第一篇：議農信社稽核工作

議農信社稽核工作

內部稽核,是農村信用社監督部門依照法律法規及內部各項規章制度，對轄內各業務經營機構經營管理活動的合規性、真實性、安全性和效益性所進行的檢查監督。隨著農村信用社產權制度改革和管理體制改革的實施，對稽核監督工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經營機制，稽核監督工作必須適應這一改革發展的要求，更新稽核理念，創新稽核手段，轉變稽核方式，提高稽核監督效能，使稽核工作更加適應農村信用社改革發展和管理的需要。筆者現對目前農信社內部稽核監督工作存在的不足進行淺析，并就如何提升農信社內部稽核監督效能談一點粗淺的想法和建議。

一、稽核工作中存在的困難和問題。

1、認識不到位、制度不健全、重點不突出。一是目前對稽核工作存在不足認識：

（一）認為業務指標是硬指標，稽核監督是軟指標，只要各項業務指標完成了，工作就做好了，重業績、重效益，輕規范、輕制度的現象仍然存在。

（二）基層負責人認為稽核部門是一個專門“挑刺”的部門，對稽核工作存有逆反心理，對稽核人員冷嘲熱諷，不積極配合，提供的資料不及時、不完整，客觀上造成稽核不全面，這就使得稽核人員在開展工作時縮手縮腳，監督顯得蒼白和乏力。二是稽核制度存在不足，雖然大部份農信社實行委派稽核員，并制訂相應的專職稽核員管理辦法，內容涉及稽核員的管理、稽核員的工作職責、稽核員的權力及義務，但在實施操作過程中也存在一些不足：

（一）是單人操作的稽核過程，難以進行現場監督，導致現場稽核隨意性強，工作流于形式。當被稽核信用社對稽核意見存在異議時，難以更深入檢查和落實稽核意見。

（二）是長期駐片包社，容易使稽核關系親密化或對立化，影響稽核客觀性和公允性，不利于揭示和糾正錯弊。

（三）在現場檢查方面，缺乏一整套規范的操作規程和稽核文本，在非現場檢查方面，缺乏科學、有效的考核制度。三是由于稽核是在聯社的領導和管理下開展工作，稽核只是作為一個普通職能部門存在，稽核對象僅為基層營業機構，很少涉及聯社相關職能部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實質上的意義，稽核工作開展起來就會“只當運動員” 既費時又費力，又不得要領，對涉及全局甚至領導層的問題不能做出正確的處理，這就使監督職能得不到有效行使。

2、稽核人員素質不齊、責任不強、檢查面不全。一是農村信用社稽核人員大多從會計、儲蓄、信貸等崗位調入，專業比較單一，而且大部分計算機應用能力較差。同時具有較強業務素質和文字功底的人很少，在收集資料、查出問題的定性等方面不能適應日益復雜的業務發展變化，對檢查發現的問題，撰寫的稽核報告只是輕描淡寫，文字結構千篇一律。稽核成果得不到充分利用，撰寫的稽核建議“含金量”不高，只是對發現的問題提出了整改意見，而對未及時發現的問題以及未來可能發生的問題未在稽核報告中加以闡述，未能給領導決策提供預防性建議，為領導出謀劃策起不到決定性的效果。二是部分稽核人員責任心不強，對稽核工作的重要性認識不到位，有的對新業務不及時學習，持有“應付”態度，對工作敷衍了事，再加上實行“人盯社”的稽核模式，也就是對所有營業網點的業務活動每月進行“拉網式”檢查，點多面廣，業務繁多，稽核難免造成缺位或漏失。三是在電子化辦公的新時代，計算機已普遍運用到農信社工作的各個環節。由于稽核隊伍缺少信息技術方面的專業人才，目前無法對所轄營業網點的計算機的使用和管理情況進行稽核檢查，所以就談不上對計算機綜合業務進行全面的稽查監督，在計算機綜合業務稽核方面目前仍是一個空白，所以說稽核技術與高新科技進步日新月異的形勢不相適應，留下了新的風險隱患。

3、稽核技術手段落后、方式、方法過于簡單。在農信社現有體制下，稽核部門一直被視為簡單的監督檢查部門，這種稽核理念導致稽核方式主要是查錯防弊、糾正違規，滿足于真實性、合規性檢查；稽核手段主要采用查看會計記錄、審查憑證、報表、檢查業務辦理的規范性、規章制度的執行情況等手段找問題、提建議、寫報告；監督對象也僅僅局限于一線業務部門和具體操作人員，著力點為制度檢查和案件查處，對農村信用社經營深層次的矛盾和危及農信社生存的金融風險問題則關注不多。從某種意義上講，農信社的稽核監督工作只是業務部門事后監督的延伸，并沒有真正發揮稽核監督工作的參謀助手作用；檢查方法也僅限于常規稽核和離任審計的方式，未引入專項稽核和后續稽核的方式，稽核調查和稽核回訪工作也是“紙上談兵”，不利于稽核監督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現場檢查，較少采用有關非現場檢查的手段，不利于稽核監督工作效率和水平的提高，不能真正起到保駕護航作用。

4、稽核處理力度不夠，發揮不出應有的震懾作用。稽核本身的職能是查錯糾弊，其中一個核心的職能就是對錯弊的處理，為防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進行稽核處罰。而實際操作中，基于管理體制以及經營管理矛盾的協調，為了“顧全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”現象，特別是一些“皇親國舅”更難以處理，處罰也只能走過場，流于形式，結果動搖了稽核紀律的嚴肅性，挫傷了稽核人員的工作積極性。

二、提高認識、創新機制提升稽核監督職能

1、提高對稽核工作重要性的認識。當前，隨著農信社業務范圍的進一步拓展，各種經營風險也越來越大。加強內部管理，有效防范和控制經營風險，具有十分重要的現實意義。稽核工作作為農信社對其自身業務經營管理活動的各項自律、自控機制的再監督和對農信社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段，在加強農村信用社規范管理、防范經營風險、實現可持續發展方面具有特殊的地位和作用。因此，應進一步深化稽核體制改革，擴大稽核宣傳的影響力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核環境，提高稽核質量。

2、加強后續教育、提高整體素質。稽核工作本身是一項政策性、專業性非常強的業務工作，稽核工作質量優劣，取決于稽核人員的業務素質。從目前我縣稽核工作的實際情況看，提高稽核隊伍綜合素質應作為一項根本性措施來抓。首先，對現有的稽核人員加大培訓力度。應從職業道德規范、各項規章制度、電腦技能、綜合分析及應用寫作等方面進行培訓。同時，要提倡稽核人員發揚“啄木鳥精神”，形成符合農信社發展要求的企業文化。把“啄木鳥的忠誠、勤奮、敏銳、堅韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次，建立優勝劣汰、能進能出的用人機制。實行稽核人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優的原則，選拔一批業務精通，具有較強的與被稽核單位交流溝通的能力，并應具備一定的綜合分析和文字表達能力。充實到稽核崗位，使稽核隊伍始終保持新鮮的肌體。

3、拓寬稽核范圍、有效規避風險。一是繼續通過常規稽核對基層網點的日常業務進行管控，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風險”這一關鍵，力爭將風險消滅于日常操作中，從根本上消除風險產生的源頭。二是要把農信社的中心工作作為稽核監督工作的重點。稽核部門應在所轄經營機構經營狀況和管理水平進行全面評估以及對內部業務風險點進行認真排查的基礎上，科學規劃、統籌安排全年的稽核工作，在稽核內容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側重，突出重點。三是加強對新業務的風險監控，讓新業務始終處于稽核的監控之下，如中間業務的規范、自助銀行新的業務品種實行全面覆蓋。因此，稽核監督部門和稽核人員應主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創新新的稽核監督領域（如計算機業務），完善稽核監督技術（如專項稽核、稽核調查、后續稽核以及稽核回訪等）和稽核監督方法（如非現場檢查等），向更深的稽核領域進軍。四是加強員工思想監視。通過約見談話、日常觀察等方式對員工的生活方式和思想變動進行排查，將有異常行為的員工納入重點監控范圍，減少職務犯罪的發生。

4、創新稽核手段、轉變稽核方式。一是過去農信社的稽核工作更多的是事后監督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業務經營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統的稽核方式，使稽核工作從事后監督為主轉變為事前防范和事中控制為主，實現全方位、多層次的動態監督。二是計算機操作和信息網絡電子化，這是時代發展的方向。稽核工作要由目前的主要依靠手工操作加快向計算機操作的轉變，充分利用計算機技術網絡手段，改造傳統的稽核流程，將稽核監控工作與信用社的綜合業務網絡系統實現對接，通過計算機網絡系統對農村信用社各項業務經營活動進行實時非現場監控，及時發現經營與管理活動存在的問題和潛在的風險，針對發現的問題再通過現場稽核檢查去落實。這既可以節約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是過去受傳統稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標準，問題發現的越多，工作成績越大。這種觀念已遠遠落后于時代發展的要求。按照現代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發現問題，揭露問題。發現問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進工作規范才是目的。稽核工作是否取得實際效果，關鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發現問題、報告問題不是稽核工作的結束，而是稽核工作的開始。要根據稽核中發現的問題，深入分析存在問題的原因，絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監測，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消除風險隱患，促進信用社經營管理的規范和完善。

5、加大處理力度、創新整改機制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進，增強稽核工作實效，要建立被稽核單位自行整改、稽核部門監督整改、領導督促整改“三位一體”的稽核整改意見落實機制，要建立稽核監督回訪制和整改責任追究機制，對被稽核單位的整改情況要進行回訪式檢查，對整改意見不落實、整改工作不力的單位和責任人，就必須加大懲處力度，取得“罰一敬佰”的效果，以維護稽核工作的權威性。

第二篇：農信社委派稽核工作之淺析

農信社委派稽核工作是近年來才出現的新事物，想要借鑒以前的經驗不多，只能從摸索中尋找行之有效的方法和措施。由于委派稽核工作本身的特點，決定了這項工作既有監督職能，又有服務職能。如何做好委派稽核工作呢？筆者通過多年從事稽核工作總結出以下幾點建議：

一、從細節之處做好委派稽核的監督職能

正如一本書說得好

“細節決定成敗”，做好任何工作都要考慮周全工作中的每個細節，要做好委派稽核工作也是如此，要在每個細節上下功夫。

學深金融法律、法規，寫好稽核報告。委派稽核工作的主要任務是防范和化解金融風險，檢查被稽核單位是否貫徹執行國家法律、法規、金融方針以及個人在執行信用社規章制度、操作規程中，是否存在弄虛作假，利用職務之便營私舞弊等情況。“打鐵必先自身硬”。要想做好稽核檢查工作，就需要委派稽核員熟悉相關的金融法律、法規和政策，并掌握相關業務知識。只有學好金融法律、法規，我們的委派稽核員在檢查過程中才不會無從下手，檢查出的問題才有理有據。此外，還要注重對被稽核單位的調查研究，培養委派稽核員對問題的綜合分析和專業判斷能力，以及對稽核報告的文字表達能力。

根據工作實際，細化工作計劃。在制定委派稽核員的工作計劃方面，首先把每月的工作內容，細分到每項內容當中，如現金的現場稽核、賬戶的各項稽核，或是貸款要素、手續的現場稽核等，將其拉列詳單，確保工作內容無丟漏，然后按照檢查要求，將檢查內容制定到工作計劃當中去，每天的工作就按工作計劃有條不紊的依次實施。

做好稽核檢查記錄，明確檢查側重點。在現場稽核方面，事后監督工作要記錄的盡量詳實，工作底稿要有對稽核事實和結論提供支持的材料，對發現的問題要認真檢查核實，對重大問題要進行追溯檢查，對屢查屢犯的小毛病，看是不是人為原因，要深查存在問題的根源，跟責任人講明厲害關系,如效果不大,再按稽核管理處罰辦法對其加重處罰，凡檢查項目、內容一定要做到事實清楚、數據準確、責任明確，問題詳細，然后按照問題性質和有關規定進行處理，需要逐級上報的，要寫出詳細的上報稽核報告。

此外，每月序時稽核檢查內容，在稽核對象上要有所側重，既要在稽核內容和對象上全面覆蓋、不留死角，又要突出每月稽核內容和對象的側重點。每月選擇不同的側重點，這樣經過一段時間的稽核檢查，所有的稽核項目存在的問題就能最大限度地暴露出來。

細查日常傳票,分析可能存在的問題。傳票是記載信用社經濟活動的載體，信用社的每一筆經濟活動的來龍去脈都通過傳票反映，所以認真檢查傳票也是稽核監督的一種方法。在檢查傳票時，只看傳票要素是否丟漏是不夠的，還要看傳票載明經濟活動的實質，分析其可能存在的問題，發現是否存在違規違紀現象。以下是在a信用社發現的一次錯記支票金額的例子：2008年2月26日某廠向b縣聯社轉款1萬元，銷該廠帳戶1萬元，a信用社開出轉帳支票金額10萬元，a信用社往來帳記成1萬元，而a信用社所在的b縣聯社收到支票記入賬的金額是10萬元，后來經過核對往來帳才發現記錯，幸虧開戶企業認帳，沒有造成損失，如果不認，會給信用社帶來很多不必要的麻煩，所以除了制票人細心外，我們的委派稽核員也要監督好日常傳票中的往來業務，發現時要及時和開戶單位核對往來帳余額，不要怕麻煩。

隨時抽查庫存現金,掌據現金動態。現金稽核也是稽核工作的重點之一。如白條抵庫就是信用社常出現的問題，所以檢查現金時要體現隨機性，不能讓被稽核單位抓住規律。此外，對信用社庫存現金超限額或現金余額大起大落等情況也要認真稽核。比如，近幾日經辦人員是否有大額存取款，如有則檢查其真實性。如遇大額貸款發放，應及時檢查清點現金，發現可能存在的問題。

二、充分發揮好委派稽核員的服務職能

服務職能是基于監督職能之上，只有很好的監督,才能很好的服務。當好領導的“監控”，做好領導分配的任務。委派稽核員除了要完成額定工作外，還要完成領導交予的額外任務。充分做好本職工作，為領導提供科學嚴謹地監督依據，體現了稽核監督與服務的雙重性。在檢查業務的過程中，要向領導提出一些創新稽核業務發展的工作方法。比如，在稽核貸款管理賬據是否相符的內容時,由于借據放置順序與微機打印的貸款分戶明細順序不一致,直接分總核對十分麻煩。只要從微機中把貸款分戶明細數據導入能編輯的表格中，再將其按一定順序排序，比如按貸款金額或是貸款日期排序，然后在按借據找編輯好的貸款分戶明細，這樣就很方便了。像這樣好的方法可以建議領導推廣，如果采納，就可以大大提高稽核的辦公效率。

此外，委派稽核員還應隨時將監督督信息反饋給主管領導，有針對性地做好領導交辦的工作，經常總結稽核經驗，不做有悖于金融法律、法規之外的事，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，從思

想認識上把持應做不應做的尺度，充分發揮好委派稽核員的服務職能。

在職不越職，服務好基層信用社。做為委派稽核員要認清自已在信用社的位置，不插手信用社的日常業務流程，對信用社違反會計規定的事或行為要及時予以制止，充分發揮好委派稽核員的建議權，對信用社存在的漏洞進行風險提示，并加強稽核追蹤，使被稽核單位的漏洞在規定的期限內

加以完善。

多和基層社主任、副主任以及會計溝通，多提些切實可行的工作方法，少說些“紙上談兵”的高深理論，多干些有利于信用社工作開展的實事，在監督好信用社工作的同時，協助信用社主任理順日常工作。這些需要委派稽核員要有良好的思想道德素質和精湛業務水平。在閑暇時，委派稽核員可以為基層社職工開展有關于稽核監察方面的業務培訓，提高職工的監督和自律意識。

總之，以后信用社所需要的委派稽核員應該是一個“多面手”，既要掌握金融法律、法規，又要熟知自身業務，還要有熟練地計算機操作技能和較好地文字表達能力。只有這樣才能更好地發揮委派稽核員的監督職能和服務職能，農信社的發展才會健康有序。

第三篇：農信社——稽核業務（模版）

稽核業務

一、填空

1、農村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

2、對領導干部進行離任稽核時，應按照于部管理權限，在領導干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經理事長簽批后，轉稽核部門立項。

3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

5、行政復議。被稽核單位接到“稽核結論”后，如果對作出的稽核結論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內，向上級稽核部門申請復議。

6、“稽核結論”書的內容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

7、“稽核結論”書由派出單位領導簽發，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位。“稽核結論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

8、上級稽核部門應自收到復議申請之日起在 30天之內進行復 審，并作出“復審結論和決定”，被稽核單位對復議決定不服或復議機關自收到復議申請之日起 30 天內未作出復議決定的，可依法提出行政訴訟。復審期間，原“稽核結論”照常執行。

9、對縣級聯社營業部和各基層信用社的常規稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯社理事會 根據工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

10、各縣級聯社內組織安排的常規稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。

11、中國銀監會監管應當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發現違規違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

13、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

14、稽核檢查過程中，發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應 向派出單位 報告。

15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據資料 及金庫等臨時措施。

16、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經 理事長 簽批后，轉稽核部門立項。

17、信用社是獨立的企業法人，實行 獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。

二、簡答

1、稽核檢查方案的內容包括什么? 答：稽核檢查方案的內容包括：制定稽核檢查方案的依據和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現場作業時間；稽核檢查的主要依據及有關要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據、稽核檢查內容、期限范圍、方式及現場檢查作業時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應予配合的事項及要求；簽發日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內容及日期；稽核檢查認定的事實及依據；編制日期、復校人及復按日期。

4、實施現場稽核檢查時應遵循的規定是什么? 答：檢查現鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規章制度；稽核檢查

過程中發現被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應及時向上級報告，并將有關案卷移交紀檢、監察等有關部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據資料以及金庫等臨時措施。

5、稽核檢查報告主要包括什么內容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構及經營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。

稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關問題的報表、賬簿、證據的復印件等資料，以及涉密問題或專項問題等。

6、被稽核單位拒收“稽核結論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結論”留在被稽核單位，即視為送達。

第四篇：關于農信社稽核工作的調研思考

稽核是農村信用社管理的重要手段，是獨立于業務部門之外的檢查監督機構。在農村信用社新的發展形勢下，稽核工作的職責更加重要，任務更加艱巨。如何改進稽核工作適應新時期改革與發展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農村信用社的健康發展，具有十分重要的現實意

義。

一、農村信用社稽核工作存在的主要問題

農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經營風險嚴重，管理能力較弱，執行制度不嚴，經濟案件不斷發生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

（一）對稽核工作重視不夠，存在重業務經營輕稽核監督的問題，個別領導認為抓業務經營出成果，抓稽核監督出問題，沒有擺正業務經營與稽核監督的關系。由此產生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領導為保業績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發展。

（二）稽核工作缺乏創新，自深化農村信用社改革以來，農村信用社的管理體制、經營理念、業務規范、市場營銷等多方面都有重大的突破。改革創新的成果顯而易見。而稽核工作創新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導工作。其原因是稽核人員缺乏創新意識。

（三）稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯社的稽核部門。省聯社成立稽查局，市聯社成立稽核局，并下設稽核分局，由省聯社統一領導和管理。這種體制具有稽核權力集中，獨立管理，行動統一的優點，但有三個弊端：一是縣級聯社法人治理結構不完善，缺少有效合規的監督檢查部門。如：組建農村合作銀行或統一法人聯社，內設機構必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯社的內設機構，實質上脫離聯社領導。二是由于縣級聯社對稽核人員不具備領導權，把轄內的檢查監督工作落實到業務部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關的職責。在實際工作中稽核部門與聯社缺乏勾通協調，沒有信息共享，互為利用，出現聯社業務部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯社業務部門再查的問題，重復勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現在對稽核檢查出的問題意見不統一，處理不一致，整改難落實。

（四）稽核作用發揮不足。一是稽核的執行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權的能力差，出現大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農村信用社的中心任務開展工作，而抓些非主流的業務，與各時期農村信用社的主要工作不同步。表現在抓小放大，避重就輕，枝節問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發展的信貸風險、合規經營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業務項目事先和事中沒有參與監督，事后出現問題或通過檢查才發現問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設應該加強。雖然建立了稽核管理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維護稽核權威和調動稽核人員積極性等方面做出新的規定。六是稽核部門勾通協調能力不夠，對內應與各業務部門搞好協調，及時了解業務經營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業務知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應與銀監部門和稅務部門勾通協調，及時掌握國家有關對農村信用社的政策規定，及時了解銀監部門和稅務部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現自行其事或互相矛盾的問題。

（五）稽核隊伍建設需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優錄用，一部分人的素質仍不適應農村信用社發展和稽核監督工作的需要。一是缺乏學習意識，工作能力較弱，難以承擔復雜艱巨的工作任務，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農村信用社普及計算機技術和辦公自動化的情況

第五篇：關于農信社稽核工作的調研思考

關于農信社稽核工作的調研思考

稽核是農村信用社管理的重要手段，是獨立于業務部門之外的檢查監督機構。在農村信用社新的發展形勢下，稽核工作的職責更加重要，任務更加艱巨。如何改進稽核工作適應新時期改革與發展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農村信用社的健康發展，具有十分重要的現實意義。

一、農村信用社稽核工作存在的主要問題

農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經營風險嚴重，管理能力較弱，執行制度不嚴，經濟案件不斷發生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

對稽核工作重視不夠，存在重業務經營輕稽核監督的問題，個別領導認為抓業務經營出成果，抓稽核監督出問題，沒有擺正業務經營與稽核監督的關系。由此產生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領導為保業績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發展。

稽核工作缺乏創新，自深化農村信用社改革以來，農村信用社的管理體制、經營理念、業務規范、市場營銷等多方 面都有重大的突破。改革創新的成果顯而易見。而稽核工作創新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導工作。其原因是稽核人員缺乏創新意識。

稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯社的稽核部門。省聯社成立稽查局，市聯社成立稽核局，并下設稽核分局，由省聯社統一領導和管理。這種體制具有稽核權力集中，獨立管理，行動統一的優點，但有三個弊端：一是縣級聯社法人治理結構不完善，缺少有效合規的監督檢查部門。如：組建農村合作銀行或統一法人聯社，內設機構必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯社的內設機構，實質上脫離聯社領導。二是由于縣級聯社對稽核人員不具備領導權，把轄內的檢查監督工作落實到業務部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關的職責。在實際工作中稽核部門與聯社缺乏勾通協調，沒有信息共享，互為利用，出現聯社業務部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯社業務部門再查的問題，重復勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現在對稽核檢查出的問題意見不統一，處理不一 致，整改難落實。

稽核作用發揮不足。一是稽核的執行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權的能力差，出現大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農村信用社的中心任務開展工作，而抓些非主流的業務，與各時期農村信用社的主要工作不同步。表現在抓小放大，避重就輕，枝節問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發展的信貸風險、合規經營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業務項目事先和事中沒有參與監督，事后出現問題或通過檢查才發現問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設應該加強。雖然建立了稽核管理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維 護稽核權威和調動稽核人員積極性等方面做出新的規定。六是稽核部門勾通協調能力不夠，對內應與各業務部門搞好協調，及時了解業務經營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業務知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應與銀監部門和稅務部門勾通協調，及時掌握國家有關對農村信用社的政策規定，及時了解銀監部門和稅務部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現自行其事或互相矛盾的問題。

稽核隊伍建設需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優錄用，一部分人的素質仍不適應農村信用社發展和稽核監督工作的需要。一是缺乏學習意識，工作能力較弱，難以承擔復雜艱巨的工作任務，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農村信用社普及計算機技術和辦公自動化的情況下，稽核隊伍顯得工作滯后，對高科技方面非常薄弱。二是缺乏責任意識，表現在個別人員工作不積極不主動，被動地接受組織或領導安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發現問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個水落石出的精神。三是缺乏服務意識，稽核工作是為農村信用社發展提供支持和服務的部門，即有監督檢查的職能，也有服務和輔導的職能，在工作中存在認真檢查的多，耐心輔導的少，個別稽核人員 缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導作為工作的一部分，導致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個別稽核人員法律意識淡薄，是非判斷能力不強，堅持原則不夠，由此產生的是重大違法違規事件在其檢查過程中有意或無意放過，導致失職或瀆職。近幾年我國金融案件屢屢發生，每起案件究其原因都有稽核監督不利的因素，在處理責任人當中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關口放行了作案分子，才導致一些案件的形成與發展。

二、改進農村信用社稽核工作的對策

農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農村信用社的稽核部門責任重大。如何發揮稽核作用，事關改革成敗和事業發展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構建符合農村信用社發展需要的稽核體系、制度和隊伍，開創農村信用社稽核工作的新局面。

擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

當前，農村金融改革正在深入進行，金融競爭日益激烈，各種經營風險也越來越大，加強內部管理，有效防范和控制風險，是農村信用社稽核工作的重要任務。稽核工作作為農村信用社自我監督、主動防范、查錯除弊、規避風險的重要手段，在促進農村信用社穩健發展方面具有特殊的地位和作 用。因此，稽核工作只能加強，不能削弱，要把稽核工作當成影響事業興衰的重點工作來認識和重視。

1、加強稽核工作是強化和完善內控機制的需要。這次深化農村信用社改革，國務院明確指出：“不論采取何種產權制度和組織形式，都要按照現代企業制度的要求，完善法人治理結構，建立決策、執行、監督相互制衡，激勵和約束相結合的經營機制”。稽核作為重要的經濟監督手段，對各項經營管理、經營決策、經營結果和內控情況進行再監督，其作用越來越重要，加強稽核監督機制是完善法人治理結構的重要環節，也是建立現代企業制度的重要內容。是深化改革構建完整內控體系的需要。

2、加強稽核工作是有效防范和控制經營風險的重要保證。農村信用社已形成的風險和面臨的風險問題非常嚴重，化解和防范風險的任務相當艱巨。稽核部門承擔著重要的監督檢查和控制作用，通過有效的監督檢查和評價，找出經營管理工作存在的問題和薄弱環節，發現形成風險的原因和控制風險的辦法，及時提出整改意見，并督導其認真整改消除隱患，促進信用社內部管理、內控制度建設和各項業務操作的完善和規范，提高抗風險能力和防范案件的能力。因此，充分發揮稽核監督作用，是對農村信用社規范管理、合規經營、有效防范和控制風險的重要保證。

3、加強稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農村信用社占比較高，反映出農村信用社管理偏松，規章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結教訓，主要是一些領導對稽核監督的重要性和必要性認識不足，不善于用稽核這種科學管理手段來強化內部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴，流于形式，沒有及時發現和制止犯罪問題，針對這些教訓，加強稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經常性的監督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執行制度，強化管理，杜絕金融犯罪的發生。

4、加強稽核工作是解決當前突出問題的迫切需要。從農村信用社經營管理的實際情況看，有相當一部分信用社在經營管理和內部控制等方面存在問題。一是內控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設，有章不循，違章不糾，檢查不嚴，監督不利。三是業務操作不規范，隨意性大，失去控制。四是內部管理混亂，違規違紀問題時有發生。五是對出現的違規違法問題責任追究不嚴，懲治不力。上述問題導致的結果是資產質量下降，經營風險加大，金融犯罪增多，還存在經營成果不實，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農村信用社的正常經營，也影響農村信用社的改革與發展。面對農村信用社的現狀，迫切需要加強稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農村信用社的穩健發 展。

創新機制，強化管理，充分發揮稽核監督的職能作用。

目前，農村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農村信用社的經營與發展非常重要。針對稽核工作存在的問題，要以創新機制和強化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應農村信用社管理的需要。

1、各級領導要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業務共同抓好，通過抓稽核檢查促進業務發展。一是維護稽核部門的權威，支持稽核部門查處違法違規問題。二是提高稽核部門的地位，經營管理中的重大問題稽核負責人必須參與，稽核部門也要為經營決策提供準確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責，發揮作用。

2、進一步完善稽核體制。在現有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎上，應加強縣級聯社對稽核工作的領導，處理好縣聯社與稽核部門的關系，有效抓好監督檢查和整改工作的落實，提高稽核工作的執行力。建議稽核分局負責人兼任縣聯社副主任，主管稽核工作，實行雙重領導，即歸上級稽核部門領導，也參加縣聯社班子接受聯社黨委的領導，有利于協調工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務。

3、突出稽核工作重點。稽核工作制定計劃，確定目標和落實任務要緊緊圍繞農村信用社的中心工作，把加強內控管理，依法經營，防范風險和查處打擊金融犯罪作為工作重點，抓住主要矛盾，解決主要問題。

4、提高稽核工作的執行力。稽核部門做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，毫不動搖，除取得各級領導的支持外，稽核部門本身要勇于負責，敢于處理，嚴肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監督的連續性，對檢查出的問題要跟蹤監督，直至達到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執行力度，查之必清，整之必改，對抵制和不進行整改的部門加大力度處罰，提高執行力度，維護稽核權威。

5、加強稽核工作的制度建設。根據農村信用社改革與發展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學、合理、適用和便于操作。要結合農村信用社新業務的增加制定相應的稽核檢查辦法，要針對農村信用社各時期易發事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設跟上業務發展的需要，起到有效的作用。

6、改進稽核方式，由事后監督為主向事中、事前監督轉變。事后監督是稽核的傳統方式，往往發現問題為時已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補牢”。因此，事中和事前的監督更為重要，能夠把各種差錯、弊端、事故和隱患消除在 萌芽之中，起到“防微杜漸”作用。稽核工作要從事后監督轉變為事前防范和事中控制為主，抓好事前防范主要是對信用社的經營決策、風險管理、重大業務事項以及新產品、新業務進行事前的審議、論證和監督，及時提出意見，使之達到規范和安全。對正在執行中的業務事項進行跟蹤監督和控制，發現問題及時糾正處理。通過事前、事中和事后監督，確保各項業務活動依法合規進行，不出現任何問題。稽核部門要建立和完善事前、事中和事后監督的管理程序和考核制度，并認真落實。

加強培訓，嚴格管理，建立一支思想過硬技術全面的稽核隊伍。

稽核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊伍是完成稽核工作任務的保障。一是選拔優秀的稽核部門負責人是帶好稽核隊伍和完成任務的關鍵。要加強考核和管理，選拔懂業務、會管理、有原則、作風硬的干部擔任稽核部門的領導。二是配備精干的稽核人員，根據管轄機構的數量和業務量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質，做到思想素質好，業務技術精，工作能力強，適應工作的需要。三是加強稽核人員的培訓，把組織培訓和個人自學結合起來，做出學習規劃，明確學習的內容、時間和目標，緊緊跟住農村信用社業務發展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學習。農村信用社的新制度新規定和新的核算方 法要及時提供給稽核部門，使稽核工作與業務管理協調一致。四是根據農村信用社電子化建設加快的實際情況，對現有人員要加強計算機技術的培訓，還要通過招聘方式在內部或社會選拔計算機人才充實稽核隊伍。五是加強稽核隊伍的管理，引進競爭機制，實行優勝劣汰，適當調整隊伍，補充優秀人員，提高整體素質。針對現在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調動積極性的問題，建議對稽核人員開展評級活動，依據工作業績和考試成績對現有稽核人員評級，設定三個等級，按照等級定報酬，拉開差距，優等優酬，能上能下，每年考評一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質，激發熱情，干好工作，使稽核工作適應農村信用社發展的需要。