第一篇：稽核工作條例(草案)

稽核工作條例（草案）

第一章 總則

第一條 為加強經營管理，完善內部控制制度，健全稽核工作規范，保障xxxxxx總部（以下簡稱總部）依法、合規、穩健經營，根據集團的經營管理任務和工作指導思想的要求，充分發揮稽核的監督作用，特制定本條例。

第二條 實行內部稽核監督制度。總部及所屬各部門的全部經營管理活動按照本條例接受稽核監督、檢查。

第三條 稽核人員依據本條例獨立行使稽核監督權，不受總部內任何部門和個人的干涉。總部內任何部門和個人不得以任何方式干擾、阻撓、刁難或打擊報復。

第四條 稽核人員開展稽核工作、辦理稽核事項應當堅持原則、遵紀守法、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。

第五條 事業總部稽核人員在事業總部的領導下負責事業總部的稽核工作，在業務上接受集團公司稽核審計部的指導和監督。

第二章 主要任務和職責權限

第六條 稽核的主要任務：

依據本條例，對類金融杭州事業總部全部經營管理活動及其行為實施稽核監督，預防、揭露、糾正、查處經營管理中的違章、違規、違紀行為，防范和化解各類風險，促進提高經營管理水平、資產質量和經營效果，保障依法合規穩健經營，有效發揮稽核的監督作用；

第七條 稽核的主要職責：

（一）根據集團公司和總部的要求，實施稽核監督；

（二）擬定稽核工作計劃、有關規定及實施辦法；

（三）根據集團公司或總部的指令，對總部及所屬各部門、各分公司的日常管理狀況及業務操作行為進行稽核檢查；

（四）對總部內違章、違規、違紀事項提出處理建議，制止、糾正違章、違規、違紀行為；

（五）組織稽核人員培訓；

（六）其他職責。

第八條 稽核權限：

可根據稽核工作需要，采取必要的方式對被稽核對象的各類稽核項目實施稽核檢查；

有權要求被稽核對象報送與稽核事項有關的業務資料、報表、文件等；

就稽核過程中涉及的有關事項，有權向總部各部門或個人進行調查、質詢、取證；

可列席參加總部各類項目討論會等及各部門的有關業務及其他會議； 第三章 稽核工作對象和范圍

第九條 稽核工作對象為總部管理層及各職能部門相關人員；

第十條 稽核人員依據本條例對以下事項實施稽核監督：

（一）執行國家及行業主管部門的方針、政策和有關法律、法規情況；

（二）執行集團公司制定的有關規章制度、決議、紀要、工作規程情況；

（三）執行類金融杭州事業總部制定的有關規章制度、決議、紀要、工作規范、操作流程情況；

第四章 稽核核查重點

第十一條 稽核核查重點包括：

（一）內控體系缺陷：

1：設計缺陷即無章可循：在經營管理或業務操作中，總部或各職能部門在管理制度、工作規范、操作流程、工作標準等方面存在缺失或缺陷；

在業務操作中沒有明確規定但會造成業務風險的操作行為； 2：執行缺陷即有章不循：在經營管理或業務操作中，違反或擅自改變集團公司和杭州總部已制定實施的管理制度、工作規范、操作流程；(二）業務執行過程中稽核重點：

1、業務操作中因客觀條件遺漏客戶信息造成項目或杭州總部經營管理潛在風險；

2、業務操作中是否按照合同及相關協議執行；

3、業務操作中是否嚴格按照《風控審核意見表》要求執行；

4、業務操作中主觀隱瞞、包裝客戶信息；變通處理等造成項目或總部經營管理潛在風險；

5、因責任心缺失造成潛在風險；

6、利用公司資源為個人謀私利；

（三）杭州總部內部包括各子公司資產、財務管理（包括現金、票據、質押物、抵押物、固定資產等財物的盤點、抽查）等方面的稽核重點；

1、管理制度執行情況；

2、財產保管、使用；

3、預算執行；

（四）杭州總部內部包括各子公司行政管理稽核重點（包括人事管理、合同管理、印鑒管理、文件管理、信息管理、后勤采購管理等）；

1、管理制度執行情況；

第五章 稽核工作實施

第十二條 稽核工作介入：

（一）根據杭州總部工作的具體情況獨立制定的年度、月度稽核計劃，經總經理批準后開展日常稽核業務；

（二）在業務項目風險等級由正常轉為關注類，業務部應主動向資產管理部提交情況說明，并按《借貸類貸后管理制度》執行，稽核可介入；

在業務項目風險等級轉為次級類時，除業務部主動向資產管理部提交情況說明，并按《借貸類貸后管理制度》執行，稽核應立即介入；

（三）針對集團公司或杭州總部頒布新的管理制度執行情況進行稽核；

第十三條 內部稽核工作的實施方式

（一）定期稽核：

1、由稽核人員依照工作計劃，以國家、部門、行業、集團公司及杭州總部各項管理制度、規范為依據，以杭州總部各部門經營管理、業務操作為目標實施稽核，重點為合法合規性和規范性稽核；

2、集團或杭州總部新制定的管理制度、工作規范或其他規章制度，在頒布實施后1-2月內進行執行狀況稽核；

3、對已實施稽核的項目或事項根據總經理的批示執行情況或整改情況進行復查稽核；

（二）不定期稽核：

1、發生第十二條第二點時；

2、根據集團或杭州總部領導臨時部署的任務；

3、根據舉報信息開展稽核。

第六章 稽核方法與稽核過程

第十四條 稽核可采用的方法如下：

1、資料核驗；

2、賬簿核對賬實核對；

3、復核驗算；

4、流程核對；

5、異常核對及比較觀察；

6、詢問確認；

7、現場盤查；

8、合同履行；

第十五條 稽核過程分為調查、核實、報告、復核四個階段：

（一）調查：

1、確定稽核項目、方式、人員，制定稽核方案；

2、對稽核對象提前發出書面稽核通知或電話通知；

3、收集資料。

（二）核實：

1、進入現場，聽取匯報；

2、調閱資料；

3、稽核檢查、調查取證：①查驗實物應做好查驗記錄，必要時可拍照取證；②向有關人員調查時，一般應有兩人在場，記錄談話內容并經被詢人員簽字核實；③檢查有關憑證、資料等將需要認定事項的主要事實及來源，填入工作底稿；④對有關資料進行計算、分析、比較，并將認定事項的依據和結果填入工作底稿；

4、核實問題：對上述認定事實的有關資料進行核對，綜合分析，作出判斷。

（三）報告：

1、起草報告：①稽核人員對稽核實施階段認定事項，依據制度確定性質，進行分類，如實寫出稽核報告；②稽核報告應由稽核組負責人簽字；

2、報告送審。

（四）復核：

1、發出決定：將總經理簽發的《稽核報告》送被稽核單位執行；

2、反饋情況并復核：被稽核單位收到報告后應按照《稽核報告》在10-15日內將整改或執行情況書面報告稽核人員，稽核人員進行跟蹤復核；

3、申請復查：被稽核單位對稽核報告如有異議可申請復查或申訴，但不影響稽核報告執行；

4、整理檔案并歸檔。

第十六條 稽核報告原則

1、對各部門經營管理及業務操作行為的核查反映及需要整改、維護或保持的情況反映；

2、代表稽核人員的工作業績；

3、稽核報告的原則：堅持原則、客觀公正、大膽反映、謹慎求證；

第十七條 稽核報告形式：

1、稽核報告提出形式分為書面或口頭，正式或非正式提出；以稽核報告提出時間分為日常報告和定期報告；以稽核報告內容可分為完整報告和摘要報告。

2、完整報告應包括編號、稽核對象、稽核時間、稽核方式、稽核人員、稽核情況、存在問題或現狀、問題產生原因、部門擬采取或已采取措施、稽核部建議等內容；

第十八條 撰寫稽核報告應注意要點：

1、稽核報告應力求客觀、明確、簡潔、具有建設性并重視時效；

2、客觀的稽核報告應有事實依據，堅持公正，對稽核的發現、結論及建議應毫無偏見的加以表達。

第八章 稽核工作相關人員職業要求

第二十條 稽核人員應具備與其從事的稽核工作相適應的政策水平、專業知識和業務能力，應充分了解有關法律制度規章，熟悉總部現行內部控制制度，明了業務操作規程、要求及業務要點；

第二十一條 稽核人員應秉持誠實、嚴謹及敬業的工作作風，以制度規章為依據，以真實、客觀、公正的態度實施稽核，要依法辦事、忠于職守、堅持原則；

第二十二條 ①稽核人員在履行職務中要忠于職守，不得濫用職權徇私舞弊；②不得參與任何可能損及公正評價的活動；③不得接受任何可能損及專業判斷的饋贈；④對從事公務查核的檔案資料信息應嚴格保密，不得私自向任何機構或個人提供、泄漏；

第二十三條 在稽核過程中被稽核對象應做到：

1、在稽核人員實施稽核作業時被稽核對象不得以任何借口抵制或拒絕；

2、在稽核人員要求提供相關資料、報表、文件等被稽核對象不得拒絕、拖延、隱瞞；

3、稽核人員在調查、質詢、取證時，有關部門或人員應如實提供情況、資料，作出說明，不得推諉、搪塞、謊報；

第十一章 罰則

第二十四條 對違反集團公司及總部有關制度、規章的責任部門或有關責任人執行相關制度規章中規定的處罰；

第二十五條 有下列行為之一的，給予有關責任人員警告處罰：

1、不執行領導稽核工作部署，未按時完成稽核任務的；

2、違反正常稽核工作程序的；

3、違反保密規定，擅自透露、外傳公司項目資料、項目信息的；

4、丟失被稽核單位提供的重要資料的；

5、未按規定實施后續稽核，影響監督整改效果的。

第二十六條 有下列行為之一的，給與有關責任人員警告至記過處罰：

1、應發現問題而未發現問題的；

2、稽核中發現性質嚴重的違規問題，未及時上報的；

3、稽核報告嚴重失實的；

4、對上報的稽核報告未及時整改或故意拖延時間，影響問題整改，造成不良后果的；

5、對稽核報告反應的問題無反饋意見、不落實，致使整改不到位的；

6、擅自調整、修改、刪除稽核報告中反映的問題，致使上報的稽核報告不真實、不完整的；

7、違反第二十三條，阻撓、刁難、抵制、拒絕稽核人員檢查的；

8、不執行稽核處理決定和整改意見的；

第二十七條 有下列行為之一的，給予有關責任人員記過至免職處罰：

1、縱容、授意、指使、強迫稽核人員隱瞞事實或弄虛作假的；

2、拒絕提供與稽核事項有關的資料，拖延、隱瞞、謊報情況的；

3、稽核檢查中發現重大問題不及時上報，造成嚴重后果的；

4、稽核人員幫助被稽核對象徇私舞弊、隱瞞問題、弄虛作假的。

第十二章 附則

第二十八條 本條例自通過之日起施行。

第二十九條 本條例在執行過程中由總部稽核部負責補充完善并解釋。

總部資產管理部

2010年03月05日

第二篇：稽核工作內容

經營稽核內容

一、采購稽核

反賄賂協議、重點商品審計、供應商回訪、市調等。

二、財務稽核

收銀稽核

盤點稽核——防損員參入盤點準備會議；對盤點過程進行監督，確保盤點結果真實有效；對盤點結果與正常損耗指標進行比較分析；對異常損耗進行分析；追究損耗責任，下達防損整改通知單。

三、團購稽核

目的：維護大型客戶利益，杜絕回扣。

主要內容：業務合規性、團購流程執行情況、團購價格合理性、客戶利益是否得到保證；

團購稽核的重點：財務手續稽核，權限審批稽核，直接送貨稽核，儲值卡、獎券、返利稽核，贈品稽核，折扣讓利稽核。

四、行政稽核

行政辦公用品、耗材稽核：確認標準購置量，將差異部分列為重點。

自用品領用稽核。

費用審核：5000元以上行政辦公、企劃宣傳維修工程、外聯費用。

紙張、廢品稽核：招標方式、公開價格。

五、工程稽核

工程招標階段稽核——參與招標過程、掌握投標資料、簽反賄賂協議、審核投標單位的投標條件、走訪競爭對手

工程驗收階段稽核——確認各項驗收指標是否達到

工程結款階段稽核——根據合同審核付款條件

六、營運稽核

1、庫存更正流程稽核（辦法：審核單據；常見問題：操作不規范、填寫商品數量單位不完整、貨號竄號、編碼錯誤等）

2、庫房三級帳稽核（辦法：核對庫房三級帳、收貨紀錄、電腦紀錄；常見問題：錄入員粗心導致多錄或少錄、收貨高峰時多收或少收、空收等）

3、精品、高檔商品稽核（方式：全面檢查、核對柜臺帳交接紀錄；常見問題：記帳不完整、交接不完整、帳目不一致、丟失涂改數字等）

4、滯銷商品清退流程稽核（方式：抽檢，重點是未經審批的不合理的出貨；常見問題：百貨部滯銷商品不能堅決退貨、生鮮部不能及時與電腦部溝通及時變價處理、人為因素等）

5、聯營區聯營協議稽核（內容：聯營區協議的履行付款情況；方式：抽檢20%，要求采購部對未履行情況予以解釋；常見問題：不按期交費、經營項目含糊、合同重簽）

6、庫存商品、過期商品稽核（常見問題：（開業時）進貨量過大）

7、營業外收入稽核

七、離任稽核

離任審計對象：主管以上管理人員

目的：解決“新官不理舊帳”，“經濟責任不清”等問題

審計內容：

離任時必須進行述職報告、任期內目標執行情況、任期內紀律情況、素質評價（決策能力、組織指揮能力、控制能力等）、移交手續審查：資料移交手續、財務手續、工作移交手續

提示：還應包括人員的招聘、調動、晉升稽核

八、經營稽核 審計內容：（每日工作流程）

? 防止公物私用、私賣公司財產、挪用、貪污公款/公物、私設小金庫、部門

內部管理不公等；

? 對自采商品、新品、低值易耗品、辦公用品、企化用品進行市調； ? 經營稽核信息必須及時向總部反饋；

? 對賣場、倉庫進行檢查，看是否有商品積壓、變質、過期；

? 私打折扣私調價、私收取業款、商品當贈品捆綁銷售、利用過期小票拿取 商品/贈品、有價票卷換取現金、偷刷自己的積分卡、偷刷顧客信用卡、負毛利操作虛增銷售、大宗購物私拿扣點等； ? 監督各部門經營流程和經營環節

? ISU維護、供應商回訪、信息收集渠道管理、調查取證 ? 對各級管理人員進行監控

? 對商品堆頭、排面、N架執行情況檢查 ? 監督各部門內部管理

提示：經營稽核信息必須及時向總部反饋；

九、ISU網絡建立與維護流程

對各部門員工進行了解確定ISU人選-……各方面優秀的員工；對部門管理不滿、不得志的員工。……與ISU進行溝通交流建立良好關系，引導他們支持廉政工作……對ISU進行具體工作交流，教他們如何收集信息……對ISU反饋的信息進行分析，引導ISU協助收集證據（注意保密）……對反饋有價值信息、協助破案的ISU進行適當獎勵，提高其積極性

十、廉政監察案件分類處理辦法 為了建立廉潔自律、勤政高效、忠誠于公司的管理團隊和員工隊伍，有效預防和重點打擊各類腐敗、不廉潔及違規行為，切實保障公司的穩健經營和快速發展。同時為了規范調查處理程序，確保公平公正，特制定廉政監察案件分類處理辦法。廉政監察原則：

1、教育為主，打擊為輔

2、以事實為依據，以制度為準繩

3、公平公正

4、事前預防和事后處理相結合5、保密與公開相結合 廉政投訴、舉報范圍

1、利用職務之便，參與由供應商（客戶）付款的餐飲、娛樂、旅游，索要、收受供應商（客戶）饋贈物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

2、敲詐供應商（客戶）或強行要求供應商提供商品特殊折扣的；

3、在工程招標、施工管理、施工材料的采購、工程驗收等項目中接受競標單位、施工單位及相關客戶的邀請，參與吃喝、娛樂及其他由客戶付款的活動，索要、收受各類物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

4、在人員聘用、調動、晉升過程中，接受當事人邀請，參與吃喝、娛樂及其他由當事人付款的活動，索要、收受各類物品、有價票券、紅包（含節日利是包）、好處費、各類名義的回扣等；

5、私自收取進場費、堆頭費、N架費、新品上架費、促銷費、管理費等費用；

6、有意竊取或對外披露公司機密信息；

7、嚴重偏離市場價格采購商品及其他物品，從中謀取私利；

8、惡意散布言論，給公司造成不良影響；

9、擅自改變或違反正常的經營管理制度和操作流程；

10、串通舞弊，監守自盜，使公司蒙受重大損失；

11、玩忽職守，導致重大安全或經營事故，使公司蒙受重大損失；

12、部門（購物廣場）執行公司政策發生嚴重偏差，使公司蒙受重大損失；

13、利用職權，讓利他人，使公司蒙受重大損失

14、濫用職權，使公司形象、財物蒙受重大損失；

15、濫用職權，任人唯親，拉幫結派，不按正常程序選用人才，在員工中造成惡劣影響；

16、利用職權，打擊報復或不公正對待下屬；

17、未經許可，公物私用或轉贈他人；

18、與供應商（客戶）工作關系外的不正常接觸（如接受委托、饋贈、轉讓等）；

19、違反國家法律、法規及治安管理處罰條例等；

20、其他不忠誠于公司的行為；

21、其他不廉潔自律的行為。獎懲辦法：

1、舉報貪污、索賄、受賄錢財的，根據涉及金額給予不同獎勵。（涉及金額1000元以內的獎勵100元，涉及金額1000元—5000元的獎勵300元，涉及金額5000元以上的獎勵500元。）

2、舉報涉及公司安全貨商業機密的給予200元—500元的獎勵；

3、舉報濫用職權、重大工作失職、重大違規操作使公司蒙受重大損失或在員工中造成重大影響的，給予100元—200元獎勵；

4、舉報與業務單位吃喝、作風不正派及其他不廉潔行為的，給予50元—100元獎勵。

? 公司希望各級員工能按照公司要求，加強廉潔自律，嚴格遵守公司各項管理制度與操作流程，珍惜在公司的工作和發展機會，注重個人人格品質的修煉與提升。同時歡迎每一位同事積極參與公司廉政建設事務，如果您有什么想法、信息，可以通過我們的廉政熱線（0755—26067358）與防損中心取得聯系。

第三篇：稽核工作流程

稽核工作流程

一、制定稽核計劃

1.和被稽核科室交流，了解業務特點，確立稽核重點。2.起草稽核工作計劃報科室分管處長，處長。

二、制度學習階段

1.全面收集文件依據，包括國家、省、學校、處內部規范等。

2.學習文件，記錄學習筆記，寫出備忘錄，明確涉及內部控制、實際操作的重點條款。

3.學習業務知識，了解業務流程，尋找關鍵控制點，發現管理上及認知上盲點。

三、業務稽核階段

1.按照工作計劃，分塊，分條進行帳務處理、會計憑證等抽查、稽核，發現內控、操作上錯誤，形成稽核工作底稿。

2.與科室人員交流，達成共識，共同提高認識，促進工作開展。

四、匯報、整改階段

1.深化、整理、匯總稽核工作底稿，起草稽核工作報告。2.與科長等協商修改報告后，提交科室分管處長，處長。3.根據領導指示，進一步修改、充實稽核報告。3.參與科室制定有關整改措施。4.向處長辦公會匯報。

第四篇：稽核工作職責

1.制訂審計工作計劃并組織實施，為公司加強經營管理、防范風險提出合理化建議。

2.按要求對所屬機構實施審計項目。

3.組織專項審計項目和調研工作。

4.對所屬機構的相關領導進行離任審計。

5.跟進審計發現和建議的落實整改情況。

6.完成信訪舉報的上報、調查和處理。

7.完成機構監管動態的上報和處理。

8.其他審計工作的處理。

9.分支機構紀檢監察工作。

10.接受總公司垂直管理，并委派到各機構工作。

第五篇：IT稽核工作職責

1.信息系統相關的FT稽核項目的計劃、實施、報告。

2.IT稽核程序、計算機輔助審計程序的開發與維護。

3.信息系統相關風險的專項稽核和管理建議。

4.稽核數據監測系統的開發與維護。

5.為常規稽核提供技術支持與服務。