第一篇：發票管理辦法草案

發票管理辦法

為加強企業會計基礎工作，完善發票管理與報銷制度，規避稅收風險，根據《中華人民共和國發票管理辦法》，《國家稅務總局關于加強企業所得稅管理的意見》規定，結合我公司具體情況，特制定本辦法。請各分廠部室和相關經辦人員按照要求對照執行。

一、發票的取得

所有單位和個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動時支付的款項，應當從收款方取得合法有效的發票。不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務中心有權拒收不合規的各類票據。

二、采購、運輸發票管理規定

1、稅控機開出的增值稅專用發票和普通發票，要按照法規的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。填寫項目不齊全，內容不真實，沒有加蓋財務印章或者發票專用章等不符合規定的發票，有權拒收?？梢缘挚鄣脑鲋刀悓Ｓ冒l票抵扣期限為180天，相關經辦人員在取得有效發票并辦理相關手續后，及時送到財務入賬，確保發票在有效期內及時抵扣進項稅金。

2、貨物運輸發票要有發貨人、收貨人、起運地、到達地、運輸方式、貨物名稱、貨物數量、運費金額等項目，與真實發生業務相符。

3、集團內部發生的業務往來如果不屬于涉稅業務，則可以按照會計法中的有關規定使用相關的會計憑證，如果屬于涉稅業務，則必須開具相應的發票或到主管稅務機關代開發票。

三、報銷等其他往來涉及發票規定

1、在集團本部、誠信、永利公司三家公司報銷的發票應分別開具相應的單位全稱，不能籠統以集團公司名稱抬頭發票作為報銷憑證。稅法規定：使用不合規特別是沒有填寫付款方全稱的發票，不得允許稅前扣除。

2、填寫開票日期，必須是經濟活動發生的實際日期。

3、目前需要附證明的發票主要是會議費、差旅費、培訓費、辦公用品費等。會議費和培訓費的證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。

召開董事會會議的會議費也應該按照上述規定提供資料 差旅費的證明材料包括出差時間、地點、人數、事由、天數、費用標準等。

辦公用品發票附明細附件，如果采購商品較多，貨物名稱、單價、數量等不能在發票中詳細反映，附供應商提供的明細清單。

4、行政事業單位按照自愿有償的原則提供服務，其收費屬于經營服務性收費，應當依法使用稅務發票，不得使用資金往來結算票據。

5、發票必須在有效期內辦理報賬手續，過期發票一律不予接受。原則上當年開具的發票必須在當年及時報銷。

四、發票的遺失

1、普通發票丟失，可以由開票方提供發票存根聯復印件，并由開票方在復印件上注明“此件由我方提供與原件相符”字樣，加蓋公章后可作為記賬的依據。但遺失發票方不能稅前扣除。

2、丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

五、發票的防偽查詢

國家稅務總局全國普票樣票和防偽措施查詢網站：http://、湖南省國家稅務局發票辨偽查詢：http://www.tmdps.cn/zwjb_idx.jsp

湖南省國家稅務局納稅服務電話：12366

財務中心 2013年11月18日

第二篇：發票管理辦法

中華人民共和國發票管理辦法實施細則

國家稅務總局令第44號修訂

中華人民共和國發票管理辦法實施細則

（2011年2月14日國家稅務總局令第25號公布,根據2014年12月27日《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發票管理辦法實施細則〉的決定》和2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》修正）

第一章 總 則

第一條根據《中華人民共和國發票管理辦法》(以下簡稱《辦法》)規定，制定本實施細則。

第二條在全國范圍內統一式樣的發票，由國家稅務總局確定。

在省、自治區、直轄市范圍內統一式樣的發票，由省、自治區、直轄市稅務局（以下簡稱省稅務局）確定。

第三條發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。存根聯由收款方或開票方留存備查；發票聯由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

省以上稅務機關可根據發票管理情況以及納稅人經營業務需要，增減除發票聯以外的其他聯次，并確定其用途。

第四條 發票的基本內容包括:發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

省以上稅務機關可根據經濟活動以及發票管理需要，確定發票的具體內容。

第五條 用票單位可以書面向稅務機關要求使用印有本單位名稱的發票，稅務機關依據《辦法》第十五條的規定，確認印有該單位名稱發票的種類和數量。

第二章 發票的印制

第六條發票準印證由國家稅務總局統一監制，省稅務局核發。

稅務機關應當對印制發票企業實施監督管理，對不符合條件的，應當取消其印制發票的資格。

第七條 全國統一的發票防偽措施由國家稅務總局確定，省稅務局可以根據需要增加本地區的發票防偽措施,并向國家稅務總局備案。

發票防偽專用品應當按照規定專庫保管，不得丟失。次品、廢品應當在稅務機關監督下集中銷毀。

第八條 全國統一發票監制章是稅務機關管理發票的法定標志，其形狀、規格、內容、印色由國家稅務總局規定。

第九條 全國范圍內發票換版由國家稅務總局確定；省、自治區、直轄市范圍內發票換版由省稅務局確定。

發票換版時，應當進行公告。

第十條 監制發票的稅務機關根據需要下達發票印制通知書，被指定的印制企業必須按照要求印制。

發票印制通知書應當載明印制發票企業名稱、用票單位名稱、發票名稱、發票代碼、種類、聯次、規格、印色、印制數量、起止號碼、交貨時間、地點等內容。

第十一條 印制發票企業印制完畢的成品應當按照規定驗收后專庫保管，不得丟失。廢品應當及時銷毀。

第三章 發票的領購

第十二條《辦法》第十五條所稱經辦人身份證明是指經辦人的居民身份證、護照或者其他能證明經辦人身份的證件。

第十三條 《辦法》第十五條所稱發票專用章是指用票單位和個人在其開具發票時加蓋的有其名稱、稅務登記號、發票專用章字樣的印章。

發票專用章式樣由國家稅務總局確定。

第十四條 稅務機關對領購發票單位和個人提供的發票專用章的印模應當留存備查。

第十五條 《辦法》第十五條所稱領購方式是指批量供應、交舊購新或者驗舊購新等方式。

第十六條 《辦法》第十五條所稱發票領購簿的內容應當包括用票單位和個人的名稱、所屬行業、購票方式、核準購票種類、開票限額、發票名稱、領購日期、準購數量、起止號碼、違章記錄、領購人簽字(蓋章)、核發稅務機關(章)等內容。

第十七條 《辦法》第十五條所稱發票使用情況是指發票領用存情況及相關開票數據。

第十八條稅務機關在發售發票時，應當按照核準的收費標準收取工本管理費，并向購票單位和個人開具收據。發票工本費征繳辦法按照國家有關規定執行。

第十九條《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業務合同、協議或者稅務機關認可的其他資料。

第二十條 稅務機關應當與受托代開發票的單位簽訂協議，明確代開發票的種類、對象、內容和相關責任等內容。

第二十一條 《辦法》第十八條所稱保證人，是指在中國境內具有擔保能力的公民、法人或者其他經濟組織。

保證人同意為領購發票的單位和個人提供擔保的，應當填寫擔保書。擔保書內容包括：擔保對象、范圍、期限和責任以及其他有關事項。

擔保書須經購票人、保證人和稅務機關簽字蓋章后方為有效。

第二十二條《辦法》第十八條第二款所稱由保證人或者以保證金承擔法律責任，是指由保證人繳納罰款或者以保證金繳納罰款。

第二十三條 提供保證人或者交納保證金的具體范圍由省稅務局規定。

第四章 發票的開具和保管

第二十四條 《辦法》第十九條所稱特殊情況下，由付款方向收款方開具發票，是指下列情況：

（一）收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；

（二）國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

第二十五條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，是否可免予逐筆開具發票，由省稅務局確定。

第二十六條 填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

第二十七條 開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

開具發票后，如發生銷售折讓的，必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。

第二十八條 單位和個人在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

第二十九條開具發票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。

第三十條 《辦法》第二十六條所稱規定的使用區域是指國家稅務總局和省稅務局規定的區域。

第三十一條使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。

第五章 發票的檢查

第三十二條 《辦法》第三十二條所稱發票換票證僅限于在本縣(市)范圍內使用。需要調出外縣(市)的發票查驗時，應當提請該縣(市)稅務機關調取發票。

第三十三條 用票單位和個人有權申請稅務機關對發票的真偽進行鑒別。收到申請的稅務機關應當受理并負責鑒別發票的真偽；鑒別有困難的，可以提請發票監制稅務機關協助鑒別。

在偽造、變造現場以及買賣地、存放地查獲的發票，由當地稅務機關鑒別。

第六章 罰 則

第三十四條 稅務機關對違反發票管理法規的行為進行處罰，應當將行政處罰決定書面通知當事人；對違反發票管理法規的案件，應當立案查處。

對違反發票管理法規的行政處罰，由縣以上稅務機關決定；罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。

第三十五條 《辦法》第四十條所稱的公告是指，稅務機關應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告納稅人發票違法的情況。公告內容包括：納稅人名稱、納稅人識別號、經營地點、違反發票管理法規的具體情況。

第三十六條 對違反發票管理法規情節嚴重構成犯罪的，稅務機關應當依法移送司法機關處理。

第七章 附 則

第三十七條《辦法》和本實施細則所稱“以上”、“以下”均含本數。

第三十八條本實施細則自2011年2月1日起施行。

第三篇：發票管理辦法

發票管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為了認真貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》加強本公司發票管理工作，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發票是指公司在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第二章 發票的種類及用途

第三條 本公司對外（含對內部職工）開具的發票及收據主要有以下四種： 1.北京市服務業專用發票，公司在對外提供勞務、服務及其他經營業務、收到款項時開具。

2.北京市房地產開發企業銷售專用發票：公司在對外銷售商品房及土地轉讓時開具。此憑證是買賣雙方結轉定金的轉帳依據和購房單位辦理產權過戶的依據，同時也是售房單位計繳營業稅和計繳土地增值稅時須提供的收入依據。

3.北京市建筑安裝業專用發票：公司在與委托建設施工的單位結算工程款，建筑機械租賃、維修、材料調撥，建筑性能試驗收取款項時開具。

4.內部收據：在內部職工歸還借款或收到暫存款時開具。

第三章 發票的購領

第四條

公司在辦理稅務登記領取稅務登記證后，應向主管稅務機關申請領購發票。申請領購發票應向稅務機關提交領購發票申請，經辦人身份證，稅務登記證件或其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。公司憑發票領購簿核準的種類數量，以及購票方式向主管稅務機關領購發票。

第四章 發票的開具和保管

第五條 公司發票應由財務部指定專人保管，公司對外發生經營業務收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具。

第六條 公司在購買商品，接受服務以及從事其他經濟活動支付款項時，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

第七條 不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，經辦人有權拒收。

第八條 開具發票應當按規定時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。

第九條 公司不得轉借、轉讓、代開發票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票使用范圍。

第十條 公司發票管理人員應當設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

第十一條 公司在變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更，繳銷手續。

第十二條 公司應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年，保存期滿報經稅務機關檢驗后銷毀。

第五章 發票的檢查

第十三條 稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查；

1、檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況；

2、開出發票查驗；

3、向當事各方詢問與發票有關的問題和情況；

4、查閱、復制與發票有關的問題和情況；

5、在查處發票案件時，對有關的情況和資料可以記錄、錄音、錄相、照相、和復制。第十四條 公司必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕隱瞞。

第六章 附則

第十五條 本實施辦法自發布之日起執行。第十六條 本實施辦法由財務部負責解釋。

第四篇：發票管理辦法

發票管理辦法 第一章 總則

第一條 營業稅改征增值稅（營改增）是國家重要的財稅改革措施，為了規范公司增值稅發票領購、開具、取得、認證、傳遞、核對、保管、檢查等內容，加強發票的管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令2011年第25號）和《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發[2006]156號)的規定，結合公司實際情況，制定本辦法。

第二條 增值稅專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證；記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。

第三條 本辦法適用于公司所屬各單位。

第二章 發票領購

第四條 經辦人應通過增值稅防偽稅控系統（以下簡稱防偽稅控系統）使用專用發票。使用，包括領購、開具、繳銷、認證紙質專用發票及其相應的數據電文。經辦人領購專用發票時應填寫《專用發票領購申請表》，經部門主管和總會計師審批。第五條 經辦人憑《最高開票限額申請表》、《發票領購簿》到主管稅務機關辦理初始發行。初始發行時經辦人應仔細核對一下項目：

（一）企業名稱；

（二）稅務登記代碼；

（三）開票限額；

（四）購票限量；

（五）購票人員姓名、密碼；

（六）開票機數量；

（七）國家稅務總局規定的其他信息。

若上述第一、三、四、五、六、七項信息變化，應向主管稅務機關申請變更發行；發生第二項信息變化，應向主管稅務機關申請注銷發行。

第六條 經辦人憑《發票領購簿》、金稅盤或稅控盤和經辦人身份證明領購專用發票。購票后，企業開票人員要確認購領到手中的紙質專用發票與國稅局發行到企業電子專用發票信息是否一致。

第三章 發票開具

第七條 公司所屬各單位銷售貨物、服務、無形資產或者不動產，應向購買方開具專用發票；零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票；銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。

各單位需要開具增值稅發票時，需填寫《發票開具申請表》，后附合同、與對方的計價決算單、購貨方營業執照復印件。

第八條 開票人員在互聯網連接狀態下在線使用增值稅發票系統升級版開具發票。因網絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票，超限將無法開具發票。開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的，也將無法開具發票。開票人需連通網絡上傳發票后方可開票，若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。

納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額，離線開票總金額按不同票種分別計算。

第九條 按下列要求開具增值稅專用發票：

（一）項目齊全，與實際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；

（三）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。第十條 在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票（含未打印的專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存并登記相關臺賬報公司稅務管理部備案。由經辦人填寫《重開退回發票申請表》，經審批后給予重開。

第十一條 經辦人員開具增值稅專用發票或貨物運輸業增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止以及發票抵扣聯、發票聯均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，由經辦人填寫《開具紅字發票申請表》，并按以下方法處理：

1.專用發票已交付購買方的，購買方可在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》（以下統稱《信息表》）?！缎畔⒈怼匪鶎乃{字專用發票應經稅務機關認證（所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的除外）。經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的，購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

專用發票尚未交付購買方或者購買方拒收的，銷售方應于專用發票認證期限內在增值稅發票系統升級版中填開并上傳《信息表》。

2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人終端系統中。

3.憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在增值稅發票系統升級版中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

4.經辦人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

第十二條 不得虛開增值稅專用發票，以下行為屬于虛開增值稅發票：

1、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具；

2、有貨物購銷或者提供或接受民應稅勞務但為他人、為自已、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實；

3、進行實際經營活動，但他人為自己代開其余的對不能反映納稅情況的有關內容作虛假填寫。

第十三條

若因特殊情況需要代開增值稅專用發票的，需由經辦人填寫《代開發票申請表》，經公司審批同意后方可辦理。

第四章 發票取得

第十四條

為保證經辦人從供應商、勞務隊等處取得正確無誤的增值稅專用發票，經辦人應從以下幾方面對發票進行初審：

1.購貨單位，納稅人識別號，地址、電話，開戶行及賬號應核對無誤，如有誤，應退回開票單位重開；

2.貨物或應稅勞務名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額應填寫齊全，并與對應合同核對一致，如有誤，應退回開票單位重開；

3.收款人、復核、開票人要填寫齊全，且復核和開票人不能是同一個人；

4.打印字跡應清晰對格，不可以壓到邊界線，特別是密碼區，不得有任何情況的壓線、出格，如有誤，應退回開票單位重開；

5.發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章，如有誤，應退回開票單位重開； 6.檢查開票時間是否按增值稅納稅義務時間開具，如有誤，應退回開票單位重開。

確認納稅義務發生時間的具體情形：

1.直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；

2.托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；

3.賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定收款日期的當天。但對于沒有合同，無法確認約定收款日期的，按會計法規的規定，在貨物發出時確認納稅義務發生時間；

4.預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但對生產工期超過十二個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，明確比照分期收款方式來確認納稅義務發生時間。即以收到預收款或者書面合同約定的收款日期作為納稅義務發生時間；

5.委托其他納稅人代銷貨物，以收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天為納稅義務發生時間。對企業在委托代銷貨物的過程中，未收到代銷清單及貨款的，將納稅義務發生時間定為發出代銷貨物滿180天的當天；

6.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；

7.視同銷售貨物，納稅人發生將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利及個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物用于投資、分配、無償贈送等視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

第十五條 經辦人辦理須取得增值稅專用發票的業務時，應與供方積極溝通，嚴格按合同規定及時取得增值稅專用發票。取得專用發票后，須在3日內送交項目財務部并辦理報賬手續。因個人疏忽、懈怠等原因，未在規定時間內交票報賬尚未造成公司損失的，給與警告處分；導致進項發票認證超期（發票開具之日起180天），造成公司損失的，按照公司失信行為辦法進行追責。因供方原因造成到票延遲、認證超期的，由供方承擔賠償責任。

第五章 發票認證與傳遞

第十六條 發票認證，是指稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。發票認證有兩種方式：一是納稅信用級別A級納稅人，通過網上查詢平臺直接勾選認證；二是納稅信用級別非A級納稅人，通過認證平臺掃描抵扣聯進行認證。

1.公司為納稅信用級別A級納稅人

各單位每月25日前將當月取得的發票抵扣聯和其他抵扣憑證，逐張登記形成臺賬，通過順豐或者EMS快遞的方式郵寄回公司稅務管理部，由公司統一通過查詢平臺進行比對認證。2.公司為納稅信用級別非A級納稅人

各單位每月25日前將當月取得的發票抵扣聯和其他抵扣憑證，逐張登記形成臺賬，通過順豐或者EMS快遞的方式寄到片區總部，由片區總部進行掃描認證，若出現網上無法認證的抵扣聯，應立即寄回公司稅務管理部，由稅務管理部持票到國稅局服務大廳進行認證。片區總部應于當月最后一天將所有抵扣憑證登記形成清單，通過順豐或者EMS快遞的方式寄到公司稅務管理部，稅務管理部應由2名人員同時啟封快遞，清點核對發票數量，確認無誤后在清單上簽字確認，若發現不一致，應立即與對方聯系，查找核對。

公司會定期公布納稅信用級別，各單位根據信用級別選擇上述操作流程。

第十七條 對于經過認證的增值稅專用發票等增值稅扣稅憑證，應當在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅稅額。若人為原因造成不能及時抵扣的，追究相關人員責任。

第十八條 經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，經辦人員應要求對方重新開具增值稅專用發票。

1.無法認證，專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

2.納稅人識別號認證不符，專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

3.專用發票代碼、號碼認證不符，專用發票所列密文解譯后與明文的代碼或者號碼不一致。

第六章 發票保管

第十九條 所屬各單位指定專人、專柜保管增值稅專用發票。嚴禁跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。

第二十條 任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有下列行為：

1.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品；

2.知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸；

3.拆本使用發票； 4.擴大發票使用范圍； 5.以其他憑證代替發票使用。

第二十一條 經辦人取得發票后，如果發生丟失發票情況，應立即向所屬財務部報告，所屬財務部登記相關臺賬并報稅務管理部備案。經辦人應按下述列示情況提供相關資料，由稅務管理部到國稅局服務大廳進行認證，避免不必要的損失。丟票后隱瞞不報，造成公司損失的，將追究經辦人相關責任。1.丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。

2.丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

3.丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

4.丟失專用發票，必須按要求在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”。

第二十二條 發生以下情況時，經辦人員應當到主管稅務機關辦理發票繳銷：

1.外出經營活動結束；

2.辦理變更或者注銷稅務登記的時，需要辦理發票和發票領購簿的變更和繳銷手續；

3.稅務機關發票換版時，領用的尚未填開的空白發票需辦理繳銷手續。

附則

第二十三條 本辦法所說發票包括但不限于增值稅專用發票。

第五篇：發票管理辦法

發票管理辦法

第一章

總則

第一條 為了建立健全甘肅皇臺酒業股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）財務管理制度，加強公司對發票的管理，規范發票管理流程，保障企業合法權益，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》及本公司《財務管理制度》的規定，特制定本辦法。

第二章

關于銷售發票的管理辦法

第二條 基本原則

（一）公司對發票實行專人管理，領取發票由專人負責，責任劃分到人。財務部設《發票登記簿》，詳細登記各種發票購買、領用、開具和結存情況。

（二）稅務會計負責依法向主管稅務機關按規定程序申請、領購發票。

（三）嚴禁轉讓、轉借、轉開、虛開發票或向客戶提供空白發票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大發票使用范圍。

（四）嚴禁倒買倒賣發票、發票監制章和發票防偽專用品。第三條 發票的領購與保管

（一）稅務會計憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明到稅務機關領購專用發票

（二）空白發票應視同現金管理，設置專用保險柜保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存十五年，保存期滿后報經主管稅務機關查驗后銷毀。

（三）若發票遺失，則由遺失人承擔一切經濟責任（包括稅務處罰等）。第四條 發票的開具要求

開具產品銷售發票，憑 “送貨單”或“銷售收入明細表”開具發票；開具發票不得變更品名和金額，收貨單位名稱。開票內容包括：購貨單位名稱、地址、電話、開戶行、產品名稱、型號、計量單位、數量、單價等。開具租金、勞務費等發票時，以相關職能部門開具的“開票通知單”為依據，具體內容同“銷售通知單”。

（一）防偽稅控發票的開具要求

1、購貨單位要求開具防偽稅控發票時，必須提供稅務登記證復印件及一般納稅人資格證書復印件，由財務部稅務會計審核無誤后，方能開具專用發票。

2、開票員進入開票系統時，只限于進入防偽稅控開票業務處理子系統，其它模塊對開票員不予授權。

3、開具電腦版發票，應核對系統發票號碼與打印機上安裝的發票要完全一致。發票填寫內容和“銷售通知單”所列示內容必須完全一致。

4、發票打印時應全部聯次一次完成打印，打印時必須要將發票內容全部打印在紙制發票的方格內，漏打、少打或打印出格都視為廢票。

5、開票系統打印的銷售清單與所開具發票一一對應，待核對后將發票和清單對應裝訂處理。

6、在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

7、若購買方已作賬務處理無法退回原發票，購買方須取得當地稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單位送交公司，作為銷售開具紅字發票的合法依據，稅務會計收到證明單后，根據退回貨物的數量，價款或折讓金額向購買方開具紅字專用發票。開出的紅字專用發票后必須附有原發票的發票聯、抵扣聯及對方開具的銷貨退回折讓證明。

8、開票員從財務部稅務會計處領取的空白發票必須保存在保險柜中，已開發票要按序號排列并裝訂成冊，結束開票工作時要將IC卡從讀卡器中取出并妥善保管。

（二）普通購貨發票的開具要求

對開具普通發票的管理：填開發票時依照“銷售通知單”或“開票通知單”，如實開具。作廢、沖紅、保存參照防偽稅控發票處理辦法。

第五條 發票傳遞程序

根據“誰經辦、誰負責”的原則，銷售公司銷售貨物的現金收入及轉賬收入由銷售公司人員經辦，經辦人負責傳遞由財務部人員審核、簽字開票。倉儲部或供應部銷售材料的現金收入及轉賬收入由其部門人員經辦，經辦人負責傳遞由財務部人員審核、簽字開票。

負責傳遞發票的經辦人員應于開具發票的當月將發票傳遞至客戶，以確保客戶在國稅局規定的專用發票180天認證期限內認證抵扣，因發票滯壓的原因影響客戶無法按期認證抵扣稅款的，由經辦人員負責全部責任。

第三章

關于取得發票的管理辦法

第六條 發票的取得

（一）所有單位和從事生產經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，必須向收款方取得發票。

（二）發票的取得必須合法，符合國家稅務機關的規定，項目齊全、內容真實、字跡清晰，并加蓋開票單位的財務印章或發票專用章。

（三）凡與一般納稅人企業發生的業務往來必須取得的增值稅專用發票，增值稅發票應為兩聯，一聯為發票聯，作為報銷記賬憑證；一聯為抵扣聯，作為抵扣稅款的憑證。

（四）凡與個人、小規模納稅企業發生經濟業務無法取得增值稅專用發票的，必須取得國家稅務局認可的普通發票。

（五）取得的時限

對于零星采購采用交款提貨結算方式的，在款項付出時即應取得發票；對于金額較大，交貨期限較長的，經辦人員必須確保在提貨時或對方發貨后15天以內及時取得發票，以確保公司在國稅局規定的專用發票180天認證期限內認證抵扣。

（六）對于違法違規發票行為，依照《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》中規定：

1、未按規定取得發票的行為包括：（1）應取得而未取得發票；（2）取得不符合規定的發票；

（3）取得發票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額；（4）自行填開發票入賬；

（5）其他未按規定取得發票的行為。

2、未按規定保管發票的行為包括：（1）丟失發票；（2）損（撕）毀發票；

（3）丟失或擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿；（4）未按規定繳銷發票；（5）未按規定建立發票保管制度；（6）其他未按規定保管發票的行為。

對發生上述違法違規發票行為的，公司依照稅法有關規定和對公司造成的損失大小追究責任人的責任。

第七條 發票報銷有關規定

1、凡不符合國家規定的發票，均不能作為財務報銷憑證。

2、凡支付運輸費用的，必須開具“公路、內河貨物運輸業統一發票”，發票聯和抵扣聯同時取得，稅務部門代開的“公路、內河貨物運輸業統一發票（代開）”發票，公司承擔運費及雜費，稅務機關扣繳的稅金我公司不予承擔。

3、供應部門經辦人員應于發票開具日起一個月內到財務部門辦理相關手續，確保增值稅專用發票當月認證，抵扣當月稅款。因發票滯壓的原因影響公司無法按期認證抵扣稅款的，由經辦人員負責全部責任。

4、經辦人員必須在第一時間辦理材料驗收入庫工作，取得入庫驗收單（三聯）后，與發票、報銷單（已辦理審批手續的）、采購合同一并交予財務人員，經財務人員認真仔細審核發票、驗收單、采購合同的規格、數量、金額及審批簽字，確認無誤后，方可辦理報賬。

5、經辦人員辦理的費用類支出時，必須取得合法有效的專用發票，經財務人員認真仔細審核發票后，按原有相關報銷制度規定執行。

6、發票遺失、損毀等無法報銷的，由業務人員承擔全部責任。

第四章

附則

第八條 本辦法自總經理辦公會批準之日起執行。第九條 本辦法由公司財務部負責解釋和修訂。