第一篇：稅務(wù)籌劃學(xué)習(xí)報(bào)告

稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。本學(xué)期跟隨羅老師學(xué)習(xí)了增值稅，所得稅等等稅種的具體納稅法則和籌劃方法。因?yàn)槠髽I(yè)納稅是可以測(cè)算的、稅收優(yōu)惠政策的存在、稅收政策存在的差異性為稅務(wù)籌劃提供了可能。

稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)涉稅理財(cái)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法回避且必須履行的重要職責(zé)，一個(gè)企業(yè)如果沒有良好的稅務(wù)籌劃，不能有效地安排稅務(wù)事項(xiàng)，就談不上實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理，更無(wú)法達(dá)到理想的企業(yè)理財(cái)目標(biāo)。對(duì)于追求價(jià)值大化的企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在稅法許可下，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)低或適宜，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的重心所在。樹立籌劃意識(shí)，籌劃適度區(qū)別避稅。對(duì)企業(yè)而言，應(yīng)該改變籌劃意識(shí)淡薄的意識(shí)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃，籌劃意識(shí)應(yīng)先行。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，樹立依法納稅、合法“節(jié)稅”的理財(cái)觀，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有豐富的稅收專業(yè)知識(shí)，了解與投資、經(jīng)營(yíng)、籌資活動(dòng)等相關(guān)的稅收法律、法規(guī)，具備較強(qiáng)的溝通能力和良好的職業(yè)道德，培養(yǎng)籌劃節(jié)稅意識(shí)，并將其內(nèi)化于企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中。

我國(guó)稅制正處于日趨完善階段，稅務(wù)優(yōu)惠政策的調(diào)整比較頻繁，所以，對(duì)優(yōu)惠政策的享用需要充分考慮。企業(yè)應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)，避免因程序不當(dāng)而失去應(yīng)有的權(quán)益。同時(shí)，企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，不應(yīng)忽略享用稅收優(yōu)惠政策潛在的機(jī)會(huì)成本。

切實(shí)有效的稅務(wù)籌劃，應(yīng)該以稅法為依據(jù)，深刻理解稅法，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃過(guò)程中，除了要熟悉和掌握財(cái)政法規(guī)和稅收政策，把握稅務(wù)籌劃的界線和良好的外部環(huán)境外，同時(shí)還必須具有完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范的財(cái)務(wù)核算辦法，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理手段，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。基礎(chǔ)工作的實(shí)現(xiàn)有賴于企業(yè)堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為中心，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平的提升。企業(yè)應(yīng)從三個(gè)方面切實(shí)做好稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)工作：一是規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為。二是實(shí)行決策科學(xué)化管理。三是建立企業(yè)稅務(wù)籌劃議事機(jī)制。稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性很強(qiáng)的工作，可以由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)專家以及外部中介機(jī)構(gòu)一起對(duì)有關(guān)問(wèn)題討論研究。通過(guò)多方合作，真正把稅務(wù)籌劃工作落到實(shí)處。

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性和政策性較強(qiáng)的工作，它要求從事這項(xiàng)工作的人員具有較高的素質(zhì)，包括具備較高的稅收理論水平和業(yè)務(wù)能力。稅務(wù)籌劃的參與者應(yīng)是具備財(cái)稅、法律、會(huì)計(jì)等多方面知識(shí)的綜合型人才，并非普通財(cái)會(huì)人員都能為之。因?yàn)橐坏┒愂栈I劃失敗，將演化為避稅乃至逃稅行為，不僅要受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲處，還會(huì)給企業(yè)的聲譽(yù)帶來(lái)不良影響，不利于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。所以，企業(yè)要重視培養(yǎng)稅收籌劃專業(yè)人才，保證稅收籌劃的質(zhì)量。

通過(guò)這學(xué)期納稅籌劃的學(xué)習(xí)，我深刻地體會(huì)到自己有很多東西要去學(xué)習(xí)。雖然稅收制度每年都在更新變化，但是原理是不變，規(guī)律不變。不斷地學(xué)習(xí)、探索、積累經(jīng)驗(yàn)。唯有這樣才能學(xué)好稅務(wù)籌劃這門課，滿足新形式下社會(huì)的需要。

第二篇：稅務(wù)籌劃課程學(xué)習(xí)總結(jié)

《稅務(wù)籌劃》的總結(jié)

自九月份以來(lái),我們學(xué)習(xí)《稅務(wù)籌劃》這門課程已經(jīng)有三個(gè)多月了。在這個(gè)過(guò)程中，我努力學(xué)習(xí)，認(rèn)真聽課，積極討論問(wèn)題，反復(fù)做習(xí)題，經(jīng)過(guò)不斷思考，使我加深了對(duì)稅收概念的理解，并且掌握了基本的納稅知識(shí)，了解了相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)，進(jìn)而掌握了一些節(jié)稅的方法，這為我以后進(jìn)一步的學(xué)習(xí)《稅務(wù)籌劃》奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，使我深刻了解了稅收的真正意義。下面是我這學(xué)期來(lái)對(duì)《稅務(wù)籌劃》這門課程的學(xué)習(xí)情況的總結(jié)。

剛開始學(xué)習(xí)這門課程時(shí)，我一頭霧水，甚至對(duì)稅收這個(gè)概念的理解也很模糊。不過(guò)，提到要交稅我是一點(diǎn)也不愿意只覺得無(wú)奈，甚至腦子里立刻就彈出了小時(shí)候的一個(gè)畫面——每到一定時(shí)間，我們就會(huì)看到一些穿著西裝革履的人到農(nóng)民家里先是像催債一樣咄咄逼人，后來(lái)竟像土匪一樣搬起農(nóng)民的家具來(lái)的人，看在眼里的我對(duì)此既恐懼又憤怒。從此，我就一直認(rèn)為稅收是有權(quán)有勢(shì)的官員為了自己享受而從老百姓身上剝削錢財(cái)?shù)氖侄巍６藭r(shí)更多的疑問(wèn)也在我的腦中糾纏著，他們到底是什么人?為什么來(lái)“催債”？憑什么搬走農(nóng)民的東西？還有???可是學(xué)了《稅務(wù)籌劃》這門課后，我的大部分疑問(wèn)都由然而解了。

首先，這門課程的第一章告訴了我一個(gè)明確的概念，即“稅收是人們?yōu)橄硎芄伯a(chǎn)品所支付的價(jià)格。向社會(huì)全體成員提供公共產(chǎn)品，就成為了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下國(guó)家的基本職能。稅收滿足政府提供公共產(chǎn)品的需要，也就是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要。”這不僅糾正了我認(rèn)為稅收是官員為享受而剝削農(nóng)民錢財(cái)?shù)倪@一錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，而且也讓我深深的體會(huì)到自己的思想是危險(xiǎn)的，如果一個(gè)國(guó)家的公民都缺少納稅意識(shí)，那么它講走向滅亡。是的，我們之所以能安心的活著，都是有強(qiáng)大的國(guó)家的保護(hù)，而這些活動(dòng)的開展都需要足夠的錢來(lái)支撐，所以我們應(yīng)該把眼光放得更遠(yuǎn)，從大局出發(fā)，積極履行納稅義務(wù)，配合國(guó)家各機(jī)關(guān)的工作，因此我們有必要學(xué)習(xí)一些稅收的相關(guān)知識(shí)。下面是我們這個(gè)學(xué)期所學(xué)的稅務(wù)知識(shí)主要以企業(yè)的稅務(wù)登記業(yè)務(wù)進(jìn)行學(xué)習(xí)。

企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)主要包括稅收登記業(yè)務(wù)（含認(rèn)定事項(xiàng)）、發(fā)票業(yè)務(wù)、納稅申報(bào)業(yè)務(wù)、稅收征收業(yè)務(wù)、稅收行政復(fù)議、稅收行政訴訟業(yè)務(wù)等。

稅務(wù)登記是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)基本制度,也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。

首先，一個(gè)企業(yè)在設(shè)立時(shí)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定辦理一定的登記手續(xù)如：（1）從事生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照）的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取執(zhí)照之日起30日內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本（納稅人領(lǐng)取臨時(shí)工商執(zhí)照的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記及副本）：（2）從事經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證級(jí)副本：（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也為未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證級(jí)副本；（4）有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承租費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登證及副本；（5）若各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企事業(yè)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)登記證級(jí)副本；（6）境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記及副本。以上六點(diǎn)告訴了我什么情況下以及在什么時(shí)候辦理稅務(wù)登記，這對(duì)我以后的工作都有不可計(jì)算幫助。此外，《稅務(wù)籌劃》這門課程還告訴我們，當(dāng)發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)我們還應(yīng)該辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記如：（1）當(dāng)納稅人辦理辦理稅務(wù)登記后，登記的相關(guān)內(nèi)容發(fā)生改變需要變更時(shí)，需要持相關(guān)證件到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更事項(xiàng)；（2）當(dāng)納稅人需要停業(yè)時(shí)，應(yīng)該持相關(guān)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)手續(xù)，待復(fù)業(yè)時(shí)再到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)復(fù)業(yè)；（3）當(dāng)納稅人終止納稅義務(wù)或其他原因需注銷稅務(wù)登記，需在稅法規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷登記；（4）若從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在法定時(shí)間內(nèi)到元稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營(yíng)報(bào)應(yīng)登記。這使我明白為了不違反法律，我們必須多了解稅法知識(shí)，在遵循法律的前提下才能順利的開展活動(dòng)。因?yàn)槲覀兪菍W(xué)會(huì)計(jì)的，為了在企業(yè)更好生存，做好本職工作我們必須懂得企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，下列是本書 告訴我們發(fā)生的稅務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)。

一、發(fā)票管理

眾所周知，發(fā)票是是單位或個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、取得的用來(lái)記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)并具有稅源監(jiān)控功能的收付款憑證。他是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和水源管理的重要資料。為了防止稅源的丟失，國(guó)家采取了一系列措施管理發(fā)票

首先，國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)對(duì)于普通發(fā)票作了如下規(guī)定（1）增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票。（2）發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。（3）發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)氐囊环N通用民族文字。若有實(shí)際需要的也可以同時(shí)使用中外兩種文字印制。（4）發(fā)票的印制地點(diǎn)應(yīng)該在本區(qū)范圍，確實(shí)在外地印制的經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)方可。其次，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的樣式制作的發(fā)票的專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。而發(fā)票領(lǐng)回時(shí)應(yīng)該按照法律規(guī)定的去使用，從外單位或個(gè)人中取得的發(fā)票應(yīng)合理合法方可作為財(cái)務(wù)記賬憑證。由于發(fā)票是具有法律效力的重要憑證，所以應(yīng)該妥善保管，假如丟失應(yīng)該立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報(bào)作廢。以上所述，使我們意識(shí)到作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該正確處理憑證，而發(fā)票作為會(huì)計(jì)憑證之一，應(yīng)該好好保管，以保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。而作為會(huì)計(jì)人員除了學(xué)會(huì)稅務(wù)登記，還應(yīng)會(huì)辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，了解稅收征收措施及違法時(shí)或構(gòu)成犯罪的，應(yīng)該受到怎樣的法律制裁的相關(guān)知識(shí)。由于現(xiàn)在的官場(chǎng)中存在許多不完善的地方，許多官員濫用職權(quán)為自己謀利而侵害納稅人的事時(shí)有發(fā)生，而《稅務(wù)籌劃》這門課程的最后一章（稅收行政法治）告訴我，當(dāng)自己對(duì)有關(guān)部門給予的處罰有意義的可以在一定時(shí)間內(nèi)，按照法定程序申請(qǐng)行政復(fù)議以及行政訴訟，維護(hù)自身利益。最后根據(jù)老師對(duì)節(jié)稅的相關(guān)案例進(jìn)行分析和講解，使我腦海中注入了一個(gè)新的概念，即稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前在不違返法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以達(dá)到少繳稅和，遞延繳納目標(biāo)的一系列活動(dòng)。

綜上所述，我似乎覺得這不是一門《稅務(wù)籌劃》課程，反倒像是《稅法》和《稅收實(shí)務(wù)》課程，因?yàn)檫@門課程幾乎沒有告訴我如何節(jié)稅的具體方法，可是縱觀全課程，我才會(huì)意識(shí)到其實(shí)《稅務(wù)籌劃》還是一門涉及法學(xué)、管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)三個(gè)領(lǐng)域的學(xué)科以及稅法學(xué)。財(cái)務(wù)管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等多門學(xué)科知識(shí)的新興現(xiàn)代化邊緣學(xué)科。可是在這短短時(shí)間里，我學(xué)會(huì)了很多有關(guān)稅收業(yè)務(wù)辦理等知識(shí)，掌握了基本的稅務(wù)辦理方法，對(duì)我學(xué)好我的專業(yè)知識(shí)有很大的幫助，同時(shí)也為我進(jìn)一步學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第三篇：稅務(wù)籌劃習(xí)題

某企業(yè)通過(guò)合同的正確簽訂實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的案例分析

（1）案情介紹：甲企業(yè)主要從事機(jī)械設(shè)備的制造，其中某部件是該企業(yè)核心專利技術(shù)，需對(duì)外合作加工制造。為了保證該部件性能符合本企業(yè)的技術(shù)要求，同時(shí)也出于管理的需要，防止核心專利技

術(shù)泄密，該企業(yè)決定請(qǐng)一家模具廠為其專門設(shè)計(jì)制作生產(chǎn)某部件的模具，甲企業(yè)從模具廠購(gòu)買模具，然后交給部件制造商乙企業(yè)，由乙企業(yè)按照甲企業(yè)的要求生產(chǎn)某部件。2013年4月，甲企業(yè)主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入6000萬(wàn)元，成本5200萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)稅金800萬(wàn)元，其中購(gòu)進(jìn)模具10套，采購(gòu)成本500萬(wàn)

元，取得進(jìn)項(xiàng)稅金85萬(wàn)元。現(xiàn)甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂合作協(xié)議，協(xié)議中面臨以下兩種合作方式的選擇：

方法一：甲企業(yè)采取出租的方式，將模具租賃給乙企業(yè)使用，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取模具租賃費(fèi)。

假設(shè)甲企業(yè)支付乙企業(yè)加工某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1800元/件，10月份產(chǎn)量為5000件，甲企業(yè)支付

某部件的勞務(wù)費(fèi)為900萬(wàn)元，模具單位租賃費(fèi)450元/件，收取模具的租金為225萬(wàn)元。

方式二：甲企業(yè)在支付乙企業(yè)部件加工費(fèi)中剔除提供使用設(shè)備的價(jià)值，不收取模具租賃費(fèi)。假設(shè)

甲企業(yè)提供給乙企業(yè)使用的模具單位租賃費(fèi)450元/件，在支付乙企業(yè)的加工費(fèi)勞務(wù)中作扣除項(xiàng)處理，扣除模具租賃費(fèi)后，某部件的單位勞務(wù)費(fèi)為1350元/件（1800－450），10月份產(chǎn)量為5000件，甲

企業(yè)支付乙企業(yè)某部件的勞務(wù)費(fèi)為675萬(wàn)元。甲乙企業(yè)在協(xié)議中到底約定哪一種合作方式更省稅呢？

（2）涉稅分析 ：方式一的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：

1、營(yíng)業(yè)稅：租金225×5%＝11.25（萬(wàn)元）。

2、增值稅：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第（一）項(xiàng)規(guī)定，用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)

目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣。模具的出租業(yè)務(wù)屬《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》中規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，為非增值稅

應(yīng)稅勞務(wù)，因此，購(gòu)進(jìn)模具支付的進(jìn)項(xiàng)稅金85萬(wàn)元不得抵扣，作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：6000×17%－（800－85）＝305（萬(wàn)元）。又根據(jù)營(yíng)改增的稅收法律

規(guī)定，出租動(dòng)產(chǎn)按照17%計(jì)算銷項(xiàng)增值稅，也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：6000×

17%－800＝220（萬(wàn)元）。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：（11.25＋305）×（7%＋5%）＝

37.95（萬(wàn)元）。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：（11.25＋220）×（7%＋5%）＝27.75（萬(wàn)元）。

4、企業(yè)所得稅： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（6000-5200）-900+225-（11.25+37.95）]×25%=18.95

（萬(wàn)元）。營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：[（6000-5200）-900+225-（11.25+27.75）]×25%=21.5（萬(wàn)元）。

5、應(yīng)納稅合計(jì)： 營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：11.25＋305+37.95+18.95=373.15（萬(wàn)元）。營(yíng)

改增試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)：11.25＋220+27.75+21.5=280.5（萬(wàn)元）。

方式二的甲企業(yè)應(yīng)納稅費(fèi)分析：

1、增值稅：6000×17%－[800－（900－675）×17%）]＝258.25

（萬(wàn)元）由于甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的模具無(wú)論是甲企業(yè)自用，還是提供給乙企業(yè)使用，都是用于甲企業(yè)的增

值稅應(yīng)稅產(chǎn)品（設(shè)備），因此，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣。

2、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加：258.25×（7%＋5%）＝31（萬(wàn)元）。

3、企業(yè)所得稅：[（6000-5200）-675-31）]×25%=23.5（萬(wàn)元）。

4、應(yīng)納稅合計(jì)為258.25+31+23.5=312.75（萬(wàn)元）。

從以上涉稅分析可知，營(yíng)改增非試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同中約定的合作方式是第一種，其比

第二種合作方式要多繳373.15－312.75＝60.4（萬(wàn)元）稅款；營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的甲企業(yè)，如果合同

中約定的合作方式是第一種，其比第二種合作方式少繳納280.5－312.75=-32.25（萬(wàn)元）稅款。因

此，合同決定業(yè)務(wù)流程，業(yè)務(wù)流程決定稅收的多少，企業(yè)要降低稅收，必須從合同的簽訂開始。

第四篇：稅務(wù)籌劃心得

心得總結(jié)

在本次《稅務(wù)籌劃》課程實(shí)訓(xùn)中，我們組講解的是第八章“跨國(guó)稅收籌劃概述”中的第一節(jié)“8.1跨國(guó)稅收籌劃的概念”。在這一章的實(shí)訓(xùn)中，我們對(duì)跨國(guó)稅收籌劃有較深的了解，雖然本節(jié)內(nèi)容不多，但是想認(rèn)真了解好這一節(jié)內(nèi)容，并且對(duì)之進(jìn)行講解，需要學(xué)習(xí)了解的不僅僅是本節(jié)的內(nèi)容，需要把本章后續(xù)的內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)，才能很好的對(duì)這節(jié)內(nèi)容做出一個(gè)詳細(xì)的概述講解，每章內(nèi)容的首節(jié)是對(duì)后續(xù)內(nèi)容學(xué)習(xí)的鋪墊，所以學(xué)習(xí)好本節(jié)是至關(guān)重要的。

首先我們從理論知識(shí)的內(nèi)容上去自學(xué)，根據(jù)老師的PPT內(nèi)容以及書本上的知識(shí)點(diǎn)去學(xué)習(xí)，不懂的通過(guò)百度去了解。根據(jù)自學(xué)的內(nèi)容，我們將我們需要講解的這節(jié)知識(shí)分為了四點(diǎn)，分別是“跨國(guó)稅收籌劃的概念”、“跨國(guó)稅收籌劃的特征”、“跨國(guó)稅收籌劃成因”和“跨國(guó)稅收籌劃的可行性分析”。我們了解到跨國(guó)稅收籌劃是稅收籌劃活動(dòng)在國(guó)際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展，是跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅法規(guī)定的差別與漏洞，以種種公開的合法手段減輕國(guó)際稅負(fù)的行為；以及它具有：籌劃目標(biāo)的綜合性、籌劃環(huán)境的復(fù)雜性、籌劃方法的多樣性和籌劃人員的專業(yè)性的四個(gè)特征。總而言之在理論知識(shí)內(nèi)容方面，通過(guò)自己的學(xué)習(xí)對(duì)本章節(jié)的內(nèi)容有了更深刻的了解和印象。

然后在制作PPT的過(guò)程中，我們也頗有收獲。首先是知識(shí)上，同樣制作PPT也需要對(duì)理論知識(shí)有深刻的了解，相當(dāng)于是把理論知識(shí)從新溫故了一遍，在每張PPT的制作上，不僅要內(nèi)容適當(dāng)，而且要做到前后連接密切，保證知識(shí)點(diǎn)的連貫性和層層遞進(jìn)的關(guān)系，不然會(huì)顯得散亂；然后在理論知識(shí)其中加入一些例題，來(lái)讓同學(xué)們對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行鞏固，加深理解。再者需要把PPT做美觀有行賞性，不能太單調(diào)平常，會(huì)使人產(chǎn)生視覺疲勞。

在這一次協(xié)作完成本次實(shí)訓(xùn)的過(guò)程中，我們分工明確，合作密切。不僅加強(qiáng)了自身的自學(xué)能力，自學(xué)了本章節(jié)的內(nèi)容，而且深刻理解到團(tuán)隊(duì)合作的意義，以及在團(tuán)隊(duì)合作中如何配合好隊(duì)友進(jìn)行操作，如何在團(tuán)隊(duì)中闡述好自己的觀點(diǎn)，發(fā)表自己的個(gè)人意見，和換位思考如何去采納隊(duì)友的意見，當(dāng)意見發(fā)生沖突時(shí)如何去處理兩者之間的矛盾。非常感謝老師在教我們稅務(wù)籌劃這門課程中開展的實(shí)訓(xùn)，讓我們能有這樣的體會(huì)，學(xué)到一些課程之外的東西。

《稅務(wù)籌劃》課程學(xué)習(xí)心得

通過(guò)學(xué)習(xí)本門課程《稅務(wù)籌劃》讓我受益匪淺，深刻理解了稅務(wù)籌劃與所謂“合理避稅”甚至是“偷稅”、“逃稅”等之間的重大差別，稅務(wù)籌劃是合理合法合規(guī)的稅前操作，而所謂“合理避稅”等都是稅后以法律漏洞等各種不正當(dāng)手段來(lái)達(dá)到減輕稅務(wù)的目的的不合規(guī)不合法的操作。稅務(wù)籌劃更讓我對(duì)稅收有了更深一層的理解，是一門實(shí)用性、操作性非常高的課程，能現(xiàn)學(xué)現(xiàn)用，非常貼近生活，不是純理論的一門課程。

在學(xué)習(xí)這門課程的過(guò)程中，我不僅懂得了上述稅務(wù)籌劃與所謂“合理避稅”等各項(xiàng)違規(guī)操作之間的區(qū)別，而且更深刻的理解了“稅”這個(gè)概念，理解了不同稅之間的區(qū)別與聯(lián)系，理解了“稅收籌劃”在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的重要性。納稅籌劃是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。納稅籌劃是指一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，即納稅人在遵守稅法的前提下，通過(guò)對(duì)籌資、投資、收入分配等事項(xiàng)的預(yù)先安排和籌劃，達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最小化。納稅籌劃是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的有力措施之一。不管稅制設(shè)計(jì)得如何合理，也不管最終稅負(fù)是如何的公正，稅收對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)是一種負(fù)擔(dān)，都會(huì)影響納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中納稅籌劃的作用越來(lái)越重要。影響納稅籌劃的方法有：固定資產(chǎn)折舊方法、存貸計(jì)價(jià)方法等。這些方法會(huì)受到稅制、通貨膨脹、資金時(shí)間價(jià)值等因素的影響，稅務(wù)籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來(lái)達(dá)到節(jié)稅目的。

在學(xué)習(xí)這門課程中，我們進(jìn)行了實(shí)訓(xùn)，即通過(guò)自學(xué)自講課程內(nèi)容來(lái)加深體會(huì)本門課程的實(shí)際內(nèi)容，與以實(shí)例案例等為前提，通過(guò)實(shí)際操作來(lái)達(dá)到減輕稅務(wù)的實(shí)訓(xùn)課題。在以團(tuán)隊(duì)為組的自學(xué)自講課程的實(shí)訓(xùn)中，我們不僅自學(xué)了課程的部分課程，更深刻理解了稅務(wù)籌劃課程的理論知識(shí)內(nèi)容與體會(huì)到它的實(shí)用性；而且通過(guò)團(tuán)隊(duì)合作加強(qiáng)了自己的團(tuán)隊(duì)合作精神以及團(tuán)隊(duì)合作的體會(huì)，理解了團(tuán)隊(duì)合作的高效性，以及通過(guò)每個(gè)組員合作之間的知識(shí)思想的交流，來(lái)擴(kuò)寬自身的知識(shí)面，還有組員合作之間的各種突發(fā)情況的處理經(jīng)驗(yàn)。

通過(guò)這次的課程的學(xué)習(xí)，認(rèn)識(shí)到知識(shí)在實(shí)際的應(yīng)用中會(huì)碰到運(yùn)用課本解決不了的情況，這告訴我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸惨粩鄬W(xué)習(xí)，充實(shí)自己。我對(duì)自己的專業(yè)也更加感興趣，渴望今后更多的學(xué)習(xí)以加深對(duì)專業(yè)的了解。并且通過(guò)實(shí)訓(xùn)對(duì)于團(tuán)隊(duì)合作有了更深一層的理解與向往。

《稅務(wù)籌劃》課程學(xué)習(xí)心得

本學(xué)期在校學(xué)習(xí)了稅務(wù)籌劃這門課，學(xué)習(xí)過(guò)程中，認(rèn)識(shí)到稅收籌劃是企業(yè)維護(hù)自身權(quán)益的一種復(fù)雜決策過(guò)程。它不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)雀黜?xiàng)活動(dòng)，還與政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及相關(guān)組織有很大的關(guān)系。下面與大家分享我在學(xué)習(xí)中的一些心得體會(huì)。通過(guò)對(duì)納稅籌劃國(guó)家稅收政策方面的學(xué)習(xí)和理解，使自己增加了不少知識(shí)，特別在不違背國(guó)家稅收政策的前提下，為企業(yè)合理避稅及節(jié)稅、為緩解企業(yè)資金壓力、節(jié)約資金起到了較大的作用，現(xiàn)就企業(yè)所得稅的稅收籌劃做一探討。所得稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優(yōu)惠基礎(chǔ)上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優(yōu)，以期達(dá)到整體稅后利潤(rùn)最大化。

在本門課程的學(xué)習(xí)中，我印象最深，最有體會(huì)的是固定資產(chǎn)折舊方法對(duì)實(shí)施稅務(wù)籌劃的影響。折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)偂Ｕ叟f作為成本的重要組成部分，有著“稅收擋板”的效用。企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法等，運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出的折舊額在量上是不相等的，因而分?jǐn)偟礁髌谏a(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。因此，折舊的計(jì)算和提取必將影響到成本的大小，進(jìn)而影響到企業(yè)的利潤(rùn)水平，最終影響企業(yè)的稅負(fù)輕重。由于在折舊方法上存有差異，這為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。在利用固定資產(chǎn)折舊方法的選擇進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)考慮以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：第一考慮到不同稅制因素的影響。第二，考慮折舊年限因素的影響。第三，考慮通貨膨脹因素的影響。第四，考慮資金時(shí)間價(jià)值因素的影響。

在本門課程的學(xué)習(xí)過(guò)程中，我們進(jìn)行了實(shí)訓(xùn)，實(shí)訓(xùn)內(nèi)容是以自學(xué)為主來(lái)講解自學(xué)章節(jié)的內(nèi)容，在團(tuán)隊(duì)中我負(fù)責(zé)的是PPT的制作與講解。在制作PPT的過(guò)程中，我不僅對(duì)自學(xué)章節(jié)有深刻的了解，而且對(duì)于PPT的制作方法有了更多的了解。制作PPT不僅需要把內(nèi)容制作上去，而且需要做到內(nèi)容之間的銜接，每張PPT之間有密切的關(guān)系，需要做到層層遞進(jìn)，不能把內(nèi)容作的散亂，這樣不利于理解知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)容，PPT的講解也相當(dāng)于是把知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行一遍梳理；在內(nèi)容正確梳理好之后還需要把PPT制作得更美觀更有欣賞性，不然容易產(chǎn)生視覺疲勞。

通過(guò)這學(xué)期納稅籌劃的學(xué)習(xí)，我深刻地體會(huì)到自己有很多東西要去學(xué)習(xí)。今后我必須不斷地學(xué)習(xí)，不斷地積累經(jīng)驗(yàn)，不斷地提高自身的素養(yǎng)。唯有這樣才能滿足新形式下社會(huì)的需要，才能成為符合時(shí)代要求的人才。

第五篇：稅務(wù)籌劃論文

淺談稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃是納稅人在納稅行為發(fā)生之前，依據(jù) 所涉及的稅境，在不違反法律法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，控制或減輕稅負(fù)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的謀劃、對(duì)策與安排。他是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以從事的不具有鑒證性能的業(yè)務(wù)內(nèi)容之一。（籌劃的主體：納稅人、扣繳義務(wù)人或其稅務(wù)代理人;稅務(wù)籌劃的前提：不得違反法律；稅務(wù)籌劃的過(guò)程：企業(yè)經(jīng)營(yíng)始終；稅務(wù)籌劃的目標(biāo)：減輕稅負(fù)）

稅務(wù)籌劃的內(nèi)容有節(jié)稅、避稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。節(jié)稅是在稅法規(guī)定范圍內(nèi)，當(dāng)存在著多種稅收政策、計(jì)稅方法可供選擇時(shí)，納稅人以稅負(fù)最低為目的，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資、籌建等經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 進(jìn)行的涉稅選擇行為。（特點(diǎn)：合法性、符合政府政策導(dǎo)向、普遍性、多樣性）。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織形式的選擇，我國(guó)對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的那納稅規(guī)定，企業(yè)處于稅務(wù)動(dòng)機(jī)選擇有利于自己的經(jīng)營(yíng)方式。在這種情況下，納稅人進(jìn)入一個(gè)立法者所不希望去控制或不認(rèn)為是與財(cái)政有關(guān)避稅應(yīng)是納稅人在熟知相關(guān)稅境的稅收法規(guī)的基礎(chǔ)上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關(guān)法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過(guò)對(duì)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等涉稅事項(xiàng)的精心安排，達(dá)到規(guī)避或減輕稅負(fù)目的的行為。從法律的角度分析，避稅行為分為順?lè)ㄒ庾R(shí)避稅和逆法意識(shí)避稅兩種類型。

稅務(wù)籌劃的積極意義表現(xiàn)在有助于增強(qiáng)納稅人的法制觀念，提高

納稅人的納稅人的納稅意識(shí)；有助于實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益的最大化；有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與會(huì)計(jì)管理水平；有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；有利于塑造企業(yè)的良好形象；有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、投資方向和資源的合理配置；有助于不斷健全和完善稅法建設(shè)，抑制偷稅漏稅的行為；有助于強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)。

我國(guó)開展稅務(wù)籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的必然選擇，企業(yè)稅務(wù)籌劃要避免的六大誤區(qū)：不能只重視戰(zhàn)術(shù)籌劃、輕視戰(zhàn)略籌劃，隨讓就事論事對(duì)單個(gè)項(xiàng)目、單筆業(yè)務(wù)或單個(gè)環(huán)節(jié)可以進(jìn)行籌劃，但還應(yīng)構(gòu)建整體的籌劃思路和方案，免得顧此失彼揀了芝麻丟了西瓜。要有前瞻性籌劃發(fā)展。不應(yīng)接受了教訓(xùn)走了彎路以后才想到稅務(wù)籌劃，結(jié)果籌劃只起到亡羊補(bǔ)牢的作用，并且常常因?yàn)樯妆恢蟪墒祜埗Ч患选Ｒ匾曇?guī)范性籌劃，萬(wàn)不可只重投機(jī)。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面的認(rèn)為稅收籌劃就是鉆法律的漏洞，挖空心思在“允許不允許”“應(yīng)該不應(yīng)該”上做文章，結(jié)果很有可能在稅收法制的不斷完善下栽跟頭，聰明反被聰明誤。要通過(guò)稅務(wù)籌劃的效果分析推動(dòng)整體經(jīng)營(yíng)成本的籌劃分析。單純的追求通過(guò)稅收籌劃來(lái)增加受益，卻被同樣增加的經(jīng)營(yíng)成本消耗殆盡，可以說(shuō)得不償失。對(duì)稅收政策的籌劃也要考慮配套經(jīng)濟(jì)政策。關(guān)注地方給企業(yè)的優(yōu)惠政策，做出對(duì)企業(yè)整體發(fā)展有利的選擇。集中外腦的策劃，輕內(nèi)腦的策劃。一些企業(yè)過(guò)于看重外聘稅務(wù)顧問(wèn)的咨詢意見，而忽視了內(nèi)部管理專家的意見，外部的專車與內(nèi)部的經(jīng)驗(yàn)無(wú)法有機(jī)結(jié)合，使結(jié)果看起來(lái)很理想的籌劃方案往往實(shí)施不下去

以上所述問(wèn)題都是亟待解決卻又不是短時(shí)間能收到效果的。我國(guó)現(xiàn)行稅收制度環(huán)境還不利于理想稅收制度的生成，制度形成過(guò)程一些不和諧因素還在發(fā)揮著影響，致使我國(guó)現(xiàn)行稅收制度距離理想的稅收制度還有很大的差距。因此，針對(duì)現(xiàn)行稅收制度的不均衡狀態(tài)，對(duì)現(xiàn)行稅收制度進(jìn)行改革，以更優(yōu)化的稅收制度來(lái)代替現(xiàn)行的稅收制度已經(jīng)勢(shì)在必行。我國(guó)目前的稅制還存在著諸多問(wèn)題，已不能與我國(guó)日益發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，我們應(yīng)認(rèn)真研究當(dāng)前的問(wèn)題及形式，從而致使有效地完善我國(guó)想階段的稅收制度。