第一篇：房屋及建筑物固定資產賬管理辦法-待修改

中國石油大學（華東）房屋及建筑物固定資產賬管理辦法

房屋及建筑物是我校固定資產的重要組成部分，為理順該部分資產建賬、變更、銷賬程序，提高其管理效益，特制定如下管理辦法。

一、房屋及建筑物的范圍與分類

房屋及建筑物，指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房、教學科研用房、教工宿舍、學生宿舍、食堂等；建筑物包括道路（含地下管網）、運動操場、圍墻等；附屬設施包括房屋、建筑物內的通訊線路、水氣管道、植物等。

二、資產設備處負責辦理學校房屋及建筑物的資產登記、入賬、統計、清查、銷賬等工作，其它單位與此有關的統計數據上報需到資產設備處備案。

三、新建房屋及建筑物的入賬程序

房屋及建筑物新建之前，要提交申請論證報告，并填報《校內單位土地使用、房屋建設審批表》，經審批并在資產設備處備案后方可執行。

備案要求提交土地利用規劃圖、房屋所在位置圖、房屋平面圖、房屋內特殊設施、所需經費情況及建筑用地規劃許可證，建筑工程規劃許可證，施工許可證復印件；在施工過程中，資產設備處有權了解工程進展情況及經費支付情況，便于房屋及建筑物固定資產賬目的建立或銷減，便于房屋及建筑物的后續管理。

房屋及建筑物完工后，由規劃建設處按基建驗收程序進行驗收，根據圖紙要求，對土建、安裝進行全面檢查，對于不合要求者，由規劃建設處督促施工單位整改，驗收合格后，要及時填寫《中國石油大學（華東）房屋及建筑物報賬單》，經規劃建設處、財務處簽字后，提交到資產設備處辦理資產交付入賬手續，并提交竣工評審報告等有關資料復印件，財務處憑資產設備處出具的證明辦理報銷手續。

四、房屋及建筑物的入賬價值

自行建造的房屋及建筑物，按照建造過程中實際發生的全部支出入賬。包括建筑工程成本、應分攤的待攤費用及配套設備等。

已完工驗收并實際交付使用但尚未辦理竣工決算的房屋及建筑物，應由規劃建設處按實際工程支出向資產設備處辦理資產移交手續，同時報財務處登記入賬。待工程竣工決算后，再辦理差額移交入賬手續。

已經入賬的房屋及建筑物，除發生下列情況外，不得任意變動其價值：

1、根據國家規定對房屋及建筑物重新評估；

2、增加、拆除全部或部分房屋及建筑物配套設施；

3、對房屋及建筑物進行改建、擴建或拆除；

4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

5、發現原記固定資產價值有錯誤。

房屋及建筑物的價值發生變動后，由資產管理處對相關賬目作相應調整，并及時通知財務處。

五、接受捐贈的房屋及建筑物，由資產設備處和規劃建設處辦理接收和交接手續，填寫《中國石油大學（華東）房屋及建筑物報賬單》，不能查明原值的，按照估價入賬；接受捐贈時發生的相關費用計入其價值。盤盈的房屋及建筑物，按照重置完全價值入賬。

六、房屋及建筑物的配套設施

與房屋及建筑物一起驗收移交的配套設施（含與房屋建筑物聯為一體的設備、能夠獨立搬運的設備），包括空調、電梯、鍋爐、配電房設備、水泵房設備、網絡設備、多媒體、音響、顯示屏幕、家具等，原則上不計入房屋及建筑物的價值，應作為設備或家具獨立建卡入賬。特殊情況下，可作為房屋及建筑物附件計入房屋及建筑物的價值中，并在房屋及建筑物移交清單中列明包含的配套設施及其價值。

七、對房屋及建筑物進行改建、擴建之前，須填寫《校內房屋使用性質變更審批表》，到資產設備處備案后，方可施工。工程完工后，按改建、擴建發生的支出，減去改建、擴建過程中發生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產賬。

八、房屋及建筑物因校園規劃或經鑒定為危房須整體或部分拆除的，拆除報廢前，須由組織拆除房屋及建筑物的單位將批準拆除的文件提交到資產設備處，并填寫《中國石油大學（華東）固定資產報 廢申請表（房屋類）》，辦理完報廢手續后，銷減固定資產賬。

九、本辦法自公布之日起執行。本規定由資產設備處負責解釋。

第二篇：固定資產及無形資產管理辦法

中國銀河證券股份有限公司 固定資產及無形資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規范公司固定資產、無形資產等（以下簡稱資產）的管理，確保資產安全、完整，提高資產的使用效益，根據公司《財務管理辦法》、《信息技術管理辦法》等有關規定，制定本辦法。

第二條 公司固定資產是指為經營管理、提供勞務或出租而持有的使用年限在一年（不含一年）以上的房屋建筑、電子設備、通訊設備、交通設備、辦公設備和安防設備等，以及使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上（含2,000元）的其他實物資產。

公司的無形資產包括交易席位費、軟件費、土地使用權等。本辦法所稱無形資產主要是指未隨機購入的單位價值2000元以上（含2000元）的應用系統軟件費支出。交易席位管理辦法公司另行規定。

第三條 本辦法適用于公司總部及各分支機構。第四條 固定資產、無形資產等管理總體要求

（一）授權審批

公司對于新建、改擴建、采購等引起資產增加的行為，以及計提折舊、攤銷及減值準備、對外出租、出借、出售、報廢等引起資產減少的行為，應當制定相應的授權審批制度，各單位按規定申請、審批。

（二）職責分工 資產的購建申請與審批、購建計劃的編制和實施、購建與驗收、實物管理與會計記賬等職責，應當分別由相應的部門或者個人承擔，并確保不相容崗位相互分離、制約和監督。

（三）預算控制

各單位應編制資產的增減變動和運用資金的預算，納入公司預算管理，各單位資產購建支出應在公司預算范圍內據實列支。

（四）憑證記錄

各單位應建立憑證和記錄管理制度，保證資產的各項增減變動能及時如實入賬反映。憑證包括資產購建審批表、驗收單、內部調撥單等；記錄包括固定資產實物臺賬、財務卡片賬和總賬、明細賬等。

（五）實物管理

公司建立統一的固定資產編號和標簽制度，各單位應進行不定期或者定期清查盤點，并相互核對實物與臺賬和財務卡片賬，驗證核實賬面各項資產的真實性，監控固定資產存放與使用情況。

第二章 資產分類

第五條 固定資產的分類

根據核算要求，公司固定資產按實物類別作如下分類：

（一）房屋建筑：是指各核算單位購建的營業用房。

（二）電子設備：是指各核算單位購建的服務器、網絡設備、UPS電源、計算機等電子設備。

（三）通訊設備：是指各核算單位購建的衛星接收器、電話交換機、電話機等通訊設備。

（四）交通設備：是指各核算單位購建的汽車等交通設備。

（五）辦公設備：是指各核算單位購建的打印機、復印機、空調機、傳真機、投影儀、攝錄器材等辦公設備以及辦公家具等。

（六）安防設備：是指各核算單位為安全防范所購建的包括消防系統、監控系統等在內的設備。

（七）其他設備：是指各核算單位未包括在上述分類中，符合固定資產確認條件的其他固定資產，如發電機等。

第三章 職責分工

第六條 公司資產負債管理委員會負責審定、分解、落實公司包括固定資產、無形資產等購建計劃在內的資本性支出預算，并監督執行。

公司招投標決策委員會負責審定固定資產、無形資產等招投標項目的立項申請和招標類型，對投標單位準入、招投標過程和結果的合法性和合規性以及招投標項目驗收等做出評定，并監督執行。

第七條 各職能部門的職責分工

財務部門為資產的價值管理部門，總裁辦公室（分支機構為綜合部）、信息技術部門為固定資產的實物管理部門，具體使用和存放資產的部門為資產的使用和保管部門。其中總裁辦公室負責總部房屋建筑、交通設備、辦公家具、安防設備的歸口管理，信息技術部負責總部電子設備、通訊設備、辦公設備（除辦公家具外）、應用系統的歸口管理，零售客戶部負責分支機構固定資產的歸口管理。

（一）財務部門職責

1、建立健全公司資產管理制度。

2、根據資產購建計劃，編制資本性支出預算。

3、審核并辦理資產購建付款手續。

4、負責資產的會計核算，對資產的購建、調撥、折舊、攤銷、減值、報廢等進行賬務處理，建立固定資產卡片賬。

5、定期和不定期組織固定資產清查工作。

（二）實物管理部門職責

1、建立固定資產實物管理制度，實行實物配臵標準化管理；

2、匯總各部門提出的資產購建申請，編制資產購建計劃；

3、根據按規定程序批準的購建計劃，辦理采購事項；

4、辦理資產的驗收、入庫、安裝、分配、調撥、報廢等相關手續，辦理相關產權手續；

5、登記固定資產實物臺賬；

6、負責資產維護、修理、更新、報廢的實施工作；

7、做好實物資產清查工作，配合財務部門做好實物臺賬與財務卡片賬的核對工作。

（三）使用和保管部門職責

1、提出資產購建、維護、修理、更新申請。

2、正確使用、保養和保管資產。

3、配合財務部門、實物管理部門進行資產清查與盤點。

第四章 預算管理

第八條 各單位資產購建支出應納入公司資本性支出預算。

（一）每年第四季度，各單位根據業務發展計劃，營業網點布局調整、系統設備更新、配臵標準等需要，編制本單位下一資產購建申請計劃，上報各歸口管理部門。

各單位對500萬元以上預算項目應提供項目計劃書、專項說明，5,000萬元以上特大型項目應附專家論證意見等。

（二）實物管理部門匯總并審核各單位上報的資產購建計劃，在綜合平衡基礎上確定下一總體資產購建計劃，報送財務會計部。

（三）財務會計部根據公司經營計劃，在匯總、平衡和優化實物管理部門編制的下一資產購建計劃的基礎上，編制公司下一資本性支出預算，報公司資產負債管理委員會審議通過后，按規定程序報批。

應由公司統一實施的項目，由公司資產負債管理委員會確定預算責任單位或項目承辦單位。

（四）經批準后的預算，由資產負債管理委員會分解下達到各歸口管理部門，各單位資產購建支出應在下達的預算范圍內，按規定程序審批后，據實列支。

（五）各歸口管理部門應根據分解下達的預算，將預算責任落實到具體的單位、部門或責任人，采取積極有效措施，合理安排各項支出。

第五章 項目管理

第九條 凡年累計金額在50萬元以上的同類型固定資產購建項目以及單項金額在20萬元以上的軟件購建項目，應實行項目管理和招投標制度，并實行集中采購，包括公司自主建設、合作建設及外包的項目。同一項目涉及多項資產、費用的，合并計算。

第十條 電子設備和應用系統項目建設應符合公司業務發展規劃和信息技術發展規劃，并確保項目建設符合在質量、進度及成本預算管理方面順利實現項目既定目標。

第十一條 項目立項

（一）組建項目組。項目啟動前，應由預算責任單位或項目承辦單位牽頭組建項目組，項目組實行項目組長負責制，項目組長負責對整個項目進行管理和控制，負責資源分配、組內成員角色分工以及項目協調工作。項目組成員由業務部門、管理部門、支持部門人員組成，必要時可聘請外部專家加入。業務部門成員要求為熟悉本部門或本業務流程及需求的專業人員；對信息技術含量較高、金額較大的項目，相應的技術支持部門應配備具有較強的計算機硬件、軟件、網絡、安全技術等方面能力的專業技術人員，成立技術小組，負責系統的技術選型、系統測試、安全試運行等有關工作。

對5,000萬元以上特大型項目或專業化程度較高的項目，經招投標決策委員會批準，可委托有資質的第三方實施項目管理。

（二）編制立項材料。根據業務需求，項目組要編制以下立項材料：

1、項目可行性分析報告，內容包括：項目背景、項目目的和意義、實施目標、項目效益分析、項目方案和計劃、項目總預算和費用支出情況、設備清單、項目風險分析和規避方法等。

2、項目需求說明書,內容包括：系統功能需求、系統性能需求、運行環境需求、數據接口需求等。

3、市場調研報告，內容包括：同類產品對比、成功案例、場上實力對比、實施模式建議（外包、合作或獨立實施）等。

4、招標評分表，依據招標書規定的招標條件、技術說明書或中介服務說明書等的要求，以及投標文件提供的產品和服務的質量、價格、交貨期、售后服務、備品備件供應、企業信譽等方面的因素，討論確定招標評分表的評分項目和各評分項的權重。

（三）提出立項申請。項目組根據立項材料，填寫《立項申請表》（附件一），正式提出立項申請，提交招投標決策委員會審議。

（四）招投標決策委員會審議通過并報總裁批準后，正式立項。第十二條 項目招投標。對外包或合作實施的項目，按照公司《招標投標管理辦法》進行招投標，項目組應協助起草相關招標文件。

第十三條 項目實施

項目招投標結束后，項目組應制訂具體實施計劃：

（一）與選定廠商進一步細化需求分析，經雙方確認后簽署《系統需求說明書》，作為采購、開發和驗收的依據。

（二）項目交流與日常報告。項目實施階段，項目組要與開發商或供應商保持密切溝通，對于重要問題需要集體討論時或項目階段總結時，項目組長應主持召開項目工作會議，會議交流結果形成項目會議紀要。項目組每周需填寫項目情況周報。

（三）項目總結。當項目的目標已經實現，或者明確看到項目的目標已經不可能實現時，項目就應適時結束。項目一旦準備結束，項目組長應對已經完成的所有工作進行核查，查看計劃的完成情況和進行了哪些計劃外工作，確定遺漏了的工作和必需補齊的工作。項目組應及時進行項目總結，編寫項目總結報告，整理全套資料。

第十四條 項目驗收

項目完成后，項目組負責組織整理項目驗收階段的各種資料，做好項目產品的驗收與交接工作，并出具驗收報告，內容主要包括：項目立項情況、項目實施情況、項目測試情況、項目費用支出情況等。驗收報告應報公司招投標決策委員會審議。

（一）對應用系統的驗收應提供下列材料：

1、對于公司自主開發的應用系統，驗收時應提交下列最基本的文檔：立項材料、立項批準材料、系統需求說明書、系統概要設計說明書、系統詳細設計說明書、數據庫設計說明書、源代碼、系統功能及性能測試報告、系統安裝維護文檔、用戶手冊、項目驗收報告。

2、對于合作發開或外包開發完成的應用系統，驗收時應提交下列必備的最基本的文檔：立項材料、立項批準材料、項目招投標材料、項目合同及附件、系統需求說明書、系統概要設計說明書、系統詳細設計說明書、數據庫設計說明書、源代碼（按合同約定提供）、系統功能及性能測試報告、安全測試報告、系統安裝維護文檔、用戶手冊、項目驗收報告等。

（二）對已達到可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的在建工程項目，應轉作固定資產進行管理，并在項目交付使用后的一個內辦理竣工決算。

第十五條 公司總部各項資產購建不足前述第九條規定金額的，按照本辦法第六章規定進行購建。

第十六條 分支機構在預算范圍內累計金額2-50萬元的資產購建，須上報零售客戶總部，由分管零售客戶總部的公司領導批準后執行。

第十七條 各單位超出下達的預算范圍內的資產購建，應事先報經總裁批準后進行。

第六章 資產購建

第十八條 資產購建申請

（一）資產使用部門根據業務需要提出資產購建申請,填寫資產購建審批表，例如《總部電子設備采購審批表》（附件二），寫明申請理由，提供必要的允許采購設備的相關依據，需采購的設備的名稱、規格、標準、數量、時間要求等。

（二）實物管理部門根據購建申請，核實資產使用部門的資產需要量，按照內部審批流程出具審核意見，對一定金額以上的資產購建還應根據本辦法第五章規定實行項目管理和招投標制度。

第十九條 設備采購

設備采購必須遵循公開、公平、公正的競爭和誠實、信譽、效率的服務以及維護公司利益的原則。

各實物管理部門應由專人負責采購管理，采購管理人員的職責如下：

（一）收集、匯總設備的供貨信息，對設備的采購策略、選型等提出參考意見。

（二）匯集采購需求，根據市場價格調研情況，組織使用人員、維護人員、安全管理人員等相關人員與供貨商進行商務談判，確定采購價格，按時按量按質完成采購計劃。

（三）嚴把采購質量關，貨（價）比三家，選擇性能價格比高、安全可靠的設備，必要時應選擇樣品供設備需求方審核定樣。

（四）按規定與廠商簽訂設備采購合同，督促合同的正常履行，并催討退貨或索賠的款項。

（五）配合實物驗收人、實物管理人做好設備驗收、清點交接、入庫登記等手續。采購中應做到票據齊全，票物相符。

（六）設備的質保書、產品維修及使用說明書、附帶光盤等資料，應統一移交實物管理人或使用人保存。

（七）協助設備使用人妥善解決使用過程中發現的產品質量問題。

（八）記錄并保存設備的采購信息，按要求提交設備采購分析和總結報告，歸檔相關資料。

第二十條 憑證記錄

（一）資產購入后，實物管理部門應組織人員對購入的資產按照合同、協議、發票、貨物清單等辦理清點驗收手續，主要對購入資產的規格、數量、性能、質量等方面進行驗收，填寫資產驗收單，并出具驗收報告。《固定資產驗收單》（附件三）應按下列要求填寫：

1、合同或簽報號。合同號按公司統一規定的合同編號填寫。

2、購進日期。為實物管理部門收到固定資產驗收入庫的日期。

3、資產編碼，由單位名稱(簡寫，如南京漢中路簡寫為NJHZL；零售客戶總部簡寫為LSKHZB)—類別代碼（二位）—購進日期（八位）—驗收單編號（三位）組成（同一份驗收單有多項（個、臺、套）固定資產的，對單項資產的編碼應再下掛數量序號）。資產編號格式舉例如下：

電子設備：NJHZL-DZ-20070911-XXX（1/10）通訊設備：NJHZL-TX-20070911-XXX 辦公設備：NJHZL-BG-20070911-XXX 交通設備：NJHZL-JT-20070911-XXX 房屋建筑：NJHZL-FW-20070911-XXX 安防設備：NJHZL-AF-20070911-XXX 其他設備：NJHZL-QT-20070911-XXX

4、資產名稱：按實際購建的固定資產中文名稱（購建清單或發票上應用中文名稱標示所采購的實物名稱）。中文名稱應該是行業標準的應用名稱。

5、規格型號：指采購實物的有關行業通用規格、型號。

6、資產類別：按上述7個類別填寫。

7、使用狀況：指所采購的固定資產是否可以投入使用或處于在建狀態，按“已正常使用”和“在建工程”二類選擇填寫。

8、使用部門：指實物管理部門將實物分配到具體的使用部門名稱，如果沒有分配使用，則填寫本實物管理部門名稱。

9、計量單位：指采購實物用以計量的單位，如臺、個、輛、件等。

10、數量：指采購實物計量單位的多少，用阿拉伯數字填寫。

11、購進原值：指所采購固定資產的初始價值，應與發票和付款金額一致，若合同中包含多項采購固定資產，則應分別填列。

12、使用日期：指使用部門領用投入使用的日期。

13、供貨商：指采購實物的供應商名稱全稱。

14、付款日期及金額：指合同或協議項下每次辦理付款的日期和金額。

15、經辦人或報銷人簽字：由辦理付款的經辦人或報銷人簽字。

16、驗收人簽字：由辦理固定資產驗收的人員簽字，確認以上事項。

17、實物管理人：由負責固定資產實物臺賬的人員簽字。

（二）資金撥付

1、實物管理部門經辦人填寫《資金劃撥單》或《報銷單》，備齊發票、簽報、招標會議紀要、合同、協議、資產驗收單等原始單據，辦理內部審批流程后，到財務部門辦理資金劃款手續。

2、財務部門主管會計審核無誤后，遞交財務部門負責人及分管領導審核。付款完畢后，主管會計在資產驗收單簽字，第二聯返還實物管理人。

（三）會計記錄

財務部門根據劃款單、發票、簽報、合同等相關資料辦理資產入賬手續，登記資產財務賬和卡片賬（附件四）。其中對購建的無形資產由財務部門進行項目輔助核算，并按原值、累計攤銷、凈值等分別記賬，填列《無形資產明細表》（附件五），直至該項無形資產辦理清理報廢手續。

（四）固定資產實物管理部門登記固定資產實物臺賬（附件六）。

第七章 使用與保管

第二十一條 資產的使用和管理堅持公開、透明、實用、節約的原則，其中電子設備原則上實行零庫存管理。資產使用和保管部門應按規定保管、使用和維護固定資產，承擔使用和保管責任，按照誰用、誰管、誰負責保養的原則，把資產的保管、使用責任落實到使用人，把資產保管納入崗位責任制。

第二十二條 使用部門領用資產時，需填制資產領用單，如《電子設備領用表》（附件七），到實物管理部門辦理領用手續。

實物管理部門應在領用、安裝固定資產時，在固定資產上加貼標簽（附件八）

第二十三條 公司固定資產在各內部核算單位之間發生轉移時，需填制《固定資產內部調撥單》（附件九），并由調出單位、調入單位負責人簽字確認，雙方財務部門、實物管理部門各保留一份存檔。實物管理部門據以增減記固定資產臺賬；財務部門據此辦理調賬手續，內部調撥資產原則上按調出單位的賬面原值、折舊、凈值入賬，若有特殊情況，由調撥雙方協商解決。

第二十四條 公司對系統內財產實行統一保險，其中車輛保險由各單位自行辦理。

第二十五條 電子設備的使用管理

（一）公司電子設備實行使用人負責制，使用人對設備丟失或因不當使用造成的損壞負責。

（二）公司電子設備，必須按操作規程使用。

（三）嚴禁私自改變電子設備的硬件配臵。

（四）電子設備使用中出現故障時，應立即與信息技術部門聯系，不得自行處臵。

（五）各單位應設立電子設備實物管理人，負責電子設備的實物管理。

（六）電子設備使用人變更或調離公司時，原使用人應及時向電子設備實物管理人辦理注銷手續。

（七）電子設備因配臵變更導致賬面價值變化時，電子設備實物管理人應及時向財務部門辦理變更手續，并相應變更實物臺賬。

電子設備的維修情況，應在實物臺賬中予以記錄。

（九）各單位電子設備原則上不得外借，確因業務需要臨時外借的，應經本單位負責人批準，并辦理登記手續。保管責任由各單位經辦人負責。

第八章 資產清查

第二十六條 各單位應當定期對各項資產進行清查盤點，每年至少一次。由財務部門牽頭組織，實物管理部門、使用和保管部門共同完成資產的清查工作。

第二十七條 固定資產的清查工作，應按照如下步驟進行：

（一）財務部門編寫固定資產清查方案。

（二）落實參加清查工作的人員，組成固定資產清查組。

（三）清查組相關人員核對固定資產實物臺賬和財務卡片賬，使用和保管部門做好現場清點的準備。

（四）依據經過核對的實物臺賬，清查組到現場盤點實物資產。

（五）實物清查盤點完成后，編寫固定資產清查報告。其中涉及盤盈、盤虧、損毀及報廢事項的，由實物管理部門提出處理意見，財務部門出具審核意見。

（六）財務部門將清查報告和處理意見上報本單位分管領導。其中：

1、總部盤虧、毀損固定資產原值2萬元以下、報廢固定資產原值20萬元以下，實物管理部門應詳細說明情況，提供證據，分清責任，提出處理意見，報分管財務會計部的公司領導審批后，辦理相關手續。盤虧、毀損固定資產原值2萬元以上、報廢固定資產原值20萬元以上，報總裁審批。

2、分支機構累計盤虧、毀損固定資產原值2-5萬元、報廢固定資產原值5-20萬元，應上報零售客戶總部，由分管零售客戶總部的公司領導批準后，辦理相關手續。盤虧、毀損固定資產原值5萬元以上、報廢固定資產原值20萬元以上的，報總裁審批。

上述對資產處臵的審批，應符合《公司章程》有關規定。

（七）依據經批準的清查處理意見，財務部門和實物管理部門分別調整各自的財務賬、固定資產卡片賬和實物臺賬。

1、盤盈固定資產，按增加固定資產辦理入賬手續，調增固定資產并記入以前損益。

2、固定資產盤虧，做固定資產清理處理，損失計入當期營業外支出。

3、固定資產毀損、報廢且無使用價值，經過專業的質量檢測、技術鑒定的，扣除殘值、保險賠償和責任人員賠償后的余額，可確認為資產損失，計入當期營業外支出。

（八）報廢固定資產的出售收入與清理費用相抵后的差額，沖減營業外支出或記入營業外收入。

第九章 資產減值

第二十八條 固定資產減值準備 年末，各單位應判斷固定資產是否存在減值跡象，并對存在減值跡象的固定資產進行減值測試，如因技術陳舊、損壞、長期閑臵等原因，導致其可收回金額低于其賬面價值的，應計提減值準備。具體按下列情況分別處理：

（一）房屋及建筑物之外的固定資產，如果由于技術進步、損壞、長期閑臵等原因，導致其已不可能給公司帶來經濟利益的，按固定資產報廢方式進行固定資產清理。

（二）長期閑臵不用，且市場公允價值低于該項房屋類固定資產賬面凈值的，按其市場公允價值低于賬面凈值的金額計提減值準備。

固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。第二十九條 無形資產減值準備

年末，各單位應對無形資產進行減值測試，如因新技術的產生等原因，導致其可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。具體按下列情況分別處理：

（一）該項無形資產已被其他新技術所替代，或不再受法律保護，且已不能給公司帶來經濟利益的，直接報廢轉入當年損益。

（二）該項無形資產已被其他新技術所替代，使其為公司創造經濟利益的能力受到重大不利影響或該項無形資產的市價在當年大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復等，按預計可收回金額或按賬面價值的50%孰低，或公允價值低于其賬面價值的金額計提減值準備。

無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。第三十條 各單位計提減值準備，應出具確鑿證據，經總裁批準后處理。

第十章 附則

第三十一條 員工違反本辦法規定的，按照公司《員工違法違規行為處罰規定》“違反財務管理規定的行為與處罰”分則、“違反信息技術管理規定的行為與處罰”分則以及“違反行政管理規定的行為與處罰”分則等執行。

第三十二條 本辦法由公司總裁辦公會負責解釋。第三十三條 本辦法自2008年1月1日起施行。

第三篇：固定資產及低值易耗品管理辦法

1.目的：

為更好地管理公司財產，特制定固定資產、低值易耗品管理辦法。2.適用范圍：

本程序適用于公司各部室。3.職責：

總務部負責對公司各部門的固定資產、低值易耗品使用情況進行登記、備案、審核、發放的費用管理。4.工作程序：

4.1按照賬物分開的原則，財務部負責固定資產的價值管理，價值已經攤銷，則設立賬外清冊；總務部負責固定資產的實物管理，包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產和低值易耗品（本辦法所指固定資產和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價值在2000元以上的資產）。

4.2以固定資產、低值易耗品普查為基礎，由總務部建立實物明細賬，將公司的實物資產分門別類登記入賬，并統一編號，同時辦理領用手續。

4.3負責協助會計部門辦理固定資產的保險事項。

4.4及時按照規定程序報提固定資產的維修計劃，以保證固定資產正常使用。

4.5固定資產投入使用后，要經常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發現問題及時采取有效措施避免發生損失。4.6固定資產、低值易耗品的購置、驗收和領用 4.6.1購置

申購部門填寫“固定資產、低值易耗品申報單”，總務部盡可能在內

部調劑，如確需購買，由總務部提出意見，經財務部同意后報公司領導審批。外單位贈送的物品視同公司購買的財產管理，在收到禮品時，報總務部登記入賬。清查時發現未登記入賬的物品，收回總務部統一調配。

4.6.2驗收和領用

固定資產、低值易耗品購置后，由購置人填寫“固定資產、低值易耗品驗收單”經總務部驗收并按物品分類統一編號，財務部審核后，申購部門以此列賬核銷，總務部以此登記入賬，并辦理領用手續，財務部以登記固定資產、低值易耗品明細賬。4.7固定資產、低值易耗品的轉移和報損 4.7.1轉移

如機構調整或人員變動，調出人員必須辦理固定資產低值易耗品轉移手續，填寫“固定資產、低值易耗品移交表”，由調出人員將領用的財產退回總務部，新接替人員重新辦理領用手續。4.7.2報損

固定資產、低值易耗品不能繼續使用而必須報損時，領用人需填寫“固定資產、低值易耗品報損單”，經總務部同意后，將財產退回總務部，由總務部統一處理。

4.8固定資產、低值易耗品在使用期間，因領用人使用不當或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領用人賠償。

4.9終了，由總務部、財務部共同對固定資產、低值易耗品進行盤點和清查，做到賬賬相符，賬實相符。

4.10 對已報廢的殘體，應妥善保管確有回收價值的，應會同財務部共同處理挽回損失或送往物資回收部門，對無回收價值的同財務部共同銷毀。

第四篇：固定資產賬實不符的原因及對策

固定資產賬實不符的原因及對策

固定資產管理是事業單位履行社會公共服務職能的物質基礎和保障。隨著構建公共財政體制的各項財政改革的不斷推進和事業單位國有資產的與日俱增，加強事業單位國有資產管理，對于建設節約型社會、防止貪污腐敗等具有十分重要的意義。2006年5月30日，財政部36號令公布了《事業單位國有資產管理暫行辦法》，標志著事業資產管理工作進入了一個新的歷史發展時期。該辦法頒布一年多來，各部門、單位紛紛出臺了一系列實施細則，對許多理論問題和工作實務不斷進行研究和探索，但問題依然很多。

一、表現形式

在固定資產管理過程中，賬、卡、物三者相符是最基本的原則。但在實際工作中經常會出現實物與賬目不相符的情況，這是很多事業單位經常碰到的很棘手的問題。賬實不符主要表現在以下三個方面：

（一）有實無賬

如：一些單位建造的辦公樓、教學樓，已使用多年，但該項工程支出仍掛在“在建工程”、“待攤投資”和往來賬戶中，會計未及時進行賬務處理，導致賬物脫節、資產存量不清；又如：部分單位由于種種原因，主動或被動地與被征收對象達成默契，以對方提供的實物（如基建工程材料、攝像器材、小汽車、空調、計算機、筆記本電腦等）抵頂行政事業性收入，這些資產未進行資產登記和財務處理，長期滯留賬外或被借用，逃避了正常的監督檢查；再如：上級部門匹配、無償調入、接受捐贈、單位合并劃入的固定資產不入賬等等，導致有固定資產實物，但沒有賬目的現象發生。

（二）有賬無物

有賬無物主要表現在對拆遷、報廢、調出的資產未核銷；人員調走或離退休不清退、不交接；單位分離劃出資產不調賬；有的單位房屋已出售給職工多年，但不去完善相關處置程序，不進行財務賬核銷，導致長期掛賬。

（三）賬實不對應

一些單位的賬面只反映固定資產總值，沒有記載實物資產數量及其價值明細，特別是利用國有非經營性資產搞經營的單位，沒有按照《國有資產評估管理辦法》規定對使用非經營性資產轉為經營性資產進行評估，也不辦理任何手續，使國有資產的保值乃至增值指標難以落實。由于財務會計資料無法真實地反映和有效控制固定資產的增減變化，久而久之，單位會計無法確認盤存資產數量的多與少、價值的增與減，從而失去了對實物的控制。

二、原因分析

引起固定資產管理賬實不相符的原因很多，歸納起來主要有以下三點：

（一）意識淡薄，機構不明確，內控制度不健全，責任不清

長期以來，一些部門、單位領導對固定資產管理觀念滯后，“重資金、輕資產；重購置、輕管理”的現象較為嚴重，導致單位資產管理機構設置不合理、人員配備不完整、管理制度不健全、管理水平低下、資產管理混亂。出現了人人都在管理使用、人人都沒有負責的局面。對固定資產從購置、領用、調劑、調撥到對外投資、出租、出借、出售和報廢各環節，處理非常隨意，也不履行任何手續，很多事業單位連最起碼的物品領取和歸還制度都沒有，缺乏對固定資產實物形態的有效管理和監督。一些貴重財產被私人長期無償占用，國有財產成了一些人的福利家產。

（二）固定資產賬目不健全，人員業務素質不夠

很多行政事業單位固定資產臺賬和卡片不健全，甚至沒有建立固定資產臺賬和固定資產卡片；資產管理從購建后的驗收、登記到交付使用及資產處置各環節工作如何做不清楚，人員業務素質不能滿足固定資產管理工作的需要。

（三）固定資產管理手段落后

固定資產管理紛繁復雜。長期以來，很多單位的固定資產臺賬還停留在手工記錄階段，管理手段十分落后，與會計賬簿的核對困難，對實物資產的盤點非常繁瑣，工作中難免出錯，勢必前清后亂，家底不清。

三、對策

固定資產管理是一項復雜的系統工程。它不僅是一項包括計劃（預算）、購建、使用、處置等多個環節的管理工作，更需要建立有效的管理機制加強管理，在實際工作中，主要應從以下方面做好工作：

（一）把國有資產管理列入單位工作目標任務，引入獎懲機制，強化固定資產管理意識

1.擬定固定資產管理基礎工作規范化考核獎懲辦法，量化國有資產管理目標，并組織業務人員定期跟蹤檢查，嚴格考評。對達到規定標準的，確認為“國有資產管理工作規范化單位”，頒發證書；對違反規定，造成國有資產損失浪費的直接責任人，視情節輕重，分別予以經濟或行政處罰，構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任，以增強國有資產管理的嚴肅性和權威性。

2.簽訂國有資產管理責任書，將資產管理的各項指標逐一分解到科室，量化到人。對因非自然因素，造成財產提前報廢損壞或丟失者，視情節輕重，分別對有關人員給予批評教育、限期修復或負責賠償，逐步形成由資產管理機構統一管，各部門具體管，基層科室人人管的管理網絡。

（二）建立管理機構，健全內控制度

一方面明確固定資產管理部門、財會部門和使用部門的職責權限，制定固定資產業務流程，確保辦理固定資產業務的各環節相互分離、制約和監督。另一方面，明確固定資產的取得與驗收、日常保管、處置與轉移等環節的控制要求，在制度上做好協調。

1.健全購置制度，實行源頭控制。充分發揮預算、采購中心的職能作用。對單位需要購置的資產，納入預算、編制購置計劃，并抄送資產管理部門，按照規定程序進行采購。預算、采購中心與資產管理機構要加強協作，形成一套規范運作的程序，以加強源頭管理。

2.建立固定資產驗收制度。由單位固定資產管理部門、使用部門和財會部門等參與固定資產驗收，屬于技術設備的還應當聘請有關業務單位技術人員驗收。購置的固定資產在報銷前，無論是何種經費開支和通過何種渠道進貨，都必須辦理驗收、登記手續。驗收合格、登記后，才能辦理有關賬務處理和領用手續。

3.制定日常管理細則，分清責任。固定資產領用、借用、使用、保管、交接等日常管理各環節，要做到手續完整、責任明確、獎罰分明。對非因公損壞或丟失的，由責任人負責修理或賠償；非因公使用或外單位借用的，一律收取租金。

4.建立固定資產處置環節控制制度。明確固定資產處置范圍、標準、程序、審批權限和責任，對重大固定資產的處置，實行集體審議聯簽。固定資產需要報損、報廢時，由使用單位負責填制資產報損、報廢報告單，并提供所需證明資料，經審批部門同意并簽署意見后，申報單位憑批準的數量和金額調整或沖銷有關科目。固定資產的轉讓，要按照有關規定進行評估，以評估價格作為資產出售的底價，向社會公開拍賣。

（三）依托現代信息技術手段，實現固定資產的動態管理

1.通過資產清查，摸清家底，并在此基礎上，構建固定資產管理信息平臺，詳細準確地記錄每個固定資產從購入、使用到處置的卡片信息，賦予其唯一的識別條形碼，對實物資產使用進行全程的跟蹤管理，實現對資產從入口、使用到出口各個環節的動態管理，隨時為資產的購建、調劑和處置決策提供信息服務，并在此平臺上建立評價和監督體系。

2.進一步研究開發固定資產管理系統的多種數據接口，達到靈活地與財務核算軟件進行鏈接，使財務賬、固定資產臺賬與采集的實物信息能進行電算化比對，減少錯誤率，避免因兩種賬簿登記時間不同而引起存量不實，從真正意義上做到賬、卡、物相符。

3.加大培訓力度，提高人員業務素質。對管理層和資產管理人員進行針對性、適應性的短期培訓。對事業單位著重講解國有資產的購置、領用、交還、報廢審批等管理與核算；對單位經濟實體及“事改企”單位著重講解使用非經營性國有資產評估后的賬務處理，國有資產的保值、增值指標的計算以及創收收益分配的管理與核算等內容。

第五篇：我院房屋管理辦法(修改五稿)

房產管理辦法（修改稿）

公用房屋是學院資產的重要組成部分，是學院建設和發展的基本物質條件。合理配置和利用公用房屋，是優化資源配置，最大限度地發揮學院各類公用房屋的使用效益的重要途徑。為規范學院房產管理，合理調配學院房產資源，提高房產使用效益，參照國家相關規定并結合我院實際，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 公用房屋是指在學院土地上由國家投資、學院籌資或校內外單位、個人籌資建造的，用于教學、科研、圖書藏閱、行政辦公、后勤服務、生產經營、師生員工活動及其它附屬用房。第二條 本辦法適用于所有使用公用房屋的部門和個人。

第三條 學院房產管理遵循宏觀管理與歸口管理、動態管理與固定管理相結合的原則。

第二章 房產調配與管理

第三條 房產調配。學院公用房產由后勤處根據學院要求統一進行宏觀調整、分配，依據各部門機構設置、人員編制、工作任務等，確定其公房使用總量和用房位置（申請用房流程圖見附件）。房屋需求部門向后勤處提出申請，后勤處報分管領導和院長審批后，資產科根據學院房屋存量狀況下發調配方案。歸口管理部門根據工作需要對調配房產進行具體安排，房屋需求部門根據歸口管理部門安排與資產科辦理交接手續。具體歸口管理權限如下：

（一）行政辦公用房由黨政辦公室負責安排。

（二）教學、實驗實訓用房由教務科研處負責安排。

（三）圖書館用房由圖書館負責安排。

（四）學生公寓由學生工作處安排。

（五）其它公用房產仍由后勤處安排。

第四條 房產管理。學院公用房產由后勤處建立檔案，實行統一管理。日常管理由歸口管理部門和使用單位負責。后勤處負責對各使用單位的監督檢查。

第五條 房產交接。新建筑物、構筑物竣工驗收合格后，由基建部門與后勤處辦理移交手續。內容包括：院檔案室出具的建筑物資料移交清單；水、電、暖、網等線路布置圖；竣工驗收合格證等。第六條 房產拆除。學院建設中需要拆除的建筑物、構筑物，有關部門要事先向后勤處提報拆除申請和方案，經學院研究批準后組織實施。

第七條 各系部如需要調整或增加用房，要在每學期結束前，寫出申請報分管院長簽字，經學院同意后，由后勤處統一進行調整。任何部門和個人不得私自調整、搶占公共用房。第八條 行政辦公用房分配標準

行政辦公用房包括：院領導辦公用房、系部辦公用房等。各類人員基本用房面積定額標準為：院級為20-30m2，處級為10-15m2，各系部人員(含科級)為6m2。辦公用房面積若超過額定面積的部門，所超出的面積由學院統一調配使用。第九條 教室、實驗實訓用房分配標準

（一）教室

教室指用做本系學生上課、課程設計、畢業設計或承擔學院公共課上課的教室。教室配置依據教育部頒布標準和專用教室的合理比例及學生人數逐年核定。（教室生均面積為2—2.88 m2）

（二）實驗用房

實驗用房包括教學實驗用房、實訓用房及輔助用房，按照學院實

驗實訓建設計劃和《普通高等學校建筑面積指標》安排用房。（實訓室生均面積為5—6.41 m2）第十條 院內經營用房管理

（一）院內經營用房是指產權歸學院所有，有關單位生產經營占用的房產。使用該類房產的單位簡稱經營單位。

（二）經營單位使用的學院房產，按照“有償使用，合同管理”的原則進行管理。

（三）后勤處代表學院統一管理經營用房，進行產權登記和有償使用管理。

（四）經營單位使用學院房產，必須提前寫出申請，經院領導審批后，后勤處方與之簽訂房產使用合同。采取“先交費、后使用”的原則，每年年初簽訂房產使用合同，合同期為1年，每年一簽，經營單位必須同時繳納本設施占用費。

（五）經營單位依照合同的約定使用學院房產，未經學院批準，不得以任何形式出租、轉讓學院房屋或以房屋使用權對外聯合經營，不得將學院房地產用于抵押、擔保。

（六）經營單位所用的水、電、暖、通訊等費用全部自己承擔，按學院后勤處的管理規定交納。

（七）后勤處負責核實經營房的房產占用費，財務處依據后勤處提供的數據收取房產占用費。房產占用費全額上繳學院，專戶管理。

（八）經營單位必須按合同規定及時繳納房產占用費。逾期不按規定繳納者，1個月內每天收取房產占用費總額0.5%的滯納金，2個月內不繳納者，學院將收回房屋。

（九）在不改變建筑結構的情況下，經營單位擬對房屋及設施進行改造、裝修或增加其它設施時，經營單位應書面提出申請，并承諾合同

到期后不以房屋進行了改造、裝修或增加其它設施向學院主張補償，經學院同意后方可進行。否則，學院可以解除合同，由此帶來的損失由經營單位承擔。第十一條 其它問題

（一）教學、科研用房定額配置面積，不允許挪作它用。未經批準擅自變更或挪作它用的，如將公房用作生活用房、經營用房、出租或變相出租等，后勤處有權收回房屋并按超定額用房收費標準的5倍追繳房費及設施占用費。

（二）任何系部和個人不得擅自侵占公用房屋。對擅自侵占的，由后勤處會同相關部門收回，按定額占用費5倍追繳房屋及設施占用費。

（三）任何系部和個人未經批準嚴禁改建、封閉樓內的公共場所，如門廳、走廊、樓梯間等。

擅自占用公用設施和封閉公用場所（門廳、走廊、樓梯間）或改作它用的，一經發現按擅自占用公用房進行處理，直到恢復原狀。若拒不恢復原狀，學院予以恢復，恢復原狀所發生的費用，由責任單位和責任人承擔。

第十二條 學院不定期對各部門公房使用情況進行檢查，對不合理使用情況督促糾正。

（一）對部門使用效率不高或閑置半年以上的公房，收回其使用權，作為公共房源再次分配；

（二）對使用部門管理不善導致房屋破損或內部設施損壞等問題，所造成的一切損失由該部門和行為人負責。

第三章 房產使用與修繕

第十三條 房產使用。各類公用房產必須按規定用途使用，任何部門和個人不得隨意變更房屋用途和結構，不得擅自將所用房產轉借其他

部門和個人。教職工離崗、退休或調出單位，所在部門要及時收回原使用房產，組織人事與宣傳處憑移交證明辦理手續。

第十四條 房產變更。使用過程中如需在部門內變更房屋用途的，由使用者寫出申請，所在部門、系主要負責人同意、報后勤處備案后，方可變更；跨部門變更的，須經學院同意，后勤處備案后方可變更；如需變更房屋結構的，必須由房屋使用部門寫出申請，經學院同意后，由后勤處統一安排改造。

第十五條 房產維修。后勤處要建立房屋維修與安全檢查檔案，定期做好檢查與維修工作。各使用單位要加強所用房屋的日常管護，保證房屋的整潔衛生，發現問題或隱患要及時上報后勤處，由后勤處擬定維修方案、編制預算，經學院批準后組織實施。在保修期內的新建房產和維修工程，分別有基建科和后勤處按國家規定以及與施工單位的約定，責成原施工單位實施。新建工程保修期滿后，由后勤處負責維修。

第四章 附則

第十六條 本辦法解釋權歸后勤處。第十七條 本辦法自公布之日起實施。

后勤處 2012年3月15日

附件：

公共用房申請流程圖

使用部門提出申請→分管領導審批→后勤處審核→后勤分管領導審批→院長審批→資產科調配→歸口部門分配→資產科與使用部門辦理交接手續