第一篇：煙草專賣職業技能鑒定中級模擬題——案件查辦

案件查辦

第一題：

2011年10月8日，甲市A縣煙草專賣局接到線人舉報，位于本縣經緯路12號的順發酒行銷售假煙，且庫房內存有新到的數件非法生產的卷煙。A縣局對此高度重視，立即聯合公安部門組織力量對順發煙酒行進行檢查，在其倉庫內發現Y品牌卷煙135條，執法人員為該批卷煙拍攝了照片并進行了先行登記保存，制作了現場勘驗筆錄。執法人員依法對順發煙酒行法定代表人韓某進行了詢問，現場制作了詢問筆錄。韓某稱該批卷煙系從外省一地下卷煙廠訂購，案發前已售出300余條。A縣局對整個檢查與詢問過程進行了錄像。執法人員將該批卷煙運回縣局后，自行對該批卷煙進行了抽樣取證，封存后于次日送甲市煙草質量檢測站（該站為省煙草質量檢測站授權機構）檢測。10月12日，甲市煙草質量檢測站做出了該批卷煙為“真品卷煙”的鑒定結論。A縣局對此有異議，重新對該批卷煙進行了抽樣，向省煙草質量檢測站申請復檢。請根據以上材料回答下列問題：

1.本案中共取得了哪些證據？哪些屬于實物證據？哪些屬于言詞證據？（6分）

2.甲市煙草質量檢測站是否可以對涉案卷煙進行鑒定？A縣局在委托鑒定、復檢中存在哪些問題？（7分）

3.鑒定結論除真品卷煙、假冒注冊商標卷煙外，還有哪些類型？（2分）答題要點：

1.證據有：Y品牌卷煙135條、該批卷煙照片、現場勘驗筆錄、韓某詢問筆錄、整個檢查與詢問過程的錄像、甲市煙草質量檢測站的鑒定結論。按照教材標準區分實物證和言詞證據。

2.可以。經過授權。錯誤：自行抽樣、復檢重新抽樣、申請復檢對象。3.偽劣產品、假冒注冊商標且偽劣產品。

第二題：

2012年6月9日，西康縣煙草專賣局接到電話舉報，舉報人稱本縣唐仁大街12號“一凡名煙名酒店”無煙草專賣零售許可證且存在售假行為。西康縣煙草專賣局指派稽查人員小林、小譚前往調查。小林、小譚在該店倉庫內查獲了尚未銷售的非法生產的Y品牌卷煙26條。兩人依法制作了現場勘驗筆錄，對該批卷煙進行了先行登記保存，并拍攝了照片。小林、小譚對店主卓某及其雇傭的店員韓某進行了詢問并制作了詢問筆錄，店主卓某稱該批卷煙系以200元/條的價格由外地某煙販子送貨上門，案發前已銷售53條。韓某也向執法人員提供了證言，稱其自今年4月以來受雇于卓某銷售卷煙，該店月均銷售假煙50條左右。臨近鮮花店店主吳某向執法人員提供了證言，稱其聽韓某說過卓某銷售假煙的事。在該店內查獲的賬冊記載，卓某自3月份以來，先后4次購進非法生產的Y品牌卷煙150條，購入金額10800元，已銷售124條，銷售金額22900元。經A市煙草質量檢測分站（省煙草質量檢測站委托機構）后，出具了該批卷煙為“假冒注冊商標且偽劣卷煙”的鑒定結論。執法人員發現卓某所供述的數量與賬冊記載不符，遂結合賬冊記載、韓某及吳某的證言，再次就銷售假煙的數量向卓某進行詢問。卓某堅稱其只銷售了53條，執法人員引用賬冊記載的數據，對卓某進行了駁斥，揭穿了卓某的謊言。為徹底弄清卓某違法經營的數額，執法人員對“一凡名煙名酒店”的財務賬目進行了認真核查。在查賬過程中，執法人員就發現的疑點多次對會計張某進行詢問；執法人員發現卓某和B市“康康煙酒商店”有業務往來，賬目顯示卓某曾于今年5月份分三次從該店購進卷煙105條，執法人員到B市“康康煙酒商店”進行調查后查實了這一行為。執法人員還發現卓某曾于C市煙草公司第一自營店一次性購入真品卷煙156條，并就這一情況及時對卓某進行詢問，查實了這一行為。

答題要點：

1.請根據證據與案件主要事實的不同關系，對先行登記保存的26條非法生產卷煙、卓某稱案發前已銷售非法生產卷煙數量的詢問筆錄、韓某提供的證言、吳某提供的證言進行分類。（5分）

2.簡要說明執法人員對“一凡名煙名酒店”查賬時是如何將查賬與其他調查手段相結合的。（6分）

3.卓某的行為構成何種煙草專賣違法行為？具體應當如何處罰？（4分）

1.根據證據與案件主要事實的不同關系分直接和間接證據。

（1）先行登記保存的26條非法生產卷煙屬直接證據；

（2）韓某提供的證言屬直接證據。

（3）卓某稱案發前已銷售非法生產卷煙數量的詢問筆錄屬間接證據；

（4）吳某提供的證言屬間接證據。

2.（1）執法人員就查賬發現的疑點，多次對會計張某進行詢問，（1分）體現了查“死賬”與查“活賬”相結合。

（2）執法人員發現卓某和B市“康康煙酒商店”有業務往來，于是到B市“康康煙酒商店”進行調查核實，查實了這一行為，體現了查賬與外調相結合；

（3）執法人員發現卓某曾于C市煙草公司第一自營店一次性購入真品卷煙156條，并就這一情況及時對卓某進行詢問，查實這一行為，體現了查賬與詢問當事人相結合。

3.（1）卓某的行為構成銷售非法生產的煙草專賣品違法行為。

（2）對卓某的違法行為，應由西康縣煙草專賣局責令停止銷售，沒收違法所得12100元，處以違法銷售總額22900元20%以上50%以下的罰款，并將非法生產的26條Y品牌卷煙公開銷毀。

第三題：

汪某持有甲縣煙草專賣局核發的卷煙零售許可證。2011年5月1日，汪某從乙縣光明超市一次性購買A品牌國產真品卷煙105條，購入金額11550元，又從一煙販處購入非法生產的卷煙110條，購入金額8250元，并雇楊某用自備的微型面包車運往甲縣。楊某提供了4個“甜甜牌”餅干紙箱幫助汪某包裝該批卷煙，并主動繞道運輸。汪、楊兩人在運輸該批卷煙途經甲縣新華路時被甲縣煙草專賣局查獲。經調查，光明超市持有乙縣煙草專賣局核發的零售許可證，A品牌卷煙乙縣批發價格為100元/條。楊某收取了運輸費用220元。甲縣煙草專賣局對汪某的商店進行檢查，查獲尚未銷售的非法生產卷煙14條和銷售賬本，記錄顯示汪某2010年1－4月累計銷售非法生產的卷煙82條，總進貨金額9020元，總銷售收入16400元。

請根據以上案例回答下列問題：

1．對光明超市的違法行為處罰主體是誰，具體應當如何定性處罰？（4分）2．汪某的違法行為應當如何定性，具體應當如何處罰？（7分）3．楊某構成何種違法行為，為什么？（4分）答題要點：

1.處罰主體是乙縣煙草專賣局。結合案例回答無證批發的構成要件和處罰。2.結合案例回答無證運輸的構成要件和處罰。

3.結合案例回答為無煙草專賣品準運證者運輸煙草專賣品的構成要件和處罰。

第四題：

2011年3月1日，某市煙草專賣局執法人員執法檢查時發現：王偉，無煙草專賣零售許可證。從鄰市李某（領有煙草專賣零售許可證）處購入真品國產卷煙100條，購入金額5000元，并請李某用自備車將卷煙運往自己店中銷售，途中被某市煙草專賣局查獲。另據調查，王偉在2008年11月至2009年2月間，以4000元購入假冒商標卷煙200條，已銷售完畢，銷售額為10500元。

請根據以上案例回答下列問題：

1、王偉的行為構成了什么違法行為，請簡述理由。（5分）

2、對王偉的行為，依法應當如何處罰？（5分）

3、請確定最高的罰款幅度，計算對王偉的罰款金額和違法所得（5分）答題要點：

1.結合案例回答無證運輸和銷售非法生產的煙草專賣品的構成要件。2.結合案例回答處罰。3.計算處罰幅度。

第五題：

H市煙草專賣局接到群眾舉報，本地某商貿有限公司銷售非法生產的煙草專賣品。H市煙草專賣局執法人員隨即對該公司卷煙銷售情況進行了檢查，查獲了部分非法生產的煙草專賣品。經對該公司法人代表人詢問，該公司還有重大嫌疑，需要進一步調查，H市煙草專賣局決定對公司帳證及有關資料進行檢查核實，徹底查清其違法行為。在查帳過程中發現某些帳務往來不明，遂委托甲會計事務所進行會計鑒定。

請根據以上案例回答問題：

1、H市煙草專賣局執法人員在收集和審查言詞證據時，應當注意些什么？（6分）

2、執法人員在對該商貿有限公司帳證及資料檢查前，應當做好哪幾項準備工作？（5分）

3、對該公司運用會計鑒定的方式進行調查時，應注意哪些事項（4分）答題要點：

1、（1）言詞證據應盡量及時，直接向有關人員提取；（2）對言詞證據提供者的個人品行、一貫表現、智力水平、認識表達能力加以審查；（3）言詞證據如果是間接的，應查明來源及傳播渠道；（4）審查言詞證據的提供者與案件有無利害關系。

2、查帳前的準備工作主要包括五項基本內容：（1）確定查帳目的和任務，明確查帳要證明的問題，擬定查帳方案；（2）選派查帳人員并適當分工；（3）搜集被查企業經營活動資料；（4）了解并分析被查企業的會計制度，制定查帳計劃；（5）索取有關帳薄、憑證、報表及合同等書面資料。其中，最主要的是制定查帳計劃。

3、運用會計鑒定調查時應當注意以下事項：（1）出具委托鑒定書；（2）列明鑒定事項；（3）注明鑒定時間要求；（4）應委托法定有權鑒定的機構鑒定。

第六題： 案例一：魯某是Q縣卷煙零售戶，持有Q縣煙草專賣局核發的煙草專賣零售許可證。2011年3月1日，魯某從S縣張某處購入真品國產卷煙300條，購入金額2500元，并雇李某用自備車將卷煙運往Q縣自己店中銷售，途中被Q縣煙草專賣局查獲。

案例二：2010年2月10日，某市煙草專賣局查獲一起無煙草專賣品準運證運輸卷煙案件，對當事人王某作出了沒收違法所得1000元和罰款8000元的行政處罰。在送達相關法律文書后，案件承辦人員執行處罰決定，將沒收的違法所得直接上交單位領導；從罰款中直接支付該案舉報費1500元后，其余上繳了國庫。

請根據以上案例回答問題：

1、案例一中魯某2011年3月購入卷煙的行為構成什么違法行為？請分析該違法行為的構成要件。（6分）

2．請根據案例二，回答下列問題。

（1）如果當事人王某逾期不履行行政處罰決定，甲市煙草專賣局可以采取哪些措施？（5分）

（2）涉案卷煙的保管出庫包括哪幾種（2分）（3）指出該案對涉案財物處理方式不當之處。（2分）答題要點：

1、魯某2011年3月購入卷煙的行為，構成無準運證運輸煙草專賣品違法行為。該違法行為的構成要件為：

（1）主體要件。一般主體，任何單位或個人都可以成為無證運輸違法行為的主體。（1分）

（2）客觀要件。有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。（1分）（3）客體要件。客體是國家對煙草專賣品運輸管理制度。（1分）標的是煙草專賣品。（1分）

2、（1）、敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數額的百分之三加處罰款。根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款。

申請人民法院強制執行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執行。

（2）、鑒別檢驗出庫、發還出庫、制定收購出庫、銷毀出庫（3）、不當之處有：第一，將沒收的違法所得直接上交單位領導；第二，從罰款中支付該案舉報費。

1.第七題：

某市煙草專賣局稽查員王強、張云在市場檢查時，在阿旺食雜店發現有兩條軟白沙卷煙無當地煙草公司銷售標識，當事人承認是別人放在店內銷售的，王強、張云以某市煙草專賣局名義制作當場行政處罰決定書，按卷煙價值90元的10%罰款9元。王強、張云當場收繳了罰款并出具了財政部門的罰款收據。

根據案情回答以下問題。

1、《行政處罰法》規定的罰款繳納方式有哪幾種？

2、王強、張云可否當場收繳罰款，哪些情形可當場收繳罰款？

3、如果行政相對人不履行行政處罰決定，行政機關可行使哪些行政強制執行手段？ 答題要點： 1.當事人到制定銀行繳納罰款。當場收繳罰款。2.可以。回答教材當場收繳罰款的表述。

3.督促履行，每日加處罰款的3％。申請人民法院強制執行。

第八題：

2011年3月，甲市煙草專賣局稽查支隊收到線報，不法煙販李某不定期到該市城區零售戶處銷售假冒卷煙，初步判斷在城區存在一個規模較大的卷煙售假網絡。該支隊經請示局領導后，派執法人員張某和王某對李某進行跟蹤盯梢，搜集相關情報。4月，在摸清卷煙售假網絡的基本情況后，甲市煙草專賣局聯合當地公安機關對李某的售假窩點進行了檢查，現場查獲假冒卷煙15000條、交易帳冊2本，對涉案人員李某等3人制作了詢問筆錄、對證人趙某等2人收集了證人證言，并委托該省煙草質量監督檢測站對涉案卷煙進行了真偽鑒別，一個重大卷煙售假案件由此告破。

根據以上案例回答下列問題：

1、執法人員張某和王某在繁華鬧市區對李某進行跟蹤盯梢時，應采取哪一種方式進行？（1分）跟蹤盯梢的方法有哪些？（2分）

2、案例所取得的證據中，哪些屬于言詞證據？（3分）

3、對李某等涉案人員進行詢問時，常用的詢問技巧有哪幾種？請列舉其中4種。（4分）

4、如甲市煙草專賣局對卷煙真偽鑒別結論有異議，應當如何處理？（5分）答題要點： 答題要點：

1.尾隨跟蹤。還有交換、接力、迂回跟蹤。

2.對涉案人員李某等3人制作了詢問筆錄、對證人趙某等2人收集了證人證言、省煙草質量監督檢測站對涉案卷煙的鑒定結論。3.回答教材“詢問技巧”的原文表述。

4.從申請復檢和仲裁性鑒別檢驗方面回答程序和注意事項。

第九題：

2010年7月15日9時許，甲省乙市煙草專賣局接到舉報稱，當事人吳某正往本市某煙店運送一批違法真品卷煙。該局稽查支隊迅即組織執法人員進行跟蹤攔截。吳某發現被跟蹤后，立即將車開往甲省丙市，乙市執法人員最后在丙市一小區門口將吳某截獲，共查獲真品卷煙15.6萬支，案值4萬元。根據管轄規定，乙市煙草專賣局將案件移送丙市煙草專賣局進行處理。丙市煙草專賣局經調查核實后，對吳某處以違法運輸卷煙案值50％的罰款，并依法收購違法卷煙。吳某后來了解到，丙市煙草專賣局在對另一起情節相似的袁某違法運輸案進行處罰時，僅處以案值25％的罰款，認為對自己的處罰不公平，于是向甲省煙草專賣局進行投訴。甲省煙草專賣局經調查，發現丙市煙草專賣局在行使行政處罰自由裁量權時確實存在一定的隨意性，因此建議丙市煙草專賣局加強自由裁量權的約束，確保行政處罰合法合理、公平公正。

根據以上材料回答下列問題：

1、乙市煙草專賣局向丙市煙草專賣局移送吳某無證運輸卷煙案件時，應遵循哪些程序？應移送哪些材料？（8分）

2、行政自由裁量權行使的合法性原則主要體現在哪幾個方面？丙市煙草專賣局應如何從完善法制與機制的角度加強對行政處罰自由裁量的約束？（7分）

答題要點：簡答類題目，具體內容見教材原文表述。

第二篇：煙草專賣中級鑒定(考點)案件查辦

一、情報和涉煙情報

（一）情報概述

1.情報的概念

情報就是為解決某一特定問題，運用各種手段搜集到的，并且可以記錄、加工、儲存、檢索和傳遞的一種信息、情況和知識。通過情報的概念，我們可以看到以下幾點：

（1）情報的目的是通過情報人員的工作，利用搜集、儲存、傳遞、檢索等手段得到的情報，解決某一特定問題。

（2）情報的內容一般表現為具體的人、事、物等情況，包括信息、情況、消息和知識等。（3）情報的任務是對各種信息、情況、消息和知識進行搜集、加工、儲存、檢索和傳遞。2.情報的基本屬性：從情報的產生和運動規律來看，其基本屬性是知識性、傳遞性和效（1）情報具有知識性：沒有內容的情報，沒有知識的情報，實際上是不存在的。因此，知識性是情報的最主要屬性。

（2）情報具有傳遞性：一層意思是指知識必須經過傳遞才能稱之為情報。另一層意思是指情報可以通過一定的物質載體和能量加以傳遞。

（3）情報具有效用性：雖然不同的情報效用性的大小各有差異，發揮效用的時間各有先后，但只要是情報，就具有效用性。

其中，知識性是情報的實體部分，傳遞性是情報的形式部分，而效用性則反映情報最根本的社會功能。

（二）涉煙情報

1.涉煙情報的概念：所謂涉煙情報，即指以公開或秘密的調查措施、手段及其他方法獲得的有關涉煙違法活動的一切線索和情況，以及對其分析研究的成果。

2.涉煙情報的內容：

（1）人員情報類：具體內容:一是本人基本情況；二是違法事實或違法嫌疑及處理情況。（2）案件情報類：一是發案情況；二是案件情況；三是違法人或嫌疑人情況。

（3）違法組織情報類：一是違法組織成員的個人情況；二是違法組織及活動情況；三是違法組織成員個人或組織違法的案件情況。

（4）違法情況線索情報類：是指已經發生或可能發生的與違法活動有關的人、事、物等情況和線索。

3.涉煙情報的來源：

1、執法人員主動發現；

2、從舉報、投訴中發現；

3、有關部門轉來；

4、上級交辦；

5、當事人投案自述。

4.涉煙情報工作的作用：

（1）有利于及早發現預謀違法活動（2）有利于提高破案效率，保證破案質量。（3）有利于為科學決策提供依據，爭取同違法活動斗爭的主動權。

（三）涉煙情報的搜集

1.涉煙情報搜集的概念和原則

涉煙情報的搜集，是指煙草專賣行政主管部門運用公開或秘密的方法，通過各種途徑發現和獲取與涉煙違法犯罪活動有關的情況、線索的過程。因此，搜集情報必須遵循以下基本原則：（1）及時、迅速（2）客觀、準確（3）全面、系統（4）持之以恒（5）遵守法制 2.涉煙情報搜集的對象及內容：

（1）違法人員情報搜集的對象及內容：

①本人的基本情況部分。②涉煙違法行為及嫌疑根據部分。

（2）涉煙案件情報搜集的對象及內容：

①發案情況，包括發案時間、地點、發現案件的基本情況。②案件的基本情況。③涉案違法人或嫌疑人情況。（3）違法線索情報搜集的對象及內容：

違法線索情報搜集的對象包括：①與已立案調查的案件有關的人、物、事線索。②與隱案有關的人、物、事線索。③與預謀違法有關的人、事、物線索。

違法線索情報搜集的內容：①關于人的線索內容。②關于物的線索內容。③關于事的線索內容。3.涉煙情報搜集的方式、方法：

涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種。

1、公開方式主要方法有通過公開的傳播媒體、舉報投訴、執法檢查、走訪調查等渠道搜集情報。

2、秘密方式是一般適用于搜集重大復雜案件的情報，主要方法有跟蹤盯梢、守候監視、化裝調查、誘惑調查等。（1）跟蹤盯梢

①跟蹤盯梢的方式：1.尾隨跟蹤。2.交換跟蹤。3.接力跟蹤。4.迂回跟蹤。

②跟蹤盯梢的準備工作：1.熟悉案情，明確任務；2.組織力量，確定跟蹤盯梢人員；3.進行必要的物質準備；4.認識跟蹤盯梢對象；5.選擇好監視點，規定好聯絡暗語；6.做好身份偽裝。③跟蹤盯梢的方法：a.徒步跟蹤：要求是：繁跟緊，疏跟遠，不繁不疏靠近點，狡猾手段要防范。b.汽車跟蹤：為單車跟蹤和多車跟蹤。

（2）守候監視

①守候監視的準備：1.組織精干力量，明確分工。2.熟悉案情，掌握調查對象的情況。3.實地觀察場所，選擇好監視點。4.擬定全體守候人員工作時間表。5.準備好必要的物資。②守候監視的方法： 1.定點守候。就是在調查對象的住處或落腳點，建立固定的守候點，并以某種名義為掩護，以靜觀動，對調查對象的活動進行監視控制的方法。調查人員利用某種身份作掩護，專門監視調查對象的活動情況、外出活動規律、帶進帶出的物品以及與其接觸聯系的有關人員，發現和擴大調查線索，有時還要進行密拍密錄。2.伏擊守候。主要是指在違法犯罪分子經常活動的區域，選擇隱蔽守候點，由調查人員埋伏守候，在違法犯罪行為發生時人贓俱獲的方法。具體做法是：在違法犯罪分子可能交接涉案物品的場所進行守候，以發現贓物；在違法犯罪分子可能藏匿涉案物品、罪證的處所進行守候，以當場捕捉、人贓俱獲；或違法犯罪分子可能會面聯絡和轉交物品、證據的地點，調查人員進行守候，現場控制違法犯罪分子。（3）化裝調查

①化裝調查是指調查人員為了適應調查活動所涉及的環境和對象，掩護自己并麻痹調查對象，以實現調查目的而專門改變自己的相貌、裝束、言語、身份和行為目的的一種特殊調查技能。②化裝調查的一般方法：1.身份化裝。2.外表化裝。3.言語化裝。4.車輛偽裝。（4）誘惑調查：

首先，應根據具體案情，認真細致地做好誘惑調查實施前的準備工作，主要有：考慮適用誘惑調查的必要性和可能性，調查熟悉約定地點和有關路線，確定誘惑人員和外圍調查人員、實施中可能出現的問題及對策、誘惑人員和外圍調查人員的聯系方式等。

其次，誘惑調查實施中，誘惑人員和外圍調查人員應抓住機會及時互通情況、保持聯系，隨時掌握案件情況，對出現的意外情況要視情果斷處理。

實踐中應注意：

1、機會提供型誘惑調查只適用于隱蔽型的重大違法犯罪、有組織的違法犯罪；

2、必須在常規調查措施不能奏效的情況下才能適用誘惑調查；適用誘惑調查應經調查機關負責人批準，并接受監督等。

二、調查取證

（一）證據的法理分類

1.根據證據的不同表現形式，可分為言詞證據和實物證據: 如證人證言、當事人陳述(詢問筆錄)、鑒定結論等。言詞證據通過其提供者的主觀活動再現為客觀，經歷了一個從客觀到主觀再到客觀的過程。對言詞證據的收集和審查要注意：（1）言詞證據應盡量及時，直接向有關人員提取；（2）對言詞證據提供者的個人品行、一貫表現、智力水平、認識表達的能力加以審查；（3）言詞證據如果是間接的，應查明來源及傳播渠道；（4）審查言詞證據的提供者與案件有無利害關系。

實物證據是指以實物形態表現出來的證據，包括物證、書證、視聽資料、勘驗（檢查）筆錄等。2.根據證據的不同來源，可分為原始證據和傳來證據：

傳來證據派生于原始證據，是通過原始證據的傳抄、轉述而產生的證據，如從了解案情的人聽到的有關案情的陳述、書證原件的復印件、物證的照片等。收集、審查傳來證據時應注意：（1）盡量采用、尋找原始證據，在原始證據無法取到的情況下，要努力收集傳來證據，并加以相互印證；（2）審查傳來證據的傳播途徑和環節，以保證傳來證據與原始證據的最大一致性；（3）傳來證據應有一定的數量，從每個傳來證據中提取共同之處，以獲取與案件事實最大限度的一致性；（4）傳來證據無論傳播了幾個環節，其根源必須是原始證據。3.根據證據與案件主要事實的不同關系，可分為直接證據和間接證據：

（1）直接證據是指能夠直接證明案件主要事實的證據，通常包括當事人的陳述、熟悉全部或主要案件事實的證人證言、能夠單獨反映案件主要事實的視聽資料等。

（2）間接證據是指不能直接確定案件的主要事實，需與其他證據結合，才能證明案件主要事實的證據運用時，應遵守下列原則：（1）間接證據必須查證屬實，對每一個間接證據都應認真審查，分清真偽。（2）間接證據必須與案件事實之間存在客觀的聯系，這種聯系是多種多樣的，有的可能反映案件發生的原因或結果，有的可能是案件主要事實的條件等。（3）間接證據必須形成一個完整的證明體系，一個間接證據只能證明案件的某個片段，只有把證明案件各個片段的間接證據全部收集起來，找出它們之間的聯系，形成完整的證明體系，并足以排除其他可能性，得出的結論是唯一的，才能據以查明案件的全部事實。（4）間接證據之間，以及與案件事實之間必須協調一致，沒有矛盾。如果發現矛盾，應及時調查，在矛盾尚未排除之前不能定案。以上三種證據分類，對具體的證據而言，可能是交叉也可能是重疊。

（二）調查取證的概念

調查是指煙草專賣行政主管部門對涉嫌違法的事實、行為和當事人進行詢問，核實情況 的活動。取證是在調查的基礎上，依法取得證明案件事實的客觀證據的行政活動。

（三）調查取證的方法與技巧

1.詢問：

（1）詢問的原則：

①合法原則：②實事求是的原則。③重證據、重調查研究，不輕信陳述的原則。④嚴禁誘供、指供的原則。

（2）詢問的基本步驟：詢問的基本步驟為：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問人的基本情況。三是告知被詢問人的權利和義務。四是向被詢問人提出問題。（3）詢問前的準備：①確定合適的詢問人。②了解案件情況。③制定詢問計劃。（4）詢問技巧：

①試探性發問。一般用于初次詢問。在被詢問人處于戒備狀態下，不能一開始就問關鍵重大問題。為繼續發問或下一次詢問創造條件。

②簡單發問。因被詢問人的接受能力限制，只能用簡單扼要、通俗易懂的語言發問、論述。如被詢問人已進入交待違法行為狀態時，立即顯現出較少顧慮和狡辯的可能性，為了明確肯定某種情節、某件證據，可以簡單明確的提問，讓被詢問人作出回答。

③委婉發問。在詢問中，可根據時間、地點、對象和對案情的掌握程度及策略的需要，在不便、不愿、不宜直說的地方，故意用委婉的話，把本意暗示出來，使其意在言外，讓被

詢問人聽出弦外之音來。

④迂回發問。相對于直接發問而言的。通常用于違法案情較為復雜，被詢問人比較狡猾，已經有了應付詢問的準備。這種方法一般用于對從側面，從看起來同違法案件無實質聯系的問題發問，使被詢問人思想麻痹，產生錯覺，摸不著詢問人意圖，同時也可避免直接發問使被詢問人一下子適應不了，而形成僵局的情況。詢問時，被詢問人可能在狡辯中漏出破綻，詢問人要抓住時機根據漏洞再提出與案件有關的問題，被詢問人就難以回避。

⑤直接發問。直接發問有啟發式、揭發式、質問式、駁斥式四種。

1、啟發式是引導、啟迪 被詢問人，重在詢問言語的真摯、熱情、體貼、關心，給被詢問人一種積極的思想影響，使 其萌發良知，承認違法與犯罪行為。

2、揭發式是針對被詢問人狡辯、抵賴的態度，揭露其謊言，抓住要害，一針見血，哪怕一件事，常常也能置被詢問人于無可辯駁的境地。

3、質問式是當被詢問人在陳述和辯解中出現矛盾時，運用的詢問方法。被詢問人所說的道理經不起邏輯推理論證或經不起實踐檢驗時，提出質問，使其不能自圓其說，抓住明顯的與事實不符的狡辯，以事實分清是非，使被詢問人在事實面前，在真理面前無可辯解。

4、駁斥式是被詢問人說了假話、謊話和毫無事實依據的話以后，詢問人用事實直接予以駁斥，揭穿被詢問人的偽裝和謊言。⑥跳躍式發問。是在詢問人已經掌握了一定證據、材料，被詢問人不僅不如實陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對一般詢問方法比較了解時采用的方法。詢問人適當挑出一件或幾件事實情節發問，使被詢問人措手不及。

⑦循序漸進發問。這種方法適用于違法時間長、次數多、數額巨大涉及面廣的案件。（5）詢問筆錄：

由首部、正文、尾部三部分組成。首部包括詢問的時間、地點，被詢問人的基本情況和詢問人、記錄人的姓名；正文部分：詢問人、記錄人表明身份，告知權利義務，再采用一問一答式記錄；尾部主要是被詢問人的簽名或蓋章。制作詢問筆錄時要遵循以下基本要求：

①如實記錄，正確綜合。②略記提問，詳記陳述。③被詢問人的重要表情、動作應當記錄。④語言準確，避免含糊。⑤詢問人與記錄人默契配合。⑥筆錄應該字跡清晰。⑦完善尾部。2.查賬：

（1）查賬的程序：

①準備階段：準備階段的工作主要包括：

1、確定查賬目的和任務，明確查賬要證明的問題，擬定查賬方案、2、選派查賬人員并適當分工、3、搜集有關被查企業經營活動的資料、4、了解并分析被查企業的會計制度，制定查賬計劃以、5、索取有關賬簿、憑證、報表及合同等書面資料等五項基本內容。

其中，最主要的便是制定查賬計劃。好的查賬計劃，既要目標集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬計劃應從以下三方面著手：

1.分析研究被查企業的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目；

2.分析所查的問題，對照會計核算程序，找出易生弊端的環節；

3.認真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進行和新情況的出現，煙草專賣行政執法人員還應及時調整查賬計劃的重點和改變查賬的方法。②實施階段：在實施階段要做好以下幾點：

1.執法人員到達被查企業后，應立即向當事人及有關人員說明情況，表明身份；2.聽取被查企業根據查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關問題進行必要的當面質詢；3.根據掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍；4.檢查有關資料，要根據不同對象選用不同的查賬方法；5.按類別和性質對有關資料、數據進行整理、歸類、分析、實事求是地認定問題的性質。（2）查賬的方法：總的來說，到企業查賬應從以下五個方面進行：

1檢查總賬。2檢查損益表。3檢查銀行對賬單。4檢查發票存根。5檢查企業的倉庫保管賬。在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結合：

1、查“死賬”與查“活賬”相結合。

2、查賬與外調相結合。

3、查賬與詢問當事人相結合。3.委托鑒定人鑒定：

選取的鑒定人應該具有以下條件：一是具有鑒定這項工作的專業知識；二是能夠客觀公正地擔任鑒定工作，實事求是地作出鑒別和判斷。

（1）物證鑒定：主要指各類煙草制品真偽鑒定。在委托鑒定時，在當事人在場的情況下對物品抽樣取證，封存后提交檢驗機構，向鑒別檢驗機構提供鑒別檢驗樣品來源說明等資料。鑒別檢驗機構接受委托的，應與委托方簽訂鑒別檢驗委托書，明確委托事項。鑒別檢驗結論一般分為假冒注冊商標產品、偽劣產品、假冒注冊商標且偽劣產品、真品四種情況。對鑒別檢驗結論有異議的，應在收到鑒別檢驗報告之日起15 日內向原鑒別檢驗機構申請復檢，逾期不予受理。委托方對復檢結論仍有異議的，可向鑒別檢驗機構的主管部門申請仲裁性鑒別檢驗，并由主管部門組織仲裁。復檢和仲裁性鑒別檢驗的樣品應從留樣中抽取。主管部門組織的仲裁性鑒別檢驗結論為最終結論。

（2）書證鑒定：有以下幾種：①一般書證鑒定②發票鑒定③印章鑒定④注冊商標及商品裝潢的鑒別

（3）會計鑒定：運用此方式調查時應注意以下事項：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項；③注明鑒定時間要求；④應委托法定有權鑒定機構鑒定。

第二節 案件審理

一、行政處罰案件移送和接受

1、行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發現所查獲的案件不屬于自己管轄時，將 案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執法機關的行政執法活動。2.行政處罰案件移送的主要類型

（1）內部移送和外部移送

內部移送 是指煙草專賣行政主管部門發現所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。內部移送產生的原因主要是法律關于地域管轄和級別管轄的規定。外部移送 是指煙草專賣行政主管部門發現所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的其他行政執法部門管轄。外部移送產生的原因是法律關于職能管轄的規定。（2）部分移送和全案移送

部分移送 是指煙草專賣行政主管部門發現查獲的案件不僅有違反煙草專賣法律法規的行為，還有違反其他行政法規的違法行為，將不屬于本機關管轄的違法行為移送有管轄權的其他行政執法機關。

全案移送 是指煙草專賣行政主管部門發現案件所涉及的違法行為均超越了本機關管轄權限，將案件全案移送有管轄權的其他行政執法機關。

3、行政處罰案件移送的幾種情形：

1.根據地域管轄的規定，違法行為發生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內，應將案件移送違法行為發生地煙草專賣行政主管部門管轄。

2.根據級別管轄規定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。

3.根據《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關于職能管轄的規定，以下煙草專賣違法行為應當移送工商行政管理機關或海關管轄：

（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。

4、移送案件應遵循以下程序： 1.審查、2.提出移送書面報告、3.負責人審核批準、4.移送

5、移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

6、行政處罰案件接受 是指煙草專賣行政主管部門接受其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執法機關或司法機關移送的違反煙草專賣管理法律法規的案件。

7、行政處罰案件接受的主要情形

（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的；（3）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（4）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（5）工商部門、海關等其他行政執法部門移送的；（6）司法機關不立案或不構成犯罪而退回的。

8、行政處罰案件接受程序：

（1）審查（2）負責人審核批準（3）接受

9、煙草專賣違法行為： 是指行為人在煙草專賣品生產經營活動中違反煙草專賣法律規定，對煙草專賣法律所保護的社會關系形成侵害的行為。

10、專賣違法行為的主要特征：

1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規定的行為。

2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法律所保護的社會關系的行為。3.煙草專賣違法行為是行為人有過錯的行為。

4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。

（二）煙草專賣違法行為的構成要件

煙草專賣違法行為由主體要件、客觀要件、客體要件構成。主體要件：違法的人 客觀要件：違法的行為 客體要件：違反的條例 11、7種定性的違法行為及承擔的法律責任：

1.未在當地煙草專賣批發企業進貨違法行為：特殊主體：持證戶、必須是真品卷煙

法律責任：未在當地煙草專賣批發企業進貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額5%以上10%以下的罰款。

2.無證批發煙草制品違法行為：特殊主體：無批發企業許可證、必須是真品卷煙

法律責任：無煙草專賣批發企業許可證經營煙草制品批發業務的，由煙草專賣行政主管部門責令關閉或者停止經營煙草制品批發業務，沒收違法所得，處以違法批發的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款。

3.無證運輸煙草專賣品違法行為：一般主體

法律責任：無準運證或者超過準運證規定的數量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸的煙草專賣品價值20%以上50%以下的罰款，可以按照國家規定的價格收購違法運輸的煙草專賣品。情節嚴重的，沒收違法運輸的煙草專賣品和違法所得。

4.為無煙草專賣品準運證者運輸煙草專賣品違法行為：主觀要件：明知是煙草專賣品

法律責任：承運人明知是煙草專賣品而為無準運證的單位、個人運輸的，沒收違法所得，可以并處違法運輸的煙草專賣品價值10%以上20%以下的罰款。

5.超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品違法行為：一般主體

法律責任：超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品的行政法律責任同無證運輸煙草專賣品。6.銷售非法生產的煙草專賣品違法行為：一般主體

法律責任：銷售非法生產的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。7.擅自收購煙葉違法行為：一般主體

法律責任：擅自收購煙葉的，可以處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000 公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得。

12、認定無證批發煙草制品違法行為應注意三點： ①必須有銷售行為發生，并且銷售行為已經完成。②正確界定一次銷售。③正確掌握數量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50 條以上；二是每條是200 支。

13、無準運證主要包括以下三種情形：

一是準運證有效但超過或者少于準運證規定的部分。二是有準運證，但準運證無效。三是無煙草專賣品準運證又無法提供在當地購買煙草專賣品的有效證明的。

14、無準運證運輸煙草專賣品情節嚴重的情況：

①非法運輸的煙草專賣品價值超過5 萬元或者運輸卷煙數量超過100 件(每1 萬支為1件)②被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。

③抗拒煙草專賣行政主管部門的監督檢查人員依法實施檢查的。④非法運輸走私煙草專賣品的。

⑤運輸無煙草專賣生產企業許可證的企業生產的煙草專賣品的。⑥利用偽裝非法運輸煙草專賣品的。

⑦利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的。⑧其他非法運輸行為，情節嚴重的。

15、非法生產的煙草專賣品包括的內容：

①未領取煙草專賣生產企業許可證的企業生產的煙草專用機械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束或者雖領取煙草專賣生產企業許可證的但違反國務院煙草專賣行政主管部門的計劃與煙草制品生產企業簽訂的訂貨合同生產上述四類產品；

②國有定點煙草制品生產企業超計劃生產的煙草制品；無煙草專賣生產企業許可證的企業生產的煙草制品；

③非國家定點煙廠生產的煙草制品。

16、違法收購煙葉的行為包括：

第一、除煙草公司或其委托單位外的單位和個人擅自收購煙葉的； 第二、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購計劃收購煙葉的； 第三、煙草公司或其委托的單位不按煙葉收購合同收購煙葉的； 第四、煙草公司或其委托單位不按委托地點收購煙葉的；

第五、煙草公司或其委托單位不按國家規定的標準和價格收購煙葉的；

第六、其他違法收購煙葉的行為。

17、煙草專賣行政法律責任的適用方法：

（1）不予處罰：①違法行為人不具有責任能力的；②違法行為已超過追究時效的；③違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害結果的。

（2）“可以”處罰，一是在處罰與不處罰之間選擇；二是在處罰幅度內予以選擇，即在是否從輕或從重上予以選擇；三是在幾種處罰方式上進行選擇。（3）從輕、減輕處罰與從重處罰、（4）單處與并處

二、行政處罰自由裁量

1、行政自由裁量權是法律、法規賦予行政執法機關在行政管理過程中，依據立法目的和公正合理原則，自行判斷行為條件、自行選擇行為方式和自由做出行政決定的權利。

2、行政自由裁量權的分類：

①在行政處罰幅度內的自由裁量權；②選擇行為方式的自由裁量權； ③對事實性質認定的自由裁量權；④決定是否執行的自由裁量權。

3、行政自由裁量權行使的原則：1.合法性原則、2.合理性原則、3.公平性原則、4.過罰相當原則、5.綜合裁量原則、6.程序正當原則、7.處罰與教育相結合原則。

4、我國行政自由裁量運用存在的問題（運行現狀）： ①可能出現權利濫用、②仍然存在規制缺失、③過分強調行政效率

5、煙草專賣行政處罰自由裁量程序設計

1、梳理行政處罰依據，確定細化、量化項目

2、細化、量化行政處罰裁量標準

（1）處罰種類的選擇標準（2）處罰幅度的細化標準①基本標準②標準的深化

6、煙草專賣行政處罰自由裁量的約束

1、完善法制與機制

（1）建立具體行政行為的事先審查制度（2）健全自由裁量標準的信息公開制度

（3）深化處罰決定書增強說理性制度（4）建立自由裁量集體討論制度

2、完善監督

（1）完善自由裁量權的監督制度

（2）建立案件質量平查和自由裁量案例指導制度

3、完善問責

三、行政處罰決定的執行

1、行政處罰的執行，分為廣義的執行（自覺執行）和狹義的執行（強制執行）兩種。

2、自覺執行的三層含義：首先，應當要實際履行，以自己的實際行動來履行處罰決定所設定的義務。其次，當事人應當如期履行，在規定的期限內按時履行處罰決定的內容。最后，當事人應全面履行處罰決定所規定的義務，不能只履行其中的一部分。

3、罰款的收繳方式有兩種： 一是當事人到指定銀行繳納，即罰款與罰款的收繳機構相分離；二是當場收繳，當場收繳罰款情形是罰繳分離的例外。

4、當場收繳罰款的情形：

①依法給予二十元以下的罰款的；②不當場收繳事后難以執行的；

③在邊遠、水上、交通不便地區，行政機關及其執法人員依法作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，行政機關及其執法人員可以當場收繳罰款。

當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起2日內，交至行政機關；在水上當場收繳的罰款，應當自抵岸之日起2日內交至行政機關；行政機關應當在2日內將罰款繳付指定的銀行。

5、強制執行的2種措施：

1.敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數額的百分之三加處罰款。2.申請人民法院強制執行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執行。

6、涉案財物的保管應當注意：

（1）涉案物品應當分案、分類管理，單獨封存。

（2）涉案卷煙的保管入庫，由案件經辦者向倉庫保管者進行實物交接，確認無誤辦理入庫手續。（3）倉庫保管人員每月對涉案卷煙的出入庫情況進行核對和賬務處理。

7、涉案財物的處置方式：

（1）發還：經調查，涉案財物確認不屬于違法所得、違禁物品或按照法律規定處理完畢后應當發還所有人的，煙草專賣行政主管部門應當將涉案財物發還物品所有人。

（2）移送：移送時，應將案卷材料及涉案財物一并移送，并填寫《移送財物清單》入卷留存。（3）沒收：對沒收的非法財物，有以下三種處置方式： ①直接上繳國庫、②變價處理或拍賣后上繳國庫：a.變價處理、b.拍賣 ③銷毀

（4）收購：若是真品需要按國家規定的統一批發價的70%計算，若有破損，統一價格的50%。

第三篇：煙草專賣職業技能鑒定中級模擬題——證件管理

證件管理

題目一：

張某在A縣城關鎮志民路15號開辦了一家超市，擬從事卷煙零售業務。2012年6月30日，張某委托其同學趙某向A縣局提出辦證申請，并告知趙某務必在7月3日前到縣局去交材料。因臨時出差，趙某通過電子郵件方式在7月2日將材料掃描件傳至A縣局政務郵箱。縣局證件管理員李某收到郵件后將其退回，并電話通知張某必須本人前來申請，同時要求其提供超市經營商品明細目錄和營業執照副本。王某是該縣革命傷殘軍人，家庭生活較為困難，自己開了一家食雜店，在無證情況下零售極少量卷煙，7月10日被A縣稽查中隊查獲。A縣局考慮到王某實際情況，經研究決定對其給予警告，同時本著服務社會的原則，要求專賣科主動給王某發放許可證并送到其手中。請根據以上材料回答下列問題：

1.A縣局在對待張某的辦證申請上有什么錯誤，正確的做法是什么？（6分）

2.張某對A縣局要求其提供超市經營商品明細目錄和營業執照副本有權怎么做？（2分）

3.A縣局要求專賣科主動給王某發放許可證是否正確，為什么？（2分）

答題要點：

1.表明有錯誤：退回郵件錯誤，可以接受電子數據交換的申請，申請人確認；要求本人申請錯誤，可以委托；要求提供超市經營商品明細目錄和營業執照副本錯誤，不得要求與申請無關的材料。

2.拒絕提供。

3.不正確。零售可許依申請作出。

題目二：

2012年6月10日，甲縣局同時收到張某、李某、的辦證申請材料。張某開了一家面館申請辦理食品衛生許可證。李某的雪茄吧想經營外國煙絲零售業務，申請辦理特種煙草專賣零售許可證。證件管理員小何接待了兩位申請人，分別聽了兩人的陳述后，小陳將材料退回二人并口頭告知：“這些事項不需要辦證”。王某和劉某在分別在幸福路9號、13號開了煙酒商店，與6月11日同時申請辦理煙草專賣零售許可證，前來遞交申請材料。小陳說：“先放在我這，到時候通知你們”。6月20日，證件管理員小陳在審查王某材料時，發現缺少房屋權屬證明（租房協議），立即打電話通知其補交。劉某材料齊全，小陳電話通知其申請已經受理。

請根據以上材料回答下列問題：

1.小何的做法存在什么問題，正確的做法是什么？（4分）

2.小陳的做法存在什么問題？（3分）

3.辦理王某零售許可證的期限應當從何時開始計算，為什么？（3分）

答題要點：

1.存在問題：沒有形式審查、口頭通知沒有出具相應文書。

2.存在問題：告知超期、接收材料沒有出具相應文書。

3.6月11日。沒有當場或5日內一次性告知的，收到材料之日為受理日。

題目三：

2011年4月10日，王某和李某分別前往A市B縣煙草專賣局辦理許可證相關申請。王某申請辦理煙草專賣零售許可證，提交了符合法定形式的全部申請材料。B縣局證件管理員小張看了材料后，認為其經營場所位于B縣第一小學大門旁，遂作出了不予受理的決定。李某持有煙草專賣零售許可證（有效期截止2011年4月31日），因經營不善不愿繼續經營，向B縣煙草專賣局申請歇業。

根據以上材料回答下列問題。

1、王某依法應當提供哪些申請材料？（2分）

2、B縣煙草專賣局對王某作出不予受理的決定是否正確？為什么（5分）

3、對李某的申請，B縣煙草專賣局應當如何處理？（3分）

答題要點：

1.新辦申請材料見教材。

2.不正確。不用實質審查。

3.辦理歇業的流程。

題目四：

宋某是A市西康縣青洼鎮居民，在青洼鎮人民西路12號開有一家“威威超市”，擬從事煙草制品零售業務。宋某于6月10日前往西康縣煙草專賣局申請辦理煙草專賣零售許可證。因當日提交申請的人員較多，證件管理人員小胡接收宋某的材料后，依法出具了相關法律文書。6月14日，青洼鎮居民張某也到西康縣煙草專賣局申請辦理煙草專賣零售許可證，并提交了材料齊全、符合法定形式的申請材料，小胡進行了形式審查后，依法予以受理。6月17日，小胡對宋某的材料進行審查時，發現宋某提交的材料不齊全，于是制作并向宋某送達了《申請材料補正告知書》。當日，宋某補正了全部材料后，小胡依法予以了受理。經專賣管理人員實地核查后，發現宋某的經營場所與張某的經營場所相鄰，根據西康縣煙草專賣局制訂的煙草制品零售點合理布局規劃，只能準予其中一人行政許可。

根據以上材料回答下列問題：

1．西康縣煙草專賣局應準予哪一申請人煙草專賣零售許可？請根據相關規定具體說明理由。（3分）

2.證件管理人員小胡接收宋某材料時出具文書的類別和名稱是什么？制作該文書應注意哪些問題？（4分）

答題要點：

1.從違法告知導致受理時期為收到材料的時期方面說明宋某的受理時間為6月10日。從“受理再先”原則方面說明準予宋某。

2.《申請材料接受憑證》。告知及相關記錄類。注意事項見教材。

題目五：

2012年6月19日，A市B縣個體工商戶楊某向B縣煙草專賣局申請辦理煙草專賣零售許可證，B縣煙草專賣局對劉某提交的申請材料初步審查后，發現其申請材料不齊全，于6月22日和6月23日分別電話通知劉某補充齊全。6月25日，縣局派出專賣人員小王進行實地核查，由于楊某臨

時有事無法如約趕到現場，于是小王通過電話告訴了楊某核查情況。7月12日，B縣煙草專賣局將準予許可的決定口頭告知楊某，7月13日將煙草專賣零售許可證正副本送達給楊某。

根據以上材料回答下列問題：

1.實地核查主要檢查核實什么內容，應當準備哪些用具？（4分）

2.請指出B縣煙草專賣局存在的不當之處,并列出正確做法。（6分）

答題要點：

1.申請人的經營場所的具體情況和零售業態。

2.錯誤處：電話通知補正材料、一人進行實地核查、當時人不在場、電話通知實地核查結果。

題目六：

2012年3月5日，A市B縣煙草專賣局接待了C、D、E三位申請人。申請人C，B縣個體工商戶，申請辦理煙草專賣零售許可證。申請人D，A市H有限責任公司負責人，H公司擬從事煙草制品批發業務，特向B縣煙草專賣局提出申請。申請人E，日資公司M公司（大型連鎖超市）負責人，申請辦理煙草專賣零售許可證。上述3名申請人同時填報了B縣煙草專賣局提供的申請格式文本，并同時提交了相關申請材料。

問題：

1、若3名申請人提交的申請材料齊全并均符合法定形式，B縣煙草專賣局在應當如何受理上述3份申請？（6分）

2、經審查，申請人C的各項條件均符合《煙草專賣許可證管理辦法》第14條的規定。而申請人C曾因販賣假煙和轉租零售許可證于2008年1月被取消了其從事煙草專賣零售業務資格。請問，B縣煙草專賣局應當如何處理該項申請？（2分）

3、B縣煙草專賣局在處理申請人E提交的申請時，應當作出怎樣的許可決定？同時，書面決定書應當以E為申請人，還是以M公司為申請人？（2分）

答題要點：

1.（1）對于申請人C，因其提出的辦理煙草專賣零售許可證申請屬于B縣煙草專賣局法定職權范圍，申請材料齊全、符合法定形式，B縣煙草專賣局應當當場受理申請人C提出的申請，并向申請人C出具加蓋B縣煙草專賣局專用印章和注明日期的受理決定書。

（2）申請人D所代表的H公司擬從事煙草制品批發業務，根據國家煙草專賣局《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》的相關規定，欲從事煙草制品批發業務應當持有煙草專賣批發企業許可證，而煙草專賣批發企業許可證是由地市級煙草專賣局受理和審查，由省級煙草專賣局審批。因此，B縣煙草專賣局無權受理申請人D提出的申請，對于申請人D提出的申請不屬于B縣煙草專賣局法定職權的，B縣煙草專賣局應當即時作出不予受理決定，并告知其向A市煙草專賣局提出申請分），同時，應制作不予受理決定書，加蓋專用印章和注明日期。

（3）對于申請人E，因其提出的辦理煙草專賣零售許可證申請屬于B縣煙草專賣局法定職權范圍，申請材料齊全、符合法定形式，B縣煙草專賣局應當當場受理申請人C提出的申請，并向申請人C出具加蓋B縣煙草專賣局專用印章和注明日期的受理決定書。

2.《煙草專賣許可證管理辦法》規定，若申請人被取消從事煙草專賣業務資格不滿三年又提出申請的，煙草專賣局不予發放煙草專賣零售許可證。而申請人C是在2008年1月被取消的經營資格，不屬于該項規定的內容，因此，B縣煙草專賣局應當自受理之日起20個工作日內作出準予許可決定，并自作出予發放煙草專賣零售許可證決定之日起10日內向申請人C送達煙草專賣零售許可證（個體）正副本。

3.申請人E代表的實際上為臺資M公司，根據商務部的相關規定，外資（含港澳臺資）公司

禁止從事煙草專賣零售業務，B縣煙草專賣局應當作出不予許可決定，并在不予許可決定書上向申請人說明理由，告知申請人享有依法申請行政復議或提起行政訴訟的權利。不予許可決定書應當以M公司為相對人作出決定。

題目七：

2012年1月31日，A市B縣陳某辦理了煙草專賣零售許可證，有效期3年。6月9日，因陳某商店失火被毀，其另在一處租店，繼續經營。6月11日，縣局稽查中隊在市場檢查中發現這一情況，告知其應辦理零售許可證變更。王某因外出治病，原開食雜店準備關門，其于2012年7月9日到縣局申請停業。經查，王某零售許可證于2007年7月1日發放，有效期5年。張某的零售許可證2012年5月3日剛剛申領，7月3日因鋪子被盜，許可證正本遺失，其在7月4日通過網上訂貨購進卷煙繼續銷售，并于7月10日向縣局申請補辦。

問題：

1.稽查中隊告知陳某辦理零售許可證變更是否正確，為什么？對變更申請的審查主要采取什么方式？（3分）

2.縣局是否應同意王某停業，為什么？（2分）

3.補辦零售許可證應當提交哪些材料？張某是否仍可在7月3日起繼續銷售卷煙，為什么？（5分）

答題要點：

1.不正確。不屬于變更事項。書面審查。

2.不應。其許可證已查過有效期。

3.申請材料見教材。不能繼續銷售，因為不在補辦期。

題目八：

2010年8月，甲省煙草工業公司（總部位于A市）有一批進口卷煙紙，因業務安排，需調運至其下屬的乙省B市分廠的生產部，公司負責人張三安排李四經辦此項工作，因貨物數量不大，張三要求其通過公路運輸。李四按照《煙草專賣品準運證管理辦法》的規定，辦妥了該份進口卷煙紙準運證，將該批進口卷煙紙運達乙省B市。

請根據材料回答下列問題：

1．按照《煙草專賣品準運證管理辦法》，準運證的審批分哪三級管理？（1.5分）

2．煙草專賣品準運證的審批時限是如何規定的？（5.5分）

3．按現行規定，該份準運證是否可由工業公司進行制證，簡要說明理由。（3分）

答題要點：

1.國家局、省局、地市局

2.1日和3日的具體規定。

3.不行。非交易類由審批機關制證。

題目九：

2012年6月，甲省中煙工業公司下屬A卷煙廠擬將一批卷煙由甲省A市運往乙省B市，指派營銷中心工作人員小王前往甲省A市煙草專賣局申辦準運證。6月8日，小王向A市局專賣科證件管理人員小段提交了全部申請材料，小李對該材料進行了審查，并報經主管副局長楊某批準后，于6月15日向小張制作并交付了準運證。

請根據以上資料回答下列問題：

1．A卷煙廠是否有資格申辦煙草專賣品準運證？如果沒有，應當如何申辦？（4分）

2．A市煙草專賣局在辦理準運證過程中是否存在錯誤之處？如有，請指出。（6分）

答題要點：

1.A卷煙廠沒有資格申辦準運證；應由甲省中煙工業公司代為提出申請。

2.存在錯誤之處。A市煙草專賣局應在收到全部申請材料之日起1個工作日內辦理準運證，并將準運證交付申辦人。

1.題目十：

甲省煙草國際公司擬將從甲省A市煙草專賣局（A市煙草公司有煙葉經營權）購入的沒收無證運輸煙葉50噸運輸至甲省B市復烤廠。2012年5月9日，甲省煙草國際公司儲運部業務員小高向省局專賣處提出辦證申請。專賣出證件管理員小王按照程序受理并經審批后，在制證過程中計算機故障，連續打錯了四份準運證。維修設備并經批準，小王于5月12日完成了制證并同時送交申請單位。

請根據以上資料回答下列問題：

1.甲省煙草國際公司申辦該準運證的憑證類型是什么？（2分）

2.小王在該準運證辦理中承擔什么角色分工，為什么？（3分）

3.小王辦理該準運證是否符合審批時限規定，為什么？小王打印出的準運證應該由什么單位歸檔保存？（5分）

答題要點：

1.購銷合同。

2.經辦人。對申請進行初審。

3.超過。遇到計算機故障延期后應在收到申請之日起3個工作日辦理完畢。作廢的省局保存，有效的復烤企業保存。

題目十一：

2012年7月1日，甲省煙草專賣局審批同意了甲省中煙工業公司申請的下屬A卷煙廠78份準運證，有效期均為15天。7月3日，A卷煙廠打印了其中70份，后因工作人員參加消防演習，另外8份計劃于7日打印。甲省中煙工業公司營銷中心辦公室主任張某因到乙省參加會議，擬攜帶一批業務用煙，遂委托本部門同時參會的小王向省局申辦攜帶證。省局證件管理員小陳經審批后，考慮到攜帶數量為10萬支，在攜帶證上“攜帶人姓名”欄同時填寫了張、王二人。同時根據兩人乘坐汽車，確定了有效期限為20天。

請根據以上資料回答下列問題：

1．A卷煙廠打印7月3日打印的70份準運證什么時候到期，為什么？（2分）

2．A卷煙廠7月7日能否打印另外8份準運證，為什么？（3分）

3．小陳在辦理攜帶證過程中有什么錯誤，正確做法是什么？（4分）

4．卷煙工業企業所在地的縣級局能否根據上一級煙草專賣局的授權簽發攜帶證？（1分）答題要點：

1.7月17日。準運證有效期自簽發之日起計算。

2.不能。超過審批后4天。

3.錯誤：同時簽發給兩個人。有效期20天。

4.不能。是根據委托。

第四篇：煙草專賣職業技能鑒定中級模擬題——內部監管

內部監管

題目一：

2011年，A市煙草專賣局內管科在對轄區C縣卷煙營銷部進行日常監管時，收集到如下信息：

1、8月共銷售紅海牌卷煙238萬支，該品牌7月銷量為152萬支；

2、9月共銷售西京牌卷煙100萬支，其中日銷量前三位的日期分別為：9月11日13萬支、19日17萬支、27日18萬支。

3、零售戶李某8月至9月使用3個不同銀行賬戶結算卷煙貨款。

4、零售戶錢某8月訂購卷煙220條，7月訂購卷煙160條。

5、零售戶賈某9月共訂購卷煙500條，四次訪銷記錄分別為106條、101條、90條、203條。

6、營銷系統實際供貨零售戶為9456戶，專賣許可證系統的零售戶數為9467戶。根據以上材料回答下列問題：

（1）請逐項說明以上各條信息是否應確定為預警？如果是預警，請說明理由并指出指出是何種預警。（12分）

（2）除排除無效預警和確保不規范問題能夠得到及時發現處理外，A市煙草專賣局內管科對C縣卷煙營銷部的預警或異常現象還應根據什么原則進行篩選？（4分）

（3）A市煙草專賣局內管科針對C縣卷煙營銷部的上述預警和異常現象可以采取哪些方法開展實地檢查？（4分）

答題要點：

1.（1）應確定為預警。紅海派卷煙8月銷量超過上月銷量50%以上，應確定為品牌銷量波動預警。

（2）應確定為預警。西京牌卷煙2次單日銷量占月銷量15%以上，應確定為品牌集中投放預警。

（3）應確定為預警。零售戶李某結算賬戶變動頻繁，應確定為客戶信息預警。

（4）不應確定為預警。錢某8月訂購量未超過上月訂購量的200%。

（5）確定為預警。賈某第四次訂購卷煙的數量超過前3個訂貨周期平均數的200%，應確定為零售戶訂單量波動預警

（6）應確定為預警。營銷系統與專賣許可證系統的零售戶數不一致。應確定為客戶信息預警。

2.（1）將已出現批零價格倒掛、外流到其他地區的品牌作為需要重點關注的品牌。

（2）對異常品牌的預警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區域銷量時間曲線圖、路線銷量時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區域或配送線路，進一步確定訂貨不正常的零售戶作為內部違法違規線索。

（3）要從總量異常的訂單中篩選出需要重點關注的品牌突增的訂單，確定為內部違法違規線索。

（4）要從均價異常訂單中篩選出需要重點關注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的訂單，尤其是地理位置偏僻、經營規模小、結構低的零售戶突然訂購數量較多高檔卷煙的情況，確定為內部違法違規線索。

3.（1）查看零售戶經營場所

（2）查看零售戶庫存

（3）監聽電話訪銷錄音

（4）檢查網上訂貨客戶上網IP地址

題目二：

2011年10月20日甲市專賣內管信息系統共發生預警120條，其中，銷量波動異常預警80條，品牌集中投放異常預警40條。甲市局工作人員按照《工作規范》規定，對以上預警進行了篩選：

1、發現品牌銷量波動異常預警中有60條是由于“紅星”到貨不均衡造成的，遂對與“紅星”有關的60條預警作了排除。

2、品牌投放預警主要涉及的品牌是“星河”，據省局9月份真品卷煙案件通報，與甲市毗鄰的乙市查獲的真品卷煙案件中涉及甲市噴碼的“星河”500余條。遂將“星河”作為重點關注的品牌。

根據篩選后的預警，甲市局擬對甲市煙草公司實施現場檢查和實地監管，對發現的情況向各有關縣級局分發了線索要求進一步調查核實。根據以上材料回答下列問題：

1、根據《工作規范》規定，請簡述甲市局10月20日專賣內管系統預警發生的條件是什么？

（4分）

2、甲市局工作人員在預警篩選過程中運用了哪些篩選原則？(4分)

3、采取現場檢查和實地監管方法，對打碼出庫和卷煙配送環節檢查的主要內容分別是什

么？（8分）

4、各有關縣級局接到甲市局分發的線索后應當怎么做？（4分）答題要點：

1.回答教材對品牌銷量波動異常預警和品牌投放預警的條件的原文表述。2.貨不均衡、外流 3.見教材的原文表述。

4.1周內查明并上報情況，需要延長辦理時間的要向市級局說明情況。

題目三：

張某為甲市A縣卷煙零售戶，許可證至2012年2月21日到期。1月7日，張某因出國旅游，向甲縣局申請停業一個月，并辦理了相關手續，于1月9日將許可證正本交至甲縣煙草專賣局代為保管，同日縣局專賣科將這一情況報告了內管部門。1月11日，內管部門通過系統查詢，發現當天仍有張某的訂貨臺賬，訂單顯示訂貨“宏銀”牌卷煙250條。由于當地“宏銀”牌卷煙出現批零差倒掛，1月30日零售戶李某和王某舉報稱，綽號“光頭”的煙販現正在他們處收購該品牌卷煙，準備集中倒賣到乙市。內管人員調查了李某1月4次訂貨的數量，分別為665條、765條、885條和1530條。同時監聽了王某當次的訪銷錄音。

根據以上材料回答下列問題：

1.6月11日，A縣局內管部門通過系統查詢張某訂貨臺賬的行為是否符合《工作規范》要求，為什么？（4分）

2.對于李某的舉報，按照《工作規范》的要求，A縣局內管部門應該在什么時候通知專賣稽查人員查處并將“宏銀”牌卷煙情況向市局內管部門上報？市局內管部門應針對該品牌將哪些情況確定為內部違規的線索？（4分）

3.針對張某6月11日仍有訂貨的異常情況，采取哪種實地檢查方法最為直接？（3分）

4.李某1月的訂貨信息應否確定為預警，為什么？是否屬于無效預警，為什么？（5分）5.監聽王某的訪銷錄音主要目的是什么？（4分）答題要點：

1.符合。對零售戶停歇業情況，內管部門在接到報告后的3日內確定零售戶停歇業時間、停歇業期間是否仍在定購卷煙。2.接到舉報的當天。集中時間、集中線路投放或者明顯超過零售戶經營能力提供卷煙等情況。3.查看零售戶經營場所。

題目四：

甲縣局（營銷部）6月6日，新開一家直營店。四個品牌的六種規格高價位卷煙被擺在柜臺顯著位置。專賣內管部門2012年6月在對轄區“兩煙”生產經營行為進行日常監管過程中，發現了以下情況： 材料一：

1.零售戶張某本月4次訂購卷煙的均價為105元/條、115元/條、97元/條、380元/條。2.營銷系統記錄顯示零售戶王某、趙某、陳某、孫某、董某的訂貨電話分別為86975543、23097988、86795534、23703022和23097988。

3.李某等135名客戶6月12日訂購“春燕”卷煙合計675萬支，該月甲縣卷煙營銷部合計銷售該品牌卷煙3250萬支。材料二：

根據以上材料回答下列問題：

1.請逐項說明材料一各條信息是否應確定為預警？如果是預警，請說明理由并指出指出是何種預警。（6分）

2.材料二中對哪位煙農交售煙葉的情況應該提出預警，為什么？屬于哪個種類的預警？（4分）

3.《工作規范》對煙葉交售結構預警是怎樣規定的？（6分）4.對高價位卷煙銷售的監管對象和內容分別是什么？（4分）答題要點：

1.（1）應確定為預警。張某單次定購卷煙均價超過前三個訂貨周期均價的200％以上。確定為零售戶訂單結構波動預警。

（2）應確定為預警。趙某與董某訂貨電話相同。確定為客戶信息預警。

（3）應確定為預警。僅李某等135名客戶單日定購卷煙數量超過該營銷部該月銷量的15％以上。確定為品牌集中投放預警。

2.王富貴。其煙葉過磅時間在彭紅旗之后，發票記帳時間卻在其之前。屬于煙葉發票時間預警。

3.4.見教材原文表述。

第五篇：煙草專賣案件查辦相關制度

第一章

案件查辦相關制度

第一節 拉薩市煙草專賣局行政處罰案件調查取證制度 第一條 為保證拉薩市煙草專賣行政處罰案件的調查取證工作的正常進行，根據《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國行政訴訟法》、《煙草專賣行政處罰程序規定》（工信部12號令）制訂拉薩市煙草專賣局行政處罰案件調查取證制度。

第二條 調查取證的基本內容包括：涉案人（包括自然人、法人、其他組織）的基本情況；違法行為發生的時間、地點、經過、情節、后果等；違法方式以及違法經營數額、違法所得等情況;煙草專賣品鑒定結論；其他有關事實。

第三條 證據的調取應當符合法律的規定并經查證屬實后，方能作為認定事實的依據。

第四條 進行調查或者檢查時，執法人員不得少于二人，(含兩人)，并向被檢查人出示執法檢查證件。

第五條 對違法行為發生現場進行檢查時，煙草專賣行政主管部門應當通知有管轄權的公安機關到場協助調查。發現涉案當事人的違法行為涉嫌構成犯罪的，煙草專賣行政主管部門應協調有管轄權的公安機關進行立案調查，并積極配合公安機關開展調取書證、現場檢查、詢問當事人、證人等相關調查取證工作。

第六條 調查取證應當明確案件的涉案人身份。執法人員收集、調取涉案人身份證明、營業執照的，可以將其有效證件原件復印、拍照，制作證據復制提取單，并由持證人以簽字、按手印或者蓋章的方式確認，注明證件名稱與原件相符。

第七條 對涉嫌違法經營的，應當調取案件當事人的經營資質證明，與案件有關的業務往來合同、進貨票據、賬冊、文件等書證。有涉嫌違法運輸車輛、煙草專用機械的，還應當調取涉案車輛的行駛證明、專用機械牌號等相關證明文件。需要有關單位配合調取上述證據材料的，應當持本煙草專賣行政主管部門出具的協助調查函辦理。

第八條 調取本制度第7條規定的書證，應當收集原始憑證作為證據；確有困難的，可以將原件復印、復制、摘抄、拍照，并由原始證據持有人以簽字、按手印或者蓋章的方式確認，注明證件名稱與原件相符。

第九條 對涉煙違法行為發生的現場進行檢查時，執法人員應當制作檢查（勘驗）筆錄，記載案發現場當事人基本情況和檢查經過、結果，并交當事人以簽字、按手印或者蓋章方式確認；當事人拒絕簽字或者現場無當事人的，應當由二名以上見證人在場簽字確認；見證人不足二名或者拒絕確認的，執法人員應當在檢查（勘驗）筆錄上注明情況并簽字。檢查（勘驗）筆錄，應當客觀記錄案發現場的檢查經過及結果。

第十條 經煙草專賣行政主管部門負責人批準，可以依法對與涉嫌違法行為有關的煙草專賣品、車輛、通訊工具等物品進行先行登記保存。先行登記保存期間，任何人不得銷毀或者轉移先行登記保存的證據。

第十一條 清點先行登記保存物品或者其他物證必須有當事人在場；當事人不在場的，應當由二名以上見證人在場簽字確認；見證人不足二名或者拒絕確認的，執法人員應當注明情況并簽字。

第十二條 依法先行登記保存的證據，應當根據情況在七日內采取下列措施：

1、及時采取復制、拍照、錄像等證據保全措施；

2、及時送交有關機構鑒定并告知當事人所需時間；

3、依法應當移送其他有關部門處理的，作出移送決定并書面告知當事人；

4、違法事實不成立或者違法行為輕微，依法可以不行政處罰的，決定解除先行登記保存措施并告知當事人。

第十三條 執法人員詢問當事人、證人應當單獨進行，需二名以上執法人員在場。詢問前應當向被詢問人告知依法享有陳述、申辯、請求回避等權利和提供偽證或者隱匿證據的法律責任。當事人、證人在場的，應當依法對當事人、證人進行詢問，制作詢問筆錄。

第十四條 詢問內容應當針對違法行為展開，對違法行為的主體、事件經過、違法物品等情節進行詢問。詢問筆錄記錄完畢后，應當交被詢問人核對；被詢問人閱讀有困難的，應當向其宣讀。經核對無誤后，由被詢問人在筆錄上逐頁以簽字、按手印或者蓋章方式確認。筆錄有差錯、遺漏的，應當允許被詢問人更正或者補充，涂改部分應當由被詢問人以按手印方式確認；被詢問人拒絕確認的，執法人員應當在筆錄上注明情況并簽字。

第十五條 一般程序案件涉案卷煙必須抽樣送檢，執法人員應當，當事人在場的情況下填寫《抽樣取證物品清單》，由當事人簽字確認,當事人不在場或者拒絕簽字的,應有二名執法人員簽字確認并說明理由。抽取的試樣應當在二日內全數郵寄送至四川省煙草質量監督檢驗（測）站。具體抽樣事由依據西藏自治區煙草專賣局《煙草制品鑒別檢驗工作管理暫行規定》執行。

第十六條 煙草專賣品的價格認定，依據西藏自治區煙草專賣局《違法案件煙草專賣品價格認定規定》（試行）執行，出具涉案物品核價表。

第十七條 調查取證期間，執法人員可以對違法行為發生現場、當事人調查詢問過程以及其他取證過程進行錄音、錄像；還可以通過合法途徑調取能夠證明當事人違法的其他視聽資料。收集原始載體有困難的，可以收集復制件并注明制作方法、制作時間、制作人等情況。視聽資料作為證據的，應當附相關話語的文字記錄入卷。

第十八條 當事人不在案發現場，通過調查亦無法找到當事人的，應當依本節規定提取相關證據，由見證人簽字確認。對于查獲的煙草專賣品應當采取張貼通告、發布公告等措施，三十日內當事人未前來接受處理的，經本煙草專賣行政主管部門負責人批準，可以依法終結案件調查。通告、公告應當在案發地和煙草專賣行政主管部門的公告欄張貼、發布，煙草專賣行政主管部門設有向社會公眾開放的網站的，可以同時在網站上公告。

限為三十日，自批準立案之日起計算。案情重大、復雜需要延長調查取證期限的，承辦人員可以提出延長調查取證期限申請，經本煙草專賣行政主管部門負責人批準，并書面告知當事人。取證期限原則上可以申請延長一次，一般不超過三十日。

第十九條 煙草專賣行政主管部門依法立案并展開調查的案件，證據收集充分后，承辦人員應當提交調查終結報告，記載當事人基本情況、案發經過，并根據違法事實，提出處理意見，建議調查終結。

第二十條 案件調查終結的，應當制作完成包括立案報告表、檢查勘驗筆錄、先行登記保存批準書、先行登記保存通知書、抽樣取證物品清單、鑒別檢驗報告、涉案物品核價表、詢問筆錄、證據復制提取單等案卷材料。

第二十一條 調查終結后，執法人員應當填寫案件處理審批表并將案件提交給法規部門審核。

第二節 簡易案件行政處罰制度

第二十二條 煙草專賣執法要牢固樹立依法行政、執法為民的指導思想，遵循社會主義法治公平、公正、公開的原則，正確把握執法主體與市場主體的關系，嚴格履行煙草專賣管理職責。

第二十三條 違法事實確鑿并有法定依據，對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰，適用簡易程序，可以當場作出行政處罰決定。

第二十四條 執法人員依法作出當場行政處罰決定前，應當主動向當事人出示省級以上煙草專賣行政主管部門簽發的執法檢查證件，并告知當事人享有陳述權和申辯權。當事人的陳述和申辯合理合法的，執法人員應當采納。第二十五條 當場行政處罰決定應由兩名（含）以上執法人員共同作出，并填寫預定格式、統一編號的行政處罰決定書，并當場交當事人簽收。

前款規定的行政處罰決定書應當載明當事人的基本情況、行政處罰依據、處罰種類、罰款數額、罰款繳納方式及期限、救濟途徑及期限、作出行政處罰的時間、煙草專賣行政主管部門名稱等內容。

執法人員當場作出行政處罰決定的，應當在二日內（邊遠地域）報本煙草專賣行政主管部門備案。煙草專賣行政主管部門收到備案材料后，應當及時進行審核并按規定立卷歸檔。發現錯誤的，應當及時糾正。

第三節 一般案件行政處罰制度

第二十六條 煙草專賣行政處罰，除適用簡易程序以外，應當適用一般程序。

第二十七條 煙草專賣行政主管部門應當自發現違法嫌疑或者收到舉報、其他機關移送、上級機關交辦的材料之日起七日內予以核查并決定是否立案；案情重大、復雜需要延長立案決定期限的，應當經本煙草專賣行政主管部門負責人批準，并書面告知當事人。

第二八條 煙草專賣行政主管部門應當根據案件的不同情況，分別作出下列決定：

（一）確有應受行政處罰的違法行為的，依法作出相應的行政處罰決定；

（二）違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰；

（三）違法事實不成立的，決定不予行政處罰并撤銷立案；

（四）違法行為涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。第二十九條 煙草專賣行政主管部門在作出行政處罰決定前，應當以《行政處罰事先告知書》告知當事人擬作出行政處罰的事實、理由、依據和處罰內容，并告知其依法享有陳述權、申辯權和行使陳述權、申辯權的期限。

第三十條 當事人自收到《行政處罰事先告知書》之日起三日內提出陳述和申辯的，煙草專賣行政主管部門應當充分聽取當事人的意見，對當事人提出的事實、理由和證據進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據成立的，煙草專賣行政主管部門應當予以采納，報本級局負責人重新審批；煙草專賣行政主管部門不得因當事人申辯而加重處罰。

第三十一條 煙草專賣行政主管部門及其執法人員在作出行政處罰決定之前，不依照本制度的規定向當事人告知給予行政處罰的事實、理由和依據，或者拒絕聽取當事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立；當事人放棄陳述或者申辯權利的除外。

第三十四條 煙草專賣行政主管部門實施行政處罰，應當制作行政處罰決定書。行政處罰決定書應當載明下列事項：

（一）當事人的姓名或者名稱、地址等基本情況；

（二）違反法律、法規或者規章的事實和證據；

（三）行政處罰的種類和依據；

（四）行政處罰的履行方式和期限；

（五）不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（六）作出行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門的名稱和日期。行政處罰決定書應當加蓋作出行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門的印章。

第四節 行政處罰送達制度

第三十二條 煙草專賣行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，煙草專賣行政主管部門應當在七日內按照下列方式送達當事人：

（一）直接送達當事人的，由當事人或其同住成年家屬在送達回證上注明收到日期并簽字、蓋章或者以其他方式確認。當事人或其同住成年家屬在送達回證上注明的簽收日期為送達日期；

（二）直接送達時，受送達人或其同住成年家屬拒絕接收送達文書的，依法適用留置送達；

（三）直接送達有困難的，可以委托當地煙草專賣行政主管部門代為送達，或者通過郵寄方式送達。郵寄送達的，以回執上注明的收件日期為送達日期；

（四）受送達人下落不明或采取本條第（一）項、第（二）項、第（三）項規定的方式無法送達的，可以公告送達。煙草專賣行政主管部門可以在其所在地公開發行的報紙上予以公告，也可以在受送達人原住所地或者煙草專賣行政主管部門的公告欄張貼公告。煙草專賣行政主管部門可以同時在網站上公告。公告送達的，自公告發布之日起經過六十日即視為送達。

第五節 行政案件救濟、處理途徑（罰繳分離制度）第三十三條 當事人對煙草專賣行政主管部門作出的行政處罰決定不服的,可以自接到行政處罰決定書之日起六十日內，向其上一級煙草專賣行政主管部門申請行政復議;當事人也可以自接到行政處罰決定書之日起十五日內直接向當地人民法院提起行政訴訟。

第三十四條 對當事人的同一違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰（法律另有規定的除外）。

第三十五條 違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰。違法行為的期限，從違法行為發生之日起計算；違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。

第三十六條 當事人逾期既不申請行政復議，也不向人民法院提起行政訴訟，又不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門可以采取下列措施：

（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款的百分之三加處罰款；

（二）根據法律規定，將查封、查扣的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款；

（三）申請人民法院強制執行。

第三十七條 對于依法查獲的煙草專賣品，自煙草專賣行政主管部門采取張貼通告、發布公告等措施之日起三十日內無法找到當事人的，經本煙草專賣行政主管部門負責人批準，可以采取變賣等處理措施，變賣款上繳國庫。除依照《中華人民共和國行政處罰法》第四十七條、第四十八條的規定當場收繳的罰款外，作出行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門及其執法人員不得自行收繳罰款。

罰沒款及沒收物品的變賣款應當全部上繳國庫，任何單位和個人不得截留、私分或者變相私分。

第三十八條 根據法律、法規、規章的規定，從輕、減輕或從重處罰的，必須在案件調查終結報告、案件處罰決定書中明確表述確定處罰幅度的法定事實及依據。違法行為涉嫌構成刑事犯罪的，辦案部門應及時提出移送意見，報煙草專賣行政主管部門負責人批準后移送司法機關，不得以罰代刑。

第六節 案件移送制度

第三十九條 有下列情形之一的，煙草專賣行政主管部門必須及時將案件移送公安機關：

（一）生產、銷售假冒偽劣卷煙、雪茄煙等煙草專賣品的銷售金額達到五萬元以上的；

（二）假冒偽劣卷煙、雪茄煙等煙草專賣品尚未銷售，貨值金額達到十五萬元以上的；

（三）非法經營數額在五萬元以上的，或者違法所得數額在二萬元以上的；

（四）非法經營卷煙二十萬支以上的；

（五）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造的注冊商標標識數量在二萬件以上的，或者非法經營數額在五萬元以上，或者違法所得數額在三萬元以上的；

（六）偽造、擅自制造或者銷售偽造、擅自制造兩種以上注冊商標標識數量在一萬件以上，或者非法經營數額在三萬元以上，或者違法所得數額在二萬元以上的；

（七）其他情節嚴重的情形。

第四十條 煙草專賣行政主管部門對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定兩名或者兩名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報本機關負責人審批。

第四十一條 煙草專賣行政主管部門負責人應當自接到報告之日起三日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在二十四小時內向同級公安機關移送；決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。

第四十二條 煙草專賣行政主管部門對查獲的涉案物品，應當如實填寫涉案物品清單。

第四十三條 煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件，應當附下列材料：

（一）涉嫌犯罪案件移送書；

（二）涉嫌犯罪案件情況的調查報告；

（三）涉案物品先行登記保存通知書；

（四）有關檢驗報告或者鑒定結論；

（五）其他有關涉嫌犯罪涉案全部材料。

第四十四條 煙草專賣行政主管部門移送給公安機關的涉嫌犯罪案件，應請公安機關在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字并加蓋公章；如果不屬于該公安機關管轄的，在轉送有管轄權的機關時，請接收案件的公安機關書面告知移送案件的煙草專賣行政主管部門。

第四十五條 煙草專賣行政主管部門對公安機關決定立案的案件，應當自接到立案通知書之日起三日內將涉案物品以及與案件有關的其他材料移交給公安機關，并辦結交接手續。對公安機關決定不予立案的案件，認為依法應當由公安機關決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起三日內，提請作出不予立案決定的公安機關復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監督。

第四十六條 作出不予立案決定的公安機關應當自收到煙草專賣行政主管部門提請復議的文件之日起三日內作出立案或者不予立案的決定，并書面通知移送案件的煙草專賣行政主管部門。移送案件的煙草專賣行政主管部門對公安機關不予立案的復議決定仍有異議的，自收到復議決定通知之日起三日內建議人民檢察院依法進行立案監督。

第四十七條 煙草專賣行政主管部門對公安機關決定不予立案的案件，應當依法作出處理；依照有關法律、法規或者規章的規定應當給予行政處罰的，應當依法實施行政處罰。

第四十八條 煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件前已經作出的警告、責令停產停業等行政處罰決定的，不停止執行。依照行政處罰法的規定，煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件前，已經依法給予當事人罰款的，人民法院判處罰金時，依法折抵相應罰金。

第四十九條 煙草專賣行政主管部門移送涉嫌犯罪案件，應當接受人民檢察院和監察機關依法實施的監督。

第七節 案件集體討論制度

第五十條 重大、復雜案件集體討論制度是指執法人員調查中出現的重大、疑難、復雜的案件，由重大復雜案件集體討論領導小組集體討論后作出處理決定。

第五十一條 重大復雜案件集體討論領導小組人員組成：局（公司）黨組成員、專賣監督管理處負責人、案件承辦人員、專職法規員和其他需要參加案件討論的人員。案件集體討論研究由局（公司）主要負責人主持，局（公司）主要負責人因事不能參加討論的，由局（公司）主持工作的黨組成員主持，案件承辦部門主要負責人介紹案件基本情況并拿出承辦部門處理意見，案件討論記錄人員做好討論記錄。

第五十二條 煙草專賣執法人員依法辦案時，對下列案件調查中出現的情形需集體討論研究的，應將全部案件材料交領導小組集體討論，由領導小組對調查情況及處理意見進行審查，根據案情作出決定。

（一）符合聽證條件的案件；

（二）在自由裁量幅度內當事人有從重或從輕處罰情節的案件；

（三）需要移送的案件；

（四）對多個（三個或三個以上）當事人進行處罰的案件；

（五）辦案部門與專職法規員意見不一致，無法協調的案件；

（六）違法行為主體具有涉外因素的案件；

（七）上級機關掛牌督辦的案件；

（八）其它需要集體討論決定的案件。

第五十三條 重大案件未交領導小組集體討論研究而擅自作出處理決定的，將追究有關人員的責任。

第八節 案件集體討論程序

第五十四條 集體討論程序

（一）由案件主要承辦部門負責人匯報案件調查情況，包括當事人基本情況、違法事實、證據、處罰理由、法律依據和擬處罰意見等

（二）有關內容；

（二）專賣處（稽查支隊）各分局負責人發表意見；

（三）集體討論發表意見；

（四）會議主持人組織到會人員對行政處罰意見進行表決（案件承辦人員不參加表決）；

（五）參加會議的人員表決后，簽署意見并簽名。

第五十五條 領導小組研究處理案件時，與當事人有關的利害關系人，必須回避，不得參與討論。

第五十六條 案件承辦人員根據集體討論形成的行政處罰決定制作《行政處罰決定書》，并按規定送達當事人。行政處罰決定一經作出，任何人不得擅自變更或撤銷。

第五十七條 案件承辦人應如實記錄參加會議人員的意見和集體討論的結論性意見，并將《重大案件集體討論記錄》裝入行政處罰卷宗歸檔保存。

第五十八條 稽查支隊及各分局應及時向上級備案,上報備案應報送材料如下：

（一）案件調查終結報告；

（二）行政處罰事先告知書；

（三）行政處罰決定；

（四）重大案件集體討論記錄；

（五）其他與案件有關的全部材料。

第五十九條 專賣處有權對稽查支隊各稽查分局依本規定作出的行政處理決定進行監督檢查。

專賣處發現稽查支隊）各稽查分局的行政處理決定確有錯誤的，有權變更、撤銷該決定，或者責令各稽查分局、稽查支隊重新該作出處理決定。

第九節 行政案件聽證制度

第六十條 煙草 專賣行政主管部門在作出下列行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利，當事人要求聽證的，應當組織聽證。

（一）一萬元以上的罰款；

（二）沒收二萬元以上的違法所得或者五萬元以上的煙草專賣品；

（三）責令停產、停業，責令關閉；

（四）取消從事煙草專賣業務的資格。

第六十一條 聽證由擬作出行政處罰的煙草專賣行政主管部門組織，具體實施工作由其綜合監督管理科負責。第六十二條 煙草專賣行政主管部門負責人應當認真審閱聽證筆錄，根據當事人的違法事實、性質、情節、證據和有關法律、法規、規章，依照《行政處罰法》第三十八條的規定，作出行政處罰決定，但不得因當事人要求舉行聽證而加重處罰。

第六十三條 當事人對舉行聽證后作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

第六十四條 有下列情形之一的，不能作出行政處罰；已作出行政處罰決定的，應當撤銷：

（一）應當告知當事人有要求舉行聽證的權利，沒有告知的；

（二）當事人要求聽證且符合聽證條件，沒有組織聽證的；

（三）違反聽證程序的。

第六十五條 組織聽證的費用列入本單位經費支出，不得向當事人收取任何費用。

第六十六條 煙草專賣執法人員在依法對當事人的經營場所、違法行為發生現場進行檢查或對當事人違法行為調查、處理時，有下列情形之一的，應當回避，當事人也有權申請其回避：

（一）與本案有牽連的；

（二）其近親屬與本案有利害關系的；

（三）與本案當事人有其他關系可能影響公正執法的。

第六十七條 符合回避條件的執法人員主動提出回避申請、當事人申請執法人員和其他辦案人員回避的，由本級煙草專賣行政主管部門負責人作出決定。申請回避的方式可以是口頭申請，也可以是書面申請，用口頭方式申請回避的應當予以記錄。提出回避申請，應當說明理由。第六十八條 行政處罰決定作出后，當事人應當在規定的期限內全面履行。

第十節 罰繳分離制度

第六十九條 當場作出行政處罰決定，有下列情形之一的，執法人員可以當場收繳罰款：

（一）依法給予二十元以下的罰款的；

（二）不當場收繳事后難以執行的。

第七十條 在邊遠、水上、交通不便地區，煙草專賣行政主管部門及其執法人員依照本制度相關的規定作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，煙草專賣行政主管部門及其執法人員可以當場收繳罰款。

第七十一條 煙草專賣行政主管部門及其執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具西藏自治區人民政府財政部門統一制發的罰款收據；不出具罰款收據的，當事人有權拒絕繳納罰款。

第七十二條 執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內，交至煙草專賣行政主管部門；在邊遠地區當場收繳的罰款，應當自抵達之日起二日內交至煙草專賣行政主管部門財務科；財務科應當在二日內將罰款繳付指定的銀行。

第七十三條 除依照本制度相關規定當場收繳罰款外，除行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門及其執法人員不得自行收繳罰款。當事人應當自收到行政處罰決定書之日起十五日內，到指定的銀行繳納罰款。

第七十四條 當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的煙草專賣行政主管部門可以采取下列措施：

（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款；

（二）根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者變價處理抵繳罰款；

（三）申請人民法院強制執行。

第七十五條 當事人確有經濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經當事人申請和所在地煙草專賣行政主管部門批準，可以延期或者分期繳納，但延期或分期繳納時間最長不得超過3個月。

第七十六條 依法取消企業或者個人從事煙草專賣業務資格的，原發證機關應當及時收回煙草專賣許可證并依法辦理煙草專賣許可注銷手續；因客觀原因無法收回的，原發證機關應當注明情況，依法注銷煙草專賣許可并向社會公告。第七十七條 當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，不停止執行，法律另有規定的除外。

第十一節 案件送達制度

第七十八條 本制度所稱送達，是指煙草專賣行政主管部門依照法定的程序和方式，將行政執法過程中制作的各類行政法律文書送交行政相對人的行為。

第七十九條 煙草專賣行政執法文書送達的標準：

（一）應當提請受送達人認真核對收到行政法律文書的種類、數量；

（二）對受送達人就執法文書提出的問題要耐心解答；

（三）提請受送達人簽字或蓋章；

（四）送達必須采用法定形式進行，不得強迫受送達人簽收。

第八十條 煙草專賣行政主管部門送達行政處罰決定書或者其他法律文書，應當在宣告后交付受送達人。送達必須有送達回證，受送達人應在送達回證上簽名或者蓋章并注明簽收日期，其簽收日期為送達的日期。

第八十一條 受送達人拒絕接收行政處罰決定書等文書的，送達人應當邀請有關基層組織代表或者其他人到場見證，在送達回證上記載拒收事由和日期，由送達人、見證人簽名或蓋章后，把行政處罰決定書或者有關執法文書留在受送達人的住處，即視為送達。

第八十二條 行政處罰決定書或其他法律文書不能直接送交行政相對人或直接送交有困難的，煙草專賣行政主管部門應在作出決定后七日內按下列方式送達：

（一）受送達人不在的，交其同住的成年家屬簽收，簽收日期為送達日期；

（二）受送達人已向煙草專賣行政主管部門指定代收人的，由指定代收人簽收，簽收日期為送達日期；

（三）受送達人身份、郵寄地址明確的，送達經辦人在填寫送達回證后，將文書和送達回證用掛號的形式郵寄，以掛號回執上注明的收件日期為送達日期；

（四）受送達人身份地址不明確，或者受送達人提交的聯系信息錯誤等原因而不能采取其他送達方式，或采取其他送達方式無效時，應在本市公開發行的報紙上公告文書名稱、文書編號、受送達人（單位），并在送達回證上填寫公告途徑、公告發布時間，公告經辦人、公告日期后，將送達回證交案件經辦人存檔。自發出公告之日起，滿六十日，即視為送達。