第一篇：3-信托公司治理指引

信托公司治理指引

目錄

第一章 總則

第二章 股東和股東（大）會 第三章 董事和董事會 第四章 監(jiān)事和監(jiān)事會 第五章 高級管理層 第六章 激勵與約束機(jī)制 第七章 附則

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《信托公司治理指引》的通知 各銀監(jiān)局，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《信托公司治理指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各銀監(jiān)局要根據(jù)轄內(nèi)信托公司的發(fā)展?fàn)顩r，采取“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的原則，加強(qiáng)監(jiān)管和指導(dǎo)，督促信托公司完善公司治理結(jié)構(gòu)。

各信托公司要根據(jù)公司實(shí)際情況完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司治理成效，并依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和本指引的要求，于2007年12月31日前修訂公司章程。

二○○七年一月二十二日

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步完善信托公司治理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)信托公司的規(guī)范經(jīng)營和健康發(fā)展，保障信托公司股東、受益人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)受益人利益最大化的基本原則。股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層等組織架構(gòu)的建立和運(yùn)作，應(yīng)當(dāng)以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障受益人的利益。

（這里有“受益人利益最大化”原則的表述，怎樣理解“最大化”？）

第三條 信托公司治理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）認(rèn)真履行受托職責(zé)，遵循誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的原則，恪盡職守，為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；

（二）明確股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)，完善股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的議事制度和決策程序；

（三）建立完備的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露體系，以及合理的績效評估和薪酬制度；

（四）樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，制訂詳實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，及時(shí)識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險(xiǎn)；

（難，太詳細(xì)，則容易僵化）

（五）積極鼓勵引進(jìn)合格戰(zhàn)略投資者、優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)和專業(yè)管理人才，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。

（什么是戰(zhàn)略投資者？）

第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)管理機(jī)制，督促公司董事會、監(jiān)事會、高級管理層等各個層面在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行合規(guī)職責(zé)，使信托公司的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致，促使公司合規(guī)經(jīng)營。

第二章 股東和股東（大）會

第一節(jié) 股東

第五條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國銀監(jiān)會）規(guī)定的資格條件，并經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)。

第六條 信托公司股東應(yīng)當(dāng)作出以下承諾：

（一）入股有利于信托公司的持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展；

（二）持股未滿三年不轉(zhuǎn)讓所持股份，但上市信托公司除外；

（三）不質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)；（這一條對上市信托公司來說，應(yīng)該也是除外的）

（四）不以所持有的信托公司股權(quán)（作為信托財(cái)產(chǎn)）設(shè)立信托；

（五）嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定履行出資義務(wù)。

第七條 信托公司股東不得有下列行為：

（一）虛假出資、出資不實(shí)、抽逃出資或變相抽逃出資；

（二）利用股東地位牟取不當(dāng)利益；

（三）直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營管理；

（四）要求信托公司做出最低回報(bào)或分紅承諾；

（五）要求信托公司為其提供擔(dān)保；

（六）與信托公司違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易；

（七）挪用信托公司固有財(cái)產(chǎn)或信托財(cái)產(chǎn)；

（八）通過股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資；

（九）損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

第八條 股東出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知信托公司：

（一）所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行；

（二）轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；

（三）變更名稱；

（四）發(fā)生合并、分立；

（五）解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；

（六）其他可能導(dǎo)致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

第九條 股東與信托公司之間應(yīng)在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、辦公場所等方面嚴(yán)格分開，各自獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。

（信托公司必須有獨(dú)立性）

第二節(jié) 股東（大）會

第十條 信托公司股東（大）會的召集、表決方式和程序、職權(quán)范圍等內(nèi)容，應(yīng)在公司章程中明確規(guī)定。

第十一條 股東（大）會議事細(xì)則包括通知、文件準(zhǔn)備、召開方式、表決形式、會議記錄及其簽署等內(nèi)容，由董事會依照公司章程制定，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行。

第十二條 股東（大）會定期會議除審議相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)將下列事項(xiàng)列入股東（大）會審議范圍：

（一）通報(bào)監(jiān)管部門對公司的監(jiān)管意見及公司執(zhí)行整改情況；

（二）報(bào)告受益人利益的實(shí)現(xiàn)情況。

第十三條 信托公司股東單獨(dú)或與關(guān)聯(lián)方合并持有公司50％以上股權(quán)的，股東（大）會選舉董事、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制。

本指引所稱累積投票制，是指股東（大）會選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。

（沒看懂）

第十四條 股東（大）會會議記錄應(yīng)做到真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。

股東（大）會的決議及相關(guān)文件，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三章 董事和董事會

第一節(jié) 董事

第十五條 信托公司董事應(yīng)當(dāng)具備法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格條件。

第十六條 公司章程應(yīng)明確規(guī)定董事的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序、權(quán)利義務(wù)和任職期限等內(nèi)容。

第十七條 董事應(yīng)以認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度出席董事會，對所議事項(xiàng)表達(dá)明確的意見。董事無法親自出席董事會的，可以書面委托其他董事按其意愿代為投票，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第十八條 董事個人直接或者間接與公司已有的或者計(jì)劃中的合同、交易、安排有關(guān)聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度告知董事會、監(jiān)事會，并在董事會審議表決該事項(xiàng)時(shí)予以回避。

第二節(jié) 獨(dú)立董事

第十九條 信托公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事要關(guān)注、維護(hù)中小股東和受益人的利益，與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系。

（這怎么可能？獨(dú)立董事是怎樣產(chǎn)生的？如果信托公司及其股東有權(quán)決定獨(dú)立董事的任免，獨(dú)立董事又如何“與信托公司及其股東之間不存在影響其獨(dú)立判斷或決策的關(guān)系？）

獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會成員總數(shù)的四分之一；但單個股東及其關(guān)聯(lián)方持有公司總股本三分之二以上的信托公司，其獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)不少于董事會成員總數(shù)的三分之一。

第二十條 信托公司獨(dú)立董事應(yīng)有良好的職業(yè)操守和道德品質(zhì)，熟悉信托原理和信托經(jīng)營規(guī)則，并有足夠的時(shí)間和精力履行職責(zé)。

信托公司獨(dú)立董事不得在其他信托公司中任職。

第二十一條 公司應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序、權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容。

第二十二條 獨(dú)立董事享有以下職責(zé)或權(quán)利：

（一）提議召開股東（大）會臨時(shí)會議或董事會；

（二）向股東（大）會提交工作報(bào)告；

（三）基于履行職責(zé)的需要聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)；

（四）對重要業(yè)務(wù)發(fā)表獨(dú)立意見，可就關(guān)聯(lián)交易等情況單獨(dú)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告；

（五）對公司董事、高級管理人員的薪酬計(jì)劃、激勵計(jì)劃等事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見；

（六）法律法規(guī)賦予董事的其他職責(zé)或權(quán)利。

第二十三條 獨(dú)立董事在任期內(nèi)辭職或被免職的，獨(dú)立董事本人和信托公司應(yīng)當(dāng)分別向股東（大）會、中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)提供書面說明。

第三節(jié) 董事會

第二十四條 董事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，并依據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定和公司章程行使職權(quán)。董事會授權(quán)董事長在董事會閉會期間行使董事會部分職權(quán)的，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確具體。

董事會、董事長依法行使職權(quán)，不得越權(quán)干預(yù)高級管理層的具體經(jīng)營活動。（這句話實(shí)際上表明，信托公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制）

第二十五條 董事會應(yīng)制訂信托公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和相應(yīng)的發(fā)展規(guī)劃，了解信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，明確信托公司的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和管理規(guī)章。

第二十六條 董事會應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的董事會召集程序、議事表決規(guī)則，經(jīng)股東（大）會表決通過，并報(bào)中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第二十七條 董事會每年至少召開兩次會議。董事會會議記錄應(yīng)做到真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的董事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽字。

董事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會一半以上董事通過方為有效，但表決重大投資、重大資產(chǎn)處置、變更高級管理人員和利潤分配方案等事項(xiàng)，須經(jīng)董事會三分之二以上董事通過。

第二十八條 有下列情形之一的，董事會應(yīng)當(dāng)立即通知全體股東，并向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：

（一）公司或高級管理人員涉嫌重大違法違規(guī)行為；

（二）公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)惡化或者發(fā)生重大虧損；

（三）擬更換董事、監(jiān)事或者高級管理人員；

（四）其他可能影響公司持續(xù)經(jīng)營的事項(xiàng)。

第二十九條 董事會應(yīng)當(dāng)向股東（大）會及中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告一致行動時(shí)可以實(shí)際上控制信托公司的關(guān)聯(lián)股東名單。

第三十條 董事會應(yīng)當(dāng)下設(shè)信托委員會，成員不少于三人，由獨(dú)立董事?lián)呜?fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促公司依法履行受托職責(zé)。當(dāng)信托公司或其股東利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)，保證公司為受益人的最大利益服務(wù)。

根據(jù)公司實(shí)際情況和需求，董事會還可以下設(shè)人事、薪酬、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等專門委員會。

第三十一條 董事會應(yīng)當(dāng)設(shè)董事會秘書或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)股東（大）會、董事會的籌備、會議記錄和會議文件的保管、信息披露及其他日常事務(wù)，并負(fù)責(zé)將股東（大）會、董事會等會議文件報(bào)中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第四章 監(jiān)事和監(jiān)事會

第一節(jié) 監(jiān)事

第三十二條 信托公司監(jiān)事應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會規(guī)定的資格條件，具備履行職責(zé)所必需的素質(zhì)。

信托公司董事、高級管理人員及其直系親屬不得擔(dān)任本公司監(jiān)事。

第三十三條 監(jiān)事有權(quán)了解公司經(jīng)營情況，并承擔(dān)相應(yīng)的保密義務(wù)。

信托公司應(yīng)當(dāng)采取措施切實(shí)保障監(jiān)事的知情權(quán)，為監(jiān)事履行職責(zé)提供必要的條件。

第三十四條 監(jiān)事應(yīng)當(dāng)列席董事會會議。列席會議的監(jiān)事有權(quán)發(fā)表意見，但不享有表決權(quán)；發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)可單獨(dú)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二節(jié) 監(jiān)事會

第三十五條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)監(jiān)事會。

監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的議事規(guī)則，經(jīng)股東（大）會審議通過后執(zhí)行，并報(bào)中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第三十六條 監(jiān)事會由監(jiān)事會主席負(fù)責(zé)召集。

監(jiān)事會可下設(shè)專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)監(jiān)事會會議的籌備、會議記錄和會議文件保管等事項(xiàng)，為監(jiān)事依法履行職責(zé)提供服務(wù)。

第三十七條 監(jiān)事會每年至少召開兩次會議。監(jiān)事會會議記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整，并自做出之日起至少保存十五年。出席會議的監(jiān)事和記錄人應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽字。

第三十八條 監(jiān)事會可以要求公司董事或高級管理人員出席監(jiān)事會會議，回答所關(guān)注的問題。

公司應(yīng)將其內(nèi)部稽核報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)監(jiān)事會。

第三十九條 基于履行職責(zé)的需要，監(jiān)事會經(jīng)協(xié)商一致，可以聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)或咨詢機(jī)構(gòu)，費(fèi)用由信托公司承擔(dān)。

第五章 高級管理層

第四十條 高級管理人員的任職資格應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和中國銀監(jiān)會的規(guī)定。信托公司不得聘任未取得任職資格的人員擔(dān)任高級管理人員或承擔(dān)相關(guān)工作。

第四十一條 高級管理人員應(yīng)當(dāng)遵循誠信原則，謹(jǐn)慎、勤勉地在其職權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得為自己或他人謀取屬于本公司的商業(yè)機(jī)會，不得接受與本公司交易有關(guān)的利益。

（這里如果規(guī)定“高管不得為自己或他人謀取信托商業(yè)機(jī)會”，那么，操作性非常強(qiáng)，因?yàn)椤皩儆诒竟镜纳虡I(yè)機(jī)會”很難操作，怎樣界定這個商業(yè)機(jī)會“是否屬于本公司”？）

（高級管理人員不得接受與本公司交易有關(guān)的利益，是不是說，高管做業(yè)務(wù)不得提取傭金？）

第四十二條 公司總經(jīng)理和董事長不得為同一人。總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)，未擔(dān)任董事職務(wù)的總經(jīng)理可以列席董事會會議。

總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會或監(jiān)事會的要求，向董事會或監(jiān)事會報(bào)告公司重大合同的簽訂與執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況。總經(jīng)理必須保證該報(bào)告的真實(shí)性。

第四十三條 高級管理層應(yīng)當(dāng)為受益人的最大利益認(rèn)真履行受托職責(zé)：

（一）在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立有效隔離機(jī)制，保證其人員、信息、會計(jì)賬戶之間保持相對獨(dú)立，保障信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性；

（二）認(rèn)真管理信托財(cái)產(chǎn)，為每一個集合資金信托計(jì)劃至少配備一名信托經(jīng)理。

第四十四條 高級管理層應(yīng)對公司的各個層面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估，實(shí)施評估的深度和廣度應(yīng)與公司的業(yè)務(wù)范圍和各部門的職責(zé)相適應(yīng)；同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效檢測、評估、控制和管理風(fēng)險(xiǎn)，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

第四十五條 高級管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司經(jīng)營活動需要，建立健全以投資決策系統(tǒng)、內(nèi)部規(guī)章制度、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、業(yè)務(wù)審批及操作系統(tǒng)等為主要內(nèi)容的內(nèi)部控制機(jī)制，并報(bào)中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)備案。

內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)覆蓋信托公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并融入到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，保證各個部門和崗位既相互獨(dú)立又相互制約。

第四十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對本公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。信托公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每半年向公司董事會提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，同時(shí)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送上述報(bào)告的副本。

第四十七條 高級管理層應(yīng)當(dāng)設(shè)立合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)公司的合規(guī)稽核，對公司各部門及其人員行為的合規(guī)情況進(jìn)行全程監(jiān)控，協(xié)助高級管理層有效識別和管理信托公司所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 激勵與約束機(jī)制

第四十八條 信托公司應(yīng)當(dāng)依法制訂公開、公正的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序，建立薪酬與公司效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵與約束機(jī)制。

第四十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)與公司員工簽訂聘任協(xié)議，對公司員工的任期、績效考核、薪酬待遇、解聘事由、雙方的權(quán)利義務(wù)及違約責(zé)任等進(jìn)行約定。

（薪酬待遇應(yīng)以合同的形式書面約定，所有的信托公司都沒有做到，信托公司在勞動合同的格式版本中，都將薪酬待遇指向某個內(nèi)部制度，而這個制度并沒有作為合同的附件。）

第五十條 信托公司的薪酬分配制度應(yīng)獲得董事會的批準(zhǔn)。董事會應(yīng)當(dāng)向股東（大）會就公司高級管理人員履行職責(zé)的情況、績效評價(jià)情況、薪酬情況做出專項(xiàng)說明。

（董事會不是只管高管的薪酬。）

第五十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)擬訂員工培訓(xùn)計(jì)劃，定期開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高公司員工的業(yè)務(wù)能力、合規(guī)意識和道德水準(zhǔn)等。

第五十二條 信托公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵員工舉報(bào)公司內(nèi)部運(yùn)營缺陷或違規(guī)行為，并對舉報(bào)的問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查、處理。

第五十三條 信托公司在條件具備時(shí)，經(jīng)股東（大）會批準(zhǔn)，可以建立董事、監(jiān)事和高級管理人員的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度。

第七章 附則

第五十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)披露公司治理方面的信息，并保證披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

第五十五條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第五十六條 本指引自2007年3月1日起施行

第二篇：信托公司行業(yè)評級指引試行

附件1 《信托公司行業(yè)評級指引（試行）》

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)信托行業(yè)自律管理，全面評價(jià)信托公司經(jīng)營管理情況，引領(lǐng)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，提高信托業(yè)整體實(shí)力，有效配合監(jiān)管，根據(jù)《中國信托業(yè)協(xié)會章程》，匯集行業(yè)智慧與共識，制定本指引。

第二條 本指引所指的信托公司行業(yè)評級，適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司法人機(jī)構(gòu)。

第三條 信托公司行業(yè)評級是中國信托業(yè)協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）組織的，對信托公司從行業(yè)角度作出的綜合評價(jià)。信托公司行業(yè)評級工作接受銀監(jiān)會指導(dǎo)。

第四條 協(xié)會根據(jù)工作需要，在確保行業(yè)評級辦法穩(wěn)定性和連續(xù)性的前提下，結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況，適時(shí)對本指引進(jìn)行調(diào)整。

第二章 評級原則

第五條 信托公司行業(yè)評級按照定量、客觀、公正、透明的原則開展，評價(jià)信托公司綜合經(jīng)營管理能力、發(fā)展質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、市場影響力以及業(yè)務(wù)規(guī)模與風(fēng)險(xiǎn)管理能力的匹配性。

第六條 通過開展信托公司行業(yè)評級工作，鼓勵信托公司強(qiáng)化資本實(shí)力，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，提升自主管理能力，切實(shí)履行社會 責(zé)任，加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。

第三章 評級內(nèi)容

第七條 評級內(nèi)容包括信托公司資本實(shí)力（Capital Strength）、風(fēng)險(xiǎn)管理能力（Risk Management）、增值能力（Incremental Value）、社會責(zé)任（Social Responsibility）四個方面,簡稱“短劍”（CRIS）體系。

第八條 資本實(shí)力主要評價(jià)信托公司凈資本充足程度及其與業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配程度，旨在引導(dǎo)信托公司優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理控制業(yè)務(wù)發(fā)展，確保固有資本充足并保持必要的流動性。

第九條 風(fēng)險(xiǎn)管理能力主要評價(jià)信托公司信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)處置情況，以及固有信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)不良情況，旨在引導(dǎo)信托公司強(qiáng)化“賣者盡責(zé)”的經(jīng)營理念，提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 增值能力主要評價(jià)信托公司作為專業(yè)受托機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)的管理能力，旨在引導(dǎo)信托公司通過提高資產(chǎn)運(yùn)營效率、提供專業(yè)化服務(wù)，優(yōu)化收入和成本結(jié)構(gòu)、重視信托主業(yè)發(fā)展、提升客戶滿意度，不斷增強(qiáng)市場核心競爭力。

第十一條 社會責(zé)任主要評價(jià)信托公司作為社會經(jīng)濟(jì)組織對國家和社會的和諧發(fā)展、公共利益實(shí)現(xiàn)、自然環(huán)境保護(hù)和資源科學(xué)利用，以及對利益相關(guān)方所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，旨在引導(dǎo)信托公司與經(jīng)濟(jì)社會的良性互動，樹立良好社會形象，實(shí)現(xiàn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第十二條 信托公司行業(yè)評級結(jié)果根據(jù)各項(xiàng)評價(jià)內(nèi)容的量化指標(biāo)得分情況綜合確定，評級結(jié)果劃分為A、B、C三級。

第四章 組織與實(shí)施

第十三條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)行業(yè)評級的組織與協(xié)調(diào)工作。第十四條 信托公司行業(yè)評級的周期原則上為一年。評價(jià)期為上一1月1日至12月31日，涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以上一經(jīng)審計(jì)的報(bào)表和協(xié)會公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

第十五條 信托公司行業(yè)評級工作包括信托公司自評、協(xié)會秘書處初評、審議及復(fù)議、評級結(jié)果發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十六條 信托公司應(yīng)于每年3月底前完成上一的自評工作，并將自評結(jié)果及工作底稿報(bào)告協(xié)會秘書處。信托公司自評是信托公司根據(jù)評級辦法自我評價(jià)的過程，自評結(jié)果對評級結(jié)果不產(chǎn)生影響。

第十七條 協(xié)會秘書處應(yīng)在4月上旬前完成對信托公司的初評工作。

第十八條 協(xié)會秘書處根據(jù)初評結(jié)果，審議確定信托公司的評級類別并向信托公司反饋結(jié)果。若信托公司對評級結(jié)果存在異議，應(yīng)當(dāng)在收到評級結(jié)果的10個工作日內(nèi)提出意見。協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)認(rèn)真復(fù)議，并在10個工作日內(nèi)將復(fù)議結(jié)果及理由反饋信托公司。

評級工作原則上應(yīng)于每年4月底前完成。評級工作完成后

個工作日內(nèi)，協(xié)會將行業(yè)評級結(jié)果發(fā)送至銀監(jiān)會及各銀監(jiān)局，供監(jiān)管評級參考。

第十九條 協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)信托公司行業(yè)評級結(jié)果對外公布的具體事宜。

第二十條 評級工作結(jié)束后，協(xié)會秘書處應(yīng)當(dāng)做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀(jì)要、評級結(jié)果反饋、會談紀(jì)要等文件和資料的存檔工作。

第二十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)確保其提供的數(shù)據(jù)及其他資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，如存在隱瞞重大事項(xiàng)或者報(bào)送、提供的信息和資料有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，協(xié)會根據(jù)自律規(guī)則，予以處罰。

第二十二條 參與信托公司行業(yè)評級工作的人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，在工作中恪盡職守、廉潔奉公、勤勉盡責(zé)，如有違反，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定予以處罰。

第五章 附則

第二十三條 本指引由協(xié)會負(fù)責(zé)制定、發(fā)布和實(shí)施。第二十四條 本指引自發(fā)布之日起生效。

第三篇：信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引

《信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)操作指引》

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范信托公司證券投資信托業(yè)務(wù)的經(jīng)營行為，保障證券投資信托各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國信托法》和《信托公司管理辦法》等法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本指引。

第二條 本指引所稱證券投資信托業(yè)務(wù)，是指信托公司將集合信托計(jì)劃或者單獨(dú)管理的信托產(chǎn)品項(xiàng)下資金投資于依法公開發(fā)行并在符合法律規(guī)定的交易場所公開交易的證券的經(jīng)營行為。

第三條 信托公司從事證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：

（一）依據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定建立了完善的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，且有效執(zhí)行。

（二）為證券投資信托業(yè)務(wù)配備相適應(yīng)的專業(yè)人員，直接從事證券投資信托的人員5 人以上，其中至少3 名具備3 年以上從事證券投資業(yè)務(wù)的經(jīng)歷。

（三）建立前、中、后臺分開的業(yè)務(wù)操作流程。

（四）具有滿足證券投資信托業(yè)務(wù)需要的IT系統(tǒng)。

（五）固有資產(chǎn)狀況和流動性良好，符合監(jiān)管要求。

（六）最近一年沒有因違法違規(guī)行為受到行政處罰。

（七）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

第四條 信托公司開展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)有清晰的發(fā)展規(guī)劃，制定符合自身特點(diǎn)的證券投資信托業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括但不限于投資管理、授權(quán)管理、營銷推介管理和委托人風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查、證券交易經(jīng)紀(jì)商選擇、合規(guī)審查管理、市場風(fēng)險(xiǎn)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、IT系統(tǒng)和信息安全、估值與核算、信息披露管理等內(nèi)容。

第五條 信托公司應(yīng)當(dāng)選擇符合以下要求的中資商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行作為證券投資信托財(cái)產(chǎn)的保管人：

（一）具有獨(dú)立的資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)部門，配備熟悉證券投資信托業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。

（二）有保管信托財(cái)產(chǎn)的條件。

（三）有安全高效的清算、交割和估值系統(tǒng)。

（四）有滿足保管業(yè)務(wù)需要的場所、配備獨(dú)立的監(jiān)控系統(tǒng)。

（五）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他要求。

第六條 證券投資信托財(cái)產(chǎn)保管人應(yīng)履行以下職責(zé)：

（一）安全保管信托財(cái)產(chǎn)。

（二）監(jiān)督和核查信托財(cái)產(chǎn)管理運(yùn)用是否符合法律法規(guī)和合同約定。

（三）復(fù)核信托公司核算的信托單位凈值和信托財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告。

（四）監(jiān)督和核實(shí)信托公司報(bào)酬和費(fèi)用的計(jì)提和支付。

（五）核實(shí)信托利益分配方案。

（六）對信托資金管理定期報(bào)告和信托資金運(yùn)用及收益情況表出具意見。

（七）定期向信托公司出具保管報(bào)告，由信托公司提供給委托人。

（八）法律法規(guī)規(guī)定及當(dāng)事人約定的其他職責(zé)。

第七條 信托公司應(yīng)當(dāng)對證券投資信托委托人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適合性調(diào)查，了解委托人的需求和風(fēng)險(xiǎn)偏好，向其推介適宜的證券投資信托產(chǎn)品，并保存相關(guān)記錄。

前款所稱委托人，應(yīng)當(dāng)符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第八條 信托公司擬推出的證券投資信托產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)具備明確的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，并進(jìn)行詳盡、易懂的描述，便于委托人甄別風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)聲明“信托公司、證券投資信托業(yè)務(wù)人員等相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的過往業(yè)績不代表該信托產(chǎn)品未來運(yùn)作的實(shí)際效果”。

第九條 信托公司在推介證券投資信托產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作詳細(xì)的推介計(jì)劃書，制定統(tǒng)一的推介流程，并對推介人員進(jìn)行上崗前培訓(xùn)。信托公司應(yīng)當(dāng)要求推介人員充分揭示證券投資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，保留推介人員的相關(guān)推介記錄。

第十條 信托文件應(yīng)當(dāng)明確約定信托資金投資方向、投資策略、投資比例限制等內(nèi)容，明確約定是否設(shè)置止損線和設(shè)置原則。

信托文件約定設(shè)置止損線的，應(yīng)明確止損的具體條件、操作方式等事項(xiàng)。第十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)在證券投資信托成立后10 個工作日內(nèi)向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括但不限于產(chǎn)品可行性分析、信托文件、風(fēng)險(xiǎn)申明書、信托資金運(yùn)用方向和投資策略、主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理措施說明、信托資金管理報(bào)告主要內(nèi)容及格式、推介方案及主要推介內(nèi)容、證券投資信托團(tuán)隊(duì)簡介及人員簡歷等內(nèi)容。

第十二條 信托公司開展證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與公司固有財(cái)產(chǎn)證券投資業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的“防火墻”制度，實(shí)施人員、操作和信息的獨(dú)立運(yùn)作，嚴(yán)格禁止各種形式的利益輸送。

第十三條 信托公司應(yīng)當(dāng)對信托經(jīng)理的投資權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)，并監(jiān)督信托經(jīng)理嚴(yán)格按照信托合同約定的投資方向、投資策略和相應(yīng)的投資權(quán)限運(yùn)作證券投資信托財(cái)產(chǎn)。

第十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況以及不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，確定適當(dāng)?shù)念A(yù)警線，并逐日盯市。

信托公司管理信托文件約定設(shè)置止損線的信托產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)盯市結(jié)果和信托文件約定，及時(shí)采取相應(yīng)措施。

第十五條 信托公司辦理證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行信息披露。

第十六條 信托公司辦理集合管理的證券投資信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按以下要求披露信托單位凈值：

（一）至少每周一次在公司網(wǎng)站公布信托單位凈值。

（二）至少每30 日一次向委托人、受益人寄送信托單位凈值書面材料。

（三）隨時(shí)應(yīng)委托人、受益人要求披露上一個交易日信托單位凈值。

第十七條 證券投資信托有下列情形之一的，信托公司應(yīng)當(dāng)在兩個工作日內(nèi)編制臨時(shí)報(bào)告向委托人、受益人披露，并向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。

（一）受益人大會的召開。

（二）提前終止信托合同。

（三）更換第三方顧問、保管人、證券交易經(jīng)紀(jì)人。

（四）信托公司的法定名稱、住所發(fā)生變更。

（五）信托公司的董事長、總經(jīng)理及信托經(jīng)理發(fā)生變動。

（六）涉及信托公司管理職責(zé)、信托財(cái)產(chǎn)的訴訟。

（七）信托公司、第三方顧問受到中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)或其他監(jiān)管部門的調(diào)查。

（八）信托公司及其董事長、總經(jīng)理、信托經(jīng)理受到行政處罰。

（九）關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。

（十）收益分配事項(xiàng)。

（十一）信托財(cái)產(chǎn)凈值計(jì)價(jià)錯誤達(dá)百分之零點(diǎn)五（含）以上。

（十二）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十八條 信托公司管理證券投資信托，可收取管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬，除管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬外，信托公司不得收取任何其他費(fèi)用；信托公司收取管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬的方式和比例，須在信托文件中事先約定，但業(yè)績報(bào)酬僅在信托計(jì)劃終止且實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)提取。

第十九條 信托公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部印發(fā)的《信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算辦法》處理證券投資信托的收入和支出，不得擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍。

第二十條 信托公司應(yīng)建立與證券投資信托業(yè)務(wù)相適應(yīng)的員工約束和激勵機(jī)制。

第二十一條 證券投資信托設(shè)立后，信托公司應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)，自主決策，并親自履行向證券交易經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)交易指令的義務(wù)，不得將投資管理職責(zé)委托他人行使。

信托文件事先另有約定的，信托公司可以聘請第三方為證券投資信托業(yè)務(wù)提供投資顧問服務(wù)，但投資顧問不得代為實(shí)施投資決策。聘請第三方顧問的費(fèi)用由信托公司從收取的管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬中支付。

第二十二條 信托公司聘請的第三方顧問應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）依法設(shè)立的公司或合伙企業(yè)，且沒有重大違法違規(guī)記錄。

（二）實(shí)收資本金不低于人民幣1000 萬元。

（三）有合格的證券投資管理和研究團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)主要成員通過證券從業(yè)資格考試，從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不少于3 年，且在業(yè)內(nèi)具有良好的聲譽(yù)，無不良從業(yè)記錄，并有可追溯的證券投資管理業(yè)績證明。

（四）有健全的業(yè)務(wù)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有規(guī)范的后臺管理制度和業(yè)務(wù)流程。

（五）有固定的營業(yè)場所和與所從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施。

（六）與信托公司沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

（七）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他條件。”

第二十三條 信托公司應(yīng)當(dāng)就第三方顧問的管理團(tuán)隊(duì)基本情況、從業(yè)記錄和過往業(yè)績等開展盡職調(diào)查，并在信托文件中載明有關(guān)內(nèi)容。

信托公司應(yīng)當(dāng)制定第三方顧問選聘規(guī)程，并向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十四條 信托公司開展證券投資信托業(yè)務(wù)不得有以下行為:

（一）以任何方式承諾信托資金不受損失，或者以任何方式承諾信托資金的最低收益。

（二）為證券投資信托產(chǎn)品設(shè)定預(yù)期收益率。

（三）不公平地對待其管理的不同證券投資信托。

（四）利用所管理的信托財(cái)產(chǎn)為信托公司，或者為委托人、受益人之外的第三方謀取不正當(dāng)利益或進(jìn)行利益輸送。

（五）從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他違法違規(guī)證券活動。

（六）法律法規(guī)和中國銀監(jiān)會禁止的其他行為。

第二十五條 本指引由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本指引自印發(fā)之日起施行。

第四篇：《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)?2008?83號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行，銀監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司：

現(xiàn)將《銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○八年十二月四日

銀行與信托公司業(yè)務(wù)合作指引

第一章總則

第一條為規(guī)范銀行與信托公司開展業(yè)務(wù)合作的經(jīng)營行為，引領(lǐng)銀行、信托公司依法創(chuàng)新，促進(jìn)銀信合作健康、有序發(fā)展，保護(hù)銀信合作相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國信托法》等法律，以及銀行、信托公司的有關(guān)監(jiān)管規(guī)章，制定本指引。

第二條銀行、信托公司在中華人民共和國境內(nèi)開展業(yè)務(wù)合作,適用本指引。

第三條本指引所稱銀行，包括中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

本指引所稱信托公司是指中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的主要經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

第四條銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作，應(yīng)當(dāng)遵守國家宏觀政策、產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)政策等要求，充分發(fā)揮銀行和信托公司的各自優(yōu)勢，平等協(xié)商、互惠互利、公開透明、防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合作雙方的優(yōu)勢互補(bǔ)和雙贏。

第五條中國銀監(jiān)會對銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作實(shí)施監(jiān)督管理。

第二章銀信理財(cái)合作

第六條本指引所稱銀信理財(cái)合作，是指銀行將理財(cái)計(jì)劃項(xiàng)下的資金交付信托，由信托公司擔(dān)任受托人并按照信托文件的約定進(jìn)行管理、運(yùn)用和處分的行為。

第七條銀信理財(cái)合作應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）堅(jiān)持審慎原則，遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定；

（二）銀行、信托公司應(yīng)各自獨(dú)立核算，并建立有效的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；

（三）信托公司應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)獨(dú)立處理信托事務(wù)，銀行不得干預(yù)信托公司的管理行為；

（四）依法、及時(shí)、充分披露銀信理財(cái)?shù)南嚓P(guān)信息；

（五）中國銀監(jiān)會規(guī)定的其他要求。

第八條銀行、信托公司應(yīng)當(dāng)建立與銀信理財(cái)合作相適應(yīng)的管理制度，包括但不限于業(yè)務(wù)立項(xiàng)審批制度、合規(guī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理制度、信息披露制度等，并建立完善的前、中、后臺管理系統(tǒng)。

第九條銀行開展銀信理財(cái)合作，應(yīng)當(dāng)有清晰的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定符合本行實(shí)際的合作戰(zhàn)略并經(jīng)董事會或理事會通過，同時(shí)遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等監(jiān)管規(guī)定；

（二）充分揭示理財(cái)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，并對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)承受度測試；

（三）理財(cái)計(jì)劃推介中，應(yīng)明示理財(cái)資金運(yùn)用方式和信托財(cái)產(chǎn)管理方式；

（四）未經(jīng)嚴(yán)格測算并提供測算依據(jù)和測算方式，理財(cái)計(jì)劃推介中不得使用“預(yù)期收益率”、“最高收益率”或意思相近的表述；

（五）書面告知客戶信托公司的基本情況，并在理財(cái)協(xié)議中載明其名稱、住所等信息；

（六）銀行理財(cái)計(jì)劃的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和信托投資風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)；

（七）每一只理財(cái)計(jì)劃至少配備一名理財(cái)經(jīng)理，負(fù)責(zé)該理財(cái)計(jì)劃的管理、協(xié)調(diào)工作，并于理財(cái)計(jì)劃結(jié)束時(shí)制作運(yùn)行效果評價(jià)書；

（八）依據(jù)監(jiān)管規(guī)定編制相關(guān)理財(cái)報(bào)告并向客戶披露。

第十條信托公司開展銀信理財(cái)合作，應(yīng)當(dāng)和銀行訂立信托文件，并遵守以下規(guī)定：

（一）嚴(yán)格遵守《信托公司管理辦法》、《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》等監(jiān)管規(guī)定；

（二）認(rèn)真履行受托職責(zé)，嚴(yán)格管理信托財(cái)產(chǎn)；

（三）為信托財(cái)產(chǎn)開立信托財(cái)產(chǎn)專戶，并將信托財(cái)產(chǎn)與固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬；

（四）每一只銀信理財(cái)合作產(chǎn)品至少配備一名信托經(jīng)理；

（五）按照信托文件約定向銀行披露信托事務(wù)處理情況。

第十一條信托公司應(yīng)自己履行管理職責(zé)。出現(xiàn)信托文件約定的特殊事由需要將部分信托事務(wù)委托他人代為處理的，信托公司應(yīng)當(dāng)于事前十個工作日告知銀行并向監(jiān)管部門報(bào)告；應(yīng)自行向他人支付代理費(fèi)用，對他人代為處分的行為承擔(dān)責(zé)任。

第十二條信托公司開展銀信理財(cái)合作，可以將理財(cái)資金進(jìn)行組合運(yùn)用，組合運(yùn)用應(yīng)事先明確運(yùn)用范圍和投資策略。

第十三條銀行開展銀信理財(cái)合作，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)有法律法規(guī)的規(guī)定和理財(cái)協(xié)議約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、充分、完整地向客戶披露信息，揭示風(fēng)險(xiǎn)。

信托公司開展銀信理財(cái)合作，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)有法律法規(guī)的規(guī)定和信托文件約定，及時(shí)、準(zhǔn)確、充分、完整地向銀行披露信息，揭示風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條信托公司除收取信托文件約定的信托報(bào)酬外，不得從信托財(cái)產(chǎn)中謀取任何利益。信托終止后，信托公司應(yīng)當(dāng)將信托財(cái)產(chǎn)及其收益全部轉(zhuǎn)移給銀行。

銀行按照理財(cái)協(xié)議收取費(fèi)用后，應(yīng)當(dāng)將剩余的理財(cái)資產(chǎn)全部向客戶分配。

第三章銀信其他合作

第十五條銀行和信托公司開展信貸資產(chǎn)證券化合作業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：

（一）符合《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定；

（二）擬證券化信貸資產(chǎn)的范圍、種類、標(biāo)準(zhǔn)和狀況等事項(xiàng)要明確，且與實(shí)際披露的資產(chǎn)信息相一致。信托公司可以聘請中介機(jī)構(gòu)對該信貸資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)；

（三）信托公司應(yīng)當(dāng)自主選擇貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)、資金保管機(jī)構(gòu)、證券登記托管機(jī)構(gòu)，以及律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、評級機(jī)構(gòu)等其他為證券化交易提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，銀行不得代為指定；

（四）銀行不得干預(yù)信托公司處理日常信托事務(wù)；

（五）信貸資產(chǎn)實(shí)施證券化后，信托公司應(yīng)當(dāng)隨時(shí)了解信貸資產(chǎn)的管理情況，并按規(guī)定向資產(chǎn)支持證券持有人披露。貸款服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照約定及時(shí)向信托公司報(bào)告信貸資產(chǎn)的管理情況，并接受信托公司核查。

第十六條信托公司委托銀行代為推介信托計(jì)劃的，信托公司應(yīng)當(dāng)向銀行提供完整的信托文件，并對銀行推介人員開展推介培訓(xùn)；銀行應(yīng)向合格投資者推介，推介內(nèi)容不應(yīng)超出信托文件的約定，不得夸大宣傳，并充分揭示信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)，提示信托投資風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。

銀行接受信托公司委托代為推介信托計(jì)劃，不承擔(dān)信托計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)。 第十七條信托公司可以與銀行簽訂信托資金代理收付協(xié)議。

代理收付協(xié)議應(yīng)明確界定信托公司與銀行的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，銀行只承擔(dān)代理信托資金收付責(zé)任，不承擔(dān)信托計(jì)劃的投資風(fēng)險(xiǎn)。

第十八條信托財(cái)產(chǎn)為資金的，信托公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，在銀行開立信托財(cái)產(chǎn)專戶。銀行為信托資金開立信托財(cái)產(chǎn)專戶時(shí)，應(yīng)要求信托公司提供相關(guān)開戶材料。

第十九條信托公司設(shè)立信托計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)營穩(wěn)健的銀行擔(dān)任保管人。受托人、保管人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)遵守《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

第二十條信托公司可以將信托財(cái)產(chǎn)投資于金融機(jī)構(gòu)股權(quán)。

信托公司將信托財(cái)產(chǎn)投資于與自身存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以公平的市場價(jià)格進(jìn)行，并逐筆向中國銀監(jiān)會報(bào)告。

第二十一條銀行、信托公司開展銀信合作業(yè)務(wù)過程中，可以訂立協(xié)議，為對方提供投資建議、財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃等專業(yè)化服務(wù)。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理與控制

第二十二條銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作，應(yīng)當(dāng)制訂合作伙伴的選擇標(biāo)準(zhǔn)，并在各自職責(zé)范圍內(nèi)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

第二十三條銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作，應(yīng)當(dāng)各自建立產(chǎn)品研發(fā)、營銷管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等部門間的分工與協(xié)作機(jī)制。

第二十四條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力，為客戶提供與其風(fēng)險(xiǎn)承受力相適應(yīng)的理財(cái)服務(wù)。

信托公司發(fā)現(xiàn)信托投資風(fēng)險(xiǎn)與理財(cái)協(xié)議約定的風(fēng)險(xiǎn)水平不適應(yīng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提出相關(guān)建議。

第二十五條銀信合作過程中，銀行、信托公司應(yīng)當(dāng)注意銀行理財(cái)計(jì)劃與信托產(chǎn)品在時(shí)點(diǎn)、期限、金額等方面的匹配。

第二十六條銀行不得為銀信理財(cái)合作涉及的信托產(chǎn)品及該信托產(chǎn)品項(xiàng)下財(cái)產(chǎn)運(yùn)用對象等提供任何形式擔(dān)保。

第二十七條信托公司投資于銀行所持的信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采取買斷方式，且銀行不得以任何形式回購。

第二十八條銀行以賣斷方式向信托公司出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)的，事先應(yīng)通過發(fā)布公告、書面通知等方式，將出售信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)的事項(xiàng)，告知相關(guān)權(quán)利人。

第二十九條在信托文件有效期內(nèi)，信托公司發(fā)現(xiàn)作為信托財(cái)產(chǎn)的信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)在入庫起算日不符合信托文件約定的范圍、種類、標(biāo)準(zhǔn)和狀況，可以要求銀行予以臵換。

第三十條信托公司買斷銀行所持的信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)為該資產(chǎn)建立相應(yīng)的檔案，制訂完整的資產(chǎn)清收和管理制度，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

信托公司可以委托銀行代為管理買斷的信貸、票據(jù)資產(chǎn)等資產(chǎn)。

第三十一條銀行、信托公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作應(yīng)該遵守關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行信息披露。

第三十二條中國銀監(jiān)會依法對銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作實(shí)施現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管，可以要求銀行、信托公司提供相關(guān)業(yè)務(wù)合作材料，核對雙方賬目，保障客戶的合法權(quán)益。

第三十三條中國銀監(jiān)會依法對銀行、信托公司開展業(yè)務(wù)合作中違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

第五篇：信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

第一章 總則

為健全和完善信托公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，進(jìn)一步規(guī)范信托公司監(jiān)管評級工作，實(shí)現(xiàn)對信托公司的持續(xù)監(jiān)管、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，依據(jù)我國現(xiàn)行的信托監(jiān)管法律、法規(guī)，制定本指引。

一、功能

(一)有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)全面掌握信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。本指引建立對信托公司進(jìn)行監(jiān)管評級的分析框架，旨在幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)識別、判斷信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況與嚴(yán)重程度。

(二)有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)合理配置監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率。監(jiān)管評級通過對信托公司主要風(fēng)險(xiǎn)要素的評價(jià)，系統(tǒng)分析、識別信托公司存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，據(jù)此確定對信托公司的監(jiān)管重點(diǎn)，包括非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。

(三)有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管，針對性地采取監(jiān)管措施，提高監(jiān)管有效性。監(jiān)管評級結(jié)果將作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的主要依據(jù)。

二、適用范圍

本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。

第二章 評級要素

一、評級要素包括公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、資產(chǎn)管理和盈利能力等五個方面。

二、公司治理要素主要評價(jià)信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機(jī)制等方面，旨在引導(dǎo)信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)受益人利益最大化。

三、內(nèi)部控制要素主要評價(jià)信托公司內(nèi)控體系的適當(dāng)性和有效性，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價(jià)與糾正等方面，旨在引導(dǎo)信托公司強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念。

四、合規(guī)管理要素主要評價(jià)信托公司合規(guī)管理體系的建設(shè)，對相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件遵守的基本情況，以及案件治理和配合監(jiān)管情況等方面，旨在引導(dǎo)信托公司履行誠實(shí)、信用、謹(jǐn)慎管理的義務(wù)，維護(hù)受益人利益。

五、資產(chǎn)管理要素主要評價(jià)信托公司的凈資本、團(tuán)隊(duì)與系統(tǒng)建設(shè)、信托業(yè)務(wù)管理能力以及固有業(yè)務(wù)管理能力等方面，旨在引導(dǎo)信托公司加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

六、盈利能力要素主要評價(jià)信托公司的綜合經(jīng)營能力、信托業(yè)務(wù)盈利能力、固有業(yè)務(wù)盈利能力以及盈利模式和盈利的可持續(xù)性，旨在引導(dǎo)信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

七、對信托公司的監(jiān)管評級采用在對上述各要素單獨(dú)評級的基礎(chǔ)上再進(jìn)行綜合評級的方式，最終確定評級結(jié)果。

單項(xiàng)要素的評級結(jié)果根據(jù)定量指標(biāo)和定性因素的得分情況劃分為1-6級，綜合評級根據(jù)各要素的重要性和級別情況確定為1-6級，每個級別分別設(shè)A、B、C三檔。

第三章 職責(zé)分工與評級操作流程

一、職責(zé)分工

（一）評級工作小組成員。評級前，銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)應(yīng)成立評級工作小組，評級工作小組由負(fù)責(zé)信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、市場準(zhǔn)入的部門組成，非現(xiàn)場監(jiān)管部門為評級工作的牽頭部門。

（二）評級工作小組成員職責(zé)。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負(fù)責(zé)完成信托公司基礎(chǔ)信息的收集和整理，現(xiàn)場檢查和市場準(zhǔn)入部門須向非現(xiàn)場監(jiān)管部門提供必要的信息支持。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負(fù)責(zé)收集的基礎(chǔ)信息包括：非現(xiàn)場監(jiān)管信息、現(xiàn)場檢查報(bào)告、市場準(zhǔn)入信息、信托公司的內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告、經(jīng)營計(jì)劃等。

非現(xiàn)場監(jiān)管部門還可以通過與現(xiàn)場檢查和市場準(zhǔn)入部門進(jìn)行會談，以及走訪信托公司等途徑，進(jìn)一步收集信息。

二、評級操作流程

（一）評級周期。信托公司評級的周期原則上為一年,銀監(jiān)會可根據(jù)監(jiān)管周期、信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當(dāng)調(diào)整。

銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)對信托公司的監(jiān)管評級應(yīng)于次年5月底前完成。銀監(jiān)分局的評級結(jié)果必須于評級工作結(jié)束后的5個工作日內(nèi)報(bào)銀監(jiān)局(一式兩份),銀監(jiān)局須在評級工作結(jié)束后的15個工作日內(nèi)將本局和轄屬分局的評級結(jié)果一并報(bào)銀監(jiān)會。

（二）自評。信托公司應(yīng)于次年4月底前根據(jù)本指引完成自評，并將評級結(jié)果及評級工作底稿報(bào)告屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)。信托公司自評是信托公司根據(jù)監(jiān)管評級辦法自我評價(jià)的過程，自評結(jié)果對監(jiān)管評級結(jié)果不產(chǎn)生影響。

（三）初評。主監(jiān)管員依據(jù)本指引，在綜合分析信息的基礎(chǔ)上，合理、準(zhǔn)確判斷信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況，填制完成評級工作底稿。

初評工作應(yīng)當(dāng)由評級工作小組成員共同完成。初評確定信托公司監(jiān)管評級的級別，不設(shè)定級別的檔次。初評結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人或銀監(jiān)局（分局）局長主持的會議進(jìn)行確定。

（四）審定。初評結(jié)束后，銀監(jiān)局將評級結(jié)果上報(bào)銀監(jiān)會，銀監(jiān)會組織有關(guān)人員成立評級審定小組對初評結(jié)果進(jìn)行最終審定，并確定評級結(jié)果的級別和檔次。

評級結(jié)果確定后，銀監(jiān)會將最終審定結(jié)果書面通報(bào)銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)。

（五）評級結(jié)果反饋。評級工作結(jié)束后，銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑,向信托公司董事會、高級管理層通報(bào)評級結(jié)果、主要風(fēng)險(xiǎn)、存在問題和整改建議，同時(shí)要求信托公司在10個工作日內(nèi)對評級結(jié)果提出反饋意見。

信托公司如果對評級結(jié)果沒有異議，應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告對主要風(fēng)險(xiǎn)和問題的防范及整改措施。信托公司如果對評級結(jié)果有異議，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)信息資料。

（六）評級檔案整理。評級工作結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)當(dāng)做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀(jì)要、評級結(jié)果反饋會談紀(jì)要等文件和資料的存檔工作。

第四章 評級結(jié)果的運(yùn)用

一、評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為衡量信托公司風(fēng)險(xiǎn)程度的主要依據(jù)

綜合評級1級：表明公司經(jīng)營非常穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)完善，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配，風(fēng)險(xiǎn)管理能力強(qiáng)，業(yè)務(wù)管理中無薄弱環(huán)節(jié)。公司完全遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，資產(chǎn)管理能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良，股東能有長足動力支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

綜合評級2級：表明公司經(jīng)營穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)合理，風(fēng)險(xiǎn)管理能力強(qiáng)，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展較為匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理能力強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)績良好，股東能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供積極支持。綜合評級3級：表明公司經(jīng)營基本穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)較為合理，風(fēng)險(xiǎn)管理能力較強(qiáng)，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展基本匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理能力較強(qiáng)，經(jīng)營業(yè)績較好，股東能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

綜合評級4級：表明公司經(jīng)營存在一定的不穩(wěn)定性，至少在一個要素方面不太穩(wěn)健。治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資產(chǎn)管理能力一般，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)。經(jīng)營業(yè)績處于行業(yè)中等水平，股東對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的支持有限。

綜合評級5級：表明公司經(jīng)營存在較為嚴(yán)重的問題，治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理能力和資產(chǎn)管理能力較低，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢或停滯，獲利能力差并嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況，極有可能對信托受益人的利益造成威脅，股東不能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

綜合評級6級：表明公司存在嚴(yán)重的問題，業(yè)務(wù)發(fā)展停滯，財(cái)務(wù)狀況惡化，在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等很多方面存在關(guān)鍵性缺陷，對公司的穩(wěn)健性構(gòu)成嚴(yán)重威脅，也嚴(yán)重威脅信托受益人的利益。股東不能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

二、評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配置監(jiān)管資源的主要依據(jù)

監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)信托公司的評級結(jié)果，深入分析風(fēng)險(xiǎn)及其成因，制定信托公司的監(jiān)管計(jì)劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點(diǎn)以及非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。評級結(jié)果還應(yīng)當(dāng)作為市場準(zhǔn)入工作的重要參考因素。

對于單項(xiàng)要素評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)當(dāng)提示公司加強(qiáng)該要素的管理；對單項(xiàng)要素評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與信托公司董事會和高級管理層舉行會談，要求其采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)水平，并視情況對該要素進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查。

對任何單項(xiàng)要素評級結(jié)果為5級或6級的信托公司，應(yīng)當(dāng)督促其制定改善風(fēng)險(xiǎn)狀況的計(jì)劃，并在監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督下予以實(shí)施，同時(shí)，可視情況對該要素進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場檢查。

三、評級結(jié)果應(yīng)當(dāng)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施和行動的主要依據(jù)

對綜合評級結(jié)果為1級或2級的信托公司，一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動，積極支持公司發(fā)展，相應(yīng)降低現(xiàn)場檢查的頻率，在新業(yè)務(wù)開展等市場準(zhǔn)入方面給予鼓勵和支持。

對綜合評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)指出公司存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促其進(jìn)行整改，在現(xiàn)場檢查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域；根據(jù)公司的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況，在新業(yè)務(wù)開展等市場準(zhǔn)入方面進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)管指導(dǎo)。

對綜合評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管，每半年至少與董事會和高級管理層進(jìn)行一次監(jiān)管會談，并保證一定的現(xiàn)場檢查次數(shù)；必要時(shí)可在高管人員任職資格、新業(yè)務(wù)開展等市場準(zhǔn)入方面進(jìn)行限制。

對綜合評級結(jié)果為5級的信托公司，應(yīng)給予高度關(guān)注，每季至少與董事會和高級管理層進(jìn)行一次監(jiān)管會談，了解信托公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風(fēng)險(xiǎn)控制和化解措施；提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度；必要時(shí)可采取限制公司部分或全部業(yè)務(wù)、暫停業(yè)務(wù)、要求公司進(jìn)行重組或建議更換高級管理層等監(jiān)管措施。

對綜合評級結(jié)果為6級的信托公司，應(yīng)及時(shí)制定和啟動應(yīng)急處置預(yù)案,實(shí)施促成機(jī)構(gòu)重組等救助措施，同時(shí)，可以采取責(zé)令暫停業(yè)務(wù)、責(zé)令調(diào)整董事或高級管理人員或者限制其權(quán)利、限制分配紅利和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利等措施。對已經(jīng)無法采取措施進(jìn)行救助的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)啟動市場退出程序。

四、評級結(jié)果的保密

信托公司評級結(jié)果不作為銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)。銀監(jiān)會各級機(jī)構(gòu)和信托公司應(yīng)對評級結(jié)果嚴(yán)格保密，不得用于商業(yè)目的。

第五章 附則

一、本指引涉及的定量指標(biāo)，均可以從銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。行業(yè)平均值由銀監(jiān)會每年定期公布。

二、本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

三、本指引自發(fā)布之日起生效，原《信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號）同時(shí)廢止。

附件：

一、信托公司監(jiān)管評級標(biāo)準(zhǔn)（CICAP）

二、信托公司監(jiān)管評級操作細(xì)則（CICAP）

三、信托公司監(jiān)管評級評分操作表（略）

附件一 信托公司監(jiān)管評級標(biāo)準(zhǔn)（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司治理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機(jī)制，旨在引導(dǎo)信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，督促各治理主體盡職履責(zé)，實(shí)現(xiàn)信托受益人利益最大化。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）股東及治理結(jié)構(gòu)（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）2．“三會一層”的構(gòu)建情況（4分）3．獨(dú)立董事制度建立情況（4分）4．各治理主體職權(quán)及議事規(guī)則（2分）5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

（二）公司治理的決策機(jī)制（20分）1．董事會履職情況（5分）

2．公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及有效性（3分）3．公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策制定及有效性（4分）4．董事會對高級管理層的授權(quán)（3分）5．企業(yè)文化建設(shè)（2分）6．董事專業(yè)素質(zhì)（3分）

（三）公司治理的執(zhí)行機(jī)制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）2．傳導(dǎo)機(jī)制建立及有效性（3分）3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）4．風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況（4分）5．信息系統(tǒng)建設(shè)及有效性（1分）6．高級管理層專業(yè)素質(zhì)（4分）

（四）公司治理的監(jiān)督機(jī)制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）2．董事會對高級管理層的監(jiān)督考核（3分）3．董事會審計(jì)委員會和獨(dú)立董事履職情況（4分）4．監(jiān)事會和監(jiān)事履職情況（4分）

（五）公司治理的激勵約束機(jī)制（12分）1．激勵與約束機(jī)制的制定與實(shí)施（3分）2．激勵機(jī)制對公司經(jīng)營發(fā)展的影響（3分）3．員工職業(yè)教育培訓(xùn)（2分）4．崗位問責(zé)制度的建立和實(shí)施（2分）5．內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制的建立和實(shí)施（2分）

（六）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

三、評級設(shè)置

公司治理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內(nèi)部控制（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司內(nèi)控體系的適當(dāng)性及有效性，旨在引導(dǎo)信托公司強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確保信托公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）內(nèi)部控制環(huán)境（10分）1．內(nèi)部控制理念（2分）2．內(nèi)部控制目標(biāo)和政策（2分）3．組織架構(gòu)及崗位職責(zé)（4分）4．人力資源管理（2分）

（二）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估（24分）1．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的完備性（5分）2．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的有效性（7分）3．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的技術(shù)保障（4分）4．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估人員的職業(yè)素質(zhì)（4分）5．新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估與報(bào)告（4分）

（三）內(nèi)部控制措施（25分）1．分級授權(quán)體系（4分）2．業(yè)務(wù)受理與調(diào)查（6分）3．業(yè)務(wù)審查與復(fù)核（6分）4．業(yè)務(wù)核算與保障（6分）5．應(yīng)急機(jī)制的建立與實(shí)施（3分）

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達(dá)機(jī)制（3分）2．信息報(bào)告機(jī)制（4分）3．外部溝通機(jī)制（3分）

（五）監(jiān)督評價(jià)與糾正（16分）1．內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（6分）2．外部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（4分）3．內(nèi)部控制的評價(jià)機(jī)制（2分）4．內(nèi)部控制的糾正機(jī)制（4分）

（六）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

三、評級設(shè)置

內(nèi)部控制要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果確定最后級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規(guī)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

該要素主要評價(jià)信托公司在經(jīng)營管理過程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件的情況，旨在引導(dǎo)信托公司建立誠實(shí)守信的合規(guī)文化，謹(jǐn)慎管理信托財(cái)產(chǎn)，維護(hù)受益人利益。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）合規(guī)管理體系（20分）1.合規(guī)管理組織架構(gòu)（6分）2.合規(guī)管理機(jī)制（10分）3.合規(guī)文化（4分）

（二）固有業(yè)務(wù)合規(guī)性（10分）

（三）信托業(yè)務(wù)合規(guī)性（30分）

（四）信息披露合規(guī)性（15分）

（五）關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性（10分）

（六）案件治理及配合監(jiān)管情況

（七）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

三、評級設(shè)置

合規(guī)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產(chǎn)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司資產(chǎn)管理能力、效果和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面內(nèi)容，旨在引導(dǎo)公司加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和盡職管理，提高資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）凈資本（10分）

（二）團(tuán)隊(duì)與系統(tǒng)建設(shè)（13分）1.研發(fā)和管理團(tuán)隊(duì)（3分）2.人才儲備（2分）

3.風(fēng)險(xiǎn)控制手段和技術(shù)（8分）

（三）信托業(yè)務(wù)綜合管理能力（35分）1.信托業(yè)務(wù)規(guī)模（12分）2.信托業(yè)務(wù)收入（10分）3.信托規(guī)模增長率（3分）4.融資類業(yè)務(wù)收益水平（3分）5.投資類業(yè)務(wù)收益水平（7分）

（四）信托業(yè)務(wù)盡職管理能力（10分）1.盡職調(diào)查與立項(xiàng)審批（2分）2.信托業(yè)務(wù)事中管理（2分）3.信托業(yè)務(wù)信息披露（2分）4.信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算(2分)5.投資者關(guān)系管理（2分）

（五）信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力（16分）1.已到期項(xiàng)目交付狀況（4分）2.存續(xù)項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)（4分）3.存續(xù)項(xiàng)目市場風(fēng)險(xiǎn)（4分）4.存續(xù)項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)（2分）5.客戶資源集中度風(fēng)險(xiǎn)（2分）

（六）信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力（8分）1.創(chuàng)新業(yè)務(wù)資格（3分）2.創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種（3分）3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模（2分）

（七）固有業(yè)務(wù)管理能力（8分）1.不良資產(chǎn)率（3分）

2.不良資產(chǎn)余額變化情況（2分）3.新發(fā)生不良資產(chǎn)（3分）

三、評級設(shè)置

資產(chǎn)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續(xù)性，其中通過重點(diǎn)評價(jià)信托業(yè)務(wù)盈利情況，旨在引導(dǎo)信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）定量指標(biāo)（60分）

1．綜合經(jīng)營能力（34分）

（1）凈資產(chǎn)收益率（13分）

（2）凈資產(chǎn)收益增長率（5分）

（3）成本收入比率（5分）

（4）成本收入變動比率（3分）

（5）人均利潤（5分）

（6）人均利潤增長率（3分）

2．信托業(yè)務(wù)盈利能力（21分）

（1）信托業(yè)務(wù)收入占比（8分）

（2）信托業(yè)務(wù)收入增長率（8分）

（3）信托報(bào)酬率（5分）

3．固有業(yè)務(wù)盈利能力（5分）

（1）固有業(yè)務(wù)收益率（3分）

（2）固有業(yè)務(wù)收益增長率（2分）

（二）定性指標(biāo)（40分）

1．盈利能力及盈利可持續(xù)性（10分）

（1）外部因素對盈利的影響。（3分）

（2）盈利穩(wěn)定性（5分）

（3）人才戰(zhàn)略對盈利提升的影響（2分）

2．信托業(yè)務(wù)為主的盈利模式建設(shè)（15分）

（1）信托收入來源與結(jié)構(gòu)（5分）

（2）信托收入的可持續(xù)性（5分）

（3）信托為主盈利模式的確立（5分）

3．財(cái)務(wù)管理的有效性（15分）

（1）成本管理（4分）

（2）財(cái)務(wù)核算（8分）

（3）財(cái)務(wù)預(yù)算（3分）

三、評級設(shè)置

盈利能力要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第六部分 綜合評級說明

綜合評級是對信托公司進(jìn)行全面的評價(jià)，評價(jià)內(nèi)容包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、資產(chǎn)管理以及盈利能力等五要素。綜合評級不是對以上五要素評級結(jié)果的加權(quán)平均，而是在考慮要素的重要性后綜合確定。綜合評級的基本原則為：

一是按照評級要素重要性進(jìn)行評級，核心要素為公司治理和資產(chǎn)管理，綜合評級不得高于公司治理要素或資產(chǎn)管理要素的評級；

二是綜合評級最多比除公司治理和資產(chǎn)管理外各其他要素中最低的一個級別高一級。

附件二 信托公司監(jiān)管評級操作細(xì)則（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司治理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機(jī)制，旨在引導(dǎo)信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，督促各治理主體盡職履責(zé)，實(shí)現(xiàn)信托受益人利益最大化。本要素分為6個部分，分別是股東及治理結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵約束機(jī)制以及運(yùn)行效果評價(jià)。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標(biāo)中還有一些特別條款，直接限定最高級別，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）股東及治理結(jié)構(gòu)（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，能夠支持公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的，得8分；股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，但在公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展方面支持力度不足的，得5分；股東誠信狀況一般，自身經(jīng)營一般，無法支持信托公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的，得2分；股東有將公司作為融資平臺傾向，只著眼于短期利潤目標(biāo)而無視公司長遠(yuǎn)發(fā)展的，得0分。

特別條款：1．如股東存在以下情況未及時(shí)告之信托公司的，得分不超過2分:(1)所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強(qiáng)制執(zhí)行；(2)轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；(3)變更公司名稱；

(4)發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；(5)其他可能導(dǎo)致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

2．控股股東存在以下情形的，本要素評級不超過4級：

（1）持股未滿三年轉(zhuǎn)讓所持股份（上市信托公司除外）、質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)、以所持有的信托公司股權(quán)設(shè)立信托；

（2）利用股東地位牟取不當(dāng)利益、直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營管理；

（3）利用其控股地位損害其他股東或公司利益；

（4）要求信托公司做出最低回報(bào)或分紅承諾、要求信托公司為其提供擔(dān)保、與信托公司違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易；

（5）挪用信托公司固有財(cái)產(chǎn)或信托財(cái)產(chǎn)、通過股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資、損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

3．股東存在虛假出資、抽逃或變相抽逃資本、挪用公司或客戶資產(chǎn)等行為，本要素最終評級不超過5級。

評分說明：股東狀況對于信托公司健康發(fā)展具有十分重要的影響。評級時(shí)，可通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管，并結(jié)合媒體報(bào)道、群眾舉報(bào)、委托人或受益人投訴等渠道獲得的各種信息進(jìn)行判斷。

2．“三會一層”的構(gòu)建情況（4分）評分標(biāo)準(zhǔn)：公司治理結(jié)構(gòu)完善，專門委員會及辦事機(jī)構(gòu)齊全，并發(fā)揮了積極作用的，得4分；公司治理結(jié)構(gòu)有待完善，專門委員會及辦事機(jī)構(gòu)設(shè)立有待齊全，但仍發(fā)揮了一定正面作用的，得2分；公司治理結(jié)構(gòu)很不完善或存在重大缺陷，專門委員會及辦事機(jī)構(gòu)未設(shè)立，產(chǎn)生了消極后果的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司章程、三會議事規(guī)則、三會會議決議、三會會議記錄、三會會議材料等進(jìn)行綜合判斷。

3．獨(dú)立董事制度建立情況（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司建立了完善的獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事人數(shù)、任職條件、履職情況完全符合有關(guān)規(guī)定，且發(fā)揮了積極作用的，得4分；公司獨(dú)立董事制度有待完善，獨(dú)立董事人數(shù)、任職條件、履職情況不完全符合有關(guān)規(guī)定，但仍發(fā)揮了一定正面作用的，得2分；公司未建立獨(dú)立董事制度或沒有獨(dú)立董事的，得0分。

評分說明：獨(dú)立董事制度是公司治理非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。評級時(shí)，應(yīng)查閱公司章程、獨(dú)立董事議事規(guī)則、會議材料、工作報(bào)告、履職報(bào)告等相關(guān)材料。

4．各治理主體職權(quán)及議事規(guī)則（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司各治理主體職權(quán)明確，議事規(guī)則完備，各項(xiàng)活動開展規(guī)范，發(fā)揮了積極的作用的，得2分；公司各治理主體職權(quán)有待明確，議事規(guī)則有待完備，各項(xiàng)活動開展有待規(guī)范，但仍發(fā)揮了一定的作用的，得1分；公司各治理主體職權(quán)不明確，運(yùn)轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)，法人治理流于形式的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，可查閱信托公司章程、三會議事規(guī)則、三會會議紀(jì)要等相關(guān)材料，評價(jià)其制度的合法性、合理性和完備性。對決策和執(zhí)行機(jī)制不完善或存在嚴(yán)重缺陷的，雖然形式上建立起符合要求的公司治理結(jié)構(gòu)但仍不給分。

5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事和高級管理人員的資格符合法律法規(guī)規(guī)定，公司章程中明確規(guī)定了董事等的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序及任職資格等內(nèi)容的，得2分；董事和高級管理人員中存在未按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定通過資格審核擅自任職的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司董事和高級管理人員是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管部門有關(guān)要求，按規(guī)定應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門任職資格審核的人員是否經(jīng)過任職資格審核同意。

（二）公司治理的決策機(jī)制（20分）1．董事會履職情況（5分）評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會及其下設(shè)委員會嚴(yán)格依照有關(guān)議事規(guī)則履職，切實(shí)發(fā)揮了決策作用，并完整保留相關(guān)會議紀(jì)要等資料的，得5分；董事會及其下設(shè)委員會定期召開會議，但未完全符合議事規(guī)則要求，決策作用發(fā)揮一般，相關(guān)檔案資料保存不完整或要素不齊備的，得2.5分；未按照議事規(guī)則和決策程序召開會議、履行職責(zé)，相關(guān)檔案資料嚴(yán)重缺失，或履行職責(zé)流于形式的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供公司章程、董事會議事規(guī)則等相關(guān)材料，并通過列席董事會各項(xiàng)會議、查閱董事會會議決議和會議報(bào)告材料等輔助手段進(jìn)行綜合性評價(jià)。關(guān)注信托委員會負(fù)責(zé)人是否由獨(dú)立董事?lián)危聲貢驅(qū)ｉT機(jī)構(gòu)的會議籌備、組織、信息披露和日常事務(wù)管理的情況。

2．公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及有效性（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，符合信托主業(yè)發(fā)展的要求，具有較強(qiáng)指導(dǎo)性和可操作性，并能適時(shí)調(diào)整和完善的，得3分；董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但指導(dǎo)性和可操作性一般的，得1.5分；董事會未制定公司中長期發(fā)展規(guī)劃，或已制定的規(guī)劃不能突出發(fā)展信托主業(yè)的要求，對公司發(fā)展不具有指導(dǎo)性和可操作性的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)重點(diǎn)評價(jià)董事會制定公司發(fā)展戰(zhàn)略是否適應(yīng)信托主業(yè)發(fā)展的要求。評級時(shí)，應(yīng)查閱信托公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略報(bào)告、董事會及其專業(yè)委員會的會議材料和會議報(bào)告、董事會向股東（大）會的工作報(bào)告等相關(guān)材料。

3．公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策制定及有效性（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定了明確的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確定了合理的風(fēng)險(xiǎn)承受水平，并督促高級管理層采取必要的措施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)，定期獲得相關(guān)報(bào)告，公司風(fēng)險(xiǎn)管控成效明顯的，得4分；董事會風(fēng)險(xiǎn)管理政策較為明確，但未能及時(shí)予以調(diào)整和完善，確定了公司可以承受的風(fēng)險(xiǎn)水平，但不能完全涵蓋公司經(jīng)營管理各重大方面，董事會能監(jiān)控和評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理情況，但力度不足，公司風(fēng)險(xiǎn)管控成效一般的，得2分；董事會未制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，或已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策不符合法律法規(guī)要求及公司實(shí)際狀況，董事會沒有能力承擔(dān)對公司風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供公司風(fēng)險(xiǎn)管理辦法及其實(shí)施細(xì)則、董事會會議材料和會議報(bào)告、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告、履職報(bào)告等相關(guān)材料。

4．董事會對高級管理層的授權(quán)（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會對高級管理層有明確的書面授權(quán)，并能依據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況及其內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整完善，董事會不干預(yù)高級管理層在授權(quán)范圍內(nèi)的正常經(jīng)營活動的，得3分；董事會對高級管理層的授權(quán)與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理水平基本適應(yīng)，得1.5分；董事會對高級管理層無明確的授權(quán)或已制定的授權(quán)文件不能與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配，董事會對高級管理層在授權(quán)范圍內(nèi)的正常經(jīng)營活動進(jìn)行干預(yù)的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供董事會對公司管理層授權(quán)的決議或經(jīng)董事會審批的公司制度，以及公司經(jīng)營管理工作報(bào)告等相關(guān)材料，也可查閱部分公司業(yè)務(wù)檔案。評級人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注董事會對高級管理層的授權(quán)，特別是信托業(yè)務(wù)的授權(quán)是否與公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平相匹配。

5．企業(yè)文化建設(shè)（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會注重企業(yè)文化建設(shè)，成效明顯，公司整體氛圍積極向上，無違法違規(guī)行為發(fā)生的，得2分；董事會較為注重企業(yè)文化建設(shè)，收到一定的成效，公司整體氛圍較好，得1分；公司不具備良好誠信的企業(yè)文化，合規(guī)經(jīng)營意識較弱，有違法違規(guī)行為發(fā)生的，得0分。

評分說明：良好的企業(yè)文化體現(xiàn)在公司的各項(xiàng)制度和日常經(jīng)營管理的各方面，并最終落實(shí)在履行受托人的職責(zé)上。評級時(shí)要注意把企業(yè)文化與公司合規(guī)管理意識、合規(guī)管理效果相結(jié)合進(jìn)行評價(jià)。

6．董事專業(yè)素質(zhì)（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事能夠按照公司章程等相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，勤勉誠信，董事的選任嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行的，得3分；董事基本能夠按照公司章程等相關(guān)規(guī)定履行職責(zé)，履職效果一般的，得1.5分；董事不能按照公司章程等規(guī)定盡職履責(zé)，多次或長期缺席董事會會議，怠于履行或不履行職權(quán)的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供董事會履職的工作計(jì)劃或方案、履職報(bào)告等相關(guān)材料。評價(jià)其專業(yè)素質(zhì)即董事是否具備有效履行職責(zé)所需的知識、技能和經(jīng)驗(yàn)。評價(jià)其勤勉即董事是否根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及章程的要求履行職權(quán)；董事是否持續(xù)了解關(guān)注信托公司的情況，對公司的事務(wù)加以注意，提出意見和建議，參加董事會會議，如無法親自出席是否按照法律的規(guī)定委派其他董事出席。

（三）公司治理的執(zhí)行機(jī)制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層能夠認(rèn)真執(zhí)行董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策，在董事會的授權(quán)范圍審慎經(jīng)營，并定期向董事會報(bào)告公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實(shí)現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及合規(guī)管理等情況的，得3分；高級管理層能夠按照董事會的授權(quán)開展經(jīng)營活動，較好地執(zhí)行董事會決定，向董事會報(bào)告公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實(shí)現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及合規(guī)管理情況的，得1.5分；高級管理層存在越權(quán)經(jīng)營情況，不能及時(shí)有效的對公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實(shí)現(xiàn)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及合規(guī)管理情況向董事會、監(jiān)事會報(bào)告的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供董事會各項(xiàng)會議決議、授權(quán)文件、高級管理層議事規(guī)則、工作報(bào)告、各項(xiàng)會議決議及其記錄等。

2．傳導(dǎo)機(jī)制建立及有效性（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層建立了順暢、高效的傳導(dǎo)機(jī)制，能確保授權(quán)范圍內(nèi)重大事項(xiàng)的集體決策，實(shí)現(xiàn)信息的共享與交流，與監(jiān)管部門積極溝通配合，監(jiān)管意見得到迅速有效落實(shí)的，得3分；高級管理層已初步建立較為順暢的信息傳導(dǎo)機(jī)制，但尚未很好地實(shí)現(xiàn)信息的共享和交流，與監(jiān)管部門能夠溝通配合，監(jiān)管意見基本得到落實(shí)的，得1.5分；高級管理層未建立必要的信息傳導(dǎo)機(jī)制和業(yè)務(wù)決策機(jī)制，重大事項(xiàng)的集體決策受到嚴(yán)重影響，已影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展，與監(jiān)管部門配合存在問題，影響監(jiān)管意見落實(shí)的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供管理層向董事會的工作報(bào)告、總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和記錄等檔案信息、高級管理人員履職報(bào)告等相關(guān)材料。

3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層能以受益人利益為根本出發(fā)點(diǎn)，在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立隔離機(jī)制，能夠有效避免公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益產(chǎn)生沖突的，得5分；高級管理層建立了信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間的隔離機(jī)制，但存在一定缺陷，目前機(jī)制未使受益人利益出現(xiàn)損害的，得2.5分；高級管理層未建立信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間的隔離機(jī)制，當(dāng)公司利益與受益人利益發(fā)生沖突時(shí)損害受益人利益或優(yōu)先保障公司利益的，得0分。

特別條款：出現(xiàn)以下情形的，本要素最終評級不高于4級：

（1）受托人因不盡職而承擔(dān)受托責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，賠償委托人（或受益人）損失的；

（2）信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)部門、人員沒有分設(shè)的；

（3）公司違反關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定的，造成委托人或受益人損失的；

（4）挪用信托財(cái)產(chǎn)、利用信托財(cái)產(chǎn)彌補(bǔ)固有財(cái)產(chǎn)損失的。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供公司管理層向董事會或監(jiān)事會提交的工作報(bào)告、總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和記錄等相關(guān)材料，同時(shí)結(jié)合對公司信托業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查掌握的情況。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層能夠及時(shí)了解公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并確保公司具備足夠的人力物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的，得4分；高級管理層能基本執(zhí)行董事會的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，但執(zhí)行力度和深度不足，公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平及其管理狀況一般，有時(shí)會出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的，得2分；高級管理層不能有效執(zhí)行董事會制定的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，忽視公司風(fēng)險(xiǎn)管理，未制定有效識別、監(jiān)測及控制風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，公司現(xiàn)有的人力物力及組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)水平無法實(shí)現(xiàn)對公司風(fēng)險(xiǎn)的有效管理，公司存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、內(nèi)部制度及其工作程序等規(guī)章制度、董事會風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告、管理層向董事會的工作報(bào)告等相關(guān)材料，也可查閱公司部分業(yè)務(wù)檔案。本指標(biāo)的評價(jià)應(yīng)結(jié)合對公司的風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行。

5．信息系統(tǒng)建設(shè)及有效性（1分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層重視信息系統(tǒng)建設(shè)，采用了與業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復(fù)雜性相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了信息共享、信息交流與信息反饋的，得1分；信息系統(tǒng)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應(yīng)，高級管理層能夠利用信息系統(tǒng)了解公司信息，但需要在一段時(shí)間后才能進(jìn)行信息的交流與反饋的，得0.5分；公司沒有采用與業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復(fù)雜性相適應(yīng)的信息系統(tǒng)的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供公司信息管理和信息系統(tǒng)的內(nèi)部規(guī)章制度、管理層向董事會的工作報(bào)告等相關(guān)材料。

6．高級管理層專業(yè)素質(zhì)。（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理人員具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力，其素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復(fù)雜性相適應(yīng)，高級管理層具備良好的誠信和團(tuán)隊(duì)精神，職責(zé)分工合理適當(dāng)，經(jīng)營穩(wěn)健并能及時(shí)識別和管理風(fēng)險(xiǎn)的，得4分；高級管理人員業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變及創(chuàng)新能力尚可，誠信情況較好，素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復(fù)雜性基本適應(yīng)，能及時(shí)識別和管理風(fēng)險(xiǎn)的，得2分；高級管理人員業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變及創(chuàng)新能力上嚴(yán)重欠缺，素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復(fù)雜性不相匹配，不能及時(shí)識別和管理風(fēng)險(xiǎn)，高級管理層成員之間職責(zé)不清、內(nèi)耗嚴(yán)重，影響到公司正常經(jīng)營發(fā)展，公司高級管理人員出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求評級人員掌握公司高級管理人員履職情況，且可以通過信托公司的日常經(jīng)營狀況反映高級管理人員的履職情況。

（四）公司治理的監(jiān)督機(jī)制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：股東（大）會議能夠聽取和審議董、監(jiān)事會的工作報(bào)告，并對董、監(jiān)事會的工作報(bào)告做出了明確評價(jià)的，得2分；股東（大）會議不能聽取和審議董、監(jiān)事會的工作報(bào)告，對董、監(jiān)事會的工作告沒有做出評價(jià)的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要求信托公司提供股東（大）會會議材料、會議記錄等相關(guān)材料。

2．董事會對高級管理層的監(jiān)督考核。（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會對高級管理層的監(jiān)督考核機(jī)制符合公司實(shí)際經(jīng)營情況，有利于公司審慎經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，考核機(jī)制規(guī)范嚴(yán)格的，得3分；董事會對高級管理層的監(jiān)督考核基本能夠體現(xiàn)公司審慎經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展的原則，但未形成明確的制度保障的，得1.5分；董事會對高級管理層的監(jiān)督考核不利于公司審慎經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，要求信托公司提供對高級管理人員的監(jiān)督考核辦法、董事會會議材料和高級管理人員履職報(bào)告等相關(guān)材料。

3．董事會審計(jì)委員會和獨(dú)立董事履職情況（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會審計(jì)委員會能夠根據(jù)監(jiān)事會、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作意見，及時(shí)評估和分析公司在內(nèi)控機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在的問題，并采取有效措施，迅速落實(shí)且效果良好的，得2分；董事會審計(jì)委員會能對公司內(nèi)控機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行評估，整改要求需要在一段時(shí)間后才能落實(shí)的，得1分；董事會審計(jì)委員會不能及時(shí)評估和分析公司內(nèi)控機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面存在問題，整改措施不力、效果不明顯，整改落實(shí)流于形式的，得0分。

獨(dú)立董事能夠?qū)Χ聲h事項(xiàng)是否損害受益人、中小股東的利益，進(jìn)行獨(dú)立的確認(rèn)和監(jiān)督，獨(dú)立董事及時(shí)就發(fā)現(xiàn)問題向股東（大）會或監(jiān)管部門報(bào)告的，得2分；公司沒有聘任獨(dú)立董事或公司發(fā)生損害受益人利益和中小股東的情形，獨(dú)立董事未采取措施或未予以報(bào)告的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，應(yīng)要求信托公司出具相關(guān)的書面材料，包括公司內(nèi)部審計(jì)方面制度和執(zhí)行情況，要求董事會出具考核評議工作的計(jì)劃安排、考核報(bào)告和聽取、審議這些情況報(bào)告的會議紀(jì)要等，進(jìn)行全面的評價(jià)。對獨(dú)立董事的監(jiān)督職責(zé)的考核，要檢查董事會會議記錄、獨(dú)立董事的報(bào)告、聲明等文件，以確定獨(dú)立董事是否按照規(guī)定參加董事會的會議和其他工作，對中小股東和受益人利益進(jìn)行調(diào)查了解和確認(rèn)。獨(dú)立董事維護(hù)中小股東和受益人利益問題，主要考察公司是否發(fā)生損害中小股東和受益人利益的問題，對損害中小股東和受益人利益的行為，應(yīng)當(dāng)對獨(dú)立董事進(jìn)行訪談，根據(jù)訪談結(jié)果查找支持證據(jù)，并結(jié)合股東（大）會議、董事會議記錄、監(jiān)管部門掌握的情況等來判斷獨(dú)立董事是否采取有力措施。

4．監(jiān)事會和監(jiān)事履職情況（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)事會或其下設(shè)專門機(jī)構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)等重要事項(xiàng)的執(zhí)行情況方面能夠切實(shí)發(fā)揮作用，提出合理化建議的，得2分；監(jiān)事會或其下設(shè)專門機(jī)構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)等重要事項(xiàng)的執(zhí)行情況方面能夠發(fā)揮作用，但相關(guān)建議執(zhí)行性和合理性一般的，得1分；監(jiān)事會或其下設(shè)專門機(jī)構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計(jì)等重要事項(xiàng)的執(zhí)行情況方面未發(fā)揮應(yīng)有作用，不能有效提出合理化建議及意見的，得0分。

監(jiān)事會建立了定期獲取監(jiān)管部門意見、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他重大報(bào)告的機(jī)制，積極履行相應(yīng)職責(zé)，并提出有效意見及建議的，得2分；監(jiān)事會能夠通過內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他重大報(bào)告方式，提出意見及建議，但有效性及執(zhí)行性一般的，得1分；監(jiān)事會沒有定期獲取內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、合規(guī)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他重大報(bào)告，履行職責(zé)不力，沒有提出相應(yīng)意見及建議，或監(jiān)事會職權(quán)行使流于形式，或監(jiān)事會每年召開會議少于兩次，或監(jiān)事會會議無記錄或紀(jì)錄不完全的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要求信托公司提供監(jiān)事和監(jiān)事會履行職責(zé)的工作計(jì)劃或方案、工作底稿或記錄、報(bào)告、會議記錄等相關(guān)資料。對于履職過程是否誠信、盡職盡責(zé)，應(yīng)根據(jù)其工作流程、工作報(bào)告內(nèi)容，股東（大）會的考核評價(jià)以及董事會、高級管理層等方面的跟蹤反饋等進(jìn)行綜合性判斷。

（五）公司治理的激勵約束機(jī)制（12分）1．激勵與約束機(jī)制的制定與實(shí)施。（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司制定了績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，績效考核倡導(dǎo)合規(guī)，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)全面，能夠覆蓋關(guān)鍵崗位及關(guān)鍵人員，評價(jià)程序具有可操作性，制度得到有效貫徹執(zhí)行的，得3分；公司制定了績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，但在評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、覆蓋范圍、可操作性以及對合規(guī)績效考核上存在一定問題的，得1.5分；公司未制定績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或考核操作程序（辦法），或相關(guān)辦法未獲得董事會審批通過，在評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、覆蓋范圍及可操作性上不能有效進(jìn)行實(shí)施，制度執(zhí)行不力的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要求信托公司提供激勵約束的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)程序、實(shí)際操作的工作底稿、工作報(bào)告、會議記錄等。

2．激勵機(jī)制對公司經(jīng)營發(fā)展的影響（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：董事會對高級管理層的激勵機(jī)制有利于促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理能力相適應(yīng)的，得3分；董事會對高級管理層的激勵機(jī)制有利于促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，但不能完全與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理能力相適應(yīng)的，得1.5分；董事會對高級管理層的激勵機(jī)制，忽視公司審慎合規(guī)經(jīng)營，與公司實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平及其管理能力不相適應(yīng)的，得0分。評分說明：評級時(shí)通過調(diào)閱董事會對高級管理層的激勵考核辦法，評價(jià)董事會對高級管理層的激勵是否存在片面追求盈利，忽視公司合規(guī)經(jīng)營，激勵機(jī)制應(yīng)促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。

3．員工職業(yè)教育培訓(xùn)。（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司定期或不定期按照培訓(xùn)計(jì)劃開展了業(yè)務(wù)技能、合規(guī)意識和道德水準(zhǔn)等方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，對學(xué)習(xí)培訓(xùn)效果進(jìn)行了定期考核，公司未出現(xiàn)違法違規(guī)行為的，得2分；定期或不定期按照培訓(xùn)計(jì)劃開展了業(yè)務(wù)技能、合規(guī)意識和職業(yè)道德方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但實(shí)施效果不明顯的，得1分；未制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，或培訓(xùn)流于形式，員工發(fā)生違規(guī)行為，公司出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要求信托公司提供培訓(xùn)計(jì)劃文件、培訓(xùn)記錄和培訓(xùn)結(jié)果考核記錄。

4．崗位問責(zé)制度的建立和實(shí)施（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：信托公司建立了崗位問責(zé)制度，責(zé)任認(rèn)定及追究程序明確實(shí)施的，得2分；信托公司建立崗位問責(zé)制度，但責(zé)任認(rèn)定及責(zé)任追究效果一般的，得1分；公司未制定崗位問責(zé)制度，或制度執(zhí)行流于形式的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要求信托公司提供崗位問責(zé)管理制度、實(shí)際操作的工作底稿、工作報(bào)告、會議記錄等。

5．內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制的建立和實(shí)施（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵員工舉報(bào)公司內(nèi)部運(yùn)營缺陷或違規(guī)行為的，并發(fā)揮積極作用的，得2分；公司未建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，或未就員工舉報(bào)問題進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查及處理的,或內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制未能有效執(zhí)行的，得0分。

評分說明：評級時(shí)，通過內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。

（六）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：

1．治理結(jié)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分 2．治理結(jié)構(gòu)在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于公司治理要求的行為發(fā)生。8-11分

3．治理結(jié)構(gòu)基本能夠滿足公司發(fā)展要求。4-7分

4．治理結(jié)構(gòu)不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

特別條款：內(nèi)部控制或合規(guī)管理要素評級低于4級（含），本指標(biāo)的最終評分不超過3分，內(nèi)部控制或合規(guī)管理要素評級低于5級（含），本指標(biāo)的最終得分為0分。評分說明：評級時(shí)需要評級人員結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)行效果進(jìn)行完整的、綜合的評價(jià)，即重點(diǎn)評價(jià)公司治理的實(shí)際執(zhí)行效果，強(qiáng)調(diào)公司的社會責(zé)任和受托責(zé)任。本部分評價(jià)還需要與內(nèi)部控制以及合規(guī)管理兩個部分的評級結(jié)果相聯(lián)系。

三、評級設(shè)置

公司治理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內(nèi)部控制（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司內(nèi)控體系的適當(dāng)性以及有效性，旨在引導(dǎo)信托公司強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)管理理念，確保信托公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

本要素分為6個部分，分別是內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)與糾正以及運(yùn)行效果評價(jià)。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）內(nèi)部控制環(huán)境（10分）1．內(nèi)部控制理念（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層樹立了內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，得1分；高級管理層內(nèi)控意識薄弱的，得0分。

員工熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范意識強(qiáng)的，得1分；員工較為熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范意識一般的，得0.5分；員工不熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)高級管理層是否牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，使風(fēng)險(xiǎn)防范意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和工作的各個環(huán)節(jié)。評級時(shí)，可結(jié)合日常監(jiān)管中與高級管理層、主要關(guān)鍵人員及普通員工的談話，以及現(xiàn)場檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，總體評價(jià)公司內(nèi)部控制理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

2．內(nèi)部控制目標(biāo)和政策（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司內(nèi)部控制目標(biāo)和原則清晰，并在各項(xiàng)規(guī)章制度中予以充分體現(xiàn)的，得2分；公司制定了內(nèi)部控制目標(biāo)和原則，能在各項(xiàng)規(guī)章制度中予以基本體現(xiàn)的，得1分；公司內(nèi)部控制目標(biāo)和原則不清晰，或大部分規(guī)章制度的主要措施背離內(nèi)部控制目標(biāo)和原則的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司是否建立清晰的內(nèi)部控制目標(biāo)和原則，并在各項(xiàng)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。評級時(shí)，可取得信托公司各項(xiàng)規(guī)章制度，將其與“三會一層”的各項(xiàng)文件和決議進(jìn)行比對，分析主要規(guī)章制度和主要內(nèi)控措施是否存在違反內(nèi)部控制目標(biāo)和原則的問題。

3．組織架構(gòu)及崗位職責(zé)（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司前中后臺設(shè)置合理、分工明確，操作相互獨(dú)立的，得2分；前中后臺設(shè)置基本合理、分工基本明確，操作基本能相互獨(dú)立的，得1分；前中后臺職責(zé)不清，分工不合理，操作未相互獨(dú)立的，得0分。

公司所有崗位均有詳盡崗位說明書的，得2分；崗位說明書的覆蓋程度和詳細(xì)程度一般的，得1分；沒有崗位說明書的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司是否建立職責(zé)明確、分工合理、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部牽制機(jī)制。評級時(shí)，可取得信托公司的組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責(zé)及崗位說明書，分析該公司在前中后臺設(shè)計(jì)、不相容崗位配置和崗位職責(zé)確定上是否科學(xué)合理，公司對編制外人員的管理是否適當(dāng)。

4．人力資源管理（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司人力資源管理政策清晰，人才管理制度完備的，得2分；人力資源管理政策較為清晰，人才管理制度基本到位的，得1分；人力資源管理政策不清晰，人才管理制度存在明顯缺陷的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)公司人力資源管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持程度。評級時(shí)，可取得信托公司人力資源發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)制度，了解員工職級設(shè)置、錄用標(biāo)準(zhǔn)和晉升方法，查閱后續(xù)職業(yè)教育記錄等。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估（24分）1．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的完備性（5分）評分標(biāo)準(zhǔn)：公司風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系覆蓋各條業(yè)務(wù)線和主要風(fēng)險(xiǎn)要素的，得3分；基本覆蓋的，得1.5分；不能覆蓋的，得0分。

公司風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系能及時(shí)修訂并不斷完善的，得2分；基本做到及時(shí)修訂的，得1分；不能及時(shí)修訂的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系是否能夠覆蓋各條業(yè)務(wù)線和主要風(fēng)險(xiǎn)要素，是否能夠及時(shí)修訂并完善。評級時(shí)，可取得公司各項(xiàng)規(guī)章制度，分析在各業(yè)務(wù)線及主要風(fēng)險(xiǎn)要素上，是否制定并及時(shí)修訂有關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并能不斷充實(shí)與完善該體系。

2．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的有效性（7分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司全面風(fēng)險(xiǎn)評估每年至少一次的，得2分；全面風(fēng)險(xiǎn)評估每兩年至少一次的，得1分；未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估或評估周期超過2年的，得0分。

全面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)確定了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級及可接受程度的，得2分；未完全確定風(fēng)險(xiǎn)等級及可接受程度的，得1分；未確定風(fēng)險(xiǎn)等級及可接受程度的，得0分。

全面風(fēng)險(xiǎn)評估成效顯著的，能對各類風(fēng)險(xiǎn)起到預(yù)警作用的，得3分；效果一般，預(yù)警作用不強(qiáng)的，得1.5分；評估工作流于形式的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司全面風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的頻率和成效。評級時(shí)，可取得信托公司近期全面風(fēng)險(xiǎn)評估工作的檔案，分析該項(xiàng)工作在計(jì)劃、實(shí)施、總結(jié)等環(huán)節(jié)是否全面、細(xì)致，評估結(jié)果是否準(zhǔn)確反映信托公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

3．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估體系的技術(shù)保障（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司已經(jīng)建立了滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的信息管理系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、證券交易系統(tǒng)、證券估值系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)等，得2分；信息管理系統(tǒng)建設(shè)基本滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得1分；不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得0分。

公司建立了信息管理系統(tǒng)立項(xiàng)、開發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)等制度的，得1分；制度基本建立的，得0.5分；沒有相關(guān)制度的，得0分。

公司已建立重要數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份的，得1分；沒有建立的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司信息化建設(shè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)支持程度，引導(dǎo)信托公司通過信息化，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的自動化。評級時(shí)，可取得信托公司信息化建設(shè)的情況說明及相關(guān)制度，并通過現(xiàn)場對各項(xiàng)信息系統(tǒng)的查看和測試，分析各管理系統(tǒng)運(yùn)行的有效狀況。

4．風(fēng)險(xiǎn)識別和評估人員的職業(yè)素質(zhì)（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門的負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵人員具備與其崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)能力，得2分；基本具備的，得1分；不具備的，得0分。

公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立后續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃的，得2分；基本建立的，得1分；未建立的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門（含合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、法律事務(wù)等）主要關(guān)鍵人員的職業(yè)素質(zhì)情況。評級時(shí)，可了解各部門是否配備2名以上人員，主要關(guān)鍵人員是否具備律師、注冊會計(jì)師、注冊金融分析師等資格，各部門是否建立人員后續(xù)培訓(xùn)制度，確保關(guān)鍵人員具備與其崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

5．新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評估與報(bào)告(4分)評分標(biāo)準(zhǔn)：公司開辦新業(yè)務(wù)前，充分識別和評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的，得2分；風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對措施不充分的，得1分；未事先對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的，得0分。

公司開辦新業(yè)務(wù)前，與監(jiān)管部門溝通充分并取得同意的，得2分；溝通不多的，得1分；溝通很少，并在監(jiān)管部門不知情情況下開展的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)公司開辦新業(yè)務(wù)前，是否建立完備的風(fēng)險(xiǎn)識別和評估程序，并及時(shí)與監(jiān)管部門溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報(bào)備（報(bào)批）程序。評級時(shí)，可取得信托公司開展新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估程序的情況說明、相關(guān)制度和業(yè)務(wù)檔案，分析新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)和執(zhí)行情況，同時(shí)，需要結(jié)合信托公司的日常監(jiān)管表現(xiàn)進(jìn)行總體評價(jià)。

（三）內(nèi)部控制措施（25分）1．分級授權(quán)體系（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司分級授權(quán)體系完備且執(zhí)行有效的，得2分；基本完備，執(zhí)行效果一般的，得1分；沒有建立或執(zhí)行不力的，得0分。

公司對重要業(yè)務(wù)的授權(quán)均采用書面形式的，得1分；未完全采用書面形式的，得0.5分；未采用書面形式的，得0分。

對于應(yīng)用信息系統(tǒng)操作的業(yè)務(wù)，全部由計(jì)算機(jī)統(tǒng)一設(shè)定權(quán)限的，得1分；未完全由計(jì)算機(jī)設(shè)定權(quán)限的，得0.5分；未由計(jì)算機(jī)設(shè)定權(quán)限的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司分級授權(quán)體系的完備有效性。評級時(shí)，可取得公司分級授權(quán)體系的情況說明及相關(guān)制度，比對“三會一層”的授權(quán)文件，核實(shí)是否存在超授權(quán)行為；并抽查部分項(xiàng)目檔案，核實(shí)實(shí)際操作中，是否存在超權(quán)限操作行為。對于證券業(yè)務(wù)，如采用信息系統(tǒng)管理，應(yīng)進(jìn)一步檢查計(jì)算機(jī)權(quán)限監(jiān)控的完備性和有效性。

2．業(yè)務(wù)受理與調(diào)查（6分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)部門能夠按照各項(xiàng)規(guī)章制度要求，將委托資金來源合法性、投資人風(fēng)險(xiǎn)承受能力等資料收集完整，全面識別委托人合格身份的，得3分；收集的資料有待進(jìn)一步完善，但不影響資金合法受托的，得1.5分；未取得關(guān)鍵資料，不能有效識別客戶身份而受托資金的，得0分。

業(yè)務(wù)部門能夠按照各項(xiàng)規(guī)章制度要求，將資金用途合規(guī)性、項(xiàng)目盈利能力等資料收集完整，全面識別資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)程度的，得3分；收集的資料有待進(jìn)一步完善，但不影響資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)程度判斷的，得1.5分；未取得關(guān)鍵資料，不能有效識別資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)程度而提供資金的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司前臺業(yè)務(wù)受理時(shí)，是否按照相關(guān)規(guī)章制度的要求，全面評估資金來源和資金使用的風(fēng)險(xiǎn)狀況。評級時(shí)，可抽查部分項(xiàng)目，檢查業(yè)務(wù)部門在受理和調(diào)查相關(guān)當(dāng)事人和項(xiàng)目資料時(shí)，是否按照規(guī)章制度要求，開展諸如收集客戶資金來源證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況等盡職調(diào)查工作，在了解客戶、了解客戶業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)。

3．業(yè)務(wù)審查與復(fù)核（6分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：

公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行了相應(yīng)的審批程序的，得2分；未完全嚴(yán)格按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行相應(yīng)的審批程序的，得1分；完全不按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行相應(yīng)的審批程序的，得0分。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠按照有關(guān)規(guī)章制度要求，認(rèn)真審查與復(fù)核項(xiàng)目且成效顯著的，得4分；基本按照規(guī)章制度要求審查與復(fù)核項(xiàng)目，但成效一般的，得2分；未按要求履行審查與復(fù)核程序，或?qū)彶榕c復(fù)核程序流于形式的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司中臺業(yè)務(wù)審查時(shí)，對相關(guān)規(guī)章制度的遵循情況。評級時(shí)，可抽查部分項(xiàng)目，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理部門在審查和復(fù)核項(xiàng)目時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)章制度要求，開展諸如獨(dú)立性調(diào)查，風(fēng)險(xiǎn)再評估、法律合規(guī)性審查等步驟，相關(guān)的審批意見是否詳細(xì)記載。重大項(xiàng)目集體決策機(jī)制是否得到有效執(zhí)行。

4．業(yè)務(wù)核算與保障（6分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算的，得2分；基本能按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算的，得1分；未按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算的，得0分。

公司賬戶管理制度完備并執(zhí)行有力，能完全滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得2分；賬戶管理制度基本完備，執(zhí)行效果一般的，得1分；沒有建立賬戶管理制度或執(zhí)行不力的，得0分。

公司統(tǒng)計(jì)信息無差錯的，得1分；公司統(tǒng)計(jì)信息有較少差錯的，得0.5分；公司統(tǒng)計(jì)信息差錯較多的，得0分。

公司建立了完備的檔案管理制度的，得1分；沒有檔案管理制度，或檔案管理混亂，或曾發(fā)生重要合同、憑證遺失的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司后臺保障能力。評級時(shí)，可抽查項(xiàng)目檔案，分析會計(jì)核算、賬戶管理、統(tǒng)計(jì)信息和檔案管理等的有效性。

5．應(yīng)急機(jī)制的建立與實(shí)施（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司對可能發(fā)生的突發(fā)事件建立了有效應(yīng)急預(yù)案，且應(yīng)急預(yù)案的針對性和可操作性強(qiáng)的，得2分；基本建立的，得1分；沒有建立的，得0分。

公司對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行適時(shí)修訂和完善，并在可行條件下定期演習(xí)和測試的，得1分；應(yīng)急預(yù)案修訂不夠及時(shí)，較少演習(xí)和測試的，得0.5分；從未演習(xí)和測試的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司應(yīng)急預(yù)案的完備性和有效性。評級時(shí)，可取得信托公司應(yīng)急機(jī)制的情況說明、有關(guān)規(guī)章制度以及以往應(yīng)急預(yù)案演練報(bào)告，分析應(yīng)急預(yù)案的建設(shè)和執(zhí)行情況。意外事件或緊急情況包括但不限于金融擠兌事件，聚眾上訪、請?jiān)浮㈧o坐、示威，公司主要關(guān)鍵人員被綁架、被限制人身自由、失蹤等可能引起公司經(jīng)營危機(jī)、金融市場風(fēng)險(xiǎn)和社會穩(wěn)定的事件。

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達(dá)機(jī)制（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高級管理層能夠?qū)⒆钚碌姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管要求以及本單位的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)傳遞給員工的，得3分；基本做到的，得1.5分；不能做到的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司是否建立有效的信息傳達(dá)機(jī)制。評級時(shí)，可取得信托公司關(guān)于信息傳達(dá)機(jī)制的情況說明、相關(guān)制度和文件傳達(dá)記錄，分析信托公司信息傳達(dá)機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況。

2．信息報(bào)告機(jī)制（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：各部門及崗位能將經(jīng)營過程中存在的重大問題及時(shí)向高級管理層、董事會、監(jiān)事會、股東和監(jiān)管部門報(bào)告的，得4分；溝通不及時(shí)，或報(bào)告不完整的，得2分；與監(jiān)管部門溝通不暢，信息有所隱瞞的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司是否建立有效的信息報(bào)告機(jī)制。評級時(shí)，可取得信托公司關(guān)于信息報(bào)告機(jī)制的情況介紹、相關(guān)制度以及公司重大事件報(bào)告記錄，分析公司信息報(bào)告機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況。

3．外部溝通機(jī)制（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司及時(shí)就內(nèi)外部審計(jì)情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)營情況及時(shí)向監(jiān)管部門溝通與報(bào)告的，得3分；溝通與報(bào)告及時(shí)，但內(nèi)容有待完善的，得1.5分；不主動溝通與報(bào)告的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司是否與監(jiān)管部門（包括銀監(jiān)會、證監(jiān)會、各級政府部門等）建立完備的溝通和報(bào)告制度。評級時(shí)，可取得信托公司以往的報(bào)告材料，還應(yīng)結(jié)合信托公司的日常監(jiān)管表現(xiàn)。

（五）監(jiān)督評價(jià)與糾正（16分）1．內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（6分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)審部門具有充分的獨(dú)立性，直接對董事會負(fù)責(zé)，其部門負(fù)責(zé)人的任免由董事會或其專門委員會決定的，得2分；內(nèi)審部門接受董事會和高級管理層雙重領(lǐng)導(dǎo)的，得1分；內(nèi)審部門完全受控于高級管理層的，得0分。

內(nèi)部審計(jì)每半年至少一次或內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)每季度至少一次的，得1分；每半年少于一次的，得0分。

內(nèi)部審計(jì)能及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控存在的缺陷與隱患，成效明顯的，得3分；內(nèi)部審計(jì)基本能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控存在的缺陷與隱患，成效一般的，得1.5分；內(nèi)部審計(jì)流于形式的，得0分；

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司內(nèi)審部門的獨(dú)立性及審計(jì)情況。評級時(shí)，可取得內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人的任命文件及審計(jì)檔案，分析獨(dú)立性及審計(jì)開展情況。

2．外部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（4分）評分標(biāo)準(zhǔn)：年報(bào)審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所由股東（大）會或董事會選聘，且執(zhí)業(yè)紀(jì)錄良好的，得2分；未由股東（大）會或董事會選聘或有不良執(zhí)業(yè)紀(jì)錄的得0分。

審計(jì)報(bào)告是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的，得2分；無保留意見帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的，得1分；其他類型的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司外部審計(jì)機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況。評級時(shí)，可查看選聘外部會計(jì)師事務(wù)所的制度以及公司審計(jì)報(bào)告等材料。

3．內(nèi)部控制的評價(jià)機(jī)制（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司每年對內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評價(jià)，且成效顯著的，得2分；每年進(jìn)行檢查評價(jià)，但成效一般的，得1分；檢查流于形式或沒有檢查的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)信托公司內(nèi)部控制自我評價(jià)機(jī)制建立和執(zhí)行情況。評級時(shí)，可取得信托公司內(nèi)部控制自我評價(jià)工作檔案，分析評價(jià)計(jì)劃、實(shí)施及報(bào)告環(huán)節(jié)是否全面、細(xì)致，評估結(jié)果是否準(zhǔn)確反映信托公司的內(nèi)控水平。

4．內(nèi)部控制的糾正機(jī)制（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司內(nèi)外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到限期整改的，得2分；基本整改的，得1分；未限期整改的，得0分。

公司已制定重大事故責(zé)任人追究制度，并能有效落實(shí)的，得2分；未制定重大事故責(zé)任人追究制度或執(zhí)行流于形式的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評價(jià)高級管理層是否采取有效措施，及時(shí)整改審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并追究有關(guān)人員責(zé)任。

（六）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分

內(nèi)部控制在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于內(nèi)部控制要求的行為發(fā)生。8-11分

內(nèi)部控制基本能夠滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展要求。4-7分

公司內(nèi)部控制不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標(biāo)的評價(jià)需要評級人員對公司內(nèi)部控制方面進(jìn)行完整的、綜合的評價(jià)，重在評價(jià)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

三、評級設(shè)置

內(nèi)部控制要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果確定最后的級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規(guī)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

該要素主要評價(jià)信托公司在經(jīng)營管理過程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件的情況，旨在引導(dǎo)信托公司建立誠實(shí)守信的合規(guī)文化，謹(jǐn)慎管理信托財(cái)產(chǎn)，維護(hù)受益人利益。

本要素分為7個部分，分別是合規(guī)管理體系、固有業(yè)務(wù)合規(guī)性、信托業(yè)務(wù)合規(guī)性、信息披露合規(guī)性、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性、案件治理及配合監(jiān)管情況以及運(yùn)行效果評價(jià)。第一部分和第七部分采用得分制，第二部分至第五個部分采用扣分制，每個項(xiàng)目分值與項(xiàng)下各評價(jià)指標(biāo)分值無合計(jì)關(guān)系，評價(jià)中每發(fā)現(xiàn)一例不符合規(guī)定內(nèi)容，扣減該評價(jià)指標(biāo)相應(yīng)分值，每個項(xiàng)目總分值減去扣分值即該項(xiàng)內(nèi)容評價(jià)得分，直至扣完為止。第六部分是限制性條款，對于本要素最后級別的確定產(chǎn)生直接影響。本要素總共100分，按得分及限制性條款綜合評定相應(yīng)級別。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）合規(guī)管理體系（20分）1.合規(guī)管理組織架構(gòu)（6分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層的工作職責(zé)已包括合規(guī)管理職能，并按照相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核的，得2分；公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層的工作職責(zé)已包括合規(guī)管理職能，并基本能按照相應(yīng)的權(quán)限進(jìn)行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核，但力度有待進(jìn)一步提升的，得1分；公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層未對合規(guī)管理工作進(jìn)行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核的，得0分。

公司建立了能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的合規(guī)部門（崗），配備了2名以上關(guān)鍵人員，并確保職責(zé)權(quán)限的獨(dú)立性的，得2分；公司建立了合規(guī)部門（崗），配備了2名以上關(guān)鍵人員，獨(dú)立性和有效性有待進(jìn)一步提高的，得1分；公司尚未建立獨(dú)立的合規(guī)部門（崗），或建立的合規(guī)部門（崗）形同虛設(shè)的，得0分。

合規(guī)管理人員具有履職相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)的，得2分；合規(guī)管理人員基本具備履職相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)的，得1分；合規(guī)管理人員資質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)無法滿足履職需要的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)公司合規(guī)管理組織是否與信托公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，是否達(dá)到有關(guān)指引要求。評級時(shí)，可通過查閱公司決策層職責(zé)及履職紀(jì)錄了解高層對合規(guī)工作的管理情況；通過查閱公司組織結(jié)構(gòu)圖，了解部門設(shè)置及人員配置情況，通過抽查履職記錄并結(jié)合日常交流和現(xiàn)場檢查時(shí)掌握的情況考察合規(guī)部門作用和合規(guī)人員的履職能力。

2.合規(guī)管理機(jī)制（10分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司制定了能確保合規(guī)工作正常開展的管理制度和操作流程，并能有效執(zhí)行，且定期評價(jià)完善的，得2分；合規(guī)管理制度和操作流程已基本建立，但實(shí)際執(zhí)行效果一般的，得1分；公司未制定管理制度和操作流程，或已制定但流于形式的，得0分。

合規(guī)部門組織制定了完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并能有效執(zhí)行的，得2分；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃已制定，但內(nèi)容有待完善或執(zhí)行效果一般的，得1分；未制定計(jì)劃或計(jì)劃流于形式的，得0分。

建立了清晰的對內(nèi)對外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線，且有效執(zhí)行的，得2分；有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線但還不夠暢通，或執(zhí)行效果一般的，得1分；尚未建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告路線，或建立了但流于形式的，得0分。

合規(guī)部門與其他部門之間建立了既分離又相互支持的工作機(jī)制，且運(yùn)行效果良好的，得2分；合規(guī)部門與部分部門之間建立了既分離又相互支持的工作機(jī)制，實(shí)際運(yùn)行尚在不斷磨合的，得1分；合規(guī)部門與其他部門之間的工作機(jī)制不暢的，得0分。

建立了合規(guī)績效考核機(jī)制和問責(zé)與激勵機(jī)制，并有效發(fā)揮作用，得2分；基本建立了合規(guī)績效考核機(jī)制和問責(zé)與激勵機(jī)制，取得了一定作用的，得1分；尚未建立合規(guī)績效考核機(jī)制和問責(zé)與激勵機(jī)制，或機(jī)制流于形式的，得0分。

評分說明：合規(guī)的有效性取決于公司的合規(guī)基礎(chǔ)，科學(xué)、合理的合規(guī)機(jī)制確保了合規(guī)工作的正常開展。評級時(shí)，可查閱合規(guī)方面的有關(guān)制度，合規(guī)部門的履職計(jì)劃、履職紀(jì)錄及履職報(bào)告，重點(diǎn)從合規(guī)部門日常工作開展情況，以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)部門自我控制、風(fēng)險(xiǎn)管理部門專業(yè)化管理和內(nèi)審部門的后續(xù)評價(jià)等條線之間的關(guān)系來評價(jià)，并可結(jié)合日常監(jiān)管中與公司各級人員的交流以及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題來綜合評價(jià)公司合規(guī)機(jī)制建設(shè)情況。其中對內(nèi)報(bào)告路線指業(yè)務(wù)部門向合規(guī)部門的報(bào)告路線，合規(guī)部門向高級管理層的報(bào)告路線，高級管理層向董事會或董事會下設(shè)委員會、監(jiān)事會的報(bào)告路線，對外報(bào)告路線指向監(jiān)管部門的報(bào)告路線等。

3.合規(guī)文化（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司積極倡導(dǎo)和培育優(yōu)良的合規(guī)文化和價(jià)值觀念，合規(guī)已成為全體員工的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的，得2分；公司倡導(dǎo)和培育合規(guī)文化和價(jià)值觀念，合規(guī)成為大部分員工的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的，得1分；公司在倡導(dǎo)和培育合規(guī)文化方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，公司上下合規(guī)文化和價(jià)值觀念薄弱的，得0分。

公司積極營造合規(guī)文化氛圍，充分體現(xiàn)公司對合規(guī)價(jià)值的鼓勵和重視的，得2分；公司能開展合規(guī)文化氛圍的培育，但手段和方式尚不夠多樣化的，得1分；公司在合規(guī)文化氛圍的培育方面無實(shí)際行動的，得0分。

評分說明：該指標(biāo)評價(jià)信托公司合規(guī)文化的建設(shè)情況。評級時(shí)，可通過查閱會議紀(jì)要、合規(guī)部門履職記錄、員工訪談等多種形式，并結(jié)合日常監(jiān)管掌握的資料和現(xiàn)場檢查結(jié)論進(jìn)行評價(jià)。推動合規(guī)文化建設(shè)的方式包括設(shè)立合規(guī)咨詢專線、加強(qiáng)合規(guī)主題的內(nèi)部培訓(xùn)、宣傳、測試工作和建立員工與公司高層的溝通交流渠道等。

（二）固有業(yè)務(wù)合規(guī)性（10分）

1．信托公司不得開展除同業(yè)拆入業(yè)務(wù)以外的其他負(fù)債業(yè)務(wù)，且同業(yè)拆入余額不得超過其凈資產(chǎn)的20%。（5分）

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司拆入業(yè)務(wù)情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐步壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模，在達(dá)到新辦法相關(guān)要求前，信托公司不得新辦拆入業(yè)務(wù)。

2．信托公司開展對外擔(dān)保業(yè)務(wù)余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%。（5分）

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司擔(dān)保業(yè)務(wù)情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐步壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模，在達(dá)到新辦法相關(guān)要求前，信托公司不得新辦擔(dān)保業(yè)務(wù)。

3．股東不得以持有的信托公司股權(quán)作為質(zhì)押進(jìn)行融資。（5分）

4．信托公司不得以固有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行實(shí)業(yè)投資。(10分）

特別條款：未完成實(shí)業(yè)投資清理的，本要素評級不超過3級（含3級）。

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司實(shí)業(yè)投資清理情況。無論是已換發(fā)新牌照的公司還是申請過渡期的公司，凡在評級未完成實(shí)業(yè)投資清理的，一律不得分。但中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的（如PE業(yè)務(wù)）除外，對于股權(quán)投資比例不超過20%且不存在控制、共同控制或重大影響，資產(chǎn)質(zhì)量良好、投資收益顯著的財(cái)務(wù)性實(shí)業(yè)投資，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期清理的也可以除外。

5．信托公司固有業(yè)務(wù)有其他違規(guī)問題，可依據(jù)違規(guī)的事實(shí)，視其輕重、頻率和危害性，按每例5—10分的標(biāo)準(zhǔn)酌情扣分。

（三）信托業(yè)務(wù)合規(guī)性（30分）1.信托設(shè)立和推介合規(guī)性

（1）信托公司開展信托業(yè)務(wù)，不得承諾信托財(cái)產(chǎn)不受損失或者保證最低收益。（10分）

（2）信托公司推介信托計(jì)劃時(shí)，不得進(jìn)行公開營銷宣傳。（5分）

（3）信托公司推介信托計(jì)劃時(shí)，不得委托非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行推介。（10分）

（4）信托公司推介信托計(jì)劃時(shí)，推介材料不得含有與信托文件不符的內(nèi)容，或者存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏等情況；不得對公司過去的經(jīng)營業(yè)績作夸大介紹，或者惡意貶低同行。（5分）

（5）信托公司設(shè)立信托計(jì)劃，委托人符合合格投資者要求；參與信托計(jì)劃的委托人為唯一受益人。（5分）

（6）單個信托計(jì)劃的自然人人數(shù)不得超過50人。（5分）

（7）信托計(jì)劃信托期限不少于一年。（5分）

（8）集合信托資金有明確的投資方向和投資策略，且符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及其他有關(guān)規(guī)定。（5分）

（9）除信托合同約定合理報(bào)酬外，信托公司不得以任何名義直接或間接以信托財(cái)產(chǎn)為自己或他人牟利。（5分）

（10）信托公司設(shè)立信托計(jì)劃，事前應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查，就可行性分析、合法性、風(fēng)險(xiǎn)評估、有無關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)出具盡職調(diào)查報(bào)告。（5分）

（11）設(shè)立信托計(jì)劃，與委托人簽定《認(rèn)購風(fēng)險(xiǎn)申明書》，《認(rèn)購風(fēng)險(xiǎn)申明書》內(nèi)容符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》第11條要求。（5分）

（12）信托計(jì)劃推介期限屆滿，未能滿足信托文件約定的成立條件的，信托公司應(yīng)當(dāng)在推介期限屆滿后三十日內(nèi)返還委托人已繳付的款項(xiàng)，并加計(jì)當(dāng)期活期存款利息。（5分）

（13）信托計(jì)劃成立后，信托公司應(yīng)當(dāng)將信托計(jì)劃財(cái)產(chǎn)存入信托財(cái)產(chǎn)專戶，并在五個工作日內(nèi)向委托人披露信托計(jì)劃的推介、設(shè)立情況。（5分）

2.信托財(cái)產(chǎn)保管合規(guī)性

（1）信托公司應(yīng)當(dāng)將信托財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬。（10分）

（2）信托公司應(yīng)當(dāng)依法建賬，對信托業(yè)務(wù)與非信托業(yè)務(wù)分別核算，并對每項(xiàng)信托業(yè)務(wù)單獨(dú)核算。（10分）

（3）信托公司應(yīng)當(dāng)親自處理信托事務(wù)。信托文件另有約定或有不得已事由時(shí)，可委托他人代為處理，但信托公司應(yīng)盡足夠的監(jiān)督義務(wù)，并對他人處理信托事務(wù)的行為承擔(dān)責(zé)任。（5分）

（4）集合資金信托計(jì)劃的資金實(shí)行保管制。（5分）

（5）信托計(jì)劃存續(xù)期間，信托公司應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行擔(dān)任保管人，簽署資金保管協(xié)議內(nèi)容應(yīng)符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》第20條要求。（5分）

（6）信托財(cái)產(chǎn)的保管賬戶和信托財(cái)產(chǎn)專戶應(yīng)當(dāng)為同一賬戶。（5分）

3.信托運(yùn)營與風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)性

（1）信托公司不得將信托財(cái)產(chǎn)挪用于非信托目的的用途。（10分）

（2）信托公司不得利用受托人地位謀取不當(dāng)利益。（5分）

（3）信托公司不得以信托財(cái)產(chǎn)提供擔(dān)保。（10分）

（4）信托公司不得以賣出回購方式管理運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)。（5分）

（5）信托公司運(yùn)用信托資金進(jìn)行證券投資，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)組合的方式，事先制定投資比例和投資策略，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。（5分）（6）信托公司運(yùn)用信托資金，應(yīng)當(dāng)與信托計(jì)劃文件約定的投資方向和投資策略相一致。（5分）

（7）信托公司管理信托計(jì)劃，向他人提供貸款不得超過其管理的所有信托計(jì)劃實(shí)收余額的30%。（10分）

（8）信托公司管理信托計(jì)劃，信托公司不得將不同信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行相互交易。（5分）

（9）信托公司不得將同一公司管理的不同集合信托計(jì)劃投資于同一項(xiàng)目。（5分）

（10）信托公司管理信托計(jì)劃而取得的信托收益，如果信托計(jì)劃文件沒有約定其他運(yùn)用方式的，應(yīng)當(dāng)將該信托收益交由保管人保管，任何人不得挪用。（5分）

（11）兩個以上（含兩個）單一資金信托用于同一項(xiàng)目的，委托人應(yīng)當(dāng)為符合《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》規(guī)定的合格投資者，并適用《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》規(guī)定。（5分）

4.信托變更及清算合規(guī)性

（1）集合資金信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托以及其他財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)信托的信托受益權(quán)不得違規(guī)拆分轉(zhuǎn)讓。（5分）

（2）信托計(jì)劃終止，信托公司應(yīng)當(dāng)于終止后十個工作日內(nèi)做出處理信托事務(wù)的清算報(bào)告，根據(jù)信托文件要求向受益人披露。（5分）

（3）清算后的剩余信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依照信托合同約定按受益人所持信托單位比例進(jìn)行分配。（5分）

（4）信托公司應(yīng)當(dāng)用管理信托計(jì)劃所產(chǎn)生的實(shí)際信托收益進(jìn)行分配，嚴(yán)禁信托公司將信托收益歸入其固有財(cái)產(chǎn)，或者挪用其他信托財(cái)產(chǎn)墊付信托計(jì)劃的損失或收益。（10分）

（5）召集受益人大會應(yīng)當(dāng)至少提前十個工作日公告受益人大會的召開時(shí)間、會議形式、審議事項(xiàng)、議事程序和表決方式等事項(xiàng)。（5分）

5．法律法規(guī)或信托文件禁止的以及可能危害受益人利益的其他行為，可依據(jù)違規(guī)的事實(shí)，視其輕重、頻率和危害性，按每例5-10分的標(biāo)準(zhǔn)酌情扣分。

評分說明：處于過渡期內(nèi)的信托投資公司開展集合資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)符合《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于實(shí)施〈信托公司管理辦法〉和〈信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法〉有關(guān)具體事項(xiàng)的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2007］18號）有關(guān)過渡性措施，如有違規(guī)可酌情扣分。

（四）信息披露合規(guī)性（15分）1．報(bào)告披露

（1）信托公司在會計(jì)結(jié)束后應(yīng)編制報(bào)告，基本內(nèi)容包括公司概況、公司治理、經(jīng)營概況、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書和特別事項(xiàng)揭示。（10分）

（2）報(bào)告經(jīng)營概況中應(yīng)披露風(fēng)險(xiǎn)管理概況以及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)情況及風(fēng)險(xiǎn)管理情況。（5分）

（3）報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露內(nèi)召開股東大會（股東會）情況、董事會及其下屬委員會履行職責(zé)的情況、監(jiān)事會及其下屬委員會履行職責(zé)的情況、高級管理層履行職責(zé)的情況、內(nèi)部控制情況等公司治理信息。（5分）

（4）信托公司應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況。（5分）

（5）信托公司應(yīng)于每個會計(jì)結(jié)束后的四個月內(nèi)披露報(bào)告和報(bào)告摘要。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前15日向監(jiān)管部門申請延遲。（5分）

評分說明：年報(bào)披露還應(yīng)遵守新會計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定。信托公司應(yīng)將報(bào)告全文登載于公司網(wǎng)站，將報(bào)告摘要刊登銀監(jiān)會指定報(bào)紙，同時(shí)還應(yīng)將書面報(bào)告全文及摘要備置于公司營業(yè)場所，供客戶及相關(guān)利益人查詢。

2．重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告披露

（1）信托公司對發(fā)生可能影響本公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、客戶和相關(guān)利益人權(quán)益的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制作重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告并向社會披露。（10分）

評分說明：重大事項(xiàng)包括但不限于：公司第一大股東變更及原因；公司董事長、總經(jīng)理變動及原因；公司董事報(bào)告期內(nèi)累計(jì)變更超過50%；信托經(jīng)理和信托業(yè)務(wù)人員報(bào)告期內(nèi)累計(jì)變更超過30%；公司章程、注冊資本、注冊地和公司名稱的變更；公司合并、分立、解散等事項(xiàng)；公司更換為其審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所；公司更換為其服務(wù)的律師事務(wù)所；法律法規(guī)規(guī)定的其他重要事項(xiàng)。

（2）信托公司應(yīng)將重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告自事實(shí)發(fā)生之日后5個工作日內(nèi)刊登在至少一種監(jiān)管部門指定的全國性報(bào)紙上。（5分）（3）信托公司應(yīng)當(dāng)有專門人員負(fù)責(zé)信息披露事務(wù)，包括接待來訪、回答咨詢，以及與監(jiān)管部門、客戶、新聞機(jī)構(gòu)等的聯(lián)系。（5分）

3．信托財(cái)產(chǎn)管理信息披露

（1）信托公司應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)的規(guī)定和信托計(jì)劃文件的約定按時(shí)披露信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（10分）

（2）信托公司推介信托計(jì)劃，應(yīng)有規(guī)范和詳盡的信息披露材料，明示信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)收益特征，充分揭示參與信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)原則，如實(shí)披露專業(yè)團(tuán)隊(duì)的履歷、專業(yè)培訓(xùn)及從業(yè)經(jīng)歷，不得使用任何可能影響投資者進(jìn)行獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)判斷的誤導(dǎo)性陳述。（10分）

（3）集合信托計(jì)劃發(fā)生信托財(cái)產(chǎn)可能遭受重大損失、信托資金使用方的財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、信托計(jì)劃的擔(dān)保方不能繼續(xù)提供有效的擔(dān)保情形之一的，信托公司應(yīng)當(dāng)在獲知有關(guān)情況后三個工作日內(nèi)向受益人披露，并自披露之日起七個工作日內(nèi)向受益人書面提出信托公司采取的應(yīng)對措施。（10分）

（4）委托人、受益人有權(quán)向信托公司了解對其信托財(cái)產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，并要求信托公司作出說明，信托公司應(yīng)在不損害其他受益人合法權(quán)益的前提下，準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供相關(guān)信息，不得拒絕、推諉。（10分）

（5）信托公司應(yīng)當(dāng)妥善保存處理信托事務(wù)的完整記錄，定期向委托人、受益人報(bào)告信托財(cái)產(chǎn)及其管理運(yùn)用、處分及收支的情況。信托計(jì)劃的全部資料，保存期自信托計(jì)劃結(jié)束之日起不得少于十五年。（10分）

（6）信托公司在處理信托事務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，在無法避免時(shí)，應(yīng)向委托人、受益人予以充分的信息披露，或拒絕從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)。（10分）

4．其它披露事項(xiàng)

（1）信托公司應(yīng)于信托專用證券賬戶和信托專用資金賬戶開設(shè)后的三個工作日內(nèi)，將所開賬戶的開戶材料報(bào)送監(jiān)管部門備案。（5分）

（2）非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表真實(shí)，無漏報(bào)、遲報(bào)、錯報(bào)現(xiàn)象。（10分）

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司對監(jiān)管部門開展工作的配合程度，評級人員可根據(jù)1104報(bào)表的報(bào)送及時(shí)率和成功率酌情扣分。對于其他臨時(shí)性統(tǒng)計(jì)表或調(diào)研課題的報(bào)送情況，也可視報(bào)送質(zhì)量等情況酌情扣分。5．發(fā)現(xiàn)其他違反信息披露規(guī)定的行為，可依據(jù)違規(guī)的事實(shí)，視情況按每例5-10分的標(biāo)準(zhǔn)酌情扣分。

（五）關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性（10分）

1．信托公司開展固有業(yè)務(wù)，不得向關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。（10分）

2．信托公司不得以固有財(cái)產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。（5分）

3．信托公司開展關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)以公平的市場價(jià)格進(jìn)行，逐筆向監(jiān)管部門事前報(bào)告，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息披露。（5分）

4．信托公司開展集合資金信托業(yè)務(wù)時(shí)，不得將信托資金直接或間接運(yùn)用于信托公司的股東及其關(guān)聯(lián)人，但信托資金全部來源于股東或其關(guān)聯(lián)人的除外。（10分）

5．信托公司不得以固有財(cái)產(chǎn)與集合信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行交易。（5分）

6．存在其他損害信托公司、委托人和受益人利益的不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易行為，可依據(jù)違規(guī)的事實(shí)，視情況按每例5-10分的標(biāo)準(zhǔn)酌情扣分。

（六）案件治理及配合監(jiān)管情況 1．公司發(fā)生重大案件。

2．公司董事、高級管理人員職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)或刑事案件。3．公司受到監(jiān)管部門行政處罰。

4．公司對監(jiān)管部門提出的監(jiān)管意見未落實(shí)，存在問題未及時(shí)整改。

評分說明：案件治理及配合監(jiān)管情況評價(jià)采取限制最高級別方法，評級內(nèi)只要信托公司出現(xiàn)上述任意一種情況，合規(guī)經(jīng)營評級不得超過4級。案件的認(rèn)定以公安部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門立案為評價(jià)依據(jù)。受到監(jiān)管部門行政處罰以監(jiān)管部門按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》程序規(guī)定，發(fā)出《行政處罰決定書》為評價(jià)依據(jù)。不對同一案件或處罰情況在兩次評級中重復(fù)評判。監(jiān)管意見包括以《監(jiān)管意見書》、《現(xiàn)場檢查意見書》、監(jiān)管會談等方式提出的監(jiān)管意見或風(fēng)險(xiǎn)提示。監(jiān)管意見的落實(shí)情況可區(qū)分性質(zhì)、程度，同時(shí)要兼顧改正的態(tài)度，就具體情況酌情進(jìn)行評判。

（七）運(yùn)行效果評價(jià)（15分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：合規(guī)管理在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分 合規(guī)管理在實(shí)際運(yùn)行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于合規(guī)管理要求的行為發(fā)生。8-11分

合規(guī)管理基本能夠滿足公司發(fā)展要求。4-7分

合規(guī)管理不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標(biāo)的評價(jià)需要評級人員結(jié)合公司合規(guī)管理實(shí)際運(yùn)行效果進(jìn)行完整的、綜合的評價(jià)，即重點(diǎn)評價(jià)合規(guī)管理是否確實(shí)貫穿公司經(jīng)營管理，是否落到實(shí)處，而不是對法律法規(guī)和受托文件的簡單遵守和表面敷衍，合規(guī)管理是否對公司業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制起到積極作用。

三、評級設(shè)置

合規(guī)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產(chǎn)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司資產(chǎn)管理能力、效果和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面內(nèi)容，旨在引導(dǎo)公司加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和盡職管理，提高資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

本要素分為7個部分，分別是凈資本、團(tuán)隊(duì)和系統(tǒng)建設(shè)、信托業(yè)務(wù)綜合管理能力、信托業(yè)務(wù)盡職管理能力、信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力、信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、固有業(yè)務(wù)管理能力，共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標(biāo)中還有一些特別條款，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）凈資本（10分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：（暫時(shí)空缺）

評分說明：本指標(biāo)考察公司凈資本對受托資產(chǎn)規(guī)模的約束情況。監(jiān)管部門將對信托公司實(shí)行凈資本管理，在《信托公司凈資本管理辦法》頒布前，對扣除資產(chǎn)減值準(zhǔn)備缺口凈資產(chǎn)大于或等于3億元的可全額得分，小于3億元的不得分。

（二）團(tuán)隊(duì)與系統(tǒng)建設(shè)（13分）1.研發(fā)和管理團(tuán)隊(duì)（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司的研發(fā)和管理團(tuán)隊(duì)不僅滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，同時(shí)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新和研究水平，并取得一定的成果的，得3分；公司具有與目前所開展的業(yè)務(wù)品種基本匹配的研發(fā)和管理團(tuán)隊(duì)的，得1.5分；公司整個信托業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)較差，信托管理存在不足的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要評判信托公司是否擁有一支具備心理素質(zhì)良好、市場嗅覺靈敏、研發(fā)創(chuàng)新能力強(qiáng)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。評級時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注公司是否具有熟悉各類市場的專業(yè)隊(duì)伍。評級人員可通過參加公司會議、監(jiān)管談話、日常交流、查閱相關(guān)資料等方式，分析公司業(yè)務(wù)人員和研究人員的從業(yè)經(jīng)歷、評級的業(yè)務(wù)研究報(bào)告以及項(xiàng)目可行性分析等資料，評價(jià)公司研發(fā)工作開展情況。待《信托公司從業(yè)人員管理辦法》實(shí)施后，還可以參考取得該資格的人員比例。

2.人才儲備（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定，重視人才儲備，有明確的人員培訓(xùn)計(jì)劃和人才引進(jìn)規(guī)劃，且成效明顯的，得2分；雖重視人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，也開展了員工培訓(xùn)工作，但總體而言人才戰(zhàn)略落后于業(yè)務(wù)的規(guī)劃和創(chuàng)新，僅著眼于眼前利益的，得1分；公司人員不穩(wěn)定，不注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，已難以滿足公司業(yè)務(wù)的發(fā)展方向的，得0分。

評分說明：本指標(biāo)主要考察公司人才培養(yǎng)、引進(jìn)的情況。評級時(shí)通過查閱人才培養(yǎng)、引進(jìn)和儲備的規(guī)劃，了解公司人力資源工作的成效。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制手段和技術(shù)（8分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司管理層和信托經(jīng)理能充分理解主要風(fēng)險(xiǎn)要素，尤其是能夠理解信用風(fēng)險(xiǎn)要素和市場風(fēng)險(xiǎn)要素，能充分預(yù)測市場環(huán)境變化對項(xiàng)目的影響，并能充分傳達(dá)和揭示的，得2分；公司管理層和信托經(jīng)理能理解主要風(fēng)險(xiǎn)要素，并能逐步傳達(dá)和揭示的，得1分；公司管理層和信托經(jīng)理不能正確理解主要風(fēng)險(xiǎn)要素，不能判斷市場環(huán)境的變化，業(yè)務(wù)發(fā)展策略未能及時(shí)調(diào)整的，得0分。

公司已建立一整套完善的信用風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)，通過定性分析和定量計(jì)算的手段全面分析還款人及連帶責(zé)任人的還款風(fēng)險(xiǎn)，分析結(jié)果能被充分利用；另外，公司能不斷根據(jù)市場環(huán)境得變化完善和更新系統(tǒng)的，得3分；公司已建立信用風(fēng)險(xiǎn)的分析系統(tǒng)，并逐步通過定性分析和定量計(jì)算的手段全面分析還款人及連帶責(zé)任人的還款風(fēng)險(xiǎn)，分析結(jié)果能被充分利用的，得1.5分；公司未建立信用風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)，對還款人及連帶責(zé)任人的還款風(fēng)險(xiǎn)的判斷完全依賴于主觀的判斷，信用風(fēng)險(xiǎn)分析控制不科學(xué)的，得0分。

公司已建立先進(jìn)市場風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能隨時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)頭寸的規(guī)模，能清晰反映風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模和變化趨勢，風(fēng)險(xiǎn)限額結(jié)構(gòu)合理明確，且能有效傳達(dá)，信息系統(tǒng)已能完全滿足投資類業(yè)務(wù)發(fā)展的，得3分；公司已建立市場風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，能基本監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)頭寸的規(guī)模，并基本反映風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模和變化趨勢，信息系統(tǒng)基本滿足當(dāng)前的投資類業(yè)務(wù)開展的，得1.5分；公司未建立市場風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，無法監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)頭寸變化情況的，得0分。

評分說明：通過日常參加公司的業(yè)務(wù)決策會議、走訪機(jī)構(gòu)、以及查閱信托項(xiàng)目檔案，了解公司各級人員對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，以及業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)情況。對已經(jīng)建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的公司，要通過更進(jìn)一步的跟蹤來了解系統(tǒng)在實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用。

（三）信托業(yè)務(wù)綜合管理能力（35分）1.信托業(yè)務(wù)規(guī)模（12分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司管理的受托財(cái)產(chǎn)規(guī)模與行業(yè)平均值之間的比值得分，比值300％以上：12分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業(yè)務(wù)規(guī)模/行業(yè)平均值×12/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:本指標(biāo)評價(jià)公司受托業(yè)務(wù)規(guī)模在行業(yè)內(nèi)的地位，評價(jià)公司信托業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。

2.信托業(yè)務(wù)收入（10分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司信托業(yè)務(wù)收入與行業(yè)平均值之間的比值得分，比值300％以上：10分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業(yè)務(wù)規(guī)模/行業(yè)平均值×10/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:該指標(biāo)主要評價(jià)：

1、信托公司信托業(yè)務(wù)盈利能力，同時(shí)也間接衡量信托公司的綜合理財(cái)能力、項(xiàng)目管理水平以及報(bào)酬與信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配程度，防止出現(xiàn)“大規(guī)模小收入”的不正常現(xiàn)象，引導(dǎo)信托公司既注重業(yè)務(wù)規(guī)模也注重效益。

2、通過該指標(biāo)逐步引導(dǎo)信托公司發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)品，引導(dǎo)信托公司開發(fā)附加值高的信托產(chǎn)品，逐步培育核心競爭力，在提升項(xiàng)目收益水平的前提下收取更高的信托報(bào)酬，逐步改變目前部分信托公司操作“通道化”“平臺化”下信托報(bào)酬不高的現(xiàn)狀。3.信托規(guī)模增長率（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：高于行業(yè)平均值30%以上：3分

高于行業(yè)平均值15-30%：2分

高于行業(yè)平均值0-15%：1分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)公司受托業(yè)務(wù)規(guī)模增長在行業(yè)內(nèi)位次，評價(jià)公司信托業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。

4.融資類業(yè)務(wù)收益水平（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：已清算的融資類信托項(xiàng)目的實(shí)際收益率，高于行業(yè)平均值20%以上：3分

高于行業(yè)平均值10-20%：2分

高于行業(yè)平均值0－10%：1分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：信托財(cái)產(chǎn)收益率是指公司管理的所有種類信托財(cái)產(chǎn)形成的可供分配的收益，不是指受益人的實(shí)際收益，也不是指公司的信托報(bào)酬。鑒于當(dāng)前鼓勵信托公司發(fā)展投資類業(yè)務(wù)，故融資類業(yè)務(wù)收益分值相對較小，對無融資類業(yè)務(wù)的公司，得1.5分。

5.投資類業(yè)務(wù)收益水平（7分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：已清算的投資類信托項(xiàng)目的實(shí)際收益率，高于行業(yè)平均值50%以上：7分

高于行業(yè)平均值40-50%：6分

高于行業(yè)平均值30-40%：5分

高于行業(yè)平均值20-30%：4分

高于行業(yè)平均值10-20%：3分

高于行業(yè)平均值0-10%：2分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：信托財(cái)產(chǎn)收益率是指公司管理的所有種類信托財(cái)產(chǎn)形成的可供分配的收益，不是指受益人的實(shí)際收益，也不是指公司的信托報(bào)酬。

（四）信托業(yè)務(wù)盡職管理能力（10分）1.盡職調(diào)查與立項(xiàng)審批（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：前期盡職調(diào)查能準(zhǔn)確完整的揭示交易對手的情況，分析全面到位，不流于形式，公司在對項(xiàng)目立項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，以風(fēng)險(xiǎn)為重，不刻意追求項(xiàng)目的利益，立項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)評估過程審慎有效的，得2分；公司主觀上注重信托項(xiàng)目前期盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估，但由于項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富等因素，前期盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評估有所欠缺的，得1分；信托項(xiàng)目前期盡職調(diào)查和立項(xiàng)審批流于形式，刻意追求項(xiàng)目的利益而忽視風(fēng)險(xiǎn)評估的，得0分。

評分說明：主要評價(jià)信托項(xiàng)目前期盡職調(diào)查和立項(xiàng)審批階段的風(fēng)險(xiǎn)評估情況，評級時(shí)可以通過查閱信托項(xiàng)目的盡職調(diào)查書、以及公司在項(xiàng)目立項(xiàng)階段合規(guī)部門和風(fēng)控部門等部門的審核意見，再根據(jù)監(jiān)管人員對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的判斷綜合比較后打分。

2.信托業(yè)務(wù)事中管理（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司對信托項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)的跟蹤管理，及時(shí)辦理信托財(cái)產(chǎn)登記過戶或信托文件中約定的保證信托財(cái)產(chǎn)權(quán)益的證明文件，充分履行信托文件各項(xiàng)約定的，得2分；公司對信托項(xiàng)目持續(xù)跟蹤管理有欠缺，但不會導(dǎo)致信托項(xiàng)目產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的，得1分；公司未對信托項(xiàng)目進(jìn)行持續(xù)的跟蹤管理，未充分履行信托文件的相關(guān)約定致使信托財(cái)產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的，得0分。

評分說明：評級時(shí)通過查閱信托項(xiàng)目管理檔案，考察公司是否根據(jù)信托項(xiàng)目的特點(diǎn)確定日常管理的重點(diǎn)并完成管理工作記錄，對項(xiàng)目中的擔(dān)保措施是否落實(shí)到位，對抵押物、質(zhì)押物的價(jià)值是否進(jìn)行持續(xù)管理以保證抵押的充足性，對信托文件涉及的各項(xiàng)權(quán)利是否及時(shí)進(jìn)行抵押、質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓登記。

3.信托業(yè)務(wù)信息披露（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：按照監(jiān)管規(guī)定或信托文件要求定期出具管理報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容能夠充分反映信托項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及日常管理工作情況，并及時(shí)報(bào)告信托財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用和風(fēng)險(xiǎn)情況的，得2分；雖有遺漏，但總體上能基本按照監(jiān)管規(guī)定或信托文件要求定期出具信托項(xiàng)目管理報(bào)告，且項(xiàng)目內(nèi)容基本能合乎要求的，得1分；信托項(xiàng)目管理報(bào)告流于形式或經(jīng)常未出具的，得0分。

評分說明：評級時(shí)可以抽查部分信托項(xiàng)目的信息披露工作，如頻度、信息披露的內(nèi)容等是否符合法規(guī)要求或信托文件規(guī)定。

4.信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算(2分)評分標(biāo)準(zhǔn)：能嚴(yán)格按照《信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算辦法》等有關(guān)規(guī)定對項(xiàng)目進(jìn)行核算，信托業(yè)務(wù)會計(jì)核算工作開展有序，未出現(xiàn)差錯的，得1分；賬務(wù)處理混亂，未建立項(xiàng)目核算所必須的核算體系，或業(yè)務(wù)核算經(jīng)常出錯，經(jīng)常出現(xiàn)錯賬調(diào)整的，得0分。

評分說明：評級時(shí)通過簡單查閱項(xiàng)目的各類賬本、日常業(yè)務(wù)憑證的處理等了解信托會計(jì)核算工作的開展情況，尤其要對投資類項(xiàng)目的會計(jì)核算進(jìn)行關(guān)注。

5.投資者關(guān)系管理（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司建立了客戶聯(lián)絡(luò)和投訴受理機(jī)制，受理機(jī)制落實(shí)到位，對客戶聯(lián)絡(luò)和投訴有詳細(xì)的處理記錄的，得1分；公司沒有建立客戶聯(lián)絡(luò)和投訴受理機(jī)制，或雖有制度但流于形式的，得0分。

評分說明：評級時(shí)要查看公司是否有關(guān)于客戶聯(lián)絡(luò)和投訴處理的制度，有無客戶聯(lián)絡(luò)和投訴記錄文檔，記錄是否詳實(shí)，包括接待人員、接待時(shí)間、調(diào)查和投訴的問題和對客戶聯(lián)絡(luò)和投訴的處理情況等，以建立良好客戶關(guān)系，培育合格投資者。

（五）信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力（16分）1.已到期項(xiàng)目交付狀況（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：到期信托項(xiàng)目在無賠付前提下正常交付，或存在完全出于委托人自愿或其他不可抗因素造成，而非信托公司自身因素造成的展期信托計(jì)劃，且無風(fēng)險(xiǎn)的，得4分；否則得0分。

特別條款：如得0分，本要素最高評級不超過4級。

評分說明：到期交付是信托公司信托管理能力的最終體現(xiàn)，也是保證信托公司可持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的必要條件，已到期信托項(xiàng)目的交付情況直接體現(xiàn)了公司信托業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況。

2.存續(xù)項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)敞口具有合理的分散性，抵押擔(dān)保令人滿意，不存在違反審慎授信標(biāo)準(zhǔn)的情況，不存在問題資產(chǎn)，信托業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)低的，得4分；信托項(xiàng)目的債務(wù)和抵押品的市場價(jià)值和流動性有可能發(fā)生變化，問題資產(chǎn)數(shù)額不是太高，能在可接受的時(shí)間范圍內(nèi)解決，有一定信用風(fēng)險(xiǎn)，但在可控范圍內(nèi)的，得2分；信托項(xiàng)目的信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口高度集中, 客戶品質(zhì)低，不良資產(chǎn)和關(guān)注類資產(chǎn)數(shù)額較高，抵押品缺乏流動性或抵押品不足，存在違反審慎授信標(biāo)準(zhǔn)的情況，因信用風(fēng)險(xiǎn)而造成的收益或信托財(cái)產(chǎn)損失的規(guī)模可能性較大的，得0分。

評分說明：對于信用風(fēng)險(xiǎn)的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風(fēng)險(xiǎn)評估》有關(guān)說明。

3.存續(xù)項(xiàng)目市場風(fēng)險(xiǎn)（4分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：產(chǎn)品本身市場風(fēng)險(xiǎn)小，風(fēng)險(xiǎn)頭寸少，處置時(shí)成本較小，因資產(chǎn)價(jià)值重估面臨的財(cái)務(wù)損失非常有限，市場風(fēng)險(xiǎn)可以充分化解的，得4分；擁有一定的產(chǎn)品組合，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)頭寸，資產(chǎn)價(jià)值重估可能面臨一定的財(cái)務(wù)損失，但風(fēng)險(xiǎn)頭寸可以保持在可管理的水平上，市場風(fēng)險(xiǎn)基本可以控制的，得2分；持有的產(chǎn)品本身市場風(fēng)險(xiǎn)大，或由于市場和產(chǎn)品本身缺乏流動性，正在處置時(shí)將面臨很大的困難或很高的成本，風(fēng)險(xiǎn)頭寸規(guī)模和形成頻率將以當(dāng)前的速度或超過當(dāng)前的速度進(jìn)一步擴(kuò)張的，得0分。評分說明：對于市場風(fēng)險(xiǎn)的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風(fēng)險(xiǎn)評估》有關(guān)說明。

4.存續(xù)項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：信托合同有效，信托財(cái)產(chǎn)保管、管理、運(yùn)用、處置等過程符合法規(guī)和法律要求，不會因違規(guī)而引發(fā)損失，涉及的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)規(guī)定的，得2分；信托合同存在瑕疵導(dǎo)致部分無效，信托財(cái)產(chǎn)保管、管理、運(yùn)用、處置過程中，有違背法律法規(guī)的可能，并帶來信托財(cái)產(chǎn)一定損失，信托項(xiàng)目涉足的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)可能因?yàn)榇嬖谶`法違規(guī)行為而遭受損失的，得0分。

評分說明：對于法律風(fēng)險(xiǎn)的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風(fēng)險(xiǎn)評估》有關(guān)說明。

5.客戶資源集中度風(fēng)險(xiǎn)（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司客戶集中度低，對單個客戶的依賴程度低，不會因個別客戶流失對公司業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成重大影響的，得2分；公司客戶集中度較高，對單個客戶的依賴程度較高，個別重要客戶流失對業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成一定的影響的，得1分；公司客戶集中度非常高，對單個客戶的依賴程度高，個別重要客戶流失可能對業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成嚴(yán)重影響的，得0分。

評分說明：重點(diǎn)評價(jià)公司客戶集中度對信托公司業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性的影響。要重視大客戶的風(fēng)險(xiǎn)。信托公司為前三位客戶理財(cái)占整個受托財(cái)產(chǎn)達(dá)到70%的可定義為集中度高，為單個客戶理財(cái)占到50%的，可定義為對單個客戶依賴程度高。

（六）信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力（8分）1.創(chuàng)新業(yè)務(wù)資格（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司取得3項(xiàng)以上（含3項(xiàng)）新業(yè)務(wù)資格的，得3分；取得2項(xiàng)新業(yè)務(wù)資格的，得2分；取得1項(xiàng)新業(yè)務(wù)資格的，得1分；沒有取得新業(yè)務(wù)資格的，得0分。對于雖取得1項(xiàng)新業(yè)務(wù)資格的公司，如專注于該項(xiàng)業(yè)務(wù)，對其他業(yè)務(wù)涉及很少，并在該項(xiàng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)營中取得了良好成效，逐步發(fā)展成專業(yè)性非常強(qiáng)的公司的，也得2－3分。

2.創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：公司在行業(yè)內(nèi)有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，并取得較好的市場反映的，得3分；公司在行業(yè)內(nèi)有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，但新業(yè)務(wù)品種沒有形成一定的市場的，得1.5分；沒有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，只是簡單復(fù)制其他公司產(chǎn)品的，得0分。

3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模（2分）評分標(biāo)準(zhǔn)：公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模占公司受托資產(chǎn)總規(guī)模的比例達(dá)5%以上的，得2分；有創(chuàng)新業(yè)務(wù)但比例小于5%的，得1分；沒有創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模的，得0分。

評分說明（1項(xiàng)－3項(xiàng)）：創(chuàng)新是信托公司改革發(fā)展的客觀要求，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，有效提高國際競爭力的必然選擇。由于創(chuàng)新業(yè)務(wù)很難界定，所以這里的新業(yè)務(wù)資格僅指需要行政許可審批事項(xiàng)的業(yè)務(wù)資格，目前信托公司新業(yè)務(wù)資格僅包括企業(yè)年金、QDII、資產(chǎn)證券化、金融衍生產(chǎn)品等。除上述4項(xiàng)需要事先取得資格的業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)外，如監(jiān)管人員認(rèn)為信托公司目前新推出的業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)（或開創(chuàng)性的業(yè)務(wù)），需要說明充分的理由。

（七）固有業(yè)務(wù)管理能力（8分）1.不良資產(chǎn)率（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：行業(yè)平均水平0.5倍以下的，得3分；行業(yè)平均水平0.5至1倍的，得1分;行業(yè)平均水平1倍以上的（即高于行業(yè)平均水平），得0分。

2.不良資產(chǎn)余額變化情況（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：不良資產(chǎn)余額比上下降，或無不良資產(chǎn)的，得2分；不良資產(chǎn)余額比上持平或上升的，得0分。

3.新發(fā)生不良資產(chǎn)（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：評級沒有新發(fā)生不良資產(chǎn)的，得3分；評級有新發(fā)生不良資產(chǎn)的，得0分。

評分說明:沒有不良資產(chǎn)的公司本指標(biāo)得滿分。信托公司作為資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)更多重視公司信托業(yè)務(wù)開展能力，壓縮固有業(yè)務(wù)，回歸信托主業(yè)。固有業(yè)務(wù)要關(guān)注固有資產(chǎn)的流動性，為信托業(yè)務(wù)提供增殖服務(wù)和保障，而不是盲目地追求利潤。

三、評級設(shè)置

資產(chǎn)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標(biāo)的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價(jià)信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續(xù)性，其中通過重點(diǎn)評價(jià)信托業(yè)務(wù)盈利情況，旨在引導(dǎo)信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

本要素評價(jià)主要分為定量和定性兩部分，定量為主，占60分，定性為輔，占40分。定量通過11個指標(biāo)完成，其中6個指標(biāo)為即期指標(biāo)，5個指標(biāo)為增長趨勢指標(biāo)。定性指標(biāo)3條，分別從綜合盈利能力、信托盈利能力、財(cái)務(wù)管理等3方面判斷公司當(dāng)期盈利的合理性和未來增長的可持續(xù)性。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標(biāo)中還有一些限制性條款，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標(biāo)準(zhǔn)

（一）定量指標(biāo)（60分）1．綜合經(jīng)營能力（34分）

（1）凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100％（13分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：同期行業(yè)平均水平2倍以上：13分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：11分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：8分

同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：5分

同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：2分 虧損：0分

特別條款：評級公司產(chǎn)生虧損的，本要素最終評級不超過4級。

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司資本利潤水平，引導(dǎo)信托公司提高盈利能力。所有者權(quán)益平均余額是指評級內(nèi)年初及各季末所有者權(quán)益余額的移動算術(shù)平均數(shù)，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。凈利潤取值時(shí)需扣除應(yīng)提未提準(zhǔn)備缺口（下同）。

（2）凈資產(chǎn)收益增長率＝（本年凈資產(chǎn)收益率/上年凈資產(chǎn)收益率－1）×100％（5分）評分標(biāo)準(zhǔn)： 20％以上：5分 15％至20％：4分 10％至15％：3分 5％至10％：2分 0至5％：1分 0以下：0分

評分說明：本指標(biāo)主要通過計(jì)算單位資本下的利潤增長情況，評價(jià)信托公司持續(xù)盈利能力。由于上經(jīng)營成果的轉(zhuǎn)化、注冊資本的變化等因素，評級資本較上一資本可能會有較大變化，利用簡單的利潤增長計(jì)算辦法無法準(zhǔn)確判斷信托公司的單位資本盈利增長水平，故采用每單位資本收益的變化即資本收益率的變動來評判公司盈利能力的提升。為體現(xiàn)在穩(wěn)健經(jīng)營原則下適度增長的要求，以GDP增長水平（當(dāng)前為10％左右）作為一般水平，然后分別左右按每五個點(diǎn)調(diào)1分的級數(shù)增減，對于盈利能力退化的信托公司不得分。

（3）成本收入比率＝(營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)收入×100%（5分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：同期行業(yè)平均水平0至0.4倍：5分

同期行業(yè)平均水平0.4倍至0.8倍：4分

同期行業(yè)平均水平0.8倍至1倍：3分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：2分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：1分

同期行業(yè)平均水平2倍以上：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司管理層能否有效的控制成本，增加收入的能力。營業(yè)收入＝利息收入＋中間業(yè)務(wù)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入，營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加＝利息支出＋手續(xù)費(fèi)支出＋業(yè)務(wù)及管理費(fèi)＋其他營業(yè)支出＋營業(yè)外支出。

（4）成本收入變動比率＝（本年成本收入比率/上年成本收入比率-1）×100%（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：-20％以上：3分-10％至-20％：2分 0％至-10％：1分 增加：0分

評分說明：本指標(biāo)通過計(jì)算單位成本下的收入水平變化情況，評價(jià)信托公司投入產(chǎn)出的能力以及財(cái)務(wù)管理能力的提升情況。

（5）人均利潤＝凈利潤/公司職工人數(shù)（5分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：同期行業(yè)平均水平2倍以上：5分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：3分 同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：2分 同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：1分

虧損：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司人均盈利能力。職工人數(shù)為評級平均職工人數(shù)，即（年初人數(shù)＋年末人數(shù)）/2。

（6）人均利潤增長率＝（本年人均利潤－上年人均利潤）/上年人均利潤×100％（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)： 15％以上：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司人均盈利能力的變動趨勢，分析信托公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)張是否帶來相應(yīng)的業(yè)務(wù)增長，人才的培養(yǎng)和流動是否帶動信托公司盈利能力的提升。

2．信托業(yè)務(wù)盈利能力（21分）

（1）信托業(yè)務(wù)收入占比＝信托業(yè)務(wù)收入/總收入×100%（8分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：60％以上：8分 50％至60％：7分 45％至50％：6分 40％至45％：5分 35％至40％：4分 30％至35％：3分 20％至30％：2分 10％至20％：1分 10％以下：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司以信托業(yè)務(wù)為主的盈利模式建設(shè)情況。鼓勵信托公司發(fā)展信托本業(yè)，引導(dǎo)盈利模式以收取信托管理報(bào)酬為主。

（2）信托業(yè)務(wù)收入增長率＝（本年信托業(yè)務(wù)收入－上年信托業(yè)務(wù)收入）/上年信托業(yè)務(wù)收入×100%（8分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：30％以上：8分 25％至30％：6分 20％至25％：4分 15％至20％：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司以信托為主盈利模式的建設(shè)情況及信托業(yè)務(wù)收入的增長情況。根據(jù)適當(dāng)加快的要求，以GDP增長水平（目前為10％左右）再增加5個百分點(diǎn)作為一般水平，然后分別左右按每五個點(diǎn)調(diào)1分的級數(shù)增減，對于略微增加的信托公司不得分。（3）信托報(bào)酬率＝信托業(yè)務(wù)收入/實(shí)收信托平均余額×100％（5分）

評分標(biāo)準(zhǔn)：同期行業(yè)平均水平2倍以上：5分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：3分

同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：2分

同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：1分

低于同期行業(yè)平均水平：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司信托業(yè)務(wù)盈利能力，同時(shí)也間接衡量信托公司的綜合理財(cái)能力、項(xiàng)目管理水平以及報(bào)酬與信托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的匹配程度。通過該指標(biāo)逐步引導(dǎo)信托公司發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)品，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力和項(xiàng)目綜合管理能力，逐步培育核心競爭力，在提升項(xiàng)目收益水平的前提下收取更高的信托報(bào)酬，逐步改變目前部分信托公司操作平臺化下信托報(bào)酬不高的現(xiàn)狀。引導(dǎo)信托公司開發(fā)附加值高的信托產(chǎn)品，提升核心競爭力。平均實(shí)收信托是指評級內(nèi)年初及各季末實(shí)收信托余額的移動算數(shù)平均數(shù)，公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

3．固有業(yè)務(wù)盈利能力（5分）

（1）固有業(yè)務(wù)收益率＝固有業(yè)務(wù)收入/所有者權(quán)益平均余額×100％（3分）

評分標(biāo)準(zhǔn)： 10％以上：3分 5％至10％：2分 0％至5％：1分 0％以下：0分

評分說明：本指標(biāo)評價(jià)信托公司自有資金經(jīng)營能力。由于新辦法對自有資金的運(yùn)用有了較為嚴(yán)格的規(guī)定，通過該指標(biāo)可以反映信托公司在自有資金運(yùn)用方面是否嚴(yán)格遵守了新辦法的規(guī)定，資金運(yùn)用是否缺乏流動性且逐步重新固化以及資金運(yùn)用的盈利水平等。根據(jù)當(dāng)前利率水平和市場情況，主要防止信托公司將大部分資金投入高風(fēng)險(xiǎn)高收益的行業(yè)，旨在引導(dǎo)信托公司自有資金運(yùn)用穩(wěn)健、高效、安全、確保流動性，但同時(shí)也要體現(xiàn)專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)的理財(cái)能力。所有者權(quán)益平均余額是指評級內(nèi)年初及各季末所有者權(quán)益余額的移動算數(shù)平均數(shù)，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

（2）固有業(yè)務(wù)收益增長率＝（本年固有業(yè)務(wù)收益率/上年固有業(yè)務(wù)收益率－1）×100％（2分）

評分標(biāo)準(zhǔn)： 0％以上：2分 0％以下：0分

評分說明：本指標(biāo)衡量信托公司自有資金運(yùn)用能力的提升趨勢，從而從固有業(yè)務(wù)方面考量信托公司盈利能力持續(xù)性。由于經(jīng)營成果的轉(zhuǎn)化、注冊資本的變化等因素，評級所有者權(quán)益平均余額較上一可能會有較大變化，利用簡單的收入增長無法準(zhǔn)確判斷公司的盈