第一篇：公司發票管理辦法

發票管理辦法范圍 該辦法適用于***有限公司各部門。2 目的 為了進一步規范我公司經濟活動，加強財務監督和管理，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。發票的領購、繳銷、保管

3.1 公司所用發票由財務部按規定統一向稅務部門購買，財務部按稅務部門要求對發票進行管理。

3.2 公司所用發票由財務部專門人員保管并建立完整的發票登記簿，詳細登記各種發票購買、領用和結存情況。

3.3 已繳銷或使用完畢的發票，按會計檔案管理規定進行保管。

3.4 若發票丟失，則由經辦人承擔造成的一切經濟損失（不僅限于稅務罰款）。4 發票的開具

4.1 公司需要開具發票（包含增值稅專用發票和普通發票），首先由公司業務人員填寫《銷售發票開具申請單》（見附件3），經公司總經理或總經理授權人員審批后，連同相應的與合同原件相符的復印件、發貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業公章或者財務專用章），提交財務部開票人員開具發票。

4.2 已開好的發票，經業務人員復核無誤后，在發票登記簿上簽字領取發票相應聯次；財務人員依據記賬聯登記入賬。

4.3 發票填寫規定:開發票時，應按順序號全份復寫，并加蓋單位發票或財務專用章；各項目內容應填寫清晰、真實、完整，包括客戶名稱、產品名稱、規格型號、數量、單位、金額；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規定進行處理）。

嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。發票的取得

5.1 經辦人員取得各類發票時，包括增值稅專用發票、普通發票、特殊收據，應嚴格審核其真偽、內容開具是否合規（詳見附件1、2）。

5.2 經濟業務發生后，業務人員取得發票時，應向對方索取發票及稅務登記證復印件，以確定其是否具有發票開具的資格。若其經營范圍中不包含此業務，則其不具備開具發票的資格，需要到稅務部門代開發票。

5.3 業務人員取得發票后應及時送交財務部門入賬。日常經營活動取得的發票應在取得日后15天內（不超過發票開具日期30日內）提交財務入賬。若出現發票滯后入賬，使增值稅進項不能抵扣（一般發票抵扣期為90天），不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。

5.4 差旅費、招待費發票必須在出差返回后或業務發生的15天內到財務辦理報銷手續。

5.5 本年度發票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，每年1月1日起不再報銷以前年度各類發票及票據。

5.6 財務部門在進行賬務處理時將發現的假發票，退回經辦人員，由經辦人負責聯系客戶進行發票的更換。如不能更換，財務部拒絕付款，并提請總經理追究相關人員的責任。

第二篇：公司發票管理辦法

*****公司發票管理辦法

（暫行）

為了認真貫徹執行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發票管理辦法》、《增值稅專用發票使用規定》等法規文件，加強本公司銷貨發票、購貨發票的使用和管理，維護財經紀律，根據總公司有關制度規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

一、總則

(一)公司發票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發票使用部門和經辦人必須服從財務部的管理。(二)銷貨發票的使用部門為公司銷售部門及其他經公司批準有相對獨立經營權的子公司、分公司和部門。

(三)公司所有使用、接觸、保管發票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發票

(一)銷貨發票是公司銷售商品、提供勞務時向客戶開具的發票。

(二)財務部票管員負責公司銷售發票的購買、保管、使用監督以及報表填制和報送工作。

(三)財務部負責具體開具銷貨發票。

(四)經主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發票，須使用稅務機關統一監制的機打發票，開具后應將記賬聯連同相應的記賬憑證及時裝訂。(五)開具發票時，必須按下列要求辦理： 1．按號碼順序填開；

2．填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改； 3．全部聯次一次復寫、打印，上、下聯內容完全一致； 4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符； 5．各項目內容正確無誤；

6．根據總公司結算要求，及時結算，定期開具發票；

7．經財務部門審核無誤，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章。(六)發票使用部門的業務人員負責結算、發票交接簽收等事宜。人員調動變更時，必須通知財務部。

(七)發票使用部門要加強發票（特別是增值稅專用發票）的管理，不得損毀或丟失。如發生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當地公安部門，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。(八)增值稅發票的開具流程與交接

1．銷售部門應及時與客戶對賬并在ERP中錄入提交結算單

按照總公司結算要求，貨物在實現銷售之后，原則上應及時結算，向客戶開具增值稅發票，減少跨期收入規模。因此，各業務部門應在完成銷售之后，定期及時在ERP中制作結算單并提交財務部，經財務部審核無誤后，方可開具增值稅發票。2．發票開具與交接

財務部根據ERP系統結算單，經對照審核無誤后，及時開具增值稅發票，并應自發票開具之日起3個工作日內，將發票交予業務部門指定人員，同時做好登記簽收工作。3．發票送達客戶

按照現行有關規定，增值稅專用發票的抵扣期限為自發票開具之日起180天以內，因此，為避免出現增值稅發票過期的情況，業務部門在收到增值稅發票之后，應及時與客戶取得聯系，負責督促其領取發票或通過郵寄等方式將發票送達客戶，并注意做好備案登記和簽收工作。同時，業務部門應建立發票管理預警制度，對于客戶長期不領取的發票，應在發票到期日前60日，由具體保管發票的人員向業務部門負責人提示預警。量力和龍港門市部參照本條規定執行。

4．對于違反上述規定，導致發票在開具、交接、送達、保管過程中給公司造成損失的，由過錯者承擔相應責任。

(九)任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開發票，不得自行擴大發票使用范圍，不得攜帶空白發票外出或郵寄空白發票。

(十)關于增值稅發票作廢、紅沖有關事項，按照《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發【2006】156號）執行。(十一)公司使用增值稅專用發票的范圍如下： 1.銷售本公司的商品；

2．其他按國家規定應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十二)屬于下列情況之一的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票； 1.向消費者個人或小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的； 2．處理廢舊設備等固定資產變價銷售的； 3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規定不應開具增值稅專用發票的貨物和勞務。

(十三)已經使用過的發票存根和作廢發票的各聯次及發票登記簿由票管員

按稅務機關有關規定妥善保管。

三、購貨發票

(一)購貨發票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發票。

(二)所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項時，都應向收款方索取發票。

(三)物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發票時，都必須索取增值稅專用發票(本制度另有規定的項目除外)，若對方不能提供增值稅專用發票，則不得與其發生業務。

(四)下列經濟活動可不向收款方索取增值稅專用發票： 1.具有獨立法人資格的交通運輸企業提供的運輸勞務； 2.建筑企業提供的建筑安裝勞務；

3.旅店、飲食服務業提供的住宿、餐飲服務； 4.郵電費、保險費、娛樂活動費； 5.行政事業單位的非納稅性服務收費； ’

6.其他按國家稅務機關規定不實行增值稅專用發票的項目。

(五)各業務部門向供貨單位采購物資、接受勞務，費用一經發生，不論付款與否，都要及時向對方索取發票，采購的物資應立即辦理入庫手續，費用發票報銷待簽字審核等各種手續齊全后，立即交財務部門辦理入賬。

(六)財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監督職能，對有下列情況之一的發票有權拒絕付款： 1.未按本公司規定辦理法定手續的發票；

2．應收取增值稅專用發票，卻收取了普通發票的發票； 3．項目不全、填寫不清楚的發票； 4．內容不真實、有涂改痕跡的發票； 5．其他不合理、不合法、不真實的發票。

四、附則

(一)公司收款部門為財務部，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。(二)公司人員違反本制度規定者，將視情節輕重給予一定處罰，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

(三)本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。

(四)本制度由財務部負責制定、修改和解釋。(五)本制度自頒布之日起施行。

總經理：

*****公司

**年** 月** 日

第三篇：公司發票管理辦法

發票管理辦法

總則

第一條 為了規范公司的發票管理，形成統一的發票管理制度，加強財務監督，公司計劃財務總依據《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及《實施細則》，制定本辦法。

第二條 公司領取、開具、填開、使用、保管發票的單位和個人必須遵守本辦法。

第三條 本辦法所稱發票，是指公司為工程項目施工建設單位開具的《北京市建筑專用發票》、《河北省保定市建筑專用發票》和《河北省保定市服務業專用發票》和施工地稅務部門開具的《稅務機關代開統一發票》。

第四條 發票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。

第五條 發票的基本內容包括：發票名稱、發票號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、工程項目、收款內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

第六條 公司財務部統一負責發票管理工作。公司其他部、室，在各自職責范圍內，配合財務部作好發票管理工作。

具體細則

第七條 公司發票領購、管理和使用，實行專人負責制度。如遇特殊情況，根據工作需要，經財務部批準，公司其他部、室的指定期人員可以暫時領取和使用發票（以下簡稱發票領取和使用人），并于領取時辦理相關領用手續。

第八條 財務部指定發起人依法向稅務機關辦理發票和發票領購簿的領購、變更、撤銷手續。

第九條 財務部建立發票使用登記制度，設置發票登記使用臺賬，定期向主管稅務機關報告發票使用情況。對其他部、室的指定人員領用的發票嚴格控制，用完后及時收回并辦理注銷手續。

第十條 財務部按規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已開具的發票存根聯、發票登記簿（臺賬）應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；將已開具的發票記賬聯，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十一條 財務部定期對其購買和其他部、室的指定人員領用的發票進行檢查。檢查內容：檢查領取、開具、填開、使用、保管情況；詢問當事各方與發票有關問題和情況；查閱、復制與發票有關的憑證、資料。發票領用和使用人必須接受檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

第十二條 從施工地稅務部門開具發票時，事先應通知財務部，經同意后，方可開具。開具后，應將發票交存財務部發票主管

人員，財務部發票主管人員據此登記臺賬。

第十三條 發票領取和使用人向財務部領取發票的方式：交舊領新，驗舊領新。

第十四條 發票領取和使用人在開啟發票前，應清檢，發現有套數不符或字號重復錯亂的問題，應及時整本退回財務部，以便明確責任。

第十五條 發票領取和使用人只準在規定區域和范圍內使用嚴禁轉借、轉讓、私售、代開發票。

第十六條 發票領取和使用人應建立發票使用登記制度，設置發票登記簿或臺賬，向財務部報告發票使用情況，接受檢查。

第十七條 發票領取和使用人應當按規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已開具的發票存根聯，發票登記簿或臺賬，每月月底向財務部報告并繳銷。

第十八條 發票領取和使用人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經勞業務一律不得開具發票。

第十九條 發票領取和使用人開具發票，必須做到按規定的時限，按號碼順序逐欄，全部聯次一次性如實填開，填定項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致，并在發票聯加蓋財務印章或發票專用章。不得涂改、挖補、撕毀，不得拆本和單聯使用。不得擴大發票使用范圍，如填開材料費等。不得倒買倒賣發票。作廢時，應全聯保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第二十條 發票領取和使用人開票后，如發生銷貨退回等到需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發票。

第二十一條 發票領取和使用人要妥善保管發票，不得丟失，如發生丟失，應于丟失的當天書面報告財務部和當地稅務主管機關，并通過省稅務雜志社辦理掛失。

第二十二條 財務部對不符合規定的發票，不作為財務報銷的憑證。

第二十三條 發票領取和使用人違反發票管理規定，公司依據有關規定予以處罰，情節嚴重，構成犯罪，移交司法機關追究刑事責任。

附則

第二十四條 本管理辦法由公司財務部負責解釋。

第二十五條 本管理辦法經公司總經理辦公會討論通過，自發布之日起施行。公司原有關規定與本辦法相抵觸的，按本辦法執行。

第四篇：公司發票、收據管理辦法

公司發票、收據管理辦法

第一條

根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其《實施細則》制定本辦法。

第二條

公司在印制、領購、開具、取得和保管發票及收據等方面必須遵守本辦法。

第三條

發票、收據的的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記帳聯，開票方作為記帳原始憑證。

第四條

發票的基本內容包括：發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途，客戶名稱，開戶銀行及帳號，商品名稱或經營項目，計量單位、數量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

發票、收據的印制或領購必須事先向公司辦公室申請，經公司總經理、董事長批準后印制。

第六條

印制發票、收據必須提供印制票樣、數量、每本份數、聯次顏色、編號規則等內容。

第七條

印制發票除需得到公司總經理批準外，必須遵守國家和當地稅務機關有關發票、收據印制的規定。

第八條

開具票據應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務專用章或者發票專用章。

第九條 票據必須按下列要求開具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。

如填寫有誤，應另行開具票據，并在誤填的票據上蓋作廢章或寫明“作廢”。

3．如有票據開具后因收執方不索取應單獨保管。4．項目填寫齊全。

5．票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

6．各項目內容正確無誤。即必須按實收金額、項目、日期、繳款單位（人）如實填寫，做到準確無誤。

7．全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額相符。8．發票聯和記帳聯加蓋財務專用章或發票專用章。9．開票人和收款人應在發票上填寫全名，不許只寫姓氏。10．盡量做到開票人和收款人的分離。

11．不得拆本使用發票和收據，存根聯應始終為整體。12．作廢發票應所有聯次齊全，已撕下的聯次應粘貼在一起，不許缺少聯次。

第十條

票據的開具時限為收訖款項或取得索取款項的憑據的同時，未發生經營業務一律不準開具票據。

第十一條

收款后應在發票或收據上加蓋“現金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據應按編號順序使用，不許跨頁使用。

第十三條

建立健全發票使用登記制度，設置發票登記薄，記錄發票的領購、使用、結存等情況。第十四條

發票和收據不得丟失。票據丟失，查明原因，應于當日書面報告公司總經理并呈送主管稅務機關，且在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關人員應妥善保管發票和收據，設專人專柜負責保管，放置在安全的場所，防止丟失。

第十六條

不符合規定的票據，不得作為財務報銷憑證。第十七條

空白收據管理制度：

原則上除財務部外，其它部門或人員不得攜帶空白收據。但為方便有關部門或人員靈活、機動清收賬款，不誤時不誤事，特制定本制度。

1、公司使用的所有的空白收據，由公司財務部門統一購回、統一保存、統一管理，并對空白收據實行分類及連續編號。

2、設立空白收據分類專用領取登記薄，凡有關部門或人員領用空白收據，必須在登記薄上按照規定項目，填寫收據起止號碼、領取本數、領取人及領取時間。

3、領用收據時檢查無缺聯、缺號后在財務部登記冊上登記時間、數量、號碼、部門及領用人，以備查對。如有差錯，交回處理。

4、空白收據為代收款收據，專人領取，專人保管，專人使用，款收回交財務部后，財務部另開收據給代交款人，代交款人將收據貼存至本人攜帶的空白收據相應聯上，以備查證。

5、公司的票據使用實行換領管理辦法，即領用者將使用完畢的票據存根，繳回財務部門核銷以后，再領用新的票據。收據保管員在未收回以前發給相應員工的舊收據時，不得發出新收據。相應地，保管員應跟蹤監督那些已發出相當一段時間但仍未退回換新的收據。

6、凡書寫完畢或其它原因繳回收據時，在專用登記薄上填寫繳回本數、作廢張數、繳回時間及繳回人。

領用者繳回收據時，事先對收據存根進行金額合計和核對，并在收據封面上簽注交回時間，對作廢收據單獨進行金額合計，并由繳回收據人在封面上簽字，借以保證空白收據的不流失。

7、領用收據的部門及人員如因機構變動或人員工作變動，需在變動前到財務部交回收據并結清核銷。

第十八條

嚴禁任何人轉借、轉讓、代開、虛開、擅自銷毀和涂改及相互串用各種票據。如果票據發生意外，應當及時報告有關部門或人員，否則，因此而造成的經濟損失及其它后果由當事人負責。

第十九條

建立健全票據稽查制度，自覺接受有關部門的檢查和監督，對違反規定的視情節輕重給予相應行政處分和處罰，構成犯罪的移交司法機關追究有關刑事責任。

第二十條

本規定從公司董事長批準之日起執行。第二十一條

本規定由公司辦公室、財務部負責解釋。

第五篇：公司發票管理辦法

發票管理辦法

一、總則

第一條

為了規范公司的發票管理，形成統一的發票管理制度，加強財務監督，公司根據財務總依據《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國發票管理辦法》及《實施細則》，制定本辦法。

第二條

公司領取、開具、填開、使用、保管發票的單位和個人必須遵守本辦法。

第三條

發票的基本聯次為三聯，第一聯為存根聯，開票方留存備查；第二聯為發票聯，收執方作為付款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。

第四條

發票的基本內容包括：發票名稱、發票號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、工程項目、收款內容、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。

第五條

公司財務部統一負責發票管理工作。公司其他部門，在各自職責范圍內，配合財務部作好發票管理工作。

二、具體細則

第六條

公司發票領購、管理和使用，實行專人負責制度。第七條

財務部指定發起人依法向稅務機關辦理發票和發票

領購簿的領購、變更、撤銷手續。

第八條

財務部建立發票使用登記制度，設置發票登記使用臺賬，定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

第九條

財務部按規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已開具的發票存根聯、發票登記簿（臺賬）應保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；將已開具的發票記賬聯，作為原始憑證附在記賬憑證后作為附件。

第十條

發票領取和使用人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經勞業務一律不得開具發票。

第十一條

發票領取和使用人開具發票，必須做到按規定的時限，按號碼順序逐欄，全部聯次一次性如實填開，填定項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印、內容完全一致，并在發票聯加蓋財務印章或發票專用章。不得涂改、挖補、撕毀，不得倒買倒賣發票。作廢時，應全聯保存，并加蓋“作廢”或“注銷”戳記。

第十二條

發票領取和使用人開票后，如發生服務退回等到需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”或“注銷”字樣后，重新開具發票。

第十三條

發票領取和使用人要妥善保管發票，不得丟失，如發生丟失，應于丟失的當天書面報告財務部和當地稅務主管機關，并通過省稅務雜志社辦理掛失。

第十四條

財務部對外部取得不符合規定的發票，不作為財務報銷的憑證。

第十五條

發票領取和使用人違反發票管理規定，公司依據有關規定予以處罰，情節嚴重，構成犯罪，移交司法機關追究刑事責任。

三、附則

1、本制度由**公司制定，經總經理審批后予以實施。

2、本制度解釋權和修訂權歸**公司所有，根據實際情況，公司將定期對本制度進行修訂。

3、本制度自頒布之日起實施。

**公司

**年**月**日