管理是稅源專業化管理的核心，同時也是重要抓手和關鍵環節：1.要用風險管理的理念和方法加強征管基礎環節的稅源專業化管理。要按照規模、行業、稅種、存續時間、居民屬性、交易形態類型等口徑，做好納稅人戶籍結構分類分析工作；要加快推進網上申報，促進數據信息情報化；要積極探索對網上交易稅收風險的有效控管。

2.要突出對大企業實施以風險控制為重點的專業化管理。稅源管理部門對大企業實行分類集中管理，建立大企業溝通機制，積極幫助大項目大企業建立和完善管理制度，強化內控機制建設，幫助其提高管理水平，降低稅務風險，充分發揮稅收職能作用。

3.針對中小企業面廣量大、內控制度缺失、財務核算不規范等特點，實施以行業性風險監控為重點的專業化管理。要綜合考慮中小企業行業聚集度、稅源規模、貿易方式、產品品種等多種因素，根據不同行業企業的經營和核算特點，細化各行業管理的特殊要求，總結分行業稅收風險管理的方法和規律；要突出重點、漸次推進，健全實用性強的行業納稅評估模型和指標參數體系，分行業進行風險特征的篩選、分析，深入開展行業納稅評估。

4.深入分析各稅種管理中的風險領域、環節和項目。要完善增值稅抵扣管理、完善稅種、行業風險管理指南、完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業務專家團隊專業化評審制度；配合做好企業所得稅評估數據庫建設，進一步加強對重點風險項目的分析應對。繼續加強稅種聯評、征退稅聯評，加強稅種風險信息與發票風險信息的綜合應用，提高管理效能。

（二）要積極探索適合本局實際的稅源專業化管理方式。

各地稅源結構、人員配置有著明顯差異，因此，推行稅源專業化管理不能搞“一刀切”，要因地制宜，逐步探索適合本地實際的稅源專業化管理方式。

（三）要增強稅源專業化管理隊伍素質。

這是推行稅源專業化管理的關鍵。一方面，要根據不同的稅源專業管理崗位，結合完善稅收管理員制度試點，對現有的稅收管理人員進行重新組合，進一步把人力資源優化配置好，把廣大干部的潛能發揮好；另一方面，要更加注重稅收專業知識的培訓，不僅要普及稅收業務知識，更要掌握各行業、各類別專業管理技能，加強行業性稅收問題的學習和研究，盡快提高干部的專業管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強，數量精干、類別齊全的稅收專業人才隊伍。

（四）要建立健全稅源專業化管理的制度保障。

稅源專業化管理必須有一整套嚴格的規章制度作保障，才能真正發揮其應有的作用。因此，建立一個以信息技術為依托的適合于稅源專業化管理的新的崗位職責體系至關重要。崗責體系是由機構設立、崗位設置、崗位職責、工作流程及其與軟件應用系統的對照關系等組成，它是稅收征管機制得以正常運行的制度保障，制定稅源專業化管理崗位職責體系形成了上下統一、分工合理、運作有序的稅收征管工作新格局。

第三篇：專業化管理

一、《山西省國家稅務局稅源專業化管理試點工作實施方案》

1、指導思想：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分類分級管理為基礎，以信息化為依托，以風險分析和納稅評估為重點，以完善運行機制和人才隊伍為保障，努力構建稅源專業化管理新體系。

2、四個原則：堅持機構穩定職能轉換的原則；堅持基于信息化的原則；堅持分類分級管理的原則；堅持“一體化”工作制度原則。

3、工作目標

（一）建立風險目標規劃、征管信息管理、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考評等為主要環節和順序的稅源專業化管理流程。

（二）構建職責清晰、分工明確、銜接有序、運轉順暢的稅源專業化管理崗責體系。

（三）建立全省統一的風險管理應用平臺。

（四）逐步建立與稅源專業化管理要求相適應的人才隊伍。試點單位稅收分析人員要占稅收管理人員數量的10%以上，從事納稅評估的人員要占稅收管理員數量的30%以上。

（五）納稅遵從度得到較大提高。風險應對（納稅評估、稽查）收入占年稅收任務的3%以上。

4、分類：

（一）實施稅源科學分類。按照“規模+行業”及其風險發生規律進行分類。首先，按規模大小分為重點稅源、中小稅源和個體工商戶三類；其次，根據當地稅源結構和行業分布狀況，對同一管理層級的納稅人可再按行業進行分類。

5、流程：建立風險目標規劃、征管信息管理、風險分析識別、風險等級排序、風險應對、過程監控和績效考評等為主要環節和順序的稅源專業化管理流程。建立以申報受理、納稅評估、稅收征收、稅務稽查、爭議解決為主要環節和邏輯順序的征管流程。

6、稅源管理職責分為稅源專業化管理職責和稅收基礎管理職責兩大類。

7、三個主要工作：注重信息采集、強化風險分析、突出納稅評估。

8、具體模式：市

1、在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，由征管科技部門牽頭、各業務部門參加，開展各類風險分析，大企業、稽查局、國際稅務直接實施風險應對。縣

2、在稅源與征管狀況監控分析一體化制度領導組領導下，征管部門牽頭，負責風險分析、匯總、排序、應對任務的整合下達和績效考核；辦稅服務廳和稅收管理員分別負責申報、財務信息及第三方信息的采集工作；一個或兩個稅源管理科（股）專門從事納稅評估工作，其他稅源管理科（股）專門從事稅收基礎管理。

二、《太原市國家稅務局稅源專業化管理試點工作實施方案》

1、6個試點單位：大企業稅收管理分局、直屬稅務分局、迎澤國稅局、杏花嶺國稅局、尖草坪國稅局和清徐國稅局。

2、工作思路：以外部“行業+規模”稅源分類和內部分解征管職責為基礎，以信息管稅為依托，以核查申報納稅的真實性、合法性為重點，以優化機構設置、合理調配資源、明確崗責體系為保障，逐步實現由“分戶到人、各事統管、單兵作戰”向“按事分工、分權制衡、團隊協作”轉變，進一步提高稅源管理的質量和效率。

3、四個結合：堅持管戶與管事相結合；堅持行業與規模相結合；堅持管理與服務相結合；堅持機構重組與資源整合相結合。

三．

三、史局長（分類稅源分解職責 應對風險突出評估 積極穩妥地推進稅源專業化管理工作）

1、指導思想：在遵循稅源管理規律的基礎上，以提高征管質效為目標，以現代管理理論和方法為指導，以風險管理為導向，以分類稅源和分解職責為基礎，以信息化為支撐，以納稅評估為重點，以創新體制機制為保障，充分運用信息管稅等手段，進一步提高稅收管理的質量和效率。

2、實施稅源專業化管理，關鍵是對外進行稅源分類（行業+規模+特定業務），對內進行職責分解（“扁平化”，市縣均承擔稅源管理職責，不同部門崗位科學分解合理分工，建立“權責明晰、分權制衡、流程制約、全程監控”的征管內控機制）。

3、在實施稅源專業化管理過程中，信息管稅、風險分析、納稅評估和稅務稽查是重點，重中之重是納稅評估。

4、在分類稅源和分解職責的基礎上，利用內外部信息開展風險分析，根據不同的風險采取相應的應對措施，以防范和化解稅收風險，提高征收率和執法水平，是稅源專業化管理的工作流程。采集、整理、共享內外部信息是稅源專業化管理的前提和必要條件。通過內外部信息的對比分析，查找出風險納稅人，是稅源專業化管理的基本手段。根據納稅人的風險大小進行風險提醒、約談舉證、實地核查的納稅評估，是稅源專業化管理的重要手段。專司偷逃騙稅及發票違法案件查處的稅務稽查，是稅源專業化管理的必要手段。離開這一前提和三個手段，稅源專業化管理將難以有效實施。

5、總局稅源專業化管理工作總體思路：以促進稅法遵從為目標，以風險管理為導向，以分級分類管理為基礎，以信息管稅為依托，以完善制度、機制為保障，構建稅源專業化管理新體系。

省局提出了“一個前提、兩個體系、三項重點、四個保障”的總體要求，即保持“機構不變、職能轉換”這個前提，積極構建工作和崗責兩個體系，突出抓好信息采集、風險分析、納稅評估三項重點，建立健全制度、機制、科技、專業隊伍四個保障。

市局：一個原則、兩個基礎、三個體系、四個重點和五個保障：以提高征管質效為目標，堅持區分兩種情況、分別組織實施的原則，以對外分類稅源和對內分解職責為基礎，以建立崗責、流程和考核評價體系為支撐，以信息管稅、風險分析、納稅評估和稅務稽查為重點，以組織、制度、機制、人才和科技為保障。

6、處理好6個關系：處理好專業化分工與效率的關系。處理好管戶與管事的關系。處理好專業化管理與基礎管理的關系。處理好專業化管理與納稅服務的關系。處理好專業化管理與組織收入的關系。處理好機關與基層的關系。

第四篇：稅源專業化管理

稅源專業化管理是在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據稅源的實際情況和管理的不同特點，優化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、管理風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創新變革的同時，引發稅源企業(納稅人)稅務管理相應的創新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據稅收法律、法規對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規范的、現代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業化管理的內涵。專業化管理通常具備以下特征：管理職能專業分工與管理組織機構的專業分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業化管理，必須滿足專業化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內容：一是稅源的分類管理專業化；二是稅務機構設置專業化；三是崗位設置與業務流程專業化；四是納稅服務專業化。所以，稅源專業化管理是稅源管理與專業化管理內涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業化與稅源專業化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發稅收管理體制持續而深入的變革創新，必將對稅收管理體制產生深遠的影響。

與傳統的稅源管理模式相比，稅源專業化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業化側重于風險管理為導向的專業化分工與協作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業化側重于有區別、有重點地配置管理資源。

稅源專業化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業化團隊建設，構建稅源專業化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業適應新管理模式提出了新的挑戰。

挑戰

一、稅源專業化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向。客觀上要求企業積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統稅收管理模式比較，企業偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監管、稅務信息重復申報、企業稅務工作負擔加重、企業遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰

二、稅源專業化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業化管理的要求。

挑戰

三、稅源專業化管理新模式要求以專業化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區域機構監管，將大大增加企業與各級稅務機構、稅務機構各環節人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執法素質、責任心等因素的影響。

挑戰

四、分級分類的專業化管理模式，以及稅務機構專業化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業的業務特性及稅務管理狀況，企業業務經營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監管之下，從而加大企業稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰

五、稅源專業化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業與稅務機構間的溝通障礙。

第五篇：稅源專業化管理淺析

稅源專業化管理淺析

我國政治經濟形勢的跨世紀發展，對稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會主義市場經濟體制的確立，我國政府職能發生了根本性的轉變，要求稅收征管必須嚴格按照依法治國方略，規范執法行為，為促進市場競爭營造公平的外部環境；二是多種經濟成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國家稅收不斷增長的同時，自覺尊重納稅人的權益，進一步提高行政執法水平和文明服務質量；三是稅源結構和經營方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強稅源監控的前提下，合理配置現有征管資源，實行集中征收、重點稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國已進入的WTO將使我國融入全球經濟一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國際慣例，征管制度和程序更加規范、透明；五是社會經濟規模和企業經營范圍的迅速擴大，以及電子商務和跨國經營的大量出現，傳統的手工作業已經不能適應這種新變化，要求稅收征管必須充分運用現代技術手段，建立統一高效的稅收網絡和征管機制。

對照來看，我國稅收征管經過“兩分離”、“三分離”尤其是“五結合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問題與困難。比如：稅收收入雖然連續幾年保持了高速度的增長，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實現了由傳統的管戶制向管事制的轉變，但“疏于管理、淡化責任”又成了當前稅務管理的突出問題；依法治稅和文明服務雖然強調了多年，但由于行政執法和行政管理的權力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴重，對納稅人的管理和服務水平還有待進一步提高；稅務系統信息化建設的進展雖然很快，但應用軟件的開發管理缺乏整體性和系統性、信息共享和利用程度較低、對信息化的重要性認識不足等已經成為進一步改革的嚴重障礙。這些問題的解決，只有立足于社會經濟發展的現實需要，結合既往改革已經取得的成果進行統籌考慮，才是切實可行的選擇。市場經濟講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個社會來說，就在于合理分工，實現資源的優化配置。將這一原理運用到稅收工作上來，就是要在合理分工的基礎上實行稅收的專業化管理。分工基礎上的專業化，有利于充分利用已經取得的改革成果，優化配置現有征管資源，突出優勢，激發效率；有利于現代科技的推廣應用，更及時地發現和糾正現行應用軟件的不足，促進技術更新；有利于提高稅務人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質；有利于明確責任，強化管理，促進結構完善和組織創新。總之，實行專業化管理是新形勢下提高稅收征管質量和效率、優化稅務隊伍和內部管理的現實選擇。

問題的關鍵是：與現代信息技術相適應的稅收征管究竟應該采取什么樣的組織形式？傳統的稅收征管組織是按行政區劃層層設立全能型分支機構。這種“金字塔式”的等級管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機構與執行決策的下屬全能機構之間以及按地域劃分的各下屬全能機構之間相互分離，無法對信息時代復雜多變的稅收環境作出快捷的反應和調整，應變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機構設置以行政區劃而不是稅收征管流程為依據，因此，信息在各管理層級之間傳遞時容易被過濾和扭曲，導致決策失誤；層層請示匯報和級級開會傳達也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計劃、協調和控制殊為復雜，難以形成順暢的協調機制和嚴密的監督機制；“一級多能和一員多職”，權力得不到有效的制約，容易導致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環節和費用相應增多，勢必推動管理成本的上升。

舊的崗責體系是與傳統的稅收征管模式相一致的，因而不能適應稅收專業化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統稅收征管觀念的束縛，近年來，盡管也出臺了一些稅收征管法規和制度規定，但總的來說，符合稅收征管實際及發展方向的、具體細致的操作管理制度和操作規范系統還沒有真正建立起來，或不完善，或不細致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實，造成稅收征管工作運行不暢，整體運行質量不高。（2）崗位的落后性。傳統模式下建立起來的崗責體系，其崗位設置既不能適應集中征收、分類管理、重點稽查的需要，也不能滿足CTAIS對業務工作流程的需要。（3）執行的軟弱性。崗責體系發揮作用的關健是嚴格執行，但在具體實施過程中，受執法尺度、執行標準、社會關系、個人感情、行政干預等因素影響，常常使崗位責任追究很少落實到位，削弱了崗責體系的嚴肅性和監管效力。（4）考核的不確定性。運用合理的指標，科學評價各崗位工作是落實崗位職責的重要方面。舊崗責體系的考核往往局限于定性評價和對表面現象的判斷，缺乏系統的、細致的、規范的、量化的考核指標體系，不僅影響考核效果，而且不利于調動工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準確的參考依據。

1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

(一)轉變傳統管理觀念。適應新形勢的要求，大膽創新稅收專業化管理方法。一是盡快實現稅收管理專業化由“管戶制”向“管事制”全面轉化，理清對稅收專業化管理的認識。二是稅收專業化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務機關，對稅務干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應的管理模式。三是要避免簡單機械地理解專業化，不能把專門化等同于專業化。

(二)強化稅收風險管理。風險管理理念貫穿于不同類型企業、不同征管事項管理的全過程，實行稅收專業化管理的目的，是為了化解稅收管理風險，而風險分析識別、風險等級評定、風險應對業務是一個系統工程，因此，在今后的工作應著重思考和研究如何界定稅收管理風險，為稅收管理人員開展風險應對提供目標、指導和支撐。

(三)加強信息資源采集利用。稅務機關實現應收盡收，要以及時、準確、完整的涉稅信息為保障。加強稅源管理、夯實稅基，其實質就是提高信息的完整性、準確性。在稅務和經濟社會的信息化進程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應用水平的問題。要有效提高涉稅信息的完整性、準確性，應依靠人機結合，加快信息化建設，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進一步培養高素質專業人才。對高素質專業人才培養使用，重點在提高實戰能力上下功夫。一是分層培訓。對操作層的管理人員進行“專才型”培訓，主要針對基礎知識、操作技術和業務管理技能開展培訓，對管理部門負責人重點進行“管理型”培訓，著重提升管理能力。二是分級激勵。對同一類別的管理人員實行分級管理，對從事高風險級別的管理人員給予較高的薪酬或獎勵，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。