第一篇：高級煙草專賣管理員歸納的知識點1

6、審查程序屬于內部程序，不需要向申請人出具行政許可文書，受理機關的審查意見在性質上屬于辦理建議，不影響最終的行政許可決定，審批機關對是否準予行政許可仍具有決定權。

7、建立轄區內個性化的卷煙零售戶檔案：一是找出經營業態為酒樓、賓館等特殊零售戶，建立轄區“特殊群體卷煙零售戶檔案”；二是找出具有卷煙批發嫌疑和存在違法經營情況特征的持證零售戶，按違法經營次數建立轄區內“重點監管持證零售戶檔案”，檔案中需要查明違法經營的卷煙性質、數量、品牌、來源以及處理情況；三是調查轄區內經營卷煙無證戶分布、外來無證戶籍貫情況，按季度編制轄區“卷煙無證經營戶檔案”，詳細記錄經營卷煙的品牌、進貨渠道、月均銷量，是否擺賣假煙、非煙、走私煙等情況。

8、對煙草專賣許可證持證戶業態信息的統計與分析以下方面加以應用：①可以掌握某種煙草專賣品在某一地域的生產經營數量是否飽和，為下一步同類型的煙草專賣許可證的發放提供依據，進行合理化布局，科學、合理地分配資源；②可以對不同的持證戶群體進行重點的、定向的、具有針對性的管理，并提供個性化服務；③可以作為煙草專賣行政主管部門依法進行市場清理整頓的依據。

9、對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分：1）對符合法定條件的申請不予受理的；2）不在辦公場所公示依法應當公示的材料的；3）在受理、審查、發放煙草專賣許可證過程中，未向申請人、利害關系人履行法定告知義務的；4）申請人提交的申請材料不齊全、不符合法定形式，不一次告知申請人必須補正全部內容的；5）未依法說明不受理申請或者不發證理由的

1、市場檢查計劃制訂的依據：①上級對專賣管理工作的要求和部署。②轄區卷煙零售市場的基本情況。③轄區卷煙銷量、品牌和價格波動狀況。

2、日市場檢查計劃的注意事項1）檢查目的明確。2）檢查時間具體。3）檢查對象全面，既要檢查轄區內的持證零售戶，又要檢查無證經營戶，且要明確具體檢查戶數和重點檢查戶。4）檢查內容主要包括：a.煙草專賣零售許可證的使用情況；b.零售戶有無違法經營情況；c.卷煙營銷、配送情況。5）檢查人員必須要有兩名以上專賣執法人員，并要確定一個負責人。

8、聯合執法機制：1）建立定期聯席會、重大問題協調會制度，統籌協調聯合執法的重大事項。2）建立行政執法與刑事司法相銜接的工作機制，保證執法部門之間的有效銜接。3）建立集中整治和日常管理相結合的工作制度。4）建立執法責任績效考核制、責任追究制度，確保依法行政。

5）建立信息溝通機制，實現資源共享，提高行政執法效率。

9、聯合執法檢查權限的銜接：聯合執法檢查一般由煙草部門牽頭，公安、工商、城管等執法部門配合。包括煙草部門和公安部門的銜接以及煙草部門和工商部門的銜接。聯合執法過程中，對于非法經營、銷售假冒偽劣煙草專賣品等涉嫌刑事犯罪的重大案件，由煙草部門協調公安機關介入，并做好相關證據的保存和案件移送。對于案情復雜、疑難，性質難以認定的案件，或其他需要司法機關參與配合的案件，可以及時向司法機關咨詢或商請介入。對于無證經營行為，煙草部門應及時向工商行政管理部門進行通報，由工商行政管理部門或者由其根據煙草專賣行政主管部門的意見依法進行處理。

12、我國卷煙零售業態的發展變化主要體現在：①零售業態仍以食雜店為主，但所占的比例逐年呈下降趨勢。②便利店、煙酒商店、超市在卷煙銷售中扮演越來越重要的角色。③新型零售業態在各地區之間的發展不平衡，傳統零售業態引入新型零售業態，呈相互滲透、相互融合的態勢。

13、超市、商場業態：經營能力強、以高檔卷煙為主、重信譽。存在薄利多銷、不在當地進貨、無證運輸、低價促銷、無證批發。

14、煙酒商店業態：數量逐年增多、依賴性強、容

易形成批發網絡。存在非法批發、銷售假私非卷煙、低價促銷。

15、食雜店便利店：中低檔銷量大、輻射范圍小、重信譽。存在非法零售終端、銷售中低檔假煙、無證經營。

16、新型零售業態的發展變化對專賣管理的影響a.對專賣轄區管理方式提出新課題。b.煙酒商店的擴張帶來了新考驗。c.新型零售業態中的超市、煙酒商店等零售業態，會對煙草公司卷煙批發價格產生潛在的威脅，對價格產生影響，會控制市場價格，給專賣管理帶來困難。d.對煙草行業的市場批發商主導地位有潛在威脅。

17、對新型零售業態專賣管理應采取的措施a.采取相應措施鼓勵、引導、規范不同的零售業態。b.引導、規范、整合食雜店、便利店、娛樂服務類中小零售業態。c.進一步規范內部經營行為。d.加強零售許可證的管理。e.加強研究，及時掌握各業態的變化。

3、生產環節調查取證：內容①抓獲涉案當事人②查獲涉案的煙機設備③煙草制品和各種原料④固定各類證據。檢查方法：①注意收集注重原始證據，在封閉的場所內，由專人清點涉案物品，整個過程要進行照相、攝像；②無法在現場清點登記而需要轉移，必須對證據進行封存加貼封條整個過程進行攝像人貨不能分離。突發情況：安裝監控器材通風報信、戳破輪胎、挑起群眾暴力抗法。注意事項：1現場逐一對證據的名稱特征等進行等級數量要大寫2先行登記保存由當事人簽字確認，拒簽的相關證明人簽字3注意收集賬冊賬號記錄等原始證據4封閉場所進行專人清點分類等級編號，清點過程照相攝像當事人簽字。5無法在現場清點登記而需要轉移，必須對證據進行封存加貼封條整個過程進行攝像當事人簽字確認，人貨不能分離。

4、運輸環節調查取證：內容①抓獲涉案當事人②查獲涉案的煙草專賣品和運輸車輛③固定各類證據。檢查方法①對涉案車輛行駛路線分析，請公安配合可能經過的路段進行設伏②公安未參與設伏的，可跟蹤車輛，協調公安部門在各卡口進行堵截；③發現涉案車輛后，及時跟蹤，把情況及路線向指揮人員匯報，指揮人員組織人員堵截；當可能駛往外省、市或難以繼續跟蹤時，立即通知可能途經的當地煙草專賣行政主管部門；④對涉案車輛、人員進行控制，同時安排人員維持好現場秩序；⑤現場檢查確定是否屬于違法運輸煙草專賣品，制作現場執法文書采集視聽資料固定各項證據；⑥控制好涉案當事人，并進行調查詢問。突發情況處置：①棄車逃跑的，立即安排人員實施跟蹤追擊，控制好涉案車輛；②駕車強行闖關的，指揮人員應提醒駕駛人員提高警惕，避免發生沖突，由協助檢查的公安進行堵截；③涉案人員暴力抗法辦案人員應齊心合力并及時報警保護執法人身安全；④圍觀人員較多，加強宣傳及時把涉案車輛、人員帶離現場。

5、存儲環節調查取證：內容：①對經營性場所檢查a.當事人主動配合檢查，兩名執法人員出示執法證件依法檢查。b.當事人不配合，做好思想工作，告知拒絕、阻礙檢查的后果，當場采集視聽資料，兩名執法人員出示執法證件后可以依法進行檢查。②對非經營性場所檢查a.當事人主動配合，在公安干警配合下，采集視聽資料，兩名人員出示執法證件后依法進行檢查。b.當事人不配合，要有確鑿證據支持下，在公安配合下，兩名執法人員出示執法證件后進行檢查，做視聽資料采集。c.檢查前確定該場所內存有違法煙草專賣品，將周圍的情況了解清楚，如有后門必須事先安排人員控制。③對臨時的非經營性區域檢查a.對當事人進行說服教育，要求其主動配合檢查，兩名執法人員進行檢查時，當事人必須在場。b.當事人不配合，請公安到場，兩名執法人員依法進行檢查，當場采集視聽資料。突發情況處置：①聯合公安對關鍵節點布控，減少圍觀人員，防止發生突發事件；②涉案人員暴力抗法辦案人員應齊心合力并及時報警保護執法人身安全；③圍

觀人員較多，加強宣傳，及時把涉案物品、人員帶離現場。

6、應急預案的工作原則：以防為主，防救結合，及時救援處理，減輕事故造成的損失。

7、方案1案件來源2案件承辦部門3案件調查組負責人4案件調查組人員5案情分析6重點檢查內容7執法裝備8工作分工和具體任務9檢查適用程序10取證的注意事項（生產有，運輸存儲無）11應急情況處置（生產和存儲有，運輸無）12調查紀律要求13檢查前會議14預計完成時間15檢查報告16調查方案由分管領導批準后實施。

8、證據的分類：登記保存的煙、銷售賬冊、勘驗筆錄、詢問筆錄、視聽資料，鑒定結論，證人證言。

9、證據審查的方法1整合認證法2資格確認法1來源是否合法2主體是否合法3程序是否合法3對照分析法4詢問釋疑法5比較取舍法6矛盾排除法。1記保存的煙和賬冊勘驗筆錄合法2問筆錄經過當事人簽字確認3視聽資料不能刪節

10、舉證責任：行政機關負舉證責任，在行政處罰程序中行政機關對當事人行為的違法行為負有舉證責任。

11、證據采信的規則：①國家機關公文文書優于其他書證；②鑒定結論現場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或登記的書

證優于其他書證③原件、原物優于復制件、復制品；④法定鑒定結論優于其他部門的鑒定結論；⑤法庭主持勘驗筆錄優于其他部門勘驗筆錄；⑥原始證據優于傳來證據；⑦其他證人證言優于與當事人親屬關系密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言；⑧出庭作證的證人證言優于未出庭證人證言；⑨數個種類不同內容一致的證據優于一個孤立的證據。

12、證據排除規則：1嚴重違反法定程序收集的2偷拍偷錄侵害他人合法權益的3正當手段獲取的4無正當理由超出舉證期限的證據5國外未辦理證明手續的6不提供原件又無其他證據印證的7進行過技術處理的無法辯真偽的8無行為能力人提供的9其他不合法不真實材料。

13、聽證的準備1確定主持人記錄人員（非本案調查人、應當回避的）2確定聽證時間地點并通知當事人（7日前書面通知、告知有委托回避的權利、延期1次的權利）3公告聽證的時間地點案由4主持人記錄人閱卷熟悉案情。

14、聽證的實施1主持人查明身份說案由告權利義務是否回避開始2案件調查人陳述過程3當事人陳述申辯4辯論5最后陳述6制作聽證筆錄（都簽字）7宣布結束

15、涉煙案件的移送意義從該案查獲現場和檢測結果看違法數額巨大，違法事實涉及情節后果金額等涉嫌構成犯罪，將案件移送公安機關充分運用刑事制裁手段進一步查清案件事實，依法追究相關責任人的刑事責任。

16、移送的程序1.煙草專賣行政主管部門應當立即指定2名以上行政執法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人審批。2.煙草專賣行政主管部門正職負責人自接到報告之日起3日內作出移送或不移送的決定。批準的，24小時內向同級公安機關移送；不批準的，將不予批準的理由記錄在案。3.附下列材料：涉嫌犯罪案件移送書；涉嫌犯罪案件情況的調查報告；涉案物品清單；有關檢驗報告或者鑒定結論；其他有關涉嫌犯罪的材料4.公安機關應在涉嫌犯罪案件移送書回執上簽字；不屬于管轄，應24小時內轉送有管轄權的機關，并書面告知移送案件的煙草部門。5.煙草部門對公安機關決定立案的案件，自接到立案通知書之日起3日內將涉案物品及其他材料移交公安機關，并辦結交接手續。

17、公安機關決定不予立案的救濟。接到公安機關不予立案的通知書后，認為依法應當由公安機關決定立案的，自接到不予立案通知書之日起3日內，提請作出不予立案決定的公安機關復議，也可以建議人民檢察院依法進行立案監督。

18、生產銷售偽劣產品的客觀要件：當事人實施了生產銷售偽劣產品的行為，違反國家產品質量法以假充真、以次充好、不合格產品冒充合格產品。

19、非法經營罪的客觀要件：當事人實施非法經營行為，未經許可經營法律法規規定的專營專賣物品，當事人非法經營情節嚴重，數額達到5萬元以上。

第二篇：高級煙草專賣管理員

一、煙草專賣行政許可證的撤回、撤銷和注銷

（一）煙草專賣行政許可證撤回、撤銷和注銷的概念和條件

1.撤回、撤銷和注銷的概念

（1）撤回的概念。撤回，簡單地說就是收回、取消原決定。行政許可中的撤回是指因法定事項的出現行政許可機關依法取消本機關已作出的行政許可事項決定。撤回適用于行政機關廢除事前作出的合法行政許可決定的效力。或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的需要，行政機關才可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可。（2）撤銷的概念。撤銷是指由于行政行為具有瑕疵，因而予以糾正，以使法律關系恢復原來狀態。撤銷的目的在于使原法律關系復原，針對的是違法或者不當的行政行為。因此，如果沒有可以作為復原的法律關系存在，便不涉及撤銷的概念。撤銷適用于行政機關或者法院對在成立當時就有瑕疵的某個行政許可，作出廢除其效力的決定。這里既有可能是申請人行為違法，也有可能是行政機關及其工作人員違法。如果依照上述兩種情況撤銷行政許可，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。

（3）注銷的概念。行政許可注銷是指基于特定事實的出現，而由行政機關依據法定程序收回行政許可證件或者公告行政許可失去效力的程序行為。注銷是一種管理行為，不是行政處罰行為，它不以當事人是否違法為適用前提，而以出現特定的客觀事實為適用前提。這一事實，有的與被許可人從事違法活動有關，有的只是因客觀事實而引起。

2.撤回、撤銷和注銷的區別

在行政許可的實施和監督管理活動中，撤回、撤銷、注銷是三個容易混淆的概念。三者主要區別如下：

（1）所依據的法律條文不同。

（2）引起的原因不同。注銷行政許可的原因則在于被許可人的權利已經滅失或在客觀上不能行使。

（3）引發的法律后果不同。合法撤回已生效的行政許可，有可能導致行政機關對被許可人承擔補償責任。合法撤銷行政許可則可能導致行政機關對被許可人的賠償責任。合法注銷行政許可則不會導致行政機關承擔賠償或補償責任。

3.撤回、撤銷和注銷煙草專賣行政許可的法定條件

（1）撤回煙草專賣行政許可的法定條件。前提條件是：煙草專賣行政許可所依據的法律、法規、規章或現實條件發生重大變化，致使執行當初的煙草專賣行政許可決定會損害公共利益。

（2）撤銷煙草專賣行政許可的法定條件。可以撤銷行政許可：

（一）行政機關工作人員濫用職權、玩忽職守作出準予行政許可決定的；

（二）超越法定職權作出準予行政許可決定的；

（三）違反法定程序作出準予行政許可決定的；

（四）對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準予行政許可的；

（五）依法可以撤銷行政許可的其他情形。被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，應當予以撤銷。依照前兩款的規定撤銷行政許可，可能對公共利益造成重大損害的，不予撤銷。”

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十六條規定：“煙草專賣許可證的發證機關或者其上級煙草專賣行政主管部門發現有下列情形之一的，可以根據利害關系人的請求或者依職權撤銷煙草專賣許可，收回煙草專賣許可證：(一)濫用職權、玩忽職守審批發放煙草專賣許可證的；

（二）超越職權審批發放煙草專賣許可證的；

（三）違反法定程序審批發放煙草專賣許可證的；

（四）對不具備申請資格或者不符合煙草專賣許可證申領條件的申請人審批發證的；

（五）依法可以撤銷煙草專賣許可證的其他情形。”

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十七條規定，公民、法人或者其他組織以欺騙、賄賂等不正當手段取得煙草專賣許可證的，煙草專賣行政主管部門應當予以撤銷并收回煙草專賣許可證。

（3）注銷煙草專賣行政許可的法定條件。發證機關應當依法注銷煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證有效期限屆滿未延續的；

（二）煙草專賣許可證核定的經營主體為自然人，自然人死亡或者喪失民事行為能力的；

（三）煙草專賣許可證核定的經營主體為法人或者其他組織依法終止的；

（四）因不可抗力導致經營主體無法繼續從事煙草專賣品生產經營業務的；

（五）法律、法規規定的應當注銷煙草專賣許可證的其他情形。”

國家煙草專賣局《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》第三十五條規定：“原許可證審批機關發現存在下列情形之一的，應當依職權注銷持證人的煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證有效期屆滿未延續的；

（二）發生《煙草專賣許可證管理辦法》第四十九條第二項至第五項規定的情形，持證人或利害關系人未在規定期限內提出歇業申請的；

（三）登記事項發生改變后，持證人未按照本規定提出變更申請，自收到責令變更許可證通知書30日內仍拒絕變更的；

（四）停止經營業務1年以上不辦理停業手續，或辦理了停業手續、停業期屆滿后未申請恢復營業的，經發證機關公告3個月后未申請歇業或申請恢復營業的；

（五）領取煙草專賣許可證后滿6個月未依法開展生產經營活動的；

（六）法律、法規、規章規定的其他情形。”

《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》第三十六條規定：“發生以下法定情形之一的，原許可證審批機關應當依據相關行政處罰或行政決定注銷該煙草專賣許可證：

（一）煙草專賣許可證被依法撤銷的；

（二）煙草專賣許可證被依法撤回的；

（三）煙草專賣許可證持證人被依法取消從事煙草專賣業務資格的；

（四）煙草專賣許可證持證人被工商行政管理部門吊銷營業執照的。”

（二）零售許可撤回、撤銷和注銷的辦理

1.辦理的主體

（1）辦理撤回的主體。根據《行政許可法》第八條第二款規定，辦理撤回行政許可的行政主體是作出行政許可決定的行政機關。因此，辦理零售許可撤回的主體是作出零售許可的煙草專賣行政主管部門。

（2）辦理撤銷的主體。根據《行政許可法》第六十九條規定：“有下列情形之一的，作出行政許可決定的行政機關或者其上級行政機關，根據利害關系人的請求或者依據職權，可以撤銷行政許可??被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的，應當予以撤銷??”因此，辦理撤銷零售許可的行政主體可以是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門，也可以是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門的上級機關。

（3）辦理注銷的主體。根據《行政許可法》第七十條：“有下列情形之一的，行政機關應當依法辦理有關行政許可的注銷手續：??”因此，辦理注銷零售許可的行政主體是作出零售許可決定的煙草專賣行政主管部門。

2.辦理的程序

（1）撤回煙草專賣零售許可的程序。首先，在撤回前，原許可證審批機關應當將擬撤回的事項和理由告知被許可人；其次，由原許可證審批機關具體承辦部門填寫煙草專賣行政許可撤回審批表，報審批機關負責人批準后，作出撤回該零售許可的決定。最后，原許可證審批機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤回決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因撤回煙草專賣零售許可給被許可人造成財產損失的，依法予以補償。

（2）撤銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關或其上級機關對擬撤銷的煙草專賣零售許可事項違法情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關或其上級機關具體承辦部門根據相關調查材料，填寫煙草專賣行政許可撤銷審批表，報本機關負責人批準后，作出撤銷該零售許可的決定；最后，原許可證審批機關或其上級機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤銷決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因審批機關的過錯引起撤銷煙草專賣零售許可，給被許可人的合法權益帶來損害，依法需要賠償的，原許可證審批機關應當依法予以賠償。

（3）注銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關對擬注銷的煙草專賣零售許可事項的相關情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關具體承辦部門根據相關調查核實材料，填寫煙草專賣行政許可注銷審批表，報審批機關負責人批準后，作出注銷該許可證的決定；再后，原許可證審批機關制作并向被許可人（或利害關系人）送達煙草專賣行政許可注銷決定書，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的，應當予以公告。

煙草專賣行政主管部門撤回、撤銷或注銷煙草專賣零售許可后，應當通過公告欄、煙草專賣許可證信息系統等方式向社會公告。

二、違反《煙草專賣許可證管理辦法》的處罰

（一）涉及行政處罰的種類與情形

違反《煙草專賣許可證管理辦法》的處罰是指煙草專賣行政主管部門依據有關規定，對違反《煙草專賣許可證管理辦法》的公民、法人或者其他組織的違法行為依法給予的行政處罰。根據《行政處罰法》規定，《煙草專賣許可證管理辦法》中涉及的行政處罰種類包括警告、罰款、暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格四種。主要適用于以下幾種違法情形：第一、申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可的；第二、使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的；第三、被許可人不按規定及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續且拒不改正的；第四、《煙草專賣許可證管理辦法》第四十五條規定的相關情形的。

（二）違法行為的概念及構成要件

1.隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的概念及構成要件（1）隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的概念。隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請,是指申請人在申請領取煙草專賣許可證時，未向發證機關如實反映與辦理煙草專賣行政許可有關的真實情況或故意提供與事實不符的材料的行為。

（2）隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的構成要件

1）違法的主體。該違法行為違法的主體是一般主體，任何公民、法人或者其他組織均可成為該違法行為的違法主體。

2）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是隱瞞的有關情況或者提供的虛假材料。3）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為申請人在申請領取煙草專賣許可證時，未向發證機關如實反映與辦理煙草專賣行政許可有關的真實情況或故意提供與事實不符的材料的行為。

2.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的概念和構成要件

（1）使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的概念。使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證，是指公民、法人或者其他組織利用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證從事煙草專賣生產經營活動的行為。

（2）使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的構成要件

A）違法的主體。該違法行為違法的主體是一般主體，任何公民、法人或者其他組織均可成為該違法行為的違法主體。

B）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證。

C）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為公民、法人或者其他組織對非法許可證的使用行為，即使用涂改、偽造、變造的煙草專賣零售許可證的行為。

3.不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的概念和構成要件

（1）不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的概念。不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續，是指持有煙草專賣生產經營許可證的公民、法人或者其他組織，未按規定及時辦理變更、注銷手續的行為。

（2）不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的構成要件

A）違法的主體。該違法行為違法的主體是特殊主體，僅指那些已持有煙草專賣許可證的公民、法人或者其他組織。

B）侵犯的客體。該違法行為侵犯的客體是國家對煙草專賣許可證的管理制度，違法標的是煙草專賣許可證。

C）客觀方面表現。該違法行為客觀方面表現為不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續，即領有煙草專賣許可證的單位或者個人按照有關規定應當辦理許可證變更、注銷手續時沒有按規定及時辦理的行為。

（三）違法行為的法律責任和后果

1.隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的法律責任和后果 根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十五條規定，對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為，應作出警告的行政處罰。其直接法律后果一是不予受理或者不予發證，二是申請人在一年內不得再次提出煙草專賣行政許可申請。

若申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料并取得了煙草專賣零售許可證，煙草專賣行政主管部門應當依法撤銷其持有的煙草專賣零售許可證。

2.使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的法律責任和后果

根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十七條規定，對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為，煙草專賣行政主管部門可作出處以1,000元以下罰款的行政處罰。其直接法律后果是涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證無效。

3.不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的法律責任和后果

根據《煙草專賣許可證管理辦法》第五十八條規定，對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為，在拒不改正的情形下，煙草專賣行政主管部門可作出處以1,000元以下罰款的行政處罰。其直接法律后果是原許可證失效。

（四）處罰時的注意事項

1.事實認定方面

在對違法事實進行調查時，必須全面、清楚。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為進行調查時，必須了解申請人已隱瞞的事實真相及主觀原因或者提供虛假材料的原始真實情況及主觀原因等；在對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為進行調查時，應當掌握違法行為實施的主體、違法許可證使用的時間和危害程度等相關情況；在對不及時辦理煙草專賣零售許可證變更、注銷手續的違法行為進行調查時，必須了解引起變更或注銷的原因、內容、時間、煙草專賣行政主管部門責令其改正及持證人拒不改正的相關情況等。

2.證據提取方面

在證據提取過程中，必須充分且有針對性。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為進行取證時，必須要有隱瞞事實真相或提供虛假材料的證明材料；在對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為進行取證時，必須要提取涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證及違法主體使用該許可證的相關證明；在對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為進行取證時，必須要取得引起變更、注銷的事實及持證人拒不改正的證據等。

3.處罰程序方面

在對違法行為進行處罰時，程序必須合法。程序合法，不但要求每一程序操作合乎法律規定，而且要求法律規定應當執行的所有程序必須履行。如對隱瞞有關情況或者提供虛假材料提出煙草專賣行政許可申請的違法行為，作出不予受理或者不予發證決定時，必須書面通知，并告知其相關權利；如對不及時辦理煙草專賣許可證變更、注銷手續的違法行為進行處理時，煙草專賣行政主管部門在作出罰款處罰前，應當事先向被處罰人發出責令改正通知書，被處罰人在責令改正的規定期限內拒不改正的，煙草專賣行政主管部門才可進行罰款等。

三、暫停煙草專賣零售業務、進行整頓與取消從事煙草專賣零售業務資格事項處理

（一）暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格的法定依據和條件

1.法定依據

實施暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格措施的法定依據如下： 《實施條例》第十六條第一款：煙草專賣許可證的發證機關可以定期或者不定期地對取得煙草專賣許可證的企業、個人進行檢查。經檢查不符合《煙草專賣法》和本條例規定條件的，煙草專賣許可證的發證機關可以責令暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格。

《煙草專賣許可證管理辦法》第四十五條：有下列情形之一的，發證機關可以責令持證人暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格??

2.法定條件

有下列情形之一的，發證機關可以責令持證人暫停煙草專賣業務、進行整頓，直至取消其從事煙草專賣業務的資格：（1）經檢查不符合《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》及《煙草專賣許可證管理辦法》規定條件的。

（2）買賣、出租、出借或者以其他形式非法轉讓煙草專賣許可證的。

（3）因違法生產經營煙草專賣品一年內被煙草專賣行政主管部門或者其他執法機關處罰兩次以上的。

（4）被煙草專賣行政主管部門或者其他執法機關一次性查獲假煙、走私煙50條以上的。（5）因非法生產經營煙草專賣品被追究刑事責任的。（6）不執行煙草專賣行政主管部門行政處罰決定的。（7）被工商行政管理部門吊銷營業執照的。

（8）持有煙草專賣批發企業許可證的企業，擅自將煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械出售給無煙草專賣生產企業許可證、煙草專賣批發企業許可證企業的。（9）法律、法規、規章規定的其他情形。3.法律后果

（1）責令暫停煙草專賣業務、進行整頓的法律后果。持證人因違反有關規定被責令暫停煙草專賣業務、進行整頓的直接法律后果是停業期間不得從事煙草專賣業務。持證人在停業期間應積極進行整改，消除引起停業的因素或糾正違法行為。停業結束后，持證人能否繼續從事煙草專賣業務，需要看其是否消除引起停業的因素、糾正了違法行為的后果或停止了違法行為的實施，煙草專賣行政主管部門可視情況作出取消其從事煙草專賣業務資格的決定或恢復其從事煙草專賣業務資格的決定。

（2）取消從事煙草專賣業務資格的法律后果。持證人因違反有關規定被取消從事煙草專賣業務資格后，其直接法律后果是終止從事煙草專賣業務的資格。

（二）處理原則和程序

1.處理原則

（1）合法性原則。合法性原則是指在作出暫停煙草專賣業務、進行整頓與取消從事煙草專賣業務資格決定時，煙草專賣行政主管部門應當依照法定的權限、范圍、條件和程序實施。也就是主體合法、依據合法、程序合法。

（2）合理性原則。合理性原則是指在處理過程中要按照實際出發，在處理方式、處理幅度等的選擇過程中，必須合情合理。能通過教育方式改正的，盡量不采用停業整頓或取消經營資格的方式；能通過停業整頓方式處理的，也盡量不啟用取消經營資格的手段。在決定停業時間時，也要根據持證人實際情況進行選擇，做到正確使用自由裁量權。

（3）公平性原則。公平性原則是指在處理同一類事情中，要一視同仁。在情節相同、違法性質嚴重程度基本一致的情況下，在處理時不能有較大差異。如對兩個違法事實和情節相似的持證人進行處理時，不能對一人作出暫停煙草專賣業務的處理，而對另一人作出取消煙草專賣業務資格的決定；同樣，如對上述二人均作出暫停煙草專賣業務處理時，也不能對一人作出暫停十日的決定，而對另一人作出暫停三個月的決定。

2.暫停煙草專賣零售業務、進行整頓與取消從事煙草專賣零售業務資格事項的處理程序（1）立案。（2）調查取證。（3）聽證。

（4）審批和決定。在履行事先處理告知程序后，承辦部門應當制作處理意見審批表，報行政機關負責人審批，并及時制作相關處理決定書。

（5）送達和轉告。承辦部門應依法將處理決定書送達持證人，并及時將處理情況轉告卷煙供貨部門。在作出取消從事煙草專賣零售業務資格決定時，還應將處理結果轉告當地工商行政管理部門。

（6）后期監管和處理。在作出相關處理后，煙草專賣監督管理部門應當加強對被處理人后期的監督管理。對被責令停業整頓的持證人，專賣監督管理人員應當隨時了解其整改的現狀，并在整改結束后及時提出恢復營業或取消其煙草專賣零售業務資格的意見，報本單位行政機關負責人審批。有關部門在行政機關負責人審批后，及時將整頓處理結果反饋給卷煙供貨部門。如對持證人作出取消煙草專賣零售業務資格決定的，煙草專賣行政主管部門應當及時辦理注銷手續，依法收回煙草專賣零售許可證正、副本，并將處理結果及時反饋給卷煙供貨部門和工商行政管理部門。

四、生產經營類許可證的辦理

煙草專賣生產企業許可證、煙草專賣批發企業許可證、煙草專賣批發企業許可證（經營）和特種煙草專賣經營企業許可證統稱為生產經營類許可證。

（一）受理、審查、審批的層級要求

申請單位申辦生產經營類許可證的，應當向所在地的地市級局或省級局提出申請，由地市級局或省級局受理和審查，上一級煙草專賣局審批并作出最終的行政許可決定。

1.以下煙草專賣許可證由省級局受理和審查,國家局審批：

（1）煙草專賣生產企業許可證，申請人為從事煙草專賣品生產、加工業務的法人或其他組織。

（2）煙草專賣批發企業許可證，申請人為從事跨省、自治區、直轄市經營卷煙、雪茄煙批發業務，法人或其他組織。

（3）煙草專賣批發企業許可證（經營）），申請人為從事煙葉、復烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經營業務的法人或其他組織。

（4）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事煙草專賣品進出口業務、免稅煙草制品批發業務或罰沒國外煙草制品拍賣業務的企業，或從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外煙草制品批發業務的地市級煙草公司。

2.以下煙草專賣許可證由地市級局受理和審查、省級局審批：

（1）煙草專賣批發企業許可證，申請人為在本省、自治區、直轄市范圍內從事卷煙、雪茄煙批發業務的法人或其他組織。

（2）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外 煙草制品批發業務的縣級煙草營銷單位。

（二）申辦條件及申辦材料

1.申辦條件

（1）申請煙草專賣生產企業許可證，應當具備下列條件：①有與生產煙草專賣品相適應的資金；②有生產煙草專賣品所需要的技術、設備條件；③符合國家煙草行業的產業政策要求及企業組織結構調整的需要；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。煙草專用機械生產企業申請煙草專賣生產企業許可證，還應當具備下列條件：①有生產煙草專用機械產品所需要的技術條件，對申請生產經營的煙草專用機械設備具有自主或合法授權的知識產權；以新型煙草專用機械設備進行申請的，產品樣機應按照相關規定通過由國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收。②有生產煙草專用機械產品所需要的設備條件，能夠保障生產經營煙草專用機械所需的質量標準與水平。③符合煙草專用機械工業生產布局的基本原則，申請生產經營的煙草專用機械設備應具有較強的創新性或實用性，利于在煙草制品企業推廣使用，有一定規模的市場應用前景。

（2）申請煙草專賣批發企業許可證[含煙草專賣批發企業許可證（經營）]，應當具備下列條件：①有與經營煙草專賣品批發業務相適應的資金；②有固定的經營場所和必要的專業人員；③符合煙草專賣批發企業合理布局的要求；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。

（3）申請特種煙草專賣經營企業許可證，應當具備下列條件：①有與經營特種煙草專賣品業務相適應的資金；②有固定的經營場所和必要的專業人員；③符合經營外國煙草專賣品業務合理布局的要求；④國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。

2.申辦材料

（1）申請新辦生產經營類許可證，應當提交以下材料：①煙草專賣許可證新辦申請表；②企業成立的證明文件，其中煙草制品的生產經營企業應提交國家局批準企業成立的文件；③法定代表人任職文件、身份證明；④工商營業執照副本或企業名稱預核準通知書；⑤審批機關規定需要提供的其他材料。

生產經營新型煙草專用機械設備的企業申請煙草專賣生產企業許可證的，還應提交由國家煙草專賣局組織的樣機鑒定或驗收的證明材料。

（2）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內企業名稱、企業住所、法定代表人（負責人）發生變化的，應當自變更事項發生后30日內提出變更申請；許可范圍需要變化的，應當提前提出變更申請。申請時應提交下列材料：①煙草專賣許可證變更申請表；②與變更事項相關的證明材料；③原許可證正副本；④工商營業執照副本；⑤審批機關認為需要提供的其他材料。取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內企業類型發生變化的，應當重新申辦許可證。

（3）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期屆滿后仍需要繼續生產經營的，應當在有效期屆滿 30 日前提出延續申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證延續申請表；②原許可證正副本；③工商營業執照副本；④審批機關規定需要提供的其他材料。（4）取得生產經營類許可證的企業，需要暫停生產經營行為的，應當在停業前 7 日內提出停業申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②許可證正副本；③審批機關規定要求提供的其他材料。

（5）取得生產經營類許可證的企業停業期滿或者提前恢復營業的，應當提出恢復營業 的申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②審批機關規定需要提供的其他材料。

（6）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內遺失或損毀許可證的，應當申請補辦許可證，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②遺失或損毀證明；③審批機關規定需要提供的其他材料。（7）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內申請歇業的，應當提交以下材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②許可證正副本；③審批機關規定需要提供的其他材料。

在做出受理決定后，受理機關（地市級局或省級局）應當啟動審查程序，通過對申請的初步實質審查，對是否辦理許可證提出自己的意見，并報審批機關（省級局或國家局）。設置審查程序的目的，主要是充分發揮受理機關屬地管理的優勢，便于審批機關更加充分地了解企業情況。審查程序屬于內部程序，不需要向申請人出具行政許可文書，受理機關的審查意見在性質上屬于辦理建議，不影響最終的行政許可決定，審批機關對是否準予行政許可仍具有決定權。

1.審查的內容

和受理程序中的形式審查不同，地市級局或省級局在審查程序中，應當對照《煙草專賣許可證管理辦法》以及《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》有關申辦條件的規定，進行初步的實質審查，并結合申請企業的實際情況，提出是否辦理許可證的意見。

2.審查的方式

審查生產經營類許可證的申請時，一般應以書面方式進行。地市級局或省級局認為申請企業提供的材料不能全面反映企業經營情況的，可以由本機關或委托下級煙草專賣局指派兩名以上工作人員進行實地核查。

（四）申請的審批

1.審批的時限

受理和審批生產經營類許可證的，受理機關應當在受理申請后10日內將審查意見和全部申請材料報送審批機關，審批機關應當自收到申請材料之日起10日內作出行政許可決定。審批機關在10日內不能作出行政許可決定的，經審批機關負責人批準，審批期限可以延長10日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人。依法需要聽證、檢驗、檢測的，所需時間不計算在規定期限內。

2.作出行政許可決定前的聽證

作出行政許可決定前的聽證，分為涉及公共利益的、由審批機關依職權組織的聽證和涉及申請人和他人重大利益關系的、由審批機關依申請組織的聽證。本節主要講述依申請組織的聽證。

煙草專賣局審批許可證時，審批結果直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利。申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起5日內提交煙草專賣許可證聽證申請書的，煙草專賣局應當依法舉行聽證并向申請人、利害關系人出具煙草專賣許可證聽證通知書。

煙草專賣許可證聽證會的組織規則等內容，在初級專賣管理員篇已經進行了講解，這里不再重復。

3.行政許可的有效期限

煙草專賣許可證的有效期限由審批機關根據實際情況決定，最長不得超過5年，自發證之日起計算。

五、煙葉收購資格審批

（一）審批的依據 設立煙葉收購站（點）的審批屬非行政許可審批事項。根據《煙草專賣法實施條例》第十八條規定，煙葉由煙草公司或其委托單位依法統一收購，煙草公司或其委托單位根據需要，可以在國家下達煙葉收購計劃的地區設立煙葉收購站（點）收購煙葉。設立煙葉收購站（點），應當經省級煙草專賣行政主管部門批準，未經批準，任何單位和個人不得收購。

上述規定包含了以下幾層含義：第一，煙葉的收購單位是煙草公司或其委托單位，其他單位和個人不得擅自收購；第二，煙草公司或其委托單位根據需要，可以設立煙葉收購站（點）收購煙葉；第三，煙葉收購站（點）必須設在國家已下達收購計劃的地區，即產煙區，非煙葉產區的地市級、縣級煙草公司或其委托單位不準收購和經營煙葉；第四，煙葉收購站（點）的設立，必須經省級煙草專賣行政主管部門批準，領取煙葉收購資格證明，未經批準，任何單位和個人不得收購。

（二）審批的程序

1.申請

煙葉收購資格證明的申請由煙葉收購站所在地煙草公司申請，同級專賣局審查。申請單位在填寫煙葉收購資格證明申請表后，連同其他材料交同級煙草專賣行政主管部門審查。

2.審查

同級煙草專賣行政主管部門收到申請后，由專賣監督管理部門對申請人的申請資格及提交的材料進行審查。經審查，如申請單位符合設立煙葉收購站（點）的資格條件及提交的申請材料符合有關規定，簽署意見交審查機關負責人核準簽名，并及時上報省級煙草專賣行政主管部門審批。

3.審批

省級煙草專賣行政主管部門收到審查機關上報的申請材料后，應會同相關業務部門進行書面復查，及時作出相應處理。如申請單位提交的新辦申請材料齊全且符合法定形式、審查機關的審查結果正確合理，應及時作出準予設立煙葉收購站（點）的決定，下達批復或下發煙葉收購資格證明。

第三篇：高級煙草專賣管理員內管關鍵知識點

1、對批發企業檢查要點：卷煙購進、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準運證到貨確認、掃碼等情況，重點檢查有無違規購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼有關規定的問題，有無拆單分攤、假入網、超許可范圍銷售卷煙的問題。

2、對卷煙購進環節的檢查1）收集材料：卷煙倉庫保管賬、入庫手續及驗收單等原始憑證；月購銷存報表；卷煙貨款結算手續及憑證、現金日記賬、三產公司賬、月到貨確認數據、月掃碼入庫數據。2）檢查方法從卷煙入庫驗收手續及憑證的數據（倉庫保管賬或倉儲管理系統）方面進行匯總，并和企業綜合部門提報的卷煙購進量、省外卷煙購進量、省內卷煙購進量進行對比；再將核實的數據同卷煙到貨確認量、一號工程掃碼量進行對比，如有差異，查明具體情況及其原因，并作好記錄。檢查準運證到貨確認、購銷合同、掃碼入庫等手續，看是否存在違規購進卷煙、虛假確認、違反掃碼有關規定等問題。虛假到貨確認主要形式：到貨確認的卷煙規格、數量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作的。

3、對卷煙銷售業務的檢查1）收集材料：企業需要提供的資料：①卷煙倉庫保管賬、出庫手續及領貨單等原始憑證；②月購銷存報表；③卷煙貨款繳存憑證及日記賬；④業務系統訪銷配送數據、訪銷配送小票；⑤三產公司或直營商店訂貨單；⑥省級局下發卷煙價格文件和對卷煙配送數量限制的規定。2）檢查方法按100%入網銷售的標準，從訪銷配送記錄、卷煙出庫、卷煙銷售貨款回籠等方面對商業企業卷煙銷售業務進行檢查，查找拆單分攤、假入網、超許可范圍銷售卷煙等問題。

6、卷煙生產計劃環節，檢查要點從原輔材料耗用、財務入賬憑證、效益工資發放等多個環節相互印證，了解企業真實生產、消耗、庫存情況，來檢查企業生產計劃的執行情況，有無超計劃生產或瞞產。

2、檢查方法a.匯總機臺原始臺帳產量，并與企業綜合部門上報產量對比，看是否一致，b.核對成品庫進出庫臺賬，檢查入庫量和打碼量是否一致，出庫量和掃碼量是否一致。c.從財務、原料方面核算產量財務看企業對車間、車間對班組機臺是否按產量進行效益分配的考核，若工資和產量有關聯，負責核算效益工資發放情況，根據效益工資推算產量，看是否與其他數據一致。d.檢查原輔料使用情況，推算企業實際產量。

檢查結論：得出企業真實產量，是否存在超進度、超計劃生產問題，超進度、超計劃的具體數量

7、對煙葉種植收購調撥企業檢查要點：煙葉生產收購調撥銷售庫存購銷合同簽訂準運證開具使用以及報廢處理等情況，重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題，有無不按合同收購、跨區收購煙葉的問題，有無違規銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，有無違反準運證管理規定的問題等。

8、煙葉生產的檢查：1方法收集材料省局市局下達分配的種植面積、收購數量和合同簽訂標準，微機入網資料，煙葉面積交售方法合同登記有關原始憑證。2檢查要點超計劃種植面積和超合同收購數量，檢查合同管理情況。

9、煙葉收購的檢查1方法查看倉庫保管帳、異常收購情況、微機系統看異常、檢查原始憑證，有無不按合同收購、跨地區收購，問題發生時間數量。

10、煙葉調撥的檢查1檢查倉庫保管帳、核算出庫、合同準運證、煙葉調撥原始憑證對不相符情況記錄2財務市縣煙葉收入憑條、是否全部專戶結算、大額入賬、是否銷售給無經營權的單位個人3問題無合同調撥、銷售給無權單位個人、調撥手續不全、無專戶結算。

11、卷煙、雪茄煙生產企業問題定性：1.生產、計劃、打（掃）碼方面1）無計劃、碼段生產卷煙（超計劃生產卷煙；超月度進度生產卷煙；超備貨計劃生產卷煙；庫存未打碼卷煙）2）“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼3）違反打、掃碼規定2.原料、輔料、煙草專用機械管理1）從無資質單位購進專賣品2）無合同購進專賣品3）超合同購進煙草專賣品4）委托無證單位加工煙草專賣品5）無合同委托加工煙草專賣品6）超合同委托加工煙草專賣品7）煙草專用機械大修管理不規范8）專賣品倉儲管理不規范9）違規銷售（調劑）煙草專賣品3.卷煙銷售（調撥）1）無合同銷售卷煙2）非正常渠道銷售卷煙3）卷煙促銷方式不規范。其他行生產經營企業問題定性1.非正常渠道銷售，向無資質的單位銷售煙草專賣品。2.無合同銷售煙草專賣品未簽合同。或者有合同，但超出合同約定的數量銷售，超出部分屬于無合同銷售煙草專賣品。專賣品報廢銷毀問題定性1.未經專賣部門監督銷毀煙草專賣品2.違規銷售、處理報廢專賣品。

12、卷煙、雪茄煙批發企業問題定性：1.卷煙購進1）從無資質單位購進卷煙2）無合同購進卷煙3）虛假到貨確認4）違反掃碼規定2.卷煙銷售方面1）超許可范圍銷售卷煙2）無證供貨3）虛假訂單4）虛擬客戶銷售卷煙一是編造事實上不存在的零售戶，二是利用實際停止營業但未辦停、歇、注銷手續的卷煙零售戶名義，編造訪銷記錄，三是利用虛擬客戶辦理特殊卷煙供應，5）超限量供貨6）為煙販套購倒賣卷煙提供便利7）違規處理罰沒卷煙3.特供煙、自營店、連鎖店方面1）特供煙管理不規范2）自營店無證批發銷售卷煙3）向自營店傾斜貨源4）對連鎖店供貨不規范

13、煙葉種植收購調撥企業問題定性：1.煙葉計劃種植、合同簽定方面1）超計劃種植煙葉2）虛簽煙葉種植收購合同3）煙葉合同管理不規范2.煙葉收購1）擅自設立收購站2）超計劃收購煙葉3）超合同約定收購煙葉4）無合同收購煙葉3.煙葉銷售、調撥1）無合同銷售煙葉2）體外循環銷售煙葉3）煙葉貨款結算不規范。

14、煙葉復烤加工問題定性1.超許可范圍經營2.無合同調進煙葉3.無合同加工煙葉4.非正常渠道銷售原煙或片煙

15、銷售環節實地監管：方法1分析核實訂單，監聽訪銷電話，電話回訪，實地核查。2可疑訂單1單次訂貨總量或單品牌單次訂貨數量異常，一訪銷周期內訂貨次數超營銷規定，超營銷單品或總量限量，所訂卷煙結構數量與實際經營規模業態不符，單一品牌訂單數差異。

第四篇：高級煙草專賣管理員 理論試卷1(高級)

煙草專賣管理崗位技能鑒定模擬考試理論試卷（高級一）

部門 姓名 得分

一、單項選擇(第1題～第60題。選擇一個正確的答案，將相應的字母填入答題紙內的方框中。每題1分，共60分。)1.檔案一般可以分為（）等，其中文書檔案始終占主要地位。

A、文書檔案、科技檔案、專業檔案

B、文書檔案、科技檔案、專門檔案

C、文書檔案、專門檔案

D、文書檔案、科技檔案 2.下列哪項制度不屬于日常監管制度？()

A、同級監管制度

B、聯席會議制度

C、舉報監督制度

D、案件查處制度

3.行政法是規定國家行政主體的組織、職權、行使職權的方式、程序以及對行使行政職權的法制監督，調整（）關系的法律規范系統。

A、民事

B、刑事

C、經濟

D、行政 4.以下關于制定周市場檢查計劃的相關說法錯誤的是（）。A、要突出檢查重點區域

B、要突出檢查重點對象 C、要突出檢查重點問題

D、要突出重點檢查線路

5.煙草專賣執法人員在審查張某銷售非法生產卷煙案件的過程中，發現張某前后兩次的詢問筆錄存在前后不一致的問題，但后一次詢問說敘述的事實有其他證據印證，執法人員遂對張某第一次的詢問筆錄不予采信，不將其作為證據使用。這種對證據的審查方法是（）。

A、比較取舍法

B、詢問釋疑法

C、矛盾排除法

D、整合認證法 6.不屬于產品質量法所稱的產品范圍之內的是（）。

A、建筑材料

B、建筑構件和設備

C、建筑工程

D、軍工企業生產的民用產品

7.對使用涂改、偽造、變造的煙草專賣許可證的違法行為，煙草專賣行政主管部門可處以（）的行政處罰。

A、取消經營資格

B、1000元以上罰款

C、1000元以下罰款

D、1000元罰款

8.下列人員不屬于聽證參加人范圍的是（）。

A、案件調查人員

B、當事人及其委托代理人

C、旁聽群眾

D、證人及鑒定人

9.違反許可證管理辦法的處罰是指（）依據有關規定，對違反《煙草專賣許可證管理辦法》的公民、法人或者其他組織的違法行為依法給予的行政處罰。

A．煙草專賣行政主管部門 B.工商行政管理部門 C.行政機關 D.煙草專賣監督管理部門 10.行政復議的原則不包括（）。

A、合法原則

B、一級復議原則

C、便民原則

D、復議停止執行原則

11.某縣煙草專賣局準備采用橫向聯合的組織形式辦案，該煙草專賣局與（）部門聯合辦案，不符合該組織形式。

A、縣工商局

B、縣質監局

C、市煙草專賣局

D、縣公安局 12.我國進出口貿易的業務程序一般分為三個階段，第一階段是（）。

A、交易磋商

B、交易前的準備階段

C、訂立合同階段

D、履行合同階段 13.制定方案要對各方面的情況做通盤考慮和安排，在把握系統整體的前提下，實行科學的分析和總體的結合，這一要求體現了方案的哪一原則？()

A、適用、有效性原則

B、合理、先進性原則

C、及時、全過程原則

D、系統、全方位原則 14.假冒注冊商標卷煙是指（）卷煙。

A、假冒他人注冊商標的

B、偽造或冒用產地、企業名稱、地址或代號的

C、違反煙草專賣法或國家有關法律、法規規定擅自制造或使用卷煙商標的 D、以不合格產品冒充合格產品的

15.對定期檢查中發現的問題，要視情形分別進行處理。對專賣內管履責不到位和輕微違規問題，應向對被查單位下發（），提出整改意見。

A、反饋意見書

B、整改意見通知書

C、檢查通報

D、行政處罰決定書 16.《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》規定，商業企業要對（）、卷煙打碼到條等方面制訂明確的內管內控制度規定。

A、貨源分配 B、卷煙大戶監管 C、高價位卷煙監管 D、卷煙購進 17.關于職業道德的說法中，你認為正確的是（）。

A、有職業道德的人一定能夠勝任工作

B、沒有職業道德的人干不好工作

C、職業道德有時起作用，有時不起作用

D、職業道德無關緊要，可有可無 18.使用證據是指對已收集到的證據進行客觀性、合法性、（）的審查判斷。

A、關聯性

B、主觀性

C、孤立性

D、單一性 19.限制人身自由的行政處罰權只能由（）設定。

A、法律

B、法規

C、地方性法規

D、規章 20.市場監管員小王在進行日常檢查時，檢查內容不包括（）。

A、煙草專賣零售許可證的使用情況

B、零售戶守法經營情況

C、營銷部門的訪銷配送情況

D、零售戶的身份情況

21.在每年（）要特別檢查是否存在對無碼段、無準運證的卷煙辦理入庫的情況。A、7月

B、年初

C、年底

D、春節前 22.在煙支外觀質量特征中，關于“針眼”的論述正確的是（）。

A、正品卷煙沒有

B、正品卷煙有，一般不外露

C、假冒卷煙一般都有

D、假冒卷煙有，一般不外露 23.關于證據采信規則表述正確的是（）。

A、其他書證優于國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書

B、原始證據優于傳來證據

C、復制件、復制品優于原件、原物

D、未出庭作證的證人證言優于出庭作證的證人證言

24.001定期檢查中對卷煙銷售環節檢查時，如果發現被查單位對緊俏貨源投放不公開透明的，要（）作為下一步檢查重點。

A、銷量猛增的品牌

B、銷量波動大的品牌 C、傾斜投放貨源

D、搭配銷售

25.行政處罰聽證主持人確定聽證會日期后，應在聽證會舉行（）日前書面通知當事人舉行聽證的時間、地點、主持人等事項。

A、1

B、3

C、5

D、7 26.國內商品通過買賣活動轉移到國外，是（）。

A、商品的進出口

B、商品的出口

C、商品的進口

D、商品的轉移 27.對煙葉復烤加工企業煙葉調進環節檢查時，要分各委托方分產地逐個核對原煙調入情況，主要查（）煙葉問題。

A、超計劃調進

B、超合同調進

C、違規購進

D、非法渠道調進

28.煙草專賣執法人員在對一份勘驗筆錄審查時，發現該勘驗筆錄沒有檢查人員和當事人簽字，認為該勘驗筆錄不能作為證據使用，這種對證據的審查是適用證據審查的（）。

A、特性法則

B、矛盾法則

C、實踐法則

D、綜合法則 29.漂浮育苗是（）率先推出的水培（無土）育苗技術。

A、津巴布韋

B、巴西

C、美國

D、中國

30.生產偽劣煙草制品尚未銷售，無法計算貨值金額，有下列情形之一的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰：生產偽劣煙用煙絲數量在（）公斤以上的；生產偽劣煙用煙葉數量在（）公斤以上的。

A、1000，1500

B、1000，2000

C、1500，2000

D、5000，10000 31.X區煙草專賣局制訂了本轄區的年、月、季度市場檢查計劃，下列中不屬于月度檢查計劃注意事項的是（）。

A、關注“點”的問題

B、關注“面”的問題

C、關注“條”的問題

D、關注“線”的問題 32.情報利用的前提是（）。

A、擁有一定數量和質量合格的情報資料

B、情報資料與市場監管、案件查辦等工作需求有關聯

C、情報利用者有明確的情報需求目的 D、情報利用者有利用情報資料的意識

33.對在內部專賣管理監督檢查中發現涉嫌單位和個人犯罪行為的，應按照程序向（）移送。

A、上級主管部門

B、司法部門

C、整頓辦

D、紀檢監察部門 34.行政許可的監督檢查，一般不通過（）方式進行。

A、書面審查材料

B、實地檢查

C、定期檢驗

D、電話詢查

35.省級局的內部專賣管理監督處的職責要求每半年向國家局報告一次專賣內管工作，（）萬元以上的內部違法違規生產經營問題處理情況要及時上報。

A、5

B、8

C、10

D、15 36.通過對當事人陳述的審查,下列那項不可以作為定案的依據（）。

A、雖無其他有效證據，但當事人陳述的事實清楚

B、與當事人真實意思表示相一致

C、當事人陳述符合邏輯

D、依照有關法定程序取得

37.對卷煙、雪茄煙生產企業卷煙銷售環節的檢查時，發現成品庫銷售出庫數量≠準運證開具數量：需要進一步核實是否存在（）；

A、無證運輸

B、未掃碼出庫

C、超合同銷售

D、無合同銷售

38.（）行政許可是指基于特定事實的出現，而由行政機關依據法定程序收回行政許可證件或者公告行政許可失去效力。

A、撤回

B、撤銷

C、注銷

D、收回

39.申請特種煙草專賣經營企業許可證，無須具備下列條件（）。

A、有與經營特種煙草專賣品業務相適應的資金

B、有固定的經營場所和必要的專業人員

C、符合經營外國煙草專賣品業務合理布局的要求

D、獲得國務院進出口審批

40.在調查取證方案預計完成任務的時間上，不需要考慮的因素是（）。

A、領導的要求

B、案情的復雜程度

C、調查人員的回避

D、工作的難易

41.以下（）許可證不需由國務院煙草專賣行政主管部門審批發放。

A、煙草專賣生產企業

B、煙草專賣批發企業（省內批發）

C、煙草專賣批發企業（跨省批發）

D、特種煙草專賣經營企業

42.市場監管員小李的日常檢查計劃中要求對監管區域內的每月進貨超過20件卷煙的零售戶的訪銷配送情況進行重點檢查，實現對此類零售戶信息的全面掌握，此項屬于市場檢查計劃基本要素中的（）。

A、檢查時間

B、檢查對象

C、檢查內容

D、檢查目的 43.關于無證運輸專賣品，以下敘述不正確的是（）。

A、未辦理煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的 B、重復使用煙草專賣品準運證的

C、證貨不符，超出煙草專賣品準運證規定數量、品種或者規格的部分，少于的不屬于無證運輸

D、使用過期、涂改、復印、傳真、偽造、變造的煙草專賣品準運證的 44.煙草專賣行政許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起（）年。

A、3

B、5

C、10

D、30 45.填寫申請材料接收憑證，用于（）。

A、告知需要補正的材料

B、告知申請人是否受理

C、告知被許可人注銷理由和依據

D、證明申請材料接收情況 46.下列不屬于調查取證方案作用的是（）。

A、有利于保證調查取證工作的依法進行

B、有利于提高調查取證的效率

C、有利于行政處罰決定得到順利履行

D、有利于保障執法人員和相對的人身財產安全 47.對煙葉種植收購調撥企業廢棄煙葉的檢查時，如果發現期初結存廢棄煙葉100噸，當期接受廢棄煙葉50噸，期末庫存廢棄煙葉70噸，則可推算當期發出廢棄煙葉數量為（）。A、100噸

B、70噸

C、50噸

D、80噸 48.按照國家局《關于加強打葉復烤煙葉流通管理的若干規定》，實際調入名晾曬煙200噸，復烤企業最多可以接受調入煙葉的數量（）。

A、200噸

B、201噸

C、202噸

D、203噸 49.下列說法正確的是（）。

A、情報利用貫穿于情報工作的全過程

B、情報利用僅體現在情報的搜集過程中

C、情報利用僅體現在情報的傳遞過程中

D、情報利用僅體現在情報的研究過程中 50.不屬于煙草專賣許可證的是（）。

A、煙草專賣生產企業許可證

B、煙草專賣批發企業許可證

C、煙草專賣零售許可證

D、特種煙草專賣零售許可證 51.關于職業道德的論述中，你認為正確的是（）。

A、加強職業道德能保證企業的正常經營，但總體會減少企業收益

B、加強職業道德能改變人們的思想觀念，但與推進技術進步無關

C、加強職業道德只是一項經營之外的事務，往往會加大企業和員工的負擔

D、職業道德有利于企業提高產品和服務的質量 52.（）配合有關部門組織出口煙葉貨源。

A、中國煙葉生產購銷公司

B、中國煙草國際有限公司

C、國家煙草專賣局

D、省級煙草公司

53.《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》規定，對商業企業卷煙經營定期檢查時，要檢查營銷系統中的客戶信息是否與專賣許可證信息系統中的數據一致，要明確修改（）、調整類別的權限及程序。

A、客戶信息

B、零售戶業態

C、零售戶訂貨數量

D、客戶屬性 54.下列關于聽證報告內容表示錯誤的是（）。

A、聽證報告應寫明聽證的基本情況，包括案由、舉行聽證的時間、地點、聽證參加人的情況等

B、聽證報告應寫明當事人或委托代理人針對煙草專賣行政主管部門認定的違法事實、情節等提出的主要觀點、理由和證據

C、聽證報告應對當事人或委托代理人陳述、申辯的主要內容進行歸納總結，總結聽證各方在事實認定、證據認定以及案件定性上的共同點與分歧

D、聽證報告應當對聽證會各方觀點進行詳細記錄，不應提出案件的處理意見 55.審查生產經營類許可證的申請時，一般應以（）進行。

A、書面方式

B、實地核查方式

C、書面方式與實地核查方式兩者同時使用

D、只使用實地核查方式

56.（）是指：訂購數量排序靠前的少部份客戶訂購了該品牌較大比例的銷量，例如10%的客戶購進了該品牌某一時間段銷售數量的70%以上。

A、超客戶經營能力投放

B、盲目投放

C、違規投放

D、貨源集中客戶投放

57.下列關于新型零售業態對專賣管理的影響，說法錯誤的是（）。

A、連鎖超市零售業態往往由總部統一進貨、統一分配，會與煙草專賣一店一證、不得轄區供貨的要求相沖突

B、連鎖超市經營業態網點眾多，并擁有自身的物流體系，已成為銷售假煙的主要渠道

C、煙酒店零售業態發展速度很快，它們會在一定程度上控制著中小零售業態

D、超市、煙酒商店等零售業態可能會控制卷煙市場價格，給專賣管理帶來一定的困難 58.經營卷煙出口業務的企業必須向國家煙草專賣局申領（）。

A、特種煙草專賣出口經營許可證

B、特種煙草專賣批發企業許可證

C、特種煙草專賣經營企業許可證

D、特種煙草專賣零售許可證

59.涉煙刑事案件移送的接收主體一般為同級（），涉嫌走私犯罪的移送相關海關執法部門查處。

A、公安機關

B、檢察機關

C、法院

D、行政主管部門

60.取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內遺失或損毀許可證的，應當申請補辦許可證，除提交煙草專賣許可證管理類事項申請表外，還須提供下列材料：（）。

A、工商營業執照副本

B、與變更事項相關的證明材料

C、遺失或損毀證明

D、審批機關規定需要提供的其他材料

二、多項選擇題（第61～第100題，選擇正確的答案，將相應的字母填入答題紙內的方框中。錯選、少選、多選，均不得分。每題1分，共40分。）61.情報分析中的數據整合技術主要包括（）。

A、關聯圖技術

B、物品流程圖技術

C、事件流程圖技術

D、行為流程圖技術 62.組成內部專賣管理定期檢查組時，可以抽調（）參加。

A、專賣內管人員

B、財務人員 C、文秘人員 D、信息管理人員 63.業態信息涵蓋了某一業態的（）。

A、經營方式

B、管理模式

C、經營策略

D、經營理念 64.取消從事煙草專賣業務資格的程序包括（）。

A、立案

B、調查取證

C、聽證

D、審批和決定

65.定期檢查是指內部專賣管理監督部門按照（）的要求，為有效地規范行業生產經營秩序，對轄區內的行業內企業煙草專賣品生產經營活動定期開展的監督檢查。A、煙草專賣法律法規

B、行業管理規定

C、行業整頓規范制度

D、內部專賣管理監督制度 66.形成商品買賣行為必須具有（）三個基本要素。

A、人口

B、商品豐富

C、購買力

D、購買欲望 67.在對證人證言進行審查時，主要審查的內容有（）。

A、證人的作證能力

B、證人證言的內容

C、證人證言的形成過程

D、證人的品格、操行

68.《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》規定，卷煙、雪茄煙批發企業購進環節中的（）等屬于定期檢查的重點內容。

A、按合同購進

B、準運證到貨確認

C、掃碼入庫

D、分揀打碼 69.煙草專賣行政主管部門向公安機關移送涉嫌犯罪案件，并附下列材料：（）。

A、涉嫌犯罪案件移送書

B、涉案物品清單

C、涉嫌犯罪案件情況的調查報告，有關檢驗報告或者鑒定結論

D、其他有關涉嫌犯罪的材料

70.市場檢查計劃按對象內容可分為（）。

A、日常市場檢查計劃

B、專項行動檢查計劃 C、綜合市場檢查計劃

D、局部市場檢查計劃 71.廣義的公文是指（）為處理公務而形成的文字材料。

A、黨政機關

B、社會團體

C、企事業單位

D、科研部門 72.對情報利用的途徑，下列說法正確的有（）。

A、情況通報屬于情報利用的傳輸途徑

B、情報利用最常用的一種途徑是查詢途徑

C、對情報進行分類篩選屬于情報利用的加工途徑

D、對情報資料進行鑒別和推理判斷屬于情報利用的分析研究途徑 73.煙草專賣管理人員文明執法的基本要求有（）。

A、手續完備

B、行為合法

C、衣著整潔

D、服務熱情 74.對卷煙、雪茄煙批發企業卷煙經營購進環節檢查需要收集的內控制度包括（）A、卷煙入庫管理制度

B、卷煙倉儲管理制度 C、卷煙到貨確認制度

D、卷煙掃碼制度 75.涉煙案件調查取證方案制定的主體有（）。

A、煙草專賣行政主管部門

B、煙草公司

C、煙草專賣行政主管部門的辦案人員

D、客戶經理 76.依利益的表現形式，民事法律關系的客體，可分為（）。

A、物 B、行為 C、人身權 D、智力成果 77.屬于煙草專賣執法行為“六條禁令”的有（）。

A、嚴禁不出示證件執法或單人執法

B、嚴禁打人罵人和侮辱，危急情況下可暫扣阻礙執行公務的人員

C、嚴禁配備警械執法檢查

D、嚴禁酒后執法或駕駛機動車輛

78.民事法律行為成立的共同要件有（）。

A、有意思表示 B、標的須確定并且可能 C、原因 D、物之交付 79.內部專賣管理監督定期檢查報告的內容包括（）。A、對各被檢查單位專賣內管檢查工作開展情況的評價。

B、對各被檢查單位內部專賣管理監督長效機制以及各被檢查企業內部控制體系建設和運行情況的評價。

C、加強內部專賣管理監督工作的意見和建議。

D、檢查出的問題，分類列出檢查組查出的違規問題，按要求填寫專賣內管檢查定期檢查發現的違規經營問題明細表。

80.虛假到貨確認的主要形式有（）

A、到貨確認的卷煙規格、數量與實物不符。

B、條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作的。C、無碼入庫

D、卷煙上貼的下一的碼段，但在本就提前未經掃碼入庫 81.行政處罰的基本程序是由（）兩部分組成。

A、行政處罰的決定程序

B、一般程序

C、聽證程序

D、行政處罰的執行程序 82.下列（）屬于督查的方式。

A、跟蹤督查

B、重點督查

C、全面督查

D、重點督查 83.案件調查中的情報利用方式有（）。

A、從案到人方式

B、從人到案方式

C、從案到案方式

D、從人到人方式 84.“按訂單組織貨源”堅持以（）為導向。

A、市場需求

B、商業企業需要

C、客戶需求

D、生產企業需要 85.特種煙草經營企業許可證可以由（）煙草專賣行政主管部門發放。

A、國務院

B、省級

C、地市級

D、縣級 86.下列選項屬方案的特點的是（）。

A、針對性

B、可選擇性

C、具體性

D、及時性 87.下列選項屬于按照應用范圍對市場檢查計劃分類的有（）。

A、政策性市場檢查計劃

B、程序性市場檢查計劃

C、日常性市場檢查計劃

D、方法性市場檢查計劃 88.煙草專賣品運輸除具有一般商品運輸的特點外，還有的特點有（）。

A、強制性

B、合法性

C、統一性

D、時限性 89.根據《煙草專賣法》第七條，納入專賣管理范圍的煙葉有（）。

A、烤煙

B、香料煙

C、名晾曬煙

D、白肋煙 90.行政許可的設定權限包括（）。

A、法律

B、行政法規

C、地方性法規

D、市級人民政府制定的規范性文件 91.除司法公正外，（）也是當代中國司法的基本原則。

A、公民在法律面前一律平等 B、以事實為根據，以法律為準繩 C、兩審終審 D、司法機關依法獨立行使職權 92.共同管轄的處理原則包括()。

A、由相關行政機關達成協議或按照慣例解決 B、報請共同的上級行政機關指定管轄

C、依“誰先查處誰處罰”的原則進行，由先立案的行政主體查處 D、爭議雙方解決不成的，報請共同的上一級行政機關指定管轄 93.下列（）屬于申請煙草專賣批發企業許可證應當具備的條件。

A、有與經營煙草專賣品批發業務相適應的資金

B、有固定的經營場所和必要的專業人員

C、符合國家煙草行業產業的政策要求及企業組織結構調整的需要

D、國務院煙草專賣行政主管部門規定的其他條件

94.缺損貨源指在運輸環節因（）等情況導致發貨方與收貨方無法完成交易的卷煙。

A、丟失

B、破損

C、受潮

D、受污 95.在運輸煙葉、復烤煙葉、卷煙過程中（）必須隨貨同行。

A、煙草專賣品準運證

B、煙草專賣品準運證復印件

C、鑒章的購銷合同原件

D、鑒章的購銷合同復印件 96.下列（）屬于聯合執法檢查的依據。

A、《煙草專賣法》第四條

B、《煙草專賣法實施條例》第四條

B、《煙草專賣法實施條例》第四十六條

D、《煙草專賣法實施條例》第五十條 97.對無標志的外國卷煙、出口倒流國產卷煙，有權予以沒收的部門有（）。

A、海關

B、公安

C、煙草

D、質監 98.銷售假冒注冊商標的商品罪，是指明知是假冒他人注冊商標的商品而予以銷售，銷售金額數額較大的行為。“銷售”是指售出假冒商標商品，以下屬于銷售行為的有（）。

A、批發

B、零售

C、代銷

D、抵作貨款或者償還債務 99.屬于煙草專賣行政管理組織聯合執法檢查的主體的有（）。

A、國家煙草專賣局

B、省級煙草專賣局 C、市級煙草專賣局

D、縣級煙草專賣局

100.（）品牌為對卷煙批發企業銷售環節定期檢查中需要重點關注的品牌。A、高價位

B、緊俏

C、滯銷

D、新上市

三、判斷題(第101題～第120題。將判斷結果填入答題紙內的方框中。正確的填“√”，錯誤的填“×”。每題1分，共20分。)101.（）改革工商管理體制，實行工商管理分開，是建立全國統一開放的大市場，對行業內部管理體制進行改革的突破口。

102.（）國務院煙草專賣行政主管部門按照合理布局的要求，會同有關省、自治區、直轄市人民政府依據國家計劃，根據良種化、區域化、規范化的原則制定煙葉種植計劃。

103.（）我國煙草專賣品市場的特點主要有壟斷性、適度性、復雜性、特殊性。104.（）就海上貨物運輸向承運人要求賠償的請求權，時效期間為1年。

105.（）在對卷煙、雪茄煙批發企業零售客戶信息的檢查時，如果營銷系統中的客戶數量>專賣許可證系統的客戶數量，要進一步核實是否存在向虛擬客戶供貨的情形。

106.（）煙草專賣法律責任可分為行政法律責任、民事法律責任和刑事法律責任，其中主要是民事法律責任。

107.（）撤回煙草專賣零售許可的前提是情勢變遷導致該行政許可與公共利益發生沖突。108.（）卷煙、雪茄煙應當在包裝上標注煙堿含量級和“吸煙有害健康”的警句。

109.（）進口卷煙的國內運輸由貨物所在地有權簽發準運證的煙草專賣行政主管部門根據已鑒章的購銷合同簽發準運證。

110.（）對臨時的非經營性區域檢查，當事人不主動配合檢查，要充分做好思想工作，告知拒絕、阻礙執法檢查的后果，兩名以上執法人員出示執法證件后可以依法進行檢查。111.（）復烤企業加工煙葉收取加工費的標準是3100元/噸片煙，從財務環節查詢得知B工業企業2009應支付A復烤企業成品片煙加工費310000元，該批煙葉片煙的出片率為70%，則倒推出的實際加工量為100噸。

112.（）市場調查是管理部門在變幻莫測的市場中，正確把握未來的有力武器。113.（）煙草公司或其委托單位可以根據需要，設立煙葉收購站（點）收購煙葉。114.（）我國當前的零售業態類型仍以食雜店為主，且所占比例每年呈上升趨勢。

115.（）閑置煙機是出于閑置狀態并未辦理報廢手續的國家煙草專賣局在編煙草專用機械。116.（）涉煙情報分析的外部意義在于確定情報來源的可靠性、合法性和確實性。117.（）線索反映的相對人經營的非法卷煙下線規模較大，則線索的價值可能較大。

118.（）對煙葉種植收購調撥企業要重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題，有無不按合同收購、跨區收購煙葉的問題，有無違規銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，有無違反準運證管理規定的問題等。

119.（）行政處罰決定作出后，煙草部門收集到的證據原則上不得作為定案的根據，但證據取得程序合法、內容真實有效的，經合法性審查后仍可作為證據使用。

120.（）對三產公司（直營店）的檢查，主要運用信息化監管的方法開展。

第五篇：高級煙草專賣管理員內部監管技能知識點

內部監管技能知識點概要(2010-09-14 09:18:00)轉載▼ 標簽： 雜談

2009年10月

第一題：重點檢查（10分）

某市煙草專賣局對轄區內X工業企業進行重點檢查時收集到如下信息：

（一）上級部門下達2008年計劃產量為100000萬支；

（二）運輸試制品卷煙50萬支，跨區運輸到甲地，未開具準運證；

（三）企業耗用煙葉定額為8公斤/萬支，2008年實際耗用煙葉960噸；

（四）企業物資部門負責人王某，將少量報廢卷煙紙未經處理銷售給收購廢品的個體戶李某，李某將該批卷煙紙倒賣倒了一下制假窩點；

（五）2008年X企業發放給生產車間效益工資72萬元，該企業按照產量發放效益工資，發放標準為6元/萬支；

（六）該企業2008年使用有效碼段100000萬支，該企業2008年入庫卷煙120000萬支，庫存20000萬支卷煙沒有打碼。1．

如果重點檢查組需要對該企業2008年卷煙生產情況進行檢查，需要對以上哪幾項信息進行分析對比？怎樣分析對比？可初步得出什么結論？（4分）2．

對該企業的違規問題進行定性？（3分）3．

對違規問題怎么進行處理？（3分）答案：

1.需要對第（一）、（三）、（五）、（六）項信息進行分析對比。

從煙葉消耗倒推產量：960噸=960000公斤/8公斤=120000萬支；從效益工資發放倒推產量：72萬元/6元=120000萬支；從煙葉消耗、效益工資發放倒推的產量120000萬支，與企業入庫卷煙量120000萬支相符，超過企業上級部門下達產量與使用有效碼段數量20000萬支。初步判斷該企業2008存在超計劃生產卷煙，無計劃碼段生產卷煙的行為。2.對企業生產方面的問題定性為無計劃碼段生產卷煙；對企業運輸試制煙的行為定性為無證運輸煙草專賣品；對企業報廢處理卷煙紙的行為，定性為違規銷售、處理報廢專賣品。3.對無計劃碼段生產卷煙和違法報廢、處理卷煙紙的行為下發整改通知書責令整改；對企業無證運輸的行為給予行政處罰；企業物資部門負責人王某涉嫌與行業外人員勾結違規處理報廢卷煙紙，移交紀檢監察部門處理。第二題：問題處理（10分）

某省煙草專賣局對轄區的A市煙草公司開展重點檢查，提取了該公司今年以來的卷煙進銷存報表的部分數據和卷煙毛利率數據，部分品牌銷售、庫存數據如下： 單位：萬支

時間段 長江（硬）黃河（軟）寶塔（硬）銷量 庫存量 銷量 庫存量 銷量 庫存量

7月 80 53 152 62 200 100 8月 198 103 62 0 68 98 9月 82 39 0 0 78 113

部分品牌卷煙銷售毛利率數據如下：

時間段 三星（硬）東海（軟）衡山（軟）平均毛利率 10月 19% 10% 15% 16% 11月 18% 9% 16% 15% 12月 19% 15% 16% 17%

經調查，長江（硬）、寶塔（硬）品牌貨源充足，黃河（軟）8月起缺貨，東海（軟）為省內品牌。重點檢查組確定了重點品牌和時間段，并開展了進一步調查，調查發現，某品牌卷煙被集中投放到了與毗鄰的B市金山鎮零售戶，該品牌在A市滯銷，在B市暢銷，投放的卷煙大都被B市的煙販收購走。某品牌卷煙集中抽投放到了銀山鎮，且戶均供應量大都為60條，檢查組走訪該鎮的零售戶，在許可證核定地點沒有找到10戶零售戶的經營攤位；有30戶零售戶反映該品牌卷煙的購進訂單不是其真實需求，也沒有收到該品牌卷煙；另有2戶零售戶的許可證已過期。

1．從卷煙銷售、庫存數據分析，檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（3分）

2．從毛利率數據分析，檢查組應確定哪些品牌及時間段為重點品牌、重點時間段？簡單說明理由。（3分）

3．檢查組對發現的問題應如何定性？（4分）答案：

1.長江（硬）8月份，寶塔（硬）7月份。銷售、庫存異常，個別牌號卷煙當月銷量、庫存為整數，每月銷量在貨源充足情況下變化比較大的為重點品牌和時間段。2.東海（軟）10月份、11月份。

毛利率過低，如省內卷煙低于10%或個別牌號比平均毛利率低5個百分點的為重點品牌和時間段。

3.某品牌卷煙被集中投放到金山鎮的行為，定性為煙販套購賣卷煙提供便利；在許可證核定地點未找到零售戶攤位的行為，定性為虛擬客戶銷售卷煙；客戶反映訂單不是真實需求，未收到卷煙的行為，定性為虛假訂單；向許可證已過期的客戶供貨行為，定性為無證供貨。

2010年4月11日

第一題：問題處理(10分)

2010年1月，甲省煙草專賣局對所轄A市煙草公司2009“兩煙”生產經營開展重點檢查，收集到以下信息：

1、檢查組實地走訪B縣王莊，發現有3戶零售戶的煙草專賣零售許可證于2008年12月31日到期未延續，A市煙草公司仍在正常供貨。

2、A市煙草公司2009年共銷售“中華(全包)”卷煙120萬支，其下屬的六家自營零售店銷售“中華(全包)”卷煙78萬支。

3、A市煙草專賣局于2009年9月查獲一起無證運輸卷煙案件，查扣卷煙8萬支，案值2．7萬元。A市煙草專賣局按規定委托A市煙草公司對該批卷煙予以收購。A市煙草公司未將其納入卷煙銷售系統入網銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶。

4、A市煙草公司為了加強煙葉收購工作，2009年7月設立了B縣王莊煙葉收購站和C縣張村煙葉收購站，12月向甲省煙草專賣局報告審批。

5、甲省煙草專賣局2009年下達A市煙葉種植收購計劃21.2萬擔，A市煙草公司將計劃分解到三個產煙葉縣，其中B縣8.5萬擔、C縣6.7萬擔、D縣6.3萬擔，各縣按照分解計劃與煙農簽定了種植收購合同。

在此案例中，A市煙草公司“兩煙”生產經營中存在哪些問題，應如何定性?(10分)答案：

1、A市煙草公司對B縣王莊3戶到期未延續零售戶正常供貨的問題，(1分)定性為無證供貨；(1分)；

2、A市煙草公司對下屬的六家自營零售店銷售“中華(全包)”卷煙78萬支的問題，(1分)定性為向自營店傾斜貨源；(1分)

3、A市煙草公司未將罰沒煙納入卷煙銷售系統銷售，將該批卷煙銷售給個別卷煙零售戶的問題，(1分)定性為違規處理罰沒卷煙；(1分)

4、A市煙草公司設立煙葉收購站(點)未經省局批準的問題，(1分)定性為擅自設立收購站(點)：(1分)

5、A市煙草公司與煙農的合同簽訂數量超過省局下達的煙葉種植收購計劃的問題，(1分)定性為超計劃種植煙葉。(1分)

第二題：重點檢查(10分)

某省局內管處在對某煙葉收購站進行檢查時，從收集的材料分析，經調閱收購站微機系統數據，并經實地核查，發現某煙農簽訂種植合同為5畝，約定收購數量為750公斤，該煙農實際種植面積為10畝，實際收購量為1500公斤。

請根據以上案例回答：

1、對煙葉種植收購調撥企業檢查的要點是什么?(6分)

2、該案例存在哪些不規范經營的問題?該如何定性?(4分)答案：

1、檢查要點：煙葉生產、收購、調撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準運證開具使用以及報廢處理等情況，(2分)重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題，(1分)有無不按合同收購、跨區收購煙葉的問題，(1分)有無違規銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，(1分)有無違反準運證管理規定的問題等。(1分)

2、存在的不規范經營問題是，超過與煙農簽定的種植合同約定數量收購煙葉；(2分)該問題應定性為超合同約定收購煙葉。(2分)

2010年7月11日 第一題：問題處理

甲省煙草專賣局對A卷煙企業開展重點檢查，收集到以下信息：

1.A卷煙工業企業生產計劃40萬箱，實際生產40萬箱。其中六月份計劃生產3.5萬箱，實際生產3.8萬箱；12月份生產計劃3.8萬箱，實際生產4.2萬箱。

2.A卷煙工業企業委托B企業加工濾嘴棒，全年簽訂合同加工580萬支，實際加工595萬支。

3.A卷煙工業企業10月份自行聯系大修進口包專機組一臺，為按規定審批。4.A卷煙工業企業為開展省外促銷，營銷中心營銷員自帶卷煙開展促銷活動。

5.A卷煙工業企業全年8次銷毀報廢的煙草專賣品，其中三次未向當地煙草專賣局報告，當地煙草專賣局也為派員到現場監督銷毀。

此案例中，A卷煙工業企業存在哪些問題？應如何定性？ 答案：

1、超月度進度生產卷煙

2、超合同委托加工煙草專賣品

3、煙草專用機械大修管理不規范

4、卷煙促銷方式不規范

5、未經專賣部門監督銷毀煙草專賣品 第二題：重點檢查

甲省煙草專賣局對下轄A市煙草公司開展重點檢查，手機了卷煙進校存報表，部分品牌銷售、庫存數據如下：

1.從卷煙銷售、庫存數據分析，應確定哪些品牌及時間段為重點牌號及其對應的重點時間段？

2.除了卷煙銷售、庫存數據外，還可以從什么數據判斷出重點牌號？簡單說明理由。3.對卷煙、雪茄煙批發企業開張重點監查，價差要點是什么？ 答案：

1、卷煙C：5月

卷煙A：4月

2、毛利率過低（如省內卷煙低于10%或個別牌號比平均毛利率低5 個百分點）

3、卷煙購進、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準運證到貨確認、掃碼等情況，重點檢查有無違規購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼有關規定的問題，有無拆單分攤、假入網、超許可范圍銷售卷煙的問題

內容概要

一、重點檢查的對象和內容

重點檢查的對象是指行業內所有依法取得煙草專賣許可證，從事煙草專賣品生產、銷售和進出口業務的企業。

（此處只能結合其他內容考察，記憶時只需記住重點檢查的對象是行業內企業）

二、對卷煙、雪茄煙批發企業重點檢查的要點及重點是什么？

檢查要點：卷煙購進、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準運證到貨確認、掃碼等情況，重點檢查有無違規購進卷煙的問題，有無虛假確認的問題，有無違反掃碼有關規定的問題，有無拆單分攤、假入網、超許可范圍銷售卷煙的問題。

三、對卷煙購進環節檢查需收集的材料和檢查方法

（1）需收集的材料：卷煙倉庫保管賬、入庫手續及驗收單等原始憑證；月購銷存報表；卷煙貨款結算手續及憑證、現金日記賬、三產公司賬、月到貨確認數據、月掃碼入庫數據。（2）檢查方法

從卷煙入庫驗收手續及憑證的數據（倉庫保管賬或倉儲管理系統）方面進行匯總，并和企業綜合部門提報的卷煙購進量、省外卷煙購進量、省內卷煙購進量進行對比；再將核實的數據同卷煙到貨確認量、一號工程掃碼量進行對比，如有差異，查明具體情況及其原因，并作好記錄。

檢查準運證到貨確認、購銷合同、掃碼入庫等手續，看是否存在違規購進卷煙、虛假確認、違反掃碼有關規定等問題。要注意把到貨確認日期同驗收入庫日期進行對比，看是否存在虛假到貨確認和違反卷煙掃碼有關規定的問題。（虛假到貨確認指的是貨未到而進行到貨確認操作，主要形式：到貨確認的卷煙規格、數量與實物不符；條形碼與實物分離，在無實物情況，進行到貨確認操作的。）

財務從增值稅票方面核實卷煙購進數據；檢查卷煙貨款結算手續、與工業企業的往來賬目（每筆付款是否有對應的合同和增值稅票），同時檢查有無大額現金往來。結論：是否存在虛假確認、違反掃碼規定的問題。

四、什么是虛假到貨確認？其主要表現形式是什么？

（二、三題記憶要點：首先記住卷煙購進環節三種問題：違規購進卷煙、虛假到貨確認、違反掃碼規定。然后記憶如何檢查發現這三種問題。如何考：見技能練習一）

五、對卷煙銷售業務的檢查需要收集的材料及檢查三步驟（1）要收集的材料

①卷煙倉庫保管賬、出庫手續及領貨單等原始憑證；②月購銷存報表；③卷煙貨款繳存憑證

及日記賬；④業務系統訪銷配送數據、訪銷配送小票；⑤三產公司或直營商店訂貨單；⑥省級局下發卷煙價格文件和對卷煙配送數量限制的規定。（2）檢查方法

按 100%入網銷售的標準，從訪銷配送記錄、卷煙出庫、卷煙銷售貨款回籠等方面對商業企業卷煙銷售業務進行檢查，查找拆單分攤、假入網、超許可范圍銷售卷煙等問題。檢查三步驟：

第一步，了解商業企業卷煙銷售基本情況 第二步，查找疑點，確定重點。第三步，核實問題。

六、卷煙銷售環節如何確定重點牌號、重點時間段和重點訂單

分析月進銷存報表，重點是報表中各牌號卷煙的毛利率、銷售和庫存情況，如果毛利率過低（如省內卷煙低于 10%或個別牌號比平均毛利率低 5 個百分點）或銷售、庫存異常（個別牌號卷煙當月銷量、庫存為整數，每月銷量在貨源充足情況下變化比較大的），作為重點牌號；

找出重點牌號對應的異常銷售月份作為重點時間段。

直接從微機中調出分公司抽查時間段內訪銷記錄，按訂單數量或金額進行排序，選擇數量、金額大的訂單，比如單次訂單數量排序的前 50，或 10%零售戶的訂貨量在 60%以上的品牌，補貨量占總銷量 40%以上的品牌，以及相同時間數量整齊的訂單，作為重點訂單（重點品牌）。

七、對違反價格規定問題的檢查

問題：是否有不按價格、低于最低限價規定銷售卷煙的情況。方法：查看業務系統和財務報表，比照價格規定。

八、對“三產”公司和直營商店銷售的檢查 問題：是否存在批發行為。

方法：查看“三產”公司和直營商店進銷存賬目，看卷煙購進的數量、牌號以及銷售、價格情況。

（四、五、六小結。銷售環節的主要檢查內容：拆單分攤、假入網、體外循環、超許可范圍銷售卷煙、不按價格、低于限價銷售卷煙、直營店批發。各個內容的檢查方法。考查方式見技能l練習二、三、四）

九、對煙葉種植收購調撥企業檢查要點和重點

檢查要點：煙葉生產、收購、調撥、銷售、庫存、購銷合同簽訂、準運證開具使用以及報廢處理等情況，重點檢查有無超計劃種植煙葉的問題，有無不按合同收購、跨區收購煙葉的問題，有無違規銷售煙葉、報廢處理煙葉的問題，有無違反準運證管理規定的問題等。

十、對煙葉生產環節的檢查

（1）需要收集的材料：省級局下達的煙葉種植面積、收購數量和市局分配下達各縣的煙葉種植面積、收購數量；合同簽訂標準（公斤/畝）；微機入網的煙葉合同和綜合資料；XX年市（縣）煙葉面積、交售量簽訂的方法、要求和依據；合同發放登記及其有關原始憑證。（2）檢查要點

計算超計劃種植面積（合同簽訂面積-計劃種植面積），超合同收購數量（實際收購數量-計劃種植數量）；

計算實際單產，看是否與當地煙葉種植水平一致。

檢查合同管理情況。抽查合同簽訂的原始記錄，看煙葉合同簽訂是否執行、管理是否到位，煙葉合同管理自查是否符合要求。有無煙葉合同的不規范管理問題，如：虛假合同；空白合同；合同丟失；煙農合同簽訂的煙葉面積、交售量不實而出現的超、欠問題。

（八、九小結。第八主要包括種植、收購、銷售和運輸四個方面的問題。生產環節的主要問題是不按計劃合同種植收購以及合同管理不規范，主要檢查方法是計算面積和數量、計算單產、抽查合同簽訂情況）

十一、對煙葉收購環節的檢查（1）需要收集的材料（2）檢查方法 查看倉庫保管賬。

檢查異常收購情況，從業務系統看異常交售。根據線索檢查原始憑證。

財務檢查：煤炭支出憑證

大額資金撥付和每日資金撥付

結論：有無不按合同收購、跨區收購煙葉的問題，問題發生的時間和涉及的數量。（先分析問題，找出檢查方法，檢查方法中分解各包含的幾種情形，參考技能題六）

十二、對煙葉調撥環節的檢查

檢查倉庫保管賬，核算出庫情況（主要針對數據不平衡的廠家）。檢查合同和準運證，核對數量并檢查手續是否齊全；檢查煙葉原始調撥憑證，是否有無合同、無準運證或合同、準運證與實物不符、準運證開具時間和調撥時間不符的情況，對不相符的情況做好記錄。

在財務方面主要檢查市、縣級公司煙葉結算收入憑條，看煙葉款結算是否全部經過煙葉專戶結算，是否有大額現金入賬，對未經過專戶結算的，通過原始憑證找出結算的時間、數量、來款的單位，看煙葉是否銷售給無經營權的單位或個人，并做好記錄。（問題定性：無合同調撥

將煙葉銷售給無經營權的單位或個人

調撥手續不全

不實行專戶結算；如何檢查發現上述問題，參考技能練習題七）

十三、對卷煙生產計劃執行的檢查

1、檢查重點：從原輔材料耗用、財務入賬憑證、效益工資發放等多個環節相互印證，了解企業真實生產、消耗、庫存情況，來檢查企業生產計劃的執行情況，有無超計劃生產或瞞產。

2、檢查方法：

匯總機臺原始臺帳（或生產車間報表）產量，與企業綜合部門上報產量對比，看是否一致。

核對成品庫進出庫臺帳，檢查入庫量和打碼量是否一致，出庫量和掃碼量是否一致。從財務、原料方面核算產量，看是否與其他數據一致。檢查原輔材料使用情況，推算企業實際產量。

3、檢查結論：得出企業真實產量，是否存在超進度、超計劃生產問題，超進度、超計劃的具體數量。

（檢查方法展開，結合表格分析，結合技能題八）

十四、銷售環節檢查的內容及要點

（1）需要收集的材料：卷煙購銷合同、企業綜合部門卷煙銷售報表及明細賬、成品庫卷煙出庫匯總表、財務部門卷煙貨款接收情況，有無促銷用煙；省局提供準運證、攜帶證開具數量。

（2）檢查方法

核對購銷合同、企業綜合部門卷煙銷售報表、成品庫卷煙出庫匯總表、掃碼數量，看是否一致，不一致說明原因。成品出庫量如果大于購銷合同執行數量，要檢查卷煙銷售明細賬，看是否存在向無批發許可證企業銷售卷煙的行為；省外煙銷售數量和準運證開具數量不一致的，要分省或分訂貨單位進行統計；抽查準運證、合同等手續是否齊全。財務檢查卷煙貨款往來賬目，有沒有現金支付貨款；銷售卷煙的來款單位是否都是行業內持

有批發許可證的企業。

十五、卷煙、雪茄煙生產企業常見問題定性 1.生產、計劃、打（掃）碼方面（1）無計劃、碼段生產卷煙

現象：超計劃生產卷煙；超月度進度生產卷煙；超備貨計劃生產卷煙；庫存未打碼卷煙。如果企業當年實際產量大于計劃下達量，為超計劃生產；如果企業當年實際生產量未超全年計劃下達量，但月度實際生產量大于了當期計劃下達量，為超月度進度生產；如果企業獲得了提前備貨的批準文件，但實際生產量大于了批準提前備貨的數量，為超備貨計劃生產卷煙；實地核查成品庫，發現有未打碼的卷煙，首先需要查證原因，原因不明的，為庫存未打碼卷煙。（2）“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入計劃、未打碼

現象：生產的“福、樣、促、試”卷煙、雪茄煙未列入生產計劃，也未打碼，直接由使用管理部門從生產車間領走。（3）違反打、掃碼規定

現象：卷煙未經打碼入庫，未經掃碼出庫。2.原料、輔料、煙草專用機械管理（1）從無資質單位購進專賣品

現象：從沒有煙葉經營資格的單位購進煙葉；從沒有生產許可證的單位購進卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械等。（2）無合同購進專賣品 現象：購進煙草專賣品按規范要求需要審批的未取得審批文件;購進煙草專賣品按規范要求需要簽訂網上合同的未簽訂網上合同;從無資質單位購進煙草專賣品;從有資質單位購進煙草專賣品但未簽訂合同。（3）超合同購進煙草專賣品

現象：購進煙草專賣品雖然按規范要求簽訂了合同,但實際購進量超過了合同簽訂量.（4）委托無證單位加工煙草專賣品

現象：委托具有法人資格的單位加工煙葉、嘴棒等煙草專賣品，該單位未取得煙草專賣生產企業許可證，或雖然以前取得了許可證，但許可證已過期失效。（5）無合同委托加工煙草專賣品

現象：委托加工煙草專賣品按規范要求需要簽訂網上合同的未簽訂網上合同;委托有資質單位加工煙草專賣品但未簽訂合同；委托有資質單位加工煙草專賣品在正式合同簽訂前已經開始加工。

（6）超合同委托加工煙草專賣品

現象：委托加工煙草專賣品雖然按規范要求簽訂了合同,但實際加工量超過了合同簽訂量。（7）煙草專用機械大修管理不規范 現象：按規范要求需要審批的大修未取得審批文件；委托無煙草專用機械大修資質的單位進行大修；委托有煙草專用機械大修資質的單位進行大修但未簽訂大修合同；借大修之名，以“以舊換新”形式，更換煙草專用機械。（8）專賣品倉儲管理不規范

現象：專賣品庫存賬與庫存實物、財務賬之間數量不符。（9）違規銷售（調劑）煙草專賣品

現象：沒有經上級部門批準，擅自將煙葉、煙絲、卷煙紙、絲束、嘴棒、煙草專用機械進行銷售或調劑的。

3.卷煙銷售（調撥）方面

（1）無合同銷售卷煙

現象：向行業內取得卷煙批發許可證的單位銷售卷煙，但未簽定合同。（2）非正常渠道銷售卷煙

現象：將卷煙銷售給未取得煙草批發許可證的企業或個人;卷煙未經掃碼出庫。（3）卷煙促銷方式不規范。

現象：自帶卷煙開展卷煙促銷活動；以卷煙促銷名義開展卷煙經營活動等。

十六、卷煙、雪茄煙批發企業常見問題定性 1.卷煙購進方面

（1）從無資質單位購進卷煙

現象：從無煙草專賣生產企業許可證或批發企業許可證的企業購進卷煙。（2）無合同購進卷煙

現象：無合同從卷煙生產企業或批發企業購進卷煙；超合同（數量、品牌、規格）購進卷煙。（3）虛假到貨確認

現象：實物沒有入庫，卻在網上做到貨確認的；有實物入庫，但實際入庫數量、品牌、規格與到貨確認的數量、品牌、規格情況不符。（4）違反掃碼規定

現象：到貨卷煙未經掃碼入庫。2.卷煙銷售方面

（1）超許可范圍銷售卷煙

現象：在煙草專賣批發企業許可證規定的許可范圍外銷售卷煙。（2）無證供貨 現象：向轄區內未取得煙草專賣零售許可證的單位或個人銷售卷煙；包括向煙草專賣零售許可證已經失效的單位和個人銷售卷煙。（3）虛假訂單

現象：虛假訂單是指已經生成訂單，但是零售戶并未收到訂單顯示卷煙的情況。（4）虛擬客戶銷售卷煙

現象：虛擬客戶是指零售戶不存在，但仍在對其銷售卷煙的情況。虛擬客戶的情況一般可分為三類： 一是編造事實上不存在的零售戶，二是利用實際停止營業但未辦理停業、歇業、注銷手續的卷煙零售戶名義，編造訪銷記錄，三是利用虛擬客戶辦理特殊卷煙供應。（5）超限量供貨

現象：營銷部門違反規定的供貨限量向零售戶銷售卷煙。包括全月總量超限量、單次供貨超限量、單品牌供貨超限量。

（6）為煙販套購倒賣卷煙提供便利

現象：卷煙、雪茄煙批發企業采取集中時間、線路投放卷煙、組合銷售、協議銷售、集中出庫等形式，為煙販收購卷煙提供方便的違規行為。（7）違規處理罰沒卷煙

現象：罰沒卷煙處理的價格、渠道、審批程序違反規定。3.特供煙、自營店、連鎖店方面（1）特供煙管理不規范

現象：未建立特供煙制度；未建立特供煙臺帳；未保留特供煙原始憑據，不能證明特供煙流向；特供煙占該品牌總銷量較大比例；特供煙總量較大，品牌分布過多，包括有低檔煙、滯銷煙。

（2）自營店無證批發銷售卷煙

現象：自營店單次銷售卷煙超過 50 條。（3）向自營店傾斜貨源

現象：將某些品牌卷煙集中向自營店銷售，銷售數量在該品牌總銷量中比重較大，且超出了自營店零售能力。

（4）對連鎖店供貨不規范

現象：對連鎖店的卷煙銷售只針對總店，再由連鎖總店自行配送到各分店。

十七、煙葉種植收購調撥企業常見問題定性 1.煙葉計劃種植、合同簽定方面（1）超計劃種植煙葉 現象：與煙農簽定的煙葉種植面積合同總量超過計劃下達的種植面積，合同約定的收購總量超過計劃下達數量。

（2）虛簽煙葉種植收購合同

現象：虛擬或假冒煙農名義簽定煙葉種植收購合同。（3）煙葉合同管理不規范

現象：煙葉種植收購合同事項不全，如沒有約定種植面積；合同有隨意涂改現象；煙葉合同調整手續不規范。2.煙葉收購方面

（1）擅自設立收購站（點）

現象：沒有經過省級局批準擅自設立煙葉收購站（點）。（2）超計劃收購煙葉

現象：超過上級下達的煙葉種植收購計劃數量收購煙葉。（3）超合同約定收購煙葉

現象：超過與煙農簽定的種植合同約定數量收購煙葉。（4）無合同收購煙葉

現象：收購未簽定合同煙農或煙販的煙葉；超過合同約定數量收購煙葉，超過部份屬于無合同收購；跨區收購煙葉，屬于無合同收購。將其他渠道收購的煙葉假借煙農名義和收購合同進行收購，屬于無合同收購。3.煙葉銷售、調撥方面（1）無合同銷售煙葉

現象：銷售煙葉給行業內有接受煙葉資質的單位，但未簽定合同；簽定了合同，但超過合同數量銷售，超過部分屬于無合同銷售煙葉。（2）體外循環銷售煙葉

現象：將煙葉銷售給了無煙葉接受資質的單位或個人。（3）煙葉貨款結算不規范

現象：對煙葉調入、調出貨款的結算沒有通過煙葉專用帳戶進行。

十八、煙葉復烤加工企業常見問題定性 1.超許可范圍經營

現象：超出煙草專賣生產企業許可證許可范圍經營煙葉。如許可范圍為復烤加工，但開展了自營業務。

2.無合同調進煙葉

現象：調進煙葉存在未簽定合同的情況。超合同約定數量調進煙葉，超量部分屬于無合同調進煙葉。

3.無合同加工煙葉

現象：為行業內外的單位和個人加工煙葉，未簽定加工合同；簽定了加工合同，但實際加工數量超過了合同數量的，超過部分屬于無合同加工煙葉；簽定了加工協議，但未簽訂加工合同的，屬于無合同加工。在合同正式簽訂前就進行了加工行為的，屬于無合同加工。4.非正常渠道銷售原煙或片煙

現象：將用于委托加工的原煙和片煙等，自行銷售給其他單位或個人。

十九、其他行業內生產經營企業常見問題定性 1.非正常渠道銷售

現象：向無資質的單位銷售“煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品。2.無合同銷售

現象：銷售“煙機、卷煙紙、絲束、嘴棒”等煙草專賣品，未簽定合同。或者簽定有合同，但超出合同約定的數量銷售，超出部分屬于無合同銷售煙草專賣品。

二十、煙草專賣品報廢銷毀常見問題定性 1.未經專賣部門監督銷毀煙草專賣品

現象：未在屬地煙草專賣行政主管部門的監督下，銷毀報廢的“卷煙、煙葉、煙末、絲束、嘴棒、卷煙紙”等煙草專賣品。銷毀報廢的煙草專用機械，未在省級煙草專賣部門的監督下進行。

2.違規銷售、處理報廢專賣品 現象：將報廢的煙草專賣品銷售給行業外無煙草生產許可證的單位和個人；將報廢的煙草專賣品未經徹底處理進行銷售、變賣。二

十一、煙草專賣品準運證常見問題定性 1.無證運輸煙草專賣品

現象：未辦理煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的；煙草專賣品準運證沒有隨貨同行的；重復使用煙草專賣品準運證的；證貨不符，超出或者少于煙草專賣品準運證規定數量、品種或者規格的部分；使用過期、涂改、復印、傳真、偽造、變造的煙草專賣品準運證的；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的；無煙草專賣品準運證又無法提供在當地購買煙草專賣品的有效證明的；無煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品的其他行為。持有煙草專賣品準運證但實際改變到貨地點的，或者運輸煙葉、復烤煙葉、卷煙過程中鑒章的購銷合同原件(出口合同除外)沒有隨貨同行的，均視為無煙草專賣品準運證運輸。2.準運證管理不規范

現象：準運證辦理審批不嚴格，手續不規范；煙草專賣品運輸“一證多車”行為；貨物抵達目的地時，調入方驗貨無誤后，未及時在準運證上加蓋“貨已收訖”印章，未及時做到貨確認。

二十二、內部專賣管理監督部門對一般違法違規問題進行處理的方式主要有哪些

（一）責令整改

（二）行政處罰

（三）對問題的移送

二十三、內部專賣管理監督問題的移送渠道有哪些 1.向其他煙草專賣行政主管部門移送 2.向紀檢監察部門移送 3.向司法部門移送