第一篇：社會保險(xiǎn)基金稽核檢查制度

社會保險(xiǎn)基金稽核檢查制度

為了規(guī)范社會保險(xiǎn)稽核工作，確保社會保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險(xiǎn)稽核辦法》，結(jié)合中心實(shí)際，特制定本制度。

第一章 總 則

第一條 本制度所稱稽核是指社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法對社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況和社會保險(xiǎn)費(fèi)待遇領(lǐng)取情況進(jìn)行的檢查以及對本中心相關(guān)業(yè)務(wù)股室保險(xiǎn)基金收繳、支付情況的監(jiān)督檢查。

第二條 機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)置的稽核機(jī)構(gòu)承辦社會保險(xiǎn)稽核工作。

第三條 凡參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)的單位和職工、享受社會保險(xiǎn)待遇的個(gè)人以及本中心相關(guān)股室都屬于稽核范圍。

第二章 稽核內(nèi)容

第四條 參保單位社會保險(xiǎn)登記證及年檢、變更登記或注銷登記的情況。

第五條 繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人申報(bào)的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)是否符合國家規(guī)定。

第六條 繳費(fèi)單位繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況。第七條 參保單位代扣代繳個(gè)人繳費(fèi)情況。第八條 欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的單位和個(gè)人的補(bǔ)繳情況。第九條 參保單位向職工公布單位繳費(fèi)及個(gè)人賬戶情況。

第十條 享受社會保險(xiǎn)待遇的條件、項(xiàng)目、支付標(biāo)準(zhǔn)是否符合政策規(guī)定，是否符合審批程序。

第十一條 社會保險(xiǎn)待遇享受者與其供養(yǎng)直系親屬享受待遇有關(guān)條件有無變化，是否存在重復(fù)享受、冒領(lǐng)和騙取遺屬補(bǔ)助費(fèi)等行為。

第十二條 上級交辦的其他稽核事項(xiàng)。

第三章 稽核工作計(jì)劃

第十三條 稽核檢查機(jī)構(gòu)按照下達(dá)的工作任務(wù)（稽核單位數(shù)、人數(shù)、內(nèi)容、重點(diǎn)），根據(jù)上年度繳費(fèi)基數(shù)匯總、分析，結(jié)合日常稽核、重點(diǎn)稽核、舉報(bào)稽核的方式，從解決有傾向性、普遍性的問題入手，確定稽核對象，提交稽核工作計(jì)劃（計(jì)劃包括稽核的目的、范圍、內(nèi)容、人員分工、時(shí)間安排等），經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第四章 稽核程序和稽核辦法

第十四條 實(shí)施稽核工作時(shí)，應(yīng)提前三日將《社會保險(xiǎn)稽核通知書》送達(dá)稽核對象，告知被稽核對象進(jìn)行稽核的日期、內(nèi)容、要求和需要準(zhǔn)備的材料等事項(xiàng)，特殊情況下，也可以不事先通知。

第十五條 執(zhí)行稽核公務(wù)由兩名以上工作人員進(jìn)行，出示相關(guān)證件并說明身份。

第十六條 開展稽核工作時(shí)，可查閱參保工資報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊、會計(jì)憑證以及繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的相關(guān)材料；可對與繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)的材料進(jìn)行記錄、照相、復(fù)制；對參保單位的參保、繳費(fèi)情況進(jìn)行調(diào)查、詢問；對領(lǐng)取待遇的個(gè)人進(jìn)行資格認(rèn)證。并做好《社會保險(xiǎn)稽核工作記錄》，稽核工作記錄由稽核員和被稽核單位法定代表人（或法定代表人委托的代理人）共同簽名或蓋章。被稽核單位法定代表人拒不簽名或蓋章的，應(yīng)注明拒簽原因。

第十七條 稽核工作即將結(jié)束時(shí)，召開情況通報(bào)會，將稽核情況向有關(guān)人員進(jìn)行通報(bào)，增加工作透明度，同時(shí)驗(yàn)證稽核工作有無重大遺漏。

第十八條 稽核工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向中心主任辦公會提交稽核報(bào)告，對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違犯法規(guī)行為的稽核對象，稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稽核結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)書面告知其稽核結(jié)果，在告知前應(yīng)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十九條 被稽核對象少報(bào)，瞞報(bào)繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)人數(shù)的，在稽核工作結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)向被稽核對象發(fā)出《社會保險(xiǎn)稽核整改意見書》，責(zé)令其限期整改。拒不改正又不提出復(fù)查申請的，提請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十條 被稽核對象拒絕稽核或偽造、變造、故意毀滅有關(guān)賬冊、材料，延遲繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請縣人力資源和社會保障局依法處罰。

第二十一條 稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對參保個(gè)人領(lǐng)取社會保險(xiǎn)待遇情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)社會保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人喪失領(lǐng)取資格后，本人或他人繼續(xù)領(lǐng)取待遇，或以其它形式騙取社會保險(xiǎn)待遇的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知相關(guān)股室停止待遇支付，并責(zé)令退還；拒不退還的報(bào)請縣人力資源和社會保障局依法處罰，并可對其以500元以上1000元以下的罰款，構(gòu)成犯罪的由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條 稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立社會保險(xiǎn)稽核臺賬，負(fù)責(zé)被稽核對象落實(shí)整改情況實(shí)施的跟蹤督查。

第二十三條 稽核檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)稽核工作情況，凡報(bào)請勞動行政部門處理的事項(xiàng)，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

第五章 稽核紀(jì)律

第二十四條 稽核工作人員必須依法開展稽核工作。第二十五條 稽核工作人員應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、秉公辦事、忠于職守、認(rèn)真負(fù)責(zé)。

第二十六條 不得利用工作之便謀取私利。

第二十七條 保守被稽核單位的商業(yè)秘密及個(gè)人隱私。第二十八條 為舉報(bào)人保密。

第二十九條 稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)依法實(shí)行回避制度。

第三十條 稽核工作人員在工作中濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二篇：社會保險(xiǎn)基金稽核流程

企業(yè)職工社會保險(xiǎn)基金稽核工作流程

一、工作依據(jù)

《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會保險(xiǎn)法》及《社會保險(xiǎn)稽核辦法》。

二、申報(bào)范圍

在威海工業(yè)新區(qū)人力資源局參保的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和企業(yè)、外地企業(yè)在新區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)、外國企業(yè)在新區(qū)設(shè)立的辦事處以及駐新區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)統(tǒng)籌單位、需為農(nóng)民工優(yōu)先參加工傷保險(xiǎn)的單位及其人員。

三、申報(bào)方式和時(shí)間要求

每年社會保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行集中申報(bào)稽核。稽核時(shí)間為每年1－4月。參保單位自帶U盤到威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動保障科拷取在職職工信息、現(xiàn)場領(lǐng)取相關(guān)表格，按要求填報(bào)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持相關(guān)材料到威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動勞動保障科申報(bào)。

四、提供的資料

（一）企業(yè)申報(bào)時(shí)，需要提供以下資料：

1、上一年應(yīng)付工資總賬和明細(xì)賬及1-12月的工資記帳憑證及工資發(fā)放明細(xì)表原件；

2、填報(bào)《職工繳費(fèi)基數(shù)簽字公示表》（蓋公章、每人簽名按手印）2份和數(shù)據(jù)盤；

3、紙質(zhì)《****社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)公示匯總表》（蓋公章、財(cái)務(wù)章，法人、分管人簽名）、《****年企業(yè)社會保險(xiǎn)征繳稽核審核表》（蓋公章）各2份；

（二）機(jī)關(guān)事業(yè)單位申報(bào)時(shí)，需提供以下資料：

1、單位上一年12月份工資表復(fù)印件（蓋公章）1份；

2、數(shù)據(jù)盤及1份生成的紙質(zhì)報(bào)表（蓋公章）。

四、繳費(fèi)基數(shù)和比例

（一）****年企業(yè)職工社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)由參保企業(yè)按職工本人上月平均工資總額據(jù)實(shí)申報(bào)（不得低于上的繳費(fèi)基數(shù)），待全省在崗職工平均工資公布后，凡低于全省在崗職工平均工資60%和高于300%的，按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整結(jié)算。

繳費(fèi)比例為養(yǎng)老保險(xiǎn)單位18%，個(gè)人8%；失業(yè)保險(xiǎn)單位2%，個(gè)人1%；醫(yī)療保險(xiǎn)單位8%，個(gè)人2%；生育保險(xiǎn)單位1%；工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)比例根據(jù)行業(yè)分類確定。

威海工業(yè)新區(qū)人力資源局勞動勞動保障科對申報(bào)基數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格審核，書面稽核后，將全范圍、大幅度地對參保單位開展實(shí)地稽核，嚴(yán)格按照《社會保險(xiǎn)法》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三篇：基金監(jiān)察稽核制度

基金監(jiān)察稽核制度

第一章

總則

第一條

為了充分保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益和股東的合法權(quán)益，規(guī)范XX基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）運(yùn)作和基金管理，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》、《XX基金管理有限公司章程》、《XX基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱》和公司其它有關(guān)管理制度，制訂《XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度》(以下簡稱“本制度”)。第二條

監(jiān)察稽核的目的是評價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。

第三條

監(jiān)察稽核遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力的保障。

第二章

監(jiān)察稽核體系

第一節(jié)

體系架構(gòu)

第四條

公司董事會下設(shè)合規(guī)審查委員會，負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營管理和基金業(yè)務(wù)運(yùn)作的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條

公司設(shè)督察員。督察員作為合規(guī)審查委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)，按照中國證監(jiān)會的規(guī)定和合規(guī)審查委員會的授權(quán)進(jìn)行工作。督察員由公司董事長提名，其任免經(jīng)董事會審議通過，報(bào)中國證監(jiān)會核準(zhǔn)后實(shí)施生效。

第六條

公司設(shè)監(jiān)察稽核部，直屬公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，開展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部獨(dú)立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門保持獨(dú)立的關(guān)系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)

任職要求

第七條

監(jiān)察稽核人員應(yīng)滿足任職的基本要求：

（一）具有較強(qiáng)的法制觀念，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無私；

（二）監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；

（三）應(yīng)具有與基金管理有關(guān)的法律、會計(jì)、財(cái)務(wù)、證券和投資等領(lǐng)域的知識。

（四）證券監(jiān)管部門要求的其他條件。

第八條

監(jiān)察稽核部應(yīng)定期為監(jiān)察稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)。第三節(jié)

工作職責(zé)

第九條

公司合規(guī)審查委員會在監(jiān)察稽核方面的主要職責(zé)是：

（一）定期檢查公司經(jīng)營管理和基金運(yùn)作中對國家有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會部門規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評估意見或改正方案；

（二）對公司自有資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（三）對基金資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（四）對公司其它經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查評估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（五）當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重問題和重大違規(guī)事件時(shí)，及時(shí)向董事會報(bào)告；

（六）根據(jù)董事會的授權(quán)對公司發(fā)生的特別問題進(jìn)行專門調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨(dú)立的意見或者建議。

第十條

督察員的主要職責(zé)為：

（一）作為合規(guī)審查委員會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)對董事會負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)行使合規(guī)審查委員會的職權(quán)；

（二）就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運(yùn)作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進(jìn)行審查，對存在問題及時(shí)提出意見和補(bǔ)救措施；

（三）對基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行監(jiān)察稽核；

（四）按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長和中國證監(jiān)會；

（五）如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運(yùn)作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導(dǎo)致公司不能正常經(jīng)營或?qū)?jīng)營有重大影響的重大事件時(shí)，應(yīng)立即向董事長和中國證監(jiān)會報(bào)告。第十一條

監(jiān)察稽核部的主要職責(zé)為：

（一）對基金運(yùn)作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報(bào)；

（二）制訂公司內(nèi)部監(jiān)察稽核制度，擬定稽核項(xiàng)目及稽核程序；

（三）檢查評價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；

（四）檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、記錄及公開披露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

（五）調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關(guān)事宜；

（六）負(fù)責(zé)協(xié)助政府監(jiān)管機(jī)關(guān)部門調(diào)查處理相關(guān)事項(xiàng)，積極配合上級政府監(jiān)管部門的調(diào)查和并滿足相關(guān)監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專門事項(xiàng)調(diào)查等。

（七）完成總經(jīng)理指派的其他任務(wù)。第四節(jié)

工作權(quán)限 第十二條 監(jiān)察稽核人員具有獨(dú)立的檢查權(quán)、知情權(quán)、獨(dú)立的報(bào)告權(quán)和建議權(quán)：

獨(dú)立的檢查權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，獨(dú)立制定監(jiān)察稽核計(jì)劃并實(shí)施監(jiān)察、稽核的權(quán)力； 知情權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，參加公司相關(guān)會議及獲取相應(yīng)資料信息的權(quán)力； 獨(dú)立的報(bào)告權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨(dú)立出具監(jiān)察稽核報(bào)告的權(quán)力； 建議權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題和評價(jià)的結(jié)果，提出獨(dú)立、公正、可行的改進(jìn)建議的權(quán)力。第十三條

為確保監(jiān)察稽核人員的獨(dú)立檢查權(quán)，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)立的防火墻。被檢查部門及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條

為確保監(jiān)察稽核人員的知情權(quán)，公司在下達(dá)或上報(bào)監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時(shí)，應(yīng)抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)經(jīng)營管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關(guān)的制度、規(guī)定、辦法、報(bào)表等文件。

監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)部門索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被查部門對所提出的問題提供有關(guān)材料和和作出口頭或書面證明，有權(quán)檢查會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表及相關(guān)的交易記錄資料。

第十五條

其他部門或個(gè)人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條

對于完善制度，、積極改進(jìn)工作的部門和個(gè)人，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司予以表彰與獎勵。對于改進(jìn)不力、隱瞞不報(bào)或上報(bào)虛假情況，給公司造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司追究其責(zé)任。

第三章

監(jiān)察稽核程序

第一節(jié)

監(jiān)察稽核范圍

第十七條

監(jiān)察稽核范圍包括以下方面：

（一）公司內(nèi)部管理制度

公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否完備、合法、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi)部管理制度是否適應(yīng)新形勢和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，等等。

（二）投資決策與執(zhí)行

基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會的要求；投資決策程序與過程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過程是否合法、合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。

（三）電腦系統(tǒng)

電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行；電腦工作人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。

（四）基金清算與基金會計(jì)

是否執(zhí)行了有關(guān)會計(jì)核算制度；基金收入及費(fèi)用的處理是否依據(jù)中國證監(jiān)會的相關(guān)法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理；在會計(jì)政策和帳務(wù)處理上是否與基金托管人保持一致；基金會計(jì)是否嚴(yán)守保密職責(zé)等。

（五）公司財(cái)務(wù)

公司財(cái)務(wù)、會計(jì)制度是否健全，是否符合財(cái)政部頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定，并獲得切實(shí)、有效執(zhí)行；公司預(yù)算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況；是否對性質(zhì)特殊、金額巨大的會計(jì)科目單獨(dú)列示或編制相關(guān)附件及說明；對于外部審計(jì)所提出問題是否及時(shí)調(diào)整改進(jìn)，等等。

（六）行政管理

人事及勞資管理是否符合有關(guān)規(guī)定；職務(wù)授權(quán)管理、財(cái)務(wù)管理、印章管理、檔案管理、保險(xiǎn)管理、后勤保障、技術(shù)設(shè)施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護(hù)是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。

（七）信息披露

信息披露是否符合中國證監(jiān)會和交易所的有關(guān)規(guī)定，信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；信息披露資料是否建檔保存等。

（八）防火墻制度

主要業(yè)務(wù)部門尤其是前后臺之間在人員職能、空間上的相互獨(dú)立是否落實(shí)；門禁制度的執(zhí)行情況；是否對公司所有電話進(jìn)行有效管理；部門之間、部門內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行；信息的密級管理制度是否獲得切實(shí)執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權(quán)限管理是否符合證監(jiān)會的有關(guān)要求等。第二節(jié)

監(jiān)察稽核程序

第十八條

根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責(zé)，監(jiān)察稽核人員定期對監(jiān)察稽核對象進(jìn)行全面檢查，同時(shí)可以根據(jù)臨時(shí)需要進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第十九條

檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的工作方式。現(xiàn)場檢查為在工作現(xiàn)場直接進(jìn)行檢查；非現(xiàn)場檢查為對有關(guān)部門報(bào)送的材料進(jìn)行檢查和分析，提出檢查分析報(bào)告。

第二十條

監(jiān)察稽核的工作程序分為以下階段：

（一）準(zhǔn)備階段：按照稽核項(xiàng)目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門的基本情況，收集有關(guān)資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出書面稽核通知書。

（二）實(shí)施階段：根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍和稽核方式，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑱z查有關(guān)的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它實(shí)物等，在實(shí)施過程中，稽核人員必須做好詳細(xì)的稽核記錄，對有關(guān)資料進(jìn)行分析和評價(jià)，編制稽核工作底稿，為撰寫稽核報(bào)告做好準(zhǔn)備。

稽核記錄必須有被稽核、檢查部門或人員的簽字。

（三）報(bào)告階段：撰寫監(jiān)察稽核報(bào)告，對被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人做出客觀公正的鑒證和評價(jià)，提出處理意見或建議。稽核報(bào)告成文前，原則上應(yīng)與被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人交換意見。當(dāng)被查部門或個(gè)人不同意監(jiān)察稽核報(bào)告意見時(shí)，被查部門和個(gè)人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復(fù)查。復(fù)查后仍不能達(dá)成一致意見的，監(jiān)察稽核人員應(yīng)本著獨(dú)立的工作原則出具監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。

（四）追蹤階段：對稽核報(bào)告做出的結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)。第三節(jié)

監(jiān)察稽核報(bào)告

第二十一條 督察員每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長和中國證監(jiān)會。

監(jiān)察稽核部每年做出監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項(xiàng)目獨(dú)立地出具定期監(jiān)察稽核報(bào)告和臨時(shí)監(jiān)察稽核報(bào)告。

第二十二條

監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)確保客觀性與公正性。

第二十三條 監(jiān)察稽核報(bào)告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴(yán)肅認(rèn)真、規(guī)范工整地撰寫；督察員出具的稽核報(bào)告由督察員簽署，監(jiān)察稽核部出具的監(jiān)察稽核報(bào)告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署。

第二十四條

監(jiān)察稽核報(bào)告的基本內(nèi)容包括：

（一）稽核項(xiàng)目；

（二）監(jiān)察稽核目的；

（三）監(jiān)察稽核起止時(shí)間；

（四）監(jiān)察稽核程序、方法；

（五）監(jiān)察稽核結(jié)論、整改意見；

（六）監(jiān)察稽核部總經(jīng)理或督察員簽署意見。第二十五條

監(jiān)察稽核報(bào)告的基本要求：

（一）條理清晰，文字簡煉，事實(shí)清楚，結(jié)論、整改意見明確；

（二）附調(diào)查取證資料目錄。

第四章 監(jiān)察稽核考評

第二十六條

監(jiān)察稽核人員的工作考核，采取定期自我工作總結(jié)與不定期工作抽查相結(jié)合的方式，工作總結(jié)交綜合管理部存檔，并作為工作考核的重要依據(jù)。

第二十七條 督察員的工作考核由董事會負(fù)責(zé)；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的工作考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二十八條

對于因及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從而避免公司和基金遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或避免受到來自主管部門的重大處罰的監(jiān)察稽核人員，以及對于因工作出色，預(yù)警、防止了某些重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為公司挽回重大損失，業(yè)績特別突出的監(jiān)察稽核人員，應(yīng)給予表彰和獎勵。第二十九條

監(jiān)察稽核人員未按規(guī)定的原則、方法和程序行使相應(yīng)的職權(quán)，對監(jiān)察稽核對象的違法、違規(guī)行為未及時(shí)查處，從而給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十條

監(jiān)察稽核人員要認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真、及時(shí)地反映情況，對隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或監(jiān)察稽核不力，給公司造成巨大損失的，依公司規(guī)定追究其責(zé)任。

第三十一條

監(jiān)察稽核人員對在工作中知悉的公司和公司管理的基金情況負(fù)有保密義務(wù)。由于監(jiān)察稽核人員泄露其在執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)中了解的屬于公司保密規(guī)定范圍的內(nèi)容，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第三十二條

督察員的離任審計(jì)由董事會負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的離任審計(jì)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)。

第五章

附則

第三十三條

本制度由公司董事會制定并解釋。

第四篇：社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查概要

社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督檢查概要

我國目前已建立的社會保險(xiǎn)基金主要有職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和職工工傷保險(xiǎn)基金、職工生育保險(xiǎn)基金等。它關(guān)系到人民群眾基本生活，是人民群眾密切關(guān)注的問題。對社會保險(xiǎn)基金進(jìn)行監(jiān)督檢查對于保證社會保險(xiǎn)基金的安全與完整，充分發(fā)揮社會保險(xiǎn)基金使用的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益，保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護(hù)社會的穩(wěn)定起著十分重要的作用。

一、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金檢查 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，是指按照國家規(guī)定，由企業(yè)和職工個(gè)人分別按工資總額及繳費(fèi)工資的一定比例繳納，為保障職工離退休后的基本生活而籌集的專項(xiàng)基金。對職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金檢查的主要內(nèi)容是：

1、基金征收檢查

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源主要有四個(gè)渠道：一是向職工所在企業(yè)征集，二是職工個(gè)人繳納，三是政府補(bǔ)貼，四是基金增值收入。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、足額征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。有無擅自提高或降低養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征收比例，擅自對企業(yè)減免征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的問題。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無轉(zhuǎn)移或隱瞞基金收入，私設(shè)“小金庫”的問題。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無不按規(guī)定收取滯納金，或未將滯納金列入基金收入的情況。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無向企業(yè)套購商品，并以此抵頂養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，造成少征基金的情況。對企業(yè)以實(shí)物抵繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有無對實(shí)物管理不嚴(yán)，造成挪用、私分的情況。

（5）企業(yè)是否按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，有無隱瞞工資總額，造成漏繳；是否按規(guī)定為承包人員、租賃人員、停薪留職人員、流動作業(yè)人員及下崗職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。（6）企業(yè)有無將個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在成本中重復(fù)列支的情況。

（7）企業(yè)有無故意拖欠或拒絕繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的情況，有無將應(yīng)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)截留，用于企業(yè)其他開支的情況。

2、基金支出檢查

養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門按照參加養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的離退休費(fèi)用支付基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。目前支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金項(xiàng)目有：離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職生活費(fèi)、退休職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、退休職工死亡后的供養(yǎng)直系親屬撫恤及救濟(jì)費(fèi)、退休職工的物價(jià)補(bǔ)貼、副食品價(jià)格補(bǔ)貼等。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（1）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門及社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法及時(shí)、足額支付基本養(yǎng)老金，有無拖欠、截留的問題。

（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支出是否按規(guī)定編制預(yù)算、計(jì)劃，調(diào)劑金的分配、使用是否合理合法，資金的調(diào)度和用款計(jì)劃是否按規(guī)定的程序報(bào)批。

（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門及社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無虛列支出，轉(zhuǎn)移資金和擠占挪用等損害侵蝕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題。

（4）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門及社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無擴(kuò)大或縮小開支范圍，如拒絕支付應(yīng)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付的項(xiàng)目，或承擔(dān)不屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支的項(xiàng)目等問題

（5）有無虛報(bào)冒領(lǐng)養(yǎng)老金的情況，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人員是否已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)并符合離退休條件。

3、基金管理檢查

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須存入財(cái)政部門在國有商業(yè)銀行開設(shè)的社會保險(xiǎn)基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個(gè)人均不得擠占挪用，也不得用于平衡財(cái)政收支。基金結(jié)余額，除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國家債券和存入財(cái)政專戶，嚴(yán)禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所需經(jīng)費(fèi)列入預(yù)算，由財(cái)政撥付。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（1）有無以各種形式將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于對外投資、經(jīng)商辦企業(yè)、自行或委托金融機(jī)構(gòu)放貸、參與房地產(chǎn)交易、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)和平衡財(cái)政預(yù)算，為企業(yè)貸款擔(dān)保、抵押等問題。（2）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的決算和有關(guān)會計(jì)帳簿、憑證是否真實(shí)合法。（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度是否健全有效，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是否安全、完整，其保值增值是否合法、合規(guī)。

（4）有無貪污、私分等違法行為。

（5）對養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)收支是否符合規(guī)定。

（二）失業(yè)保險(xiǎn)基金檢查

失業(yè)保險(xiǎn)基金是根據(jù)國家規(guī)定，按照工資總額的一定比例繳納，為保障勞動者因非本人自愿的原因失去工作，中斷收入，對其失業(yè)期間的基本生活和實(shí)現(xiàn)再就業(yè)，給予一定物質(zhì)補(bǔ)助的專項(xiàng)基金。對失業(yè)保險(xiǎn)基金檢查的主要內(nèi)容是：

1、基金征收檢查

失業(yè)保險(xiǎn)基金的來源主要有四個(gè)渠道：一是城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位、城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，二是失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息，三是財(cái)政補(bǔ)貼，四是依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（1）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否存在未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，擅自提高或降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)征收比例的問題。

（2）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無隨意減免企業(yè)應(yīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的問題。

（3）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無隱瞞、轉(zhuǎn)移基金收入，私設(shè)“小金庫”的問題。

（4）企業(yè)有無隱瞞工資總額，少繳失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)的問題。

2、基金支出檢查。

失業(yè)保險(xiǎn)基金的開支項(xiàng)目有：失業(yè)保險(xiǎn)金，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療補(bǔ)助金、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)助金和其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼，國務(wù)院規(guī)定或者批準(zhǔn)的與失業(yè)保險(xiǎn)有關(guān)的其他費(fèi)用。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

（1）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法及時(shí)、足額撥付失業(yè)保險(xiǎn)金，發(fā)放失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無拖欠、截留的問題。

（2）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無擅自擴(kuò)大或縮小失業(yè)救濟(jì)金支付范圍，隨意提高或降低支付標(biāo)準(zhǔn)的問題。

（3）失業(yè)保險(xiǎn)管理部門、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金及擠占挪用等違紀(jì)問題。

（4）有無虛報(bào)冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金的情況。

（5）檢查企業(yè)下崗職工再就業(yè)服務(wù)中心，對其包括失業(yè)保險(xiǎn)金在內(nèi)的各項(xiàng)資金支出的真實(shí)、合法性進(jìn)行審核。

（三）農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金檢查 我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是國家保障農(nóng)村老年人口基本生活的社會保障制度。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須集中統(tǒng)一管理，不直接使用，不能有短期行為，保證基金在無風(fēng)險(xiǎn)的情況下實(shí)現(xiàn)保值增值。檢查的內(nèi)容和重點(diǎn)：

1、審查農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是否按國家有關(guān)規(guī)定，督促保險(xiǎn)費(fèi)及時(shí)足額上繳，并確保給付金額準(zhǔn)確無誤，及時(shí)、足額下?lián)埽袩o錯(cuò)發(fā)、拖欠及克扣現(xiàn)象。

2、管理機(jī)構(gòu)有無擠占挪用保險(xiǎn)基金等違紀(jì)問題。

3、管理機(jī)構(gòu)是否將基金與單位經(jīng)費(fèi)分戶儲存，分帳管理，專款專用，有無混淆資金的情況。

4、管理機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和方法核算并足額下?lián)茇?zé)任金和調(diào)劑金，有無混淆支出的問題。

5、管理服務(wù)費(fèi)的提取是否符合規(guī)定比例，其年終結(jié)余是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。

6、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值是否合規(guī)、合法。

7、管理機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度是否健全有效。

（四）職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金檢查

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金是依照國家法律、法規(guī)的規(guī)定向用人單位和職工個(gè)人收繳的，以及通過其他方式形成的用于職工基本醫(yī)療保障的專項(xiàng)基金。對職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金的檢查應(yīng)注意以下問題：

1、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否依法籌集職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。按規(guī)定，基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2%，用人單位是否存在少繳、漏繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)問題。

2、醫(yī)療保險(xiǎn)基金的支付是否按個(gè)人帳戶和社會統(tǒng)籌基金規(guī)定的支付范圍分別核算，有無互相擠占。

3、審查醫(yī)療服務(wù)待遇的落實(shí)情況，如治療人數(shù)、服務(wù)項(xiàng)目、用藥標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用估算方式、違反合同的責(zé)任等。

4、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金和擠占挪用基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金等違紀(jì)問題。

5、對職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營的檢查要點(diǎn)參照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理檢查內(nèi)容。

（五）職工工傷保險(xiǎn)基金檢查

我國職工工傷保險(xiǎn)制度的保障對象是因在工作中受到事故傷害和患職業(yè)病而需要獲得醫(yī)療救治、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和職業(yè)康復(fù)的勞動者。該基金的來源有四個(gè)渠道：一是企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；二是工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；三是工傷保險(xiǎn)基金的利息；四是法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。工傷保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌，縣級以上社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)工傷保險(xiǎn)基金的籌集、管理和待遇支付以及工傷職工的管理服務(wù)等工作。對工傷保險(xiǎn)基金的檢查應(yīng)注意以下問題：

1、工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按以支定收、收支基本平衡的原則統(tǒng)一籌集基金，基金的征收是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)。

2、工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對工傷范圍的認(rèn)定和工傷致殘程度的鑒定是否按規(guī)定辦理，工傷保險(xiǎn)待遇是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)。

3、工傷保險(xiǎn)基金是否按規(guī)定存入銀行開設(shè)的工傷保險(xiǎn)基金專戶，專款專用，有無虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用工傷保險(xiǎn)基金等違紀(jì)問題。

4、工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定留足風(fēng)險(xiǎn)儲備金。

（六）職工生育保險(xiǎn)基金檢查

職工生育社會保險(xiǎn)是指法定范圍內(nèi)的婦女勞動者因妊娠、分娩，導(dǎo)致暫時(shí)喪失勞動力、停止工資收入，社會給予必要的醫(yī)療保健和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊环N社會保障制度。對生育保險(xiǎn)基金的檢查應(yīng)注意以下問題：

1、生育保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按規(guī)定及時(shí)、足額征收生育保險(xiǎn)費(fèi)。

2、生育保險(xiǎn)費(fèi)的支付是否合規(guī)，應(yīng)由生育保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)的費(fèi)用與職工個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用的劃分是否符合規(guī)定。

3、生育保險(xiǎn)基金是否存入生育保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在銀行開設(shè)的生育保險(xiǎn)基金專戶，有無轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用等違紀(jì)問題。

4、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定。

5、用人企業(yè)有無欠付、拒付或虛報(bào)冒領(lǐng)生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)的問題。

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第五篇：社會保險(xiǎn)稽核工作總結(jié)

****縣社會保險(xiǎn)稽核

工作總結(jié)

今年，我縣社會保險(xiǎn)稽核工作緊緊圍繞上級稽核主管部門及本局的總體工作部署，堅(jiān)持以《社會保險(xiǎn)稽核辦法》為依據(jù)，以社會保險(xiǎn)費(fèi)的足額征繳和保證基金的安全運(yùn)行為目標(biāo)，以實(shí)地稽核和書面稽核為手段，不斷加強(qiáng)社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳和待遇支付的稽核監(jiān)督力度，為我縣社會保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展提供了重要保障。現(xiàn)將我縣稽核工作總結(jié)如下：

一、工作開展情況

(一)扎實(shí)開展社會保險(xiǎn)實(shí)地稽核工作.為了做實(shí)社會保險(xiǎn)年審和社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)核定工作,從源頭上防止和杜絕各繳費(fèi)單位少報(bào)、漏報(bào)，少繳、漏繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的問題，上半年,我們按照以實(shí)際稽核促社會保險(xiǎn)年審和基數(shù)核定的工作思路,重點(diǎn)開展了實(shí)地稽核和書面稽核。在實(shí)地稽核工作中，嚴(yán)格按照社會保險(xiǎn)稽核工作程序和稽核工作“六不準(zhǔn)”要求，重點(diǎn)對參保單位的勞資統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和應(yīng)付工資賬冊、職工人數(shù)和個(gè)人收入進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致審查，為社會保險(xiǎn)年檢工作和核定度繳費(fèi)基數(shù)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）社會保險(xiǎn)年審和基數(shù)核定工作情況。

****年

在社會保險(xiǎn)年審和基數(shù)核定工作中，我們以書面稽核為手段，以實(shí)地稽核數(shù)據(jù)為依據(jù)，對全市所有申報(bào)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的單位逐一進(jìn)行了年審和繳費(fèi)基數(shù)核定。為確保年審和繳費(fèi)基數(shù)核定工作的真實(shí)、準(zhǔn)確，我們對每個(gè)單位上報(bào)的資料都與實(shí)際稽核的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行核對，對申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)與實(shí)地稽核數(shù)據(jù)不符的，要求申報(bào)單位認(rèn)真查找原因。確因職工離職、退休、在外地參保、不符合參保條件等原因，造成職工人數(shù)和工資與實(shí)地稽核數(shù)據(jù)不符的，要求提供解除勞動關(guān)系證明、在外地參保證明、身份證等資料。通過這些措施，有效的企業(yè)少報(bào)漏繳，保證了社會保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收。截止到****月****日，共年審單位****戶，受理申

****戶；核定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)****

****人；核定失業(yè)保險(xiǎn)繳費(fèi)人報(bào)繳費(fèi)基數(shù)單位人；核定醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)數(shù)****人；核定工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)****人；核定生育****人。查出****戶企業(yè)為****名職

****人少報(bào)基數(shù)****萬元少保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)工進(jìn)行書面稽核少報(bào)人數(shù)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)****萬元；****戶企業(yè)為****名職工

*****人少報(bào)基數(shù)****萬元少進(jìn)行書面稽核少報(bào)人數(shù)

繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)****萬元；****戶企業(yè)為****名職工

****人少報(bào)基數(shù)****萬元少繳進(jìn)行書面稽核少報(bào)人數(shù)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)****萬元；

(三)開展欺詐冒領(lǐng)社會保險(xiǎn)待遇稽核工作

為了確保基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行安全,加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)協(xié)議管理,糾正各種違法違紀(jì)行為。今年初,我們對全縣家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和

****

****家定點(diǎn)藥店從醫(yī)療保險(xiǎn)宣傳、醫(yī)療保險(xiǎn)管理、醫(yī)療服務(wù)管理、藥品管理、信息管理等六個(gè)方面進(jìn)行了考核,通過深入的稽核檢查,進(jìn)一步規(guī)范了醫(yī)療服務(wù)行為外對領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，因病不能前來年審的****名退休人員進(jìn)行了實(shí)地稽核并對不參加年檢的暫停發(fā)養(yǎng)老金。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督，加大稽核工作力度 我局在人員嚴(yán)重緊缺的情況下，結(jié)合實(shí)際地配備了稽核監(jiān)察人員，建立健全了相關(guān)的稽核監(jiān)察工作制度。稽核監(jiān)察工作履行內(nèi)部控制的管理監(jiān)督職能，履行調(diào)查、檢查、評估、報(bào)告和建議職能，定期或不定期針對縣域各企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶、廠礦企業(yè)等按照內(nèi)部控制程序進(jìn)行實(shí)地稽核檢查。為了做實(shí)社會保險(xiǎn)年審和社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)核定工作，從源頭上防止和杜絕各繳費(fèi)單位少報(bào)、漏報(bào)，少繳、漏繳社會保險(xiǎn)費(fèi)的問題。今年，重點(diǎn)對參保單位的勞資統(tǒng)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和應(yīng)付工資賬冊、職工人數(shù)和個(gè)人收入進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致地審查，共稽核

****家企業(yè)，****人。稽核科在4至5月份開展了對離退休人員的年審認(rèn)證，對前來審驗(yàn)的退休人員登記家庭住址、電話號碼、核對照片。

根據(jù)稽核管理工作的需要，****年我們在稽核工作結(jié)束后，將稽核信息全部錄入計(jì)算機(jī)管理，初步完成了稽核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。數(shù)據(jù)庫主要反映各參保單位繳費(fèi)基數(shù)核定情況、參保人員增減變動情況、實(shí)地稽核情況、實(shí)地稽核與申報(bào)核定對比情況等，上繳費(fèi)與本基數(shù)核定對比情況等有關(guān)信息。目的是要做到連續(xù)、時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確反映稽查對象的各項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)稽查一戶，清楚一戶、跟蹤一戶的目標(biāo)。

三、存在問題