第一篇：烏溪小學財務審核制度

魯口中心小學財務審核制度

魯口鎮中心小學 2016.02.21

魯口中心小學財務審核制度

為嚴格執行學校財務制度，做到學校財務公開、透明，特制定如下財務審核制度：

1、堅持執行上級收費標準，不亂收費，不搭車收費。

2、堅持收支兩條線，精打細算，做到先請示后購買，先批準再報支，實行民主理財，大額支出經民主理財小組研究，按期公示。

3、堅持票據規范，分類分項。每張報銷單據大小寫一致，開支票據有審核人、經辦人、證明人簽名。

4、教職員工因公出差、辦事等，必須先經校長批準，然后根據標準核準出差相關交通費（長途交通與市內交通）、伙食補助費、住宿費等，超支不補，再填制“差旅費報銷單”。

5、實行校長一支筆審批，財務審核簽制，先由財務會計進行核實驗票，再由本人簽經辦，再找知情教師簽證明，再交校長審核簽字報銷。

6、附財務理財小組成員名單： 組長：何 群 副組長：蔣鋒

成員：朱麗 楊孝明 馮閃 魏云 陳慧琳 專職保管員： 陳慧琳

魯口鎮中心小學 2016.02.21 魯口中心小學財務公開小組

為做到學校財務公開、透明，特設定如下財務公開小組成員名單：

組長：何 群 副組長：蔣鋒

成員：朱麗 楊孝明 馮閃 魏云 陳慧琳 專職公示員： 陳慧琳

魯口鎮中心小學 2016.02.21

魯口中心小學財務公示制度

魯口鎮中心小學 2016.02.21 魯口中心小學財務公示制度

為規范學校財務行為，加強學校財務管理，對學校財務活動進行有效地控制和監督，進一步提高教育經費的使用效益，保障教育事業的健康發展，特制定學校財務公開制度。

一、財務公開的目的：

實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，厲行節約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益；增大教職工民主管理、監督學校財務工作的力度，激發群眾當家理財的積極性；改變獎勵在封閉和半封閉狀態下操作的方式，提高使用透明度，即使發現和糾正財務管理弊端；從源頭上預防和遏止不正之風，提高干部廉潔自律的自覺性，密切干群關系，促進行風建設，維護學校良好形象。

定期財務公示，分月公示和學期末集中公示，每學期上報中心校。

二、財務公示內容：

1、財政核撥的正常資金；

2、學校收費或代收款；

3、學校掌握的教師績效工資名單

三、財務公開的形式：

1、學校財務公開欄公開；

四、財務公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務收支管理，按年度，年初要公開收支預算計劃，年終要公開財務收支決算；學生代管費收支，按學期結算公開。

五、財務公開的組織實施：

1、學校成立政（財）務公開監督小組，校長任組長，其他組成人員由校務委員會推選，其中教師代表人數應占10%。

2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外，對財務收支的審議公開每年進行兩次，由學校財務組組織進行。

魯口中心小學財務公開的程序

（一）校長提出財務公開方案，各部門提出公開項目的具體內容。經理財小組成員討論通過后，由主管領導簽字公布，并備案。其中，涉及向社會、學生及家長公開的內容要報教育主管部門備案。

（二）學校財務公開領導小組負責及時通過學校的意見箱、電話舉報、教職工座談會等形式收集教職工、學生及家長對每次財務公開的意見和建議，學校領導要答復教職工、學生及家長提出的疑問和要求。

（三）公布整改結果，并征求教職工、學生及家長意見。

（四）將公布的有關資料整理存檔，以備檢查。

第二篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務復核。

4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設置副總崗位的由財務經理審批；財務經理的費用由主辦會計審核。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰，是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、除財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

7、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須各財務部門咨詢，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權限

1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在5萬元以下的由采購部經理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經理簽訂。

2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在20%以內的由采購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經采購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經辦部門確認，由財務部門審核，由總經理審批。

第十七條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，由車管人員統一報銷，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯系維修廠統一結算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須 索取正式發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區打的由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批后執行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批后付款。

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批后付款； 報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經理審批。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

第二十二條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。第二十三條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生。而后向總經理匯報。并統一先報總經理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報董事長審批。

4、業務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批后付款。

第二十五條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十六條 修理費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十七條 裝修費

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經理審批后執行，款項支付由總經理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第二十八條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經理審批后執行，款項支付由總經理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執行，以產品贈送或降價等形式而產生的全面或大額促銷由市場部與產品部共同研究確認后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產品部共同審批后執行，公司支付的款項由總經理審批后付款，以外購商品贈送而產生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產品部共同研究確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

第三十一條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經理查明原 因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經理審批。

第三十三條 年終獎金發放；由總經理和財務經理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經理審批后執行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經部門確認、財務部審核后，由總經理審批，2萬元以上，經總經理審核后報董事會審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第三十七條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門才能履行總經理或 制度給予的審批權限；如果實際費用已超預算，則各部門經理的審批權限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務審核，上報總經理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據給供應商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門領導審核工業后，上報總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以 及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產進出管理

第四十一條 增加其它資產

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規執行或由當事人申請，由部門經理確認后，上報總經理審批。

３、管理：其他資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產

1、出售：經總經理審批并確認買主后，由行政部填寫資產減少單，經使用部門確認，由財務審核，上報總經理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產減少單，經財務審核，上報總經理審批后處理。

3、管理：其它資產由行政部資產管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內部調整：其它資產內部調整，由行政部經理審批，由原使用權用方填寫內部資產調撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

第四十五條 借款審批權限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應會同財務經理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經理審批。

重復借款統一上報財務經理審核和總經理審批。第四十六條 借款責任

１、如果造成損失，審核審批人應當各承擔１５％以上的經濟責任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。

第七章收入

第四十七條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經理簽訂；金額在５萬元以上的由總經理簽訂或審批。２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第三篇：財務報銷審核制度

財務報銷審核制度

一、公司發生的各項經濟業務，原則上必須取得稅務局監制的增值稅發票或普通發票。特 殊情況使用白條(含非行政事業專用收據)。

二、每一張發票或收據須有“經手人”、“部門主管”簽字，并粘貼在原始憑據粘貼單上，經總經理審批簽字后，財務部才予以受理：對于購買辦公用品及電腦耗材等實物的發票，需另有質量“驗收人”簽字；已報銷結算過的發票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金 付訖”、“銀行付訖"或“已核報”章。

三、總經理可按業務性質、金額限額內進行授權，被授權人在授權范圍內對報銷單據進行 審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任。總經理因出差或休假等原因離開公司一周(含 一周)以上時，應對財務審批進行書面授權，被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職 責。

四、對于市內公干或外地出差的費用報銷，當事人應填制“差旅費報銷單”，注明往返時 間、地點、金額，按報銷審批程序報銷。

費用報銷流程圖：

步驟：單據粘貼初審審批

責任人：報銷人部門主管總經理

說明：

l、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字，還應注明費用用途，對的士票還應注明出發地和 目的地；

2、業務人員招待費的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式)，在發生費用前應請示總經理批 準后方可進行。報銷時在發票后要詳細寫明招待客戶的事由。

五、員工因公出差、辦事等借款，應填寫借據，由申請人申請簽字，經部門主管和總經理 審批，會計出納人員依據審核批準后的借據付款。出差回來或辦完事后應及時歸還借款或 辦理報賬手續，逾期不還財務部有權在工資單上扣回。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫，經部門主管、和總 經理(或其授權人)審批。

七、收到貨款及其他項目現金或銀行存款，由財務部統一開出收款收據，并加蓋財務專用 章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。業務人員不得私自開出收款收據。未收到現金或銀行存款，不得開出收款收據，收款收據存根不得丟失，如收款收據要做廢，應一式三聯同時作廢(客戶聯由業務人員負責追回)。

株洲百舸投資管理有限公司2009-04_2 5

第四篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業進行日常管理的重要制度，為使權限分明、職責清晰、流程優化，遵循內部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批(總經理發生的費用由財務審核后總經理之間互相審批)。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質檢人員檢驗的應有相應的質檢手續）、部門負責人確認、財務審核、主管總經理、財務總經理審批。

第三條 審核審批基本內容

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰。

2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經辦人簽字。

3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關人簽字。

4、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰。

5、總經理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據上同時有主管總經理、財務總經理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續，但必須于每月月底前將審批手續補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據不得涂抹、刮擦，內容和項目必須齊全。

6、報銷單據必須能夠清晰地看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。第六條 費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質的費用進行報銷。

第七條 費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票，特殊情況沒有發票的必須與財務部門溝通，經同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第三章 固定資產購置 第十二條 固定資產購置合同簽訂流程

固定資產購置由使用部門提出，經2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經財務部審核，主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

第十三條 統一采購

1、固定資產購置原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的固定資產，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十四條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經驗收人驗收蓋章簽字、采購部經理確認，由財務經理審核，報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第四章 費用項目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行；或由當事人提出申請經部門經理確認，由人事部核實、經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

福利費用報銷，由人事部核實，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后支付。

第十七條 水電費、物業費

水電、物業由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，經財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第二十條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，報銷時由行政部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在500元以上的由主管總經理、財務總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯系維修廠統一結算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚用途，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區打車由當事人填寫申請，由部門經理確認，主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經理核實確認，經財務部審核后付款。

第二十二條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、通信費報銷：當事人憑發票于次月6日前由各部門經理審核確認，上報財務部審核后付款。

3、通信費報銷標準：總經理： 元、副總經理： 元、部門經理： 元。

第二十三條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經理確認,經財務部審核,上報主管總經理、財務總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷經證明人簽字,各部門經理確認，經財務部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十四條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，上報主管總經理、財務總經理審批執行。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以發票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購人經辦，經采購部經理確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以發票及客戶已簽名確認收到貨的運費結帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十五條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、支付。

第二十六條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先向主管總經理、財務總經理申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生，而后向主管總經理、財務總經理匯報。并統一先報主管總經理、財務總經理審批，再報財務部審核后付款(總經理發生的費用由總經理之間互相審批后再報財務部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內，重點客人控制在100元以內，超過100元的一律上報行政總經理、財務總經理審批。

4、業務招待費開支由招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十七條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費項目由財務部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經主管總經理、財務總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經主管總經理、財務總經理審批后付款。

第二十八條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費等，由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人事部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第二十九條 修理費由行政部統一辦理，由財務部審核，并報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十條 裝修費、廣告費

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

2、每次的會務費原則上應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的促銷由銷售部提出會 同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十三條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報主管總經理、財務總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后給予兌現。

第三十四條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經理會同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經理、財務總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報主管總經理、財務總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經理、財務總經理審批。第三十六條 年終獎金發放；由財務經理審核，經主管總經理、財務總經理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后執行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經部門經理確認、財務部審核后，由主管總經理、財務總經理審批。

第三十九條 其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質檢員簽字確認后，才是有效的單據。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發票和入庫單或合同規定的結賬方式，首先由采購部經理確認，經財務部審核，上報主管總經理、財務總經理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具發貨單，倉管員憑發貨單發貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產品全部須有主管總經理、財務總經理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經銷售部門和財務部門審核后，上報主管總經理、財務總經理審批后執行。倉管員根據審批的退貨資料，以及經質檢員確認品種、規格、數量和產品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關業務辦理完畢后，應及時到財務部結清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務部結清借款的，財務部可從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報財務總經理審批同意延期，同時抄報財務部。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現金。

4、嚴禁非公務性借款。第四十四條 借款審批權限

個人因公借款，由借款人提出，部門經理確認，主管總經理、財 務總經理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業務收入

１、銷售合同規定先發貨再收款的由主管總經理、財務總經理審批后簽訂。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協調、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時通知銷售部，由銷售部與客戶協調和溝通。

5、財務部門必須定期梳理應收賬款，與客戶對賬并確認余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經辦人追收，必要時上報主管總經理、財務總經理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環節的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，應及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第五篇：財務審核

第一章總則

第一條為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、循私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序

1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收(需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續)、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務審核。

4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設置副總崗位的由財務經理審批；財務經理的費用由主辦會計審核。

為什么要強調“必須依次履行以下基本報銷程序”？

按照程序辦理審核審批手續，有利于下級人員認真履行本職職責，有利于后流程監督前流程，有利于避免因私利而以上壓下的現象發生。

為什么特殊費用在報銷時,財務審核放在總經理審批的后面？

財務審核必須講究以制度為依據。在現實的工作中，經常會遇到許多表面上超越制度的費用，但實際上又沒有違反制度。比如：某職工因工作需要經批準而越級乘坐飛機，在報銷時由于財務經理不知情，財務不能給予報銷飛機票費用，但制度又予以總經理有這特殊的權限，所以，必須先由總經理審批，再由財務審核。在審核過程中，遇到違反制度的，財務有權提出意見和看法，甚至予以否定?？偨浝韺徟鷻喟ǜ笨偨浝?、總監的審批權，要依實際情況授權，沒有設置總監崗位的，也可以將適當的審批權授權給部門經理尤其是財務經理。比如已經總經理審批的個人手機電話費補貼標準，在實際支付時可以授權給財務經理審批等，以免占用總經理太多的時間。

財務審核未必要財務經理審核，可根據實際情況而定。比如沒有涉及付款的：材料采購的審核可以給采購會計審核或先審核，運輸費審核可以銷售會計審核或先審核等，但前提必須判斷該會計原則性是否強，制度意識是否高，靈活性強的會計不適合做審核工作。

第三條審核審批基本內容：

1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同是否相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰（或在背面寫清楚），是否有部門經理確認簽字（或倉庫驗收或證明人的簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在入庫單上或發票的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。

部門確認、財務審核和總經理審批都有權利對不合法、不合規或弄虛作假的業務給予退回，確保審核審批環環相扣。但只要金額正確和審核審批人都已確認簽字，出納就必須支付，出納沒有權力拒付或給予退回。

第五條報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序要求依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位三日內報銷。

5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。

6、屬財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。

7、報銷單據必須能夠清晰的看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。

為什么其他人員的簽字全部在票據的背面書寫？

為了保持發票正面的字跡清晰和工整?？偨浝砗拓攧战浝硎菍徍藢徟闹匾藛T，他們在發票正面簽字，便于事后財務稽查、審計；同時，他們在簽字前，必須確保背面相關人員的簽字是完整的。

第六條費用或實物報銷必須實事求是，不得變相費用項目進行開報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支。

第七條費用或實物報銷原則上應當取得合法的發票；同時大額的項目應當簽定合同，以合同形式開展業務關系。

第八條報銷的款項支付特別是大額款項支付應當避免以現金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

為什么款項支付要避免以現金形式支付？

一是，減少現金取款，遵守國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定。二是，現金取款和保管存在安全隱患。

三是，現金流過于頻繁容易發生貪污、詐騙、回扣和挪用公款等舞弊行為。

9、為什么“費用報銷必須實事求是”？

財務分析需要有一個客觀的數據平臺，如果“變相費用項目進行報銷”，不利于同比分析；如果“以合理的項目套換不合理的項目”進行報銷，這是制度所不允許的。

10、以下的內容按照資金流規律次序進行編寫，即：采購-生產-費用-存貨-資產-借款-銷售-其他

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權限

1、物資采購合同簽訂權限，合同金額在 5 萬元以下的由采購部經理簽訂，合同金額在5 萬元以上的由總經理簽訂。

2、物資采購合同中如有規定預付款條款的，預付款在 20%以內的由采購部經理簽訂；預付款在20%以上的由總經理簽訂。

第十條 統一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統一采購。

2、統一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 小額物品采購

物品單價在1000元以下的，由當事人每月月中前兩天提出申請，原則上由各部門經理審批，由采購部負責采購。物品單價在1000元以上，經部門經理確認后，上報總經理審批。不易損耗的物品需經行政部審核、登記后才能采購。

第十二條

1、生產部要定期核定最低庫存量和最高庫存量，并報總經理審核后執行。

2、倉管員必須及時檢查庫存情況，確保達到最低庫存量，并按照最高庫存量的要求及時提出采購申請，報生產部經理審批后由采購人員負責采購。

第十三條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經采購人員所屬部門經理確認，由財務經理審核，報總經理審批后付款。

第三章 費用項目

第十四條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經理按照公司統一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。經審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統一核算，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十五條 福利費用：包括供氣 供暖 制冷 社保 安置費 工服 飲用水 手套 防暑降溫用品等。

1、福利費用由人力資源部申請，上報總經理審批后執行；或由當事人提出申請，由部門經理確認，由人力資源部審核，上報總經理審批后執行。

2、福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經理審批后按時支付。

第十六條 水電費、物業費 水電、物業 由行政部統一管理和經辦；每月水電、物業費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經總經理審批后付款。第十七條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經理審批后付款。

第十八條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納稅金；經辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經辦部門確認，由財務部門審核，由總經理審批。

第十九條 小車費：包括保養費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統一管理和調配。小車費用經司機確認后，由車管人員統一報銷，報銷時由行政部經理確認，由財務部審核，經總經理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在 500 元以下的，由行政部經理審批后執行；金額在 500 元以上的由總經理審批后執行；車輛維修原則統一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯系維修廠統一結算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發票。

4、過路費、停車費由司機在單據的背面詳細寫清楚，當天經用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規的罰款，一律不予報銷。

第二十條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區打的由當事人填寫申請，由部門經理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發票和申請單報銷，由部門經理核實確認，由財務經理審批后付款。

第二十一條 通信費包括固定電話費、入網費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執行；新進人員或崗位調整人員，按照通信費用制度規定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經理審核確認，經人力資源部審批后執行。

2、通信費報銷：于次月 10 日前由各部門經理審核確認，上報財務經理審批后付款。

第二十二條 差旅費：包括長途短途交通費、市區交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經總經理審批后執行；出差產生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

3、差旅費報銷由各部門經理確認，上報財務經理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經理審批后付款。

4、第二十三條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經理審批。

2、物資采購發生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經理審批后執行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結算單為依據，由采購經辦人確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

2、銷售產品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結戛單和驗收回

單或相關驗收證明為依據，經臺帳會計確認，由財務審核，上報總經理審批后付款。

第二十四條 財產保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

2、車輛保險費由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、支付。

第二十五條 業務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權限可先發生。而后向總經理匯報。并統一先報總經理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在 500 元以下的由各部門經理事先發生或審批。

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在 50 元以內，重點客人控制在 100 元以內，超過 100 元的一律上報董事長審批。

4、業務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數、招待事宜及被招待單位名稱及主。要人員（餐費招待還應附餐費明細單）

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業良好的應酬節儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經總經理審批后執行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經總經理審批后執行；款項支付由行政部確認、財務審核，經總經理審批后付款。

第二十七條 政府相關管理費用：包括企業衛生管理費、企業行政管理費、治安管理費、質量檢驗費、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關規定按時繳納有關費用；經辦部門必須全面了解各項費用的政策和規定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業衛生管理費、企業行政管理費、環境保護費、治安管理費等，由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

3、涉及產品的質量檢驗費等相關費用由質檢部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

4、社保費用、醫療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十八條 修理費

由行政部統一辦理，并報總經理審批后執行、付款。

第二十九條 裝修費 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十條廣告費

1、日常小額（零星廣告，如 POP 等金額在 1000 元以下）廣告費用，由市場部經理審批后執行，款項支付由總經理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交 通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經理審批后執行，款項支付由總經理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產品促銷：以產品贈送或降價等形式而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執行，以產品贈送或降價等形式而產生的全面或大額促銷由市場部與產品部共同研究確認后執行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產品部共同審批后執行，公司支付的款項由總經理審批后付款，以外購商品贈送而產生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產品部共同研究確認，上報總經理審批后執行、付款。

第三十二條 返利費用

1、在合同規定范圍內的返利，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

2、在合同規定范圍外的返利，在活動發生前，應當事先上報總經理審批后才能執行；活動發生后，由銷售部提出申請，經財務審核，上報總經理審批后給予兌現。

第三十四條 財產損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經理查明原因，明確責任，并向現任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月 10 日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資

料報告后 10 日內提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產盤盈等財產收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經理審批。

第三十六條 年終獎金發放；由總經理和財務經理一起安排支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經理審批后執行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在 5000 元以上 8 萬元以下，經部門確認、財務部審核后，由總經理審批，8 萬元以上，經總經理審核后報董事會審批。

第三十九條 其它費用：由各部門審批。費用發生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續。

第四十條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內，各部門才能履行總經理或制度給予的審批權限；如果實際費用已超預算，則各部門經理的審批權限將自動廢除。