第一篇：銀行業金融機構數據治理指引

銀行業金融機構數據治理指引

（征求意見稿）

第一章 總則

第一條（立法依據）為指導銀行業金融機構加強數據治理，提高數據質量，發揮數據價值，提升經營管理能力，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，制定本指引。

第二條（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內經銀行業監督管理機構批準設立的銀行業金融機構。

本指引所稱銀行業金融機構，是指在中華人民共和國境內設立的商業銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構、政策性銀行以及國家開發銀行。

第三條（數據治理定義）數據治理是指通過建立組織架構，明確董事會、高級管理層、部門等職責要求，制定和實施系統化的制度、流程和方法，確保數據統一管理、高效運行，并在經營管理中充分發揮價值的動態過程。

第四條（數據治理總體要求）銀行業金融機構應當將數據治理納入公司治理范疇，建立自上而下、協調一致的數據治理體系。

第五條（數據治理原則）銀行業金融機構數據治理應當遵循以下基本原則：

（一）全覆蓋原則：覆蓋數據的全生命周期；覆蓋業務經營、風險管理和內部控制流程中的全部數據；覆蓋內部數據和外部數據；覆蓋所有分支機構和附屬機構；覆蓋監管數據。

（二）匹配性原則：數據治理應當與管理模式、業務規模、風險狀況等相適應，并根據情況變化進行調整。

（三）持續性原則：數據治理應當持續開展，建立長效機制。

（四）有效性原則：數據治理應當推動數據真實準確客觀反映銀行業金融機構實際情況，并有效應用于經營管理。

第六條（監管數據）銀行業金融機構應當將監管數據納入數據治理，建立工作機制和流程，確保監管數據報送工作有效組織開展，監管數據質量持續提升。

法定代表人或主要負責人對監管數據質量承擔最終責任。第七條（依法監督）銀行業監督管理機構依據本指引對銀行業金融機構數據治理情況實施監管。

第二章 數據治理架構

第八條（總體要求）銀行業金融機構應當建立組織架構健全、職責邊界清晰的數據治理架構，明確董事會、監事會、高級管理層和相關部門的職責分工，建立多層次、相互銜接的運行機制。

第九條（董事會職責）銀行業金融機構董事會應當制定數據戰略，審批與數據治理相關的重大事項，督促高級管理層提升數據治理有效性，對數據治理承擔最終責任。

第十條（監事會職責）銀行業金融機構監事會負責對董事會和高級管理層在數據治理方面的履職盡責情況進行監督評價。第十一條（高管層職責）銀行業金融機構高級管理層負責建立數據治理體系，制定和實施問責機制與數據質量控制機制，組織評估數據治理的有效性和執行情況，并定期向董事會報告。

銀行業金融機構可根據實際情況設立首席數據官。首席數據官任職資格許可應符合中資商業銀行行政許可事項的相關要求。

第十二條（歸口管理部門）銀行業金融機構應當確定并授權歸口管理部門牽頭負責實施數據治理體系建設，協調落實數據管理運行機制，組織推動數據在經營管理流程中充分發揮作用，負責監管數據相關工作，設置監管數據相關工作專職崗位。

第十三條（業務部門）業務部門應當負責本業務領域的數據治理，管理業務條線數據源，確保準確記錄和及時維護，落實數據質量控制機制，執行監管數據相關工作要求。

第十四條（崗位設置）銀行業金融機構應當在數據治理歸口管理部門設立滿足工作需要的專職崗位，在其他相關業務部門設置專職或兼職崗位。

第十五條（團隊建設）銀行業金融機構應當建立一支滿足數據治理工作需要的專業隊伍，按年度對人員進行系統培訓。科學規劃職業成長通道，確定合理薪酬水平。

第十六條（數據文化建設）銀行業金融機構應當建立良好的數據文化，樹立數據是重要資產和數據應真實客觀的理念與準則，強化用數意識，遵循依規用數、科學用數的職業操守。

第三章 數據管理 第十七條（制定數據戰略）銀行業金融機構應當結合自身發展戰略、監管要求等，制定數據戰略并確保有效執行和修訂。

第十八條（數據管理制度）銀行業金融機構應當制定全面科學有效的數據管理制度，包括但不限于組織管理、部門職責、協調機制、安全保密、系統保障、監督檢查和數據質量控制等方面，并根據監管要求和管理實際，持續評價更新。

第十九條（監管統計制度）銀行業金融機構應當制定與監管數據相關的監管統計管理制度和業務制度，及時發布并定期評價和更新，報銀行業監督管理機構備案。制度出現重大變化的，應當及時向銀行業監督管理機構報告。

第二十條（數據標準）銀行業金融機構應當建立覆蓋全部數據的標準化規劃，遵循統一的業務規范和技術標準。數據標準應當符合國家標準化政策及監管規定。

第二十一條（信息系統）銀行業金融機構應當持續完善信息系統，覆蓋各項業務和管理數據，并具有可拓展性。信息系統應當有完備的數據字典和維護流程。

第二十二條（監管統計系統）銀行業金融機構應當建立適應監管數據報送工作需要的信息系統，實現流程控制的程序化，提高監管數據加工的自動化程度。

第二十三條（數據共享）銀行業金融機構應當加強數據采集的統一管理，明確系統間數據交換流程和標準，實現各類數據有效共享。第二十四條（數據安全）銀行業金融機構應當建立數據安全策略與標準，依法合規采集、應用數據，依法保護客戶隱私，劃分數據安全等級，明確訪問權限，監控訪問行為，完善數據安全技術，定期審計數據安全。

第二十五條（資料存儲）銀行業金融機構應當加強數據資料統一管理，建立全面嚴密的管理流程、歸檔制度，明確存檔交接、口徑梳理等要求，保證數據可比性。

第二十六條（應急預案）銀行業金融機構應當建立數據應急預案，根據業務影響分析，組織開展應急演練，完善處置流程，保證在系統服務異常以及危機等情景下數據的完整、準確和連續。

第二十七條（數據治理問責機制）銀行業金融機構應當建立問責機制，定期監控數據管理、數據質量控制、數據價值實現等方面問題，依據有關規定對高級管理層和相關部門及責任人予以問責。

第二十八條（自我評估機制）銀行業金融機構應當建立數據治理自我評估機制，明確評估周期、流程、結果應用、組織保障等要素的相關要求。

評估內容應覆蓋數據治理架構、數據管理、數據安全、數據質量和數據價值實現等方面，并按年度向銀行業監督管理機構報送。

第四章 數據質量控制 第二十九條（質量控制要求）銀行業金融機構應當確立數據質量管理目標，建立控制機制，保證數據的真實性、準確性、連續性、完整性和及時性。

第三十條（業務制度—質量控制手段）銀行業金融機構各項業務制度應當充分考慮數據質量管理需要，涉及指標含義清晰明確，取數規則統一，并根據業務變化及時更新。

第三十一條（技術工具—質量控制手段）銀行業金融機構應當加強數據源頭管理，確保將業務信息全面準確及時錄入信息系統。信息系統應當能自動提示異常變動及錯誤情況。

第三十二條（日常監控）銀行業金融機構應當建立數據質量監控體系，覆蓋數據全生命周期，對數據質量持續監測、分析、反饋和糾正。

第三十三條（檢查制度）銀行業金融機構應當建立數據質量現場檢查制度，定期組織實施，原則上不低于每年一次，對重大問題要按照既定的報告路徑提交，并按流程實施整改。

第三十四條（考核評價）銀行業金融機構應當建立數據質量考核評價體系，考核結果納入本機構績效考核體系，實現數據質量持續提升。

第三十五條（整改制度）銀行業金融機構應當建立數據質量整改制度，對日常監控、檢查和考核評價過程中發現的問題，及時組織整改，并對整改情況跟蹤評價，確保整改落實到位。

第三十六條（監管數據報送）銀行業金融機構應當按照監管 要求報送法人和集團的相關數據，保證同一監管指標在監管報送與對外披露之間的一致性。如有重大差異，應當及時向銀行業監督管理機構解釋說明。

第三十七條（監管數據質量管控）銀行業金融機構應當建立監管數據質量管控制度，包括但不限于：關鍵監管指標數據質量承諾、數據異常變動分析和報告、重大差錯通報以及問責等。

第五章 數據價值實現

第三十八條（數據價值實現要求）銀行業金融機構應當在風險管理、業務經營與內部控制中加強數據應用，實現數據驅動，提高管理精細化程度，發揮數據價值。

第三十九條（風險管理有效性）銀行業金融機構應當充分運用數據分析，合理制定風險管理策略、風險偏好、風險限額以及風險管理政策和程序，監控執行情況并適時優化調整，提升風險管理體系的有效性。

全球系統重要性銀行應遵循更高的標準，對照有效風險數據加總與風險報告評估要點的相關要求，強化風險管理。

第四十條（風險監控）銀行業金融機構應當持續改善風險管理方法，有效識別、計量、評估、監測、報告和控制各類風險。

第四十一條（數據加總能力）銀行業金融機構應當提高數據加總能力，明確數據加總范圍、方法、流程，加總結果要求，滿足在正常經營、壓力情景以及危機狀況下風險管理的數據需要。

加總內容包括但不限于交易對手、產品、地域、行業、客戶 以及其他相關的分類。加總技術應當主要采取自動化方式。

第四十二條（風險報告）銀行業金融機構應當加強數據分析應用能力，提高風險報告質量，明確風險報告數據準確性保障措施，覆蓋重要風險領域和新風險，提供風險處置的決策與建議以及未來風險發展趨勢。

第四十三條（風險定價）銀行業金融機構應當加強數據積累，優化風險計量，持續完善風險定價模型，優化風險定價體系。

第四十四條（重大收購、資產剝離）銀行業金融機構應當充分評估兼并收購、資產剝離等業務對自身數據治理能力的影響。有重大影響的，應當明確整改計劃和時間表，滿足銀行集團風險管理要求。

第四十五條（新產品評估）銀行業金融機構應當明確新產品新服務的數據管理相關要求，確保清晰評估成本、風險和收益，并作為準入標準。

第四十六條（客戶營銷）銀行業金融機構應當通過數據分析挖掘，準確理解客戶需求，提供精準產品服務，提升客戶服務質量和服務水平。

第四十七條（業務流程優化）銀行業金融機構應當通過量化分析業務流程，減少管理冗余，提高經營效率，降低經營成本。

第四十八條（業務創新）銀行業金融機構應當充分運用大數據技術，實現業務創新、產品創新和服務創新。

第四十九條（內部控制評價制度）銀行業金融機構應當按照 可量化導向，完善內部控制評價制度和內部控制評價質量控制機制，前瞻性識別內部控制流程的缺陷，評估影響程度并及時處理，持續提升內部控制的有效性。

第六章 監督管理

第五十條（監管方式—持續監管）銀行業監督管理機構應當通過非現場監管和現場檢查對銀行業金融機構數據治理情況進行持續監管。

第五十一條（監管方式—審計）銀行業監督管理機構可根據需要，要求銀行業金融機構通過內部審計機構或委托外部審計機構對其數據治理情況進行審計，并及時報送審計報告。

第五十二條（監管措施）對不能滿足本指引有關要求的銀行業金融機構，銀行業監督管理機構可以采取相應監管措施，包括但不限于：

（一）要求其制定整改方案，責令限期改正；

（二）與公司治理評價結果或監管評級掛鉤；

（三）《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及其他法律、行政法規和部門規章規定的有關措施。

第七章 附則

第五十三條（施行范圍）外國銀行分行以及銀行業監督管理機構負責監管的其他金融機構參照執行本指引。

第五十四條（解釋權）本指引由銀行業監督管理機構負責解釋。第五十五條（執行和廢止）本指引自印發之日起施行。《銀行監管統計數據質量管理良好標準（試行）》（銀監發〔2011〕63號）同時廢止。

第二篇：銀行業金融機構外部審計監管指引

銀行業金融機構外部審計監管指引

銀監發〔2010〕73號

銀監會2010.8.11

第一章 總則

第一條 為充分發揮外部審計對銀行業監管的補充作用，促進銀行業金融機構穩健經營，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構是指依法在中國境內設立的各類銀行業金融機構法人，以及外國銀行業金融機構在中國境內設立的分支機構。

本指引所稱外部審計是指外部審計機構對銀行業金融機構的財務報告審計；外部審計機構是指接受銀行業金融機構委托對其進行外部審計的會計師事務所，以下簡稱外審機構。

本指引所稱銀行業監管機構，是指中國銀監會及其派出機構。

第三條 銀行業金融機構應當建立健全委托外審機構的相關規章制度。

銀行業金融機構董事會對外部審計負最終責任。

第二章 審計委托

第四條 銀行業金融機構應當委托具有獨立性、專業勝任能力和聲譽良好的外審機構從事審計業務。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素：

（一）在形式和實質上均保持獨立性；

（二）具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力；

（三）擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力；

（四）熟悉金融法規、銀行業金融機構業務及流程、內部控制制度以及各種風險管理政策；

（五）具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系；

（六）具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄。

第五條 銀行業金融機構應當完整保存委托外部審計機構過程中的檔案，銀行業監管機構可以對上述檔案進行檢查。

第六條 外審機構存在下列情況之一的，銀行業金融機構不宜委托其從事外部審計業務：

（一）專業勝任能力、從事銀行業金融機構審計的經驗、風險承受能力明顯不足的；

（二）存在欺詐和舞弊行為，在執業經歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；

（三）與被審計機構存在關聯關系，可能影響審計獨立性的。

第三章 審計質量控制

第七條 銀行業金融機構應當了解外部審計程序及質量控制體系，配合外審機構開展審計工作，為外審機構實施適當的審計程序提供便利。

第八條 銀行業金融機構應當與外審機構充分溝通，了解審計進展情況，及時將審計過程中出現的重大事項報告銀行業監管機構。

第九條 銀行業金融機構應當對外審機構的審計報告質量及審計業務約定書的履行情況進行評估。

第十條 銀行業監管機構可以對外審機構的審計報告質量進行評估，并對存在重大疑問的事項要求銀行業金融機構委托其他外審機構進行專項審計。

第十一條 外審機構同一簽字注冊會計師對同一家銀行業金融機構進行外部審計的服務年限不得超過五年；超過五年的，銀行業金融機構應當要求外審機構更換簽字注冊會計師。

第十二條 銀行業金融機構不宜委托負責其外部審計的外審機構提供咨詢服務。

第四章 終止審計委托

第十三條 銀行業金融機構發現外審機構存在下列情形之一的，應予以特別關注，并可以終止委托其審計工作：

（一）未履行誠信、勤勉、保密義務，并造成嚴重不良后果的；

（二）將所承擔的審計業務分包或轉包給其他機構的；

（三）審計人員和時間安排難以保障銀行業金融機構按期披露報告的；

（四）審計報告被證實存在嚴重質量問題的。

第十四條 銀行業監管機構發現外審機構存在下列問題時，可以要求銀行業金融機構立即評估委托該外審機構的適當性：

（一）審計結果嚴重失實的；

（二）存在嚴重舞弊行為的；

（三）嚴重違背中國注冊會計師審計準則，存在應發現而未發現的重大問題的。

對因上述原因被終止委托的外審機構，銀行業金融機構二年內不得委托其從事審計業務。

第十五條 銀行業金融機構或外審機構單方要求終止審計委托時，銀行業金融機構應當及時報告銀行業監管機構。

第五章 與外審機構的溝通

第十六條 銀行業監管機構、銀行業金融機構、外審機構應當適時舉行雙方或三方會談，及時交流有關信息。

第十七條 外審機構根據審計準則向銀行業監管機構報告銀行業金融機構以下情況的，銀行業金融機構不得阻撓：

（一）嚴重違反法律法規、行業規范或章程；

（二）影響持續經營的事項或情況；

（三）出具非標準審計報告；

（四）管理層有重大舞弊行為；

（五）決策機構內部發生嚴重沖突或關鍵職能部門負責人突然離職。

第十八條 銀行業監管機構應當鼓勵外審機構依法根據審計準則開展外部審計，并糾正銀行業金融機構對外部審計質量存在嚴重負面影響的行為。

第六章 審計結果的利用

第十九條 銀行業金融機構應當在收到外審機構出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業監管機構。

第二十條 銀行業監管機構應當建立銀行業金融機構外部審計結果、整改建

議等審計信息系統，充分利用外部審計相關信息。

第二十一條 銀行業金融機構應當重視并積極整改外部審計發現的問題，并將整改結果報送銀行業監管機構。

第七章 附則

第二十二條 本指引由中國銀監會負責解釋。

第二十三條 本指引自公布之日起施行。

第三篇：淺析《銀行業金融機構內部審計指引》

淺析《銀行業金融機構內部審計指引》

來源：考試大 【愛學習，愛考試大】 2008年1月17日

為促進銀行業金融機構完善公司治理，加強內部控制，健全內部審計體系，依據《公司法》、《審計法》和《銀行監督管理法》等法律法規，中國銀監會制定出臺了《銀行業金融機構內部審計指引》（以下簡稱《指引》），對進一步加強和發揮內部審計在銀行業金融機構中的作用提出了監管要求。

一、《指引》是銀行監管部門針對我國銀行業金融機構內部審計的現狀而出臺的指導意見

隨著我國金融改革的穩步推進，銀行業金融機構的公司治理逐步完善，風險管理意識不斷增強，內部審計也越來越受到銀行董事會、經營管理層以及銀行監管部門的重視，內部審計的地位有所提升，作用有所增強。但是，與國際銀行業的先進做法以及國際內部審計師協會（IIA）關于內部審計的要求相比，與完善的銀行業公司治理標準相比，我國銀行業金融機構的內部審計在審計理念、組織體系、人員素質、審計效果等方面仍存在一定的差距，主要表現為：

（一）審計理念仍顯落后

從國際上看，隨著內部審計理論和審計技術不斷發展完善，內部審計關注的重點已經從查錯糾弊轉為更加關注組織的公司治理、內部控制和風險管理的有效性，致力于為組織增加價值，推動組織實現其發展目標。從我國銀行業金融機構內部審計的實踐看，目前內部審計的重心仍是合規性審計，尤其是對財務活動的監督檢查，對公司治理、內部控制和風險管理尚無過多涉及。與國際先進做法相比，我國銀行業金融機構內部審計多局限于傳統的審計業務，顯示出在審計理念方面的落后。

（二）組織體系尚不合理，報告路線不夠合理，獨立性、權威性尤為不足

根據國際內部審計師協會《內部審計實務標準》的建議，內部審計在組織上應該保持足夠的獨立性，董事會和高級管理層應該給予內部審計足夠的權力，理想情況下，首席審計執行官（CEA）在職能上對董事會報告工作，在行政上向經營管理層的主要負責人（即首席執行官CEO）報告工作。從我國銀行業金融機構的實際情況看，在報告路線方面，即便是已經設立規范“三會”的銀行，內部審計也大多是作為銀行經營管理體系的一部分，對經營管理層負責；從內部審計的體系看，目前大多數銀行尚未建立起垂直、獨立的內部審計體系，內部審計只是作為內部稽核的重要力量向各級行長或分管副行長報告工作，對行長和分管副行長負責，內部審計在審計目標、審計計劃、具體審計活動以及審計后的監督等方面都缺乏獨立性和權威性。

（三）內部審計的人力資源有待加強

隨著內部審計在公司治理、內部控制和風險管理方面作用的不斷加強，對內部審計人員的素質提出了更高的要求。根據國際內部審計師協會對內部審計的定義，內部審計活動已不僅僅是傳統的稽核確認，還包括為增加價值和改善組織運營而提供的咨詢等各類服務。就銀行業金融機構而言，隨著金融創新的不斷深化、風險類型的日益復雜化，內部審計人員需要具備足夠的專業技能跟蹤、把握最近的業務知識，從而提供積極有效的確認和咨詢等增值服務。從我國銀行業金融機構的實際情況看，內部審計人員的素質普遍不高，有些機構由于對內部審計的重視不夠，存在著內部審計人員配備不足，甚至存在“老弱病”現象。

（四）審計效果不甚理想

由于我國銀行業金融機構內部審計在審計理念、組織體系、人力資源等方面的問題，審計效果不盡理想。以最近中行黑龍江分行發生的案件為例，在銀行業開展了一年多的案件專項治理，尤其是中行黑龍江分行已經發生過高山案的情況下，在經歷了多次內部自查的情況下，仍未能及時發現案件，充分說明了目前我國銀行業金融機構的內部審計效果仍有待改進。

二、《指引》借鑒了國際上關于內部審計的先進理念，對銀行業金融機構的內部審計予以了規范

根據國際內部審計師協會關于內部審計的定義，內部審計是“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織運營。它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標”。巴塞爾委員會和國際銀行業對國際內部審計師協會關于內部審計的定義表示認可。在借鑒國際內部審計先進理念的基礎上，銀行監管部門此次出臺的《指引》體現了以下幾方面的進步：

（一）明確了內部審計的定義和目標

《指引》在第三條和第四條指出，內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。內部審計部門通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管規章的貫徹執行，在銀行業金融機構風險框架內促使風險控制在可接受水平，并改善銀行業金融機構的運營，增加價值，從而促進銀行業金融機構穩健發展。可以看出，《指引》上述規定是銀行監管部門在借鑒國際內部審計先進理念的基礎上，對我國銀行業金融機構內部審計的科學界定，是國際內部審計師協會關于內部審計定義和目標在中國銀行業金融機構的具體化。

（二）強調了內部審計的獨立性

《指引》開篇即提出了原則性要求，“內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動”，“應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正”。為從制度和體制上保證內部審計獨立性，《指引》從內部審計體系、從業人員和報告路線等方面作了詳細規定。《指引》第九條指出，“銀行業金融機構應建立獨立垂直的內部審計體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平”。相比以往關于內部審計獨立性方面的原則性意見，《指引》的規定更為具體，更具有操作性，切實為內部審計的獨立性提供了保障。此外，《指引》還特意強調，“內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行”，保證內部審計部門在提供咨詢服務的同時，不影響其自身的獨立性。

（三）規定了內部審計的權限

在權限方面，《指引》規定了內部審計主要事項，要求“銀行業金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限”，規定內部審計部門“有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議”，“有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證”，并賦予必要時直接向董事會直接匯報審計發現的權力、必要的處理建議權和處罰權等。

（四）規范了內部審計各主體的責任

《指引》指出，董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系，董事會要對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監督。董事會下設的審計委員會對董事會負責，根據董事會的授權組織指導內部審計工作，并應定期召開會議，按季向董事會報告審計工作情況，同時通報高級管理層和監事會。內部審計部門對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責等。首席審計官（CEA）負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。

（五）確定了內部審計與外部監管的報告與指導關系

《指引》表明內部審計作為公司治理的重要組成部分，屬于銀行監管部門“管法人”的重要工作內容。《指引》從監管者的角度，提出了銀行業金融機構內部審計與外部監管的關系，明確要求“銀行業金融機構應建立完善的與中國銀監會的溝通和報告制度”，并規定了內部審計部門應向中國銀監會及其派出機構報告的事項，確定了銀行監管部門對相應的銀行業金融機構內部審計的指導職能。

此外，《指引》還就內部審計的質量控制問題、內部審計部門工作人員的比例、從業人員的專業水平和道德準則的要求等問題予以了規范。

三、以貫徹實施《指引》為契機，加強和發揮銀行業金融機構內部審計的作用

《指引》借鑒了國際上內部審計的先進理念，針對我國銀行業金融機構內部審計的現狀提出了切合實際的監管要求。各銀行業金融機構應以貫徹實施《指引》為契機，充分發揮內部審計在公司治理、內部控制和風險管理等方面的積極作用。

１、銀行業金融機構要根據《指引》的精神，結合本單位實際，制定出實施細則，并根據要求報銀行監管部門備案。借鑒與吸收并重，轉變傳統上關于內部審計的觀念，通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險管理、內部控制和公司治理過程的效果，增加價值和改善運營，幫助所屬的銀行業金融機構實現其目標。要建立和完善獨立客觀的內部審計系統，提高內部審計的手段，加強科技信息技術在審計工作中的應用，建立完善的非現場內部審計監測體系及內部審計操作體系、信息管理系統。嚴格內部審計質量控制，努力提高內部審計工作水平。

２、要切實加強內部審計人員的培養，建立內部審計從業人員任職資格，通過CIA等資格考試、聘請專家培訓等方面，提升內部審計人員的專業素養。加強與中國內部審計協會的聯系，考慮建立銀行業金融機構內部審計協會，制定銀行業金融機構內部審計的整體規劃，加強各金融機構之間的交流與合作，提高整個銀行業金融機構的內部審計水平。

３、完善和改進內部審計和外部監督的關系。按照巴塞爾委員會《銀行內部審計及監管者與審計師的關系》的表述，除了內部審計要及時、準確、完整地向銀行監管部門報告外，銀行監管部門也應當對銀行業金融機構內部審計的工作進行評價，并根據評價結果來確定是否采納以及在多大程度上采納內部審計的結果。在銀行監管相對成熟的國家和地區，銀行監管部門通常與內部審計保持較為緊密的聯系，二者會定期進行磋商，比如，香港金管局定期舉行包括銀行內部審計和外部審計在內的三方會議，借助內部審計的成果實施風險為本的銀行監管，大大地提高了銀行監管的效率。《指引》的出臺，標志著我國銀行監管部門更加重視內部審計的工作，對內部審計的指導和監督力度也將加強。今后，銀行監管部門與銀行內部審計應逐步探索、創新和完善雙方的關系，充分發揮外部監管與內部監督的雙重作用，促進我國銀行業的健康發展。來

第四篇：銀行業金融機構績效考評監管指引

銀行業金融機構績效考評監管指引

第一章

總則

第一條 為促進銀行業金融機構建立有效的激勵約束機制，轉變發展方式，實現審慎經營，根據 《 中華人民共和國銀行業監督管理法 》 等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構，是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行、農村信用社等吸收公眾存款的金融機構。在中華人民共和國境內依法設立的金融資產管理公司、信托公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社以及經銀監會批準設立的其他金融機構，適用本指引。政策性銀行和實施條線管理的商業銀行參照本指引執行。第三條 本指引所稱績效考評，是指銀行業金融機構為落實監管要求和實現自身發展戰略，通過建立考評指標、設定考評標準，對考評對象在特定期間的經營成果、風險狀況及內控管理進行綜合評價，并根據考評結果改進經營管理的過程。第四條 銀行業金融機構績效考評應當堅持以下原則：

（一）穩健經營。銀行業金融機構應當樹立穩健績效觀，確定穩健的發展戰略和經營計劃，制定穩健的績效考評目標和具體指標。

（二）合規引領。績效考評應當體現監管要求，促進銀行業金融機構合規經營和有序競爭，培養合規文化，維護良好市場秩序。

（三）戰略導向。績效考評應當以發展戰略為導向，以經營計劃為目標，通過科學合理的績效考評，堅持既定市場定位，執行既定發展戰略，實現差異化發展、內涵式發展、均衡性發展，提高服務實體經濟的能力。

（四）綜合平衡。銀行業金融機構應當統籌業務發展與風險防控，建立兼顧效益與風險、財務因素與非財務因素、當期成果與可持續發展的績效考評指標體系，全面客觀地實施績效考評。

（五）統一執行。銀行業金融機構應當建立有效的考評管理機制，注重績效考評的過程和質量管理，強化績效考評執行力和約束力，確保經營管理要求逐級傳導的一致性。

第二章

考評指標

第五條 銀行業金融機構績效考評指標包括五大類：合規經營類指標、風險管理類指標、經營效益類指標、發展轉型類指標、社會責任類指標。

第六條 合規經營類指標用于評價銀行業金融機構遵守相關法律法規和規章制度、內部控制建設及執行的情況，包括合規執行、內控評價、違規處罰等方面。合規經營類指標中的內控評價，應當與銀行業金融機構自身或外部審計的評價結果相一致。銀行業金融機構應當區分內部自查、外部檢查以及違規程度，確定合規經營類指標中違規處罰的具體分值和權重。對于外部檢查發現并實施監管措施或行政處罰的，應當調低績效考評等級。

第七條 風險管理類指標用于評價銀行業金融機構風險狀況及變動趨勢，包括信用風險指標、操作風險指標、流動性風險指標、市場風險指標、聲譽風險指標等。在計算風險管理類指標時，銀行業金融機構應當充分考慮考評對象風險分類、識別和計量的準確性。對于發生案件的考評對象，應當調低績效考評等級。

第八條 經營效益類指標用于評價銀行業金融機構經營成果、經營效率和價值創造能力，包括利潤指標、成本控制指標、風險調整后收益指標等。在經營效益類指標中，銀行業金融機構應當以風險調整后收益指標為核心，確定合理的分值和權重。采用資本計量高級方法的銀行業金融機構，應當將基于高級方法得出的風險參數作為計算風險調整后收益指標的重要依據。銀行業金融機構應當充分考慮資產期限及風險延期暴露等因素，降低中長期資產收益對經營效益類指標的貢獻度。

第九條 發展轉型類指標用于評價銀行業金融機構根據宏觀經濟政策、結構調整及自身需要，推動業務發展和戰略轉型的情況，包括業務及客戶發展指標、資產負債結構調整指標、收入結構調整指標等。銀行業金融機構應當根據考評對象的經營地域、客戶結構、市場需求以及服務能力，合理確定發展轉型類指標。對于以貸轉存、以貸收費和轉嫁成本等不規范經營的考評對象，應當調低發展轉型類指標的考評得分。第十條 社會責任類指標用于評價銀行業金融機構提供金融服務、支持節能減排和環境保護、提高社會公眾金融意識的情況，包括服務質量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。銀行業金融機構應當在社會責任報告中，披露社會責任類指標的，慈體情況。第十一條 銀行業金融機構應當根據監管要求，結合本行發展戰略、風險偏好和市場定位等因素，確定績效考評的具體指標及其權重。銀行業金融機構應當突出合規經營和風險管理的重要性，合規經營類指標和風險管理類指標權重應當明顯高于其他類指標。

第十二條 銀行業金融機構及其分支機構在設置考評指標、確定考評標準和分解考評指標時，應當符合審慎經營和與自身能力相適應的原則，不得有下列情形：

（一）設立時點性規模考評指標；

（二）在綜合績效考評指標體系外設定單項或臨時性考評指標；

（三）設定沒有具體目標值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標；

（四）分支機構自行制定考評辦法或提高考評標準及相關要求。

第十三條 考評對象在細化績效考評指標時，應當與總行（公司）的績效考評要求總體保持一致，全面執行總行（公司）的戰略目標、經營理念和風險政策。

第十四條 銀行業金融機構在計算績效考評指標時，應當使用符合財務會計制度的相關數據。

第三章

考評機制

第十五條 銀行業金融機構應當根據現代金融企業制度和內部管理體制特點，建立科學合理的績效考評組織架構，完善工作制度，明確職責分工，強化績效考評的體制機制保障。第十六條 銀行業金融機構董事會應當根據國民經濟發展狀況、市場變化、自身發展戰略和風險偏好等因素，審批確定審慎、可行的經營計劃。董事會及相關專門委員會應當充分論證經營計劃的科學性。

第十七條 銀行業金融機構高級管理層應當按照董事會批準的經營計劃，制定本行績效考評制度和指標體系，并對績效考評負最終責任。績效考評應當以經營計劃為主要依據，設定明確、可行的目標值。

第十八條 銀行業金融機構應當指定專門部門，負責績效考評的制度建設、組織實施和質量控制。

第十九條 下級考評對象應當將績效考評方案報上級機構批準同意后實施。

第二十條 銀行業金融機構應當建立規范的績效考評管理流程，確保績效考評指標體系和實施過程公開透明，并與考評對象及其員工進行有效溝通。

第二十一條 銀行業金融機構應當建立績效考評結果定期公布制度，向全體考評對象通報績效考評結果，促進其改善經營管理。

第二十二條 銀行業金融機構應當加強績效考評結果的應用管理，建立科學合理的績效考評結果掛鉤機制。績效考評結果的應用至少應當包括以下方面：

（一）評定等級行；

（二）確定管理授權；

（三）分配信貸資源和財務費用；

（四）核定績效薪酬總額；

（五）評價高級管理人員和確定其績效薪酬。商業銀行在核定考評對象的績效薪酬總額和確定高級管理人員的績效薪酬時，應當符合《商業銀行穩健薪酬監管指引》相關規定。

第二十三條 銀行業金融機構應當提高財務信息質量，加強會計體系管理和信息科技平臺建設，不斷提高績效考評的準確性和及時性。

第二十四條 銀行業金融機構應當培育公開透明、審慎穩健的績效考評文化，充分發揮績效考評對經營管理和業務發展的引領作用。

第二十五條 銀行業金融機構應當加強績效考評的管理與監督，指導考評對象依法合規做好考評工作，及時糾正各種違規問題。銀行業金融機構審計和監察部門應當對績效考評實施情況進行檢查，對將業務費用變相作為績效獎勵、弄虛作假、違規操作等問題嚴肅問責。

第四章

監督管理 第二十六條 銀監會負責對銀行業金融機構績效考評工作進行監管管理。

第二十七條 銀行業金融機構應當于年初將董事會批準的經營計劃和高級管理層制定的績效考評制度報送銀監會或其派出機構。各級考評對象應當于年初將上級機構考評要求和本級機構對下考評要求，報送銀監會派出機構。銀行業金融機構在期間對績效考評進行調整的，應當將調整情況及時報送銀監會或其派出機構。

第二十八條 銀行業金融機構年終績效考評工作完成后，銀行業金融機構和各級考評對象應當于 10 日內將考評結果報送銀監會或其派出機構。

第二十九條 銀監會對銀行業金融機構績效考評進行監督管理。重點關注以下事項：

（一）經營計劃的審慎性；

（二）績效考評目標與經營計劃的吻合性；

（三）績效考評指標設置與上級機構考評要求的一致性；

（四）業務歸屬和會計核算的準確性；

（五）財務數據和管理信息的規范性。

第三十條 銀行業金融機構績效考評實施情況納入監管評價，并與監管激勵措施掛鉤：

（一）與考評對象設立機構掛鉤；

（二）與考評對象開辦新業務掛鉤；

（三）與考評對象高級管理人員任職資格核準掛鉤。

第三十一條 對績效考評制度建設不合規、考評指標體系不科學、考評結果應用不全面的銀行業金融機構及其考評對象，應當加大現場檢查力度。

第三十二條 銀行業金融機構及其考評對象績效考評工作不符合本指引要求的，根據 《 中華人民共和國銀行業監督管理法 》 的相關規定責令限期整改，整改不到位的，依法實施監管措施或行政處罰。

第五章

附則

第三十三條 銀行業金融機構對職能部門的績效考評參照本指引執行。銀行業金融機構對風險管理、內控合規、內部審計等部門的績效考評，應當有利于其獨立、全面地履行職能。第三十四條 銀行業金融機構設在境外的分支及全資附屬的銀行機構，由總行（公司）根據本指引的原則和要求，結合所在國家和地區的法律規定、監管要求實施績效考評。

第三十五條 按照并表管理原則，銀行業金融機構對全資或控股的非銀行金融機構的考評參照本指引執行。

第三十六條 本指引由銀監會負責解釋。第三十七條 本指引自印發之日起施行。

第五篇：銀行業金融機構從業人員職業操守指引

銀行業金融機構從業人員職業操守指引

第一條

為規范銀行業金融機構從業人員(以下簡稱從業人員)職業操守，提高從業人員職業道德和業務素質，維護銀行業信譽，制定本指引。

第二條

本指引所稱從業人員是指按照《中華人民共和國勞動合同法》規定，與銀行業金融機構簽訂勞動合同的在崗人員;銀行業金融機構董(理)事會成員、監事會成員及高級管理人員;以及銀行業金融機構聘用或與勞務代理機構簽訂協議直接從事金融業務的其他人員。

第三條

本指引適用于中華人民共和國境內的銀行業金融機構(含外資銀行業金融機構)從業人員和境內銀行業金融機構委派到國(境)外分支機構、控股、參股公司的從業人員。

第四條

從業人員應當學法、懂法、守法，保守國家秘密和商業秘密，尊重和保護知識產權，自覺維護國家利益和金融安全。

從業人員應當依法、客觀、真實反映銀行業金融機構業務信息。

第五條

從業人員應當具備崗位任職資格或能力，熟嫉掌握業務技能，自覺遵守行業自律制度和本單位規章制度，合規操作;對已發生的違法違規行為或尚未發生但存在潛在風險隱患的行為，應當按照相關報告制度規定，及時報告。

第六條

從業人員應當遵循公平競爭、客戶自愿原則，不得從事違規攬存、低價傾銷、貶低同業、虛假宣傳等不正當競爭行為。

第七條

從業人員應當尊重客戶，了解客戶需求，依法保護客戶權益和客戶信息。

從業人員應當對客戶如實詳細提示產品的特點和風險，切實保護客戶權益;不得采取隱瞞或誤導等不正當手段，損害客戶權益。從業人員應當執行首問負責制，誠待客戶，語言文明，舉止大方，提供優質服務。

從業人員不得因國籍、地區、膚色、民族、性別、年齡、宗教信仰、健康情況或其他因素等差異而歧視客戶。

第八條

從業人員應當關愛社會，積極參與公益活動，履行社會責任，發揚勤儉節約的優良傳統，珍惜資源，抵制鋪張浪費。

第九條

從業人員應當公私分明，秉公辦事，不得謀取非法利益。

從業人員應當遵守國家和本單位防止利益沖突的規定，在辦理授信、資信調查、融資等業務涉及本人、親屬或其他利益相關人時，主動匯報和提請工作回避。

從業人員未經批準不得在其他經濟組織兼職。

從業人員應當有效識別現實或潛在的利益沖突，并及時向有關部門報告。

第十條

從業人員應當遵守有關法律法規和本單位有關進行證券投資和其他投資的規定，不得利用內幕信息買賣資本市場產品;不得挪用本單位資金和客戶資金或利用本人消費貸款買賣資本市場產品。

第十一條 從業人員應當遵守禁止內幕交易的規定，不得利用內幕信息為自己或他人謀取利益，不得將內幕信息以明示或暗示的形式告知他人。

從業人員應當拒絕洗錢，及時報告大額交易和可疑交易，履行反洗錢義務。

第十二條 從業人員應當自覺抵制并積極向有關部門舉報商業欺詐、非法集資、高利貸和黃、賭、毒活動。

從業人員在社會文往和商業活動中，應當廉潔從業，自覺抵制商業賄賂及不正當交易行為。

第十三條 從業人員應當樹立終身學習理念，與時俱進，追求新知，提升素質，完善技能。

第十四條 董(理)事會成員、監事會成員和高級管理人員除遵守第四條至第十三條所列內容外，還應當遵守以下職業操守。

(一)認真執行國家方針政策，恪守職業道德，服從國家宏觀調控，維護大局。科學管理，公道正派、作風民主，堅持原則。

(二)嚴格執行國家關于企業領導人員廉潔從業、“三重一大”決策制度等規定。

(三)嚴格執行國家關于薪酬管理的法律法規和政策，負責制定本單位穩健的薪酬管理制度，并認真組織實施。

(四)忠實履行決策、監督和經營管理職責，組織制定科學的發展戰略，謹慎用權，防范風險。

(五)以身作則，自覺遵守本指引并承擔組織本單位從業人員學習、遵守本指引的責任。

(六)知人善任，任人唯賢，關心員工職業生涯發展，培育團隊意識。

(七)適度參與公共活動，防止違法及不良行為，不得利用職務上的便利謀取或輸送非法利益。

(八)優化流程，精細管理、重點監控，明確本單位關鍵崗位特殊職業操守并組織關鍵崗位從業人員學習、遵守。

第十五條 本指引是從業人員職業操守的標準要求。銀行業金融機構和行業自律組織應當依照本指引制定或者修訂本單位(行業)員工具體職業行為規范。

第十六條 銀行業金融機構應當將從業人員遵守本指勃的情況納入反腐倡廉建設、合規和操作風險管理、員土教育培訓和人力資源管理范圍，定期評佑，建立持續的評價和監督機制。

第十七條 銀行業金融機構應當將本指引和本單位員工職業行為規范以適當形式告知社會，接受監督。

銀行業金融機構應當對模范遵守本指引的從業人員給予獎勵，對違反本指引的從業人員進行相應處置。

第十八條 銀行業監管機構應當將董(理)事會成員、監事會成員和高級管理人員執行本指引的情況納入任職資格管理范圍。

第十九條 銀行業協會、信托業協會及財務公司協會等行業自律組織，可以依據本指引對會員單位貫徹落實情況進行監督檢查和評估。

第二十條 本指引由中國銀監會負責解釋和修訂。

第二十一條 本指引自公布之黔起生效。《中國銀行業監督管理委員會關于印發<銀行業金融機構從業人員職業操守指引>的通知》(銀監發[2009]12號)同時廢止。