第一篇：融資租賃企業風險預警與控制機制研究

中圖分類號：f275 文獻標識碼：a 文章編號：1002-5812（2016）12-0009-04

摘要：本文通過剖析融資租賃企業風險形成的原因，梳理我國融資租賃企業的七大風險類別，構建了融資租賃企業風險計量、評價與預警模型，并提出完善我國融資租賃企業風險控制機制的對策與建議。

關鍵詞：融資租賃 風險控制 風險預警 內部控制

國融資租賃業發展迅猛，在各領域均有一定規模，逐漸成為主流融資方式之一。然而，我國融資租賃業風險管理體系還不夠健全，風險管理意識總體還不強。本文試圖分析當前我國融資租賃業務風險的產生機理，構建一個風險預警模型，使該預警模型切合我國融資租賃行業實際情況，具有操作性、易理解和可運用，并能為融資租賃企業風險管理提供參考，同時也為融資租賃業務提供風險計量與風險評價方法。

一、融資租賃企業風險的形成原因

由于融資租賃具有很強的金融服務行業屬性，其內在的業務運作特點容易產生風險，也容易受外部環境變化影響而產生風險，風險類型也比較復雜。

（一）融資租賃的內在特點容易形成風險。（1）租賃物一般是專用設備，不具有通用性，加上承租人選擇租賃物并指定供應商，當承租人不履行合同，融資租賃公司只能采取行使收回權、回收租賃物等措施，租賃物不通用使得租賃公司很難有效處理，容易產生損失。（2）融資租賃交易比較復雜，需要簽訂多個合同，其中涉及到出租人的有購買合同、租賃合同、擔保合同等，所涉法律文書、法律條款越多，產生風險越大。（3）融資租賃的各交易方中，融資租賃公司在履行提供資金的義務后，便處于被動的地位，被動地等待承租人到期交付租金，增加了融資租賃公司的風險。（4）融資租賃的租期一般較長，增加了融資租賃公司的風險。融資租賃期限一般不少于三年。（5）承租人擁有租賃物的使用權，租賃公司掌握租賃物的信息不對稱，增加了融資租賃公司的風險。

（二）融資租賃的外部環境容易帶來風險。（1）融資租賃的承租人群體質量不高，人員整體素質偏低、技術設備陳舊、市場競爭力較差、企業效益不佳，在項目操作過程中容易產生風險。（2）融資租賃的法律法規不健全。我國的融資租賃起步晚，還處在起步階段，有關政策法規不完善。（3）國家金融體系改革給融資租賃業務帶來一定風險。在金融市場較混亂的時期，金融機構提供融資利率較高，融資租賃公司籌資的資金成本較高，因此，融資租賃項目中由承租人承擔的租金也較高。（4）融資租賃企業的籌資渠道單一。除了金融租賃公司可以在銀行間同業拆借市場發行金融債券，其他融資租賃公司的資金來源主要是股東股本金投入和銀行短期貸款。狹窄的融資渠道限制了融資租賃公司的流動資金來源，增加了租賃公司流動性風險。（5）租賃項目退出機制不完善。目前，我國租賃業租賃合同轉讓不方便，租賃資產證券化市場欠發達，這些缺陷使得融資租賃公司面臨著更高的流動性風險。

二、融資租賃企業風險的種類

由于融資租賃融合了資金融通、產品促銷、促進投資、資產管理等多種功能，具有信貸、貿易、租賃的特點，其風險類型也比較復雜。

（一）出租人自身的風險，主要是操作風險。操作風險是指融資租賃企業的內部程序、內部員工、內部信息系統，因存在不完善或缺陷帶來的損失的風險。融資租賃公司的操作風險主要有超越授權交易、超過限額的交易、內部員工失誤或欺詐。

（二）承租人帶來的風險，主要有物權變動風險、信用風險和破產風險。物權變動風險是指在租賃期間，承租人享有使用租賃物、管理租賃物及其他權益，融資租賃公司無法完全享有租賃物的所有權可能帶來的風險。承租人信用風險是指融資租賃交易中，承租人不按照合同約定履行全部義務，給融資租賃企業帶來的風險。破產風險是指承租人在租賃期內破產后，租賃物由租賃公司處置后，仍未能獲得補償的風險。

（三）供應商帶來的風險，主要有所有權無效風險、信用風險和專業有限風險。所有權無效風險是指在特定的情況下，由于無法從供貨商處取得租賃物合法所有權而給租賃公司帶來的損失風險。供應商信用風險是指供應商不能按合同約定履行義務給出租人帶來損失的風險。專業有限險是指在出租人不熟悉的某些特定領域租賃物件，對這些租賃資產的價格進行判斷時，過分依賴供貨商的報價而遭受購買價款過高，給租賃公司帶來損失的風險。

（四）投資人帶來的風險，主要有融資風險和資產流動性風險。融資風險包括租賃公司因融資成本與租金利率調整方式不同，帶來的利率風險、融資期限與租賃期限不匹配的結構性風險。資產流動性風險是指租賃公司資金緊張，資金的供給無法滿足公司運作的需求，造成財務上的困境。

（五）技術進步帶來的風險，主要有經濟壽命風險和技術落后風險。經濟壽命風險是指技術進步造成租賃物維護費用增加和使用價值下降，造成租賃物的實際盈利能力下降的風險。技術落后風險是市場需求或技術進步所造成的租賃物過時的風險。

（六）外部環境變化帶來的風險，主要有法律風險和政治風險。法律風險是指目前融資租賃法制不健全，造成融資租賃各方都無法得到應有法律保護的風險。政治風險是指因國家政治事件的發生，導致社會動蕩，引起政策和法規等變化，給融資租賃企業造成損失的風險。

（七）市場變化帶來的風險，主要有匯率風險和利率風險。匯率風險是指出租人從國外購買租賃物，由于匯率變化會對設備實際采購成本產生重大影響，給租賃公司帶來損失的風險。利率風險是指出租人如果按浮動利率向銀行貸款，當市場利率出現波動時，給租賃公司帶來損失的風險。

除了以上風險之外，融資租賃過程中還存在采購風險、人才風險、貨物運輸風險和自然災害風險等。

三、融資租賃企業風險預警模型的構建

（一）風險預警指標的選取與提煉。通過剖析我國融資租賃企業風險的形成原因，梳理我國融資租賃企業的七大風險類別，在充分分析融資租賃企業風險形成機理的基礎上，本文分別從資本充足性、資產質量、管理能力、盈利能力和資產流動性等五個維度設計風險計量、評價與預警指標。1.資本充足性維度的風險預警指標。資本充足率是指在租賃交易過程中，融資租賃公司應對支付風險的根本保證，也是融資租賃公司經營能力的重要標志。評價融資租賃公司資本充足性的風險定量指標主要有資本資產比率與資本充足率。資本資產比率，指融資租賃企業的資本與全部資產的比重。資本資產比率沒有考慮資產的風險差異，該比率越高，抵御風險能力越強。資本充足率，指融資租賃企業的資本與風險資產的比重。資本充足率考慮了資產的風險程度，該比率越高，抵御風險能力越強。

2.資產質量維度的風險預警指標。資產質量是評價融資租賃公司經營風險程度的重要標準。評價融資租賃公司資產質量的風險定量指標主要有不良資產比率、資產風險分散率以及租賃逾期率。（1）不良資產比率，指融資租賃公司期末不良資產占全部資產總額的比重。不良資產率越低，企業資產質量越好，風險水平就愈低。其中，不良資產包括逾期融資租賃款、融資租賃呆滯賬款和不良投資等。（2）資產風險分散率，指融資租賃企業資金投放的客戶集中度。該比率越小，融資租賃企業風險越分散，所承擔的風險就越小。（3）租賃逾期率，指融資租賃企業在融資租賃款到期后不能支付且逾期一定時間的融資租賃款占應收租賃余額的比重。該比率越小，融資租賃企業在選擇項目以及租賃資產管理方面的能力越強，租賃資產質量越好，風險水平就愈低。

3.管理能力維度的風險預警指標。管理能力是融資租賃公司保持經營穩定以及謀求發展的內在因素。融資租賃公司管理人員和從業人員的專業素質高低，董事會、監事會、職能部門管理能力的強弱，已成為評價融資租賃公司業務經營穩定程度的重要指標之一。融資租賃公司管理能力主要從管理層重視程度、管理層應對能力、制度和方法的完善性等方面考慮，但這些方面沒有量化指標和比率，比較難評價，本文通過其他定量指標來評價：資本充足率、租賃逾期率以及應收賬款周轉率。

4.盈利能力維度的風險預警指標。盈利能力是融資租賃公司保持可持續發展并不斷積累的能力。評價融資租賃公司盈利能力的風險定量指標有很多，本文選擇了資產收益率、凈資產收益率以及營業利潤增長率等三個指標。（1）資產收益率，指融資租賃企業每單位資產可以產生多大的收益。資產收益率越高，企業利用資產帶來的效果越好，總資產的收益水平越高，風險水平就愈低。（2）凈資產收益率，指融資租賃企業每單位所有者權益可以產生多大的收益。凈資產收益率越高，企業利用自有資金帶來的效果越好，所有者權益的收益水平越高，風險水平就愈低。（3）營業利潤增長率，指融資租賃企業營業利潤增長速度的快慢，在一定程度上也反映企業未來一定時期的持續盈利能力。企業的營業利潤增長率越高，持續盈利能力越強，風險水平就愈低。

5.資產流動性維度的風險預警指標。資產流動性是融資租賃公司維持企業正常經營所需資金的重要保證。評價融資租賃公司資產流動性的定量指標有流動比率和應收賬款周轉率。（1）流動比率，指融資租賃企業流動資產與流動負債的比重，反映企業的短期流動性。該比率越大，企業短期債務到期支付越有保證，償還短期債務能力越強，流動性風險愈低。（2）應收賬款周轉率，指融資租賃企業計算周期內的營業收入與平均應收賬款的比重，反映企業應收賬款的回收速度。應收賬款周轉率越大，企業回收應收賬款的速度越快，企業的流動性風險愈低。

（二）風險預警指標的權重賦值。在對風險預警指標體系的一級指標和二級指標賦權時，本文采用專家評價法。通過對一級指標的各“評價維度”和同一“評價維度”下的各二級“評價指標”兩兩比較，運用模糊綜合評價法，確定其重要性程度。本文邀請了30位融資租賃資深從業人員進行問卷調查，通過對各維度各指標的相對重要性打分，并經統計分析得到了各級評價指標彼此之間的相對重要性并進行量化，具體分析如表1―表6所示。

（三）風險預警模型的構建。

1.風險預警模型。根據上文對融資租賃企業風險指標選擇與指標賦權，可構建融資租賃企業風險預警模型，如表7所示。

具體模型評價過程如下：首先，對各維度的風險預警指標進行風險值評價，然后根據對每個維度的各個指標進行加權平均得到該風險維度的風險值，再對各風險維度的風險值進行加權平均得到融資租賃企業綜合風險值，最后根據綜合風險值在風險評估標準中對應的風險級別進行風險預警。

資本充足性維度風險值v1=0.2×v11+0.8×v12（1）

資產質量維度風險值v2=0.6×v21+0.25×v22+0.15×v23（2）

管理能力維度風險值v3=0.35×v31+0.35×v32+0.3×v33（3）

盈利能力維度風險值v4= 0.3×v41+0.5×v42+0.2×v43（4）

流動性維度風險值v5=0.7×v51+0.3×v52（5）

融資租賃企業綜合風險值v=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）=30%×v1+35%×v2+10%×v3+15%×v4+10%×v5=30%×（0.2×v11+0.8×v12）+35%×（0.6×v21+0.25×v22+0.15×v23）+10%×（0.35×v31+0.35×v32+0.3×v33）+15%×（0.3×v41+0.5×v42+0.2×v43）+10%×（0.7×v51+0.3×v52）

如表8所示，根據綜合風險值確定風險級別，進行風險預警和風險度的評估。再通過各個維度和指標層面的風險情況進行因素分析。

2.指標風險值的評價方法。本文將風險程度劃分為五級：風險極小、風險較小、風險一般、風險較大、風險極大。風險級別與風險值對照表如表9所示。

在風險預警實踐中，根據金融企業管理辦法與融資租賃企業管理實踐，對各指標的指標值區間與風險等值進行匹配，建立各指標風險級別、指標值與風險值對照表。在指標評估標準臨界值確定方面，若有國際標準，采用國際標準，若沒有國際標準，則采用比較確定，可采用我國在金融穩定時的各指標標準，也可采用與我國具有相似經濟金融背景的國家在金融穩定時的各項指標標準。在預警模型應用時，通過判斷指標值在哪個值區間，來判斷風險級別和風險值。

四、融資租賃企業風險的控制機制

（一）優化控制環境。首先，融資租賃公司要建立行之有效的公司治理結構。融資租賃公司建立分級風險管理機制，董事會、風控委員會與業審委員會，三級分工協作，識別和分析業務風險，構建科學、有效的風險決策體系。股東會、董事會與經理層組成融資租賃公司內部管理者，共同制定以風險管理為主要內容的企業文化、價值觀和制度規范。公司的監事會和董事會領導的內審機構對公司制度的執行進行監督，確保制度的有效執行，形成所有權與經營權分立、所有者監督經營者的治理結構。其次，融資租賃公司要建立科學的風險控制系統。融資租賃企業應建立由董事會直接領導的風險管理常設機構風控委員會；建立由總經理直接領導的業務審核常設機構業審委員會，并通過風險調查與識別、風險評估與評價、風險監測與預測、風險治理工具、風險與危機處理、培訓與指導等一系列方法，有效把握各種風險。

（二）持續風險評估。融資租賃企業要完善風險評估管理和預警管理系統，建立全過程的、動態的項目風險預警、分析、評估和控制機制，包括租前風險防范、租中風險跟蹤、租后風險應對等。

租前風險防范，主要手段包括積極收集相關信息，收集客戶財務信息、信用狀況、行業狀況、租賃物狀況等。針對收集的信息中一些不確定的風險點，應盡可能采取一些風險轉移、風險分散的措施在租賃合同中予以回避，通過法律文本將風險降到最低。

租中風險跟蹤，在租賃期內，應密切關注承租人的實際經營情況和租賃物的狀況；關注客戶的付款情況，記錄客戶信用，一旦逾期，需要加大催收力度，盡快解決；動態了解客戶的盈利狀況、發展方向，有重大變化應及時跟進，定期對租賃物現場檢查。

租后風險應對，一旦客戶出現信用不良的情況，應積極啟動風險應對機制。通過租賃合同違約條款，應對承租人的信用風險和資產使用風險；建立多元的不良資產處置渠道，縮短租后風險處置周期，快速處置，減少損失。

（三）強化控制活動。融資租賃公司應該通過風險規避、分散、轉移、補償、抑制與消化等一系列策略來強化風險控制。

風險規避策略，是指融資租賃公司應根據其管理特點，建立信用風險評估系統，減少主觀判斷的因素，加強定量分析承租人的各種信用信息，實時監控，及時評估，動態監控承租人信用等級，以防止承租人信用風險，降低拖欠租金比例。

分散風險策略，是指融資租賃公司通過行業選擇、行業分散、租賃期長短、租金額度控制、租息率高低等措施分散風險。通過控制行業集中度、控制單體客戶合同總額度、控制長短租賃項目占比，以分散風險。

風險轉移策略，是指融資租賃企業在開展融資租賃業務過程，將風險轉嫁給其他交易對手而保證自己的風險處理策略。

風險補償策略，是指融資租賃公司對信用評估減低的項目，采取提高承租人首付款比例、提供租賃項目保證金、提供殘值擔保、提供抵質押擔保等補償措施來降低風險的策略。

風險抑制策略，是指融資租賃企業加強對租賃項目的租后管理，動態了解項目的變化，提高風險點發現的及時性，并及時采取風險控制措施來降低風險的策略，主要包括風險預警與風險處理兩步驟。

風險消化策略，是指融資租賃公司在風險出現并采用其他策略后，需要通過合理、適當的財務安排來消化風險的策略。這屬于項目風險管理后期不可避免的事項，即通過財務安排來應對與消化。

（四）加強信息溝通。信息與溝通是融資租賃企業風險控制的重要組成部分，并且在融資租賃企業的風險控制系統中發揮著重要作用。融資租賃企業應改善內部組織溝通現狀，并加快信息系統建設，保障風險控制系統的有效運行。

重視溝通渠道方面的建設。融資租賃企業應豐富組織內部的溝通渠道，結合行業特點與員工特點，設立會議制度、定期座談會制度、員工建議制度等溝通渠道，實現溝通渠道的多樣性和暢通性。

重視信息系統方面的建設。融資租賃企業應加快建設信息系統，從系統的開發、實施和維護以及信息安全等方面，都要進行科學管理，聘用專業信息化人才專門負責信息系統建設，整合管理流程、業務流程與信息流程，實時采集處理數據、減少冗余，提高效率，大大提高風險控制的有效性、及時性和相關性，從而促進內部風險控制系統的有效運行。

（五）健全監控機制。（1）合理設置內部審計機構。融資租賃企業應改變內部審計部門與其他部門平行設置的局面，將其設置在董事會下面，受董事會領導。這樣的機構設置能夠讓內部審計部門更具獨立性和權威性，能更好發揮監督與評價功能。（2）充分發揮內部審計作用。內審部門應在內審工作中不斷完善內審工作規范，明確內審人員職責，做到內審工作有章可循、有規可依。內審部門要定期開展內控制度執行審計，對于重要制度或重點項目開展專項審計，及時發現問題，并督促持續改進，確保內控制度的健全與有效執行。（3）完善檢查與考評機制。檢查和考評是融資租賃企業內部風險控制系統的重要組成部分。內審部門應結合企業自身的特點，設計出一套內控檢查與考評體系，并運用科學的方法進行內控制度完整性檢查、合規性檢查、設計缺陷檢查、執行有效性檢查，分析檢查結果，提出改進建議，推進內部風險控制體系持續完善。

第二篇：風險預警機制

xxxxxx醫院 醫療技術風險預警機制

醫療風險系指使患方或醫方遭受傷害的可能性，是一種可以有效防范，將其降低到最小程度，但絕對不能消除的。“預則立，不預則廢”就需要醫院管理部門從管理體制、醫療流程、規章制度等查尋缺陷并制定相應的改進措施，建立有效的防范機制。目前我院各項業務發展形勢較好，結合開展的各項新技術、新項目及引進的高新設備、醫療質量管理、醫務人員的技術、責任感等諸多方面因素，特制定本預警機制。

一、建立預警機制的目的：

隨著社會的發展，人們對醫療質量及服務質量的要求越來越高。但由于醫療行業的特殊性和醫學本身的許多未知性，就造成了醫療診治效果的不確定，醫療意外的不可預見性，使的醫療風險無處不在。建立醫療技術風險預警機制目的就是降低醫療風險，防范醫療糾紛，杜絕醫療事故的發生，減少給患者及其親屬帶來的傷害，減輕醫院負擔。

二、醫療風險存在方面：

1、醫療管理方面:

(1)各項醫療技術操作無統一的規范或規范不標準；

(2)醫療活動過程或有關核心制度中存在有缺陷；

(3)醫療診療技術流程的偽科學性或者過于復雜，都容易造成失誤；

(4)醫療質量管理運行中全程管理、環節管理及終末管理有制度難執行，缺乏監督機制及反饋機制。

2、醫務人員個人因素：

(1)缺乏醫療風險意識；

(2)醫療技術水平有限；

(3)責任心不強或不遵守規章制度；

3、設備因素：

(1)搶救設備的完好，能否正常運轉；

(2)檢驗科各項實驗設備的完好，給臨床醫生以重要參考標準。

三、醫療風險預警程序：

醫療風險預警的實施進程可以歸納為風險識別、風險估測和風險評價三個大的階段。風險識別是對潛在的各種風險進行系統的歸納和全面地分析以掌握其性質和特征，便于確定哪些風險應予以考慮，同時分析引發這些風險的主要因素和所產生后果的嚴重性，這個階段是對風險進行定性分析的基礎工作；風險估測是通過對所收集的大量資料的研究，運用概率論和數理統計等工具估計和預測風險發生的概率和損失幅度，這個階段工作是對風險分析的定量化，使整個風險管理建立在科學的基礎上；風險評價是根據專家判斷的安全指標，來確定風險是否需要處理和處理的程度。

四、針對我院醫療風險的對策：

1、成立專職專家的督導組,由院內專家委員會成員擔任。制定院內各科室醫療質量管理考核標準及核心制度，參與院內的醫療質量及目標管理檢查，工作形式以現場檢查，評分計入月度考核。

2、設立醫療風險預警管理人員，針對已經出現的醫療事件，進行調查，設計管理程序，監測管理過程、收集信息資料、改進醫療質量，杜絕此類醫療事件的再次發生。對可能發生醫療風險的各項制度，提出針對性的修改意見，并給予完善。

3、醫療管理部門要關注管理體制、醫療流程、操作規范、質量評價等方面內容。查看管理制度等方面有無缺陷，流程是否復雜易致操作失誤，統一醫護操作標準，使醫療操作科學化、合理化。對環節和全程管理過程中的問題給予及時反饋，加強醫療全過程的監督機制。具體的日常管理工作中要樹立風險防范意識，改進系統及制度的缺陷，不強調個人處罰，從根本上降低醫療風險。

4、嚴格外科手術準入制度，由麻醉科人員協同成立科內管理和準入審定小組，并制定管理辦法。嚴格執行手術分級管理制度。嚴格專業準入制度，提高專科救治水平，嚴禁跨科別收治病人，因短期經濟利益延誤病人治療時機。嚴格新技術、新項目的開展安全評估制度。嚴格執行入院告知制度。

5、加強全員的培訓力度，不斷提高全員技術操作水平，培養醫療風險意識，培訓醫患溝通技巧、技術操作常規、各種法律法規、醫學新進展等各種知識，提高全員的綜合素質。

6、嚴格按照執行制度，按照制度辦事，認真落實各項規范和制度。加大由于責任心不強或不按制度辦事所引起糾紛的處罰力度。

7、保障各種醫療器械的正常運行，給予維護和保養。減少因機器原因導致的醫療糾紛。

五、目標：

通過建立醫療風險預警機制，使醫療質量控制能夠達到四個目標：

(1)安全：避免在診療過程中帶來的醫源性損害；避免診療不及時而貽誤最佳診療時機；避免在就醫過程中發生的非醫療性損傷；

(2)實用：提供的服務必須有明確的科學理論依據，不能為醫院或個人利益在治療、檢查、用藥、護理過程中隨意增減項目，使服務所需費用合理；

(3)及時：盡量減少患者在候診、取藥、繳費、檢查等過程的時間，盡量縮短術前等候時間和住院日，提供便捷服務。

(4)平等：以病人為中心，尊重關愛患者，尊重患者的選擇、需要、價值，對所有患者一視同仁，提供同樣服務。營造一個友善、諒解、和諧的人際關系氛圍。

各項措施和制度的制定，最終是為了提高醫院醫療風險防范，做到“未病先防”。規范醫療行為，提高醫療質量，降低醫療風險，樹立全員風險意識，強化全員參與意識，為醫院業務正常發展提供堅實的保障。

第三篇：風險預警機制

病歷質量考核辦法

一、以病歷為中心，提高醫療安全，鞏固醫療質量，醫療服務的有效性和案件性。擬將質量分解為基礎質量和水平質量。基礎質量即日常診療及病程觀察活動；任何一項醫療活動均只有時間——行為的內涵。為確保基礎醫療活動運行的安全、穩定、有效。從源頭防范醫療糾紛的發生。在全面執行既有的規章制度的基礎上對我院臨床醫療活動，實施時間——行為程序監控考核。

二、監控及考核項目。

（一）時間程序：考核10個點

1、接診時含住入或轉入即刻的時間及醫生診視即刻的時間。

2、醫囑開列時間。

3、查房時指查某一病員的具體時間。

4、醫囑修改時間。

5、醫囑執行時間：長期的以輸液單為據核查，臨時的以病歷記載時間核查。

6、病程記錄時間。

7、病情變化時間及醫生到位的準確時間。

8、搶救、應急處理的準確時間。

9、上級醫師診視時間。

10、病人享有病情知情權，應有與病人或家屬溝通的具體時間，并要求病人在首次病程記錄上簽字。

以上10個時間位點要求記錄到日、時、分。

（二）行為程序：考核23個位點。

1、醫囑部分：5個位點

（1）開列時間及簽名確切清楚。（2）醫囑符合治療原則。（3）符合書寫規范。（4）不得涂改。

（5）執行人及執行時間確切清楚。

2、病程記錄部分：18個位點（1）首次病程須記錄主要癥狀。（2）首次病程須記錄主要體征。（3）首次病程須羅列診斷依據。（4）首次病程須明確記錄治療原則。

（5）首次病程記錄須由本院經治醫師完成或審核合格后簽全名字跡清楚。無署名記錄不合格。

（6）病程記錄每周須有主任查房分析意見。（7）須記錄主治醫師分析意見，每周2次。

（8）明確反映病情變化，必須有生命體征、癥狀，客觀證據變化情況的記錄。（9）病程記錄要明確反映治療措施。用藥療效分析、分析意見落實情況。（10）反映治療變更動因。尤其是臨床用藥要達到以藥代動力學做指向的層次。（11）有對各種（類）檢測單的分析，分析要充分結合臨床。（12）按時程要求記錄。

（13）診斷術語以ICD編碼為據規范使用。（14）出院記錄不得涂改或有漏項。（15）有與病人及家屬溝通的記錄。（16）患方拒絕接受診療的記錄。（17）實施出院病人醫囑知曉簽字制度。

（18）診斷疾病分主次順序排列，主要疾病排到最前，并發癥次之，伴隨癥狀排最后。以下內容需要回復才能看到

三、考核辦法。

（一）抽檢病歷不少于開放病床位數的1／3。

（二）受檢病歷由檢查者與科室共同隨機抽定。

（三）受檢科室安排人員參加考評。發現問題及時溝通交流，確認。

四、考核結果的界定及執行。

（一）考核實行否決制，時間程序位點和行為程序各1點不合要求者或其中一程序2點不合要求者，視該病歷為不合格病歷。

(二)住院病歷有下列情況者，實行單項否決，視為不合格病歷。 ①診斷與診斷依據不符合；主訴與現病史脫節；診斷與治療脫節。

②無手術同意書、麻醉同意書、特殊檢查和治療同意書、輸血同意書、化療同意書。 ③術前小結(急診手術除外)和手術知情同意書未由術者或第一助手書寫。

④搶救病人在規定時間內無搶救記錄；死亡病人無死亡前的搶救記錄，相關時間未記錄到分鐘。

⑤診療方案存在重大錯、漏。

⑥錯貼檢查、化驗單，引起醫療糾紛或造成不良后果的。

⑦輸血病歷無《輸血同意書》、《輸血記錄單》、《交叉配血單》，輸血前未按規定檢查肝功+HBSAg、丙肝抗體、HIV抗體、梅毒血清學檢查的。

（三）對不合格病歷實行經濟處罰并限期整改。處罰額度為每份扣罰病歷獎的2倍。

（四）扣罰的數額上交院財務，不得他用。

（五）考核由醫務科完成。臨床科室有權監督考核工作。

（六）門診處方不合格扣20元／張。

（七）各種檢查申請單不合格扣20元／張。

（八）門診病歷書寫不合格扣20元，不寫扣40元。

住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序 住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序 住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

?發生輸血反應時

1、患者發生輸血反應時，應立即停止輸血改換生理鹽水。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、若是一般性過敏反應，情況好轉者，可繼續觀察病做好記錄。

4、懷疑溶血等嚴重反應時，應保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發生輸液反應時：

1、患者發生輸液反應時，應立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、情況嚴重者就地搶救。

4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。

5、發生輸液反應應及時報告醫院感染管理科、物資供應中心、護理部、藥劑科。

6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。

7、如若患者或其家屬對輸液反應提出質疑，應按實物封存程序對實物進行封存住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

住院患者發生輸血、輸液反應時的應急程序

?發生輸血反應時

1、患者發生輸血反應時，應立即停止輸血改換生理鹽水。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、若是一般性過敏反應，情況好轉者，可繼續觀察病做好記錄。

4、懷疑溶血等嚴重反應時，應保留血袋病抽取患者血樣一起送輸血科。?發生輸液反應時：

1、患者發生輸液反應時，應立即停止所輸液體，保留或開放的脈通路，改換其它液體和輸液器。

2、同時報告醫生并遵醫囑給藥。

3、情況嚴重者就地搶救。

4、建立護理記錄，記錄患者的生命體征、一般情況和搶救過程。

5、發生輸液反應應及時報告醫院感染管理科、物資供應中心、護理部、藥劑科。

6、保留輸液器和藥液送至藥劑科化驗檢查。

7、如若患者或其家屬對輸液反應提出質疑，應按實物封存程序對實物進行封存

“1+3”安全監控體系醫療安全預警制度

為了進一步增強全院職工特別是醫務人員的“1+3”安全監控體系醫療安全保障意識和醫療風險的防范意識，強化醫療安全的監控機制，更有效的防止醫療缺陷的發生，制定本制度

一、總則

（一）目的

為了進一步增強全院職工特別是醫務人員的醫療安全保障意識和醫療風險的防范意識，強化醫院“1+3”安全監控體系醫療安全的監控機制，更有效的防止醫療缺陷的發生，制定本制度。

（二）范圍

全院職工，尤其是醫務人員，在實施診斷、治療和其他服務的過程中，由于“作為不規范”或“不作為”而發生的任何有可能導致醫療事故出現的醫療實踐，無論患者與家屬有無投訴，都屬于醫療安全的預警范圍。

（三）原則

醫療安全與精工走要遵守“以病人為中心”的服務宗旨，以強化醫療質量管理為主要內容，以醫療衛生管理法律、行政法規、部門規章和診療護理規范、常規為準繩，以深挖細查質量要素的各方面、醫療過程的各環節中存在的安全隱患為主要手段，以及時消除安全隱患并警世責任人從而確保醫療安全為目的。

（四）要求

醫療安全預警工作分級進行。醫院及各職能部門、各臨床科室，應各司其職、各負其責，全面抓好落實。

二、醫院安全預警分級

根據在工作或醫療活動中責任人因失誤造成的醫療缺陷的性質、成都及后果，將醫療安全預警項目分為三級。

（一）一級醫療安全預警項目

一級醫療安全預警項目主要是指違反各項規范要求，但是尚未造成患者投訴等后果的行為。

1.醫療文書

（1）門、急診醫師未書寫門診或急診病歷。

（2）為在門、急診病歷和住院病例中記錄藥物過敏史，輸血患者未記錄輸血史。

（3）未在規定時間內完成住院志、首次病程記錄、日常病程記錄及其它記錄。

（4）凡決定轉出的病人，經治醫師未書寫轉科、轉院紀錄。

（5）意外死亡病歷未當天及時討論并上報醫務科或總值班。

（6）手術未進行術前討論。

（7）為及時鑒定醫院規定的各種醫患協議類文書。

（8）造成病歷等資料損失或丟失。

2.紀律

（1）工作人員擅自離崗。

（2）對于疑難危重病人，會診意識和輔助檢查科室醫（技）師在接到急會診邀請后，未在10分鐘內到達現場診查患者。

（3）醫務人員在為患者診治、發藥過程中聊天、打手機。

（4）門、急診護士未及時將門急診危重病人轉送至急診科、病區。

（5）首次開展的新手術、新療法、新技術，未通過醫院專家委員會討論并經醫務科批準而擅自實施。

（6）違反相關規定使用麻醉藥品、醫用毒性藥品、精神藥品及放射性藥品。

（7）將院內討論的有關病人的情況等擅自不負責任地向病人或家屬透露。

（8）不負責任地解釋其他醫務人員的工作，造成患者或家屬誤解。

（9）違反醫療保險的有關規定。

（10）出現醫德醫風問題。

醫療(技術)風險預警制度和應急預案

（一）建立院長負責制，由主要負責人主抓醫療(技術)風險工作。

（二）醫院從人力、財力、物力上加大投入，從工作環境、技術力量、設備購置、資金投入、分配形式上，給高風險，高科技，高技術的科室照顧和支持。

（三）設立醫療(技術)風險保險基金，為臨床各科醫護人員投保。

（四）對高風險的外科、婦產科醫師實行醫療(技術)準入制度，不經準入的人員不允許從事高風險的醫療技術工作。

（五）建立“綠色通道”，對搶救、入院，會診等實行規范化管理，注重患者搶救的工作流程和工作程序，醫療急救網人員24小時處于臨陣狀態。

（六）對急危癥實行科主任負責制，需要會診者，立即通知醫務科，由醫務科集中院內外權威專家會診救治，不得貽誤患者病情。

（七）與天津武警醫院建立技術協作關系，對超過本院診治范圍的患者，及時送至該協作醫院或相關上級醫院救治。

第四篇：融資租賃產品風險控制

融資租賃信托產品的風險控制

發布日期：2010-10-26文章來源：互聯網

與貸款對比分析融資租賃的審查重點

由于融資租賃業務是具有融資、融物雙重職能的租賃交易，是企業進行長期資本融資的一種手段，在物權上也與貸款業務有顯著的不同，因此在審查重點上也區別于貸款業務，下面列表說明：

融資租賃貸款

1重視項目本身的創利能力重視企業的規模和經營狀況2重視租賃物件的變現和處置重視企業償債能力、資產變現能力

3重視項目的市場環境、企業的真實經營情況重視企業的整套財務報表分析

4重視如何保證租賃設備不被非法抵押、變賣、轉租重視對貸款的質押、抵押和擔保的設立5重視在租金出問題是如何快速完好地收回租賃設備重視在貸款出問題時擔保的實現6重視對租金和租賃物件回收的法律保障文件重視貸款人和擔保人的訴訟時效

二 融資租賃的項目審查

融資租賃業務的風險包括行業風險、市場風險、信用風險、金融風險等幾個方面，信托公司只有對上述風險有充分的預見，并能夠予以有效防范，才能立于不敗之地。在融資租賃項目的審查上要從這幾方面加以嚴格控制。

1、審查項目所屬行業的特點，控制行業風險

“行業風險”，是指因國內外宏觀經濟環境的變動所造成的整個行業景氣或不景氣的波動風險，當前宏觀經濟運行中存在的諸如盲目發展、重復建設等問題，都會對相關行業產生影響。信托公司必須分析行業發展特點，判斷項目所屬行業是朝陽行業還是夕陽行業；該行業取得了國家的支持和優惠政策，還是受到了國家政策的限制；哪些相關行業的變化會對項目所屬行業造成影響。信托公司應注意把資金投放到處于行業上升階段、有國家產業政策支持的行業中去。

比如，作為支柱產業，房地產有高檔樓宇過熱而經濟適用房不足的問題；汽車產業有自主開發能力差，整車裝備能力過剩，零部件生產企業“散、亂、低、弱”的問題等等。信托公司對這些問題都要高度關注。

2、審查項目的市場情況，控制市場風險

“市場風險”，專指在同一宏觀經濟形勢下，該企業經營在市場上的盈利能力以及在本行業內的競爭能力。只要把資金用于添置設備或進行技術改造，首先應考慮用租賃設備生產的產品在市場的風險。這就需要了解產品的銷路，市場占有率和占有能力，產品市場的發展趨勢，消費結構以及消費者的心態和消費能力。對這些因素若了解的不充分，調查的不細致，有可能加大市場風險。市場風險還來自同業間的惡性競爭。信托公司應從企業的競爭能力出發，分析企業目前處于行業中的位置以及企業未來的發展趨勢；判斷融資租賃的設備是否為行業中的領先技術，企業在使用融資租賃設備后能否產生預期的財務效益。

信托公司可以設定具體的市場可行性參考原則——承租人通過融資租賃擴大生產經營規模，應至少具備如下市場條件之一：

（1）市場需求較大，整體行業現有生產能力不足，同類大型項目投資尚未達到生產能力飽和情況；

（2）承租人已獲得長期較為穩定的訂單或供應商資格，市場需求要求其擴大經營規模來滿足供應；

（3）用于替代進口或出口創匯型產品或服務的融資租賃項目，且有相應的政策扶持；

（4）用于新興產業的融資租賃項目，其產品或服務市場需求潛力巨大。

3、審查項目的擔保能力，控制信用風險

“信用風險”，是指因租賃債務人或擔保債務人的不履約，所導致的資金不能安全回收的風險；信用風險控制主要考慮在該項目受挫的情況下，承租人自身的綜合償付能力是否能保證按時足額付租；在承租人付租不利的情況下，擔保條件和租賃物變現條件是否能彌補損失。

（1）辦理融資租賃業務時在合同中約定：在租賃期間，租賃物件的所有權歸出租人。承租人不得轉讓、抵押或出售租賃物件。只有在承租人全額支付租金后，租賃物件的所有權才轉讓給承租人。以租賃設備作為承租人未償付租金的變現資產。

2）設置抵押擔保，以承租人的其他運行中的設備作為此項目融資的抵押保證。

（3）設置擔保人，為承租人償還租金提供資產抵押和不可撤銷的連帶責任擔保。

（4）設置回購擔保人，承諾若出租人未能如期支付租金，其將按合同約定回購租賃物件以保障投資人利益。回購擔保人一般為企業的供貨商，有較多的設備出售渠道。回購的設備多為有較長的使用年限、價值較高的二手設備，其市場需求旺盛，不易貶值。

（5）考慮到融資租賃屬于信用消費，出租人控制著物權和債權，因此降低了對承租企業的信用評估。但承租人在租賃期初應向出租人支付租賃保證金，作為履行合同的保證。一般租賃保證金為30%左右，用于抵償未支付的租金，同時避免和抵扣處置租賃物的貶值損失。

4、審查企業的資金流動性，控制金融風險

“金融風險”，主要是指利率和匯率風險，也包括頭寸不足、周轉不靈的流動性陷阱風險，租賃項目配套資金不足也會產生風險。企業項目上馬后因配套資金不足，使設備的規模效益發揮不出來，甚至使企業長期不能開工，加大了租賃項目資金回收的風險。對于利率風險，信托公司應考慮企業在市場上的融資成本，采取合理的租金計算方法。對于匯率風險，信托公司可以采取用本幣結算租金的方法、使用遠期匯率或匯率調期的方法就可以避免。對于流動性風險，信托公司必須注重企業經營情況和財務狀況的分析，以確定企業有能力保證資金流動性。包括：

承租人的財務狀況進行分析，運用資產負債率、銷售利潤率、凈資產收益率、現金流量分析等財務指標進行預測，著重考察承租人的償租能力。

對承租人的經營情況分析，包括其生產能力、市場占有率、銷售渠道分析、存貨周轉情況、應收賬款情況等等，著重審查企業的現金流狀況。

對承租人的非財務因素分析，應深入調查了解承租人的管理能力是否能夠解決因生產經營規模擴張所引發的管理問題，應對承租人管理層的素質和員工情況進行調查，以綜合評價其經營管理水平，確定企業的未來發展趨勢。

5、租賃標的物的選擇和標識

（1）租賃標的物的選擇

信托公司辦理融資租賃業務的租賃標的物，要充分預見到承租人出現違約后信托公司處置租賃物以抵付租金的情況，從租賃物處置的難易程度考慮，可以參照如下標準：租賃標的物可獨立存在，且為可移動的固定資產；

租賃標的物在該行業內的通用性較強，一般不接受非標準的設備；

租賃標的物流通轉讓具有潛在市場，標的物的出賣人或其他第三方具有回購實力并可出具回購擔保；

租賃標的物具有一定的需求價格彈性，容易折價變賣；

（2）租賃物加注標識

設備被租賃以后，信托公司可設備被租賃以后，上加設所有權標識。標識的作用有：一是表明該設備是“租”來的，目前產權不在承租人手里；二是表明信托公司正在開展設備租賃業務，如有這方面的需求，請找信托公司；三是提醒承租人愛護自己未來的資產，不要忘記支付租金；四是告訴第三方，“我已經名花有主”不要再打我的主意；四是法律依據，一旦標識被人為地破壞，租賃公司可以視其為違約行為，終止租賃交易。

標識的主要內容包括：租賃標的物的所有權人信息；租賃標的物編號；租賃的起止日期；警示標記，提醒承租人不經允許不得私自抵押、轉租、變賣租賃資產；

6、購銷合同的簽訂

因融資租賃又具有貿易屬性，貿易方面的風險從定貨談判到試車驗收都存在著風險。由于人們對風險的認識和理解的程度不同，有些手段又具有商業性質的，加上企業管理的經驗不足等因素，容易造成貿易風險。信托公司不屬于商品市場的專家，對企業的貿易行為的風險無法做出判斷，因此在簽訂合同時對雙方的權利義務和風險的承擔進行了嚴格的限定。在貿易洽談中，信托公司應參與企業與供應商簽訂的銷售合同，在合同中應明確出租人負責支付貨款的時間、金額，要求供應商出具發票的抬頭為出租人，承租人和供應商負責洽談產品型號、數量、價格、安裝等具體購貨事宜，收貨地點為承租人處，由承租人負責貨物的驗收。

對于涉及進口的融資租賃業務，應加強對貿易風險的審查與防范，尤其對于支付手段、運輸保險、商品檢驗、商務仲裁和信用咨詢等環節都要有具體的風險防范措施。在境外貿易購置設備過程中，信托公司可以要求企業用信用證方式支付貨款，把商業信譽轉變為銀行信譽，減少貿易風險。

信托公司參與購銷合同的簽訂，同時也可以避免企業以虛假購銷合同騙取融資的風險。

7、融資租賃合同的簽訂

（1）明確責任和風險的劃分

在簽訂租賃合同時應在法律上明確各時間段的責任，確定風險的劃分。在融資租賃合同

中明確：信托公司是購貨人，對物件有所有權；企業選擇設備的規格型號和技術指標，享有使用權。設備的購買、安裝和使用中出現的風險完全由承租人承擔。

（2）通過租賃物保險補救風險損失

保險業發展的歷史比較長，保險業務的種類也不斷增加。可用于融資租賃的有：運輸保險，財產保險以及與項目特點有關的各類保險。與正常的保險業務稍有不同的是：因財產所有權屬于出租人，保險的受益人是出租人。因財產的使用權在承租人，保險費由承租人支付。信托公司在融資租賃合同應明確財產受損時的補救措施和理賠時的風險責任，避免不必要的爭議。在辦理租賃標的物保險的過程中，信托公司應把辦理保險手續作為重要的一個環節，以避免租賃標的物在租賃期限內脫保。

3）融資租賃合同規范化

所有的文件中的條款，都應符合我國現有的法令、法規。在合同中應規定訴訟或仲裁的地點和機構。為了及時處置租賃資產，及早變現，減少損失，租賃合同中規定了強制公證條款。因承租人違約，出租人可以不經法院審理，直接進入執行程序，收回租賃物件進行處置。這些做法雖然不能直接給風險帶來的損失予以補償，但可以劃分責任，保證法律損失補償的措施順利執行。否則雖然對風險采取了防范措施，這種措施的實施如得不到保證，等于沒采取措施。

三 信托公司應控制內部管理風險

管理風險，是指信托公司的管理水平和內控制度是否能適應外部條件的變動而防范和減少外部風險的影響。為了避免管理風險，決定的因素是信托公司內控指標體系的建立。信托公司必須對履行項目的量化風險指標進行全程實時監控。

“信托公司的內控指標體系”是衡量信托公司融資租賃內在風險的一種尺度。而所謂“融資租賃內在風險”，最核心的內容是指其融資收回的可能性。融資租賃一旦發生，即形成租賃債權。因此，融資租賃內在風險就表現為租賃債權實現的可能性和程度。建立信托公司的內控指標體系的目的，在于動態監測租賃債權的形成、變動及實現程度，進而監測這些因素對信托公司資產負債狀況的影響。

控制管理風險的另一個重要方面是信托公司要有健全的法人治理結構，特別是要有合理的內部分工，這是防止股東單位利用信托公司進行違規操作的重要保證。

第五篇：進度控制預警機制

進度控制預警機制

1.目的

及時發現項目公司進度計劃與實際進度的偏差，并預警，最終使項目公司進度在進度目標內實現。2.職責

2.1項目公司工程副總、工程經理是項目公司進度動態監控責任人，負責項目監督、檢查項目管理實施過程中的進度控制工作。

2.2項目公司工程副總、工程經理是項目動態控制的具體執行人，應嚴格執行公司有關工程進度管理的規章制度，積極配合項目管理中心的工作，確保工程進度控制目標的實現。3.進度動態控制的范圍：

3.1事前難以預測的事項范圍：

3.1.1相關單位協作配合的影響（包括政府規劃、政府政策、各建設主管部門、設備及材料供貨單位、供電供水單位等);3.1.2風險因素（包括臺風、暴雨、冬雨季施工、工程質量事故、安全事故等）的影響；

3.1.3 施工條件（包括地質、水文、氣候、現場條件等）的影響；

3.1.4發生原先未預見的情況而增加了的工程量； 3.1.5進度目標預測不準確； 3.2管理不善的范圍： 3.2.1管理失誤（施工方案不當、現場管理混亂、制度不健全、總分包管理及各專業協調不到位等）的影響；

3.2.2甲指、甲限材料、設備供應時間及質量的影響； 3.2.3資金供應的影響； 3.2.4設計變更的影響;4進度動態控制的實施

4.1項目公司工程副總、工程經理于每周監理例會后，根據本周進度實際完成情況、影響因素、采取措施、下周計劃完成需要協調事項，填寫進度周報表，并上報項目總經理，并根據周報結論提出預警。

4.2項目公司工程副總、工程經理于下月5號之前根據本月進度實際完成情況、影響因素、采取措施、填寫進度月報表，編制工程管理月報，總結分析、預警，報送項目管理中心。

4.3項目公司工程副總、工程經理根據月度總結分析，編制季度進度實施評價，報項目總經理；項目總經理根據評價，采取預警或提出延期申請報送至項目管理中心，項目管理中心總經理審批意見反饋至項目公司。

4.4報警處理，進度偏差預警一般情況分別選擇以下兩種方式：

4.4.1項目預警

不同意延期，要求采取有效趕工措施解決。同意延期，按照延期報告提出及審批流程執行。4.4.2對施工單位預警 5.記錄

5.1《進度報警表(內部）》 5.2《進度報警表（對外）》

進度報警表格.wps