第一篇：支出及費用檢查

財務管理之《支出及費用檢查》

一、業務概述

農村中小金融機構支出包括營業成本和營業費用兩個方面。

營業成本：含利息支出、金融企業往來支出、手續費支出、匯兌損失、其他業務支出等 營業費用：指農信社在業務經營及管理工作中發生的各項費用，包括人事費用、業務費用、固定資產折舊等。

二、檢查重點

1、檢查各項營業成本與費用是否經過有效審批，審批手續是否齊備，審批內容與支出內容是否一致。

2、檢查各項營業成本與費用的開支范圍，是否存在將與經營無關的支出擠入營業成本與費用核算的現象。

3、檢查利率的使用是否正確，討付利息是否符合有關規定，計算是否正確，是否存在隨意調整利率，多付或少付并調節利潤的現象。

4、檢查各項營業費用的開支標準是否符合規定，計算是否正確，是否存在隨意調整開支標準，并調節利潤的現象。

5、檢查已入賬的營業成本與費用是否真實發生，是否存在虛列支出、隱匿、截留、轉移資金并私設小金庫的現象。

6、檢查各項營業成本與費用是否屬于本期開支，有無將非本期負擔的成本與費用擠入本期核算的現象。

三、主要檢查方法

（一）內部控制情況的檢查方法

1、檢查計劃、預算控制。一是檢查農信社是否建立、健全了支出的計劃、預算控制制度，控制制度是合科學合理；二是檢查是否將有關計劃、預算分解下達到各各能部門和分支機構，控制制度是否得到有效執行。

2、檢查授權審批控制。一是檢查農信社是否設置了各級支出審批權限，其權限設置是否合理科學；二是檢查審批權限是否得到有效執行。在掌握其審批權限的設置后，檢查人員應根據具體情況，隨機抽取部分支出憑證，檢查有關支出是否經過有權審批，審批程序是否合規，有無未審批而列支的現象。

3、檢查不相容崗位分離情況。隨機抽取部分支出憑證，檢查農信社是否對不相容崗位實行了分離控制。如果農信社因機構規模及人員限制等原因，未對不相容崗位實行分社控制，檢查人員應注意檢查是否設置了補償性控制措施，如崗位輪換、定期或不定期檢查等，并檢查其執行效果。

4、檢查分析控制。檢查農信社是否進行了成本費用分析，是否根據分析結果，采取相應措施控制成本費用；另一方面，應通過對成本費用分析控制程序的檢查，分析成本費用的增減變動趨勢，找出異常波動的情況，以確定檢查的重點、范圍和

（二）利息支出管理的檢查方法

1、財務核對。獲取或編制利息支出明細表，復核其加計數是否正確，并與總賬、明細賬及相關財務會計報表的余額核對是否相符。

2、進行分析性復核。主要采用分析性復核工具，從總體上確定利息支出的真實性和完整性。

3、檢查利息支出的確認和計量。

4、檢查利息支出的入賬情況。

（三）金融機構往來支出、手續費支出情況的檢查方法同上。

（四）營業費用的檢查方法

1、財務核對。獲取或編制營業費用支出明細表，復核其加計數是否正確，并與總賬、明細賬及相關財務會計報表的余額核對是否相符。

2、檢查營業費用列支標準控制情況。重點檢查費用開支是否超標準、超范圍隨意列支營業費用等現象。

3、檢查營業費用核算憑證合規情況。重點檢查費用列支憑證是否真實、合法有效，“三簽”手續是否到位，記賬憑證金額與原始發票金額是否相符。

4、檢查營業費用核算審批情況。重點檢查費用開支總額有是否超計劃、超控制標準，需要報批費用是否嚴格履行報批手續，是否先經有權人審批后列賬。

5、檢查營業費用實際真實情況，重點檢查費用開支憑證有無附，提留費用是否符合制度規定，是否存在虛列費用的現象。

第二篇：費用支出管理辦法

費用支出管理辦法

一、目的為有效加強公司費用支出管理，同時便于財務對費用支出的監督和控制，有效地規范和降低費用支出范圍和標準，現結合公司實際，制定本辦法。

二、支出原則

1、預算控制原則：費用支出應嚴格控制在規定的預算范圍內，預算外支出的須經總經理批準；

2、勤儉節約原則：公司的一切費用開支都必須本著節約的原則，避免鋪張浪費；

3、真實合法原則：費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列虛擬經濟業務；

4、嚴格審批原則：費用支出必須有嚴格的報銷審批程序，不符合支出要求的費用一律不得辦理；

5、及時還款原則：除備用金外的費用類借款應及時報賬歸還，報銷時沖抵借款后方可支付余額。無正當理由逾期不歸還的，財務部門可直接從工資中扣繳還款；

6、本辦法所稱的費用支出主要包括業務招待費、辦公費、通訊費、會務費、差旅費等費用。

三、業務招待費

業務招待費是指公司因經營業務工作需要或重要接待活動而支付的必要費用開支：

1、招待用的茶葉、香煙、禮品等由接待部門提出需求計劃，報財務部門審批后進行購買；

2、外單位來公司的，原則上應安排在聚梅源菜館就餐，接待費用結算標準為：中層以上的據實結算；中層級的每月限額為500元（接待特殊客人超額的，依具體情況結算）；業務部門接待費用統一列入差旅費用中結算，就餐完畢后由負責接待的人員簽字確認，財務依據簽單權限審核接待費用。

四、市內交通費

市內交通費是指因工作需要在本地發生的日常交通及租車、包車的相關費用。

1、市內辦事原則上統一由公司派車外出，確因無法乘坐公司指派車輛的，需說明原因并提供相關乘車發票，經財務審核后費用據實報銷；

2、因工作需要使用車輛的（含派車、包車及租車），需先向財務提出申請，由財務統一調度安排車輛，相關用車費用交財務審核后予以報銷。

五、辦公費

1、辦公費指購買辦公用品、業務書籍、雜志和報紙等相關費用，若辦公費用金額較大的，需先報財務審核后，再報經總經理審批；

2、各部門需要辦公用品的，應于當月末將次月所需領用的辦公用品清單上報給財務部，由財務部統一采購后各部門根據計劃領用，其他部門不得擅自購買辦公用品。財務部須建立《辦公用品收發領用登記薄》，做到購買、保管登記、領用三者分開；

3、報銷辦公費用時需準確填寫購買物品的名稱、數量、單價、金額等，不符合要求的發票不得作為報銷憑證。

六、通訊費

通訊費包括固定電話費、移動電話費和傳真、寬帶等費用。

1、固定電話費包括市話和長途電話費，由財務部按電話號碼列出部門電話費金額辦理報銷手續，據實報銷；

2、移動電話費實行“限額報銷，超支自付”的辦法，移動電話費限額標準：

（1）總經理據實報銷；生產經理150元/月；其余部門經理100元/月；業務部門人員費用100-300元/月；

（2）其他人員因業務需要報銷通訊費的由部門提出申請、報財務審核及總經理批準后予以執行；

（3）因出國或其他客觀原因超過限額標準的需總經理批準后方可報銷；

（4）因不具備日常話費報銷標準的員工，臨時被指派到外地出差的，移動電話費經財務審核后據實報銷；

（5）超出通訊費用報銷標準的部分一律由本人自理，在公司報銷移動話費的員工，通訊工具必須在6：30—21：00間保持開通，違者不報銷當月通訊費或降低報通訊費標準。

七、會務費

會務費包括參加外單位組織的相關培訓、學習、開會等經費及公司經營工作會議費等。會務預算超過2000元的應在召開會議前，由經辦

部門提交會務預算報財務部審核，會務費應控制在會議預算范圍內，不得超支。

八、日常差旅費

日常差旅費是指公司員工受公司指派到外地出差而發生的交通費、住宿費及其它雜費等。

1、各部門應嚴格進行員工出差審批程序，能通過信函、電話、網絡、傳真解決問題的不應安排出差，以減少不必要的開支；

2、工作人員出差應集中精力在規定的時間內完成任務，實際出差天數超過原計劃天數的費用，需經部門領導和總經理批準后方可報銷。

3、公司人員出差前須填寫《出差審批單》,并注明出差人員、出差目的地、交通工具、出差任務、預計天數和預計申請金額。出差必須經部門經理、財務經理審批后方可進行，出差完畢后憑《差旅費用報銷單》報銷出差費用；

4、中層以上人員出差可坐飛機經濟艙、火車軟臥、輪船二等艙；其他員工可乘坐火車硬臥、輪船三等艙，若與中層以上人員一同出差的依具體情況處理；

5、出差住宿費開支標準實行“限額報銷、超支自理”的方式進行：

（1）中層以上人員據實報銷；

（2）部門經理一線城市280元/天，中小城市200元/天；

（3）其他員工一線城市200元/天，中小城市120元/天；

（4）員工多人同時出差能合住的應合住標準間，并可按以上標準上浮20%執行。

(5)

除參加上級單位安排的會議外，住宿費超標準部分由個人負擔;特殊情況超標準的，需書面陳述理由，經總經理批準后方可報銷；

6、出差伙食費補貼按實際天數計發，具體標準如下：

①、中層以上人員據實報銷；

②、部門經理50元/天；③、其他員工40/天。

九、銷售差旅費

銷售差旅費指銷售部門因工作需要到市外出差而發生的費用，具體包括招待費、交通費、住宿費等。

1、銷售差旅費實行包干制：即依據產品銷售后按合同回款額進行提成（具體提成比例由財務統計分析后提供），回款額指編織袋、機械設備銷售后的實際應收款；

2、合同回款額提成每季度結算一次，在季度考核兌現前可按預算差旅費用的80%進行預支；

3、公司基于市場戰略考慮，同意銷售人員按公司規定產品的最低價范圍進行銷售的，銷售提成比例可作適當調整；銷售人員采取合法手段且不影響公司產品市場而取得高價銷售的，可適當提高銷售提成比例；公司轉移給銷售人員的客戶，可酌情按一定的比例計算銷售提成；

4、銷售人員在出差中，確因特殊情況需改變計劃路線或延長出差時間的，應及時報經部門領導和財務部門同意，否則產生的費用不予報銷；

5、產品銷售中的市場推廣費、運輸費、退貨費、回訪客戶等費用不列入銷售差旅費中，此部分費用依據實際情況，憑相關票據經財務審

核后實報實銷。

十、其他

1、駕駛公司車輛到市外出差的，按出差所到達的目的地報銷燃油費、住宿費及伙食補貼費用；

2、凡被外單位和個人邀請赴外地考察參觀人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受相應的補貼費用；

3、出差期間因情況特殊需發生其他與工作相關費用的，應先報財務審核、總經理審批同意后方可給予報銷。

十一、附則

1、以上未盡事宜的，由經理辦公會討論決定；

2、本辦法自下發之日起開始實施。

第三篇：費用支出管理制度

費用支出管理制度

一 總 則

為加強公司財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，特制定以下標準及程序。

第一節費用報銷制度的原則、內容及要求 費用支出的原則

（1）勤儉節約的原則。各公司的一切開支都必須本著節約的原則，費用開支的標準必須依據費用報銷管理辦法的有關要求執行。

（2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經濟業務。

（3）嚴格審批的原則。費用支出必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執行。

第二節費用審批管理

為加強集團內部管理，規避經營風險，現將集團及各公司范圍內對各項費用的審批權限實行統一管理。

費用審批制度

（1）各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內容、事項、經費預算等報集團審批人批準后方可執行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續。）報銷時，需同時持審批單和發票等原始單據在批準范圍內據實報銷，僅持發票但無審批單的，財務不得予以報銷。

（2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報各公司總經理、集團審批人批準后方可報銷。

（3）、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統一采購，統一發放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據。由各公司總經理、集團審批人批準后采購。未經統一辦理采購的油品燃料費用（長途 1 出差途中加油費用除外）財務不予審核報銷。

其他經濟事項審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優惠事項，必須形成經審批的成文優惠政策，金額在制度規定范圍內的，可由銷售經理、總經理決定，超出一定范圍的，必須經集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續（集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續）。

（3）各公司在進行各銷售時必須實行現銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節會議費用報銷管理 會議預算的審批

無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續。會議費報銷

（1）各類會議結束后，會務組的工作要在10天內到財務部門按事先審批過的會議經費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經審核批準后，方可報銷。

（2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。

（3）會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發放禮品、禮金。業務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內購置。第四節、業務招待費報銷管理 事前申請

（1）各職能部門因業務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統一安排。

（2）各職能部門因業務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批

招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發票（經辦人簽字），經部門負責人、財務經理及總經理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節、差旅費報銷管理

差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通補貼。補貼標準按區域劃分：

一類地區：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區：各省的首府城市、計劃單列市

三類地區：除一、二類地區外的其他區外城市及銀川； 四類地區：自治區境內除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經理、財務負責人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續。省內出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。

（2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機，（集團部長級以上工作人員及各公司總經理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據情況事先填寫《交通工具改乘申請單》。經各公司總經理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票 差旅費報銷

1、差旅費報銷審批程序

報銷人填寫費用報銷單粘貼相關報銷憑證——部門負責人審核——財務負責人審批——公司總經理審批——集團審批人審批——財務部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的5%。

3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經財務部門審核無誤后，報總經理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規定標準的報銷金額，經本人寫出超支原因，經審批人簽字后，方能報 3 銷。

4、出差人員在報銷時，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預借差旅費。

5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷發票的合法性進行審核，要求發票內容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。

住宿及餐飲補貼標準（具體標準事項見制度流程匯編168頁）第六節、資產維修管理 編制維修預算

固定資產的維修應由使用部提出維修申請、編制維修預算，經管理部門審核后，報財務負責人、總經理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經集團總經理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續及維修預算進行嚴格審查，符合以上規定，并辦理了相關手續后方可辦理預付款手續。內控及保障

1、資產管理部門對資產的維修結果負責。資產的維修必須經資產管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。

2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產管理部門及資產使用部門與維修單位簽訂維修合同（或對方單位出具的質量保證承諾），明確維修日期、質量保證、雙方的權力與責任等。

3、資產管理部門應對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應有一定的規模、能承擔維修責任和義務。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費用，由資產管理部門主要負責人組織人員進行維修。報銷規定

由經辦人填制報銷單，后附正式發票、維修預算、合同、費用審批單，經資產管理部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，由審批人簽批，手續齊全后到財務部門辦理報銷手續。第七節、辦公費用報銷管理 辦公用品報銷

（1）嚴格預算管理，超月度預算10%以上的部分實行財務備案，將該信息及 4 時傳遞至公司績效考核機構進行扣分。

（2）由經辦人填制報銷單，后附有正式發票、費用審批單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續齊全后辦理報銷手續。

辦公電話費報銷

（1）各公司副總經理、集團各副部長以上高管人員及特批的業務部門固定電話費據實報銷。

（2）其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：

營銷部門：實報，業務部門250元，辦公室150元，財務部200元，門衛室50元。

（3）限額以內據實報銷，超限額部分的50%由部門負責人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷

各部門訂閱報刊、雜志、業務書籍、資料，均由辦公室統一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學習資料書刊不能報銷。第八節、通訊費報銷管理 報銷范圍

通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產生的費用，不含固定電話和網絡信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費標準：集團高管、各公司總經理500元，各公司副總經理、集團各部門部長、主任300元，集團各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經理助理260元，各公司部門經理、集團各部主管、會計主管、集團秘書200元，各公司業務主管、秘書、司機、出納150元，班組長100元，重要崗位且外勤聯系較多的員工（需經集團批準）100元。管理規定

（1）通訊費每月隨工資發放，超支部分個人負擔。

（2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經理、副總經理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時開機。如有一個月內三次以上（含三次）違反本規定者，停發當月通訊費并罰款200元。

（3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導致集團無法與其正常聯絡的，停發當月通訊費并罰款200元。

費用支出簽批

部門費用需要預先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領導審核，報總經理審批。

用款或借款申請、費用報銷等，必須經負責行政職能部門審查、財務審核，報公司總經理、集團審批人批準后方可辦理。

1各項費用支出必須由經辦人填寫必要的單據粘貼票據，先由部門主管領導審核業務的真實性，再由財務經理審核業務及票據的合規性，最后由總經理審批，經授權簽批人簽批后報銷。

2支付材料或工程等款項，由經辦人填寫付款申請單，按本規定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據集團和各經營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經財務部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。

4、出納收到報銷單后應先檢查部門領導、財務經理級總經理的簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，出納系資金出口的最后關口，應從嚴把握，對不符合審批手續、手續不全和不符合規定的支出，出納有權拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：五項費用支出管理辦法

五項費用支出管理辦法

第一章 總則

第一條

為進一步降低非生產性成本，明確公司業務招待費、差旅費、辦公費、電話費、汽車使用費（以下簡稱：部門五項費用）支出標準及監控管理，保證五項費用的開支能嚴格控制在公司預算范圍內，提高公司整體競爭能力，特制定本實施細則。

第二條

本辦法適用于公司各職能部門，各關聯子分公司等經營單位可依據實際情況制定相應的費用標準及管理制度，報財務部備案，經營單位費用標準原則上不得高于本辦法所規定的標準。

第二章 業務招待費

第三條

業務招待費是指公司在承擔難度較大的業務和重要接待活動中必要的費用開支。

第四條

公司對業務招待費實行總額控制，實行定標準、當場簽單的辦法，由辦公室統一安排。實行餐費包干制，嚴格按照標準接待，具體分配金額按領導分工情況確定。

第五條公司接待原則上在公司指定的餐館接待，特殊情況需在指定外接待的需經總經理批準，接待需經總經理同意，就餐完畢由授權負責人簽字確認。

第六條由財務部負責對招待費用的結算，簽單人不得經手付款結算。財務人員對轉來的無簽單權限的人員簽署的就

餐結算單據不予承認。

第七條接待需自覺遵守廉潔自律各項規定，不奢侈、不浪費，中午執行便餐，無特殊情況不允許安排酒席。

第八條因公在外進行接待的，須向總經理請示同意后，方可實施。

第三章 辦公費

第九條辦公費是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

第十條公司辦公費用涉及物品由辦公室在預算內統一購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理。

第十一條公司部門人員每人每年400元辦公費，含辦公用品耗材、文印、修理費等。

第十二條 辦公用品采購審批程序：各職能部門填寫《辦公用品購置申請表》報辦公室審核，并經總經理批準后到定點單位采購。

第十三條

所有辦公費由部門第一負責人具體控制，超支費用由科室自行承擔。

第四章 電話費

第十四條 電話費是指公司內部各單位和相關人員使用電話所支出的費用（包括：移動電話費用補貼）。公司電話費的管理和繳納工作由公司辦公室統一負責辦理。

第十六條 公司員工移動電話費標準實行包干定人管

理，補貼標準參照公司制定的標準執行。

第十七條 電話費公司領導每月200元包干，部門負責人（正科）150元包干，副科100元包干，科員50元包干；負責銷售的區域負責人150元包干，銷售員50元包干。小車駕駛員每月100元包干。

第十八條 享受話費補貼人員，要求全天開機，發現一次無故關機，欠費停機者，停發次月補貼，費用自理。

第五章 差旅費

第十九條 公司對出差人員的住宿費實行限額報銷。伙食補助、市內交通費實行“總額包干、超額自理”的辦法。

第二十條 公司員工到外地出差（指不能當日返回），伙食補助費、市內交通費按出差的自然（日歷）天數計算。住宿費按出差的自然天數減一天，即算頭不算尾的方法計算。

第二十一條 員工出差就到辦公室填寫出差單，報公司總經理批準。嚴格控制出差人數、天數，原則上能代開會、代辦事的由出差人員代理。

第二十二條 出差住宿費、伙食費、市內交通費（凡自帶車不補助市內交通費）補助標準如下：

１、巴州地區以內，公司領導150元/天，科級以下100元/天。

２、巴州地區以外，公司領導250元/天，生活補貼60

元；科級以下120元/天，生活補貼40元/天，市內交通費10元/天。

３、區外國內：住宿費憑票報銷，生活補貼60元/天，市內交通費20元/天。

４、因公外出學習、短訓、每天補助10元，培訓費、資料費憑培訓通知實報實銷，住宿費在限額標準內憑票報銷。

５、乘火車外出可享受硬臥，乘座交通工具超標 第二十三條 出差人員利用出差之便辦理私事，不及時返回公司報道銷假，一經發現，公司將不予報銷出差期內的相關費用，并扣除出差期內所有的薪金，情況特別嚴重者另行處理。

第二十四條 原公外出參加會議，主持會議單位負責食宿的，公司不再報銷。

第二十五條 凡個人申請參加學歷教育學習的，一律不做出差處理，不報銷住宿費，伙食補助和市內交通費補助。

第二十六條 出差期間因公產生的下列費用，準予按實報銷，并依下列規定辦理：

（一）郵費應取具郵局的證明為憑。

（二）因公宴客的費用，應以統一發票為憑。

（三）因公購物的費用，應以統一發票和明細單為憑。

（四）因公攜帶的行李運費，應以正式的運費收據為憑。

第二十七條 出差費用發生后，出差人員須在出差結束的一周內辦理相關報銷手續，及時填寫相應的差旅費報銷單，并將原始數據單粘貼好（住宿費必須由正規發票）。有借支的，須當月結清相關費用，否則財務部將在當月工資中代為扣除（報賬時須出具往返出差地的交通費單據，作為計算出差天數的依據）。

第二十八條 公司或相關部門統一員工外出考察，費用由公司統一制服的，員工不再另行報銷差旅費，也不給予出差補貼。

第六章 汽車使用費

第二十九條 公司公車由辦公室管理，主要用于處理公務，車輛使用應本著減少開支，厲行節約的原則。

第三十條 汽車費用涉及油料按相關規定實行定點加油，由財務部統一負責結算。

第三十一條 汽車內部租用產生的路橋費、停車費等直接費用，需附于《派車單》后，由用車人簽字確認后，并同原始票據進行報銷。

第三十二條 車輛修理前應向辦公室報告，并在指定的維修點進行修理。

第三十三條 公務用車派車流程、審批程序，依照《車輛管理制度》執行。

第七章 附則

第三十四條 本規定由公司負責解釋。

第三十五條 本制度經職工大會審定通過后公布實施。

第五篇：費用支出審批流程

費用支出審批流程

總

則

為加強各項費用的管理與控制，根據 “厲行節約、合理安排、從嚴控制、超支處罰”的原則，達到提高工作效率，規范經營活動，理順業務關系的目的，特制定本制度。

第一章

基本規定

第一條

費用支出的審批權限分三類：

1、審核：指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。

2、審批：指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經總經理辦公會議討論通過。

3、復核：指財務部對擬支付款項審查是否符合受理相關制度或數字計算的正確、票據的合規性。

4、批準：指最終決策人依據上述部門的意見對是否支付款項的意見。

第二條: 費用支出審批權限的審批順序：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先經業務、行政有關部門，后報財務部門。若遇有關審核人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認補簽。

第三條:

費用支出各級權簽人員包括：經辦人、部門主管、總經理。各級權簽人員須對自己的簽章承擔責任。審批基本流程為：

經辦人申請→部門主管審核→財務部復核→總經理批準。

所發生業務超出本規定所述事項的，經總經理同意后，在本規定中加以補充。第四條: 各費用支出審批事項應遵循事前請示、請款辦理、事后核銷的辦事流程；如遇特殊事項無法遵循上述程序的，可先與各級權簽人員口頭溝通征得同意后辦理，但須立即補辦上述程序。財務部門遵循“及時報賬、前賬不清、后賬不借”的借款管理原則。

第五條：對外部單位或個人付款時，優先采用電匯、匯票、支票等結算方式，盡量避免采取現金方式與外部單位（個人）結算，經辦人須提供收款人（本人或本單位）的名稱、賬號等基本信息。若為外單位（個人）上門領款的，須提供領款人身份證明；委托他人領款的，須提供授權書原件、授權人與被授權人身份證明原件等資料。如確需以現金形式對外支付的，必須經總經理批準。

第二章

借款審批

第一條：因私借款

1、因私借款（限額500元，僅限試用期員工，用于解決生活費）：

2、福利性借款（不高于本人一個月工資，員工在職期間遭遇重大意外傷害、嚴重疾病等突發情況時可申請）

3、審批流程：申請人填寫《借款單》→部門主管審核→財務部復核→總經理批準→付款。

上述借款期限最長不超過一個月。

第二條：因公借款

1、購買物品，需先填寫采購申請單，辦公用品由各部門在費用定額內按月填報計劃，行政部匯總后統一在月底編制月度采購計劃。

2、各部門辦理大額付（借）款，至少提前一天通知財務部；經辦業務支付現金低于200元的，不予辦理借款。

3、審批流程：申請人→部門主管審核→財務部復核→總經理批準→付款

超過規定限額的借款，遵循上述簽批流程基礎上，須提供經總經理審批的請示報告。

公務借款限額：

第三條： 預付款審批

1、因承辦某些專項業務，需要預先全部或部分支付款項而形成預付款。申請預付款支付時，填寫“付款申請單”并附上對方提供的增值稅發票、相關合同、協議，以及經部門主管、總經理審批的預付款報告。

2、審批流程：經辦人→部門主管審核→財務部復核→總經理批準→付款

第三章

借款、預付款核銷

第一條：

因私借款

借款人到財務部直接還款核銷；到期未還的，由財務部直接從借款人工資中扣款核銷。

第二條： 因公借款

1、所有借款須在業務結束后一周內報銷，否則從當月工資中扣除。差旅費借款報銷標準執行公司《差旅費報銷規定》。

2、報銷時本著“誰借款、誰報銷”的原則，個人墊支、零星采購等辦公費用報銷，由報銷人將報銷需要的單據，粘貼整齊后報銷。員工墊支情況下遵循此報銷流程，為了加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月15 日。

3、總經理簽字審核辦理時間為每周周五；財務部每月15號，30號辦理差旅費、辦公費用的報銷；費用報銷對外結帳 時間：每月26號；

4、審批流程：經辦人→部門主管審核→財務部復核→總經理批準→核銷

第二條：預付款

（一）、預付款報賬核銷流程

1、對預付款遵循“誰經辦，誰跟蹤，誰負責”原則管理，經辦人應按規定完成簽批手續后方可支款，若在付款前沒有取得對方開具的發票付款的情況下，經辦業務結束后一周內應取得發票并填寫報銷單到財務部辦理核銷手續，財務部每月對預付款核銷情況進行清理。經辦人未按時取得發票核銷預付款，經財務部催促仍無效果的，財務部給經辦人下發通知，將該筆預付款轉為個人借款，按照本制度規定的處罰辦法進行處罰。核銷時須注明原借款時間、金額、核銷金額及節余（超支）金額。對于未超支的預付款，財務部憑經辦人填寫的報銷單和繳回余款收據即可核銷；金額超支或超出原定用途的，報銷時需注明變更理由。

2、審批流程：經辦人→部門主管審核→財務部復核→總經理批準→財務部核銷。

（二）、預付款壞賬損失的責任追究

當預付款產生壞賬時，付款經辦人負直接責任，除轉為個人借款外，對審批付款的部門主管處壞賬損失金額5%罰款。

第三條

財務付款單據審核

此處所指單據包括預付款、票（貨）到付款、報銷墊支款等要求提供的單據。如采取預付款方式的，須在支款時即提供下述除發票外的其他單據；采取票（貨）到付款的，須提供下述全部單據；事后報銷或核銷預付款的，須提供發票。