第一篇：北京市人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強市屬國有企業經濟責任審計工作的指導意見

京國資發?2010?22號

北京市人民政府國有資產監督管理委員會 關于進一步加強市屬國有企業經濟責任

審計工作的指導意見

各企（事）業單位：

為了深入開展經濟責任審計工作，建立健全市屬國有企業經濟責任體系，有效防范經營風險和促進國有資本增值保值，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、市委、市政府《關于進一步加強本市經濟責任審計工作的意見》，結合工作實際，現就進一步加強市屬國有企（事）業單位（以下簡稱“企業”）經濟責任審計工作提出如下意見：

2關組織實施經濟責任審計；市國資委管理（任命）的企業法定代表人由市國資委組織實施經濟責任審計；董事會選聘的總經理、企業副職等高級管理人員，由董事會組織實施經濟責任審計；企業對全資、控股子企業負責人和派出的國有產權代表組織實施經濟責任審計。企業組織實施的經濟責任審計結果，應當報市國資委備案。

（二）建立長效機制，全面開展經濟責任審計。為履行市委、市政府賦予的職責，市國資委在堅持“凡離（職）必審、凡退（出）必審”的基礎上，即：企業負責人任期屆滿或者任期內辦理調任、免職、辭職、退休等事項，以及企業退出一級層面管理時，實施經濟責任審計，以三年為一個周期，對管理（任命）的企業負責人實施經濟責任審計，形成滾動運轉的長效審計機制；同時，積極配合市相關部門開展好企業審計工作。

企業應當制訂經濟責任審計規劃和年度工作計劃，按照《北京市國有及國有控股企業經濟責任審計管理暫行辦法》規定的審計內容，開展好經濟責任審計工作；在認真做好離任審計工作的同時，還應當將審計監督關口前移，積極開展任中經濟責任審計，將離任審計與任中審計、事后監督與事中監督有機結合起來，做到未經審計，不得解除相關人員經濟責任，不得兌現離任企業負責人的延期績效年薪。

（三）督促問題整改，重視審計成果運用。企業應當抓好經濟責任審計揭示問題的整改工作，認真落實市國資委、市審計局的審計意見和決定，制訂切實可行的整改措施，形成審計揭示問題、整改促進管理的良性循環。企業應當建立審計整改督辦制度，針對審計發現的問題，查找管理漏洞，確定整改時限、整改責任人，跟蹤檢查審計結果的落實情況。企業應當建立經濟責任審計成果轉化運用機制，把審計結果與相關人員選拔、任用、考核工作有機結合，審計結果應當作為業績考核、獎懲和職務任免的重要依據，納入企業人員管理（廉政）檔案。企業還應當積極探索建立審計結果公告制度，借助企業簡報等媒介定期或不定期地公布審計結果，不斷提高經濟責任審計工作的透明度，發揮審計監督的警示作用。

（四）加強責任追究，落實相關人員經濟責任。正確劃分企業負責人承擔的直接責任、主管責任和領導責任，確定企業負責人主管責任、領導責任的同時，必須明確直接責任人。對違反國家法律法規和規定以及企業規章制度，未履行或者未正確履行職責造成企業資產損失的，按照一般資產損失、重大資產損失、特別重大資產損失的界限，嚴肅追究相關人員的責任。

四、工作要求

（一）加強審計工作領導。企業應當高度重視經濟責任審計工作，按照現代公司治理和全面風險管理的要求，在董事會下設審計委員會，企業主要負責人應當主管審計工作；結合企業實際，完善經濟責任審計制度；合理確定經濟責任審計范圍，科學制訂審計計劃，統籌安排離任、任中經濟責任審計項目，推進審計工作制度化、規范化、科學化。

（二）加強審計機構建設。企業應當建立符合不相容職務分離

第二篇：2010北京市人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強市屬國有企業內部審計工作的指導意見（本站推薦）

北京市人民政府國有資產監督管理委員會關于進一步加強市屬國有企

業內部審計工作的指導意見

2012-04-05 10:02:07 各企（事）業單位：

為加強企業內部控制制度建設，促進完善公司治理，提高經營管理水平，增強風險防范意識，深入貫徹市委、市政府《關于進一步加強本市經濟責任審計工作的意見》，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律法規規定，參照《企業內部控制基本規范》、《中國內部審計準則》等有關內容，結合市國資委監管企（事）業單位（以下簡稱“企業”）實際，制定本意見。

一、充分認識加強企業內部審計工作的重要意義

隨著國有資產管理體制的不斷完善，企業內部資源重組不斷深化，企業發展戰略和方向進一步明確，國有資本證券化進一步推進，對企業內部審計工作提出了新的要求。內部審計作為企業內部獨立、客觀開展的監督、評價和咨詢活動，審查和評價企業的經營活動、風險管理及內部控制的適當性、合法性和有效性，已成為企業監督控制體系中必不可少的組成部分。

進一步加強企業內部審計工作，是深化國有資產監督管理、實現國有資產保值增值的迫切需要，是完善現代企業制度、健全企業內部控制不可或缺的重要環節，是企業依法經營、規范管理、防范風險的重要手段，是推動企業轉變經濟發展方式、增強核心競爭力的重要保障。市屬國有企業要從發展壯大首都國有經濟的戰略高度，深刻認識加強內部審計工作的重要意義，切實增強推進企業內部審計工作的緊迫感、責任感和自覺性。

二、企業內部審計工作的指導思想和總體目標

企業內部審計工作的指導思想：以科學發展觀為統領，緊密圍繞企業發展戰略和經營目標，充分發揮內部審計的監督、評價和服務職能，以規范管理、防范風險、提高效益為宗旨，推動企業轉變經濟發展方式，促進健康、可持續發展。

企業內部審計工作的總體目標：建立健全企業內部監督機制和風險控制制度，維護國有企業合法權益，提高國有資本運營效率和效益，將內部審計建設成為現代企業科學管理的重要工具。

三、加強內部審計工作的具體措施

（一）規范設置內部審計機構

內部審計機構是企業開展內部審計工作的基礎，是建立健全企業內部監督、風險控制制度的重要組織保障。企業應當獨立設置內部審計機構；依據完善公司治理、完備內部控制的要求，在董事會下設立審計委員會。企業內部審計機構依據國家有關規定開展內部審計工作，直接對董事會負責，并接受審計委員會的監督指導。未建立董事會的企業，主要負責人應當主管內部審計工作。

全資、控股子企業也應當獨立設置內部審計機構或配備專職審計人員（一般不少于2人）。

（二）健全內部審計工作職責

企業內部審計工作應當在監督、評價、服務的基礎上，為國有資產保值增值服務，工作范圍全面覆蓋全資、控股子企業和主要業務部門、重要經營管理事項。

企業內部審計工作職責應當包括：

1.對本企業及子企業的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監督；

2.組織開展企業主要部門負責人、子企業負責人任期或定期經濟責任審計，以三年為一個審計周期，形成滾動運轉的長效機制；

3.組織對發生重大財務異常情況的子企業進行專項審計； 4.對重要經濟合同、經營決策、基本建設等重大經營活動進行檢查；

5.定期組織對委托理財、證券及期貨投資、擔保等高風險業務開展審計；

6.參與企業內部控制體系建設，開展內部控制有效性的評價； 7.參與企業選擇、評估、更換外部審計機構等。

（三）完善內部審計工作制度

企業應當強化內部審計管理，制定內部審計規劃，完善內部審計制度，健全審計工作程序。內部審計規劃應當納入企業戰略規劃和風險防范體系；完善內部審計制度，明確內部審計機構的職責和權限、工作流程、人員要求等；健全合理高效的工作機制，重點完善審計結果向董事會報告、審計問題整改、結果運用和結果公開等制度。

企業應當為內部審計機構參與經營管理提供必要的條件，在財務預算中安排內部審計工作經費，內部審計機構負責人可以參加企業有關經營和財務管理的會議。

每年1月底前，企業應當向市國資委報送上審計工作總結和本工作計劃；企業開展的經濟責任審計項目應當在審計報告正式印發后7個工作日內，報市國資委備案。

（四）著力加強審計隊伍建設

企業內部審計人員應當具備審計、會計、法律、經濟管理、工程技術等相關專業知識，具有較強的組織協調、綜合分析、專業判斷能力。企業要注重內部審計人員的培養工作，將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。各級內部審計機構負責人的崗位變動，應當報上一級單位備案。

企業應當建立內部審計責任追究制度，對于內部審計人員玩忽職守，出現重大審計事項錯漏、重大線索遺失和對重大違紀、違法事項不披露的或者未按規定履行審計工作職責的，要追究審計人員責任。企業應當建立內部審計質量考評體系，本著定性與定量相結合、激勵和約束相結合的原則，定期考核內部審計人員及其工作,切實提高內部審計工作質量。企業應當加強內部審計人員的后續教育，保證每年必要的培訓時間，構建復合型的內部審計隊伍。

四、切實加強對企業內部審計工作的領導

市國資委將定期開展企業內部審計工作情況的檢查，掌握工作動態；內部審計工作開展情況將作為企業負責人經濟責任審計的評價內容之一。各企業應當按照市國資委的統一部署和要求，高度重視內部審計工作，加強領導，認真落實；營造良好的工作環境，支持內部審計機構及人員履行職責，對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內部審計人員，企業應當給予表彰或獎勵；傾聽內部審計機構的意見和建議，綜合運用審計成果，完善內部控制體系，切實提高經營管理水平。

二○一○年十一月二十二日

第三篇：2011年經濟責任審計工作指導意見

2011年全市經濟責任審計工作指導意見

2011年，全市經濟責任審計工作要認真貫徹落實中辦、國辦《黨政主要領導干部和國有企業主要領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號，以下簡稱《規定》）和全省審計工作會議和經濟責任審計工作會議精神，以引導和促進領導干部貫徹落實科學發展觀、樹立正確的政績觀和守法守紀守規盡責為目標，積極推進審計工作轉型，深化審計內容，不斷提高審計工作質量。

一、認真學習宣傳《規定》，努力把握《規定》新要求。兩辦《規定》的頒布，是貫徹落實黨的十七大和十七屆四中、五中全會精神的重要舉措，是經濟責任審計經驗總結和法規制度建設的重要成果，是經濟責任審計工作進入新的發展階段的重要標志。學習宣傳好《規定》，擴大經濟責任的社會影響，營造良好的審計環境，是各級審計機關當前和今后一個時期的一項重要任務。全體經濟責任審計人員要認真研讀原文，逐條理解，深刻把握《規定》的內涵；要通過報紙、電臺、門戶網站等多種平臺和以知識問答的形式制作宣傳冊等多種形式宣傳《規定》，使社會各界更加了解經濟責任審計規定，更加支持審計工作；要認真總結近幾年經濟責任審計工作經驗，對照規定分析存在問題，找準強化和改進經濟責任審計工作的著力點。

二、全面貫徹落實《規定》，深入開展經濟責任審計工作。兩辦《規定》對經濟責任審計的對象、審計計劃、組織協調、審計內容、審計實施、審計評價、責任界定和結果運用等作出了具體的規定，要在經濟責任審計工作中，認真對照《規定》，加強領導，規范操作。

（一）繼續加強與相關部門的交流與協作。經濟責任審計是利用專業手段和技術方法與紀檢組織等部門共同完成的工作，要以貫徹落實《規定》為契機，進一步加強相關部門之間聯系與溝通，深化審計內容、促進審計結果運用、形成監督合力，為加強干部管理監督、促進黨風廉政建設、推進依法行政服務。

（二）強化審計項目計劃管理。要發揮經濟責任審計工作領導小組辦公室在確定審計項目計劃中的主動性，本著積極穩妥的原則，科學安排經濟責任審計項目。一是要建立領導干部離任經濟事項交接制度，對經濟事項單

一、總量不大的部門、單位領導干部離任，應以進行經濟事項交接為主，視經濟事項交接情況再決定是否進行離任審計。二是根據人員力量科學合理安排項目，實行審計項目總量控制。今年，市本級列入市政府目標考核經濟責任審計項目6個，各縣（區）年初經濟責任審計項目計劃控制在40個以內（每個縣區10個以內），且年初確定的項目應達到全年項目總數的70%以上，以確保審計質量。三是對確定的經濟責任審計

項目，審計機關要有效整合審計資源，努力提高審計效率，較好地把握審計范圍和重點，努力提高審計質量。

（三）依法確定審計內容。要將《規定》對審計內容的具體要求落實到審計方案中去，以促進領導干部推動本地區、本部門、本單位科學發展為目標，以領導干部守法守紀守規盡責情況為重點，以領導干部所在單位財政財務收支以及有關經濟活動為基礎，重在評價領導干部經濟責任履行情況，細化審計內容。經濟責任審計既不能缺位，也不能越位，既要防止將經濟責任審計等同于財政財務收支審計的做法，又要防止審計內容過于寬泛，超出《審計法》和兩辦《規定》的審計內容范圍。

（四）準確做好審計評價。經濟責任審計要牢牢把握“權力”和“責任”兩個重點，圍繞領導干部的職責和權限，做好審計評價。審計評價要與審計內容相統一，既要反映被審計領導干部任職期間的工作業績，又要揭示在履行經濟責任過程中存在的問題，并對存在問題準確界定其應當承擔的直接責任、主管責任或者領導責任。

（五）有效運用審計結果。一是改進審計結果報告，特別是要改變專業性太強的現象，使審計報告易讀、能用。二是認真落實審計整改，促使被審計單位切實糾正審計中發現的被審計單位違紀違規問題，對于審計中查出的應由領導干部負直接責任的問題，要由紀檢、監察機關追究個人相應責

任。對審計中發現的帶有普遍性、傾向性的問題，各有關部門要注意從體制、機制和制度上研究解決和預防的措施，完善制度，規范管理，促進發展。三是積極探索審計結果運用的新途徑，特別是審計結果公開的方式和途徑，通過社會監督的方式加強審計結果的運用。

（六）著手完善經濟責任審計新機制。一是對現有的經濟責任審計制度文件著手進行清理，從離任交接、評價規范方面進一步新建或修訂相關的制度；二是加強審計人員的培訓。通過舉辦培訓班，開展研討會、交流會等形式，有針對性地對審計人員進行經常性的培訓，不斷開拓其視野，努力提高其綜合素質，促使審計人員不斷在實踐中探索經濟責任審計工作的新路子。

第四篇：山東省國有資產監督管理委員會關于進一步規范全省國有企業改制工作的意見

山東省國有資產監督管理委員會關于進一步規范全省國有企業改制

工作的意見

魯國資企改[2005]16號

2005年8月6日實施

各市國資監管機構，省直有關部門，各省管企業：

為貫徹落實《企業國有資產監督管理暫行條例》(國務院令第378號)、《國務院辦公廳轉發〈國務院國有資產監督管理委員會關于規范國有企業改制工作的意見〉的通知》(國辦發[2003]96號)、《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》(國務院國資委、財政部令第3號)和《企業國有產權向管理層轉讓暫行規定》(國資發產權[2005]78號)等政策法規，確保我省國有企業改制工作依法、有序、規范地進行，現就進一步規范全省國有企業改制工作提出以下意見：

一、正確把握國有企業改制的原則

黨的十六大以來，我省各地認真貫徹中央有關決定和省委、省政府的總體部署，積極推進國有經濟布局和結構調整，探索公有制的多種有效實現形式和國有企業改制的多種途徑，取得了較大成績，積累了寶貴經驗。但在改制工作中也出現了一些不規范的現象，不同程度地造成了國有資產流失，侵犯了債權人和職工的合法權益。國有企業改制是一項政策性很強的工作，涉及多方面利益，既要積極探索，又要依法規范進行。國有企業改制應當把握好以下原則：

(一)堅持國有經濟有進有退、有所為有所不為。大力發展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經濟，使股份制成為

公有制的主要實現形式。

(二)堅持以人為本，正確處理好改革、發展、穩定的關系。既要積極推進改革，又要切實維護職工的合法權益，穩妥地推進國有企業改制。

(三)堅持依法操作，做到公開、公平、公正。要遵守國有企業改制的各項政策規定，嚴格改制程序，健全產權交易規則和監管制度，確保國有產權有序流轉，推進國有資產優化配置。

(四)堅持以改革促發展，增強國有經濟的控制力、影響力和帶動力。通過改制推動國有資本更多地流向關系國民經濟全局的重要行業和關鍵領域，培育發展一批具有國際競爭力的大公司大集團，實現國有資產保值增值。

二、嚴格執行國有企業改制的程序

國有企業改制必須嚴格執行以下程序：

(一)企業國有產權持有單位制定或由其委托中介機構制訂改制方案(包括職工安置方案，下同)。

(二)將企業改制方案提交職工大會或職工代表大會討論并形成決議。

(三)企業改制方案經主管部門(或集團公司)審查同意后，報國有資產監督管理機構審批或審核后報同級人民政府批準。

(四)企業改制方案批準后，國有產權持有單位委托中介機構對改制企業進行清產核資、審計和評估，并將有關結果報國有資產監督管理機構核準或備案。

(五)制定資產處置方案報國有資產監督管理機構審核或審批。

(六)資產處置方案批準后，必須進入省國資委指定的產權交易中心進行掛牌交易。

(七)企業憑有關批復文件和產權交易機構出具的產權交易憑證等材料，辦理國有資產產權變動登記、工商變更登記等手續。

(八)監督檢查改制方案的落實情況。

三、依法規范處理國有企業改制過程中的有關問題

(一)國有企業的改制形式和改制方案。國有企業改制可采取重組、聯合、兼并、租賃、承包經營、合資、轉讓國有產權或者通過增資擴股來提高非國有股的比例等多種形式進行。除國家規定的專營企業、涉及國家安全和關系國民經濟命脈的企業及國有資產經營公司經省國資委批準可以改制為國有獨資公司外，不再新建或改制設立國有獨資公司。企業改制必須制訂改制方案，方案內容包括：企業基本情況、改制總體思路、債權債務處理、職工安置、改制過程中存在的問題及解決措施、改制后的發展規劃等內容。

(二)改制企業的清產核資、財務審計和資產評估。改制方案經批準后，由國有產權持有單位按照國家和省有關規定，對改制企業組織清產核資，并委托中介機構進行財務審計和資產評估。改制為非國有企業的，必須在改制前由國有產權持有單位組織對法定代表人進行離任審計。改制企業涉及資產損失認定與處理的，必須按有關規定履行批準程序。涉及國有土地使用權、探礦權、采礦權等有關事項的，必須按照國家和省有關法律法規執行。改制企業的無形資產必須納入資

產評估范圍。

(三)改制企業國有產權的轉讓。改制企業國有產權轉讓必須嚴格按照《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》、《企業國有產權向管理層轉讓暫行規定》等有關規定進行。其中，大型國有及國有控股企業及所屬從事該大型企業主營業務的重要全資或控股企業的國有產權和上市公司的國有股權不向管理層轉讓，中小型國有及國有控股企業國有產權可以探索向管理層轉讓。非上市公司國有產權轉讓應當公開信息，競價轉讓，廣泛征集受讓方。轉讓上市公司國有股權的審批和轉讓國有股持股單位的國有股權涉及上市公司國有股性質變化或者實際控制權轉移的審批，按國家有關規定辦理。

(四)債權人和職工合法權益的維護。國有企業改制要征得債權金融機構同意，保全金融債權，依法落實金融債務，維護其他債權人的利益，防止利用改制逃廢債務。國有企業改制方案必須提交職工大會或職工代表大會審議，充分聽取職工意見。其中，改制為非國有控股企業的，必須制定職工安置方案并經企業職工大會或職工代表大會審議通過。企業改制過程中必須及時向廣大職工公布企業的財務審計、資產評估結果，接受廣大職工的民主監督。改制后企業應在新公司工商登記后30日內與留用職工重新簽訂勞動合同，按照有關規定，及時做好職工養老、失業、醫療、工傷、生育等各項社會保險的接續工作。

(五)企業法人治理結構的完善。改制企業必須形成董事會、監事會、經理層各負其責、協調運轉、有效制衡的公司治理結構。要著重

解決董事會成員與經理層人員高度重合，母公司與子公司業務、機構、資產、人員、財務不分，議事規則不健全等問題。積極推行獨立董事、職工董事和職工監事制度。推行企業經營者年薪制，對企業經營者和管理、營銷、科技骨干建立有效的激勵機制。按照市場經濟發展需要和公司治理結構的要求，探索市場化選聘企業經營管理者的途徑和方式，創新企業領導人員選用機制。通過公開招聘和內部競聘等方式，選聘企業高級經營管理人員。同時，探索實行企業領導人員任期制。

四、加強對國有企業改制工作的組織領導和監督檢查

各級國有資產監督管理機構要加強組織領導，做好國有企業改制工作的協調、檢查、指導服務及審查、審批等工作。要對改制企業的改制方案、職工安置方案等提出審查意見,及時研究、協調、解決企業改制過程中出現的問題,監督職工安置方案和相關協議的落實,確保企業改制工作順利進行。要配合有關部門加強對企業改制的監督檢查，重點檢查：國有產權轉讓是否公開透明、資產處置是否規范、職工是否得到妥善安置、金融債權是否落實等情況。對在改制中轉移、侵吞、隱匿國有資產，提供虛假會計資料，買賣雙方惡意串通低價轉讓國有產權，造成國有資產流失，以及損害職工合法權益等違法違紀行為，認真進行調查處理，其中涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。社會中介機構在企業國有產權轉讓的審計、評估和法律服務中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管機關，建議給予相應處罰；情節嚴重的，可要求企業不得再委托其進行企業國有產權轉讓的相關業務。

第五篇：廣西壯族自治區人民政府國有資產監督管理委員會加強全面風險管理工作的指導意見

關于印發《廣西壯族自治區人民政府國有資產監督管理委員會加強全面風險管理工作的指

導意見》的通知 桂國資發〔2010〕9號

各監管企業：

為進一步加強監管企業全面風險管理工作，現將我委制定的《廣西壯族自治區人民政府國有資產監督管理委員會加強全面風險管理工作的指導意見》印發給你們，請遵照執行。

廣西壯族自治區人民政府國有資產監督管理委員會

二○一○年一月十二日

廣西壯族自治區人民政府國有資產監督管理委員會

加強全面風險管理工作的指導意見

為更好地應對市場風險和挑戰，積極推動和指導監管企業（以下簡稱企業）開展全面風險管理工作，切實提高企業風險防范和應對能力，實現穩健經營，促進企業的持續、健康、穩定發展和國有資產的保值增值，根據國家有關法律、法規，結合我區實際，提出如下指導意見：

一、充分認識開展全面風險管理的重要性和必要性

全面風險管理是企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，建立包括風險管理策略、風險管理組織體系、風險管理信息系統和內部控制系統在內的全面風險管理體系，為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。開展全面風險管理，是落實科學發展觀在企業管理中的具體體現，是實現企業可持續發展的必要條件之一，也是全面推行現代企業管理的一項重要舉措。同時，開展全面風險管理是加強國有資產監管，推進國有企業改革發展的迫切需要，是深化國有資產監管的重要措施，是維護國有資產安全的必然選擇。風險總是客觀存在于市場經濟之中，只要企業參與市場競爭，風險就無處不在、無時不有。風險也是一把雙刃劍，它既可能為企業帶來巨大的機會，也可能帶來慘重的損失。受國際金融危機的影響，當前全球經濟尚未復蘇，國內外經濟發展不穩定的因素仍然很多，面對復雜多變的經濟形勢，要求我們既要堅定信心，積極開拓進取，又要沉著應對，增強抗風險能力。近年來，我委監管企業通過加強現代企業制度建設，學習和借鑒國際、國內在公司治理和風險管理方面的先進理念、方法和手段，初步建立了企業風險管理體制機制，風險管理水平正在逐步提高。但是，我們開展全面風險管理工作起步晚、推進慢、水平低，還不能適應市場經濟發展的需要；風險意識淡薄，風險管理滯后，與國際、國內先進企業相比差距較大；風險管理發展水平不夠平衡，有的新組建企業還沒有建立風險管理體系，企業防范和化解風險能力不強；有的企業存在亂投資、亂擔保、亂擴張、亂理財、亂借款、亂放權等不規范行為，企業經營風險未能得到有效防控。因此，我們一定要認清形勢，充分認識開展全面風險管理的必要性和緊迫性，加強風險管理，建立全面風險管理體系，強化企業風險意識，提升企業競爭力和可持續發展能力，防范和化解企業重大風險，以適應市場規律和不斷變化的復雜市場形勢需要。

二、開展全面風險管理工作的指導思想、目標任務和基本原則

（一）全面風險管理工作的指導思想：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發展觀，緊緊圍繞企業發展戰略與規劃，以建立健全風險防控機制為核心，通過推行全面風險管理，加強重要環節和重點領域的風險防控，培育良好的風險意識和合規文化，形成有效防控風險的組織體系、責任體系、制度體系和工作流程，為推動企業實現由大到強的新跨越提供有力保障。

（二）全面風險管理工作的目標任務：到2010年底，各監管企業特別是自治區投融資平臺公司及其重要子企業全部建立包括發展戰略風險管理、決策風險管理、投資風險管理、財務風險管理、市場風險管理、運營風險管理、法律風險管理等在內的全面風險管理制度，設置或明確全面風險管理綜合協調機構，明確內控管理流程和相應職責。努力實現“五個確保”，即：確保企業決策和經營管理活動符合國家法律法規和政策要求；確保企業規章制度和管理措施能夠貫徹執行；確保企業的風險收益與持續、健康發展相適應；確保企業將各種風險控制在可防、可控、可承受的目標范圍內；確保對侵害企業利益的行為能夠及時有效應對，依法維護企業權益。

（三）全面風險管理工作的基本原則：一是合法合規原則。堅持依法、依規和按制度辦事是防控風險的前提，必須有效杜絕違法、違規、違紀行為；二是預防為主原則。企業潛在的風險可能導致嚴重后果和無法挽回的損失，必須從源頭上進行防控，以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔；三是全面覆蓋原則。風險防控應當貫穿企業決策和經營管理的全過程，觸及各個環節及所有部門和崗位，由決策層、企業各職能部門、全體員工共同參與，才能筑起一道全方位的風險防火墻；四是動態調整原則。風險應當定期評估，并根據內外部環境的變化，及時調整工作方案，實現動態管理；五是綜合治理原則。風險貫穿于企業決策和經營的各個環節，不同風險之間存在重疊與轉化，防控風險必須加強部門之間的合作，多管齊下，標本兼治；六是正確處理風險與收益關系原則。風險與收益往往是相互矛盾和對立的，高收益必然帶來高風險，要正確處理和妥善解決風險承受度與預期利益之間的矛盾，使企業利益最大化的同時，實現風險程度和風險控制成本最小化。

三、實施全面風險管理的要求

（一）加強領導，把全面風險管理作為“一把手工程”。風險管理事關企業生存、發展大局，企業領導要從維護國有資產安全、確保企業健康持續發展的高度，重視全面風險管理工作，把全面風險管理工作擺在企業日常經營管理的重要位置，成立專門的工作小組，由主要領導親自掛帥，落實分管領導和責任部門，明確職責分工，扎實推進全面風險管理工作。

（二）落實管理職責，建立健全全面風險管理組織體系。完善的風險管理組織體系是全面風險管理有效實施的基本保障，企業應建立規范的公司法人治理結構，建立健全公司決策層、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業務單位的風險管理組織體系。明確董事會、監事會和經理層在全面風險管理方面各自承擔的職責，董事會應當對全面風險管理的建立健全和有效實施負責，規模較大、業務復雜的企業，可在董事會下設專業管理委員會，負責審議重大風險管理事項并提出決策意見，指導、協調企業風險管理工作；監事會應依照國家有關法律、法規、政策及規定，加強對企業的監督檢查，努力防范企業經營風險。企業應當成立或指定專門機構具體負責組織協調實施及日常工作。要落實各相關職能部門及業務單位在全面風險管理中的責任，各相關管理職能部門及業務單位要接受風險管理職能部門的組織協調、指導和監督，風險管理職能部門負責在本部門或單位業務范圍內執行風險管理基本流程，研究提出本部門或業務單位重大事項和重要業務流程的判斷標準，研究制定本部門或單位重大風險的管理策略和控制措施，并組織落實。企業內部審計部門要加強對相關業務部門及業務單位的審計。也可聘請有資質、信譽好、風險管理專業能力強的中介機構協助做好風險管理工作，聘請專業中介機構對有關項目進行盡職調查，出具法律意見書、風險評估報告、財務分析報告等文件，形成防范風險的重要屏障。

（三）抓住重點，分步實施，建立健全風險防控體系。各企業在全面風險管理體系建設的實施過程中，要以對企業發展影響重大的決策活動和重要業務領域及流程為核心，有步驟、有重點、分階段地開展全面風險管理工作。在初始階段，尤其要把決策、投資、財務、法律等關鍵環節作為全面風險管理建設的主線，認真分析并建立該類關鍵環節的風險辨識系統和有效的處理機制，加強關鍵環節的風險管理，完善風險管理機構，確保企業向著合理、科學、健康的方向發展。各企業特別是自治區投融資平臺公司應全面推進，盡快建立全面風險管理體系，研究制定開展全面風險管理的總體規劃，分步實施，可先選擇發展戰略、決策程序、投資收購、財務報告、內部審計、衍生產品交易、法律事務、安全生產、應收賬款管理等一項或多項業務開展風險管理工作，建立單項或多項內部控制子系統。圍繞風險管理策略目標，針對企業戰略與規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項重要業務管理環節，通過執行風險管理基本流程，制定相應的規章制度、程序和措施，夯實管理基礎。企業所制定風險解決的內控方案應滿足合規的要求，堅持經營戰略與風險策略一致、風險控制與運營效率及效果相平衡的原則，針對重大風險所涉及的各管理及業務流程，制定涵蓋各個環節的全流程控制措施；對其他風險所涉及的業務流程，要把關鍵環節作為控制點，采取相應的控制措施。建立內控崗位授權制度、報告制度、批準制度、責任制度、審計檢查制度、考核評價制度、重大風險預警制度、法律顧問制度、重要崗位權力制衡制度，切實防止制度缺失或有規不循造成事故隱患，確保全面風險管理能夠真正落到實處。

（四）逐步建立風險管理信息系統，提高風險管理的效率和效果，形成風險管理的長效機制。風險管理信息系統是推動企業全面風險管理體系建設更快更好實現的一個重要工具，利用信息系統推動企業的風險管理體系建設可以實現集團公司對下屬企業風險管理的實時監督，有助于建立重大風險預警機制和風險管理知識庫，建立風險管理的長效機制，將風險管理真正融入企業的日常管理中，實現風險管理的真正落實。企業應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險信息系統，包括風險信息的收集、風險變化及風險策略的實施，以及重大和重要風險的預警監控，最終提高全面風險管理的效率和效果。

（五）切實加強對各級子公司的監管。子公司作為母公司的生產經營企業，既是創造效益的重要單位，也是風險事故的高發區。各企業要從確保國有資產保值增值的高度，認真履行對子公司的出資人職責，進一步規范子公司的運營行為，建立健全包括重大事項報告制度、重大投融資核準制度、財務及審計制度等在內的內控管理體系，切實履行對子公司的監管。要堅持做強做大主業的原則，進一步優化生產要素和資源配置、減少管理層次、縮短運營鏈條，將全資或控股子公司控制在三級以內，對三級及以外的子公司要加快進行重組。嚴禁為規避監管部門的審批而通過子公司將重大投融資項目由上化下、由大化小、化整為零的行為。

（六）加強風險管理培訓，注重提高企業風險意識，培育良好的風險管理文化。全面風險管理是企業管理的重要組成部分，需要企業全體員工的積極參與和支持。要繼續加大對全面風險管理基礎知識的普及、宣傳，將全面風險管理知識的宣傳深入到企業運營的各個層級、各個環節，深入每位員工，要注重通過培訓、聘請專家宣講等方式培養員工的風險意識，使企業全體員工牢固樹立“風險無處不在，風險無時不有”、“控制風險就是創造效益”的觀念，努力營造全面風險管理的輿論氛圍，培育良好的風險管理文化，將風險管理融入全體員工的日常工作中，并轉化為職工的自覺行動。要實行廠務公開制度，涉及企業發展的重大決策、重要事項應向職工公開，并接受職工監督。要著力培養一批風險管理骨干隊伍，強化高級管理人員風險意識，防止盲目擴張、片面追求業績、忽視風險等行為的發生。董事會、管理層應當在培育和發展風險管理文化中發揮表率作用，以身作則，樹立和傳播正確的風險管理理念。要加強對各級經營管理人員，特別是企業負責人的法律培訓，將風險知識和有關案例納入培訓內容，提高企業負責人和經營管理人員的守法用法意識、風險意識，不斷增強運用法律手段解決實際問題、識別和駕馭風險的能力。

（七）實行風險管理報告制度。企業應嚴格執行《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》的有關規定，每年定期向出資人提交風險管理工作報告，自治區重要企業和自治區投融資平臺公司的風險管理工作報告應同時抄報自治區人民政府。風險管理工作報告的內容應包括企業全面風險管理工作總體規劃及風險管理計劃、企業全面風險管理體系建設情況、企業面臨的重大風險情況、重大風險管理基本流程執行情況、財務狀況分析、投資風險分析（特別是在非主業、境外以及在證券市場、金融類項目及其衍生品等高風險領域的投資）、融資風險分析（包括負債、融資成本、償債能力等分析）、案件糾紛、需要政府協助解決的有關重大風險管理問題等方面。企業風險管理工作報告應該由企業風險管理的專業部門組織編寫，提請董事會審議。風險管理工作報告作為企業重要管理信息，應加強管理，嚴格保密。

（八）要逐步將風險管理作為企業經營業績考核的重要內容。要認真研究企業全面風險管理評價標準、范圍和方法，把對企業風險管理的評價與企業負責人的經營業績考核結合起來，把企業全面風險管理工作和評價結果作為企業負責人經營業績考核的重要內容，對于因風險管理缺失發生重大損失、造成嚴重影響的企業，在經營業績考核中予以扣分或降級處理。對發現風險并及時預警，為企業避免、減少或挽回經濟損失的，應當給予表彰獎勵；對存在的風險沒有及時發現，或發現后隱瞞不報、沒有及時采取有效措施，導致企業重大損失的，依照有關規定追究責任。企業應當建立健全風險管理工作的監督、考評和獎懲制度，同時，切實加強對子公司風險管理工作的監督和考核。

（九）嚴肅責任追究制度。要建立和完善損失責任追究制度，明確相關人員的責任，并加強對違規事項和重大資產損失的責任追究和處理力度。