第一篇：高級煙草專賣管理員案件查辦要點

三、案件查辦

（一）利用情報的方式

（1）案件調查中的情報利用

案件調查的方式一般有“從人到案”、“從案到人”、“從案到案”等幾種方式，（二）調查取證方案的內容P380（挑錯）

（1）成立調查組。同時明確需攜帶的調查裝備。（2）調查取證的內容

（3）調查取證的方法與步驟。在調查取證的方法上，有的是從事到人，有的是從人到事；有的是正面調查，有的是側面調查；有的是直接調查，有的是委托調查。（4）突發情況處置

認真分析執法過程可能發生的各類問題，尤其是突發事件，制定相應的對策。（5）紀律要求

嚴格的調查取證紀律是調查取證任務能否順利完成的重要保證，在方案中應提出注意點，落實中要嚴格執行。

（6）任務完成的時間

根據領導的要求和案情的復雜程度、工作的難易，預計完成任務的大致時間。(三)調查取證方案的制訂

生產環節案件調查取證方案的制訂，重點檢查內容：①抓獲涉案當事人；②查獲涉案的煙機設備；③煙草制品和各種原料；④固定各類證據。

1、運輸環節案件調查取證方案的制訂，重點檢查內容：①抓獲涉案當事人；②查獲涉案的煙草專賣品和運輸車輛；③固定各類證據。

2、運輸環節案件調查取證檢查方法

①對涉案車輛行駛路線進行分析，請公安交巡警部門配合，在涉案車輛可能經過的路段進行設伏； ②公安交警部門未參與設伏的，可跟蹤違法運輸車輛，及時協調公安部門在各卡口進行堵截；

③發現涉案車輛后，及時對嫌疑車輛進行跟蹤，同時，及時把發現的情況及車輛行駛路線向指揮人員匯報，指揮人員根據車輛運行動態，組織人員堵截；當發現嫌疑車輛，可能駛往外省、市或難以繼續跟蹤時，應立即通知可能途經的當地煙草專賣行政主管部門查處；

④對涉案車輛、人員進行控制，同時安排人員維持好現場秩序；

⑤調查人員應現場檢查確定是否屬于違法運輸煙草專賣品，制作現場執法文書，采集視聽資料，固定各項證據；

⑥控制好涉案當事人，并進行調查詢問；對物流和長途客運的，安排人員對貨運、客運車輛老板及駕駛員等相關人員進行調查詢問。

3、運輸環節案件突發情況處置

①涉案人員發現執法車輛進行跟蹤后，棄車逃跑的，指揮人員應立即安排人員實施跟蹤追擊，同時控制好涉案車輛；

②涉案人員發現執法車輛攔截后，駕車強行闖關的，指揮人員應提醒駕駛人員提高警惕，避免與其車輛正面發生沖突，要由協助檢查的公安部門進行堵截；

③在現場查處過程中，涉案人員暴力抗法對執法人員人身構成威脅時，辦案人員應齊心合力，并及時報警，保護執法人身安全；

④對辦案現場圍觀人員較多，可能造成混亂的，要加強宣傳，并應及時把涉案車輛、人員帶離現場。

4、存儲環節（窩點）調查取證方案的制訂，檢查方法：

①對經營性場所檢查。當事人不主動配合檢查，要充分做好思想工作，告知拒絕、阻礙執法檢查的后果，并當場進行采集視聽資料，兩名以上執法人員出示執法證件后可以依法進行檢查。

②對非經營性場所檢查。當事人不主動配合檢查，要有確鑿證據支持下，可在公安干警配合下，兩名以上執法人員出示執法證件后可以依法進行檢查，同時要做好視聽資料的采集。③對臨時的非經營性區域檢查

a.對當事人或相關負責人進行說服教育，要求其主動配合檢查，兩名（含）以上執法人員對該區域進行檢查時，當事人必須在場。

b.當事人不主動配合檢查，邀請公安干警到場，兩名（含）以上執法人員可以對該區域依法進行檢查，要當場進行采集視聽資料。

（四）處置煙草專賣行政執法突發事件應急處理預案的制訂

1、含義：

a.事件預防：通過危險辨識、事故后果分析，采用技術和管理手段降低突發事件發生的可能性且使可能發生的突發事件控制在局部，防止突發事件蔓延。

b.應急處理：萬一發生突發事件有應急處理程序和方法，能快速反應處理故障或將突發事件消除在萌芽狀態。

c.搶險救援：采用預定現場搶險和搶救的方式，控制或減少突發事件造成的損失。

2、工作原則

①以防為主，防救結合。②及時進行救援處理。③減輕事故所造成的損失。

3、行為類型

根據突發事件的發生過程和性質，分為以下三類：

①執法受阻。主要是指在執法過程中，當事人阻撓執法人員執法，引起群眾圍觀的事件。②執法傷害。主要是指在執法過程中，出現當事人或執法人員受到人身傷害，執法裝備、當事人財物受到損害的事件。

③交通事故。主要是指執法人員在執法過程中發生交通事故的事件。

（五）取證的注意事項：

1、要在現場逐一對證據的名稱、特征、數量等進行登記，數量要大寫；

2、證據先行登記保存，由當事人簽字確認，當事人拒絕簽字的，由相關證明人簽字確認；

3、現場要注意收集涉嫌違法經營的帳冊、帳號、記錄等原始證據；

4、盡量在封閉的場所內，由專人進行清點，對涉案物品要進行分類、清點、登記、編號，按順序裝箱、封存；清點的整個過程要進行照相、攝像，并有相應的當事人或見證人簽字；

5、如果無法在現場清點登記而需要轉移，必須對證據進行封存，加貼封條，由當事人或證明人簽字確認，整個過程進行攝像，人貨不能分離，以保證證據不被調換，以示公正。

（六）應急處理預案處置程序及方法

1、處置程序

①現場執法人員：當遭遇執法受阻時，一般情況下先報告稽查大隊大隊長，然后按大隊長的要求處置；遇到緊急情況應立即報告縣局分管領導并直接聯系公安部門，同時盡量控制事態發展；接到指令后，按指令處置。

②縣局分管領導：立即組織人員趕到現場展開工作。根據事態發展情況決定是否向主要領導報告；得到主要領導指令后，按指令組織實施處置工作。

2、現場處置方法（注意分值）

①以理服人，勸說制止。當遇到當事人強詞奪理，拒不服從檢查或者用粗暴行為妨礙執法時，執法人員要沉著冷靜，理直氣壯地向當事人告知其違法事實、處罰依據和理由，告知其依法享有的權利，聽取其申辯和陳述，并對其妨礙執法的行為進行教育，曉之以理，使其停止粗暴行為；對圍觀群眾，從正面宣傳煙草專賣法律法規、煙草專賣打假打私的必要性以及公民維護卷煙市場秩序的義務，爭取群眾的理解和支持，勸說疏散圍觀群眾。

②避免激化，迂回執法。對于當事人以暴力或刀具等兇器相威脅，在勸說無效若采取強行措施又可能激化矛盾的情況下，應隨機應變，避其鋒芒，及時采取攝像、攝影、錄音等手段進行錄制，固定證據，暫緩執法，為事后依法處理提供依據。

③把握時機，以快制快。突發事件發生的突發性和發展的快速性，決定著處置工作必須把握時機，以快制快。對于一些“釘子戶”、“難纏戶”暴力抗法，或者扣留執法裝備、哄搶先行登記保存物品等情形的，應立即組織人員迅速將當事人和暫扣物品及執法裝備分離，果斷將肇事者帶離現場，防止事態擴大。

3、預防措施

①當組織容易引發執法受阻的較大規模的集中整治行動時，在制定詳細行動方案的基礎上，先期要通過多種渠道摸清當事人的情況，力爭整治行動平穩順利。執法人員要做好自身防護，并事先與公安治安等部門做好溝通，做到有備無患。

②對弱勢群體的個人（老年人、傷殘人、兒童、孕婦、特困下崗職工、精神病患者）出現的違章行為要區別對待，以教育整改為主，對屢教不改的可減輕處罰。

③對初次違章的當事人一般是口頭警告或現場責令整改；對屢教不改的違章者可逐次加大處罰力度，必要時采取一定的強制措施，制止其再次違章。

④對少數民族的個人違章查處時，要以有利于民族團結、社會穩定為基本原則。要把握民族政策，謹慎處置，必要時要取得宗教事務管理部門的支持配合。

⑤對違章當事人向執法人員提示本人有心臟病、高血壓、精神病等可能危及生命安全的，執法人員要謹慎處置，切不可有過急行為而引發嚴重后果。

（七）證據審查的方法

1.整合認證法。對證據要全面審查，具體分析。審查證據時應當整合各種證據，全面客觀地審查。

2.資格確認法。審查時必須審查證據是否具有合法形式、客觀真實及其與案件事實的聯系情況，即審查證據的法律資格。

3.對照分析法。將其與其他證據加以對照、印證，進行綜合分析，從相互間的聯系上進行審查，就可以發現問題，辨別真偽。

4.詢問釋疑法。詢問釋疑法是指在審查證據時對某些重要問題重新向有關人員詢問，確保認定的準確。5.比較取舍法。比較取舍法就是結合案件具體情況，對前后發生變化的同一證據進行對比，去一取一的分析方法。

6.矛盾排除法。矛盾排除法是指在案件證據存在矛盾的情況下，通過分析論證，排除其中部分證據，采信其他證據，證明案件事實的分析方法。

（八）證據的審查內容:p400 1.書證。對書證的審查應當圍繞以下幾點進行：

（1）書證的形成過程。查明書證的制作者、制作過程、制作方法，確定書證有無偽造、變造、涂改、增減等情況，確定復印件的形成過程、復印件與原件是否一致等。（2）書證內容是否真實。（3）書證的形式是否符合要求。2.物證。對物證主要審查：（1）物證的來源是否合法。

（2）物證收集和保管是否依法進行。

（3）物證是否真實可靠，即該種物證是否具有客觀性。

（4）物證本身與案件事實是否具有關聯性，即審查認定某一物證的存在與否能否足以影響到特定的案件事實所呈現的實際狀態。

3.證人證言。對證人證言主要審查：

（1）證人的作證能力，即證人的作證是否與其年齡、智力、精神健康狀況相適應。最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規定》第42 條規定，“不能正確表達意志的人不能作證”。（2）證人是否如實提供證言。

（3）證人證言的內容，主要證明證人證言所表達的內容與案件事實有無關聯性，有何種關聯性，以及證人證言與其他證據之間有無矛盾之處。

（4）證人證言的形成過程，以判斷證據力的大小與強弱，證言的形成過程是一個復雜的、主觀能動地反映客觀事物的感知、記憶和陳述過程，其中任何一個環節受干擾，都會影響證明力。（5）證人與違法案件當事人或案件本身是否具有利害關系。（6）證人的品格、操行對其證言是否產生影響。

（九）使用證據（重點）1.證據的證明對象

證據的證明對象是指違法案件中，需要由執法人員依法收集運用證據證明的案件事實，主要有違法事實、違法主體、程序事實及證據事實四個方面：

（1）違法事實。這是證明對象的主要部分，應抓住其主要核心內容，即“五何”要素予以證明。“五何”即何人、何時、何地、何具體違法活動、其危害后果如何，（2）違法主體。包括兩個方面的內容，一是違法主體是誰，二是違法主體的基本情況。“誰違法，誰負責”是確定違法主體的基本原則，其中的“誰”是指應當承擔行政責任的主體，絕不是說具體從事違法行為的人就一定是承擔行政責任的對象。如企業雇員以企業名義從事涉煙違法行為，應當由企業承擔責任；個體戶的從業人員違法，應當由個體工商戶承擔責任； 2.舉證責任分配

在行政處罰程序中，行政機關對當事人行為的違法性負有舉證責任，根據“行政有證在先原則”的規定，證據的調查和收集應當在行政處罰決定做出之前進行，在行政處罰決定做出之后取得的證據不得作為定案的根據；

3.行政處罰中的證據規則適用

（1）證據采信規則。按照下列情形分別認定：①國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證；②鑒定結論、現場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或者登記的書證優于其他書證、視聽資料和證人證言；③原件、原物優于復制件、復制品；④法定鑒定部門的鑒定結論優于其他鑒定部門的鑒定結論；⑤法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄；⑥原始證據優于傳來證據；⑦其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言；⑧出庭作證的證人證言優于未出庭作證的證人證言；⑨數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據。

（2）證據排除規則

下列證據材料不能作為定案依據：①嚴重違反法定程序收集的證據材料；②以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料；③以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料；④當事人無正當事由超出舉證期限提供的證據材料；⑤在中華人民共和國領域以外或者在中華人民共和國香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區形成的未辦理法定證明手續的證據材料；⑥當事人無正當理由拒不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品；⑦被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料；⑧不能正確表達意志的人提供的證言；⑨不具備合法性和真實性的其他證據材料。

（十）聽證前準備 p405 1.確定聽證主持人和記錄人員

聽證會的主持人由煙草專賣行政主管部門負責人指定。主持人應是煙草專賣行政主管部門主管專賣法制工作或專賣管理工作的專職人員，且非本案的調查人員。2.確定舉行聽證時間、地點并通知當事人

聽證主持人確定聽證日期后，應在聽證會舉行7 日前書面通知當事人舉行聽證的時 間、地點、主持人等事項，并告知其有委托代理、申請回避等權利。

3、當事人要求變更聽證日期的，應當允許，但只能延期一次。當事人如果經通知，無正當理由不到場的，視為放棄聽證的權利。

4、當事人委托代理人參加聽證的，主持人應告知當事人在聽證會舉行前，提交書面委托書，委托書應說明代理人的基本情況、代理權限等。

5、公告舉行聽證的時間、地點、案由。公告可以采取在報刊、公告欄刊登等方式。

6、聽證主持人和記錄人在聽證舉行之前，應調閱案卷，熟悉案情。

（十一）聽證的實施

聽證會應當公開舉行，允許公眾旁聽，但涉及國家秘密、商業秘密和個人隱私的案件除外。聽證參加人包括案件調查人員、當事人及其委托代理人、第三人、證人及鑒定人。

1.主持人查明到場當事人或者其他參加聽證會人員的身份，說明案由，告知當事人的權利、義務，宣布會場紀律，詢問當事人是否申請主持人回避，宣布聽證會開始。

2.由案件調查人如實陳述調查案件的過程、認定的違法事實、出示相關的證據，提出處罰建議。3.當事人就指控的事實進行陳述和申辯；有第三人的，由第三人進行陳述。

聽證在實質上是當事人行使陳述、申辯權的特別程序，因此當事人有權向聽證主持人提供與案件有關的材料、證據，主持人應予審查并收錄在案。4.調查人員與當事人相互辯論。

當事人有權對調查人員提出的事實和證據提出問題，進行質證；調查人員對當事人提出的問題，應當予以正面明確答復、解釋。5.最后陳述

（1）由當事人作最后陳述。

（2）有第三人的，由第三人進行最后陳述、申辯。（3）調查人員進行最后陳述。6.制作聽證筆錄

聽證會應當制作筆錄，筆錄在當事人及其他參加人確認無誤后簽字或蓋章,主持人、記錄人也應當在筆錄上簽字或蓋章。當事人及其他參加人可以要求對聽證記錄進行補充、修改。7.主持人宣布聽證結束。

（十二）涉煙刑事案件移送程序

涉煙刑事案件移送主體一般為各級煙草專賣行政主管部門，接收主體則為同級公安機關，涉嫌走私犯罪的移送相關海關執法部門查處。根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪的規定》（國務院第310 號令）規定，涉煙刑事案件移送程序為：

1.煙草專賣行政主管部門對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2 名或者2 名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。

2.煙草專賣行政主管部門正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24 小時內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。

3.煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料。

4.公安機關對煙草專賣行政主管部門移送的涉嫌犯罪案件，應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字；其中，不屬于本機關管轄的，應當在24 小時內轉送有管轄權的機關，并書面告知移送案件的煙草專賣行政主管部門。

5.煙草專賣行政主管部門對公安機關決定立案的案件，應當自接到立案通知書之日起3日內將涉案物品以及與案件有關的其他材料移交公安機關，并辦結交接手續。

（十三）涉煙刑事案件移送的其他有關問題

1.公安機關決定不予立案的救濟。煙草專賣行政主管部門接到公安機關不予立案的通知書后，認為依法應當由公安機關決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3 日內，提請作出不予立案決定的公安機關復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監督。

2、煙草專賣行政主管部門作出的處罰決定不停止執行。煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告、責令停產停業等行政處罰決定，不停止執行。

第二篇：全國煙草專賣管理員中級考試(案件查辦部分)

一、情況分析的方法：方法有不同的層次，有哲學方法、一般科學方法和具體科學方法。涉煙情況分析方法具有很強的綜合性，表現為：

1、方法主體和對象的特定性；

2、方法的工具性；

3、方法的多樣性和開放性；

4、方法的應用性。

涉煙情況分析方法分為：思維方法和操作方法兩類。思維方法包括辯證思維、靈感思維、邏輯思維等多種方法。

1、邏輯思維方法包括：比較法、分析與綜合法、推理。

2、數據整合方法。

3、線索型涉煙情報的具體分析。

二、證據的法理分類：

1、根據證據的不同表現形式，可分言詞證據和實物證據。言詞證據又稱人證，如證人證言、當事人陳述、鑒定結論等。實物證據包括物證、書證（票據、賬本）、視聽資料、勘驗（檢查）筆錄等。

2、根據證據的不同來源，可分為原始證據和傳來證據。原始證據包括證人證言、當事人陳述等。傳來證據包括有案情的陳述、書證原件的復印件、物證的照片等。

3、根據證據與案件主要事實的不同關系，可分直接證據和間接證據。直接證據包括：證人證言、視聽資料、詢問筆錄等。間接證據包括證人證言、卷煙等。注：證人證言是人證，可以是原始證據，也可以是間接證據；直接證據和間接證據可以是原始證據，也可以是傳來證據。

三、詢問的技巧：

1、試探性發問。一般用于初次詢問。

2、簡單發問。

3、委婉發問。

4、迂回發問。

5、直接發問。

6、跳躍式發問。

7、偱序漸進發問。

四、查賬的方法：

1、檢查總賬。

2、檢查損益表。

3、檢查銀行對賬單。

4、檢查發票存根。

5、檢查企業倉庫保管賬。注意：

1、查“死賬”與查“活賬”相結合，即把賬面記錄等書面和知情人的詢問結合起來。

2、查賬與外調相結合，即對發現的矛盾和疑問不能解決時，到外地、外企業進行調查核實。

3、查賬與詢問當事人相結合，即利用查賬中發現的線索證據，在詢問當事人時搞清情況。

五、委托鑒定：是指煙草專行政主管部門為查明案件中的某些專門性問題，委托或聘請專業部門、專業人員，運用其專業知識對有關問題進行鑒別和判斷。應當具有以下條件：一是具有鑒定這項工作的專業知識；二是能夠客觀公正地擔任鑒定工作，實事求是地鑒別和判斷。鑒定的內容有：物證鑒定、書證鑒定及會計鑒定等。書證鑒定有：一般書證鑒定、發票鑒定、印章鑒定、注冊商標及商品裝潢的鑒別。會計鑒定應注意事項：出具委托鑒定書、列明鑒定事項、注明鑒定時間要求、應委托法定有權鑒定機構鑒定。

六、行政處罰案件移送： 主要類型：

1、內部移送和外部移送。內部移送是將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。外部移送是將案件移送有管轄權的其他行政執法部門管轄。

2、部門移送和全案移送。部分移送是發現案件不僅有違反煙草專賣法律的行為，還有違反其他行政法規的違法行為，將不屬本機關管轄的違法行為移送有管轄權的其他行政執法機關。全部移送是違法行為超越了本機關管轄權限，將案件全案移送有管轄權的其他行政執法機關。

移送條件：

1、根據地域管轄的規定，違法行為發生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內，應將案件移送違法行為發生地煙草。

2、根據級別管轄規定，本部門查獲的煙草專賣法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草。

3、應當移送工商行政管理機關或海關管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。移送程序：

1、審查。審查違法行為的性質和管轄權限。

2、提出移送書面報告，應當指定2名或者2名以上專賣執法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經本機關負責人審批。

3、負責人審核批準，本機關負責人應當及時作出批準移送或不批準移送的決定。

4、移送。應當及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續。移送時需要下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

七、行政處罰案件接受的主要情形：

1、同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權移送的；

2、上級煙草專賣行政主管部門交辦的；

3、上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；

4、下級煙草專賣行政主管部門移送的；

5、工商行政管理部門、海關等其他行政執法部門移送的；

6、司法機關不立案或不構成犯罪而退回的。

八、未在當地煙草專賣批發企業進貨的構成要件及法律責任：

1、主體要件。是特殊主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構成。

2、客觀要件。是有不到當地煙草專賣批發企業進貨的行為存在。認定時應注意：一是“當地”是指當事人的經營場所所在地。二是煙草專賣批發企業是指持有煙草專賣批發企業許可證的企業。三是“未在當地煙草專賣批發企業進貨”包括向當地煙草專賣批發企業以外單位或個人購入煙草制品的交易行為。

3、客體要件。是國家對煙草專賣品的經營管理制度，標的是真品煙草制品。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額5%以上10%以下的罰款。

九、無證批發煙草制品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。必須是無煙草專賣批發企業許可證的單位或者個人。

2、客觀要件。是有批發行為存在。批發行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。

3、客體要件。是國家對煙草制品的經營管理制度。標的是真品煙草制品。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令關閉或者停止經營煙草制品批發業務，沒收違法所得，處以違法批發的煙草制品50%以上一倍以下的罰款。

十、無證運輸煙草專賣品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。是一般主體。

2、客觀要件。是有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。認定時應當注意：（1）無準運證的界定。包括三種情形：一是準運證有效但超過或者小于準運證規定的部分。二是有準運證，但準運證無效。包括使用過期、涂改、復印、偽造、變造或者重復使用煙草專賣品準運證的；未運至準運證規定的到貨地進行銷售的；準運證核定的調入、調出單位和運達地點與實際不符的；超越權限簽發的準運證；準運證未隨貨同行的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的；持有煙草專賣品準運證但實際改變到貨地點的或者運輸煙葉、復烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件沒有隨貨同行的。三是無煙草專賣品準運證又無法提供當地購買煙草專賣品的有效證明的。（2）把握托運或者自運行為。

3、客體要件。是國家對煙草專賣品的運輸管理制度。標的是煙草專賣品。無證運輸情節嚴重的：（1）非法運輸的煙草專賣品價值超過萬元或者運輸卷煙數量超過100件的。（2）被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。（3）抗拒煙草專賣行政主管部門的監督檢查人員依法實施檢查的。（4）非法運輸走私煙草專賣品的。（5）運輸無煙草專生產企業許可證的企業生產的煙草專賣品的。（6）利用偽裝非法運輸煙草專賣品的。（7）利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的。（8）其他非法運輸行為，情節嚴重的。

4、法律責任。無準運證或者超過準運證規定的數量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸的煙草專賣品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規定的價格收購違法運輸的煙草專賣品。情節嚴重的，沒收違法運輸的煙草專賣品和違法所得。

十一、銷售違法生產的煙草專賣品的構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經營管理制度，該違法行為的標的是非法生產的煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀要件是銷售行為，即單位或者個人銷售非法生產的煙草專賣品的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。

十二、擅自收購煙葉的構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法行為的違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙葉的經營管理制度，擅自收購煙葉違法行為的標的是煙葉，而且是屬于煙草專賣品范圍的煙葉。

3、客觀要件。該違法行為的客觀要件是煙葉的收購行為，即無煙葉收購權的單位或者個人未經許可擅自從事煙葉收購業務的行為以及有煙葉收購權的單位未按國家有關規定從事煙葉收購的行為，即具有違法收購煙葉的行為。

4、法律責任。擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得。

十三、無煙草專賣生產企業許可證生產煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。無證生產煙草專賣品的違法主體是無煙草專賣生產企業許可證的公民、法人或者其他組織。

2、客體要件。無證生產煙草專賣品行為的客體是國家對煙草專賣品的生產管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草專賣品的生產行為，即無煙草專賣生產企業許可證的生產企業擅自從事煙草專賣品生產的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令關閉，沒收違法所得，處以生產煙草制品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草制品公開銷毀。無煙草專賣生產企業許可證生產卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機械的，由煙草專賣行政主管部門責令停止生產，沒收違法所得，處以違法生產的煙草專賣品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草專賣品公開銷毀。

十四、超越經營范圍、地域范圍從事煙草制品批發業務構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指領有煙草專賣批發企業許可證的企業。

2、客體要件。超范圍從事煙草制品批發業務的客體是國家對煙草制品的批發管理制度，違法標的是煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草制品的批發行為，即已取得煙草專賣批發企業許可證的企業未在許可證規定的經營范圍和地域范圍內從事煙草制品批發業務的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令暫停經營批發業務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草制品價值10%以上20%以下的罰款。

十五、擅自跨省、自治區、直轄市從事煙草制品批發業務構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些已領有省級煙草專賣行政主管部門頒發的煙草專賣批發企業許可證而未領取國務院煙草專賣行政主管部門頒發的煙草專賣批發企業許可證的企業。

2、客體要件。擅自跨省、自治區、直轄市從事煙草制品批發業務的客體是國家對煙草制品的批發管理制度，違法標的是煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草制品的跨省、自治區、直轄市的批發行為，即未取得國務院煙草專賣行政主管部門頒發的煙草專賣批發企業許可證的企業擅自跨省、自治區、直轄市從事煙草制品批發業務的行為。

4、法律責任。未取得國務院煙草專賣行政主管部門頒發的煙草專賣批發企業許可證，擅自跨省、自治區、直轄市從事煙草制品批發業務的，由煙草專賣行政主管部門處以批發總額10%以上20%以下的罰款。

十六、無特種煙草專賣經營企業許可證經營煙草專賣品進出口業務、外國煙草制品寄售業務或者免稅的外國煙草制品購銷業務構成要件及法律責任：

1、主體要件。該違法行為的違法主體是一般主體。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品進出口業務、外國煙草制品寄售業務或者免稅的外國煙草制品購銷業務的經營管理制度，違法標的是煙草專賣品或者煙草制品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草專賣品進出口業務、外國煙草制品寄售業務或者免稅的外國煙草制品購銷業務，即未取得特種煙草專賣經營企業許可證擅自從事煙草專賣品進出口業務、外國煙草制品寄售業務或者免稅的外國煙草制品購銷業務的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門責令停止經營上述業務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草專賣品價值50%以上一倍以下的罰款。無特種煙草專賣經營企業許可證經營外國煙草制品購銷業務的，由煙草專賣行政主管部門責令停止經營上述業務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草制品價值20%以上50%以下的罰款。

十七、為無煙草專賣許可證的單位或者個人提供煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些煙草專賣生產企業、煙草專賣批發企業或者卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產企業。

2、客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草專賣品的經營管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草專賣品的銷售行為，即煙草專賣生產企業或者煙草專賣批發企業向無煙草專賣零售許可證的單位或者個人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產企業將其產品銷售給無煙草專賣生產企業許可證的單位或者個人的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款。

十八、拍賣企業未對競買競買人進行資格驗證或者不接受煙草專賣行政主管部門的監督擅自拍賣煙草專賣品構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指那些拍賣企業。

2、客體要件。未按規定驗資或者不接受監督擅自拍賣煙草專賣品的客體是國家對依法沒收以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品的拍賣管理制度，違法標的是煙草專賣品。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為煙草專賣品的拍賣行為，即拍賣企業在拍賣人民法院和行政機關依法沒收的煙草專賣品以及充抵罰金、罰款和稅款的煙草專賣品時未按國家有關規定對競買人進行資格驗證或者在拍賣煙草專賣品時不接受煙草專賣行政主管部門的監督的行為。

4、法律責任。由煙草專賣行政主管部門處以拍賣的煙草專賣品價值20%以上50%以下的罰款，并依法取消其拍賣煙草專賣品的資格。

十九、免稅進口的煙草專賣品不按規定存放在煙草制品保稅倉庫內構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指取得特種煙草專賣經營企業許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業務的企業，即設在海關監管區域內的免稅商店。

2、客體要件。不按規定存放免稅進口的客體是指國家對免稅進口的煙草制品存放管理的制度，違法標的是免稅進口的煙草制品。

3、客觀要件。不按規定存放免稅進口的煙草專賣品客觀表現為設在海關監管區域內且已取得特種煙草專賣經營企業許可證的免稅商店對免稅進口的煙草制品的存放行為，即是否按規定存放免稅進口的煙草制品的行為。

4、法律責任。免稅進口的煙草制品不按規定存放在煙草制品保稅倉庫內的，可以處煙草制品價值50%以下的罰款。

二十、在海關監管區內經營免稅的卷煙、雪茄煙未按規定在小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規定的專門標志構成要件及法律責任：

1、主體要件。僅指取得特種煙草專賣經營企業許可證從事免稅的外國煙草制品購銷業務的企業，即設在海關監管區域內的免稅商店。

2、客體要件。該違法行為的客體是指國家對免稅進口的卷煙、雪茄煙的經營管理的制度，違法標的是免稅進口的卷煙、雪茄煙。

3、客觀要件。該違法行為的客觀表現為設在海關監管區域內且已取得特種煙草專賣經營企業許可證的免稅商店對免稅進口的卷煙、雪茄煙的經營行為，即是否按規定在經營免稅的卷煙、雪茄煙的小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規定的專門標志的行為。

4、法律責任。在海關監管區內經營免稅的卷煙、雪茄煙沒有在小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規定的專門標志的，可以處非法經營總額50%以下的罰款。

二十一、執行罰繳分離： 罰款的收繳方式有兩種：一是當事人到指定銀行繳納，即罰款與罰款的收繳機構相分離；二是當場收繳，當場收繳罰款情形是罰繳分離的例外。當事人到指定銀行繳納應當告知當事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內，到指定銀行繳納罰款。當事人確有經濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經當事人申請和煙草專賣行政主管部門批準，可以暫緩或者分期繳納。

以下情形可以當場收繳罰款：

1、依法給予二十元以下的罰款的；

2、不當場收繳事后難以執行的；

3、在邊遠、水上、交通不便地區，行政機關及其執法人員依法罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，行政機關及其執法人員可以當場收繳罰款。執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內，交至行政機關；在水上當場收繳的罰款，應當自抵岸之日起二日內交至行政機關；行政機關應當在二日內將罰款繳付指定的銀行。

二十二、行政處罰決定的執行：

1、自覺履行。行政處罰決定書送達生效后，就對被處罰人產生約束力、確定力和執行力。首先應當要實際履行，以自己的實際行動來履行行政處罰決定所設定的義務。其次當事人應當如期履行，在規定的期限內按時履行處罰決定的內容。最后當事人應當全面履行處罰決定所規定的義務。

2、強制執行。（1）敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數額的百分之三加處罰款。根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款。（2）申請人民法院強制執行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執行。（3）涉案財物的保管與處置。保管。涉案物品應當分案、分類管理，單獨封存。涉案卷煙的保管入庫，由案件經辦者向倉庫保管者進行實物交接，確認無誤后辦理入庫手續。倉庫保管人員每月對涉案卷煙的出入庫情況進行核對和賬務處理。處置。發還、移送、沒收（直接上繳國庫、變價處理或拍賣后上繳國庫）、依法查封扣押的易霉壞變質的煙草專賣品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發布公告等措施無法找到當事人的，經本機關負責人批準，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。收購，收購價格按照該煙草專賣品市場批發價格的百分之七十計算。

第三篇：初級煙草專賣管理員案件審理要點

初級案件審理

1、確定管轄的原則：行政效率原則、有利于查清案件事實原則、專業性原則

2、管轄的形式：地域、級別、指定、移送管轄

3、行政處罰程序的作用：保證其正確實施、保護行政相對人的合法權益、有利于提高行政

效率。

4、簡易程序：違法事實確鑿，對公民50元一下，法人或組織1000元以下的罰款，可當場

做出決定。

5、簡易程序步驟：

表明身份、說明處罰理由告知權利,給予當事人陳述和申辯的機會

制作當場處罰決定書、執行、備案

6、一般程序的內容包括：立案、調查取證、行政處罰事先告知、做出處罰決定、送達決定

書。

7、立案查處的情形：

1、經初審，掌握一定違法事實，應處罰的2、舉報人提供的當事人的違法事實和證據，需立案的3、掌握了當事人的違法活動線索，且有嫌疑需繼續調查的4、上級指定管轄的案件

5、依法需要立案的其他情形

立案的三個條件：

公民、法人其他組織涉嫌實施違法行為

已實施的違法行為應追究行政處罰的法律責任

屬本機關管轄范圍

8、違法案件的來源：

執法人員檢查發現、群眾舉報、上級交辦、其他執法部門轉送

9、證據的基本特征：客觀、關聯、合法性

七種證據：書證物證、試聽資料、證人證言、詢問筆錄、鑒定結論、檢查勘驗筆錄

調查取證應當在立案之日期30天內終結，需延長報負責人批準，并書面告知。

調查取證的方法：

1、現場檢查：兩名以上、出示證件、告知權利和義務、制作筆錄并簽字、涉案物品拍照加鎖的需當事人開后檢查、檢查車輛應有權部門協助、注意保護其合法權益

2、詢問

3、先行登記保存

4、拍照錄音錄像

5、抽樣取證

6、鑒定

7、復印、抄錄

調查取證收集證據的要求6點：客觀全面、合法公正、及時迅速、相互關聯

行政處罰文書的特點：內容的合法性、格式規范、制作時效、語言專業、功能時效

行政處罰文書的作用：執法活動的忠實記錄、保障法律正確實施的重要工具、反映執法人員

綜合素質和工作水平的標志和尺度、是行政復議、訴訟活動的證據之一

文書制作的要求：格式統一、制作合法、內容具體準確、形式規范

第四篇：高級煙草專賣管理員

一、煙草專賣行政許可證的撤回、撤銷和注銷

（一）煙草專賣行政許可證撤回、撤銷和注銷的概念和條件

1.撤回、撤銷和注銷的概念

（1）撤回的概念。撤回，簡單地說就是收回、取消原決定。行政許可中的撤回是指因法定事項的出現行政許可機關依法取消本機關已作出的行政許可事項決定。撤回適用于行政機關廢除事前作出的合法行政許可決定的效力。或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關才可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可。（2）撤銷的概念。撤銷是指由于行政行為具有瑕疵，因而予以糾正，以使法律關系恢復原來狀態。撤銷的目的在于使原法律關系復原，針對的是違法或者不當的行政行為。因此，如果沒有可以作為復原的法律關系存在，便不涉及撤銷的概念。撤銷適用于行政機關或者法院對在成立當時就有瑕疵的某個行政許可，作出廢除其效力的決定。這里既有可能是申請人行為違法，也有可能是行政機關及其工作人員違法。如果依照上述兩種情況撤銷行政許可，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。

（3）注銷的概念。行政許可注銷是指基于特定事實的出現，而由行政機關依據法定程序收回行政許可證件或者公告行政許可失去效力的程序行為。注銷是一種管理行為，不是行政處罰行為，它不以當事人是否違法為適用前提，而以出現特定的客觀事實為適用前提。這一事實，有的與被許可人從事違法活動有關，有的只是因客觀事實而引起。

2.撤回、撤銷和注銷的區別

在行政許可的實施和監督管理活動中，撤回、撤銷、注銷是三個容易混淆的概念。三者主要區別如下：

（1）所依據的法律條文不同。

（2）引起的原因不同。注銷行政許可的原因則在于被許可人的權利已經滅失或在客觀上不能行使。

（3）引發的法律后果不同。合法撤回已生效的行政許可，有可能導致行政機關對被許可人承擔補償責任。合法撤銷行政許可則可能導致行政機關對被許可人的賠償責任。合法注銷行政許可則不會導致行政機關承擔賠償或補償責任。

3.撤回、撤銷和注銷煙草專賣行政許可的法定條件

（1）撤回煙草專賣行政許可的法定條件。前提條件是：煙草專賣行政許可所依據的法律、法規、規章或現實條件發生重大變化，致使執行當初的煙草專賣行政許可決定會損害公共利益。

（2）撤銷煙草專賣行政許可的法定條件。可以撤銷行政許可：

（一）行政機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的；

（二）超越法定職權作出準予行政許可決定的；

（三）違反法定程序作出準予行政許可決定的；

（四）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的；

（五）依法可以撤銷行政許可的其他情形。被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，應當予以撤銷。依照前兩款的規定撤銷行政許可，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。”

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十六條規定：“煙草專賣許可證的發證機關或者其上級煙草專賣行政主管部門發現有下列情形之一的，可以根據利害關系人的請求或者依職權撤銷煙草專賣許可，收回煙草專賣許可證：(一)濫用職權、玩忽職守審批發放煙草專賣許可證的；

（二）超越職權審批發放煙草專賣許可證的；

（三）違反法定程序審批發放煙草專賣許可證的；

（四）對不具備申請資格或者不符合煙草專賣許可證申領條件的申請人審批發證的；

（五）依法可以撤銷煙草專賣許可證的其他情形。”

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十七條規定，公民、法人或者其他組織以欺騙、賄賂等不正當手段取得煙草專賣許可證的，煙草專賣行政主管部門應當予以撤銷并收回煙草專賣許可證。

（3）注銷煙草專賣行政許可的法定條件。發證機關應當依法注銷煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證有效期限屆滿未延續的；

（二）煙草專賣許可證核定的經營主體為自然人，自然人死亡或者喪失民事行為能力的；

（三）煙草專賣許可證核定的經營主體為法人或者其他組織依法終止的；

（四）因不可抗力導致經營主體無法繼續從事煙草專賣品生產經營業務的；

（五）法律、法規規定的應當注銷煙草專賣許可證的其他情形。”

國家煙草專賣局《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》第三十五條規定：“原許可證審批機關發現存在下列情形之一的，應當依職權注銷持證人的煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證有效期屆滿未延續的；

（二）發生《煙草專賣許可證管理辦法》第四十九條第二項至第五項規定的情形，持證人或利害關系人未在規定期限內提出歇業申請的；

（三）登記事項發生改變后，持證人未按照本規定提出變更申請，自收到責令變更許可證通知書30日內仍拒絕變更的；

（四）停止經營業務1年以上不辦理停業手續，或辦理了停業手續、停業期屆滿后未申請恢復營業的，經發證機關公告3個月后未申請歇業或申請恢復營業的；

（五）領取煙草專賣許可證后滿6個月未依法開展生產經營活動的；

（六）法律、法規、規章規定的其他情形。”

《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》第三十六條規定：“發生以下法定情形之一的，原許可證審批機關應當依據相關行政處罰或行政決定注銷該煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證被依法撤銷的；

（二）煙草專賣許可證被依法撤回的；

（三）煙草專賣許可證持證人被依法取消從事煙草專賣業務資格的；

（四）煙草專賣許可證持證人被工商行政管理部門吊銷營業執照的。”

（二）零售許可撤回、撤銷和注銷的辦理

1.辦理的主體

（1）辦理撤回的主體。根據《行政許可法》第八條第二款規定，辦理撤回行政許可的行政主體是作出行政許可決定的行政機關。因此，辦理零售許可撤回的主體是作出零售許可的煙草專賣行政主管部門。

（2）辦理撤銷的主體。根據《行政許可法》第六十九條規定：“有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機關或者其上級行政機關，根據利害關系人的請求或者依據職權，可以撤銷行政許可??被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，應當予以撤銷??”因此，辦理撤銷零售許可的行政主體可以是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門，也可以是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門的上級機關。

（3）辦理注銷的主體。根據《行政許可法》第七十條：“有下列情形之一的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續：??”因此，辦理注銷零售許可的行政主體是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門。

2.辦理的程序

（1）撤回煙草專賣零售許可的程序。首先，在撤回前，原許可證審批機關應當將擬撤回的事項和理由告知被許可人；其次，由原許可證審批機關具體承辦部門填寫煙草專賣行政許可撤回審批表，報審批機關負責人批準后，作出撤回該零售許可的決定。最后，原許可證審批機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤回決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因撤回煙草專賣零售許可給被許可人造成財產損失的，依法予以補償。

（2）撤銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關或其上級機關對擬撤銷的煙草專賣零售許可事項違法情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關或其上級機關具體承辦部門根據相關調查材料，填寫煙草專賣行政許可撤銷審批表，報本機關負責人批準后，作出撤銷該零售許可的決定；最后，原許可證審批機關或其上級機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤銷決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因審批機關的過錯引起撤銷煙草專賣零售許可，給被許可人的合法權益帶來損害，依法需要賠償的，原許可證審批機關應當依法予以賠償。

（3）注銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關對擬注銷的煙草專賣零售許可事項的相關情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關具體承辦部門根據相關調查核實材料，填寫煙草專賣行政許可注銷審批表，報審批機關負責人批準后，作出注銷該許可證的決定；再后，原許可證審批機關制作并向被許可人（或利害關系人）送達煙草專賣行政許可注銷決定書，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的，應當予以公告。

煙草專賣行政主管部門撤回、撤銷或注銷煙草專賣零售許可后，應當通過公告欄、煙草專賣許可證信息系統等方式向社會公告。

二、違反《煙草專賣許可證管理辦法》的處罰

（一）涉及行政處罰的種類與情形

違反《煙草專賣許可證管理辦法》的處罰是指煙草專賣行政主管部門依據有關規定，對違反《煙草專賣許可證管理辦法》的公民、法人或者其他組織的違法行為依法給予的行政處罰。根據《行政處罰法》規定，《煙草專賣許可證管理辦法》中涉及的行政處罰種類包括警告、罰款、暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格四種。主要適用于以下幾種違法情形：第一、申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可的；第二、使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的；第三、被許可人不按規定及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續且拒不改正的；第四、《煙草專賣許可證管理辦法》第四十五條規定的相關情形的。

（二）違法行為的概念及構成要件

1.隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的概念及構成要件（1）隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的概念。隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請,是指申請人在申請領取煙草專賣許可證時，未向發證機關如實反映與辦理煙草專賣行政許可有關的真實情況或故意提供與事實不符的材料的行為。

（2）隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的構成要件

1）違法的主體。該違法行為違法的主體是一般主體，任何公民、法人或者其他組織均可成為該違法行為的違法主體。

2）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是隱瞞的有關情況或者提供的虛假材料。3）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為申請人在申請領取煙草專賣許可證時，未向發證機關如實反映與辦理煙草專賣行政許可有關的真實情況或故意提供與事實不符的材料的行為。

2.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的概念和構成要件

（1）使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的概念。使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證，是指公民、法人或者其他組織利用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證從事煙草專賣生產經營活動的行為。

（2）使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的構成要件

A）違法的主體。該違法行為違法的主體是一般主體，任何公民、法人或者其他組織均可成為該違法行為的違法主體。

B）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證。

C）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為公民、法人或者其他組織對非法許可證的使用行為，即使用涂改、偽造、變造的煙草專賣零售許可證的行為。

3.不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的概念和構成要件

（1）不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的概念。不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續，是指持有煙草專賣生產經營許可證的公民、法人或者其他組織，未按規定及時辦理變更、注銷手續的行為。

（2）不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的構成要件

A）違法的主體。該違法行為違法的主體是特殊主體，僅指那些已持有煙草專賣許可證的公民、法人或者其他組織。

B）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是煙草專賣許可證。

C）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續，即領有煙草專賣許可證的單位或者個人按照有關規定應當辦理許可證變更、注銷手續時沒有按規定及時辦理的行為。

（三）違法行為的法律責任和后果

1.隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的法律責任和后果 根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十五條規定，對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為，應作出警告的行政處罰。其直接法律后果一是不予受理或者不予發證，二是申請人在一年內不得再次提出煙草專賣行政許可申請。

若申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料并取得了煙草專賣零售許可證，煙草專賣行政主管部門應當依法撤銷其持有的煙草專賣零售許可證。

2.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的法律責任和后果

根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十七條規定，對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為，煙草專賣行政主管部門可作出處以1,000元以下罰款的行政處罰。其直接法律后果是涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證無效。

3.不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的法律責任和后果

根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十八條規定，對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為，在拒不改正的情形下，煙草專賣行政主管部門可作出處以1,000元以下罰款的行政處罰。其直接法律后果是原許可證失效。

（四）處罰時的注意事項

1.事實認定方面

在對違法事實進行調查時，必須全面、清楚。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為進行調查時，必須了解申請人已隱瞞的事實真相及主觀原因或者提供虛假材料的原始真實情況及主觀原因等；在對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為進行調查時，應當掌握違法行為實施的主體、違法許可證使用的時間和危害程度等相關情況；在對不及時辦理煙草專賣零售許可證變更、注銷手續的違法行為進行調查時，必須了解引起變更或注銷的原因、內容、時間、煙草專賣行政主管部門責令其改正及持證人拒不改正的相關情況等。

2.證據提取方面

在證據提取過程中，必須充分且有針對性。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為進行取證時，必須要有隱瞞事實真相或提供虛假材料的證明材料；在對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為進行取證時，必須要提取涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證及違法主體使用該許可證的相關證明；在對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為進行取證時，必須要取得引起變更、注銷的事實及持證人拒不改正的證據等。

3.處罰程序方面

在對違法行為進行處罰時，程序必須合法。程序合法，不但要求每一程序操作合乎法律規定，而且要求法律規定應當執行的所有程序必須履行。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為，作出不予受理或者不予發證決定時，必須書面通知，并告知其相關權利；如對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為進行處理時，煙草專賣行政主管部門在作出罰款處罰前，應當事先向被處罰人發出責令改正通知書，被處罰人在責令改正的規定期限內拒不改正的，煙草專賣行政主管部門才可進行罰款等。

三、暫停煙草專賣零售業務、進行整頓與取消從事煙草專賣零售業務資格事項處理

（一）暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格的法定依據和條件

1.法定依據

實施暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格措施的法定依據如下： 《實施條例》第十六條第一款：煙草專賣許可證的發證機關可以定期或者不定期地對取得煙草專賣許可證的企業、個人進行檢查。經檢查不符合《煙草專賣法》和本條例規定條件的，煙草專賣許可證的發證機關可以責令暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格。

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十五條：有下列情形之一的，發證機關可以責令持證人暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格??

2.法定條件

有下列情形之一的，發證機關可以責令持證人暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格：（1）經檢查不符合《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》及《煙草專賣許可證管理辦法》規定條件的。

（2）買賣、出租、出借或者以其他形式非法轉讓煙草專賣許可證的。

（3）因違法生產經營煙草專賣品一年內被煙草專賣行政主管部門或者其他執法機關處罰兩次以上的。

（4）被煙草專賣行政主管部門或者其他執法機關一次性查獲假煙、走私煙50條以上的。（5）因非法生產經營煙草專賣品被追究刑事責任的。（6）不執行煙草專賣行政主管部門行政處罰決定的。（7）被工商行政管理部門吊銷營業執照的。

（8）持有煙草專賣批發企業許可證的企業，擅自將煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械出售給無煙草專賣生產企業許可證、煙草專賣批發企業許可證企業的。（9）法律、法規、規章規定的其他情形。3.法律后果

（1）責令暫停煙草專賣業務、進行整頓的法律后果。持證人因違反有關規定被責令暫停煙草專賣業務、進行整頓的直接法律后果是停業期間不得從事煙草專賣業務。持證人在停業期間應積極進行整改，消除引起停業的因素或糾正違法行為。停業結束后，持證人能否繼續從事煙草專賣業務，需要看其是否消除引起停業的因素、糾正了違法行為的后果或停止了違法行為的實施，煙草專賣行政主管部門可視情況作出取消其從事煙草專賣業務資格的決定或恢復其從事煙草專賣業務資格的決定。

（2）取消從事煙草專賣業務資格的法律后果。持證人因違反有關規定被取消從事煙草專賣業務資格后，其直接法律后果是終止從事煙草專賣業務的資格。

（二）處理原則和程序

1.處理原則

（1）合法性原則。合法性原則是指在作出暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格決定時，煙草專賣行政主管部門應當依照法定的權限、范圍、條件和程序實施。也就是主體合法、依據合法、程序合法。

（2）合理性原則。合理性原則是指在處理過程中要按照實際出發，在處理方式、處理幅度等的選擇過程中，必須合情合理。能通過教育方式改正的，盡量不采用停業整頓或取消經營資格的方式；能通過停業整頓方式處理的，也盡量不啟用取消經營資格的手段。在決定停業時間時，也要根據持證人實際情況進行選擇，做到正確使用自由裁量權。

（3）公平性原則。公平性原則是指在處理同一類事情中，要一視同仁。在情節相同、違法性質嚴重程度基本一致的情況下，在處理時不能有較大差異。如對兩個違法事實和情節相似的持證人進行處理時，不能對一人作出暫停煙草專賣業務的處理，而對另一人作出取消煙草專賣業務資格的決定；同樣，如對上述二人均作出暫停煙草專賣業務處理時，也不能對一人作出暫停十日的決定，而對另一人作出暫停三個月的決定。

2.暫停煙草專賣零售業務、進行整頓與取消從事煙草專賣零售業務資格事項的處理程序（1）立案。（2）調查取證。（3）聽證。

（4）審批和決定。在履行事先處理告知程序后，承辦部門應當制作處理意見審批表，報行政機關負責人審批，并及時制作相關處理決定書。

（5）送達和轉告。承辦部門應依法將處理決定書送達持證人，并及時將處理情況轉告卷煙供貨部門。在作出取消從事煙草專賣零售業務資格決定時，還應將處理結果轉告當地工商行政管理部門。

（6）后期監管和處理。在作出相關處理后，煙草專賣監督管理部門應當加強對被處理人后期的監督管理。對被責令停業整頓的持證人，專賣監督管理人員應當隨時了解其整改的現狀，并在整改結束后及時提出恢復營業或取消其煙草專賣零售業務資格的意見，報本單位行政機關負責人審批。有關部門在行政機關負責人審批后，及時將整頓處理結果反饋給卷煙供貨部門。如對持證人作出取消煙草專賣零售業務資格決定的，煙草專賣行政主管部門應當及時辦理注銷手續，依法收回煙草專賣零售許可證正、副本，并將處理結果及時反饋給卷煙供貨部門和工商行政管理部門。

四、生產經營類許可證的辦理

煙草專賣生產企業許可證、煙草專賣批發企業許可證、煙草專賣批發企業許可證（經營）和特種煙草專賣經營企業許可證統稱為生產經營類許可證。

（一）受理、審查、審批的層級要求

申請單位申辦生產經營類許可證的，應當向所在地的地市級局或省級局提出申請，由地市級局或省級局受理和審查，上一級煙草專賣局審批并作出最終的行政許可決定。

1.以下煙草專賣許可證由省級局受理和審查,國家局審批：

（1）煙草專賣生產企業許可證，申請人為從事煙草專賣品生產、加工業務的法人或其他組織。

（2）煙草專賣批發企業許可證，申請人為從事跨省、自治區、直轄市經營卷煙、雪茄煙批發業務，法人或其他組織。

（3）煙草專賣批發企業許可證（經營）），申請人為從事煙葉、復烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經營業務的法人或其他組織。

（4）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事煙草專賣品進出口業務、免稅煙草制品批發業務或罰沒國外煙草制品拍賣業務的企業，或從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外煙草制品批發業務的地市級煙草公司。

2.以下煙草專賣許可證由地市級局受理和審查、省級局審批：

（1）煙草專賣批發企業許可證，申請人為在本省、自治區、直轄市范圍內從事卷煙、雪茄煙批發業務的法人或其他組織。

（2）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外 煙草制品批發業務的縣級煙草營銷單位。

（二）申辦條件及申辦材料

1.申辦條件

（1）申請煙草專賣生產企業許可證，應當具備下列條件：①有與生產煙草專賣品相適應的資金；②有生產煙草專賣品所需要的技術、設備條件；③符合國家煙草行業的產業政策要求及企業組織結構調整的需要；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。煙草專用機械生產企業申請煙草專賣生產企業許可證，還應當具備下列條件：①有生產煙草專用機械產品所需要的技術條件，對申請生產經營的煙草專用機械設備具有自主或合法授權的知識產權；以新型煙草專用機械設備進行申請的，產品樣機應按照相關規定通過由國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收。②有生產煙草專用機械產品所需要的設備條件，能夠保障生產經營煙草專用機械所需的質量標準與水平。③符合煙草專用機械工業生產布局的基本原則，申請生產經營的煙草專用機械設備應具有較強的創新性或實用性，利于在煙草制品企業推廣使用，有一定規模的市場應用前景。

（2）申請煙草專賣批發企業許可證[含煙草專賣批發企業許可證（經營）]，應當具備下列條件：①有與經營煙草專賣品批發業務相適應的資金；②有固定的經營場所和必要的專業人員；③符合煙草專賣批發企業合理布局的要求；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。

（3）申請特種煙草專賣經營企業許可證，應當具備下列條件：①有與經營特種煙草專賣品業務相適應的資金；②有固定的經營場所和必要的專業人員；③符合經營外國煙草專賣品業務合理布局的要求；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。

2.申辦材料

（1）申請新辦生產經營類許可證，應當提交以下材料：①煙草專賣許可證新辦申請表；②企業成立的證明文件，其中煙草制品的生產經營企業應提交國家局批準企業成立的文件；③法定代表人任職文件、身份證明；④工商營業執照副本或企業名稱預核準通知書；⑤審批機關規定需要提供的其他材料。

生產經營新型煙草專用機械設備的企業申請煙草專賣生產企業許可證的，還應提交由國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收的證明材料。

（2）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內企業名稱、企業住所、法定代表人（負責人）發生變化的，應當自變更事項發生后30日內提出變更申請；許可范圍需要變化的，應當提前提出變更申請。申請時應提交下列材料：①煙草專賣許可證變更申請表；②與變更事項相關的證明材料；③原許可證正副本；④工商營業執照副本；⑤審批機關認為需要提供的其他材料。取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內企業類型發生變化的，應當重新申辦許可證。

（3）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期屆滿后仍需要繼續生產經營的，應當在有效期屆滿 30 日前提出延續申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證延續申請表；②原許可證正副本；③工商營業執照副本；④審批機關規定需要提供的其他材料。（4）取得生產經營類許可證的企業，需要暫停生產經營行為的，應當在停業前 7 日內提出停業申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②許可證正副本；③審批機關規定要求提供的其他材料。

（5）取得生產經營類許可證的企業停業期滿或者提前恢復營業的，應當提出恢復營業 的申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②審批機關規定需要提供的其他材料。

（6）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內遺失或損毀許可證的，應當申請補辦許可證，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②遺失或損毀證明；③審批機關規定需要提供的其他材料。（7）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內申請歇業的，應當提交以下材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②許可證正副本；③審批機關規定需要提供的其他材料。

在做出受理決定后，受理機關（地市級局或省級局）應當啟動審查程序，通過對申請的初步實質審查，對是否辦理許可證提出自己的意見，并報審批機關（省級局或國家局）。設置審查程序的目的，主要是充分發揮受理機關屬地管理的優勢，便于審批機關更加充分地了解企業情況。審查程序屬于內部程序，不需要向申請人出具行政許可文書，受理機關的審查意見在性質上屬于辦理建議，不影響最終的行政許可決定，審批機關對是否準予行政許可仍具有決定權。

1.審查的內容

和受理程序中的形式審查不同，地市級局或省級局在審查程序中，應當對照《煙草專賣許可證管理辦法》以及《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》有關申辦條件的規定，進行初步的實質審查，并結合申請企業的實際情況，提出是否辦理許可證的意見。

2.審查的方式

審查生產經營類許可證的申請時，一般應以書面方式進行。地市級局或省級局認為申請企業提供的材料不能全面反映企業經營情況的，可以由本機關或委托下級煙草專賣局指派兩名以上工作人員進行實地核查。

（四）申請的審批

1.審批的時限

受理和審批生產經營類許可證的，受理機關應當在受理申請后10日內將審查意見和全部申請材料報送審批機關，審批機關應當自收到申請材料之日起10日內作出行政許可決定。審批機關在10日內不能作出行政許可決定的，經審批機關負責人批準，審批期限可以延長10日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人。依法需要聽證、檢驗、檢測的，所需時間不計算在規定期限內。

2.作出行政許可決定前的聽證

作出行政許可決定前的聽證，分為涉及公共利益的、由審批機關依職權組織的聽證和涉及申請人和他人重大利益關系的、由審批機關依申請組織的聽證。本節主要講述依申請組織的聽證。

煙草專賣局審批許可證時，審批結果直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利。申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起5日內提交煙草專賣許可證聽證申請書的，煙草專賣局應當依法舉行聽證并向申請人、利害關系人出具煙草專賣許可證聽證通知書。

煙草專賣許可證聽證會的組織規則等內容，在初級專賣管理員篇已經進行了講解，這里不再重復。

3.行政許可的有效期限

煙草專賣許可證的有效期限由審批機關根據實際情況決定，最長不得超過5年，自發證之日起計算。

五、煙葉收購資格審批

（一）審批的依據 設立煙葉收購站（點）的審批屬非行政許可審批事項。根據《煙草專賣法實施條例》第十八條規定，煙葉由煙草公司或其委托單位依法統一收購，煙草公司或其委托單位根據需要，可以在國家下達煙葉收購計劃的地區設立煙葉收購站（點）收購煙葉。設立煙葉收購站（點），應當經省級煙草專賣行政主管部門批準，未經批準，任何單位和個人不得收購。

上述規定包含了以下幾層含義：第一，煙葉的收購單位是煙草公司或其委托單位，其他單位和個人不得擅自收購；第二，煙草公司或其委托單位根據需要，可以設立煙葉收購站（點）收購煙葉；第三，煙葉收購站（點）必須設在國家已下達收購計劃的地區，即產煙區，非煙葉產區的地市級、縣級煙草公司或其委托單位不準收購和經營煙葉；第四，煙葉收購站（點）的設立，必須經省級煙草專賣行政主管部門批準，領取煙葉收購資格證明，未經批準，任何單位和個人不得收購。

（二）審批的程序

1.申請

煙葉收購資格證明的申請由煙葉收購站所在地煙草公司申請，同級專賣局審查。申請單位在填寫煙葉收購資格證明申請表后，連同其他材料交同級煙草專賣行政主管部門審查。

2.審查

同級煙草專賣行政主管部門收到申請后，由專賣監督管理部門對申請人的申請資格及提交的材料進行審查。經審查，如申請單位符合設立煙葉收購站（點）的資格條件及提交的申請材料符合有關規定，簽署意見交審查機關負責人核準簽名，并及時上報省級煙草專賣行政主管部門審批。

3.審批

省級煙草專賣行政主管部門收到審查機關上報的申請材料后，應會同相關業務部門進行書面復查，及時作出相應處理。如申請單位提交的新辦申請材料齊全且符合法定形式、審查機關的審查結果正確合理，應及時作出準予設立煙葉收購站（點）的決定，下達批復或下發煙葉收購資格證明。

第五篇：高級煙草專賣管理員(技能要點2)

證件管理

（4）取得生產經營類許可證的企業，需要暫停生產經營行為的，應當在停業前7 日內提出停業申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表②許可證正副本③審批機關規定要求提供的其他材料；

（5）取得生產經營類許可證的企業停業期滿或者提前恢復營業的，應當提出恢復營業的申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②審批機關規定需要提供的其他材料。

（6）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內遺失或損毀許可證的，應當申請補辦許可證，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②遺失或損毀證明；③審批機關規定需要提供的其他材料。

（7）取得生產經營類許可證的企業,在許可證有效期內申請歇業的,應當提交以下材料:①煙草專賣許可證管理類事項申請表②許可證正副本③審批機關規定需要提供的其他材料。

申請的審查 地市級局或省級局收到生產經營類許可證申請后,應當按照有關規定,對申請材料進行形式審查,決定是否受理.在做出受理決定后,受理機關（地市級局或省級局）應當啟動審查程序,通過對申請的初步實質審查對是否辦理許可證提出自己的意見,并報審批機關（省級局或國家局）.設置審查程序的目的,主要是充分發揮受理機關屬地管理的優勢,便于審批機關更加充分的了解企業情況.審查程序屬于內部程序,不需要向申請人出具行政許可文書,受理機關的審查意見在性質上屬于辦理建議,不影響最終的行政許可決定,審批機關對是否準予行政許可仍具有決定權.1.審查的內容:和受理程序中的形式審查不同,地市級局或省級局在審查程序中,應當對照《煙草專賣許可證管理辦法》及《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》有關申辦條件的規定,進行初步的實質審查,并結合申請企業的實際情況,提出是否辦理許可證的意見.2.審查的方式:審查生產經營類許可證的申請時,一般應以書面方式進行.地市級局或省級局認為申請企業提供的材料不能全面反映企業經營情況的,可以由本機關或委托下級煙?局指派兩名以上工作人員進行實地核查。

五、申請的審批 1.審批的時限:受理和審批生產經營類許可證的,受理機關應當在受理申請后10 日內將審查意見和全部申請材料報送審批機關,審批機關應當自收到申請材料之日起10 日內作出行政許可決定。審批機關在10 日內不能作出行政許可決定的,經審批機關負責人批準,審批期限可以延長10 日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人.依法需要聽證檢驗檢測的,所需時間不計算在規定期限內。2.作出行政許可決定前的聽證:作出行政許可決定前的聽證，分為涉及公共利益的、由審批機關依職權組織的聽證和涉及申請人和他人重大利益關系的、由審批機關依申請組織的聽證。依申請組織的聽證。煙草專賣局審批許可證時，審批結果直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利。申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起5 日內提交煙草專賣許可證聽證申請書的，煙草專賣局應當依法舉行聽證并向申請人、利害關系人出具煙草專賣許可證聽證通知書。3.行政許可的有效期限:煙草專賣許可證的有效期限由審批機關根據實際情況決定，最長不得超過5 年，自發證之日起計算。

六、行政許可文書的制作 X 1.申請類文書:申請類文書是申請人向煙草專賣局提交許可證辦理申請時填寫的格式文本。按照申請類型的不同，分為《新辦申請表》《變更申請表》《延續申請表》《管理類事項申請表》以及《聽證申請書》.申請類文書一般應由申請人、利害關系人本人或其代理人填寫；申請人通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出申請的，受理申請的煙草專賣局可以代為填寫，但需經申請人確認。收到申請類文書后，煙草專賣局應當對是否符合格式文本的填寫要求進行審核，如申請類型是否正確、企業基本信息是否與營業執照的相關登記事項一致、是否加蓋公章等。2.告知及相關記錄類文書:（1）《申請材料補正告知書》:受理申請的煙草專賣局發現申請材料不齊全或者不符合法定形式時，填寫此文書，一次性告知申請人需要補正的全部申請材料內容。制作文書時，應注意以下問題：①需補正的內容應當具體、明確、全面；②補正材料提交的期限由受理的煙草專賣局根據實際情況合理確定；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（2）《受理通知書》和《不予受理通知書》:受理申請的煙草專賣局對申請材料進行形式審查后，作出受理或不予受理決定時，填寫此類文書。制?問題：①不予受理的依據應為法律、法規、規章；②行政復議機關應為下達通知書的煙草專賣局的上一級煙草專賣局；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（3）《延長審批期限通知書》:審批申請的煙草專賣局認為需要延長審批期限時，填寫此文書，告知申請人延期審批的理由以及延長后的審批期限。制?問題：①填寫本文書前，應當進行延長審批期限的內部審批；②加蓋煙草專賣許可證專用印章；③此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（4）《準予行政許可決定書》《不予行政許可決定書》《管理類事項辦理通知書》審批申請的煙草專賣局對許可類事項或管理類事項的申請進行實質審查后，作出行政許可決定時，填寫此類文書。應注意問題：①《準予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》適用于許可類事項的申請，《管理類事項辦理通知書》適用于管理類事項的申請；②不予行政許可的依據應為法律、法規、規章；③加蓋本行政機關印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（5）《注銷決定書》:審批申請的煙草專賣局按規定作出許可證注銷決定后，填寫此類文書，告知被許可人注銷理由、依據。應注意問題：①按照《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》的規定，注銷許可證的事由分為被許可人申請歇業和被許可人出現特定違法行為兩類，在填寫注銷事由及依據時，應當引用法律、法規、規章；②加蓋本行政機關印章；③此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（6）《責令變更通知書》:經檢查發現被許可人未按規定及時申請變更許可證的，審批機關應填寫此文書，告知被許可人變更許可證的期限。制?問題：①加蓋本行政機關印章；②此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（7）《申請材料接收憑證》:受理的煙草專賣局收到申請人提交的申請材料后，應填寫此文書，用于證明申請材料接收情況。制作文書時，應注意以下問題：①受理的煙草專賣局收到申請材料后，除依法可以當場作出不予受理決定外，應當即時填寫此文書并交付申請人或申請材料提交人;②此文書應由受理機關經辦人員和申請材料提交人共同簽字或蓋章；③此文書一式兩份，一份交付申請人或申請材料提交人，一份由受理機關歸檔保存。

（8）《聽證公告》:審批申請的煙草專賣局認為申請事項關系重大公共利益，決定組織聽證的，應填寫此文書，向社會公眾公告聽證事由以及聽證會的時間、地點、注意事項等情況。制作文書時，應注意以下問題：①此文書應當在舉行聽證的7 日前制作并公示；②此文書一式多份,一份歸檔，其余對外張貼公示。

（9）《聽證權利告知書》:審批申請的煙草專賣局認為某項申請涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應填寫此文書，用于告知申請人或利害關系人享有申請聽證的權利以及行使方式。應注意以下問題：①此文書一式多份，一份歸檔，其余送達申請人或利害關系人；②送達此文書時應當同時向申請人或利害關系人提供《煙草專賣許可證聽證申請書》。

（10）《聽證通知書》:審批的煙草專賣局收到申請人或利害關系人提交的《煙草專賣許可證聽證申請書》后,應填寫此文書,用于告知申請人或利害關系人聽證會的時間、地點、聽證人員以及相關事項等內容。制?問題：①聽證會的舉行時間應當在申請人或利害關系人提出申請之日起20 日內；②此文書應當在舉行聽證的7 日前送達申請人或利害關系人；③此文書一式多份,一份歸檔,其余送達申請人或利害關系人。

（11）《聽證筆錄》:審批申請的煙草專賣局舉行聽證會的,應填寫此文書,記錄聽證會組織及現場情況。應注意問題：①聽證筆錄應當包括：A.聽證主持人宣布聽證開始的情況，包括對申請人或利害關系人權利的告知、申請人或利害關系人申請回避權的使用情況以及聽證紀律；B.許可證申請審查人員的陳述；C.申請人及其委托代理人的陳述、申辯；D.利害關系人及其委托代理人的陳述、申辯；E.相互的質證和辯論；F.各方最后陳述；G.出現聽證延期、中止、放棄情況的，該情況產生的原由、過程及相關決定。②聽證筆錄應當完整，不得缺少法定要件和程序，同時要突出重點，對各方存在的爭議及圍繞爭議所展開的質證和辯論，應詳細記錄。③聽證筆錄應當由聽證主持人和記錄人簽名，并經聽證參加人審核無誤或者補正后，由聽證參加人當場簽名或者蓋章。聽證參加人拒絕簽名或者蓋章的，應在聽證筆錄中載明情況。

（12）《實地核查記錄》:煙草專賣局按規定對申請人或被許可人的生產經營場所進行實地核查時，填寫此文書。制?問題：①被核查方（煙草專賣許可證申請人或被許可人）需簽字或蓋章確認，被核查方拒絕簽字的，核查人員應當在“備注”欄注明；②本文書一份，由核查的煙草專賣局保存。

（13）《行政許可文書送達回證》:煙草專賣局將相關行政許可文書或煙草專賣許可證送達申請人或被許可人時，應填寫此文書。應注意以下問題：①送達方式分為直接送達、郵寄送達、留置送達和其他送達方式，需根據實際情況填寫；②直接送達時，領取人需簽字確認；留置送達時，需有相關證明人簽字確認；③本文書一份，由送達的煙?局保存。

3.內部審批類文書:內部審批類文書包括《受理審查表》《依申請辦理許可證審批表》《依職權辦理許可證審批表》和《延期辦理審批表》,用于記錄煙?局內部在受理審查和審批許可證時的工作流程。由于國家局已開發使用了煙草專賣許可證計算機網絡管理系統,對生產經營類許可證已實現信息化管理,內部審批類文書全部通過計算機系統自動生成。

4.其他類文書:其他類文書包括卷宗封面、卷冊目錄和卷宗封底，用于行政許可文書的分類歸檔。

七、行政許可文書的保管 1.一次行政許可涉及到的所有行政許可文書及相關材料整理匯編為一份煙草專賣許可證行政許可卷宗。一份煙草專賣許可證行政許可卷宗使用一個檔案編號。煙草專賣許可證行政許可卷宗的檔案編號由審批機關統一確定。2.煙..許可證行政許可卷宗檔案分為電子檔案和紙質檔案兩種.其中,紙質檔案由受理機關保存.國家局負責建立生產經營類許可證行政許可卷宗的電子檔案,有條件的省級局應當在省（區市）內煙草專賣零售許可證系統中建立電子檔案.3.各煙草專賣許可證辦理機關應當在每年文書檔案移交的規定時間內，將本的煙草專賣許可證行政許可卷宗交機關檔案部門集中統一保管。4.煙草專賣行政許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起30 年。市場管理

六、專項聯合執法方案 Y1.組織聯合執法檢查的主體:主要是縣級以上煙草專賣局,其法律依據主要是:（1）法律（2）行政法規2.聯合執法機制:（1）建立定期聯席會重大問題協調會制度,統籌協調聯合執法的重大事項.（2）建立行政執法與刑事司法相銜接的工作機制,保證執法部門之間的有效銜接.（3）建立集中整治和日常管理相結合的工作制度.（4）建立執法責任績效考核制責任追究制度,確保依法行政.（5）建立信息溝通機制,實現資源共享,提高行政執法效率.3.聯合執法檢查方案的基本內容:一般包括指導思想主要目標工作重點實施步驟保障措施具體要求等內容,由標題署名引語和正文四部分構成.（1）標題（2）署名（3）引語（4）正文①基本情況.諸如重大活動的時間地點內容方式主題以及主辦協辦單位等.②對相關活動相關工作按階段或進程做具體的部署安排.③對相關問題的處理與解決辦法.總的來說,由于方案涉及面較廣,一般都以“文件頭”形式下發,所以不用落款,只有標題成文時間和正文三部分內容。

八、行政許可事項與非行政許可事項信息的應用 Z 行政許可事項與非行政許可事項信息都是信息系統中零售戶基本信息的組成部分，對于專賣管理員管理好卷煙市場有重要作用。行政許可事項與非行政許可事項信息的應用主要是為了實現對零售戶的精細化管理。

九、違法信息與案件審理的應用 X 當前，涉煙案件出現了新情況、新特點和新問題，違法經營卷煙的行為有了新動向，不法分子的作案手段更加高明和隱蔽，案件的性質、規模、涉案人數和作案手段等，都較以往發生了明顯變化，建立了違法經營卷煙的網絡，供貨渠道、運輸環節及送貨方式等都非常隱蔽，煙草專賣違法案件的查處和打擊難度明顯增大。面對新形勢，我們要探索案件審理工作的新思路、新方法，積極收集違法信息和線索，做到三不放過。一是違法卷煙的源頭不查明不放過。在案件的審理過程中，必須對違法卷煙的來源調查清楚，源頭不清楚，不能放過，做到不輕易結案，不急于處罰，務必做到查明源頭，堵塞漏洞。二是線索不查清不放過。對案件審理中掌握的違法線索，我們必須高度重視，確保查清違法線索，掌握違法分子活動情況和活動規律，打掉違法犯罪網絡。三是卷煙去向不查明不放過。對于查獲的違法卷煙，不僅要做到查清來源，還要查清去向，認真進行跟蹤追溯。

十、卷煙零售戶進貨信息的應用 X 掌握卷煙零售戶進貨信息是對其卷煙經營活動進行有效監管的重要環節。卷煙零售戶進貨信息的運用，通過信息系統等渠道分析零售戶的進貨情況，根據分析結果進行相應的服務和管理。從月進貨總量上看，可以對月進貨量較大的零售戶實施監控，有效解決了零售大戶的不規范經營和大戶控制小戶問題；從每次進貨情況上看，對于進貨量波動幅度大的零售戶，列為專賣管理重點管理監控對象。

十一、卷煙零售戶業態信息統計 X對零售業態信息的統計在業態信息應用過程中發揮十分重要的作用，它是業態資料收集、處理和最終措施制定之間的連接器，業態信息統計工作質量的高低，直接關系到業態信息應用的成敗。業態信息的統計方法多種多樣，通常使用百分比法、平均數法、幾大類統計圖表法。

十二、卷煙零售戶業態信息分析 X①業態信息分析的原則:a.針對性原則b.完整性原則c.客觀性原則d.動態性原則 業態信息分析主要包括定性分析和定量分析兩種.其中，定性分析主要通過歸納、演繹和對比等方法來實現。案件查辦

一、情報利用方式 Z（1）案件調查中的情報利用：案件調查的方式一般有“從人到案”、“從案到人”、“從案到案”等幾種方式，同樣，利用情報調查案件離不開這幾種方式，但情報工作的特定性，決定了這些方式特定的內涵。

①從案到人方式：案件發生后，辦案人員通過現場勘查、調查訪問等手段和措施，將獲得一定數量的涉煙違法犯罪信息，如涉煙違法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特點等，而利用這些所獲得的涉煙違法犯罪信息作為查詢信息，利用情報資料系統中的人員情報資料，查找違法犯罪嫌疑人或認定違法犯罪人的方法，稱為從案到人方式。

②從人到案方式:通過平時的辦案工作，辦案人員往往會發現一些可疑人、可疑事、可疑物，而將這些可疑人所帶的可疑物等，運用已有的涉煙違法犯罪情報信息，查詢未破案件資料，從而破獲積壓案件或實施并案查處的方法，稱為從人到案方式。

③從案到案方式:根據已破案件中所獲取的證據、所掌握的違法犯罪嫌疑人、所查證的違法犯罪事實，再由物到案，由人到案，由案到案等方式，查詢情報系統，從而破案的方式，統稱由案到案方式。這是一種綜合利用情報資料查案的方式，將“從案到人”和“從人到案”結合起來，反復檢索，靈活運用，不斷深化。

使用上述幾種方式利用涉煙情報調查案件過程中，往往一份情報既可以通過“從案到人”的方式利用，也可以通過“從人到案”的方式利用，或者通過“從案到案”的方式利用，或者同時并用，或者交叉使用，或者反復使用。總之，在利用情報調查案件時可以根據具體案件情況，根據情報的特點，選擇合適的利用情報方式，實現查清案情的目的。（2）線索型情報的處置利用

①符合立案條件的線索，按照立案程序立案調查。

②已立案調查的案件的相關線索，要及時傳送給有關辦案部門和人員。③涉及外地的線索要及時傳遞給有關煙草專賣管理部門。

④涉及面廣、情況復雜的重大違法活動線索，要迅速向上級機關報告情況。

⑤線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織力量查證情況，據情采取措施，實行專案查破。⑥線索反映對象屬日常我們關注的重點對象，并有重要價值的，要立即組織人員深入調查，布置監控重點對象的活動。

⑦線索反映可能對市場危害較小、價值較小、時間要求較為寬松的，可按層級管理和職責要求，由相應的專賣管理部門負責查實。⑧對一些難以查證其準確程度的線索，在做好防范、監控的前提下繼續查證，并在長時期內進行追蹤，直至查個水落石出。

二、調查取證方案內容 Y 在熟悉案情、統一認識的基礎上，應及時研究，制定調查取證方案。調查取證方案一般應包括以下內容：

（1）成立調查組:辦案人員的組成、領導關系以及應注意的事項，根據整個案件調查取證量的大小和難易程度，對調查人員進行合理的分工。一般可按調查取證項目，分別確定各個問題的調查負責人，使全體調查人員明確自己的職責和任務。同時明確領導關系，建立相應的請示匯報制度，以便領導及時了解情況，掌握進度。同時明確需攜帶的調查裝備。

（2）調查取證的內容:明確調查取證內容，一方面要把需調查取證的內容逐條列入，做到不遺漏，另一方面要突出重點內容，不致湮沒。明確調查取證內容，是為了在辦案時有全局觀念，突出重點問題，是為了抓住最主要、最關鍵的問題進行調查。調查取證內容的先后順序應根據線索細目，排出調查取證的先后順序，明確先查什么，后查什么。對案情比較簡單的案件，可以抓住已經揭示的主要線索，從違法行為的起始階段查起。對案情復雜的案件，應找出以被調查人為中心的重要情節線索環鏈，注意選擇突破口，或以能反映違法事實為特征的突出資料為依據，選擇關鍵人物、關鍵問題重點突破或先掃清外圍，從主要突破口涉及的外圍線索中選擇那些與被調查人之間關系密切，對被調查人依賴性較小的薄弱環節進行突破；對根據群眾舉報的，調查取證初始階段可把主要精力放在證實舉報人的舉報材料上。

（3）調查取證的方法與步驟:正確的方法與步驟是完成調查取證任務的關鍵。辦案固然有基本的程序，但各個案件都有自己的特殊性。案情的千差萬別，決定了調查取證的方法與步驟的靈活多樣。在調查取證的方法上，有的是從事到人，有的是從人到事；有的是正面調查，有的是側面調查；有的是直接調查，有的是委托調查。在調查取證策略上，有的應集中力量，重點突破；有的應同時展開，分頭調查；有的則需要請專門機關對已獲得的物證、書證先行鑒定。需要抓獲哪些違法當事人？什么時候抓獲？怎樣抓獲？什么時候與案件被調查人見面？要向被調查人、證人了解什么情況？如果是涉煙網絡犯罪案件，需要調查銀行帳號、核對哪些賬目？哪些事情需要進行外調和函調？是否會發生暴力抗法、危及人身安全等情形？調查中所有可能出現的這樣那樣的問題，都要預先研究制定具體的措施和辦法。在調查取證步驟上，有的應先易后難，有的應先難后易。（4）突發情況處置:認真分析執法過程可能發生的各類問題，尤其是突發事件，制定相應的對策。

（5）紀律要求:嚴格的調查取證紀律是調查取證任務能否順利完成的重要保證，在方案中應提出注意點，落實中要嚴格執行。（6）任務完成的時間:根據領導的要求和案情的復雜程度、工作的難易，預計完成任務的大致時間。

四、證據審查方法 X 對證據進行認真細致的審查，目的是為了確定證據的證據能力和證明力。證據能力是證據材料在法律上允許其作為證據的資格，也稱證據資格、證據的可采性、證據的合法性等。證據必須具有法律規定的形式并由法定人員依照法定程序收集、運用。對證據的審查應該從證據的固有屬性入手，審查證據是否具有客觀性、關聯性和合法性。證據的客觀性，亦即證據必須是真實存在的客觀現象；證據的關聯性，是證據與案件事實有無聯系及聯系的緊密、強弱程度，證據必須與案件事實存在某種可以為人們所認識的聯系；證據的合法性，包括證據的取得形式要合法，證據的表現形式要合法，證據的取得程序要合法等方面。具體來講，常用的證據審查方法有以下幾種：

1.整合認證法:對證據要全面審查，具體分析。大多數案件中都存在不同類型的證據，如直接證據、間接證據、原始證據、傳來證據等等，每一證據的證明力不同，證明事物的程度也必然不同。在案件審理時要對證據進行全面、客觀的審查，并進行具體的分析，不能籠統的進行高度概括。如朱某銷售非法生產的煙草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷煙,每次銷售價格均不同，既有當事人陳述、又有銷售記錄，還有證人證言，在計算銷售金額時不能以一概全，要全面分析審查，準確計算。因此，審查證據時應當整合各種證據，全面客觀地審查。在這里特別需要強調的是，對證據內容的審查必須結合案情進行，否則便不能正確審查證據，達不到審查證據客觀、關聯性的目的。2.資格確認法:審查時必須審查證據是否具有合法形式、客觀真實及其與案件事實的聯系情況，即審查證據的法律資格。一是收集證據的來源是否合法。這是指的證據是如何形成的，是由誰提供的等內容進行審查。審查證據的來源，是認定證據證明力的重要方面，通過審查證據的來源，可以判斷證據是否真實可信。二是收集證據的主體是否合法。收集證據的主體是否合法直接影響證據能力，盡而影響其證明力。如沒有執法資格的人收集的證據就不能作為定案的依據。三是收集證據的程序是否合法。這主要包括審查收集證據的手段、過程等是否符合程序法的規定，尤其是審查在收集證據的過程中有沒有違反法定程序，《關于行政訴訟證據若干問題的規定》明確規定“嚴重違反法定程序收集的證據材料”不能作為定案的依據。

3.對照分析法:證據審查時應當注意將某個證據與本案其他證據聯系起來進行綜合分析。對于任何一個證據，如果只就其自身來審查，往往難以辨別其真偽和確認其對案件事實的證明作用。如果將其與其他證據加以對照、印證，進行綜合分析，從相互間的聯系上進行審查，就可以發現問題，辨別真偽。這種綜合分析，應當針對不同證據的特征有針對性的進行審查。如物證是以其外部特征證明案情的，書證是以其記載的內容證明案件情況的，因此對物證應當著重審查其外形、屬性等，對書證則應重點審查其記載的內容。如當事人的供述和辯解與勘驗、檢查筆錄的綜合分析；也包括同一類證據前后間的區別分析。如對當事人在幾次詢問中的不同供述進行分析等。

4.詢問釋疑法:詢問釋疑法是指在審查證據時對某些重要問題重新向有關人員詢問，確保認定的準確。很多辦案人員認為重新詢問沒有必要，也沒有時間去詢問有關人員，其實不然，實際上很多案件都有詢問的必要，特別是一些有疑點的案件，應盡可能地直接接觸有關當事人，從而得以檢驗調查人員收集證據是否客觀公正，當事人的辯解是否成立，還可以直觀地了解當事人的年齡、精神狀況，以及記憶、認知、語言表達等方面的能力。了解這些情況，有利于辨明真偽，把好證據關，并且常能發現一些從案卷中發現不了的問題。5.比較取舍法

比較取舍法就是結合案件具體情況，對前后發生變化的同一證據進行對比，去一取一的分析方法。如針對當事人不同次詢問時，陳述的不同結論，就需要比較后作一取舍。對前后發生變化的證據，要審查分析原來的證據是否能得到其他證據印證，如能印證就能采信；否則，就不能采信。《關于行政訴訟證據若干問題的規定》也有這方面的規定，“不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品”不能作為定案的依據。6.矛盾排除法

矛盾排除法是指在案件證據存在矛盾的情況下，通過分析論證，排除其中部分證據，采信其他證據，證明案件事實的分析方法。在案件處理時，現有證據間存在矛盾是正常的，在這種情況下，要注意去偽存真，要從證據的內容是否與當事人陳述一致、是否與確定的案件事實一致進行分析，還要注意證據的內容是否合理、證據的提供者與當事人的關系、提供證據的動機、收集證據的方式是否存在問題等等方面進行綜合分析，再確定矛盾證據的可采信度。

六、使用證據 X 在行政處罰程序中，只有對證據進行客觀性、合法性、關聯性的審查判斷，明確各種證據的證明力，才能使證據起到應有的證明作用，保證“以事實為根據，以法律為準繩”的辦案原則得到貫徹執行。1.證據的證明對象

證據的證明對象是指違法案件中，需要由執法人員依法收集運用證據證明的案件事實，主要有違法事實、違法主體、程序事實及證據事實四個方面：

（1）違法事實。這是證明對象的主要部分，應抓住其主要核心內容，即“五何”要素予以證明。“五何”即何人、何時、何地、何具體違法活動、其危害后果如何，通俗地講即什么人于什么時間在什么地方做了什么事，造成了什么樣的后果。搞清違法活動的來龍去脈，涉及的違法煙草專賣品的品種、數量、價格、金額、獲利等違法活動的方式、手段及重要情節、直接危害后果。同時對于當事人主觀方面應知或明知的動機、目的，以及有無應當不予處罰或從輕處罰的情節，有無應當從重處罰的情節必須搞清楚。違法事實的“五何”要素在一個案件中缺一不可，任何一個沒有充足的證據予以證明的要素都可能導致案件事實的不清，出現處罰上的違法。如違法行為當事人涉及是否承擔法律責任問題；違法行為發生地涉及不同的管轄問題；違法行為發生時間涉及是否超出時效問題；違法危害結果直接決定當事人責任的大小問題，同樣一批假冒卷煙，銷售與否，銷售價格、獲利情況都影響當事人最終承擔的法律責任。

（2）違法主體。包括兩個方面的內容，一是違法主體是誰，二是違法主體的基本情況。“誰違法，誰負責”是確定違法主體的基本原則，其中的“誰”是指應當承擔行政責任的主體，絕不是說具體從事違法行為的人就一定是承擔行政責任的對象。如企業雇員以企業名義從事涉煙違法行為，應當由企業承擔責任；個體戶的從業人員違法，應當由個體工商戶承擔責任；單位內部部門違法，應當由單位承擔責任等等。在證明違法主體時，切忌粗心大意，應有足夠的證據及法律依據證明該主體應當承擔責任，否則就可能造成“張冠李戴”，處罰錯了當事人。

（3）程序事實。程序事實雖然不能直接證明當事人是否違法和解決如何處罰等問題，但對證明辦案工作是否依法進行，能否順利進行處罰有著十分重要的意義。隨著社會法制的進展，執法程序如同實體一樣重要，違反法定程序的具體行政行為是無效行為。程序合法是“處罰法定原則”的重要內容之一，《行政處罰法》及《煙草專賣行政處罰程序規定》等相關辦案程序規定均作了相應的規定，執法人員必須依程序進行，同時，還必須以證據證明辦案過程中遵循了這一規定，以保障所進行的執法活動合法有效。

（4）證據事實。證據事實是指證據材料中反映的實質內容。獲取證據應是已知事實，但就辦案工作而言，任何證據事實未經查證核實前，均處于不確定狀態。因此，自古就有“孤證不立”之說。辦案工作中獲取的任何證據，都需要其他證據證明它所反映的實質內容是真實的。可見證據事實也是證明對象。審查判斷證據，使用證據材料相互印證的過程，也就是證明證據事實的過程。經過查證核實的證據事實，才是定案的依據。證明對象是需要用對案件處理有意義的事實證明的，但依據法律規定，有些對案件處理有意義的事實是不需要用證據證明的，這類案件事實稱為不需要證明的事實。行政證據制度中，不需要證明的事實包括推定、行政認知的事實。推定是指根據一種事實的存在，而推斷或確定另外一種事實的存在。作為出發點的事實稱為基本事實，被推定存在的事實稱為推定事實，只要基本事實存在，就假定被推定的事實存在。如在某零售戶經營場所查獲未帶有當地監銷標識的卷煙一件，可以以此事實推定當事人存在未在當地煙草專賣批發企業進貨行為的存在，而不需要加以證明。行政認知是指行政機關對一些案件事實根據眾所周知的事實或常識，直接認定，無須用證據證明。最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規定》第68 條規定“下列事實法庭可以直接認定：①眾所周知的事實；②自然規律及定理；③按照法律規定推定的事實；④已經依法證明的事實；⑤根據日常生活經驗法則推定的事實”。將該規定應用到行政程序中，實際是認可行政認知。2.舉證責任分配

舉證責任是當事人依法對特定主張所承擔的提供證據加以證明，并在不能提供相應證據證明自己的主張成立時承擔不利法律后果的一種責任。在行政處罰程序中，行政機關對當事人行為的違法性負有舉證責任，根據“行政有證在先原則”的規定，證據的調查和收集應當在行政處罰決定做出之前進行，在行政處罰決定做出之后取得的證據不得作為定案的根據；同時，根據《行政復議法》第二十四條、《行政處罰法》第三十三條的規定，在行政復議、行政訴訟期間作為被申請人、被告的行政機關不得自行收集證據，其自行收集的證據不得所作為證明被訴具體行政行為合法的根據，即人民法院不予支持，故行政機關只有在行政處罰決定做出之前充分調查和收集證據，才能從源頭上杜絕行政復議、行政訴訟案件敗訴案件的發生。

八、主要涉煙刑事案件罪名及構成要件 X 1.生產、銷售偽劣產品罪

生產、銷售偽劣產品罪，是指違反國家產品質量法規，故意在產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產品冒充合格產品，應受刑事處罰的行為。

（1）生產、銷售偽劣產品罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對生產、銷售產品質量的監督管理制度和消費者的合法權益，屬于復雜客體。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為生產者、銷售者違反國家產品質量法規，實施了在產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產品冒充合格產品的行為。本罪的對象是偽劣產品，即假冒產品和劣質產品。假冒產品是指產品的產地、生產廠家、種類等方面假冒其他的產品。劣質產品是指質量低劣，達不到產品質量標準規定的要求。具體犯罪行為表現為：

a.在產品中摻雜、摻假。是指在產品中摻入雜質或者異物，致使產品質量不符合國家法律、法規或者產品明示質量標準規定的質量要求，降低、失去應有使用性能的行為。

b.以假充真。是指以不具有某種使用性能的產品冒充具有該種使用性能的產品的行為。

c.以次充好。是指以低等級、低檔次產品冒充高等級、高檔次產品，或者以殘次、廢舊零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產品的行為。d.以不合格產品冒充合格產品。不合格產品是指不符合《中華人民共和國產品質量法》第二十六條第二款規定的質量要求的產品。

根據《刑法》第一百四十條規定，生產、銷售銷售偽劣產品的行為，還必須達到銷售金額5 萬元以上，犯罪才能成立。可見，行為特征和違法銷售金額標準，是構成本罪在客觀方面必須同時具備的兩個要件。所謂“銷售金額”，是指生產者、銷售者出售偽劣產品后所得和應得的全部違法收入。偽劣產品尚未銷售，貨值金額達到《刑法》第一百四十條規定的銷售金額3 倍以上的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰。貨值金額以違法生產、銷售的偽劣產品的標價計算；沒有標價的，按照同類合格產品的市場中間價格計算。貨值金額難以確定的，按照國家計劃委員會、最高人民法院、公安部1997 年4 月22 日聯合發布的《扣押、追繳、沒收物品估價管理辦法》的規定，委托指定的估價機構確定。多次生產、銷售偽劣產品的，未經處理的，偽劣產品的銷售金額或者貨值金額，累計計算。偽劣煙草制品的銷售金額不滿5 萬元，但與尚未銷售的偽劣煙草制品的貨值金額合計達到15 萬元以上的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰。生產偽劣煙草制品尚未銷售，無法計算貨值金額，有下列情形之一的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰：生產偽劣煙用煙絲數量在1000 公斤以上的；生產偽劣煙用煙葉數量在1500 公斤以上的。

③主體要件。本罪主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。知道或者應當知道他人實施生產、銷售偽劣產品行為，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或者運輸、倉儲、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產技術的，以生產、銷售偽劣產品罪的共犯論處。④主觀要件。本罪主觀方面是故意，即行為人明知生產、銷售的是偽劣產品而仍然予以生產或者銷售，并且行為人一般具有非法牟利的目的。

（2）生產、銷售偽劣產品罪的刑事責任

根據《刑法》第一百四十條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下四個檔次：

一是銷售金額5 萬元以上不滿20 萬元的，處2 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。二是銷售金額20 萬元以上不滿50 萬元的，處2 年以上7 年以下有期徒刑，并處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。三是銷售金額50 萬元以上不滿200 萬元的，處7 年以上有期徒刑，并處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。四是銷售金額200 萬元以上的，處15 年有期徒或者無期徒刑，并處銷售金額50%以上2倍以下罰金或者沒收財產。

偽劣煙草制品尚未銷售，貨值金額分別達到15 萬元以上不滿20 萬元、20 萬元以上不滿50 萬元、50 萬元以上不滿200 萬元、200 萬元以上的，分別依照《刑法》第一百四十條規定的量刑檔次定罪處罰。（3）關于非法生產、拼裝、銷售煙草專用機械行為定罪處罰問題

非法生產、拼裝、銷售煙草專用機械行為，依照《刑法》第一百四十條的規定，以生產、銷售偽劣產品罪追究刑事責任。2.非法經營罪

非法經營罪，是指違反國家規定，從事非法經營活動，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。（1）非法經營罪的構成要件

①客體要件。市場經濟具有自身難以克服的局限性、盲目性等消極因素，在合理有效地配置社會資源，制止非法經營行為方面存在重大缺陷。國家對某些重要商品實行由特定部門統一經銷的專營、專賣制度，也有對特定行業的經營許可制度，宏觀調控手段有利于促使市場經濟正常建立、運行和完善。非法經營既侵犯了市場管理制度，有時還同時侵犯國家的商品專營專賣制度、對外貿易管理制度等。②客觀要件。本罪的客觀要件是行為人具有違反國家規定，進行非法經營，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。包括三要素：

a.違反國家規定。非法經營罪在客觀方面首先是違反國家規定。所謂“違反國家規定”，是指違反全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律、國務院頒布的行政法規、決定、命令等關于對部分物品實行專賣、專營，對部分經營活動實施許可證制度、審批制度的規定。b.實施了非法經營行為。主要是未經許可經營法律、行政法規規定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品。根據有關法律、法規規定，專營、專賣物品在特定的經營環節和經銷渠道上，只能由國家指定的專營、專賣機構進行經營，其他單位和個人事實上不可能獲得許可。我國目前專營、專賣物品主要包括煙草、食鹽、金銀以及其他貴重金屬等。這些物品往往關系國計民生，或者與老百姓的利益息息相關。c.情節嚴重。情節嚴重主要是看違法經營數額或違法所得數額，同時結合其他情節全面分析。所謂“情節嚴重”，主要是指：行為人非法所得數額較大的；多次進行非法經營活動的；非法經營經行政處罰后再犯的；導致市場嚴重混亂的；抗拒檢查，沖擊市場管理機關或圍攻、毆打管理人員的；對檢舉人、揭發人進行報復陷害的；利用職權進行非法經營活動，影響極壞的等等。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第三條規定，未經煙草專賣行政主管部門許可，無生產許可證、批發許可證、零售許可證，而生產、批發、零售煙草制品，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十五條的規定定罪處罰：個人非法經營數額在5 萬元以上的，或者違法所得數額在1 萬元以上的；單位非法經營數額在50 萬元以上的，或者違法所得數額在10 萬元以上的；曾因非法經營煙草制品行為受過二次以上行政處罰又非法經營的，非法經營數額在2 萬元以上的。

③主體要件。本罪的主體為一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第四條規定，知道或者應當知道他人實施非法經營行為，仍實施下列行為之一的，應認定為共犯，依法追究刑事責任：直接參與非法經營煙草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、場地、設備、車輛、貸款、資金、賬號、發票、證明、技術等設施和條件，用于幫助非法經營煙草制品的。

④主觀要件。本罪的主觀要件為故意，即明知其行為是非法經營行為而故意實施之。不知其行為為非法而實施非法經營行為的，不構成犯罪。實施非法經營行為的目的是為了獲取非法利益。但是，不以是否獲利為犯罪的構成要件。

（2）非法經營罪的刑事責任

根據《刑法》第二百二十五條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次：一是情節嚴重的，處5 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1 倍以上5 倍以下罰金。

二是情節特別嚴重的，處5 年以上有期徒刑，并處違法所得1 倍以上5 倍以下罰金或者沒收財產。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第五條規定，國家機關工作人員參與實施非法經營的犯罪行為的，從重處罰。

3.假冒注冊商標罪

假冒注冊商標罪，是指未經注冊商標所有人許可，擅自在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標，侵犯他人注冊商標專用權，情節嚴重的行為。

（1）假冒注冊商標罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對注冊商標的管理制度和注冊商標權利人的商標專用權。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為違反商標管理法規，未經注冊商標所有權人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同的商標的行為。違反商標管理法規，是指違反我國《商標法》和《商標法實施細則》等法律、法規。假冒商標的行為在客觀方面的表現為： a.行為人使用他人的注冊商標未經注冊商標所有人許可。b.行為人必須在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標。c.情節嚴重。

③主體要件。本罪主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十六條規定，明知他人實施侵犯知識產權犯罪，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或運輸、儲存、代理進出口等便利條件、幫助的，以侵犯知識產權犯罪的共犯論處。④主觀要件。本罪在主觀方面表現為故意，即行為人認識到自己使用的商標與他人已經注冊的商標相同，未經注冊商標所有人許可，在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標的行為。如果不知道自己使用的商標是他人已經注冊的商標，不構成本罪。（2）假冒注冊商標罪的刑事責任

根據《刑法》第二百一十三條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次： 一是情節嚴重的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。二是情節特別嚴重的，處3 年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。

根據《刑法》第二百二十條規定，單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本罪的規定處罰。

4.銷售假冒注冊商標的商品罪

銷售假冒注冊商標的商品罪，是指明知是假冒他人注冊商標的商品而予以銷售，銷售金額數額較大的行為。

（1）銷售假冒注冊商標的商品罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對注冊商標的管理制度和注冊商標權利人的商標專用權，同時也破壞了市場管理秩序，侵犯了消費者的合法權益。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為違反商標管理法規，銷售假冒他人注冊商標的商品，銷售金額數額較大的行為。所謂“銷售”，是指售出假冒商標商品。銷售行為既可以是批發，也可以是零售；既可以是代銷，也可以是販賣。同時也包括在其他商品的讓利銷售中將假冒注冊商標的商品作為“贈品”處理的行為。將假冒注冊商標的商品抵作貨款或者償還債務，也屬于“銷售”。所謂“銷售金額”，是指銷售假冒注冊商標的商品后所得和應得的全部違法收入。與扣除成本后獲利的違法所得金額并不同。銷售假冒他人注冊商標的商品質量如何，不影響本罪的成立。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條規定，銷售明知是假冒注冊商標的商品，銷售金額在五萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規定的“數額較大”；銷售金額在二十五萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規定的“數額巨大”。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十五條規定，單位實施這種犯罪的，按照法律規定的相應個人犯罪的定罪量刑標準的三倍定罪量刑。

③主體要件。本罪的主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。但不包括在所銷售商品上假冒注冊商標的犯罪人，即假冒注冊商標的犯罪人銷售自己假冒注冊商標的商品的，屬于吸收犯，成立假冒注冊商標罪，不成立本罪。如果犯罪人同時銷售他人假冒注冊商標的商品，則成立數罪。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十五條規定，明知他人實施侵犯知識產權犯罪，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或運輸、儲存、代理進出口等便利條件、幫助的，以侵犯知識產權犯罪的共犯論處。

④主觀要件。本罪在主觀方面表現為故意，強調行為人對犯罪對象----假冒他人注冊商標的商品具有“明知”的認識因素。而《刑法》第十四條關于犯罪故意認識因素的“明知”，是指行為人對犯罪構成要件及危害結果的明知。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條第二款規定：具有下列情形之一的，應當認定為屬于《刑法》第二百一十四條規定的“明知”:知道自己銷售的商品上的注冊商標被涂改、調換或者覆蓋的；因銷售假冒注冊商標的商品受到過行政處罰或者承擔過民事責任、又銷售同一種假冒注冊商標的商品的；偽造、涂改商標注冊人授權文件或者知道該文件被偽造、涂改的；其他知道或者應當知道是假冒注冊商標的商品的情形。如果行為人不知道其所銷售的商品系假冒他人注冊商標的商品，如被人欺騙，或者進貨渠道復雜，疏于防范，又疏忽大意，不加辨別，銷售了假冒商標商品的，不構成本罪。（2）銷售假冒注冊商標的商品罪的刑事責任

根據《刑法》第二百一十四條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次： 一是銷售金額數額較大的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

二是銷售金額數額巨大的，處3 年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。根據《刑法》第二百二十條規定，單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本罪的規定處罰。