第一篇：關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知

關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知 財會[2007]6 號

頒布時間：2007-4-9發(fā)文單位：中華人民共和國財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會 各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監(jiān)督管理委員會各派出機(jī)構(gòu)：

為了規(guī)范會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，維護(hù)證券市場秩序，保護(hù)投資者和社會公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題補充通知如下：

一、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件

會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱證券業(yè)務(wù)），應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人；

（四）有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元；

（五）會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元；

（六）上一年度審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務(wù)所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿一年。

會計師事務(wù)所發(fā)生吸收合并前已具備第二款規(guī)定條件的，不受第三款規(guī)定限制

二、證券資格的申請材料

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（四）注冊會計師證書復(fù)印件，經(jīng)省（自治區(qū)、直轄市）注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注冊會計師協(xié)會）確認(rèn)的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一年度本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）會計師事務(wù)所上一年度審計業(yè)務(wù)收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規(guī)定情形的，除提交前款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件。

屬于本通知第一條第四款規(guī)定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（九）會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件；

（十）合并前吸收方質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（十一）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并協(xié)議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)生合并行為上一年度吸收方財務(wù)報表的審計報告，會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（十三）自發(fā)生合并行為上年末至合并基準(zhǔn)日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（十五）發(fā)生合并行為上一年度吸收方審計業(yè)務(wù)收費情況表。

申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實、完整負(fù)責(zé)。

財政部、中國證監(jiān)會對會計師事務(wù)所提交的申請材料進(jìn)行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調(diào)查等方式對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行核實。

三、具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并后存續(xù)或者分立后存續(xù)，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務(wù)所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務(wù)所合并、分立協(xié)議復(fù)印件；

（三）合并、分立后會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的合并、分立基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并或者分立后新設(shè)的會計師事務(wù)所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務(wù)所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后換發(fā)新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所地址、主任會計師、股東或合伙人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起5個工作日內(nèi)將有關(guān)情況報財政部、證監(jiān)會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務(wù)所設(shè)立或撤銷分所，應(yīng)當(dāng)在分所工商登記之日起10個工作日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會報送有關(guān)情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務(wù)所的年度報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務(wù)所、分所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、對分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一年度本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）上一年度證券業(yè)務(wù)情況表（詳見附件10）；

（八）上一年度審計業(yè)務(wù)收費情況表。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)對有關(guān)材料進(jìn)行核查，必要時可以進(jìn)行實地調(diào)查。

六、會計師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管

具有證券資格的會計師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第二款規(guī)定的條件。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計師事務(wù)所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進(jìn)行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務(wù)所整改計劃書或者逾期仍未達(dá)到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務(wù)所終止的，證券資格失效，應(yīng)當(dāng)在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務(wù)所予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券資格證書，并提交會計師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所予以公告。

財政部、證監(jiān)會依法對具有證券資格的會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以配合。

具有證券資格的會計師事務(wù)所存在下列情形之一的，財政部、證監(jiān)會將給予特別關(guān)注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

（三）首次承接證券業(yè)務(wù)，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（六）高層管理人員發(fā)生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數(shù)量、規(guī)模與會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的；

（九）發(fā)生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務(wù)所時承接業(yè)務(wù)的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備的；

（十三）財政部、證監(jiān)會認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)建立會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)誠信檔案，記載會計師事務(wù)所、注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和質(zhì)量控制情況，以及違法違規(guī)行為和對其采取的監(jiān)管措施等內(nèi)容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責(zé)令其整改；對會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。

（二）本通知所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

（四）會計師事務(wù)所按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附表和審計報告，應(yīng)當(dāng)同時報送電子文檔；提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

（五）本通知自印發(fā)之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)報送《會計師事務(wù)所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2008年1月1日之前達(dá)到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

附件：略

中華人民共和國財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會 二○○七年四月九日

第二篇：(2007)財政部證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

財政部證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)

問題的通知

財會〔2007〕6 號

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監(jiān)督管理委員會各派出機(jī)構(gòu)：

為了規(guī)范會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，維護(hù)證券市場秩序，保護(hù)投資者和社會公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題補充通知如下：

一、會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的申請條件

會計師事務(wù)所從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱證券業(yè)務(wù)），應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于35人；

（四）有限責(zé)任會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于500萬元，合伙會計師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于300萬元；

（五）會計師事務(wù)所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于600萬元；

（六）上一審計業(yè)務(wù)收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權(quán)的股東，或半數(shù)以上合伙人最近在本機(jī)構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務(wù)所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規(guī)定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規(guī)定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿一年。

會計師事務(wù)所發(fā)生吸收合并前已具備第二款規(guī)定條件的，不受第三款規(guī)定限制。

二、證券資格的申請材料

會計師事務(wù)所申請證券資格，應(yīng)當(dāng)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（四）注冊會計師證書復(fù)印件，經(jīng)省（自治區(qū)、直轄市）注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注冊會計師協(xié)會）確認(rèn)的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）會計師事務(wù)所上一審計業(yè)務(wù)收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規(guī)定情形的，除提交前款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件。

屬于本通知第一條第四款規(guī)定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

（九）會計師事務(wù)所合并協(xié)議復(fù)印件；

（十）合并前吸收方質(zhì)量控制制度、內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

（十一）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并協(xié)議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的發(fā)生合并行為上一吸收方財務(wù)報表的審計報告，會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（十三）自發(fā)生合并行為上年末至合并基準(zhǔn)日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（十五）發(fā)生合并行為上一吸收方審計業(yè)務(wù)收費情況表。

申請人應(yīng)當(dāng)對申請材料內(nèi)容的真實、完整負(fù)責(zé)。

財政部、中國證監(jiān)會對會計師事務(wù)所提交的申請材料進(jìn)行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調(diào)查等方式對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行核實。

三、具有證券資格的會計師事務(wù)所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并后存續(xù)或者分立后存續(xù)，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務(wù)所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務(wù)所合并、分立協(xié)議復(fù)印件；

（三）合并、分立后會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的合并、分立基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所合并或者分立后新設(shè)的會計師事務(wù)所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務(wù)所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

具有證券資格的會計師事務(wù)所變更名稱的，財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后換發(fā)新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所地址、主任會計師、股東或合伙人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起5個工作日內(nèi)將有關(guān)情況報財政部、證監(jiān)會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務(wù)所設(shè)立或撤銷分所，應(yīng)當(dāng)在分所工商登記之日起10個工作日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會報送有關(guān)情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務(wù)所的報備

具有證券資格的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務(wù)所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務(wù)所、分所營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；

（三）會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度、對分所管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經(jīng)省級注冊會計師協(xié)會確認(rèn)的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務(wù)所出具的上一本機(jī)構(gòu)財務(wù)報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應(yīng)當(dāng)包括對審計業(yè)務(wù)收入的單項說明；

（六）職業(yè)保險保單復(fù)印件；

（七）上一證券業(yè)務(wù)情況表（詳見附件10）；

（八）上一審計業(yè)務(wù)收費情況表。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)對有關(guān)材料進(jìn)行核查，必要時可以進(jìn)行實地調(diào)查。

六、會計師事務(wù)所證券資格的監(jiān)管

具有證券資格的會計師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第二款規(guī)定的條件。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務(wù)，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內(nèi)提交會計師事務(wù)所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進(jìn)行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務(wù)所整改計劃書或者逾期仍未達(dá)到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務(wù)所終止的，證券資格失效，應(yīng)當(dāng)在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務(wù)所予以公告。

具有證券資格的會計師事務(wù)所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券資格證書，并提交會計師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所予以公告。

財政部、證監(jiān)會依法對具有證券資格的會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。會計師事務(wù)所及其注冊會計師應(yīng)當(dāng)予以配合。

具有證券資格的會計師事務(wù)所存在下列情形之一的，財政部、證監(jiān)會將給予特別關(guān)注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

（三）首次承接證券業(yè)務(wù)，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

（六）高層管理人員發(fā)生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數(shù)量、規(guī)模與會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的；

（九）發(fā)生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務(wù)所時承接業(yè)務(wù)的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報備的；

（十三）財政部、證監(jiān)會認(rèn)為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)建立會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)誠信檔案，記載會計師事務(wù)所、注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和質(zhì)量控制情況，以及違法違規(guī)行為和對其采取的監(jiān)管措施等內(nèi)容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務(wù)所發(fā)生違反本通知規(guī)定行為的，財政部、證監(jiān)會可以出具警示函并責(zé)令其整改；對會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適宜從事證券業(yè)務(wù)人員等行政監(jiān)管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表審計、凈資產(chǎn)驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預(yù)測審核、內(nèi)部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務(wù)。

（二）本通知所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司、首次公開發(fā)行證券公司、證券及期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”，均包括本數(shù)。

（四）會計師事務(wù)所按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附表和審計報告，應(yīng)當(dāng)同時報送電子文檔；提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

（五）本通知自印發(fā)之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務(wù)所，在本通知施行之日起60日內(nèi)報送《會計師事務(wù)所基本情況表》，并應(yīng)當(dāng)在2008年1月1日之前達(dá)到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

中華人民共和國財政部

中國證券監(jiān)督管理委員會

二○○七年四月九日

附件：

1.會計師事務(wù)所證券資格申請表

2.注冊會計師情況表

3.會計師事務(wù)所 審計業(yè)務(wù)收費情況表

4.會計師事務(wù)所合并變更備案表

5.會計師事務(wù)所分立變更備案表

6.會計師事務(wù)所名稱變更登記表

7.會計師事務(wù)所其他重要事項變更登記表

8.證券資格會計師事務(wù)所設(shè)立分所備案表

9.會計師事務(wù)所基本情況表

10.會計師事務(wù)所 證券業(yè)務(wù)情況表

11.會計師事務(wù)所整改計劃表

12.會計師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表

第三篇：具備證券期貨資格會計師事務(wù)所名單

財政部關(guān)于證券資格會計師事務(wù)所名單的公告

2012年第55期 財政部關(guān)于證券資格會計師

事務(wù)所名單的公告

根據(jù)《關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務(wù)所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關(guān)要求，截至目前，48家證券資格會計師事務(wù)所完成了2011證券業(yè)務(wù)報備。現(xiàn)將證券資格會計師事務(wù)所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：

1．大華會計師事務(wù)所

2．中準(zhǔn)會計師事務(wù)所

3．中喜會計師事務(wù)所

4．中勤萬信會計師事務(wù)所

5．中瑞岳華會計師事務(wù)所

6．中磊會計師事務(wù)所

7．天職國際會計師事務(wù)所

8．北京永拓會計師事務(wù)所

9．北京興華會計師事務(wù)所

10．致同會計師事務(wù)所（由原京都天華會計師事務(wù)所和天健正信會計師事務(wù)所合并后更名）

11．安永華明會計師事務(wù)所

12．畢馬威華振會計師事務(wù)所

13．利安達(dá)會計師事務(wù)所

14．信永中和會計師事務(wù)所

15．國富浩華會計師事務(wù)所

16．華普天健會計師事務(wù)所

17．北京天圓全會計師事務(wù)所

18．北京中證天通會計師事務(wù)所

19．中審亞太會計師事務(wù)所

20．中興華富華會計師事務(wù)所

21．中審國際會計師事務(wù)所

22．中天運會計師事務(wù)所

23．華寅五洲會計師事務(wù)所（由原五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所和華寅會計師事務(wù)所合并后更名）

24．中興財光華會計師事務(wù)所

25．上海上會會計師事務(wù)所

26．上海東華會計師事務(wù)所

27．立信會計師事務(wù)所

28．上海眾華滬銀會計師事務(wù)所

29．德勤華永會計師事務(wù)所

30．普華永道中天會計師事務(wù)所

31．江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所

32．天衡會計師事務(wù)所

33．江蘇天華大彭會計師事務(wù)所

34．江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所

35．天健會計師事務(wù)所

36．中匯會計師事務(wù)所

37．立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所

38．福建華興會計師事務(wù)所

39．山東天恒信會計師事務(wù)所

40．山東正源和信會計師事務(wù)所

41．山東匯德會計師事務(wù)所

42．亞太（集團(tuán)）會計師事務(wù)所

43．大信會計師事務(wù)所

44．眾環(huán)海華會計師事務(wù)所

45．四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所

46．廣東正中珠江會計師事務(wù)所

47．深圳市鵬城會計師事務(wù)所

48．希格瑪會計師事務(wù)所

財政部

2012年8月16日

第四篇：會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備制度

河南省會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備管理辦法

第一條 為維護(hù)社會公眾利益和會計師事務(wù)所及注冊會計師的合法權(quán)益，預(yù)防和打擊假冒會計師事務(wù)所審計報告的違法行為，全面提升執(zhí)業(yè)能力、促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，結(jié)合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 在河南省境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所（含外省會計師事務(wù)所在河南省設(shè)立的分所）以及在河南省執(zhí)行法定業(yè)務(wù)的外省事務(wù)所均適用本方法。

第三條 省內(nèi)會計師事務(wù)所到省外執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)報備的相關(guān)規(guī)定。

第四條 會計師事務(wù)所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務(wù)，即財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、專項審計業(yè)務(wù)等其他鑒證業(yè)務(wù)均屬于業(yè)務(wù)報備的范圍。

財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)：是指以被審計單位整體財務(wù)報告為鑒證對象、以通用目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對財務(wù)報告整體發(fā)表審計意見的審計項目，包括年報審計、中報審計、季報審計、月報審計、IPO審計、發(fā)行債券審計、基準(zhǔn)日報表審計等。審計報告的用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是司法鑒證目的、銀行放貸目的或其他目的的情形。

專項審計業(yè)務(wù)：是指以部分財務(wù)指標(biāo)為鑒證對象、或以特

殊目的為財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，對個別或部分財務(wù)指標(biāo)發(fā)表審計意見，或通過個別或部分財務(wù)指標(biāo)對專門事項進(jìn)行認(rèn)定并發(fā)表意見的審計項目，是除財務(wù)報表審計、驗資以外的其他鑒證類業(yè)務(wù)。

第五條 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備采用網(wǎng)上實時報備方式。各會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)終了時，出具業(yè)務(wù)報告時，實時將有關(guān)業(yè)務(wù)信息錄入省注協(xié)網(wǎng)上業(yè)務(wù)報備系統(tǒng),填報完成后由系統(tǒng)生成防偽驗證碼和二維碼。

第六條 會計師事務(wù)所出具業(yè)務(wù)報告時應(yīng)將帶有二維碼的防偽報告封面作為業(yè)務(wù)報告書的首頁，并將獲取的防偽驗證碼完整無誤的打印至對外出具的鑒證報告正文每頁的右上角。會計師事務(wù)所出具鑒證業(yè)務(wù)報告時建議采用不可拆卸裝訂技術(shù)以保證鑒定報告的完整性。

第七條 會計師事務(wù)所出具的業(yè)務(wù)報告上打印有防偽驗證碼及二維碼僅證明此業(yè)務(wù)報告是經(jīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立的事務(wù)所出具并經(jīng)河南省注冊會計師協(xié)會業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)備案，業(yè)務(wù)報告的法律責(zé)任主體仍然是會計師事務(wù)所，注冊會計師協(xié)會不承擔(dān)業(yè)務(wù)報告的任何法律責(zé)任。

第八條 在河南省內(nèi)執(zhí)業(yè)的外省會計師事務(wù)所，每承接一項業(yè)務(wù)需向省注協(xié)提交會計師事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照復(fù)印機(jī)、事務(wù)所介紹信和申領(lǐng)人有效身份證件，到省注協(xié)申請臨時登錄帳戶，登

錄業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)報備獲取防偽驗證碼及二維碼。

第九條 會計師事務(wù)所將業(yè)務(wù)報備信息錄入業(yè)務(wù)報備系統(tǒng)的，原則上不予撤銷。

如會計師事務(wù)所和委托人達(dá)成解除鑒證服務(wù)協(xié)議的，會計師事務(wù)所應(yīng)提交雙方簽署的解除該項服務(wù)的證明及相關(guān)鑒證報告的復(fù)印件，經(jīng)所屬注協(xié)審核后，可以撤銷。

第十條 會計師事務(wù)所操作人員錄入報備信息錯誤、需要修改的，應(yīng)向所屬注協(xié)提交加蓋會計師事務(wù)所公章的修改申請和相關(guān)鑒證報告復(fù)印件，修改申請中應(yīng)注明申請退回鑒證報告報備的原因。經(jīng)所屬注協(xié)審核同意后，可以退回修改。

會計師事務(wù)所修改后，應(yīng)于3個工作日內(nèi)完成再次報備信息申請。

第十一條 會計師事務(wù)所一旦將報告信息錄入報備系統(tǒng)且已經(jīng)產(chǎn)生防偽驗證碼，并通過所屬協(xié)會確認(rèn)，該報告隨即具備了外部可以查詢的條件。

政府部門和社會公眾等鑒證報告使用人可掃描報告封面二維碼獲取該報告的基本信息，如需詳細(xì)了解報備的基本數(shù)據(jù)，則需使用防偽驗證碼登陸省注協(xié)網(wǎng)站查詢驗證該報告真?zhèn)渭皥蟾嬖敿?xì)內(nèi)容。

第十二條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關(guān)部門提供會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)報備信息。

第十三條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)報備管理制度，并指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)報備管理。

第十四條 會計師事務(wù)所的主任會計師為業(yè)務(wù)報備制度的第一責(zé)任人，對本所上報的相關(guān)業(yè)務(wù)信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第十五條 會計師事務(wù)所受到省及省以上行政機(jī)關(guān)作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，暫停防偽驗證碼使用權(quán)限。

會計師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)期滿后由會計師事務(wù)所提出申請，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復(fù)其防偽驗證驗使用權(quán)限。

第十六條 會計師事務(wù)所存在下列情形之一的，停止防偽驗證碼使用權(quán)限：

1.被撤銷行政許可的； 2.被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 3.自行終止的；

4.注冊地址遷出河南省的。

第十七條 會計師事務(wù)所未在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行報備、虛假報備、報備類型不實或不報備的，未按照要求使用防偽驗證碼及二維碼的，申請變更報備信息后未及時再次提交報備申請的，省注協(xié)將依據(jù)行業(yè)懲戒辦法和《行業(yè)自律公約》對相關(guān)責(zé)任人予以懲戒，同時將有關(guān)懲戒信息計入行業(yè)誠信檔案。

第十八條 省注協(xié)負(fù)責(zé)審核省直管會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備

信息，各市注協(xié)負(fù)責(zé)本市會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的審核。省、市注協(xié)根據(jù)相關(guān)行業(yè)管理規(guī)定對會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的真實性進(jìn)行審核。審核中應(yīng)重點關(guān)注：業(yè)務(wù)報備類型是否正確、出具審計報告的編號是否規(guī)范是否連續(xù)，是否存在低價競爭，事務(wù)所人員規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模是否相匹配等內(nèi)容。

第十九條 協(xié)會工作人員對在業(yè)務(wù)報備中了解到的會計師事務(wù)所重要信息及其客戶情況負(fù)有保密責(zé)任。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對外提供會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備信息的，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第二十條 本制度自發(fā)布之日起試行。2011年11月9 日豫會協(xié)【2011】63號文發(fā)布的《河南省會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)報備及防偽驗證碼管理辦法》同時作廢。

第五篇：具備證券期貨從業(yè)資格會計師事務(wù)所名單一覽表

會計師事務(wù)所名字 公布網(wǎng)站 2007證券類業(yè)務(wù)收入 分所數(shù)量 2007審計業(yè)務(wù)收入 注冊會計師人數(shù) 考試通過的注冊會計師人數(shù) 執(zhí)業(yè)超過5年的注冊會計師人數(shù)

普華永道 中天 BA 53945萬、9家、247956萬、465人、462人、200人、安永 華明 BA 45629.7萬、7家、170226.56萬、564人、559人、105人、德勤 華永 BA 23583.8萬、6家、145263.92萬、546人、543人、174人、畢馬威 華振 BA 12940萬、3家、129670萬、334人、332人、105人、立信 BA 9010萬、3家、35570萬、372人、363人、264人、信永中和會計師事務(wù)所 BA 7936萬、5家、21243萬、450人、340人、292人、安永 大華 BA 7751.7萬、0家、11967.93萬、80人、78人、47人、浙江天健會計師事務(wù)所 BA 6901.19萬、0家、13328萬、201人、200人、70人、利安達(dá)信隆會計師事務(wù)所 BA 5628萬、8家、17529萬、368人、336人、155人、深圳南方民和會計師事務(wù)所 BA 5177.82萬、3家、5918萬、136人、129人、68人、中瑞岳華會計師事務(wù)所有限公司 B 4774萬、9家、21438萬、598人、559人、107人、北京京都會計師事務(wù)所 BA 4445.19萬、5家、10769.25萬、242人、203人、143人、深圳鵬城會計師事務(wù)所 BA 3981.9萬、3家、7913萬、120人、107人、59人、廣東大華德律會計師事務(wù)所 B 3967.88萬、3家、7436.58萬、114人、106人、61人、天健光華(北京)會計師事務(wù)所有限公司 B 3925.8萬、6家、15478.22萬、269人、200人、108人、開元信德會計師事務(wù)所有限公司 B 2958萬、2家、6625萬、163人、153人、61人、中審會計師事務(wù)所 B 2872.8萬、3家、11855.19萬、198人、175人、84人、江蘇公證會計師事務(wù)所 B 2716.56萬、4家、7307.55萬、106人、98人、87人、重慶天健會計師事務(wù)所 BA 2625.3萬、3家、4376.81萬、96人、93人、49人、江蘇天衡會計師事務(wù)所 B 2522.3萬、4家、6117.35萬、99人、95人、54人、中和正信會計師事務(wù)所 B 2458萬、13家、10234.6萬、386人、346人、178人、武漢眾環(huán)會計師事務(wù)所 BA 2405.45萬、2家、6527.33萬、139人、131人、69人、北京興華會計師事務(wù)所 BA 2343.85萬、0家、9502.92萬、194人、170人、59人、華普天健會計師事務(wù)所 B 2275.3萬、2家、3953萬、94人、92人、37人、大信會計師事務(wù)所 BA 2082萬、8家、14251萬、379人、377人、170人、上海上會會計師事務(wù)所 BA 2059.45萬、2家、5296萬、93人、91人、50人、天職國際會計師事務(wù)所 B 1961.56萬、5家、14699萬、299人、259人、81人、廣東恒信德律會計師事務(wù)所 BA 1851.44萬、3家、3189.73萬、110人、99人、67人、中磊會計師事務(wù)所 B 1670.7萬、12家、9300.52萬、268人、246人、123人、福建華興會計師事務(wù)所 BA 1617萬、1家、4292萬、87人、85人、63人、北京五聯(lián)方圓會計師事務(wù)所 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、北京五聯(lián)方圓會計師事務(wù)所有限公司 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、遼寧天健會計師事務(wù)所 BA 1589萬、2家、2906.6萬、97人、87人、52人、廣東正中珠江會計師事務(wù)所 BA 1506.78萬、0家、4175.06萬、96人、83人、45人、四川君和會計師事務(wù)所 BA 1501.85萬、2家、3261.23萬、103人、102人、48人、北京永拓會計師事務(wù)所 BA 1485萬、8家、6731萬、230人、192人、113人、五洲松德聯(lián)合會計師事務(wù)所 B 1409.31萬、1家、2977萬、143人、105人、61人、上海眾華滬銀會計師事務(wù)所 BA 1359萬、0家、10227萬、96人、91人、53人、中準(zhǔn)會計師事務(wù)所 BA 1353萬、3家、6655萬、158人、116人、66人、立信羊城會計師事務(wù)所 B 1272.55萬、2家、5446.18萬、124人、115人、74人、四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所 BA 1269萬、4家、2617.36萬、93人、79人、70人、