第一篇：質量控制考核細則

產品質量控制考核制度

一、目的

為了加強公司質量管理、確保有關部門和人員都嚴格執行生產質量管理制度，最終達到持續改進和提高產品質量的目的。

二、適用范圍

適用于**公司與產品質量相關的各個部門以及相應人員。

三、職責

3.1質量負責人為質量考核組長，負責組織生產過程質量的考核和評價。3.2各部門經理為考核小組成員，負責生產過程質量的具體考核和評價。

四、規定內容

4.1各級主管必須按質保量完成各項質量指標，凡在規定的指標內沒能完成的，需對部門進行處罰，具體獎懲參照公司的相關規定。

4.2下道工序要嚴格監督上道工序的質量情況，做好互檢工作，下道工序發現上道工序出現問題（例如產生不合格、沒有按照管理要求操作）要及時提醒上道工序，否則出現的質量問題責任各半。凡下道工序給與上道工序提醒的，上道工序不得拖延和刁難，凡故意拖延造成質量問題上道工序負全部責任。出現一次此類情況扣罰責任部門100元。

4.3班組長、質量員和安全員必須按照要求做好質量過程控制的記錄、報表、工作傳票，凡沒做記錄、記錄做錯或只記不報的，出現推諉扯皮時責任各半。出現一次此類情況扣罰相應部門100元，出現推諉扯皮時相應部門各扣罰100元。

4.4下列已有具體罰款條例，違反按相關條例執行；未注明的，根據實際情況酌情處罰。

4.4.1質量管理

4.4.1.1 各部門應嚴格執行相應的《程序文件》《作業指導書》和相關管理規定的規定，履行自己的職責、協調工作。出現一次違規操作扣罰責任部門100元。

4.4.1.2 對關鍵過程按《程序文件》的規定嚴格控制，對出現的異常情況，要查明原因，及時排除，并做好對應的整改措施和預防措施上報品質管理部存檔保留。對異常情況不進行原因查找，沒有按照要求操作和改進，造成同一問題多次出現，扣罰責任部門100元。

4.4.1.3產品標識要清楚明顯，如果由于標識錯誤造成產品漏檢或不合格品流入下道工序造成返工，扣罰責任部門100元。

4.4.1.4針對質量問題下發的《糾正/預防措施報告單》，相關部門要在規定時間給與反饋，并對持續改進的有效性進行驗證。出現以下情況扣罰責任部門200元。

（一）責任部門在填寫《糾正/預防措施報告單》后，沒有按照規定時間和要求采取措施并收集改進證據。

（二）責任部門在處理問題時，包庇當事人，隱瞞事實真相的。

（三）相關部門分析問題不認真，各部門相互（或上下）推諉，造成質量問題未能及時查實并得到改進。

4.4.1.5針對顧客抱怨及投訴，相關部門按照程序文件規定執行。考核標準參照《客戶抱怨及投訴處理要求和考核細則》

4.4.2 工藝管理

4.4.2.1 嚴格貫徹執行工藝規程，品質管理部不定期檢查工藝執行情況。出現一次違規操作扣罰責任部門100元。

4.4.2.2 嚴格貫徹執行按標準、按工藝生產，對工藝文件規定的工藝參數、技術要求應嚴格遵守、認真執行，按規定進行檢查，做好記錄，品質管理部不定時考核員工是否對關鍵工序的工藝參數進行嚴格控制，按規定的要求對工藝參數進行檢查，確保工藝參數符合生產要求以及出現工藝參數偏差是否立即向主管人員反映。不按照要求記錄和控制扣罰責任部門100元。

4.4.2.3對工藝條件大的變動，如需修改或變更，應提出申請，報請品質管理部審批后經測試檢驗后，方可用于生產。不按照要求操作扣罰責任部門100元。

4.4.2.4合理化建議、技術改進、新材料應用必須進行試驗、鑒定、審批后納入有關技術、工藝文件方可用于生產。不按照要求操作扣罰責任部門100元。

4.4.2.5 新進設備應進行檢查和試驗，判定無異常且試驗產品合格方可投入生產。不按照要求操作扣罰責任部門100元。

4.4.3計量管理

4.4.3.1 使用人員要努力做到計量完好、準確、清潔及時。A 量具必須保持完好無損，零件、附件無丟失，出現上述情況之一者，必須及時通知計量管理人員以便檢查、修理、鑒定。

B 禁止使用過期或不合格量具，做到正確使用、長時間不使用時報知計量管理人員進行正確保存。

C 所有在用計量器具必須按填寫的有效期使用，到期后自覺通知計量維護人員及時送檢。

4.4.3.2不得使用非法計量單位的量具。文件、報表、記錄等不得采用非計量單位。

4.4.3.3各部門應按需要合理配備計量器具。

五、獎懲

5.1公司組織有關人員每周最少1次不定時進行檢查，按上述要求進行評比。

5.3對于生產控制執行好的部門，經綜合評定后，給予流動紅旗表彰，并對部門負責人適當獎勵。

六、執行

本制度自頒布之日起執行。

本制度由品質管理部負責解釋，未盡事宜今后逐步加以完善。

第二篇：供應室質量控制與考核

供應室質量控制與考核方案

醫療質量和醫療安全是醫院的生命線，而質量管理和持續改進是提高醫療質量、保障醫療安全的最根本也是最重要手段。因而，科室成立質控小組，依據醫院總體的質量方針、質量和目標和質量持續改進方案制定科室的質量管理和持續改進方案。

一、科室質控組織

（一）科室質控小組成員 組長： 成員：

（二）科室質控小組職責

1、各科室醫療質量控制小組由科主任、質控醫師等至少3人組成。負責科室日常質量控制工作。

2、結合本專業特點及發展趨勢，制定及修訂本科室技術常規，責任落實到個人，與績效掛鉤。

3、定期組織各級人員學習專業技術，強化質量意識。

4、按時參加醫療質量控制會議，反映問題。收集與本科室有關的醫療質量問題，提出整改措施，并負責督導改進。

5、每月應有1-2次對科室檢查各種登記本，檢查一級質控完成情況，完成一級質量評價。

6、負責本科室出現的醫療過失、醫療不良事件的協調、處理和上報工作。

二、供應室質量控制內容及標準

（一）科室管理

1、嚴格執行醫療衛生管理法律、法規和規章。（1）無非衛生技術人員從事診療活動。（2）無虛假、違法醫療廣告。

（3）根據實際工作量及各崗位需求，科學合理配置、具有職業資格護士、消毒和其他工作人員。

2、建立健全各項規章制度和崗位職責。

（1）科室制定有健全的規章制度和各級各類員工的崗位職責，重點是：供應室工作制度、查對制度、消毒滅菌效果監測制度、儀器管理制度等。

（2）本崗位的工作人員熟知其工作職責與相關工作制度。重點是《中華人民共和國傳染病防治法》、《醫療事故處理條例》、《醫院工作制度》、《突發公共衛生事件應急條例》、《醫療廢物管理條例》。

3、醫務人員嚴格遵守醫療衛生管理法律、法規、規章、診療護理規范和常規。醫務人員能遵循與其職業活動相關的主要法律、法規、規章、診療護理規范和常規。

4、制定本科室突發事件應急預案（醫療和非醫療事件）及醫療救援任務。

（1）制定有本科室突發事件應急預案和醫療救助預案。（2）有與相關部門或上級主管部門的聯系渠道。

5、建立衛生專業技術人員梯隊建設制度、繼續教育制度并組織實施。

（二）消毒供應室環境/物資/人員管理/持續改進

1、根據國家相關法律、法規、規章和規范、常規，制定并落實消毒供應管理基本原則。

（1）消毒供應室的清洗消毒及監測工作應符合《醫院消毒供應中心清洗消毒技術操作規范》和《醫院消毒供應中心滅菌效果監測標準》的規定。

（2）診療器械、器具和物品的再處理應符合使用后及時清洗、消毒、滅菌的程序，并符合衛生部要求。

（3）進入人體無菌組織、器官、腔隙，或接觸人體破損的皮膚、黏膜、組織的診療器械、器具和物品應進行滅菌。

（4）接觸皮膚、黏膜的診療器械，器具物品應進行消毒。（5）被朊毒體、氣性壞疽及突發不明原因的傳染病原體污染的診療器械、器具和物品，應執行《醫院消毒供應中心清洗消毒技術操作規范》中規定的處理流程。

（6）消毒供應中心能24小時滿足臨床需要，為臨床醫技提供服務。

2、消毒供應室環境管理

（1）消毒供應室分區明確，標識清楚，符合衛生部相關規定。工作區域溫度、相對濕度、機械通風的換氣次數符合國家要求。

（2）工作區域劃分應遵循基本原則

①物品由污到潔，不交叉不逆流：②空氣的流向由潔到污；去污區保持相對負壓值，檢查包裝區及滅菌區保持相對正壓。

（3）去污區、檢查包裝區及滅菌區之間和無菌物品存放區之間應設實際屏障。

（4）去污區、檢查包裝區及滅菌區設緩沖區（5）檢查包裝區及滅菌區的專用潔具應分區使用。

（6）工作區域的天花板、墻壁應無裂隙，不落塵，便于清洗和消毒；地面應防滑易清洗和消毒；地面與墻面踢腳及所有陰角均應為弧形設計；電源插座應采取防水安全型；地面應防滑、易清洗、耐腐蝕；地漏應采用防返溢式；污水應集中至醫院污水處理系統。

3、消毒供應設備、設施管理。

（1）清洗消毒設備及設施，應配有污物回收器具、分類臺、手工清洗池、壓力水槍、壓力氣槍、超聲清洗裝置、干燥設備及相應清洗用品等，以及配備機械清洗消毒設備。

（2）檢查、包裝設備；應配有帶光源放大鏡的器械檢查臺、包裝臺、器械柜、敷料柜、包裝材料切割機、醫用熱封機及清潔物品裝載設備等。

（3）滅菌設備及設施：應配有壓力蒸汽滅菌器械、無菌物品裝卸載設備等，各類滅菌設備應符合國家相關標準，并設有配套的輔助設備。

（4）儲存、發放設施：應配有無菌物品存放設施及運送器具等。（5）防護用，根據工作崗位不同需要，應配備相應的個人防護用品，包括圓帽，口罩，口罩、隔離衣、或防水圍裙、手套、專用鞋、護目鏡等。去污區應配置洗眼裝置。

4、消毒供應室耗材管理

（1）清潔劑應符合國家相關規定和標準。根據器械的材質、污染物種類，選擇適宜的清潔劑。

（2）消毒劑：應選擇取得衛生部頒發衛生許可批件的安全、低毒、高效的消毒劑。

（3）洗滌用水應用冷熱水、軟水、純水或蒸餾水供應。自來水水質應符合相關規定；純水應符合電導率≤15S/CM（25℃）。滅菌蒸汽用水應為軟水或純化水。

（4）消毒滅菌材料應有衛生部消毒產品衛生許可證，在有效期內使用。自制測試包應符合《消毒技術規范》有關要求。

5、消毒供應人員

（1）科室根據消毒供應室工作量及崗位需求、科學合理配置具有執業資格的護士、消毒員和其他工作人員。

（2）供應室工作人員應具備相應專業技術、上崗前均應接受業務培訓，并取得相應資質，掌握各類診療器械清洗、消毒及個人防護等醫院感染預防及控制方面的知識，應遵循標準預防的原則，嚴格遵守有關規章制度。

（3）供應室工作人員每年做一次體檢（肝功，兩對半，大，小便培養，胸透，咽拭子）無傳染病患者方可從事供應室工作。

（三）消毒、滅菌全程質量管理與持續改進

1、去污管理

（1）需要重復使用的污染物品均應實行消毒、洗滌、滅菌的雙消毒原則。

（2）去污染前后的器械盛器和運送工具或車輛，必須嚴格區分并有明顯標志，不得混用。

（3）所有浸泡、清洗器械必須完全打開軸節，內外腔須按順序排列放好。

（4）結構復雜、帶管腔器械：先手洗、超聲清洗后再機洗：清洗口腔科器械時需按口腔器械洗滌要求進行。

（5）嚴格區分污染、清潔沖洗池，物品、用具、手套做到污、潔分明。

（6）工作臺面及地面應保持清潔，操作過程中空氣應進行動態消毒和凈化。

（7）分類接收臺：應及時用氯消凈抹拭消毒等下一批物品接收。

2、檢查、包裝及滅菌管理

（1）無菌包應將金屬器械類和錦布類分類包裝，打包或捆扎不得過緊或過松，必須查對科別，名稱，檢查打包者姓名或編號、批次號、數量、滅菌日期及有效期。

（2）每天保證包布的使用基數，定期清點，做好包布補充計劃。（3）臨床科室不得打包含（有滅菌器的手術室除外，但應符合條件），供應室對各科送來的滅菌包應檢查把關，合格方可接收。

（4）檢查所有物品包合格方可入爐滅菌（標簽紙、斑馬紙、名稱、科室、有效期、簽名）對臨床待滅菌物品，不符合要求一律返回科室，拒絕滅菌。

（5）與下收、下送人員接收清潔物品、發放滅菌物品包時，必須雙方清點、簽名，記錄接收，發放時間（明確記錄時、分）并有相關記錄。

3、無菌物品存放管理。

（1）發放無菌包時，必須與下送人員雙方清點、記錄簽名、確認無誤。

（2）無菌物品按滅菌日期先后順序發放，并做到三查四對。（3）不發放過期包、濕包、落地包。

（4）無菌物品存放于離地≥20CM，離墻≥5CM的物品架上。（5）無菌物品定點、定量放置，標識清晰。（6）一次性無菌物品拆除外包裝后方入無菌區。

（7）每月對無菌物室進行物面，工作人員手、空氣監測，各類指標符合要求。

（8）負責無菌區及緩沖間整潔，車輛、無菌物品架及物品定點放置，補充準備各類物品。

（四）清洗、消毒和滅菌效果監測與持續改進

1、清洗、消毒、滅菌效果監測應符合《醫院消毒技術規范》和《醫院感染監測規范》。（5）

第三篇：口腔科醫院感染控制質量考核標準

口腔科醫院感染管理制度

一、設器械清洗室和消毒室。

二、保持室內清潔，每天操作結束后應進行終末消毒處理。

三、對每位病人操作前后必須洗手；操作時必須戴口罩、帽子，必要時配戴防護鏡。

四、器械消毒滅菌應按照“去污染——清洗——消毒滅菌”的程序進行。

五、凡接觸病人傷口和血液的器械（如手機、車針、擴大針、拔牙鉗、挺子、鑿子、手術刀、牙周刮治器、潔牙器、敷料等）每人用后均應滅菌；常用口腔科檢查器、充填器、托盤等每人用后均應消毒。

六、器械采用物理滅菌法滅菌，配備快速壓力蒸汽滅菌器；如使用化學滅菌劑，每日必須進行有效濃度的測定，生物監測每周一次。

七、麻藥應注明啟用日期與時間，啟封后使用時間不得超過24小時，現用現抽，盡量使用小包裝。

八、修復技工室的印模、蠟塊、石膏模型及各種修復體應使用中效以上消毒方法進行消毒。

九、用后的敷料等醫用垃圾的處理應達到以下要求：

1、廢棄物分類收集處理，感染性廢棄物置黃色塑料袋內密閉運送、無害化處理。

2、銳器（針頭、穿刺針等）用后應放入防滲漏、耐刺的容器內，３、無害化處理。

十、傳染病人用過的物品按傳染病常規處理。

十一、各種消毒浸泡方法、藥物濃度符合要求，消毒液每天更換并用含氯測試紙測試濃度。

口腔科醫院感染管理質量控制評價標準 科室 檢查日期 年

月 日 得分 考核存在問題內容要求 評價方法 扣分 得分 項目 一.制定并落實口腔科診療器械消毒工作的各項規方法：查看《醫院感染管理手冊》無相應制度或有制度未落實扣0.2分

章制度，建立.健全消毒管理責任制。（5分）

二、建筑布局及工作流程符合環境衛生學和醫院方法：現場查看

感染控制要求。（5分）不符合要求扣02分 １.診療區域和器械清洗.消毒區域應當分開。

２.環境衛生學監測合格率100%，一次不合格扣5分。三.手衛生設施及執行情況符合要求，隔離防護措方法：現場查看 口施執行到位。以監測為主（10分）一項不符合要1.診室配備流動水.肥皂或洗手液.速干免洗手消毒液.干手設施。肥皂要干燥.清潔腔求扣0.2分 存放。科2.在診療操作時穿工作服.戴口罩.帽子。

3.每次操作前.后嚴格洗手或者手消毒，醫務人員戴手套操作時，每治療一個病人制更換一付手套并洗手或者手消毒（使用快速免洗手消毒液）度四.口腔科診療器械清洗.消毒.滅菌，符合相關規范方法：現場查看器械清潔消毒情況

要求。以監測為主（10分）不符合要求扣05分 反復使用的口腔器械先去污染，加酶浸泡.清洗.注油然后再進行消毒和滅菌。規五.根據口腔診療器械的危險程度及材質特點，選方法：現場查看 范 擇適宜的消毒或滅菌方法。（15分）監測不合格每1.牙科手機.車針.根管治療器械.拔牙器械.手術治療器械.牙周治療器械.敷料等一項扣05分 人一滅菌。

2.口腔檢查器械.各類用于輔助治療的物理測量儀器.印模托盤.漱口杯等一人一消毒。3.接觸病人體液.血液的修復.正畸模型等物品操作前必須消毒。

4.牙科綜合治療臺及其配套設施應每日清潔.消毒，遇污染及時清潔.消毒。

5.預真空壓力蒸汽滅菌不能堆放，手機之間應保留一定間隙。

6.滅菌前空載進行BD測試。六.每次治療開始前和結束后及時踩腳閥沖洗管腔不符合要求扣0.2分

30秒，減少回吸污染。（5分）七.口腔診療區域內應當保證環境整潔，定期消毒。方法：現場查看（15分）一項不符合要求扣03分 1.每日對口腔診療.清洗.消毒區域進行清潔.消毒，有記錄。

2.每日定時通風。

3.對可能造成污染的診療環境表面及時進行清潔.消毒處理，有記錄。4.每周對環境進行一次徹底的清潔.消毒。

5.紫外線強度監測合格，有記錄。八.使用中的化學消毒劑定期進行濃度和微生物污方法：查看記錄及資料 染測試。（10分）一項不符合要求扣05分 1.含氯消毒劑等易揮發的消毒劑每日監測濃度。

2.使用中消毒液有無過期.沉淀。九.按規范要求做好消毒滅菌等工作。（10分）

一方法：現場查看滅菌消毒情況

項不符合要求扣02分 1.無菌儲槽中的棉球.敷料，一次性口腔包一經打開，使用時間為24小時，標明開啟日期.時間。

2.麻醉藥品開封后，使用時間不超過2小時，抽出的藥液保持時間不超過2小時。

3.消毒液每日更換，標明啟用日期，時間，失效時間。4.拖布分室使用，有標識，懸掛晾干。十.醫療廢物處置符合要求。（10分）相關記錄完方法：查看醫療廢物處置登記，查看一次性物品用后處理情況，查看醫療廢物的 善不符合要求扣05分 分類、收集情況 1.醫療垃圾必須放入黃色醫療廢物袋內，有效封口，有標識（科室名稱.日期.時間）

2.各種污物放置合理，禁止與生活垃圾混裝。3.針頭.刀片等應放入銳器盒收集，統一焚燒。

4.禁止流失和代送，相關記錄完善。十一.組織院感學習，培訓情況以及感染知識考核。方法：提問1人醫務人員及工人（5分）一次不合格扣02分

主管簽字： 檢查人簽字： 被查科室簽字： 說明： １、本表一式兩聯，一聯交給科室，一聯院部感染科存檔。２、總分＞８５分合格，低于＜８５分，每分抵扣科室收入１００元。

第四篇：論審計工作質量的控制與考核

南京審計學院自學考試專接本審計學專業畢業論文

論審計工作質量的控制與考核

摘要：現代化建設與企業發展都離不開經濟的控制，良好的企業對未來發展要求較高，對內部審計和外部審計有需要較高層次的需求,所以企業要根據審計事務所的審計報告來判斷和決策 ,為提升內部審計工作質量,是確保可持續發展的重要關鍵。審計質量是整個審計工作生命的中心，而審計質量的控制與考核是審計質量的核心重要組成部分，因此審計工作質量的控制與考核完成的好壞直接決定審計工作的成敗。要想建立完善的審計工作質量的控制與考核模式，我們就必須要了解審計工作的控制意義，深入了解審計工作控制過程才能夠提出更加有效的考核手段。

Abstract: Modernization construction and enterprise development is inseparable from the economic control, good corporate demand is higher, for the future development of internal audit and external audit need higher levels of demand, so enterprises should according to the audit firm's audit judgment and decision making, enhance working efficiency of internal audit in colleges and universities, is the key to ensure the sustainable development of colleges and universities.Audit quality is the center of the whole audit work life, and audit quality control and evaluation is an important part is the core of the audit quality, so audit quality control and inspection of the finished good or bad directly determine the success or failure of auditing work.To establish a perfect audit quality control and examination mode, we must understand audit control significance, understanding the audit control process before it can be more effective assessment method is put forward.關鍵詞：質量控制

人才素質

指標體

我國已加入WTO，國內空間市場較大，企業日益增加其對企業的資金流動和資金的使用，需要更好了解企業現狀的資金狀況。保持正確的判斷力。所以審計機構的審計質量就是對企業的發展和使用資料的管理者起到引導作用，必須要保證審計結果質量要可靠。本次論文設計先說明了審計工作質量的概述，然后從審計工作質量定義中分析出影響工作質量產生的問題，找出相對應的問題。根據突出的問題，從原因出發尋找解決方法。本文參考了大量審計工作質量及其相關的文獻，借鑒了其中一些獨到的觀點，從各個層面對審計質量的控制與考核進行了詳細的分析并得出結論。

一、審計工作質量的概述

（一）審計工作質量的含義

南京審計學院自學考試專接本審計學專業畢業論文

審計工作質量是指審計工作的優劣程度。它主要包括審計結論質量和審計行為質量。審計工作體現為合法性、準確性、客觀性和有效性的程度。它貫穿于審計活動的各個方面，是審計工作的中心。審計工作質量的優劣，不但影響著審計的權威性，而且還直接關系到整個經濟活動的正常運行。審計重要性指被審計單位會計報表等會計資料中出現錯報或漏報的嚴重程度，這一程度可能會改變或影響會計報表使用者的判斷或決策。

（二）審計工作質量的做法

1、以人為本，創造審計質量環境基礎。審計工作最終是有人工作完成的，因此，審計質量控制必須要以人為中心，深入抓好審計工作隊伍建設工作，需全面提高審計人員的政治素質、職業道德和專業知識。創造積極向上、愛崗敬業的工作環境，是為審計工作質量打下基礎。

2、抓住關鍵環節，落實全過程質量控制。從實際工作中來看，落實提升審計工作質量，從而降低審計風險，就是要把審計質量控制貫穿于整個審計工作的全過程中。（1）做好審計計劃立項關，以審計計劃制定全年工作。審計計劃是一年審計工作的綱性文件，在提高審計工作質量上有著重要意義。要落實開展調查研究工作，圍繞要上級審計機關的領導安排、圍繞本級政府中心工作和群眾關心的關心問題編制審計項目方案。在計劃傳統審計項目的同時，要更多地關注審計調查項目，關注投資大、有影響力的大額資金項目的實施。以充分顯示出審計在資金投資決策上的職能作用。（2）精心制定審計工作方案，以方案部署每一個審計項目。由于主觀和客觀存在，在實際工作中不重視審計工作方案的制定，經常沒有準備的去上陣，這會造成審計質量不高的一個不可忽視的因素。為此，我們應該在思想上得到認識，徹底扭轉這一因素。在審計工作方案的制定上，要掌握全局，突出要點，審計項目實施前要深入被審單位進行審前調查，了解被審單位財政財務收支、資產負債損益等基本情況，在此基礎上制訂周密的審計方案，制定審計目標，細化審計內容，突出審計重點，合理制定審計時間和審計力量。

（三）審計工作質量的作用

首先，由于審計相關使用者的要求，審計信息利用者要進行有效的判斷與決策，需要對審計服務質量的認識。其次，審計工作質量的考核既是審計理論研究的需要，也是審計理論研究的重要核心。審計理論研究的目的是要通過對審計環境的認識來指導審計實踐。對審計服務的質量的考核就是對審計理論的檢驗。而審計工作質量的考核理論體系，包括審計工作質量考核的要素和考核的方法，一直以來就是審計理論研究的重要對象。

二、審計工作質量的控制要點

（一）審計工作質量控制的意義

審計工作質量控制是審計機關為實現審計目標，要規范審計工作行為，明確審計工作責任，確保審計工作質量符合國家審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱。既有較強的專業性，又有組織上的獨立性與審計工作上的權威性。審計工作

南京審計學院自學考試專接本審計學專業畢業論文 的優劣，不但影響審計工作的權威性，而且直接影響著經濟活動的正常運行，會影響管理者的決策。

（二）審計工作質量控制的基本內容

結合我國的實際情況，應從審計人才資源、審計工作計劃、審計工作實施、審計報告和審計歸檔等五個方面考慮控制會計師事務所審計工作質量：

1、審計人才資源。在各種行業中都需要與其行業特點相適應能力的人去從事，所以人才是各個行業必不可少的重要資源。審計行業的特點決定了人才資源是其最主要最核心的資源。人員素質與技術局限性主要表現為：一是人員結構上看，復合型審計人員較少，學識和年齡結構老化的現象在審計機關里較為普遍，由于工作經驗和工作能力均受到一定的局限性，使審計工作監督職能作用的發揮難以達到社會的需求；二是審計人員責任心和對職業的關注情況。除業務技能外，影響審計質量的還有敬業精神。若沒有一個好的精神狀態，就很難以高質量地完成審計工作安排的任務，甚至造成審計結論的過失，從而影響審計工作質量。

2、審計工作的計劃。在實施審計程序之前，注冊會計師應向被審計單位管理者獲取有關資料等并制定審計計劃，能使審計過程得預先規劃，使審計人員安排審計過程。制定審計計劃主要包括制定審計目的、審計范圍及審計策略，主要說明所接受的是由董事會委托的例行會計報表審計者其他專項審計，注重會計問題及重點審計領域。當審計程序確定之后，審計人員認為可接受重要性水平較低，則審計風險將相應增加。這樣我們將該階段的審計工作質量劃分為以下幾個控制：審計工作程序的合理程度、審計工作方法的合理程度等幾個方面來控制計劃階段的工作質量。

3、審計工作的實施。審計實施階段亦稱外勤審計工作階段是審計人員執行各種審計程序與收集各種審計證據的階段。它是根據審計計劃確定的范圍、步驟和方法進行取證、控制，借以形成審計結論。審計實施階段的主要包括對工作的監督、控制：收集充分資料、適當的審計證據：編制審計工作底稿內容等。其重要控制環節是實施階段控制，是為了確保審計質量。審計人員根據規劃具體審計方案，按照內部審計準則控制審計證據的獲取，進行具體查證收集審計證據，對被審計項目進行符合性測試與實質性測試，編寫審計工作底稿。審計人員可運用檢查、觀察、詢問及函證等方法，獲取需要的審計的證據事項，便于為審計形成審計意見提供合理的依據，通過證據的收集與獲取、證據的整理與分析，從而形成審計結論。

4、審計的報告。審計報告是指注冊會計師根據中國注冊會計師審計準則的規定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表情況發表審計意見的書面文件。審計報告是審計工作的最后程序，具有法定證明效果，其意義主要有：

（1）對被審計公司財務狀況結果的全面總結。（2）評價管理層受拖經濟責任履行情況的鑒定報告。（3）向財務報表使用者傳達所需信息的重要工具。

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審計人員按照審計目標，在完成具體的審計工作程序后，依照有關法規制度，以經過核實的審計證據形成審計意見，出具審計報告。注冊會計師簽發的審計結論報告，其具有鑒證、保護和證明三方面的作用。

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在聯系，并由此實現突破審計技術方法論，促使審計工作由賬項基礎審計發展成為以評價內部控制為目的的抽樣審計。而這種內部控制審計，既能提高審計效率，同時又能保證審計工作的質量，從而使傳統審計轉變為現代審計的一個重要標志。要想開展高質量的審計工作，離不開高素質的審計工作人員。人員素質是審計質量的控制源頭，決定審計工作質量。員工選聘時應選擇年輕化、知識化、專業技能化和政治道德為標準，選擇熱愛審計工作、責任心強、知識業務技術精同的人員。使注冊會計師擔起經濟護盾的形象，能更好的為社會提供高質量、可信賴的審計服務，在審計界中樹立良好的職業形象，就必須加強對注冊會計師人員的職業道德教育，強化注冊會計師的道德意識，提高注冊會計師的道德水準。具體的實施手段可包括:(1)增加對職業道德考試、考核的內容；(2)在獲取資格時，注重實際職業道德的考察；（3）也可讓被審計單位進行評價。參考文獻：

[1] 楊有紅，中級財務會計.經濟科學出版社,2010;[2] 中國注冊會計師協會.會計.中國財政經濟出版社，2011;[3] 王英姿 注冊會計師審計工作質量考核與控制研究.上海財經大學出版社，2011 [4] 馮均科 注冊會計師審計工作質量控制理論研究.中國財政經濟出版社，2011 [5] 樹平

提升審計工作質量的思考.中國審計信息與方法，2010;[6] 張連起

會計師事務所質量控制.上海財經大學出版社，2011;

第五篇：質量控制

★ 知識點精要

1.建筑工程施工項目質量計劃編制依據：

（1）工程承包合同、設計圖紙及相關文件；

（2）企業和項目經理部的質量管理體系文件及其要求；

（3）國家和地方相關的法律、法規、技術標準、規范，有關施工操作規程；

（4）施工組織設計、專項施工方案及項目計劃。

2.基坑（槽）驗槽，應重點觀察柱基、墻角、承重墻下或其他受力較大部位。

3.邊坡塌方的原因：

基坑（槽）開挖坡度不夠，或放坡不當；有地表水、地下水作用時，未采取有效的降排水措施，造成涌砂涌泥、涌水；邊坡頂部堆載過大，或受外力振動影響；土質松軟，開挖次序、方法不當等。

4.回填土密實度達不到要求的原因：

土的含水率過大或過小；填方土料不符合要求；碾壓或夯實機具能量不夠，達不到影響深度要求，使土的密實度降低。

5.工程質量不符合要求時的處理原則是什么？

答：

（1）經返工重做，應重新進行驗收；

（2）經有資質的檢測單位檢測鑒定能夠達到設計要求的檢驗批，應予以驗收；

（3）經有資質的檢測單位檢測鑒定達不到設計要求、但經原設計單位核算認可能夠滿足結構安全和使用功能的檢驗批，可予以驗收。

（4）經返修或加固處理的分項、分部工程，雖然改變外形尺寸但仍能滿足安全使用要求，可按技術處理方案和協商文件進行驗收。

（5）通過返修或加固處理仍不能滿足安全使用要求的分部工程、單位（子單位）工程，嚴禁驗收。

6.施工項目質量計劃的主要內容是什么？

答：主要內容是：編制依據；項目概況；質量目標；組織機構；質量控制及管理組織協調的系統描述；必要的質量控制手段；關鍵工序和特殊過程的確定；與施工階段相適應的檢驗、實驗要求；改進和完善質量計劃的程序。

表2-2工程質量事故分級

1.施工單位應當按照審查合格的設計文件和建筑節能施工標準的要求進行施工保證工程施工質量。對未按照節能設計進行施工的施工單位，責令改正，整改所發生的工程費用，由（）負責。

A．建設單位

B．設計單位

C．監理單位

D．施工單位

【答案】D

【解析】

施工單位應當按照審查合格的設計文件和建筑節能施工標準的要求進行施工保證工程施工質量。對未按照節能設計進行施工的施工單位，責令改正，整改所發生的工程費用，由施工單位負責。

2.當參加驗收各方對工程質量驗收意見不一致時，可請當地建設行政主管部門或（）協調處理。

A．驗收組織者．

B．工程質量監督機構

C．建設單位項目負責人

D．總監理工程師

【答案】 B

【解析】

竣工驗收時，當參加驗收各方對工程質量驗收意見不一致時，可請當地建設行政主管部門或工程質量監督機構協調處理。

3.當建筑工程質量不符合要求時正確的處理方法是（）。

A．經返工重做或更換器具、設備的檢驗批，不需要重新進行驗收

B．經有資質的檢測單位檢測簽定能達到設計要求的檢驗批，應予以驗收

C．經有資質的檢測單位檢測鑒定達不到設計要求。雖經原設計單位核算能滿足結構安全和使用功能的檢驗批，但仍不可予以驗收

D．經返修或加固處理的分項、分部工程，一律不予驗收

【答案】 B

【解析】

當建筑工程質量不符合要求時，應按下列規定進行處理：

（1）經返工重做或更換器具、設備的檢驗批，應重新進行驗收。

（2）經有資質的檢測單位檢測鑒定能夠達到設計要求的檢驗批，應予以驗收。

（3）經有資質的檢測單位檢測鑒定達不到設計要求、但經原設計單位核算認可能夠滿足結構安全和使用功能的檢驗批，可予以驗收。

（4）經返修或加固處理的分項、分部工程，雖然改變外形尺寸但仍能滿足安全使用要求，可按技術處理方案和協商文件進行驗收。

（5）通過返修或加固處理仍不能滿足安全使用要求的分部工程、單位（子單位）工程，嚴禁驗收。

4.鋼材、鋼鑄件的（）等應符合國家產品標準和設計要求。

A．品種

B．規格

C．性能

D．出廠時間

E．生產單位

【答案】 ABC

【解析】

鋼材、鋼鑄件的品種、規格、性能應符合現行國家產品標準和設計要求。

5.造成挖方邊坡大面積塌方的原因可能有（）。

A．基坑（槽）開挖坡度不夠

B．土方施工機械配置不合理

C．未采取有效的降排水措施

D．邊坡頂部堆截過大

E．開挖次序、方法不當

【答案】 ACDE

【解析】邊坡塌方原因：

（1）基坑（槽）開挖坡度不夠，或通過不同土層時，沒有根據土的特性分別放成不同坡度，致使邊坡失穩而塌方。

（2）在有地表水、地下水作用的土層開挖時，未采取有效的降排水措施，造成涌砂、涌泥、涌水，內聚力降低，引起塌方。

（3）邊坡頂部堆載過大，或受外力振動影響，使邊坡內剪切應力增大，邊坡土體承載力不足，土體失穩而塌方。

（4）土質松軟，開挖次序、方法不當而造成塌方。

6.重大事故書面報告不包括（）等。

A．事故發生的經過、傷亡人數和直接經濟損失的初步估計

B．監理單位應承擔的責任

C．事故發生原因的分析結論

D．事故發生后采取的措施及事故控制情況

E．事故發生的時間、地點、工程項目、企業名稱

【答案】 BC

【解析】事故報告應包括下列內容：

（1）事故發生的時間、地點、工程項目名稱、工程各參建單位名稱；

（2）事故發生的簡要經過、傷亡人數（包括下落不明的人數）和初步估計的直接經濟損失；

（3）事故的初步原因；

（4）事故發生后采取的措施及事故控制情況；

（5）事故報告單位、聯系人及聯系方式；

（6）其他應當報告的情況。

三、案例題

7.背景資料：

某寫字樓建設項目，建設單位與施工單位簽訂土建和裝飾裝修施工合同，建設單位委托監理單位對該工程土建施工和裝飾裝修進行工程監理。在該工程裝飾裝修過程中發生了如下事件；

事件1：

裝飾裝修合同中規定5000m的花崗石石材由建設單位指定廠家，施工單位負責采購。當第一批石材運到工地時，施工單位認為是由建設單位指定用的石材，在檢查產品合格證后即可用于工程。監理工程師認為必須進行石材放射性檢測。經抽樣檢驗發現石材質量不合格。事件2：

為了趕工期和避免人員窩工，在屋面防水工程、室內輕質隔墻、安裝管道和電氣管線敷設、專業工程預埋件、預留空洞還未完工之前，施工單位就進行了室內抹灰、吊頂、裱糊、飾面板工程施工。

事件3：

該寫字樓外墻采用隱框玻璃幕墻，幕墻與主體結構采用后置埋件連接，因為幕墻構造需要，在填充墻上也采用后置埋件連接。在施工前，施工單位在現場室內混凝土構件上埋置了兩塊后置埋件，并委托施工單位直屬的有專業檢測資質的檢測中心對這兩塊后置埋件進

行了檢測，作為后置埋件檢測的依據。

事件4：

在玻璃幕墻安裝完畢后，由施工單位自己的檢測機構對幕墻進行了“三性試驗”，符合規范要求，于是對該幕墻工程施工質量進行了合格驗收。

問題：

（1）對于事件1，施工單位對建設單位指定廠家的裝飾材料進場做法是否正確？若施工單位將該批材料用于工程造成質量問題：，施工單位和建設單位是否有責任？說明理由。

（2）根據建筑裝飾裝修工程相關規范的規定，對水泥、室內用人造木板要進行哪些性能指標的進場復驗？

（3）對于事件2，請問施工單位的施工程序是否正確？說明理由。正確的建筑室內裝飾工程施工程序是什么？

（4）對于事件3，填充墻上是否可以作為幕墻的支承點？如必須在填充墻上設置支承點時，應采取什么措施？

（5）對于事件3，施工單位委托的檢測單位可否承擔本工程的檢測任務？為什么？施工單位檢測的樣本是否正確？為什么？

（6）對于事件4，幕墻的“三性試驗”是指什么？施工單位對幕墻進行“三性試驗”的做法是否正確？若不正確，請指出錯誤之處。在幕墻施工過程中，主要應進行哪些性能試驗？

【解析】

（1）

①不正確。對到場的建筑裝修材料進行檢驗，是施工單位進行質量控制的責任。

②若施工單位將該批石材用于工程，則應承擔責任，建設單位無責任。因為石材是施工單位采購的。

（2）抹灰工程應對水泥的凝結時間和安定性進行復驗；飾面板（磚）和地面工程應對水泥的凝結時間、安定性和抗壓強度進行復驗；室內用人造木板應進行甲醛含量復驗。

（3）施工單位的施工程序不正確。應該在屋面防水工程、室內輕質隔墻、安裝管道和電氣管線敷設、專業工程預埋件、預留空洞施工完畢后，才進行了室內抹灰、吊頂、裱糊、飾面板工程施工。

（4）不可以。如因構造要求，必須在填充墻上設支承點時，應加設鋼筋混凝土拄、梁等構件作為支承點，并經設計單位認可。

（5）

①施工單位的下屬檢測中心不可以承擔本工程的檢測任務，因為檢測機構不得與所檢測工程項目相關的設計、施工、監理單位有隸屬關系或其他利害關系。

②施工單位檢測的樣本不正確。因為檢測的樣本是施工單位在特定室內埋設的后置埋件，不具有代表性，檢測數量應根據不同情況按比例在現場隨機抽樣檢測。

（6）

①幕墻的“三性試驗”是指規范要求工程竣工驗收時應提供建筑幕墻的風壓變形性能、氣密性能、水密性能的檢測報告。

②施工單位對幕墻進行。“三性試驗”的做法不正確。錯誤之處如下：

由施工單位自己的檢測機構對幕墻進行“三性試驗”不符合應委托有資質的檢測單位進行現場檢測的相關規定。“三性試驗”應該在幕墻工程構件大批量制作、安裝前完成，而不應該在幕墻竣工驗收時進行。

8.背景資料：

某施工總承包單位承接了某市重點工程，該重點工程的建筑面積為4．5萬m2，地

上28層，地下2層，由該市某甲級工程設計單位進行設計，結構類型為剪力墻結構，采用大模板施工方案。建設單位委托本市某甲級工程監理單位進行工程施工監理。并到該市建設工程質量監督站辦理了質量監督手續。經建設單位同意，該施工總承包單位將基坑圍護與基礎工程施工分包給某專業地基與基礎施工單位，但在簽訂分包合同之前未經項目監理機構審批。

問題：

（1）針對該工程的施工質量控制，自控主體和監控主體分別是什么？

（2）針對現澆混凝土工程所用材料、施工過程和實體應檢查哪些內容？

（3）監理工程師是否有權要求施工單位對已經檢驗過的鋼筋隱蔽工程施工質量進行剝離檢查？由此造成的工期延誤和費用增加責任應由誰承擔？

（4）施工總承包單位選擇分包單位的做法是否妥當？ 正確做法如何？如果在施工過程中由于地基與基礎施工單位責任造成基礎施工質量問題：作為施工總承包單位是否承擔責任？原因是什么？

【解析】（1）

①在該工程施工質量控制過程中，施工總承包單位、基地與基礎施工單位為自控主體；建設單位、監理單位、政府工程質量監督站為監控主體。

（2）檢查混凝土主要組成材料的合格證及進場復試報告、配合比、攪拌質量、坍落度、冬季施工澆筑時入模溫度、現場混凝土試塊（包括制作、數量、養護及其強度試驗等）、現場混凝土澆筑工藝及方法（包括預鋪砂漿的質量、澆筑的順序和方向、分層澆筑高度、施工縫的留置、澆筑時的振搗方法及對模板，支撐的觀察等）、養護方法及時間、后澆帶的留置和處理等是否符合設計和規范要求；混凝土的實體檢測應檢測混凝土的強度、鋼筋保護層厚度等。

（3）監理工程師有權要求對鋼筋隱蔽工程進行剝離檢查。

如果鋼筋隱蔽工程剝離檢驗合格，建設單位承擔由此發生的全部追加合同價款，賠償施工單位損失，并相應順延工期；如果剝離檢驗不合格，施工單位應承擔發生的全部費用，工期不應順延。

（4）

①不妥當。

總承包單位選定分包單位后，應向監理工程師提交《分包單位資質報審表》，經項目監理機構審查批準總承包單位提交的《分包單位資質報審表》后，再與分包單位簽訂分包合同。

②如果在施工過程中由于地基與基礎施工單位責任造成基礎施工質量問題，作為施工總承包單位應承擔責任。原因是地基與基礎施工單位作為分包單位與施工總承包單位簽訂了工程分包合同，作為施工總承包單位應對分包工程施工質量承擔連帶責任。

9.背景資料：

某辦公樓工程，建筑面積23723㎡，框架剪力墻結構，地下1層，地上12層，首層高4.8m，標準層高3.6m。頂層房間為有保溫層的輕鋼龍骨紙面石膏板吊頂，工程結構施工采用外雙排落地腳手架。工程于2007年6月15日開工，計劃竣工日期為2009年5月1日。

2008年5月20日7時30分左右，因通道和樓層自然采光不足，瓦工陳某不慎從9層未設門檻的管道井墜落至地下一層混凝土底板上，當場死亡。

問題：

（1）本工程結構施工腳手架是否需要編制專項施工方案，說明理由。

（2）從安全管理方面分析，導致這起事故發生的主要原因是什么？

（3）對落地的豎向洞口應采用哪些方式加以防護？

【解析】

（1）本工程結構施工腳手架需要制專項方案：理由：根據《危險性較大的分部分項工程安全整理辦法》規定：要對危險性較大的分部分項工程編制專項施工方案，腳手架高度24m及以上落地式鋼管腳手架工程屬于危險性較大的分部分項工程。本工程中，用腳手架3.6mm×11m +4.8m=44.4m>24m。必須編制專項方案。

（2）事件導致這起事故發生的主要原因有：

①樓層管道井豎向洞口無防護；

②樓層內在自然采光不足的情況下沒有設置照明燈具；

③現場安全檢查不到位，對事故隱患未能及時發現并整改；

④工人的安全教育不到位，安全意識淡薄。

（3）采取的措施有：墻面等處的豎向洞口，凡落地的洞口應加裝開關式、固定式或工具式防護門，門柵網格的間距不應大于15cm，也可采用防護欄桿，下設擋腳板。

10.背景資料：

某市一綜合樓，結構形式為現澆框架一剪力墻結構，地上20層，地下2層，建筑檐高66.75m，建筑面積56000㎡，于2005年3月12日開工口屋面卷材防水層（卷材及其配套材料符合設計要求）施工后，直接在上面進行剛性保護層施工。經過一段時間后，變形縫等部位防水層出現裂縫，并逐漸發展，在女兒墻泛水處出現了滲水現象。

問題：

（1）簡述該建筑施工項目質量控制的過程。

（2）分析屋面卷材防水層開裂的原因。

【解析】

（1）施工項目的質量控制過程是從工序質量到檢驗批、分項工程質量、分部工程質量、單位工程質量的系統控制過程；也是一個由投入原材料的質量控制開始，直到完成工程質量檢驗為止的全過程的系統過程。

（2）屋面卷材防水層開裂的原因有：

①變形縫設置不符合規定要求，或變形縫節點構造處理不正確；屋面面積較大，溫差變形明顯，防水層產生脹縮現象，引起裂縫。

②剛性保護層與卷材防水層之間漏設隔離層，剛性保護層因脹縮變形，引起防水層裂縫。