第一篇：淺談企業財務報銷制度

淺談企業財務報銷制度

【摘要】隨著經濟的迅速發展,企業如雨后春筍般成立并發展,企業的財務報銷制度應運而生并不斷完善,財務報銷制度能夠明確呈現企業所發生的一切經濟業務活動,確保經濟業務活動真實發生、符合經濟法的法律法規和經濟業務數據的準確性,促進企業經濟業務活動的安全和可持續發展。本文選取中國鋼鐵集團與中國航油集團為研究對象,通過分析它們歷年的經濟業務活動數據,揭露了目前企業報銷制度面臨的漏洞和弊端,因為企業和集團可以報銷,消費現象十分泛濫,最終導致通貨膨脹,商品價格上漲。目前我國經濟受到企業財務報銷制度弊端的嚴重影響,本文對怎樣解決企業財務報銷制度帶來的負面問題提出建議和解決方案。

【關鍵詞】企業；財務報銷；監管機制

企業的財務報銷制度作為財務管理的重要組成部分之一,對企業的內控具有重要的意義,因此研究和分析企業的財務報銷制度有如下幾點好處:

1、深化企業內部的管理和控制,2、改革和完善企業的部門職能，3、提高生產效益和員工績效，4、增加企業利潤和和股東收益。

一、企業財務報銷制度的產生和相關思考

（一）財務報銷制度的產生及演變

報銷是指當領用公司款項和發生經濟業務的收支時需記錄并開立清單向上級申請核銷的行為。報銷一詞可以追溯到清代,由此可以看出我國的報銷制度源遠流長。

隨著新中國的建立,我國的社會性質轉變成為社會主義制度,報銷制度對中國當時的經濟發展具有不可逆轉的推動作用,促進了經濟突飛猛進地發展。中國未施行改革開放時,中國大部分是國企,員工的衣食住行等花費幾乎都能夠向企業報銷,阻礙了企業的發展。改革開放實行后,中國進入社會主義經濟市場階段,相應的經濟制度得到改革和完善,報銷制度也是重點改革的對象。報銷制度能夠明晰展現企業的經濟業務往來,保障經濟活動的安全性、真實性與合法性。

（二）財務報銷制度發展中的問題思考

隨著市場經濟的不斷變化和發展,現有的財務報銷制度已不能適應市場發展需要,各種矛盾頻頻出現。1:公有制經濟是我國主要的經濟制度并且長期存在,難免會讓大部分人產生一種錯誤的觀念，即：發生了經濟業務活動都可以向公司報銷。2:企業財務造假的現象屢見不鮮。3:最后的一道防線(會計監督機制)也存在紕漏,存在監管不力的現象。能否解決如上問題是改進和完善我國財務報銷制度的關在所在，對促進經濟發展具有重要意義。

二、企業財務報銷制度存在的弊端

（一）財務報銷制度刺激集團消費

目前我國的報銷制度規定：企業已審核并發放的預算資金需在當年內銷。此規定會出現如下漏洞:若某部門預算資金未用完并有剩余,如果不花完,財務部門在下一年便會減少對此部門發放預算資金,因此為了保證或增加部門的預算資金,便會想盡一切辦法花掉所有的預算經費。很多企業和集團頻頻出現瘋狂購買的現象,以前企業一般會在年底實行集中消費,由于此舉特別明顯容易發現,現在變通為年初購買。目前報銷制度存在很多漏洞,同時社會風氣腐敗,許多員工轉空子,講面子,擺架子,攀比成癮,趁機利用現有的報銷制度為自己牟利。如果不改革和完善目前的報銷制度,這種囂張氣焰就無法從根本上遏制。(二)財務報銷制度推動著消費品價格的膨脹

目前我國的集團消費現狀如下:

1、與集團生產經營相關的生產資料超預算購買,2、員工的個人消費品也肆無忌憚地向集團報銷。我國受國際金融危機的沖擊和影響，政府實施四萬億資金消費拉動經濟發展的方案,刺激集團的消費，產生巨大的購買能力,勢必會影響商品的價格,是否導致通貨膨脹有待考慮。由此可以推斷:不完善的報銷制度會導致通貨膨脹，影響我國的宏觀調控和阻礙經濟發展。

三、企業報銷存在的問題

（一）財務報銷管理機制不合理

在我國企業的日常財務報銷機制中存在一些不合理之處，會計信息責任保證系統缺失，這樣就使得財務報銷憑證的真偽無法有效地識別，容易造成財務票據處理滯后、票據憑證缺失以及各種信息分類異常等財務現象出現，使得會計工作復雜混亂化。就企業的會計而言，他們是各種財務信息的主要提供者，兼有財務票據管理的主要責任，接受企業的管理。但是國家對會計賦予了一定的權利，會計對企業的日常經濟活動有著一定的監管義務，這樣企業的會計就陷入了兩難的境地，經濟上的監管也就不能很好地實現，會計的正常工作受到了嚴重的影響。

(二)財務報銷審核機制不完善

財務報銷審批制度是我國企業現行的一種主要財務內控制度，當報銷人提供報銷憑證進行報銷時，需要相關的領導審批通過之后才給予相應的報銷，否則不能報銷。但是領導的審批不一定就是正確的，也會出現一些錯誤，這就給財務會計的工作帶了一些問題，有時就會出現領導簽字審批通過了，但是在會計那里卻不能通過的現象。同時還存在著另外一種現象，領導將審批的權限進行下放，報銷人和接受領導審批權的人關系較好，在進行財務報銷時就會弄虛作假輕松通過，這樣往往就會出現許多的虛假報銷。這種在財務報銷過程中審批不仔細、不嚴格以及不科學就會造成嚴重的后果。財務報銷審核機制的不完善亟待改善。

（三）財務報銷監督機制不健全

對于我國企業的財務監督主要有企業內部監督、社會監督和國家監督三種形式，但是在現實的監督過程中這三種監督方式往往不能進行有效地配合，監督合力難以形成。在這三種監督方式中，企業的內部監督給企業造成的影響最大也最為直接，因為對企業財務的內部監督主要是由企業的財務部負責，而現實中企業的財務部完全是服從企業領導的安排和決定，而監督就形同虛設。

四、完善企業財會制度的對策

（一）改革和完善財務管理體制

1.改革會計人員管理體制，實行委派制

通過對會計人員管理體制的改革可以有效地提升會計人員的獨立性，加強對會計人員的引導，鼓勵其主動運用其會計手段去進行監督。同時還可以通過委派或者外聘專門的人員對企業的財務進行監管，對企業的會計人員進行調動處理，降低企業會計人員“監守自盜”的財務風險。

2.完善財務報銷審核機制

對企業的報銷必須嚴格審核，從報銷的初始環節就必須引起重視，會計人員首先必須對相關票據的真實性做出正確的判斷，只有票據憑證合格，報銷內容符合企業規定時才允許將報銷材料提交給相關的領導進行審批，且領導審批同意之后方可入賬報銷，否則，只要一個環節不符合規定均不給予報銷。

3.健全財務報銷監督機制

對于企業而言一個健全的財務報銷監督機制顯得格外重要。為此，企業可以通過內部的監管層加強相應的制度建設，做到企業負責人、各部門負責人以及財務會計人員都能行使其監管的權利，各施其職，相互制約，降低管理層的“一言堂”作用。對企業的財務、稅務以及金融方面的監督要區分開，關系必須厘清，將監督管理進行細化。

4.建立動態的報銷管理制度

對于企業的財務報銷制度而言，它在一定時期內具有相對的穩定性，但這并不代表這種制度是一層不變的。當條件發生變化時，企業的財務報銷制度也可能會發生相應的變化，為此企業應該建立動態的報銷管理制度，這樣才能更好地適應企業不斷發展的需要。

（二）財務報銷中的控制措施

1.強化企業人員的素質培訓

財務報銷錯誤、財務報銷不規范以及虛假報銷等財務問題在一個企業中時有發生，這與企業對報賬人員的相關培訓或多或少都會有一些關聯性。許多人對財務知識了解不夠，對相關的財務規定不明白，對虛假報銷的后果不清楚，在日常的報銷過程中就很容易犯錯。因此，加強各部門報賬人員的素質培訓就顯得特別重要，通過培訓可以提高他們對自己財務行為方面的識別能力。

2.財務報銷須知必須告知各部

對于企業的報銷規定，企業財務部必須羅列清楚，并將其明確地告知企業各部，必須讓企業的每個部門都清楚企業內的報銷規定，哪些費用可以報銷，哪些費用不能報銷，哪些費用必須現金報銷，哪些費用必須無現金報銷等都必須清楚。

3.梳理流程，報銷票據分類，嚴格核算

企業財務部必須對相關的報銷流程進行梳理，流程梳理清楚了，許多的問題都會得到很好的解決。與此同時，財務部還必須對日常報銷的票據進行分類處理，嚴格核算。只有這樣才能使財務工作有條有理。

參考文獻

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第二篇：中小企業財務報銷制度及報銷流程范本

中小企業財務報銷制度及報銷流程范本

信息來源:內蒙古工商聯信息中心 2010年04月28日 瀏覽次數:225 中小企業的財務報銷制度和報銷流程，對規范企業財務管理具有重要的作用，世界工廠網的小編就收集、整理、匯總了，企業財務報銷制度和流程范本，希望能夠對大家有所幫助。

一、財務管理制度

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定:(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。

(二)審批流程:主管部門經理審核簽字?財務經理復核?總經理審批。(三)財務付款:借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第三條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單? 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單?部門經理審核簽字?財務部門復核?總經理審批?到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標準: 職 務 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內交通費用 一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天 部門負責人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天 總經理助理 飛機 200元/天 50元/天 50元/天 總經理及以上 飛機 實報實銷 實報實銷 實報實銷(二)費用標準的補充說明: 1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12:00以后出發(或12:00以前到達)以半天計，12:00以前出發(或12:00以后到達)以一天計。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

二、報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。

4.返回報銷:出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標準

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。

2、財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。

4、員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準:(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標準

1.招待費:為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費:在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用:根據實際需要據實支付。(二)報銷流程: 1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程:(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單?經部門經理簽字確認?財務經理進行財務復核?報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請:按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準:相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷:(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規定審批程序審批;(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準:此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同:由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);(2)按審批程序審批:主管部門經理審核簽字? 財務復核 ?總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下: 1.財務報銷:公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

小編覺得，以上對中小企業報銷制度和報銷流程的介紹，具體、詳細、明確，值得廣大朋友借鑒學習。

第三篇：中小企業財務報銷制度及報銷流程范本

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

(一)費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

4.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行代發形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規定審批程序審批;(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。

第四篇：報銷制度

費用報銷管理規定及實施細則

為加強財務管理、健全財務制度、控制費用支出、規范財務人員的工作，提高辦事效率，特制訂本實施細則。

一、單據填寫的要求：

1、單據的填寫、簽批，應選用黑色、藍黑色鋼筆或簽字筆。

2、單據各要素（部門、日期、金額、用途、附件張數，經手人等）內容填寫完整、準確，字跡清晰、工整，不得涂改。應注意以下內容：金額大小寫填寫是否清楚、正確、完整、相符；事前借款的應填寫借款金額，并計算應付、退金額；經手人是否簽名；借款事由是否填寫清楚；付款原因是否清楚明白；現金支出的摘要是否明確。

3、整個公司請使用財務部門指定的統一單據。

二、原始單據粘貼的要求：

1、應將取得的原始單據粘貼在粘貼單上，附在報銷單后。

2、原始單據應從右側起，自右向左依次呈魚鱗狀粘貼，并在離左邊界3CM左右的地方止（預留裝訂位置），且不得超過報銷單據大小。

3、應區分不同類的原始單據，分類粘貼，比方說區分市內交通費、餐費、過橋過路費等；原始單據眾多的，應在單據上注明次序號并按金額排列，以便復核；粘貼單有多張的，應將每張粘貼單上粘貼的單據張數，及金額計算清楚，標明在該張粘貼單上。

三、對外取得原始單據的要求：

1、對外取得的各種發票、收據單位必須寫清楚客戶名稱、業務時間、物品名稱（或費用名稱）數量、單價、金額、大小寫必須正確、相符，并加蓋發票專用章或財務專用章，任何內容都不能涂改，否則財務人員有權拒收。

2、在超市購買商品的，除提供正式發票外，還需附超市機制結算清單。

四、報銷須知：

1、財務人員應仔細核對原始報銷單的各項內容是否能真實反映業務的發生。財務人員有權拒付單實不一的報銷單據，并向上級領導反映。

2、對于審批手續不全的單據，財務人員有權拒付。

3、對于確有特殊原因不能出示原始報銷單據的，應向財務人員說明情況，由第二人證明，主管領導簽字認可，并提供等值發票，方可報銷。否則，財務人員有權拒付。對于屢次遺失單據無論有無合理解釋，財務人員均有權拒付。

4、所有原始報銷單據均需當事人在背面或正面簽名做實（市內交通費張數超過10張以上的，可以編號后統一簽名）。

5、購買低值易耗品時應要求開具發票，如果發票上購物單位為批，則需附送貨清單；設有倉管人員的分公司，報銷時應附入庫單，或收貨清單（收條），沒有條件入庫的應

由第二人在原始單據上簽字證明。

6、出差及外出辦公應合理安排好時間，選擇公共交通工具；如需緊急、大量送貨或特殊原因（接送客人等），事先經部門經理或分公司經理同意，方可選擇出租車，不論選擇何種交通工具，在報銷時均應附列清單或在車票背面注明時間、事由及往返地點以便審核。

7、報銷團隊會餐費用時，事先需經部門經理同意；報銷業務招待費用的，應事先請示總經理，得到許可方可進行。以上費用發生時均應在清單上或發票的背后注明時間、事由及用餐人數。

8、費用需在各分部門之間分攤的，經辦人應在報銷單據上注明。

9、借款要求本人親自借，不允許他人代借。借款出差的，必須在出差返回后15天內辦理結帳手續。前款不清，后款不借。借款必須跨的，要及時向財務部門說明。

10、公司財務部對本細則擁有解釋權，本細則由發布之日起試行，并根據試行情況進行增改。

公司財務部

2006年6月15日

第五篇：報銷制度

報銷制度

第一章業務招待費

第一條 基本原則：一事一申請、一事一報銷、嚴格控制、厲行節約、提前申請、及時報銷、單據齊全。

（一）發生業務招待費后需及時報銷，一般不得跨月報銷，特殊情況下經公司領導同意后，可于次月申請報銷。

（二）業務招待費報銷時必須填列業務招待費報銷單，并附業務接待費申請單，按報銷程序進行報批。

（三）出差期間所發生的接待費在征得公司領導同意后可后到辦公室補辦申請手續。接待事項應一事一申請，不得一次報銷不同接待事項的發票。

第二條 基本流程：提交申請、事后報銷

（一）提交申請：由經辦部門根據實際情況，在接待前填寫業務招待費使用申請單，報辦公室、財務部、公司總經理審批后，向財務預支款項。接待的實施部門原則上由辦公室承辦，業務部門參與。即：

經辦人員→部門負責人→財務審核→財務總監→總經理審批。

（二）報銷：經辦部門在接待任務完成后，將有關單據收集完整，填寫業務招待費費用報銷單，附相關原始單據，報部門負責人、財務部聯審會簽后，報財務總監簽批。憑審批后的費用報銷單和業務招待費申請單，到財務部根據原借款金額按多退少補原則進行報銷。報銷金額5000元以內的由公司總經理審批完成，5000元以上的由公司董事長審批完成，即：

經辦人員→部門負責人→財務審核→財務總監→總經理簽批→董事長簽批。

第二章差旅費

第一條 差旅費借支申請程序

（一）出差人員根據工作安排，在出差前應事先填寫出差申請單，部門負責人簽字后，憑出差申請單填寫借據后向財務部辦理差旅費借款手續，并將出差申請單妥善保管。申請單正本作為差旅費報銷的依據，存根聯交部門考勤員保管，待月底附于考勤表后交辦公室，做員工出勤記錄登記。即：

擬出差人員→部門負責人→財務部審核→財務總監→總經理簽批

（二）特殊情況下不能事先填寫“出差申請單”的，可先口頭申請經公司領導同意后事后補填。

（三）借支差旅費的數額不得超過往返路費+出差天數×（每天住宿標準+伙食補助+交通費）之和。特殊情況需超限額借支的，需說明原因由公司領導批準后，方可借支。

（四）出差申請單上應列明所有出差人員姓名。第二條 差旅費報銷程序

（一）出差人員歸來后應在3個工作日內報賬并沖銷借款，未還清借款不得再借入備用金。如有特殊原因未能沖銷借款時，需書面說明情況經公司領導同意，交財務部備案。

（二）如出差為多人時，應指定一經辦人統一匯總報賬，結清原借支款。公司領導出差由辦公室承辦。

（三）報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，按下述程序審核批準后，憑出差申請單正本和差旅費報銷單到財務部報銷款項。差旅費5000元以內由各公司總經理審批完成，5000元以上的由公司董事長審批完成，即：

擬出差人員→部門負責人→財務部審核→財務總監→總經理簽批→董事長簽批。

（四）不符合差旅費報銷程序或手續不全的，財務部不予報銷。

第三章辦公費及其他零星費用

第一條 辦公費用支出

（一）原則上2000以內的日常費用支出先填制報銷單，經各部門及公司領導審核同意后進行報銷，報銷流程參照招待費及管理費的報銷流程，即：

經辦人員→部門負責人→財務部審核→財務總監→總經理審批。

（二）涉及2000元以上大額辦公費用支出的事項需先填寫“XX（公司名稱）公司呈批件”或XX公司資金使用審批單，由各部門及公司領導批準后方可辦理并進行事后的報銷，即：

經辦人提交呈批→辦理業務→填制報銷單（或者財務直接付款給對方單位）→部門負責人→財務審核→財務總監→總經理審批。

第四章 業務招待費及差旅費控制標準

第一條 業務招待費開支標準

（一）工作餐

（1）客戶：公司根據實際情況確定。（2）其他人員根據具體情況制定用餐標準。

（二）住宿費

（1）客戶：根據實際情況確定。（2）其他人員根據實際情況而定。

（三）在外招待

（1）在外招待客人要從嚴控制。確需招待時，應事先征得領導同意（規格、標準），事后到辦公室補辦申請等手續，經公司領導或領導批準后方可到財務部報銷。

（四）禮品招待費用

（1）贈送禮品從嚴掌握，確實需要贈送禮品時，需經公司領導事先批準。

（2）贈送禮品統一由辦公室采購、登記、保管、發放。

（3）因業務原因需贈送禮品時，應事先確定贈品標準并征得公司領導批準，回公司后到辦公室登記，經公司領導批準后到財務部報銷。

（五）檢查與考核

（1）業務招待費的執行情況由辦公室于每年年末時向公司董事會做出報告。

（2）本標準執行情況由公司財務部會同辦公室每進行檢查和考核。

（3）考核標準執行公司的有關規定。第二條 差旅費開支標準

（一）交通工具

（1）交通工具報銷范圍和標準

①出差人員乘坐飛機從嚴控制。相關人員原則上不得乘坐飛機，因出差路途較遠或時間任務較緊的，在不突破當年部門經費預算的情況下，經公司領導批準后可乘坐飛機，未經批準乘坐飛機或超標準乘坐火車輪船的，只按標準（限額標準上限）內票價報銷，超出部分自理。同時，如提前到達目的地所節余時間不計發伙食、住宿補助。②出差人員按規定乘坐飛機、火車、輪船、汽車的相關雜費（保險費、機場建設費、托運費、訂票費等）憑票據實報銷；其因往返機場、車站、碼頭乘坐的出租車、專線車費用憑有效單據據實報銷。③自備公務用車出差可憑票報銷過路費、過橋費、停車費、汽油費（收費單位蓋章有效）等。

（二）市內交通費

（1）出差期間辦理業務的市內交通費憑有效票據（應在票據后注明乘坐時間、起止地點）據實報銷。出差往返當天，公司派車接送的，不再報銷當日的市內交通費。

（2）出差派公務用車的，不報銷市內交通費。

（三）住宿費標準

1.按照職務級別報銷住宿費，在額度內憑有效票據，據實報銷，超支不補。

2.因接待單位安排等原因住宿費超過限額標準的，公司領導可據實報銷，其余人員經公司領導事先批準的可據實報銷。

（四）補助及其他（1）伙食補助

出差人員住宿費用和伙食補貼標準（單位：元/人/天）： 伙食補貼標準 公司高管 100 其他員工 100（2）其他事項

①因接待陪同需要，住宿費及乘坐交通工具超過規定標準的，經公司領導批準，據實報銷。

②因項目調研、考察、慶典等活動，由公司統一組織安排行程、食宿的，由辦公室統一報銷。

（3）根據工作需要，經公司領導批準，到外地參加各種會議、培訓班、學習班、研究班的人員，參會期間車船費、住宿費、伙食補助，憑參會的會議通知或會議主辦單位證明，按下述辦法辦理： ①往返的車船費按差旅費標準執行；

②開會、培訓、學習期間會議主辦單位統一支付或安排食宿的，按舉辦單位收取的正規發票金額報銷。

（4）工作人員趁出差之便，事先經公司領導批準就近省親辦事的，其繞道車船費自理，滯留期間不報銷差旅費。