第一篇：鄉鎮預算管理制度大全

鄉鎮預算管理制度

鄉鎮預算管理制度是如何制定的?請閱讀以下文章內容，跟著小編一起來了解!鄉鎮預算管理制度

第一條 為確保全省鄉鎮財政預算管理方式改革全面推進，根據《云南省人民政府關于深化鄉鎮財政預算管理方式改革的意見》，特制定本細則。

第二條 實行鄉鎮財政預算管理方式改革，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務審批權不變，債權債務主體不變，獨立核算責任主體不變的原則。

第三條 本實施細則適用于全省129個縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經費原委托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。

第四條 鄉鎮財政預算管理方式改革實行“預算縣編、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。

第二章 崗位職責

第五條 鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關職能。主要職能:

(一)承擔鄉鎮財務收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;

(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務核算和監督;

(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領發、繳銷以及資金的解繳;

(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;

(五)負責農村社會保障資金的管理;

(六)負責村級資金的專戶存儲、核撥和監督管理;

(七)負責鄉鎮國有資產管理;

(八)負責鄉鎮政府性債權債務的管理;

(九)負責財經法律法規及相關政策的執行。

第六條 縣財政局預算股和國庫股的主要職責:

(一)預算股的主要職責:

1.負責指導鄉鎮編制年度財務綜合收支計劃，審核鄉鎮財務收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;

第二篇：鄉鎮預算管理制度

鄉鎮預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步規范財政資金管理，切實提高財政運行效率，嚴肅財經紀律，促進我鎮經濟社會事業健康發展，根據《黨政機關厲行節約反對浪費條例》(中發〔20xx〕13號)、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范》等上級文件精神，結合我鎮實際，特制定本制度。

第二條 鎮人民政府要建立健全財政財務崗位責任制和內部制約機制，明確工作責任;鎮政府負責人對本鎮財政財務管理工作負領導責任，鎮財政所人員依照本制度履行具體職責。

第二章 預算管理

第三條 按照構建社會主義和諧社會和建立公共財政體制的要求，鎮財政預算編制應充分體現黨和國家的方針政策，與本地經濟社會事業發展規劃相一致、與本級政府履行職能相協調、與本級財政財力相適應。

第四條 鎮財政預算編制實行綜合預算制度，編制范圍包括各級財政安排和分配用于本鎮及下屬部門、行政村、企事業等單位和個人的各種財政性資金。鎮財政預算應有充分依據，按統一規范格式編制，收支項目按財政部制定的《政府收支科目》分類口徑細化編排到“項”級功能科目和“款”級經濟科目，做到程序規范、內容全面、方法科學。

第五條 鎮財政所負責財政預算編制、預算調整和年終決算，組織財政預算的執行。經批準的財政預算未經法定程序不得調整。在預算執行中，因上級財政補助或轉移支付而引起的預算收支變化不屬于預算調整范圍，在鎮政府向本級人民代表大會報告預算執行情況時予以說明。

第六條 鎮財政所應當在10月份做好當年預算調整和著手編制下一財政預算。政府采購預算和政府債務預算按照上級財政部門要求另行同時編制。

第七條 鎮財政預算按照本級政府當年預算支出額的1—3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救助及其他難以預見的特殊開支。

第八條 財政收支預算草案經鎮人代會審批通過后由鎮政府組織執行。審議通過的預算報市財政備案，預算執行情況分析定期抄報市財政局。

第九條 鎮財政所在每一預算終了后1個月內進行財政決算，決算編審必須符合法律法規，做到收支真實、內容完整、說明詳細。

第十條 鎮財政預算編制遵循“依法理財、量入為出、保證重點、科學細化、強化績效”的原則，采取零基預算為主、增長預算為輔的方法，包括鄉鎮財政收入預算和公共財政支出預算。

第十一條 鎮財政收入包括稅收收入、非稅收入、一般性轉移支付收入、專項轉移支付收入和上年結余收入。

第十二條 鎮公共財政支出包括基本支出和項目支出。

第三章 銀行存款賬戶管理

第十三條 除上級有明確要求外，鎮財政在銀行機構僅保留財政所和人民政府兩個賬戶，分別對鎮財政資金和政府經費資金進行賬套核算和管理(康莊工程專戶和工業基地專戶暫時予以保留)。今后如新開設、變更開設銀行存款賬戶，經鎮黨政聯席會議商定后，提出書面申請，報經市財政局核準、備案;未經核準、備案，不得擅自開設、變更銀行存款賬戶。

第四章 現金及銀行存款管理

第十四條 現金使用必須按《現金管理暫行條例》的規定辦理。超出現金使用范圍的款項一律用現金支票或轉賬支票、匯票等銀行結算方式辦理。鎮財政應采取穩妥措施減少現金支出，實行公務卡結算制度。

第十五條 嚴格控制現金存量，按鎮政府3-5天日常零星開支所需現金確定庫存限額，原則上日庫存不得超過3萬元，凡超出現金庫存限額部分要及時送存銀行。

第十六條 現金收入必須及時送存銀行，所有收入統一上繳財政所賬戶，嚴禁公款私存、私借公款和坐支現金。

第十七條 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。出納必須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收支。在每日終了，應將現金日記賬余額和所保管現金進行核對，不得以非法憑證抵庫。財政所長和財政總會計要定期或不定期對出納保管的現金進行抽查，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對因出納原因造成經濟損失的，要追究當事人的責任。

第十八條 鎮財政所賬戶在銀行預留財政所長私章、財政總會計私章、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、總會計保管;鎮人民政府賬戶在銀行預留財政所長、政府單位會計、財務專用章三枚印鑒，分別由所長、單位會計、出納保管。印鑒使用時，先由出納填開支票或匯票，加蓋財務專用章，再由會計進行初核并加蓋私章，然后由所長復核加蓋私章，形成三人復核制。

第十九條 會計和出納應分別逐筆序時登記財政賬戶和政府賬戶銀行存款日記賬，做到日清月結。

第五章 賬套管理

第二十條 鎮人民政府應按照《財政總預算會計制度》和《行政單位會計制度》的要求，分別設置財政會計和政府會計兩個賬套。鎮財政財務在統一建賬的基礎上，對鎮財政發生的各項經濟業務依法登記和核算，保證會計資料真實、完整，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十一條 鎮財政會計賬套核算管理全部財政性資金收支狀況，側重核算反映預算收入和專項轉移支付收支，并應建立預算收入分類備查賬和專項轉移支付收支備查賬。

第二十二條 鎮政府會計賬套即單位會計賬套，用于核算反映政府經費支出，包括政府日常運轉經費和本級用于民生、穩定、發展等經濟社會事業專項經費。上級下撥的專項轉移支付收支一般不在政府會計賬套反映。

第二十三條 財政會計和政府會計兩個賬套的核算科目設置必須與財政預算科目相一致，嚴格按照財政預算口徑進行歸類和編制記賬憑證，不得擅自改變核算方向。

第二十四條 鎮財政財務必須將本期內發生的經濟業務全部登記入賬，做到月結月清。會計人員工作調動或因故離職前必須辦理好移交手續，編制移交清單，請市財政局業務科室派人監交。

第六章 資金收入管理

第二十五條 鎮財政資金收入是指經財政賬戶流轉的資金，除上級財政部門撥款資金外，還包括需填開收據收取的自籌和統籌類收入、土地出讓類收入、代收代付(繳)類收入、履約保證類收入、項目征遷費收入等，代上級執收單位收取的違章罰沒收入、計生社會撫養費收入、城鄉居民養老醫療保險統籌收入等。

第二十六條 鎮財政資金收入必須統一繳存或轉賬至財政所賬戶，再由財政所賬戶按時間和進度辦理撥付。

第二十七條 鎮財政應區別不同的資金性質和內容，分別填開《浙江省行政事業單位非經營服務性收入收款收據》和《行政事業單位資金往來結算票據》，并在收據聯加蓋“財政所財務專用章”。票款繳解時，要求票款相等、及時繳存、月結月清。

第二十八條 下屬單位在經濟社會事業發展中，如需由鎮財政墊付資金，應書面提出報告，經鎮長同意，然后予以墊付。

第二十九條 鎮政府經費必須按照年初預算執行，所有財政經費支出，堅持鎮長一支筆審批制度，鎮長個人經費支出的發票報銷，由黨委書記審批。

第三十條 鎮政府經費是指鎮政府為履行政府職能而預算安排的公共服務支出，按經濟性質分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、其他資本性支出等。

第三十一條 工資福利支出必須嚴格按照人事勞動和財政部門等上級文件規定執行，不得擅自改變享受對象和分配標準。工資單類的支出，應統一由政府單位會計進行造冊或審核，造冊時要對發放的項目作詳細、準確的說明，對收集的各類支出依據及方案要按進行統一裝訂歸檔;非經單位會計造冊或審核的出納應予拒付。

第三十二條 商品和服務支出應根據預算定額結合本單位實際進行從嚴控制，有控制指標的必須控制在指標數以內，不得突破。

(一)因公出國(境)費用。嚴格履行因公出國(境)審批備案制，其費用報銷必須附出國(境)任務批件、單位內部出國任務審批表、護照(包括簽證和出入境記錄)復印件、因公臨時出國用匯相關憑據、以及國際旅費和國外城市間交通費原始憑證、各項需分攤費用的原始憑證或復印件。各種有效票據憑證報銷時須用中文注明開支內容、日期、數量、金額等。并由出國人員簽字。與出國(境)公務無關的開支和超標準、計劃外發生的費用(如旅游項目費用)不予報銷。

(二)會議費。會議費開支堅持簡樸節約原則，確需發生會議費的，應在每次召開會議前編制會議費開支方案，經鎮長審批同意后予以安排。會議費報銷時除合法票據外，還應提供會議審批依據、會議通知和實際參會人員簽到表、以及會議服務單位提供的費用原始明細單據等憑證。

(三)公務接待費。公務接待活動要堅持必需、節儉公務接待原則，杜絕鋪張浪費。嚴格執行工作餐制度，市機關部門干部到鎮從事公務活動和鄉鎮之間的公務活動，確需在鎮就餐的，原則上在機關食堂安排工作餐。嚴格控制在鎮機關食堂以外招待用餐，如遇特殊情況確需在外招待用餐的，不論數額大小，均應征得鎮黨政主要領導同意。上級領導和市外兄弟單位來鎮檢查指導工作的，應按照市委、市政府有關公務接待規定制度執行，嚴格控制陪同人數。接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人;超過10人的，不得超過接待對象人數的三分之 一。工作餐應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供香煙和酒水，不得使用私人會所、高消費餐飲場所，不得超過上級規定的接待標準。公務接待時，接待人員應如實填寫審批單，經辦公室負責人簽字、綜合辦主任審核后，再送鎮長審批。如遇特殊情況，可先電話聯系，事后及時補辦審批手續。接待經費需憑“三單合一”(審批單、原始清單、稅務發票)方可報銷，經財政所長審核簽字后，送鎮長審批。對內容不全、手續不全的一律不準報銷。公務接待費用實行總量控制和進度控制，鎮財政所對超過預算控制數的公務接待費一律先行退回處理。

(四)公務用車運行維護費。公務車輛嚴格實行“按規使用、維修定點、保險采購、燃料考核、停放定點”的管理制度。鎮政府的非專職駕駛員，無論因公因私，一律不得駕駛公車。鎮政府工作人員應嚴格執行公務用車管理“四個嚴禁”的規定：嚴禁酒后駕車;嚴禁將公車用于迎親、接送子女上學、觀光旅游等私人活動;嚴禁長期借用、占用下屬單位、企業、服務對象的車輛或未經允許將單位公車長期借入、借出;嚴禁領導干部動用公款、公車學習駕駛技術。雙休日、節假日確因工作需要用車的，必須經單位主要領導同意后方可使用，并做好行車情況記錄以備檢查。公車在未執行公務時，一律停放在本單位停車庫(位);確需在市區停放的，應選擇安全固定的停車位定點停放。公車停放地點應上報市紀委黨風室備案。停放地點發生變動，應在變動后10天內報市紀委黨風室備案。車輛保險、車輛用油和車輛維修實行統一定點。車輛運行費用根據上級下達的指標進行控制，實行單車費用核算。

(五)差旅費。實行公務差旅審批制度，出差必須按規定報經批準，從嚴控制出差人數和天數，控制差旅費規模，嚴禁無實質內容、無明確公務目的的差旅活動，嚴禁以任何名義和方式變相旅游，嚴禁異地部門間無實質內容的學習交流和考察調研。

住宿費在批準的出差天數和規定的限額標準之內憑發票據實報銷。

伙食補助費按規定的出差目的地標準報銷，在途期間伙食補助費按當天最后到達目的地標準報銷。

出差人員應乘坐公共交通工具，憑住宿費發票和城市間交通費票據報銷伙食補助費和公雜費。

差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證。

工作人員到常駐地以外地區參加會議、培訓，應當事先咨詢、了解經費開支情況，對要求分攤費用的，應拒絕參加。舉辦單位統一開支費用的，往返會議、培訓地點的差旅費按照規定報銷，報銷時提供會議、培訓通知。

住宿費、機票支出等出差相關費用按公務卡使用規定結算。

鎮財政所應當嚴格按規定審核差旅費開支，對未經批準，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷，由出差人員個人自理。

(六)辦公費。辦公用品的購置統一由鎮綜合辦負責采購落實。正常性辦公用品，如筆、燈管、墨水、筆記本、紙張等由綜合辦統一采購，各辦公室直接到綜合辦領取，綜合辦做好登記;特殊崗位的耐用性辦公用品，如皮尺、計算器、u盤等，由各辦公室主任填寫購物單，經鎮長審批同意后，由綜合辦負責統一采購，建立領用清冊，領用人簽字后方可領出，并在調崗或調動時交回;大件用品的采購如電腦、攝像機、照相機、空調等，由所需辦公室提出意見，經書記鎮長商量同意，報市控辦審批后由綜合辦采購。

電腦、打印機、空調等的維修實行統一管理制度，各辦電腦、打印機、空調確需維修的報綜合辦，由綜合辦指定專人上門維修或指定地點維修。未經同意擅自將電腦、打印機、空調放到其它店維修的費用自理，造成損壞的照價賠償。

(七)各線開展活動須撥款的，應書面匯總到綜合辦，報經鎮長批準后撥款。嚴格控制非正常性大額支出，一次性支出在5000元以下的，事前應征得鎮長同意;5000元以上的，應同時征得書記鎮長同意;2萬元以上的由鎮長提交黨政班子集體討論決定。非正常性大額支出財政所須憑會議紀要或抄告單才能辦理支出。

(八)經費報銷要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。購買物品、訂閱報刊雜志及日常修繕等必須憑正式發票報銷，非正式發票不得報銷。原始發票應具備以下內容：單位名稱、填制日期、款項內容、金額、填制單位發票專用章。每張發票或附單上都要有經手人簽字以及分管領導審核，并注明事由及用途，有清單的還要附上完整的原始清單，并加蓋開具單位的發票印章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

第三十三條 對個人和家庭的補助應按規定標準執行，不得擅自增加補助項目和提高補助標準。

第三十四條 鎮財政所應建立健全“兩公開一監督制度”(即財務管理制度公開、財務執行結果公開，實行民主監督)，定期公布鎮財政財務收支情況，接受社會和群眾監督。

第八章 項目資金管理

第三十五條 項目資金包括工程建設、專項補助(專項轉移支出)、重大征遷等三類。鎮財政所負責項目資金財務活動的監督管理，其他相關辦公室負責項目實施的業務監督管理。

第三十六條 鎮財政所和實施單位應嚴格按照支出預算和規定的用途使用項目資金，不得挪用、移用項目資金，不得在項目支出中違反規定發放現金、實物、有價證券及其它與本項目無關的費用。

第三十七條 項目資金使用實行“全程監督，跟蹤問效”管理。鎮財政所應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。鎮財政所通過以下方式行使資金使用監督管理職責：

1、參與項目實施過程中公開招投標、建設工程驗收、竣工財務決算、配合審計監督等各環節相關工作。

2、根據資金管理需要，不定期地對項目資金使用情況進行現場和賬務的檢查監督。

3、村級實施項目在申請資金撥付時，要求提供相關的原始支付憑證復印件。

4、鎮本級實施的項目在辦理資金撥款手續時建設項目承建單位應提供下列資料：工程合同，建設項目承建單位提供并經監理單位和業主審核的已完成工程量文件，監理單位簽發的工程款支付證書，主管本鎮的稅務機關開具的正式發票。項目資金應直接轉帳到工程中標單位，不得支付現金。財政所不得接受委托手續。在工程建設期間，工程進度款支付比例應控制在合同約定的工程價款80%以內。

第三十八條 項目資金在竣工決算或造價審計后，其余額由鎮財政所填報《項目資金余額結轉報告》，附相關的結余結轉依據，擬定具體結轉方案，經鎮長或黨政聯席會議審批后辦理結轉手續，結轉方案報市財政局鄉財科備案。

第三十九條 工程建設項目嚴格按《工程建設招投標管理辦法》對外公開招標采購實施。工程建設合同書及在實施過程中發生的工程量增減聯系單等涉及資金變動的相關資料應送鎮財政所進行備案。工程量增減超10%以上的需經黨政聯席會議審批。單項投資5萬以上的工程項目實施完工后必須經有資質的中介機構進行造價審計后才能辦理工程款結算。并保留不低于工程結算價款10%的質量保證金，待工程質保期滿后清算。

第三篇：預算管理制度

大連廣信國貿管理制度——財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章總則

第一條 為推動公司建立財務預算管理體系，防范經營風險，強化內部控制，優化資源配置，提高經營管理水平，實現公司戰略目標，依據國家有關法律法規的規定，結合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環節全部納入預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監控。

第三條 本制度所稱財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算并進行財務控制和監督的活動。

第四條 預算管理原則

1、統一規劃原則。預算目標由集團總部統一規劃，并與集團總部經營目標相一致，各級預算必須服從于集團的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的預算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，集團總部統一對各所屬公司的預算執行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務一個部門、一個人來編制公司預算。

4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。

5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

第二章預算管理組織機構及職責

第五條 財務預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。集團對所屬公司的財務預算實行垂直式管理，各所屬公司設立財務預算管理領導小組。

第六條集團總辦會是財務預算管理的最高決策機構，批準所屬公司的預算及其調整方案，并通過總辦會授權預算管理委員會組織制定，下達正式財務預算及其調整方案。

總辦會的主要職責：

1、審議財務預算方案，審批預算。

2、審批預算考核制度。

3、審批預算調整申請。

第七條 預算管理委員會是實施財務預算管理的最高管理機構，以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由集團總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務總監和財務部、行政人事

部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。

預算管理委員會為非常設機構，通過定期、不定期召開預算工作會議開展工作。預算管理委員會在總辦會的領導和授權下，決定和處理預算管理的重大事宜。

預算管理委員會的要職責：

1、將經總辦會審批的經營目標下達到集團公司及所屬公司。

2、監督、協調預算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預算編制。

3、組織召開公司預算管理專題會，對預算辦公室提交的各單位預算草案和公司整體預算提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預算，協調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、分解下達集團公司及所屬公司的預算，并根據重大形勢變化做適當的調整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預算執行業績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預算考核的原則、依據、程序和指標體系，按照總辦會批準的預算考核制度，兌現集團總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條 預算管理辦公室是預算管理委員會的執行機構，設在集團財務運營部，預算辦公室主任由財務總監兼任。

預算管理辦公室的主要職責：

1、協助預算管理委員會的工作，按照預算管理委員會下達的經營目標，具體指導并組織各責任部門編制預算，并對其編制的預算進行初步審查、協調和平衡，匯總后編制全集團的財務預算方案，并報預算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達經總辦會批準的正式財務預算，監督各單位預算執行情況，定期進行預算執行情況的分析評價和反饋。

3、負責將經營業務狀況發生改變或突發事項、預算內出現偏差較大或預算外的費用項目，及時報告預算管理委員會，并擬定預算調整方案。

4、按照預算考核指標體系為預算考核提供相關綜合評價信息。

第九條 所屬公司預算管理領導小組是本單位財務預算管理的決策和領導機構，承擔本單位財務預算的管理及調控職能。領導小組由總經理、財務經理、各部門經理組成，其中總經理為領導小組組長。

所屬公司預算管理領導小組的主要職責：

1、根據預算管理委員會下達的經營目標，確定本公司各部門的預算目標。

2、主持本公司財務預算編制工作，監督預算編制流程的執行，以確保及時、準確地完成預算的編制。

3、組織召開本單位預算管理例會，對本單位提交的各部門財務預算草案提出質詢，并就必要的修改與調整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預算，協調、處理內部機構間的預算矛盾和分歧。

5、負責本單位預算編制和執行，對例外事項和突發事件進行協調，對重大調整事項（超 過審批后預算5%的影響事項）上報預算管理委員會。

6、根據集團總部預算考核的要求，組織本公司的預算考核工作。

第三章預算執行與控制

第十條預算執行

1、所屬公司各責任部門是本單位預算的執行機構。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執行的直接負責人。

3、分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。

4、所屬公司的總經理對其公司的預算執行負最終責任。

第十一條預算控制

1、下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制定考核方案的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核和獎懲。

2、嚴格按照費用預算項目開支，不得相互替代、串用；預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨使用。

3、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨浝砼鷾屎髨蠹瘓F預算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預算外資金控制。

4、預算內資金控制。預算內資金是指經總辦會審批通過后下達的正式預算，包括預算調整后的資金。預算內支出，按照本單位財務管理制度規定的審批流程進行審批。

5、預算外資金控制。預算外資金是指由于責任部門預算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預算的資金，不包括預算調整的資金。預算外資金申請，須由責任部門根據業務的實際需要填寫申請，該申請經所屬公司預算管理領導小組審批通過后報預算管理委員會審核，經總辦會審批通過后執行。同時，該責任部門的預算外資金需備案。預算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第四章預算反饋與分析

第十一條 預算反饋

1、預算執行過程中，集團預算管理辦公室要及時檢查、追蹤預算的執行情況，匯總各所屬公司上報的預算業績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統地報告各所屬公司預算執行的進度和結果。預算季度例會上對本季度預算執行情況進行溝通，并及時解決執行過程中出現的問題。

2、預算信息反饋的方式

（1）定期書面報告包括預算業績報告和差異分析報告。業績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，各責任部門提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業績報告的補充，只對發生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預算管理領導小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

（2）為保證預算目標的順利實現，預算管理委員會和所屬公司預算管理領導小組在季度召開預算例會，對照業績報告和差異分析報告及時總結預算執行情況，提出改進措施，并對今后預

算工作做好部署。

第十二 條 預算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預算的執行情況；同時，所屬公司應將季度差異分析報告提交預算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門

（1）集團預算管理委員會 討論通過預算辦公室提交的重大差異分析報告；對預算管理辦公室確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（2）集團公司預算管理辦公室分析預算執行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預算差異分析報告，并上報預算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預算管理委員會。

（3）所屬公司預算管理領導小組參與公司季度預算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

3、預算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領導小組。

（2）所屬公司算管理領導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團公司全面預算管理辦公室召開季度預算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價，為預算管理委員會對預算的執行進行動態控制提供依據。

第五章預算調整

第十三條 預算調整原則

1、預算一經批準，在公司內部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調整。

2、當內外部環境向著劣勢方向變化、影響預算的執行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。

3、當內外部環境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩定趨勢，有明確證據表明經營預算目標可加以提高，公司內部應積極主動提出調整申請，或在與經營班子進行協商一致后，提出調整申請。

第十四 條 預算調整分類

1、預算一般性調整是指各責任部門為完成預算目標，在預算執行過程中，以原來的預算為基礎，結合預算執行進度和外部環境的變化,在不影響預算目標的前提下，對預算執行進度或個別預算項目進行調整。

2、預算的重大性調整也稱預算修正，是指在預算執行過程中，因預算制定時無法預見的重大外部環境改變或發生重大業務調整，按照實際情況的變化對預算目標進行修正。

財務預算是公司經營的重要依據，應保持一定的穩定性，原則上，預算目標不允許

修改，只有當外部環境發生重大變，或公司戰略決策發生重大調整時，才能考慮進行預算修正(預算重大性調整)。具體條件如：

（1）總辦會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務；

（3）市場形勢發生重大變化,需要調整相應預算；

（4）國家政策發生重大變化；

（5）生產條件發生重大變化；

（6）外部市場環境發生重大變化；

（7）發生不可抗力的事件；

（8）其他造成預算調整的客觀原因。

第十五條 預算調整權限

1、總辦會對涉及經營目標的調整具有決定權。

2、預算管理委員會在總辦會授權內有權調整財務預算。

3、集團公司預算管理辦公室在保證公司經營總目標不變的情況下，對季度預算及預算項目的內部結構調整具有決定權。

第六章預算考核

第十六條預算考核是預算管理中承上啟下的關鍵環節,在預算控制中發揮著重要作用。預算指標是制定考核方案的重要依據，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。

第七章附則

第十七條 本制度由集團財務運營部負責解釋。

第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。

第四篇：預算管理制度

第四章預算管理制度

第一節 總則

第一條 為了加強管理、規范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產經營的順利運行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預算是指公司結合整體目標及資源調配能力，經過合理預測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一的生產經營和財務事項進行相關額度、經費的計劃和安排的過程，包括經營預算、資本預算和財務預算。預算管理包括預算的編制、審批、執行、調整、分析、考核及監督等環節

第三條 預算管理的基本任務是

1、確定企業的經營目標并組織實施；

2、明確企業內部各個層級的管理責任和權限；

3、對企業經營活動進行控制、監督和分析；

4、保證企業預算的全面完成。

第二節 預算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預算的編制要符合《預算法》和國家其他法律、法規,充分體現國家有關方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內編制

第二條 真實性原則部門預算收支的預測必須以國家社會經濟發展計劃和履行部門職能的需要為依據,對每一收支項目的數字指標應認真測算,力求各項收支數據真實準確。

第三條 完善性原則 部門預算編制要體現綜合預算的思想

第四條 科學性原則 預算收入的預測、安排預算支出的方向、預算編制的程序設置、預算編制的方法、預算的核定、基本支出預算定額要依照科學的方法制定,項目支出預算編制中要對項目進行遴選,分輕重緩急排序,科學合理地選擇項目

第五條 穩妥性原則 部門預算的編制要做到穩妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預算

第六條 重點性原則 部門預算編制要做到合理安排各項資金,本著“一要吃飯,二要建設”的方針,在兼顧—般的同時,優先保證重點支出

第七條 透明性原則 部門預算要體現公開、透明原則。對于單位的經常性支出,要通過建立科學的定員定額體系,以實現預算分配的標準化

第八條 績效性原則 部門預算應建立績效考評制度,對預算的執行過程和完成結果實行全面的追蹤問效,不斷提高預算資金的使用效益

第三節 預算管理職責

第一條 確定企業的經營目標并組織實施

第二條 明確企業內部各個層級的管理責任和權限

第三條 對企業經營活動進行控制、監督和分析

第四條 保證企業預算的全面完成第四節 財務預算的編制方法

第一條 固定預算 又稱靜態預算,是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上,以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法

第二條 彈性預算 是固定預算的對稱,它關鍵在于把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預算 是指在基期成本費用水平的基礎上,結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施,通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法

第四條 零基預算 或稱零底預算,是指在編制預算時,對于所有的預算支出以零為基礎,不考慮其以往情況如何,從實際需要與可能出發,研究分析各項預算費用開支是否必要合理,進行綜合平衡,從而確定預算費用

第五條 定期預算 就是以會計為單位編制的各類預算

第六條 滾動預算 又稱永續預算,其主要特點在于:不將預算期與會計掛鉤,而是始終保持十二個月,每過去一個月,就根據新的情況進行調整和修訂后兒個月的預算,并在原預算基礎上增補下一個月預算,從而逐期向后滾動,連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動

第七條 企業績效預算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業績評估為核心的一種預算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結合的預算系統?？冃Ч芾淼娜盏木褪且獙崿F成果和效率,在績效預算管理中,企業作為整個社會經濟運行體系中的一員,不僅要實現經濟利益,而且要實現社會效益,以完成其社會使命。

第五節 財務預算管理職能部門

第一條 公司設立由總經理任主任、各部門負責人參加的財務預算管理委員會,統一領導公司的財務預算管理工作,下設財務預算審核小組,負責公司財務預算的審核工作。經營工作部(財務)是公司財務預算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務預算管理各項預算指標的匯總和財務預算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財務預算管理委員會負責制定財務預算管理標準和實施細則;制定財務預算編制原則;審查總預算草案;根據董事會審批下達的財務預算,進行調整、分解,制定公司執行預算;檢查預算執行情況;審定年終決算。財務預算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。

第三條 財務預算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預算數據進行科學的測定;確定預算指標的編制部門;協調各部門財務預算的編報工作;審核各部門上報的預算,并編制總預算草案,及時提交公司財務預算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預算執行情況,并提出考核意見。

第四條 經營工作部(財務)負責公司財務預算各項預算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。

第六節 財務預算編報、批準程序

第一條 公司預算編制依據是：

1國家法律、法規、財務政策和有關規定；

2.會計準則的規定和要求；

3.預算期內經濟政策變動、行業市場狀況、產品競爭能力、內部環境變化等因素；

4.公司經營發展戰略和整體目標；

（二）公司應根據費用消耗水平制定科學合理的預算定額標準，并依據定額標準進行相關預算項目的編制。

（三）公司預算編制程序:

1,根據下一生產經營目標,由財務預算管理委員會制定財務預算編制原則。

2.由預算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預算草案。

3,由預算編制審核小組根據各部門上報的部門預算進行匯`總和分析,并編制公司總預算草案。

4.由財務預算管理委員會審查預算草案,經公司總經理批準后上報董事會。

5.預算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據董事會審批下達的財務預算,由公司財務預算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預算落實到各部門。

6.財務預算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務預算,經財務預算管理委員會審查,公司總經理批準后上報董事會。

7.財務預算的修正。預算遇有生產計劃調整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預算,按預算編報程序、報請財務預算管理委員會審查批準。

七、財務預算的執行、控制

1.公司預算一經確定，必須嚴格執行。各部門應將預算指標進一步分解，落實到各個環節和各個崗位，形成全方位的預算執行責任體系，任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。每筆預算支出均在公司預算軟件中申請、核準。部門接到公司下達的財務預算后,根據本部門實際,制定實施財務預算辦法,合理

劃分責任重點,及時反饋預算執行信息。

2.公司應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格控制預算外支出，對于未納入預算但確需發生的支出，一律由有關職能部門提出申請，經總經理審定。

3.公司預算確定后不得隨意調整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據市場形勢或企業經營戰略的變化，公司預算需要進行調整時，應及時編制預算調整方案，并按照規定程序審批。

4.預算調整方案應當符合下列要求：

（一）預算調整事項符合企業發展戰略和現實生產經營狀況；

（二）預算調整重點放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面；

（三）預算調整方案客觀、合理。

八、財務預算的分析

1.財務部每月將預算的執行情況對公司決策機構和各預算執行單位報告，反饋預算執行進度、執行差異及其對企業預算目標的影響。

2.公司經營工作部(財務)根據每季度經濟活動分析會的分析重點問題和財務預算執行情況,負責組織財務預算分析。

3.財務預算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執行結果與預算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。

4.財務決算與總結。根據財務決算,每年一月份由預算審核小組編制上一財務預算執行情況總結,并向財務預算管理委員會報告。

九、財務預算的日常管理

預算的日常管理是整個預算制度成功的關鍵。預算的日常管理,通常是指日常管理報表的設計及應用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報表應配合預算項目而設計。一張日常管理報表可能包含多個相關預算項目,但每一個預算項目應有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預算比較。

2.日常管理報表通常應時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統計后填入,但

應與明細資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應該有相對應的預算字段,這個字段的金額應該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設計異常說明字段,并規定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。

5.日常管理報表應有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發覺并給予協助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報表可作為企業經營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關人員提出意見?？傊?日常管理表是預算制度中的控制機制,隨時發現預算執行時的問題并及時提供協助,以提高預算達成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預算指標納入經營考核范圍，并按照經營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現，由公司分管領導和有關職能部門組織檢查與考核。

第五篇：預算管理制度

預算業務管理制度

第一章 總則

第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內部的預算業務管理。第三條 預算管理遵循統一領導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績效的原則。

第四條 制定依據：

1、《中華人民共和國會計法》；

2、《中華人民共和國預算法》；

3、《行政事業單位內部控制規范（試行）》；

4、《關于行政事業單位財政預算管理暫行規定》。第五條 單位預算是指單位根據工作目標和計劃編制的財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成，反映了預算內單位的資金收支規模和資金使用方向，是單位財務工作的基本依據。

收入預算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關科室和人員應按照國家有關法律法規，做好預算收入的預測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調節基金籌集、專項資金征管等工作。

支出預算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預算編制總體目標和總體要求。

4.研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經費分配使用計劃。

5.協調解決預算編制和執行中的重大問題。6.審批預算追加調整方案。7.審定單位決算和績效評價報告。

8.聽取預決算執行情況分析報告，組織召開預算執行分析會議，督促各業務科室按照進度執行預算并改進預算執行中存在的問題。

9.其他相關決策事項。

第八條 成立由財務科室負責人組織領導，政府采購、資產管理、人事管理等部門的相關工作人員參與其中的預算業務管理工作機構(以下由財務科室代指)，履行預算日常管理職能：

1.草擬預算業務內部管理制度，報預算管理領導小組審定后，督促各相關科室和崗位落實預算業務內部管理制度。

2.擬定預算編制程序、方法和要求，報預算管理領導小組審定。

3.組織和指導業務科室開展預算編制工作。

4.匯總審核各業務科室提交的預算建議數，進行綜合平衡，形成預算草案報經預算管理領導小組審訂后對外報送上級主管部門。

算控制數進行分解、細化，落實到本科室的具體工作及相關崗位。

3.嚴格按照審批下達的預算及相關規定執行預算。4.根據內外部環境變化、工作計劃的調整及單位的預算業務內部管理制度，提出預算調整申請。

5.配合財務做好預算的綜合平衡和執行監控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執行中存在的問題。

6.執行其他相關任務。第十條 歸口管理

承擔單位內部跨部門的經濟業務及相應的經費支出的指導、審核職能、即業務科室擬提交的預算建議數由歸口管理部門先進行審核后，再由財務部門統一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負責匯總審核其歸口管理業務事項的預算基礎資料、相關業務部門提交的預算建議數和細化調整數。

2.負責歸口審核相關業務科室提交的預算執行申請和預算調整申請。

3.對歸口管理業務事項的預算執行情況進行跟蹤和分析。

4.開展其他相關工作。第十一條 預算業務崗位

預算業務包括預算編制、批復、執行、分析、績效管理、（四）財務將預算草案上報預算管理領導小組審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業務事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

（五）審批后的預算草案，由上級主管部門報送同級財政部門。

第十四條 經預算管理領導小組批準的預算草案，由財務部門報送上級財政部門。

第四章 預算執行

第十五條 本單位要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。

第十六條 由于外部環境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據實際需要必須增加的支出，應辦理預算調整。

1.業務科室提出預算調整申請，詳細說明理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內容，報財務審核。

2.財務審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理領導小組審批通過后，由財務向上級主管部門或同級財政提出申請，上級主管部門本著勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經集體研究后，按規定程序上報財政部門

決算編制要求和單位實際經濟業務進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

第二十三條 決算編制應真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應由專人進行審核。重點對決算報表內容是否完整，數據是否真實、準確、與會計賬簿的相關數據是否一致、與財政部門和業務部門提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關系。審核人員審核后要進行簽字確認。

第二十四條 財務加強決算分析工作，重點分析業務科室預算執行情況、資金和實物資產使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結果報告，報送預算管理領導小組，并反饋給各業務科室，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。

第七章 預算績效管理制度

第二十五條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二十六條 業務科室根據單位總體發展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經濟效益、社會效益和環境效益等因素，制訂本科室具體的項目預算績效目標，并根據

預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財務部門負責解釋。第三十二條 本制度自發布之日起實施。